Copia de Presupuesto Maestro Final

Click here to load reader

  • date post

    07-Nov-2014
  • Category

    Documents

  • view

    33
  • download

    0

Embed Size (px)

Transcript of Copia de Presupuesto Maestro Final

Presupuesto de Inversion Capital de trabajo Maquinas (3 unidades) Igv de maquinas Muebles y enseres Igv de muebles Gastos preoperativos Igv de gastos preoperativos

Ao 0 10000 14500 2600 1000 190 28290

Estructura del capital Patrimonio Deuda Total

Monto 17100 11190 28290

Peso 60.45% 39.55% 100.00%

Costo 28% 20%

Aos 2011 2012 2013 2014 2015 Sumatoria Promedio COK

TM % 23% 25% 28% 32% 32% 140% 28% 22.46%

Presupuesto de Ventas Mueble Mesas Cantidad Valor de Venta Total

Ao 1 u S/u S/ 600 600 360000

Ao 2 660 600 396000

Ao 3 726 600 435600

Ao 4 799 600 479160

Ao 5 878 600 527076

Presupuesto de produccion - Inventario inicial + Ventas - Inventario final =Produccion u. u. u. u.

Ao 1 0 600 60 660

Ao 2 60 660 66 654

Ao 3 66 726 73 719

Ao 4 73 799 80 791

Ao 5 80 878 0 958

Presupuesto de materiales Madera MO Destajo Insumos Materiales acabado Total S/u S/u S/u S/u S/

Ao 1 169 10 69 9 257 154200

Ao 2 169 10 69 9 257 169620

Ao 3 169 10 69 9 257 186582

Ao 4 169 10 69 9 257 205240

Ao 5 169 10 69 9 257 225764

Presupuesto de mano de obra Operario Gratificaciones Vacaciones Aportaciones CTS Costo MOD 15 15 15 15 15 S/mes 627 627 627 627 627

Ao 1 112860 18810 9405 1035 9405 151515

Ao 2 112860 18810 9405 1035 9405 151515

Ao 3 112860 18810 9405 1035 9405 151515

Ao 4 112860 18810 9405 1035 9405 151515

Ao 5 112860 18810 9405 1035 9405 151515

PRESUPUESTO INDIRECTO DE FABRICACION Presupuesto de CIF Ao 1 S/mes Luz 100 1200 Alquiler 500 6000 Deprec. Maq. y muebles 0 3420 10620 IGV Presupuesto de CIF Luz Alquiler S/mes 100 500 19% Ao 1 1428 7140 8568

Ao 2 1200 6000 3420 10620

Ao 3 1200 6000 3420 10620

Ao 4 1200 6000 3420 10620

Ao 2 1428 7140 8568

Ao 3 1428 7140 8568

Ao 4 1428 7140 8568

Ao 5 1200 6000 3420 10620

Ao 5 1428 7140 8568

Presupuesto de costo de produccion S/ Materia Prima Mano de obra Ctos indirectos de fab

Ao 1 154200 151515 10620 316335 S/u 479

Ao 2 169620 151515 10620 331755 507

Ao 3 186582 151515 10620 348717 485

Ao 4 205240 151515 10620 367375 464

Ao 5 225764 151515 10620 387899 405

Costo unitario

Presupuesto de Inventarios Inventario Costo unitario Inventario u. S/u S/

Ao 1 60 479 28758

Ao 2 66 507 33480

Ao 3 73 485 35192

Ao 4 80 464 37075

Ao 5 0 405 0

Presupuesto de costo de ventas S/ - Inventario inicial + Costo de produccion - Inventario final = Costo de ventas

Ao 1 0 316335 28758 287577

Ao 2 28758 331755 33480 327032

Ao 3 33480 348717 35192 347005

Ao 4 35192 367375 37075 365492

Ao 5 37075 387899 0 424973

Presupuesto de gastos operativos (para el flujo de caja) S/ Sueldos S/mes 2000 Gratificaciones Aportes CTS Total gasto por sueldos Gastos preoperativos Agua Telefono Promocion Contador

Ao 1 24000 4000 2640 2000 32640

Ao 2 24000 4000 2640 2000 32640

Ao 3 24000 4000 2640 2000 32640

Ao 4 24000 4000 2640 2000 32640

S/mes S/mes S/mes S/mes

50 200 1200 100

714 2856 17136 1428 22134

714 2856 17136 1428 22134

714 2856 17136 1428 22134

714 2856 17136 1428 22134

Total gastos operativos

Ao 5 24000 4000 2640 2000 32640

714 2856 17136 1428 22134

Presupuesto de Gastos financieros Prestamo Amortizacion Intereses Saldo final prestamo

Ao 1 11190 3917 2238 7274

Ao 2 7274 3917 1455 3357

Ao 3 3357 3357 671 0

Ao 4

Ao 5

20%

Estado de ganancias y perdidas proyectado Ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos operativos Utilidad operativa Gastos financieros Utilid. Financiera o antes de imp. Impuesto a la renta 30% Utilidad Neta

Ao 1 360000 287577 72423 52240 20183 2238 17945 5384 12562

Ao 2 396000 327032 68968 52240 16728 1454.7 15273 4582 10691

Ao 3 435600 347005 88595 52240 36355 671.4 35684 10705 24979

Ao 4 479160 365492 113668 52240 61428 0 61428 18428 43000

Ao 5 527076 424973 102103 52240 49863 0 49863 14959 34904

Calculo del IGV Ventas IGV de ventas

Ao 1 360000 68400

Ao 2 396000 75240

Ao 3 435600 82764

Ao 4 479160 91040.4

Ao 5 527076 100144

19%

Credito fiscal gastos preoperativos materiales luz agua telefono promocion Credito fiscal IGV neto a pagar

1000 154200 1200 600 2400 14400 173800 33022 35378

169620 1200 600 2400 14400 188220 35762 39478

186582 1200 600 2400 14400 205182 38985 43779

205240 1200 600 2400 14400 223840.2 42530 48511

225764 1200 600 2400 14400 244364.22 46429 53715

Flujo de caja operativo proyectado Entradas Ventas contado Salidas Materiales Mano de obra CIF(2) Gastos operativos IGV neto a pagar Impuesto a la renta Gastos financieros Amortizacion de la deuda Saldo del periodo Saldo inicial Saldo final

Ao 1 428400 428400 412631 183498 151515 8568 22134 35378 5384 2238 3917 15769 10000 25769.41

Ao 2 471240 471240 433496 201848 151515 8568 22134 39478 4582 1455 3917 37744 25769 63513.79

Ao 3 518364 518364 462762 222033 151515 8568 22134 43779 10705 671 3357 55602 63514 119115.70

Ao 4 570200 570200 493392 244236 151515 8568 22134 48511 18428 0 0 76809 119116 195924.50

Ao 5 627220 627220 519550 268659 151515 8568 22134 53715 14959 0 0 107670 195924 303594.91

Balance Proyectado Activo Caja Mercaderia Activos Depreciacion acumulada

Ao 1

Ao 2

Ao 3

Ao 4

Ao 5

25769 28758 17100 3420 68207

63514 33480 17100 6840 107254

119116 35192 17100 10260 161147

195924 37075 17100 13680 236419

303595 0 17100 17100 303595

Pasivo y Patrimonio Prestamo por pagar Capital social Utilida retenida

7274 17100 12562 36935

3357 17100 10691 31148

0 17100 24979 42079

0 17100 43000 60100

0 17100 34904 52004

Flujo de caja economico Ingresos Ventas contado Egresos Materiales Mano de obra CIF(2) Gastos operativos IGV neto a pagar Impuesto a la renta Inversion Capital de trabajo Maquinaria Muebles y enseres Gastos preoperativos Liquidacion Recuperacion de capital de trabajo Valor de desecho Flujo de caja economico

Ao 0

Ao 1 428400 428400 407147 183498 151515 8568 22134 35378 6055

Ao 2 471240 471240 428561 201848 151515 8568 22134 39478 5018

Ao 3 518364 518364 458935 222033 151515 8568 22134 43779 10907

Ao 4 570200 570200 493392 244236 151515 8568 22134 48511 18428

Ao 5 627220 627220 519550 268659 151515 8568 22134 53715 14959

28290 10000 14500 2600 1190 10000

10000 0 -28,290.00 21,252.51 42,679.18 59,428.89 76,808.79 117,670.42

Indicadores de rentabilidad economica Costo del patrimonio (Ks) Valor actual neto (VAN) Tasa interna de retorno (TIR) 28.00% S/. 82,469.40 124.44%

Flujo de caja financiero Ingresos Ventas contado Egresos Materiales Mano de obra CIF(2) Gastos operativos IGV neto a pagar Impuesto a la renta Gastos financieros Amortizacion de la deuda Inversion Capital de trabajo Maquinaria Muebles y enseres Gastos preoperativos Liquidacion Recuperacion de capital de trabajo Valor de desecho Flujo de caja economico

Ao 0

Ao 1 428400 428400 413302 183498 151515 8568 22134 35378 6055 2238 3917

Ao 2 471240 471240 433932 201848 151515 8568 22134 39478 5018 1455 3917

Ao 3 518364 518364 462964 222033 151515 8568 22134 43779 10907 671 3357

Ao 4 570200 570200 493392 244236 151515 8568 22134 48511 18428 0 0

Ao 5 627220 627220 519550 268659 151515 8568 22134 53715 14959 0 0

28290 10000 14500 2600 1190 10000

10000 0 -17,100.00 15,098.01 37,307.98 55,400.49 76,808.79 117,670.42

Indicadores de rentabilidad economica Costo del patrimonio (Ks) Valor actual neto (VAN) Tasa interna de retorno (TIR) 22.46% S/. 103,820.06 160.34%

Costos Variables Luz Alquiler Madera S/u MO Destajo S/u Insumos S/u Materiales acabado S/u CVT

100 500

Ao 1 1200 6000 101400 6000 41400 5400 161400

Ao 2 1200 6000 111540 6600 45540 5940 176820

Ao 3 1200 6000 122694 7260 50094 6534 193782

Ao 4 1200 6000 134963 7986 55103 7187 212440.2

Costos Fijos Deprec. Maq. y muebles Total gasto por sueldos Costo MOD Agua Telefono Promocion Contador CFT

Ao 1 3420 32640 151515 714 2856 17136 1428 209708.55

Ao 2 3420 32640 151515 714 2856 17136 1428 209708.55

Ao 3 3420 32640 151515 714 2856 17136 1428 209708.55

Ao 4 3420 32640 151515 714 2856 17136 1428 209708.55

Punto de Equilibrio Total ingresos ventas Costos variables Margen de contribucion Costos Fijos Utilidad Razon de margen de contribucion Punto de Equilibrio Relacion Costo Beneficio

Ao 1 428400 161400 267000 209709 57291

Ao 2 471240 176820 294420 209709 84711

Ao 3 518364 193782 324582 209709 114873

Ao 4 570200 212440 357760 209709 148052

0.623 0.625 0.626 0.627 S/. 336,476.19 S/. 335,653.34 S/. 334,908.78 S/. 334,234.77 Ao 1 1.15 Ao 2 1.22 Ao 3 1.28 Ao 4 1.35

Ao 5 1200 6000 148460 8785 60614 7906 232964.22

Ao 5 3420 32640 151515 714 2856 17136 1428 209708.55

Ao 5 627220 232964 394256 209709 184548 0.629 S/. 333,624.39 Ao 5 1.42