La compaa Nieves S.A., fabrica dos productos: delta y sigma. Afines de 1997Su primer ao de oeraciones desea elaborar el presupuesto maestro para 1998,En el cual tratan de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la direccion generalse a logrado.El estado de situacion financiera hasta el 31 de Diciembre, se espera que sea el siguiente.

Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 1997

Activo circulanteBancos $ 50,000.00 Clientes $ 86,000.00 Productos Terminados $ 296,000.00 Materia Prima $ 180,000.00 Total de circulante

Activo no circulanteTerreno $ 214,000.00 Edificio y EquipoIndustrial $ 1,100,000.00 DepreciacinAcumulada $ (400,000.00) $ 700,000.00 Total Activo no circulante

Total de Activos

PasivosA corto plazoProveedores $ 260,000.00 Impuestos por pagar $ 160,000.00 Total de pasivos

Capital contableCapital aportado $ 900,000.00 Capital ganado $ 206,000.00 Total de Capital ContablePasivo mas capital contable

Requerimientos de los productosMateria prima AMateria prima bHoras de mano de obra directaCostoLos gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de obra de mano directa es $50.00 la hora para el primer semestre y $60,00 para el segundo.

primer semestre

Inv. Final Unidades

Materia prima A 4,000 3,000Materia prima B 2,500 1,000delta 200 300sigma 400 150

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacn cada semestre.Se mantiene un saldo en efectivo de $50,000. La inflacin esperada es de 40% durante el ao.Por ello, al inicio del segundo semestre modifican algunos precios y costos.

Precio de ventaProducto 1er. Semestre 2do. Semestredelta $ 600.00 $ 720.00 sigma $ 700.00 $ 640.00

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la eleboracion del presupuesto. Los gastos por intereses sern de $30,000.00.La devaluacion del inventario se realiza a travs del mtodo UEPS.Los gastos indirectos de fabricacin que se han estimado para el ao del 1998 son:

Depreciacin $ 100,000.00 Seguro $ 700,000.00 Mantenimiento $ 400,000.00 Energticos $ 116,000.00

$ 60,000.00 Varios $ 200,000.00

$ 1,576,000.00

Los gastos de administracin y venta que se han estimado para el ao 1998 son:

Depreciacin $ 150,000.00 Sueldos $ 60,000.00 Comisiones 300,000.00Varios $ 60,000.00

$ 50,000.00 Intereses $ 30,000.00

$ - $ 650,000.00

SOLUCIN Presupuesto de Ventas

Inv. Inicial Unidades

Se vendi al contado aproximadamente el 90%. El terreno se incremento a $758,700.00 y el edificio y el equipo industrial a $200,000.00 se espera que la depreciacin de ao sea $687,000.00. Se pidio un prstamo de $100,000.00 al banco, se debe a proveedores $70,700.00. El total de activos no monetarios, multiplicados por la diferencia entre la inflacin del pas y el peritaje practicado por un despacho de expertos , determino que el RETAN para la compaa sea de $220,000.00

Formula: Presupuesto de ventas =

Primer Semestre Producto Precio de Venta Ventas planeadas

Delta $ 600.00 2,000 Sigma $ 700.00 3,000 Total

Presupuesto de Produccin

Formula: Pto. De produccin en unidades=

Primer Semestre Delta Sigma

Ventas presupuestadas 2,000 3,000Inventario Final 300 150

2,300 3,150

Inventario Inicial 200 400Pto. de Produccin 2,100 2,750

Presupuesto de compras de materia prima directa

Formula: Compras requeridas M.P. en unidades =

DELTAMat. A

Pto. Produccin en unidades 2,100 Inventario Final deseado 3,000

5,100 Inventario Inicial en unidades 4,000

1,100

Costo de las compras de materias primas directas.

Formula: Costo de las compras de materias primas directas=

DELTACompras M. P. D. en unidades 1,100

$20.00 Costo de compras M. P. directas $ 22,000.00

Presupuesto de consumo de materias primas directas

Formula: Pto de consumo de materias primas directas=

Formula: Materia prima requerida en unidades=

DELTAProduccin Requerida 2,100 Requerimientos en unidades (kg.) 2.00Materia prima rqueda en unidades 4,200 Costo Unitario $ 20.00 Pto. Consumo M.P. Directa $ 84,000.00 Total

Semestral Anual

Presupuesto de mano de obra directa

Formula: Presupuesto de mano de obra directa=

Formula: Hora de mano de obra directa por unidad

Primer SemestreDELTA

Requerimiento de produccin 2,100 Hora. reqs. por producto 4 Total de horas 8,400 Costo de la hora $50.00 Total de costo de M. O. D. $ 420,000.00

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin.

Formula: Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin=

Precio de compra por unidad *

* Precio por kilo

Formula: Tasa GIF variables de M. O. D.=

Tasa GIF $ 1,576,000.00 39,400

40

Presupuesto de gastos indirectos variables de fabricacin $ 100,000.00

Depreciaci $ 700,000.00 Seguro $ 400,000.00 Mantenimiento $ 116,000.00 Energticos $ 60,000.00 Varios $ 200,000.00

$ 1,576,000.00

Presupuesto de inventario de artculos terminados

Formula: Costo presupuestado de inventario final=

Requerimiento Costo UnitarioDELTAMateria Prima A 2 $ 26.00 Materia Prima B 1 $ 50.00 Mano de obra $ 4.00 $ 60.00 Gastos Ind. Fabr. 4 $ 40.00 SIGMAMateria Prima A 4 $ 26.00 Materia Prima B 2 $ 50.00 Mano de obra 4 $ 60.00 Gastos Ind. Fabr. 4 $ 40.00

Materia Prima A UEPS $26 Kg. Materia Prima B UEPS $50 Kg.

Inv. Final Unidades Costo estndar

DELTA 300 $ 502.00 SIGMA 150 $ 604.00

Presupuesto del costo de ventas

Formula: Presupuesto de ventas=

PTO DE COSTO DE VENTAPto. consumo de materia prima directaPto. de mano de obra directaPto. de gastos indirectos de fabricacinInventario inicial de artculo terminados

Inventario final de artculo terminadosCosto de ventas presupuestado

Presupuesto de gastos de ventas

Formula: Presupuesto de gastos de ventas=

Presupuesto de Gastos de Administracin

Formula: Presupuesto de gastos de administracin=

MENOSIGUALMENOSIGUAL

La compaa Nieves S.A., fabrica dos productos: delta y sigma. Afines de 1997Su primer ao de oeraciones desea elaborar el presupuesto maestro para 1998,En el cual tratan de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la direccion general

El estado de situacion financiera hasta el 31 de Diciembre, se espera que sea el siguiente.

Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 1997

$ 612,000.00

$ 914,000.00

$ 1,526,000.00

$ 420,000.00

$ 1,106,000.00 $ 1,526,000.00

Primer Segundo Delta Sigma Semestre Semestre

2 41 24 4

$ 50.00 $ 60.00 Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de obra de mano directa es $50.00 la hora para el primer semestre y $60,00 para el segundo.

segundo semestre

Inv. Final Unidades

3,000 3,000 $ 20.00 $ 26.00 1,000 1,000 $ 40.00 $ 50.00

300 300150 150

por kg por kg Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacn cada semestre.Se mantiene un saldo en efectivo de $50,000. La inflacin esperada es de 40% durante el ao.Por ello, al inicio del segundo semestre modifican algunos precios y costos.

Ventas planeadas1er. Semestre 2do. Semestre

2,000 2,000 3,000 3,000

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la eleboracion del presupuesto. Los gastos por intereses sern de $30,000.00.

Los gastos indirectos de fabricacin que se han estimado para el ao del 1998 son:

Los gastos de administracin y venta que se han estimado para el ao 1998 son:

SOLUCIN

Inv. Inicial Unidades

Costo primer semestre

Costo segundo semestre

Se vendi al contado aproximadamente el 90%. El terreno se incremento a $758,700.00 y el edificio y el equipo industrial a $200,000.00 se espera que la depreciacin de ao sea $687,000.00. Se pidio un prstamo de $100,000.00 al banco, se debe a proveedores $70,700.00. El total de activos no monetarios, multiplicados por la diferencia entre la inflacin del pas y el peritaje practicado por un despacho de expertos , determino que el RETAN para la compaa sea de $220,000.00

Presupuesto de ventas = presupuesto de ventas en unidades por precio de ventas unitario

Segundo Semestre Precio de Venta Ventas planeadas

$ 1,200,000.00 $ 720.00 2,000 $ 1,440,000.00 $ 2,100,000.00 $ 840.00 3,000 $ 2,520,000.00 $ 3,300,000.00 $ 3,960,000.00

Pto. De produccin en unidades= Ventas presupuestadas en unidades mas Inventario final de arts. Terminados deseados en unidades

menos Inventario inicial de arts. Terminados en unidades

Segundo Semestre Delta Sigma

2,000 3,000300 150

2,300 3,150

300 1502,000 3,000

Compras requeridas M.P. en unidades = Pto. Produccin en unidades mas Inventario final deseado en unidades

menos Inventario inicial en unidades

PRIMER SEMESTREDELTA SIGMA SIGMA DELTAMat. B Mat. A Mat. B Mat. A

2,100 2,750 2,750 2,000 1,000 3,000 1,000 3,000 3,100 5,750 3,750 5,000 2,500 4,000 2,500 3,000

600 1,750 1,250 2,000

Costo de las compras de materias primas directas= Compras requeridas M. P. D. unidades por Precio de compra por unidad

PRIMER SEMESTREDELTA SIGMA SIGMA DELTA

1,100 1,750 1,750 2,000 $40.00 $20.00 $40.00 $26.00

$ 44,000.00 $ 35,000.00 $ 70,000.00 $ 52,000.00 $ 71,790.00

Pto de consumo de materias primas directas= Materia prima requerida en unidades por Costo unitario en unidades

Materia prima requerida en unidades= Produccin requerida en unidades por Requerimientos de productos

PRIMER SEMESTREDELTA SIGMA SIGMA DELTA

2,100 2,750 2,750 2,000 1.00 4.00 2.00 $ 2.00

2,100 11,000 5,500 4,000 $ 40.00 $ 20.00 $ 40.00 $ 26.00 $ 84,000.00 $ 220,000.00 $ 220,000.00 $ 104,000.00

$ 608,000.00

Presupuesto de mano de obra directa= Horas de mano obra directa por unidad por Tasa de mano de obra directa

Hora de mano de obra directa por unidad Unidades requeridas de produccin por Horas requeridas del producto

Primer Semestre Segundo SemestreSIGMA DELTA SIGMA

2,750 2,000 3,000 4 4 4

11,000 8,000 12,000 $50.00 $60.00 $60.00

$ 550,000.00 $ 480,000.00 $ 720,000.00 $ 970,000.00

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin= GIF Fijos

mas Pto. de horas totales M. O. D. por Tasa de GIF Variables por M. O. D.

Tasa GIF variables de M. O. D.= Gastos indirectos de fabricacin variables entre Total de horas de M. O. D.

Gastos Fijos Pto.- hrs. M.O.D. Tasa GIF Pto. GIF $ - 39,400 40 $ 1,576,000.00

Los gastos de administracin y venta que se han estimado para el ao 1998 son: $ 150,000.00

Depreciacin $ 60,000.00 Sueldos $ 300,000.00 Comisiones 60,000.00Varios $ 50,000.00 Intereses $ 30,000.00

$ - $ 650,000.00 $ 2,226,000.00

Costo presupuestado de inventario final= Inventario final en unidades entre Costo estndar por unidad

Costo estndar Total

$ 52.00 $ 50.00 $ 240.00 $ 160.00 $ 502.00

$ 104.00 $ 100.00 $ 240.00 $ 160.00 $ 604.00

$ 150,600.00 $ 90,600.00

$ 241,200.00

Presupuesto de ventas= Presupuesto consumo de materia prima directa mas Presupuesto de mano de obra directa mas Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin mas Inventario inicial

menos Costo estndar por unidad

Primer Semestre Segundo Semestre Total

$ 608,000.00 $ 816,000.00 $ 1,424,000.00 $ 788,000.00 $ 1,200,000.00 $ 2,170,000.00 $ 788,000.00 $ 788,000.00 $ 1,576,000.00 Este costo se divide entre dos del presupuesto

$ 296,000.00 $ 5,466,000.00 $ 241,200.00 $ 5,224,800.00

Presupuesto de gastos de ventas= Gastos fijos totales por partida mas Ventas en pesos por Tasa de gastos variables en porcentajes por partida

Presupuesto de gastos de administracin= Suma de cada uno de los gastos fijos

ESTADO DE RESULTADOS PRO FORMA

VENTAS $ 7,260,000.00 COSTO DE VENTAS $ 5,224,800.00 UTILIDAD BRUTA 2,035,200.00 GASTOS DE OPERACIN $ 650,000.00 UTILIDAD DE OPERACIN 1,385,200.00

Presupuesto Inv. Art. Term.

SOLUCIN

Se vendi al contado aproximadamente el 90%. El terreno se incremento a $758,700.00 y el edificio y el equipo industrial a $200,000.00 se espera que la depreciacin de ao sea $687,000.00. Se pidio un prstamo de $100,000.00 al banco, se debe a proveedores $70,700.00. El total de activos no monetarios, multiplicados por la diferencia entre la inflacin del pas y el peritaje practicado por un despacho de expertos , determino que el RETAN para la compaa sea de $220,000.00

$ 2,640,000.00 $ 4,620,000.00 $ 7,260,000.00

SEGUNDO SEMESTREDELTA SIGMA SIGMAMat. B Mat. A Mat. B

2,000 3,000 3,000 1,000 3,000 1,000 3,000 6,000 4,000 1,000 3,000 1,000 2,000 3,000 3,000

SEGUNDO SEMESTREDELTA SIGMA SIGMA

2,000 3,000 3,000 $50.00 $26.00 $ 50.00

$ 100,000.00 $ 78,000.00 $ 150,000.00 $ 153,050.00 $ 224,840.00

SEGUNDO SEMESTREDELTA SIGMA SIGMA

2,000 3,000 3,000 1 4 2

2,000 12,000 6,000 $ 50.00 $ 26.00 $ 50.00 $ 100,000.00 $ 312,000.00 $ 300,000.00

$ 816,000.00 $ 1,424,000.00

39,400

$ - $ 1,200,000.00 $ 2,170,000.00

Los gastos de administracin y venta que se han estimado para el ao 1998 son:

0.05 $ -

Presupuesto consumo de materia prima directa

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin

Este costo se divide entre dos del presupuesto

Tasa de gastos variables en porcentajes por partida

Hoja1