PRESUPUESTO MAESTRO

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2006. PARA ELLO EL SUBDIR. DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006

ACTIVO PASIVO CIRCULANTE A CORTO PLAZO EFECTIVO 100,000.00 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00 CUENTAS POR COBRAR 241,250.00 DOC. POR PAGAR 400,000.00 INV. MAT. PRIMA 150,000.00 500,000.00 INV. ART. TER. 558,750.00 A LARGO PLAZO

1,050,000.00 OBLIG. POR PAGAR 150,000.00 FIJO 150,000.00 TERRENO 250,000.00 CAPITAL CONTABLE EDIFICIO 500,000.00 CAP. SOCIAL 1,000,000.00 EQUIPO 500,000.00 UT. RETENIDAS 500,000.00 DEP. ACUM 150,000.00 1,500,000.00

1,100,000.00 TOTAL 2,150,000.00 TOTAL 2,150,000.00

LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB. CONCEPTO HR1 HR2 SE APLICAN CON BASE MAT. PJ 0.50 1.00 DE HORAS DE M.O. MAT. PK 1.00 0.50 HORAS M.O. 2.00 3.00 EL PRECIO DE VENTA LA HORA DE MO. CUESTA 14.00 HR1 200.00

HR2 250.00 INFORMACION DE INVENTARIOS CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO VENTAS PROYECTADAS MAT.PJ 1,000.00 800.00 100.00 HR1 6,000.00 MAT.PK 2,000.00 1,000.00 25.00 HR2 7,000.00 PRODUCTO HR1 2,500.00 2,000.00 PRODUCTO HR2 2,000.00 1,500.00 GASTOS DE FAB. INDIREC

MANTENIMIENTO 100,000.00 DEP. 5% PARA EL EQU 15,000.00 DEP 3% PARA EL EDIFI 25,000.00 LUZ 50,000.00 SEGUROS 10,000.00

GASTOS DE VENTA Y ADMON VARIOS 10,000.00 SUELDOS Y SALARIOS 200,000.00 COMISIONES 5 % DE VTAS 147,500.00 PUBLICIDAD 2% DE VTAS 59,000.00 VARIOS 60,000.00

INFORMACION ADICIONAL 1.00 LA TASA DEL I.S.R. 0.28 2.00 LA TASA DEL P.T.U. 0.10 3.00 EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR 4.00 EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR 5.00 EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES 6.00 EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS

SUERTE …… PASO #1 PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO PV UNIDADES SUMA TOTAL HR1 200.00 6,000.00 1,200,000.00 HR2 250.00 7,000.00 1,750,000.00 2,950,000.00

PASO #2 UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO HR1 HR2

VENTAS 6,000.00 7,000.00 INV. FINAL 2,000.00 1,500.00 VTS DESEADAS 8,000.00 8,500.00 INV INICIAL 2,500.00 2,000.00 UNIDADES A PRODUCIR 5,500.00 6,500.00

Paso#3 Requerimiento de Materia Prima Concepto MAT.PJ MAT.PK HR1 2,750.00 5,500.00 HR2 6,500.00 3,250.00

9,250.00 8,750.00 (X) Costo 100.00 25.00

925,000.00 218,750.00 1,143,750.00

PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA CONCEPTO MAT.PJ MAT.PK UNIDADES A PRODUCIR 9,250.00 8,750.00 (+) INV FINAL 800.00 1,000.00 (=) MATERIA DISP 10,050.00 9,750.00 (-) INV INICIAL 1,000.00 2,000.00 (=) COMPRA 9,050.00 7,750.00 (*) COSTO 100.00 25.00 (=) COSTO DE COMPRA 905,000.00 193,750.00 1,098,750.00

PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD

HR1 5,500.00 2.00 11,000.00 14.00 154,000.00 HR2 6,500.00 3.00 19,500.00 14.00 273,000.00

30,500.00 427,000.00

PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 210,000.00 6.88

MTTO. 100,000.00 APLICACIÓN TOTAL HRS 30,500.00 DEPRECIACION EQ 5% 15,000.00 DEP EDIFICIO 3% 25,000.00 LUZ 50,000.00 SEGURO 10,000.00 VARIOS 10,000.00 GTOS IND DE FAB 210,000.00

PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION CONCEPTO IMPORTE

SUELDOS 200,000.00 COMISIONES 5 % DE VTAS 147,500.00 PUBLICIDAD 2% DE VTAS 59,000.00 xc VARIOS 60,000.00 GASTOS DE VENTA Y ADMI 466,500.00

PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES CONCEPTO UNIDADES COSTO IMPORTE CONCEPTO HR1 COSTO IMPORTE PJ 800.00 100.00 80,000.00 PJ 0.50 100.00 50.00 PK 1,000.00 25.00 25,000.00 PK 1.00 25.00 25.00

INV FINAL MAT PRIMAS 105,000.00 MO 2.00 14.00 28.00 GI 2.00 6.88 13.76

116.76

CONCEPTO HR2 COSTO IMPORTE CONCEPTO UNIDADES COSTO IMPORTE PJ 1.00 100.00 100.00 HR1 2,000.00 116.76 233,520.00 PK 0.50 25.00 12.50 HR2 1,500.00 175.14 262,710.00

MO 3.00 14.00 42.00 496,230.00 GI 3.00 6.88 20.64

175.14

Paso # 9 Presupuesto de costo de venta CONCEPTO MATERIA PRIMA REQ 1,143,750.00 MANO DE OBRA 427,000.00 GTOS IND DE FAB 210,000.00 CTO DE PRODUCCIÓN 1,780,750.00 (+)INV IN DE ART TERM 558,750.00 DISPONIBLE 2,339,500.00 (-)INV FINAL DE ART TERM 496,230.00 CTO DE VTA PRESUPUESTADO 1,843,270.00

Paso # 10 Estado de Resultados

Ventas 2,950,000.00 Costo de Ventas 1,843,270.00 Utilidad Bruta 1,106,730.00 Gastos de Admón 466,500.00 Utilidad antes de Imp 640,230.00 ISR 179,264.40 PTU 64,023.00 Utilidad del Ejercicio 396,942.60

Paso # 11 Flujo de Efectivo

Saldo inicial 100,000.00 Entradas:Cuentas por Cobrar 241,250.00 Ventas al contado 2,360,000.00 Disponible: 2,701,250.00

Salidas:Compras 769,125.00 Cuentas por pagar 100,000.00 Documentos por Pagar 400,000.00

Impuestos Por PagarMano de Obra Directa 427,000.00 GIF 170,000.00 Gtos de Vta y Admón 466,500.00

2,332,625.00

368,625.00

Paso # 12 Estado de Posición Financiera

Activo Pasivo Circulante Circulante Efectivo 368,625.00 Proveedores 329,625.00 Clientes 590,000.00 ISR por Pagar 179,264.40 Inv de Materia Prima 105,000.00 PTU Por Pagar 64,023.00 Inv Inicial de Art Term 496,230.00 572,912.40

1,559,855.00 No Circulante Obligaciones Po 150,000.00

No Cilrculante Total Pasivo 722,912.40 TERRENO 250,000.00 EDIFICIO Y EQ 500,000.00 Capital Contable Equipo 500,000.00 Capital Social 1,000,000.00 DEP. ACUM 190,000.00 810,000.00 Ut Retenidas 500,000.00

1,060,000.00 Utilidad del Ejer 396,942.60 Total Capital Co 1,896,942.60

Total Activo 2,619,855.00 Total Pasivo más 2,619,855.00

INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO MATERIA: C.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E.

CONTESTE LO QUE SE LE PIDENOMBRENO. DE CONTROLPRESUPUESTO MAESTROESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2010

ACTIVO PASIVO CIRCULANTE A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 90,000.00 EFECTIVO 725,000.00 CUENTAS POR PA 5,000.00 CUENTAS POR COBRAR 2,000.00 DOC. POR PAGAR 3,000.00 INV. MAT. PRIMA 50,000.00 IMP. X PAGAR 11,500.00 INV. ART. TER. 65,000.00 TOTAL A CORTO PLAZO 109,500.00

842,000.00 OBLIG. POR PAGA 457,000.00 FIJO HIPOTECAS 52,000.00 TERRENO 66,000.00 TOTAL A LARGO PLAZO 509,000.00 EDIFICIO Y EQ 98,000.00 TOTAL PASIVO 618,500.00 DEP. ACUM 9,800.00 CAPITAL CONTABLE SUMA 88,200.00 CAPITAL APORTAD 85,000.00 MOB. Y EQ. 3,000.00 151,200.00 CAPITAL GANADO 331,500.00 416,500.00 TOTAL 993,200.00 TOTAL CAP. CONTABLE 1,035,000.00

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADOREQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS INFORMACION DE VENTAS

MESAS SILLAS MESAS SILLAS MADERA 1.50 0.50 MTs PRECIO DE VENTA 570.00 977.00 PEGAMENTO 20.00 15.00 GMS VTAS. 1ER. SEM. 380,000.00 250,000.00 HORAS M.O. 4.00 7.00 hrs VTAS. 2DO. SEM. 320,000.00 344,000.00

INFORMACION DE INVENTARIOS GASTOS DE FABRICACION INVENTARIOS INICAL DEL FINAL DEL COSTO DEL DEPRECIACION 20,000.00

1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. MTTO. 18,000.00 MADERA 200.00 250.00 200.00 450.00 LUBRICANTES 700.00 PEGAMENTO 1,000.00 500.00 10.00 5,000.00 VARIOS 500.00 MESAS 100.00 100.00 5,450.00 SUELDOS 20,000.00 SILLAS 225.00 200.00

GASTOS DE VENTA INFORMACION ADICIONAL SUELDOS 32,000.00 A) EL I.S.R. SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10% LUZ 10,000.00 B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM. RENTA 5,000.00 C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA VARIOS 4,000.00 D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.00 LA HORAE) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTEF) EL 90% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBERG) dEL PAGA EL 70% DE LOS MATERIALESH) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGARI) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES

………..SUERTE PASO #1 PRESUPUESTO DE VENTAS

SEMESTRE CONCEPTO PRECIO DE VENTA UNIDADES SUMA TOTAL 1ER SEMESTRE MESAS 570.00 380,000.00 216,600,000.00

SILLAS 977.00 250,000.00 244,250,000.00 460,850,000.00

2DO SEMESTRE MESAS 570.00 320,000.00 182,400,000.00 SILLAS 977.00 344,000.00 336,088,000.00 518,488,000.00

979,338,000.00

PASO #2 UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO MESAS SILLAS

1ER SEM 2DO SEM 1ER SEM 2DO SEM VENTAS 380,000.00 320,000.00 250,000.00 344,000.00 INV. FINAL 100.00 100.00 225.00 200.00 VTS DESEADAS 380,100.00 320,100.00 250,225.00 344,200.00 INV INICIAL 100.00 100.00 225.00 225.00 UNIDADES A PRODUC 380,000.00 320,000.00 250,000.00 343,975.00

Paso#3 Requerimiento de Materia Prima Periodo Concepto MADERA Pegamento 1er Semestre MESAS 570,000.00 7,600,000.00 8,170,000.00

Sillas 125,000.00 3,750,000.00 3,875,000.00 695,000.00 11,350,000.00

COSTO 139,000,000.00 113,500,000.00 252,500,000.00

2do Semestre MESAS 480,000.00 6,400,000.00 6,880,000.00 Sillas 171,987.50 5,159,625.00 5,331,612.50

651,987.50 11,559,625.00 COSTO 130,397,500.00 115,596,250.00 245,993,750.00

269,397,500.00 229,096,250.00 498,493,750.00

PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA SEMESTRE CONCEPTO MADERA Pegamento 1ER SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 695,000.00 11,350,000.00

(+) INV FINAL 200.00 1,000.00 (=) MATERIA DISP 695,200.00 11,351,000.00 (-) INV INICIAL 200.00 1,000.00 (=) COMPRA 695,000.00 11,350,000.00 (*) COSTO 200.00 10.00 (=) COSTO DE COMPRA 139,000,000.00 113,500,000.00

2DO SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 651,987.50 11,559,625.00 (+) INV FINAL 250.00 500.00 (=) MATERIA DISP 652,237.50 11,560,125.00 (-) INV INICIAL 200.00 1,000.00 (=) COMPRA 652,037.50 11,559,125.00 (*) COSTO 200.00 10.00 (=) COSTO DE COMPRA 130,407,500.00 115,591,250.00

498,498,750.00

PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA SEMESTRE ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD TOTAL

1ER SEMESTRE MESAS 380,000.00 4 1,520,000.00 5 7,600,000.00 Sillas 250,000.00 7 1,750,000.00 5 8,750,000.00 16,350,000.00

2DO SEMESTRE MESAS 320,000.00 4 1,280,000.00 5 6,400,000.00 Sillas 343,975.00 7 2,407,825.00 5 12,039,125.00 18,439,125.00

6,957,825.00 34,789,125.00

PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 59,200.00 0.0085 DEPRECIACION 20,000.00 APLICACIÓN TOTAL HRS 6,957,825.00 MTTO. 18,000.00 LUBRICANTES 700.00 VARIOS 500.00 SUELDOS 20,000.00

59,200.00

PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION CONCEPTO IMPORTE SUELDOS 32,000.00 LUZ 10,000.00 RENTA 5,000.00 VARIOS 4,000.00

51,000.00

PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES CTO. X UNIDAD MESAS CTO. X UNIDAD SILAS

FRABRICEL 1.50 200.00 300.00 0.50 200.00 100.00 PEGAMETO 20.00 10.00 200.00 15.00 10.00 150.00 MANO DE OBRA 5.00 4.00 20.00 5.00 7.00 35.00 GIF 4.00 0.01 0.03 7.00 0.01 0.06

520.03 285.06

FABRICEL 250.00 200.00 = 50,000.00 PEGAMENTO 500.00 10.00 = 5,000.00 MESAS 100.00 520.03 = 52,003.40 SILLAS 200.00 285.06 = 57,011.91 109,015.32

Paso # 9 Presupuesto de costo de venta CONCEPTO 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE TOTAL

MAT PRIMA REQ 252,500,000.00 245,993,750.00 498,493,750.00 MANO DE OBRA 16,350,000.00 18,439,125.00 34,789,125.00 GIF 59,200.00 59,200.00 CTO DE PRODUCCIÓN 268,850,000.00 264,492,075.00 533,342,075.00 (+) INV IN DE ART TERM 65,000.00 65,000.00 DISPONIBLE 533,407,075.00 (-)INV FINAL DE ART TERM 109,015.32 CV PRESUPUESTADO 533,298,059.68

Paso # 10 Estado de Resultados Ventas 979,338,000.00 Costo de Ventas 533,298,059.68 Utilidad Bruta 446,039,940.32 Gtos de Admón 51,000.00 Ut antes de Imp 445,988,940.32 ISR 124,876,903.29 PTU 44,598,894.03 Utilidad del Ej 276,513,143.00

Paso # 11 Flujo de Efectivo Saldo inicial 725,000.00 Entradas:Ctas por Cobrar 2,000.00 Vtas al contado 881,404,200.00 Disponible: 882,131,200.00

Salidas:Compras 348,949,125.00 Ctas por pagar 5,000.00 Doctos por Pagar 3,000.00 Proveedores 90,000.00 Imp Por Pagar 11,500.00 Mano de Obra Dir 34,789,125.00 GIF 39,200.00 Gtos de Vta y Admón 51,000.00

383,937,950.00

498,193,250.00

Paso # 12 Estado de Posición Financiera Activo Pasivo Circulante Circulante Efectivo 498,193,250.00 Proveedores 149,549,625.00 Clientes 97,933,800.00 Ctas Por Pagar - Inv de Materia Prima 50,000.00 Doctos Por Pagar - Inv Inicial de Art Term 109,015.32 ISR por Pagar 124,876,903.29

596,286,065.32 PTU Por Pagar 44,598,894.03 319,025,422.32

No CilrculanteTERRENO 66,000.00 No Circulante EDIFICIO Y EQ 98,000.00 Obligaciones Por Pag - DEP. ACUM 29,800.00 Hipotecas - SUMA 68,200.00 - MOB. Y EQ. 3,000.00

137,200.00 Capital Contable Capital Aportado 85,000.00 Capital Ganado 799,700.00 Utilidad del Ejercicio 276,513,143.00

277,397,843.00

Total Activo 596,423,265.32 Total Pasivo más Cap 596,423,265.32

INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO

MATERIA: PRESUPUESTOC.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E. EJERCICIO 3

CONTESTE LO QUE SE LE PIDENOMBRENO. DE CONTROL

PRESUPUESTO MAESTROESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006

ACTIVO PASIVOCIRCULANTE A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 850EFECTIVO 925 CUENTAS POR PAGAR 40CUENTAS POR COBRAR 50 DOC. POR PAGAR 20INV. MAT. PRIMA 30 IMP. X PAGAR 15INV. ART. TER. 45 TOTAL A CORTO PLAZO 925

1,050 OBLIG. POR PAGAR 35FIJO HIPOTECAS 45TERRENO 70 TOTAL A LARGO PLAZO 80EDIFICIO 90 TOTAL PASIVO 1,005EQUIPO 39 CAPITAL CONTABLEDEP. ACUM 78 51 CAPITAL APORTADO 60MOB. Y EQ. 15 136 CAPITAL GANADO 121 181TOTAL 1,186 TOTAL CAP. CONTABLE 1,186

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADOREQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS INFORMACION DE VENTAS

ROSAS ORQUIDEAS ROSAS ORQUIDEAS

BASES 4.3 1.8 PRECIO DE VENTA 65 83FOLLAJE 20 15 VTAS. 1ER. SEM. 450 233HORAS M.O. 5 9 VTAS. 2DO. SEM. 356 275INFORMACION DE INVENTARIOS GASTOS DE FABRICACIONINVENTARIOS INICAL DEL FINAL DEL COSTO DEL DEPRECIACION 50

1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. AGUA 25BASES 500 600 35 21000 PLASTICO 9FOLLAJE 200 500 15 7500 VARIOS 8ROSAS 300 400ORQUIDEAS 400 300 GASTOS DE VENTAINFORMACION ADICIONAL VARIOS 42A) EL I.S.R. SERA DEL 29% Y EL P.T.U. DE 10% TARJETAS 12B) LOS GTOS DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA GLOBOS 6C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 8.50 LA HORA LISTON 5D) SE PAGA EL 65% DE LOS MATERIALESE) EL 95% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBERF) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE

PASO # 1 PRESUPUESTO DE VENTAS SEMESTRE CONCEPTO PRECIO DE VENTA UNIDADES SUMA TOTAL

1ER SEMESTRE ROSAS 65.00 450.00 29,250.00 ORQUIDEAS 83.00 233.00 19,339.00 48,589.00

2DO SEMESTRE ROSAS 65.00 356.00 23,140.00 ORQUIDEAS 83.00 275.00 22,825.00 45,965.00

94,554.00

PASO #2 UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO ROSAS ORQUIDEAS

1ER SEM 2DO SEM 1ER SEM 2DO SEM VENTAS 450.00 356.00 233.00 275.00 INV. FINAL 300.00 400.00 400.00 300.00 VTS DESEADAS 750.00 756.00 633.00 575.00 INV INICIAL 300.00 300.00 400.00 400.00 UNIDADES A PRODUCIR 450.00 456.00 233.00 175.00

Paso#3 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Periodo Concepto Bases Follaje 1er Semestre ROSAS 1,935.00 9,000.00 10,935.00

ORQUIDEAS 419.40 3,495.00 3,914.40 2,354.40 12,495.00 14,849.40

COSTO 82,404.00 187,425.00 269,829.00

2do Semestre ROSAS 1,960.80 9,120.00 11,080.80 ORQUIDEAS 315.00 2,625.00 2,940.00

2,275.80 11,745.00 14,020.80 COSTO 79,653.00 176,175.00 255,828.00

525,657.00

PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA SEMESTRE CONCEPTO BASES FOLLAJE 1ER SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 2,354.40 12,495.00

(+) INV FINAL 500.00 200.00 (=) MATERIA DISP 2,854.40 12,695.00 (-) INV INICIAL 500.00 200.00 (=) COMPRA 2,354.40 12,495.00 (*) COSTO 35.00 15.00 (=) CTO DE COMPRA 82,404.00 187,425.00

2DO SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 2,275.80 11,745.00 (+) INV FINAL 600.00 500.00 (=) MATERIA DISP 2,875.80 12,245.00 (-) INV INICIAL 500.00 200.00 (=) COMPRA 2,375.80 12,045.00 (*) COSTO 35.00 15.00 (=) COSTO DE COMPRA 83,153.00 180,675.00

533,657.00

PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

SEMESTRE ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD TOTAL 1ER SEMESTRE ROSAS 450.00 5.00 2,250.00 8.50 19,125.00

ORQUIDEAS 233.00 9.00 2,097.00 8.50 17,824.50 36,949.50

2DO SEMESTRE ROSAS 456.00 5.00 2,280.00 8.50 19,380.00 ORQUIDEAS 175.00 9.00 1,575.00 8.50 13,387.50 32,767.50

8,202.00 69,717.00

PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 92.00 0.01 DEPRECIACIÓN 50.00 APLICACIÓN TOTAL HRS 8,202.00 AGUA 25.00 PLASTICO 9.00 VARIOS 8.00

92.00

PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION CONCEPTO IMPORTE VARIOS 42.00 TARJETAS 12.00 GLOBOS 6.00 LISTON 5.00

65.00

PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES CONCEPTO CTO. X UNIDAD ROSAS CTO. X UNIDAD ORQUIDIAS

BASES 4.3 35 150.5 1.8 35 63FOLLAJES 20 15 300 15 15 225MANO DE OBRA 5 8.5 42.5 9 8.5 24GTOS. IND. FAB 5 0.01 0.06 9 0.01 0.08

493.06 312.08

BASES 600 35 = $ 21,000.00 $ 28,500.00 FOLLAJES 500 15 = $ 7,500.00

ROSAS 400 493.06 = $ 197,222.43 $ 290,845.68

ORQUIDIAS 300 312.08 = $ 93,623.25

Paso # 9 Presupuesto de costo de venta CONCEPTO 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE TOTAL

MAT PRIMA REQUERIDA 269,829.00 255,828.00 525,657.00 MANO DE OBRA 36,949.50 32,767.50 69,717.00 GIF 92.00 92.00 CTO DE PRODUCCIÓN 306,778.50 288,687.50 595,466.00 (+) INV IN DE ART TERM 45.00 DISPONIBLE 595,511.00 (-)INV FINAL DE ART TERM 290,845.68 COSTO DE VTA PRESUPUESTADO 304,665.32

Paso # 10 Estado de Resultados Ventas 94,554.00 Costo de Ventas 304,665.32 Utilidad Bruta - 210,111.32 Gtos de Admon 65.00 Utilidad antes de Imp - 210,176.32 ISR - PTU - Utilidad del Ejercicio - 210,176.32

Paso # 11 Flujo de Efectivo Saldo inicial 925.00 Entradas:Ventas al contado 89,826.30 Disponible: 90,751.30

Salidas:Compras 346,877.05 Cuentas por pagar - Doctos por Pagar - Imp Por Pagar - Mano de Obra Dir 69,717.00 GIF 42.00 Gtos de Vta y Admon 65.00

416,701.05

- 325,949.75

Paso # 12 Estado de Posición Financiera Activo Circulante A CORTO PLAZO Efectivo - 325,949.75 PROVEEDORES 341,677 Clientes 4,727.70 CUENTAS POR PAGAR 40 Inventario de Materia Prima 28,500.00 DOC. POR PAGAR 20 Inventario de Articulos Terminados 290,845.68 IMP. X PAGAR 15

- 1,876.37 TOTAL A CORTO PLAZO 341,752

No Cilrculante OBLIG. POR PAGAR 35 TERRENO 70.00 HIPOTECAS 45 EDIFICIO Y EQ 129 TOTAL A LARGO PLAZO 80 DEP. ACUM 128 TOTAL PASIVO 341,832 SUMA 51 MOB. Y EQ. 15 CAPITAL CONTABLE

136.00 CAPITAL APORTADO 60CAPITAL GANADO -133,456Utilidad del Ejercicio -210,176TOTAL CAP. CONTABLE -343,572

Total Activo - 1,740 Total Pasivo más Capital - 1,740

INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO

MATERIA: PRESUPUESTO EJERCICIO 4M.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO

CONTESTE LO QUE SE LE PIDE

NOMBRE

NO. DE CONTROL

PRESUPUESTO MAESTRO

EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2006. PARA ELLO EL SUBDIR.DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006

ACTIVO PASIVOCIRCULANTE A CORTO PLAZOEFECTIVO 85,000 CUENTAS POR PAGAR 150,000CUENTAS POR COBRAR 350,250 DOC. POR PAGAR 398,000INV. MAT. PRIMA 180,000 548,000INV. ART. TER. 0 A LARGO PLAZO

615,250 OBLIG. POR PAGAR 196,000FIJO 196,000TERRENO 369,000 CAPITAL CONTABLEEDIFICIO 90,000 CAP. SOCIAL 1,048,250EQUIPO 1,500,000 UT. RETENIDAS 632,000DEP. ACUM 150,000 1,680,250

1,809,000TOTAL 2,424,250 TOTAL 2,424,250

LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB.CONCEPTO HR1 HR2 SE APLICAN CON BASEMAT. PJ 0.4 0.6 DE HORAS DE M.O.MAT. PK 0.2 0.4HORAS M.O. 1 2 EL PRECIO DE VENTALA HORA DE MO. CUESTA 12.00 HR1 185

HR2 275INFORMACION DE INVENTARIOSCONCEPTO INICIAL FINAL COSTO VENTAS PROYECTADASMAT.PJ 1,500 780 90 HR1 10,000MAT.PK 1800 1,050 12 HR2 8,000HR1 1,900 2,000HR2 1,000 1,500 GASTOS DE FAB. INDIREC

MANTENIMIENTO 300,000DEP. 10% PARA EL EQUIPODEP 3% PARA EL EDIFICIOLUZ 10,000SEGUROS 25,000

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION VARIOS 20,000SUELDOS Y SALARIOS 280,000COMISIONES 5 % DE VENTASPUBLICIDAD 2% DE VENTASVARIOS 95,000

INFORMACION ADICIONAL1 LA TASA DEL I.S.R. 28%2 LA TASA DEL P.T.U. 10%3 EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR4 EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR5 EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES6 EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS7 LAS DIFERENCIAS SI LAS HAY SE CARGAN A LA CUENTA DE CAPITAL GANADO

SUERTE ……

PASO #1 PRESUPUESTO DE VENTAS CONCEPTO PV UNIDADES SUMA TOTAL

HR1 185.00 10,000.00 1,850,000.00 HR2 275.00 8,000.00 2,200,000.00 4,050,000.00

GRUPO REBELDE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE

PASO #2 UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO HR1 HR2

VENTAS 10,000.00 8,000.00 INV. FINAL 2,000.00 1,500.00 VTS DESEADAS 12,000.00 9,500.00 INV INICIAL 1,900.00 1,000.00 UNIDADES A PRODUCIR 10,100.00 8,500.00

Paso#3 Requerimiento de Materia Prima Concepto MAT.PJ MAT.PK HR1 4,040.00 2,020.00 HR2 5,100.00 3,400.00

9,140.00 5,420.00 (X) Costo 90.00 12.00

822,600.00 65,040.00 887,640.00

PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA CONCEPTO MAT.PJ MAT.PK UNIDADES A PRODUCIR 9,140.00 5,420.00 (+) INV FINAL 780.00 1,050.00 (=) MATERIA DISP 9,920.00 6,470.00 (-) INV INICIAL 1,500.00 1,800.00 (=) COMPRA 8,420.00 4,670.00 (*) COSTO 90.00 12.00 (=) COSTO DE COMPRA 757,800.00 56,040.00

813,840.00

PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD

HR1 10,100.00 1.00 10,100.00 12.00 121,200.00 HR2 8,500.00 2.00 17,000.00 12.00 204,000.00

27,100.00 325,200.00

PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 420,000.00 15.50

MANTENIMIENTO 300,000.00 APLICACIÓN TOTAL HRS 27,100.00 DEP. 10% PARA EL EQUIPO 50,000.00 DEP 3% PARA EL EDIFICIO 15,000.00 LUZ 10,000.00 SEGUROS 25,000.00 VARIOS 20,000.00 GIF 420,000.00

PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION CONCEPTO IMPORTE

SUELDOS 280,000.00 COMISIONES 5 % DE VENTAS 202,500.00 PUBLICIDAD 2% DE VENTAS 81,000.00 VARIOS 95,000.00 GTOS DE VENTA Y ADMON. 658,500.00

PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES CONCEPTO UNIDAD COSTO HR1 UNIDAD COSTO HR2

MAT. PJ 0.4 90 36 0.6 90 54MAT. PK 0.2 12 2.4 0.4 12 4.8MANO DE HOBRA 1 12 12 2 12 24GTS. IND. DE FABRICCION 1 15.50 15.50 2 15.50 31.00

65.90 113.80

CONCEPTO INV.FINAL COSTO IMPORTE TOTALMAT. PJ 780 90 70200

$ 82,800.00 MAT. PK 1,050 12 12600HR1 2,000 65.90 131796.31

$ 302,490.77 HR2 1,500 113.80 170694.46

Paso # 9 Presupuesto de costo de venta CONCEPTOMATERIA PRIMA REQ 887,640.00 MANO DE OBRA 325,200.00 GIF 420,000.00

COSTO DE PRODUCCIÓN 1,632,840.00 (+) INV INICIAL DE ART TERM - DISPONIBLE 1,632,840.00 (-)INV FINAL DE ART TERM 302,490.77 CTO DE VENTA PRESUPUESTADO 1,330,349.23

Paso # 10 Estado de Resultados Ventas 4,050,000.00 Costo de Ventas 1,330,349.23 Utilidad Bruta 2,719,650.77 Gastos de Admón 658,500.00 Utilidad antes de Imp 2,061,150.77 ISR 577,122.22 PTU 206,115.08 Utilidad del Ejercicio 1,277,913.48

Paso # 11 Flujo de Efectivo

Saldo inicial 85,000.00 Entradas:Cuentas por Cobrar 350,250.00 Ventas al contado 3,240,000.00 Disponible: 3,675,250.00

Salidas:Compras 569,688.00 Cuentas por pagar 150,000.00 Documentos por Pagar 398,000.00 Mano de Obra Directa 325,200.00 Gatos Indirectos de Fabricaci 420,000.00 Gastos de Venta y Administrac 658,500.00

2,521,388.00

1,153,862.00

Paso # 12 Estado de Posición Financiera Activo PasivoCirculante CirculanteEfectivo 1,153,862.00 Proveedores 244,152.00 Clientes 3,240,000.00 ISR por Pagar 577,122.22 Inv de Materia Prima 82,800.00 PTU Por Pagar 206,115.08 Inv Inicial de Art Term 302,490.77 1,027,389.29

4,779,152.77 No CirculanteObligaciones Por Pagar 196,000.00

No Cilrculante Total Pasivo 1,223,389.29 TERRENO 369,000.00 EDIFICIO Y EQ 90,000.00 Capital ContableEquipo 1,500,000.00 Capital Social 1,048,250.00 DEP. ACUM 215,000.00 1,375,000.00 Ut Retenidas 632,000.00

1,744,000.00 Capital Ganado 2,341,600.00 Utilidad del Ejercicio 1,277,913.48 Total Capital Contable 5,299,763.48

Total Activo 6,523,153 Total Pasivo más Capital 6,523,153

INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDOMATERIA: PRESUPUESTOC.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E. EJERCICIO 5

CONTESTE LO QUE SE LE PIDENOMBRENO. DE CONTROL

PRESUPUESTO MAESTROGRUPO LA ALIANZA, S.A. DE C.V.ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006ACTIVO PASIVOCIRCULANTE A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 1,300,000EFECTIVO 265,000 CUENTAS POR PAGAR 3,000CUENTAS POR COBRAR 18,000 DOC. POR PAGAR 1,000INV. MAT. PRIMA 90,000 IMP. X PAGAR 6,500INV. ART. TER. 35,000 TOTAL A CORTO PLAZO 1,310,500

408,000 OBLIG. POR PAGAR 257,000FIJO HIPOTECAS 12,000TERRENO 763,000 TOTAL A LARGO PLAZO 269,000EDIFICIO Y EQ 150,000 TOTAL PASIVO 1,579,500DEP. ACUM 10,800 CAPITAL CONTABLESUMA 139,200 CAPITAL APORTADO 25,000MOB. Y EQ. 9,000 893,200 CAPITAL GANADO 91,500 116,500TOTAL 1,301,200 TOTAL CAP. CONTABLE 1,696,000

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADOREQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS INFORMACION DE VENTAS

MESAS SILLAS MESAS SILLASMADERA 2.5 0.9 PRECIO DE VENTA 610 777PEGAMENTO 10 12 VTAS. 1ER. SEM. 480,000 350,000HORAS M.O. 3 5 VTAS. 2DO. SEM. 520,000 544,000

INFORMACION DE INVENTARIOS GASTOS DE FABRICACIONINVENTARIOS INICAL DEL FINAL DEL COSTO DEL DEPRECIACION 50,000

1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. MTTO. 36,000MADERA 180 190 210 LUBRICANTES 900PEGAMENTO 2000 1000 13 VARIOS 0MESAS 180 230 SUELDOS 60,000SILLAS 255 240INFORMACION ADICIONAL GASTOS DE VENTAA) EL I.S.R. SERA DEL 29% Y EL P.T.U. DE 10% SUELDOS 50,000B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM. LUZ 25,000C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA RENTA 10,000D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 6.00 LA HORA VARIOS 12,000E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTEF) EL 60% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBERG) SEL PAGA EL 40% DE LOS MATERIALESH) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGARI) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES

PASO #1 PRESUPUESTO DE VENTAS SEMESTRE CONCEPTO PRECIO DE VENTA UNIDADES SUMA TOTAL

1ER SEMESTRE MESAS 610.00 480,000.00 292,800,000.00 SILLAS 777.00 350,000.00 271,950,000.00 564,750,000.00

2DO SEMESTRE MESAS 610.00 520,000.00 317,200,000.00 SILLAS 777.00 544,000.00 422,688,000.00 739,888,000.00

1,304,638,000.00

PASO #2 UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO MESAS SILLAS

1ER SEM 2DO SEM 1ER SEM 2DO SEM VENTAS 480,000.00 520,000.00 350,000.00 544,000.00 INV. FINAL 180.00 230.00 255.00 240.00 VTS DESEADAS 480,180.00 520,230.00 350,255.00 544,240.00 INV INICIAL 180.00 180.00 255.00 255.00 UNIDADES A PRODUC 480,000.00 520,050.00 350,000.00 543,985.00

Paso#3 Requerimiento de Materia Prima Periodo Concepto MADERA Pegamento

1er Semestre MESAS 1,200,000.00 4,800,000.00 6,000,000.00 Sillas 315,000.00 4,200,000.00 4,515,000.00

1,515,000.00 9,000,000.00 COSTO 318,150,000.00 117,000,000.00 435,150,000.00

2do Semestre MESAS 1,300,125.00 5,200,500.00 6,500,625.00 Sillas 489,586.50 6,527,820.00 7,017,406.50

1,789,711.50 11,728,320.00 COSTO 375,839,415.00 152,468,160.00 528,307,575.00

693,989,415.00 269,468,160.00 963,457,575.00

PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA SEMESTRE CONCEPTO MADERA Pegamento

1ER SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 1,515,000.00 9,000,000.00 (+) INV FINAL 180.00 2,000.00 (=) MATERIA DISP 1,515,180.00 9,002,000.00 (-) INV INICIAL 180.00 2,000.00 (=) COMPRA 1,515,000.00 9,000,000.00 (*) COSTO 210.00 13.00 (=) COSTO DE COMPRA 318,150,000.00 117,000,000.00

2DO SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 1,789,711.50 11,728,320.00 (+) INV FINAL 190.00 1,000.00 (=) MATERIA DISP 1,789,901.50 11,729,320.00 (-) INV INICIAL 180.00 2,000.00 (=) COMPRA 1,789,721.50 11,727,320.00 (*) COSTO 210.00 13.00 (=) COSTO DE COMPRA 375,841,515.00 152,455,160.00

963,446,675.00

PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA SEMESTRE ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD TOTAL

1ER SEMESTRE MESAS 480,000.00 3 1,440,000.00 6 8,640,000.00 Sillas 350,000.00 5 1,750,000.00 6 10,500,000.00 19,140,000.00

2DO SEMESTRE MESAS 520,050.00 3 1,560,150.00 6 9,360,900.00 Sillas 543,985.00 5 2,719,925.00 6 16,319,550.00 25,680,450.00

7,470,075.00 44,820,450.00

PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 146,900.00 0.0197 DEPRECIACION 50,000.00 APLICACIÓN TOTAL HRS 7,470,075.00 MTTO. 36,000.00 LUBRICANTES 900.00 VARIOS - SUELDOS 60,000.00

146,900.00

PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION CONCEPTO IMPORTE SUELDOS 50,000.00 LUZ 25,000.00 RENTA 10,000.00 VARIOS 12,000.00

97,000.00

PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES CONCEPTO COSTO X UNIDAD MESAS COSTO X UNIDAD SILLAS

MADERA 2.5 210 525.00 0.9 210.00 189.00PEGAMENTO 10 13 130.00 12 13.00 156.00MANO DE OBRA 3 6 18.00 5 6.00 30.00G.I.F. 3 0.0197 0.059 5 0.0197 0.098

673.06 375.10

MADERA = 190.00 210 39900.00

PEGAMENTO = 1,000.00 13 13000.00 52900.00MESAS = 230.00 673.06 154803.57SILLAS = 240.00 375.10 90023.60 244827.17

Paso # 9 Presupuesto de costo de venta CONCEPTO 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE TOTAL

MAT PRIMA REQ 435,150,000.00 528,307,575.00 963,457,575.00 MANO DE OBRA 19,140,000.00 25,680,450.00 44,820,450.00 GIF 146,900.00 146,900.00 CTO DE PRODUCCIÓN 454,290,000.00 554,134,925.00 1,008,424,925.00 (+)INV IN DE ART TERM 35,000.00 35,000.00 DISPONIBLE 1,008,459,925.00 (-)INV F. DE ART TERM 244,827.17 CV PRESUPUESTADO 1,008,215,097.83

Paso # 10 Estado de Resultados Ventas 1,304,638,000.00 Costo de Ventas 1,008,215,097.83 Utilidad Bruta 296,422,902.17 Gtos de Admin 97,000.00 Utantes de Imp 296,325,902.17 ISR 85,934,511.63 PTU 29,632,590.22 Utilidad del Ejercicio 180,758,800.32

Paso # 11 Flujo de Efectivo Saldo inicial 265,000.00 Entradas:Ctas por Cobrar 18,000.00 Vtas al contado 782,782,800.00 Disponible: 783,065,800.00

Salidas:Compras 385,378,670.00 Ctas por pagar 3,000.00 Doctos por Pagar 1,000.00 Proveedores 1,300,000.00 Imp Por Pagar 6,500.00 Mano de Obra Dir 44,820,450.00 Gtos Ind de Fab 96,900.00 Gtos de Vta y Admin 97,000.00

431,703,520.00

351,362,280.00

Paso # 12 Estado de Posición Financiera Activo PasivoCirculante CirculanteEfectivo 351,362,280.00 Proveedores 578,068,005.00 Clientes 521,855,200.00 A largo PlazoInv de Mat Prima 52,900.00 ISR por Pagar 85,934,511.63 Inv In de Art Term 244,827.17 PTU Por Pagar 29,632,590.22

873,515,207.17 Total Pasivo 693,635,106.85

No CilrculanteTERRENO 763,000 Capital ContableEDIFICIO Y EQ 150,000 Capital Aportado 25,000DEP. ACUM 60,800 Utilidad del Ejercicio 180,758,800SUMA 89,200 Capital Ganado -42,500MOB. Y EQ. 9,000

861,200 Total Capital Contabl 180,741,300Total Activo 874,376,407 Pasivo más Capital 874,376,407

INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDOEJERCICIO 6

MATERIA: PRESUPUESTOC.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E.

CONTESTE LO QUE SE LE PIDENOMBRENO. DE CONTROL

PRESUPUESTO MAESTRO LA EMPRESA TEQUILA DON LUIS, S.A. DE C.V.ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006ACTIVO PASIVOCIRCULANTE A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 80EFECTIVO 400 CUENTAS POR PAGAR 30CUENTAS POR COBRAR 10 DOC. POR PAGAR 6INV. MAT. PRIMA 8 IMP. X PAGAR 5INV. ART. TER. 15 TOTAL A CORTO PLAZO 121

433 OBLIG. POR PAGAR 15FIJO HIPOTECAS 95TERRENO 65 TOTAL A LARGO PLAZO 110EDIFICIO 60 TOTAL PASIVO 231EQUIPO 7 CAPITAL CONTABLEDEP. ACUM 53 CAPITAL APORTADO 260MOB. Y EQ. 44 123 CAPITAL GANADO 65 325TOTAL 556 TOTAL CAP. CONTABLE 556

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADOREQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS INFORMACION DE VENTAS

ROSAS ORQUIDEAS ROSAS ORQUIDEASBASES 1 1.1 PRECIO DE VENTA 25 43FOLLAJE 10 11 VTAS. 1ER. SEM. 550 333HORAS M.O. 2 2 VTAS. 2DO. SEM. 580 345INFORMACION DE INVENTARIOS GASTOS DE FABRICACIONINVENTARIOS INICAL DEL FINAL DEL COSTO DEL DEPRECIACION 20

1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. AGUA 15BASES 200 300 25 7500 PLASTICO 10FOLLAJE 200 500 30 15000 VARIOS 20ROSAS 150 200ORQUIDEAS 200 250INFORMACION ADICIONAL GASTOS DE VENTAA) EL I.S.R. SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10% VARIOS 23B) LOS GTOS DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA TARJETAS 13C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.50 LA HORA GLOBOS 10D) SE PAGA EL 95% DE LOS MATERIALES LISTON 13E) EL 75% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBERF) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE

………..SUERTEPASO # 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

SEMESTRE CONCEPTO PRECIO DE VTA UNIDADES SUMA TOTAL 1ER SEMESTRE ROSAS 25.00 550.00 13,750.00

ORQUIDEAS 43.00 333.00 14,319.00 28,069.00

2DO SEMESTRE ROSAS 25.00 580.00 14,500.00 ORQUIDEAS 43.00 345.00 14,835.00 29,335.00

57,404.00

PASO #2 UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO ROSAS ORQUIDEAS

1ER SEM 2DO SEM 1ER SEM 2DO SEM VENTAS 550.00 580.00 333.00 345.00 INV. FINAL 150.00 200.00 200.00 250.00 VTS DESEADAS 700.00 780.00 533.00 595.00 INV INICIAL 150.00 150.00 200.00 200.00 UNIDADES A PROD 550.00 630.00 333.00 395.00

Paso#3 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Periodo Concepto Bases Follaje 1er Semestre ROSAS 550.00 5,500.00 6,050.00

ORQUIDEAS 366.30 3,663.00 4,029.30 916.30 9,163.00 10,079.30

COSTO 22,907.50 274,890.00 297,797.50 2do Semestre ROSAS 630.00 6,300.00 6,930.00

ORQUIDEAS 434.50 4,345.00 4,779.50 1,064.50 10,645.00 11,709.50

COSTO 26,612.50 319,350.00 345,962.50 643,760.00

PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA SEMESTRE CONCEPTO BASES FOLLAJE 1ER SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 916.30 9,163.00

(+) INV FINAL 200.00 200.00 (=) MATERIA DISP 1,116.30 9,363.00 (-) INV INICIAL 200.00 200.00 (=) COMPRA 916.30 9,163.00 (*) COSTO 25.00 30.00 (=) COSTO DE COMPRA 22,907.50 274,890.00

2DO SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 1,064.50 10,645.00 (+) INV FINAL 300.00 500.00 (=) MATERIA DISP 1,364.50 11,145.00 (-) INV INICIAL 200.00 200.00 (=) COMPRA 1,164.50 10,945.00 (*) COSTO 25.00 30.00 (=) COSTO DE COMPRA 29,112.50 328,350.00

655,260.00

PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA SEMESTRE ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD TOTAL 1ER SEMESTRE ROSAS 550.00 2.00 1,100.00 5.50 6,050.00

ORQUIDEAS 333.00 2.00 666.00 5.50 3,663.00 9,713.00

2DO SEMESTRE ROSAS 630.00 2.00 1,260.00 5.50 6,930.00 ORQUIDEAS 395.00 2.00 790.00 5.50 4,345.00 11,275.00

3,816.00 20,988.00

PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 65.00 0.0170 DEPRECIACION 20.00 APLICACIÓN TOTAL HRS 3,816.00 AGUA 15.00 PLASTICO 10.00 VARIOS 20.00

65.00

PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION CONCEPTO IMPORTE VARIOS 23.00 TARJETAS 13.00 GLOBOS 10.00 LISTON 13.00

59.00

PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES CONCEPTO CTO. X UNIDAD ROSAS CTO. X UNIDAD ORQUIDEAS

BASE $ 25.00 1 $ 25.00 $ 25.00 1.1 $ 27.50 FOLLAJE $ 30.00 10 $ 300.00 $ 30.00 11 $ 330.00 MO $ 5.50 2 $ 11.00 $ 5.50 2.00 $ 11.00 GIF $ 0.01703 2 $ 0.03 $ 0.0170 2.00 $ 0.03

$ 336.03 $ 368.53

BASE 300 25 7,500.00 FOLLAJE 500 30 15,000.00 22,500.00 ROSAS 200 $ 336.03 67,206.81 ORQUIDEAS 250 $ 368.53 92,133.52 159,340.33

Paso # 9 Presupuesto de costo de venta CONCEPTO 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE TOTAL

MAT PRIMA REQ 297,797.50 345,962.50 643,760.00 MANO DE OBRA 9,713.00 11,275.00 20,988.00 GIF 65.00 65.00 CTO DE PROD 307,510.50 357,302.50 664,813.00 (+) INV INICIAL DE ART TERM 15.00 DISPONIBLE 664,828.00 (-)INV FINAL DE ART TERM 159,340.33 CV PRESUPUESTADO 505,487.67

Paso # 10 Estado de Resultados Ventas 57,404.00 Costo de Ventas 505,487.67 Utilidad Bruta - 448,083.67 Gtos de Admin 59.00 Ut antes de Imp - 448,142.67 ISR - PTU - Utilidad del Ej - 448,142.67

Paso # 11 Flujo de Efectivo

Saldo inicial 400.00 Entradas:Ctas por Cobrar - Vtas al contado 43,053.00 Disponible: 43,453.00

Salidas:Compras 622,497.00 Ctas por pagar - Doctos por Pagar - Imp Por Pagar - Mano de Obra Dir 20,988.00 GIF 45.00 Gtos de Vta y Adm 59.00

643,589.00

- 600,136.00

Paso # 12 Estado de Posición Financiera ActivoCirculante A CORTO PLAZOEfectivo - 600,136.00 PROVEEDORES 32,763Clientes 14,351.00 CTAS POR PAGAR 30Inv de Mat Prima 8.00 DOC. POR PAGAR 6Inv In de Art Term 15.00 IMP. X PAGAR 5

- 585,762.00 TOTAL A CORTO PLAZO 32,804

TERRENO 65.00 OBLIG. POR PAGAR 15EDIFICIO 60.00 HIPOTECAS 95EQUIPO 7.00 TOTAL A LARGO PLAZO 110DEP. ACUM 73.00 TOTAL PASIVO 32,914MOB. Y EQ. 44.00

103.00 CAPITAL CONTABLECAPITAL APORTADO 260CAPITAL GANADO -170,690 Perdida del Ejercicio -448,142.67TOTAL CAP. CONTABLE -618,573

Total Activo - 585,659.00 Total Pasivo más Capital - 585,659