Ao de la Inversin para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria

PRESENTACION

Un elemento clave para manejar un negocio de servicio turstico con xito es la capacidad de crear presupuestos precisos para cada evento. Un presupuesto que proyecta los gastos con precisin te permite mantener los gastos reales por debajo de los costos de facturacin, manteniendo un margen de beneficios. Los proveedores exitosos son capaces de determinar la cantidad que necesitan gastar en cada persona en un evento, mientras que al mismo tiempo calculan un valor de margen de beneficio que permite atender cada evento de forma rentable y que valga la pena el tiempo.La complejidad de la actividad turstica requiere de una planificacin sustentada en la coordinacin del estado con las empresas, y las polticas y acciones tendientes a la preservacin del medio ambiente, el paisaje y sus atractivos.Estos componentes bsicos de la actividad turstica deben ser necesariamente gestionados en s mismos y en su conjunto, siendo el objetivo de este trabajo diagnosticar los inconvenientes y dificultades de ndole general por los que atraviesan los empresarios tursticos y plantear un enfoque preliminar para gestionar estas empresas, de manera tal que se puedan tomar decisiones tcticas y estratgicas, haciendo uso de las herramientas ms adecuadas para ello.

CAPITULO I1.1. PRESUPUESTOa) CONCEPTO:Un presupuesto es una herramienta de gestin conformada por un documento donde se cuantifican pronsticos o previsiones de diferentes elementos de un negocio.Los presupuestos se suelen relacionar exclusivamente con los ingresos o egresos que realizar una empresa, sin embargo, podemos hacer uso de estas herramientas para cuantificar pronsticos o previsiones de cualquiera de los elementos de un negocio, por ejemplo, podemos presupuestar los cobros que realizaremos, los pagos de nuestras de deudas, los productos que fabricaremos, los materiales que requeriremos para producir dichos productos o servicios que se brinda, etc.b) BASES PARA ELABORAR EL PRESUPUESTOEn todo sistema presupuestario se necesita claridad sobre tres aspectos muy relacionados que son base de apoyo del trabajo de quienes participan en las diferentes etapas de4l ciclo presupuestal. Tales aspectos son: Los medios mecnicos, que se relacionan con el diseo de formas o cedulas presupuestarias para la recoleccin de informacin y los medios tcnicos utilizados para el clculo matemtico. Las tcnicas son el conjunto de procedimientos utilizados para desarrollar su actividad, que pueden provenir de la experiencia o de las investigaciones realizadas en el desarrollo de su trabajo Los principios revisten especial importancia en el campo del presupuesto y por ello antes de enunciados es necesario resaltar el hecho de que sirven de guas especficas o de moderadores del criterio de la persona encargada de confeccionar, los presupuestos parciales o el presupuesto general de la empresa.

c) ETAPAS DE LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO[footnoteRef:1] [1: Segn Jorge E. Burbano Ruiz y Alberto Ortiz Gmez, Presupuesto enfoque moderno de planeacin y control de recursos]

d) IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTOLos presupuestos son herramientas fundamentales para un negocio ya que nos permiten planificar, coordinar y controlar nuestras operaciones: planeacin: los presupuestos nos permiten planificar actividades, planificar objetivos, recursos, estrategias, cursos a seguir; anticipndose a los hechos y, por tanto, ayudndonos a reducir la incertidumbre y los cambios.

coordinacin: los presupuestos sirven como gua para coordinar actividades, permitindonos armonizar e integrar todas las secciones o reas del negocio, tanto entre stas, como con los objetivos de la empresa.

control: los presupuestos sirven como instrumento de control y evaluacin, nos permiten comparar los resultados obtenidos con los presupuestados para que, de ese modo, por ejemplo, saber en qu reas o actividades existen desviaciones o variaciones (diferencias entre lo obtenido y lo presupuestado).

1.2.- EL SISTEMA PRESUPUESTALPara un mejor uso de los presupuestos, stos se suelen usar en conjunto, en donde todos ellos estn relacionados.Este conjunto de presupuestos denominado sistema presupuestal o presupuesto maestro, debe empezar siempre con el presupuesto de ventas, que es el presupuesto base a partir del cual se realizarn los dems, en este presupuesto pronosticamos nuestras futuras ventas en trminos monetarios.

Luego del presupuesto de ventas, podemos continuar con el presupuesto de cobros, en donde sealaremos los importes a cobrar en las fechas que correspondan; luego, el presupuesto de produccin (en el caso de una empresa industrial o productora) o el presupuesto de compras (en el caso de una empresa comercializadora o de servicios); luego, el presupuesto de requerimiento de materia prima, el presupuesto de pagos, de gastos, de pago de la deuda, etc.Hasta culminar con el presupuesto de efectivo (flujo de caja proyectado), el presupuesto operativo (estado de ganancias y prdidas proyectado o estado de resultados proyectado), y el presupuesto del balance (balance proyectado).Y a continuacin presentaremos una resea histrica de su constitucin acerca de la agencia de turismo a que se dedica o cual es el giro de negocio.CAPITULO II2.1.- CASO PRCTICOA. DATOS GENERALES PERUVIAN HIGHLAND TREK TOUR OPERATOR

Peruvian Highland Trek S.R.L. Agencia de Turismo, est acreditada por el Ministerio de Comercio Exterior y Turismo del Per y adicionalmente cumplimos con todos los requisitos legales que el gobierno central y municipal exige para la prestacin de servicios tursticos en el mbito nacional.Ud. podr viajar con nosotros sin ningn problema y con mucha garanta. Peruvian Highland Trek EIRL, es un equipo de ejecutivos y de expertos en la industria del turismo de Cusco. Le haremos sentir placentero en sus tours especiales como: a lugares exticos, como valle sagrado, City Tour, Machupicchu, salkantay. Ofrecindole paquetes Caminatas a Machupicchu, Salkantay, Ausangate, Valle de Lares, Visita al Parque Nacional de Manu, Tours de aventura: como mountainbiking, canotaje, paseo en caballos etc. Les brindaremos una buena hospitalidad en Cusco.

Nuestra labor es tambin exponer a nuestros turistas al calor de las tradiciones tpicas, de la cultura y de la herencia de la historia Inka.Gracias a todo la informacin obtenida por la empresa se elaborar un presupuesto maestro de una empresa de servicios que se dedica al rubro de venta de paquetes tursticos a turistas nacionales e internacionales y esta agencia de turismo est ubicado en la ciudad del cusco en inmediaciones de la plaza de armas. La empresa de Servicios PERUVIAN HIGHLAND TREK TOUR OPERATOR trabaja con presupuestos. Actualmente debe preparar su presupuesto para el Semestre 2014-I. despus de haber examinado todos los factores, el Equipo de Gerencia considera que los clculos presupuestarios del Semestre 2013 fueron excelentes y por lo tanto tenemos mayor responsabilidad con respecto a la realizacin del Presupuesto por que este tiene que cumplir los objetivos y metas de la Empresa PERUVIAN HIGHLAND TREK.B. Algunos datos reales del ao 2013 son: Mano de obra directa:COSTO POR HORA

paquete machupicchu S/. 30.00

paquete salkantay S/. 25.00

Los gastos de servicios se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa. Cada paquete terminado contiene:NUMERO DE HORAS POR PAQUETE POR MES

paquete machupicchu60 horas

paquete salkantay45 horas

C. Datos adicionales VENTA DE PAQUETESdetalle P.machupicchuP.salkantay

paquetes a vender122 unid.208 unid.

precio de venta por unidadS/. 1,512.00S/. 1,400.00

inventario final 00

inventario inicial00

DATOS REALES DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

GASTOS REALES DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

AdministradoraS/. 4, 000

SecretariaS/. 7 50

AlmaceneroS/. 7 50

ContadorS/. 300

Ing. De Sistemas(publicidad)S/. 100

DATOS REALES DE COSTO POR PAQUETE A SALKANTAYSALKANTAY (02 PAX) 4D/3NDETALLES/.

Gua448

Cocinero250

Transporte Cusco-Mollepata350

Alimentacin250

Hotel en aguas calientes126

Ingreso a Machu Picchu128

Bus (bajada)28

Tren de retorno160

Transporte Ollanta-Cusco20

Arriero caballos120

Porteadores (1)200

TOTAL2080

DATOS REALES DE COSTO POR PAQUETE A MACHUPICCHUCAMINO INKA-MACHUPICCHU (02 PAX) 4D/3NDETALLES/.

Gua448

Cocinero250

Transporte Cusco-Km 82.250

Alimentacin250

Hotel en aguas calientes126

Ingreso a Machu Picchu128

Bus (bajada)28

Tren de retorno160

Transporte Ollanta-Cusco20

Porteadores (2)400

TOTAL2060

COSTO UNITARIO DE CADA PAQUETE TURISTICODETALLEPAQUETE TURISTICO SALKANTAY(S/.)PAQUETE TURISTICO MACHUPICCHU(S/.)

Costo por paquete10401030

Con los siguientes datos elaboraremos el presupuesto maestro de la agencia de turismo PERUVIAN HIGHLAND TREK.Composicin del capital

Suscrito y PagadoS./ 300,000.00

Ejercicio econmico

INICIADO 01-01-2007

DENOMINACION PERUVIAN HIGHLAND TREK

TIPO DE EMPRESAEIRL

DOMICILIO Plaza de Armas, calle del Medio N 139

ACTIVIDAD PRINCIPALAgencia de Viajes y Guias Turisticas

INSCRIPCION EN LA INSPECCION DE PERSONAS JURIDICAS300.998

REGISTRO UNICO DEL CONTRIBUYENTE20490094700

FECHA DE VENCIMIENTO DEL CONTRATO SOCIAL:Ao 2029

ESTADO DE SITUACION FINANCIEROESTADO DE SITUACION FINANCIERAAL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012

ACTIVOSACTIVO CORRIENTEEfectivo y equivalente de efectivo 68,233.00Cuentas por cobrar comerciales, neto 185,752.00Otras cuentas por cobrar, netoOtras cuentas por cobrar a partes relacionadasExistencia, neto 36,000.00Gastos contratados por anticipadoImpuestos por recuperarTOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 289,985.00

ACTIVO NO CORRIENTEOtras cuentas por cobrarGastos contratados por anticipadoActivo por Impuesto a la Renta 49,680.00Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 191,686.00Crdito mercantilActivos Intangibles netosTOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 241,366.00TOTAL ACTIVO 531,351.00PASIVO Y PATRIMONIO NETOPASIVO CORRIENTECuentas por pagar comerciales40,650.00Otras cuentas por pagar a partes relacionadasOtras cuentas por pagarImpuesto a la renta y part. de los trab.Obligaciones financierasIngresos diferidosTOTAL PASIVO CORRIENTE40,650.00PASIVO NO CORRIENTEObligaciones financierasInstrumentos financieros derivadosPasivo por Impuesto a la Renta diferido Otras cuentas por pagar a partes relacionadas Ingresos diferidosTOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00TOTAL PASIVOS40,650.00PATRIMONIO NETOCapital social 300,000.00Ganancia por emisin de accionesReserva legal 30,000.00Resultados acumulados 27,575.00Resultado del ejercicio 133,126.00TOTAL PATRIMONIO NETO 490,701.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO. 531,351.00ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS AL 30/11/2012 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

VENTAS NETASS/ 9867,087.00(-) COSTO DE VENTAS (9305,620.00)UTILIDAD BRUTA 561,467.00

GASTOS OPERATIVOS (371,287.00 )(-) GASTOS DE ADMINISTRACION(182,160.00)(-) GASTOS DE VENTA(189,127.00)UTILIDAD OPERATIVA 190,180.00RESULTADO ANTES DE PART. E IMPUESTO 190,180.00(-) IMPUESTO A LA RENTA( 57,054.00 )UTILIDAD NETAS/ 133,126.00

2.2. PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA PERUVIAN HIGHLAND TREK.I. PRESUPUESTO MAESTROEl presupuesto maestro es un plan operativo y un plan financiero, que incluye el presupuesto de ventas, el presupuesto de costo de ventas, el presupuesto de gastos administrativos, el presupuesto de gasto de venta, el presupuesto de gastos financieros, el presupuesto de caja y los estados financieros proyectados como son el estado de situacin y el estado de resultados.El presupuesto maestro es en, resumen una anlisis ms extenso del primer ao de un plan a largo plazo. Un presupuesto es una expresin formal cuantitativa de los planes de la gerencia. Un presupuesto maestro resume las actividades planeadas de todas las subunidades de una empresa: ventas, produccin, distribucin y finanzas. El presupuesto maestro cuantifica los objetivo de ventas, la actividad de los factores de costo, las compras, la produccin, la utilidad neta y la posicin financiera y cualquier otro objetivo que especifique la gerencia por tanto el presupuesto maestro es un plan de negocios peridico que incluye un conjunto coordinado de programas de operacin y estados financieros detallado. Este incluye estimaciones de ventas, gastos, ingresos y desembolsos de efectivo y balances generales.

1. PRESUPUESTO OPERATIVOA. Presupuesto de VentasPERUVIAN HIGHLAND TREK(Presupuesto de ventas para el semestre 2014-I)En el siguiente cuadro se realiza una proyeccin de ventas, tomando en cuenta la tendencia de crecimiento de mercado, y se ha dispuesto que el incremento mensual por precio de venta del paquete, sea de un 10%, por motivo de que se ha establecido que los costos y gastos se incrementarn en un mismo porcentaje, de esta manera ser posible mantener el equilibrio entre costos ms gastos y precio de venta.

Paquete 1"SALKANTAY"

Paquete 2"MACHUPICCHU"

Al establecer los precios de venta por paquete se ha realizado un anlisis de los precios de la competencia, de esta manera se ha establecido que los precios sean cercanos e inferiores a los de la competencia a fin de obtener mxima participacin en el mercado.El presupuesto de ventas de la empresa Peruvianhighlandtrek es la base de casi todas sus decisiones comerciales. Todo empresa necesita emplear alguna clase de pronstico de ventas, aunque sea de modo inconsciente o intuitivo, para la empresa es su punto de partida para todos los planes a futuro.En el corto plazo, el siguiente presupuesto sirve para determinar el programa de produccin. Para cumplir con los pedidos de los clientes, se requiere un programa de produccin mnimo. Esto a su vez obliga a disponer de cierta cantidad mnima de paquetes, y cierta dotacin de personal. Si se subestiman las ventas futuras, no se podr cumplir con los pedidos de los clientes. Si se las sobreestima se incurrir en diversos sobrecostos por stock, exceso de personal, etctera. Adems la empresa debe prever el flujo de efectivo -cash flow- para poder hacer frente a sus obligaciones. En sntesis, nuestro pronstico de ventas es el medio por el cual la empresa Peruvianhighlandtrek organiza sus metas especficas y sus planes de operacin.Las ventas de la empresa pueden ser afectadas por mltiples variables externas e internas.Algunas de las variables externas se relacionan con la evolucin econmica general, cambios imprevistos en la demanda, acciones de los competidores, aparicin o desaparicin de sustitutos, etctera. A su vez cada una de estas grandes variables pueden ser afectadas por mltiples factores econmicos, polticos, sociales, legales, culturales e incluso ecolgicos.

Las variables internas pueden relacionarse con la estrategia general de la empresa, factores y procesos de produccin, canales comerciales, manejo de la mezcla de marketing, cantidad y calidad de su fuerza de ventas, etctera. Las variables internas tambin pueden ser afectadas por mltiples factores y restricciones. Todo pronstico de ventas debe reflejas la influencia de todas estas variables.a) Caractersticas del Presupuesto de VentasEl presupuesto de ventas es el primer componente de un presupuesto operativo principal. Esto se debe a que las ventas afectan a todas las otras partes del presupuesto principal. ste incluye el total de las ventas valuadas en cantidad y contiene tres partes: las ventas de equilibrio, las ventas esperadas y las proyectadas. El presupuesto tambin se desglosa por producto, lugar, densidad de clientes y los comportamientos estacionales de las ventas. Esto provee un plan tanto para las ventas al contado como las ventas a crdito. La base de un presupuesto de ventas es el precio de venta por unidad a ser vendida, multiplicado por la cantidad. Un presupuesto de ventas es planificado en funcin de la competencia, el material disponible, los costos de distribucin, los controles del gobierno y el ambiente poltico.b) Importancia del Presupuesto de VentasUn presupuesto de ventas controla los recursos financieros asignados a los objetivos de venta de la empresa. Es el punto de vista para comparar el comportamiento entre las ventas reales y las ventas presupuestadas. El presupuesto gua a la compaa en lo que concierne a cunto dinero deberan asignar a la distribucin de las ventas, y tambin en publicidad y marketing. Un presupuesto de ventas que imponga objetivos realistas ayudar a la empresa a obtener ganancias.c) Efectos del Presupuesto de VentasUn buen presupuesto de ventas debe servir como gua a la empresa Peruvianhighlandtrek en lo que concierne a sus objetivos de ventas. Debe ser flexible y elstico a los cambios voltiles del mercado. El presupuesto no debe poner demasiadas restricciones en las funciones de venta de la empresa; es un plan financiero para la venta de bienes y servicios, es la base sobre la cual las decisiones financieras son tomadas. El presupuesto tambin controla las perspectivas generales de ventas de la empresa. El marketing en lnea y tradicional, el marketing en los medios y otro tipo de gastos en publicidad son planeados en base al presupuesto de ventas.d) Beneficios del Presupuesto de VentasEl presupuesto de ventas ayuda a la empresaPeruvianhighlandtrek a alcanzar sus objetivos de ventas. Tambin ayuda a prevenir una cada en las ventas y provee una base para la evaluacin de las mismas. Un presupuesto de ventas es til para integrar todos los departamentos de la empresa porque alcanzar un objetivo de ventas es el secreto para obtener ganancias. Esto ayuda a cada departamento a evaluar su desempeo y corregir cualquier error en su proceder. En trminos ms amplios, ayuda a la compaa a distribuir los bienes y servicios de manera efectiva en cuanto a los costos. Tambin ayuda a mantener sus gastos de marketing dentro de lmites razonables.e) Advertencias del Presupuesto de VentasEl presupuesto de ventas conlleva limitaciones, y un buen presupuesto de ventas consiste en superar esas limitaciones. El presupuesto de ventas no puede predecir los eventos futuros de manera efectiva. Puede que esto no sea fcilmente aceptado por todas las personas de la organizacin. Preparar un presupuesto de ventas insume mucho tiempo gerencial. Normalmente los presupuestos de venta son conservadores en lo que respecta a inversiones que darn beneficios en el largo plazo.

B. Presupuesto de Compras

PERUVIAN HIGHLAND TREK(Presupuesto de Inversin o compra para el semestre 2014-I)CARACTERISTICAS DE LA INVERSION O COMPRA ACCESORIA AL PATRIMONIO TURISTICO QUE SON REQUERIDOS POR EL TURISTA.NECESIDADES HUMANAS BASICASTRASLADO DESDE EL ORIGEN AL DESTINOSER HABITANTES EN EL DESTINO

INFRAESTRUCTURAINFRAESTRUCTURAINFRAESTRUCTURA

ALIMENTACION SERVICIOS DE TRANSPORTESCOMUNICACIN

PROTECCIONOTROS SERVICIOSSEGURIDAD

DESCANSOINFORMACIONSALUD

La Inversin o compra turstica es la suma, en magnitudes variables, de servicios y bienes, materiales e inmateriales, tangibles e intangibles, que se utilizan a lo largo del tiempo en que el visitante, voluntariamente asume el rol de turista.La Inversin o compra turstica est conformado por los servicios, los bienes y el patrimonio que la comunidad receptiva ofrece y el visitante goza a lo largo de su permanencia en el lugar visitado.

COSTO ESTIMADO DE INVERSION O COMPRA (2 PAX) QUE SE REALIZARAN PARA LA PRODUCCION DE PAQUETES TURISTICOS.DETALLEPAQUETE TURISTICO SALKANTAY(S/.)PAQUETE TURISTICO MACHUPICCHU(S/.)TOTALES

UNIDADES REQUERIDASPRECIO UNITARIOIMPORTEUNIDADES REQUERIDASPRECIO UNITARIOIMPORTEUNIDADESIMPORTE

Gua144844814484482896

Cocinero125025012502502500

Transporte Cusco-Mollepata217535021252504600

Alimentacin212525021252504500

Hotel en aguas calientes2631262631264252

Ingreso a Machu Picchu2641282641284256

Bus (bajada)2142821428456

Tren de retorno2801602801604320

Transporte Ollanta-Cusco2102021020440

Arriero caballos1120120--1120

Porteadores 120020022004003600

TOTAL18159920801814292060364140

El presupuesto de compras es una consecuencia del presupuesto de ventas, el cual es su base fundamental. En el caso de empresas de servicios, como lo es la empresa Peruvianhighlandtrek las necesidades de compra de servicios, tanto directos como indirectos, tambin requieren la elaboracin de un presupuesto de compra de servicios. su finalidad principal es asegurar la disponibilidad permanente y en una cantidad suficiente de paquetes tursticos disponibles para la venta. se debe satisfacer la demanda del departamento de ventas y mantener una cantidad adecuada de paquetes tursticos. si la cantidad de paquetes tursticos disponibles para la venta es insuficiente se corre el peligro de perder las ventas por no tener paquetes tursticos disponibles. si la cantidad de servicios adquirida es demasiado grande, se ocasionara una prdida financiera por exceso de servicios adquiridos con riesgo de costos elevados de manejo y gestin de los paquetes tursticos.

C. Presupuesto Adicionalesa. Presupuesto de Mano de ObraPERUVIAN HIGHLAND TREK (Presupuesto de mano de obra para el semestre 2014-I)

Es el esfuerzo humano requerido para realizar operaciones ESPECFICAS de la produccin o servicios, por ese esfuerzo humano el trabajador percibe sueldos, salarios, retribuciones y prestaciones. La Mano de Obra Directa puede ser fcil y econmicamente identificable en cada producto. Esta mano de obra debe calcularse separadamente de la Mano de Obra Indirecta; la cul ir al Presupuesto de Gastos de Fabricacin.POR QU ES IMPORTANTE CONOCER ESTE PRESUPUESTO?La importancia de este presupuesto es que para la mayora de las empresas, el costo de la mano de obra suele superar a todos los dems elementos de costos juntos, por lo tanto es sumamente necesario conocerlo en detalle, para su estudio, planificacin y control minucioso; ya que se trata de un regln de costo de respetable cuanta, tambin es necesario conocerlo a plenitud, para informar al departamento de Personal de las necesidades posibles de aumentar o disminuir personal; de acuerdo a un aumento o a un descenso del volumen de la produccin.OBJETIVO DEL PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA. Predecir la mano de obra directa que se requerir en el proceso de manufactura, en trminos de cantidad y calidad de trabajadores necesarios para elaborar el volumen de produccin programada en el presupuesto respectivo. Informar al Departamento de Personal, en cuanto a las exigencias de cantidad y tipo de personal requerido; para el consiguiente reclutamiento, adiestramiento, etc. Calcular el valor estimado de este elemento de costo, con miras a estimar el costo total de la produccin presupuestada. Informar con anticipacin de los futuros requerimientos de efectivo para sufragar este elemento del costo, al elaborarse el " Presupuesto de Caja"; ya que este elemento ha de pagarse en efectivo. Facilitar el control administrativo de la mano de obra directa y sus costosVENTAJAS DEL PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Permite lograr un mayor rendimiento del personal; al facilitar su administracin, reclutamiento, adiestramiento, estabilidad, etc. Facilitar la organizacin del Departamento de Personal y toda su entidad. Ayuda a planificar los requerimientos financieros; ya que, como referimos anteriormente, este elemento de costo suele superar a los otros dos juntos; y, adems, ha de pagarse al contado, por lo que hace sentir notablemente sus efectos en el presupuesto de Caja y en de Capital de Trabajo. A largo plazo, permite establecer los costos unitarios con mayor exactitud; lo cual reviste una gran importancia en la toma de decisiones, tanto administrativas como ejecutivas. Puede emplearse como slido fundamento en las negociaciones de contratos colectivos de trabajo.PERUVIAN HIGHLAND TREK (Presupuesto de mano de obra para el semestre 2014-I)MACHUPICCHUDETALLEENEROFEBRERO MARZOABRIL MAYOJUNIO

NUMERO DE PAQUETES12-16243040

GUIA DE TURISMO POR 4 DIAS448448448448448

COCINERO POR 4 DIAS250250250250250

PORTEADORES(2) POR 4 DIAS400400400400400

TOTAL COSTO POR PAQUETE S/. 1,098.00 S/. 1,098.00 S/. 1,098.00 S/. 1,098.00 S/. 1,098.00

TOTAL COSTO POR MES DE MANO DE OBRA S/. 13,176.00 S/. 17,568.00 S/. 26,352.00 S/. 32,940.00 S/. 43,920.00

PERUVIAN HIGHLAND TREK (Presupuesto de mano de obra para el semestre 2014-I)SALKANTAYDETALLEENEROFEBRERO MARZOABRIL MAYOJUNIO

NUMERO DE PAQUETES241830364060

GUIA DE TURISMO POR 4 DIAS448448448448448448

COCINERO POR 4 DIAS250250250250250250

PORTEADORES(1) POR 4 DIAS200200200200200200

TOTAL COSTO POR PAQUETE S/. 898.00 S/. 898.00 S/. 898.00 S/. 898.00 S/. 898.00 S/. 898.00

TOTAL COSTO POR MES DE MANO DE OBRA S/. 21,552.00 S/. 16,164.00 S/. 26,940.00 S/. 32,328.00 S/. 35,920.00 S/. 53,880.00

b) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

El presupuesto de costos indirecto nos permite clasificar nuestros costos indirectos que se incurren al realizar el paquete de viajes que ofreceremos y cuanto gastaremos en la inversin para poder ofrecer nuestros paquetes y as poder poseer unas buenas ganancias y la satisfaccin de los turistas. Los resultados que mostramos a continuacin son nuestros costos de ventas presupuestados para el ao 2014 en el cual esperamos tener unas ganancias satisfactorias, para lo cual debemos trabajar de manera ordenada y organizada.A continuacin mostramos los cuadros respectivos para cada paquete a vender:PERUVIAN HIGHLAND TREK PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOSSALKANTAYDETALLEENERO FEBREROMARZO ABRIL MAYOJUNIO

Mano de obra indirectaS/. 2,880.00S/. 2,160.00S/. 3,600.00S/. 2,160.00S/. 4,800.00S/. 7,200.00

AlimentacinS/. 6,000.00S/. 4,500.00S/. 7,500.00S/. 4,500.00S/. 10,000.00S/. 15,000.00

HospedajeS/. 3,024.00S/. 2,268.00S/. 3,780.00S/. 2,268.00S/. 5,040.00S/. 7,560.00

TransportesS/. 13,392.00S/. 10,040.00S/.16,740.00S/.10,044.00S/. 22,320.00S/. 33,480.00

Otros gastosS/. 3,072.00S/. 2,304.00S/. 3,840.00S/. 2,304.00S/. 5,120.00S/. 7,680.00

SUB TOTALS/. 25,488.00S/. 19,112.00S/.31,860.00S/.19,116.00S/. 42,480.00S/. 63,720.00

TOTALS/. 28,368.00S/. 18,968.00S/.31,620.00S/.21,276.00S/. 42,160.00S/. 63,240.00

PERUVIAN HIGHLAND TREK PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOSDETALLEENERO FEBREROMARZO ABRIL MAYOJUNIO

Mano de obra indirectaS/. -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. -

AlimentacinS/. 3,000.00S/. -S/. 4,000.00S/. 3,000.00S/. 7,500.00S/. 10,000.00

HospedajeS/. 1,512.00S/. -S/. 2,016.00S/. 1,512.00S/. 3,780.00S/. 5,040.00

TransportesS/. 5,496.00S/. -S/. 7,328.00S/. 5,496.00S/. 13,740.00S/. 18,320.00

Otros gastosS/. 1,536.00S/. -S/. 2,048.00S/. 1,536.00S/. 3,840.00S/. 5,120.00

SUB TOTALS/. 11,544.00S/. -S/. 15,392.00S/. 11,544.00S/. 28,860.00S/. 38,480.00

TOTALS/. 11,544.00S/. -S/. 15,392.00S/. 11,544.00S/. 28,860.00S/. 38,480.00

MACHUPICCHU

COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS FIJOSDETALLEENEROFEBREROMARZOABRILMAYOJUNIO

Alquiler S/. 2,200.00 S/. 2,200.00 S/. 2,200.00 S/. 2,200.00 S/. 2,200.00 S/. 2,200.00

Servicios S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 500.00

Depreciacin S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 200.00

TOTAL S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00 S/. 2,900.00

D. COSTOS DE SERVICIO Y DE VENTAS

Es el documento por excelencia que es elaborado por la contabilidad de costos y que muestra claramente la determinacin o proceso del costo de servicio, as como las cuentas que se utilizaron para llegar al costo de ventas de un periodo determinado.En el Estado de Resultados de una empresa de servicios es la sumatoria de los costos de mano de obra directa, mano de obra indirecta y los costos indirectos del servicio.El Estado de Costo de servicio puede ser al mismo tiempo el Estado de Costo de Produccin y Ventas en cuyo caso al Estado de Resultados ira directamente la cifra del costo de ventas. COSTO DE SERVICIO:Representa todas las operaciones realizadas desde la intervencin de la mano de obra directa hasta el costo indirecto de servicio. En la empresa que presta servicio este concepto destacan dos elementos o factores que a continuacin se mencionan:1. Mano de obra: Es el esfuerzo humano necesario para la los que llevan acabo el trabajo dentro de los paquetes de viaje.

1. Gastos indirectos de servicio: Son los elementos necesarios y accesorios para la elaboracin de los paquetes de viaje y que incluyen sueldos y erogaciones necesarios para tal fin.Este estado de costos de servicio y ventas nos dar a conocer cunto es el costo que incurrimos en total en realizar el paquete de viaje para poder presentar a cuanto debemos vender el paquete al cliente para poder tener un marguen de ganancia y la utilidad que debemos tener al terminar el mes.Ambos cuadros nos muestran el Costo de Ventas por paquetes de viaje el cual nos ayudara para formulas el Estado de Resultados proyectado para el primer semestre del 2014.Podemos observar que en el paquete a Machupicchu no hay mano de obra indirecta por cual no hay mucho gasto, por lo tanto el paquete no es muy costoso.Los costos de ventas son muy importantes puesto que nos ayudaran beneficiosamente para seguir creciendo en la empresa.ENEROFEBREROMARZO ABRIL MAYOJUNIO

Mano de obra directaS/. 21,552.00S/. 16,164.00S/. 26,940.00S/. 32,328.00S/. 35,920.00S/.53,880.00

Mano de obra indirectaS/. 2,880.00S/. 2,160.00S/. 3,600.00S/. 2,160.00S/. 4,800.00S/. 7,200.00

Costos indirectos de servicios variableS/. 25,488.00S/. 19,112.00S/. 31,860.00S/. 19,116.00S/. 42,480.00S/.63,720.00

Costos indirectos de servicios fijosS/. 2,900.00S/. 2,900.00S/. 2,900.00S/. 2,900.00S/. 2,900.00S/. 2,900.00

Total Costo de Servicio ProcesadaS/. 52,820.00S/. 40,336.00S/. 65,300.00S/. 56,504.00S/. 86,100.00S/.127,700.00

Ms o Menos

Inventario InicialS/. -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. -

Inventario FinalS/. -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. -

Costo de Ventas PresupuestadoS/. 52,820.00S/. 40,336.00S/. 65,300.00S/. 56,504.00S/. 86,100.00S/.127,700.00

PERUVIAN HIGHLAND TREK ESTADO DE COSTOS DE SERVICIO Y DE VENTAS MACHUPICCHU

Mano de obra directaS/. 13,176.00S/. 17,568.00S/. 26,352.00S/. 32,940.00S/. 43,920.00

mano de obra indirectaS/. -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. -

Costos indirectos de servicio variablesS/. 11,544.00S/. -S/. 15,392.00S/. 11,544.00S/. 28,860.00S/. 38,480.00

Costos indirectos de servicios fijosS/. 2,900.00S/. 2,900.00S/. 2,900.00S/. 2,900.00S/. 2,900.00S/. 2,900.00

Total Costo de Servicio ProcesadoS/. 27,620.00S/. 2,900.00S/. 35,860.00S/. 40,796.00S/. 64,700.00S/. 85,300.00

Mas o Menos

inventario inicialS/. -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. -

inventario finalS/. -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. -

Costo de Ventas PresupuestadoS/. 27,620.00S/. 2,900.00S/. 35,860.00S/. 40,796.00S/. 64,700.00S/. 85,300.00

PERUVIAN HIGHLAND TREKE. Presupuesto de Gastos de Ventas y de Administracin

Gastos de VentasS/. 14, 400.00

Gastos de AdministracinS/. 5,900.00

TOTALS/. 20300

F. PRESUPUESTO ECONOMICOEste presupuesto nos ayudara para el Estado de Resultados que debemos que poseeremos en el ao 2014 el primer semestre en el que llevemos a cabo la prestacin del servicio al cual nos dedicamos que son la venta de paquetes tursticos.El cuadro siguiente nos muestra que tenemos unas ganancias significativas en la cual no tenemos la deduccin aun del Impuesto a la Renta, este presupuesto es para la deduccin de los costos variables y fijos.ENEROFEBREROMARZOABRILMAYOJUNIO

VENTASS/. 51,744.00S/. 25,200.00S/. 66,192.00S/. 36,288.00S/. 100,800.00S/. 158,928.00

MENOS:

COSTO DE VENTASS/. 37,032.00S/. 10,040.00S/. 47,252.00S/. 30,660.00S/. 71,340.00S/. 102,200.00

CONTRIBUCION MARGINALS/. 14,712.00S/. 15,160.00S/. 18,940.00S/. 5,628.00S/. 29,460.00S/. 56,728.00

MENOS:

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOSS/. 2,900.00S/. 2,900.00S/. 2,900.00S/. 2,900.00S/. 2,900.00S/. 2,900.00

UTILIDAD BRUTAS/. 11,812.00S/. 12,260.00S/. 16,040.00S/. 2,728.00S/. 26,560.00S/. 53,828.00

A continuacin el cuadro respectivo que contiene las ventas de ambos paquetes y los gastos incurridos en su elaboracin:

Podemos observar que a medida que pasa cada mes vamos incrementando nuestros costos y gastos, pero a la vez seguimos teniendo utilidad positiva, lo cual ayudara a la mejora an ms de la empresa.La empresa debe seguir creciendo y proporcionar ms facilidades al turista para poder obtener mayores ganancias y as poseer ms clientes.

G. ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS PROYECTADOS.

Peruvian Highland Trek.Estado de Ganancias y prdidas Proyectado AL 31/12/2014

Ventas489,552.00

Costo de ventas311,452.00

Utilidad bruta178,100.00

Gastos

Sueldos5,900.00

Depreciacin1,200.00

Alquileres13,200.00

Intereses financieros

Ganancia Proyectada157,800.00

2.-PRESUPUESTO FINANCIERO

Es una herramienta mediante la cual se planea la estructura financiera de la empresa; es decir, la mezcla o combinacin ptima de crditos de terceros y capital propio de accionistas, bajo la premisa de establecer lo que puede funcionar en la empresa, de acuerdo con las siguientes necesidades: Capital de trabajo. Origen y aplicacin de fondos. Flujos de caja y necesidades de nuevos crditos a corto, mediano y largo plazos. Amortizacin parcial o total de los crditos bancarios. Nuevas aportaciones de capital.

PRESUPUESTO FINANCIERO

MESES

ENERO FEBREROMARZOABRILMAYOJUNIO

INGRESOS

VENTA PAQUETE MACHUPICCHU18144024192362884536066528

VENTA PAQUETE SALKANTAY336002520042000504005600092400

TOTAL INGRESOS51744252006619286688101360158928

EGRESOS

Proveedores mercaderas y servicios3720018540475406204072400103400

gastos de administracin y ventas580058005800580058005800

pago de impuestos(2%)17517257377463995

TOTAL EGRESOS4317524357535976821778663110195

flujo de caja S/. 8,569.00 S/. 843.00 S/. 12,595.00 S/. 18,471.00 S/. 22,697.00 S/. 48,733.00

1) Entre los propsitos de la evaluacin de costos se encuentran:

Proporcionar informes relativos a costos para medir la utilidad y evaluar el inventario (estado de resultados y balance general).

Ofrecer informacin para el control administrativo de las operaciones y actividades de la empresa (informes de control).

Proporcionar informacin a la administracin para fundamentar la planeacin y la toma de decisiones (anlisis y estudios especiales).

2) entre las funciones de la determinacin de costos se encuentran: asignar costos a los productos fabricados y comparar estos costos con el ingreso resultante de su venta.

3) Productos en Proceso: Es la produccin incompleta; los materiales que estn slo parcialmente convertidos en productos terminados que puede haber en cualquier momento.

Costos: representan una porcin del precio de adquisicin de artculos, propiedades o servicios, que ha sido diferida o que todava no se ha aplicado a la realizacin de ingresos.

Gastos: son costos que se han aplicado contra el ingreso de un perodo determinado.

Prdidas: reducciones en la participacin de la empresa por las que no se ha recibido ningn valor compensatorio, sin incluir los retiros de capital.A. PRESUPUESTO DE CAJA: El Presupuesto de caja que a continuacin se presenta es elaborado en trminos semestrales y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la SUNAT.ENERO- JUNIO 2014

MESES

ENERO FEBREROMARZOABRILMAYOJUNIO

INGRESOS

Saldo Inicial51744252006619286688101360158928

Cobranzas ------

TOTAL INGRESOS51744252006619286688101360158928

EGRESOS

Pago a Proveedores 3720018540475406204072400103400

Sueldos y Otros gastos580058005800580058005800

Pago de impuestos (2.5%)12006001600210025003900

Caja Mnima500050005000500050005000

TOTAL EGRESOS4420029357299407494085700118100

Exceso (Dficit)7544(4157)36252117481566040828

SALDOFINAL S/. 12,544 S/. 843.00 S/. 41,252 S/. 16,748 S/. 20,660 S/. 45,828

B. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADOPeruvian Highland Trek.Estado de Situacion Financiera ProyectadoAL 31/12/2014

ACTIVOS/.

Efectivo y equivalente de efectivo 89,000.00

Cuentas por cobrar196,000.00

Muebles y enseres300,000.00

Depreciacin 1,200.00

TOTAL ACTIVO592,800.00

PASIVO Y PATRIMONIO

Cuentas por pagar 35,400.00

Otras cuentas por pagar 90,000.00

Capital300,000.00

Reserva Legal30,000.00

Resultados acumulados137, 400.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 592,800.00

Es necesario recalcar que la Proyeccin de los Estados Financieros, que generalmente se le denomina Estados Financieros Proyectados, se elaboran tomando como base los clculos estimados o transacciones que an no se han realizado. Son estados que acompaan frecuentemente con un presupuesto.Los Estados Financieros Proyectados le permite a la empresa Peruvian Highland Trek.Determinar las condiciones futuras de las operaciones de la empresa, adems nos permite mejorar la imagen de la empresa, ante instituciones financieras y proveedores.

CAPITULO III

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 3.1. CONCLUSIONES

El sector del turismo es uno de los pilares de la economa de cualquier pas, y en especial de nuestra ciudad del cusco por el nmero de empleos que directos e indirectos que genera dicho rubro. Nuestra cuidad del cusco cuenta con diversas empresas dedicadas a dicho rubro para lo cual ahondaremos en nuestra empresa seleccionada que se dedicada a brindar servicios de agente de turismo encargada de vender paquetes de turismo.Luego de haber finalizado la elaboracin del presupuesto en la empresa PERUVIAN HIGHLAND TREK se puede concluir que: Se puede observar que se ofrece dos paquetes distintos a diferentes destinos por ende varan sus presupuestos.

Se puede observar que la empresa PERUVIAN HIGHLAND TREK tiene destinado S/ 344832 Presupuesto de ventas para el semestre 2014-I por lo que es conveniente que la empresa obtendr un rendimiento de un 50%.

Las ventas presupuestadas para el periodo se incrementaron con respecto al ao anterior

Con respecto al presupuesto de ingresos contamos con un total de S/. 489,552.00 para el primer semestre de dicho ao.El presupuesto de costos indirectos para SALKANTAY Y MACHUPICCHU es respectivamente. S/164,010 S/121,752Luego de haber detallado todo el presupuesto de PERUVIAN HIGHLAND TREK que ser un ao de rendimientos satisfactorio.

3.2. RECOMENDACIONES

La implementacin de este sistema presupuestario es de mucha importancia para programar los ingresos y egresos de la empresa PERUVIAN HIGHLAND TREK al desarrollar nuestra inversin y as tener menor gasto y mayor utilidad al final del ejercicio.Es recomendable que se utilice unas herramientas de presupuestos para determinar anticipadamente no solo las necesidades de la organizacin sino las utilidades que se va a generar y por ende tanto los beneficios para los empleados como para las empresaDurante la elaboracin de cada paso del presupuesto se ha ido observando que cada una es importante por eso es de suma importancia contar con ello por lo tanto se recomienda: Tener conocimiento de cul es nuestro nivel de ventas que se desea obtener para un periodo.

Se recomienda brindar un adecuado y satisfactorio servicio a nuestros clientes.

Es necesario obtener polticas de inversin ya que de esta manera nuestra empresa obtiene ms flujo de efectivo.

El presupuesto ayuda a determinar aquellos puntos que no estn siendo utilizados de manera correcta.

PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA Peruvian Highland Trek S.R.L. 20