INFORMACION

PRESENTACION DEL PRODUCTO PRECIOBOTELLA 335 ml. $ 40.00 BOTELLA 500 ml. $ 50.00 BOTELLA 1 lt. $ 85.00

MATERIA PRIMA PARA PRODUCIR

MIELAbejas Apis mellifera 2 kg 20 mil abejas

Abeja Reina fecundada 0.0018 kg 10 abjeas reinas 180 mg cada una nucleos /Páneles / celdas 87.5 kg 50 paneles o celdas en 5 cajas o nucleos

Azucar 24 kg 6 kilos de azucar 4 veces al mesCera estampada 5 kg 44 LAMINAS APROX por cada 5 kg

Agua 456 kgHRS MOD 8 horas El costo de mano de obra directa es de 13.39ahumador

inventarios

Abejas Apis mellifera 100000 70,000 $ 4,500.00 Abeja Reina fecundada 10 6 $ 1,500.00

nucleos /Páneles / celdas 50 40 $ 6,400.00 Azucar 288 20 $ 2,730.00

Cera estampada 44 10 $ 500.00 Agua SE CUENTA CON SISTEMA DE AGUA

HRS MOD

SE SUPONE DEBE SER MENOR

PRODUCTOPRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS

1er semestre 2do. Semestre 1er semestre

MIEL presentacion 335 ml 40 42.48 1000

MIEL presentacion 500 ml 50 53.1 1200

MIEL presentacion 1 lt 85 90.27 1100UNIDADES

inv. Inicial UNIDADES año

CERO

inv. Final deseado UNIDADES

COSTO PRIMER SEMESTRE

INFORMACIONML A GR 1 335 ML / 1000= KGabeja reina fecundada $1,500.00 1 panel 1.75 kg densidad= masa / volumen

costo x horasemana 107.1429hora 13.39286

107.144

abeja reina paneles

180 mg 1.75

20 mil abejas 10 5010 abjeas reinas 180 mg cada una 1800 mg 87.5

50 paneles o celdas en 5 cajas o nucleos6 kilos de azucar 4 veces al mes AGUA 6 kg azucar44 LAMINAS APROX por cada 5 kg 15 al dia x caja 4 veces 1 por semana

30.4 veces al mesEl costo de mano de obra directa es de 13.39 456 litros o kg 24

inventarios cera estam costo abejas500 ars= $ 900.00 mxn

100 kg 4500 5 kg por que cada kg son 20 mil abejas5 1350 inflacion 30%

$ 4,500.00 $ 5,850.00 500 5850 $ 1,500.00 $ 1,950.00 30% $ 6,400.00 $ 8,320.00 150 1500 450 inflacion 30% abeja fecundada $ 2,730.00 $ 3,549.00 650 1950 $ 500.00 $ 650.00

SE CUENTA CON SISTEMA DE AGUA cajas con celdas/ nucleos azucar a granel640 c/u 455

10 66400 273030% % inflacion 30%1920 8198320 3549

VENTAS PLANEADAS aumento del 6.2%1er semestre 2do. Semestre 40 50 85

1000 20006% 6% 6%

42.48 53.1 90.27

1200 2400

1100 2200UNIDADES

COSTO PRIMER SEMESTRE

COSTO SEGUNDO SEMESTRE

densidad= masa / volumen

REGLA DE FARRAR

Total de Obreras 10000 20000 30000 40000 50000 60000Pecoreadoras 2000 5000 10000 20000 30000 39000

Porcentaje pecoreadorasPeso de la población 1 kg 2 kg 3 kg 4 kg 5 kg 6 kg

Rendimiento miel 1 kg 4 kg 9 kg 16 kg 25 kg 36 kg

5 kg por que cada kg son 20 mil abejas

inflacion 30% abeja fecundada

azucar a granelCostal 50 kgcostales

inflacion

20 % 25 % 30 % 50 % 60 % 65 %

2015

ENERO FEBRERO MARZOL M M J V S D L M M J V S D L M M J V S

1 1 2 3 4 5 1 92 5 6 7 8 9 10 11 6 2 3 4 5 6 7 8 10 2 3 4 5 6 7

3 12 13 14 15 16 17 18 7 9 10 11 12 13 14 15 11 9 10 11 12 13 14

4 19 20 21 22 23 24 25 8 16 17 18 19 20 21 22 12 16 17 18###20 21

5 26 27 28 29 30 31 9 23 24 25 26 27### 13 23 24 25 26 27 28

14 30 31

ABRIL MAYO JUNIOL M M J V S D L M M J V S D L M M J V S

14 1 2 3 4 5 18 1 2 3 23 1 2 3 4 5 6

15 6 7 8 9 10 11 12 19 4 5 6 7 8 9 10 24 8 9 10 11 12 13

16 13 14 15 16 17 18 19 20 11 12 13 14###16 17 25 15 16 17 18 19 20

17 20 21 22###24 25 26 21 18 19 20 21 22 23 24 26 22 23 24 25 26 27

18 27 28 29 30 22 25 26 27###29 30 31 27 29 30

JULIO AGOSTO SEPTIEMBREL M M J V S D L M M J V S D L M M J V S

27 1 2 3 4 5 31 1 2 36 1 2 3 4 5

28 6 7 8 9 10 11 12 32 3 4 5 6 7 8 9 37 7 8 9 10 11 12

29 13 14 15 16 17 18 19 33 10 11###13 14###16 38 14 15 16 17 18 19

30 20 21 22 23 24###26 34 17 18 19 20 21 22 23 39 21 22 23 24 25 26

31 27 28 29 30 31 35 24 25 26 27 28 29 30 40 28 29 30

36 31

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBREL M M J V S D L M M J V S D L M M J V S

40 1 2 3 4 44 1 49 1 2 3 4 5

41 5 6 7 8 9 10 11 45 2 3 4 5 6 7 8 50 7 8 9 10 11 12

42###13 14 15 16 17 18 46 9 10 11 12 13 14 15 51 14 15 16 17 18 19

43 19 20 21 22 23 24 25 47 16 17 18 19 20 21 22 52 21 22 23 24###26

44 26 27 28 29 30 31 48 23 24 25 26 27 28 29 53 28 29 30 31

49 30

MARZO vida de las abejasD 85 dias1

8

15

22

29

JUNIOD

7

14

21

28

SEPTIEMBRED

6

13

20

27

DICIEMBRED

6

13

20

27

PRESENTACION DEL PRODUCTO PRECIOBOTELLA 335 ml. $ 40.00 BOTELLA 500 ml. $ 50.00 BOTELLA 1 lt. $ 85.00 precio Miel a GRANEL $ 76.00

MATERIA PRIMA PARA PRODUCIRMIEL 335 g 500 g 1 k

BOTELLA CON TAPA 1ETIQUETA 1

MANO DE OBRA DIRECTA 8

PRODUCTOPRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS

1er semestre 2do. Semestre 1er semestre

MIEL presentacion 335 ml 40 0 500

MIEL presentacion 500 ml 50 0 700

MIEL presentacion 1 lt 85 0 1000UNIDADES

15 KG DE MIEL X COLMENA AL AÑOML A GR 1 335 ML / 1000= KG

0.3350.500 inflacion 1.8

1

etiquetas

costo x hora 700 semanalessemana 107.1429 al dia 8 horas

VENTAS PLANEADAS 13.39286 por hrs2do. Semestre 107.144

700

900 CEDULA

1200BALANCE GRAL PRESUPUESTADOEXPLICAR INVERSIONES

UNIDADES

1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

PRODUCTO P/V UNIDADES 1er SemestreMiel 335 ml 40 500 $ 20,000.00 Miel 500 ml 50 700 $ 35,000.00

Miel 1 lt 85 1000 $ 85,000.00

$ 140,000.00

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION

1er Semestre335 ml 500 ml

Ventas Presupuestadas 500 700Inventario Final 100 70

Necesidades de Produccion 600 770Inventario Inicial 200 250

Produccion Requerida 400 520como medimos el inventario final'???? creo que deberia ser la miel a GRANEL

3.- PRESUPUESTO REQUERIDO DE MATERIA PRIMA

1er semestrePRODUCTO Miel

Presentación 335 ml (400 x .335) 134Presentacion 500 ml (520 x .500) 260

Presentacion 1 lt (950 x 1) 950TOTAL 1344

Costo por Kg/ unidades $ 76.00 TOTAL $102,144.00

2do semestrePRODUCTO Miel

Presentación 335 ml (700 x .335) 234.5Presentacion 500 ml (820 x .500) 410

Presentacion 1 lt (1200 x 1) 1200TOTAL 1844.500

Costo por Kg $ 79.42 TOTAL $146,490.19

4.- PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES1er. Semestre

MATERIA PRIMA MIEL PET C/TAPA

Req. Por la produccion 1344 1870Inventario Final deseado 100 100

Nececidad a comprar 1444 1970Inventario Inicial 200 250Total a comprar 1244 1720Costo por kg. 76 1.5

Costo de compras 94,544 2,580

5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA1 er semestre

presentacion 335 ml presentacion 500 mlReq. de produccion 400 520

Horas requeridas por producto 1 1total de horas 400 520Costo por hora 13.39 13.39

Total de costo MOD $ 5,357.14 $ 6,964.29

6.- PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Depreciacion 20,000Seguros 35,000

Mantenimiento 10,000TOTAL 65,000

7.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION

VENTASsueldos 180,000publicidad 36,000

$ 216,000.00

8.- PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL (VALUACION DE INVENTARIOS)

CV Presentacion 335 mlMIEL (.335* 25.46) 8.5291

BOTELLA 1*1.57 1.57Etiquetas 1*10.45 $ 10.45

Mano de obra (1*13.39) 13.39gastos ind. De fab. (1*14.16) 14.16

$ 48.10

porPresentación 335 ml 100 $ 48.10 $ 4,809.91 Presentacion 500 ml 100 $ 77.57 $ 7,757.00

Presentacion 1 lt 150 108.3 $ 16,245.00

9.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

PSMP requerida $123,649.00 Mano de Obra $ 25,044.64

Gastos Indirectos de Fab 47500Costo de Produccion $196,193.64

Inv. Inicial de Art. TermInv. Final de Art. Term

Costo de vtas presupuestadas

ESTADO DE RESULTADOSVENTAS $288,680.00 - COSTO DE VENTAS $430,480.32 PÉRDIDA BRUTA -$141,800.32 -GASTOS DE OPERACIÓN $216,000.00 PÉRDIDA DE OPERACIÓN -$357,800.32

1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

1er Semestre P/V 2do Semestre TOTAL $ 20,000.00 42.48 $ 21,240.00 $ 41,240.00 $ 35,000.00 53.1 $ 37,170.00 $ 72,170.00 $ 85,000.00 90.27 $ 90,270.00 $ 175,270.00

$ 140,000.00 $ 148,680.00 $ 288,680.00

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION

1er Semestre 2do Semestre1 lt 335 ml 500 ml 1 lt

1000 700 900 120050 100 70 50

1050 800 970 1250100 100 150 50950 700 820 1200

como medimos el inventario final'???? creo que deberia ser la miel a GRANEL

3.- PRESUPUESTO REQUERIDO DE MATERIA PRIMA

1er semestrePET / tapa Etiqueta

400 400520 520950 950

1870 1870

$ 1.50 $ 10.00 $ 2,805.00 $ 18,700.00

2do semestrePET / tapa Etiqueta

700 700820 820

1200 12002720 2720

$ 1.57 $ 10.45 $ 4,263.60 $ 28,424.00

4.- PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES1er. Semestre 2do. Semestre

PET C/TAPA ETIQUETAS MIEL PET C/TAPA

1870 1870 1844.500 2720100 150 100 100

1970 2020 1944.500 2820250 100 100 100

1720 1920 1844.500 27201.5 10 79.42 $ 1.57

2,580 19,200 146,490 4,264

5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA1 er semestre 2do. Semestre

presentacion 500 ml presentacion 1 lt presentacion 335 ml presentacion 500 ml520 950 700 820

1 1 1 1520 950 700 820

13.39 13.39 13.39 13.39 $ 6,964.29 $ 12,723.21 $ 9,373.00 10979.8

6.- PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Tasa de aplicación 65,000 14.16122 X HR4590

7.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION

8.- PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL (VALUACION DE INVENTARIOS)

Presentacion 335 ml CV Presentacion 500 ml CV Presentacion 1 lt8.5291 (.500*76) 38 (1*76) 76

1.57 1* 1.57 1.57 1* 1.57 1.57 $ 10.45 1*10.45 $ 10.45 1*10.45 $ 10.45

13.39 (1*13.39) 13.39 (1*13.39) 13.3914.16 (1*14.16) 14.16 (1*14.16) 6.89

$ 48.10 $ 77.57 108.3

MIEL 7600PET 150

ETIQUETA 1567.5

9.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

SS TOTAL $179,177.79 $ 302,826.79 $ 36,420.80 $ 61,465.44

47500 $ 95,000.00 $263,098.59 $ 459,292.23

$ - $ 28,811.91 $ 430,480.32

0.335

0.5001

3300

1.5

$4,950.00

$123,649.00

$302,826.79

$179,177.79

2do. SemestreTOTALPET C/TAPA ETIQUETAS

2720 2720100 150

2820 2870100 150

2720 2720 $ 1.57 $ 10.45

4,264 28,424 295,502

2do. Semestrepresentacion 500 ml presentacion 1 lt

820 12001 1

820 120013.39 13.39

10979.8 16068 $ 25,044.64 $ 36,420.80

750 semanales 43 recolectores

300012 meses

360005 empleados

180000

13.39 0.51000 76 3 76

500 40.17 38.00

38

la empresa Apicola del Mayab SCP, proporciona la siguiente informacion para elaborar el presupuesto de efectivo

1 las ventas presupuestadas para el año 2015 son

Enero Febrero Marzo 2do Trimest 3er. Trimestreventas 20,000 30,000 43,000 85,000 80,000

contado 80% 16,000 24,000 34,400 68,000 64,000credito 20% 4,000 6,000 8,600 17,000 16,000

20,000 30,000 43,000 85,000 80,000

60% 2,400 3,600 5,160 10,200 9,60040% 1600 2400 3440 6800 6400

4,000 6,000 8,600 17,000 16,000

El 80% de las ventas son en efectivo y el 20% a credito. De las ventas a credito el 60% se cobra en el mes que corresponda.0

2 Las compras presupuestadas para el 2015 son: salida de efectivo

Enero Febrero Marzo 2do Trimest 3er. Trimestrecompras 40,000 20,000 15,324 41,000 95,000

Las compras de Diciembre 2014 ascendieron a 0se paga a los proveedores durante el siguiente mes de la compra.

3 En el mes de Enero se compro maquinaria por 50,000 que se liquidará en el mes correspondiente4 Otros ingresos y otros gastos en efectivo son:

Enero Febrero Marzo 2do Trimest 3er. Trimestreotros ingresos 0 0 0 0 0

Enero Febrero Marzo 2do Trimest 3er. Trimestreotros gastos 200 300 500 1,000 2,000

5 la nomina que se liquidara en 2015 es:

Enero Febrero Marzo 2do Trimest 3er. TrimestreNomina 10,736.60 10,736.60 10,736.60 32,209.80 54,631.20

7 Los impuestos seran de 46188.8 pagaderos en marzo89 el saldo minimo en efectivo por mantener sera de 2000 , al inicio habia 2000 en efectivo

CREDITO 20%

CEDULA DE COBRANZA

Enero Febrero Marzo60% de las ventas a credito 2400 3600 5160

40% de las ventas a credito 1600 2400 34404000 6000 8600

CEDULA DE ENTRADA DE EFECTIVO

Enero Febrero Marzo 2do TrimestreEntradas normalesventa al contado 16000 24000 34400 68000cobro a clientes 4000 6000 8600 17000Total 20000 30000 43000 85000

CEDULA DE SALIDA DE EFECTIVO

Enero Febrero Marzo 2do TrimestreSalidas normales Pago de nómina 4,174.11 4,174.11 4,174.11 12,522.33pago de proveedores (30%) 5,816.20 5,816.20 5,816.20 17,448.60Gastos (Tel, luz, agua) 5,416.67 5,416.67 5,416.67 16,250impuesto sobre la renta 46,188.80Total 15,406.97 15,406.97 61,595.77 46,220.91

no se comprara maquinaria en el 2015

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Enero Febrero Marzo 2do Trimestre

Saldo inicial 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00entradas 20,000.00 30,000.00 43,000.00 85,000.00

disponible 22,000.00 32,000.00 45,000.00 87,000.00salidas 15,406.97 15,406.97 61,595.77 46,220.91

6,593.03 16,593.03 -16,595.77 40,779.09minimo deseado 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

sobrante o faltante 4,593.03 14,593.03 -18,595.77 38,779.09

Planeacion financiera: El sobrante acumulado de enero y febrero por la cantidad de $19,186.05 servirá para cubrir el faltante del mes de Marzo. De igual manera, el sobrante acumulado en el segundo y tercer trimestre por la cantidad de $57,441.98 servirán para cubrir el faltante del 4to. Trimestre.La diferencia por $26,784.87 servira para hacer frente a otros gastos que puedan presentarse, asi como por alguna contingencia. O en caso de que laempresa lo decida, deberá invertirse en alguna actividad rentable cuyo plazo dependerá de la liquidez del siguiente año.

saldo antes del minimo deseado

la empresa Apicola del Mayab SCP, proporciona la siguiente informacion para elaborar el presupuesto de efectivo

presupuesto de ventas288,680

4to. Trim30,680

24,5446,136

30,680

3,6822454.4

6,136

El 80% de las ventas son en efectivo y el 20% a credito. De las ventas a credito el 60% se cobra en el mes que corresponda.

ps ss116324 179178

salida de efectivo

4to. Trim84,178 116,324 179,178 295,502

que se liquidará en el mes correspondiente

4to. Trim0

4to. Trim100

4to. Trim ps ss54,631.20 64,419.64 109,262.40 64,419.60

, al inicio habia 2000 en efectivo

CEDULA DE COBRANZA

2do Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trim10200 9600 3681.6

6800 6400 2454.417000 16000 6136

CEDULA DE ENTRADA DE EFECTIVO

3er. Trimestre 4to. Trim

64000 2454416000 613680000 30680

CEDULA DE SALIDA DE EFECTIVO

3er. Trimestre 4to. Trimestre ps $25,044.64

18,210.40 18,210.4026,876.70 26,876.70 88,650.60 $25,044.65

16,250 16,250.01 65,000.00

61,337.11 61,337.11 261,304.85 ps116,324

30%34,897.20

34,897.20

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

3er. Trimestre 4to. Trimestre

2,000.00 2,000.00 57,441.9880,000.00 30,680.0082,000.00 32,680.0061,337.11 61,337.11

20,662.89 -28,657.112,000.00 2,000.00

18,662.89 -30,657.11

Planeacion financiera: El sobrante acumulado de enero y febrero por la cantidad de $19,186.05 servirá para cubrir el faltante del mes de Marzo. De igual manera, el sobrante acumulado en el segundo y tercer trimestre por la cantidad de $57,441.98 servirán para cubrir el faltante del 4to. Trimestre.La diferencia por $26,784.87 servira para hacer frente a otros gastos que puedan presentarse, asi como por alguna contingencia. O en caso de que laempresa lo decida, deberá invertirse en alguna actividad rentable cuyo plazo dependerá de la liquidez del siguiente año.

109262.46

18210.40

18210.403

54,631.20

109,262.40

30,68020% credito613660% 40%

3681.6 2,454 6,136

20,00080%

16000salid

0

Gatos indirectos de fabss $25,044.64 $36,420.80 65,000

$ 36,420.80 6 6 $ 4,174.11 $ 6,070.13

36,420.80

ss $ 4,174.11 $ 6,070.13 179,178 3 3

30% $12,522.33 18210.453,753.40 88,650.60

53,753.40 88,650.60

26,784.87

METODO DEL BALANCE PROYECTADO

Apícola del Mayab SCP

Balance general al 31 diciembre 2014

1 2 3 4

ACTIVOCirculanteCaja y Bancos 30,000Clientes 50,000Materia Prima 302,827Artículos terminados 21,750 404,577FijoTerrenos 30,000Edificio 90,000Mobiliario 5,000Maquinaria y equipo 50,000Depreciación acumulada 20,000 155,000DiferidoGastos de Organización 180,000Gastos de instalacion 10,000Propaganda 36,000Primas de seguro 35,000 261,000

TOTAL ACTIVO 820,576.79

ESTADO DE RESULTADOS 2014

VENTAS $288,680.00 - COSTO DE VENTAS $430,480.32 PÉRDIDA BRUTA -$141,800.32 -GASTOS DE OPERACIÓN $216,000.00 PÉRDIDA DE OPERACIÓN -$357,800.32

Presupuestado 2015

METODO DEL BALANCE PROYECTADO

1 2 3 4

PASIVOCirculanteProveedores 90,848.04Acreedores diversos 5,000Imp. Acumulados por pagar 46,188.80 142,036.84

Total Pasivo 142,036.84

CAPITAL CONTABLECap. Social 80,000Cap. Ganado/ utilidades 598,540Capital Contable 678,540Pasivo + Capital contable $820,576.79