Hoja1La compaa Nieves S.A., fabrica dos productos: delta y sigma. Afines de 1997Su primer ao de oeraciones desea elaborar el presupuesto maestro para 1998,En el cual tratan de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la direccion generalse a logrado.El estado de situacion financiera hasta el 31 de Diciembre, se espera que sea el siguiente.Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 1997

Activo circulanteBancos$50,000.00Clientes$86,000.00Productos Terminados$296,000.00Materia Prima$180,000.00Total de circulante$612,000.00

Activo no circulanteTerreno$214,000.00Edificio y EquipoIndustrial$1,100,000.00DepreciacinAcumulada$(400,000.00)$700,000.00Total Activo no circulante$914,000.00

Total de Activos$1,526,000.00

PasivosA corto plazoProveedores$260,000.00Impuestos por pagar$160,000.00Total de pasivos$420,000.00

Capital contableCapital aportado$900,000.00Capital ganado$206,000.00Total de Capital Contable$1,106,000.00Pasivo mas capital contable$1,526,000.00PrimerSegundoRequerimientos de los productosDeltaSigmaSemestreSemestreMateria prima A24Materia prima b12Horas de mano de obra directa44Costo$50.00$60.00Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de obra de mano directa es $50.00 la hora para el primer semestre y $60,00 para el segundo.

primer semestresegundo semestreInv. Inicial UnidadesInv. Final UnidadesInv. Inicial UnidadesInv. Final UnidadesCosto primer semestreCosto segundo semestreMateria prima A4,0003,0003,0003,000$20.00$26.00Materia prima B2,5001,0001,0001,000$40.00$50.00delta200300300300sigma400150150150

por kgpor kgSe desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacn cada semestre.Se mantiene un saldo en efectivo de $50,000. La inflacin esperada es de 40% durante el ao.Por ello, al inicio del segundo semestre modifican algunos precios y costos.

Precio de ventaVentas planeadasProducto1er. Semestre2do. Semestre1er. Semestre2do. Semestredelta$600.00$720.002,0002,000sigma$700.00$640.003,0003,000

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la eleboracion del presupuesto. Los gastos por intereses sern de $30,000.00.La devaluacion del inventario se realiza a travs del mtodo UEPS.Los gastos indirectos de fabricacin que se han estimado para el ao del 1998 son:

Depreciaci$100,000.00Seguro$700,000.00Mantenimiento$400,000.00Energticos$116,000.00$60,000.00Varios$200,000.00$1,576,000.00

Los gastos de administracin y venta que se han estimado para el ao 1998 son:

Depreciacin$150,000.00Sueldos$60,000.00Comisiones300,000.00Varios$60,000.00$50,000.00Intereses$30,000.000.0$650,000.00

SOLUCINPresupuesto de Ventas

Formula:Presupuesto de ventas =presupuesto de ventas en unidadesporprecio de ventas unitario

Primer SemestreSegundo SemestreProductoPrecio de VentaVentas planeadasPrecio de VentaVentas planeadasDelta$600.002,000$1,200,000.00$720.002,000$1,440,000.00$2,640,000.00Sigma$700.003,000$2,100,000.00$840.003,000$2,520,000.00$4,620,000.00Total$3,300,000.00$3,960,000.00$7,260,000.00

Presupuesto de Produccin

Formula:Pto. De produccin en unidades=Ventas presupuestadas en unidades masInventario final de arts. Terminados deseados en unidadesmenosInventario inicial de arts. Terminados en unidades

Primer SemestreSegundo SemestreDeltaSigmaDeltaSigmaVentas presupuestadas2,0003,0002,0003,000Inventario Final 3001503001502,3003,1502,3003,150

Inventario Inicial200400300150Pto. de Produccin2,1002,7502,0003,000

Presupuesto de compras de materia prima directa

Formula:Compras requeridas M.P. en unidades =Pto. Produccin en unidadesmasInventario final deseado en unidadesmenosInventario inicial en unidades

PRIMERSEMESTRESEGUNDOSEMESTREDELTADELTASIGMASIGMADELTADELTASIGMASIGMAMat. AMat. BMat. AMat. BMat. AMat. BMat. AMat. BPto. Produccin en unidades2,1002,1002,7502,7502,0002,0003,0003,000Inventario Final deseado3,0001,0003,0001,0003,0001,0003,0001,0005,1003,1005,7503,7505,0003,0006,0004,000Inventario Inicial en unidades4,0002,5004,0002,5003,0001,0003,0001,0001,1006001,7501,2502,0002,0003,0003,000

Costo de las compras de materias primas directas.

Formula:Costo de las compras de materias primas directas=Compras requeridas M. P. D. unidadesporPrecio de compra por unidad

PRIMERSEMESTRESEGUNDOSEMESTREDELTADELTASIGMASIGMADELTADELTASIGMASIGMACompras M. P. D. en unidades1,1001,1001,7501,7502,0002,0003,0003,000Precio de compra por unidad *$20.00$40.00$20.00$40.00$26.00$50.00$26.00$50.00Costo de compras M. P. directas$22,000.00$44,000.00$35,000.00$70,000.00$52,000.00$100,000.00$78,000.00$150,000.00$71,790.00$153,050.00* Precio por kilo$224,840.00

Presupuesto de consumo de materias primas directas

Formula:Pto de consumo de materias primas directas=Materia prima requerida en unidadesporCosto unitario en unidades

Formula:Materia prima requerida en unidades=Produccin requerida en unidadesporRequerimientos de productos

PRIMERSEMESTRESEGUNDOSEMESTREDELTADELTASIGMASIGMADELTADELTASIGMASIGMAProduccin Requerida2,1002,1002,7502,7502,0002,0003,0003,000Requerimientos en unidades (kg.)2.001.004.002.00$2.00142Materia prima rqueda en unidades4,2002,10011,0005,5004,0002,00012,0006,000Costo Unitario$20.00$40.00$20.00$40.00$26.00$50.00$26.00$50.00Pto. Consumo M.P. Directa$84,000.00$84,000.00$220,000.00$220,000.00$104,000.00$100,000.00$312,000.00$300,000.00Total $608,000.00$816,000.00Semestral$1,424,000.00AnualPresupuesto de mano de obra directa

Formula:Presupuesto de mano de obra directa=Horas de mano obra directa por unidadporTasa de mano de obra directa

Formula:Hora de mano de obra directa por unidadUnidades requeridas de produccinporHoras requeridas del producto

Primer SemestreSegundo SemestreDELTASIGMADELTASIGMARequerimiento de produccin2,1002,7502,0003,000Hora. reqs. por producto4444Total de horas8,40011,0008,00012,00039,400Costo de la hora$50.00$50.00$60.00$60.00Total de costo de M. O. D.$420,000.00$550,000.00$480,000.00$720,000.000.0$970,000.00$1,200,000.00$2,170,000.00

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin.

Formula:Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin=GIF FijosmasPto. de horas totales M. O. D.porTasa de GIF Variables por M. O. D.

Formula:Tasa GIF variables de M. O. D.=Gastos indirectos de fabricacin variablesentreTotal de horas de M. O. D.

Tasa GIF$1,576,000.00Gastos FijosPto.- hrs. M.O.D.Tasa GIFPto. GIF39,4000.039,40040$1,576,000.0040

Presupuesto de gastos indirectos variables de fabricacinLos gastos de administracin y venta que se han estimado para el ao 1998 son:$100,000.00$150,000.00Depreciaci$700,000.00Depreciacin$60,000.00Seguro$400,000.00Sueldos$300,000.00Mantenimiento$116,000.00Comisiones60,000.000.050.0Energticos$60,000.00Varios$50,000.00Varios$200,000.00Intereses$30,000.00$1,576,000.000.0$650,000.00$2,226,000.00

Presupuesto de inventario de artculos terminados

Formula:Costo presupuestado de inventario final=Inventario final en unidadesentreCosto estndar por unidad

RequerimientoCosto UnitarioCosto estndarTotalDELTAMateria Prima A2$26.00$52.00Materia Prima B1$50.00$50.00Mano de obra$4.00$60.00$240.00Gastos Ind. Fabr.4$40.00$160.00$502.00SIGMAMateria Prima A4$26.00$104.00Materia Prima B2$50.00$100.00Mano de obra4$60.00$240.00Gastos Ind. Fabr.4$40.00$160.00$604.00

Materia Prima A UEPS$26 Kg.Materia Prima B UEPS$50 Kg.

Inv. Final UnidadesCosto estndarPresupuesto Inv. Art. Term.DELTA300$502.00$150,600.00SIGMA150$604.00$90,600.00$241,200.00Presupuesto del costo de ventas

Formula:Presupuesto de ventas=Presupuesto consumo de materia prima directamasPresupuesto de mano de obra directamasPresupuesto de gastos indirectos de fabricacinmasInventario inicial menosCosto estndar por unidad

PTO DE COSTO DE VENTAPrimer SemestreSegundo SemestreTotalPto. consumo de materia prima directa$608,000.00$816,000.00$1,424,000.00MasPto. de mano de obra directa$788,000.00$1,200,000.00$2,170,000.00MasPto. de gastos indirectos de fabricacin$788,000.00$788,000.00$1,576,000.00Este costo se divide entre dos del presupuestoMasInventario inicial de artculo terminados$296,000.00IgualCosto de la produccion$5,466,000.00MenosInventario final de artculo terminados$241,200.00IgualCosto de ventas presupuestado$5,224,800.00

Presupuesto de gastos de ventas

Formula:Presupuesto de gastos de ventas=Gastos fijos totales por partidamasVentas en pesosporTasa de gastos variables en porcentajes por partida

Presupuesto de Gastos de Administracin

Formula:Presupuesto de gastos de administracin=Suma de cada uno de los gastos fijos

ESTADO DE RESULTADOS PRO FORMA

VENTAS$7,260,000.00MENOSCOSTO DE VENTAS$5,224,800.00IGUALUTILIDAD BRUTA2,035,200.00MENOSGASTOS DE OPERACIN$650,000.00IGUALUTILIDAD DE OPERACIN1,385,200.00

Se vendi al contado aproximadamente el 90%. El terreno se incremento a $758,700.00 y el edificio y el equipo industrial a $200,000.00 se espera que la depreciacin de ao sea $687,000.00. Se pidio un prstamo de $100,000.00 al banco, se debe a proveedores $70,700.00. El total de activos no monetarios, multiplicados por la diferencia entre la inflacin del pas y el peritaje practicado por un despacho de expertos , determino que el RETAN para la compaa sea de $220,000.00

Hoja2

Hoja3