Los Administradores preparan dos tipos de

Presupuesto

Financieros

No Financieros

Detallan los ingresos esperados y el impacto que tendrán los planes en

los costos de la organización.

O también llamados físicos se enfocan en la maquinaria, espacio,

equipo, trabajadores y cosas semejantes.

Presupuesto Maestro

Como base para juzgar los resultados reales, el desempeño generalemnete presupuestado es considerado mejor criterio que el desempeño anterior. Pero

tiene ciertas desventajas

Al usar datos históricos para juzgar el desempeño, puede

haber ineficiencias ocultas en las acciones pasadas.

Otra desventaja de los datos históricos es que las

oportunidades en el futuro, que no existían en el

pasado, pueden pasar inadvertidas.

Abarcan generalmente un periodo de un año o menos, pero en casos de cambios de planta, equipo o producto, el

presupuesto puede abarcar cinco años o más. A menudo el presupuesto anual es desglosado trimestralmente.

Presupuestos Revolventes, son aquellos planes que siempre está disponible para un

futuro especifico añadirle un mes, trimestre o año conforme se dejan atrás el mes,

trimestre o año que termina.

Las proyecciones de ventas es el punto de arranque usual para los presupuestos, ya que la producción y los niveles de inventario

dependen generalmente del nivel proyectado de ventas

El número total de unidades de bienes terminados a producir depende de las ventas planeadas en el paso 1 y también de los

cambios esperados en los niveles de inventario.

La decisión sobre el número de unidades a producir es la clave para calcular el uso de los materiales directos en cantidades y en

dólares.

Estos costos dependen de los tipos de productos que se fabrican, tasas salariales de mano de obra, métodos de producción y planes de

contratación.

El total de estos costos dependen de la forma en que los costos individuales de los gastos generales varíen con el factos de costos,

horas de mano de obra directa en la fabricación.

Se necesita información acerca de los cálculos de las cantidades en dólares de los inventario finales proyectados de materiales directos e indirectos no solo para el presupuesto de producción o el de compras de materiales directos, sino también para detalles sobre la declaración

de resultados presupuestados y el balance presupuestado,.

La información que se reunió en los programas 3 al 6 conduce al programa 7:

Estos costos están presupuestados a sumas alzadas, que la alta administración cree son adecuadas para los planes de investigación y

desarrollo.

Los costos de mercadotecnia son egresos presupuestados determinados por la alta administración como las cantidades

“correctas” a gastar en actividades de mercadotecnia.

La administración determina el presupuesto de distribución basado en las decisiones sobre la distribución del producto y las necesidades de

almacenamiento.

Reflejan las cantidades a suma alzada que la alta administración asigna para las actividades de servicio al cliente.

Son cantidades que la alta administración identificó para apoyar las actividades administrativas durante cierto periodo

Los pasos 1,7,8,9,10,11,12 proporcionan la información necesaria para terminar el estado de resultados presupuestado.

La proyección es el cálculo, la previsión que puede convertirse o no en el presupuesto de

ventas. Los factores que influyen son:

Volumen de ventas

anteriores

Estudio de investigación de mercado

Utilidad relativa del producto

Condiciones económicas

de la industria

Relación de ventas a los indicadores económicos

Políticas de precios

Información del Personal de

Ventas

Enfoques estadísticos

Juicios de Grupos de Ejecutivos

El presupuesto basado en actividades es un acercamiento al presupuesto que enfoca los costos

de actividades necesarias para producir y vender productos y servicios

El presupuesto basado en actividades es especialmente valioso en el caso de los costos

directos, ya que los divide en grupos separados de costos de actividades homogéneas.

Kaizen es un termino japonés para el mejoramiento continuo. El presupuesto kaizen es un enfoque del presupuesto que proyecta los costos con base en

mejoras futuras, en lugar de las prácticas y métodos actuales. Conforme es analizado se va

mejorando en donde se encuentren fallas