Presupuesto Maestro Empresa PANBIM S A__Grupo_2 (1).xlsx
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EMPRESA PANBIM S. BALANCE GENERAL AL 31 DE JUNIO DEL 2 ACTIVOS Activos Circulantes: Caja y Bancos Cuentas por Cobrar (clientes) En 2010: L. 10,000.00 1er sem 2011: L. 20,000.00 2do sem 2011: L. 25,000.00 1er sem 2012: ### Inventario de Materias Primas 500 Inventario de Productos Terminados 800 Total de Activos Circulantes Planta y Equipo Propiedad, Planta y Equipo Depreciación Acumulada Planta y Equipo Neto Activos Totales PASIVOS Y PATRIMONIO DE AC Pasivos Circulantes Cuentas por Pagar (Proveedores) Préstamos a corto plazo (porción circ) Pasivo a Largo Plazo Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total de Patrimonio de Accionistas Total de Pasivos y Patrimonio de Accionistas
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EMPRESA PANBIM S. A.BALANCE GENERAL
AL 31 DE JUNIO DEL 2012ACTIVOS
Activos Circulantes:Caja y Bancos 30,000.00Cuentas por Cobrar (clientes) 235,000.00
En 2010: L. 10,000.001er sem 2011: L. 20,000.002do sem 2011: L. 25,000.001er sem 2012: L. 180,000.00
Inventario de Materias Primas 500 30.00 15,000.00Inventario de Productos Terminados 800 40.00 32,000.00
Total de Activos CirculantesPlanta y Equipo
Propiedad, Planta y Equipo 100,000.00Depreciación Acumulada -40,000.00
Planta y Equipo NetoActivos Totales
PASIVOS Y PATRIMONIO DE ACCIONISTASPasivos Circulantes
Cuentas por Pagar (Proveedores) 45,000.00Préstamos a corto plazo (porción circ) 50,000.00
Pasivo a Largo PlazoCapital Contable
Capital Social 90,000.00Utilidades Retenidas 37,000.00
Total de Patrimonio de AccionistasTotal de Pasivos y Patrimonio de Accionistas
EMPRESA PANBIM S. A.BALANCE GENERAL
AL 31 DE JUNIO DEL 2012ACTIVOS
312,000.00
60,000.00372,000.00
PASIVOS Y PATRIMONIO DE ACCIONISTAS95,000.00
150,000.00
127,000.00372,000.00
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE VENTAS
Para el semestre Que Finaliza el: 31 de diciembre de 2012Semestre
julio agosto septiembreVentas presupuestadas en: Paquetes 2,000 2,000 2,000Precio de venta por: paquete 80.00 80.00 80.00Total de ventas 160,000.00 160,000.00 160,000.00
% de vtas cobradas en el semestre de la vta: 70%% de vtas cobradas en el sig semestre: 25%% de vtas p/cuentas incobrables (3er semestre) 5%
Ctas x Cobrar, saldo in Vtas SaldoEn 2010: 200,000.00 10,000.00
1er sem 2011: 400,000.00 20,000.00
2do sem 2011: 500,000.00 25,000.00
1er sem 2012: 600,000.00 180,000.00 150,000.00Ventas del mes de julio 112,000.00Ventas del mes de agosto 112,000.00Ventas del mes de septiembre 112,000.00Ventas del mes de octubreVentas del mes de noviembreVentas del mes de diciembre
Total de cobros de efectivo 235,000.00 262,000.00 112,000.00 112,000.00
31 de diciembre de 2012Semestre Total
octubre noviembre diciembre2,000 2,000 2,000 12,00080.00 80.00 80.00 80.00
160,000.00 160,000.00 160,000.00 960,000.00
C x C Saldo F Total0.00 10,000.00 10,000.000.00 20,000.00 20,000.000.00 25,000.00 25,000.00
150,000.00 30,000.00 180,000.00112,000.00 48,000.00 160,000.00112,000.00 48,000.00 160,000.00112,000.00 48,000.00 160,000.00
112,000.00 112,000.00 48,000.00 160,000.00112,000.00 112,000.00 48,000.00 160,000.00
112,000.00 112,000.00 48,000.00 160,000.00112,000.00 112,000.00 112,000.00 822,000.00 373,000.00 1,195,000.00
-235,000.00960,000.00
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Para el semestre Que Finaliza el: 31 de diciembre de 2012Trimestre Total
Jul Ago Sept Oct Nov DicVentas presupuestadas en unidades 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 12,000
+ Inv final deseado de prod terminados 20% 400 400 400 400 400 400 400= Unidades totales requeridas 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 12,400- Inv Inicial de prod terminados 800 400 400 400 400 400 800= Producción requerida en: Paquetes 1,600 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 11,600
11,600
41.742 500900.929
PER Y GAN 500,900.9340.00 32,000.00 INVENT 16,696.7041.86 485,597.63 TOTAL 517,597.63
41.742 517,597.6341.742 517,597.63 0.00
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
Para el semestre Que Finaliza el: 31 de diciembre de 2012Trimestre
Julio Agosto Septiembre Octubre
Producción requerida en U 1,600 2,000 2,000 2,000Materia prima nec x u: (Libra) 1.25 1.25 1.25 1.25
= Necesidades de producción 2,000 2,500 2,500 2,500+ Inv Final deseado de mat primas 10% 250 250 250 250= Necesidades totales 2,250 2,750 2,750 2,750- Inv Inicial de materias primas 500 250 250 250= Materia prima por comprar: 1,750 2,500 2,500 2,500
Costo de Materia Prima 25.00 (Libra) 25.00 25.00 25.00 25.00
= Costo total de Mat Prima x comprar 43,750.00 62,500.00 62,500.00 62,500.00
% de compras pagadas en el mismo períod 70% % de compras pagadas en el siguiente período
Compras por pagar, saldo inicial 45,000.00Cuentas por pagar mes de julio 30,625.00Cuentas por pagar mes de agosto 43,750.00Cuentas por pagar mes de septiembre 43,750.00Cuentas por pagar mes de octubre 43,750.00Cuentas por pagar mes de noviembreCuentas por pagar mes de diciembre
75,625.00 43,750.00 43,750.00 43,750.00
=
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
31 de diciembre de 2012Trimestre
TotalNoviembre Diciembre
2,000 2,000 11,6001.25 1.25 1.25
2,500 2,500 14,500 14,500 25.17 364,957.63250 250 250 250 25.17 6,292.37
2,750 2,750 14,750 14,750 371,250250 250 500 500 30.00 15,000.00
2,500 2,500 14,250 14,250 25.00 356,250.00 371,250.0025.00 25.00 25.00 25 25.17 371,250.00
62,500.00 62,500.00 356,250.00 356,250.00 Costo promedio
% de compras pagadas en el siguiente período 30%C x P (Saldo final)
45,000.00 0.00 45,000.0030,625.00 13,125.00 43,750.0043,750.00 18,750.00 62,500.0043,750.00 18,750.00 62,500.0043,750.00 18,750.00 62,500.00
43,750.00 43,750.00 18,750.00 62,500.0043,750.00 43,750.00 18,750.00 62,500.00
43,750.00 43,750.00 294,375.00 106,875.00 401,250.00356,250.00
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Para el semestre Que Finaliza el: 31 de diciembre de 2012Semestre
Julio Agosto Septiembre OctubreProducción requerida en: Paquetes 1,600 2,000 2,000 2,000Minutos de M/O Directa por: paquete Minutos 10 10 10 10
= Total de Minutos de M/O Directa necesarias 16,000 20,000 20,000 20,000Costo de M/O Directa por minuto 1.00 1.00 1.00 1.00
= Costo Total de M/O Directa 16,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
31 de diciembre de 2012Semestre Total
Noviembre Diciembre2,000 2,000 11,600
10 10 1020,000 20,000 116,000 116,000
1.00 1.00 1.0020,000.00 20,000.00 116,000.00 116,000.00
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA
Para el semestre Que Finaliza el:Semestre
Julio Agosto SeptiembreTotal de horas de M/O Directa necesarias 16,000 20,000 20,000Tasa de Costos Indirectos Variables 1.00 0.40 0.40 0.40
= Costos Indirectos Variables de Manufactura 6,400.00 8,000.00 8,000.00+ Costos Indirectos Fijos de Manufactura 0.00 0.00 0.00= Total de Costos Indirectos de Manufactura 6,400.00 8,000.00 8,000.00- Depreciación 0.00 0.00 0.00= Desembolso de Efvo P/Costos Ind de Manuf 6,400.00 8,000.00 8,000.00
Total de Costos Indirectos de ManufacturaHoras de Mano de Obra Directa PresupuestadasTasa Predeterminada de Costos Indirectos Para el semestre
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA
31 de diciembre de 2012Semestre Total
Octubre Noviembre Diciembre20,000 20,000 20,000 116,000
0.40 0.40 0.40 0.408,000.00 8,000.00 8,000.00 46,400.00
0.00 0.00 0.00 0.008,000.00 8,000.00 8,000.00 46,400.00
0.00 0.00 0.00 0.008,000.00 8,000.00 8,000.00 46,400.00
46,400.00116000
0.40
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
Para el semestre Que Finaliza el: 31 de diciembre de 2012
Cantidad Costo TotalCosto de Producción por paquete Materiales Directos 1.25 (Libra) 25.17 Por (Libra) 31.46Mano de Obra Directa 10 (min) 1.00 Por (Minuto) 10.00Costos Indirectos de Manufactura 1.00 0.40 0.40
= Costo Unitario del Producto 41.86
Inventario Presupuestado de Productos TerminadosInventario Final de Productos Terminados enPaquetes 400Costo Unitario del Producto 41.74 41.74Inventario Final de Productos Terminados en Unidades Monetarias 16,696.70
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRATIVOS
Para el semestre Que Finaliza el:Semestre
Julio Agosto Septiembre OctubreVentas presupuestadas en:Paquetes 2,000 2,000 2,000 2,000Gasto Variable de Vta y Ad paquete 0.00 0.00 0.00 0.00Gasto Variable Presup en L 0.00 0.00 0.00 0.00
Gtos Fijos Presup de Vta y de Ad 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00Comisión s/Vtas 5% 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00Depreciación 10,000.00 1,666.67 1,666.67 1,666.67 1,666.67Ctas Incobrables 0.00 0.00 0.00 0.00Total Gtos Fijos Presup de Vta y Adm 54,666.67 54,666.67 54,666.67 54,666.67
Total de Gtos Presup de Vta y Adm 54,666.67 54,666.67 54,666.67 54,666.67- Depreciación -1,666.67 -1,666.67 -1,666.67 -1,666.67
Ctas incobrables 0.00 0.00 0.00 0.00= Desembolsos de Efvo P/Gtos de Vta y Ad 53,000.00 53,000.00 53,000.00 53,000.00
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRATIVOS
31 de diciembre de 2012Semestre Total Comisiones
Noviembre Diciembre por pagar2,000 2,000 12,000
0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00
45,000.00 45,000.00 270,000.008,000.00 8,000.00 48,000.00 8,000.001,666.67 1,666.67 10,000.00
0.00 0.00 0.0054,666.67 54,666.67 328,000.00 8,000.00
54,666.67 54,666.67 328,000.00-1,666.67 -1,666.67 -10,000.00
0.00 0.00 0.0053,000.00 53,000.00 318,000.00
318,000.00
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Para el semestre Que Finaliza el: 31 de diciembre de 2003Semestre
Julio Agosto SeptiembreEfectivo, Saldo Inicial 30,000.00 87,475.00 74,725.00
+ EntradasCobros de efectivo a Clientes 262,000.00 112,000.00 112,000.00
= Efectivo Disponible 292,000.00 199,475.00 186,725.00- Desembolsos
Materiales Directos 75,625.00 43,750.00 43,750.00Mano de Obra Directa 16,000.00 20,000.00 20,000.00Costos Indirectos de Manuf 6,400.00 8,000.00 8,000.00Costos de Vta y Adm 53,000.00 53,000.00 53,000.00Compra de EquiposDividendos
= Total de Desembolsos 151,025.00 124,750.00 124,750.00
= Excedente (Faltante) de Efvo Disp S/Desemb 140,975.00 74,725.00 61,975.00FinanciamientoPréstamos (al comienzo)Pagos (al final) 50,000.00Interés 12% 3,500.00Total de Financiamiento -53,500.00 0.00 0.00
Efectivo, Saldo Final 87,475.00 74,725.00 61,975.0087,475.00
EMPRESA PANBIM S. A.PRESUPUESTO DE EFECTIVO
31 de diciembre de 2003Semestre Total
Octubre Noviembre Diciembre61,975.00 49,225.00 36,475.00 30,000.00
112,000.00 112,000.00 112,000.00 822,000.00173,975.00 161,225.00 148,475.00 852,000.00
43,750.00 43,750.00 43,750.00 294,375.00 c20,000.00 20,000.00 20,000.00 116,000.00 c
8,000.00 8,000.00 8,000.00 46,400.0053,000.00 53,000.00 45,000.00 310,000.00
0.000.00 0.00 0.00 0.00
124,750.00 124,750.00 116,750.00 766,775.00 766,775.00
49,225.00 36,475.00 31,725.00 395,100.000.00
0.00 0.000.00 50,000.000.00 3,500.00
0.00 0.00 0.00 -53,500.0049,225.00 36,475.00 31,725.00 31,725.00
EMPRESA PANBIM S. A.ESTADOS DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS
Para el semestre Que Finaliza el: 31 de diciembre de 2012
VentasCosto de ventasMaterialesInvent Inic 15,000.00
+ Compras 356,250.00= Materiales disponibles 371,250.00- Inventario final 6,292.37= Materias primas usadas en prod 364,957.63+ Mano de obra directa 116,000.00+ Gastos generales de manuf 46,400.00= Costo de producción 527,357.63+ Inventario Inicial de Prod Proceso- Inventario Final de Prod Proceso= Costo de productos terminados 527,357.63+ Inventario Inicial de Prod terminados 32,000.00- Inventario Final de Prod terminados 16,696.70= Costo de ventas= Utilidad Bruta- Gastos administrativos y de vta= Utilidad del período- Interéses= Utilida Neta
EMPRESA PANBIM S. A.ESTADOS DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS
31 de diciembre de 2012
960,000.00
542,660.93417,339.07328,000.00
89,339.073,500.00
85,839.07
EMPRESA PANBIM S. A.BALANCE GENERAL
31 de diciembre de 2012ACTIVOS
Activos Circulantes:Caja y Bancos 31,725.00Cuentas por Cobrar (Clientes) 373,000.00Inv de Materias Primas 250 25.17 6,292.37Inv de Productos Terminados 400 41.74 16,696.70
Total de Activos CirculantesPlanta y Equipo
Edificios y Equipos 100,000.00Depreciación Acumulada -50,000.00
Planta y Equipo Neto
Activos TotalesPASIVOS Y PATRIMONIO DE ACCIONISTAS
Pasivos CirculantesCuentas por Pagar (Materias Primas) 106,875.00Comisiones por pagar 8,000.00Préstamos a corto plazo 0.00
Pasivo a Largo PlazoCapital Contable
Capital Social sin Valor Nominal 90,000.00Utilidades retenidas 37,000.00Pérdidas del período 85,839.07
Total de Patrimonio de Accionistas
Total de Pasivos y Patrimonio de Accionistas
EMPRESA PANBIM S. A.BALANCE GENERAL
31 de diciembre de 2012ACTIVOS
25338 -6,387.00373000 0.00
63383.19 57,090.82 6250 -42.37176361.94 159,665.24 18433.24 1,736.54
427,714.07 216,756.06 1,694.17
100000 0.00-50000 0.00
50,000.00477,714.07 688,083.13 210,369.06
PASIVOS Y PATRIMONIO DE ACCIONISTAS114,875.00
156258 49,383.008000 0.00
150,000.00 307000 157,000.00
90000 0.0037000 0.00
89825.13 3,986.06212,839.07477,714.07 688,083.13 210,369.06
0.00
1-Jul-10) Para fabricar un paquete de pan integral se requiere:
La mezcla es adquirida a un procesador y se espera que durante el año 2012 el costo por libra de materia prima sea de L25.00. El inventario de materiales al 30 de junio de 2012 es de 500libras.
La mano de obra es variable y se paga cada mes según las horas de trabajo. El costo de una hora es de L60.00
Los gastos generales de fabricación son del 40% de la mano de obra sin incluir la depreciación en que se incurre y debe calcularse, estos costos se paga durante el mes
. OTRA INFORMACIÓN:
La maquinaria se adquirió el 1 de julio de 2010
en el semestre de la compra y 30% en el siguiente semestre después de la adquisición.
El déficit los cubrirá con préstamos bancarios pagaderos en un solo pago a 6 meses, conjuntamente con los intereses del 12% anual. Los pagos se efectúan en las fechas 30 de diciembre y 30 de junio de cada año.
Ø 11/4 de libra de materia prima la que consiste en una mezcla de maíz, trigo, huevo etc.
Ø 10 minutos de mano de obra directa.
Ø Los gastos de operación ascienden a L45,000.00 mensuales más 5% por comisiones sobre ventas que se pagan al siguiente mes de la venta.
Ø El precio de venta para el 2012 se estimó en L80.00 y se espera vender 2000 paquetes mensuales durante el 2do semestre de 2012
Ø El 70% de las ventas se recupera en el semestre de las ventas, un 25% un semestre después de la venta y un 5% se estima incobrable.Ø El saldo de cuentas por cobrar está compuesto por: L10,000.00 provenientes del año 2010, L20,000.00 de las ventas del 1er. Semestre 2011;
25,000.00 de las ventas del 2do. Semestre 2011 y L180,000.00 de ventas del 1er. Semestre del año 2012.
Ø El costo de unidad terminada en junio de 2012 fue de L40.00Ø Los inventario finales deseados por la empresa son: Materia Prima un 10% de lo necesario para la producción del siguiente semestre; producto terminado el 20% de los requerimientos de ventas para el siguiente semestre.Ø Para valuar sus inventarios la empresa utiliza el método promedio.Ø Las compras de materiales se producen al principio de cada semestre y el pago se hace el 70%
Ø El saldo mínimo de efectivo deseado de Caja y Bancos es de L25,000.00. Por los excedentes la empresa no hará inversiones.
La mezcla es adquirida a un procesador y se espera que durante el año 2012
La mano de obra es variable y se paga cada mes según las horas de trabajo. El costo de una hora es de L60.00
sin incluir la depreciación en que se incurre y debe calcularse, estos costos se paga durante el mes
en el semestre de la compra y 30% en el siguiente semestre después de la adquisición.
El déficit los cubrirá con préstamos bancarios pagaderos en un solo pago a 6 meses, conjuntamente con los intereses del 12% anual. Los pagos se efectúan en las fechas 30 de diciembre y 30 de junio de cada año.
de libra de materia prima la que consiste en una mezcla de maíz, trigo, huevo etc.
Los gastos de operación ascienden a L45,000.00 mensuales más 5% por comisiones sobre ventas que se pagan al siguiente mes de la venta.
El precio de venta para el 2012 se estimó en L80.00 y se espera vender 2000 paquetes mensuales durante el 2do semestre de 2012
El 70% de las ventas se recupera en el semestre de las ventas, un 25% un semestre después de la venta y un 5% se estima incobrable.El saldo de cuentas por cobrar está compuesto por: L10,000.00 provenientes del año 2010, L20,000.00 de las ventas del 1er. Semestre 2011;
. Semestre 2011 y L180,000.00 de ventas del 1er. Semestre del año 2012.
: Materia Prima un 10% de lo necesario para la producción del siguiente semestre; % de los requerimientos de ventas para el siguiente semestre.
Las compras de materiales se producen al principio de cada semestre y el pago se hace el 70%
El saldo mínimo de efectivo deseado de Caja y Bancos es de L25,000.00. Por los excedentes la empresa no hará inversiones.
