CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER RECF-15...

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CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL Página 1 de 13

NODO SOTO Y MARES

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL. MODALIDAD REGULAR

( No. 000023 20 Febrero 2013 )

ESCUELA INDUSTRIAL 20 DE JULIO PUERTO WILCHES. SANTANDER

NOMBRE ENRIQUE MALAGON VILLAFAÑE

RECTOR

VIGENCIA AUDITADA.2011




INFORME DEFINITIVO


ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

LUIS CARLOS CHAPARRO GOMEZ

Contralor Auxiliar de Santander

LEIDI VIVIANA MOJICA PEÑA

Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal

MERCEDES LEON ROJAS Profesional Especializada

Coordinadora de Auditoria

EQUIPO AUDITOR

LUZ AMPARO RIOS SILVA

Profesional Especializada

FREDY ALEXIS GONZALES VEGA Profesional Especializado




INFORME DEFINITIVO


TABLA DE CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCION.

4

1. ANTECEDENTES

5

2. ALCANCE

5

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

6

3.1 ESTADISTICAS ESTUDIANTES MATRICULADOS 6

3.2 LÍNEA DE AUDITORIA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

6

3.2.1 Balance General 6

3.2.2 Estado situación financiera, económica y social 8

3.3 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS PRESUPUESTAL 10

4. PRONUNCIAMIENTO 12

5. CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS 12

6. CUADRO NUMERICO DE HALLAZGOS 12




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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Santander, en desarrollo de las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Nacional y la Ley 42 de 1.993, procedió a realizar AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR al ESCUELA INDUSTRIAL 20 DE JULIO del municipio de PUERTO WILCHES, sobre la vigencia 2011.

Para tal efecto la Contraloría General de Santander, evaluó las Operaciones Contables y Presupuestales en el cumplimiento de las disposiciones que regulan la Contabilidad Pública y el Estatuto Orgánico de Presupuesto. El análisis se realizó de conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente aceptadas y para el desarrollo de la misma, se aplicaron los procedimientos y las técnicas a través de pruebas selectivas, revisión de soportes, confirmación de hechos y verificación de la legalidad de los actos administrativos desde el trabajo de campo. Se procede a emitir Informe Definitivo del ESCUELA INDUSTRIAL 20

DE JULIO DE PUERTO WILCHES, correspondiente a la vigencia 2011. La Contraloría General de Santander espera que éste informe contribuya a un mejoramiento continúo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce el Instituto para lograr mayor eficiencia en el cumplimiento de su objeto social y una adecuada protección del patrimonio de la Entidad, lo que redundará en el mejoramiento de la calidad de la Institución.

El dictamen a los Estados Financieros fue realizado por el Contadora Pública MERCEDES LEON ROJAS con TP-68521-T, quien hizo parte del equipo auditor.




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1. ANTECEDENTES Durante la vigencia 2011, se realizó Revisión de cuenta al Escuela industrial 20 de Julio de Puerto Wilches, arrojando como resultado el fenecimiento de la cuenta. 2. ALCANCE El proceso de Auditoría Regular se orientó al análisis y evaluación de la gestión desarrollada por la Escuela Industrial 20 de Julio del municipio de Puerto Wilches, en la administración y manejo de los bienes, recursos y cumplimiento de las actividades misionales para el cual fue creado, tomando como insumo fundamental los documentos requeridos por el Equipo Auditor y la documentación obtenida a través de las respuestas emitidas a los Requerimientos realizados en el transcurso del proceso de auditoría. Para el Pronunciamiento de la vigencia analizada, se examinaron los procesos llevados a cabo en la parte Financiera, Contable y Presupuestal, se verifico la oportunidad y veracidad en el registro de los diferentes hechos económicos de la entidad en las áreas auditadas, así como el cumplimiento de la normatividad vigente.




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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ESCUELA INDUSTRIAL 20 DE JULIO DE PUERTO WILCHES – SANTANDER.

3.1 ESTADÍSTICA DE ESTUDIANTES MATRICULADOS. ESCUELA INDUSTRIAL 20 DE JULIO.

PERIODO BASICA MEDIA PRIMARIA TOTAL

2008 1077 303 1171 2551

2009 1129 320 1179 2628

2010 1096 280 1157 2533

2011 1026 276 1174 2476

El Equipo Auditor observó el comportamiento de los Estudiantes matriculados en cada vigencia, evidenciándose que hubo ascenso y descensos durante los últimos cuatro años, como se aprecia en la gráfica anterior. 3.2 LINEA DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL En cuanto a la gestión Financiera, a lo largo de la Auditoría se evidencia que el manejo de sus recursos ha sido el adecuado, lo cual se corrobora en sus Balances, observando que a Diciembre 31 de 2.011, refleja un saldo de pasivos en cincuenta mil siete pesos mcte ($50.007), así mismo se evidencia un flujo de efectivo positivo, finalizó el año con efectivo en sus cuentas Bancarias.

3.1.1 BALANCE GENERAL Con base en los Estados financieros y con la información reportada por la Escuela Industrial 20 de Julio en la Auditoría realizada, la Situación Financiera es la siguiente:




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En el comparativo presentado de los Estados Financieros durante las dos (02) últimas vigencias, se pudo observar una disminución en un 21% en el Total del Activo, debido a la Depreciación que se le realiza a la Propiedad Planta y Equipo y el efectivo.

ESCUELA INDUSTRIAL 20 DE JULIO

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

(Cifras en pesos)

ACTIVO 2,011 2,010 Variación %

CORRIENTE 1,758,223 2,035,574 -277,351 -14%

Efectivo 1,673,260 2,035,574 -362,314 -18%

Deudores 84,963 0 84,963 NA

NO CORRIENTE 287,725,369 204,299,137 83,426,232 29%

Propiedades, planta y equipo 287,725,369 204,299,137 83,426,232 29%

OTROS ACTIVOS 20,042,881 119,856,315 -99,813,434 -498%

TOTAL ACTIVO 309,526,473 326,191,026 -16,664,553 -5%

PASIVO

CORRIENTE 50,007 498,094 -448,087 -896%

Total Pasivos 50,007 498,094 -448,087 -896%

0

PATRIMONIO 309,476,465 325,692,932 -16,216,466 -

5.24%

Hacienda Pública 309,476,465 325,692,932 -16,216,466 -

5.24%

0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 309,526,472 326,191,026 -16,664,553 -5%

EFECTIVO:

Se encuentran incluidos los dineros que cancelan los estudiantes por Costos Educativos, por las transferencias del Sistema General de Participaciones y donaciones, su saldo a Diciembre 31 de 2.011 es de $ 1.673.260.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO:

Hallazgo No. 1

La Propiedad, planta y Equipo lo integran los bienes muebles e inmuebles debidamente titularizados y valorizados de propiedad de la Institución Educativa.

Estos presentan un saldo en la vigencia 2011 de $ 287.725.369 y se le practica Depreciación por el método de Línea Recta de forma global.

No se tienen identificados los Activos, por lo que el Colegio desconoce el inventario general del mismo.




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El Equipo Auditor determina un hallazgo Administrativo, con el fin de que se elabore un Plan de Mejoramiento, en donde se incluyan en sus metas, la

identificación real de los Activos con el fin de tener una información real de los inventarios de Activos Fijos, tal como lo ordena el Manual de la Contaduría

General de la Nación y de igual forma realizar las depreciaciones en forma individual.

Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Esp. Enrique Malagon Villafañe - Rectora

PASIVO:

La Escuela Industrial 20 de Julio de Puerto Wilches, presenta pasivos por valor de $ 50.007 de la vigencia 2011.

PATRIMONIO:

Las cuentas del Patrimonio se encuentran representadas en Hacienda Pública por valor de $309.476.465.

3.1.2 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, ECONÓMICA Y SOCIAL

ESCUELA INDUSTRIAL 20 DE JULIO

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO

(Cifras en pesos)

2,011 2,010 Variación %

INGRESOS OPERACIONALES 126,034,336 130,574,605 -4,540,269 -4%

Venta de Servicios 48,208,336 63,615,605 -15,407,269 -

32%

Transferencias 77,826,000 66,959,000 10,867,000 14%

Costo de Ventas 36,962,076 43,050,588 -6,088,512 -

16%

Gastos Admón. 77,960,212 73,786,076 4,174,136 5%

Otros Gastos 489,313 538,242 -48,929 -

10%

Otros Ingresos 1,494,000 207,485 1,286,515 86%

Excedente o Déficit del ejercicio 12,116,735 13,407,184 -1,290,449 1.04

INGRESOS OPERACIONALES




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Al realizar el análisis Horizontal se observa la disminución de los ingresos en un 4%, debido a la deserción escolar y a quienes culminaron su bachillerato durante el año 2.011; ésta diferencia de estudiantes es de 57 estudiantes, pasando de 2.533 en e 2.010 a 2.476 en el 2.011. En la gráfica anterior se observa el comportamiento de los Estudiantes matriculados en cada vigencia, por lo que se evidencia la deserción escolar que se ha presentado, durante los últimos dos años. COSTOS DE VENTAS Y GASTOS OPERACIONALES Como se evidencia en el Estado de Resultados, a pesar de haber disminuido el número de Estudiantes para el año escolar 2.011, sus ingresos disminuyeron en un 4%, los costos de los servicios educativos de igual forma presentaron una disminución del 16%, comparado con la vigencia anterior.

DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

En cumplimiento de las funciones inherentes al cargo, se llevó a cabo el proceso de revisión a los Estados Financieros Básicos, Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, y Notas a los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre del 2011, de la ESCUELA INDUSTRIAL 20 DE JULIO DE PUERTO WILCHES, los cuales, según los documentos y anexos presentados en la rendición de cuenta, además de las constataciones y verificaciones efectuadas dentro del proceso auditor llevado a cabo sobre la vigencia 2011, generan el siguiente pronunciamiento de la Contadora Pública de la entidad MERCEDES LEON ROJAS, portador de la tarjeta profesional número 68521-T:

OPINIÓN LIMPIA:




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En mi Opinión, atendiendo lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Contables de LA ESCUELA INDUSTRIAL 20 DE JULIO DE PUERTO WILCHES, presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos, junto con los resultados del ejercicio económico del año terminado a 31 de Diciembre de de 2011, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. Aspectos Relevantes:

1. La contabilidad se encuentra debidamente organizada, siendo digitalizada en el programa contable en Software contable. 2. Los Archivos de los soportes Contables se encuentran organizados en un 95%.

3. Las cifras presentadas reflejan razonablemente la situación financiera de la ESCUELA INDUSTRIAL 20 DE JULIO DE PUERTO WILCHES. Salvedades:

1. Limitación en cuanto al tiempo disponible para realizar las revisiones y verificaciones en el trabajo de campo realizado.

3.3 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS PRESUPUESTAL ANÁLISIS PRESUPUESTAL.

El presupuesto de Ingresos y Gastos asignado a la Institución Educativa para la vigencia de 2011, ascendió a la suma de Ciento veintiún millón seis cientos cincuenta y un mil quinientos pesos m/cte. ($ 121.651.500), el cual fue aprobado mediante Acta de Acuerdo No. 12 de fecha Diciembre 10 de 2010, se le hicieron adiciones por valor de $ 19.787.480 para un Presupuesto Definitivo de $ 141.438.980. El Colegio recaudo el 91.2% ($129.065.816) de los ingresos que se habían presupuestado. Las Cuentas más representativas fueron Transferencias y aportes (SGP) con el 60.3% ($77.826.000) de participación, seguido de Venta de servicios educativos con el 37.3% ($48.208.336). La distribución del Presupuesto se hizo teniendo en cuenta las necesidades de la Institución Educativa, como se presenta a continuación:




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DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS PRESUPUESTALES:

La Ejecución Presupuestal de la vigencia 2011, el comportamiento de recaudo y de Ejecución del Presupuesto se presenta así:

Presupuesto Definitivo

Recaudos Compromisos Pagos

$141.438.980 $129.065.816 $127.357.600 $127.357.600

Analizada la información presupuestal se puede ver que del Valor total del Presupuesto Definitivo, Recaudaron un 91.2%, comprometieron 98% del total recaudado. Realizaron durante la vigencia pagos por un 100% del total Comprometido, observando que se cumplieron todos los compromisos. En el desarrollo de la auditoría se evidenció que la Institución en la vigencia 2011 mostró eficiencia en la planeación, presentando Superávit Presupuestal de $1.708.216, como resultado de una gestión eficiente en el Recaudo.

CONCEPTO PTO DEFINITIVO RECAUDOS %

PARTICIPACIÓN

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS:

Transferencia SGP 77.826.000 77.826.000 60.3

INGRESOS DE CAPITAL:

*Recursos del balance 3.031.480 3.031.480 2.3

*Donaciones 1.494.000 1.494.000 1.15

*Otros recursos de Capital 1.537.480 1.537.480 1.19

VENTA DESERVICIOS:

*Educativos 60.581.500 48.208.336 37.3

TOTAL $141.438.980 $129.065.816 100%

ESCUELA INDUSTRIAL 20 DE JULIO PUERTO WILCHES.SANTANDER

SITUACIÓN PRESUPUESTAL A DICIEMBRE 31 DE 2011

INGRESOS RECAUDADOS: $129.065.816

MENOS: GASTOS COMPROMETIDOS $127.357.600

SUPERAVIT PRESUPUESTAL $1.708.216

FUENTE : EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS




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4. PRONUNCIAMIENTO: La Contraloría General de Santander, con fundamento en las facultades otorgadas y en cumplimiento del artículo 268 y 272 de la Constitución Política de Colombia, La Ley 42 de 1993 y la Resolución 00617 de 27 de septiembre de 2010, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular Vigencia 2011 al ESCUELA INDUSTRIAL 20 DE JULIO, del Municipio de Puerto Wilches.

Se determinaron los procesos que adelanta la Entidad para desarrollar sus actividades misionales y administrativas, se definieron objetivos y se determinaron las áreas a evaluar en cada una de ellas así: AREA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

Los Estados Financieros de la Escuela Industrial 20 de Julio de Puerto Wilches, presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2011, junto con los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación.

OPINIÓN DE PRESUPUESTO Realizadas las pruebas de auditoría programadas, las evidencias resultantes brindan elementos de juicio para opinar que hay una adecuada identificación, clasificación y registro de la información presupuestal correspondiente a la vigencia 2011.

5. CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS

#

TIPO DE HALLAZGO

PRESUNTO

RESPONSABLE CUANTIA

PAGINA DEL

INFORME A D P F S DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO

1 X

Identificar los inventarios de Activos fijos, digitarlos en el programa contable y realizar depreciación de Activos fijos en forma individual, tal como lo indica la contaduría general de la nación.

Esp. Enrique Malagon

Villafane - Rector

7

6. CUADRO NUMERICO DE HALLAZGOS

Tipo Hallazgo Número de hallazgos Cuantía

Fiscal

Penal

Disciplinario

Sancionatorio

Administrativo 1

TOTAL 1




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De acuerdo al Pronunciamiento de Auditoría y como resultado del Control Fiscal sobre la vigencia 2011, se encuentra que la gestión desplegada por la Institución en las materias objeto de examen están adecuadas con los principios de la función Administrativa, en consecuencia la cuenta rendida por la Escuela Industrial 20 de Julio del municipio de PUERTO WILCHES cuyo responsable es el Licenciado ENRIQUE MALAGÓN VILLAFAÑE. Rector, SE FENECE.

Por la Contraloría General de Santander,

LUZ AMPARO RIOS SILVA MERCEDES LEON ROJAS Profesional Especializada Profesional Especializada

FREDY ALEXIS GONZALES VEGA LEIDI VIVIANA MOJICA PEÑA Profesional Especializado Subcontralora Delegada para el

Control Fiscal

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