CONTABILIDAD NACIONAL PODER EJECUTIVO NOTAS AL ESTADO DE ... · contabilidad nacional poder...

CONTABILIDAD NACIONAL

PODER EJECUTIVO

NOTAS AL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO COMPARATIVO

AL 31 DICIEMBRE 2012

NOTA #1

TOTAL PATRIMONIO.

Los totales acumulados en el Patrimonio al 31 de diciembre del 2011, se expresan a

continuación;

AJUSTE DE SUPERAVIT ACUMULADO

Montos expresados en colones

Detalle de cuentas

Ajuste Patrimonio periodos anteriores ¢ 3.478.389.851.108,97

Superávit por Revaluación de Activos 8.359.586.809.379,05

Resultados Acumulados de Periodos Anteriores -6.851.853.244.576,66

TOTAL PATRIMONIO AL 31 DICIEMBRE 2011 ¢ 4.986.123.415.911,36

NOTA #2

CAMBIOS EN LA POLITICA CONTABLE.

Las políticas contables son los principios específicos, bases, acuerdos, reglas y procedimientos

adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de los estados financieros, cuando se de

un cambio en las políticas contables, que conlleve a la realización de ajustes, esto deberá

revelarse.

Por este concepto no se presenta ningún movimiento para el periodo en estudio.

NOTA #3

EL EXCEDENTE O DÉFICIT DE REVALUACIONES DE BIENES DURADEROS.

Comprende el resultado positivo o negativo proveniente de la reasignación de valores a los bienes

duraderos mediante un avalúo, efectuados mediante la aplicación de técnicas conocidas y

aprobadas por las normas contables vigentes, por este concepto el estado no presenta ningún

movimiento en el periodo en estudio.


PODER EJECUTIVO



NOTA #4

SUPERÁVIT O DÉFICIT EN REVALUACIÓN DE PROPIEDAD.

Contiene el resultado positivo o negativo proveniente de la reasignación de valores a la propiedad

mediante un avalúo, en este periodo no se han realizado revaluaciones a ningún activo.

NOTA #5

SUPERÁVIT O DÉFICIT EN REVALUACIÓN DE INVERSIONES.

Consiste en la reasignación de valores a las inversiones de propiedad del ente público, mediante

el respectivo estudio o avalúo; por este concepto no se presenta ninguna variación para el

periodo en estudio.

NOTA#6

DONACIONES EN EFECTIVO Y ESPECIE.

Esta cuenta se utiliza en caso de que la Entidad no tenga adecuadamente registrados bienes

recibidos en donación de periodos anteriores al vigente, esto se da como consecuencia de no

haber sido correctamente afectado el resultado económico de esos ejercicios en los que se

recibieron esas donaciones.

Por este concepto no se presenta ningún movimiento para el periodo en estudio.


PODER EJECUTIVO



NOTA#7

AJUSTE DE PATRIMONIO PERIODO ANTERIOR.

En el rubro Ajuste de Patrimonio periodo anterior se registran los ajustes que corresponden a los

resultados adquiridos en ejercicios anteriores y vigentes, donde la diferencia del total acumulado

del periodo anterior y el total acumulado al 31 de Diciembre del 2012, representa aquellos

movimientos comprendidos en el ejercicio :

AJUSTE DE PATRIMONIO


Detalle de cuentas

3113001001 Ajustes al patrimonio periodos anteriores al 31 Diciembre 2011 ¢ 3.478.389.851.108,97

3113001001 Ajustes al patrimonio periodos anteriores al 31 Diciembre 2012 3.921.149.355.096,67

TOTAL ¢ 442.759.503.987,70

El total de ajustes realizado en la cuenta “3113 Ajuste al Patrimonio Periodos Anteriores” por un

monto de ¢442.759.503.987,70, está compuesto por los siguientes conceptos:


CONCEPTO

(a) Registro de las sumas pagadas de más -337.986.742,07

(b) Deuda CCSS -47.056.423,20

(c) Conciliaciones , reclasificaciones y ajustes de cuentas contables 19.562.623.880,37

(d) Asientos contables realizado por Ministerios 95.110.152,96

(e) Ajuste CXC INCOFER 26.234.820,72

(f) Comisión depuración cuentas contables 4.633.594.304,44

(g) Banco Popular -121.765,07

(h) Ajustes por concepto de Bienes 418.828.105.759,55

(i) Prescripción de Títulos -1.000.000,00

TOTAL AJUSTES ¢ 442.759.503.987,70


PODER EJECUTIVO



A continuación se presenta una breve descripción para cada uno de los conceptos anteriores, para

el periodo actual:

(a) Registro de sumas pagadas demás:

La suma pagada de más se da cuando un funcionario o ex funcionario público percibe un pago

por concepto salarial o pensión y posteriormente se determina que no le correspondía parte o la

totalidad. Por lo que es necesaria la recuperación de esos montos. Los motivos por los cuales se

pueden generar son por ejemplo; suspensiones, destituciones, ceses, renuncia, fallecimiento,

contrato de estudio, permiso sin goce de salario, incapacidades no rebajadas en su oportunidad en

el caso de ex funcionarios.

Se presentan los siguientes movimientos;

Mes

registro

Monto en

colones Descripción

Enero -25.361.125,28 Sumas pagadas de más varios Ministerios

Febrero -32.589.047,16 Sumas pagadas de más varios Ministerios

Marzo -5.941.570,61 Sumas pagadas de más varios Ministerios

Abril 40.485.025,98 Sumas pagadas de más varios Ministerios

Abril -21.382.025,10 (1) Sumas giradas de más, trasladadas a Cobro Judicial

Mayo -121.615.320,14 Sumas pagadas de más varios Ministerios

Junio -40.705.577,49 Sumas pagadas de más varios Ministerios

Julio -23.667.596,46 Sumas pagadas de más varios Ministerios

Agosto -20.162.897,40 Sumas pagadas de más varios Ministerios

Setiembre -5.020.941,95 Sumas pagadas de más varios Ministerios

Octubre -31.746.557,87 Sumas pagadas de más varios Ministerios

Noviembre -40.732.528,64 Sumas pagadas de más varios Ministerios

Diciembre -9.546.579,95 Sumas pagadas de más varios Ministerios

Total -337.986.742,07

(1) Se registra un monto de ¢21.382.025,10 en el mes de abril, por montos

correspondientes a sumas giradas de más, que se han traslado a Cobro Judicial, de

periodos 2003-2010 y 2011.


PODER EJECUTIVO



(b) Deuda CCSS:

Para el registro de obligaciones del Gobierno con la Caja Costarricense de Seguro Social, se ha

utilizado la cuenta “3113-001-001 Ajustes al patrimonio periodos anteriores”, para una

revelación más amplia se divide en:

B-1) Ajustes Deuda CCSS: Corresponde al registro de cargos y abonos incurridos, propios de las

obligaciones sociales que se mantienen con la Caja Costarricense de Seguro Social:

Mes registro Cuenta 2213003001

Obligaciones Reconocidas LP Deuda CCSS

Marzo -104.948.068,00

Total -104.948.068,00

B-2) Se registran movimientos ajustes por concepto de compromisos adquiridos por el Poder

Ejecutivo con la CCSS, que responden a los siguientes convenios:

Mes registro Monto en colones Descripción

Enero 1.159.531.904,80 Convenio CCSS atención indigentes-(Rebaja deuda convenio CCSS - indigente)

Marzo 37.651.759,00 Registro de intereses por convenio CCSS-MH " Programa de Regulación Catastro y Registro"

Mayo -434.013.985,00 Reconoce deuda Convenio CCSS y Unidad Ejecutora de Catastro

Noviembre -890.950.685,00 Registra Adendum al convenio MDEH y CCSS ( Unidad Ejecutora de Catastro)

Diciembre 185.672.651,00 (1)Corrección de asiento 100009213 : Adendun convenio de pago con la CCSS ( Unidad Ejecutora de Catastro)

Total 57.891.644,80

(1) El asiento por un monto de ¢185.672.651, imputado en Diciembre, se realiza para corregir el

número de asiento 100009213 del 23/11/2012, ya que se registro inicialmente un monto mayor a

lo indicado en la clausula primera del último Adendum del Convenio de pago por cuotas obreras

y patronales entre el Ministerio de Hacienda (Programa de Regularización del Catastro y

Registro) y la Caja Costarricense de Seguro Social, este convenio fue firmado el 30/03/2012.


PODER EJECUTIVO



(c) Conciliaciones, reclasificaciones y ajustes de cuentas contables: Se realizan diferentes

movimientos correspondientes a conciliaciones, reclasificaciones y otros ajustes en cuentas

contables;

Los cuales se dividen en:

C-1 Cuenta Tribunal Fiscal Administrativo:

Mes

registro Monto en colones Descripción

Marzo -909.789.334,00 Tribunal Fiscal Administrativo -casos recaudación baja y sin gestión (Basados en informes de Enero y Febrero 2012)

Mayo -5.100.799,00 Tribunal Fiscal Administrativo -casos recaudación baja terminados y sin gestión (Basados en informes Abril 2012)

Mayo -23.473.915,00 Tribunal Fiscal Administrativo -casos recaudación baja terminados y sin gestión (Basados en informes Marzo 2012)

Julio -729.137,00 Tribunal Fiscal Administrativo -casos recaudación baja terminados y sin gestión(Basados en informes Junio 2012)

Octubre 77.319.907,00 Tribunal Fiscal Administrativo -casos terminados

Total -861.773.278,00

C-2 Otras cuentas contables:

Mes

registro

Monto en

colones Descripción

Enero -1.451.000,00 Reclasificación cuenta 2115009043 Obligaciones DINADECO Fondos Consejo 2%

Enero 20.844.366,06 Reversión de asiento 100009932 del 30/12/2011 ( Primas )

Febrero -126.590.233,60

(1) Reclasificación canje cuenta 1131010002 Cupón Corrido TPM en Propiedad de Tesorería

Marzo 150.000.000,00

(2)Ajuste por el "Superávit libre" de la Contraloría General de la República , correspondiente a años anteriores

Mayo -155.499.591,09 (3) Ajuste a la cuenta de recursos por presupuestar del PL-480

Agosto -106.813.258,90

(4) Ajuste en la cuenta 1131010002 Cupón Corrido TPM (Registro de canje octubre 2011)

Octubre 84.309.784,91 (5) Reversión en la cuenta 1143001002 COOPEAGROPAL

Diciembre -137.926.177,19 (6) Reclasificación de LP a CP 1143001002 COOPEAGROPAL

Diciembre 18.066.750.293,62 (7) Registro inicial de los préstamos externos en cuentas por cobrar

Diciembre 3.524.169.874,66

(8) Ajuste realizado para corregir el saldo de la deuda externa y contabilizar amortizaciones


PODER EJECUTIVO



Diciembre 347.552.019,37 (9) Ajuste por Intereses del MIDEPLAN

Diciembre -201.663.958,67 (10) Liquidación de las cuentas de incobrables 2012 Banco Popular

Diciembre -1.039.284.960,80 (11) Reversión de intereses no devengados de COOPEAGROPAL

Total 20.424.397.158,37

Los movimientos más relevantes son;

(1) En el mes de febrero se realiza un ajuste de ¢126.590.233,60, el cual corresponde a una

reclasificación del canje efectuado el 11 de noviembre del 2011, según asiento contable

#100001758, donde se corrige la cuenta #1131-010-002 Cupón Corrido TPM.

(2) Se registra un monto de ¢150.000.000 en el mes de Marzo, producto del superávit libre

recibido por parte de la Contraloría General de la República, dicho monto fue incorporado

en la “Ley de Presupuestos Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio

económico 2012”, para ser destinados a la modernización de ascensores.

(3) Según información recibida del MIDEPLAN, se procede a realizar una conciliación con el

saldo del auxiliar de la cuenta recursos por presupuestar del PL-480, concluyendo que

existe una diferencia entre ambos saldos, por lo que se procede a realizar un ajuste en el

mes de Mayo, por un monto de ¢155.499.591,09 colones.

(4) En el mes de Agosto se registra un monto de ¢106.813.258,90, por medio del asiento

contable #100006900, corresponde a un ajuste a la cuenta #1131-010-002 Cupón

Corrido TPM, por concepto de canje octubre 2011.

(5) Se realiza en el mes de Octubre, una reversión por un monto de ¢84.309.784,91 en la

cuenta contable 1143001002, para ajustar el auxiliar de la cuenta a cobrar a

COOPEAGROPAL, correspondiente a intereses duplicados en la cuota Mayo del 2011.

(6) Se registra un monto de ¢137.926.177,19 correspondiente a la reclasificación en la cuenta

1143001002 COOPEAGROPAL RL, de largo plazo a corto plazo, registro # 1600002402

del 31/12/2012.

(7) En el mes de Diciembre se realiza un asiento por un monto de ¢18.066.750.293.62, que

responde al registro inicial de los préstamos externos en cuentas por cobrar, identificando

los saldos que se realizaron en periodos anteriores, los préstamos que conllevan a la

realización de este ajuste son: BID 636, BID 637, KFW 200265595, Medio Crédito

Céntrale de Aviación Civil, Japón CR-P2, todo esto con el fin de evitar duplicaciones en

los Estados Financieros Consolidados.


PODER EJECUTIVO



(8) En el mes de Diciembre se contabiliza el monto de ¢3.524.169.874,66 para registrar la

amortización de los créditos BID 636/OC-CR, BID 637/OC-CR, KFW 20026595, CR-P2

Y MEDIOCREDITO -4.75$, ya que los mismos no fueron registrados en el periodo 2011.

(9) Se realiza un asiento por un monto de ¢347.552.019,37, que corresponde a ajustes de

interés del PL-480, dicho asiento nace producto de la solicitud recibida en el oficio DEP-

315-2012, por parte de la Dirección Ejecutora de Proyectos del MIDEPLAN, para

incorporar los recursos al Presupuesto Nacional, como parte de la condonación de la

Deuda Interna.

(10)Según resolución legal recibida por parte del Departamento de Cobros Judiciales del

Ministerio de Hacienda, al considerar la incobrabilidad de la totalidad de deudas al estado,

por parte de la Caja Costarricense de Seguro Social ( Banco Popular) se declaran

incobrables los saldos de las siguientes cuentas: 1214001013 CxC LP Banco Popular

Ahorro Voluntario, 1214001010 CxC LP Banco Popular - Cuota Patronal, 1214001012

CxC LP Banco Popular – Operaciones, 1214001014 CxC LP Banco Popular - Pensiones

Complementarias, 1214001015 CxC LP Banco Popular - Ordenes Anuladas, y la cuenta

1214001009 CxC L.P. CCSS - Intereses Ganados.

(11) Reversión de intereses no devengados COOPEAGROPAL: se realiza un ajuste

contable por un monto de ¢1.039.284.960,80, para reversar y corregir montos de interés

registrados erróneamente en la cuenta 1143001002 “Intereses Corrientes Otros Entes” ya

que corresponden a intereses que COOPEAGROPAL R.L tiene que pagarle al Ministerio

de Hacienda a partir del año 2013 y hasta el año 2026, y estos aún no se han devengado.


PODER EJECUTIVO



(d) Movimientos contables realizados por Ministerios:

Se registran movimientos por concepto de facturas anuladas, correspondientes a periodos

anteriores;


Enero 4.800,00 Agricultura y Ganadería: Elimina factura abierta periodo anterior

Mayo 20.000.000,00 Relaciones Exteriores y Culto: Elimina factura abierta periodo anterior

Junio 1.734.449,08 Presidencia de la República: Anulación de factura devengada 2011

Julio 5.457.629,99 Ministerio de Hacienda: Elimina facturas arrastradas

Julio 3.449.081,80 Ministerio de Trabajo y Seguridad Social: Anulación de factura abierta arrastre y de acreedor

Agosto -13.703,86 Ministerio de Trabajo y Seguridad Social: Factura alquiler Julio 2010

Octubre 8.968.990,80 Ministerio de Gobernación y Policía

Noviembre 712.231,84 Ministerio de Hacienda : Anulación Factura de período 2011

Diciembre 54.796.673,31 Ministerio de Hacienda : Anulación Factura de período 2011

Total 95.110.152,96

(e) INCOFER-Protocolo Francés:

Se realizan varios ajustes para actualizar el saldo de la cuenta por cobrar a INCOFER, producto

del préstamo externo del cual se ha hecho cargo el Gobierno de Costa Rica como garante de

dicha institución, ante el Natexis Banques de Francia.


Febrero 6.036.335,60 Actualización de saldo cuenta por cobrar INCOFER

Agosto 9.555.815,63 Actualización de saldo cuenta por cobrar INCOFER

Diciembre 10.642.669,49 Actualización de saldo cuenta por cobrar INCOFER

Total 26.234.820,72


PODER EJECUTIVO



(f)Comisión depuración de cuentas contables:

La comisión de depuración de cuentas de la Contabilidad Nacional, se formó en el año 2009,

entre sus tareas destacan estudios especiales en diversas cuentas, con el objetivo de realizar

depuraciones, para la presentación de saldos contables correctos;


Marzo -12.665.552,33 Depuración cuentas por cobrar “anticipos viáticos liquidación” según oficios CDCC-007-2012 y CDCC-010-2012

Abril 147.177.994,23 Depuración cuentas “2115-006-012 Obli.Rec.Fdo. Preinversión MIDEPLAN-MOPT" según oficio CDCC-001-2012

Abril 542.524.705,07 Depuración cuentas “2113-001-01 Obli.Rec. LP Depósitos Automáticos mal acreditados" según oficio CDCC-005-2012

Abril 3.140.601.761,19 Depuración cuentas “2213001026 Obli.Rec. LP Cartas de Crédito" según oficio CDCC-012-2012

Abril 971.562.444,91 Depuración cuentas “2113002001-22130010010 Obligaciones Asignaciones Familiares Corto y Largo Plazo " según oficio CDCC-015-2012

Mayo 9.490.782,17 Depuración cuenta “2113005001 Recursos por presupuestar "143-064 IMAS Intereses ganados" según oficio CDCC-016-2012

Mayo 23.648.290,97 Depuración cuenta “2113005001 Recursos por presupuestar "143-093 Indemnización COMEX" según oficio CDCC-017-2012

Junio 21.300.000,00

Depuración cuenta “2113005001 Recursos por presupuestar subcuenta 143-05-106 "Pérdida Total de Vehículos Seguridad Pública “según oficio CDCC-021-2012

Junio 20.027.643,23 Depuración cuenta “2113004010 Obligaciones reconocidas deuda política “según oficio CDCC-021-2012

Junio 32.000.000,00

Depuración cuenta “2113005001 sub cuenta 143-05-091 Convenio Cooperación transparencia y actualización del control de calidad Geotécnica Vial “según oficio CDCC-021-2012

Noviembre -262.073.765,00 Depuración cuenta “1331001001 Bonos en garantía en poder del Banco Cajero “según oficio UFC-009-2012

Total 4.633.594.304,44


PODER EJECUTIVO



(g) Banco Popular:

Registro de obligaciones en las que incurre el Gobierno con el Banco Popular, dentro de estos

compromisos se encuentran pagos por conceptos de Aportes Laborales, Patronales Laborales y

Patrimoniales:


Marzo -121.765,07 Ajuste deuda Banco Popular set-abril 2011

Total -121.765,07

(h) Ajustes por concepto de Bienes:

Mes

registro Monto en colones Descripción

Abril 9.582.091,78

(1) Ajuste por diferencias encontradas en informes de

depreciación de los meses Enero y Febrero 2012 según

oficio DGABCA-CS-379-2012

Abril -121.334.504,84

(2) Ajustes correspondientes a depuración de saldos de

cuentas de bienes, conforme información recibidas de

parte de Ministerios

Mayo -42.353.544.960,92

(3) Ajuste realizado en la cuenta 1230001003

"Construcciones de Bienes de Infraestructura y de

Beneficio y uso Público en Proceso"

Mayo 33.000.735,86 Ajuste por modificaciones depreciación de periodos

anteriores

Junio 1.293.985.358,32

Total de ajustes por concepto de registros de bajas,

registro de bienes, registro de depreciación , inventario

inicial y compras de periodos anteriores


PODER EJECUTIVO



Junio -2.829.017.834,05

(4)Registro de Eliminación de saldos de Cuentas de

Activos y reversión de gasto de depreciación al

31/12/2011 del Dirección General Migración y

Extranjería, ya que este se encontraba dentro del

Ministerio Gobernación y Policía, y es una adscrita.

Julio 10.572.201.067,11

Total de ajustes por concepto de registros de bajas,

registro de bienes, registro de depreciación , inventario

inicial y compras de periodos anteriores

Agosto 4.151.534.575,94

Total de ajustes por concepto de registros de

depreciación, inventario inicial, compras de periodos

anteriores, nacimiento de semoviente.

Setiembre 166.633.407,17




Octubre -7.356.611.796,41




Noviembre 103.106.805,70


depreciación, inventario inicial, compras y donaciones de

periodos anteriores.

Diciembre 455.158.570.813,89


depreciación, inventario inicial, compras y donaciones,

ajustes de saldos por conciliaciones al cierre de ejercicio

2012.

Total 418.828.105.759,55

(1) De acuerdo al oficio recibido de parte de la Dirección General de Administración de

Bienes y Contratación Administrativa DGABCA-CS-379-12 con fecha 24 de abril del

2012, se procedió a realizar un ajuste por un monto de ¢9.582.091.78 colones, por

concepto depreciación de los meses de enero y febrero del presente año, por cuanto

existen diferencias entre el reporte mensual que emite la Dirección de Bienes y la

información que contiene el SIGAF.


PODER EJECUTIVO



(2) Según información recibida de parte de algunos Ministerios se realizan varios ajustes

contables, para depurar las cuenta 1234001001 Intangibles, así como la 1241001001

Aplicaciones Informáticas, y mostrar los saldos correctamente, el detalle de lo

correspondiente a cada Ministerio se desglosa a continuación;

Centro Gestor Monto

Ambiente y Energía -529.695,68

Relaciones Exteriores y Culto -1.427.076,00

Cultura,Juventud,Deportes -3.038.005,00

Vivienda y Asentamiento Humano -5.136.172,50

Justicia y Gracias -41.653.259,56

Presidencia de la República -69.550.296,10

Total expresado en colones -121.334.504,84

(3) Se procede a realizar el ajuste contable de ¢42.353.544.960,92 de la cuenta 1230001003

"Construcciones de Bienes de Infraestructura y de Beneficio y uso Público en Proceso”, ya que la

misma carece de composición y detalle según oficio recibido de parte de la Dirección

Administrativa y Financiera del Ministerio de Hacienda DAF-485-2011.

(4) Se realiza un movimiento en el mes de Junio 2012, por un monto de ¢2.829.017.834,05, para

eliminar los saldos de las cuentas de activos y reversar el gasto por depreciación al 31/12/2011,

de la Dirección General de Migración y Extranjería, montos que estaban imputados en el Poder

Ejecutivo dentro del Ministerio de Gobernación y Policía.


PODER EJECUTIVO



(i) Título TPTBA - Título Valor 28958-4 serie B023:


Noviembre -1.000.000,00 Título Valor 28958-4 serie B023

Total -1.000.000,00

Según oficio TN-896-2012, de fecha 09/11/2012, recibida de parte de la Tesorería Nacional, el

titulo valor 28958-4 serie B023 a nombre de la señora Noemy Cordero Monge, se mantuvo en

garantía en la Tesorería Nacional, para su reposición a la interesada y permaneció debidamente

custodiado por un periodo de cuatro años.

Posterior al tiempo establecido, la Tesorería Nacional autoriza el pago del título mencionado a la

señora Elizabeth Contreras Cordero, cedula 1-406-1303.

GANANCIAS Y PÉRDIDAS NETAS NO RECONOCIDAS EN EL ESTADO DE

RESULTADOS.

Esta cuenta se utiliza en caso de que partidas no presupuestarias generen pérdidas o ganancias, en

caso de que así sea y que pertenezcan a periodos anteriores se afectará esta cuenta. Para el

periodo en estudio no existen movimientos en esta cuenta.


PODER EJECUTIVO



NOTA #9

SUPERÀVIT (DÉFICIT) NETO DEL EJERCICIO

El Superávit o Déficit Neto del Ejercicio representa el resultado acumulado por la diferencia

entre gastos e ingresos y está compuesto por:

DÉFICIT O SUPERÁVIT NETO DEL PERIODO


DETALLE

(a)Total Ingresos Corrientes ¢ 3.274.216.494.132,27

(b)Total Gastos Corrientes -4.254.161.239.860,28

(c)Total Otros Ingresos 601.827.403.585,60

(d)Total Otros Gastos -213.998.056.692,62

DÉFICIT NETO DEL PERIODO ¢ -592.115.398.835,03

La composición de cada uno de los totales incluidos en el cuadro anterior está conformada de la

siguiente forma:

(a) INGRESOS CORRIENTES:

Los componentes de los Ingresos Corrientes son:

Ingresos Corrientes

Expresado en colones

Cuentas 2012

Ingresos Tributarios 3.007.922.214.714,31

Ingresos No Tributarios 22.210.130.752,42

Transferencias 166.152.145.797,89

Donación de capital 3.848.550.000,00

Contribuciones Sociales 74.083.452.867,65

Total Ingresos Corrientes 3.274.216.494.132,27


PODER EJECUTIVO



A continuación expresamos los movimientos más relevantes de los ingresos corrientes para el

periodo actual:

Detalle de Ingresos Corrientes Periodo 2012


Mes

Ingresos

Tributarios Ingresos No Tributarios Transferencias

Donación de

capital Contrib. Sociales

Enero 227.157.951.183,04 991.164.180,67 30.555.916,89 0,00 5.419.601.313,41

Febrero 185.412.398.173,05 1.103.580.390,70 61.650.682,23 0,00 5.826.532.313,85

Marzo 305.618.662.721,17 1.385.563.825,98 17.932.804.727,31 0,00 5.820.040.854,80

Abril 210.588.816.448,71 1.162.825.563,53 9.500.662.095,75 0,00 6.243.963.683,58

Mayo 220.598.864.201,06 1.168.333.710,83 22.200.528.162,93 0,00 6.062.266.987,11

Junio 275.872.715.727,67 1.454.263.286,74 26.301.990.324,04 0,00 5.994.295.095,77

Julio 215.947.154.566,70 2.201.261.119,64 15.219.753.508,26 0,00 6.013.923.994,14

Agosto 203.664.940.370,94 3.767.968.783,64 8.869.859.150,55 0,00 6.027.269.348,99

Setiembre 279.408.024.113,07 1.173.688.566,26 15.312.594.776,17 3.848.550.000,00 6.398.249.079,49

Octubre 222.141.670.845,64 1.176.346.615,56 22.829.785.341,90 0,00 6.432.198.914,85

Noviembre 229.260.026.201,52 1.499.102.585,93 6.582.065.297,63 0,00 6.676.457.027,56

Diciembre 432.250.990.161,74 5.126.032.122,94 21.309.895.814,23 0,00 7.168.654.254,10

Total

general 3.007.922.214.714,31 22.210.130.752,42 166.152.145.797,89 3.848.550.000,00 74.083.452.867,65

Es en definitiva en el mes de Diciembre cuando se reciben los mayores montos de los Ingresos

Tributarios, los impuestos más significativos para ese mes son Ingresos y Utilidades Personas

Jurídicas por un monto de ¢95.312,23 millones de colones, el impuesto sobre bienes y servicios

por un monto de ¢158.771,97 millones de colones y el Impuesto de Propiedad de Vehículos Ley

7088 por un monto de ¢76.649,46 millones.

En el mes de Diciembre para la partida Ingresos no tributarios, sobresale el ingreso por concepto

Canon Consejo de Transporte Público ley 7969, del cual se reciben ¢2.293,24 millones de

colones, así como el monto de ¢878.79 millones en la partida de reintegros de efectivo y el

ingreso por concepto Multas de Transito por un monto de ¢779.75 millones de colones.

Como dato adicional en el mes de Agosto, en la partida Ingresos no tributarios, también

sobresalen ingresos percibidos por concepto de; Causa judicial Hernán Robles/Banco Anglo por

un monto de ¢1.986.381.824,98 colones, así como por el caso Fischel (CCSS) por un monto de

¢795.948.888,75, los cuales se encontraban en la cuenta “2113-005001 Recursos por

presupuestar”, se adicionaron al presupuesto el 31 de Agosto del 2012, mediante alcance 122 a la

Gaceta 168.


PODER EJECUTIVO



Las transferencias corrientes sobresalen en el mes de Junio gracias a las transferencias corrientes

recibidas por concepto de “Transferencias FODESAF”, que ascienden a un monto de ¢25.618,11

Millones de colones.

En el mes de setiembre se da un ingreso a la donación de capital por un monto de

¢3.848.550.000, correspondiente al cumplimiento del convenio Donación TF-056666-CR

suscrito entre el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) y el Banco

Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), ratificado mediante la Ley 8640, publicada

en La Gaceta No. 128 de 3 de julio de 2008.

Las contribuciones sociales, mantienen montos muy similares en todos los meses del periodo

actual, sin embargo sobresalen los montos captados en el mes de Diciembre.

(b) GASTOS CORRIENTES:

A continuación se presenta el desglose de los componentes de los Gastos Corrientes:

Gastos Corrientes


Cuentas 2012

Gastos por Remuneraciones 1.356.388.343.930,93

Gastos por Servicios 87.843.894.951,26

Gastos por Materiales y Suministros 36.290.099.681,04

Gastos por Transferencias 2.299.348.057.294,46

Gastos por CATS 680.050.409,13

Gastos por Intereses, Multas y Comisiones 473.460.092.064,97

Gastos por Cuentas Especiales 150.701.528,49

Total Gastos Corrientes 4.254.161.239.860,28

Los gastos corrientes más significativos de acuerdo al total siguen siendo los Gastos por

Remuneraciones, Gastos por Transferencias y Gastos por Intereses, Multas y Comisiones.


PODER EJECUTIVO



El desglose se expone a continuación;

Con respecto a la partida de Remuneración, en este periodo, destaca en el mes de Enero el pago

del salario escolar, que este año ascendió a la suma de ¢73.445,39 millones de colones, los

centros gestores que mayor participación tienen en este gasto, son el Ministerio de Educación

Pública, Seguridad Pública, Justicia y Gracia, Salud y el Ministerio de Hacienda, adicionalmente

sobresalen el pago del aguinaldo realizado en el mes de Diciembre por un monto de ¢86.825,75

millones de colones, sobresale el Ministerio de Educación Pública.

En el mes de Diciembre, la partida de servicios presenta el mayor monto devengado, sobresalen

los centros gestores Ministerio de Hacienda, Ministerio de Educación Pública y Seguridad. Por

otra parte las subpartidas que mayores gastos presentan son mantenimiento, reparación y los

alquileres.

La partida de materiales y suministros sobresalen en Diciembre, sobresale el centro gestor

Seguridad Publica y su programa Gestión del Cuerpo de Policía, el Ministerio de Justica y

Gracias y su programa Administración Penitenciaria, el Ministerio de Obras Públicas y

Transportes para su programa Mejoramiento de la Red Vial.

En el mes de Diciembre, se dan importantes devengamientos en la partida de transferencias

corrientes, sobresalen las dirigidas al Régimen Especial de Pensiones por un monto de

¢86.567.463.554,98.

Detalle Gastos Corrientes


Mes Remuneraciones Servicios Material y Sumin. Transferencias CATS Inter, Multas y

Com. Ctas

Especiales

Enero 162.294.654.225,73 1.672.538.486,02 871.710.747,13 194.598.997.605,50 0,00 44.537.177.470,93 35.406.939,23

Febrero 98.900.406.418,45 4.195.049.538,93 2.074.454.738,14 176.888.012.021,24 0,00 13.282.717.082,29 2.874.465,86

Marzo 99.185.330.294,59 5.545.197.721,79 1.839.598.603,74 168.394.421.834,34 0,00 98.422.077.692,38 19.114.973,98

Abril 98.147.339.184,05 8.710.370.311,82 2.580.478.156,64 158.330.943.359,39 0,00 11.262.503.082,31 26.705.910,16

Mayo 97.475.884.614,39 7.740.099.695,26 3.446.255.968,23 180.726.298.302,25 0,00 18.806.773.672,12 1.107.165,86

Junio 113.860.366.228,78 7.250.247.901,55 2.667.374.861,33 190.152.748.135,84 0,00 54.179.847.687,19 3.607.165,86

Julio 93.493.103.897,11 6.393.153.884,87 2.833.486.514,25 171.577.683.770,97 0,00 47.111.021.549,67 5.351.088,84

Agosto 100.143.313.042,06 7.123.089.779,83 2.801.235.034,41 193.334.110.736,39 0,00 11.976.247.766,87 1.500.000,00

Setiembre 102.436.414.673,41 6.901.316.784,61 2.820.585.838,49 178.501.108.958,10 0,00 86.201.776.811,38 28.978.355,70

Octubre 103.208.202.298,69 7.114.821.988,73 3.889.515.292,76 178.668.793.148,02 0,00 16.040.101.948,60 14.366.549,51

Noviembre 98.736.408.349,29 10.780.691.487,76 3.727.558.812,20 218.053.124.117,59 0,00 23.073.407.260,73 3.107.165,86

Diciembre 188.506.920.704,38 14.417.317.370,09 6.737.845.113,72 290.121.815.304,83 680.050.409,13 48.566.440.040,50 8.581.747,63

Total general 1.356.388.343.930,93 87.843.894.951,26 36.290.099.681,04 2.299.348.057.294,46 680.050.409,13 473.460.092.064,97 150.701.528,49


PODER EJECUTIVO



En la cuenta 5114002001 CATS (Certificados de Abono Tributario), se realiza un registro de un

monto de ¢680.050.409,13, en el centro gestor Ministerio de Comercio Exterior, correspondiente

a los certificados emitidos para el pago de impuestos en el año 2012.

Los gastos por Intereses, Multas y Comisiones tienen sus mayores gastos devengados en el mes

de Marzo, donde sobresalen los pagos realizados por concepto intereses sobre títulos valores.

Las cuentas especiales presentan su mayor devengamiento en el mes de Enero.

(c) OTROS INGRESOS:

A continuación se presenta el detalle de los “Otros Ingresos”;

Otros Ingresos


Cuentas 2012

Liquidación Pasivo deuda CCSS (#4216) 15.450.808.718,59

Otros ingresos no presupuestarios(cuenta # 4217) 475.707.394.358,57

Diferencias Positivas Tipo de Cambio(cuenta # 4213) 110.669.200.508,44

Total Otros Ingresos 601.827.403.585,60

Y el desglose de los mismos;

Detalle de Otros Ingresos

Mes Liquidación Pasivo deuda

CCSS Otros Ingresos No Presupuestarios

Diferencias Positivas Tipo de Cambio

Enero 0,00 881.760.033,93 4.119.542.746,73

Febrero 0,00 4.469.947.875,57 1.229.682.408,32

Marzo 0,00 789.412.186,55 28.851.966.283,57

Abril 2.475.434.970,20 -219.588.647,49 6.398.911.879,42

Mayo 0,00 2.353.528.907,04 13.029.265.071,04

Junio 10.965.733.208,80 2.362.684.536,88 14.641.542.128,56

Julio 0,00 12.550.821.925,38 289.661.231,15

Agosto 0,00 24.061.253.548,86 3.411.040.248,02

Setiembre 0,00 4.591.687.363,70 648.352.055,68

Octubre 2.009.640.539,59 36.516.646.394,84 2.257.686.525,42

Noviembre 0,00 2.548.687.847,06 26.337.697.920,15

Diciembre 0,00 384.800.552.386,25 9.453.852.010,38

Total general 15.450.808.718,59 475.707.394.358,57 110.669.200.508,44


PODER EJECUTIVO



Los componentes de “Otros Ingresos” son los siguientes:

Cuenta 4216001001 Liquidación pasivo deuda CCSS: Se registra un monto de

¢15.450.808.718,59, por concepto de liquidación de pasivo deuda Caja Costarricense de

Seguro Social, en esta cuenta se liquidan pasivos asociados a deudas contraídas por el

Poder Ejecutivo con la Caja Costarricense de Seguro Social, por diferentes conceptos.

Cuenta mayor 4213 Diferencias de tipo de cambio: Las diferencias positivas de tipo de

cambio presentan los mayores montos registrados en el mes de Marzo y Noviembre.

Cuenta mayor 4217 “Otros ingresos no presupuestarios”, está compuesta por:

1) Cuenta 4217001001 “Otros Ingresos no presupuestarios”: en esta cuenta se registran

principalmente movimientos por concepto de casos nuevos y terminados del Tribunal Fiscal

Administrativo (TFA), sobresalen los siguientes montos;

Mes Monto en colones Detalle

Enero 666.827.703,00 Casos nuevos y terminados del Tribunal Fiscal Administrativo (TFA)

Febrero (124.175.437,40) Casos nuevos, terminados y ajuste correspondiente a IV trimestre del 2011 del TFA

Marzo (16.415.559,76) Casos nuevos, terminados y ajuste correspondiente a TFA

Mayo 2.142.337.848,35 Casos nuevos y terminados del Tribunal Fiscal Administrativo (TFA)

Junio 1.949.290.955,45 Casos nuevos y terminados del Tribunal Fiscal Administrativo (TFA)

Julio (10.282.637,08) Casos nuevos y terminados del Tribunal Fiscal Administrativo (TFA)

Agosto (29,96) Registro ajuste de saldos SIBINET Julio 2012

Setiembre 1.788.096.374,80 Casos nuevos y terminados del Tribunal Fiscal Administrativo (TFA)

Octubre 8.096.571.104,68 Casos nuevos y terminados del Tribunal Fiscal Administrativo (TFA)

Noviembre 44.745.798,08 Casos nuevos y terminados del Tribunal Fiscal Administrativo (TFA)

Diciembre 403.851.912,48 Casos nuevos y terminados del Tribunal Fiscal Administrativo (TFA)

TOTAL 14.940.848.032,64


PODER EJECUTIVO



2) Cuenta 4217011001 “Sumas pagadas de más”: se registra un monto acumulado de ¢

3.313.193,46 miles de colones, producto de los ingresos percibidos en función de recuperaciones

de montos, como consecuencia de que un funcionario o ex funcionario público percibe un pago

por concepto salarial o pensión y posteriormente se determina que no le correspondía parte o la

totalidad. Por lo que es necesaria la recuperación de esos montos. Los motivos por los cuales se

pueden generar son por ejemplo; suspensiones, destituciones, ceses, renuncia, fallecimiento,

contrato de estudio, permiso sin goce de salario, incapacidades no rebajadas en su oportunidad en

el caso de ex funcionarios.

3) Cuenta 4217001003 “Ingresos por intereses sobre inversiones”: se registra un monto de

¢16.753,44 miles de colones, por intereses ganados por concepto de cancelaciones de inversiones

de la Tesorería Nacional con el BNCR, realizada el 21 de diciembre del 2011, ese monto equivale

a $32.852,31.

4) Cuenta “4217001004 Ingresos por títulos condonados”: la naturaleza de esta cuenta descansa

en la “Ley 8299 Restructuración de la Deuda Pública”, la cual permite a las instituciones

públicas condonar una parte o la totalidad de sus inversiones en títulos valores emitidos por el

Ministerio de Hacienda, el desglose se muestra a continuación:

Mes Monto en colones Detalle

Febrero 4.390.854.720,00 (a) Instituto Mixto de Ayuda Social

Marzo 418.916.010,00 (b) Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica

Abril -418.916.010,00 (b) Reversión Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica

Agosto 2.000.000.000,00 (c) Junta Administrativa de la Imprenta Nacional.

Octubre 35.985.937,75 (d) Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica

Diciembre 2.658.295.000,00 (e) Instituto Mixto de Ayuda Social

TOTAL 9.085.135.657,75

(a) En el mes de febrero se registra un monto de ¢4.390.854.720, en este caso la institución

pública que media en esta negociación es el Instituto Mixto de Ayuda Social.

(b) En el mes de Marzo se registra un monto de ¢418.916,01 miles de colones, en este caso la

entidad involucrada es Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica por medio del

Título de Propiedad Cero Cupón #2329-2333 sin embargo en el mes de Abril, este título no fue

renovado y se reversó el movimiento realizando el depósito nuevamente a la Caja Única del

MIDEPLAN.


PODER EJECUTIVO



(c) Así mismo en esta cuenta en el mes de Agosto se registra por medio del asiento contable

#100006686 un monto de ¢2.000.000.000,00 por el concepto de “Cancelación anticipada

TPCERD” que proviene de la Junta Administrativa de la Imprenta Nacional.

(d) En el mes Octubre se registra un monto de ¢35.985.937,75, por concepto de Titulo TPCERD

# 2765, el cuál fue condonado por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica.

(e) En el mes de Diciembre se registra un monto de ¢2.658.295.000 por concepto del pagare No.

2118 del Instituto Mixto de Ayuda Social, el cual fue dado en condonación.

5) Cuenta 4217010001 “Ingresos por títulos prescritos”: muestra un monto acumulado que

asciende a ¢11.233,21 miles de colones.

7) Cuenta 4217006002 “Otros Ingresos Donación activos”: presenta un total acumulado de

¢368.623.359,16 miles de colones, por donaciones recibidas de diferentes activos, sobresale

donaciones de terrenos en el Ministerio de Ambiente y Energía, realizadas en el mes de

Diciembre, por un monto de ¢365.058.993.647,11 por medio del asiento contable 100000391.

8) Cuenta 4217007001 "Otros Ingresos Inventario Inicial”: El saldo de esta cuenta asciende a

¢79.621.873,09 miles de colones.

9) Cuenta 4217008001 "Otros Ingresos Semovientes": El total de esta cuenta asciende a

¢17.297,35 miles de colones, participa el Ministerio de Justicia y Gracia y el Ministerio de

Seguridad Pública.

10) Cuenta 4217002001 “Ganancia por venta o baja de activos”: muestra un movimiento de

¢77.699.000,02 por el concepto “diferencia por canje de vehículo en el Ministerio de

Planificación Nacional y Política Económica”.

11) Cuenta 4217015001 “Ingresos por comisión bancarias sobre préstamos”: En el mes de Mayo

es afectada por un pago realizado por el I.C.A.A, por $2.13 cuyo equivalente en colones es

¢1.074.22, y en el mes de Octubre por $2.13 para un equivalente de ¢1.065,55.


PODER EJECUTIVO



(d) OTROS GASTOS:

A continuación se presenta el desglose de los componentes de los Otros Gastos:

Otros Gastos


Cuentas 2012

Gastos de Depreciación y Agotamiento(5311) 13.693.401.382,71

Gastos perdida por venta o baja de activo (5312001001) 1.156.214.180,50

Gastos por servicios personales cuota CCSS-Estatales (5312001011) 10.110.121.467,83

Gastos por intereses CCSS-Estatales (5312001012) 1.344.824.784,24

Diferencias Negativas Tipo de Cambio (Cuenta # 5314 ) 169.266.674.374,10

Gastos por Intereses Devengados (Cuenta 5315001002) 12.192.665.348,04

Otros Gastos No Presupuestarios (Cuenta # 5316 ) 380.764.807,90

Pérdidas por Cuentas Incobrables (Cuenta #5317) 5.853.390.347,30

Total Otros Gastos 213.998.056.692,62

Y el desglose de los mismos;

Detalle de Otros Egresos


Mes

Depreciación y

agotamiento

Gastos perdida

por venta o baja

de activo

servicios personales

cuota CCSS-

Estatales

Gastos por intereses

CCSS

Estatales

Difer Negativas

Tipo de Cambio

Gastos por Intereses

Devengados

Otros Gastos No

Presupuestarios

Pérdida por

cuentas

incobrables

Enero 0,00 0,00 0,00 17.373.218.573,48 0,00 29.369.019,12 0,00

Febrero 2.006.598.375,19 0,00 0,00 9.566.548.412,48 0,00 68.207.495,06 26.232.806,17

Marzo 0,00 0,00 2.184.856.530,90 0,00 2.508.356.085,76 0,00 367.523.210,80 3.019.777,86

Abril 0,00 0,00 -2.184.856.530,90 21.726.600,00 7.912.965.660,40 0,00 122.180.626,03 -5.073.414,01

Mayo 967.248.554,15 4.492.635,10 7.623.113.701,80 43.746.279,00 8.278.569.831,23 0,00 71.374.522,41 59.184.959,90

Junio 2.027.271.442,43 294.739.760,00 -7.623.113.701,80 317.252.184,70 12.547.065.504,79 0,00 65.324.009,60 51.323.611,36

Julio 1.739.636.152,55 10.370.277,28 9.656.252.832,30 439.289.213,70 7.197.936.451,06 0,00 76.162.146,58 -8.080.717,04

Agosto 1.631.813.413,09 45.128.321,58 0,00 0,00 409.377.856,97 0,00 40.175.493,69 0,00

Setiembre 1.207.709.362,58 8.768.990,20 -8.346.719.677,54 151.866.138,71 3.861.057.915,50 0,00 48.114.361,33 66.880.208,29

Octubre 548.422.200,31 307.882.865,07 -127.753.290,91 -973.880.416,11 22.893.762.662,37 0,00 61.843.579,03 31.358.040,46

Noviembre 1.968.286.316,51 320.311.501,06 8.418.520.342,55 1.689.119.592,71 9.666.629.436,89 0,00 50.231.834,85 -1.136.088,06

Diciembre 1.596.415.565,90 164.519.830,21 509.821.261,43 -344.294.808,47 67.051.185.983,17 12.192.665.348,04 -

619.741.490,60 5.629.681.162,37

Total general 13.693.401.382,71 1.156.214.180,50 10.110.121.467,83 1.344.824.784,24 169.266.674.374,10 12.192.665.348,04 380.764.807,90 5.853.390.347,30


PODER EJECUTIVO



Datos relevantes de los Otros Gastos;

Los gastos por depreciación, agotamiento y amortización ascienden a ¢13.693.401.38

miles de colones, sobresalen los gastos por depreciación de equipo y mobiliario, y equipo

de transporte.

La cuenta “Gastos pérdida por venta o baja de activo” asciende a ¢1.156.214.18 miles de

colones, sobresalen los centros gestores Ministerio de Hacienda, Relaciones Exteriores y

Culto y Obras Públicas y Transportes.

Las cuenta “5312001011 Gastos por servicios personales cuota CCSS-Estatales” asciende

a un monto de ¢10.110.121,47 miles de colones, la apertura de esta cuenta es producto de

las disposiciones emanadas por la Contraloría General de la República mediante informe

DFOE-SAF-IF-09-2010, para registrar contablemente la diferencia entre las sumas

proyectadas por la CCSS y las sumas devengadas por el Estado en contribución a la

seguridad social.

La cuenta “5312001012 Gastos por intereses CCSS-Estatales”, se apertura para realizar el

registro del gasto por concepto de intereses sobre la deuda acumulada de la CCSS con base al

devengo, y en cumplimiento a las disposiciones del informe DFOE-SAF-IF-09-2010, el

monto imputado asciende a ¢1.344.824.78 miles de colones.

Las diferencias de tipo de cambio alcanzan un monto acumulado de ¢169.266.674,37

miles de colones, sus mayores rubros se concentran en el mes de Diciembre.

En la cuenta “5315001002 Gastos por Intereses devengados”, muestra un saldo de

¢12.192.665,35 miles de colones.

En la cuenta 5317 Pérdida por cuenta incobrable, se registra un monto acumulado de ¢

5.853.390.35 miles de colones, correspondiente a estimaciones y ajustes de provisión de

incobrables (Cobro judicial).


PODER EJECUTIVO



Dentro de la cuenta “Otros gastos no presupuestarios”, encontramos la cuenta “5316001010

Sumas Pagadas de Más” la cuál muestra un saldo de ¢380.764,81 miles de colones.

A continuación se presenta, el tipo de cambio durante el año 2012:

MES

FIN DE MES

TIPO

CAMBIO

COMPRA

TIPO

CAMBIO

VENTA

ENERO 511,15 511,67

FEBRERO 511,31 511,83

MARZO 507,37 507,87

ABRIL 506,26 506,76

MAYO 503,30 503,80

JUNIO 499,75 500,25

JULIO 499,99 500,49

AGOSTO 499,81 500,31

SETIEMBRE 499,77 500,27

OCTUBRE 505,11 505,61

NOVIEMBRE 499,75 500,25

DICIEMBRE 508,73 509,23

Fuente: Banco Central de Costa Rica.

Sector Público no Bancario

CONTABILIDAD NACIONAL PODER EJECUTIVO NOTAS AL ESTADO DE ... · contabilidad nacional poder...

Documents

Transcript of CONTABILIDAD NACIONAL PODER EJECUTIVO NOTAS AL ESTADO DE ... · contabilidad nacional poder...