SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD … · 2016-06-06 · manual de contabilidad...

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL

175 VIGENTE 01-01-2012

SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA

RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE

PERIODI- CIDAD CR

R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL

CARGO ABONO CARGO ABONO

5 FIDEICOMISOS

5.1 Cancelación o disminución de inversiones en fideicomisos y organismos descentralizados al término de los convenios, o al practicarse la liquidación; a la par.

Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, acta de con-sejo.

Eventual Ramo 1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a

CP

1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos

Análogos del Poder

Ejecutivo o

1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-

ciones de Capital a LP en el Sector

Público

5.2 Registro del ingreso obtenido por la cancelación o disminución de inversiones en fideicomisos y organismos descentralizados al término de los convenios, o al practicarse la liquidación, así como la afectación a la Ley de Ingresos.

5.2 a) Registro del depósito. Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.

Eventual Tesorería

1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional

2.1.9.1.5 Recuperacio-

nes por Clasificar a CP

5.2 b) Afectación a las cuentas presupuestarias.

Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.

Eventual SAT 2.1.9.1.5 Recuperacio-


1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a

CP

8.1.2.1.1 Ley de

Ingresos por Ejecutar

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

5.3 Cancelación o disminución de inversiones en fideicomisos y organismos descentralizados al término de los convenios, o al practicarse la liquidación; sobre la par.

Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, acta de con-sejo.


CP


Análogos del Poder

Ejecutivo o

1.2.1.4.1

Participacio-nes y Aporta-


Público


176 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.3 a) Por el diferencial obtenido. Mayor auxiliar. Eventual Ramo 4.3.9.9.1 Otros Ingresos

y Beneficios Varios

5.3 b) Registro del ingreso obte-nido por cancelación o dis-minución de inversiones en fideicomisos y organismos descentralizados al término de los convenios, o al practicarse la liquidación, así como afectación a la Ley de Ingresos.

5.3 b.1) Registro del depósito. Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.

Eventual Tesorería




5.3 b.2) Afectación a las cuentas presupuestarias.





CP

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

5.4 Cancelación o disminución de inversiones en fideicomisos y organismos descentralizados cuando se obtenga una cantidad menor a la inversión original o no se recupere cantidad alguna.

Estados finan-cieros dictami-nados y acta de liquidación.


CP


Análogos del Poder

Ejecutivo

5.5.9.9.1 Otros Gastos

Varios



Público

5.4 a) Registro del ingreso obte-nido por cancelación o disminución de inversiones en fideicomisos y organis-mos descentralizados al término de los convenios, o al practicarse la liquidación, bajo la par, así como afectación a la Ley de Ingresos.

5.4 a.1) Registro del depósito. Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.

Eventual Tesorería





177 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.4 a.2) Afectación a las cuentas presupuestaria.



nes por Clasificar a

CP


CP

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

5.5 Venta de acciones de empresas de participación estatal mayori-taria y minoritaria de control directo e indirecto a la par.

Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, contrato de compra-venta, acta del conse-jo de adminis-tración.


CP


ciones de Capital a LP en

el Sector Público

5.5 a) Registro del ingreso obte-nido por la venta de accio-nes de empresas de partici-pación estatal mayoritaria y minoritaria de control direc-to e indirecto, así como afectación a la Ley de Ingresos.


Eventual Tesorería







nes por Clasificar a

CP


CP

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

5.6 Venta de acciones de empresas de participación estatal mayori-taria y minoritaria de control directo e indirecto sobre la par.

Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, contrato de compra-venta.

Frecuente Ramo 1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a

CP

4.3.9.9.1 Otros Ingresos

y Beneficios Varios

o


ciones de Capital a LP en

el Sector Público


178 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.6 a) Registro del ingreso obte-nido por la venta de accio-nes de empresas de partici-pación estatal mayoritaria y minoritaria de control direc-to e indirecto, sobre la par, así como afectación a la Ley de Ingresos.


Eventual Tesorería









CP

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

5.7 Venta de acciones de empresas de participación estatal mayori-taria y minoritaria de control directo e indirecto bajo la bar.

Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, contrato de compra-venta.

Frecuente Ramo 1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a

CP



Público

5.5.9.9.1 Otros Gastos

Varios

5.7 a) Registro del ingreso obte-nido por la venta de accio-nes de empresas de partici-pación estatal mayoritaria y minoritaria de control direc-to e indirecto, bajo la par, así como afectación a la Ley de Ingresos.


Eventual Tesorería









CP

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada


179 VIGENTE 01-01-2012


X CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA


181 VIGENTE 01-01-2012


CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA


PERIODI- CIDAD CR



1 Por los ingresos en efectivo por la compra de Certificados Especiales de Tesorería adquiri-dos por los contribuyentes.

Relación de expedición, co-pia del Certi-ficado Especial de Tesorería, formulario múl-tiple de pago.

Frecuente Tesorería


2.1.6.1.4 Fondos de

Terceros por Clasificar a CP

Frecuente SAT 2.1.6.1.4 Fondos de

Terceros por Clasificar a CP

2.1.2.9.1 Certificados

Especiales de Tesorería a

CP 2 Por la expedición de

Certificados Especiales de Tesorería compensados con pago de pasivos a cargo del Poder Ejecutivo.

NOTA: La creación del pasivo denominado 2.1.6.1.5 Fondos de Ajenos Pendiente de Aplicar a CP se encuentra en la guía XXVIII Participaciones y Aportaciones a Entidades Federativas el numeral 18.3.

Relación de expedición, co-pia del Certi-ficado Especial de Tesorería, formulario múl-tiple de pago.


Ajenos Pendiente de Aplicar a CP



CP

4 Por la recaudación compensada con aplicación del valor total del Certificado Especial de Tesorería.

Original del Certificado Es-pecial de Teso-rería, formulario múltiple de pa-go y formato de pago autorizado por el SAT.

Frecuente SAT 2.1.2.9.1 Certificados


CP

4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos

o

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

4.1.1.2.1 Impuestos sobre el

Patrimonio o

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

4.1.1.3.1 Impuestos sobre la

Producción, el Consumo y las Transacciones

o

4.1.1.4.1 Impuestos al

Comercio Exterior

o

4.1.1.5.1 Impuestos

sobre Nóminas y Asimilables

o

4.1.1.6.1 Impuestos Ecológicos

o


182 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4.1.1.9.1 Otros

Impuestos o

4.1.3.1.1 Contribuciones de Mejoras por

Obras Públicas

o

4.1.4.1.1 Derechos por el uso, Goce, Aprovecha-

miento o Explotación de

Bienes de Dominio Público

o

4.1.4.2.1 Derechos a los Hidrocarburos

o

4.1.4.3.1 Derechos por Prestación de

Servicios o

4.1.4.9.1 Otros

Derechos o

4.1.6.1.1 Incentivos

Derivados de la Colabora-ción Fiscal

o

4.1.6.2.1 Multas

o

4.1.6.3.1 Indemnizacio-

nes o

4.1.6.4.1 Reintegros

o

4.1.6.5.1 Aprovecha-

mientos Provenientes

de Obras Públicas

o


183 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4.1.6.6.1 Aprovecha-mientos por Participacio-

nes Derivadas de la Aplica-

ción de Leyes o

4.1.6.7.1 Aprovecha-mientos por

Aportaciones y Cooperacio-

nes o

4.1.6.8.1 Aprovecha-mientos por Cooperacio-

nes o

4.1.6.91 Otros Aprove-

chamientos

4.1.9.1.1 Impuestos No Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos

Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación

o Pago o

4.1.9.2.1 Contribuciones

de Mejoras, Derechos,

Productos y Aprovecha-mientos No

Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos


o Pago


184 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5 Por la aplicación parcial del valor del Certificado Especial de Tesorería a la Ley de Ingresos y registro del remanente que re-sulte en favor del contribuyente.

5 a) Por la recaudación. Original del Certificado Es-pecial de Teso-rería, formulario múltiple de pa-go y formato de pago autorizado por el SAT.



CP


o

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada


Patrimonio o

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada



o


Comercio Exterior

o

4.1.1.5.1 Impuestos


o


o 4.1.1.9.1

Otros Impuestos

o


Obras Públicas

o

4.1.4.1.1 Derechos por el uso, Goce, Aprovecha-



o


185 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4.1.4.2.1

Derechos a los Hidrocarburos

o


Servicios o

4.1.4.9.1 Otros

Derechos o



o

4.1.6.2.1 Multas

o


nes o


o



de Obras Públicas

o



ción de Leyes o

4.1.6.7.1

Aprovecha-mientos por


nes o

4.1.6.8.1

Aprovecha-mientos por Cooperacio-

nes o


186 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




chamientos o



o Pago o

4.1.9.2.1

Contribuciones de Mejoras, Derechos,




o Pago

5 b) Por el remanente al Contribuyente.

Por la autoriza-ción del pago del SAT.



CP

2.1.1.9.9 Otras Cuentas

por Pagar a CP

6 Devolución al contribuyente del remanente derivado de la aplicación parcial del Certificado Especial de Tesorería a la Ley de Ingresos.

6 a) En efectivo. Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia del Banco.



por Pagar a CP


6 b) Con reexpedición de Certificado Especial de Tesorería.

Original del Certificado Especial de Tesorería.



por Pagar a CP



CP


187 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7 Por la devolución de ingresos de ley del saldo en favor de contribuyentes mediante Certifi-cado Especial de Tesorería.

7 a) Por la expedición del Certificado Especial de Tesorería y la rectifica-ción a la Ley de Ingresos.

Autorización de la devolución, relación de expedición, co-pia del Certifi-cado Especial de Tesorería.

Frecuente SAT 4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos

o



CP

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.2.1.1 Ley de



Patrimonio o

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada



o


Comercio Exterior

o

4.1.1.5.1 Impuestos


o


o

4.1.1.9.1 Otros

Impuestos


Obras Públicas

o

4.1.4.1.1 Derechos por el Uso, Goce, Aprovecha-



o

4.1.4.2.1 Derechos a los Hidrocarburos

o


188 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Servicios o

4.1.4.9.1 Otros

Derechos o



o

4.1.6.2.1 Multas

o


nes o


o



de Obras Públicas

o



ción de Leyes o

4.1.6.7.1 Aprovecha-mientos por


nes o

4.1.6.8.1 Aprovecha-mientos por Cooperacio-

nes o


chamientos


189 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR





o Pago o






o Pago

8 Monetización de Certificados Especiales de Tesorería (CET).

Original del Certificado, au-torización de monetización y recibo oficial o formulario múl-tiple de pago.

Eventual Tesorería



CP


9 Por haber prescrito el plazo de amortización de los Certificados Especiales de Tesorería (CET).

Original del Certificado Es-pecial de Teso-rería, dictamen de prescripción, acta de depura-ción y cancela-ción de saldos.

Eventual SAT 2.1.2.9.1 Certificados


CP


y Beneficios Varios


191 VIGENTE 01-01-2012


XI PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN


193 VIGENTE 01-01-2012


PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN


PERIODI- CIDAD CR



1 Por el pago de los gastos de ejecución de notificadores ejecutores y pago por diligencia de notificación de créditos y de otros actos administrativos efectuados.

1 a) Por los gastos efectuados por diligencia de notifica-dores.

1 a.1) Por el Compromiso. Oficio de auto-rización.

Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido

8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer

1 a.2) Por el Devengado. Comprobante de pago.

Eventual Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos

Varios


por Pagar a CP

8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado

8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido 1 a.3) Por el Ejercido. Cuenta por li-

quidar certifica-da pagos presu-puestarios.


Ejercido


1 a.4) Por el pago de los gastos efectuados por diligencia de notificadores.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, trans-ferencia banca-ria, cheque y depósito.

Eventual Ramo 2.1.1.9.9 Otras Cuentas

por Pagar a CP

1.1.1.2.1 Banco

Moneda Nacional


Pagado


Ejercido

2 Por la recuperación de los gastos de ejecución, recargos y sanciones cobradas a los contribuyentes.

2 a) Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.

Estado de cuenta banca-rio.

Eventual Teso rería


2.1.9.1.1 Ingresos de

Ley por Clasificar a CP

2 b) Por la clasificación de la recuperación de los gastos de ejecución, recargos y sanciones. A]

Informe analíti-co de distribu-ción de los in-gresos o docu-mento equiva-lente.

Eventual SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de


4.1.1.7.1 Accesorios de

Impuestos o

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

4.1.3.1.2 Accesorios de Contribuciones de Mejoras por

Obras Públicas

o

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada


194 VIGENTE 01-01-2012


PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN


PERIODI- CIDAD CR




Derechos o


Productos o

4.1.6.8.1

Accesorios de Aprovecha-

mientos

A] El asiento contable se presenta con la apertura de los accesorios; sin embargo en esta primera etapa el Centro de Registro lo aplicará todos los accesorios de los diferentes rubros de ingresos en una sola cuenta denominada 4.1.1.7.1 Accesorios de Impuestos.


195 VIGENTE 01-01-2012


XII CONSTANCIAS ADUANERAS


197 VIGENTE 01-01-2012


CONSTANCIAS ADUANERAS


PERIODI- CIDAD CR



1 CUENTAS ADUANERAS

1.1 Depósitos en las instituciones de crédito o casas de bolsa por concepto de importación de bienes para ser retornados en su mismo estado, mediante Cuenta Aduanera.

Constancia de depósito, en institución fi-nanciera.

Frecuente SAT 7.8.3.1.3 Depósitos en

Cuentas Aduaneras

7.8.3.1.4 Cuentas

Aduaneras en Depósitos

1.2 Devolución a los importadores por la exportación de las mercancías en su mismo estado.

Pedimento de exportación.

Frecuente SAT 7.8.3.1.4 Cuentas


7.8.3.1.3 Depósitos en

Cuentas Aduaneras

2 MERCANCÍAS NO RETORNADAS AL

EXTRANJERO

2.1 Por la importación de manera definitiva de la mercancía.

Aviso de tras-paso por parte de la institución financiera.




Cuentas Aduaneras

2.1 Por cumplirse el plazo de la Ley por la Cuenta Aduanera, cuando el importador no da aviso.

Aviso de tras-paso por parte de la institución financiera.




Cuentas Aduaneras

2.2 Por los recursos transferidos a la TESOFE, por los rendimientos generados por la Cuenta Aduanera.

Estado de cuenta de las instituciones de crédito o casas de bolsa.





2.3 Por la clasificación de los ingresos por las contribuciones causadas sobre mercancías que no fueron retornadas al extranjero.

Aviso de tras-paso.

Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de


4.1.6.9.1 Otros Aprove-

chamientos

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

2.4 Por la transferencia de recursos a la TESOFE por el cumpli-miento del plazo establecido en la Ley.

Constancia del banco por el abono a dicha cuenta.



2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

2.5 Por la identificación de los ingresos de Ley.




Clasificar a CP

2.1.6.1.3 Cuenta

Aduanera en Garantía a CP


198 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.6 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de la Cuenta Aduanera en importación de mercancías por contribuciones relacionadas con operaciones de comercio exterior.

Pedimentos de importación.

Frecuente SAT 2.1.6.1.3 Cuenta




o

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada


Comercio Exterior

o

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada


chamientos

2.7 Por la autorización de la orden de pago de devoluciones al contribuyente de la Cuenta Aduanera.

Orden de pago. Frecuente SAT 2.1.6.1.3 Cuenta


2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP

2.8 Por el pago de la devolución al contribuyente.

Estado de cuenta




3 APLICACIÓN DE LA CUENTA ADUANERA

3.1 Por la recaudación del impuesto de importación sobre mercan-cías que no fueron retornadas al extranjero o en su caso por la estadía de los bienes importados en territorio nacional.

3.1 a) Por la aplicación de la constancia.






3.1 b) Por la clasificación de los ingresos por las contribu-ciones del impuesto de importación.

Aviso de tras-paso.





o

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada


Comercio Exterior

o

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada


chamientos

3.1 c) Por la cancelación de las constancias de depósitos en Cuentas Aduaneras.

Constancia del depósito.




Cuentas Aduaneras


199 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4 CUENTAS ADUANERAS EN GARANTÍA

4.1 Por la constancia del depósitos en Cuentas Aduaneras efectua-dos por el contribuyente deriva-dos de la importación definitiva para garantizar el diferencial de contribuciones por precios estimados de mercancías, en instituciones de crédito.

Constancia de depósito y re-sumen de caja.

Frecuente SAT 7.8.3.1.3 Depósitos en

Cuentas Aduaneras

7.8.3.1.4 Cuentas


4.2 Por las devoluciones que efec-túa directamente la Institución de Crédito al contribuyente de los depósitos en Cuenta Aduanera por precios estimados en importación de mercancías.

Aviso del banco y resumen de cajas de las aduanas co-rrespondientes.




Cuentas Aduaneras

4.3 Por la concentración efectuada a la Tesorería de la Federación por el capital y los rendimientos generados por concepto de depósito en Cuenta Aduanera de Garantía de precios estimados en importación de mercancías reportados por la Institución de Crédito, por instrucción de autoridad competente y/o vencimiento del plazo.

43 a) Por el rendimiento y capital.





Clasificar a CP

4.3 b) Por la identificación de los ingresos de la cuenta aduanera.


Frecuente SAT 2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

2.1.6.1.3 Cuentas

Aduaneras en Garantía a CP

4.4 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de la Cuenta Aduanera de Garantía y sus rendimientos por precios estimados en importación de mercancías por contribuciones relacionadas con operaciones de comercio exterior, así como sus accesorios.

Pedimento de importación.


Aduaneras en Garantía CP



8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada


Comercio Exterior

o

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada


chamientos


200 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4.5 Por la cancelación de la constancia derivado del depósito.

Aviso del banco y resumen de cajas de las aduanas co-rrespondientes.




Cuentas Aduaneras

4.6 Por la autorización de la orden de pago de la devoluciones al contribuyente de la Cuenta Aduanera de Garantía y sus rendimientos.

Orden de pago. Frecuente SAT 2.1.6.1.3 Cuentas

Aduaneras en Garantía a CP


4.7 Por el pago de la Devolución al contribuyente.

Estado de cuenta.




5 RESARCIMIENTO

5.1 Resarcimiento en favor del Poder Ejecutivo por las instituciones de crédito o casa de bolsa, derivado de enteros extemporáneos por constancias de depósito en Cuenta Aduanera y Cuenta Aduanera de Garantía en importación de mercancías.

5.1 a) Por el entero extemporáneo derivado de la constancia de depósito en la cuenta aduanera de garantía.

Aviso de tras-paso, copia de las constancias de depósito en cuentas adua-neras de ga-rantía.





5.1 b) Por la aplicación a la Ley de Ingresos derivado del resarcimiento.

Nota:

Esta guía será de aplica-ción transitoria, hasta que las condiciones tecnoló-gicas permitan el desarrollo del ciclo de asientos por la recaudación de ingresos, tal como se propone en el cuerpo principal del Manual de Contabilidad Guberna-mental para el Poder Ejecutivo.

Aviso de tras-paso, copia de las constancias de depósito en cuentas adua-neras de ga-rantía.




chamientos

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada


201 VIGENTE 01-01-2012


XIII COMISIONES DERIVADAS DEL SERVICIO BANCARIO


203 VIGENTE 01-01-2012


COMISIONES DERIVADAS DEL SERVICIO BANCARIO


PERIODI- CIDAD CR



1 Ministraciones mediante acuer-do para pagar las comisiones bancarias pendientes de regula-rizar presupuestariamente con cuenta por liquidar certificada.

Acuerdo o cuenta por liqui-dar certificada o reporte opera-tivo de la Teso-fe.

Frecuente Ramo 7.8.2.1.1 Operaciones

Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos

7.8.2.1.2 Operaciones


Regularizadas

2 Pago de las comisiones bancarias pendiente de regularizar.

Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del ban-co.


1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a

CP


3 Por la regularización del presu-puesto derivada de las comi-siones bancarias por los servi-cios prestados por la banca co-mercial, en materia de recau-dación y el pasivo constituido de la retención del IVA.

3 a) Cancelación de las cuentas de orden una vez afectado el presupuesto.

Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del ban-co.



Regularizadas



3 b) Por el gasto efectuado por las comisiones bancarias por los servicios prestados por la banca comercial en materia de recaudación y por la constitución del pasivo derivado de la retención del IVA.

3 b.1) Por el compromiso. Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del ban-co.

Frecuente Ramo


Comprometido


3 b.2) Por el devengado. Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del ban-co.

Frecuente Ramo 5.1.3.4.1 Servicios

Financieros, Bancarios y Comerciales

2.1.1.9.2 Ministración

de Fondos por Pagar a CP

o



Comprometido

2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones

por Pagar a CP


204 VIGENTE 01-01-2012


COMISIONES DERIVADAS DEL SERVICIO BANCARIO


PERIODI- CIDAD CR



3 b.3) Por el ejercido. Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del ban-co.

Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos

Ejercido


3 c) Por la regularización presu-puestaria de las erogaciones mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

Facturas, reci-bos y notas de remisión.





CP


Pagado


Ejercido

4 Por el entero correspondiente al IVA retenido por las comisiones bancarias derivadas de servicios prestados por la banca comercial en materia de recaudación.1

Notas:

1. Este asiento contable se relaciona con la Guía Contabilizadora 3 Ejecución de la Ley de ingresos.

Cuenta por li-quidar certifica-da, constancia de retención de IVA, formulario múltiple de pa-go.

Mensual Ramo 2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones

por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados y Virtuales por Clasificar a CP


Pagado


Ejercido

- Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento. Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación. - En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.


205 VIGENTE 01-01-2012


XIV DEPÓSITOS


207 VIGENTE 01-01-2012


DEPÓSITOS


PERIODI- CIDAD CR



1 DIVERSOS DE TESOFE

1.1 Por los depósitos recibidos en la Tesorería de la Federación.

Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.



2.1.6.5.2 Fondos de

Terceros en Administración

a CP

1.2 Por la creación del pasivo derivado de los intereses generados en las cuentas bancarias para aplicar a la Ley de ingresos.

Estado de cuenta.





1.3 Afectación a la Ley de ingresos derivado de los intereses generados por las cuentas bancarias.

Recibo oficial o factura de fon-dos.



4.1.5.9.1 Otros Produc-tos que Gene-ran Ingresos Corrientes

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

1.4 Por la devolución de los depósitos a sus beneficiarios.

Cheque. Frecuente Tesorería

2.1.6.5.2 Fondos de


a CP


2 OTROS DEPÓSITOS DIVERSOS

2.1 Por los ingresos ajenos a la Ley recibidos en la Tesorería por terceros.

2..1 a) Por los ingresos en Caja.

2.1 a.1) Por el ingreso a Caja. Recibo oficial o factura de fon-dos.

Eventual Tesorería

1.1.1.1.1 Caja


Clasificar a CP

2.1 a.2) Por el depósito del ingreso de Caja a Bancos.

Ficha de depó-sito y estado de cuenta del ban-co.

Eventual Tesorería


1.1.1.1.1 Caja

2.1 b) Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.

Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del banco.

Eventual Tesorería



Clasificar a CP

2.2 Por la creación del fondo de tercero en administración en el SAT.

Acuerdo para asiento de tras-paso, formulario múltiple de pa-go.

SAT 2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

2.1.6.5.2 Fondos de


a CP


208 VIGENTE 01-01-2012


DEPÓSITOS


PERIODI- CIDAD CR



2.3 De la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley de Ingresos.


Eventual SAT 2.1.6.5.2 Fondos de


a CP


a

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

4.1.1.9.1 Otros

Impuestos o

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

4.1.3.1.1 Contribución

de Mejoras por Obras

Públicas o




a

4.1.4.9.1 Otros

Derechos o

4.1.5.1.1 Productos

Derivados del Uso y Aprove-chamientos de Bienes No Su-jetos a Régi-

men de Domi-nio Público

a

4.1.5.9.1 Otros

Productos o


Derivados de Colaboración

Fiscal a


chamientos o


209 VIGENTE 01-01-2012


DEPÓSITOS


PERIODI- CIDAD CR





o Pago o






o Pago

2.4 Devolución en efectivo de los depósitos diversos a los intere-sados por haber desaparecido la causa que motivaran su constitución.

Autorización de la devolución, original del for-mulario múltiple de pago.

Eventual SAT 2.1.6.5.2 Fondos de


a CP


2.5 Pago al beneficiario derivado de los depósitos que no fueron aplicados a la Ley de ingresos.


Eventual Tesorería



3 DEPÓSITOS A FAVOR DE FIDEICOMISOS

3.1 Por los traspasos de los remanentes e interés a las subcuentas bancarias a favor de los fideicomisos que conforman el Programa para Apoyos Crediticios.

Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago, reporte opera-tivo de la Teso-fe.



2.2.5.4.2 Fideicomisos

por Programas para Apoyos Crediticios a

LP

3.2 Por los remanentes derivados de los fideicomisos en Tesorería de la Federación por los Programas para Apoyos Crediticios.





LP



210 VIGENTE 01-01-2012


DEPÓSITOS


PERIODI- CIDAD CR



3.3 Por los intereses a favor de los fideicomisos generados por los depósitos de sus remanentes en el Banco de México, así como la






LP

4 DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓN

4.1 Por los importes de los depósitos a favor de terceros recibidos en Tesorería de la Federación para su administración, conforme a las fracciones l y ll del artículo 35 del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería.


Eventual Tesorería


2.1.6.5.2 Fondos de


a CP o

2.2.5.2.1 Fondos en

Administración a LP

4.2 Por la capitalización de los intereses generados por los depósitos constituidos.


Eventual Tesorería


2.1.6.5.2 Fondos de


a CP o

2.2.5.2.1 Fondos en


4.3 De la devolución de los depósitos a los beneficiarios más intereses generados.

Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago, reporte opera- tivo de la Teso-fe.

Eventual Tesorería

2.1.6.5.2 Fondos de


a CP o


2.2.5.2.1 Fondos en


4.4 Por los depósitos constituidos en la Tesorería de la Federación y que prescriban a favor del Fisco Federal.


Eventual Tesorería

2.1.6.5.2 Fondos de


a CP o


y Beneficios Varios

2.2.5.2.1 Fondos en


5 POR IMPUESTOS, DERECHOS, PRODUCTOS Y

APROVECHAMIENTOS PENDIENTES DE

LIQUIDACIÓN DEFINITIVA

5.1 Por los depósitos recibidos en la Tesorería por terceros para garantizar el interés fiscal.


211 VIGENTE 01-01-2012


DEPÓSITOS


PERIODI- CIDAD CR



5.1 a) Por los ingresos en Caja.

5.1 a.1) Por el ingreso a Caja. Recibo oficial o factura de fon-dos.

Eventual Tesorería

1.1.1.1.1 Caja


Clasificar a CP

5.1 a.2) Por el depósito del ingreso de Caja a Bancos.

Ficha de depó-sito y estado de cuenta del ban-co.

Eventual Tesorería


1.1.1.1.1 Caja

5.1 b) Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.

Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del banco.

Eventual Tesorería



Clasificar a CP

5.2 Por creación del pasivo derivado de los depósitos de terceros para garantizar el interés fiscal.


Eventual SAT 2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

2.1.6.1.2 Fondos por Impuestos, Derechos,

Productos y Aprovecha-

mientos Pen-dientes de Liquidación

Definitiva a CP

5.3 De la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley de Ingresos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos pendientes de liquidación.


Eventual SAT 2.1.6.1.2 Fondos por Impuestos, Derechos,



Definitiva a CP


a

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

4.1.1.9.1 Otros

Impuestos o

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada



Públicas o




a

4.1.4.9.1

Otros Derechos

o


212 VIGENTE 01-01-2012


DEPÓSITOS


PERIODI- CIDAD CR



4.1.5.1.1 Productos



a

4.1.5.9.1

Otros Productos

o

4.1.6.1.1

Incentivos Derivados de Colaboración

Fiscal a

4.1.6.9.1

Otros Aprove-chamientos

o

4.1.9.1.1

Impuestos No Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos


o Pago o


de Mejoras Derechos,




o Pago

5.5 Devolución de los depósitos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos que no fueron aplicados.


Eventual SAT 2.1.6.1.2 Fondos por Impuestos, Derechos,



Definitiva a CP



213 VIGENTE 01-01-2012


DEPÓSITOS


PERIODI- CIDAD CR



5.6 Por el pago al beneficiario. Autorización de la devolución, original del for-mulario múltiple de pago.

Eventual Tesorería



5.7 Prescripción de pasivos. Dictamen de prescripción, acta de depura-ción y cancela-ción de saldos.

Eventual Tesorería

2.1.6.1.2 Fondos por Impuestos, Derechos,



Definitiva a CP


y Beneficios Varios

6 INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICAR

6.1 Por la creación del pasivo por los depósitos recibidos cuya aplicación definitiva se desconoce.

Recibo oficial o factura de fon-dos.

Eventual Tesorería



Clasificar a CP

6.2 Por la creación del pasivo por los ingresos recibidos.


Eventual SAT 2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

2.1.9.9.5 Ingresos Diversos

Pendientes de Aplicación a

CP

6.3 De la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley de Ingresos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos pendientes de liquidación.


Eventual SAT 2.1.9.9.5 Ingresos Diversos

Pendientes de Aplicación a

CP


a

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

4.1.1.9.1 Otros

Impuestos o

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada



Públicas o




a

4.1.4.9.1 Otros

Derechos o


214 VIGENTE 01-01-2012


DEPÓSITOS


PERIODI- CIDAD CR



4.1.5.1.1 Productos



a

4.1.5.9.1 Otros

Productos o


Derivados de Colaboración

Fiscal a


chamientos o



o Pago o


de Mejoras Derechos,




o Pago


215 VIGENTE 01-01-2012


XV FIANZAS OTORGADAS PARA GARANTIZAR OBLIGACIONES NO FISCALES


217 VIGENTE 01-01-2012


FIANZAS OTORGADAS PARA GARANTIZAR OBLIGACIONES NO FISCALES


PERIODI- CIDAD CR



1 Por la fianza otorgada en favor de la Tesorería de la Federación para garantizar el cumplimiento de las operaciones derivadas del proceso de licitación para las adquisiciones de bienes mue-bles e inmuebles, obra pública y servicios.

Contrato de servicio.

Frecuente Ramo 7.3.3.3.1 Fianzas

Otorgadas para

Respaldar Obligaciones No Fiscales del Gobierno

7.3.3.3.2 Fianzas

Otorgadas del Gobierno para

Respaldar Obligaciones No Fiscales

2 Por la devolución de la fianza constituida al momento de la adjudicación para garantizar el contrato.1

Nota:

1. Sólo será devuelta al proveedor cuando la autoridad competente del ramo reciba los bienes o la obra a satisfacción del ejecutor del gasto.





7.3.3.3.1 Fianzas

Otorgadas para


3 De la aplicación de la fianza constituida al momento de la adjudicación para garantizar el contrato; sólo cuando exista incumplimiento de lo establecido en el contrato de obra pública, o no se hayan recibido a satisfa-cción los bienes y/o servicios.





7.3.3.3.1 Fianzas

Otorgadas para


3 a) Por el ingreso al banco derivado de la aplicación de la fianza.

Contrato de servicios y ficha del depósitos.




y Beneficios Varios


219 VIGENTE 01-01-2012


XVI REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS AUTORIZADO


221 VIGENTE 01-01-2012


REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS AUTORIZADO


PERIODI- CIDAD CR



1 Por el Presupuesto de Egresos Aprobado.

Presupuesto de egresos por ca-da ejercicio fis-cal.

Eventual Ramo UCP


8.2.1.1.1 Presupuesto de Egresos Aprobado

2 Por las ampliaciones líquidas al Presupuesto Original Autoriza-do.

Formato de autorización del MAP.

Eventual Ramo UCP


8.2.3.1.1 Ampliaciones Presupuesta-

rias

3 Por las reducciones líquidas al Presupuesto Original Autoriza-do.


Eventual Ramo UCP

8.2.3.2.1 Reducciones Presupuesta-

rias


4 Por las ampliaciones y redu-cciones compensadas al Presu-puesto Original Autorizado.


Eventual Ramo UCP



5 Por el compromiso del presu-puesto:

5 a) Por los contratos o pedidos fincados para adquisición de bienes o servicios.

Pedido o con-trato.


Comprometido


5 b) Por el pago de intereses, comisiones, gastos y costo por coberturas anuales de la deuda pública.

Contratos, pa-gares, valores.

Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido


6 Por el devengado del presupuesto por:

6 a) La recepción de bienes o servicios.

Aviso de alta, nota de entra-da de almacén, facturas, notas de remisión, ti-tulos de propie-dad, escrituras.

Frecuente Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado


Comprometido

6 b) Intereses, comisiones, gastos y costo por coberturas de la deuda pública.1]

Contratos, pa-gares, valores.

Frecuente UCP 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado


Comprometido

7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para:

7 a) El pago de bienes o servicios.

Cuenta por li-quidar certifica-da.


Ejercido


7 b) El pago de intereses, comisiones, gastos y costo por coberturas de la deuda pública.1]


Frecuente UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos

Ejercido



222 VIGENTE 01-01-2012


REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS AUTORIZADO


PERIODI- CIDAD CR



8 Por el pago de:

8 a) Bienes o servicios. Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, transferen-cia, cheque, de-posito.

Frecuente Teso rería


Pagado


Ejercido

8 b) Intereses, comisiones, gastos y costo por coberturas de la deuda pública.




Pagado


Ejercido

9 Por la afectación simultanea al presupuesto cuando al cierre del ejercicio resulte desendeuda-miento neto.

9 a) Por el compromiso de la deuda pública.

Reporte de cál-culo del SIDP y SCG.


Comprometido


9 b) Por el devengado de la deuda pública.

Reporte de cál-culo del SIDP y SCG.

Eventual UCP 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado


Comprometido 9 c) Por el ejercido de la

deuda pública. Reporte de cál-culo del SIDP y SCG.


Ejercido


9 d) Por el pago de la deuda pública.




Pagado


Ejercido

NOTA: 1] Estos movimientos se realizaran de manera simultánea.


223 VIGENTE 01-01-2012


XVII SERVICIOS PERSONALES


225 VIGENTE 01-01-2012


SERVICIOS PERSONALES


PERIODI- CIDAD CR



1 SERVICIOS PERSONALES

1.1 Al inicio del ejercicio por el Presupuesto autorizado para el pago de la nómina vigente y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.

Presupuesto de Egresos de la Federación, lis-ta de nómina.


Comprometido


1.2 Por los servicios personales subordinados prestados por el personal federal, incluyendo las retenciones de Ley y a favor de terceros derivadas de la relación laboral al momento de devengarse la operación.

Resumen de nómina, lista de rayas, listado de descuentos.

Frecuente Ramo 5.1.1.1.1 Remuneracio-

nes al Personal de

Carácter Permanente

o

2.1.1.1.1 Servicios

Personales por Pagar a

CP



Comprometido

5.1.1.3.1 Remuneraciones Adicionales y Especiales

o


por Pagar a CP

5.1.1.5.1 Otras

Prestaciones Sociales y

Económicas o

5.1.1.6.1 Pago de

Estímulos a Servidores Públicos

1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de nómina.



Ejercido


1.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a la prestación de servicios personales subordinados.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.


2.1.1.1.1 Servicios


CP



Pagado


Ejercido

1.5 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos en nómina. A]

Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.



por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

1.6 Por el pago de retenciones de Ley y a favor de terceros realizadas al personal federal.




por Pagar a CP



Pagado


Ejercido


226 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.7 Por la compensación del pago del pliego de responsabilidades fincado al personal federal, retenidos en nómina. B]




por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

1.8 Por el reconocimiento de las cuotas y aportaciones patronales.

Resumen de nómina, recibo.

Frecuente Ramo 5.1.1.4.1 Seguridad

Social

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Comprometido

1.9 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.



Ejercido


1.10 Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales deriva-das de la relación laboral.



2.1.1.1.1 Servicios


CP



Pagado


Ejercido

1.11 Por el reconocimiento de los impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.

Resumen de nómina.

Frecuente Ramo 5.1.3.9.1 Otros

Servicios Generales


por Pagar a CP



Comprometido

1.12 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.



Ejercido


1.13 Por el pago de impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.




por Pagar a CP



Pagado


Ejercido


227 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2 SERVICIOS PERSONALES -ELABORACIONES-

2.1 Al inicio del ejercicio por el Presupuesto autorizado para el pago de la nómina vigente y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.



Comprometido


2.2 Por los servicios personales prestados por el personal federal en el proceso de elaboraciones de mercancías, incluyendo las retenciones de Ley y a favor de terceros derivadas de la relación laboral al momento de devengarse la operación.

2.2 a) Por el reconocimiento de los servicios personales prestados por el personal federal en el proceso de elaboraciones de mercan-cías, incluyendo las reten-ciones.



nes al Personal de


o

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Comprometido


o


por Pagar a CP

5.1.1.5.1 Otras


Económicas o

5.1.1.6.1 Pago de


2.2 b) Por la capitalización de los servicios personales subor-dinados prestados en el proceso de elaboración de mercancías por el personal federal.


Frecuente Ramo 1.1.4.3.1 Productos

Alimenticios, Agropecuarios y Forestal en Proceso de Elaboración

a

5.1.1.1.1 Remuneracio-

nes al Personal de


o

1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabora-

ción


o

5.1.1.5.1 Otras


Económicas o


228 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.1.1.6.1 Pago de


2.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios personales subordinados prestados en el proceso de elaboración de mercancías.



Ejercido


2.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a la prestación de servicios personales subor-dinados prestados en el proceso de elaboración de mercancías.



2.1.1.1.1 Servicios


CP



Pagado


Ejercido





por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

2.6 Por el pago de retenciones de Ley y a favor de terceros realizadas al personal federal por servicios personales subor-dinados prestados en el proceso de elaboración de mercancías.




por Pagar a CP



Pagado


Ejercido

2.7 Por la compensación del pago del pliego de responsabilidades fincado al personal federal, retenidos en nómina por servicios personales subordina-dos prestados en el proceso de elaboración de mercancías. B]

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, formulario múltiple de pa-go.



por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido




Social

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Comprometido




Ejercido



229 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.10 Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales deri-vadas de la relación laboral.



2.1.1.1.1 Servicios


CP



Pagado


Ejercido


Resumen de nómina.


Servicios Generales


por Pagar a CP



Comprometido




Ejercido






por Pagar a CP



Pagado


Ejercido

3 SERVICIOS PERSONALES -OBRAS-

3.1 Al inicio del ejercicio por el Presupuesto autorizado para el pago de nómina vigente y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.



Comprometido


3.2 Por el reconocimiento de los servicios personales en obras públicas, por administración con tipo de gasto de capital, incluyendo las retenciones de Ley y a favor de terceros.

3.2 a) Por el reconocimiento de los servicios personales en obras públicas, incluyendo las retenciones.

Resumen de nómina, lista de raya o docu-mento equiva-lente.


nes al Personal de


o

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Comprometido


o


por Pagar a CP


230 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.1.1.5.1 Otras


Económicas o

5.1.1.6.1 Pago de


3.2 b) Por el registro de la capitalización de servicios personales en obras públicas.

Expediente de obra.

Frecuente Ramo 1.2.3.5.1 Edificación

Habitacional en Proceso

a


nes al Personal de


a

1.2.3.5.9

Trabajos de Acabados en

Edificaciones y Otros Trabajos Especializados

en Proceso o

5.1.1.6.1 Pago de


1.2.3.6.1 Edificación


a

1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en


en Proceso

3.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios personales subordinados prestados en obras.



Ejercido


3.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a la prestación de servicios personales subor-dinados prestados en obras.



2.1.1.1.1 Servicios


CP



Pagado


Ejercido





por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido


231 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3.6 Por el pago de retenciones de Ley y a favor de terceros realizadas al personal federal por servicios personales subor-dinados prestados en obras.




por Pagar a CP



Pagado


Ejercido

3.7 Por la compensación del pago del pliego de responsabilidades fincado al personal federal, retenidos en nómina por servicios personales subor-dinados prestados en obras. B]




por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido




Social

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Comprometido




Ejercido


3.10 Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.



2.1.1.1.1 Servicios


CP



Pagado


Ejercido


Resumen de nómina.


Servicios Generales


por Pagar a CP



Comprometido




Ejercido






por Pagar a CP



Pagado


Ejercido


232 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4 PAGOS INDEBIDOS

4.1 Por la Constitución de responsa-bilidades por cálculos efectuados de más o indebidamente en nóminas y lista de raya en el año en curso y cancelación de los descuentos de ley y a favor de terceros. B]

Pliego de res-ponsabilidades.

Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer


Comprometido 1.1.2.3.2

Deudores por Responsabili-dades a CP


nes al Personal de


a


Comprometido



por Pagar a CP

5.1.1.6.1 Pago de




Ejercido


Ejercido


Pagado 5 PAGOS INDEBIDOS

-ELABORACIONES-

5.1 Por la constitución de responsabilidades por cálculos efectuados de más o indebidamente y lista de raya por las que se haya afectado elaboraciones y cancelación de los descuentos de ley y a favor de terceros. B]


Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP


por Pagar a CP

1.1.4.3.1 Productos

Alimenticios, Agropecuarios y Forestales

en Proceso de Elaboración

a

1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-

so de Elaboración



Comprometido


Comprometido




Ejercido 8.2.6.1.1

Presupuesto de Egresos

Ejercido


Pagado 6 PAGOS INDEBIDOS

-OBRAS-

6.1 Constitución de responsabilida-des por cálculos efectuados de más o indebidamente en nómina y listas de raya en el año en curso, por las que se haya afectado obras y cancelación de los descuentos de ley y a favor de terceros. B]


Eventual Ramo 8.2.2.1.1

Presupuesto de Egresos por Ejercer



Deudores por Responsabili-

dades



a


Comprometido



por Pagar a CP

1.2.3.5.9 Trabajos de

Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados

en Proceso o



Ejercido


233 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR





en Proceso


Ejercido


Pagado

7 PROGRAMA DE SEPARACIÓN VOLUNTARIA

7.1 Por la notificación de la SHCP del apoyo económico autorizado para el Programa de Separación Voluntaria.

Relación de servidores pú-blicos, solicitud de recursos.

Eventual Ramo 23


Comprometido


7.2 Por el reconocimiento del fideicomiso para el Programa de Separación Voluntaria.

7.2 a) Afectación patrimonial. Autorización de la SHCP del depósito de los recursos apro-bados.

Eventual Ramo 23


Análogos del Poder

Ejecutivo


por Pagar a CP


Comprometido


7.2 b) Afectación en cuentas de orden.

Autorización de la SHCP del depósito de los recursos apro-bados.

Eventual Ramo 7.9.3.2.1 Recursos

Otorgados en Fideicomiso

para el Fondo de Retiro Voluntario

7.9.3.2.2 Otorgamiento de Recursos en Fideico-miso para el

Fondo de Re-tiro Voluntario

7.3 Expedición de la cuenta por liquidar certificada por la crea-ción del Fondo del Programa de Separación Voluntaria.

Cuentas por li-quidar certifica-das.

Eventual Ramo XXIII


Ejercido


7.4 Por el pago en la Tesorería de la federación de la cuenta por liquidar certificada del Fondo del Programa de Separación Voluntaria.




por Pagar a CP



Pagado


Ejercido


234 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7.5 Por el monto cubierto a los trabajadores incorporados al Programa de Separación Voluntaria.

7.5 a) Por la afectación de las cuentas de orden.

Copia del che-que del Banco corresponsal, contra recibo del pago.

Eventual Ramo 7.9.3.2.2 Otorgamiento de Recursos en Fideicomi-

so para el Fondo de Re-tiro Voluntario

7.9.3.2.1 Recursos



7.5 b) Por el pago con fondos del fideicomiso del Programa de Separación Voluntaria.

Copia del che-que del Banco corresponsal.

Eventual Ramo XXIII

5.1.1.5.1 Otras


Económicas


Análogos del Poder

Ejecutivo

7.6 Por la devolución de los recursos del Fondo del Programa de Separación Voluntaria al Ramo 23.

Documento au-torizado.




7.9.3.2.2 Otorgamiento de Recursos en Fideicomi-

so para el Fondo de Re-tiro Voluntario

REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES

8 FONDOS DE PRODUCTIVIDAD

8.1 Por el compromiso del pago mensual a partícipes directos correspondientes a multas distri-buibles y la retención de ley.

Nómina. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido


8.2 Por el reconocimiento del pago mensual a partícipes directos correspondientes a multas distribuibles, incluyendo la retención de ley.

Nómina. Frecuente Ramo 5.1.1.3.1 Remuneracio-nes Adiciona-les y Especia-

les

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Comprometido


por Pagar

8.3 Por la expedición de cuenta por liquidar certificada para el pago mensual a partícipes directos correspondientes a multas distribuibles.



Ejercido


8.4 Por el pago de las remuneraciones adicionales y especiales.



2.1.1.1.1 Servicios


CP



Pagado


Ejercido


235 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



8.5 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos por concepto de remuneraciones adicionales y especiales. A]




por Pagar

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

Nota: A] Esta Guía se complementa

Impuestos y Guía VII - B] Esta Guía se complementa

Denuncias al Ministerio Público y

C] Esta Guía se complementa

- Se aplica el Modelo de

registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento. Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.

En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.


237 VIGENTE 01-01-2012


XVIII HONORARIOS


239 VIGENTE 01-01-2012


HONORARIOS


PERIODI- CIDAD CR



1 Al inicio del ejercicio por los contratos de honorarios firma-dos o vigentes, para la presta-ción de un servicio personal independiente.

Constancia de nombramiento, asignación de remuneración, contrato de honorarios.


Comprometido


2 Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente recibido, incluyendo las retenciones de Ley y a favor de terceros.

Constancia de nombramiento, asignación de remuneración, lista de nómina y recibo de honorarios.


nes al Personal de

Carácter Transitorio

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Comprometido


por Pagar a CP

3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de honorarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente.

Cuentas por li-quidar certifica-das.


Ejercido


4 Por el pago de los honorarios y en general por la prestación de un servicio personal indepen-diente.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depósi-to.


2.1.1.1.1 Servicios


CP



Pagado


Ejercido

5 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos por concepto de honorarios. A]




por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados por Clasificar a

CP

6 Por el pago de las retenciones a favor de terceros.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go.



por Pagar a CP



240 VIGENTE 01-01-2012


HONORARIOS


PERIODI- CIDAD CR




Impuestos y Guía VII -


registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento.

Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.



241 VIGENTE 01-01-2012


XIX FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO


243 VIGENTE 01-01-2012


FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO


PERIODI- CIDAD CR



1 Por la asignación presupuestaria original para destinar recursos a los fideicomisos de adminis-tración y pago.

Afectación pre-supuestaria, de-creto del Presu-puesto.

Anual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer

8.2.1.1.1 Presupuesto

Original Autorizado

2 Por el compromiso del presu-puesto por los recursos asigna-dos a los fideicomisos de administración y pago.

Contrato del fideicomiso, so-licitud del otor-gamiento de re-cursos.


Comprometido


3 Por la asignación de recursos para los fideicomisos de admi-nistración y pago no conside-rados entidad paraestatal. Nota: El pasivo que se afecto en este asiento contable fue por la relación con la matriz y el cog 461. Que no está de acorde con el tratamiento que dio origen a este tipo de fideicomisos, lo ideal es afectar otras cuentas por pagar.

Solicitud de otorgamiento de recursos oficio conjunto No. 307-A-5534 y 309-A-.0256 de fecha 1 de noviembre de 2010.

Frecuente Ramo 1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos

Análogos del Poder

Ejecutivo

2.1.6.4.1 Fondos de

Fideicomisos, Mandatos y Contratos

Análogos a CP



Comprometido

4 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas, deriva-dos de la asignación de recur-sos al fideicomiso en adminis-tración y pago no considerado entidad paraestatal.

Cuenta por li-quidar certifica-da, contrato del fideicomiso y oficios conjun-tos número 307-A-5534 y 309-A-0256 de fecha 1 de noviembre de 2010.


Ejercido


5 Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago no considerado entidad paraestatal.



2.1.6.4.1 Fondos de


Análogos a CP



Pagado


Ejercido

6 Por la capitalización de los rendimientos que se generen por los recursos otorgados al fideicomiso de administración y pago no considerado entidad paraestatal, los cuales permane-cen en su cuenta bancaria.

Estado de cuenta.


Análogos del Poder

Ejecutivo

4.3.1.1.2 Rendimientos Generados por Recursos en

Administración de Fideicomi-sos de Pago

7 Por los rendimientos que se generaron en las cuenta bancaria relacionados con los recursos otorgados al fideicomiso de administración y pago no considerado entidad paraestatal.

Estado de cuenta.



2.1.9.1.4 Ingresos



244 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



8 Por la clasificación de los ingresos compensados deposi-tados en la Tesorería de la Federación derivados de los donativos recibidos de terceros.

Resumen de distribución de ingresos de la oficina recau-dadora o docu-mento equiva-lente.

Frecuente SAT 2.1.9.1.4 Ingresos


4.1.5.9.1 Otros

Productos

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

9 Por la ampliación presupuestaria derivada de los rendimientos generados en la cuenta bancaria del fideicomiso de adminis-tración y pago no considerado entidad paraestatal, entregados a la Tesorería de la Federación.

Afectación pre-supuestaria, es-tado de cuenta.

Frecuente Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer

8.2.3.1.1 Ampliaciones Presupues-

tarias

10 Por la ampliación liquida al presupuesto original, derivada de los ingresos de Ley por donaciones en efectivo, recibidas en la Tesorería de la Federación, con el propósito de transferir los recursos recibidos de terceros para incrementar el fideicomiso de administración y pago no considerado entidad paraestatal.

Decreto del Presupuesto de Egresos, afec-tación presu-puestaria.

Frecuente Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer


tarias

11 Por el compromiso del presupuesto derivado de los ingresos de Ley por donativos en efectivo recibidos en la Tesorería de la Federación.

Solicitud de otorgamiento de recursos.


Comprometido


12 Por el devengado derivado de la transferencia de recursos al fideicomiso de administración y pago no considerado entidad paraestatal.

Oficio de afec-tación presu-puestaria, con-venio de dona-tivo, solicitud de otorgamiento de recursos.


Análogos del Poder

Ejecutivo

2.1.6.4.1 Fondos de


Análogos a CP



Comprometido

13 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas, derivadas de la transferencia de recursos al fideicomiso en administración y pago no considerado entidad paraestatal.



Ejercido


14 Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago no considerado entidad paraestatal.



2.1.6.4.1 Fondos de


Análogos a CP



Pagado


Ejercido


245 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



15 Por los depósitos recibidos en Tesorería de la Federación derivados de los donativos en efectivo recibidos de terceros en la fiduciaria para aplicarlos a los fideicomisos de administración y pago no considerados entidad paraestatal.

Oficio de en-trega, convenio de donativo, es-tado de cuenta, formulario múlti-ple de pago.





16 Por la clasificación de los ingresos depositados en la Tesorería de la Federación derivados de los donativos recibidos de terceros.

Resumen de distribución de ingresos de la oficina recau-dadora o docu-mento equiva-lente.



4.1.6.9.1 Otros

Aprovecha-mientos

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

17 Por la ampliación presupuestaria derivada de los donativos en efectivo recibidos de terceros en la fiduciaria para aplicarlos a los fideicomisos de administración y pago no considerados entidad paraestatal.

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

17 a) Derivado del ingreso por la donación formalización presupuestaria por la ampliación.

Oficio de en-trega, convenio de donativo, es-tado de cuenta, formulario múlti-ple de pago.

Frecuente Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer


tarias

17 b) Derivado del ingreso, creación del compromiso presupuestario.

Oficio de en-trega, convenio de donativo, es-tado de cuenta.


Comprometido


17 c) Registro del activo y afectación al presupuesto devengado.

Oficio de afec-tación presu-puestaria, con-venio de donati-vo, solicitud de otorgamiento de recursos.


Análogos del Poder

Ejecutivo

2.1.6.4.1 Fondos de


Análogos a CP



Comprometido

18 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas, deriva-das de los recursos por donati-vos, destinadas al fideicomiso en administración y pago no considerado entidad paraestatal.



Ejercido



246 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



19 Por el pago de los donativos en efectivo recibidos de terceros en la fiduciaria para aplicarlos a los fideicomisos de administración y pago no considerados entidad paraestatal.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to, oficio de afectación.

Frecuente Ramo 2.1.6.4.1 Fondos de


Análogos a CP



Pagado


Ejercido

Registros que deberán realizar las dependencias que aporten recursos al Fideicomiso con cargo a su presupuesto autorizado, de transferencias por

saldos de operaciones realizadas en los fideicomisos a cargo de otra Secretaría

20 Por la transferencia del saldo de la cuenta 1.2.1.3.1.- Fideico-misos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo, por otra dependencia que no coordina el fideicomiso.

20 a) Por el saldo del activo transferido.

Acta de transfe-rencia, aviso de baja y relación de saldos.

Frecuente Ramo 1.1.4.5.5 Bienes y Sal-dos en Tránsi-to por Transfe-rencias entre

Dependencias


Análogos del Poder

Ejecutivo

20 b) Asiento simultáneo al patrimonial al momento de entregar del saldo de la cuenta 2.1.3.1.- Fideico-misos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo.

Acta de trans-ferencia, aviso de baja y rela-ción de saldos.

Eventual Ramo 7.6.7.2.1 Bienes

Entregados a Otras

Dependencias Pendientes de

Formalizar

7.6.7.2.2 Bienes

Entregados a Otras

Dependencias Formalizados

Notas:

1) Este registro lo realiza la dependencia que transfiere el activo por el recurso otorgado directamente al fideicomiso (subcuenta por dependencia).

2) Para tener el control de los recursos será necesario efectuar conciliaciones con el fideicomiso de forma periódica.


247 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3) El ejercicio del presupuesto del año deberá presentarse en la dependencia que lo ejerció, aun cuando no sea la beneficiaria del fideicomiso.

21 Por la recepción en la depen-dencia beneficiada de los recursos que se destinaron al fideicomiso de administración y pago, derivado de la transfe-rencia, pendiente de formalizar.

21 a) Por el registro de la recepción de los activos.

Acta de trans-ferencia, aviso de alta y nota de entrada.

Eventual Ramo 1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos

Análogos del Poder

Ejecutivo

1.1.4.5.5 Bienes y

Saldos en Tránsito por

Transferencias entre Depen-

dencias

21 b) Asiento simultáneo al patrimonial al momento de recibir el bien.

Acta de trans-ferencia, aviso de alta y nota de entrada.

Eventual Ramo 7.6.7.3.1 Bienes Recibi-dos de Otras


Formalizar

7.6.7.3.2 Bienes Recibi-dos de Otras


22 Por la formalización por medio del acta respectiva, de la transferencia de saldos de cuentas de activo entregadas a otras dependencias o centros contables.

(Registro en la dependencia que transfiere el activo, se comple-menta con el numeral 20).

Solicitud de traspaso de sal-dos y oficio de autorización de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes so-bre la Gestión Pública.

Frecuente Ramo 7.6.7.2.2 Bienes

Entregados a Otras


7.6.7.2.1 Bienes

Entregados a Otras


Formalizar

23 Por la formalización por medio de acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras depen-dencias o centros contables.

(Registro en la dependencia que recibe el activo, se complementa con el numeral 21).

Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorización de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes so-bre la Gestión Pública.

Frecuente Ramo 7.6.7.3.2 Bienes Recibi-dos de Otras




Formalizar

24 Por la rendición de cuentas del fideicomiso público de administración y pago a la dependencia que coordina la operación.

Adquisición de bienes muebles e inmuebles:


248 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



24 a) Bienes muebles.

Los comprobantes deberán de estar expedidos a nombre de la dependencia.

Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión, título de propie-dad y escritu-ras.

Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de

Oficina y Estantería

a


Análogos del Poder

Ejecutivo

1.2.4.7.2 Objetos de

Valor

24 b) Bienes inmuebles. Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión, título de propie-dad y escritu-ras.

Frecuente Ramo 1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Análogos del Poder

Ejecutivo

1.2.3.3.1 Edificios No

Habitacionales

Nota:

La dependencia debe verificar que la documentación de la adquisición esté a su nombre con el propósito de acreditar la propiedad de los bienes.

25 Por la asignación de bienes muebles e inmuebles para ser utilizados por el fideicomiso.

Aviso de de baja, nota de salida, convenio de asignación.

Frecuente Ramo 7.6.7.1.3 Bienes

Muebles e Inmuebles

Entregados al Fideicomiso para su Uso

7.6.7.1.4 Uso de Bienes

Muebles e Inmuebles

Entregados al Fideicomiso

Notas:

1. El registro de los activos se formaliza en la dependencia cuando éstos se hayan devengado y recibido en el Fideicomiso a satisfacción de dicha dependencia.

2. Cuando los activos estén en uso del fideicomiso se debe llevar el control en cuentas de orden.

26 Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia (controladora) por los servicios realizados con los recursos que administra el fideicomiso.

Factura, nota de remisión, contrato de prestación de servicios.

Frecuente Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de

Arrendamiento o


Análogos del Poder

Ejecutivo

5.1.3.5.1 Servicios de Instalación, Reparación,

Mantenimiento y

Conservación


249 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



27 Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia (controladora) por la estimación del avance de obras de las construcciones en proceso realizadas con recursos que administra el fideicomiso.

27 a) Por el importe consignado en la obra en proceso, pendiente de traspasar a la cuenta específica.

Contrato de obra, factura, nota de remi-sión, subcuenta por terrenos y edificios, infor-me de estima-ción de obra.



a


Análogos del Poder

Ejecutivo



en Proceso 28 Por las obras terminadas y

entregadas, que pasan a formar parte de los bienes de la dependencia.

Acta de termi-nación de obras y finiquito de los trabajos termi-nados.


Habitacionales o



a


Habitacionales



en Proceso

29 Por la rendición de cuentas de los subsidios y transferencias de gasto corriente entregados a entidades paraestatales bajo el control de la dependencia beneficiaria del fideicomiso con los recursos que administra.

Recibo de la entidad.

Frecuente Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos

Varios


Análogos del Poder

Ejecutivo

Nota:

La entidad paraestatal deberá obtener el flujo de efectivo modificado y autorizado por las áreas presupuestarias corres-pondientes.

30 Por la rendición de cuentas de las aportaciones del Gobierno Federal entregados a entidad paraestatal bajo el control de la dependencia beneficiaria del fideicomiso con los recursos que administra el fideicomiso.

Recibo de la entidad.

Frecuente Ramo 1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-


Público


Análogos del Poder

Ejecutivo


250 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



Nota:

La entidad paraestatal deberá obtener el flujo de efectivo modificado y autorizado por las áreas presupuestarias corres-pondiente.

31 Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles realizadas a entidades paraestatales, esta-dos, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la depen-dencia en que está adscrito.

31 a) Bienes muebles. Aviso de baja y nota salida, convenio de donación.


Varios

1.2.4.1.1 Muebles de


a


Valor

31 b) Bienes inmuebles. Aviso de baja y nota salida, convenio de donación.


Varios

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales

31 c) Obras. Aviso de baja y nota salida, convenio de donación.


Varios



a



en Proceso

Nota:

En caso de que alguna dependencia transfiera obra pública, con su presupuesto autorizado, deberá llevar el seguimiento del finiquito de los trabajos terminados para que la beneficiaria cuente con los documentos que se especifican en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, con el propósito de deslindar cualquier responsa-bilidad.


251 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



Nota:

Los bienes registrados en las cuentas específicas por la dependencia y la asignación de los mismos al fideicomiso se controla en cuentas de orden, si los bienes no han sido registrados en la dependencia, deberá realizarse primero el registro previo del numeral 16.

33 Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso.

33 a) Bienes muebles. Acta de transfe-rencia, aviso de baja, entrega de escritura.


Dependencias



a


Valor

33 b) Bienes inmuebles. Acta de transfe-rencia, aviso de baja, entrega de escritura.


Dependencias

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales

33 c) Asiento simultáneo al patrimonial al momento de entregar muebles o inmuebles.

Acta de trans-ferencia, aviso de baja y rela-ción de saldos.


Entregados a Otras


Formalizar

7.6.7.2.2 Bienes

Entregados a Otras


34 Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago no considerados entidad paraes-tatal, conforme a las instruc-ciones de la dependencia beneficiaria del mismo.

a) Bienes muebles. Acta de transfe-rencia, aviso de alta, nota de entrada y es-critura.



a

1.1.4.5.5 Bienes y Sal-dos en Tránsi-to por Transfe-rencias entre

Dependencias


Valor


252 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



34 b) Bienes inmuebles. Acta de transfe-rencia, aviso de alta, nota de entrada y es-critura.


Habitacionales o

1.1.4.5.5 Bienes y Sal-dos en Tránsi-to por Transfe-rencias entre

Dependencias


Habitacionales

35 Por la formalización de los bienes transferidos a otras dependencias o centros de registros.

(Registro en la dependencia que transfiere el activo, se comple-menta con el numeral 28).

Solicitud de traspaso y ofi-cio de autori-zación de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes so-bre la Gestión Pública.

Frecuente Ramo 7.6.7.2.2 Bienes Entre-gados a Otras Dependencias Formalizados

7.6.7.2.1 Bienes Entre-gados a Otras Dependencias Pendientes de

Formalizar

36 Por la formalización de los bienes recibidos de otras depen-dencias o centros contables.

(Registro en la dependencia que recibe el activo, se complementa con el numeral 30).

Solicitud de traspaso y ofi-cio de autori-zación de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes so-bre la Gestión Pública.

Frecuente Ramo 7.6.7.3.2 Bienes Recibi-dos de Otras




Formalizar

37 Por los bienes muebles recibidos en el fideicomiso a través de donaciones.

Acta de dona-ción, aviso de alta, nota de entrada, factura endosada, acta de entregare-cepción.



a

3.1.2.1.1 Donaciones de

Capital


Valor

38 Por los bienes inmuebles recibidos en el fideicomiso a través de donaciones.

Acta de dona-ción, aviso de alta, nota de entrada, acta de entregare-cepción, escri-turas y toda la documentación necesaria que acredite que el Gobierno que es propietario del bien.


Habitacionales o


Capital


Habitacionales


253 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



39 Por la recuperación de los recursos derivado de la liquidación o cancelación del fideicomiso en administración de pago.

39 c) Por los recursos recibidos en banco derivado de la cancelación del fideicomiso.

Estado de cuenta y Acta de Consejo de Administración.



2.1.9.1.5 Recuperacio-nes de Capital por Clasificar a

CP

39 d) Liquidación o cancelación del fideicomiso en adminis-tración.

Oficio donde se detalle la recu-peración, acta de liquidación del fideicomiso, formulario múl-tiple de pago, estados finan-cieros dictami-nados.

Frecuente SAT 2.1.9.1.5 Recuperacio-nes de Capital por Clasificar a

CP


Análogos del Poder

Ejecutivo

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

40 Por la baja de las cuentas de orden por la devolución de los bienes asignados derivado de la cancelación del fideicomiso en administración de pago.

Control de en-trada y salida.

Frecuente Ramo 7.6.7.1.4 Uso de Bienes

Muebles e Inmuebles

Entregados al Fideicomiso

7.6.7.1.3 Bienes

Muebles e Inmuebles

Entregados al Fideicomiso para su Uso


255 VIGENTE 01-01-2012


XX MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES


257 VIGENTE 01-01-2012


MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES


PERIODI- CIDAD CR



1 BIENES DE CONSUMO

1.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo.

Contrato, pedi-do, orden de compra.


Comprometido


1.2 Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público.

Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, con-trato, constan-cia de recep-ción de los bienes.

Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-

ción, Emisión de Documen-tos y Artículos

Oficiales a

5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y

Accesorios Menores

2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a

CP



Comprometido

1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes de consumo.



Ejercido


1.4 Por el pago del pasivo por los bienes de consumo adquiridos.




CP



Pagado


Ejercido

2 BIENES DE CONSUMO -INCUMPLIMIENTO DE

CONTRATO-




Comprometido


2.2 Por la penalización que origina el incumplimiento de contrato con recepción de los bienes de consumo por parte del ente público.

Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, con-trato, constan-cia de recep-ción de los bienes.

Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-


Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores

2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar CP


258 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR






Ejercido


2.4 Por el pago de los bienes de consumo adquiridos.


Eventual Tesorería


CP



Pagado


Ejercido

2.5 Por la compensación del pago de las penalizaciones retenidas al proveedor por incumplimiento de contrato. A]

Cuenta por li-quidar certifi-cada, formula-rio múltiple de pago.

Eventual Tesorería

2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar CP

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados y Virtuales por Clasificar CP


Pagado


Ejercido

3 BIENES DE CONSUMO -ANTICIPOS-




Comprometido


3.2 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes de consumo.

3.2 a) Por el reconocimiento de los anticipos.

Contrato, pedi-do, orden de compra, recibo oficial.



Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores


259 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3.2 b) Asiento simultaneo al registro de la entrega del anticipo.


Frecuente Ramo 1.1.3.1.1 Anticipo a

Proveedores por Adquisi-

ción de Bienes y Prestación de Servicios

CP

5.1.2.1.1 Materiales de Administra-


Oficiales a

5.1.2.9.1

Herramientas, Refacciones y

Accesorios Menores

3.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los anticipos para la adquisición de bienes de consumo.


Eventual Ramo 8.2.6.1.1


Ejercido


3.4 Por el pago de los anticipos para la adquisición de bienes de consumo.




CP



Pagado


Ejercido

3.5 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes de consumo no almace-nables a satisfacción del ente público.

Factura, nota de remisión, re-cibo, contrato.



Oficiales a


Accesorios Menores

1.1.3.1.1 Anticipo a



CP

3.6 Por el remanente de los bienes de consumo no almacenables recibidos a satisfacción del ente público, aplicados los anticipos.




Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores


260 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3.7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir el remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo.



Ejercido


3.8 Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo.




CP



Pagado


Ejercido

4 BIENES DE CONSUMO -ADQUISICIONES EN EL

EXTRANJERO-

4.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.

Contrato, pedi-do.


Comprometido


4.2 Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.

4.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo.

Factura, pedi-do, recibo, con-trato.



Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores

4.2 b) Asiento simultáneo que se genera por la adquisición de bienes que están en tránsito.


Frecuente Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros

para Consumo en Tránsito



Oficiales a


Accesorios Menores


261 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los bienes de consumo de importación o foráneos.



Ejercido


4.4 Por el pago de los bienes de consumo de importación o foráneos.


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido

1.1.1.2.2 Bancos Moneda

Extranjera

4.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o forá-neos, a su costo total de adqui-sición registrados en gasto.

Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de im-portación.



Oficiales a

1.1.4.5.3 Materiales y Suministros


5.1.2.9.1


Accesorios Menores

5 BIENES DE CONSUMO -ADQUISICIONES DIRECTAS

EN EL EXTRANJERO-

5.1 Por la autorización para la adquisición de bienes de consu-mo de importación o foráneos.

Pedido. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido







Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores


262 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Factura, pedi-do, recibo, contrato.





Oficiales a


Accesorios Menores

5.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los bienes de consumo de importación o foráneos.



Ejercido


5.4 Por el pago de los bienes de consumo de importación o foráneos.


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera

5.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total de adquisición registrados en gasto.




Oficiales a


Accesorios Menores




EXTRANJERO MEDIANTE CARTA DE CRÉDITO-

6.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consu-mo de importación o foráneos.

Contrato, pedi-do.


Comprometido



263 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



6.2 Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de importación a través de cartas de crédito comercial.

6.2 a) Por el reconocimiento la adquisición de bienes con carta de crédito.

Contrato de compra-venta, permiso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.C.P.



Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores







Oficiales a


Accesorios Menores

6.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de crédito documentario otorgado por agentes financie-ros, para la adquisición de bienes de consumo de importa-ción a través de carta de crédito comercial, así como gastos accesorios.



Ejercido


6.4 Por el pago de los pasivos para la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos. B]


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera

6.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o forá-neos, a su costo total de adqui-sición registrados en gasto.




Oficiales a




264 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Accesorios Menores


EXTRANJERO MEDIANTE CRÉDITOS EXTERNOS-

7.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consu-mo de importación o foráneos.

Contrato, pedi-do.

Eventual Ramo


Comprometido


7.2 Por la adquisición de bienes de consumo de importación, financiados con créditos externos a través de la banca de desarrollo o sociedad de crédito.

7.2 a) Por el reconocimiento la adquisición de bienes.


Eventual Ramo



Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores







Oficiales a


Accesorios Menores

7.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones derivadas de la adquisición de bienes de consumo de importa-ción, financiados mediante líneas de crédito externo comercial o preferencial.



Ejercido



265 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7.4 Por el pago de los pasivos derivados de la adquisición de bienes de consumo, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales. C]

7.4 a) Por el pago con el financiamiento externo.

Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria, oficio de comunica-ción a Crédito Público.

Eventual Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a

CP

2.1.9.1.3 Financiamien-

tos por Clasificar CP


Pagado


Ejercido

7.4 b) Por la clasificación del pasivo correspondiente.

Contrato o con-venio de crédi-to.

Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-

tos por Clasificar CP

2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar LP

7.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total de adquisición.




Oficiales a


Accesorios Menores





Cartas de

C] Esta Guía se complementa Autorización,

Contratación y Atención de los Servicios de los Préstamos de Organismos Financieros Internacionales y Otros


267 VIGENTE 01-01-2012


XXI MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES


269 VIGENTE 01-01-2012


MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES


PERIODI- CIDAD CR



1 BIENES DE CONSUMO




Comprometido


1.2 Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público.

1.2 a) Por el reconocimiento de las adquisiciones de bienes de consumo.

Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, nota de remisión, contrato.



Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores

1.2 b) Asiento simultáneo a la recepción, que expone el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario.

Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.



Oficiales a



Oficiales a


Accesorios Menores para

Consumo


Accesorios Menores




Ejercido



Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.



CP



Pagado


Ejercido


270 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.5 Por las donaciones de bienes de consumo recibidos por el ente público por parte de terceros.

Acta de do-nación, aviso de alta, nota de entrada.



Oficiales a


y Beneficios Varios

1.1.5.1.8



Consumo

1.6 Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.

Acta de dona-ción, aviso de baja, nota de salida.


Varios



Oficiales a

1.1.5.1.8



Consumo

1.7 Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.

Acta de baja requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.

Eventual Ramo 5.5.3.5.1 Disminución

de Almacén de Materiales y

Suministros de Consumo



Oficiales a



Consumo 1.8 Por los desperdicios y/o partes

aprovechables de bienes de consumo inventariables.

Nota de entra-da, aviso de alta.



Oficiales a


y Beneficios Varios



Consumo


271 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.9 Por el alta de bienes de consumo inventariables deriva-do de sobrantes en inventarios.

Acta de alta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.



Oficiales a

4.3.2.5.1 Incremento

por Variación de Almacén de Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-

tros de Consumo



Consumo 1.10 Por la baja de bienes de

consumo inventariables derivado de faltantes en inventarios cuando es posible determinar responsables. C]

Acta de baja requisitada por el área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.




Oficiales a



Consumo 1.11 Por el uso de los bienes de

consumo en la operación del ente público.

Nota de salida del almacén.



Oficiales a



Oficiales a


Accesorios Menores



Consumo 2 BIENES DE CONSUMO

-ADQUISICIÓN DIRECTA-

2.1 Por la autorización para la adquisición de bienes de consumo.

Oficio de autori-zación, pedido.


Comprometido


2.2 Por la recepción de los bienes de consumo a satisfacción del ente público.





Oficiales a


CP



Comprometido


272 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Accesorios Menores

2.2 b) Asiento simultáneo a la recepción, expone el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario.




Oficiales a



Oficiales a



Consumo


Accesorios Menores




Ejercido


2.4 Por el pago del pasivo por los bienes de consumo adquiridos.




CP



Pagado


Ejercido

3 BIENES DE CONSUMO -INCUMPLIMIENTO DE

CONTRATO-




Comprometido


3.2 Por la penalización que origina el incumplimiento de contrato con recepción de bienes de consumo por parte del ente público.

3.2 a) Por la recepción de los bienes y reconocimiento de la penalización.

Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, nota de remisión.



Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores


por Pagar a CP


273 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3.2 b) Asiento simultáneo, a la recepción, expone el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario.




Oficiales a



Oficiales a



Consumo


Accesorios Menores




Ejercido




Eventual Tesorería


CP



Pagado


Ejercido

3.5 Por la compensación del pago por penalizaciones retenidas al proveedor por incumplimiento de contrato. A]


Eventual Tesorería


por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

4 BIENES DE CONSUMO -ANTICIPO-




Comprometido


4.2 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes de consumo.





Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores


274 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4.2 b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo, que expone contablemente los recursos transferidos al proveedor en cumplimiento del contrato.

Contrato. Frecuente Ramo 1.1.3.1.1 Anticipo a





Oficiales a


Accesorios Menores

4.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los anticipos.

Cuenta por li-quidar certifica-da


Ejercido


4.4 Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes de consumo.




CP



Pagado


Ejercido

4.5 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo inventariados.

Factura, nota de remisión, recibo, contrato.



Oficiales a



ción de Bienes y Prestación

de Servicios a CP

1.1.5.1.8



Consumo

4.6 Por el remanente aplicado a los anticipos por los bienes de consumo recibidos a satisfacción del ente público, registrados en el inventario.

4.6 a) Por el reconocimiento del remanente.

Factura, contra-to, recibo, nota de remisión.



Oficiales a


CP



Comprometido

5.1.2.9.1


Accesorios Menores


275 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4.6 b) Asiento simultáneo a la recepción, expone el registro del ingreso de los bienes al inventario.

Factura, contra-to, recibo, nota de remisión.



Oficiales a



Oficiales a



Consumo


Accesorios Menores

4.7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir el remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo.



Ejercido


4.8 Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo.




CP



Pagado


Ejercido


EXTRANJERO-


Contrato, pedi-do.


Comprometido




Contrato, pedi-do, recibo, factura.



Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores


276 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.2 b) Asiento simultáneo a la adquisición, expone el registro de los bienes en tránsito.

Contrato. Eventual Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros




Oficiales a


Accesorios Menores

5.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.



Ejercido


5.4 Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera

5.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.




Oficiales a





Consumo


277 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



6 BIENES DE CONSUMO -ADQUISICIONES DIRECTAS

EN EL EXTRANJERO-

6.1 Por la autorización para adquisi-ción de bienes de consumo de importación o foráneos.

Oficio de auto-rización, pedi-do.


Comprometido




Contrato, pedi-do, recibo, fac-tura.



Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores

6.2 b) Asiento simultáneo a la adquisición de los bienes en el exterior. Expone el registro de los bienes en tránsito.

Contrato. Eventual Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros




Oficiales a


Accesorios Menores

6.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.



Ejercido


6.4 Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera


278 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR







Oficiales a





Consumo


EXTRANJERO MEDIANTE CARTA DE CRÉDITO-


Contrato, pedi-do.


Comprometido


7.2 Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de importación a través de cartas de crédito comercial.


Contrato de compra-venta, permiso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.CP.



Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores

7.2 b) Asiento simultáneo a la adquisición de los bienes mediante Cartas de Crédito. Expone el registro de los bienes en tránsito.


Eventual Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros




Oficiales

5.1.2.9.1


Accesorios Menores


279 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorgado por agentes financie-ros, para la adquisición de bienes de consumo de importa-ción a través de carta de crédito comercial, así como gastos accesorios.



Ejercido


7.4 Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos. B]


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera





Oficiales a





Consumo

BIENES DE CONSUMO

-ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO MEDIANTE CRÉDITOS EXTERNOS-


Contrato, pedi-do.


Comprometido


8.2 Por la adquisición de bienes de consumo de importación, financiados con créditos externos a través de la banca de desarrollo o sociedad de crédito.


Contrato, pedi-do, recibo.



Oficiales a


CP



Comprometido


280 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Accesorios Menores

8.2 b) Asiento simultáneo a la adquisición de los bienes mediante crédito externo. Expone el registro de los bienes en tránsito.


Eventual Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros




Oficiales a


Accesorios Menores

8.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones derivadas de la adquisición de bienes de consumo, financiados mediante líneas de crédito externo comercial o preferenciales.



Ejercido


8.4 Por el pago derivado de la adquisición de bienes de consumo, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales. D]

8.4 c) Por el pago de la adquisición de bienes.

Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.


CP


tos por Clasificar a CP


Pagado


Ejercido

8.4 d) Por la clasificación del pasivo derivado del crédito.




2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a

LP





Oficiales a



1.1.5.1.8



Consumo


281 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



9 BIENES DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN

9.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destinados a la producción.

Contrato pedi-do, orden de compra.


Comprometido


9.2 Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo destinados a la producción por parte del ente público.

9.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes destinados a la producción.




Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores

9.2 b) Asiento simultáneo a la recepción, expone el registro del ingreso de los bienes al inventario.


Eventual Ramo 1.1.4.4.1 Productos

Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos

como Materia Prima

a



Oficiales a

1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adquiri-

das como Materia Prima


Accesorios Menores

9.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción.



Ejercido


9.4 Por el pago de la adquisición de los bienes destinados a la producción.




CP



Pagado


Ejercido


282 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



9.5 Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente público por parte de terceros.

Acta de dona-ción, aviso de alta, nota de entrada, factu-ra.



como Materia Prima

a


y Beneficios Varios



9.6 Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.

Acta de dona-ción, aviso de baja, nota de salida, factura.


Varios

1.1.4.4.1 Productos


como Materia Prima

a



9.7 Por la baja de bienes destinados a la producción inventariables por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.

Acta de baja requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.

Eventual Ramo 5.5.3.4.1 Disminución

de Inventarios de Materias

Primas, Mate-riales y Sumi-nistros para Producción

1.1.4.4.1 Productos


como Materia Prima

a

1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adqui-ridas como

Materia Prima

9.8 Por los desperdicios y/o partes aprovechables bienes destina-dos a la producción inventaria-bles.




como Materia Prima

a


y Beneficios Varios


Materia Prima


283 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



9.9 Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de sobrantes en inventarios.




como Materia Prima

a


por Variación de Almacén de Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-

tros de Consumo


Materia Prima 9.10 Por la baja de bienes destinados

a la producción derivados de faltantes en el inventario cuando es posible determinar responsa-bles. C]


Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-

dades CP

1.1.4.4.1 Productos


como Materia Prima

a


Materia Prima 9.11 Por la salida del almacén de

bienes destinados a la producción para ser utilizados en elaboraciones.

Nota de Salida, requisición, vale de consumo.




a

1.1.4.4.1 Productos


como Materia Prima

a


ción


Materia Prima

9.12 Por la devolución de bienes destinados a la producción no utilizados en elaboraciones.

Nota de entra-da.



como Materia Prima

a

1.1.4.3.1 Productos



a


Materia Prima


ción


284 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



9.13 Por el alta de bienes en proceso de elaboración derivado de sobrantes en inventarios.





a


por Variación de Inventarios de Mercancías en Proceso de

Elaboración


ción 9.14 Por la baja de bienes en

proceso de elaboración derivado de faltantes en el inventario cuando es posible determinar responsables. C]



1.1.4.3.1 Productos



a

1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabo-

ración 9.15 Por el alta en el almacén de los

bienes terminados. Nota de salida y entrada del almacén.


Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Terminados

a

1.1.4.3.1 Productos



a

1.1.4.2.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Termina-

das

1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabo-

ración

9.16 Por la baja de bienes terminados derivado de faltantes en el inventario cuando es posible determinar responsables. C]



1.1.4.2.1 Productos


a


das


285 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



9.17 Por el uso de los bienes terminados en la operación del ente público.

Nota: En caso de que el producto terminado sea vendido, aún no hay lineamientos para los registros por el costo.

La utilización de estas cuentas de gasto, en el caso de Productos Terminados. son transitorias.




Oficiales a

1.1.4.2.1 Productos


a


Accesorios Menores


das


-ADQUISICIÓN DIRECTA-

10.1 Por la autorización de la adquisición de bienes destina-dos a la producción.

Pedido. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido


10.2 Por la recepción a satisfacción de bienes destinados a la producción adquiridos por parte del ente público.





Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores

10.2 b) Asiento simultáneo, a la recepción, expone el registro del ingreso de los bienes al inventario.




como Materia Prima

a



Oficiales a




Accesorios Menores




Ejercido



286 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



10.4 Por el pago de los bienes adquiridos para la producción.




CP



Pagado


Ejercido


-INCUMPLIMIENTO DE CONTRATO-

11.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destinados a la producción.



Comprometido


11.2 Por la penalización que origina el incumplimiento de contrato con recepción de bienes destinados a la producción por parte del ente público.

11.2 a) Por la recepción de los bienes y reconocimiento de la penalización.




Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores


por Pagar a CP





como Materia Prima

a



Oficiales a

1.1.4.4.9

Otros Produc-tos y Mercan-cías Adquiri-



Accesorios Menores




Ejercido



287 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



11.4 Por el pago de los bienes adquiridos para la producción.




CP



Pagado


Ejercido

11.5 Por la compensación del pago por penalizaciones retenidas al proveedor por incumplimiento de contrato. A]


Eventual Tesorería


pro Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

12 ANTICIPOS -BIENES DESTINADOS A LA

PRODUCCIÓN-

12.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destina-dos a la producción.



Comprometido


12.2 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato a los proveedores para la adquisición de bienes destinados a la producción.





Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores

12.2 b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo. Expone contable-mente los recursos transfe-ridos al proveedor en cumplimiento del contrato.

Contrato. Frecuente Ramo 1.1.3.1.1 Anticipo a





Oficiales a

5.1.2.9.1


Accesorios Menores


288 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



12.3 Por la expedición de la cuenta pro liquidar certificada para el pago de anticipos.



Ejercido


12.4 Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes destinados a la producción.




CP



Pagado


Ejercido

12.5 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la producción.




como Materia Prima

a




de Servicios a CP


Materia Prima

12.6 Por el remante aplicado a los anticipos por los bienes destinados a la producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario.

12.6 a) Por el reconocimiento del remanente.

Factura, nota de remisión, recibo.



Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores


Factura, nota de remisión, recibo.



como Materia Prima

a



Oficiales a


289 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Materia Prima


Accesorios Menores

12.7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para pagar el remanente derivado de la adquisición de bienes para la producción.



Ejercido


12.8 Por el pago del pasivo por el remanente derivado de la adquisición de bienes para la producción.




CP



Pagado


Ejercido


-ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO-

13.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destina-dos a la producción de importa-ción o foráneos.

Contrato, pedi-do.


Comprometido


13.2 Por la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.





Oficiales a


CP



Comprometido

5.1.2.9.1


Accesorios Menores

13.2 b) Asiento simultáneo, a la adquisición, expone el registro de los bienes en tránsito.

Contrato. Eventual Ramo 1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-

tros para Producción en

Tránsito



Oficiales a


290 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Accesorios Menores

13.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.



Ejercido


13.4 Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la produ-cción de importación o foráneos.


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera

13.5 Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.




como Materia Prima

a

1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-


Tránsito


Materia Prima


-ADQUISICIONES DIRECTAS EN EL EXTRANJERO-

14.1 Por la autorización de la adquisición de bienes destina-dos a la producción importación o foráneos.

Pedido. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido


14.2 Por la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.

14.2 a) Por el reconocimiento de las adquisiciones de bienes destinados a la producción.




Oficiales a


CP



Comprometido


291 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Accesorios Menores


Contrato. Eventual Ramo 1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-


Tránsito



Oficiales a


Accesorios Menores

14.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de pasivos por la adquisición de bienes destina-dos a la producción de im-portación o foráneos.



Ejercido


14.4 Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera





como Materia Prima

a



Tránsito


Materia Prima


292 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




-ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO MEDIANTE

CARTA DE CRÉDITO-

15.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.

Contrato, pedi-do.


Comprometido


15.2 Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de importación a través de Cartas de Crédito Comercial.





Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores

15.2 b) Asiento simultáneo, a la adquisición por medio de Cartas de Crédito, expone el registro de los bienes en tránsito.

Contrato de compra-venta, permiso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autori-zación de la S.H.CP.

Eventual Ramo 1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-


Tránsito



Oficiales a


Accesorios Menores

15.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorgado por agentes financie-ros, para la adquisición de bienes de importación destina-dos a la producción a través de carta de crédito comercial, así como gastos accesorios.



Ejercido



293 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



15.4 Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos. B]


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera


Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de importación.



como Materia Prima

a



Tránsito




-ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO MEDIANTE CRÉDITOS EXTERNOS-

16.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.

Contrato, pedi-do.


Comprometido


16.2 Por la adquisición de bienes destinados a la producción de importación, financiados con créditos externos a través de la banca de desarrollo o sociedad de crédito.





Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores


294 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR





Eventual Ramo 1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-


Tránsito



Oficiales a


Accesorios Menores

16.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones deriva-das de la adquisición de bienes destinados a la producción, financiados mediante líneas de crédito externo comercial o preferenciales.



Ejercido


16.4 Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la produ-cción, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales. E]

16.4 a) Por el pago de la adquisición de bienes.



CP




Pagado


Ejercido

16.4 b) Por la clasificación del pasivo derivado del crédito.





LP





como Materia Prima

a



Tránsito




295 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Impuestos y Guía VII - Aprovechamientos B] Esta Guía se complementa

Cartas de

C] Esta Guía se complementa Denuncias

al Ministerio Público y Responsabilidades y con la Guía IX Recuperación de Bienes Inventariables, Inversio-

D] Esta Guía se complementa

L Bienes y Derechos Transferidos entre

E] Esta Guía se complementa

Autorización, Contratación y Atención de los Servicios de los Préstamos de los Organismos Financieros Internacionales y Otros


registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento. Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación. En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.


297 VIGENTE 01-01-2012


XXII SERVICIOS GENERALES


299 VIGENTE 01-01-2012


SERVICIOS GENERALES


PERIODI- CIDAD CR



1 SERVICIOS GENERALES -GASTO DIRECTO-

1.1 Por las facturas recibidas derivado de la prestación de servicios.

1.1 a) Por el compromiso. Factura, recibo oficial.


Comprometido


de Egresos por Ejercer

1.1 b) Por el devengado. Factura, recibo oficial.

Frecuente Ramo 5.1.3.1.1 Servicios Básicos


CP



Comprometido 1.2 Por la expedición de la cuenta

por liquidar certificada para cubrir los servicios recibidos.



Ejercido


1.3 Por el pago de las obligaciones reconocidas por los servicios recibidos.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.



CP



Pagado


Ejercido

2 SERVICIOS GENERALES

2.1 Por los contratos firmados para la prestación de servicios. (Incluye los servicios básicos conforme a los Criterios para el Registro de los Momento Contables emitidos por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes de la Gestión Pública).

Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido



2.2 Por los servicios recibidos a satisfacción, por parte del ente público, incluyendo las retencio-nes de ley.

Factura, recibo. Frecuente Ramo 5.1.3.1.1 Servicios Básicos

a


CP




Servicios Oficiales


por Pagar a CP

2.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir los servicios recibidos.



Ejercido



300 VIGENTE 01-01-2012


SERVICIOS GENERALES


PERIODI- CIDAD CR



2.4 Por el pago de los servicios recibidos.




CP



Pagado


Ejercido

2.5 Por la compensación del pago a de los impuestos retenidos a los proveedores de servicios. A]




por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

3 SERVICIOS GENERALES -RETENCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE

CONTRATO Y DESCUENTOS DE SERVICIOS-

3.1 Por los contratos firmados para la recepción de servicios.


Comprometido



3.2 Por la penalización que origina el incumplimiento de contrato por los servicios por parte del ente público.

Factura, recibo. Frecuente Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de

Arrendamiento a


CP



Comprometido

5.1.3.8.1 Servicios Oficiales


por Pagar a CP


y Beneficios Varios

3.3 Por el descuento otorgados por los proveedores por los servicios recibidos por parte del ente público.

Factura, recibo. Frecuente Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de

Arrendamiento a



CP



Comprometido

3.4 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir los servicios recibidos.



Ejercido



301 VIGENTE 01-01-2012


SERVICIOS GENERALES


PERIODI- CIDAD CR



3.5 Por el pago de los servicios recibidos.




CP



Pagado


Ejercido

3.6 Por la autorización para el pago a la SHCP de los impuestos retenidos a los proveedores de servicios. A]




por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

3.7 Por la autorización para el pago a la SHCP de las retenciones por incumplimiento de contratos por parte de los proveedores de servicios. A]


Eventual Tesorería


por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

4 OTROS SERVICIOS GENERALES



Comprometido



4.2 Por cualquier otro servicio recibidos a satisfacción del ente público, incluyendo las retencio-nes de ley.

Factura, recibo y nota de remisión.


Servicios Generales


CP



Comprometido


por Pagar a CP

4.3 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas para el pago de cualquier otro servicio recibido.



Ejercido


4.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas por otros servicios recibidos.




CP



Pagado


Ejercido

4.5 Por la autorización para enterar a la SHCP de los impuestos retenidos a los proveedores de servicios. A]




por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido


302 VIGENTE 01-01-2012


SERVICIOS GENERALES


PERIODI- CIDAD CR



5 SERVICIOS GENERALES

- CONTRATACIÓN EN EL EXTRANJERO CON CARTA

DE CRÉDITO-

5.1 Por los contratos firmados para la recepción de servicios del extranjero.

Contrato de prestación de servicios, con-trato de crédito comercial ban-cario.


Comprometido



5.2 Por el crédito documentario por la prestación de servicios de instituciones extranjeras a través de cartas de crédito comercial.

Contrato de prestación de servicios, con-trato de crédito comercial ban-cario.

Eventual Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de

Arrendamiento a



CP



Comprometido

5.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del crédito documentario por prestación de servicios del extranjero.



Ejercido


5.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas mediante el crédito documentario por prestación de servicios del extranjero. B]


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera

6 SERVICIOS GENERALES ADQUISICIONES EN EL

EXTRANJERO CON CRÉDITOS EXTERNOS

6.1 Por la firma del contrato para la adquisición de servicios en el extranjero.

Contrato, pedi-do.


Comprometido



6.2 Por la adquisición de servicios en el extranjero, financiados con créditos externos a través de la banca de desarrollo o sociedad de crédito, incluyendo las retenciones de ley.

Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, póliza de ingre-sos.


Arrendamiento a


CP



Comprometido



303 VIGENTE 01-01-2012


SERVICIOS GENERALES


PERIODI- CIDAD CR



6.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones derivadas de la adquisición de servicios en el extranjero, financiados mediante líneas de crédito externo comercial o preferenciales.



Ejercido


6.4 Por el pago de la adquisición de servicios en el extranjero, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales. C]

6.4 a) Por el pago con el financiamiento externo.



CP




Pagado


Ejercido

6.4 b) Por la clasificación del pasivo correspondiente.





LP

7 ANTICIPOS



Comprometido



7.2 Por la entrega del anticipo pactado a la firma del contrato para la recepción de servicios.

a) Por el reconocimiento de los anticipos.



Arrendamiento a


CP




Servicios Oficiales

7.2 b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo para exponer contablemente los recursos transferidos al proveedor en cumplimiento del contrato.


Frecuente Ramo 1.1.3.1.1 Anticipo a



de Servicios a CP

5.1.3.2.1 Servicios de

Arrendamiento a


7.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de anticipos por servicios recibidos.



Ejercido



304 VIGENTE 01-01-2012


SERVICIOS GENERALES


PERIODI- CIDAD CR



7.4 Por el pago del anticipo para la adquisición de servicios.




CP



Pagado


Ejercido

7.5 Por la aplicación de los anticipos entregados al proveedor de servicios, una vez recibidos a satisfacción del ente público, incluyendo las retenciones de ley.

Contrato de servicios, fac-tura, recibo, no-ta de remisión, pagaré, cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago.


Arrendamiento a





de Servicios a CP

7.6 Por el remanente de los servicios recibidos a satisfacción por parte del ente público, incluyendo las retenciones de ley.



Arrendamiento a


CP



Comprometido



por Pagar a CP

7.7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cu-brir el remanente de los servi-cios recibidos a satisfacción.



Ejercido


7.8 Por el pago del remanente de los servicios recibidos.




CP



Pagado


Ejercido

7.9 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos a los proveedores de servicios. A]




por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

8 SERVICIOS GENERALES COMPENSADOS CON

INGRESOS


Contrato. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido




305 VIGENTE 01-01-2012


SERVICIOS GENERALES


PERIODI- CIDAD CR



8.2 Por la afectación al Presupuesto de Egresos por los servicios proporcionados a las dependen-cias o entidades coordinadas, derivado de pago de créditos fiscales, incluyendo las retencio-nes de ley.

Cuenta por li-quidar certifica-da, facturas, contratos.

Eventual Ramo 5.1.3.1.1 Servicios Básicos

a


CP




Otros Servicios

Generales


por Pagar a CP


Ejercido



Pagado


Ejercido 8.3 Por el pago en forma

compensada del ejercicio del presupuesto con ingresos fiscales. A]

Formulario múl-tiple de pago, cuenta por li-quidar certifica-da.

Eventual Tesorería


CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

8.4 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos a los proveedores de servicios. A]


Eventual Tesorería

2.1.1.7.1 Retenciones y Contribu-ciones por

Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensa-dos y Virtua-les por Clasi-

ficar a CP


Pagado


Ejercido



- Cartas de

C] Esta Guía se complementa XLI Autoriza-

ción, Contratación y Atención de los Servicios de los Prestamos de los Organismos Financieros Internacionales y

D] Se asumió el criterio de considerar dentro del costo del bien todos los impuestos que demanda la transacción y que son pagados por la adminis-tración como consumidor final.


306 VIGENTE 01-01-2012


SERVICIOS GENERALES


PERIODI- CIDAD CR



- Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento.




307 VIGENTE 01-01-2012


XXIII TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES


309 VIGENTE 01-01-2012


TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES


PERIODI- CIDAD CR



1 PARTICIPACIONES

1.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por participaciones.

Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.


Comprometido


1.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de participaciones.

Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.

Frecuente Ramo 5.3.1.1.1 Participacio-

nes de la Federación a

Entidades Federativas y

Municipios o


ciones por Pagar a CP



Comprometido

5.3.1.2.1 Participacio-nes de las Entidades

Federativas a los Municipios

1.3 Por la expedición de la Cuenta por liquidar certificada para el pago los recursos por participaciones.



Ejercido


1.4 Por la transferencia de recursos por concepto de participaciones.







Pagado


Ejercido

2 APORTACIONES

2.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por aportaciones.



Comprometido


2.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de aportaciones.


Frecuente Ramo 5.3.2.1.1 Aportaciones

de la Federación a


Municipios o





Comprometido

5.3.2.2.1 Aportaciones

de las Entidades

Federativas a los Municipios


310 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago los recursos por aportaciones.



Ejercido


2.4 Por la transferencia de recursos por concepto de aportaciones.







Pagado


Ejercido

3 CONVENIOS

3.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por Convenios.



Comprometido


3.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de Convenios.


Frecuente Ramo 5.3.3.1.1 Convenios de Reasignación

o





Comprometido

5.3.3.2.1 Convenios de Descentraliza-ción y Otros

3.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por Convenios.



Ejercido


3.4 Por la transferencia de recursos por concepto de Convenios.







Pagado


Ejercido


311 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES

4.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por subsidios y subvenciones.



Comprometido


4.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de subsidios y subvenciones.


Frecuente Ramo 5.2.3.1.1 Subsidios

o

2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por

Pagar a CP



Comprometido 5.2.3.2 .1

Subvenciones

4.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por subsidios y subvenciones.



Ejercido


4.4 Por la transferencia de los recursos por concepto de subsidios y subvenciones.




Pagar a CP



Pagado


Ejercido

5 AYUDAS SOCIALES

5.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por ayudas sociales.



Comprometido


5.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de ayudas sociales.


Frecuente Ramo 5.2.4.1.1 Ayudas

Sociales a Personas

o


Pagar a CP



Comprometido

5.2.4.2.1 Becas

o

5.2.4.3.1 Ayudas

Sociales a Instituciones

o

5.2.4.4.1 Ayudas

Sociales por Desastres Naturales y

Otros Siniestros


312 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por ayudas sociales.



Ejercido


5.4 Por la transferencia de recursos por concepto de ayudas sociales.




Pagar a CP



Pagado


Ejercido

6 PENSIONES Y JUBILACIONES

6.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por pensiones y jubilaciones.



Comprometido


6.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de pensiones y jubilaciones.


Frecuente Ramo 5.2.5.1.1 Pensiones

o


Pagar a CP



Comprometido 5.2.5.2.1 Jubilaciones

o

5.2.5.9.1 Otras

Pensiones y Jubilaciones

6.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por pensiones y jubilaciones.



Ejercido


6.4 Por la transferencia de recursos por concepto de pensiones y jubilaciones.




Pagar a CP



Pagado


Ejercido


313 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7 TRANSFERENCIAS

7.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por transferencias internas y al resto del sector público.



Comprometido


7.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias internas.


Frecuente Ramo 5.2.1.1.1 Asignaciones

al Sector Público

o


Pagar a CP



Comprometido

5.2.1.2.1 Transferencias

Internas al Sector Público

7.3 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias al resto del sector público.


Frecuente Ramo 5.2.2.1.1 Transferencias

a Entidades Paraestatales

o


Pagar a CP



Comprometido


a Entidades Federativas y

Municipios 7.4 Por la expedición de la cuenta

por liquidar certificada para el pago de los recursos por transferencias internas y al resto del sector público.



Ejercido


7.5 Por la transferencia de recursos por concepto de transferencias internas y al resto del sector público.




Pagar a CP



Pagado


Ejercido


314 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



8 TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y

CONTRATOS ANÁLOGOS

8.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.



Comprometido


8.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.



a Fideicomi-sos, Mandatos

y Contratos Análogos al Gobierno

o


Pagar a CP



Comprometido


a Fideicomi-sos, Mandatos

y Contratos Análogos a Entidades

Paraestatales 8.3 Por la expedición de la cuenta

por liquidar certificada para el pago de los recursos por transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.



Ejercido


8.4 Por la transferencia de los recursos por concepto de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.




Pagar a CP



Pagado


Ejercido

9 TRANSFERENCIAS A LA SEGURIDAD SOCIAL

9.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por seguridad social.



Comprometido


9.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.


Frecuente Ramo 5.2.7.1.1 Transferencias por Obligación

de Ley


Pagar a CP



Comprometido


315 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



9.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago los recursos por transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.



Ejercido


9.4 Por la transferencia de recursos por concepto de las transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.




Pagar a CP



Pagado


Ejercido

10 DONATIVOS

10.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por donativos.



Comprometido


10.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de donativos.


Frecuente Ramo 5.2.8.1.1 Donativos a Instituciones sin Fines de

Lucro o


Pagar a CP



Comprometido

5.2.8.2.1 Donativos a Entidades

Federativas y Municipios

o 5.2.8.3.1

Donativos a Fideicomisos Mandatos y Contratos Análogos Privados

o

5.2.8.4.1 Donativos a Fideicomisos Mandatos y Contratos Análogos Estatales

o

5.2.8.5.1 Donativos

Internaciona-les

10.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por concepto de donativos.



Ejercido



316 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



10.4 Por la transferencia de los recursos por concepto de donativos.




Pagar a CP



Pagado


Ejercido

11 TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR

11.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por transferencias al exterior.



Comprometido


11.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias al exterior.



al Exterior a Gobiernos

Extranjeros y Organismos Internaciona-

les o


Pagar a CP



Comprometido


al Sector Privado Externo

11.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por concepto de transferencias al exterior.



Ejercido


11.4 Por las transferencias de recursos por concepto de transferencias al exterior.




Pagar a CP



Pagado


Ejercido


317 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



12 PRÉSTAMOS OTORGADOS

12.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por préstamos otorgados.


Frecuente Ramo 8.2.4.1.1


Comprometido


12.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de préstamos otorgados.


Frecuente Ramo 1.2.2.4.1 Préstamos

Otorgados a LP Sector Público

o


por Pagar a CP



Comprometido

1.2.2.4.2 Préstamos

Otorgados a LP Sector Privado

o

1.2.2.4.3 Préstamos

Otorgados al LP Sector Externo

12.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por con-cepto de préstamos otorgados.



Ejercido


12.4 Por la transferencia de recursos por concepto de préstamos otorgados.




por Pagar a CP



Pagado


Ejercido

13 APORTACIONES AL SECTOR PUBLICO

13.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por aportaciones a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos.


Frecuente Ramo 8.2.4.1.1


Comprometido


13.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de aportaciones a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos.


Frecuente Ramo 1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-


Público


por Pagar a CP



Comprometido

13.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las aportaciones a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos.



Ejercido



318 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



13.4 Por la transferencia de recursos por concepto de aportaciones a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos.




por Pagar a CP



Pagado


Ejercido

13.5 Registro de la actualización de las inversiones del Poder Ejecutivo en empresas paraestatales y organismos descentralizados de control indirecto, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea menor en relación al monto registrado por la dependencia.

Estados finan-cieros dictami-nados de las entidades para-estatales y re-gistro de la dependencia.

Eventual Ramo 5.5.9.7.2 Pérdidas por actualización

del Patrimonio o Inversiones

en las Entidades

Paraestatales



Público

13.6 Registro de la actualización de las inversiones del Poder Ejecutivo en empresas paraestatales y organismos descentralizados de control indirecto, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea mayor en relación al monto registrado por la dependencia.

Estados finan-cieros dictami-nados de las entidades para-estatales y re-gistro de la dependencia.

Eventual Ramo 1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-


Público

4.3.9.6.2 Resultados

Positivos en la Actualización del Patrimonio o Inversiones

en las Entidades

Paraestatales

13.7 Por el registro de la actualiza-ción de las inversiones del Poder Ejecutivo en empresas paraestatales y organismos des-centralizados sujetos a control directo, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea menor en relación al monto registrado por la dependencia.

Estados finan-cieros dictami-nados de la entidad para-estatal y re-gistros de la dependencia.

Anual Ramo 5.5.9.7.2 Pérdidas por actualización

del Patrimonio o Inversiones

en las Entidades

Paraestatales



Público

13.8 Por el registro de la actualiza-ción de las inversiones del Poder Ejecutivo en empresas paraestatales y organismos des-centralizados sujetos a control directo, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea mayor en relación al monto registrado por la dependencia.

Estados finan-cieros dictami-nados de la entidad para-estatal y re-gistros de la dependencia.

Anual Ramo 1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-


Público

4.3.9.6.2 Resultados

Positivos en la Actualización del Patrimonio o Inversiones

en las Entidades

Paraestatales


319 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



NOTA:

Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento. Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación. En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.


321 VIGENTE 01-01-2012


XXIV OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN


323 VIGENTE 01-01-2012


OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN


PERIODI- CIDAD CR



1 Al inicio del ejercicio por el Presupuesto autorizado para el pago de nómina vigente y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.



Comprometido


2 Por los gastos derivado de servicios personales en obras públicas, por administración con tipo de gasto de capital, incluyendo las retenciones de Ley y a favor de terceros.

2 a) Por el reconocimiento de los servicios personales pres-tados en obras públicas.

Resumen de nómina, lista de raya o docu-mento equiva-lente.


nes al Personal de


a

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Comprometido

5.1.1.6.1 Pago de


2.1.1.7.1 Retenciones Y Contribuciones

por Pagar a CP

2 b) Por el registro de la capitalización de servicios personales en obras públicas.

Expediente de obra.



a



en Proceso o


nes al Personal de


a

5.1.1.6.1 Pago de




a



en Proceso

3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de nóminas, correspon-dientes a la prestación de servicios personales en obras.



Ejercido



324 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4 Por el pago de la nómina correspondientes a la prestación de servicios personales en obras.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.


2.1.1.1.1 Servicios


CP



Pagado


Ejercido

5 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos en servicios personales prestados en obras públicas. A]



2.1.1.7.1 Retenciones Y Contribuciones

por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

6 Por la firma del contrato para la adquisición de materiales y suministros utilizados en obras públicas por administración con tipo de gasto de capital.

Contrato, pedi-do.


Comprometido


7 Por la recepción de materiales y suministros para obras públicas por administración con tipo de gasto de capital, recibidos a satisfacción.

7 a) Por el reconocimiento de la adquisición de materiales y suministros.

Factura, contra-to, constancia de recepción de los bienes, expediente de obra.

Frecuente Ramo 5.1.2.4.1 Materiales y Artículos de

Construcción y Reparación

o


CP



Comprometido

5.1.2.6.1 Combustibles, Lubricantes y

Aditivos o

5.1.2.7.1 Vestuarios,

Blancos, Prendas de Protección y

Artículos Deportivos

o


Accesorios Menores


325 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7 b) Asiento simultáneo por la adquisición de materiales y suministros para la construcción en proceso por Administración.

Factura, contra-to, constancia de recepción de bienes, expe-diente de obra.



a

5.1.2.4.1 Materiales y Artículos de

Construcción y Reparación

o



en Proceso o

5.1.2.6.1 Combustibles, Lubricantes y

Aditivos o

5.1.2.7.1 Vestuarios,

Blancos, Prendas de Protección y

Artículos Deportivos

o



a

1.2.3.6.9 Trabajos


en Proceso


Accesorios Menores

8 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de mate-riales y suministros para obras públicas por administración con tipo de gasto de capital.



Ejercido


9 Por el pago de la adquisición de materiales y suministros para obras públicas por administra-ción con tipo de gasto de capital.

9 a) Por el pago en efectivo. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.



CP


o


Extranjera


Pagado


Ejercido

9 b) Cuando se financia con créditos externos y no se identifica el pasivo.



CP




Pagado


Ejercido


326 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



9 c) Por la clasificación del pasivo correspondiente.





LP

10 Por la firma del contrato de servicios generales de obras públicas por administración con tipo de gasto de capital (incluye servicios básicos conforme a los Criterios para el Registro de los Momentos Contables emitidos por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública).


Comprometido


11 Por los servicios generales recibidos en obras públicas por administración con tipo de gasto de capital.

11 a) Por el reconocimiento de los servicios recibidos.

Factura, recibo. Frecuente Ramo 5.1.3.1.1 Servicios Básicos

a


CP



Comprometido

5.1.3.9.1 Otros

Servicios Generales

11 b) Asiento simultáneo por la aceptación conforme de los servicios generales para Construcciones en Proceso por Administración.

Expediente de obra.



a

5.1.3.1.1 Servicios Básicos

a



en Proceso o

5.1.3.9.1 Otros

Servicios Generales



a

1.2.3.6.9

Trabajos de Acabados en


en Proceso


327 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



12 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios generales de obras públicas por administra-ción con tipo de gasto de capital.



Ejercido


13 Por el pago de servicios generales de obras públicas por administración con tipo de gasto de capital.




CP


o


Extranjera


Pagado


Ejercido

13 b) Cuando se financia con créditos externos y no se identifica el pasivo.



CP




Pagado


Ejercido

13 c) Por la clasificación del pasivo correspondiente.





LP

14 Por el registro de la clasificación por conclusión de la obra, construcciones en proceso por administración a Bienes e Inmuebles e Infraestructura.

Expediente de Obra.


Habitacionales o



a

1.2.3.3.1 Edificaciones No Habitacio-

nales o

1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras

a



en Proceso o

1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,

Gas y Petroquímica

o



a

1.2.3.9.1 Otros Bienes

Inmuebles



en Proceso


328 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



Nota:

Esta Guía se complementa con las siguientes:

- - Bienes y Derechos Transferidos entre

- Guía XLI Autorización, Contratación y Atención de los Servicios de los Préstamos de Organismos Financieros Internacionales

- Se asumió el criterio de considerar dentro del costo del bien todos los impuestos que demanda la transacción y que son pagados por la administración como consumidor final.




A] Esta guía se complementa

la Guía VII Aprovecha-


329 VIGENTE 01-01-2012


XXV OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO


331 VIGENTE 01-01-2012


OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO


PERIODI- CIDAD CR



1 Por el registro del monto total del contrato para la construcción de la obra.

Contrato. Eventual Ramo 7.5.1.1.1 Autorización de Contratos

para Inversión Pública

7.5.1.1.2 Suscripción de Contratos de

Inversión Pública

2 Por el monto que se estima devengar por estimaciones previstas (avance de obra) durante el ejercicio derivado de los contratos para inversión pública suscritos (asiento para cada ejercicio hasta que termine la obra).

2 a) Por la cancelación de las cuentas de orden.

Contrato. Eventual Ramo 7.5.1.1.2 Suscripción de Contratos de

Inversión Pública

7.5.1.1.1 Autorización de Contratos

para Inversión Pública

2 b) Por el compromiso anual de la obra.


Comprometido



3 Por la fianza o garantía recibida. Estado de cuenta, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.

Eventual Tesorería


2.1.6.1.1 Fondos en

Garantía a CP

4 Por el registro de los anticipos pactados con los contratistas a cuenta de la ejecución de obras públicas.

4 a) Por el reconocimiento de los anticipos.

Contrato. Eventual Ramo 1.2.3.5.1 Edificación


a

2.1.1.3.1 Contratistas por Obras

Públicas por Pagar a CP



Comprometido



en Proceso o



a



en Proceso


332 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4 b) Asiento simultáneo por el registro de la entrega del anticipo en cumplimiento del contrato.

Contrato. Eventual Ramo 1.1.3.4.1 Anticipo a

Contratistas por Obras

Públicas a CP



o



en Proceso o



a



en Proceso

5 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos.



Ejercido


6 Por el pago de los anticipos a los contratistas.


Eventual Tesorería




o


Extranjera


Pagado


Ejercido

6 b) Cuando se financia con créditos externos.


Eventual Ramo 2.1.1.3.1 Contratistas por Obras





Pagado


Ejercido

6 c) Por la clasificación del pasivo correspondiente. B]





LP


333 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7 Por el reconocimiento de las estimaciones de avances de obras con base en el contrato celebrado y aplicación de los anticipos otorgados, así como las retenciones de ley (2 al millar para el Instituto de Capacitación de los Trabajadores de la Industria de la Construcción; 1% para obras de beneficio social, 5 al millar por servicio de vigilancia, inspección y control de obra, incumplimiento de contrato, etc.).

Expediente de Obra, estima-ción de avance de obra.



a



Públicas a CP



en Proceso o


por Pagar a CP



a



en Proceso

8 Por el remanente de las estimaciones de avances de obras con base en el contrato celebrado, aplicados los anticipos otorgados, así como las retenciones de ley (2 al millar para el Instituto de Capacitación de los Trabajadores de la Industria de la Construcción; 1% para obras de beneficio social, 5 al millar por servicio de vigilancia, inspección y control de obra, incumplimiento de contrato, etc.).

Expediente de obra, estima-ción de avance de obra.



a





Comprometido



en Proceso o


por Pagar a CP



a



en Proceso

9 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del remanente de la estimación de avance de obra.



Ejercido



334 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



10 Por el pago a los contratistas por el remanente de la estimación de avance de obras.






o


Pagado


Ejercido


Extranjera

10 b) Cuando se financia con créditos externos.


Eventual Ramo 2.1.1.3.1 Contratistas por Obras





Pagado


Ejercido

10 c) Por la clasificación del pasivo correspondiente. B]





LP

11 Por el pago para enterar los descuentos retenidos a favor de terceros institucionales (2 al millar para el Instituto de Capacitación de los Trabaja-dores de la Industria de la Construcción; 1% para obras de beneficio social).


Eventual Tesorería


por Pagar a CP



Pagado


Ejercido

12 Por la compensación del pago por el incumplimiento de contrato de obra pública. A]




por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

13 Por la compensación del pago de los descuentos retenidos a favor de terceros institucionales (5 al millar por servicio de vigilancia, inspección y control de obra). A]


Eventual Tesorería


por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

14 Por la autorización de los estudios de pre-inversión que requieran las obras públicas.

Oficio de auto-rización.


Comprometido


15 Por los estudios de pre-inversión que requieran las obras públicas, incluyendo las retenciones de Ley.

Factura, recibo. Eventual Ramo 1.2.7.1.1 Estudios,

Formulación y Evaluación de

Proyectos





Comprometido


335 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




por Pagar a CP

16 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los estudios de pre-inversión que requieran las obras públicas.



Ejercido


17 Por el pago de los estudios de pre-inversión que requieran las obras públicas.


Eventual Tesorería





Pagado


Ejercido

18 Por la compensación del pago de las retenciones de Ley. A]




por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

19 Por el registro de la capitaliza-ción de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas por contrato.


Eventual Ramo 1.2.3.5.1 Edificación


a

1.2.7.1.1 Estudios,

Formulación y Evaluación de

Proyectos



en Proceso o



a



en Proceso

20 Por las obras terminadas y entregadas, que pasan a formar parte de los bienes inmuebles del ente público.

Acta de termi-nación de obras.

Eventual Ramo 1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o



a


336 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.2.3.3.1 Edificaciones No Habitacio-

nales


a



en Proceso o

1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación, Gas y Petro-

química o



a

1.2.3.9.1

Otros Bienes Inmuebles



en Proceso

Nota:


- - Bienes y Derechos Transferidos






337 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



A] Esta Guía se complementa Impuestos y

Guía VII - Aprovechamientos . B] Esta Guía se complementa

- Autorización, Contratación y Atención de los Servicios de los Préstamos de Organismos Financieros Internacionales y Otros Créditos .


339 VIGENTE 01-01-2012


XXVI BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES


341 VIGENTE 01-01-2012


BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES


PERIODI- CIDAD CR



1 BIENES MUEBLES

1.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles.


Comprometido


1.2 Por la recepción de bienes muebles a satisfacción del ente público.




a


Valor


CP



Comprometido

1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de bienes muebles.



Ejercido


1.4 Por el pago de los bienes muebles.




CP



Pagado


Ejercido

1.5 Por la firma del contrato por los servicios capitalizables para instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles.


Comprometido


1.6 Por los servicios de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles, así como las retenciones de ley.

Factura, nota de remisión o recibo.



a


Valor


CP o


por Pagar a CP



Comprometido

1.7 Por la expedición de la Cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios por instalacio-nes, adaptaciones y mejoras en bienes muebles.



Ejercido


1.8 Por el pago de los servicios por instalaciones, adaptaciones y mejoras en bienes muebles.




CP



Pagado


Ejercido


342 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.9 Por la compensación del pago de las retenciones de Ley. A]




por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

1.10 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.


Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de


a


y Beneficios Varios


Valor 1.11 Por las donaciones de bienes

muebles recibidos en el ente público por parte de terceros.

Acta de dona-ción, aviso de alta, nota de entrada.



a


Capital


Valor 1.12 Por las donaciones de bienes

muebles inventariados otorga-dos a terceros por parte del ente público.


Eventual Ramo 3.1.2.1.1 Donaciones de

Capital



a


Valor 1.13 Por la baja de bienes muebles

inventariables por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.

Acta de baja. Eventual Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos

Varios



a


Valor 1.14 Por el alta de bienes muebles

inventariables derivado de sobrantes en inventarios.

Acta de inven-tario, aviso de alta, nota de entrada.



a


Valor


y Beneficios Varios

1.15 Por la baja de bienes muebles inventariables derivados de faltantes en inventarios cuando es posible determinar responsable. C]

Aviso de baja, Acta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.

Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-

dades



a


Valor


343 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.16 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).

Contrato de co-modato, nota de salida.


Muebles en Comodato



a


Valor

1.17 Por la recepción de bienes muebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en el ente público comodatario).

Contrato de co-modato, nota de entrada.

Eventual Ramo 7.6.2.1.1 Autorización

de Contrato en Comodato de

Bienes

7.6.2.1.2 Suscripción de

Contrato de Comodato de

Bienes

1.18 Por la devolución de bienes muebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en el ente público comodatario).

Contrato de co-modato, nota de salida.

Eventual Ramo 7.6.2.1.2 Suscripción de


Bienes

7.6.2.1.1 Autorización

de Contrato en Comodato de

Bienes

1.19 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorga-dos en comodato (asiento en ente público comodante).

Contrato de co-modato, nota de entrada.



a


Valor

1.2.9.3.2 Bienes

Muebles en Comodato

2 BIENES MUEBLES -ADQUISICIÓN DIRECTA-

2.1 Por la autorización para la adquisición de bienes muebles.

Oficio autoriza-do.


Comprometido


2.2 Por la recepción de bienes muebles a satisfacción por parte del ente público.




a


Valor


CP



Comprometido

2.3 Por la expedición de la Cuenta por liquidar certificada para el pago de bienes muebles.



Ejercido


2.4 Por el pago de los bienes muebles.




CP



Pagado


Ejercido


344 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3 BIENES MUEBLES -INCUMPLIMIENTO DE

CONTRATO-



Comprometido


3.2 Por la penalización que origina el incumplimiento de contrato con la recepción de los bienes muebles por parte del ente público.




a


CP



Comprometido


Valor


pro Pagar a CP

3.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir la adquisición de bienes muebles.



Ejercido


3.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas por los bienes muebles adquiridos.


Eventual Tesorería


CP



Pagado


Ejercido

3.5 Por la compensación del pago a la SHCP de las retenciones por incumplimiento de contratos por parte de los proveedores de bienes. A]


Eventual Tesorería


pro Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos


CP


Pagado


Ejercido

4 BIENES MUEBLES -ANTICIPOS-



Comprometido


4.2 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes muebles.


Contrato. Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de


a


CP



Comprometido


Valor


345 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4.2 b) Asiento simultaneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adqui-sición de bienes muebles.

Contrato. Frecuente Ramo 1.1.3.2.2 Anticipos a

proveedores por Adquisi-

ción de Bienes Muebles a CP



a


Valor 4.3 Por la expedición de la cuenta

por liquidar certificada para el pago de anticipos.



Ejercido


4.4 Por el pago de los anticipos. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.



CP



Pagado


Ejercido

4.5 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles a satisfacción del ente público.




a

1.1.3.2.2 Anticipos a




Valor 4.6 Por el reconocimiento del

remanente aplicado a los anticipos por los bienes muebles recibidos a satisfacción por parte del ente público.




a


CP



Comprometido


Valor

4.7 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para cubrir el remanente derivado de la adquisición de bienes muebles.



Ejercido


4.8 Por el pago de los pasivos derivados del remanente en la adquisición de los bienes muebles.




CP



Pagado


Ejercido


346 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5 BIENES MUEBLES -ADQUISICIONES EN EL

EXTRANJERO-

5.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles inventariables de importación o foráneos.


Comprometido


5.2 Por la adquisición de bienes muebles inventariables de importación o foráneos.

5.2 a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos.

Contrato, pedi-do.



a


CP



Comprometido


Valor 5.2 b) Asiento simultáneo por la

adquisición de bienes que están en tránsito.

Contrato, pedi-do.


Muebles en Tránsito



a


Valor 5.3 Por la expedición de la Cuenta

por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.



Ejercido


5.4 Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera

5.5 Por la recepción de bienes muebles de importación o foráneos, a su costo total de adquisición.

Nota de entra-da, aviso de al-ta, factura, pe-dido de impor-tación.



a

1.1.4.5.4 Bienes



Valor


347 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



6 BIENES MUEBLES -ADQUISICION DIRECTA EN

EL EXTRANJERO-

6.1 Por la autorización para la adquisición directa de bienes muebles de importación o foráneos.

Oficio de autori-zación.


Comprometido


6.2 Por la adquisición directa de bienes muebles inventariables de importación o foráneos.





a


CP



Comprometido


Valor 6.2 b) Asiento simultáneo por la

adquisición de bienes que están en tránsito.






a


Valor 6.3 Por la expedición de la cuenta

por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.



Ejercido


6.4 Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera


Nota de entra-da, aviso de alta, factura, pedido de importación.



a

1.1.4.5.4 Bienes



Valor


348 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7 BIENES MUEBLES -ADQUISICIONES MEDIANTE

CARTA DE CRÉDITO-

7.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.


Comprometido


7.2 Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial.

7.2 a) Por el reconocimiento de los viene muebles adquiridos.

Contrato, per-miso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.CP para la internación de mercancías.



a


CP



Comprometido


Valor

7.2 b) Asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.

Contrato, per-miso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.CP para la internación de mercancías.





a


Valor

7.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorgado por agentes financie-ros, para la adquisición de bienes muebles de importación, así como gastos accesorios.



Ejercido


7.4 Por el pago de los bienes muebles de importación, así como gastos accesorios. B]


Eventual Tesorería


CP


o


Extranjera


Pagado


Ejercido


349 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR







a


Valor

1.1.4.5.4 Bienes


8 BIENES MUEBLES -ADQUISICIONES MEDIANTE

CRÉDITOS EXTERNOS-

8.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.


Comprometido



Contrato, con-trato o con-venio de crédi-to.



a


Valor


CP



Comprometido

8.2 b) Asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.

Contrato, con-trato o con-venio de crédi-to.





a


Valor

8.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones deriva-das de la adquisición de bienes muebles, financiados mediante líneas de crédito externo comercial o preferenciales.



Ejercido


8.4 Por el pago de la adquisición de bienes muebles, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales. D]

8.4 e) Por el pago de la adquisición de bienes muebles.



CP




Pagado


Ejercido

8.4 f) Por la identificación del pasivo correspondiente.





LP


350 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



8.5 Por la recepción de los bienes muebles adquiridos por la dependencia con financia-mientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.




a


Valor

1.1.4.5.4 Bienes


9 BIENES MUEBLES -EMBARGOS,

ADJUDICACIONES, DACIÓN EN PAGO-

9.1 Por la autorización para la adquisición de bienes muebles cuyo origen se deriva de embar-gos, decomisos, asegura-mientos y dación en pago.



Comprometido


9.2 Por la adquisición y recepción de bienes muebles cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.

Factura, orden de compra, contrato.



a


Valor


CP



Comprometido

9.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, asegura-mientos y dación en pago.



Ejercido


9.4 Por el pago de la adquisición de bienes muebles cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.


Eventual Tesorería


CP



Pagado


Ejercido

10 ACTIVOS BIOLÓGICOS

10.1 Por la firma del contrato para la adquisición de activos biológicos.


Comprometido


10.2 Por la recepción de activos biológicos a satisfacción del ente público.


Frecuente Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos

a

1.2.4.8.9 Otros Activos

Biológicos


CP



Comprometido


351 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



10.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de pasivos por la adquisi-ción de activos biológicos.



Ejercido


10.4 Por el pago de los pasivos por la adquisición de activos biológicos.




CP



Pagado


Ejercido

10.5 Por la entrega de activos biológicos inventariables para la prestación del servicio o uso.



Varios

1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos 10.6 Por la asignación del valor por

los nacimientos de activos biológicos, de conformidad con el tabulador oficial.

Nota de en-trada o docu-mento que in-dique carac-terísticas y el valor estimado correspondiente


a


y Beneficios Varios


Biológicos

10.7 Por las donaciones de activos biológicos recibidos en entes públicos por terceros.

Acta de dona-ción, aviso de alta, nota de entrada.

Eventual Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos

a


Capital


Biológicos 10.8 Por las donaciones de activos

biológicos inventariables otorga-dos a terceros.



Capital

1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos

10.9 Por la baja de activos biológicos inventariables por fallecimiento en la dependencia.

Nota de salida documento de baja que indi-que las caracte-rísticas y su va-lor actualizado a la fecha del deceso.


Varios

1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos

10.10 Por la baja de activos biológicos inventariables derivados de faltantes en inventarios cuando se determina responsable.

Aviso de baja, Acta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y el Órgano Interno de Control.


1.2.4.8.1 Bovinos

a

1.2.4.8.9

Otros Activos Biológicos


352 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



11 ACTIVOS BIOLÓGICOS -ADQUISICIÓN DIRECTA-

11.1 Por la autorización de la adquisición directa de activos biológicos.



Comprometido


11.2 Por la recepción de activos biológicos a satisfacción del ente público.



a


CP





11.3 Por la expedición de la Cuenta por liquidar certificada para el pago de activos biológicos.



Ejercido


11.4 Por el pago de los activos biológicos.




CP



Pagado


Ejercido

12 ACTIVOS BIOLÓGICOS -ANTICIPOS-



Comprometido


12.2 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de activos biológicos.


Contrato. Frecuente Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos

a


CP





12.2 b) Asiento simultaneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos.




1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos 12.3 Por la expedición de la cuenta

por liquidar certificada para el pago de anticipos para la adquisición de activos biológicos.



Ejercido



353 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



12.4 Por el pago de los anticipos para la adquisición de activos biológicos.




CP



Pagado


Ejercido

12.5 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los activos biológicos a satisfacción del ente público.



a


Biológicos




12.6 Por el remanente aplicado a los anticipos por los activos biológi-cos recibidos a satisfacción por parte del ente público.



a


Biológicos


CP



Comprometido

12.7 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para cubrir el remanente derivado de la adquisición de activos biológicos.



Ejercido


12.8 Por el pago del remanente en la adquisición de activos biológicos.




CP



Pagado


Ejercido

13 ACTIVOS BIOLÓGICOS -ADQUISICIÓN EN EL

EXTRANJERO-

13.1 Por la firma del contrato para la adquisición de activos biológicos de importación o foráneos.


Comprometido


13.2 Por la adquisición de activos biológicos de importación o foráneos.

13.2 a) Por el reconocimiento de los activos biológicos.

Contrato, pedi-do.


a


CP






354 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



13.2 b) Asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.

Contrato, pedi-do.



1.2.4.8.1 Bovinos

a



por liquidar certificada para el pago de la adquisición de activos biológicos de importación o foráneos.



Ejercido




Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera

13.5 Por la recepción de los activos biológicos adquiridos en el extranjero.

Nota de entra-da, factura, re-misión.


a

1.1.4.5.4 Bienes



Biológicos 14 ACTIVOS BIOLÓGICOS

-ADQUISICIÓN DIRECTA EN EL EXTRANJERO-

14.1 Por la autorización de la adquisición directa de activos biológicos de importación o foráneos.



Comprometido


14.2 Por la adquisición directa de activos biológicos de importación o foráneos.

14.2 a) Por el reconocimiento de los activos biológicos.



a


CP









1.2.4.8.1 Bovinos

a



por liquidar certificada para el pago de activos biológicos de importación o foráneos.



Ejercido



355 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR





Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera




a

1.1.4.5.4 Bienes



Biológicos 15 ACTIVOS BIOLÓGICOS

-ADQUISICIÓN MEDIANTE CARTA DE CRÉDITO-



Comprometido


15.2 Por el crédito documentario para la adquisición de activos biológi-cos de importación a través de cartas de crédito comercial, así como gastos y accesorios.

15.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de los activos biológicos.

Contrato, per-miso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.CP para internación de mercancías.


a


CP






Contrato, per-miso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario.



1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos

15.3 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorga-do por agentes financieros, para la adquisición de activos biológicos de importación.



Ejercido



356 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



15.4 Por el pago de los pasivos por la adquisición de activos biológicos de importación o foráneos. B]


Eventual Tesorería


CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera




a

1.1.4.5.4 Bienes



Biológicos 16 BIENES BIOLÓGICOS

EMBARGOS, ADJUDICACIONES Y DACIÓN

EN PAGO

16.1 Por la autorización de la adquisi-ción de activos biológicos cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.



Comprometido


16.2 Por la adquisición de activos biológicos cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago. E]



a


Biológicos


CP


Comprometido


16.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de activos biológicos.



Ejercido


16.4 Por el pago de la adquisición de activos biológicos cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.


Eventual Tesorería


CP



Pagado


Ejercido

17 BIENES INTANGIBLES

17.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes intangibles.


Comprometido



357 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



17.2 Por la recepción de bienes intangibles a satisfacción del ente público.


Frecuente Ramo 1.2.5.1.1 Sotware

o


CP




Patentes a

1.2.5.2.3 Derechos

o

1.2.5.3.1

Concesiones a

1.2.5.3.2 Franquicias

o 1.2.5.4.1

Licencias informáticas e Intelectuales

a

1.2.5.4.2 Licencias

Industriales, Comerciales y

Otras o

1.2.5.9.1 Otros activos Intangibles

17.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de bienes intangibles.



Ejercido


17.4 Por el pago de bienes intangibles.




CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera

Nota:


- Reintegros

- Bienes y Derechos Transferidos entre Dependencias .


358 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR





- Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.

- En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.

A] Esta Guía se complementa Impuestos y

.

B] Esta Guía se complementa Cartas de

C] Esta Guía se complementa Denuncias

al Ministerio Público y

D] Esta Guía se complementa Autorización,

Contratación y Atención de los Servicios de los Préstamos de Organismos Financieros Internacionales y Otros

E] I Bienes y Servicios Derivados de Embargos, Adjudicaciones y Dación en Pago.


359 VIGENTE 01-01-2012


XXVII BIENES INMUEBLES


361 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR



1 BIENES INMUEBLES

1.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes inmuebles.


Comprometido


1.2 Por la adquisición de bienes inmuebles.

Aviso de alta, contrato, escri-turas públicas de propiedad.

Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos

o


CP



Comprometido

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales o


a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles

1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes inmuebles.



Ejercido


1.4 Por el pago de bienes inmuebles.




CP



Pagado


Ejercido

1.5 Por la firma del contrato para los servicios de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inmuebles inventariables.


Comprometido



362 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR



1.6 Por las instalaciones, adaptacio-nes y mejoras de bienes inmuebles Inventariables.

Factura, nota de remisión o recibo.


o


CP




Viviendas Habitacionales

o


Habitacionales o

1.2.3.4.1

Infraestructura de Carreteras

a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles

1.7 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de instalaciones, adaptaciones y mejoras.



Ejercido


1.8 Por el pago de instalaciones, adaptaciones y mejoras en bienes inmuebles.




CP



Pagado


Ejercido

1.9 Por la actualización del valor de los bienes inmuebles derivado de la aplicación de un avalúo u otro método definido por la instancia normativa.

Avalúo. Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos

o


y Beneficios Varios

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales o


a


363 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR




Gas y Petroquímica

o


Inmuebles

1.10 Por la recepción de los bienes inmuebles terminados, adquiri-dos por el ente público mediante contrato de obra.

Nota de entra-da, informe de terminación de obra, expe-diente de obra.

Eventual Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos

o



a

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o



en Proceso o


Habitacionales o

1.2.3.4.1


a



a


Gas y Petroquímica

o



en Proceso 1.2.3.9.1 Otros Bienes

Inmuebles

1.11 Por las donaciones de bienes inmuebles inventariables recibi-das en el ente público por terceros.

Acta de dona-ción y aviso de alta.


o


Capital

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales o

1.2.3.4.1


a

1.2.3.4.9

Infraestructura de Refinación,

Gas y Petroquímica

o


364 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR




Inmuebles

1.12 Por el diferencial entre el valor en libros y el valor actualizado del activo antes de donar el bien a terceros.



o


y Beneficios Varios

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales o


a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles

1.13 Por las donaciones de bienes inmuebles inventariables otorga-das a terceros.

Acta de dona-ción y aviso de baja.


Capital

1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos

o

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales o

1.2.3.4.1


a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles


365 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR



1.14 Por la baja de bienes inmuebles inventariables por causa de inutilización, caso fortuito o de fuerza mayor.

Acta de baja requisitada por el Ramo y el Órgano Interno de Control.


Varios


o

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales o


a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles

1.15 Por la entrega de bienes inmuebles inventariables en contrato de comodato (asiento en la dependencia comodante).

Contrato de co-modato.


Inmuebles en Comodato


o

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales o

1.2.3.4.1


a

1.2.3.4.9

Infraestructura de Refinación,

Gas y Petroquímica

o

1.2.3.9.1

Otros Bienes Inmuebles


366 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR



1.16 Por la recepción de bienes inmuebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria).


Eventual Ramo 7.6.2.1.1 Autorización

de Contrato de Comodato de

Bienes



Bienes

1.17 Por la devolución de bienes inmuebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria).


Eventual Ramo 7.6.2.1.2 Suscripción de


Bienes



Bienes

1.18 Por la recepción de bienes inmuebles inventariables otorga-dos en comodato (asiento en la dependencia comodante).



o

1.2.9.3.1 Bienes

Inmuebles en Comodato

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales o


a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles

1.19 Por la recepción de bienes inmuebles inventariables en uso o administración.

Oficio de auto-rización, acta de asignación o recepción y relación adjunta con detalle por inmueble.

Frecuente Ramo 7.6.7.1.1 Inmuebles en

Uso o Administración

7.6.7.1.2 Uso o Admi-nistración de Inmuebles

1.20 Por la entrega de los bienes inmuebles inventariables en uso o administración.

Oficio de auto-rización, acta de asignación o recepción y relación adjunta con detalle por inmueble.

Frecuente Ramo 7.6.7.1.2 Uso o Admi-nistración de Inmuebles

7.6.7.1.1 Inmuebles en

Uso o Administración

2 BIENES INMUEBLES ADQUISICIÓN DIRECTA-

2.1 Por la autorización de la adquisición directa de bienes inmuebles.



Comprometido



367 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR



2.2 Por la adquisición de bienes inmuebles.



o


CP



Comprometido

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales o


a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles

2.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes inmuebles.



Ejercido


2.4 Por el pago de bienes inmuebles adquiridos.




CP



Pagado


Ejercido

3 BIENES INMUEBLES ANTICIPOS-

3.1 Por los contratos firmados para la adquisición de bienes inmuebles.


Comprometido


3.2 Por el registro de los anticipos pactados a la firma del contrato para la adquisición de bienes inmuebles.


Contrato. Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos

o


CP



Comprometido


368 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR



1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales o


a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles

3.2 b) Asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisi-ción de bienes inmuebles.



ción de Bienes Inmuebles a

CP


o

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales o


a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles

3.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos.



Ejercido



369 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR



3.4 Por el pago de los anticipos. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.



CP



Pagado


Ejercido

3.5 Por la aplicación de los anticipos para la adquisición de bienes inmuebles.



o



ción de Bienes Inmuebles a

CP

1.2.3.2.1


o


Habitacionales o


a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles

3.6 Por el remanente derivado de la adquisición de bienes inmuebles.



o


CP



Comprometido

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o

1.2.3.3.1 Edificios no

Habitacionales o


a


Gas y Petroquímica

o


370 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR




Inmuebles

3.7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir el remanente derivado de la adquisición de bienes inmuebles.



Ejercido


3.8 Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes inmuebles.




CP



Pagado


Ejercido

4 BIENES INMUEBLES EXPROPIACIONES-

4.1 Por la autorización de indemni-zaciones por adquisición de bienes inmuebles expropiados.



Comprometido


4.2 Por el registro de la indemni-zación por adquisición de bienes inmuebles expropiados.

Factura, conve-nio, documento autorizado.


o


CP



Comprometido

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles 4.3 Por la expedición de la cuenta

por liquidar certificada para el pago de indemnizaciones por expropiación.



Ejercido



371 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR



4.4 Por el pago de las indemnización derivado de la expropiación de bienes inmuebles.


Eventual Tesorería


CP



Pagado


Ejercido

5 BIENES INMUEBLES -EMBARGADOS,

ADJUDICACIONES Y DACIÓN EN PAGO-

5.1 Por la autorización de adquisi-ción de bienes inmuebles cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.



Comprometido


5.2 Por la adquisición de bienes inmuebles cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.



o


CP





o


Habitacionales o

1.2.3.4.1


a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles 5.3 Por la expedición de la cuenta

por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes inmuebles.



Ejercido



372 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR



5.4 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.


Eventual Tesorería


CP



Pagado


Ejercido

6 BIENES INMUEBLES -CONCESIONES-

6.1 Por la entrega de bienes en concesión.

Contrato de concesión.

Frecuente Ramo 1.2.9.1.1 Bienes en Concesión


o

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o


Habitacionales o


a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles

6.2 Por los bienes recibidos en el ente público por parte del concesionario.


Frecuente Ramo 7.6.1.1.1 Autorización


Bienes



Bienes

6.3 Por la devolución de los bienes derivado de la conclusión del contrato de concesión.



o

1.2.9.1.1 Bienes en Concesión

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o

1.2.3.3.1

Edificios No Habitacionales

o


373 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR




a


Gas y Petroquímica

o


Inmuebles

6.4 Por los bienes entregados por el concesionario por la conclusión del contrato.


Frecuente Ramo 7.6.1.1.2 Suscripción de


Bienes



Bienes

Nota:


- Bienes y Derechos Transferidos entre Dependencias

- I Bienes y Servicios Derivados de Embargos, Adjudicaciones y Dación en Pago.





374 VIGENTE 01-01-2012


BIENES INMUEBLES


PERIODI- CIDAD CR





375 VIGENTE 01-01-2012


XXVIII PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS


377 VIGENTE 01-01-2012


PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS


PERIODI- CIDAD CR



1 Por el acuerdo para el pago de anticipos a las Entidades Federativas por concepto de participaciones.

Cuenta por li-quidar certifica-da, relación de anticipos.

Frecuente Ramo XXVIII





Regularizadas

2 Por los anticipos otorgados a las Entidades Federativas por la Tesorería de la Federación a cuenta de participaciones en ingresos federales.

Cuenta por li-quidar certifica-da, relación de acuerdos, transferencia bancaria.


1.1.2.5.3 Anticipos de Participacio-

nes Federales a CP


2 Por la expedición del acuerdo y la constancia de participación.

a) Por el acuerdo (Registro del importe bruto).

Acuerdo y constancia de participación.






Regularizadas

b) Por registro de la constan-cia de participación.

Acuerdo y constancia de participación.



CP



3 Descuentos en la constancia:

3 a) Apoyos Financieros otor-gados al Gobierno Federal.

Constancia de participación, recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, documento au-torizado.




2.1.1.9.5 Préstamos Recibidos a

CP

3 b) Creación del pasivo en la Tesorería de la Federación para realizar pagos por cuenta de las entidades federativas.






por Pagar a CP

3 c) Por la aplicación de los anticipos otorgados a las Entidades Federativas.






nes Federales a CP


378 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3 d) Por el descuento derivado del Programa para Cons-trucción, Mantenimiento, reparación y ampliación de obras de vialidad de aquellos municipios donde existan puentes de peaje.





2.1.6.5.2 Fondos de


a CP

3 e) Devolución de los apoyos financieros.




CP



4 Por la aplicación de los descuentos de la Constancia de Participación.

Constancia de participación.




2.1.6.1.5 Fondos de

Ajenos Pendientes de Aplicar a CP

5 Por el registro del valor neto de la Constancia de Participación.




2.1.9.2.1 Recaudación por Participar

a CP

6 Por la regularización de los acuerdos expedidos para emitir las constancias de compensa-ción de participaciones.

6 a) Cancelación de las cuentas de orden.

Constancia de participación, recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.




Regularizados



6 b) Por el compromiso. Constancia de participación, recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.



Comprometido


6 c) Por el devengado. Constancia de participación, recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.


5.3.1.1.1 Participacio-



Municipios


por Pagar a CP



Comprometido

6 d) Por la expedición de la cuenta por liquidar certi-ficada para el pago de constancias de compensa-ción de participaciones.




Ejercido



379 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



6 e) Por la regularización de los recursos otorgados por ministración.

Emisión del me-dio que cancela la cuenta por liquidar certifi-cada.



por Pagar a CP


CP


Pagado


Ejercido

7 Por el pago a acreedores por cuenta de las Entidades Federativas.

Emisión del me-dio de pago por la que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria.



por Pagar a CP


8 Por la recaudación de ingresos en las Entidades Federativas:

8 a) Por la rendición de la cuenta por las entidades federativas por los ingresos.

Constancias de participación.


1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de

Cuentadantes a CP



8 b) Clasificación de Ley de Ingresos.

Cuenta fracción de la ley de ingresos.




a

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

4.1.1.9.1 Otros

Impuestos o

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada


Obras Públicas

a


chamientos o

4.1.9.1.1 Impuestos no Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos

Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendiente de Liquidación

o Pago

o


380 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR





Productos y Aprovecha-mientos no



o Pago

8 c) Depósito en la Tesorería de la Federación de los Ingresos Ajenos.

Reporte opera-tivo de la Tesorería.



Cuentadantes a CP

2.1.6.1.4 Fondo por

Clasificar a CP

8 d) Por el Fondo de Tercero. Reporte opera-tivo de la Tesorería.


2.1.6.1.4 Fondo por

Clasificar a CP

2.1.6.5.2 Fondos de


a CP

8 e) Anticipos otorgados en efectivo a cuenta de participaciones del mes.

Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago.



Cuentadantes


nes Federales a CP

9 Por la aplicación de la constancia de compensación de participaciones pendiente de enterar a la Tesorería de la Federación.


Frecuente SAT 2.1.9.2.1 Recaudación por Participar

a CP

2.1.6.1.5 Fondos de


10 Por la identificación de la constancia de compensación de participaciones.



2.1.6.1.5 Fondos de



Cuentadantes a CP

11 Remesas depositadas por las Entidades Federativas al Gobierno Federal.




2.1.9.1.2 Ingresos

Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a

CP

12 Por la recepción de las remesas efectuadas por las Entidades Federativas.



2.1.9.1.2 Ingresos


CP


Cuentadantes a CP


381 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



13 Intereses a cargo de las entida-des federativas por enteros extemporáneos en favor del Gobierno Federal.

13 a) Remesa. Constancias de participación o reporte opera-tivo, recibo ofi-cial, formulario múltiple de pa-go.


2.1.9.1.2 Ingresos


CP



13 b) Depósito directo en Tesorería de la Federación.

Constancias de participación o reporte opera-tivo, recibo ofi-cial, formulario múltiple de pa-go.





13 c) Por la clasificación de los intereses.

Resumen de distribución de los ingresos de la oficina re-caudadora o documento equivalente.




chamientos

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

14 Por la prescripción del pasivo. Dictamen de prescripción, acta de depura-ción y cancela-ción de saldos.

Eventual Tesorería




y Beneficios Varios

15 Por los intereses a cargo del Gobierno Federal, incluidos en la constancia de participación.



Comprometido


15.1 Asiento simultáneo al anterior. Constancia de participación.


Varios


por Pagar a CP



Comprometido 15.2 Por la expedición de cuenta por

liquidar certificada por intereses a cargo del Gobierno Federal.



Ejercido


15.3 Por el pago de interese a cargo. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP



Pagado


Ejercido


382 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



16 Por el reconocimiento de las concentraciones que indebida-mente se depositaron en menor cantidad en la Tesorería de la Federación, por ser retenidos cuenta de impuestos por parte de las Entidades Federativas.

Cuenta com-probada.

Eventual Tesoreria

1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP


CP

17 Una vez aplicada la compensación de ingresos a la Entidad Federativa del saldo a favor del gobierno federal a cargo de la Tesorería de la Federación.

Oficio de liqui-dación.

Eventual Tesoreria



1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP

18 PRESTAMOS QUE RECIBE EL PODER EJECUTIVO COMO APOYOS FINANCIERO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

18.1 Recursos que recibe el Poder Ejecutivo como apoyo financiero.

Depósito. Eventual Tesoreria



CP

18.2 Por el pago en efectivo de los préstamos recibidos como apoyos financieros.

Estado de cuenta.

Eventual Tesoreria


CP


18.3 Por el pago efectuado en forma virtual con la expedición de los certificados Especiales de Tesorería a favor de entidades.

Recibo Oficial Eventual Tesoreria


CP

2.1.6.1.5 Fondos de


Nota:

El descargo del pasivo 2.1.6.1.5 Fondos de Ajenos Pendiente de Aplicar a CP se encuentra en la guía X Certificados Especiales de Tesorería en el numeral 2.


383 VIGENTE 01-01-2012


XXIX TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS


385 VIGENTE 01-01-2012


TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS


PERIODI- CIDAD CR



1 TRANSFERENCIAS DE RECURSOS

1.1 Por los contratos o compromisos formales por los órganos admi-nistrativos desconcentrados.



Comprometido


1.2 Por el reconocimiento los com-promisos adquiridos por opera-ciones específicas de los órga-nos administrativos desconcen-trados.

Nómina, lista de raya, avisos de descuentos, facturas, notas de remisión, es-crituras, títulos de propiedad.

Frecuente Ramo 1.1.4.0.0 Inventarios

o

2.1.1.1.1 Servicios


CP o



Comprometido

1.1.5.0.0 Almacenes

o


CP o

1.2.3.0.0 Bienes

Inmuebles, Infraestructura y Construccio-

nes en Proceso

o


por Pagar a CP o

1.2.4.0.0 Bienes

Muebles o


por Pagar a CP

1.2.5.0.0 Activos

Intangibles o

5.0.0.0.0 Gastos y Otras

Pérdidas

1.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificada para el pago de pasivos.



Ejercido


1.4 Por el pago de los pasivos adquiridos por los órganos admi-nistrativos desconcentrados.


Tesorería

2.1.1.1.1 Servicios


CP o



Pagado


Ejercido


CP o


por Pagar a CP


386 VIGENTE 01-01-2012


TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS


PERIODI- CIDAD CR



1.5 Por el pago de las retenciones o descuentos a favor de terceros.




por Pagar a CP



Pagado


Ejercido

1.6 Por la compensación del pago de las retenciones derivadas de las operaciones realizadas por los órganos desconcentrados. A]


Frecuente Ramo 2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones

por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos


Nota: A] Esta Guía se complementa con las siguientes:

- III

- Aprovecha-

- Denuncias al Ministerio Público y

.





387 VIGENTE 01-01-2012


XXX PAGOS CON ACUERDO


389 VIGENTE 01-01-2012


PAGOS CON ACUERDO


PERIODI- CIDAD CR



1 Por las ministraciones de fondos mediante acuerdo sujetas a regularización presupuestaria.

Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar certificada del tipo autoriza-ción de pago.





Regularizados

2 Por los recursos entregados mediante ministraciones por acuerdo sujetas a regularización presupuestaria.

Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar certificada del tipo autoriza-ción de pago, transferencia bancaria.



CP


3 Por la regularización presu-puestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

3 Por la afectación a las cuentas de orden por la regularización presupues-taria.

Facturas, recibo y notas de re-misión, informe de estimación de avance de obras, cuentas por liquidar cer-tificadas.



Regularizados



3 Por el compromiso. Facturas, recibo y notas de re-misión, informe de estimación de avance de obras, cuentas por liquidar cer-tificadas.


Comprometido


3 Por la afectación a las cuentas patrimoniales deri-vado de la regularización presupuestaria.


Frecuente Ramo 1.1.4.0.0 Inventarios

o





Comprometido 1.1.5.0.0 Almacenes

o

1.2.3.0.0 Bienes


nes en Proceso

o


390 VIGENTE 01-01-2012


PAGOS CON ACUERDO


PERIODI- CIDAD CR



1.2.4.0.0 Bienes

Muebles o

1.2.5.0.0 Activos

Intangibles o


Pérdidas

3 Por la expedición de la cuenta por liquidar cer-tificada para el pago de acuerdos, oficios y otros documentos.



Ejercido


3 Por la regularización presu-puestaria de las erogaciones que se realizaron en el año con presupuesto del año en curso, mediante ministracio-nes obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.






CP


Pagado


Ejercido

4 Por la devolución a la Tesorería de la Federación de los recursos sobrantes de la ministración de fondos.

4 a) Por la afectación a las cuentas de orden.


Eventual Ramo 7.8.2.1.2 Operaciones


Regularizados



4 b) Por el ingreso a las cuentas bancarias de la Tesorería de la Federación por los recursos sobrantes de las ministraciones.


Eventual Tesorería



CP

5 Por las ministraciones de fondos mediante acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para el pago de comisiones o pérdidas por operaciones de compra-venta de moneda extranjera.






Regularizados


391 VIGENTE 01-01-2012


PAGOS CON ACUERDO


PERIODI- CIDAD CR



6 Por los recursos entregados mediante ministraciones por acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para el pago de comisiones o pérdidas por operaciones de compra-venta de moneda extranjera.

Acuerdo de mi-nistración de fondos o cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago, transfe-rencia bancaria.



CP


7 Por la regularización del pago de comisiones o pérdidas por operaciones de compra-venta de moneda extranjera realizada por la Tesorería de la Federación.

7 a) Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización de ministraciones con acuerdo.

Estado de cuenta, docu-mento autoriza-do, cuenta por liquidar certifi-cada.



Regularizados



7 b) Por el compromiso. Estado de cuenta, docu-mento autoriza-do, cuenta por liquidar certifi-cada.


Comprometido


7 c) Por el pago de comisiones o pérdidas por operaciones de compra-venta de moneda extranjera realizada por la Tesorería de la Federación.


Eventual Ramo 5.1.3.4.1 Servicios

Financieros, Bancarios y Comerciales





Comprometido

7 d) Por la expedición de la cuenta por liquidar cer-tificada para el pago de comisiones o pérdidas por operaciones de compra-venta de moneda extranjera.



Ejercido


7 e) Por la regularización presupuestaria de los pagos con acuerdo.


Eventual Tesorería




CP


Pagado


Ejercido

8 Por las ministraciones de fondos mediante acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para los pagos que efectúe el Poder Ejecutivo por cuenta de entidades del Sector Paraes-tatal.

Acuerdo de mi-nistración de fondos o cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago.





Regularizados


392 VIGENTE 01-01-2012


PAGOS CON ACUERDO


PERIODI- CIDAD CR



9 Por los recursos entregados mediante ministraciones por acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para los pagos que efectúe el Poder Ejecutivo por cuenta de entidades del Sector Paraestatal.

Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago, transfe-rencia bancaria.



CP


10 Por la regularización presupues-taria de los pagos que efectúe el Poder Ejecutivo por cuenta de entidades del Sector Paraes-tatal, una vez definido el ramo que deberá efectuarla.


Cuenta por li-quidar certifica-da, facturas, re-cibos, escritura pública, títulos de propiedad.



Regularizados



10 b) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da, facturas, re-cibos, escritura pública, títulos de propiedad.


Comprometido


10 c) Por los pagos que efectúe el Poder Ejecutivo por cuenta de entidades del Sector Paraestatal, una vez definido el ramo que deberá efectuarla.


Eventual Ramo 1.1.4.0.0 Inventarios

o





Comprometido 1.1.5.0.0 Almacenes

o 1.2.3.0.0

Bienes Inmuebles,

Infraestructura y Construccio-

nes en Proceso

o 1.2.4.0.0

Bienes Muebles

o

1.2.5.0.0 Activos

Intangibles o


Pérdidas


393 VIGENTE 01-01-2012


PAGOS CON ACUERDO


PERIODI- CIDAD CR



10 d) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago que efectúe el Poder Ejecutivo por cuenta de entidades del Sector Paraestatal.



Ejercido




Eventual Tesorería




CP


Pagado


Ejercido

11 Por las aportaciones con constancia de compensación de participaciones de las entidades federativas, para llevar a cabo la construcción, mantenimiento, reparación y ampliación de obras de vialidad, en los puentes federales de peaje.

Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago.





Regularizados

12 Por los recursos entregados me-diante ministraciones por acuer-do sujetas a regularización pre-supuestaria para las aportacio-nes con constancia de compen-sación de participaciones de las entidades federativas, para lle-var a cabo la construcción, man-tenimiento, reparación y amplia-ción de obras de vialidad, en los puentes federales de peaje.

Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago, transfe-rencia bancaria.



CP


13 Por la regularización presupues-taria de las constancias de compensación de participacio-nes.


Cuenta por li-quidar certifica-da, constancia de participa-ción.



Regularizados



13 b) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da, constancia de participa-ción.


Comprometido


13 c) Por la afectación a las cuentas patrimoniales.


Frecuente Ramo 5.2.2.2.1 Transferen-

cias a Entidades

Federativas y Municipios





Comprometido


394 VIGENTE 01-01-2012


PAGOS CON ACUERDO


PERIODI- CIDAD CR



13 d) Por la expedición de la cuenta por liquidar certifi-cada para el pago de cons-tancias de compensación de participaciones.



Ejercido




Eventual Tesorería




CP


Pagado


Ejercido

14 Por las ministraciones de fondos mediante acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para los pagos del Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Poder Ejecutivo en el pago de intereses por financiamiento.






Regularizados

15 Por los recursos entregados mediante ministraciones por acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para los pagos del Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Poder Ejecutivo en el pago de intereses por financiamiento.

Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar certificada del tipo autoriza-ción de pago, transferencia bancaria.



CP


16 Por la regularización del Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Poder Ejecutivo en el pago de intereses por financiamiento.



Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones


Regularizados



16 b) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Comprometido


16 c) Por la afectación a las cuentas patrimoniales.


Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública

Interna

2.1.1.6.1 Intereses,

Comisiones y Otros Gastos

de Deuda Pública por Pagar a CP



Comprometido


395 VIGENTE 01-01-2012


PAGOS CON ACUERDO


PERIODI- CIDAD CR



16 d) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Poder Ejecutivo en el pago de intereses por financiamiento.



Ejercido




Eventual Tesorería


Comisiones y Otros Gastos

de Deuda Pública por Pagar a CP


CP


Pagado


Ejercido


397 VIGENTE 01-01-2012


XXXI FONDO REVOLVENTE O ROTATORIO


399 VIGENTE 01-01-2012


FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO


PERIODI- CIDAD CR



1 Por la adecuación del presupuesto para la apertura de fondos rotatorios o revolventes.

Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.

Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer

8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer

2 Por la solicitud de recursos para la apertura de los fondos rotatorios o revolventes.

2 - Por el compromiso. Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.


Comprometido


2 - Por el devengado. Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.

Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP

2.1.1.9.1 Fondos

Rotatorios por Pagar a CP



Comprometido

3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la apertura del fondo rotatorio o revolvente.



Ejercido


4 Por la entrega de recursos para constituir los fondos rotatorios o revolventes.

Emisión del me dio de pago que cancela la cuen ta por liquidar certificada, transferencia bancaria, depó-sito.


2.1.1.9.1 Fondos

Rotatorios por Pagar a CP



Pagado


Ejercido

5 Por la comprobación y reposición de los fondos rotatorios o revolventes.

5 a) Por el compromiso. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.


Comprometido


5 b) Por el devengado. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.



Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores

o


400 VIGENTE 01-01-2012


FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO


PERIODI- CIDAD CR



5.1.3.1.1 Servicios Básicos

o

5.1.3.7.1 Servicios de Traslado y

Viáticos

6 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la comprobación y reposición del fondo rotatorio o revolvente.



Ejercido


7 Por los recursos otorgados para la reposición de los fondos rotatorios o revolventes.

Emisión del me dio de pago que cancela la cuen ta por liquidar certificada, transferencia bancaria, depó-sito.



CP



Pagado


Ejercido

8 Por la recepción de recursos en la Tesorería de la Federación por la restitución de los fondos revolventes o rotatorios.

Transferencia, depósito, che-que.



1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP


Ejercido


Pagado 8.2.5.1.1

Presupuesto de Egresos Devengado


Ejercido 8.2.4.1.1


Comprometido




Comprometido 9 Por la adecuación al

presupuesto al cierre del ejercicio para que la partida 39910 Apertura de Fondos Revolventes quede en ceros.

Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.

Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer


Nota: Se considera que la partida transitoria 39910 Apertura de Fondo Rotatorio, éste vinculada contablemente a la cuenta 1.1.2.3.1 Deudores Diversos a CP.


401 VIGENTE 01-01-2012


XXXII CARTAS DE CRÉDITO


403 VIGENTE 01-01-2012


CARTAS DE CRÉDITO


PERIODI- CIDAD CR



1 Reservación de recursos al recibirse las cuentas por liquidar certificadas pagos presupuesta-rios que expidan los ramos con motivo de adquisiciones interna-cionales a través de cartas de crédito comercial irrevocables.


Eventual Tesorería


Subcta 546

2.1.9.9.3 Instituciones Financieras

Intermediarias a CP

2 Por la actualización del saldo diario de los recursos reservados por diferencia en tipo de cambio según estado de cuenta por:

2 a) Actualización positiva. Reporte opera-tivo de la Tesofe.



Subcta 546


Intermediarias a CP

2 b) Actualización negativa. Reporte opera-tivo de la Tesofe.



Intermediarias a CP


Subcta 546

3 Por la cancelación de los recursos reservados para el pago de compromisos en el exterior cuando no se hagan efectivas las condiciones para el pago respectivo, o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios por parte de las dependencias.

Cancelación de la carta de crédito entero al ramo deposito en cuenta del beneficiario.

Eventual Tesorería


Intermediarias a CP


Subcta 546

4 Pago a los proveedores en el extranjero, derivado del establecimiento de cartas de crédito comercial irrevocables o de concertación de financia-mientos concedidos por el Banco Interamericano de Desa-rrollo (BID) y el Banco Interna-cional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).

Reporte opera-tivo de la Tesofe.

Eventual Tesorería


Intermediarias a CP

1.1.1.9.2 Fondos para el

Pago de Adquisiciones

en el Extranjero

Preguntar en las áreas

operativas


404 VIGENTE 01-01-2012


CARTAS DE CRÉDITO


PERIODI- CIDAD CR



NOTA:

Esta guía se complementa con las guías:

XXXIV Adquisiciones de Bienes y/o Servicios en el Extranjero por parte de las Fuerzas Armadas, Armada de México e Instituciones de Seguridad Pública.

XX-Materiales y Suministros No Almacenables.

XXI-Materiales y Suministros Almacenables.

XXII- Servicios Generales.

XXVI-Bienes Muebles, Activos Biológicos e Intangibles.


405 VIGENTE 01-01-2012


XXXIII PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL, TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS


407 VIGENTE 01-01-2012


PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL, TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS


PERIODI- CIDAD CR



1 Por el compromiso de los recursos asignados al Ramo XXV.

Oficio y Decreto del Presupues-to de Egresos de la Federa-ción.


Comprometido


2 Por las obligaciones a cargo del Ramo XXV para realizar sus gastos de ejecución.

Factura, contra-to, recibo, pedi-do, etc.


nes al Personal de


a

5.1.3.9.1 Otros

Servicios Generales

2.1.1.1.1 Servicios


CP o


CP o


por Pagar a CP



Comprometido

3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de obligaciones contraídas por el Ramo XXV.



Ejercido


4 Por el pago de las obligaciones del Ramo XXV.



2.1.1.1.1 Servicios


CP o


CP



Pagado


Ejercido

5 Por la compensación del pago de las retenciones efectuadas. A]




por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos



Pagado


Ejercido

6 Por las ministraciones mediante acuerdo sujetas a regularización presupuestaria.

Acuerdo de ministración de fondos, cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago o reporte operativo de la Tesofe.



CP



408 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7 Por los recursos otorgados mediante ministraciones pendientes de regularizar.

Acuerdo, cuen-ta por liquidar certificada del tipo autoriza-ción de pago o reporte opera-tivo de la Tesofe.




Pendientes de Afectar Presu

puesto por Ministraciones

de Fondos Regularizadas

8 Por la regularización de los recursos otorgados mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos, que son regularizadas por las instituciones.

8 a) Por el compromiso. Facturas, reci-bos y notas de remisión, infor-me de estima-ción de avance de obras, cuen-tas por liquidar certificadas.


Comprometido


8 b) Por el reconocimiento de los gastos.

Facturas, reci-bos y notas de remisión, infor-me de estima-ción de avance de obras, cuen-tas por liquidar certificadas.


nes al Personal de


a

2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por

Pagar a CP



Comprometido

5.1.3.9.1 Otros

Servicios Generales

8 c) Por el ejercido. Facturas, reci-bos y notas de remisión, infor-me de estima-ción de avance de obras, cuen-tas por liquidar certificadas.


Ejercido


8 d) Por la cancelación de las cuentas de orden.



Pendientes de Afectar Presu

puesto por Ministraciones

de Fondos Regularizadas




409 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



8 e) Por la regularización de las erogaciones realizadas por ministraciones a través de acuerdos, oficios y otros documentos.



2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por

Pagar a CP


CP


Pagado


Ejercido

A] Esta Guía se relaciona con la Guía III Impuestos.


411 VIGENTE 01-01-2012


XXXIV ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS, ARMADA DE MÉXICO E

INSTITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA


413 VIGENTE 01-01-2012


ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS, ARMADA DE MÉXICO E INSTRITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA


PERIODI- CIDAD CR



1 Por los contratos fincados para la adquisición de bienes y/o servicios en el extranjero.


Comprometido


2 Por el depósito de los recursos en instituciones de crédito extranjeras en cuenta maestra o productiva para la adquisición de bienes y/o servicios.

Transferencia bancaria, depó-sito, estado de cuenta banca-rio, cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorización de pago.

Eventual Tesorería


Extranjera


3 Por los rendimientos financieros derivados de los depósitos en cuenta maestra o productiva pendientes de enterar a la Tesorería de la Federación.


Eventual Ramo 1.1.1.3.2 Bancos Moneda

Extranjera


por Pagar a CP

4 Por el entero a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros.

Transferencia bancaria, che-que, estado de cuenta banca-rio.

Eventual Ramo 2.1.1.9.9 Otras Cuentas

por Pagar a CP


Extranjera

5 Por los recursos recibidos derivado de los rendimientos financieros por los depósitos en cuenta maestra o productiva.

Transferencia bancaria, che-que, estado de cuenta banca-rio.

Eventual Tesorería




6 Por el registro de los rendimientos financieros.

Formulario múl-tiple de pago.



4.1.5.9.1 Otros

Productos que Generan Ingresos

Corrientes

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

7 Por el beneficio derivado de la actualización por tipo de cambio mensual de los recursos depositados.


Eventual Ramo 1.1.1.3.2 Bancos Moneda

Extranjera

4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo y

Equivalentes

8 Por la pérdida derivada de la actualización por tipo de cambio mensual de los recursos depositados.


Eventual Ramo 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de

Cambio Negativas en

Efectivo y Equivalentes


Extranjera


414 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



9 Por el reconocimiento de la obligación de pago por la adquisición de bienes y/o servicios en el extranjero.

9 a) Por la adquisición de los bienes.

Pedido formali-zado, contrato, factura, conve-nio, fianzas de garantía, cuen-ta por liquidar certificada.



a

1.2.4.1.9 Otros Mobilia-rios y Equipos de Adminis-

tración o


CP



Comprometido

1.2.4.4.1 Equipo

Terrestre a

1.2.4.4.9 Otros Equipos de Transporte

o

1.2.4.5.1 Equipo de Defensa y Seguridad

o

1.2.4.6.2 Maquinaria y

Equipo Industrial

a

1.2.4.6.9 Otros Equipos

9 a.1) Asiento simultáneo que se produce para exponer el gasto que se genera por la adquisición de bienes que están en tránsito.

Pedido forma-lizado, contrato, factura, conve-nio, fianzas de garantía, cuen-ta por liquidar certificada.





a

1.2.4.1.9 Otros Mobilia-rios y Equipos de Adminis-

tración o

1.2.4.4.1 Equipo

Terrestre a

1.2.4.4.9 Otros Equipos de Transporte

o


415 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




o


Equipo Industrial

a


9 b) Por la contratación de los servicios.



Arrendamiento a



CP



Comprometido

9 b.1) Asiento simultáneo que se produce para exponer el gasto que se genera por la contratación de servicios en el extranjero.


Eventual Ramo 1.1.3.1.1 Anticipo a



de Servicios a CP

5.1.3.2.1 Servicios de

Arrendamiento a


10 Por el pago a los proveedores por la adquisición de bienes y/o servicios en el extranjero.

10 a) Por el ejercido. Transferencia bancaria.


Ejercido


10 b) Por el pagado. Transferencia bancaria.


CP


Extranjera


Pagado


Ejercido

11 Por la recepción en el año de los bienes.

Entrada al almacén, com-probante de cargo del ban-co, factura, pedido de importación, contrato.



a

1.2.4.1.9 Otros Mobilia-rios y Equipos de Administra-

ción o

1.1.4.5.4 Bienes



416 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.2.4.4.1 Automóviles

y Equipo Terrestre

a

1.2.4.4.9

Otros Equipos de Transporte

o


o


Equipo Industrial

a


12 Por la recepción del servicio. Nota de servi-cio, contrato, factura, recibo.


Arrendamiento a





de Servicios a CP


417 VIGENTE 01-01-2012


XXXV FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO


419 VIGENTE 01-01-2012


FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO


PERIODI- CIDAD CR



1 Por el compromiso de los recursos correspondientes a la aportación inicial de cada dependencia, en la Institución Fiduciaria para la constitución del Fondo de Ahorro Capitalizable (FONAC).

Contrato. Eventual Ramo XXIII


Comprometido


2 Por los recursos otorgados para cubrir los montos de la aporta-ción inicial correspondiente a los trabajadores de nuevo ingreso al FONAC, notificándolo a las dependencias.

Resumen de nómina, Infor-me del Ramo 23.

Eventual Ramo XXIII

5.1.1.5.1 Otras


Económicas

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Comprometido

3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de correspondiente a los trabajadores de nuevo ingreso al FONAC.


Eventual Ramo XXIII


Ejercido


4 Por el pago de las aportaciones al FONAC.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui dar certificada, transferencia, depósito, che-que.

Eventual Tesorería

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Pagado


Ejercido

5 Por el registro de los recursos correspondientes a la aportación inicial de cada dependencia, en la Institución Fiduciaria para la constitución del FONAC, notificando a cada una de las que lo integran.

Informe del Ramo 23.

Eventual Ramo 7.9.3.1.1 Fondo de

Ahorro Capitalizable

de los Trabajadores

7.9.3.1.2 Recursos


para el Fondo de Ahorro de

los Trabajadores

6 Por los recursos otorgados para cubrir las aportaciones frecuen-tes por concepto de FONAC a cargo del Poder Ejecutivo, con-forme a los montos autorizados por la Unidad de Servicio Civil correspondiente, para cada dependencia.

6 Por la aplicación del compromiso original.

Resumen de nómina.

Eventual Ramo XXIII


Comprometido


6 Por el devengo de las aportaciones al FONAC.

Resumen de nómina.

Eventual Ramo XXIII

5.1.1.5.1 Otras


Económicas

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Comprometido


420 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI-CIDAD CR



6 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las aportaciones del FONAC.


Frecuente Ramo XXIII


Ejercido


6 Por el pago de las aportaciones al FONAC.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios, transferencia bancaria.

Eventual Tesorería

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Pagado


Ejercido

7 Por el depósito en la Institución Fiduciaria de los recursos fiscales correspondientes a la aportación del Poder Ejecutivo para incrementar el fondo de ahorro en cada dependencia inscrita.

7 a) Del monto frecuente aportado cuyo importe no está sujeto a reparto entre los trabajadores, el cual debe estar plenamente identificado, ya que su destino es para cubrir las cuotas por concepto de las primas de seguro y los siniestros ocurridos.

Ficha del depó-sito, estado de cuenta.

Eventual Ramo 7.9.3.1.3 Recursos Aportados

para el Pago de Primas de

Seguro y Siniestros Ocurridos

7.9.3.1.2 Recursos



los Trabajadores

7 b) Por la parte frecuente aportada, que es susceptible de entregar a los trabajadores, al finalizar cada ciclo del FONAC.

Ficha del depó-sito, estado de cuenta.


Ahorro Distribuible a los Trabaja-

dores

7.9.3.1.2 Recursos



los Trabajadores

8 Por la amortización del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro durante el ejercicio del FONAC.

Recibo de la compañía de seguros.

Frecuente Ramo 7.9.3.1.2 Recursos



los Trabajadores

7.9.3.1.3 Recursos Aportados



9 Por el descuento a través de nómina realizado a los trabaja-dores de base y confianza, referente a sus aportaciones para incrementar el FONAC.

Nómina y lista de raya.

Frecuente Ramo 5.1.1.1.1 Remuneraciones al Personal

de Carácter Permanente


por Pagar a CP


421 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI-CIDAD CR



10 Por el pago de las aportaciones para incrementar el FONAC.

Relación de cheques.


2.1.1.7.1 Retenciones

y Contribucio-nes por

Pagar a CP



Pagado


Ejercido

11 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago por el importe de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportación para incrementar el FONAC.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorizaciones de pago.

Frecuente Ramo 5.1.1.1.1 Remuneraciones al Personal

de Carácter Permanente


por Pagar a CP


Pagado


Ejercido

12 Expedición de cheques para el pago de las autorizaciones de pago.

Relación de cheques.



por Pagar a CP



Pagado


Ejercido

13 Registro en cuentas de orden para incrementar el FONAC por los importes retenidos a los Trabajadores, y el monto proporcional otorgado por el sindicato.

Listados de descuentos.

Frecuente Ramo 7.9.3.1.4 Fondo de


dores

7.9.3.1.2 Recursos



los Trabajadores

14 De los importes pagados a los beneficiarios o asegurados por concepto de los siniestros ocurridos durante el ejercicio del fondo, sea por fallecimiento o invalidez permanente.

Certificado mé-dico o acta de defunción.




los Trabajadores




15 Por el importe de los intereses generados por la inversión de los recursos del FONAC, reportados por la Institución Fiduciaria a la Unidad de Servicio Civil correspondiente y a cada una de las dependencias integrantes del Fondo.

Estado de cuenta de la institución fidu-ciaria y reporte de la Unidad de Servicio Civil correspondien-te.

Mensual Ramo 7.9.3.1.5 Recursos

Generados por Intereses

Provenientes del Fondo de

Ahorro

7.9.3.1.2 Recursos



los Trabajadores

16 Al cierre del ejercicio del FONAC de los Trabajadores por el traspaso del saldo deudor. (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).

Reporte global de la Unidad de Servicio Civil.

Anual Ramo 7.9.3.1.4 Fondo de


dores

7.9.3.1.5 Recursos

Generados por Intereses

Provenientes del Fondo de

Ahorro


422 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI-CIDAD CR



17 Al cierre del ejercicio del FONAC de los Trabajadores por el traspaso del saldo deudor. (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).

Reporte global de la Unidad de Servicio Civil.



de los Trabajadores




DEPENDENCIAS

18 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del FONAC distribuible a los trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario, al cierre del ciclo o en forma anticipada a éste.

Nómina. Anual y Eventual

Ramo 7.9.3.1.2 Recursos



los Trabajadores

7.9.3.1.4 Fondo de


dores

7.9.3.1.6 Cheques Bancarios Expedidos

para Liquidar el Fondo de

Ahorro

7.9.3.1.7 Expedición de

Cheques Bancarios del

Fondo de Ahorro

19 Por el reporte de cobro de los cheques en la institución bancaria correspondiente.

Estado de cuenta del ban-co.

Anual Ramo 7.9.3.1.7 Expedición de


Fondo de Ahorro



Ahorro

20 Por el importe de los cheques no cobrados durante el periodo de vigencia. (6 meses).

Estado de cuenta del ban-co y relación de recursos huma-nos.



dores

7.9.3.1.2 Recursos



los Trabajadores

7.9.3.1.7 Expedición de


Fondo de Ahorro



Ahorro

7.9.3.1.1 Fondo de


de los Trabajadores

7.9.3.1.4 Fondo de


dores

21 Por la capitalización de los recursos del FONAC no cobrados por los beneficiarios durante el período establecido por la comisión de vigilancia.

Acuerdo de ca-pitalización.



de los Trabajadores

7.9.3.1.4 Fondo de


dores


423 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI-CIDAD CR



NOTA GENERAL

Se deberán incluir en la cuenta correspondiente, los movimien-tos derivados del manejo de los recursos reportados por la institución bancaria encargada de administrar el FONAC en cada dependencia, consideran-do como respaldo documental el estado de cuenta que emite la misma.





425 VIGENTE 01-01-2012


XXXVI DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES


427 VIGENTE 01-01-2012


DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES


PERIODI- CIDAD CR



1 DENUNCIAS Y RESPONSABILIDADES

1.1 Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuan-do no sea posible determinar responsable, por las que se afectó el gasto corriente de los programas.

Pliego preven-tivo o de obser-vaciones y de-nuncias, acta correspondien-te.

Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]


Pérdidas

1.2 Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuan-do no sea posible determinar responsable, por las que se afectó:

1.2 a) Activo deudores de la Federación.



1.1.2.3.3 Deudores de la Federación

a CP

1.2 b) Activo bienes de consumo de inventarios.



1.1.4.1.1 Inventario de Mercancías para Venta

a

1.1.4.5.4 Bienes


o



Oficiales a



Consumo

1.2 c) Activo del Poder Ejecutivo. Pliego preven-tivo o de obser-vaciones y de-nuncias, acta correspondien-te.



Análogos del Poder

Ejecutivo o


428 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.2.1.3.4 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Público no

Empresarial y no Financieras

a


Análogos de Empresas Privadas y

Particulares o

1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-ciones de Ca-pital a LP en el Sector Público

a

1.2.1.4.3 Participacio-nes y Aporta-ciones de Ca-pital a LP en el Sector Externo

o

1.2.7.2.1 Bienes en

Régimen de Arrendamien-to Financiero

Nacional a

1.2.7.2.2 Bienes en

Régimen de Arrendamiento

Financiero Internacional

1.2 d) Activo inventarios. Pliego preven-tivo o de obser-vaciones y de-nuncias, acta correspondien-te.



a


Inmuebles o



a


Biológicos


429 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.3 Por la expedición de los pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los casos que fueron denunciados al Ministerio Público Federal, así como el registro del diferencial del valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.



1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]


y Beneficios Varios

1.4 Por la recepción de la resolución judicial en la cual se indica que no es posible imputar responsabilidad.

Oficio de can-celación de la Secretaría de la Función Públi-ca, Resolución Judicial y toda la documenta-ción necesaria para cancelar el activo.


Varios

1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP

1.5 Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores por las que se afectó el costo de operación de programas.



5.0.0.0.0 Gasto y Otras

Pérdidas

1.6 Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros.

1.6 a) Registro del activo del Poder Ejecutivo y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.

Pliego de res-ponsabilidades y mayor auxiliar.



Análogos del Poder

Ejecutivo o

1.2.1.3.4


Análogos Pú-blicos no Em-presariales y

no Financieros a

1.2.1.3.9


Análogos de Empresas Privadas y

Particulares o


430 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-ciones de Ca-pital a LP en el Sector Público

o

1.2.7.2.1 Bienes en


Financiero Nacional

a

1.2.7.2.2 Bienes en


Financiero Internacional


y Beneficios Varios

1.6 b) Registro del activo inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.

Pliego de res-ponsabilidades y mayor auxi-liar.



a

1.1.4.5.4 Bienes


o



Oficiales a



Consumo o


a


Inmuebles o



a


431 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Biológicos


y Beneficios Varios

1.7 Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo ó siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo.

1.7 a) Activo inventarios. Pliego prevén-tivo o de obser-vaciones y de-nuncias al Mi-nisterio Público Federal.



a

1.1.4.5.4 Bienes


o



Oficiales a



Consumo o


a


Inmuebles o



a


Biológicos


432 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.8 Por la responsabilidades finca-das derivadas de la resolución judicial en la cual se indica que existe responsabilidad por la pérdida total, robo o siniestros ocurridos de activos propiedad del Poder Ejecutivo.




1.9 Por la denuncias ante el Ministerio Público por faltantes de fondos cuando no sea posible determinar responsable.

Denuncias y ac-tas correspon-dientes, pliego preventivo o de observaciones.

Eventual Tesorería

o Ramo


1.1.1.1.2 Fondos Fijos

de Caja

1.10 Por los importes que se lograron recuperar de los faltantes de fondos con intervención del Ministerio Público Federal entregados a la Tesorería de la Federación.


Eventual Tesorería

1.1.1.1.1 Caja


Ficha de depó-sito.

Eventual Tesorería


1.1.1.1.1 Caja

1.11 Por los importes que se lograron recuperar de los faltantes de fondos con intervención del ministerio público federal entregados a los auxiliares de la Tesorería de la Federación.

1.11 a) Por los importes recuperados por faltantes de fondos.


Eventual Tesorería


Cuentadantes a CP


1.11 b) Concentración por los auxiliares de la Tesorería de la Federación a través del sistema bancario, por medio de remesas.


Eventual Tesorería


2.1.9.1.2 Ingresos


CP

1.11 c) Por la rendición de cuentas de los auxiliares de la Tesorería.

Factura de fon-dos.

Eventual Tesorería

2.1.9.1.2 Ingresos


CP


Cuentadantes a CP

1.12 Por la responsabilidad fincada por faltantes en los fondos fijos de caja.

Pliego de res-ponsabilidad.

Eventual Tesorería


1.1.1.1.2 Fondos Fijos

de Caja

1.13 Por la responsabilidad fincada por faltantes entre los ingresos recibidos y las remesas reportadas por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.


Eventual Tesorería



Cuentadantes a CP


433 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.14 Por la responsabilidad fincada por faltantes entre los ingresos recibidos y los depósitos efectuados por la Tesorería de la Federación.


Eventual Tesorería



1.15 Por la recuperación de pliegos de responsabilidad en efectivo.

1.15 a) Importes recuperados recibidos en la Tesorería.

1.15 a.1) Pagadas directamente en efectivo en la Tesorería de la Federación.


Eventual Tesorería

1.1.1.1.1 Caja


1.15 a.2) Por el depósito en bancos de los impor-tes recuperados en caja.

Ficha de depó-sito, estado de cuenta.


1.1.1.1.1 Caja

b) Importes recuperados reci-bidos en los auxiliares de la Tesorería.

1.15 b.1) Por el aviso del banco de las remesas efec-tuadas por los auxi-liares de la Tesorería de la Federación.

Estado de cuenta.


2.1.9.1.2 Ingresos Pro-venientes de Auxiliares y

Cuentadantes por Clasificar a

CP

1.15 b.2) Concentración de los recursos en los auxi-liares de la Tesorería de la Federación a través del sistema bancario por medio de remesas.


Eventual Tesorería


Cuentadantes a CP



b.2) Rendición de importes recuperados por los auxiliares de la Tesorería.

Factura de fon-dos.

Eventual Tesorería

2.1.9.1.2 Ingresos Pro-venientes de Auxiliares y

Cuentadantes por Clasificar a

CP


Cuentadantes a CP

1.15 c) Clasificación del ingreso recuperado.

Resumen de distribución de ingresos del SAT.



4.0.0.0.0 Ingresos y

Otros Beneficios

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada


434 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.16 Por la denuncias al ministerio público por faltantes de bienes embargados, adjudicados, ase-gurados y de dación en pago.

Denuncias y ac-ta correspon-diente, pliego preventivo.

Eventual Tesorería


1.1.9.3.1 Bienes Deri-

vados de Em-bargos, Deco-misos, Adjudi-cación, Ase-

guramientos y Dación en

Pago

1.17 Por las responsabilidades fincadas por faltantes de bienes embargados, adjudicados, ase-gurados y de dación en pago.


Eventual Tesorería



1.18 Por las responsabilidades fincadas por devoluciones pagadas de más derivado de cálculos incorrectos al elaborar la orden de autorización del SAT.

Pliegos de res-ponsabilidades.

Eventual SAT 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]


a


chamientos

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

1.19 Por la recuperación de los pliegos de responsabilidades.


Eventual Ramo 1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional

1.1.2.3.2 Deudores por Responsabi-

lidades a CP A]

1.20 Por la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de las responsabilidades fincadas o determinación por no ser posible imputar responsabilidad de las denuncias al Ministerio Público Federal.

Oficio de au-torización para la cancelación, expedido por la Secretaría de la Función Pú-blica.


Varios

1.1.2.3.2 Deudores por Responsabi-

lidades a CP A]


435 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2 LITIGIOS JUDICIALES

2.1 Por las denuncias al Ministerio Público efectuadas por terceros en contra de las dependencias derivadas de amparos fiscales, laborales, agrarios y civiles de las cuales se puede derivar una obligación de pago.

Informe de la Unidad Jurídi-ca, denuncia, acta correspon-diente.

Eventual Ramo 7.4.1.1.1 Demandas

Judiciales en Proceso de Resolución

7.4.1.1.2 Resolución de Demandas en

Proceso Judicial

2.2 Por las sentencia en contra de la dependencia por litigios judiciales.

2.2 a) Por la cancelación de las cuentas de orden.

Acta de Reso-lución en contra de la depen-dencia.

Eventual Ramo 7.4.1.1.2 Resolución de Demandas en

Proceso Judicial

7.4.1.1.1 Demandas


2.2 b) Por el compromiso. Acta de Reso-lución en contra de la depen-dencia.


Comprometido


2.2 c) Por el reconocimiento de la pérdida derivada de senten-cias por litigios judiciales.

Acta de Reso-lución en contra de la depen-dencia.

Eventual Ramo 5.5.9.2.1 Pérdidas por Responsabili-

dades


por Pagar a CP



Comprometido

2.3 Por la expedición de cuenta por liquidar certificada para el pago de litigios judiciales derivados de la resolución en contra de las dependencias.



Ejercido


2.4 Por el pago de las sentencia en contra de la dependencia por litigios judiciales.

Transferencia bancaria, che-que, depósito.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP



Pagado


Ejercido 2.5 Por la cancelación de litigios

judiciales al emitirse la resolu-ción favorable a la dependencia y no generarse una obligación de pago.

Aviso de la Unidad Jurídi-ca, acta de resolución en favor de las dependencias.

Eventual Ramo 7.4.1.1.2 Resolución de Demandas en

Proceso Judicial

7.4.1.1.1 Demandas



436 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3 OBSERVACIONES DE LA AUDITORÍA EFECTUADAS A

LAS DEPENDENCIAS DE LOS RAMOS 8, 9 Y 12

3.1 Observaciones por falta de justificación o comprobación.

Oficio o pliego de observacio-nes.

Eventual Ramo 7.8.1.1.1 Observacio-nes Adminis-trativas por

Falta de Justificación o Comprobación

7.8.1.1.2 Observaciones Administrati-vas Justifica-

das o Compro-badas

3.2 Cancelación de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes.

Documentos comprobatorios, justificantes o pliego de res-ponsabilidades.

Eventual Ramo 7.8.1.1.2 Observaciones Administrati-vas Justifica-

das o Compro-badas

7.8.1.1.1 Observacio-nes Adminis-trativas por

Falta de Justificación o Comprobación

Nota:

Esta Guía se complementa con Recuperación de

Bienes Inventariables, Inver-siones y Otros Conceptos A] Se deberá llevar auxiliar para registrar los diferentes concep-tos de responsabilidades.


437 VIGENTE 01-01-2012


XXXVII OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE


439 VIGENTE 01-01-2012


OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE


PERIODI- CIDAD CR



1 Al inicio del ejercicio por los montos a pagar durante el ejer-cicio presupuestario derivado de obligaciones laborales.

Contratos de Fi-deicomisos con reconocimiento de deuda.


Comprometido


2 BONO DE RECONOCIMIENTO

2.1 Por la asignación o ampliación del presupuesto para reconocer el gasto derivado de los bonos de reconocimiento por pensiones y jubilaciones.

2.1 a) Por la asignación presupuestaria.

Presupuesto de Egresos de la Federación.

Eventual Ramo 19


8.2.1.1.1 Presupuesto de Egresos Aprobado

2.1 b) Por la ampliación presupuestaria.

Oficio de am-pliación presu-puestaria.

Eventual Ramo 19



tarias 2.2 Por la creación del pasivo para

reconocer el gasto derivado de los bonos de reconocimiento por pensiones y jubilaciones.

Cuenta por li-quidar certifica-da, títulos de crédito.

Eventual Ramo 19

5.5.9.9.3 Costo

Derivado de Pasivos

Laborales


por Pagar a CP



Comprometido

2.3 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas para el pago del pasivo laboral.


Eventual Ramo 19


Ejercido


2.4 Por el pago de la cuenta por liquidar certificada de las obligaciones laborales con Bonos de Reconocimiento y depósito en Banco de México.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada, cheque, trans-ferencia, depó-sito.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP




Pagado


Ejercido

2.5 Por la clasificación del pasivo laboral.

2.5 a) Por el pasivo como bono de reconocimiento.

Títulos de cré-dito.

Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-


2.2.3.1.4 Bonos de

Reconocimien-to Pensión

ISSSTE a LP

2.5 b) Por el pasivo generado del depósito en Banco de México.

Títulos de cré-dito.



2.1.6.5.1 Fondos en Banco de

México Pen-sión ISSSTE a

CP


440 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.6 Por la redención anticipada de los Bonos cuando el trabajador se retira antes del tiempo reglamentado, por fallecimiento o incapacidad.

2.6 a) Por el beneficio obtenido en la porción proporcional por retirarse anticipadamente.

Informe de pro-cesar.

Frecuente UCP 2.2.3.1.4 Bonos de


ISSSTE a LP

4.3.9.9.3 Beneficios

Derivados de Rendición Anticipada Pensión ISSSTE

2.6 b) Por la redención anticipada de los Bonos por retiro del trabajador.

Cuenta por li-quidar certifica-da tipo de auto-rización de pa-go.



ISSSTE a LP


por Pagar a CP

2.6 c) Por el pago realizado. Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada del tipo autori-zación de pago, cheque, trans-ferencia, depó-sito.



por Pagar a CP


2.7 Por el traspaso de los bonos de reconocimiento por cumplir con el plazo establecido e incremen-to del Fondo en Banco de México.

2.7 a) Por el traspaso de la porción corriente de los bonos de reconocimiento de LP.

Oficio de ins-trucción al Ban-co de México, calendario de amortización, cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago.



ISSSTE a LP

2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y Valores de

Deuda Pública Interna

2.7 b) Por la solicitud de pago de los bonos de reconoci-miento.

Oficio de ins-trucción al Ban-co de México, calendario de amortización, cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago.

Frecuente UCP 2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y Valores de



por Pagar a CP


441 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.7 c) Por el traspaso de los bonos de reconocimiento por cumplir con el plazo establecido e incremento del pasivo por el depósito en banco de México.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada del tipo autori-zación de pago, cheque, trans-ferencia, depó-sito.



por Pagar a CP



2.7 d) Por el incremento del pasivo por los depósitos en banco de México.

Oficio de ins-trucción al Ban-co de México.





CP

Nota:

Los registros de los incisos a y b de éste numeral se realizarán de manera simultánea.

2.8 Por la actualización del saldo de los Bonos de Reconocimiento y del Depósito en Banco de México por la variación de la

2.8 a) A la alza. Informe de Banco de Méxi-co sobre el va-

Mensual UCP 5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en

Valores Negociables

2.2.3.1.4 Bonos de


ISSSTE a LP o



CP

2.8 b) A la baja. Informe de Banco de Méxi-co sobre el va-

Mensual UCP 2.2.3.1.4 Bonos de


ISSSTE a LP o

4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a

Favor en Valores

Negociables



CP

2.9 Por los intereses generados por el depósito en Banco de México.

Estado de cuenta.






442 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.10 Por la capitalización de los intereses generados por el depósito en banco de México.

Estado de cuenta.





CP

2.11 Por los intereses generados por el depósito cuando el trabajador decide laborar después del periodo señalado.

2.11 a) Cuando existe disponibilidad presupuestaria.

2.11 a.1) Por los intereses generados.


Frecuente UCP 5.5.9.9.3 Costo

Derivado de Pasivos

Laborales


Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP



Comprometido

2.11 a.2) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada.



Ejercido


2.11 a.3) Por el pago de los intereses generados.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, depósito, transferencia.






Pagado


Ejercido

2.11 b) Cuando no existe disponibi-lidad presupuestaria.

2.11 b.1) Por el registro en cuentas de orden por el interés que se capitaliza.

Disposiciones de la Unidad de Crédito Público.

Frecuente UCP 7.8.2.1.1 Operaciones




Regularizadas

2.11 b.2) Por el pago del interés generado sujeto a regularización presu-puestaria.

Disposiciones de la Unidad de Crédito Público.


1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a

Regularizar a CP


2.11 c) Por la regularización presupuestaria del interés que se capitaliza.

2.11 c.1) Por la cancelación de las cuenta de orden.


Frecuente UCP 7.8.2.1.2 Operaciones


Regularizadas




443 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.11 c.2) Por el compromiso derivado de la regula-rización del interés capitalizado. 1]



Comprometido


2.11 c.3) Por el devengado derivado de la regula-rización del interés capitalizado.


Frecuente UCP 5.5.9.9.3 Costo

Derivado de Pasivos

Laborales





Comprometido

2.11 c.4) Por el ejercido derivado de la regularización del interés capitalza-do.



Ejercido


2.11 c.5) Por el pagado derivado de la regularización del interés capitalza-do.






Regularizar a CP


Pagado


Ejercido

2.12 Por la redención de los depósitos en Banco de México a su valor actualizado, incluyendo la capitalización de los intereses por el retiro voluntario, cesantía o fallecimiento.


Frecuente UCP 2.1.6.5.1 Fondos en Banco de


CP


por Pagar a CP

2.13 Por el pago de los bonos por el depósito en Banco de México a su valor actualizado, incluyendo la capitalización de los intereses por el retiro voluntario, cesantía o fallecimiento.

Emisión del medio de pago que cancela la la cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorización de pago, transfe-rencia, depó-sito, cheque.



por Pagar a CP



444 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3 FIDEICOMISO NUEVA LEY DEL ISSSTE

3.1 Por la creación del fideicomiso con motivo de la nueva Ley del ISSSTE.

Contrato de Fideicomiso, dictamen presu-puestario de la UPCI, títulos de crédito.

Eventual Ramo 23

1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y

Contratos Aná logos del Po-der Ejecutivo

2.1.6.1.4 Fondos de

Fideicomisos, Mandatos y

Contratos Aná logos a CP



Comprometido

3.2 Por la expedición de la cuenta pro liquidar certificada para la transferencia de recursos al fideicomiso.


Eventual Ramo 23


Ejercido


3.3 Por la transferencia de recursos al fideicomiso derivado de la nueva Ley del ISSSTE.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui dar certificada, deposito, che que, transfe-rencia.

Eventual Tesorería

2.1.6.1.4 Fondos de

Fideicomisos, Mandatos y

Contratos Aná logos a CP



Pagado


Ejercido

Nota: 1] En caso de que los recursos no estén comprometidos al inicio del ejercicio, se imputará éste asiento.


445 VIGENTE 01-01-2012


XXXVIII REINTEGROS PRESUPUESTARIOS


447 VIGENTE 01-01-2012


REINTEGROS PRESUPUESTARIOS


PERIODI- CIDAD CR



1 CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES

1.1 Reintegros al presupuesto del año en curso efectuados a la Tesorería de la Federación, a cargo de las entidades federati-vas por diferencias de participa-ciones derivadas de la aplica-ción de los ajustes definitivos.

1.1 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.



Comprometido 1.1 b) Por el devengado. Aviso de reinte-

gro. Eventual Ramo 2.1.1.4.1

Participacio-nes por Pagar

a CP




Municipios


Comprometido


1.1 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.

Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado


Ejercido 1.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-

gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1

Bancos Moneda Nacional


nes por Pagar a CP


Ejercido


Pagado 2 GASTOS

2.1 Reintegros al Presupuesto del año en curso por concepto de gastos.




Comprometido


448 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.1 b) Por el devengado. Aviso de reinte-gro.


CP

5.1.0.0.0 Gastos de Funciona-

miento


Comprometido


5.2.0.0.0 Transferen-cias, Asigna-ciones, Sub-sidios y Otras

Ayudas


ciones


Comisiones y Otros Gastos de la Deuda

Pública





gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1



CP


Ejercido


Pagado 3 INVENTARIOS

3.1 Reintegros al presupuesto del año en curso, provenientes de adquisición de bienes inventa-riables derivados de consumo.






Proveedores por Pagar a

CP

1.1.5.0.0 Almacenes


Comprometido






gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1



CP


Ejercido


Pagado


449 VIGENTE 01-01-2012



PERIODI- CIDAD CR



3.2 Reintegros al Presupuesto del año en curso provenientes de adquisición de Bienes Muebles.







CP

1.2.4.0.0 Bienes

Muebles


Comprometido






gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1



CP


Ejercido


Pagado 3.3 Reintegros al Presupuesto del

año en curso proveniente de Semovientes, Especies Meno-res, Piscícolas y de Zoológico.







CP

1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos


Comprometido






gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1



CP


Ejercido


Pagado 3.4 Reintegros al Presupuesto del

año en curso proveniente de Inmuebles.







CP

1.2.3.2.1 Viviendas

o


Residenciales


Comprometido



450 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR







gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1



CP


Ejercido


Pagado 3.5 Reintegros al presupuesto del

año en curso por el pago de compromisos en el exterior cuando no existan las condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios por parte de las dependencias.







CP

1.1.4.5.4 Bienes



Comprometido






gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1



CP


Ejercido


Pagado


451 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4 OBRAS

4.1 Reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de obras.










a


Comprometido




en Proceso





gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1





Ejercido


Pagado

4.2 Reintegros al presupuesto de egresos del año en curso, efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolución de los mismos por haberse rescindido el contrato de obra.

Aviso de reinte-gro.





Ejercido


Pagado



Ejercido 2.1.1.3.1






Comprometido




Comprometido


452 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5 FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO

FEDERAL

5.1 Reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia incluyendo intereses, cuando después de 6 meses se determina la responsabilidad y se transfiere ésta al Fondo para su cobro.






Participacio-nes y Aporta-


1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-

dades


Comprometido


5.5.9.9.2 Costo por

Pérdidas de Recursos

Monetarios/ Año en curso





gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1





Ejercido


Pagado

6 RAMO XXV.- PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN

BÁSICA, NORMAL, TECNOLÓGICA Y DE

ADULTOS

6.1 Reintegros al presupuesto del año en curso, efectuados a la Tesorería de la Federación, por concepto de aportaciones para la educación básica, cuyo importe no fue erogado.






Transferencias Otorgadas por

Pagar a CP

5.2.1.1.1 Asignaciones

al Sector Público


Comprometido



453 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR







gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1



Pagar a CP


Ejercido


Pagado 7 ERARIO

7.1 Reintegros al presupuesto del año en curso por operaciones de activo de erario.






Transferencias Otorgadas por

Pagar a CP

5.2.1.1.1 Asignaciones

al Sector Público


Comprometido






gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1



Pagar a CP


Ejercido


Pagado 8 SERVICIOS PERSONALES

8.1 Expedición de la autorización de pago para enterar a la Secreta-ría de Hacienda y Crédito Público los montos por faltas y retardos retenidos en nómina, mediante depósito bancario, efectuando la rectificación correspondiente, en el año en curso.






Retenciones y Contribuciones

por Pagar a CP


nes al Personal de


a


Comprometido


5.1.1.6.1 Pago de



454 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR







gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1



por Pagar a CP


Ejercido


Pagado

8.2 Reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de servicios personales.




Comprometido 8.2 b) Por el devengado.

8.2 b.1) Costo de Operación de Programas.




CP


nes al Personal de


a


Comprometido



por Pagar a CP

5.1.1.6.1 Pago de


8.2 b.2) Elaboraciones. Aviso de reinte-gro.



CP

1.1.4.3.0 Inventario de

Mercancías en Proceso de Elaboración


Comprometido



por Pagar a CP

8.2 b.3) Obras en Proceso. Aviso de reinte-gro.



CP



a


Comprometido



por Pagar a CP



en Proceso




Ejercido


455 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



8.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-gro.

Eventual Tesorería


2.1.1.1.1 Servicios


CP


Ejercido


Pagado


por Pagar a CP

9 RECURSOS A ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS

DESCONCENTRADOS

9.1 Entregas a la Tesorería de la Federación de los recursos no ejercidos cuyo entero se realiza antes del 31 de diciembre del año en curso, provenientes de los órganos desconcentrados.






Servicios Personales por Pagar a

CP o

1.1.4.0.0 Inventarios

o


Comprometido



CP o

1.1.5.0.0 Almacenes

o


por Pagar a CP o

1.2.3.0.0 Bienes


nes en Proceso

o


por Pagar a CP

1.2.4.0.0 Bienes

Muebles o

1.2.5.0.0 Activos

Intangibles o


Pérdidas




Ejercido


456 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



9.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-gro.

Eventual Tesorería


2.1.1.1.1 Servicios


CP o


Ejercido


Pagado


CP o


por Pagar a CP o


por Pagar a CP

10 ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL

EXTRANJERO

10.1 Cancelación de los contratos en el año en curso y reintegro de los recursos depositados en el extranjero y, en su caso, la diferencia a favor del Gobierno Federal por tipo de cambio.








Extranjera


Comprometido






gro. Eventual Teso

rería 1.1.1.2.1


1.0.0.0.0 Activo

o

5.0.0.0.0 Gastos


Ejercido


Pagado

10.1 e) Entero a la Tesorería de la Federación, por la diferencia derivada del tipo de cambio.

10.1 e.1) Por la diferencia positiva.



4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de

Cambio a Fa-vor en Efectivo y Equivalentes


457 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



10.1 e.2) Por la diferencia negativa.


Eventual Ramo 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de

Cambio Negativas en



10.2 Reintegro al presupuesto del año en curso, proveniente de la cancelación de los pasivos creados para la adquisición de bienes inventariables de impor-tación, que serían financiados con créditos externos.

10.2 a) Cancelación del pasivo creado.


Eventual UCP 2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a

LP





Comprometido

10.2 b) Reintegro de los recursos al presupuesto del año por la adquisición de bienes.


Eventual Tesorería




CP


Comprometido


10.2 c) Reintegro de los recursos al presupuesto del año.



CP

1.1.4.5.4 Bienes


o



Ejercido



Tránsito o


Ejercido


Pagado




459 VIGENTE 01-01-2012


XXXIX EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS

TÍTULOS DE CRÉDITO


461 VIGENTE 01-01-2012


EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO


PERIODI- CIDAD CR



PARA ESTAS OPERACIONES SE APLICARAN

LOS REGISTROS CONTENIDOS EN EL APENDICE 3

1 Al inicio del ejercicio por el compromiso de las partidas correspondientes a intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública interna o externa.

Auxiliar de las cuentas de deuda, contra-tos.


Comprometido


2 Por la autorización para la emisión anual de BONDES, UDIBONOS y otros TITULOS y BONOS en el mercado interno y externo.

2 a) Deuda Interna. Oficio de autori-zación

Frecuente UCP 7.2.1.1.1 Autorización

para la Emisión de

Bonos, Títulos y Valores de la Deuda Pública

Interna

7.2.1.2.1 Emisiones

Autorizadas de la Deuda

Pública Interna

2 b) Deuda Externa. Oficio de autori-zación.


para la Emisión de


Externa

7.2.1.2.2 Emisiones

Autorizadas de la Deuda Pública Externa

3 Por la emisión de BONDES, UDIBONOS y otros TITULOS y BONOS en el mercado interno y externo.

3 a) Deuda Interna. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.

Frecuente UCP 7.2.1.2.1 Emisiones

Autorizadas de la Deuda

Pública Interna


para la Emisión de


Interna

3 b) Deuda Externa. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.

Frecuente UCP 7.2.1.2.2 Emisiones

Autorizadas de la Deuda Pública Externa


para la Emisión de


Externa


462 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3.1 Asiento simultaneo al de la emisión, por los valores pendientes de ser colocados BONDES, UDIBONOS y otros TITULOS y BONOS en el mercado interno y externo.

3.1 a) Deuda Interna. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.

Frecuente UCP 7.2.1.3.1 Emisión de

Bonos y Otros Valores de la

Deuda Pública Interna No Puestos en Circulación

7.2.1.3.2 Bonos y Otros Valores de la

Deuda Pública Interna Emitidos

Puestos en Circulación

3.1 b) Deuda Externa. Frecuente UCP 7.2.1.3.3 Emisión de


Deuda Pública Externa No Puestos en Circulación

7.2.1.3.4 Bonos y Otros Valores de la

Deuda Pública Externa Emitidos


4 Por los importes netos acredita-dos en cuenta, derivados de la colocación de valores guberna-mentales destinados al tramo de financiamiento interno y externo.

Reporte opera-tivo de la Tesorería, esta-do de cuenta bancario.



o




Extranjera

5 Por el reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP por concepto de colocación de valores gubernamentales.

5.1 Cancelación de las cuentas de orden por la colocación de valores, bonos y otros títulos de crédito, simultaneo al asiento de clasificación en cuentas patri-moniales.


Frecuente UCP 7.2.1.3.2 Bonos y Otros Valores de la


Emitidos Puestos en Circulación

7.2.1.3.1 Emisión de




463 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.1 b) Deuda Externa. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.







5.2 Por la clasificación del financiamiento en cuentas patrimoniales.

5.2 a) A la par. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.



2.1.4.1.1 Títulos y

Valores de la Deuda Pública Interna de CP

o


Valores de la Deuda Pública Externa de CP

o


Valores de Deuda Pública Interna a LP

o


Valores de Deuda Pública Externa a LP

5.2 b) Bajo la par. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.





o

5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en

Valores Negociables


Valores de la Deuda Públi-ca Externa de

CP o


Valores de la Deuda Públi-ca Interna a

LP o


464 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Valores de la Deuda Públi-ca Externa a

LP

5.2 c) Sobre la par. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.





o



o


Valores de la Deuda Pública Interna a LP

o


Valores de la Deuda Pública Externa a LP


Favor en Valores

Negociables

6 Por el importe del descuento operado por concepto de comisiones u otros gastos.


Comprometido


6 a) Cuando exista disponibili-dad presupuestaria.

6 a.1) Por el reconocimiento del costo de la operación y su correspondiente car-go al pasivo cuando no exista salida de fondos.

Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.

Frecuente UCP 5.4.2.1.1 Comisiones de

la Deuda Pública Interna

o





Comprometido

5.4.2.2.1 Comisiones de

la Deuda Pública Externa

o

5.4.3.1.1 Gastos de la


o


465 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Deuda Pública Externa

6 a.2) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada que ampare las operaciones por el descuento operado por concepto de intereses, comisiones u otros gastos.



Ejercido


6 a.3) Por la correcta clasifi-cación al pasivo, producto del descuento operado.

Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.

Frecuente UCP 2.1.1.6.1 Intereses,




o


Pagado


Ejercido


Valores de la Deuda Pública

Externa de C.P

o



o



6 b) Cuando no exista dispo-nibilidad presupuestaria.

6 b.1) Afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presu-puestaria.

Reporte opera-tivo de la Tesorería, infor-me de la colo-cación de valo-res guberna-mentales emiti-do por el Banco de México.





Regularizadas


466 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



6 b.2) Afectación a cuentas patrimoniales por falta de disponibilidad pre-supuestaria.

Reporte opera-tivo de la Tesorería, infor-me de la colo-cación de valo-res guberna-mentales emiti-do por el Banco de México.

Eventual UCP 1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a

Regularizar a CP



o



o



o



7 Por la regularización presupues-taria del descuento operado en la colocación de valores gubernamentales.

7 a) Cancelación de las cuentas de orden.




Regularizadas




467 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7 b) Simultáneamente al asiento de orden registro en cuenta de balance y afectación al presupuesto.

7 b.1) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Comprometido


7 b.2) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da.

Eventual UCP 5.4.2.1.1 Comisiones de

la Deuda Pública interna

y/o





Comprometido



o



o



7 b.3) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Ejercido


7 b.4) Por el pagado. Cuenta por li-quidar certifica-da.

Eventual UCP 2.1.1.6.1 Intereses,



Regularizar a CP


Pagado


Ejercido


468 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



8 Por la amortización de los valores gubernamentales al vencimiento.

8 a) Autorización de Pago (no presupuestaria) por los Títulos y Valores de CP.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago emitida por Unidad de Crédito Público.

Frecuente UCP 2.1.4.1.1 Títulos y

Valores de la Deuda Pública Interna a CP

o


por Pagar a CP



Nota: El asiento tipo del movimiento de Largo Plazo a la porción de Corto Plazo se hace al finalizar el ejercicio fiscal o durante el mismo, o en alguna operación especial, cuyo modelo de asiento se encuentra en la guía de cierre.

2.1.3.1.1 Porción a

Corto Plazo de Títulos y


Interna o

2.1.3.2.1 Porción a

Corto Plazo de Títulos y


Externa

8 b) Por el pago de la Tesoreria de la Federación (a. De corto plazo, b. la porción corriente de LP).

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago, transfe-rencia, depó sito, cheque.


2.1.1.9.9 Otras

Cuentas por Pagar a CP


o


Extranjera


469 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



9 Por la emisión de títulos, bonos y valores gubernamentales que se destinan al tramo de regulación monetaria.

9 a) Colocación por conducto del Banco de México:

9 a.1) Valor neto. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.

Frecuente UCP 1.1.1.5.2 Depósitos por

Regulación Monetaria.

2.1.2.9.3 Bonos y Títu-

los Destinados a Regulación Monetaria a

CP o



LP

9 a.2) Descuento operado. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.

Frecuente UCP 1.1.2.9.2 Descuentos

por Recuperar por Colocación

de Valores Gubernamen-

tales a CP



CP o



LP

9 b) Amortización y recupera-ción del valor total de la emisión:

9 b.1) Con movimiento de fondos.

9 b.1.1) Por el depósito en las cuentas bancarias de la Tesorería de la Federación.



1.1.1.2.1 Banco

Moneda Nacional

1.1.1.5.2 Depósitos por

Regulación Monetaria

1.1.2.9.2 Descuentos



tales a CP


470 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



b. 1.2) Por la amortización. Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo emisión de la autorización de pago.

Frecuente UCP 2.1.2.9.3 Bonos y Títu-


CP o


por Pagar a CP



LP

9 b.1.3) Por el pago en la Tesorería de la Federación.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta Por liquidar cer-tificada del tipo emisión de la autorización de pago, transfe-rencia, depó-sito, cheque.



por Pagar a CP

1.1.1.2.1 Banco

Moneda Nacional

9 b.2) Sin movimiento de fondos.

9 b.2.1) Por la amortización. Informe del Banco de México.



CP o

1.1.1.5.2 Depósitos por

Regulación Monetaria



LP

9 b.2.2) Por la recuperación del descuento opera-do en la colocación.

Reporte opera-tivo de la Tesorería, infor-me del Banco de México.



CP o

1.1.2.9.2 Descuentos



tales a CP



LP


471 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



10 Por el vencimiento de los servicios financieros recono-ciendo el costo generado por los valores gubernamentales desti-nados al tramo de financia-miento interno, cuando exista disponibilidad presupuestaria.

Documento au-torizado o infor-me del sistema integral de Deuda Pública.

Frecuente UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública

Interna





Comprometido

11 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del costo financiero derivado de la colocación de valores gubernamentales.



Ejercido


13 Por el pago del costo financiero derivado de la colocación de valores gubernamentales.

Transferencia bancaria, che-que, depósito, estado de cuen-ta bancario.






Pagado


Ejercido

14 Por el vencimiento de los servicios financieros recono-ciendo el costo generado por los valores gubernamentales desti-nados al tramo de financia-miento interno, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

14 a) Por el registro de las cuenta de orden.

Documento au-torizado o infor-me del sistema integral de Deuda Pública, Oficio de minis-tración.





Regularizadas

14 b) Por el registro de las cuenta de balance.

Documento au-torizado o infor-me del sistema integral de Deuda Pública, Oficio de minis-tración.

Eventual Tesorería


Regularizar a CP


15 Regularización presupuestaria de los intereses pagados.

15 a) Reversión del Asiento de Orden.

Cuenta por li-quidar certifica-da presupues-taria, oficio de ministración.



Regularizadas




472 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



15 b) Simultáneamente al asiento de orden, registro en cuenta de balance y afectación al presupuesto.

b.1) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da presupues-taria, oficio de ministración.


Comprometido


b.2) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da presupues-taria, oficio de ministración.


Interna





Comprometido

b.3) Por el ejercido. Cuenta por li-

quidar certifica-da presupues-taria, oficio de ministración.


Ejercido


b.4) Por el pagado. Cuenta por li-quidar certifica-da presupues-taria, oficio de ministración.

Eventual Tesorería




Regularizar a CP


Pagado


Ejercido

16 Por la actualización del valor nominal de los UDIBONOS, derivado de la variación del valor de la Unidad de Inversión y otros Bonos ajustables.

16 a) A la alza. Valor de la Uni-dad de Inver-sión publicado en el Diario Oficial de la Federación.

Frecuente UCP 5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en

Valores Negociables


Valores de la Deuda Interna

a LP

16 b) A la baja. Valor de la Uni-dad de Inver-sión publicado en el Diario Oficial de la Federación.


Valores de la Deuda Interna

a LP


Favor en Valores

Negociables


473 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



17 Por la colocación de bonos en fecha posterior a la de su emisión, más los intereses generados (hasta la fecha de la colocación) que paga el inversionista en la adquisición.

17.1 Simultaneo al asiento de clasifi-cación en cuentas patrimoniales, por la colocación de valores, bonos y otros títulos de crédito.




Emitidos Puestos en Circulación




17.1 b) Deuda Externa. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.







17.1 c) Por ingreso derivado de la colocación.

Reporte opera-tivo de la Teso-rería, informe de colocación de valores gu-bernamentales emitidos por el Banco de México.

Eventual Tesorería


o

1.1.1.2.2 Banco

Moneda Extranjera



17.1 d) Por la clasificación al pasivo correspondiente.





Valores de Deuda Pública

Interna CP o



Nota:

Para esta operación el registro que se aplicara en el 2012 de forma transitoria se encuentra en el apéndice.



o


474 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR





17.1 e) Por los intereses generados que paga el inversionista en la adquisición de bonos.





y Beneficios Varios

18 Por el incremento de la deuda pública del producto de los intereses pagados por los inversionistas al momento de la adquisición por la colocación de los bonos en fecha posterior a su emisión.

18 a) Cuando exista disponi-bilidad presupuestaria.

18 a.1) Por vencimiento de los intereses de la Deuda Interna.

Por el reporte de vencimiento del sistema in-tegral de Deuda Pública.

Frecuente UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública

Interna o

5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública

Externa





Comprometido

18 a.2) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los intereses de la deuda interna o externa.



Ejercido


18 a.3) Por la cancelación de la cuenta por liquidar certificada con medio de pago compensación de intereses con incremen-to de deuda pública.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, transferen-cia, depósito, cheque.







Pagado


Ejercido




475 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



18 b) Cuando no existe disponi-bilidad presupuestaria.

18 b.1) Registro de las cuentas de orden.

Por la autoriza-ción de la mo-dificación al presupuesto.





Regularizadas

18 b.2) Registro de las cuentas de balance.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago.

Eventual Tesorería


Regularizar a CP



18 b.3) Por el correcta aplicación del pasivo por los intereses pagados por los inversionistas.

Por reporte de vencimiento del sistema integral de deuda públi-ca.

Eventual UCP 2.1.1.6.1 Intereses,

Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por

Pagar a CP P



o



18 c) Por la regularización de los intereses.

18 c.1) Reversión del Asiento de Orden.




Regularizadas



18 c.2) Por la afectación patrimonial.



Interna o


Externa





Comprometido

18 c.3) Por la expedición de la cuenta por liquidar certi-ficada para regularizar los intereses de la deuda interna o externa.



Ejercido



476 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



18 c.4) Por la regularización. Cuenta por li-quidar certifica-da.

Eventual Tesorería




Regularizar a CP


Pagado


Ejercido

19 Por la compra de papel de deuda pública externa a cargo del Gobierno Federal, así como el beneficio derivado de la diferencia entre el valor nominal y el de compra.

Nota:

Para esta operación el registro que se aplicara en el 2012 de forma transitoria se encuentra en el apéndice.

Oficio de la Uni-dad de Crédito Público y cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago.

Eventual UCP 1.2.1.2.1 Bonos a LP


por Pagar a CP


Favor en Valores

Negociables

20 Por el pago del papel de deuda pública externa a cargo del Gobierno Federal.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago, transferencia bancaria, cheque, depó- sito.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP


21 Por la cancelación del papel adquirido anticipadamente a cargo del Gobierno Federal compensado con la disminución del activo.

Cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago.

Eventual UCP 2.1.4.2.1 Títulos y


a CP

1.2.1.2.1 Bonos a LP

22 Por la recuperación del papel a favor del Gobierno Federal.

Oficio de la Dirección de Deuda Pública.

Eventual UCP 1.1.2.9.9 Otros Dere-

chos a Recibir Efectivo o

Equivalentes a CP


23 Por la recuperación en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal.


Eventual Tesorería




UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-


1.1.2.9.9 Otros Dere-

chos a Recibir Efectivo o

Equivalentes a CP


477 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



24 Por la actualización del saldo del activo, con base en el tipo de cambio vigente de monedas extranjeras, respecto a la nacional.

24 a) A la alza. Tipo de cambio vigente, reporte del Banco de México.

Frecuente UCP 1.2.1.2.1 Bonos a LP

4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo o

Equivalentes

24 b) A la baja. Tipo de cambio vigente, reporte del Banco de México.

Frecuente UCP 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de

Cambio Negativas en

Efectivo o Equivalentes


25 INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA

DEUDA

25.1 Por el beneficio o pérdida que se derive de la actualización del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda interna y externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio.

25.1 a) A la alza. Oficio de la Unidad de Cré-dito Público, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.

Frecuente UCP 5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en

Valores Negociables





25.1 b) A la baja. Oficio de la Unidad de Cré-dito Público, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.




Favor en Valores

Negociables




478 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



25.2 Por la liquidación del financia-miento (deuda vieja) compensa-da con colocación (deuda nue-va) derivada de operaciones de intercambio de bonos u otros valores de la deuda interna y externa.

25.2 a) Por la reclasificación de la deuda vieja a la porción corriente.

Informe de co-locación de va-lores guberna-mentales emi-tido por el Banco de México.



o

2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y


Interna

Nota:

Este asiento se llevara a cabo cuando la deuda no venza en el año y se decide intercambiarla.





Externa

25.2 b) Por la clasificación de la colocación de deuda nueva derivada de operaciones de intercambio.

Informe de co-locación de va-lores guberna-mentales emi-tido por el Banco de México.

Frecuente UCP 2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y


Interna





Externa



26 CANCELACIÓN ANTICIPADA (PREPAGO) DE BONOS Y OTROS TÍTULOS DE LA

DEUDA

26.1 Por el incremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago.

Dictamen de la Unidad de Cré-dito Público y de la Unidad de Política y Con-trol Presu-puestario.

Eventual UCP 5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en

Valores Negociables






479 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



26.2 Por la variación de los importes en la porción de corto plazo, de bonos y otros títulos de la deuda interna o externa con base en los ajustes por tipo de cambio u otros conceptos.






Interna





Externa

26.3 Por el decremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago.





Favor en Valores

Negociables



26.4 Por la expedición de cuenta por liquidar certificada del tipo de autorización para el pago anticipado de bonos u otros valores de la deuda interna o externa.

Cuenta por liquidar del tipo autorización de pago.

Eventual UCP 2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y


Interna o

2.1.1.9.9 Otras


2.1.3.2.1

Porción a CP de Títulos y


Externa

26.5 Por el pago anticipado de bonos u otros valores de la deuda interna o externa.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago, transfe rencia bancaria, cheque, depó-sito.

Eventual Tesorería

2.1.1.9.9 Otras



o


Extranjera


480 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



27 Por la actualización del monto de los valores gubernamentales denominados en moneda extranjera.

27 a) Por el aumento del tipo de cambio.

Oficio de la Unidad de Cré-dito Público, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.


Cambio Negativas en




27 b) Por la disminución del tipo de cambio.

Oficio de la Unidad de Cré-dito Público, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.




Equivalentes


481 VIGENTE 01-01-2012


XL ARRENDAMIENTO FINANCIERO


483 VIGENTE 01-01-2012


ARRENDAMIENTO FINANCIERO


PERIODI- CIDAD CR



1 TRADICIONAL

1.1 Por el compromiso del presupuesto por el contrato de arrendamiento financiero.

Contrato de arrendamiento financiero, ofi-cio de libera-ción de inver-sión.


Comprometido


1.2 Por la recepción de bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero, así como registro de los intereses totales.

1.2 a) Por la recepción de los bienes y creación del pasivo para el pago de capital.

Contrato de arrendamiento financiero, ofi cio de libera ción de inver-sión, factura o nota recepción de bienes.

Eventual Ramo 1.2.7.2.1 Derechos

Sobre Bienes en Régimen de Arrenda-

miento Finan-ciero Nacional

o


CP



Comprometido

1.2.7.2.2 Derechos


miento Financiero

Internacional

1.2 b) Por el reconocimiento de los intereses totales.

Contrato de arrendamiento financiero, do-cumento equi-valente.

Eventual Ramo 1.2.7.9.2 Intereses por

Arrendamiento Financiero

Pendientes de Aplicar

2.2.3.5.3 Intereses por

Pagar de Arrendamiento Financiero a

LP

1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del capital establecido en el contrato de arrendamiento financiero.



Ejercido


1.4 Por el pago del capital establecido en el contrato de arrendamiento financiero.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada, transferencia, cheque, deposi-to.

Eventual Tesorería


CP

2.1.9.1.3. Financiamien-



Pagado


Ejercido


484 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.5 Por la clasificación del pasivo generado por la adquisición de bienes en arrendamiento financiero.

Contrato de arrendamiento financiero, ofi cio de libera ción de inver-sión.

Eventual UCP 2.1.9.1.3. Financiamien-

tos por clasificar a CP

2.2.3.5.1 Arrendamiento

Financiero Nacional por Pagar a LP

o


Financiero Internacional por Pagar a

LP

1.6 Por la creación del pasivo para el pago de intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento financiero por el monto que corresponda a cada ejercicio.

1.6 a) Por el devengado de los intereses.

Contrato de arrendamiento financiero.

Eventual Ramo 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública

Interna o

2.1.1.9.7 Intereses

sobre Arrendamiento Financiero por

Pagar a CP



Comprometido


Externa

1.6 b) Por la disminución de los intereses diferidos del arrendamiento financiero.




LP




1.7 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas para el pago de intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento, financiero por el monto que corresponde a cada ejercicio.

Cuenta por li-quidar certifica-da, oficio de la dependencia con copia de la cuenta por liqui-dar certificada remitida a la Unidad de Crédito Público.


Ejercido


1.8 Por el pago de los intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento.


Eventual Tesorería

2.1.1.9.7 Intereses


Pagar a CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera


485 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.9 Por la porción del arrendamiento financiero de largo plazo a corto plazo.


Eventual UCP 2.2.3.5.1 Arrendamiento

Financiero Nacional por Pagar a LP

o

2.1.3.3.1 Porción a CP de Arrenda-

mientos Financieros Nacionales

o


Financiero Internacional por Pagar a

LP


mientos Finan-cieros Interna-

cionales

1.10 Por la amortización del pasivo constituido derivado del arrendamiento financiero correspondiente al primer año y consecutivos.

Cuenta por liqui dar certificada del tipo autori-zación de pago.

Eventual UCP 2.1.3.3.1 Porción a CP de Arrenda-


o


por Pagar a CP



cionales

1.11 Por el pago del pasivo constituido derivado del arrendamiento financiero correspondiente al primer año y consecutivos.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liquidar certificada, transferencia, cheque, deposi-to.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP


o


Extranjera

1.12 Por el traspaso del activo provisional al activo específico, al término del contrato.

Factura, escri-tura pública.



a

1.2.7.2.1 Derechos



o

Nota:

Este asiento se hará al final del contrato.


o

1.2.7.2.2 Derechos


miento Financiero

Internacional

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o

1.2.3.3.1 Viviendas no

habitacionales


486 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2 CASOS EXCEPCIONALES

2.1 Por el compromiso del presupuesto del año en curso por el contrato de arrendamiento financiero.

Contrato de arrendamiento financiero, ofi-cio de libera-ción de inver-sión.


Comprometido


2.2 Por la recepción de bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero en la modalidad de casos excepcionales, así como registro de los intereses totales.

2.2 a) Por la recepción de los bienes.

Contrato de arrendamiento financiero, ofi cio de libera ción de inver-sión, factura o nota recepción de bienes.

Eventual Ramo 1.2.9.2.2 Bienes en

Arrendamiento Financiero Especial

2.1.9.1.3. Financiamien-


2.2 b) Por el reconocimiento de los intereses totales.

Contrato de arrendamiento financiero, do-cumento equi-valente.






LP

2.3 Por la clasificación del pasivo total correspondiente a los bienes adquiridos por las dependencias mediante con-tratos de arrendamiento finan-ciero (casos excepcionales conforme al oficio No. 307-A-727 del 15-08-02 de la Unidad de Política y Control Presu-puestario, y al artículo 175 del Manual de Normas Presu-puestarias para la Adminis-tración Pública Federal, publica-do en el D.O.F. 03-09-02).

Contrato de arrendamiento financiero, ofi cio de libera ción de inver-sión.

Eventual UCP 2.1.9.1.3. Financiamien-



Financiero Especial a LP


487 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.5 Por la creación del pasivo para el pago de capital derivado de bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero, en la modalidad de casos excepcionales de conformidad con lo establecido en el contrato.

Contrato de arrendamiento financiero, ofi-cio de libera-ción de inver-sión, factura o nota recepción de bienes.

Eventual Ramo 1.2.7.2.1 Derechos



o


CP



Comprometido

1.2.7.2.2 Derechos


miento Financiero

Internacional

2.6 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del capital establecido en el contrato de arrendamiento financiero.



Ejercido


2.7 Por el pago del capital establecido en el contrato de arrendamiento financiero, así como la disminución del activo constituido.


Eventual Tesorería


CP

1.2.9.2.2 Bienes en Arrenda-

miento Finan-ciero Especial


Pagado


Ejercido

2.8 Por la creación del pasivo para el pago de intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento financiero por el monto que corresponda a cada ejercicio.

2.8 c) a) Por el devengado de los intereses.


Eventual Ramo 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública

Interna o

2.1.1.9.7 Intereses


Pagar a CP



Comprometido


Externa

2.8 d) b) Por la disminución de los intereses diferidos del arrendamiento financiero.




LP





488 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.9 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas para el pago de intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento, financiero por el monto que corresponde a cada ejercicio.

Cuenta por li-quidar certifica-da, oficio de la dependencia con copia de la cuenta por liqui-dar certificada remitida a la Unidad de Crédito Público.


Ejercido


2.10 Por el pago de los intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento.


Eventual Tesorería

2.1.1.9.7 Intereses


Pagar a CP


o


Pagado


Ejercido


Extranjera

2.11 Por el traspaso del financiamiento derivado de la adquisición de bienes por las dependencias mediante contrato de arrendamiento financiero (casos excepcionales).


Eventual UCP 2.2.3.5.4 Arrendamiento

Financiero Especial a LP



o



cionales

2.12 Por la amortización del pasivo constituido derivado del arrendamiento financiero correspondiente al primer año y consecutivos.


Eventual UCP 2.1.3.3.1 Porción a CP de Arrenda-


o


por Pagar a CP



cionales

2.13 Por el pago del pasivo constituido derivado del arrendamiento financiero correspondiente al primer año y consecutivos.


Eventual Tesorería


por Pagar a CP


o


Extranjera


489 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.14 Por el traspaso del activo provisional al activo específico, al término del contrato.

Factura, escri-tura pública.



a

1.2.7.2.1 Derechos



o

Nota:

Este asiento se hará al final del contrato.


o

1.2.7.2.2 Derechos


miento Financiero

Internacional

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o

1.2.3.3.1 Viviendas no

habitacionales

3 TASA VARIABLE

3.1 Actualización de los intereses diferidos por el incremento de la tasa, tomando como base el saldo insoluto.

3.1 a) A la alza. Documento emitido por autoridad com-petente.






LP

3.1 b) A la baja. Documento emitido por autoridad com-petente.



LP




Nota:

Esta guía es exclusivamente para el tratamiento de arrendamiento financiero, el arrendamiento puro es tratado en la guía XXII Servicios Generales.


491 VIGENTE 01-01-2012


XLI AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS


493 VIGENTE 01-01-2012


AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS


PERIODI- CIDAD CR



1 PRÉSTAMOS

1.1 Al inicio del ejercicio fiscal por el compromiso de los gastos financieros e intereses derivado del servicio de la deuda.

Reporte del Sis-tema Integral de Deuda Públi-ca.


Comprometido


1.2 Por la suscripción de contratos de préstamos.

1.2 a) Deuda interna. Contrato de préstamo.


de Suscripción de Contratos de Préstamos de la Deuda

Pública Interna

7.2.4.1.2 Suscripción de Contratos de Préstamos de


1.2 b) Deuda externa. Contrato de préstamo.



Pública Externa

7.2.5.1.2 Suscripción de Contratos de Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa

1.3 Por el ajuste del saldo de estas cuentas de orden, derivado de los préstamos con contratos suscritos y en trámite de desembolso.

1.3 a) Deuda interna. Documento au-torizado.

Frecuente UCP 7.2.4.1.2 Suscripción de Contratos de Préstamos de



Suscripción de Contratos de Préstamos de


1.3 b) Deuda externa. 7.2.5.1.2 Suscripción de Contratos de Préstamos de




Pública Externa

1.4 Por los préstamos otorgados al Poder Ejecutivo por organismos financieros internacionales (BID, BIRF, FIDA, etc.), cuyos recur-sos hayan ingresado a través del agente financiero.

Ficha de de-sembolso del agente finan-ciero.

Frecuente UCP 1.1.1.9.1 Otros Efectivos y Equivalentes


LP


494 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.5 Por los depósitos en la Cuenta General o en las subcuentas de la Tesorería de la Federación que efectúe el agente financiero.

Reporte opera-tivo de la Teso-rería, transfe-rencia bancaría, cheque.



Extranjera

1.1.1.9.1 Otros Efectivos y Equivalentes

1.6 Por los recursos recibidos de los Organismos Financieros Internacionales (BID, BIRF o FIDA, etc.) por financiamientos a favor del Gobierno Federal.

Ficha de de-sembolso del agente finan-ciero.




LP

1.8 Por los depósitos derivados de financiamientos que efectúe el agente financiero en la Cuenta General de la Tesorería de la Federación.

Reporte opera-tivo de la Teso-rería, transfe-rencia bancaría, cheque.



Extranjera



1.9 Por la amortización de présta-mos de los organismos financie-ros internacionales.

1.9 a) Por la emisión de la autorización de pago.


Frecuente UCP 2.1.3.2.2 Porción a CP de los Présta-

mos de la Deuda Pública

Externa


por Pagar a CP

1.9 b) Por el pago desde la Tesorería de la Federación de los préstamos a los organismos financieros internacionales.

Emisión del me-dio de pago pa-ra la cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorizaciones de pago.



por Pagar a CP


Extranjera

1.10 Por el reconocimiento del costo financiero derivado de los préstamos de los organismos financieros internacionales.

1.10 a) Cuando no exista dispo-nibilidad presupuestaría.



Pendientes de Afectar Presu-

puesto por Ministración de Fondos




Regularizadas

1.10 b) Por el pago de los costos financieros cuando no existe disponibilidad presu-puestaria.

Emisión del me-dio de pago pa-ra la cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorizaciones de pago, oficio de ministración.

Eventual Tesorería


Regularizar a CP


Extranjera


495 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.10 c) Por la regularización pre-supuestaría del costo fi-nanciero derivado de los préstamos de los organis-mos financieros internacio-nales.

1.10 c.1) Cancelación del asiento de las cuentas de orden contables.

Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.




Regularizadas




1.10 c.2) Por afectación al presu-puesto por el costo financiero derivado de los préstamos de los organismos financieros internacionales.



Comprometido


1.10 c.3) Por la afectación a cuentas de balance y afectación al presu-puesto por la regula-rización del costo financiero.



Externa o

5.4.2.2.1 Comisiones de la Deuda Pú-blica Externa

o







Comprometido

1.10 c.4) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para regula-rización del costo financiero.



Ejercido


1.10 c.5) Por la regularización del costo financiero.


Eventual Tesorería




Regularizar a CP


Pagado


Ejercido


496 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.10 d) Cuando existe disponibili-dad presupuestaria.

d.1) Reconocimiento del costo financiero de los préstamos de los organismos financieros internacionales.



Externa o

5.4.2.2.1 Comisiones de la Deuda Pú-blica Externa

o







Comprometido

1.10 d.2) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del costo financiero de los préstamos de los organismos financieros internacionales.



Ejercido


1.10 d.3) Por el pago del costo financiero de los prés-tamos de los organis-mos financieros inter-nacionales.

Emisión del me-dio de pago por lo que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada en la Tesorería de la Federación.

Eventual Tesorería




Extranjera


Pagado


Ejercido

2 POR LA ACTUALIZACIÓN DEL TIPO DE CAMBIO

2.1 Por la actualización del pasivo a favor de Organismos Financie-ros Internacionales por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas cuando el tipo de cambio de éstas se incremente.

Nota:

No afecta el endeudamiento.

Estado de cuenta del or-ganismo finan-ciero interna-cional.


Cambio Negativas en



LP

2.2 Por la actualización del pasivo de deuda exterior por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas cuando el tipo de cambio de éstas disminuya.

Estado de cuenta del or-ganismo finan-ciero interna-cional.

Frecuente UCP 2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a

LP


Equivalentes

Nota:



497 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3 FINANCIAMIENTOS CON RECURSOS DEL SAR

3.1 Por el financiamiento otorgado por el Banco de México al Gobierno Federal, con recursos del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR).

Estado de cuenta, reporte operativo de la Tesorería.





3.2 Por el reconocimiento del pasivo derivado de la clasificación de los financiamientos recibidos.

Reporte opera-tivo de la Teso-rería.



2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar a

LP

3.3 Por la amortización del financiamiento obtenido con recursos del SAR.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.

Frecuente UCP 2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar a

LP


por Pagar a CP

3.4 Por el pago de la amortización del financiamiento de los recursos del SAR.

Emisión del me-dio de pago de la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.



por Pagar a CP


3.5 Por el reconocimiento de los costos financieros de los préstamos con recursos del SAR.

3.5 a) Cuando no exista disponi-bilidad presupuestaría.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rizaciones de pago, oficio de ministración.







Regularizadas

3.5 b) Por el pago de los costos financieros cuando no existe disponibilidad presu-puestaria.


Eventual Tesorería


Regularizar a CP



498 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3.5 c) Por la regularización presu-puestaria del costo financie-ro derivado de los présta-mos con recursos del SAR.

3.5 c.1) Cancelación del asiento de la cuenta orden contables.

Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestaríos.




Regularizadas




3.5 c.2) Por afectación al presu-puesto por la regularización de los intereses pagados.



Comprometido


3.5 c.3) Por la afectación a cuentas de balance por la regularización de los intereses pagados.



Interna





Comprometido

3.5 c.4) Por la expedición de la cuenta por liquidar cer-tificada para regulari-zación del costo financiero.



Ejercido


3.5 c.5) Por la regularización de los intereses pagados derivado de los préstamos recibidos con recursos del SAR.


Eventual Tesorería




Regularizar a CP


Pagado


Ejercido

3.5 d) Cuando existe disponibili-dad presupuestaría.

3.5 d.1) Reconocimiento del costo financiero de los préstamos recibidos con recursos del SAR.

Convenio o contrato, oficio de autorización, calendario de pagos.


Interna





Comprometido

3.5 d.2) Por la emisión de la cuenta por liquidar cer-tificada para el pago del costo financiero de los préstamos recibidos con recursos del SAR.



Ejercido



499 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3.5 d.3) Por el pago del costo financiero de los préstamos recibidos con recursos del SAR.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada.

Eventual Tesorería





Pagado


Ejercido

3.6 Por el incremento en la Deuda Pública derivado de la actualiza-ción de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originados por la inflación.

Nota:



Frecuente UCP 5.5.9.9.1 Otros Gastos

Varios


LP

3.7 Por la movilización de recursos en las cuentas bancarias espe-cíficas, derivado de la actualiza-ción de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originado por la inflación.

Reporte opera-tivo de la Tesofe, informe de movimien-tos emitido por la Dirección General Adjun-ta de Deuda Pública.


1.1.1.9.1 Otros

Efectivos y Equivalentes

1.1.1.1.2 Bancos Moneda Nacional (Cuenta General)


(Subcuenta SAR)

1.1.1.9.1 Otros


3.8 Por el decremento en la deuda Pública derivado de la actualiza-ción de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originados por la deflación.

Nota:



Frecuente UCP 2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar LP


y Beneficios Varios

3.9 Por la movilización de recursos en las cuentas bancarias espe-cíficas, derivado de la actuali-zación de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originado por la deflación.

Reporte opera-tivo de la Tesofe, infor-me de movi-mientos emitido por la Dirección General Adjun-ta de Deuda Pública.


1.1.1.1.2 Bancos Moneda Nacional (Cuenta General)

1.1.1.9.1 Otros


1.1.1.9.1 Otros



(Subcuenta SAR)


500 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4 INTERESES QUE SE CAPITALIZAN

4.1 Reconocimiento del costo financiero de los intereses.

Cuenta por li-quidar certifica-da, convenio o contrato, oficio de autorización, calendario de pagos.


Interna





Comprometido

4.2 Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para el incremento de la deuda pública derivado de la capitalización de los intereses.



Ejercido


4.3 Por la cancelación de la cuenta por liquidar certificada en Tesorería de la Federación.


Eventual Tesorería






Pagado


Ejercido

4.4 Por el incremento del pasivo derivado de la capitalización de intereses.

Convenio o contrato.




LP

5 OTROS FINANCIAMIENTOS 5.1 Por la actualización de saldos

de cuentas de activo en las que se registren operaciones en monedas extranjeras cuando el tipo de cambio de éstas se incremente.

Mayor auxiliar de la cuenta de activo.

Frecuente Ramo 1.0.0.0.0 Activo


Equivalentes

5.2 Por la actualización de saldos de cuentas de activo en las que se registren operaciones en monedas extranjeras cuando el tipo de cambio de éstas disminuya.

Mayor auxiliar de la cuenta de activo.

Frecuente Ramo 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de

Cambio Negativas en


1.0.0.0.0 Activo

5.3 Por los financiamientos obteni-dos por el Poder Ejecutivo, derivados de la adquisición de bienes para las dependencias del Sector Central con pago directo a proveedores del exterior. A *]

Aviso de de-sembolso del fi-nanciador, con-trato o convenio de préstamo, acta de recep-ción del bien.

Frecuente Ramo 1.0.0.0.0 Activo




501 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.4 Por la clasificación de los financiamientos obtenidos por el Poder Ejecutivo, derivados de la adquisición de bienes para las dependencias del Sector Central con pago directo a proveedores del exterior. A *]

Aviso de de-sembolso del fi-nanciador, con-trato o convenio de préstamo, acta de recep-ción del bien.




LP

5.5 Por los ingresos en efectivo derivados de financiamientos que incrementan la deuda pública.




o


Extranjera



5.6 Por el reconocimiento del pasivo derivado de la clasificación del financiamiento.

Nota: A*] Procedimiento por el cual el organismo Internacional paga directamente al proveedor sin depositar a la Tesorería.

Copia del con-trato o conve-nio, duplicado del pagaré, ofi-cio de contrata-ción de deuda, ficha de la ins-titución finan-ciera interme-diaría, reporte operativo de la Tesofe.



2.2.3.3.1 Préstamos de

la Deuda Pública Interna a Pagar a LP

o


LP

5.7 Por el reconocimiento de los costos financieros de los financiamientos obtenidos.

5.7 a) Cuando no exista disponi-bilidad presupuestaría.








Regularizadas

5.7 b) Por el pago de los costos financieros cuando no exista disponibilidad presu-puestaria.


Eventual Tesorería


Regularizar a CP



502 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.7 c) Por la regularización presu-puestaria del costo financie-ro derivado de los financiamientos obtenidos.

5.7 c.1) Cancelación del asiento de las cuentas orden contables.





Regularizadas




5.7 c.2) Por afectación al presu-puesto por la regularización de los intereses pagados.



Comprometido


5.7 c.3) Por la afectación a cuentas de balance por la regularización de los costos financieros pagados.



Interna o





Comprometido



o



o


Externa o

5.4.2.2.1

Comisiones de la Deuda Pública Externa

o



o

5.4.4.1.1 Costo por

Coberturas

5.7 c.4) Por la expedición de la cuenta por liquidar cer-tificada para regulari-zación del costo financiero.



Ejercido



503 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.7 c.5) Por la regularización de los costos financieros pagados derivado de los financiamientos obtenidos.


Eventual Tesorería




Regularizar a CP


Pagado


Ejercido

5.7 d) Cuando existe disponibili-dad presupuestaría.

5.7 d.1) Reconocimiento del costo financiero de los financiamientos obteni-dos.

Cuenta por li-quidar certifica-da, convenio o contrato, oficio de autorización, calendario de pagos.


Interna





Comprometido



o



o


Externa o



o



o

5.4.4.1.1 Costo por

Coberturas

5.7 d.2) Por la emisión de la cuenta por liquidar cer-tificada para el pago del costo financiero de los financiamientos obte-nidos.



Ejercido


5.7 d.3) Por el pago del costo financiero de los financiamientos obte-nidos.


Eventual Tesorería





Pagado


Ejercido


504 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.8 Por el traspaso de largo plazo a la porción de los financiamientos obtenidos.

Póliza de diario. Anual UCP 2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar a

LP

2.1.3.1.2 Porción a CP de los Présta-


Interna


LP



Externa

5.9 Por la amortización de los financiamientos obtenidos.

Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.



Interna

2.1.9.9.9 Otros Pasivos Circulantes a

CP



Externa

5.10 Por el pago del costo financiero de los financiamientos obtenidos.


Eventual Tesorería


CP


5.11 Por los financiamientos obtenidos para los apoyos a deudores de la banca.

Convenio y Oficio de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.




LP

5.12 Por el traspaso de largo plazo a la porción de los financiamientos obtenidos para los apoyos a deudores de la banca.


LP



Interna

5.13 Por la amortización de los financiamientos obtenidos para los apoyos a deudores de la banca.




Interna


CP

5.14 Por pago de la amortización de los financiamientos obtenidos para los apoyos a deudores de la banca.


Eventual Tesorería


CP



505 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



6 FINANCIAMIENTOS CON DESCUENTO

6.1 Por los financiamientos derivados de colocación de papel a descuento que incrementan la deuda pública externa a cargo del Gobierno Federal.

6.1 Por los ingresos en efectivo derivados de colocación de papel a descuento que incrementan la deuda pública.




o


Extranjera



6.2 a) Por la afectación al pasivo por el importe del valor neto de la colocación.

Oficio emitido por la Dirección General Adjun-ta de Coordina-ción y Capta-ción de Crédito Externo.




LP

6.2 b) Por el importe del descuento operado pendiente de regula-rizar presupuestaria-mente.


Frecuente UCP 1.1.2.5.6 Deudores por Acuerdos a Regularizar

por Descuen-tos a CP

2.2.3.2.2 Descuentos en la Colocación de Financia-mientos a LP

6.3 Por la amortización del papel colocado a descuento en el extranjero.




Externa


por Pagar a CP

6.4 Por el pago de la amortización del papel colocado a descuento en el extranjero.

Emisión del me-dio de pago de la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.



por Pagar a CP



506 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



6.5 Por el pago del descuento otorgado en la colocación de papel en el extranjero.

6.5 a) cuando existe disponibilidad presupuestaria.

6.5 a.1) Reconocimiento del des-cuento otorgado.



Externa





Comprometido

6.5 a.2) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del descuento otorgado.



Ejercido


6.5 a.3) Por el pago del des-cuento otorgado.

Emisión del me-dio de pago por lo que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada en la Tesorería de la Federación.

Eventual Tesorería




Extranjera


Pagado


Ejercido

6.5 a.4) Simultaneo al registro anterior, cancelación del descuento otorgado.

Reporte del sis-tema integral de Deuda Pública.

Eventual UCP 2.2.3.2.2 Descuentos en la Colocación de Financia-mientos a LP

1.1.2.5.6 Deudores por Acuerdos a Regularizar


6.5 b) Reconocimiento del des-cuento otorgado cuando no exista disponibilidad presu-puestaria.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rizaciones de pago.







Regularizadas

6.5 b.1) Cancelación del des-cuento otorgado.

Reporte del sis-tema integral de Deuda Pública.




6.5 b.2) Por el pago del des-cuento otorgado cuando no existe disponibilidad presupuestaria.


Eventual Tesorería


Regularizar a CP



507 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



6.5 c) Regularización presupues-taria del descuento otorgado.

6.5 c.1) Cancelación del asiento en las cuentas de orden contables.





Regularizadas




6.5 c.2) Por la afectación al presupuesto por la regularización del descuento otorgado.



Comprometido


6.5 c.3) Por la afectación a cuentas de balance por la regularización del descuento otorgado.



Externa





Comprometido

6.5 c.4) Por la expedición de la cuenta por liquidar cer-tificada para regularizar el descuento otorgado.



Ejercido


6.5 c.5) Por la regularización del descuento otorgado.


Eventual Tesorería




Regularizar a CP


Pagado


Ejercido

6.6 Por los financiamientos deriva-dos de colocación de papel a descuento que incrementan la deuda pública interna a cargo del Gobierno Federal.

6.6 a) por el importe del valor neto. Oficio emitido por la Dirección General Adjun-ta de Coordina-ción y Capta-ción de Crédito Externo.





por Pagar a LP

6.6 b) Por el reconocimiento de la pérdida por el importe del descuento otorgado.

Contratos, pa-garés.

Eventual UCP 5.5.9.9.1 Otros Gastos

Varios

2.2.3.2.2 Descuentos en la Colocación de Financia-mientos a LP


508 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



6.7 Por el reconocimiento del beneficio obtenido en prepago de colocación de papel a descuento.




y Beneficios Varios

6.8 Por el traspaso a la cuenta de Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a LP, por la diferencia entre el valor nominal y el de colocación, para su amortización total al venci-miento.

Contratos, pa-garés.




por Pagar a LP

6.9 Por el traspaso de largo plazo a la porción de corto plazo de los financiamientos obtenidos.


LP



Interna

6.10 Por la amortización de la deuda pública interior a su vencimiento o de forma anticipada.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rizaciones de pago.

Eventual UCP 2.1.3.1.2 Porción a CP de los Présta-


Interna


CP

6.11 Por el pago de los financiamientos obtenidos.


Eventual Tesorería


CP


7 RECLASIFICACIONES

7.1 Por la reclasificación de los préstamos de deuda pública.

Oficio o nota expedido por captación de crédito externo.

Frecuente UCP 2.2.3.3.1 Préstamos de


por Pagar a LP o

2.1.3.1.2 Porción a CP de Prestamos de la Deuda

Pública Interna o


la Deuda Pública

Externa por Pagar a LP


Pública Externa


509 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7.2 Por el registro de los préstamos de deuda reclasificados.

Oficio o nota expedido por captación de crédito externo.

Frecuente UCP 2.1.3.1.2 Porción a CP de Prestamos de la Deuda

Pública Interna o



por Pagar a LP o


Pública Externa


la Deuda Pública



511 VIGENTE 01-01-2012


XLII INTERCAMBIO DE DIVISAS


513 VIGENTE 01-01-2012


INTERCAMBIO DE DIVISAS


PERIODI- CIDAD CR



1 Registro derivado de la celebración de un contrato correspondiente a intercambio de divisas entre Gobierno Federal con algún banco en el extranjero.

Contrato de intercambio de divisas.

Eventual UCP 1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por

Contratos de Cobertura

Cambiaria a CP

2.1.6.1.5 Fondos de


7.9.1.1.1 Entrega de

Divisas para Intercambio

7.9.1.1.2 Divisas por Intercambio

Pendientes de Recepción

2.1.6.1.5 Fondos de


1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por


Cambiaria a CP





2 Entrega de dólares al banco extranjero para su canje en moneda origen con objeto de cubrir el costo financiero del crédito.

Cuenta por li-quidar certifica-da, contrato de intercambio de divisas.



Cambiaria a CP


3 Por la salida de efectivo para el canje en moneda origen con objeto de cubrir el costo financiero del crédito.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.

Eventual Tesorería



Extranjera

4 Pago del costo financiero al acreedor, en la moneda origen.

4 a) Cuando exista presupuesto.

4 a.1) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Externa





Comprometido

4 a.2) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Ejercido


4 a.3) Por el aviso del pago efectuado por Tesofe.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da.




2.1.6.1.5 Fondos de



Pagado


Ejercido


514 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4 a.4) Por la aplicación de las divisas.


Eventual UCP 2.1.6.1.5 Fondos de




Cambiaria a CP

4 b) Cuando no exista presu-puesto.

4 b.1) Afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presu-puestaría.






Regularizadas

4 b.2) Por el pago corres-pondiente del costo financiero al acreedor, en la moneda origen.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, cheque, o transferencia bancaria.



CP

2.1.6.1.5 Fondos de


4 b.3) Por la aplicación de las divisas.






Cambiaria a CP

4 c) Por la regularización presu-puestaria del costo finan-ciero al acreedor, en la moneda origen.

4 c.1) Por la cancelación de las cuentas de orden.

Cuenta por li-quidar certifica-da presupues-taría, oficio de ministración.



Regularizadas



4 c.2) Por el compromiso del presupuesto derivado de la regularización del costo financiero. 1]



Comprometido


4 c.3) Por el devengado del presupuesto derivado de la regularización del costo financiero.



Externa





Comprometido


515 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4 c.4) Por el ejercido del presupuesto derivado de la regularización del costo financiero.



Ejercido


4 c.5) Por el pagado del presupuesto derivado de la regularización del costo financiero.





1.1.2.5.2 Deudores por

Ministración de Fondos a CP


Pagado


Ejercido

5 Entrega de dólares al agente intermediario extranjero, con el objeto de cajearlos por la moneda de origen.




Cambiaria a CP


Contrato de intercambio de divisas.





6 Por la salida de moneda origen para el intermediario financiero.





Extranjera

7 Amortización de la deuda externa a su vencimiento.



Valores de la Deuda Pública Externa a CP

o


por Pagar a CP

Nota: La creación del pasivo se realiza cuando se contratan los financiamientos, ver apéndice 3.



Externa

8 Por el pago efectuado por la Tesorería de la Federación.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago, transfe-rencia, cheque.



por Pagar a CP

2.1.6.1.5 Fondos de



516 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



9 Por la aplicación del contrato correspondiente a intercambio de divisas entre Gobierno Federal con algún banco en el extranjero.






Cambiaria a CP





10 Por el pago del costo financiero derivado del intercambio de divisas.

10 a) Por el devengado. Convenio, con-trato, oficio de instrucción, cuenta por li-quidar.


Externa





Comprometido

10 b) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Ejercido


10 c) Por el aviso del pago. Formulario múl-tiple de pago.

Eventual Tesorería




Extranjera


Pagado


Ejercido

11 Por el aviso de la Tesorería por reintegro al presupuesto derivado de la cancelación del intercambio de divisas.


Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros

Efectivos o Equivalentes

12 Por la aplicación del reintegro por la cancelación del intercambio de divisas.

Cancelación de la porción del pago en exceso de la cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorización de pago emitida por Unidad de Crédito Público.

Eventual UCP 1.1.1.9.1 Otros



Externa


Ejercido


Pagado 8.2.5.1.1

Presupuesto de Egresos Devengado


Ejercido 8.2.4.1.1


Comprometido




Comprometido


517 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



13 INTERCAMBIO POR TASA

13 Por las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a la banca extranjera para intercambiar la tasa de interés flotante a una tasa fija cuando resulte menor.

Convenio Swap, cuenta por liquidar certificada.



Cambiaria a CP


14 Por la salida de efectivo para intercambiar la tasa de interés flotante a una tasa fija.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago, oficio de ministración.

Eventual Tesorería



Extranjera

15 De la entrega efectuada por la banca extranjera a tasa de interés variable y pago del servicio de la deuda.

15 a.1) Cuando la tasa de interés variable resulte menor.

Reporte opera-tivo de la Teso-fe, cuenta por liquidar cer-tificada virtual para el pago del servicio de la deuda.


Externa





Comprometido

15 a.2) Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para el pago del costo financiero.



Ejercido


15 a.3) Por la emisión del medio de pago efectuado por Tesorería.


Eventual Tesorería




Clasificar a CP


Pagado


Ejercido

15 a.4) Por el resultado favorable obtenido en el intercambio de tasas.

Reporte opera-tivo de la Tesofe, informe de ingresos.

Eventual UCP 2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP



Cambiaria a CP

CUANDO LA TASA DE INTERÉS VARIABLE RESULTE MAYOR

16 Por las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a la banca extranjera para intercambiar la tasa de interés flotante a una tasa fija cuando resulte mayor.

Convenio Swap, cuenta por liquidar certificada.



Cambiaria a CP



518 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



17 Por el intercambiar de la tasa de interés flotante a una tasa fija, cuando la tasa resulte mayor.


Eventual Tesorería



Clasificar a CP

18 Por la clasificación del beneficio obtenido en los gastos por aplicar.


Eventual UCP 2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

5.4.1.2.1 Intereses de la deuda Pública

Externa

1.9 Por el resultado desfavorable obtenido en el intercambio de tasas.

Reporte opera-tivo de la Tesofe, informe de ingresos.





Cambiaria a CP

1.10 Por el aviso de la Tesorería derivado del resultado desfavorable en el intercambio de tasas.


Eventual Tesorería


Extranjera

1.1.1.9.1 Otros



519 VIGENTE 01-01-2012


XLIII AVALES Y GARANTÍAS


521 VIGENTE 01-01-2012


AVALES Y GARANTÍAS


PERIODI- CIDAD CR



1 AVALES

1.1 Por la deuda documentada de entidades públicas y federativas, así como de otras instituciones donde el Gobierno Federal figure como aval.

Contrato o con-venio, pagarés, control de en-trada del Área responsable.

Eventual Tesorería

7.3.1.1.1 Avales

Autorizados

7.3.1.1.2 Avales

Firmados

1.2 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado del reconocimiento de la deuda avalada cuando se hace honor a la garantía.

Oficio de aviso de Deuda Públi-ca, control de salida del Área responsable.

Eventual Tesorería

7.3.1.1.2 Avales

Firmados

7.3.1.1.1 Avales

Autorizados

1.3

de la deuda, cuando la misma ha sido pagada por el Poder Ejecutivo.

Convenio, con-trato o pagaré.


Avales Siniestrados

a CP

2.1.2.9.2 Otros

Documentos Comerciales por Pagar a

CP o

2.2.2.1.9 Otros


LP

1.4 Por los intereses a cobrar que se capitalicen derivados de avales por recuperar.

Informe de Deuda Pública.


Avales Siniestrados

a CP

2.1.2.9.2 Otros


CP o

2.2.2.1.9 Otros


LP

1.5 Por la amortización del pasivo constituido por avales.




CP o

2.2.2.1.9 Otros


LP


por Pagar a CP


522 VIGENTE 01-01-2012


AVALES Y GARANTÍAS


PERIODI- CIDAD CR



1.6 Por el pago de los pasivos por avales.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torizaciones de pago, transfe-rencia bancaria, cheque.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP



Extranjera

1.7 Por la recuperación de los im-portes pagados por la deuda avalada mas intereses capitali-zados.


Eventual Tesorería



Avales Siniestrados a

CP

2 GARANTÍAS

2.1 Por las garantías a favor del Gobierno Federal.

Control de en-trada del Área responsable.

Eventual Tesorería

7.3.3.1.1 Fianzas y Garantías

Recibidas por Deudas a

Cobrar

7.3.3.1.2 Fianzas y Garantías Recibidas

2.2 Por la cancelación o cobro de las garantías a favor del Gobierno Federal.

Control de sa-lida del Área responsable.

Eventual Tesorería

7.3.3.1.2 Fianzas y Garantías Recibidas

7.3.3.1.1 Fianzas y Garantías

Recibidas por Deudas a

Cobrar

2.3 Por el reconocimiento de la garantía a favor del Gobierno Federal.

Convenio con el deudor y/o do-cumento acep-tado por Teso-rería como ga-rantía.

Eventual Tesorería

1.1.9.2.1 Bienes en Garantía Recibidos

2.1.6.6.2 Bienes en

Garantía a CP

2.4 Por la ejecución definitiva de la garantía a favor del Gobierno Federal.

Convenio, fac-turas, recibos, títulos de pro-piedad.

Eventual Ramo 1.0.0.0.0 Activo

1.1.9.2.1 Bienes en Garantía Recibidos

2.5 Por el beneficio que se produce por la incorporación de los bienes.

Convenio, re-porte de la Tesorería.

Eventual Ramo 2.1.6.6.2 Bienes en

Garantía a CP


y Beneficios Varios


523 VIGENTE 01-01-2012


XLIV SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES


525 VIGENTE 01-01-2012


SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES


PERIODI- CIDAD CR



1 Por el presupuesto compro-metido al inicio del ejercicio por el costo generado por la asunción y subrogación de pasivos.

Convenios. Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido


2 ASUNCIÓN DE PASIVOS

2.1 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada que regulariza presupuestariamente del activo constituido por concepto de pasivos asumidos por el Poder Ejecutivo según convenios que incrementan la deuda pública.

2.1 a) Por el compromiso. 1] Convenio de asunción de pa-sivos, cuenta por liquidar cer-tificada.


Comprometido


2.1 b) Por el devengado. Convenio de asunción de pa-sivos, cuenta por liquidar cer-tificada.

Eventual Ramo 1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y

Contratos Aná logos del Po der Ejecutivo

2.1.6.4.1 Fondos de

Fideicomisos, mandatos y Contratos

Análogos a CP



Comprometido

1.2.1.4.1 Participacio-nes y Apor-taciones de Capital a LP en el Sector

Público


por Pagar a CP

2.1 c) Por el ejercido. Convenio de asunción de pa-sivos, cuenta por liquidar cer-tificada.


Ejercido


2.1 d) Por el pagado. Convenio de asunción de pa-sivos, cuenta por liquidar cer-tificada.


2.1.6.4.1 Fondos de

Fideicomisos, mandatos y Contratos

Análogos a CP




Pagado


Ejercido


por Pagar a CP


526 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.2 Por la clasificación de pasivos asumidos por el Poder Ejecutivo según convenios que incrementan la deuda pública.

Convenio de asunción de pasivos.



2.2.3.3.1 Prestámos de


por Pagar a LP o


la Deuda Pública


2.3 Por la amortización de présta-mos derivados de pasivos asumidos.


Eventual UCP 2.1.3.1.2 Porción CP de los Préstamos de la Deuda

Pública Interna o

2.1.3.2.2 Porción CP de los Préstamos de la Deuda

Pública Externa


por Pagar a CP

2.4 Por el pago del capital de los pasivos asumidos.

Emisión del me-dio de pago pa-ra cancelar la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP


o


Extranjera

2.5 Por el reconocimiento de los costos financieros derivados de pasivos asumidos.


2.5 a.1) Por el devengado del costo financiero.



Interna o



o



o





Comprometido


527 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR




Externa o



o



2.5 a.2) Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los costos financieros derivados de pasivos asumidos.



Ejercido


2.5 a.3) Por el pago de los costos financieros derivados de pasivos asumidos.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, tranferen-cia, cheque, deposito.

Eventual Tesorería





Pagado


Ejercido


2.5 b.1) Por el reconocimiento del costo financiero en cuentas de orden.

Cuenta por li-quidar certifi-cada del tipo autorización de pago, oficio de ministración.





Regularizadas

2.5 b.2) Por el pago del costo financiero pendiente de regularizar.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, oficio de ministración.

Eventual Tesorería


Regularizar a CP


o


Extranjera


528 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.5 c) Por la regularización del costo financiero derivado de pasivos asumidos.

2.5 c.1) Por la cancelación de las cuentas de orden.




Regularizadas



2.5 c.2) Por el compromiso derivado de la regula-rización del costo financiero por pasivos asumidos. 1]



Comprometido


2.5 c.3) Por el devengado derivado de la regularización del costo financiero por pasivos asumidos.



Interna o



o







Comprometido


Externa o



o



2.5 c.4) Por el ejercido derivado de la regularización del costo financiero por pasivos asumidos.



Ejercido


2.5 c.5) Por el pagado derivado de la regularización del costo financiero por pasivos asumidos.


Eventual Tesorería




Regularizar a CP


Pagado


Ejercido


529 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.6 Por el importe del I.S.R. que absorbe el Poder Ejecutivo en el pago de intereses al extranjero por financiamientos asumidos por el mismo.


2.6 a.1) Por el devengado por concepto ISR.

Cuenta por liqui dar certificada mayor auxiliar, contrato, conve-nio,.

Eventual UCP 5.4.3.1.1 Gastos de la






Comprometido

2.6 a.2) Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para el pago del ISR.



Ejercido


2.6 a.3) Por el pago ISR. Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, tranferen-cia, cheque, deposito.

Eventual Tesorería




o


Extranjera


Pagado


Ejercido

2.6 b) Cuando no exista dispo-nibilidad presupuestaria.

2.6 b.1) Por el reconocimiento del ISR en cuentas de orden.






Regularizadas

2.6 b.2) Por el pago del I.S.R. Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, oficio de ministración.

Eventual Tesorería


Regularizar a CP


o


Extranjera


530 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.6 c) Por la regularización presu-puestaría.

2.6 c.1) Cancelación de las cuentas de orden.




Regularizadas



2.6 c.2) Por el compromiso derivado de la regula-rización del ISR. 1]



Comprometido


2.6 c.3) Por el devengado derivado de la regula-rización del ISR.


Eventual UCP 5.4.3.1.1 Gastos de la






Comprometido

2.6 c.4) Por el ejercido derivado de la regularización del ISR.



Ejercido


2.6 c.5) Por el pagado derivado de la regularización del ISR.


Eventual Tesorería




Regularizar a CP


Pagado


Ejercido

2.7 Por el importe de los intereses en operaciones de asunción de pasivos que se capitalizan e incrementan la Deuda Pública.

2.7 a) Cuando existe disponibili-dad presupuestaria.

2.7 a.1) Por el reconocimiento de los intereses y emisión de la cuenta por liquidar certificada.



Interna o





Comprometido


Externa

2.7 a.2) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada.



Ejercido



531 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.7 a.3) Por la cancelación de la cuenta por liquidar certificada.

Emisión del me-dio de pago para cancelar el movimiento no monetario.

Eventual Tesorería






Pagado


Ejercido

2.7 a.4) Por la capitalización de los intereses.

Convenio, con-trato, oficio de instrucción, cuenta por li-quidar certifica-da.





por Pagar a LP o


la Deuda Pública


2.7 b) Cuando no existe dispo-nibilidad presupuestaria.

2.7 b.1) Por el reconocimiento de los intereses en cuentas de orden.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, oficio de ministración.





Regularizadas

Reporte opera-

tivo Eventual Teso

rería 1.1.2.5.5

Deudores por Acuerdos a

Regularizar a CP



2.7 b.2) Por la capitalización de los intereses.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, oficio de ministración.





por Pagar a LP o


la Deuda Pública


2.7 c) Por la regularización presu-puestaria.





Regularizadas



2.7 c.2) Por el compromiso

derivado de la regula-rización de los intere-ses capitalizados. 1]



Comprometido



532 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.7 c.3) Por el devengado derivado de la regula-rización de los intere-ses capitalizados.



Interna o





Comprometido

2.7 5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública

Externa

2.7 b.1) Por el ejercido derivado de la regularización de los intereses capitaliza-dos.



Ejercido


2.7 b.2) Por el pagado derivado de la regularización de los intereses capitaliza-dos.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada.

Eventual Tesorería





Pagado


Ejercido

2.8 Por el traspaso de la porción corriente de los préstamos por pasivos asumidos pagaderos durante el ejercicio.

Mayor auxiliar. Evemtual UCP 2.2.3.3.1 Préstamos de


por Pagar a LP o



Interna o


la Deuda Pública




Externa

2.9 Por la amortización de pasivos asumidos, compensada con recuperación de activos por bienes o derechos a favor del Gobierno Federal, registrados por otro centro de registro.




Interna


por Pagar a CP



Externa

2.10 Por el pago de los pasivos asumidos.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, transfe-rencia, cheque.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP


o


Extranjera


533 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3 SUBROGACIÓN DE PASIVOS

3.1 Por los financiamientos a cargo del Gobierno Federal, derivados de la celebración de convenios de subrogación de pasivos con instituciones financieras intermediarias.

Convenio de subrogación y oficio de la UCP.

Eventual Tesorería

1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP



3.2 Por el reconocimiento de los pasivos derivados de la celebración de convenios de subrogación de pasivos con instituciones financieras intermediarias.

Convenio de subrogación y oficio de la UCP.



2.2.3.3.1 Prestámos de


por Pagar a LP o


la Deuda Pública


3.3 Por el reconocimiento de los costos financieros derivados de pasivos subrogados.


3.3 a.1) Por el devengado del costo financiero.



Interna o



o







Comprometido


Externa o



o




534 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3.3 a.2) Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los costos financieros derivados de pasivos subroga-dos.



Ejercido


3.3 a.3) Por el pago de los costos financieros derivados de pasivos subrogados.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, tranferen-cia, cheque, deposito.

Eventual Tesorería





Pagado


Ejercido


3.3 b.1) Por el reconocimiento del costo financiero en cuentas de orden.






Regularizadas

3.3 b.2) Por el pago del costo financiero pendiente de regularizar.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, oficio de ministración.

Eventual Tesorería


Regularizar a CP


o


Extranjera

3.3 c) Por la regularización del costo financiero derivado de pasivos subrogados.





Regularizadas



3.3 c.2) Por el compromiso derivado de la regula-rización del costo financiero por pasivos subrogados. 1]



Comprometido



535 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3.3 c.3) Por el devengado derivado de la regula-rización del costo financiero por pasivos subrogados.



Interna o



o







Comprometido


Externa o



o



3.3 c.4) Por el ejercido derivado de la regularización del costo financiero por pasivos subroga-dos.



Ejercido


3.3 c.5) Por el pagado derivado de la regularización del costo financiero por pasivos subroga-dos.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li quidar certifica-da.

Eventual Tesorería




Regularizar a CP


Pagado


Ejercido

3.4 Por el traspaso de la porción corriente de los préstamos por subrogación de pasivos pagaderos durante el ejercicio.

Mayor auxiliar. Eventual UCP 2.2.3.3.1 Prestámos de


por Pagar a LP o



Interna o


la Deuda Pública




Externa


536 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3.5 Por la amortización de pasivos subrogados.




Interna


por Pagar a CP



Externa

3.6 Por el pago de las obligaciones por pasivos subrogados.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, transfe-rencia, cheque.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP


o


Extranjera

3.7 Por el cobro de los derechos generados a favor del Gobierno Federal derivado de los convenios de subrogación.

Estado de cuenta.

Eventual Tesorería


o


Extranjera

1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP

NOTA: 1] En el caso de que los recursos no estén comprometidos al inicio del ejercicio, se imputará éste asiento.


537 VIGENTE 01-01-2012


XLV FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL


539 VIGENTE 01-01-2012


FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL


PERIODI- CIDAD CR



1 FOGAREF

1.1 Por la recepción en Caja de la Tesorería de recursos destina-dos al Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.



1.1.1.1.1 Caja

2.1.6.5.2 Fondos de


a CP o

2.2.5.5.1 Otros Fondos de Terceros en Garantía

y/o Administra-ción a LP

1.2 Por el depósito en bancos de los recursos destinados al Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.




1.1.1.1.1 Caja

1.3 Por la compensación del pago por retenciones.




pro Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos


CP

1.4 Por la recepción en Banco de Auxiliares y Cuentadantes de la Tesorería de recursos destina-dos al Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.




2.1.6.5.2 Fondos de


a CP o



1.5 Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago para la entrega de recursos al Erario Federal.



2.1.6.5.2 Fondos de


a CP o




por Pagar a CP

1.6 Por la entrega de recursos al Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.




por Pagar a CP


2 CUANDO EXISTE RESPON-SABILIDAD Y SE COBRA

2.1 Por la denuncia en el Ministerio Público por el monto robado o extraviado.

Acta Adminis-trativa de la denuncia ante el Ministerio Público.


5.5.9.9.2 Costo por

Pérdidas de Recursos

Monetarios/ Año en Curso


540 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.2 Por la restitución por Tesorería de los recursos monetarios robados o extraviados, en tanto se determina responsabilidad.

2.2 a) Afectación a las cuentas de orden.

Oficio de solici-tud de recursos.

Eventual Ramo 7.8.2.2.1 Operaciones por Regulari-zación Presu-puestaria por

Recursos Monetarios Robados o Extraviados

7.8.2.2.2 Regularización de Operacio-

nes por Recur-sos Moneta-rios Robados o Extraviados

2.2 b) Por el registro en cuentas patrimoniales.


Eventual Tesorería

1.1.2.2.7 Cuentas por Cobrar por Recursos

Monetarios Federales

Sustraídos o Extraviados a

CP


2.3 Por la determinación de la responsabilidad por resolución judicial.




2.4 Por la reposición de los recursos a Tesorería y transferencia de las responsabilidades al FOGAREF.

2.4 a) Cancelación de las cuentas de orden.

Oficio al FOGAREF des-lindando de res-ponsabilidad al Ramo.

Eventual Ramo 7.8.2.2.2 Regularización de Operacio-


7.8.2.2.1 Operaciones por Regulari-zación Presu-puestaria por


2.4 b) Por el reconocimiento de la pérdida.


Eventual Ramo 5.5.9.9.2 Costo por

Perdidas de Recursos

Monetarios / Año en Curso


2.4 c) Por la reposición de los recursos del FOGAREF.







CP

2.5 Por el pago de intereses derivados de recursos restituí-dos a la Tesorería por el Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.







541 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.6 Por la clasificación de intereses derivados de recursos restituí-dos a la Tesorería por el Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.

Formulario múl-tiple de pago, recibo oficial, informe analí-tico de distribu-ción de los ingresos.




chamientos

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

3 CUANDO NO SE DETERMINO RESPONSABILIDAD

3.1 Por la denuncia en el Ministerio Público por el monto robado o extraviado.

Acta adminis-trativa de la denuncia ante el Ministerio Público.


5.5.9.9.2 Costo por



3.2 Por la restitución por Tesorería de los recursos monetarios robados o extraviados, en tanto se determina responsabilidad.

3.2 a) Por la restitución de los fondos.





Sustraídos o Extraviados


3.2 b) Asiento simultáneo en cuentas de orden.





nes por Recur-sos Moneta-

rios Robados o Extraviados

3.3 Por la capitalización de intere-ses generados por el adeudo a Tesorería por los recursos restituidos, en tanto no se finque la responsabilidad.

3.3 a) Afectación en cuentas de orden.

Oficio de Teso-rería.



7.8.2.2.2 Regularización

de Operacio-nes por Recur-sos Moneta-rios Robados o Extraviados

3.3 b) Asiento simultáneo por el registro en las cuentas patrimoniales.






CP


y Beneficios Varios


542 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



3.4 Por la regularización presu-puestaria del pago por el adeudo a Tesorería de los recursos restituidos con cuenta por liquidar certificada por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses.

3.4 a) Por la cancelación de las cuentas de orden.



nes por Recur-sos Moneta-

rios Robados o Extraviados



3.4 b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales.

3.4 b.1) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Comprometido


3.4 b.2) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da.







CP



Comprometido

5.5.9.2.1 Pérdidas por Responsabili-

dades


3.4 b.3) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Ejercido


3.4 b.4) Por el pagado. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Pagado


Ejercido


543 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4 CUANDO DESPUÉS DE 6 MESES SE DETERMINA LA

RESPONSABILIDAD

4.1 Denuncia en el Ministerio Público por el monto robado o extraviado.

Acta Adminis-trativa de la denuncia ante el Ministerio Público.


5.5.9.9.2 Costo por



4.2 Restitución por Tesorería de la Federación de los recursos monetarios robados o extravia-dos, en tanto se determina responsabilidad.

4.2 a) Afectación patrimonial. Oficio de solici-tud de recursos.





CP


4.2 b) Afectación en cuentas de orden.






4.3 Capitalización de intereses generados por el adeudo a Tesorería de la Federación de los recursos restituidos, en tanto no se finque la responsabilidad, registro en cuentas de orden.

4.3 a) Afectación en cuentas de orden.






4.3 b) Asiento simultáneo por la capitalización de intereses generados por el adeudo a Tesorería de la Federación de los recursos restituidos, en tanto no se finque la responsabilidad.






CP


y Beneficios Varios

4.4 Determinación de la responsa-bilidad por resolución judicial.





544 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4.5 Regularización presupuestaria del pago por el adeudo a Tesorería de la Federación de los recursos restituidos con cuenta por liquidar certificada, cuando después de 6 meses se ha determinado responsabilidad.

4.5 a) Cancelación de las cuentas de orden.






4.5 b) Asiento simultáneo por la afectación en cuentas patrimoniales, por la regularización.

4.5 b.1) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Comprometido


4.5 b.2) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da.







CP



Comprometido

4.5 b.3) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Ejercido


4.5 b.4) Por el pagado. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Pagado


Ejercido 4.6 Recuperación del pliego de

responsabilidad. Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.




4.7 Prescripción o caducidad legal de la denuncia al Ministerio Público.

Oficio del Minis-terio Público se-ñalando la ca-ducidad.





4.8 Dispensa, incosteabilidad prác-tica de cobro, prescripción o caducidad de las responsa-bilidades.

Oficio resolutivo o de cancela-ción de la Secretaría de la Función Públi-ca.






545 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4.9 Por los reintegros derivados de los pagos realizados por el Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal por Responsabilidades.

4.9 a) Por los reintegros. Acta Adminis-trativa del Mi-nisterio Público, oficio del FOGAREF, es-tado de cuenta.




4.9 b) Por el compromiso. Acta Adminis-trativa del Mi-nisterio Público, oficio del FOGAREF, es-tado de cuenta.



Comprometido

4.9 c) Por el devengado. Acta Adminis-trativa del Mi-nisterio Público, oficio del FOGAREF, es-tado de cuenta.

Eventual Ramo 5.5.9.2.1 Pérdidas por Responsabili-

dades

5.5.9.9.2 Costo por




Comprometido


4.9 d) Por el ejercido. Acta Adminis-trativa del Mi-nisterio Público, oficio del FOGAREF, es-tado de cuenta.



Ejercido

4.9 e) Por el pagado. Acta Adminis-trativa del Mi-nisterio Público, oficio del FOGAREF, es-tado de cuenta.


Ejercido


Pagado

Nota:

A] Se deberá llevar auxiliar para registrar los diferentes con-ceptos de responsabilidades.


547 VIGENTE 01-01-2012


XLVI FONDO DE ESTABILIZACIÓN


549 VIGENTE 01-01-2012


FONDO DE ESTABILIZACIÓN


PERIODI- CIDAD CR



1 Por los recursos depositados a favor del Fondo de Estabiliza-ción de los Ingresos Petroleros en la Tesorería.

Reporte opera-tivo de la Teso-rería, cuenta por liquidar cer-tificada.



2.1.6.2.1 Fondo de

Estabilización a CP

2 Por los rendimientos que se generen por los recursos a favor del Fondo de Estabilización de los Ingresos Petroleros en la cuenta bancaria.




2.1.6.2.1 Fondo de


3 Por la transferencia de los recursos para su entrega al Fideicomiso Fondo de Estabili-zación de los Ingresos Petroleros.



2.1.6.2.1 Fondo de



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