Manual de Contabilidad Gubernamental para el Ejecutivo Federal · 2016-06-06 · manual de...

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL

721 VIGENTE 01-01-2012

SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA

CUENTADANTES CON PROCESO DE CUENTA COMPROBADA

No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE

PERIODI- CIDAD CR

R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL

CARGO ABONO CARGO ABONO

1 IMPUESTOS

1.1 Por el reconocimiento de los impuestos determinables.

Documento emitido por la autoridad com-petente.

Frecuente SAT 1.1.2.4.1 Impuestos por Cobrar a CP

4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos

o

8.1.2.1.1 Ley de

Ingresos por Ejecutar

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

4.1.1.2.1 Impuestos sobre el

Patrimonio o

4.1.1.3.1 Impuestos sobre la

Producción, el Consumo y las Transacciones

o

4.1.1.4.1 Impuestos al

Comercio Exterior

o

4.1.1.5.1 Impuestos so-bre Nóminas y

Asimilables o

4.1.1.6.1 Impuestos Ecológicos

o

4.1.1.9.1 Otros

Impuestos o

4.1.9.1.1 Impuestos No Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos

Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-

res Pendientes de Liquidación

o Pago

1.2 Por los cobros de impuestos fis-cales determinables, y o auto-determinables recibidos en la Tesorería por caja o por depósi-tos bancarios recibidos por los auxiliares.

1.2 a) Por los ingresos en Caja.

1.2 a.1) Por el ingreso a Caja. Formulario múl-tiple de pago.

Frecuente Teso rería

1.1.1.1.1 Caja

2.1.9.1.1 Ingresos de

Ley por Clasificar a CP


722 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.2 a.2) Por el depósito del ingreso de Caja a Bancos.

Reporte operati-vo.


1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional

1.1.1.1.1 Caja

1.2 a.3) Por los ingresos que se remiten al cuentadante 2152.

Cuenta com-probada., repor-te auxiliar global diario de ingre-so.



2.1.9.1.2 Ingresos

Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a

CP

CUENTADANTE TESORERIA

1.2 b) Por el aviso del Banco de la remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.

1.2 b.1) Por el aviso del Banco de las remesas efec-tuadas por los auxilia-res de la Tesorería de la Federación.

Reporte operati-vo OBI.



2.1.9.1.2 Ingresos


CP

CUENTADANTES AUXILIARES

1.2 b.2) Por los ingresos en tránsito derivados de las remesas.

Cuenta compro-bada ingreso.


1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de

Cuentadantes a CP



1.2 b.3) Por la baja de los in-gresos en tránsito deri-vado de la comproba-ción de los cuentadan-tes.

Cuenta compro-bada egreso.


2.1.9.1.2 Ingresos


CP


Cuentadantes a CP

1.3 Por los impuestos fiscales deter-minables, recibidos en caja, transferidos o depositados por los contribuyentes en bancos autorizados por la Tesorería de la Federación.

Declaración, formulario múl-tiple de pago, recibo oficial, informe analíti-co de distribu-ción de los ingresos.

Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de


1.1.2.4.1 Impuestos por Cobrar a CP

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

1.4 Por el devengado y recaudado de impuestos autodeterminables recibidos en la Tesorería y/o auxiliares de la misma.

Documento emitido por la autoridad com-petente.

Frecuente SAT 1.1.2.4.1 Impuestos por Cobrar a CP


o

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

4.1.1.2.1 Impuestos sobre el

Patrimonio o


723 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR


CARGO ABONO CARGO ABONO 4.1.1.3.1

Impuestos sobre la

Producción, el Consumo y las Transacciones

o

4.1.1.4.1 Impuestos al

Comercio Exterior

o

4.1.1.5.1 Impuestos so-bre Nóminas y

Asimilables o

4.1.1.6.1 Impuestos Ecológicos

o

4.1.1.9.1 Otros

Impuestos o


Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-

res Pendientes de Liquidación

o Pago

1.5 Por la clasificación de los im-puestos fiscales autodetermina-bles, depositados en caja o transferidos por los contribuyen-tes en bancos autorizados por la Tesorería de la Federación.1

Declaración, formulario múl-tiple de pago, recibo oficial, informe analíti-co de distribu-ción de los ingresos.



1.1.2.4.1 Impuestos por Cobrar a CP

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

NOTAS:

1. Este modelo es aplicable para los impuestos, contri-buciones, derechos, produc-tos, y aprovechamientos.

El modelo de registro con los Auxiliares de la Federación se mantendrá vigente hasta que se produzcan los cam-bios necesarios en la legisla-ción (1).

1 Ley del Servicio de Tesorería de la Federación Octubre del 2007, Art. 5 define a los Auxiliares de la TESOFE o Cuentadantes y los alcances en la presentación de la Cuenta Comprobada


724 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria del 4 de septiembre del 2009, art. 241(2) permite el uso de soportes electrónicos sólo para la Tesorería de la Federación.

La Cartera de Créditos se registrarán en cuentas de corto plazo, en tanto los desarrollos tecnológicos del SAT estén finalizados en los plazos definidos.

2 La contabilización de las operaciones contables presupuestarias y patrimoniales que lleven a cabo las aéreas centrales de contabilidad de las dependencias y entidades deberá estar respaldada por los documentos originales comprobatorios justificativos y de soporte para verificar las operaciones de ingresos, gastos o de ingreso y gasto público y otras que afecten el patrimonio o la hacienda pública. Así como por documentos autorizados por la Secretaria en casos excepcionales para efect

del Gobierno Federal, que se realicen en el subsistema de contabilidad de fondos federales a cargo de la Tesorería podrán soportarse con documentos digitales que contengan los requisitos de seguridad que garanticen la confiabilidad de la información, de acuerdo con las disposiciones generales que al efecto emita la Secretaria tomando en cuenta, en su caso, las que emita la Auditoria para los fines de fiscalización y auditoría. Se entenderá por documentos digitales, todo mensaje de datos que contenga información o escritura generada, enviada, recibida o archivada por medios electrónicos, ópticos o de cualquier tecnología.


725 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 5 CHEQUES RECIBIDOS DEVUELTOS POR EL BANCO POR FALTA DE FONDOS


727 VIGENTE 01-01-2012


CHEQUES RECIBIDOS DEVUELTOS POR EL BANCO POR FALTA DE FONDOS


PERIODI- CIDAD CR



1 CHEQUES DEVUELTOS CUENTADANTES

1.1 Por el depósito por la recupe-ración del cheque devuelto.

1.1 a) Por la recuperación del cheque.

Estado de cuenta banca-rio.

Eventual Tesorería


2.1.9.1.2 Ingresos


CP

1.1 b) Por la baja del deudor derivado de la rendición.


Eventual Tesorería


Cuentadantes a CP

1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP

1.1 c) Por la baja de los ingresos en tránsito.


Eventual Tesorería

2.1.9.1.2 Ingresos


CP


Cuentadantes a CP

2 CHEQUES A CARGO DE LA TESORERÍA

2.1 Cheques expedidos por el Departamento de Caja de la Tesorería pendientes de entre-gar.

Informe men-sual con base en las relacio-nes diarias que elabora la Caja de la Tesorería.

Eventual Tesorería

7.9.5.1.1 Cheques de

Tesorería por Entregar

7.9.5.1.2 Entrega de Cheques de

Tesorería

2.2 Entrega de cheques a los beneficiarios por el Departa-mento de Caja de la Tesorería.

Informe men-sual con base en las relacio-nes diarias que elabora la Caja de la Tesorería.

Eventual Tesorería

7.9.5.1.2 Entrega de Cheques de Tesorería



2.3 Cancelación de cheques por el Departamento de Caja de la Tesorería.

Informe de che-ques cancela-dos.

Eventual Tesorería

7.9.5.1.2 Entrega de Cheques de Tesorería




729 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 6 DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR LAS CANTIDADES CONCENTRADAS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN


731 VIGENTE 01-01-2012


DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR LAS CANTIDADES CONCENTRADAS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN


PERIODI- CIDAD CR



1 Por el aviso del Banco de la remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesorería.

Estado de cuenta banca-rio, reporte ope-rativo OBI.

Frecuente Tesorería


2.1.9.1.2 Ingresos


CP

2 Por la rendición de cuenta de remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesorería por los ingresos de Ley.

2 a) Por el ingreso en tránsito. Cuenta compro-bada ingreso.



Cuentadantes



2 b) Registro simultáneo para cancelar el ingreso en tránsito de cuentadantes auxiliares.



2.1.9.1.2 Ingresos


CP


Cuentadantes

3 Por la clasificación de las contri-buciones fiscales determinables o autodeterminables, deposita-dos en caja o transferidos por los contribuyentes en bancos autorizados por la Tesorería.

Resumen de distribuciones de ingresos del SAT o docu-mento equiva-lente.




a

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada


Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación

o Pago

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

4 Por el reconocimiento del cuentadante auxiliar de las cantidades que indebidamente fueron concentradas por mayor cantidad a la Tesorería.


Eventual Tesorería

2.1.9.1.2 Ingresos


CP

2.1.1.9.9 Otras Cuentas

por Pagar a CP

5 Por la reclasificación de la remesa por concentraciones de más efectuadas por el banco.

Reporte opera-tivo OBI.

Eventual Tesorería

2.1.9.1.2 Ingresos


CP


por Pagar a CP


732 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



6 Por la devolución de las cantidades concentradas en exceso, más los intereses.

6 a) Por la remesa entregada de más en la rendición.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP


6 b) Por los intereses. Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.

Eventual Tesorería

1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a

CP


7 Por la regularización presupues-taria de los intereses derivado de la devolución de las cantida-des concentradas en exceso.

7 a) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da.

Eventual Ramo VI

8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer

8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido 7 b) Por el devengado. Cuenta por li-

quidar certifica-da.

Eventual Ramo VI

5.1.3.4.1 Servicios

Financieros Bancarios y Comerciales


por Pagar a CP

Por matriz devengado CONAC se

relaciona con la cuenta

2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a

CP


Comprometido

8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado

7 c) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.

Eventual Ramo VI



Ejercido 7 d) Por el pagado. Cuenta por li-

quidar certifica-da.

Eventual Ramo VI


por Pagar a CP

1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a

CP


Ejercido


Pagado

8 Por el reconocimiento de las concentraciones que indebida-mente se depositaron en menor cantidad a la Tesorería por el banco.

Cuenta com-robada egreso.

Eventual Tesorería

1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP

1.1.2.9.3 Ingresos en Transito de

Cuentadantes a CP


733 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



9 Por las remesas de los ingresos de los auxiliares de la Tesorería para liquidar las concentra-ciones de menos y los intereses generados a favor del Gobierno Federal.

9 a) Por las remesas. Reporte opera-tivo OBI.

Eventual Tesorería


2.1.9.1.2 Ingresos


CP

9 b) Por la cancelación del deudor.


Eventual Tesorería


Cuentadantes a CP

1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP

9 c) Registro simultáneo para cancelar el ingreso en tránsito de cuentadantes auxiliares.


Eventual Tesorería

2.1.9.1.2 Ingresos


CP


Cuentadantes a CP

9 d) Por los intereses. Formulario múl-tiple de pago, cuenta fracción de la Ley de Ingresos, repor-te operativo de Tesofe.

Eventual Tesorería




9 e) Por el reconocimiento del ingreso por los intereses.

Resumen de distribución de ingresos de la oficina recauda dora o docu-mento equiva-lente

Eventual SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de


4.1.5.9.1 Otros Produc-tos que Gene-ran Ingresos Corrientes

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada


735 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 7 OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA


737 VIGENTE 01-01-2012


OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA


PERIODI- CIDAD CR



1 Por el traspaso de la porción corriente de los títulos y valores de deuda pública externa de largo plazo.

Mayor auxiliar. Frecuente UCP 2.2.3.2.1 Títulos y

Valores de Deuda Pública Externa a LP

2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y

Valores de la Deuda Pública

Externa

2.2.3.1.1 Títulos y

Valores de la Deuda Pública Interna a LP

2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y Valores de

Deuda Pública Interna

2 Por la autorización de pago (no presupuestaria) para amortizar los títulos y valores.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago.

Frecuente UCP 2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y

Valores de la Deuda Pública

Externa


por Pagar a CP



3 Por la liquidación virtual del financiamiento (deuda vieja) compensada con colocación (deuda nueva).

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go.



por Pagar a CP

2.1.9.1.3 Financiamien-

tos por Clasificar a CP

4 Por la colocación virtual del financiamiento (deuda nueva) compensada con deuda vieja derivada de operaciones de intercambio de deuda pública externa.

Oficio expedido por captación de crédito externo.

Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-






5 Por el beneficio o pérdida que se derive de la actualización del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio.

5 a) A la alza. Oficio de la Unidad de Crédito Público, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.

Frecuente UCP 5.5.9.5.1 Diferencia de Cotizaciones Negativas en

Valores Negociables




738 VIGENTE 01-01-2012


OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA


PERIODI- CIDAD CR



5 b) A la baja. Oficio de la Unidad de Crédito Público, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.



4.3.9.4.1 Diferencias en Cotizaciones a

Favor en Valores

Negociables


739 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 8 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS


741 VIGENTE 01-01-2012


REINTEGROS PRESUPUESTARIOS


PERIODI- CIDAD CR



1 PAGO DE CAPITAL EN EXCESO

1.1 Por el aviso de la Tesorería por reintegros por pago de capital en exceso de deuda pública.

Reporte opera-tivo de la Tesorería, esta-do de cuenta bancario.

Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros

Efectivos y Equivalentes

1.2 Por la clasificación del reintegro al pasivo de Valores gubernamentales

Oficio de Reintegro

Eventual UCP 1.1.1.9.1 Otros



Valores de la Deuda Pública Interna a CP

o


Valores de la Deuda Pública Externa a CP

o

2.2.3.1.1

Títulos y Valores de la

Deuda Pública Interna a LP

o

2.2.3.2.1

Títulos y Valores de la

Deuda Pública Externa a LP

o

2 BONOS PENSIÓNISSSTE

2.1 Por la clasificación del reintegro al pasivo de los bonos de Reconocimiento PensiónISSSTE

Oficio de Reintegro



2.2.3.1.4 Bonos de Re-conocimiento Pensionissste

a LP o

3 PRESTAMOS

3.1 Por la clasificación del reintegro al pasivo de los Prestamos de la Deuda Pública

Oficio de Reintegro



2.2.3.3.1 Préstamos de

la Deuda Pública Interna

por Pagar a LP o

2.2.3.4.1

Préstamos de la Deuda Pública

Externa por Pagar a LP


742 VIGENTE 01-01-2012


REINTEGROS PRESUPUESTARIOS


PERIODI- CIDAD CR



4 COSTO FINANCIERO

4.1 Por los recursos reintegrados a la Tesorería derivado del costo financiero del año en curso.

Aviso de rein tegro, estado de cuenta.

Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros


4.2 Por los reintegros presupues-tarios por los importes derivados del costo financiero.

Aviso de rein tegro.



5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública

Interna


Ejercido


Pagado 5.4.2.1.1

Comisiones de la Deuda

Pública Interna o



Ejercido

5.4.3.1.1 Gastos de la


o


Comprometido


5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública

Externa o

5.4.2.2.1 Comisiones de la Deuda Pú-blica Externa

o

5.4.3.2.1 Gastos de la

Deuda Pública Externa



Comprometido

4.3 Por el reintegro del costo financiero si no existía presupuesto.

Aviso de rein tegro.

Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones

Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos

Regularizadas

7.8.2.1.1 Operaciones


5 EGRESOS

5.1 Por los reintegros al presu-puesto efectuados a la Tesorería de la Federación derivado de la adquisición de bienes, prestación de servicios, servicios personales, transfe-rencias, aportaciones, etc.

Estado de cuenta.

Eventual Tesorería


2.1.1.0.0 Cuentas por

Pagar a Corto Plazo *


Ejercido


Pagado


743 VIGENTE 01-01-2012


APENDICE 8 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS


PERIODI- CIDAD CR



5.1 e) Por la cancelación del presupuesto ejercido.

Aviso de reinte-gro.

Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado


Ejercido 5.1 f) Por la cancelación del

presupuesto devengado. Aviso de reinte-gro.

Eventual Ramo 2.1.1.0.0 Cuentas por


1.1.3.0.0 Derechos a

Recibir Bienes o Servicios

o


Comprometido


Nota:

Se afectará la cuenta por pagar de acuerdo a la matriz del devengado del egreso.

1.1.4.5.4 Bienes

Muebles en Tránsito

o

1.1.5.0.0

Almacenes o

1.2.3.0.0 Bienes

Inmuebles, Infraestructura Construccio-

nes en Proceso

a

1.2.5.0.0 Activos

Intangibles o

5.1.0.0.0

Gastos de Funciona-

miento o

5.2.0.0.0 Transferen-cias, Asigna-ciones, Sub-sidios y Otras

Ayudas o

5.3.0.0.0 Participacio-nes y Aporta-

ciones o

5.4.0.0.0 Intereses,

Comisiones y Otros Gastos de la Deuda

Pública

5.1 g) Por la cancelación del presu-puesto comprometido.


Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer


Comprometido


744 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



6 EGRESOS, REINTEGROS DE AÑOS ANTERIORES SIN

CIERRE DE PRESUPUESTO

6.1 Por los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesorería de la Federación derivado de las devoluciones de un pago, depositados en un ejercicio fiscal diferente por la adquisición de bienes, presta-ción de servicios, servicios personales, transferencias, aportaciones, etc.

Estado de cuenta.

Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros


6.2 Por la afectación presupuestaria por los reintegros en un ejercicio posterior al del presupuesto no cerrado, al momento de conciliar el movimiento del estado de cuenta con la línea de captura por la adquisición de bienes, prestación de servicios, servicios personales, transfe-rencias, aportaciones, etc.

6.2 a) Por la cancelación del presupuesto pagado.

Nota:



Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros





Ejercido


Pagado

6.2 b) Por la cancelación del presupuesto ejercido.




Ejercido 6.2 c) Por la cancelación del






o


Comprometido


1.1.4.5.4 Bienes


o

1.1.5.0.0 Almacenes

o

1.2.3.0.0 Bienes


nes en Proceso

a


745 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.2.5.0.0 Activos

Intangibles o

5.1.0.0.0

Gastos de Funciona-

miento o

5.2.0.0.0

Transferen-cias, Asigna-ciones, Sub-sidios y Otras

Ayudas o


ciones o


Comisiones y Otros Gastos de la Deuda

Pública

6.2 d) Por la cancelación del presu-puesto comprometido.

Aviso de reinte-gro, oficio de la Tesorería al ramo.



Comprometido

7 REINTEGROS AUTOMATICOS REALIZADOS POR EL BANCO

7.1 Por los reintegros al presupuesto por no existir beneficiario o cuenta de depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago del servicio o gasto.

7.1 a) Por el ingreso a bancos. Aviso de recha-zo.

Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros


7.1 b) Por la cancelación del presupuesto pagado.

Aviso de recha-zo.






Ejercido


Pagado 7.1 c) Por la cancelación del

presupuesto ejercido. Aviso de recha-zo.



Ejercido

Nota: Se afectará la cuenta por pagar de acuerdo a la matriz del devengado del egreso.


746 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



8 REINTEGROS CON DESCUENTOS

8.1 Por el depósito del reintegro al presupuesto derivado de descuentos.


Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros


8.2 Por la afectación presupuestaria derivado de reintegros por concepto de descuentos otorgados.

8.2 a) Por la cancelación del presupuesto pagado.







Ejercido


Pagado 8.2 b) Por la cancelación del

presupuesto ejercido. Aviso de reinte-gro.



Ejercido 8.2 c) Por la cancelación del






o


Comprometido


Nota:


1.1.4.5.4 Bienes


o

1.1.5.0.0

Almacenes o

1.2.3.0.0 Bienes


nes en Proceso

a 1.2.5.0.0

Activos Intangibles

o

5.1.0.0.0 Gastos de Funciona-

miento

8.2 d) Por el valor del descuento para reflejar el beneficio obtenido.


Eventual Ramo 1.1.3.0.0 Derechos a


o

4.3.9.2.1 Bonificaciones y Descuentos

Obtenidos

1.1.4.5.4 Bienes


o


747 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.1.5.0.0 Almacenes

o

1.2.3.0.0 Bienes


nes en Proceso

a

1.2.5.0.0 Activos

Intangibles o


miento

8.2 e) Por el valor del descuento para reflejar la economía presupuestaria.




Comprometido 9 REINTEGROS

COMPENSADOS

9.1 Por los reintegros compensados al presupuesto efectuados por los ramos.

21614 21199

9.1 a) Por la cancelación del presupuesto devengado.






o

8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido1]

8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado1]

Nota:

*Se afectará la cuenta por pagar de acuerdo a la matriz del devengado del egreso.

1.1.4.5.4 Bienes


o


Devengado1]

8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido1]

La afectación al presupuesto se registrará de acuerdo al origen del reintegro y a la CLC a la que haga referencia.

1.1.5.0.0 Almacenes

o


Comprometido1]


Devengado1]

1.2.3.0.0 Bienes


nes en Proceso

a

8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer1]


Comprometido1]


748 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.2.5.0.0 Activos

Intangibles o


miento

Nota:

1] Sí el compromiso se registro al inicio del ejercicio, éste registro deberá omitirse.


749 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 9 REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA


751 VIGENTE 01-01-2012


REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA


PERIODI- CIDAD CR



1 OPERACIONES DERIVADAS DE LA REESTRUCTURACIÓN DE PASIVOS A TRAVÉS DE

UDI´S

1.1 Por los adeudos generados y la entrega de recursos a la Banca, destinados a la creación de fideicomisos para la reestruc-turación de pasivos a través de

1.1 a) Colocación de Cetes a Valor Nominal.

Estado de Cuenta de Banxico.



2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

1.1 b) Por la creación del pasivo por la entrega de recursos a la Banca.

Acta de emi-sión, reporte operativo de la Tesorería.

Frecuente UCP 2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

2.2.3.1.3 Adeudos

Generados por Reestructura-ción en UDI S

1.1 c) Intereses generados a favor del Poder Ejecutivo hasta su colocación.

1.1 c.1) por los intereses generados.

Reporte opera-tivo de ingre-sos.




Clasificar a CP

1.1 c.2) por los intereses generados.

Reporte opera-tivo de ingre-sos.

Frecuente UCP 2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros

1.1 d) Por la entrega de recursos a la banca, destinados a los fideicomisos que administran los programas de apoyo crediticio.

1.1 d.1) por la entrega de recursos.

Reporte opera-tivo de Egresos.

Frecuente UCP 1.1.2.2.8 Cuentas por

Cobrar Deriva-das de la

Reestructura-ción de la

Deuda Pública a CP

2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP

1.1 d.2) Por el pago en Tesorería de la Federación.

Emisión del me-dio de pago en Tesorería de la Federación.




1.2 Capitalización de los intereses a cargo del Poder Ejecutivo.

Reporte opera-tivo de la Tesorería.

Frecuente UCP 3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros

2.2.3.1.3 Adeudos


a LP


752 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.3 Capitalización de los intereses a favor del Poder Ejecutivo, derivados de los recursos entregados a los fideicomisos.





Deuda Pública a CP


1.4 Actualización del saldo de la cuenta de activo, por la variación de la cotización de las Udi s.





Deuda Pública a CP


1.5 Amortización de los Cetes Especiales/Udi s a su valor capitalizado al vencimiento de los plazos establecidos o pagos anticipados.


Eventual UCP 2.2.3.1.3 Adeudos


a LP


por Pagar a CP

1.6 Por el pago en Tesorería de la Federación.

Emisión del me-dio de pago, cheque, o transferencia bancaria.

Eventual Teso rería


por Pagar a CP


1.7 Por la recepción de recursos en Tesorería.





Clasificar a CP

1.8 Por la recuperación de los recur-sos otorgados a los fideicomisos para programas de apoyo crediticio, a su vencimiento o anticipadamente a su valor capitalizado.


Eventual UCP 2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP




Deuda Pública a CP

1.9 Por el activo que no se hubiese cobrado al concluir los programas de apoyo crediticio.

Expediente de SIDP.

Eventual UCP 3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros




Deuda Pública a CP

1.10 Por el pasivo que no se hubiese pagado al concluir los programas de apoyo crediticio.

Expediente de SIDP.

Eventual UCP 2.2.3.1.3 Adeudos


a LP



753 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.11 Por el resultado neto al concluir los programas de apoyo crediti-cio por reestructuración en

1.11 a) Cuando sea positivo. Expediente de SIDP.

Eventual UCP 3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros

2.1.9.1.4 Ingresos Com-

pensados y Virtuales por

Clasificar a CP

1.11 b) Por la clasificación del aprovechamiento.

Expediente de SIDP.

Eventual SAT 2.1.9.1.4 Ingresos Com-

pensados y Virtuales por

Clasificar a CP

4.1.6.9.1 Otros Aprove-

chamientos

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

1.11 d) Cuando sea negativo y exista presupuesto.

1.11 c.1) Por el devengado.

Nota:

La cuenta por liquidar certificada

documento regulariza el resultado neto por operaciones de

Cuenta por li-quidar certifica-da.

Eventual UCP 5.4.5.2.1 Apoyo

Financieros a Ahorradores y Deudores del

Sistema Financiero Nacional


Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP



Comprometido

1.11 c.2) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.

Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos

Ejercido


1.11 c.3) Por el aviso del pago efectuado por Tesofe.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da.





Clasificar a CP


Pagado


Ejercido

1.11 c.4) Por el aviso del pago efectuado por Tesofe.



Clasificar a CP


1.11 e) Cuando sea negativo y no exista presupuesto.

1.11 d.1) Afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presu-puestaría.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go.





Regularizadas


754 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



1.11 d.2) Por el pago corres-pondiente al concluir los programas de apoyo crediticio por reestructuración en

.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, cheque, o transferencia bancaria.


1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a

Regularizar a CP


Clasificar a CP

1.11 d.3) Por el aviso del pago efectuado por Tesofe al concluir los programas de apoyo crediticio por reestructuración en

.



Clasificar a CP


1.11 f) Por la regularización pre-supuestaría por la conclu-sión de los programas de apoyo crediticio por reestructura

1.11 e.1) Cancelación de las cuentas de orden.




Regularizadas



1.11 e.2) Por el compromiso. 1] Cuenta por li-quidar certifica-da.


Comprometido


1.11 e.3) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da.








Comprometido

1.11 e.4) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Ejercido


1.11 e.5) Por el pagado. Cuenta por li-quidar certifica-da.





Regularizar a CP


Pagado


Ejercido


755 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2 REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA

2.1 Canje de Títulos de la deuda externa, en poder de Entidades del sector Paraestatal o Instituciones de crédito por Títulos de Deuda, así como del aprovechamiento generado, de conformidad con el mecanismo establecido (Bonos Cupón Cero, Fase II).

Convenio cele-brado entre el Poder Ejecutivo y la entidad co-rrespondiente.

Eventual UCP 1.1.2.2.4 Cuentas por Cobrar de Entidades

Paraestatales por Deuda

Pública Rees-tructurada



2.2 Por la colocación de los nuevos Bonos.

Convenio cele-brado entre el Poder Ejecutivo y la entidad co-rrespondiente.

Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-



Valores de la Deuda Pública Externa a LP

2.3 Por la revaluación por tipo de cambio del saldo de la cuenta de activo.

2.3 a) Cuando es a la alza. Eventual UCP 1.1.2.2.4 Cuentas por Cobrar de Entidades



4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo y

Equivalentes

2.3 b) Cuando es a la baja. Eventual UCP 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de

Cambio Negativas en

Efectivo o Equivalentes

1.1.2.2.4 Cuentas por Cobrar de Entidades



2.4 Recuperación de la redocu-mentación efectuada a entidades del Sector Paraestatal o a instituciones de crédito (Bonos Cupón Cero, Fase II).

Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, oficio de autori-zación.


Clasificar a CP

1.1.2.2.4 Cuentas por Cobrar de Entidades



2.4 a) Por la recepción de recursos en Tesorería.

Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago.




Clasificar a CP

NOTA: 1] En el caso de que los recursos

no estén comprometidos al inicio del ejercicio, se imputará éste asiento.


757 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 10 ASIENTOS INICIALES DEL EJERCICIO VIGENTE


759 VIGENTE 01-01-2012


ASIENTOS INICIALES DEL EJERCICIO VIGENTE


PERIODI- CIDAD CR



1 RESULTADOS

1.1 Por el traspaso al inicio de ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32111 Resultados del Ejercicio: (Ahorro / Desahorro).

Eventual 3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores

3.2.1.1.1 Resultados del

Ejercicio: (Ahorro /

Desahorro)

1.2 Por el traspaso al inicio de ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 32111 Resultados del Ejercicio: (Ahorro / Desahorro).

Eventual 3.2.1.1.1 Resultados del

Ejercicio: (Ahorro /

Desahorro)

3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores

2 CUENTAS POR PAGAR DE EJERCICIOS ANTERIORES

2.1 Por el traspaso del saldo de las cuentas anterior a la cuenta 2.1.1.9.9 Otras Cuentas por Pagar,

-dientes al pasivo devengado no pagado.

Nota: La cuenta 2.1.1.9.9 se manejará con auxiliares para reflejar las diversas cuentas por pagar de ejercicios anteriores, principalmente en este asiento se reflejará el cambio de auxiliares COG al único COG de adeudos.

Reporte de cuentas por pa-gar de ejerci-cios anteriores del SIAFF.

Eventual Ramo 2.1.1.1.1 Servicios

Personales por Pagar a

CP


por Pagar a CP


CP

2.1.1.3.1 Contratistas por Obras

Públicas por Pagar a CP

** Se incluye esta cuenta por si se presentara el caso en el futuro, debido a que los pagos de la UCP se realizan durante el ejercicio.


Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por

Pagar a CP **

2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones

por Pagar a CP


por Pagar a CP

Nota: El Ramo 30 realizará las afectaciones presupuestarias al Objeto de Gasto 99101.- Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores, afectando todas las etapas del presupuesto simultáneamente al pagado. (Ver guía XVI, incisos 5, 6, 7).


760 VIGENTE 01-01-2012


ASIENTOS INICIALES DEL EJERCICIO VIGENTE


PERIODI- CIDAD CR



2.2 Por el pago de los pasivos devengados no pagados en años anteriores, autorizados por la UPCP.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-celan las cuen-tas por liquidar certificada, de-pósito o transfe-rencia bancaria.



por Pagar a CP



Pagado


Ejercido

Esta metodología es para este caso, una vez que se tengan los auxiliares se aplicará a los correspondientes.


761 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 11 RECTIFICACIONES


763 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR



1 PARTICIPACIONES

1.1 Por los reintegros al presu-puesto de años anteriores por concepto de participaciones, recibidos directamente en Tesorería de la Federación.

Aviso de reinte-gro recibo ofi-cial o formulario múltiple de pa-go y tira de auditoría.

Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros


1.2 Por la rectificación al presu-puesto de años anteriores por concepto de participaciones asignadas indebidamente a entidades federativas.

Aviso de reinte-gro, formulario múltiple de pa-go.



3.2.2.1.1 Resultados de

Ejercicios Anteriores

7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-

puesto de Años

Anteriores 1]

7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de

Años Anteriores 1]

2 INVENTARIOS

2.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores por concepto de anticipos otorgados.

Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.

Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros


2.2 Por las rectificaciones al presu-puesto de egresos de años anteriores por reintegros, efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyos importes no fueron amortizados, o devolución de los mismos por cancelación del pedido.

Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.



1.1.3.2.2 Anticipo a

Proveedores por Adquisi-

ción de Bienes Mubeles a CP


Proveedores por Adquisi-

ción de Bienes Intangibles a

CP


puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

2.3 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores por concepto de bienes inventariables.


Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros



764 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR



2.4 Por las rectificaciones al presu-puesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de bienes inventariables.

2.4 a) Bienes de consumo. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.



1.1.5.1.1 Materiales de Administra-

ción, Emisión de Documen-tos y Artículos

Oficiales a

1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y

Accesorios Menores para

Consumo


puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

2.4 b) Bienes como materia prima. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.



1.1.4.4.1 Productos

Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos

como Materia Prima

a

1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adquiri-

das como Materia Prima


puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

2.4 c) Elaboraciones. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.



1.1.4.3.1 Productos

Alimenticios, Agropecuarios y Forestales

en Proceso de Elaboración

a

1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabora-

ción


765 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR




puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

2.4 d) Bienes muebles. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.



1.2.4.1.1 Muebles de

Oficina y Estantería

a

1.2.4.7.2 Objetos de

Valor


puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

2.4 e) Activos biológicos. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.



1.2.4.8.1 Bovinos

a

1.2.4.8.9 Otros Activos

Biológicos


puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

2.4 f) Bienes intangibles. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.



1.2.5.1.1 Software

o

1.2.5.2.1 Patentes

a

1.2.5.2.3 Derechos

o

1.2.5.3.1 Concesiones

a

1.2.5.3.2 Franquicias

o

1.2.5.4.1 Licencias

informáticas e Intelectuales

a


766 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR



1.2.5.4.2 Licencias

Industriales, Comerciales y

Otras o

1.2.5.9.1 Otros activos Intangibles


puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

2.4 g) Bienes inmuebles. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.



1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos

o

1.2.3.2.1 Viviendas

Habitacionales o

1.2.3.3.1 Edificios No

Habitacionales o

1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras

a

1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,

Gas y Petroquímica

o

1.2.3.9.1 Otros Bienes

Inmuebles


puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

2.5 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores por concepto del pago de compromisos en el exterior cuando no existan condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios.


Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros



767 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR



2.6 Por la rectificación al presu-puesto de años anteriores por el pago de compromisos en el exterior cuando no existan condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios.






puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

3 OBRAS

3.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado o la devolución de los mismos por haberse rescindido el contrato de obra.


Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros


3.2 Por las rectificaciones al presu-puesto de egresos de años anteriores, por concepto de reintegros efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado o la devolución de los mismos por haberse rescindido el contrato de obra.





Contratistas por Obras

Públicas a CP


puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

4 FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO

FEDERAL

4.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores derivados de recursos del FOGAREF a la dependen-cia, cuando se determina la responsabilidad por el robo o extravío de fondos del Erario Federal.


Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros


4.2 Por el reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia, cuando se determina la responsabilidad por el robo o extravío de fondos del Erario Federal en años anteriores y se transfiere ésta al Fondo para su cobro.

Acta adminis-trativa del Ministerio Público.



1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP




768 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR




puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

5 RAMO 25.- PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL, TECNO-

LÓGICA Y DE ADULTOS

5.1 Por los recursos provenientes de reintegros de años anteriores efectuados a la Tesorería de la Federación, por concepto de aportaciones para la educación básica, cuyo importe no fue erogado.


Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros


5.2 Por la rectificación al presu-puesto de años anteriores, proveniente de reintegros efectuados a la Tesorería de la Federación, por concepto de aportaciones para la educación básica, cuyo importe no fue erogado.

Acta adminis-trativa del Ministerio Público.






puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

6 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES AL SECTOR PÚBLICO

6.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores derivados de participaciones y aportaciones al sector público.


Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros


6.2 Por las rectificaciones al presu-puesto de años anteriores por reintegros derivados de partici-paciones y aportaciones al sector público.

Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.



1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos

Análogos del Poder

Ejecutivo


ciones de Capital a LP en el Sector

Público


769 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR



1.2.7.2.1 Derecho sobre

Bienes en Régimen de

Arrendamiento Financiero Nacional

1.2.7.2.2 Derecho sobre

Bienes en Régimen de

Arrendamiento Financiero

Internacional


puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

7 SERVICIOS PERSONALES

7.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores por concepto de servicios personales.


Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros


7.2 Por las rectificaciones al presu-puesto de años anteriores de reintegros por concepto de servicios personales.

Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, aviso de reinte-gro.





o


por Pagar a CP

1.1.4.3.1 Productos

Alimenticios, Agropecuarios y Forestales

en Proceso de Elaboración

a

1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabora-

ción o

1.2.3.5.1 Edificación

Habitacional en Proceso

a


770 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR



1.2.3.6.1 Edificación

Habitacional en Proceso

a

1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en

Edificaciones y Otros Trabajos Especializados

en Proceso


puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

8 RECURSOS A ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS

DESCONCENTRADOS

8.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores de los recursos no ejercidos al 31 de diciembre por los órganos administrativos desconcentrados.


Eventual Tesorería


(Tesorería)

1.1.1.9.1 Otros


8.2 Por el monto enterado dentro de los 15 primeros días hábiles del año, de los recursos no ejercidos al 31 de diciembre por los órganos administrativos desconcentrados.





(Dependencia)


puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]


771 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR



9 ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL

EXTRANJERO

9.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores de los recursos depositados en el extranjero y en su caso la diferencia a favor del Gobierno Federal por tipo de cambio.

9.1 a) Por los recursos deposita-dos en el extranjero.


Eventual Tesorería


(Tesorería)

1.1.1.9.1 Otros


9.1 b) Por la diferencia derivada del tipo de cambio.


Eventual Tesorería


(Tesorería)

1.1.1.9.1 Otros


9.2 Por la cancelación de los contratos en el siguiente ejercicio y reintegro de los recursos depositados en el extranjero y en su caso la diferencia a favor del Gobierno Federal por tipo de cambio.

9.2 a) Actualización por tipo de cambio positiva.

Contratos, esta-do de cuenta bancario, for-mulario múltiple de pago.

Eventual Ramo 1.1.1.3.2 Bancos Moneda

Extranjera (Dependencia)

4.3.9.3.1 Diferencia por

Tipo de Cambio a Favor en Efectivo o

Equivalentes

9.2 b) Reintegro de años anteriores.




1.1.1.3.2 Bancos Moneda



puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]


772 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR



9.2 c) Entero a la Tesorería de la Federación por la diferencia derivada del tipo de cambio.






10 FINANCIAMIENTOS

10.1 Por la recepción de ingresos por financiamientos no contabili-zados en el año en que se obtuvieron.


Eventual Tesorería




10.2 Por las rectificaciones presu-puestaria derivadas de financiamientos en efectivo no contabilizados en el año en que se obtuvieron.

Reporte opera-tivo de la Tesofe, oficio de contratación de deuda, ficha de la institución intermediaria, duplicado del pagaré.




Valores de Deuda Pública Interna a LP





por Pagar a LP


la Deuda Pública


10.2 a) Cuando en el ejercicio anterior se determino desendeudamiento.

Eventual UCP 7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-

puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

10.2 b) Cuando en el ejercicio anterior se determino endeudamiento.

Eventual UCP 7.7.1.1.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos

por Ejecutar 1]

7.7.1.2.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos

Recaudada 1]

10.3 Por los recursos que se destinan a incrementar fideicomisos a través de la coordinadora de sector.

Comunicación de la institución intermediaria del financia-miento recibido y entregado al fideicomiso.

Eventual Ramo 1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-


Público


por Pagar a CP


773 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR



10.4 Por los recursos que incrementan la Deuda Pública del Gobierno Federal no contabilizados en el año correspondiente, derivados de financiamientos que se destinan a incrementar fideicomisos a través de la coordinadora de sector.

Comunicación de la institución intermediaria del financia-miento recibido y entregado al fideicomiso, cuenta por liqui-dar certificada.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP



10.5 Por las rectificaciones presu-puestaria derivadas de financiamientos que se destinan a incrementar fideicomisos a través de la coordinadora de sector.






por Pagar a LP


la Deuda Pública




puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]



por Ejecutar 1]


Recaudada 1]

10.6 Por los bienes adquiridos con financiamientos.

Factura, nota recepción.

Eventual Ramo 1.0.0.0.0 Activo


por Pagar a CP

10.7 Por los incrementos a la Deuda Pública del Gobierno Federal no contabilizados en el año correspondiente, derivados de financiamientos destinados a la adquisición de bienes para las dependencias del sector central.

Copia del con-trato o conve-nio, oficio de la institución fi-nanciera inter-mediaria, cuen-ta por liquidar certificada.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP



10.8 Por las rectificaciones presu-puestaria derivadas de financiamientos que se destinan a la adquisición de bienes para las dependencias del sector central.






por Pagar a LP


la Deuda Pública



774 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR





puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]



por Ejecutar 1]


Recaudada 1]

11 SUBROGACIÓN DE PASIVOS

11.1 Por los convenios de subro-gación firmados por el Poder Ejecutivo.

Convenio de subrogación de pasivos.

Eventual Ramo 1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-


Público


por Pagar a CP

11.2 Por los incrementos a la Deuda Pública del Gobierno Federal no contabilizados en el año corres-pondiente, derivados de los convenios de subrogación de pasivos.

Convenio de subrogación de pasivos y oficio de la Dirección General de Crédito Público.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP



11.3 Por las rectificaciones presu-puestaria derivadas de los convenios de subrogación de pasivos.

Convenio de subrogación de pasivos, oficio de la UCP.





por Pagar a LP


la Deuda Pública




puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]



por Ejecutar 1]


Recaudada 1]


775 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR



12 COSTO FINANCIERO

12.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores por costo financiero.

Aviso de reinte-gro recibo ofi-cial o formulario múltiple de pa-go, reporte ope-rativo de la Tesofe.

Eventual Tesorería


1.1.1.9.1 Otros


12.2 Por los reintegros al presu-puesto de años anteriores derivado del costo financiero.







puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

13 PAGO DE CAPITAL EN EXCESO

13.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores por pago de capital en exceso.

Aviso de reinte-gro recibo ofi-cial o formulario múltiple de pa-go, reporte ope-rativo de la Tesofe.

Eventual Tesorería




13.2 Por los reintegros al presu-puesto de años anteriores derivado de pago de capital en exceso.





Valores de la Deuda Pública Interna a CP

o


Valores de la Deuda Pública Externa a CP

o



o

2.2.3.3.1

Préstamos de la Deuda

Pública Interna por Pagar a

LP o


776 VIGENTE 01-01-2012


RECTIFICACIONES


PERIODI- CIDAD CR




Valores de la Deuda Pública Externa a LP

o


la Deuda Pública




puesto de Años

Anteriores 1]


Años Anteriores 1]

b) Cuando en el ejercicio anterior se determino endeudamiento.


por Ejecutar 1]


Recaudada 1]

Nota: 1] Se requerirá auxiliar por ejercicio fiscal.


777 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 12 AHORRADORES Y DEUDORES DE LA BANCA


779 VIGENTE 01-01-2012


AHORRADORES Y DEUDORES DE LA BANCA


PERIODI- CIDAD CR



1 Por el gasto generado de los ahorradores y deudores de la banca.

1 a) Cuando exista presupuesto.

1 a.1) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifi-cada.








Comprometido

1 a.2) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Ejercido


1 a.3) Por el aviso del pago efectuado por Tesofe.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da.

Eventual Tesorería





o


Pagado


Ejercido


1 b) Cuando no exista presu-puesto.

1 b.1) Afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presu-puestaría.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, informe de colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.





Regularizadas

1 b.2) Por el pago corres-pondiente de los ahorradores y deudores de la banca.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, cheque, o transferencia bancaria.



Regularizar a CP



780 VIGENTE 01-01-2012


AHORRADORES Y DEUDORES DE LA BANCA


PERIODI- CIDAD CR



1 c) Cancelación de las cuentas de orden, por la regula-rización presupuestaría por la conclusión de los programas de apoyo crediticio por reestructura-




Regularizadas



1 d) Simultáneamente al asiento de orden registro en cuenta de balance y afectación al presupuesto.

1 d.1) Por el compromiso. 1] Cuenta por li-quidar certifica-da.


Comprometido


1 d.2) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da.








Comprometido

1 d.3) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.


Ejercido


1 d.4) Por el pagado. Cuenta por li-quidar certifica-da.





Regularizar a CP


Pagado


Ejercido


781 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 13 BONOS DE DEUDA PÚBLICA RECUPERADOS


783 VIGENTE 01-01-2012


BONOS DE DEUDA PUBLICA RECUPERADOS


PERIODI- CIDAD CR



1 Por los pagos efectuados al agente financiero por la compra de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, reporte ope-rativo de la Tesofe.

Eventual UCP 1.2.1.2.1 Bonos a LP


por Pagar a CP

1 c) Por el pago en Tesorería de la Federación por la compra de papel.

Emisión del me-dio de pago pa-ra la cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorizaciones de pago.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP


Extranjera

2 Por el beneficio obtenido en la compra del papel derivado de la diferencia entre el valor nominal y el de compra.

Oficio de la Unidad de Crédito Público.


3.2.2.1.3 Fluctuaciones

en Valores

3 Por la cancelación del papel adquirido anticipadamente a cargo del Gobierno Federal compensado con la disminución del activo.

3 a) Por el traspaso de la porción de LP a CP.

Reporte emitido por SIDP.

Eventual UCP 2.2.3.2.1 Títulos y Valores

de la Deuda Externa a LP



b) Por la cancelación de la deuda externa a valor nominal.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go,

Eventual UCP 2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y Valores de



por Pagar a CP

3 c) Por la cancelación del papel adquirido anticipadamente a cargo del Gobierno Federal compensado con la disminución de activo.

Emisión del me-dio de pago pa-ra la cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorizaciones de pago.

Eventual Tesorería


por Pagar a CP

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados y Virtuales por Clasificar a CP

3 d) Por la cancelación del activo.

Reporte opera-tivo de la Tesofe.

Eventual UCP 2.1.9.1.4 Ingresos


1.2.1.2.1 Bonos a LP

3 e) Por el beneficio obtenido en la compra de papel.


Eventual UCP 3.2.2.1.3 Fluctuaciones

en Valores

2.1.9.1.4 Ingresos



784 VIGENTE 01-01-2012


BONOS DE DEUDA PUBLICA RECUPERADOS


PERIODI- CIDAD CR



3 f) Por la aplicación a la Ley de Ingresos del beneficio obtenido en la compra de papel.

Resumen de distribución de ingresos de la oficina recau-dadora o docu-mento equiva-lente.

Eventual SAT 2.1.9.1.4 Ingresos


4.1.5.9.1 Otros Produc-tos que Gene-ran Ingresos Corrientes

8.1.2.1.1 Ley de


8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.4.1.1 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5.1.1 Ley de

Ingresos Recaudada

4 Por la recuperación en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal.


Eventual Tesorería


Extranjera


Clasificar a CP

4 a) Por la disminución del activo derivado de la recuperación del papel.



Clasificar a CP


5 Por la actualización del saldo de la cuenta 1.2.1.2.1 Bonos a LP, con base en el tipo de cambio vigente de monedas extranjeras respecto a la nacional.

5 a) Cuando es a la alza. Reporte emitido por SIDP.


4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo o

Equivalentes

5 b) Cuando es a la baja. Reporte emitido por SIDP.

Eventual UCP 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de

Cambio Negativas en

Efectivo o Equivalentes



785 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 14 OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS


787 VIGENTE 01-01-2012


OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS


PERIODI- CIDAD CR



1 OTRAS PRESTACIONES OTORGADAS A LOS

EMPLEADOS

1.1 Por el compromiso del presu-puesto para cubrir las presta-ciones que las dependencias otorgan a sus empleados de conformidad con las condiciones generales de trabajo.

Presupuesto de Egresos de la Federación, lis-ta de nómina.

Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido


1.2 Por la creación del pasivo para cubrir las erogaciones derivadas de las prestaciones que las dependencias otorgan a sus empleados.

Facturas, reci-bos, contratos.

Frecuente Ramo 5.1.1.5.1 Otras

Prestaciones Sociales y

Económicas


por Pagar a CP



Comprometido

1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las erogaciones derivadas de las prestaciones que las dependencias otorgan a sus empleados.


Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos

Ejercido


1.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas que otorgan a sus empleados las dependencias.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.



por Pagar a CP



Pagado


Ejercido

2 PAGAS DE MARCHAS ÚNICAMENTE PARA EL

PERSONAL MILITAR (DEFENSA)

2.1 Por las pagas de marcha al personal militar en servicios personales, elaboraciones, obras.

2.1 a) Reconocimiento del présta-mo al personal militar.

Documento emitido por au-toridad compe-tente, nómina.

Frecuente Ramo 5.1.1.5.1 Otras


Económicas

2.1.1.1.1 Servicios


CP



Comprometido

2.1 b) Asiento simultaneo por la entrega de de las pagas de marchas.

Documento emitido por au-toridad compe-tente, nómina.

Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP

5.1.1.5.1 Otras


Económicas

2.2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para las pagas de marcha.



Ejercido



788 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



2.3 Por las pagas de marcha al personal militar.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.


2.1.1.1.1 Servicios


CP



Pagado


Ejercido

3 RETENCIONES DE MARCHAS

3.1 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para que la dependencia reciba las pagas de marchas derivado de las retenciones realizadas al personal militar.



Ejercido


3.2 Por las pagas de marchas derivado de los retenciones en nómina. 1]

Nota: 1 Este apartado se complementa con la Guía 17 Servicios Personales.

Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.



por Pagar a CP



Pagado


Ejercido

4 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS

4.1 Por el reintegro de las reten-ciones en nomina derivado de las pagas de marcha, mediante depósito bancario, efectuando la rectificación correspondiente, en el año en curso.

4.1 e) Por el ingreso a bancos realizado por la dependen-cia.




1.1.1.9.1 Otros


4.1 f) Por la cancelación del presupuesto pagado deriva-do del reintegro de las marchas.





por Pagar a CP


Ejercido


Pagado

4.1 g) Por la cancelación del presu-puesto ejercido derivado del reintegro de las marchas.


Eventual Ramo 8.2.5.1.1

Presupuesto de Egresos Devengado


Ejercido 4.1 h) Por la cancelación del presu-

puesto devengado derivado del reintegro de las marchas y recuperación del préstamo.


Eventual Ramo 2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones

por Pagar a CP

5.1.1.5.1 Otras


Económicas


Comprometido



789 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4.1 i) Simultáneo al registro 4.1 d), por la recuperación del préstamo.


Eventual Ramo 5.1.1.5.1 Otras


Económicas

1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP

4.1 j) Por la cancelación del presu-puesto comprometido deriva-do del reintegro de las marchas.




Comprometido


791 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 15 FONDOS DE TERCEROS DE INFONAVIT


793 VIGENTE 01-01-2012


FONDOS DE TERCEROS DE INFONAVIT


PERIODI- CIDAD CR



1 Por la afectación a resultados de ejercicios anteriores por la devolución de los aprovecha-mientos recibidos del INFONAVIT derivado de los recursos de la Subcuenta de Vivienda 97.

Oficio del SAT a la Subtesore-ría de opera-ción de la TESOFE conci-liación oficial elaborada entre INFONAVIT, TESOFE y SAT.

Eventual SAT 3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores


7.7.1.1.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos por Ejecutar

7.7.1.2.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos Recaudada

2 Por el reconocimiento del pasivo en el Gobierno Federal a favor del INFONAVIT, que debe entregarse a los trabajadores pensionados a los que se refiere el artículo octavo transitorio vigente de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

Conciliación ofi-cial elaborada entre INFONAVIT, TESOFE y SAT.

Instrucción for-mal de la USPSS para llevar a cabo el registro conta-ble de acuerdo a los requerí-mientos del INFONAVIT y conforme al De-creto que refor-ma la LIFNVT así como las Disposiciones.

Eventual Tesorería


2.1.6.5.2 Fondos de

Terceros en Administración

3 Pago al beneficiario derivado de los aprovechamientos que fueron pagados de más por el INFONAVIT derivado de los recursos de la Subcuenta de Vivienda 97.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, Solicitud del INFONAVIT ha-cia la TESOFE para realizar el pago, reporte operativo.


2.1.6.5.2-Fondos de




794 VIGENTE 01-01-2012


FONDOS DE TERCEROS DE INFONAVIT


PERIODI- CIDAD CR



La documentación soporte para esta operación, por única vez, es:

ACUERDO por el que se expiden las disposiciones de carácter general para la entrega de los recursos de la Subcuenta de Vivienda 97, a los trabajadores pensionados a los que se refiere el artículo octavo transitorio vigente de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

DECRETO por el que se reforman los artículos 43, 44 y 47 de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y el octavo transitorio del Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, publicado el 6 de enero de 1997.


795 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 16 DEPÓSITO POR EL APOYO AL INGRESO OBJETIVO Y A LA COMERCIALIZACIÓN


797 VIGENTE 01-01-2012


DEPÓSITO POR EL APOYO AL INGRESO OBJETIVO Y A LA COMERCIALIZACIÓN


PERIODI- CIDAD CR



DEPÓSITO POR EL APOYO AL INGRESO OBJETIVO Y A

LA COMERCIALIZACIÓN

1 Por los depósitos de los participantes en el programa para la adquisición de contratos de coberturas.

Fichas de depó-sito, informes del programa estados de cuenta banca-rios.

Frecuente RamoVIII


o


Extranjera

2.1.6.5.2 Fondos de


7.9.7.1.1 Depósitos de Productores

7.9.7.1.2 Recepción de Depósitos de Productores

2 Por el envío de recursos a las corredurías para la adquisición de contratos de coberturas de la proporción de los participantes.

Oficio de soli-citud de trans-ferencia banca-ria.

Frecuente Ramo VIII

2.1.6.5.2 Fondos de



o


Extranjera



3 Por la creación del pasivo por la liquidación de contratos de coberturas para:

3 a) El depósito de los recursos para el pago al beneficiario.

Oficio de soli-citud de trans-ferencia a la correduría estados de cuenta banca-rios.

Frecuente Ramo VIII


o


Extranjera

2.1.6.5.2 Fondos de




3 b) La liquidación del contrato de cobertura.

Oficio de soli-citud de trans-ferencia a la correduría estados de cuenta banca-rios.

Frecuente Ramo VIII


o


Extranjera


por Pagar


798 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



4 Por el pago de beneficios a participantes del programa derivado de la liquidación de contratos de cobertura.

Oficio de soli-citud de pago, transferencia bancaria.

Frecuente Ramo VIII

2.1.6.5.2 Fondos de



o


Extranjera



5 Por el entero de las recuperaciones del costo original de la cobertura derivado de la liquidación de contratos.

Oficio de soli-citud de entero, transferencia bancaria, com-probante PEC.

Frecuente Ramo VIII


por Pagar


o


Extranjera

6 Por los intereses ganados en cuentas bancarias productivas.

Reintegro. Frecuente Ramo 1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional

o


Extranjera


por Pagar

7 Por el entero de los intereses ganados en cuentas bancarias productivas.

Oficio de soli-citud de entero, transferencia bancaria, com-probante PEC.

Frecuente Ramo 2.1.1.9.9 Otras Cuentas

por Pagar


o


Extranjera

7 a) Por el cobro productos derivados de coberturas.

Estado de cuenta.






799 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



8 Por los ajustes por el tipo de cambio de las cuentas bancarias en moneda extranjera cuando el tipo de cambio es mayor al periodo anterior.

Estados de cuenta banca-rios y concilia-ción bancaria.

Frecuente RamoVIII


Extranjera


2.1.6.5.2 Fondos de



9 Por los ajustes por el tipo de cambio de las cuentas bancarias en moneda extranjera cuando el tipo de cambio es menor al periodo anterior.

Estados de cuenta banca-rios y concilia-ción bancaria.

Frecuente RamoVIII

2.1.6.5.2 Fondos de




Extranjera



801 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 17 FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISTRIBUCIÓN EN LA DEPENDENCIA


803 VIGENTE 01-01-2012


FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISTRIBUCIÓN EN LA DEPENDENCIA


PERIODI- CIDAD CR



1 Por la adecuación del presupuesto para la apertura de fondos rotatorios o revolventes.

Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.

Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer

8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer

2 Por la solicitud de recursos para la apertura de los fondos rotatorios o revolventes.

2 - Por el compromiso. Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.


Comprometido


2 - Por el devengado. Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.

Frecuente Ramo 5.1.3.9.1 Otros

Servicios Generales

2.1.1.9.1 Fondos

Rotatorios por Pagar a CP



Comprometido

3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la apertura del fondo rotatorio o revolvente.



Ejercido


4 Por la entrega de recursos para constituir los fondos rotatorios o revolventes.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, transferen-cia bancaria, depósito.


2.1.1.9.1 Fondos




Pagado


Ejercido

5 Por los recursos recibidos de la Tesorería de la Federación para la integración de fondos revolventes y rotatorios.

Ficha de dep-ósito, oficio de autorización y recibo.

Frecuente Ramo 1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional

2.1.1.9.1 Fondos


6 Por la dispersión de recursos recibidos de la Tesorería de la Federación de fondos revolventes y rotatorios.



1.1.2.5.1 Deudores

Diversos a CP


7 Por los pagos realizados por las unidades administrativas en función de los gastos efectuados o por la constitución de cajas chicas.

7 a) Por la constitución de las cajas chicas

Comprobantes de pago

Frecuente Ramo 1.1.1.1.2 Fondo Fijo de

Caja



804 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7 b) Por los pagos realizados por las unidades administrativas.

Comprobantes de pago.

Frecuente Ramo 2.1.1.9.1 Fondos



7 c) Por los pagos realizados por las unidades administrativas con caja chica.




1.1.1.1.2 Fondo Fijo de

Caja

8 Por la comprobación y reposición de los fondos rotatorios o revolventes.

8 a) Por el compromiso. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.


Comprometido


8 b) Por el devengado. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.

Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-


Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores

o

5.1.3.1.1

Servicios Básicos

o

5.1.3.7.1 Servicios de Traslado y

Viáticos

9 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la comprobación y reposición del fondo rotatorio o revolvente.



Ejercido


10 Por los recursos otorgados para la reposición de los fondos rotatorios o revolventes.




CP



Pagado


Ejercido


805 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



11 Por la salida de los recursos a la Tesorería por los fondos rotatorios o revolventes a reintegrar.

Ficha de depó-sito, oficio de autorización y recibo.




12 Por la recepción de recursos en la Tesorería de la Federación por la restitución de los fondos revolventes o rotatorios.

Transferencia, depósito, che-que.



1.1.1.9.1 Otros


13 Por la comprobación de los gastos efectuados.




5.1.3.9.1 Otros

Servicios Generales


Ejercido


Pagado 8.2.5.1.1



Ejercido 8.2.4.1.1

Presupuesto de Egresos

Comprometido




Comprometido 14 Por la comprobación de los

fondos rotatorios o revolventes.

14 a) Por la reversión del Gasto Original del fondo revolvente o rotario.

Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.


Ejercido


Pagado 8.2.5.1.1



Ejercido 8.2.4.1.1


Comprometido




Comprometido 14 b) Por el compromiso. Oficio de com-

probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.

Frecuente Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer


Comprometido


806 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



14 c) Por el devengado. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.



Oficiales a


CP


Comprometido



Accesorios Menores

o

5.1.3.1.1

Servicios Básicos

o


Viáticos

15 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la comprobación del fondo revolvente.


Frecuente Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado


Ejercido

16 Por la cancelación de gasto original de fondos rotatorios o revolventes.

Oficio de rectifi-cación.

Frecuente Ramo 2.1.1.1.1 Proveedores por Pagar a

CP

5.1.3.9.1 Otros

Servicios Generales


Ejercido


Pagado 17 Por la adecuación al

presupuesto al cierre del ejercicio para que la partida 39910 Apertura de Fondos Revolventes quede en ceros.




Nota: Se considera que la partida transitoria 39910 Apertura de Fondo Rotatorio, éste vinculada contablemente a la cuenta 1.1.2.3.1 Deudores Diversos a CP.


807 VIGENTE 01-01-2012


APÉNDICE 18 FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISPERSIÓN DE RECURSOS DESDE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN


809 VIGENTE 01-01-2012


FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISPERSIÓN DE RECURSOS DESDE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN


PERIODI- CIDAD CR



1 Por la adecuación del presupuesto para la apertura de fondos rotatorios o revolventes.




2 Por la solicitud de recursos para la apertura de los fondos rotatorios o revolventes.

2 - Por el compromiso. Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.


Comprometido


2 - Por el devengado. Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.

Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP

2.1.1.9.1 Fondos




Comprometido

3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la apertura del fondo rotatorio o revolvente.



Ejercido


4 Por la entrega de recursos para constituir los fondos rotatorios o revolventes.



2.1.1.9.1 Fondos




Pagado


Ejercido

5 Por los recursos recibidos de la Tesorería de la Federación para la integración de fondos revolventes y rotatorios.

Ficha de depósito, oficio de autorización y recibo.

Frecuente Ramo 1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional

2.1.1.9.1 Fondos


6 Por los pagos realizados por las unidades administrativas en función de los gastos efectuados o por la constitución de cajas chicas.

6 d) Por la constitución de las cajas chicas.


Frecuente Ramo 1.1.1.1.2 Fondo Fijo de

Caja


6 e) Por los pagos realizados por las unidades administrativas.





6 f) Por los pagos realizados por las unidades administrativas con caja chica.




1.1.1.1.2 Fondo Fijo de

Caja


810 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



7 Por la comprobación y reposición de los fondos rotatorios o revolventes.

7 c) Por el compromiso. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.


Comprometido


7 d) Por el devengado. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.



Oficiales a


CP



Comprometido


Accesorios Menores

o

5.1.3.1.1

Servicios Básicos

o


Viáticos

8 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la comprobación y reposición del fondo rotatorio o revolvente.



Ejercido


9 Por los recursos otorgados para la reposición de los fondos rotatorios o revolventes.

Emisión del me- dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, transferen-cia bancaria, depósito.



CP



Pagado


Ejercido

10 Por la salida de los recursos a la Tesorería por los fondos rotatorios o revolventes a reintegrar.

Ficha de depó-sito, oficio de autorización y recibo.




11 Por la recepción de recursos en la Tesorería de la Federación por la restitución de los fondos revolventes o rotatorios.

Transferencia, depósito, che-que.



1.1.1.9.1 Otros



811 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



12 Por la comprobación de los gastos efectuados.




1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP


Ejercido


Pagado 8.2.5.1.1



Ejercido 8.2.4.1.1


Comprometido




Comprometido 13 Por la comprobación de los

fondos rotatorios o revolventes.

13 d) Por la reversión del gasto original del fondo revolvente o rotario.

Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.


Ejercido


Pagado 8.2.5.1.1



Ejercido 8.2.4.1.1


Comprometido




Comprometido 13 e) Por el compromiso. Oficio de com-

probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.

Frecuente Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer


Comprometido

13 f) Por el devengado. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.



Oficiales a


CP


Comprometido



Accesorios Menores

o


812 VIGENTE 01-01-2012




PERIODI- CIDAD CR



5.1.3.1.1 Servicios Básicos

o


Viáticos

14 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la comprobación del fondo revolvente.


Frecuente Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado


Ejercido

15 Por la cancelación de los deudores diversos de fondos rotatorios o revolventes.

Oficio de rectifi-cación.

Frecuente Ramo 2.1.1.1.1 Proveedores por Pagar a

CP

1.1.2.3.1 Deudores

Diversos a CP


Ejercido


Pagado 16 Por la adecuación al

presupuesto al cierre del ejercicio para que la partida 39910 Apertura de Fondos Revolventes quede en ceros.




Nota: Se considera que la partida transitoria 39910 Apertura de Fondo Rotatorio, éste vinculada contablemente a la cuenta 1.1.2.3.1 Deudores Diversos a CP.



CAPÍTULO VII

ESTADOS E INFORMACIÓN A GENERAR POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PODER EJECUTIVO FEDERAL

(SCG PEF)


1 VIGENTE 01-01-2012


A. OBJETIVOS.

Los estados financieros muestran los hechos con incidencia económica-financiera que ha realizado el ente público Poder Ejecutivo Federal durante un período determinado y los resultados de su gestión, contable, presupuestaria y fiscal, así como, su situación patrimonial, de acuerdo con la estructura, oportunidad y periodicidad que la Ley de Contabilidad establece.

Los estados financieros suministran información acerca de la situación financiera, los resultados de la gestión, los flujos de efectivo y sobre la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como, de la postura fiscal del ente público, misma que permite cumplir con los ordenamientos legales sobre el particular. A su vez, debe ser útil para que una amplia gama de usuarios pueda disponer de dicha información con confiabilidad y oportunidad para tomar decisiones respecto a la asignación de recursos, la administración de éstos y su control. Por otra parte, los estados financieros constituyen la base financiera para la evaluación del desempeño, la rendición de cuentas, la transparencia de la información y la fiscalización de la cuenta pública.

Lo anterior se logra mediante la revelación de la siguiente información:

a) Sobre las fuentes, asignación y uso de los recursos financieros públicos;

b) Sobre la forma en que el ente público ha cubierto sus necesidades de efectivo;

c) Que sea útil para evaluar la capacidad del ente público para financiar sus actividades y cumplir con sus obligaciones y compromisos;

d) Sobre la condición financiera del ente público y sus variaciones;

e) Que coadyuve en la evaluación del rendimiento de la ente público en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros;

f) Sobre los ingresos previstos, que permita conocer los conceptos que los generan, realizar el seguimiento de los mismos hasta su ingreso efectivo en la TESOFE y evaluar la eficacia y eficiencia con la que se recaudan;

g) Sobre la asignación y uso de los recursos presupuestarios que permita realizar el seguimiento de los fondos públicos desde que se otorga la autorización para gastar hasta su pago, incluyendo el cumplimento de los requisitos legales y contractuales vigentes;

h) Sobre el flujo de fondos resultante de todas las operaciones financieras, de forma tal que permita conocer la postura fiscal del ente público y aportar la información necesaria para generar las cuentas nacionales, y

i) Que coadyuve a la evaluación del desempeño de las dependencias y de los administradores públicos.

Asimismo, los estados financieros también pueden tener un papel predictivo o proyectivo, suministrando información útil para predecir el nivel de los recursos requeridos por las operaciones corrientes, los recursos que estas operaciones pueden generar y los riesgos e incertidumbres asociados.

Para poder lograr la información anterior y tal como lo dispone la Ley de Contabilidad, es necesaria la elaboración, presentación, interpretación y análisis del conjunto de estados e informes que se muestran en los apartados siguientes.


2 VIGENTE 01-01-2012


B. TIPOS DE ESTADOS E INFORMES FINANCIEROS.

De acuerdo con la Ley de Contabilidad, y a lo establecido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), para poder cumplir con los propósitos anteriores, el sistema contable del ente público PE debe permitir la generación periódica de los estados y la información financiera que a continuación se señala:

Estados e información contable;

Estados e información presupuestaria y programática, y

Estados e Información económica.

A continuación se definen conceptualmente y se identifican los elementos básicos que conforman los estados financieros, con el propósito de lograr uniformidad de criterios entre los preparadores, reguladores, dictaminadores y usuarios de dicha información, siempre en el marco de la armonización contable.


3 VIGENTE 01-01-2012


B.1 Estados e Información Contable.

Los entes públicos deberán generar y presentar periódicamente, conforme a lo establecido en la Ley de Contabilidad y a las resoluciones emitidas por el CONAC, los siguientes estados e información contable:

a) Estado de Situación Financiera;

b) Estado de Actividades;

c) Estado de Variaciones en el Patrimonio;

d) Estado de Flujos de Efectivo;

e) Estado Analítico del Activo;

f) Estado Analítico del Activo no Circulante con Identificación del Tipo de Operaciones que Motivaron sus Flujos;

g) Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos; y

h) Informe sobre Pasivos Contingentes.

Para una mejor utilización, contextualización, comprensión, e interpretación y análisis de los estados e informes contables, es recomendable su complementación con los siguientes documentos emitidos por el CONAC sobre el Sistema de Contabilidad Gubernamental:

Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental;

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental; y

Plan de Cuentas.

El listado anterior no describe ningún tipo de jerarquía entre los documentos referidos.

B.1.1 Estado de Situación Financiera.

Finalidad

El Estado de Situación Financiera tiene por propósito mostrar información relativa a los recursos y obligaciones del ente público, a una fecha determinada. Se estructura en Activos, Pasivos y Patrimonio. Los activos están ordenados de acuerdo con su disponibilidad en circulantes y no circulantes y, los pasivos, por su exigibilidad, igualmente en circulantes y no circulantes, de esta manera se revelan las restricciones a las que el ente público está sujeto, así como, sus riesgos financieros. Refleja la posición financiera del ente público a una fecha determinada

La estructura de este estado contable se presenta de acuerdo con un formato y un criterio estándar, apto para realizar un análisis comparativo de la información del ente público en uno o más períodos, con el objeto de mostrar los cambios ocurridos en la posición financiera del mismo para Informes sobre Pasivos Contingentes, para facilitar su análisis y apoyo en la toma de decisiones, así como, en las funciones de fiscalización.

Cuerpo de la Estructura

Concepto: Muestra el nombre de las cuentas de balance, agrupándolas como sigue: Activo, Pasivo y Patrimonio, los Géneros, Grupos, Rubros y Cuentas utilizadas en el estado contable.

Período Actual (20XN): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al cierre del período actual.


4 VIGENTE 01-01-2012


Período Anterior (20XN-1): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al cierre del período anterior.

Recomendaciones

Es necesario que el presente estado sea analizado en conjunto con sus notas particulares, con el fin de obtener información relevante para su análisis.

En lo que corresponde a la valoración del Patrimonio, ésta se sujetará a las reglas de valuación que emita el CONAC.

El Patrimonio de cada período tiene que ser el mismo al que se muestra en el Estado de Variaciones en el Patrimonio del mismo período.


5 VIGENTE 01-01-2012


20XN 20XN-1 20XN 20XN-11 ACTIVO 2 PASIVO

1.1 ACTIVO CIRCULANTE 2.1 PASIVO CIRCULANTE

1.1.1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2.1.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo1.1.1.1 Efectivo 2.1.1.1 Servicios Personales 1.1.1.2 Bancos/Tesorería 2.1.1.2 Proveedores 1.1.1.3 Bancos/Dependencias y otros 2.1.1.3 Contratistas por Obras Públicas 1.1.1.4 Inversiones Temporales (Hasta 3 Meses) 2.1.1.4 Participaciones y Aportaciones 1.1.1.5 Fondos con Afectación Específ ica 2.1.1.5 Transferencias Otorgadas 1.1.1.6 Depósitos de Fondos de Terceros 2.1.1.6 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 1.1.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones1.1.2.1 Inversiones Financieras 2.1.1.8 Devoluciones de la Ley de Ingresos 1.1.2.2 Cuentas por Cobrar 2.1.2 Documentos por Pagar a Corto Plazo1.1.2.3 Deudores Diversos 2.1.3 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo1.1.2.4 Ingresos por Recuperar 2.1.3.1 Deuda Pública Interna1.1.2.5 Deudores por Anticipos de Tesorería 2.1.3.2 Deuda Pública Externa1.1.2.6 Prestamos Otorgados 2.1.3.3 Arrendamientos Financieros 1.1.3 Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2.1.4 Títulos y valores a Corto Plazo1.1.3.1 Anticipos a Corto Plazo 2.1.4.1 Deuda Pública Interna1.1.4 Inventarios 2.1.4.2 Deuda Pública Externa1.1.4.1 Inventarios de Mercancías para Venta 2.1.5 Pasivos Diferidos a Corto Plazo1.1.4.2 Inventarios de Mercancías Terminadas 2.1.5.1 Ingresos Cobrados por Adelantado 1.1.4.3 Inventarios de Mercancías en Proceso de Elaboración 2.1.5.2 Intereses Cobrados por Adelantado1.1.4.4 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción 2.1.61.1.4.5 Bienes en Transito1.1.5 Almacenes de Materiales y Suministros de Consumo 2.1.7 Provisiones a Corto Plazo** Otros Activos Circulantes **** Otros Pasivos a Corto Plazo

1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE 2.2 PASIVO NO CIRCULANTE

1.2.1 Inversiones Financieras a Largo Plazo 2.2.1 Cuentas por Pagar a Largo Plazo1.2.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 2.2.1.1 Proveedores1.2.2.1 Documentos por Cobrar 2.2.1.2 Contratistas por Obras Públicas 1.2.2.2 Deudores Diversos 2.2.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo1.2.2.3 Ingresos por Recuperar 2.2.2.1 Documentos Comerciales1.2.2.4 Préstamos Otorgados 2.2.2.2 Documentos con Contratistas por Obras Públicas1.2.3 2.2.3 Deuda Pública a Largo Plazo1.2.3.1 Terrenos 2.2.3.1 Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna1.2.3.2 Viviendas 2.2.3.2 Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa1.2.3.3 Edif icios no Habitacionales 2.2.3.3 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar1.2.3.4 Infraestructura 2.2.3.4 Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 2.2.3.5 Arrendamiento Financiero por Pagar1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes Propios 2.2.4 Pasivos Diferidos a Largo Plazo1.2.4 Bienes Muebles 2.2.51.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración1.2.4.2 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 2.2.6 Provisiones a Largo Plazo1.2.4.3 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio ***** Otros Pasivos a Largo Plazo1.2.4.4 Equipo de Transporte1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad 3 PATRIMONIO1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas1.2.4.7 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 3.1 PATRIM ONIO CONTRIBUIDO1.2.4.8 Activos Biológicos 3.1.1 Aportaciones1.2.5 Activos Intangibles 3.1.2 Donaciones de Capital1.2.5.1 Softw are 3.1.3 Actualización del Patrimonio1.2.5.2 Patentes, Marcas y Derechos 3.1.4 Patrimonio1.2.5.3 Concesiones y Franquicias 3.2 PATRIM ONIO GENERADO1.2.5.4 Licencias 3.2.1 Resultados del Ejercicio: Ahorro/ (Desahorro)1.2.7 Activos Diferidos 3.2.2 Resultados de Ejercicios Anteriores1.2.7.1 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos 3.2.3 Revalúo1.2.7.2 Derechos sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero 3.2.4 Reservas1.2.7.3 Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo 3.2.5 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo 3.31.2.7.5 Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado*** Otros Activos no Circulantes

TOTAL DEL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

* Las cuentas del activ o se presentarán netas

** En este concepto se sumarán las cuentas 1.1.1.9, 1.1.2.9, 1.1.9

*** En este concepto se sumarán las cuentas 1.2.2.9, 1.2.3.9, 1.2.5.9, 1.2.9

**** En este concepto se sumarán las cuentas 2.1.1.9, 2.1.5.9, 2.1.9

***** En este concepto se sumarán las cuentas 2.2.2.9

Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo

EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACIÓN DEL PATRIM ONIO

Ente Público: Poder EjecutivoEstado de Situación Financiera

Al XXXX(en miles de pesos)

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

Concepto Año Concepto Año


6 VIGENTE 01-01-2012


B.1.2 Estado de Actividades.

Finalidad

La finalidad del Estado de Actividades es informar la variación total del Patrimonio del ente público durante un período y proporcionar datos relevantes sobre el resultado de las transacciones que afectan o modifican su patrimonio. Muestra una relación resumida de los ingresos y los gastos y otras pérdidas del ente público durante un período determinado, cuya diferencia positiva o negativa determina el ahorro o desahorro (resultado) del ejercicio. Asimismo, su estructura presenta información correspondiente al período actual y al inmediato anterior con el objetivo de mostrar las variaciones en los saldos de las cuentas que integran su estructura y facilitar su análisis.

Dado que los efectos de las diferentes actividades, transacciones y otros eventos que afectan al ente público, generarán en su caso, ingresos o gastos que difieren en frecuencia y potencial, la revelación de información sobre los componentes del resultado, ayuda a los usuarios y analistas a comprender mejor al mismo, así como, a realizar proyecciones a futuro sobre su comportamiento económico. En este sentido, coadyuva también en la evaluación del desempeño de la gestión del ente público y en consecuencia a tener más elementos para poder tomar decisiones económicas.

La información que muestra este estado contable está estrechamente vinculada con los Ingresos y Gastos Corrientes de los entes públicos no empresariales y no financieros en el momento contable del devengado.


Concepto: Muestra el nombre de las Cuentas utilizadas en el estado contable.

Período Actual (20XN): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al cierre del período actual.

Período Anterior (20XN-1): Muestra el saldo de cada una de las cuentas del período anterior al cierre del período actual, de acuerdo con lo informado en el estado respectivo.

Recomendaciones

Es necesario que el presente Estado sea analizado en conjunto con sus notas particulares, con el fin de obtener información relevante para su análisis.

El saldo final de la cuenta Ahorro/Desahorro tiene que ser el mismo que aparece en la cuenta correspondiente del Estado de Variaciones en el Patrimonio.


7 VIGENTE 01-01-2012


20XN 20XN-14 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

4.1 INGRESOS DE LA GESTIÓN4.1.1 Impuestos4.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos4.1.1.2 Impuestos sobre el Patrimonio4.1.1.3 Impuesto sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones4.1.1.4 Impuestos sobre el Comercio Exterior4.1.1.5 Impuestos sobre Nóminas y Asimilables4.1.1.6 Impuestos Ecológicos4.1.1.7 Accesorios de Impuestos4.1.1.9 Otros Impuestos4.1.3 Contribuciones de Mejoras 4.1.4 Derechos 4.1.5 Productos de Tipo Corriente4.1.6 Aprovechamientos de Tipo Corriente4.1.7 Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios 4.1.94.2 TRANSFERENCIAS Y APORTACIONES4.2.1 Aportaciones Y Convenios. 4.2.1.2 Aportaciones4.2.1.3 Convenios4.2.2 Transferencias y Donativos4.3 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS4.3.1 Ingresos Financieros 4.3.1.1 Intereses Ganados de Valores, Créditos, Bonos y Otros4.3.1.9 Otros Ingresos Financieros4.3.2 Incrementos por Variación de Inventarios4.3.3 Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia4.3.4 Disminución del Exceso de Provisiones4.3.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios

5 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

5.1 GASTOS DE FUNCIONAM IENTO5.1.1 Servicios Personales 5.1.2 Materiales y Suministros5.1.3 Servicios Generales5.2 TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS5.2.1 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público5.2.2 Transferencias al Resto del Sector Público5.2.3 Subsidios y Subvenciones5.2.4 Ayudas Sociales5.2.5 Pensiones y Jubilaciones5.2.6 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos5.2.7 Transferencias a la Seguridad Social5.2.8 Donativos5.2.9 Transferencias al Exterior5.3 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES 5.3.1 Participaciones5.3.2 Aportaciones5.3.3 Convenios5.4 INTERESES, COM ISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA5.5 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS5.5.1 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencias y Amortizaciones 5.5.2 Provisiones5.5.3 Disminución de Inventarios5.5.45.5.5 Aumento por Insuficiencia de Provisiones5.5.9 Otros Gastos

AHORRO/(DESAHORRO) DEL EJERCICIO

Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores

Ente Público: Poder EjecutivoEstado de Actividades

Del XXXX al XXXX(en miles de pesos)

Concepto Año


8 VIGENTE 01-01-2012


B.1.3 Estado de Variaciones en el Patrimonio.

Finalidad

Este Estado tiene por finalidad mostrar los cambios ocurridos en los distintos rubros que componen el Patrimonio del ente público entre el inicio y el final del período, debiendo mostrar una conciliación entre los saldos iniciales y finales de cada uno de dichos elementos. La segregación de rubros debe hacerse en función a la importancia relativa y la naturaleza de cada uno de ellos. Igualmente debe presentarse en forma comparativa por lo menos con el periodo anterior.

La información contenida en esta estado, es útil al usuario de la información financiera para comprender los movimientos que en dicho lapso afectaron el Patrimonio del Poder Ejecutivo Federal.

Para elaborar el Estado de Variaciones en el Patrimonio, se debe utilizar básicamente como documentación de soporte el Estado de Actividades y el Estado de Situación Financiera, ambos con la misma fecha de corte.

Las principales características de este Estado son:

a) Presentar el resultado del ejercicio en un solo renglón, pero desglosado en todos los conceptos que lo integran.

b) Permite realizar una conciliación entre los saldos iniciales y finales de los rubros y cuentas que conforman el Patrimonio;

c) Muestra objetivamente, en su caso, los ajustes retrospectivos por cambios contables y correcciones de errores que afectaron los saldos iniciales de cada uno de los rubros del Patrimonio;

d) Presenta en forma segregada los movimientos de la gestión de los que provienen de aportaciones, transferencias y donaciones; y,

e) Presenta en forma clara los movimientos de reservas.

Cuando el ente haya determinado ajustes retrospectivos que afecten los saldos iniciales del periodo más antiguo por el que se presente información financiera comparativa, el importe correspondiente debe:

a) Ser el primer movimiento que se muestre en el estado de variaciones en el patrimonio; y b) Mostrarse en forma segregada por los importes que afectan a cada rubro.

En los casos en los que en un mismo periodo contable, el ente haya determinado ajustes retrospectivos tanto por cambios contables como por correcciones de errores, ambos importes deben presentarse en forma segregada.


a) Filas:

Muestra en forma segregada los valores en libros de cada uno de los conceptos que integran el Patrimonio según el Plan de Cuentas.

b) Columnas:

Patrimonio Contribuido(a): Muestra las aportaciones, transferencias y donaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo, que incrementan el Patrimonio del ente público, así como, los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC;

Patrimonio Generado en el Ejercicio: Muestra el monto del resultado económico (ahorro/desahorro) del ejercicio del propio PE y la variación derivada por la participación patrimonial en otras entidades, así como la modificación de reservas.


9 VIGENTE 01-01-2012


Patrimonio Generado en Ejercicios Anteriores: Resultados de Ejercicios Anteriores: Muestra el monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores.

Ajustes por Cambio de Valor: Indica las modificaciones patrimoniales por revalúos de bienes inmuebles, muebles, intangibles y de otros realizadas durante el período.

Total: Suma algebraica de las cuatro columnas anteriores.

Recomendaciones

El presente Estado debe ser analizado en conjunto con las notas de revelación que le atañen, especialmente las que refieren a la explicación de los ajustes retrospectivos, al propósito de las reservas creadas durante el período, al monto de la contribución de cada entidad paraestatal a la variación del Patrimonio del ente según el resultado de aquellas y, al detalle de lo incluido en la cuenta Otras Variaciones del Patrimonio todo lo cual permitirá obtener información relevante sobre el

mismo que no surge de su estructura.

El saldo de la cuenta de la Patrimonio al final del ejercicio de este Estado debe ser igual al que aparece en dicho concepto del Estado de Situación Financiera.

M

AN

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11 VIGENTE 01-01-2012


B.1.4 Estado de Flujos de Efectivo.

Finalidad

Su finalidad es proveer de información sobre los flujos de efectivo del ente público; identificando las fuentes de entradas y salidas de recursos durante un período determinado.

Proporciona una base para evaluar la capacidad del ente público para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como, su capacidad para utilizar los flujos derivados de ellos.

Por la importancia que tiene el efectivo en cualquier ente público, este Estado constituye una referencia para la identificación de los elementos que motivan sus orígenes y aplicaciones.

Origen de los recursos: Muestra los conceptos que dieron origen al incremento del flujo de efectivo, clasificados según provengan de la disminución de cualquier otro activo distinto al efectivo, el incremento de pasivos, o por incrementos del Patrimonio contribuido.

Para que una entrada de recursos pueda ser considerada como tal, debe identificarse necesariamente con un incremento en el efectivo.

Se pueden distinguir esencialmente los siguientes tipos de entradas de recursos:

i. de gestión; son los que se obtienen como consecuencia de realizar las actividades que representan la principal fuente de ingresos del ente público;

ii. de participaciones, aportaciones, transferencias y subsidios recibidos de otros entes públicos;

iii. de financiamiento; son los recursos que provienen del endeudamiento, aportaciones o participaciones de capital, y

iv. de inversión, que son los recursos que se obtienen por la disposición de activos de larga duración, y representan la recuperación del valor económico de los mismos.

Aplicación de los recursos: Muestra los conceptos que dieron origen a la disminución del efectivo, clasificados según provengan del incremento de cualquier otro activo distinto al efectivo, la disminución de pasivos o por la disposición del patrimonio.

Para que una aplicación de recursos pueda ser considerada como tal, debe identificarse necesariamente con una disminución de efectivo.

Se pueden distinguir, esencialmente, los siguientes tipos de aplicación de recursos:

i. para la gestión, que son los que se aplican como consecuencia de realizar las actividades propias del ente público;

ii. para aportaciones, transferencias y subsidios a otros entes públicos;

iii. para financiamiento, que son las que se aplican para disminuir el endeudamiento, y

iv. para inversión, que son las que se aplican a la adquisición de activos de larga duración.


Concepto: Muestra los Rubros y Cuentas que motivaron los orígenes y aplicaciones de recursos.

Período Actual (20XN): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al finalizar el período actual.


12 VIGENTE 01-01-2012


Período Anterior (20XN-1): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al cierre del período anterior.

Recomendaciones

Los saldos de las cuentas: Efectivo y Equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio, y Efectivo y Equivalentes al efectivo al final del ejercicio deben de ser iguales a los que se muestran en las cuentas correspondientes del Estado de Situación Financiera.

Es necesario que el presente estado sea analizado en conjunto con sus notas particulares con el fin de obtener información relevante que apoye su análisis y comprensión más allá de lo que surge de su estructura.


13 VIGENTE 01-01-2012


20XN 20XN-1Flujos de Efectivo por Actividades de Operación

OrigenImpuestosContribuciones de MejorasDerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente

Aportaciones Y Convenios. AportacionesConvenios

Transferencias y DonativosOtros Ingresos y Beneficios

AplicaciónServicios PersonalesMateriales y SuministrosServicios GeneralesTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector PúblicoTransferencias al Resto del Sector PúblicoSubsidios y Subvenciones Ayudas SocialesPensiones y JubilacionesTransferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos AnálogosTransferencias a la Seguridad SocialDonativosTransferencias al Exterior

Participaciones y AportacionesParticipaciones Aportaciones Convenios

Intereses y gastos de la deuda pública

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación

Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión no financiera

OrigenContribuciones de Capital Venta o Disposicion de Activos FijosVenta o Disposicion de Objetos de ValorVenta o Disposicion de Activos no ProducidosTransferencias de Capital RecibidasOtros

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos del GobiernoOtras Contribuciones Causadas en Ejercicios Anteriores

Ente Público: Poder EjecutivoEstado de Flujos de Efectivo


ConceptoAño


14 VIGENTE 01-01-2012


20XN 20XN-1AplicaciónConstrucciones en Proceso (Obra Pública)Activos FijosObjetos de ValorActivos no Producidos

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión no financiera

Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento

OrigenDisminución de Activos Financieros, excluído el Efectivo y Equivalente Endeudamiento Público Neto Interno ExternoIncremento de Otros Pasivos

AplicaciónIncremento de Activos Financieros, excluído el Efectivo y Equivalentes Amortización de la Deuda Interno ExternoDisminución de Otros Pasivos

Flujo neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Incremento/(Disminución) Neta en el Ejercicio del Efectivo y Equivalentes al Efectivo

ConceptoAño


15 VIGENTE 01-01-2012


B.1.5 Reporte Analítico del Activo.

Finalidad

Muestra el comportamiento de los fondos, valores, derechos y bienes debidamente identificados y cuantificados en términos monetarios de los que dispone el ente público Poder Ejecutivo Federal para realizar sus actividades, agrupados por su Género, Grupos, Rubros y Cuentas, así como, el saldo al inicio, incrementos, decrementos del período y su saldo final.

Asimismo, la estructura presentada permite la construcción de series de tiempo y de otro tipo de herramientas de análisis con las que el usuario pueda hacer proyecciones del comportamiento de cada una de las cuentas integrantes, así como, los análisis que juzgue pertinentes.


Cuenta Contable: Muestra los Grupos, Rubros y Cuentas que componen el Activo.

Saldo Inicial: Muestra el saldo final del período inmediato anterior.

Cargos del Período: Representa el monto total de los cargos que se hicieron en el período en cada cuenta.

Abonos del Período: Representa el monto total de los abonos que se hicieron en el período en cada cuenta.

Saldo Final: Representa el resultado de restar los abonos del período a la suma del saldo inicial más los cargos del período.

Flujo del Período: Representa el resultado de restar el saldo inicial al saldo final.


16 VIGENTE 01-01-2012


Saldo Inicial

1

Cargos del Periodo

2

Abonos del Periodo

3

Saldo Final

4 (1+2-3)

Flujo del Periodo

(4-1)1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CIRCULANTE 1.1.1 Efectivo y Equivalentes1.1.1.1 Efectivo 1.1.1.2 Bancos/Tesorería 1.1.1.3 Bancos/Dependencias y Otros 1.1.1.4 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) 1.1.1.5 Fondos con Afectación Específica 1.1.1.6 Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración 1.1.1.9 Otros Efectivos y Equivalentes 1.1.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1.1.2.1 Inversiones Financieras de Corto Plazo 1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 1.1.2.5 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 1.1.2.6 Préstamos Otorgados a Corto Plazo 1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 1.1.3 Derechos a Recibir Bienes o Servicios

1.1.3.1 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

1.1.3.2 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo

1.1.3.3 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo 1.1.3.4 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1.1.3.9 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo 1.1.4 Inventarios 1.1.4.1 Inventario de Mercancías para Venta 1.1.4.2 Inventario de Mercancías Terminadas 1.1.4.3 Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración 1.1.4.4 Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción 1.1.4.5 Bienes en Tránsito 1.1.5 Almacenes 1.1.5.1 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 1.1.6 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

1.1.6.1 Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

1.1.6.2 Estimación por Deterioro de Inventarios 1.1.9 Otros Activos Circulantes 1.1.9.1 Valores en Garantía 1.1.9.2 Bienes en Garantía (excluye depósitos de fondos)

1.1.9.3 Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dación en Pago

1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE 1.2.1 Inversiones Financieras a Largo Plazo 1.2.1.1 Inversiones a Largo Plazo 1.2.1.2 Títulos y Valores a Largo Plazo 1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 1.2.1.4 Participaciones y Aportaciones de Capital

Ente Público: Poder EjecutivoEstado Analitico del Activo


Concepto


17 VIGENTE 01-01-2012


Saldo Inicial

1

Cargos del Periodo

2

Abonos del Periodo

3

Saldo Final

4 (1+2-3)

Flujo del Periodo

(4-1)

1.2.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 1.2.2.1 Documentos por Cobrar a Largo Plazo 1.2.2.2 Deudores Diversos a Largo Plazo 1.2.2.3 Ingresos por Recuperar a Largo Plazo 1.2.2.4 Préstamos Otorgados a Largo Plazo 1.2.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 1.2.3 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 1.2.3.1 Terrenos 1.2.3.2 Viviendas1.2.3.3 Edificios no Habitacionales1.2.3.4 Infraestructura 1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes Propios 1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles1.2.4 Bienes Muebles 1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración 1.2.4.2 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1.2.4.3 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1.2.4.4 Equipo de Transporte 1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad 1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1.2.4.7 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 1.2.4.8 Activos Biológicos 1.2.5 Activos Intangibles 1.2.5.1 Softw are 1.2.5.2 Patentes, Marcas y Derechos 1.2.5.3 Concesiones y Franquicias 1.2.5.4 Licencias 1.2.5.9 Otros Activos Intangibles 1.2.6 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 1.2.6.1 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 1.2.6.2 Depreciación Acumulada de Infraestructura 1.2.6.3 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 1.2.6.4 Deterioro Acumulado de Activos Biológicos 1.2.6.5 Amortización Acumulada de Activos Intangibles 1.2.7 Activos Diferidos 1.2.7.1 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos 1.2.7.2 Derechos Sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero 1.2.7.3 Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo 1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo 1.2.7.5 Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado 1.2.7.9 Otros Activos Diferidos 1.2.8 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes

1.2.8.1 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Documentos por Cobrar a Largo Plazo

1.2.8.2 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Deudores Diversos por Cobrar a Largo Plazo

1.2.8.3 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Ingresos por Cobrar a Largo Plazo

1.2.8.4 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Préstamos Otorgados a Largo Plazo

1.2.8.9 Estimaciones por Pérdida de Otras Cuentas Incobrables a Largo Plazo 1.2.9 Otros Activos no Circulantes 1.2.9.1 Bienes en Concesión 1.2.9.2 Bienes en Arrendamiento Financiero 1.2.9.3 Bienes en Comodato

Concepto


18 VIGENTE 01-01-2012


B.1.6 Estado Analítico del Activo no Circulante con Identificación del Tipo de Operaciones que Motivaron sus Flujos.

Informe Analítico del Activo no Circulante con Identificación del Tipo de Operaciones que Motivaron sus Flujos.

Finalidad

Muestra, en términos monetarios, el comportamiento de los Activos no Circulantes de que dispone el Poder Ejecutivo Federal para realizar sus actividades, estructurados por su Género, Grupos, Rubros, Cuentas y Subcuentas, así como, el saldo al inicio, incrementos y decrementos del período originados en operaciones presupuestarias, incrementos y decrementos del período originados en operaciones no presupuestarias y su saldo final.

Cuerpo de la Estructura: Este estado permite diferenciar los movimientos contables de los activos no circulantes originados en las operaciones presupuestarias (Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos), de las que tienen otra fuente contable, con el propósito de disponer de mayores herramientas para el análisis fiscal.

Cuenta Contable: Muestra los Grupos, Rubros, Cuentas y Subcuentas que conforma el Activo no Circulante y se compone de las siguientes columnas:

Código: Código de la subcuentas según el Plan de Cuentas del PE

Nombre del Grupo, Rubro, Cuenta y Subcuenta: Según el Plan de Cuentas del PE

Saldo Inicial: Muestra el saldo de la subcuenta al finalizar el período inmediato anterior.

Cargos, Abonos y Saldo del Período por Operaciones Presupuestarias.

Cargos del Período: Representa el monto total de los cargos que se hicieron en el período en cada subcuenta por el ejercicio del Presupuesto de Egresos.

Abonos del Período: Representa el monto total de los abonos que se hicieron en el período en cada subcuenta por el ejercicio de la Ley de Ingresos.

Flujo del Período por Operaciones Presupuestarias: Diferencia entre cargo y abonos del período en la subcuenta por operaciones originadas en el ejercicio del Presupuesto de Egresos y de la Ley de Ingresos.

Cargos, Abonos y Saldo del Período por Operaciones no Presupuestarias

Cargos del período: Representa el monto total de los cargos que se hicieron en el período en cada subcuenta por transacciones no presupuestarias.

Abonos del Período: Representa el monto total de los abonos que se hicieron en el período en cada subcuenta por transacciones no presupuestarias.

Flujo del Período por operaciones no presupuestarias: Diferencia entre cargo y abonos del período en la subcuenta por transacciones no presupuestarias.

Flujo Total del Período: Representa el resultado de adicionar el flujo del período de las operaciones presupuestarias al flujo del período de las operaciones no presupuestarias.

Saldo Final: Resultado de adicional al saldo inicial el flujo total del período.

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