100824220 Contabilidad Gerencial Trabajo Final

Universidad Tecnolgica del Per

CONTABILIDAD GERENCIAL

Prof. Lilian Huapaya Ara

Elaborado por:

Felix Pedro Quispe Gonzales

Cdigo : 1122409 Junio 2012

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y

JOHNSTON S.A.A. - CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.

INDICE DE PRESENTACIN

1. CULTURA DE LA CERVEZA

2. UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

a) Resea Histrica

b) Ficha Ruc

c) Directivos

d) Modelo de Gestin

e) FODA

f) Estados Financieros

g) Punto de Equilibrio

h) Presupuesto

3. CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.

a) Resea Histrica

b) Ficha Ruc

c) Directivos

d) Modelo de Gestin

e) Estados Financieros

f) Punto de Equilibrio

g) Presupuesto

4. COMPARATIVOS: Anlisis Vertical, Horizontal y Ratios.

5. CONCLUSIONES

1.LA CULTURA DE LA CERVEZA (Click en la imagen para ver video 8 Minutos)

2.UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

COMERCIAL

(Click en imagen para ver video

1 minuto)

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2 minutos)

2.a) RESEA HISTORICA BACKUS

2.a) RESEA HISTORICA

2.b) FICHA RUC

2.c) DIRECTORIO: PERIODO 2010 - 2012

Nombre Cargo

Alejandro Santo Domingo Dvila PRESIDENTE DEL DIRECTORIO

Manuel Romero Caro VICEPRESIDENTE

Jonathan Frederick Solesbury DIRECTOR

Pedro Pablo Kuczynski Godard DIRECTOR

Francisco Mujica Serelle DIRECTOR

Mauricio Leyva Arboleda DIRECTOR

Karl Lippert DIRECTOR

Luis Eduardo Garca Rosell Artola DIRECTOR

Carlos Prez Dvila DIRECTOR

Jos Antonio Payet Puccio DIRECTOR

Felipe Osterling Parodi DIRECTOR

Juan Carlos Garca Caizares DIRECTOR

Alex Paul Gastn Fort Brescia DIRECTOR

Carlos Bentn Remy DIRECTOR

Nombre Cargo

Mauricio Leyva Arboleda GERENTE GENERAL

2.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESA

El modelo de gestin del Grupo Backus define la forma en la que gestiona el negocio.

2.e) Anlisis FODA

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

Alianzas estratgicas con empresas alemanas para garantizar la calidad

de los productos, de acuerdo a los

estndares internacionales.

Extenso canal de distribucin.

Amplia capacidad productiva.

El crecimiento del mercado interno

Recuperacin del poder adquisitivo de la poblacin, reflejado en la proyeccin del

producto bruto interno.

Alianza estratgicas, con la empresa cervecera Bavaria la cual adquiri la

mayora de las acciones de Backus, lo que

eventualmente podra traducirse en el

aprovechamiento de las asociaciones entre

las ambas empresas.

DEBILIDADES AMENAZAS

Rivalidad entre accionistas

Capacidad de planta menor a la de competidores latinoamericanos.

Elevada dependencia del mercado interno, bajo nivel de exportaciones.

Ingreso de productos de contrabando por la frontera sur del pas.

Cambios de polticas tributarias

Ingreso de nuevas marcas en el mercado.

2.f) ESTADOS FINANCIEROS

2.f.1) ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 y 2011

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA: Anual

al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

ANALISIS

VERTICAL

ANALISIS

VERTICALCUENTA 2011 % 2010 % S/. %

ActivosActivos CorrientesEfectivo y Equivalentes al Efectivo S/. 122,594 3.64% S/. 167,145 5.05% S/. -44,551 -26.65%Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) S/. 226,065 6.70% S/. 198,076 5.98% S/. 27,989 14.13%Otras Cuentas por Cobrar (neto) S/. 89,100 2.64% S/. 65,934 1.99% S/. 23,166 35.14%Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas S/. 159,619 4.73% S/. 155,136 4.69% S/. 4,483 2.89%Inventarios S/. 189,698 5.63% S/. 171,603 5.18% S/. 18,095 10.54%Gastos Pagados por Anticipado S/. 22,759 0.67% S/. 10,393 0.31% S/. 12,366 118.98%Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados S/. 26,705 0.79% S/. 18,180 0.55% S/. 8,525 46.89%Total Activos Corrientes S/. 836,540 24.81% S/. 786,467 23.76% S/. 50,073 6.37%Activos No CorrientesOtros Activos Financieros S/. 6,754 0.20% S/. 7,843 0.24% S/. -1,089 -13.88%Inversiones Contabilizadas Aplicando el Mtodo de la Participacin S/. 282,571 8.38% S/. 382,870 11.57% S/. -100,299 -26.20%Propiedades, Planta y Equipo (neto) S/. 1,760,894 52.22% S/. 1,679,230 50.72% S/. 81,664 4.86%Activos Intangibles (neto) S/. 485,290 14.39% S/. 454,055 13.72% S/. 31,235 6.88%Total Activos No Corrientes S/. 2,535,509 75.19% S/. 2,523,998 76.24% S/. 11,511 0.46%TOTAL DE ACTIVOS S/. 3,372,049 100.00% S/. 3,310,465 100.00% S/. 61,584 1.86%Pasivos y PatrimonioPasivos CorrientesOtros Pasivos Financieros S/. 110,623 3.28% S/. 231,562 6.99% S/. -120,939 -52.23%Cuentas por Pagar Comerciales S/. 235,550 6.99% S/. 134,628 4.07% S/. 100,922 74.96%Otras Cuentas por Pagar S/. 367,006 10.88% S/. 331,131 10.00% S/. 35,875 10.83%Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas S/. 31,005 0.92% S/. 140,410 4.24% S/. -109,405 -77.92%Provisiones S/. 105,235 3.12% S/. 83,428 2.52% S/. 21,807 26.14%Pasivos por Impuestos a las Ganancias S/. 77,084 2.29% S/. 27,382 0.83% S/. 49,702 181.51%Provisin por Beneficios a los Empleados S/. 10,488 0.31% S/. 25,362 0.77% S/. -14,874 -58.65%Otros Pasivos S/. 14,661 0.43% S/. 2,345 0.07% S/. 12,316 525.20%Total Pasivos Corrientes S/. 951,652 28.22% S/. 976,248 29.49% S/. -24,596 -2.52%Pasivos No CorrientesOtros Pasivos Financieros S/. - 0.00% S/. 626 0.02% S/. -626 -100.00%Otras Cuentas por Pagar S/. 144,224 4.28% S/. 112,337 3.39% S/. 31,887 28.39%Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos S/. 230,680 6.84% S/. 221,920 6.70% S/. 8,760 3.95%Provisin por Beneficios a los Empleados S/. 33,033 0.98% S/. 25,184 0.76% S/. 7,849 31.17%Total Pasivos No Corrientes S/. 407,937 12.10% S/. 360,067 10.88% S/. 47,870 13.29%Total Pasivos S/. 1,359,589 40.32% S/. 1,336,315 40.37% S/. 23,274 1.74%PatrimonioCapital Emitido S/. 780,722 23.15% S/. 780,722 23.58% S/. - 0.00%Primas de Emisin S/. 6,526 0.19% S/. 1,516 0.05% S/. 5,010 330.47%Acciones de Inversin S/. 569,515 16.89% S/. 569,515 17.20% S/. - 0.00%Acciones Propias en Cartera S/. -1,737 -0.05% S/. -1,737 -0.05% S/. - 0.00%Otras Reservas de Capital S/. 244,242 7.24% S/. 244,059 7.37% S/. 183 0.07%Resultados Acumulados S/. 423,659 12.56% S/. 377,402 11.40% S/. 46,257 12.26%Otras Reservas de Patrimonio S/. -10,467 -0.31% S/. 2,673 0.08% S/. -13,140 -491.58%Total Patrimonio S/. 2,012,460 59.68% S/. 1,974,150 59.63% S/. 38,310 1.94%TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 3,372,049 100.00% S/. 3,310,465 100.00% S/. 61,584 1.86%http://www.conasev.gob.pe/Frm_InformacionFinanciera.aspx?data=05 15/04/2012

ANALISIS HORIZONTAL

2.f) ESTADOS FINANCIEROS

2.f.2) ESTADO DE RESULTADO 2010 y 2011

Estado de Resultados


ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS

Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

ANALISIS

VERTICAL

ANALISIS

VERTICAL

CUENTA 2011 % 2010 % S/. %

Ingresos de Actividades OrdinariasVentas Netas de Bienes S/. 3,005,569 97.38% S/. 2,591,358 96.81% S/. 414,211 15.98%

Prestacin de Servicios S/. 80,746 2.62% S/. 85,365 3.19% S/. -4,619 -5.41%

Total de Ingresos de Actividades Ordinarias S/. 3,086,315 100.00% S/. 2,676,723 100.00% S/. 409,592 15.30%

Costo de Ventas S/. -866,410 -28.07% S/. -847,902 -31.68% S/. -18,508 2.18%

Ganancia (Prdida) Bruta S/. 2,219,905 71.93% S/. 1,828,821 68.32% S/. 391,084 21.38%

Gastos de Ventas y Distribucin S/. -896,781 -29.06% S/. -840,650 -31.41% S/. -56,131 6.68%

Gastos de Administracin S/. -365,446 -11.84% S/. -347,926 -13.00% S/. -17,520 5.04%

Otros Ingresos Operativos S/. 28,597 0.93% S/. 21,642 0.81% S/. 6,955 32.14%

Otros Gastos Operativos S/. -25,013 -0.81% S/. -21,327 -0.80% S/. -3,686 17.28%

Ganancia (Prdida) Operativa S/. 961,262 31.15% S/. 640,560 23.93% S/. 320,702 50.07%

Ingresos Financieros S/. 97,509 3.16% S/. 67,131 2.51% S/. 30,378 45.25%

Gastos Financieros S/. -12,849 -0.42% S/. -13,094 -0.49% S/. 245 -1.87%

Diferencias de Cambio neto S/. -2,528 -0.08% S/. -848 -0.03% S/. -1,680 198.11%

Resultado antes de Impuesto a las Ganancias S/. 1,043,394 33.81% S/. 693,749 25.92% S/. 349,645 50.40%

Gasto por Impuesto a las Ganancias S/. -312,843 -10.14% S/. -207,651 -7.76% S/. -105,192 50.66%

Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio S/. 730,551 23.67% S/. 486,098 18.16% S/. 244,453 50.29%

ANALISIS HORIZONTAL

S/. 486,098

S/. 730,551

18.16%

23.67%

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

S/. -

S/. 100,000

S/. 200,000

S/. 300,000

S/. 400,000

S/. 500,000

S/. 600,000

S/. 700,000

S/. 800,000

2010 2011

Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio

2.g) PUNTO DE EQUILIBRIO

*Hectolitro = 100 Litros

VENTAS ( 11,755 mil Hectolitros) 3,005,569 11755 255.6843 Precio Venta Unitario

COSTO VENTAS 29% 29%

COSTO FIJO (Gastos Administracion) 50% 435,808

COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta) 50% 435,808 37.0742 Costo Variable Unitario

COSTO TOTAL 871,615

UTILIDAD 2,133,954

2) Punto equilibrio en S/. y en unidades

PE S/. = COSTO FIJO PE S/. = 509,716.3801

1 - Cvar u / Pvta u

PE u = COSTO FIJO PE u = 1,993.5380

Pvta u - Cvar u

3) Estado de Resultado con datos de Punto de Equilibrio (2011)




VENTAS ( 1993.53801169591 Hectolitros ) 509,716

COSTO VENTAS

COSTO FIJO (Gastos Administracion) 435,808

COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta) 73,909

COSTO TOTAL 509,716

UTILIDAD -


PUNTO DE EQUILIBRIO

( en miles de NUEVOS SOLES ) y Hectolitros (100 litros)

ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

2.h)PRESUPUESTO (en Miles de Nuevos Soles)

PRESUPUESTOS

2012 2013 2014

1,- PRESUPUESTO DE VENTAS

VENTAS 3,437,885S/. 3,678,537S/. 3,936,035S/.

2,- PRESUPUESTO COBRANZA

TOTAL COBRANZA 3,437,885S/. 3,678,537S/. 3,936,035S/.

3,- PRESUPUESTO DE COMPRAS

COSTO VENTAS 1,065,744S/. 1,197,364S/. 1,281,179S/.

PAGO POR COMPRAS 1,065,744S/. 1,197,364S/. 1,281,179S/.

4,- PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS ( ADMINISTRATIVA Y VENTAS)

Gastos de Administracin 474,428S/. 533,020S/. 570,331S/.

Gastos de Ventas 1,106,999S/. 1,243,713S/. 1,330,773S/.

1,581,427S/. 1,776,733S/. 1,901,104S/.

FLUJO DE CAJA

2012 2013 2014

INGRESOS

Caja Inicial 730,551S/. 1,469,594S/. 2,124,706S/.

Presupuesto cobranza 3,437,885S/. 3,678,537S/. 3,936,035S/.

TOTAL INGRESO 4,168,436S/. 5,148,131S/. 6,060,741S/.

EGRESOS

Pago por compras 1,065,744S/. 1,197,364S/. 1,281,179S/.

Presupuesto gastos operativos 1,581,427S/. 1,776,733S/. 1,901,104S/.

TOTAL EGRESOS 2,647,171S/. 2,974,097S/. 3,182,283S/.

EXCESO O (DEFICIT) 1,521,265S/. 2,174,034S/. 2,878,458S/.

FINANCIAMIENTO

Intereses 51,671S/. 49,328S/. 46,730S/.

Caja Final 1,469,594S/. 2,124,706S/. 2,831,728S/.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

2012 2013 2014

VENTAS 3,437,885S/. 3,678,537S/. 3,936,035S/.

COSTO VENTAS 1,065,744S/. 1,197,364S/. 1,281,179S/.

UTILIDAD BRUTA 2,372,141S/. 2,481,173S/. 2,654,856S/.

GASTOS OPERATIVOS


Gastos de Ventas 1,106,999S/. 1,243,713S/. 1,330,773S/.

UTIL. OPERATIVA 790,714S/. 704,440S/. 753,752S/.

GASTOS FINANCIEROS 51,671S/. 49,328S/. 46,730S/.

UTILIDAD ANTES IMP. 739,043S/. 655,112S/. 707,022S/.

30% IMPUESTO A LA RENTA 221,713S/. 196,534S/. 212,107S/.

UTILIDAD 517,330S/. 458,578S/. 494,915S/.

3.CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.

COMERCIAL


1 minuto)

Proceso de Produccin


3 minutos)

3.a) RESEA HISTORICA BACKUS

Cervecera San Juan S.A.A. es fundada el 2 de setiembre de 1971 en la

ciudad de Pucallpa, departamento de Ucayali. Se denomina San Juan

porque hace referencia a San Juan Bautista, Patrono de la Selva Peruana,

cuyo nombre identifica su fiesta ms tradicional; el cual es smbolo de

mstica y calor del hombre selvtico, esencia de fiesta y alegra

desbordante.

Los fundadores fueron un grupo de empresarios peruanos, liderados por el

emprendedor ingeniero Ricardo Bentn Mujica, Presidente del Directorio de

Cervecera Backus y Johnston S.A., secundado por los seores Walter

Macher Benvenuto y Jorge Coquis Herrera.

En el ao de 1975, se inicia el envasado de la Cerveza San Juan. Asimismo,

se empieza a producir cervezas pertenecientes al grupo corporativo

Backus, tales como Cristal y Pilsen. La primera desde 1983 y la segunda,

desde 1994.

3.b) FICHA RUC

3.c) DIRECTORIO: PERIODO 2010 - 2012

Nombre Cargo

Luis Eduardo Garca Rosell Artola VICEPRESIDENTE

Ral Ferrero Alvarez Calderon DIRECTOR

Mauricio Leyva Arboleda DIRECTOR

Luis Felipe Cantuarias Salaverry DIRECTOR

Nombre Cargo

Alvaro Andrs Vega Salazar GERENTE GENERAL


Visin Ser la empresa en el Per ms admirada por:

El crecimiento del valor de nuestra

participacin del mercado a travs de nuestro

portafolio de marcas.

Otorgar el ms alto retorno de inversin a sus

accionistas.

Ser el empleador preferido

Misin

Poseer y potenciar las marcas de bebidas locales

e internacionales preferidas por el consumidor.

3.e) ESTADOS FINANCIEROS

3.e.1) ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 y 2011 CERVECERIA SAN JUAN S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:


ANALISIS

VERTICAL

ANALISIS

VERTICAL

CUENTA 2011 % 2010 % S/. %

ActivosActivos CorrientesEfectivo y Equivalentes al Efectivo S/. 11,283 4.08% S/. 40,564 17.06% S/. -29,281 -72.18%Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) S/. 17,008 6.15% S/. 12,467 5.24% S/. 4,541 36.42%Otras Cuentas por Cobrar (neto) S/. 4,951 1.79% S/. 3,366 1.42% S/. 1,585 47.09%Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas S/. 73,708 26.63% S/. 22,878 9.62% S/. 50,830 222.18%Inventarios S/. 21,739 7.85% S/. 18,570 7.81% S/. 3,169 17.07%Gastos Pagados por Anticipado S/. 598 0.22% S/. 340 0.14% S/. 258 75.88%Total Activos Corrientes S/. 129,287 46.71% S/. 98,185 41.28% S/. 31,102 31.68%Activos No CorrientesOtros Activos Financieros S/. 31 0.01% S/. 31 0.01% S/. - 0.00%Inversiones Contabilizadas Aplicando el Mtodo de la Participacin S/. 5,129 1.85% S/. 5,129 2.16% S/. - 0.00%Propiedades, Planta y Equipo (neto) S/. 142,324 51.42% S/. 134,490 56.55% S/. 7,834 5.82%Total Activos No Corrientes S/. 147,484 53.29% S/. 139,650 58.72% S/. 7,834 5.61%TOTAL DE ACTIVOS S/. 276,771 100.00% S/. 237,835 100.00% S/. 38,936 16.37%Pasivos y PatrimonioPasivos CorrientesCuentas por Pagar Comerciales S/. 11,138 4.02% S/. 5,273 2.22% S/. 5,865 111.23%Otras Cuentas por Pagar S/. 23,913 8.64% S/. 21,140 8.89% S/. 2,773 13.12%Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas S/. 60,591 21.89% S/. 46,245 19.44% S/. 14,346 31.02%Provisiones S/. 6,799 2.46% S/. 4,828 2.03% S/. 1,971 40.82%Pasivos por Impuestos a las Ganancias S/. 6,892 2.49% S/. 2,722 1.14% S/. 4,170 153.20%Provisin por Beneficios a los Empleados S/. 663 0.24% S/. 1,412 0.59% S/. -749 -53.05%Total Pasivos Corrientes S/. 109,996 39.74% S/. 81,620 34.32% S/. 28,376 34.77%Pasivos No CorrientesOtras Cuentas por Pagar S/. 14,704 5.31% S/. 12,010 5.05% S/. 2,694 22.43%Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos S/. 9,682 3.50% S/. 10,620 4.47% S/. -938 -8.83%Provisin por Beneficios a los Empleados S/. 538 0.19% S/. 400 0.17% S/. 138 34.50%Total Pasivos No Corrientes S/. 24,924 9.01% S/. 23,030 9.68% S/. 1,894 8.22%Total Pasivos S/. 134,920 48.75% S/. 104,650 44.00% S/. 30,270 28.92%PatrimonioCapital Emitido S/. 84,406 30.50% S/. 84,406 35.49% S/. - 0.00%Acciones de Inversin S/. 13,677 4.94% S/. 13,677 5.75% S/. - 0.00%Otras Reservas de Capital S/. 17,548 6.34% S/. 17,065 7.18% S/. 483 2.83%Resultados Acumulados S/. 26,061 9.42% S/. 18,161 7.64% S/. 7,900 43.50%Otras Reservas de Patrimonio S/. 159 0.06% S/. -124 -0.05% S/. 283 -228.23%Total Patrimonio S/. 141,851 51.25% S/. 133,185 56.00% S/. 8,666 6.51%TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 276,771 100.00% S/. 237,835 100.00% S/. 38,936 16.37%http://www.conasev.gob.pe/Frm_InformacionFinanciera.aspx?data=0543A7D09E6

3AF67FC0C1408B79C04E695A66F1F64DB22A6F8CF4B19A55D706A088A6DDF6B

14/04/2012

ANALISIS HORIZONTAL

3.e) ESTADOS FINANCIEROS

3.e.2) ESTADO DE RESULTADO 2010 y 2011

CERVECERIA SAN JUAN S.A.



ANALISIS

VERTICAL

ANALISIS

VERTICALCUENTA 2011 % 2010 % S/. %

Ingresos de Actividades OrdinariasVentas Netas de Bienes S/. 389,973 99.55% S/. 326,137 99.22% S/. 63,836 19.57%

Prestacin de Servicios S/. 1,761 0.45% S/. 2,550 0.78% S/. -789 -30.94%

Total de Ingresos de Actividades Ordinarias S/. 391,734 100.00% S/. 328,687 100.00% S/. 63,047 19.18%

Costo de Ventas S/. -143,637 -36.67% S/. -117,402 -35.72% S/. -26,235 22.35%

Ganancia (Prdida) Bruta S/. 248,097 63.33% S/. 211,285 64.28% S/. 36,812 17.42%

Gastos de Ventas y Distribucin S/. -151,367 -38.64% S/. -148,426 -45.16% S/. -2,941 1.98%

Gastos de Administracin S/. -23,032 -5.88% S/. -15,593 -4.74% S/. -7,439 47.71%

Otros Ingresos Operativos S/. 4,139 1.06% S/. 3,704 1.13% S/. 435 11.74%

Otros Gastos Operativos S/. -2,608 -0.67% S/. -5,259 -1.60% S/. 2,651 -50.41%

Ganancia (Prdida) Operativa S/. 75,229 19.20% S/. 45,711 13.91% S/. 29,518 64.58%

Ingresos Financieros S/. 2,131 0.54% S/. 1,433 0.44% S/. 698 48.71%

Gastos Financieros S/. -418 -0.11% S/. -654 -0.20% S/. 236 -36.09%

Diferencias de Cambio neto S/. 243 0.06% S/. -12 0.00% S/. 255 -2125.00%

Resultado antes de Impuesto a las Ganancias S/. 77,185 19.70% S/. 46,478 14.14% S/. 30,707 66.07%

Gasto por Impuesto a las Ganancias S/. -24,062 -6.14% S/. -15,520 -4.72% S/. -8,542 55.04%

Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas S/. 53,123 13.56% S/. 30,958 9.42% S/. 22,165 71.60%

Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio S/. 53,123 13.56% S/. 30,958 9.42% S/. 22,165 71.60%

ANALISIS HORIZONTAL

S/. 30,958

S/. 53,123

9.42%

13.56%

0.00%

2.00%

4.00%

6.00%

8.00%

10.00%

12.00%

14.00%

16.00%

S/. -

S/. 10,000

S/. 20,000

S/. 30,000

S/. 40,000

S/. 50,000

S/. 60,000

2010 2011

Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio

3.f) PUNTO DE EQUILIBRIO


VENTAS ( 1,236 mil Hectolitros) 389,973 1236 315.5121 Precio Venta Unitario

COSTO VENTAS 82% 29%

COSTO FIJO (Gastos Administracion) 6% 18,795

COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta) 76% 240,584 194.65 Costo Variable Unitario

COSTO TOTAL 259,380

UTILIDAD 130,593

Punto equilibrio en S/. y en unidades

PE S/. = COSTO FIJO PE S/. = 49,064.0084

1 - Cvar u / Pvta u

PE u = COSTO FIJO PE u = 155.5059

Pvta u - Cvar u

Estado de Resultado con datos de Punto de Equilibrio (2011)


VENTAS ( 155.505930769296 Hectolitros ) 49,064

COSTO VENTAS

COSTO FIJO (Gastos Administracion) 18,795

COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta) 30,269

COSTO TOTAL 49,064

UTILIDAD -


CERVECERIA SAN JUAN S.A.

PUNTO DE EQUILIBRIO

( en miles de NUEVOS SOLES ) y Hectolitros (100 litros)

ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )


3.g)PRESUPUESTO (en Miles de Nuevos Soles)

PRESUPUESTOS

2012 2013 2014

1,- PRESUPUESTO DE VENTAS

VENTAS 448,469S/. 515,739S/. 593,100S/.

2,- PRESUPUESTO COBRANZA

TOTAL COBRANZA 448,469S/. 515,739S/. 593,100S/.

3,- PRESUPUESTO DE COMPRAS

COSTO VENTAS 175,237S/. 213,789S/. 260,823S/.

PAGO POR COMPRAS 175,237S/. 213,789S/. 260,823S/.

4,- PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS ( ADMINISTRATIVA Y VENTAS)


Gastos de Ventas 154,394S/. 157,482S/. 160,632S/.

182,033S/. 190,648S/. 200,431S/.

FLUJO DE CAJA

2012 2013 2014

INGRESOS

Caja Inicial 53,123S/. 143,823S/. 254,526S/.

Presupuesto cobranza 448,469S/. 515,739S/. 593,100S/.

TOTAL INGRESO 501,592S/. 659,562S/. 847,626S/.

EGRESOS

Pago por compras 175,237S/. 213,789S/. 260,823S/.

Presupuesto gastos operativos 182,033S/. 190,648S/. 200,431S/.

TOTAL EGRESOS 357,270S/. 404,438S/. 461,254S/.

EXCESO O (DEFICIT) 144,322S/. 255,125S/. 386,372S/.

FINANCIAMIENTO

Intereses 499S/. 599S/. 719S/.

Caja Final 143,823S/. 254,526S/. 385,653S/.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

2012 2013 2014

VENTAS 448,469S/. 515,739S/. 593,100S/.

COSTO VENTAS 175,237S/. 213,789S/. 260,823S/.

UTILIDAD BRUTA 273,232S/. 301,950S/. 332,277S/.

GASTOS OPERATIVOS


Gastos de Ventas 154,394S/. 157,482S/. 160,632S/.

UTIL. OPERATIVA 91,199S/. 111,302S/. 131,846S/.

GASTOS FINANCIEROS 499S/. 599S/. 719S/.

UTILIDAD ANTES IMP. 90,700S/. 110,703S/. 131,127S/.

30% IMPUESTO A LA RENTA 27,210S/. 33,211S/. 39,338S/.

UTILIDAD 63,490S/. 77,492S/. 91,789S/.

4. COMPARATIVOS: Anlisis Vertical, Horizontal y Ratios

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 Y 2011

ANLISIS VERTICAL

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS

Y JOHNSTON S.A.A.

CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.

Activo Corriente se incrementa de 23.76% a

24.81% en el 2011, mostrando mayor Liquidez.

Activo Corriente se incrementa de 41.28% a

46.71% en el 2011, mostrando mayor Liquidez.

En el periodo 2011 se tiene menos

disponibilidad de efectivo, baja de 5.05% del

2010 a 3.26% en el 2011.

En el periodo 2011 se tiene menos

disponibilidad de efectivo, baja de 17.06% del

2010 a 4.08% en el 2011. Una baja considerable.

Hay una tendencia a reducir las deudas a corto

plazo (Pasivo Corriente) 29.22% en el 2010 a

28.22% en el 2011.

Las deudas a corto plazo se incrementan de

34.32% en el 2010 a 39.74% en el 2011.

Las deuda a largo plazo (Pasivo No Corriente) se

incrementa de 10.88% a 12.10% en 2011.

Las deuda a largo plazo (Pasivo No Corriente)

presentan un leve incremento de 9.68% a 9.01%

en el 2011.

Los resultados acumulados crecieron de 11.40%

a 12.56% en el 2011, incrementando la solidez

patrimonial.

Los resultados acumulados crecieron de 7.64% a

9.42% en el 2011, incrementando la solidez

patrimonial.

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas se

mantienen en ambos periodos

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas

tienen un crecimiento considerable de 9.62% en

el 2010 se incrementa a 26.23% en el 2011


ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 Y 2011

ANLISIS HORIZONTAL


Y JOHNSTON S.A.A.


El Activo Corriente crece 6.37%, mejorando la

Liquidez.

El Activo Corriente crece 31.68% en el 2011,

mejorando la Liquidez.

Se pierde capacidad de pago en el corto plazo al

bajar Efectivo y Equivalentes al Efectivo en

-26.65%.

Se pierde capacidad de pago en el corto plazo al

bajar Efectivo y Equivalentes al Efectivo en

-72.18% en el 2011, una baja considerable.

El Pasivo Corriente (deudas a corto plazo)

disminuye en -2.52% y el Pasivo a Largo plazo se

incrementa en 13.29%.

El Pasivo Corriente (deudas a corto plazo) se

incrementa 34.77% y el Pasivo a Largo plazo se

incrementa en 8.22%

Los Resultados Acumulados se incrementan en

12.26% en el 2011, incrementando la solidez

patrimonial.

Los Resultados Acumulados se incrementan

43.50%, incrementando la solidez Patrimonial.

Cuentas por Pagar Comerciales se incrementaron

en 74.96%.

Cuentas por Pagar Comerciales se incrementaron

en 111.23%.

Los gastos pagados por anticipado se incrementan

en 119%.

Los gastos pagados por anticipado se incrementan

en 75.88%.


presentan un leve crecimiento de 2.89 en el 2011.


presentan un gran incremento 222.18% en el

2011.


ESTADOS DE RESULTADOS 2010 Y 2011

ANLISIS VERTICAL


Y JOHNSTON S.A.A.


La utilidad operativa en el 2011 llega a 31.15%

del total de ingresos, subiendo de 23.93% en el

2010.

La utilidad operativa en el 2011 llega a 19.20%

del total de ingresos, subiendo de 13.91% en el

2010.

La utilidad Neta crece representando 18.26% de

ventas en el 2010 hasta 23.67% en el 2011,

mostrando un notable incremento.

La utilidad Neta crece representando 9.42% de

ventas en el 2010 hasta 13.56% en el 2011,

mostrando un notable incremento

Los Gastos de Ventas y Distribucin bajan de

31.41% de las ventas en el 2010 a 29.06% en el

2011.

Los Gastos de Ventas y Distribucin bajan de

45.16% de las ventas en el 2010 a 38.64% en el

2011.

Los Costos de Ventas bajan representando el

31.68% de las ventas en el 2010 hasta 28.07% en

el 2011, teniendo una baja considerable.

Los Costos de Ventas se incrementan de 35.72%

de las ventas en el 2010 hasta 36.67% en el

2011.


ESTADOS DE RESULTADOS 2010 Y 2011

ANLISIS HORIZONTAL


Y JOHNSTON S.A.A.


Los ingresos por Ventas se Incrementan en

15.30% en el 2011.

Las Ventas se Incrementan en 19.57% en el 2011.

La utilidad Operativa se incrementa en 50%

(S/.320,702 M).

La utilidad Operativa se incrementa en 64.58%

(S/.29,518 M).

La utilidad Neta se incrementa en 50%

(S/.244,453 M).

La utilidad Neta se incrementa en 71.60%

(S/.22,165 M)

Los costos de venta baja en 2.18% en el 2011 Los costos de venta tienen un incremento

considerable en el 2011 de 22.35%


2010 2011 2010 2011

0.81 0.88 1.20 1.18

0.62 0.66 0.97 0.97

-189,781.00S/. -115,112.00S/. 16,565.00S/. 19,291.00S/.

17% 13% 50% 10%

Capital de Trabajo La empresa muestra un indicador negativo

para poder efectuar su gestin.

Ambos periodos el indicador es positivo, se

cuenta con capacidad econmica.

Prueba Defensiva El nivel de liquidez es bajo para operar sin

recurrir a los flujos de venta.

En el 2011 se tiene poco liquidez para

operar sin recurrir a los flujos de venta.

En los 2 periodos se observa una

deficiencia en la capacidad de pago de sus

deudas.

Cuenta con capacidad de pago en ambos

periodos.

Razn Corriente

Prueba AcidaEn los 2 periodos muestra una gran

deficiencia en la capacidad de pago a corto

plazo.

Esta cerca del nivel optimo para cubrir sus

deudas a corto plazo.

BACKUS SAN JUAN

Ratios de Liquidez


2010 2011 2010 2011

0.78 0.89 1.37 1.41

72.86 78.82 56.94 54.48

23.22 14.68 44.78 10.42

58.23 56.87 42.73 88.31

Rotacin de Carteras (Das)En promedio la empresa convierte en

efectivo sus cuentas por cobrar en 57 das,

en el 2011 se observa una mejora.

En el 2011 se duplican los das en que la

empresa convierte en efectivo sus cuentas

por cobrar, un indicador muy preocupante.

Rotacin de Inventarios

(Das)

En el 2011 cada 79 das los inventarios van

al mercado, es mayor al que se tenia en el

2010, lo que demuestra una baja en la

rotacin de esta inversin.

En el 2011 se observa una mejora, cada 55

das los inventarios van al mercado.

Rotacin Caja Bancos(Das) La liquidez para cubrir das de venta bajo

de 23 das a 15 das en el 2011.

La liquidez para cubrir das de venta bajo

de 45 das a 11 das.

Ratios de Gestin o Actividad

BACKUS SAN JUAN

Rotacin Activo TotalLos resultados de los 2 periodos no es

ptimo por estar por debajo de 1. No se

logra colocar el valor de la inversin.

La empresa en el 2011 esta colando 1.41

veces el valor de la inversin efectuada.


2010 2011 2010 2011

67.69% 67.56% 78.57% 95.11%

40.37% 40.32% 44.00% 48.75%

18.24% 20.27% 17.29% 17.57%

49.45% 47.29% 61.28% 77.54%

Endeudamiento a Largo

PlazoLa deudas a largo plazo en el 2011

comprenden el 20.27% del capital propio.

En promedio la deudas a largo plazo

comprenden el 17% del capital propio.

Endeudamiento a Corto

PlazoEn el 2011 bajo el % de deudas a corto

plazo en relacin al capital propio.

El % de deudas a corto plazo se

incrementan en relacin al capital propio,

se debe revisar.

Estructura de Capital

Los resultados en ambos periodos son

similares 67%, quiere decir que por cada

UM aportada por la empresa hay un 67%

aportado por los acreedores.

En el 2011 se observa que por cada UM

aportada por la empresa hay un 95%

aportado por los acreedores.

Razn de EndeudamientoEn promedio el 40% de los activos totales

es financiado por los acreedores.

En el 2011 hay un incremento de 4.75%

comparado con el 2010, en este periodo el

48.75% de los activos totales es financiado

por los acreedores.

Ratios de Solvencia, Endeudamiento o Apalancamiento.

BACKUS SAN JUAN


2010 2011 2010 2011

24.62% 36.30% 23.24% 37.45%

14.68% 21.66% 13.02% 19.19%

18.76% 24.31% 9.49% 13.62%

14.68% 21.66% 13.02% 19.19%

Rentabilidad del Activo o

Indice DUPONT

La eficiencia en el uso del activo se

incremento en el 2011 teniendo una

rentabilidad de 21.66%

El incremento de este indicador en el 2011

demuestra una mayor eficiencia en el uso

del activo.

Rendimiento Sobre la

InversinEn rendimiento del dinero invertido se

incremento considerablemente en el 2011.

En rendimiento del dinero invertido se

incremento considerablemente en el 2011.

Utilidad NetaLa utilidad se incremento en 5.55% en

relacin a las ventas, llegando en el

periodo 2011 a 24.31%

En el 2011 se llego a una utilidad de

13.62%, teniendo un incremento de 4.13%

en comparacin al 2010.

Ratios de Rentabilidad

BACKUS SAN JUAN

Rendimiento Sobre el

PatrimonioEl rendimiento sobre el capital propio se

mejoro en el 2011 llegando al 36.30%.

El rendimiento sobre el capital propio

mejoro en el 2011 llegando al 37.45%.

5. CONCLUSIONES

CONCLUSIONES


Y JOHNSTON S.A.A.


LIQUIDEZ

Presenta deficiencia en la capacidad de pago, no cuenta con

Capital de Trabajo para efectuar su gestin, el nivel de

liquidez es bajo para operar sin recurrir a los flujos de venta.

La liquidez general de la empresa muestra una tendencia razonable

y estable. Lo que se debe revisar es la baja de Liquidez para operar

sin recurrir a flujos de venta.

GESTION O ACTIVIDAD

La empresa no logra colocar el valor de inversin, a pesar de

que en el 2011 se observa una mejora. La rotacin de

inventarios es baja y en el 2011 esto empeora. La liquidez

para cubrir das de venta baja considerablemente a 14.68 das

en el 2011. La rotacin de cuentas por cobrar se mantienen,

en el ltimo periodo baja a 56.87 das.

La empresa est colocando 1.41 veces el valor de la inversin

efectuada, hay una tendencia favorable en este indicador. La

liquidez para cubrir das de venta tiene un indicador muy

preocupante en el 2011 baja de 44.78 das en el 2010 a 10.42 das

en el 2011. En el periodo 2011 se duplican los das en que la

empresa convierte en efectivo sus cuentas por cobrar, lo cual se

puede deber a una deficiencia en el sistema de cobranza.

RATIOS DE SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO

El endeudamiento patrimonial nos muestra un ndice

desfavorable debido a que las obligaciones contradas con la

empresa abarcan un gran porcentaje con relacin al

Patrimonio. Se puede ver que el endeudamiento a largo

plazo comprende en promedio el 20% con respecto al capital

propio. En el 2011 hay una tendencia a reducir el porcentaje

de deudas a corto plazo en relacin al Patrimonio.

El endeudamiento Patrimonial nos muestra un ndice

preocupante, las obligaciones contradas abarcan el 95.11% en el

2011, es urgente revisar este indicador.

Se tiene que reducir el porcentaje de deudas a corto plazo, en el

2011 llegan a 77.54% en relacin al capital propio.

RATIOS DE RENTABILIDAD

Los rendimientos de rentabilidad en estos indicadores

reflejan un incremento considerable en el periodo 2011. Se

incremento considerablemente el rendimiento del capital

propio, se mejoro la eficiencia en el uso del activo, la utilidad

neta se incremento en 5.55%.

Los rendimientos de rentabilidad en los diferentes indicadores

reflejan un incremento considerable en el periodo 2011. Se

incremento considerablemente el rendimiento del capital propio,

se mejoro la eficiencia en el uso del activo, la utilidad neta se

incremento en 4.13%.

Gracias

100824220 Contabilidad Gerencial Trabajo Final

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