Unitat 5

-Liquidació de l’iVA-

-Règims especials-

34R/1I/1P-212

U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA

U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA

1.- RÈGIM SIMPLIFICAT:

S’apliquen als subjectes passius que acompleixen aquestes condicions:

a)Persones físiques

b)Qualsevol activitat econòmica

c)Que el volum d’ingressos no superin els 450.000 euros anuals

d)El volum d’adquisicions i importacions no superin els 300.000 euros anuals, excloent-hi l’IVA

e)Se’ls aplica el règim d’estimació objectiva d’IRPF

U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA

2.- Determinació de l’import a ingressar o retornar:

U2.-L’IVA

1.- CAS PRÀCTIC

Calcular la quota reportada d’un empresa de greixatge i rentat de vehicles que liquida l’IVA pel règim simplificat.

Dades:

• En l’empresa treballen l’empresari i un empleat

•El local té una superfície de 100 m2

•Segons l’epigraf IAE: 751.5:

•Mòdul per persona: 6.519,06

•Superfície local: 12,60

•Pel pagament trimestral s’ha de pagar un 9%

1.- CAS PRÀCTIC- SOLUCIÓ-

1.- Quota reportada:

1.Personal empleat: 2 x 6519,06............. 13.038,12

2.Superfície local: 100 x 12,60....................1.260,00

Total quota:...................................................14.298,12

2.- Quota a ingressar per cadascú dels 3 primers trimestres:

Quota trimestral: 14.298,12 x 0,09 = 1.286,83

2.- CAS PRÀCTIC

Calcular la quota reportada d’un empresa de fusteria que liquida l’IVA pel règim simplificat.

Dades:

• En l’empresa treballen l’empresari i un empleat

•Té un vehicle amb una CVF igual a 10

•Ha pagat 4000 euors d’IVA pels desemborsament per adquisicions corrents.

•Segons l’epigraf IAE: 505.5:

•Mòdul per persona: 5.366,41

•Per CVF: 27,08

1.- CAS PRÀCTIC- SOLUCIÓ-

1.- Quota reportada:

1.Personal empleat: 2 x 5.366,41............. 10.732,82

2.Superfície local: 10 x 27,08.................... 270,80

Total quota:...................................................11.003,62

2.- Quota suportada per operacions corrents:

Quota suportades........................................4000,00

1% Difícil justificació sobre 11.003,62.........110,04

Total deduïble................................................4110,04

3.- Declaracions trimestral règim simplificat:

•3 els primers trimestres en el model 310:

•De l’1 al 20 abril

•De l’1 al 20 de juliol

•De l’1 al 20 d’octubre

•1 al quart trimestre en el model 311

• Els 30 primers dies de l’any següent

•Resum anual (390): Idem

U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA

4.- Formalitats:

•Portar llibre registre de factures rebudes

•Conservar factures rebudes per ordre de dates i documentació de liquidació de l’impost

•Conservar justificacions dels índex o els mòduls aplicables

•Expedir factures per les transmissions d’actius fixos i conservar-ne còpies

•Presentació de les liquidacions: 310,311 i 390.

U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA

5.- ALTRES RÈGIMS FISCAL:

•Règim especial de recàrrec d’equivalència

•Règim especial d’agricultura , ramaderia i pesca

•Règim especial de béns usats, objectes d’art, antiguitats i objectes de col·lecció.

•RE d’agències de viatges

•RE Operacions amb or d’inversió

•RE serveis prestat per via electrònica

•RE grups d’entitats.

U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA

www.joviat.com