El proceso fiscal

Dr. José Francisco Báez Corona

Nociones previas

Proceso Procedimiento

Procedimiento

Conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una actividad determinada, puede ser o no jurisdiccional.

Proceso

Resolución jurisdiccional de un litigio.

Proceso

Procedimiento

Momentos

ExpositivoProbatorioDecisorio

Fases del procedimiento

Oficiosa Contenciosa

Tipos de autoridades

Autoridades jurisdiccionales

PJ

Autoridades administrativas

SHCP

ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCAL

Poder Judicial de la Federación

Tribunal Federalde Justicia Fiscal y

AdministrativaAutoridad Fiscal

SAT, IMSS, INFONAVIT

Salas Regionales

Juzgados de Distrito y Tribunales Colegiados

ACCIONES PRELIMINARES

SAT.- Art. 33 A CFF

Plazo para presentarla: 6 días

Resolución: 6 días

IMSS.- Art. 39 D LIMSS

Plazo para presentarla: 5 días

Resolución: 20 días

Aclaración: No constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es

impugnable

RECONSIDERACIÓN

(Art. 36 CFF.)

Discrecional Superiores jerárquicos No impugnadas y firmes No constituyen instancia No son impugnables

CONSULTA

(Art. 34 CFF.)

Reales Concretas No interpretación o aplicación de la

Constitución Plazo para resolver: 3 meses

CONDONACIÓN DE MULTA

SAT.- Art. 74 CFF IMSS.- Art. 304 D LIMSS

Es discrecional, no constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable, sólo multas

firmes

RECURSO DE REVOCACIÓN

(Art. 117 al 133-A CFF)

Plazo para interponerlo: 45 días Autoridad competente:

Admones. Locales Jurídicas o AGC – SATSecretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación)

Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones

RECURSO DE INCONFORMIDAD

(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT)

Optativo antes de acudir al TFJFA Plazo para interponerlo: 15 días Autoridad competente:

IMSS - Consejo Consultivo DelegacionalINFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de Valuación; y Delegación Regional (PAE)

Vs. Créditos fiscales y actos del PAE

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad)

(Art. 197 al 258-A CFF) Vs. Resoluciones o actos definitivos Plazo para interponerlo: 45 días Autoridad competente: Salas Regionales

o Superior del TFJFA Vs. Créditos Fiscales, Negativa de

devoluciones, Negativa ficta, PAE, Notificaciones, Resoluciones de recursos administrativos, etc.

JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo)

Indirecto

Vs. Leyes o actos no definitivos

Plazo para promoverlo: 30 días

Autoridad competente: Juzgado de Distrito

Directo

Vs. Resoluciones definitivas

Plazo para promoverlo: 15 días

Autoridad competente: Tribunal Colegiado de Circuito

CAUSAS DE ILEGALIDAD

Incompetencia o inexistencia de la autoridad

Caducidad de facultades

Prescripción del crédito fiscal

Falta o indebida identificación de la autoridad

Ausencia total de fundamentación y motivación

Falta o indebida fundamentación

Falta o indebida motivación

Otras

TIPOS DE RESOLUCIÓN

Aclaración: Concede o niega Reconsideración: Concede o Niega Condonación de Multa: Concede

total o parcialmente o niega Consulta: Confirma o niega criterio Amparo: Sobresee, concede o niega

TIPOS DE RESOLUCIÓNRecurso administrativo

Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Confirma Manda reponer

procedimiento o nueva resolución

Deja sin efectos Modifica

Juicio de nulidad

Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Reconoce validez Nulidad para efectos

Nulidad -Absoluta-Relativa

CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIA

CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las disposiciones fiscales; únicamente derivarán derechos al publicarse en el DOF

PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales, No obligan a las autoridades fiscales)

JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior

TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No para las autoridades fiscales)