CONTROL Y CONTABILIZACIÓN

Equipo 9

El control y el manejo de los sueldos y salarios, incumbe específicamente a los departamentos de personal y contabilidad, auxiliados por los departamentos productivos

Departamento de personal: Ingreso Egreso Ocupación Cambio de ocupación Coordinación de los periodos de vacaciones Registro de asistencia y falta Nómina Permisos

Departamento de contabilidad: Registro de personal Tarjeta de control del personal Tarjeta de asistencia Tiempo extra Tarjeta de distribución del tiempo Hoja de costo del trabajo Cuota Hora-Hombre Nómina

A) Registro de personal Expediente individual en donde se archivará

toda clase de correspondencia y documentación que se haya cruzado con el

trabajo

B) Tarjeta de control de personal Esta es individual, con todos los datos

personales y columnas para indicar las percepciones, descuentos, etc. Que servirán grandemente para la formulación del anexo para la declaración del ISR

Va anexada a el expediente particular del trabajador

C) Tarjeta de asistencia Se utiliza un a tarjeta por semana en la que se

anota el dia y la hora de entrada y salida. Con el tiempo se ha simplificado este control

AHORA

D) Tiempo Extra Es el tiempo adicional a la jornada ordinaria

que el trabajador desarrolla; de acuerdo a la LFT deberá liquidarse a base doble

E) Tarjeta de distribución de tiempo Solo se aplica cuando se emplea el

procedimiento de Órdenes de producción La diferencia entre los salarios pagados,

según la tarjeta de asistencia y los salarios aplicados, de acuerdo con la Tarjeta de distribución, indica el monto de sueldo y salarios no aprovechados en la producción y representa para la empresa el valor del tiempo perdido

F)Cuota Hora-hombre Aplicable al costo de producción por medio de

las ordenes, que además tiene el salario respectivo con su séptimo día, la prima vacacional, la gratificación de fin de año, y las prestaciones que se hayan otorgado al trabajador.

G) Hoja de costo del trabajo Contiene el dato de la cuota por hora; al

mismo tiempo se puede emplear para la liquidación del obrero

H) Nómina o lista de raya Se registra los salarios que deben cubrirse al

final de la semana, concentrando los datos de las tarjetas de asistencias

Mecanismo de la contabilización de los sueldos y salarios

Considerando que en la Nómina están asentados los salarios totales, menos los descuentos, hasta llegar al alcance liquido y teniendo en cuenta que la nomina esta formulada departamentalmente de esta manera:

RESUMEN DEPARTAMENTAL DE LA LISTA DE RAYA

DEPARTAMENTO TOTALDESCUENTOS

NETOI.S.R I.M.S.S SINDICAT

OPRÉSTAM

O

Depto. “A” 6,000.00 200.00 150.00 160.00 1,000.00 4,490.0

0Depto.

“B”5,000.0

0 175.00 140.00 90.00 800.00 3,795.00

Calderas 2,500.00 160.00 130.00 65.00 500.00 1,645.0

0Tall.

Mecan.2,000.0

0 140.00 100.00 80.00 300.00 1,380.00

Alm. De Mat.

3,500.00 165.00 145.00 105.00 1,200.00 1,885.0

0Alm. Art.

Ter.3,000.0

0 150.00 135.00 95.00 400.00 2,220.00

Empaque 1,500.00 90.00 80.00 55.00 100.00 1,175.0

0

Serv. Gen. 4,000.00 215.00 190.00 145.00 500.00 2,950.0

0

SUMAS 27,500.00 1,295.00 1,070.00 795.00 4,800.00 19,540.

00

Suponiendo que cuando se realizo el pago de la lista de raya no se conocía la aplicación de salarios se hizo el siguiente asiento de concentraciónSueldos y Salarios por aplicar $27,500.00

Bancos. 19,540.00Deudores Diversos 4,800.00Obreros Acreedores 3,160.00Sria. De hacienda y C.P. $1,295.00IsrSindicato 795.00I.M.S.S. 1,070.00Registro del pago de la lista de raya correspondiente a la semana NO. Del mes de de 19 según cheque No. Del banco Cuenta No.

Ahora viene la aplicación de los sueldos y salariosLABOR

DIRECTA $11,000.00

Depto. ”A” $6,000.00Depto. “B” $5,000.00GASTOS IND. DE PRODUCCIÓN

12,000.00

Calderas $2,500.00Taller Mecánico 2,000.00Almacén de Mater.

3,500.00

Servicios Generales

4,000.00

GASTOS DE VTA.

4,500.00

Almacén de Art. Term.

$3,000.00

Empaque 1,500.00SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR

$27,500.00

Aplicación de la cuenta, Sueldos y Salarios por aplicar, Correspondiente a la raya de la semana No. Del mes de de 19 .

Nota: Para facilitar el ejercicio, logrando los objetivos , se supone que los “Servicios Generales”, corresponden a producción.

A) Pago y asiento contable que origina Después de la formulación de la lista de raya

y s8i corresponde a una semana de trabajo, esta semana puede estar considerada del viernes de la semana anterior al jueves de la semana que se esta liquidando

SEGURO SOCIAL De acuerdo a la Ley que creo el I.M.S.S existe

la obligación de inscribir a sus obreros, empleados, y algunos funcionarios de protegerlos mediante un seguro social en los siguientes riesgos:Seguro de enfermedades

no profesional y maternidad

Seguro de invalidez, vejez, cesantía y muerte

Seguro de accidentes de trabajo y enfermedades

profesionales

LAS CUOTAS PATRONALES SE CONTABILIZAN CARGANDO A GASTO DE FABRICACION (POR EL PERSONAL DE PRODUCCION), A GASTO DE VENTA, A GASTO FINANCIERO Y GASTO DE ADMINISTRACION, CON ABONO A LOS ACREEDORES DIVERSOS Y COMO SUBCUENTA Cuota patronal I.M.S.S

Gastos de Fabricación $*********Gasto de venta *********Gasto financiero *********Gasto de administración ********* Acreedores diversos $******** (Cuota patronal I.M.S.S) ********