CONTABILIZACIÓN DEVOLUCIONES DE LA PARTICIPACIÓN … · Contabilización devoluciones de la...

EXCMA. DIPUTACIÓN PROVINCIAL DESORIA

Servicio de Asistencia Técnica a Municipios

CONTABILIZACIÓNDEVOLUCIONES DE LA

PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOSDEL ESTADO

V 3.1.1 Rv12

Soria, 21 de octubre de 2011

Asistencia Técnica a Municipios. Diputación de Soria

Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 2 de 14

1. Introducción. .............................................................................................................. 31.1. Operatoria a seguir en Euro-Sical en el ejercicio 2010 antes de cerrar .......................... 3

1.1.1. Asiento de reconocimiento y reclasificación de la deuda .................................... 31.1.2. Creación de la deuda en el módulo de control de la deuda................................. 5

1.1.2.1. Creación definición tipo deuda “Deudas con entidades Públicas” .................. 51.1.2.2. Creación tipo de interés de referencia ....................................................... 51.1.2.3. Generación de la operación de crédito, deuda ............................................ 6

1.2. Operatoria a seguir en Euro-Sical en el ejercicio 2011 ................................................. 91.1.3. Contabilización del ingreso.............................................................................101.1.4. Contabilización de las devoluciones de ingreso.................................................101.1.5. Vinculación manual de las devoluciones de ingreso. .........................................12

1.1.5.1. Vinculación de la DII a la operación de crédito. .........................................121.1.5.2. Modificación de la cuenta del PGCP de la DII. ...........................................13



1. Introducción.Según establece el artículo 91 de la Ley 26/2009, de presupuestos Generales del estado para elaño 2010 y para dar cumplimiento a la nota informativa 1/2010 de la IGAE, las devoluciones deingresos indebidos deben estar asociadas a una operación de crédito.

Para que en el ejercicio contable 2010 todo esté conforme a la normativa y los ficheros XML yMEMORIA no se vean afectados, se ha de generar en el ejercicio 2010 la deudacorrespondiente y realizar el asiento manual del reconocimiento de deuda.

El presente manual trata de explicar los pasos a realizar para la contabilización de estasdevoluciones.

Estas instrucciones son de aplicación tanto en el modelo contable Normal como en el modeloBásico. Simplemente en el modelo Básico no deberán realizarse los asientos directos dereconocimiento ni reclasificación de la deuda, comenzando en el apartado 1.1.2. Creación de ladeuda en el módulo de control de la deuda, Pág. 5. Tampoco deberá, en el modelo básico,modificarse la cuenta del PGCP de la DII del apartado 1.1.5.2 Modificación de la cuenta delPGCP de la DII. Pág. 13.

1.1. Operatoria a seguir en Euro-Sical en el ejercicio2010 antes de cerrar

En el ejercicio 2010, antes de cerrar, se deberá proceder a crear la deuda tanto en lacontabilidad (balance) como en el módulo de control de la deuda. Esto se debe a que en laCuenta General del 2010 debe aparecer esta deuda.

1.1.1. Asiento de reconocimiento y reclasificación de la deuda

Una vez determinada la liquidación de la participación en tributos del Estado para el año 2008,por el saldo a devolver fraccionadamente se registrará un pasivo (a corto y largo plazo o sólo alargo plazo) mediante el siguiente asiento de reconocimiento de deuda, por ejemplo:

(750) Transferencias corrientes aDeudas a largo plazo

Deudas a corto plazo

(171)

(521)

Este movimiento se realizará en la aplicación de contabilidad en el Menú PGCP, Entrada manualde Asientos directos, se procederá a dar de alta el asiento directo, de la siguiente manera:



Al grabar el registro aparecerá el siguiente mensaje:

Pulsando Aceptar para continuar

Al final del ejercicio 2010 y siguientes, la entidad deberá proceder a la reclasificación temporaldel pasivo para reflejar la parte del mismo que venza a corto plazo (en el ejercicio siguiente).Para ellos se practicará el siguiente asiento de reclasificación.

(171) Deudas a largo plazo a Deudas a corto plazo (521)

En el Menú PGCP, Entrada manual de Asientos directos, se procederá a dar de alta el asientodirecto, de la siguiente manera:

Pulsamos elbotónNuevo paraintroducirlos datos

Pulsamos elbotónNuevo paraintroducirlos datos



Al grabar el registro aparecerá el siguiente mensaje:

Pulsando Aceptar para continuar

1.1.2. Creación de la deuda en el módulo de control de la deuda

Antes de poder introducir la deuda en el módulo de control de la deuda se deberá crear unnuevo tipo de operación y un nuevo tipo de interés (en el caso de no existir).

1.1.2.1. Creación definición tipo deuda “Deudas con entidades Públicas”

En el Menú Módulos, Control de la deuda, Tipos de operaciones, se creará el nuevo tipo dedeuda:

Al grabar el programa le asigna el código número 5.

1.1.2.2. Creación tipo de interés de referencia

En el Menú Módulos, Control de la Deuda, Tipos de interés de referencia, se ha de crear unnuevo tipo de interés, Fijo: N y sin tramos definidos ni porcentaje de interés.

Pulsamos elbotón AñadirPara crear unnuevo registro

Creamos elTipo “Deudascon EntidadesPúblicas”

El programale asigna elCódigo 5

Descripcióndel Tipo deinterés

No seintroducentramos niporcentajes

Fijo: N



1.1.2.3. Generación de la operación de crédito, deuda

Para dar de alta la operación de crédito correspondiente a la devolución de tributos del estado,deberemos asociar un concepto de Ingresos a la deuda.

En el caso de tener la deuda creada con anterioridad utilizando partidas de intereses yamortización ficticias o de otras deudas, modificamos la deuda eliminando esas partidas yasociando el concepto de ingreso (Según se describe en Pestaña aplicaciones presupuestarias yPestaña Conceptos de ingreso).

Introducimos la deuda en el Menú Módulos, Control de la Deuda, Operaciones de crédito, sedebe crear una nueva deuda vinculada al tipo de deuda número 5, “Deudas con entidadesPúblicas” con el nuevo tipo de interés creado.

En la ventana que aparece vamos rellenando los campos de la deuda de cada una de laspestañas en las que se divide.

Pestaña Datos principales

Al pulsar el botón generar tramos aparece una nueva ventana en la que introduciremos el tipode interés de referencia, la duración y la fecha fin.

Pulsamos elbotón Añadir

Escribimos ladescripción dela deuda

Introducimosel importetotal areintegrar

Mediante lalupabuscamos eltipo de deudacreado“Deuda conEntidadesPúblicas”

Pulsamos elbotónGenerartramos paraintroducir eltipo de interés

Mediante lalupabuscamos eltipo de interéscreado, eneste casodenominado“DevoluciónTributos”

Introducimos lafecha de inicio

Introducimos lafecha final.Dependerá delasmensualidadesa reintegrar

Seleccionamosla moneda. Encaso de noaparecer debecrearse enArchivo,Monedas



Pestaña Cuenta TesoreríaSeleccionamos los datos de un ordinal bancario cualquiera

Pestaña Datos entidad emisoraSeleccionamos los datos de un ordinal bancario cualquiera

Seleccionamos elnuevo tipo deinterés



Pestaña VencimientosEn esta pestaña introducimos la fecha inicial, el día de vencimiento y el tipo de

amortización.

Pestaña Aplic. Pres.En esta ventana no se deben introducir datos. En el caso de tener introducidas las

aplicaciones presupuestarias de amortización y de intereses, ya sean las ficticias o las que seutilizan en otro crédito, se deberán eliminar.

Pestaña Conceptos de ingreso.En esta pestaña se deben de introducir los conceptos de ingreso correspondientes a la

participación en tributos del estado. Asimismo se deberá informar de la cuenta del PGCPcorrespondiente a la amortización de deuda, en este caso la 521.

Pulsamos -para eliminarlasaplicaciones

Seleccionamosla aplicación

Amortizaciónconstante



Pestaña Operaciones.Esta pestaña es informativa y en ella irán apareciendo las diferentes operaciones (en

ese caso DII) que amorticen la deuda.

Una vez introducidos todos los datos guardamos el registro.

1.2. Operatoria a seguir en Euro-Sical en el ejercicio2011

Durante el ejercicio 2011 y siguientes se contabilizarán los DRI y DII normalmente, vinculandoestos últimos a la deuda correspondiente.

En el caso de tener creadas devoluciones de ingreso sin asociar a la deuda (por imposibilidaddel programa o por error), estas deberán vincularse manualmente según se explica en elapartado 1.1.5. Vinculación manual de las devoluciones de ingreso. Pág. 12.

Pulsamos +para añadir elconcepto deingreso

Pulsamos elbotón ··· parabuscar elconcepto. En elcaso de que eleconómico seadiferente encada ejercicio,se deberáincluir en cadaejercicio eseeconómico

Escribimos lacuenta delPGCP de laamortización521



1.1.3. Contabilización del ingreso

Para la contabilización del Ingreso debe tenerse en cuenta que parte del ingreso irá aformalización (El importe que debemos devolver) y otra parte a banco.

Por ejemplo, si la entrega a cuenta es de 2.000 €, pero sólo nos ingresan realmente 1.900 €debido a que nos compensan con el importe que debemos devolver, en la pestaña de tesoreríadel ingreso aparecerán dos líneas, una correspondiente a la formalización (compensación) yotra a lo realmente ingresado.

1.1.4. Contabilización de las devoluciones de ingreso

Para la contabilización de las devoluciones de ingreso debemos tener en cuenta que estasdevoluciones son devoluciones de ingresos no referenciadas, es decir, de ingresos de ejerciciosanteriores. El proceso a realizar será (Menú Ingresos, Devoluciones de Ingresos Indebidos):

En la pantalla de devoluciones de ingresos pulsamos el botón Añadir y nos situamos en elcampo IE (que muestra el ejercicio en que nos encontramos), borramos su contenido y

pulsamos la tecla Tabulación del teclado .

Forma deIngreso FOFormalización

Importe acompensar

Importerealmenteingresado

Importetotal

1. Pulsamos elbotón Añadir

2. Nossituamos en elcampo IE yborramos sucontenido

3. Pulsamos lateclatabulación delteclado



Una vez pulsada la tecla tabulación podremos seleccionar en la parte derecha el concepto deingresos en el cual se vaya a realizar la devolución. Este concepto de ingreso será siempre delejercicio actual.

Después escribir el importe, al cambiarnos a otro campo, aparecerá un mensaje indicando queesa devolución puede estar asociada a una deuda. Si contestamos Sí se vinculará estaoperación a la deuda, amortizándola. En caso negativo será una devolución de ingresosindebidos normal.

Al asociar la devolución de ingreso a la deuda el asiento contable que generará la devolución irácontra la cuenta 521 (Deudas a corto plazo) en lugar de sobre la 750 (Transferenciascorrientes) con el fin de amortizar la deuda.

Buscamos elconcepto deingreso

Elconceptode ingresoserá delejercicioactual



La devolución de ingreso se realizará en Formalización por el importe a compensar.

1.1.5. Vinculación manual de las devoluciones de ingreso.

Las DII realizadas con anterioridad a la utilización de la versión 3.1.1 Rv12 no estaránvinculadas a la deuda y deberán vincularse manualmente. Esta vinculación tendrá dos pasos:

- Vinculación a la operación de crédito.

- Modificación de la cuenta del PGCP del movimiento DII

1.1.5.1. Vinculación de la DII a la operación de crédito.

Para poder vincular una DII realizada anteriormente iremos al Menú Módulos, Control de ladeuda, Vinculación manual de obligaciones/devoluciones.

Forma deingresoFO

Importecompensado adevolver



En la ventana que aparece realizamos el siguiente proceso.

• Seleccionaremos el crédito al cual queremos vincular las DII. Automáticamenteaparecen los conceptos de ingresos asociados a esa operación de crédito.

• Después pulsamos el botón Buscar operaciones para que se muestren en larejilla inferior todas las operaciones que se pueden vincular a esa operación decrédito (en este caso deberían aparecer únicamente DII).

• Seleccionamos las operaciones que queremos vincular y pulsaremos el botónVincular.

1.1.5.2. Modificación de la cuenta del PGCP de la DII.

Los movimientos de devoluciones de ingreso no vinculados utilizan la cuenta 750 del PGCP. Enel momento de vincularlas a una operación de crédito esa cuenta debe ser la 521.

Para modificarla en primer lugar debemos buscar la devolución de ingreso indebido (MenúIngresos, Devoluciones de ingresos indebidos) y en la pestaña PGCP anotar el número deasiento.

1. Buscamosla operaciónde créditodedevoluciónde tributos

2. Apareceel conceptode ingresoasociado

3. PulsamosBuscaroperacionespara que semuestren lasDII a vincular

4. Semuestran lasDII que sepuedenvincular

5.Seleccionamoslas operacionesa vincular

6. Pulsamosel botónVincularpara realizarel proceso



Una vez anotado el número de asiento procederemos a modificarlo a través del Menú PGCP,Modificación de asientos.

Anotamosel númerode asientode la DII

La cuentaque figuraesincorrecta

Escribimosel númerode asientoanotado ypulsamosel botónLocalizarpara quelo busque

Pulsamosel botónmodificarparacambiar lacuenta 750por la 521

Escribimosla cuenta521 enlugar de la750 yguardamosel registro

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