CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO:...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6339188 Fax (7) 6337578 Bucaramanga Colombia.

www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER

CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL

FISCAL

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NODO COMUNERO

INFORME DEFINITVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

No. 0006

ESE HOSPITAL MANUELA BELTRAN SOCORRO SANTANDER

DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA GERENTE (I)

TIEMPO DE EJECUCION

Del 6 al 10 de febrero y del 13 al 15 de febrero de 2012

VIGENCIA 2010

Bucaramanga, 15 de junio de 2012.




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ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

LUIS CARLOS CHAPARRO GOMEZ Contralor Auxiliar

LEYDY VIVIANA MOJICA PEÑA Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal

MILADIS DAVID POLO ANGELICA YADIRA BARROSO SARMIENTO

NUBIA ESTHER LEON VILLALBA Equipo Auditor




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TABLA DE CONTENIDO

PAG

1. ANTECEDENTES 5

2. ALCANCE DE LA AUDITORIA 5

3. GENERALIDADES DE LA ENTIDAD 5

4. RESULTADOS POR LINEAS DE AUDITORIA 6

4.1 EVALUACION CONTABLE Y FINANCIERA 6

4.1.1 Estados Financieros 6

4.1.2 Balance General 7

4.1.3 Estado de la Actividad Económica y Social 15

4.1.4 Opinión sobre los Estados Financieros 17

4.2 EVALUACION PRESUPUESTAL 18

4.2.1 Ejecución Presupuestal de Ingresos 19

4.2.2 Ejecución Presupuestal de Gastos 20

4.3 EVALUACION A LA CONTRATACION 39

4.3.1 Naturaleza Jurídica 39

4.3.2 Régimen a la Contratación Aplicable 39

4.3.3 Contratación Auditada 39

4.4 ATENCION A QUEJAS Y DENUNCIAS 50

4.5 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO 50

5. DICTAMEN DE AUDITORIA 50

5.1 Financiera 50

5.2 Presupuesto 51

5.3 Contratación 51

5.4 Atención de Quejas y Denuncias 52

6. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 52

7. CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS 54

8. PRONUNCIAMIENTO 54

9 PLAN DE MEJORAMIENTO 55




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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Santander en desarrollo de facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Nacional, la Ley 42 de 1993, en cumplimiento del Plan General de Auditorías de la vigencia 2012, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral – Modalidad Especial, durante los días 6 al 10 y del 13 al 15 de febrero de 2012, para evaluar la gestión administrativa y el manejo de los recursos asignados a la ESE HOSPITAL MANUELA BELTRAN del municipio del Socorro por el período comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2010. Para tal efecto la Contraloría General de Santander, a través de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de la gestión realizada por el señor Gerente de la E.S.E. Hospital Manuela Beltrán del municipio de Socorro durante la vigencia auditada, doctor FERNANDO VILLARREAL AMAYA, evaluó las Operaciones Contables y Presupuestales en el cumplimiento de las disposiciones que regulan la Contabilidad Pública y el Estatuto Orgánico de Presupuesto, así mismo el Proceso de Contratación Administrativa verificando el cumplimiento de cada una de sus etapas precontractual, contractual y post contractual, igualmente se evaluaron las quejas existentes y el avance del plan de mejoramiento. Las líneas de auditoría seleccionada para el examen responden al análisis de la importancia y los exámenes y los diferentes riesgos asociados a los procesos y actividades ejecutadas por parte de la entidad, con el fin de evaluar los resultados obtenidos en el cumplimiento de las políticas planes y programas establecidos, examinando de igual forma que los recursos disponibles sean asignados de manera eficiente, económica y eficaz.

Es importante resaltar que parte de los resultados del trabajo de campo fueron socializados durante la auditoria y los hallazgos configurados serán informados oportunamente a la administración dentro del Informe Preliminar, los cuales podrán ser controvertidos y las respuestas dadas por la entidad serán analizadas y verificadas, para convalidar o desvirtuar los presuntos hallazgos en el Informe Final. La Contraloría General de Santander espera que éste informe contribuya a un mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce la E.S.E Hospital Manuela Beltrán del Municipio de Socorro, para lograr mayor eficiencia en el cumplimiento de su objeto social y una adecuada protección del patrimonio de la Entidad, lo que redundará en el mejoramiento de la calidad de vida de la población.




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1. ANTECEDENTES

En el Plan General de Auditoria a desarrollar durante la vigencia 2012, se determinó realizar auditoria a la E.S.E. HOSPITAL MANUELA BELTRAN del Municipio de Socorro para la vigencia 2009 y 2010 y en consecuencia mediante Resolución No. 00009 de febrero 3 de 2012 emitida por la Contraloría General de Santander se comisionó a un grupo auditor con el fin de que se elaborara Informe Definitivo de la Vigencia 2009, teniendo en cuenta el Informe Preliminar No 000039 de mayo 26 de 2010 el cual fue realizado mediante revisión de cuenta. Como resultado del trabajo de campo el grupo auditor expidió para la vigencia 2009 el Informe Definitivo de Auditoria, en el cual se determinaron tres (3) Hallazgos Administrativos los cuales fueron convalidados para que se incluyeran en el plan de mejoramiento a fin de lograr que se emprendan actividades que permitan solucionar las deficiencias puntualizadas.

2. ALCANCE El Dictamen derivado de la presente auditoria, corresponde y se limita al análisis de la gestión realizada por la ESE durante el período 2010; Incluyendo el examen pruebas selectivas de evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales, con el objetivo especifico de expedir el Informe preliminar para la vigencia 2010 respectivamente. El trabajo de Auditoria se llevó a cabo en las instalaciones de la ESE HOSPITAL MANUEL BELTRAN del municipio del Socorro. Para el pronunciamiento de la vigencia analizada se examinaron los siguientes procesos: 1. Financiera y Contabilidad

2. Presupuesto. 3. Contratación se tomó una muestra aleatoria correspondiente al 46,05% del

valor total de la Contratación y se analizó la legalidad de los documentos soportes.

4. Quejas y denuncias.

5. Seguimiento al Plan de Mejoramiento Las verificaciones se practicaron sobre el procedimiento técnico de la muestra aleatoria de las operaciones, los procesos y las actividades realizadas por la E.S.E. Hospital Manuela Beltrán del Socorro, en el año 2010, para obtener conclusiones sobre el universo de las mismas.

3. GENERALIDADES DE LA ENTIDAD La E.S.E. Hospital Manuela Beltrán del Municipio de Socorro, fue creada mediante Decreto N° 436 del 12 de diciembre de 2007, cuyo fin es producir y prestar servicios de salud de baja, mediana y alta complejidad. Se ha convertido en una




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Institución de orden departamental del nivel III, con una cobertura del 60% de los municipios del Departamento de Santander pertenecientes a las provincias Comunera, Guanentina y Veleña, presenta un aumento significativo en los servicios ofertados; lo que ha permitido una viabilidad económica y financiera. Este incremento desde el año 2008 al 2011 se ha presentado de la siguiente manera:

Consulta Médica General se incrementó en un 52%

Consulta Médica Especializada se incrementó en un 148%

Cirugías incrementaron en un 73%

Exámenes de Laboratorio incrementaron en un 74%

Estudios Radiográficos su incremento ha sido del 74%

Estudios Ecográficos se incrementó en un 80%

Estudios de TAC se incrementó en un 143%

Consultas de urgencias se incrementó en un 23%

Actividades de odontología promoción y prevención se incrementó en un 52%

4. RESULTADOS POR LINEA DE AUDITORIA 4.1 EVALUACION Y ANALISIS FINANCIERO 4.1.1 ESTADOS FINANCIEROS La auditoria se orientó en el análisis y evaluación de la gestión desarrollada por la ESE, en los procesos contables en el cumplimiento de las normas legales y metas establecidas dentro de los términos de eficiencia oportunidad y calidad. La ESE Hospital Manuela Beltrán maneja y procesa las operaciones contables a través del software financiero y contable GD (Delfín), una vez evaluado este sistema podemos observar como la información es procesada y genera reportes que son consolidados en el paquete de contabilidad y presupuesto. Con base en los estados financieros y con la información reportada por la ESE HOSPITAL MANUELA BELTRAN, en la auditoría practicada para la vigencia 2010, su estructura financiera es la siguiente (Cifras en miles de pesos): Fuente: Balance General a 31 de Diciembre de 2010.

Activo Pasivo Patrimonio

17.264.878 188.514 17.076.364




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Grafica N°1

4.1.2. BALANCE GENERAL La fuente de información refleja los estados financieros de la entidad, soportados por libros auxiliares, registros contables, conciliaciones bancarias y demás, que en su totalidad son aplicados por el marco conceptual de la contabilidad pública y las normas técnicas establecidas por la Contaduría General de la Nación. La Ecuación Patrimonial de la Entidad según lo evidenciado en el Balance General a Diciembre 31 de 2010, cumple con lo establecido por las normas contables observándose que la entidad cuenta con bajos pasivos lo cual indica que tiene respaldo económico para cubrir sus obligaciones. ACTIVO CORRIENTE Grafica N°2




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En referencia al Activo Corriente por valor de $6.461.463, como se observa en la

grafica N° 2 el rubro con mayor representación es la cuenta Deudores que corresponde a los derechos ciertos de cobro de todas las rentas provenientes de los contratos efectuados con las entidades promotoras de salud de la provincia Guanentina, Veleña y Comunera comprendidas en los regímenes contributivo y subsidiado, Soat, Régimen especial y atención a la población pobre no asegurada. Para lo cual se analizaron los siguientes aspectos: Esta cuenta presenta un saldo de $5.129.060 millones con corte a 31 de diciembre de 2010, que comparado con el del año anterior por valor de $3.911.087 se refleja un incremento de 31.14% originado especialmente en la cuenta de servicios de salud al pasar de $3.888.308 a $5.220.057 que le significa un incremento del 34.25% La variación de servicios de salud por edades, se encuentra distribuida así: (cifras en miles de pesos).

Edad de Cartera Valor Cartera % Participación 1 a 30 días 2.178.670 41.74

31 a 60 días 927.571 17.77

61 a 90 días 628.882 12.05

91 a 180 días 1.255.916 24.06

181 a 360 días 229.018 4.38

Total Cartera 5.220.057 100.00

La entidad presenta una cartera sana, si se tiene en cuenta que el mayor porcentaje de participación con el 41.74% está en la cartera de 1 a 30 días y la de menor participación con el 4.38% en la de 181 a 360 días. En el proceso auditor se pudo evidenciar que la ESE hospital Manuela Beltrán del Municipio del Socorro, ha generado estrategias de recaudo persuasivo, enviando comunicaciones de cobros administrativos por el monto total de la cartera radicada, así como la persistencia en llamadas telefónicas y visitas permanentes a las diferentes entidades deudoras solicitando el pago; esta gestión ha garantizado el funcionamiento asistencial y administrativo para el cumplimiento del objeto social. FACTURACION

De acuerdo al siguiente cuadro se presenta la evolución de la facturación realizada hasta la vigencia 2010 así:(cifras en miles de pesos)

Concepto 2008 2009 2010 Var % Y%

Régimen Contributivo 1.511.900 2.254.400 2.86. 900 27,2 11,7

Régimen Subsidiado 4.417.100 5.575.400 6.695.500 20,1 27,3

PPNA* 4.202.300 4.115.600 4.542.000 10,4 0,9

Demás Pagadores 3.303 900 3.249.400 3.540.600 9,0 33,0

Total Venta de Servicios de Salud 13.435.200 15.194.800 17.645.000 16,1 16,1




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La contratación con los diferentes regímenes tuvo una variación positiva del 16% con relación a al año inmediatamente anterior, siendo los más representativos la población pobre no afiliada (PPNA) y el Régimen Contributivo, esto debido a que la producción en la ESE aumentó progresivamente y a que se ajustaron las tarifas de algunas empresas. Durante el año 2010 la demanda de los diferentes servicios que se prestan en la ESE incrementó lo cual se ve reflejado en la facturación de los diferentes regímenes. GLOSAS La evolución de las glosas definitivas de la vigencia se ven reflejadas en el siguiente cuadro: (cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 2008 2009 2010 Var %

Régimen Contributivo 12.500 34.100 34.900 2,3

Régimen Subsidiado 77.700 126.900 112.900 -11,0

PPNA 173.600 14.200 61.600 333,5

Demás Pagadores 57.100 53.000 82.200 55,0

Total sin Disp.Inicial y Ctas x Cob Vig Ant 320.900 228.200 291.600 27,8

La variación de las glosas definitivas para el año 2010 fue del 27.8% siendo la PPNA (Población Pobre No Afiliada), la más representativa dado a que no se habían efectuado las conciliaciones correspondientes a la facturación del año 2009 y a su vez se incluye la conciliación de las glosas del año 2010. Es importante aclarar que este incremento nominal obedece al aumento en la facturación, permaneciendo el porcentaje glosado respecto a la facturación en 1.6%. Las glosan obedecen a:

Incumplimiento de metas de Programas de Promoción y Prevención,

debido a que las metas que fijan las distintas EPS-S son inalcanzables

pues las bases de datos de usuarios no coinciden con las del municipio

teniendo la ESE que asumir en muchos casos estos valores.

La no aceptación de la cuenta por parte de la EPS para su radicación,

generando demora en el pago de la misma.

Falta de soportes en la facturación y el recargo de tarifas no pactadas.

Por recobro a la capitación por servicios prestados en otras IPS.

Por no renovación oportuna de contratos por parte de las EPS, lo que

implica re facturación o aumento de glosa por tarifa.

Por no oportunidad en la respuesta de las interconsultas para definir

conducta, en su mayoría son neurología y ortopedia.




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Por Autorización incompleta o dirigida a otro prestador ò error en los

servicios autorizados respecto del solicitado.

En términos generales, la no aceptación de las glosas con lleva a que la Institución

tenga que asumir estos gastos que en un momento dado pueden afectar la parte

financiera de la Institución, sin embargo no ha sido tan notorio dado a que se ha

hecho una buena gestión de recuperación de cartera.

Sin embargo, al revisar detalladamente algunas cuentas de los estados financieros se evidenciaron inconsistencias así:

CAJA HALLAZGO No. 01 Contabilización de los hechos económicos en el momento en que suceden. Revisado el auxiliar de caja de enero a diciembres de 2010, se verificó que las operaciones económicas no se registran en el momento en que suceden, en el desarrollo del proceso auditor se observo que las consignaciones y recaudos se contabilizan en fechas diferentes a su consignación, tal y como se refleja en el siguiente cuadro: FECHAS DE CONSIGNACIONES Y RECAUDOS

Fecha Documento Detalle Del Documento Valor

20.01.2010 RC-10-00013 RECAUDO DE 1-2 Y 3 DE DICIEMBRE DEL 2,646,572

20.01.2010 RC-10-00014 RECAUDO 4 DE ENERO DEL 2010 2,061,610

29.01.2010 CO-10-00001 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 4 DE ENERO DE 2010. 5,438,292

29.01.2010 CO-10-00003 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 6 DE ENERO DE 2010. 2,338,587

28.02.2010 RC-10-00138 RECAUDO DEL DIA 1 DE FEBRERO DEL 20 2,072,572

28.02.2010 RC-10-00139 RECAUDO DIA 2 DE FEBRERO DEL 2010 1,403,914

28.02.2010 CO-10-00022 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA FEB 1 DE 2010. 4,158,547

28.02.2010 CO-10-00023 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA FEBRERO 2 DE 2010. 1,884,613

31.03.2010 RC-10-00247 RECAUDO DEL DIA 1 DE MARZO DEL 2010 1,727,528

31.03.2010 RC-10-00249 RECAUDO DIA 3 DE MARZO DEL 2010 2,254,263

22.04.2010 RC-10-00280 RECAUDO 1-2 Y 3 DE ABRIL DEL 2010 4,669,408

22.04.2010 RC-10-00281 RECAUDO 5 DE ABRIL DEL 2010 1,473,801

22.04.2010 CO-10-00069 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 5 DE ABRIL DE 2010. 7,618,111

22.04.2010 CO-10-00070 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 6 DE ABRIL DE 2010. 941,821

20.05.2010 CO-10-00093 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA MAYO 3 DE 2010. 5,136,873

20.05.2010 CO-10-00094 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 4 DE MAYO DE 2010. 1,755,962

20.05.2010 CO-10-00096 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA. 1,888,849


11.06.2010 CO-10-00116 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 3 DE JUNIO DE 2010. 2,077,259

11.06.2010 CO-10-00117 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 4 DE JUNIO DE 2010 2,040,916

14.07.2010 CO-10-00140 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 1 DE JULIO DE 2010. 2,839,936

14.07.2010 CO-10-00142 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 6 DE JULIO DE 2010. 6,861,800




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30.08.2010 RC-10-00430 RECAUDO DEL DIA 12 DE AGOSTO DEL 20 1,859,874

30.08.2010 RC-10-00432 RECAUDO DEL DIA 17 DE AGOSTO DEL 20 3,110,275

23.09.2010 CO-10-00187 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 1 DE SEPT DE 2010. 2,372,130


23.09.2010 CO-10-00189 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 3 DE SEPT DE 2010 2,781,498

29.10.2010 CO-10-00216 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 7 DE OCT DE 2010. 1,843,750

29.10.2010 CO-10-00217 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 8 DE OCT DE 2010. 2,322,874

26.11.2010 RC-10-01064 RECAUDO DEL DIA 1 DE NOVIEMBRE DEL 777,674

26.11.2010 RC-10-01065 RECAUDO DEL DIA 2 DE NOVIEMBRE DEL 1,466,103

27.11.2010 RC-10-01066 RECAUDO DEL DIA 3 DE NOVIEMBRE DEL 2010 2,073,594

30.11.2010 CO-10-00234 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 2 DE NOV DE 2010. 4,981,078

30.11.2010 CO-10-00235 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA NOV 3 DE 2010. 1,855,601

30.12.2010 RC-10-01263 RECAUDO DE LOS DIAS 17-18-19 DE DIC 2,944,835

30.12.2010 CO-10-00257 CONSIGNACION REALIZADA EN LA FECHA 1 DE DIC DE 2010. 2,204,551


Por organización y control interno la entidad debe reglamentar el manejo del efectivo. La ESE no tiene ningún procedimiento adoptado, pues de acuerdo a la muestra analizada no fue posible determinar a que recaudos corresponden las consignaciones efectuadas, pues algunos recaudos no se contabilizan el día hábil siguiente, generando de esta forma que permanezcan recursos por periodos largos en caja. Así las cosas, es preciso que la entidad realice las transacciones de manera ágil y segura, para lo cual debe diseñarse y reglamentarse el proceso correspondiente, situación esta que le compete a Control Interno. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLES DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA GERENTE (I)

RESPUESTA ENTE FISCALIZADO “De acuerdo a lo relacionado en el cuadro fecha de consignaciones y recaudos nos permitimos aclarar el origen de las consignaciones efectuadas en la cuenta corriente de la institución para lo cual se anexa cuadro que contiene el seguimiento a los recaudos y consignaciones efectuadas con los respectivos soportes, para un total de (272 folios)”. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR Realizando la verificación de la respuesta y sus anexos se logro constatar que si bien es cierto los recaudos son consignados, se deja entrever que la ESE no tiene ningún procedimiento adoptado y de control interno para la organización, contabilización y manejo del efectivo, situación que se observa desde el inicio de la vigencia, al observarse que el saldo a diciembre 31 de 2009, fue consignado hasta el 4 de enero de 2010, y contabilizado hasta el 29 de enero de 2010, así mismo las demás consignaciones han sido contabilizadas en fechas diferentes a la




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ocurrencia del hecho, contexto que no fue aclarado en la respuesta emitida a este ente de control y que contraviene los principios de contabilidad generalmente aceptados. Por las consideraciones anteriores, se precisa que debe ser objeto de mejora, por lo cual SE CONFIRMA EL HALLAZGO ADMINISTRATIVO, al doctor DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA, Gerente (I) para ser tenido en cuenta en la elaboración del Plan de Mejoramiento donde se propongan las acciones correctivas que contribuyan a mejorar y a mantener la calidad de la información financiera que permita identificar, medir, clasificar, registrar, interpretar, analizar, evaluar e informar, las operaciones económicas que se desarrollen dentro de la ESE, en forma clara, completa y fidedigna. ACTIVO NO CORRIENTE Grafica N°3

De acuerdo al Activo No Corriente que ascienden a $10. 539. 026, la mayor participación corresponde a Propiedad Planta y Equipo que corresponde al 61% del total del Activo y que está conformado por el conjunto de bienes tangibles propios de la entidad adquirida por compra directa, y además por los bienes afectos recibidos por el Hospital San Juan de Dios en liquidación los cuales fueron incorporados a la ESE Hospital Regional Manuela Beltrán. CUENTAS DE ORDEN

HALLAZGO. 2 No se encuentran registradas las CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Y ACREEDORAS en los Estados Financieros.

La entidad no revela dentro de sus estados financieros, en las Cuentas de Orden, los compromisos o contratos que se relacionan con obligaciones futuras y los procesos administrativos que cursan en los diferentes estrados judiciales y que pueden llegar a afectar su estructura financiera; incumpliendo lo establecido en el Manual de Procesos y Procedimientos de la Contaduría General de la Nación, Resolución 356 de 2007.




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TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO PRESUNTO RESPONSABLES: ADMINISTRATIVO

DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA GERENTE (I) DISCIPLINARIO FERNANDO VILLAREAL AMAYA EX GERENTE

NORMA VIOLADAS RESOLUCIÓN 356 DE 2007

Es de anotar que bajo esta denominación se incluyen los grupos que representan los hechos o circunstancias de las cuales pueden generarse derechos que afecten la estructura financiera de la entidad contable publica; así mismo incluye cuentas de control para las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no inciden en la situación financiera de la entidad. RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO “En el formato 201012_f01_agr.cvs reportado a la contraloría general de Santander se hizo el reporte respectivo de las cuentas de orden y en el Balance de Prueba a 31 de diciembre de 2010 se ven reflejadas las cuentas de orden. (Anexa Balance de Prueba a 31 de diciembre de 2010). Sin embargo Las cuentas de orden son utilizadas por el ente económico para registrar operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no afectan la situación financiera del mismo, se usa también para ejercer control interno. El error incurrido fue de presentación porque no fueron reflejadas en el Balance General a 31 de diciembre de 2010 pero estas si se les lleva registro y seguimiento en el Balance prueba”. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR De acuerdo a lo sustentado al presente hallazgo, se deja claridad que las cuentas de orden son utilizadas por el ente económico para registrar los derechos que afectan la estructura financiera de la entidad contable publica; así mismo incluye cuentas de control para las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no inciden en la situación financiera de la entidad. Es de anotar que a la luz de lo conceptuado en el artículo 34 del decreto 2649 de 1993, Las cuentas de Orden hacen parte integral de los estados financieros y es obligatorio que se refleje los valores pertinentes en las cuentas de orden, es decir, que llevar las cuentas de orden no es una medida voluntaria ni caprichosa, se debe llevar por un mandato legal que deber ser coincidente con la información que se desprende del balance de prueba. Con base en lo anterior, SE DESVIRTÚA LA CONDUCTA DISCIPLINARIA ENDILGADA EN EL PRESENTE HALLAZGO Y SE CONFIRMA LA CONDUCTA ADMINISTRATIVA al doctor DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA. Gerente (I), para que sea tenida en cuenta en la elaboración del plan de mejoramiento advirtiéndose a la administración que el incurrir reiteradamente en errores u omisiones o incumplir las acciones orientadas




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a subsanar las deficiencias señaladas por esta Contraloría son causales para la solicitud de apertura de procesos Administrativos Sancionatorios, independientemente de la presunta comisión de conducta Disciplinaria que eventualmente se presentaría al incumplir lo establecido en el Manual de Procesos y Procedimientos de la Contaduría General de la Nación. PASIVOS Grafica N° 4

Los Pasivos que tiene la ESE Hospital Manuela Beltrán, que ascienden a $188.514 (Cifras en Miles de Pesos) son equivalentes a 1.1% del valor de los Activos, lo que indica que esta entidad tiene liquidez para atender las obligaciones adquiridas para el cumplimiento de sus necesidades primordiales. PATRIMONIO Grafica N°5




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Con respecto al Patrimonio por valor de $17. 076. 364 (Cifras en Miles de Pesos), se observó que está conformado por el valor residual de los activos de la Institución, una vez deducidos los pasivos que incluye el valor de los bienes recibidos por el Hospital San Juan de Dios en liquidación los cuales fueron incorporados a la ESE Hospital Regional Manuela Beltrán para iniciar sus labores, así como excedentes de los ejercicios anteriores.

4.1.3 ESTADO DE ACTIVIDAD ECONOMICA FINANCIERA Y SOCIAL Grafica N° 6

La principal fuente de Ingresos de la ESE Hospital Manuela Beltrán, lo constituye la venta de servicios de salud, que representa el mayor porcentaje de participación de los ingresos que percibe la entidad durante el periodo contable, que para el 2010 ascendieron a $16.485.803 (cifras en miles de pesos) por venta de servicios facturados y otros ingresos por valor de $412.075 (cifras en miles de pesos); con respecto al año anterior las ventas por servicios presentan un incremento del 19%. Sin embargo es de anotar que al revisar en forma detallada el Estado de Actividad Financiera económica y social se detectaron los siguientes hallazgos: INGRESOS HALLAZGO No. 3 No cumple con los principios o normas establecidas por la Contaduría General de la Nación, pues el conjunto de conceptos básicos y de reglas deben ser observados al registrar e informar contablemente la actividad financiera de la entidad. Se fundamenta este hallazgo en los siguientes hechos: De acuerdo al Estado de Actividad Financiera Económica y Social vigencia 2010 (Cifras en Miles de Pesos), se reportan Ingresos Operacionales de $16.485.803 y al compararlo con el reporte del balance detallado y auxiliares a la misma fecha, se refleja una diferencia no reflejada en el Estado de Actividad Financiera Económica y Social que corresponde a $72.360 expresados así:




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CONFORMACION DE LOS INGRESOS OPERACIONALES

COD CUENTA BALANCE DETALLADO

Y AUXILIARES ESTADO DE ACTIV.

FINANC DIFERENCIA

4312 Servicios de Salud 17,644,981 17,644,981 -

4395 Devol. Rebajas y Dctos. 1,231,538 1,159,178 72,360

Ingresos Operacionales 16,413,443 16,485,803 (72,360)

Los costos por servicios de salud que ascienden a $11,326,327 presenta un aumento del 28% con respecto al año anterior que fue de $8.865.680. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO PRESUNTO RESPONSABLES: ADMINISTRATIVO


NORMA VIOLADAS RESOLUCIÓN 356 DE 2007

GASTOS De acuerdo al Estado de Actividad Financiera Económica y Social vigencia 2010 (Cifras en Miles de Pesos), se reportan Gastos Operacionales de $16.485.803 y al compararlo con el reporte del balance detallado y auxiliares a la misma fecha, se refleja una diferencia no reflejada en el Estado de Actividad Financiera Económica y Social que corresponde a $5.647 expresados así: CONFORMACION DE LOS GASTOS OPERACIONALES

COD CUENTA BALANCE

DETALLADO Y AUXILIARES

ESTADO DE LA ACTIVIDAD

FINANCIERA DIFERENCIA

51 De Administración 1,928,655 1,923,008 5,647

53 Devol. Rebajas y Dctos. 975,603 975,603 0

Gastos Operacionales 2,904,258 2,898,611 5,647

Razón por la cual se precisa que el resultado de las transacciones económicas no son confiables, dejando entrever que se están sobreestimando los ingresos y subestimando los gastos, situación que contraviene las disposiciones políticas y principios en materia de contabilidad pública, emitidos por la Contaduría General, en cuanto a que los hechos económicos deben registrarse en forma objetiva que permitan identificar, medir clasificar, interpretar y analizar las operaciones del ente económico en forma clara, completa y fidedigna.




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RESPUESTA DEL ENTE FISCALIZADO “Revisado y generado nuevamente el Balance de prueba a 31 de diciembre de 2010 se evidencia que en la cuenta 4395 Devoluciones Rebajas y Descuentos es por valor de $1.159.178 (miles de pesos) , que coincide con los mismos valores que se genera en el Balance detallado y con los Estados Financieros que reposan en el archivo de la institución. De igual forma los Gastos 51 de Administración reportados son por $1.923.008 (miles de pesos) son iguales a los que se encuentran en el balance prueba a 31 de diciembre de 2010 y al de los Estados Financieros que se encuentran en el archivo institucional. Se anexa Balance de prueba a 31 de diciembre de 2010 y copia Estados Financieros a 31 de diciembre de 2010. Se anexan soportes que sustentan los hallazgos 2 y 3 para un total de 67 folios”. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR No obstante, lo argumentado por la ESE en la réplica al presente hallazgo, específicamente en la cuenta 43951202 Devoluciones por valor de $72.360 (en miles de pesos) y en los gastos en la cuenta 51 por valor de $5.647, la cual efectivamente no presenta diferencias entre lo contabilizado según balance de comprobación (antes del cierre) y el Estado de Actividad Financiera Económica y social, con corte a diciembre 31 de 2010; se deja expresa constancia de que si se evidencian diferencias entre el reporte que suministra el sistema en el código en comento, después de realizarse el cierre respectivo, circunstancia esta presuntamente atribuible a errores del software, según lo expuesto en correo electrónico recibido el día junio 1 de 2012 por la contadora de la entidad YAMILE QUINTERO MEZA. Por las anteriores consideraciones y con fundamento en lo preceptuado en el Art. 83 de la Constitución Política de Colombia, SE DESVIRTÚA LA PRESUNTA COMISIÓN DE CONDUCTA DISCIPLINARIA, Y SE CONVALIDA LA CONDUCTA ADMINISTRATIVA al doctor DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA, Gerente (I), para que sea incluida en el plan de mejoramiento. Conmina esta Contraloría a la administración de la ESE a efectuar la revisión de los estados financieros antes de ser reportados a los diferentes organismos de control, advirtiendo que la omisión a esta recomendación puede derivar sanciones de tipo administrativo sancionatorio e incluso disciplinario para el caso de los servidores públicos por no seguir los lineamientos del régimen de contabilidad pública, y en el caso del contador la eventual remisión por parte de esta contraloría a la Junta Central de Contadores , organismo competente para adelantar el respectivo proceso a los profesionales en esta materia. 4.1.4 OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS La revisión se llevó a cabo mediante la evaluación y el análisis de los documentos allegados por la Entidad, en cumplimiento de la Resolución 00294 de abril 30 de 2.009 de la Contraloría General de Santander, que soportan la gestión de la




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Entidad, las cifras y presentación de los Estados Financieros Consolidados y el cumplimiento de las disposiciones legales. Para el proceso de revisión a los Estados Financieros Básicos, Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, y Notas a los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre del 2010 de la ESE HOSPITAL MANUELA BELTRAN, la contadora del equipo auditor se apoyo en los documentos allegados por la entidad, en los formatos presentados en la rendición de cuenta y además de las constataciones y verificaciones efectuadas dentro del proceso auditor llevado a cabo sobre la vigencia 2010, En nuestra opinión expresada por la Contadora Pública en la certificación de los Estados Contables de la ESE HOSPITAL MANUELA BELTRAN del Municipio de Socorro, esto no presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2010 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las Normas y Principios de Contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. Lo anterior se justifica teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:

Los hechos económicos no se contabilizan en el momento en que suceden, situación que deja entrever que se está violando las nomas técnicas de la contabilidad

En las cuentas de Orden no se están registrando los compromisos que se relacionan con obligaciones futuras y los procesos administrativos que cursan en los diferentes estrados judiciales y que pueden llegar a afectar su estructura financiera; incumpliendo lo establecido en el Manual de Procesos y Procedimientos de la Contaduría General de la Nación.

Se reporta diferencia entre los Ingresos Operacionales reportados en el Estado de Actividad Financiera Económica y Social de la Vigencia 2010, y el balance detallado y auxiliares con corte a la misma fecha.

Se reporta diferencia entre los Gastos Operacionales reportados en el Estado de Actividad Financiera Económica y Social de la Vigencia 2010, y el balance detallado y auxiliares con corte a la misma fecha.

4.2 EVALUACION PRESUPUESTAL

La ley 100 de 1993 en su artículo 195 numeral 6, considera que las Empresas Sociales del Estado son entidades de naturaleza pública, que están sujetas, por regla general, por el derecho público, salvo en materia de contratación, donde se aplican normas de derecho privado. Con base en esto el manejo presupuestal de esta Entidad se realiza en virtud al decreto 115 de 1996 y apartes del decreto 111 de 1996 denominado “Estatuto Orgánico de Presupuesto”. Para la vigencia 2010 la E.S.E. Hospital Manuela Beltrán del Socorro, fijo el presupuesto de Rentas y Gastos, Mediante acuerdo N. 025 del 28 de octubre de 2009, por un valor inicial de número $12.103.438.000, con el siguiente comportamiento.




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4.2.1 EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010

COD RUBRO PRESUPUESTO

INICIAL ADICIONES DEFINITVO RECAUDOS

POR RECAUDAR

1 INGRESOS 12,103,438,000 6,120,905,822 18,224,343,822 15,437,575,970 2,786,607,852

12 TRANSFERENCIAS 2,915,321,722 1,997,721,300 4,913,043,022 3,677,323,447 1,235,559,575

1210 S.G.P 2,915,321,722 1,603,523,335 4,518,845,057 3,482,152,245 1,036,532,812

1220 APORTES Y CONVENIOS 0 394,197,965 394,197,965 195,171,202 199,026,763

18 RECURSOS PROPIOS 9,188,116,278 4,123,184,522 13,311,300,800 11,760,252,523 1,551,048,277

Como se puede observar en el cuadro anterior los ingresos de la E.S.E. lo conforman los recursos propios que son generalmente originados por ventas de servicios y las transferencias alcanzando los siguientes montos: INGRESOS 2010

CONCEPTO VALOR PORCENTAJE

RECURSOS PROPIOS 11,760,252,523 76%

TRANSFERENCIAS 3,677,323,447 24%

TOTAL 15.437.575.970 100%

Grafica N° 7

Como se representa en la grafica N° 7 la ejecución de ingresos de la vigencia 2010 de la E.S.E. Hospital Manuela Beltrán del Municipio de Socorro los mayores ingresos son representados por los recursos propios (Venta de servicios) un total de $11.760.252.523 con un porcentaje del 76% del total recaudado, seguido de las




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Transferencias de S.G.P y (celebración de convenios y aportes de otras entidades) con un total de $3.677.323.447 para un porcentaje del 24% del recaudo. Con relación a esto se puede deducir que la Entidad es básicamente auto sostenible pues el porcentaje más alto de sus ingresos corresponde a los recursos propios. La ejecución presupuestal de ingresos inicialmente fue fijado por $12.103.438.000 el cual se modificó con unas adiciones que suman $6.120.905.822, alcanzando un presupuesto definitivo de $18.224.343.822, del cual se logro recaudar $15.437.735.970 que representa el 85% del definitivo, quedando por recaudar $2.786.607.852 es decir el 15% del total definitivo. El comportamiento del recaudo según sus 2 grandes fuentes de ingresos, fue por concepto de transferencias, se dejó de recaudar el 33% de su definitivo y por recursos propios se dejó de recaudar el 13% del definitivo. Grafica N.8

De lo manifestado anteriormente se puede concluir que la gestión de recaudo presupuestal realizado por la entidad es satisfactoria si se tiene en cuenta que el Valor porcentual por recaudar es solo el 15%, cifra relativamente baja. 4.2.2 EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS GASTOS 2010

Rubro Nombre Rubro Apropiación

Definitiva Recaudos Compromisos

Saldo por Comprometer

Porcentaje Ejecutado

A GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

18,224,343,822 15,437,575,970 14,813,713,904 623.862.066 96%

Teniendo en cuenta que según la ejecución presupuestal de ingresos se alcanzó a recaudar un total de $15.437.575.970 de los cuales se comprometieron $14.813.713.904 es decir el 96%, lo que refleja que el presupuesto se ejecutó en un alto porcentaje.




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La ejecución presupuestal de gastos de la Entidad, La conforman los gastos de Funcionamiento que lo componen los Gastos de personal con el 59% y los Gastos Generales con el 41% Composición de Gastos 2010

Rubro Nombre Rubro Compromisos Porcentaje

A Gastos de Funcionamiento 14.813.713.904 100

A1 Gastos de Personal 8,721,018,251 59

A2 Gastos Generales 6,092,695,653 41

Grafica N° 9

El siguiente cuadro muestra la composición de los gastos, clasificando los rubros más representativos: Rubros más representativos de los Gastos de Personal

Rubro Nombre Rubro Compromisos %

A1 GASTOS DE PERSONAL 8,721,018,251 100

A 1 03200111 Sueldos Personal de Nomina (Administrativo) 318,676,161 3

A 1 03200121 Sueldos Personal de Nomina (Operativo) 119,150,276 1

A103201011 Remuneración servicios Técnicos (Administrativos) 1,039,485,221 11

A103201021 Remuneración servicios Técnicos (Operativos) 6,879,154,193 79




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Rubros más representativos de los Gastos Generales

Rubro Nombre Rubro Compromisos %

A2 GASTOS GENERALES 6,092,695,653 100

A 2 03210721 Mantenimiento Hospitalario 553,667,707 9

A 2 03219121 Vigilancia y aseo 414,492,805 7

A 2 03250111 Productos Farmacéuticos 810,129,114 13

A 2 03250121 Material Médico Quirúrgico 836,766,096 14

A 2 03250124 Alimentación 302,463,313 5

Por ser estos los rubros más representativos en la ejecución presupuestal de gastos se escogieron como muestra para ser objeto de análisis. HALLAZGO N° 4 DIFERENCIA ENTRE LO COMPROMETIDO Y LO CONTRATADO Teniendo en cuenta la Ejecución Presupuestal de Gastos se determinó que en los rubros analizados se presentan inconsistencias entre el valor comprometido con relación al valor total de los contratos celebrados bajo estos rubros. Se analizó la diferencia de lo comprometido y lo contratado estableciéndose un valor de $146.347.812. Siendo el valor comprometido más alto que el valor contratado. Vale la pena aclarar que para determinar el valor de los contrato se tuvo en cuenta el valor de las adiciones. RUBROS ANALIZADOS Rubro, A 103201011, Remuneración servicio técnico (Administrativos). Ejecución de Gastos, Rubro Presupuestal A103201011

Rubro Nombre Rubro Comprometido Contratado con

adiciones Diferencia

A103201011 Remuneración servicios

Técnicos (Administrativos)

1,039,485,221 1.037.687.738 1.797.483

Con cargo a este rubro se celebraron 37 contratos, los cuales se relacionan a continuación, cuya sumatoria es $1,037,687,738 y según la ejecución presupuestal de gastos por este concepto se comprometió un total de $1.039.485.221, se presenta una diferencia entre lo comprometido con lo contratado por valor de $1.797.483 Relación de contratos con rubro presupuestal A103201011




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Cons. Número

Del Contrato

Objeto Valor Del Contrato

Nombre Del Contratista

Rubro Presupuestal

1 2

APOYO ADMINISTRATIVO EN EL ÁREA DE GERENCIA CON OPORTUNIDAD EFICIENCIA Y EFICACIA PARA ATENDER LOS REQUERIMIENTOS DE LA ESEHOSPITAL REGIONAL MANUELA BELTRÁN DEL SOCORRO

1,733,200 ANDREA

JULIANA ARDILA FIGUEROA

032010-1-1

2 3 EJECUTAR Y DESARROLLAR EL PROCESO DE AUXILIAR ADMINISTRATIVA DE FACTURACION CON OPORTUNIDAD

1,006,376 SONIA LUZ

BALLESTEROS VILLARREAL

032010-1-1

3 4 EJECUTAR Y DESARROLLAR EL PROCESO DE AUXILIAR DE FACTURACION DE PISO

1,006,376 SANDRA

MILENA LOPEZ SILVA

032010-1-1

4 5 EJECUTAR Y DESARROLLAR EL PROCESO DE AUXILIAR DE FACTURACION DE PISO

1,006,376 LAURA VIVIANA

VELANDIA ZAMBRANO

032010-1-1

5 6 EJECUTAR Y DESARROLLAR EL PROCESO DE FACTURACION DE QUIROFANOS

1,006,376 BUENAVENTURA

SUAREZ CUELLAR

032010-1-1

6 7 EJECUTAR Y DESARROLLAR LAS LABORES PROPIAS DE FACTURACION APOYO PROMOCION Y PREVENCION

1,006,376 DIANA

CAROLINA NOPSA LEON

032010-1-1

7 8 EJECUTAR Y DESARROLLAR LAS LABORES PROPIAS DE FACTURACION DE CONSULTA EXTERNA

1,006,376 BLANCA ROCIO

BARAJAS GUAVA 032010-1-1


1,006,376 SANDRA MILENA

NORIEGA 032010-1-1


1,006,376 YOLANDA MARTINEZ RUGELES

032010-1-1

10 11 EJECUTAR Y DESARROLLAR LAS LABORES PROPIAS DE FACTURACION DE LABORATORIO CLINICO ODONTOLOGIA Y OTROS SERVICIOS

1,006,376 LAURA PATRICIA

SOLANO ESPINOSA

032010-1-1

11 12 EJECUTAR Y DESARROLLAR EL PROCESO DE FACTURACION DEL NODO HATO

933,324 DEISY LINETH CALA SALAS

032010-1-1

12 13 EJECUTAR Y DESARROLLAR EL PROCESO DE AUTORIZACIONES Y APOYO AL PROCESO DE FACTURACION (EQUIPO HUMANO)

1,255,324 MARIA JULIETA

SARMIENTO VARGAS

032010-1-1

13 14 EJECUTAR Y DESARROLLAR EL PROCESO DE FACTURACION DE RAYOS (RX) Y APOYO EN EL AREA DE FACTURACION

10,006,376 BETSEY GISSELL ORTEGA FLOREZ

032010-1-1

14 15

EJECUTAR Y DESARROLLAR EL PROCESO DE RECAUDO DE EFECTIVO CON OPORTUNIDAD EFICIENCIA Y EFICACIA EN LA ESE HOSPITAL REGIONAL MANUELA BELTRAN

10,006,376 LIZBETH

SANCHEZ RODRIGUEZ

032010-1-1

15 16

EJECUTAR Y DESARROLLAR EL PROCESO DE REVISORIA TECNICA DE CUENTAS MEDICAS Y APOYO AL PROCESO DE FACTURACION (EQUIPO HUMANO)

1,255,324

MARTHA JANETH

ARGUELLO CORTES

032010-1-1

16 17


1,255,324 ROCIO

MANRIQUE MARQUEZ

032010-1-1

17 18 EJECUTAR Y DESARROLLAR LOS PROCESOS DE ALMACÉN (EQUIPO HUMANO)

1,306,676 LIDA PATRICIA HERNANDEZ

PACHON 032010-1-1

18 19

EJECUTAR Y DESARROLLAR ACTIVIDADES DE APOYO AL PROCESO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y FACTURACION (EQUIPO HUMANO)

1,733,200 MONICA

ELIZABETH VILLARREAL

032010-1-1




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19 20 EJECUTAR Y DESARROLLAR EL PROCESO DE COORDINACIÓN DE CARTERA (EQUIPO HUMANO)

1,733,200 LILIANA

PEDRAZA AFANADOR

032010-1-1

20 21 EJECUTAR Y DESARROLLAR LAS LABORES PROPIAS DEL ÁREA DE CONTABILIDAD (EQUIPO HUMANO)

1,733,200 MARIA LUCIA

RIOS MALAVERA 032010-1-1

21 22 A EJECUTAR Y DESARROLLAR EL PROCESO DE COORDINADOR DE ESTADÍSTICA (EQUIPO HUMANO)

1,733,200 JAIME

ORÓSTEGUI OSSES

032010-1-1

22 23

PRESTAR LOS SERVICIOS EN EL AREA DE FACTURACION CENTRAL EN CUANTO A SUPERVISAR Y VIGILAR LAS DIFERENTES ACTIVIDADES DEL AREA QUE SE DESARROLLAN EN LA INSTITUCION

3,266,676 ARIEL ALFONSO

JIMENEZ ESCOBAR

032010-1-1

23 24 EJECUCION Y DESARROLLO DE LOS PROCESOS DEL AREA DE PRESUPUESTOS (EQUIPO HUMANO)

1,733,200

MARTHA EUGENIA APARICIO

BALLESTEROS

032010-1-1

24 25


1,255,324 JASMIN

NARANJO RIAÑO

032010-1-1

25 26

EJECUTAR Y DESARROLLAR EL PROCESO DE REVISORIA TECNICA DE CUENTAS MEDICAS Y APOYO AL PROCESO DE FACTURACION (EQUIPO HUMANO) CON OPORTUNIDAD EFICIENCIA Y EFICACIA

1,255,324 NOHRA LUCERO

RUEDA ALBARRACIN

032010-1-1

26 27

EJECUTAR Y DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES DE CONSULTORÍA EN EL CAMPO DE LAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN COMO APOYO GERENCIAL

1,586,676 RONEY

ARMANDO SUAREZ SUAREZ

032010-1-1

27 28 EJECUTAR Y DESARROLLAR DEL PROCESO DE TESORERÍA (EQUIPO HUMANO) CON OPORTUNIDAD EFICIENCIA Y EFICACIA

1,306,676 NELSON SALAS

PARRA 032010-1-1

28 29 REALIZACION DE TODOS LOS PROCESOS Y SUBPROCESOS ADMINISTRATIVOS

20,362,355 COOTRASALUD

CTA 032010-1-1

29 30

EJECUTAR LOS PROCESOS DE ASEO DESINFECCIÓN EN LAS INSTALACIONES LOCATIVAS Y LAVANDERIA Y ROPERIA DE LA EMPRESA 22,353,333

COOTRASALUD CTA 032010-1-1

30 32 A PRESTAR LOS SERVICIOS PARA EL DESARROLLO DEL PROCESO DE ADMISION DE PACIENTES Y CAJA DE URGENCIAS LAS 24 HORAS DEL DIA 7,499,108


31 33

REALIZACIÓN DE TODAS LAS ACTIVIDADES QUE SE REQUIERAN PARA DESARROLLAR LOS PROCESOS DE TECNICO POR UN LAPSO DE DURACIÓN DE DOS (2) MESES 6,233,036


32 34 PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES DE CONTROL INTERNO (EQUIPO HUMANO) 21,517,000

JENNY JOHANA CELIS RIVERA 032010-1-1

33 57 DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES DE APOYO PROFESIONAL EN EL AREA DE CALIDAD 1,961,735

SANDRA CAROLINA BARAJAS GARCIA 032010-1-1

34 64 LA REALIZACION DE TODOS LOS PROCESOS Y SUBPROCESOS ADMINISTRATIVOS 878.522.486


35 117

EJECUTAR Y DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES DE APOYO PROFESIONAL EN EL AREA DE CALIDAD CON OPORTUNIDAD EFICIENCIA Y EFICACIA PARA ATENDER LOS REQUERIMIENTOS DE LA E.S.EHOSPITAL REGIONAL MANUELA BELTRÁN DEL SOCORRO 17.665.615

SANDRA CAROLINA BARAJAS GARCIA 032010-1-1




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36 208

EL CONTRATISTA SE COMPROMETE PARA CON LA ESEHOSPITAL REGIONAL MANUELA BELTRÁN A PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES DE CONTROL INTERNO (EQUIPO HUMANO) 5,559,765

LUZ MIRYAM LEAL DIAZ 032010-1-1

37 237

EL CONTRATISTA SE COMPROMETE PARA CON LA ESEHOSPITAL REGIONAL MANUELA BELTRÁN A PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES DE CONTROL INTERNO (EQUIPO HUMANO) 1,877,321

PATRICIA PIMENTEL PARRA 032010-1-1

TOTAL 1.037.687.738

Rubro A103201021, Remuneración servicios técnicos (Operativos) Ejecución de Gastos, Rubro presupuestal A 103201021

Rubro Nombre Rubro Compromisos Contratado con

adiciones Diferencia

A103201021 Remuneración

servicios Técnicos (Operativos)

6,879,154,193 6.774.421.616 104.732.577

Con cargo a este rubro se celebraron 64 contratos los cuales se relacionan a continuación y sus valores suman un total de $6.774.421.616 y según la ejecución presupuestal de gastos por este concepto se comprometió un total de $6.879.154, existe diferencia entre lo comprometido y lo contratado por valor de $104.732.577 Relación de Contratos con Rubro Presupuestal A 103201021

Cons Numero

del Contrato



Rubro Registro

Presupuestal

1 35 PROCESOS DE RADIOLOGÍA Y ECOGRAFIA GENERAL 21.000.000

FABIO GUILLERMO HERRERA QUIROZ 032010-2-1

2 36 ESPECIALIDAD DE UROLOGIA 6,534,000

ALBERTO LESMES CASTRO 032010-2-1

3 37 ESPECIALIDAD DE OFTALMOLOGIA 12,000,000

ARNOLDO CHACON ENCISO 032010-2-1

4 38 PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS INTEGRALES DE ANESTESIOLOGIA 12,000,000

JAIME ALBERTO APONTE 032010-2-1

5 39 PROCESO DE FACTURACION DEL NODO HATO 1,400,000

LEONARDO AGUILAR GALVIS 032010-2-1

6 40 procesos de cardiología y Neurocirugía 6,951,400

COOPLUSALUD CTA 032010-2-1

7 45 PROCESOS DE AUDITORIA MEDICA 3,760,000 FUNDESURA 032010-2-1

8 46

SERVIRLE DE CENTRO DE REFERENCIA PARA EL PROCESAMIENTO DE MUESTRAS DE LABORATORIO CLÍNICO Y EMISIÓN DE RESULTADOS 4,000,000

TOTAL QUALITY CONTROL LAB ANALYSIS SA 032010-2-1

9 49 SERVICIOS PROFESIONALES EN ESPECIALIDAD DE OPTOMETRIA 1,000,000

RICARDO ANDRES RIBERO GARCIA 032010-2-1

10 50 SERVICIOS PROFESIONALES DE DERMATOLOGIA 2,000,000

EVENCIO SAZA MENDIETA 032010-2-1

11 51 SERVICIOS PROFESIONALES EN ESPECIALIDAD DE CARDIOLOGIA 7,500,000

EDUARDO ROJAS HERNANDEZ 032010-2-1

12 58 CONTRATACION DE ACTIVIDADES DE PREVENCION Y ATENCION DE LA SALUD 3,000,000

MYRIAM SUSANA SANCHEZ URIBE 032010-2-1

13 60 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO 95.862.838

COOPFONCE SALUD CTA 032010-2-1

14 61 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO 53.465.946





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15 62 EJECUTAR Y DESARROLLAR LOS PROCESOS DE TECNÓLOGOS DE RADIOLOGÍA 80.566.870


16 63 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO 1.111.873.654


17 67 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO 2.688.636.415 SERVCO CTA 032010-2-1

18 68 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO 1.053.702.930 SERVCO CTA 032010-2-1

19 70 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIALIZADO DE COMPLEJIDAD 210,000,000

TRAUMACOOP CTA 032010-2-1

20 73

PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES PARA EL DESARROLLO DE LOS PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DE DE LAS LECTURAS DE LAS MUESTRAS DE PATOLOGÍA Y CITOLOGÍA A LA E.S.E HOSPITAL MANUELA BELTRAN 25,882,000 PATHOS LIMITADA 032010-2-1

21 76 PROCESOS DE PROMOCION Y PREVENCION MEDICA URGENCIAS DEL NODO PALMAS Y SALUD OCUPACIONAL 16.355.415


22 80 SERVICIOS PROFESIONALES DE OPTOMETRA 1,500,000

NOHORA SUGENY ZAMBRANO PINILLA 032010-2-1

23 101 EJECUCION Y DESARROLLO DE LOS PROCESOS DE AUDITORIA MEDICA 6,500,000 FUNDESURA 032010-2-1

24 102 COORDINACION Y VERIFICACION DE LA EJECUCION DE LOS CONVENIOS DOCENTE ASISTENCIALES 19,200,000

JAVIER DAVID ARIZA ARIAS 032010-2-1

25 107 PROMOCION DE PATRONES ALIMENTARIOS SALUDABLES 32,000,000

ENNA FABIOLA CUBILLOS GOMEZ 032010-2-1

26 108 PROCESO DE CAPACITACIÓN A LOS GRUPOS DE APOYO DE LA LACTANCIA MATERNA 32,000,000

CLAUDIA PATRICIA CAICEDO MARTINEZ 032010-2-1

27 109 EFECTUAR EL MANTENIMIENTO CALIFICADO DE LA INFRAESTRUCTURA y MANTENIMIENTO DE LA DOTACION (EQUIPO BIOMEDICO 154,620,000


28 118 SERVICIO PROFESIONALES DE OPTOMETRIA 9.750.000



30 141 SUBPROCESO BACTERIOLOGOS Y AUX DE LABORATORIO 35,643,964 COOPFONCE CTA 032010-2-1

31 142 EL CONTRATISTA SE COMPROMETE PARA C EL PROCESAMIENTO DE MUESTRAS DE LABORATORIO CLÍNICO 10,000,000

MEDICAL ARMONY LTDA 032010-2-1


33 148 EJECUCION Y DESARROLLO DE LOS PROCESOS DE AUDITORIA MEDICA 9,316,666

COOTRASALUD SANTANDER CTA 032010-2-1



35 168 PRESTACION DE SERVICIOS DE AUXILIAR DE ENFERMERIA PARA EL DESARROLLO DE PROCESOS DE PLAN DE SALUD 7.692.264

LEIDY BANESSA MEJIA BRAVO 032010-2-1

36 169 PRESTACION DE SERVICIOS DE AUXILIAR DE ENFERMERIA PARA EL DESARROLLO DEL PROCESO DE PLAN DE SALUD 7.692.264

CARMEN CECILIA BARRERA ARIAS 032010-2-1

37 170 PRESTACION DE SERVICIOS DE PERSONAL IDONEO EDUCADOR FISICO 5,000,000

OSCAR GOMEZ AMOROCHO 032010-2-1

38 172 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE PROFESIONAL EN 6,000,000

LILIAM PAOLA MORENO SANCHEZ 032010-2-1

39 175 PRESTACION DE SERVICIOS DE PROFESIONAL EN NUTRICION 16,500,000

FUNDACION SER FELIZ 032010-2-1

40 179 SERVIRLE DE CENTRO DE REFERENCIA PARA EL PROCESAMIENTO DE MUESTRAS DE LABORATORIO CLÍNICO 5,000,000





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41 180 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO IDÓNEO LOS SUBPROCESOS DE BACTERIÓLOGOS Y AUXILIARES DE 17,821,982


42 185 PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES 3,700,000

JAVIER DAVID ARIZA ALVAREZ 032010-2-1

43 188 PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES 14,800,000

JAVIER DAVID ARIZA ALVAREZ 032010-2-1

44 189 PRESTACIÓN SE SERVICIOS PROFESIONALES DE OPTOMETRIA 6,000,000


45 190 EJECUTAR Y DESARROLLAR LOS PROCESOS DE PROMOCION Y PREVENCION MEDICA 11,095,000




47 192 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO SUBPROCESOS DE BACTERIÓLOGOS Y AUXILIARES DE LABORATORIO 73.070.126


48 193 PROCESAMIENTO DE MUESTRAS DE LABORATORIO CLÍNICO ESPECIALIZADO Y EMISIÓN DE RESULTADOS 20,000,000


49 202 CONTRATACION DE ACTIVIDADES DEL COMPONENTE DE SALUD SEXUAL Y REPRODUCTIVA 8.410.000

JAVIER FERNANDO GUERRERO DURAN 032010-2-1

50 205 PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES EN LA ESPECIALIDAD DE CIRUGIA MAXILOFACIAL 8,000,000

JAVIER EDUARDO GOMEZ SARMIENTO 032010-2-1

51 226 PRESTACION DE SERVICIOS DE PERSONAL IDONEO EDUCADOR FISICO 6,500,000

JUAN MAURICIO MANTILLA DURAN 032010-2-1

52 228 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO LOS SUBPROCESOS DE MEDICINA GENERAL 122,999,568


53 229 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO E IDÓNEO LOS SUBPROCESOS DE QUÍMICA 10,544,912


54 230 EJECUTAR Y DESARROLLAR LOS PROCESOS DE TECNÓLOGOS DE RADIOLOGÍA 8,862,356


55 231 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO LOS SUBPROCESOS DE ENFERMERÍA 117,591,074 SERVCO CTA 032010-2-1

56 232 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIALIZADO EL SUBPROCESO DE ORTOPEDIA 33,000,000

TRAUMACOOP CTA 032010-2-1

57 233 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO E IDÓNEO LOS SUBPROCESOS DE PEDIATRÍA 442,160,154 SERVCO CTA 032010-2-1

58 234

CONTRATACION DE ACTIVIDADES DEL COMPONENTE DE SALUD MENTAL POR PERSONAL IDONEO GESTOR PROGRAMA DARE PARA EL DESARROLLO DE 28,000,000

JIMY EDUARDO PARDO HORTEGA 032010-2-1

59 238 PRESTACIÓN DE SERVICIO S DE PROFESIONAL EN PSICOLOGÍA 3,000,000

JOSE LUIS GONZALEZ YUÑEZ 032010-2-1

60 242 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO IDONEO EL SERVICIO SOCIAL OBLIGATORIO DE MEDICINA GENERAL 895,862

DANIA VANESSA CARREÑO BARRERA 032010-2-1


JUAN PABLO MANRIQUE SALAS 032010-2-1


JAIME ANDRES RODRIGUEZ SUAREZ 032010-2-1

63 245 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO IDONEO EL SERVICIO SOCIAL OBLIGATORIO DE MEDICINA GENERAL 1,663,744

ANGELA YOLANDA REYES SANTIAGO 032010-2-1

64 246 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO IDONEO EL SERVICIO SOCIAL OBLIGATORIO DE ENFERMERÍA 364,448

ANA MARY MARTÍNEZ MACAREO 032010-2-1




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TOTAL 6.774.421.616

Rubro Presupuestal, A 20321912, Vigilancia y aseo Ejecución de Gastos de Rubro Presupuestal A 20321912 CONTRATADO VS COMPROMETIDO

Rubro Nombre Rubro Compromisos Contratado Diferencia

A 2 03219121 Vigilancia y aseo 414,492,805 409.722.889 4,769,916

Bajo este rubro se celebraron 2 contratos los cuales se relacionan a continuación cuyos valores suman un total de $409.722.889 y según la ejecución presupuestal de gastos por este concepto se comprometió un total de $414.492.805, Existe diferencia entre lo comprometido y lo contratado por valor de $4, 769,916 Relación de Contratos con Rubro Presupuestal A 20321912

Cons.

Número del Contrato Objeto

Valor Del Contrato


Rubro Presupuestal

1 65 REALIZACION DE TODOS LOS PROCESOS Y SUBPROCESOS DE ASEO LIMPIEZA DESINFECCION LAVANDERIA Y ROPERIA

293,785,334 COOTRASALUD CTA 032191-2-1

2 69 PRESTACION DEL SERVICIO ESPECIALIZADO DE VIGILANCIA PRIVADA EN LA MODALIDAD FIJA CON ARMAS

115,937,555 WEST ARMY

SECURITY LTDA 032191-2-1

TOTAL

409,722,889

Rubro Presupuestal, A2 03250111, Productos Farmacéuticos Ejecución de Gastos Rubro Presupuestal A2 03250111

Rubro Nombre Rubro Compromisos Valor

Contratado con adiciones

Diferencia

A 2 03250111 Productos Farmacéuticos 810,129,114 775.081.278 35.047.836

Bajo este rubro se celebraron 10 contratos los cuales se relacionan a continuación cuyos valores suman un total de $ 775.081.278 y según la ejecución presupuestal de Gastos se comprometió un total de $810.129.114 se determinó diferencia entre lo comprometido y lo contratado por valor de $ 35.047.836 Relación de contratos con Rubro Presupuestal A203250111

Cons Número

Del Contrato



Rubro Registro

Presupuestal

1 75 EL CONTRATISTA SE COMPROMETE CON LA E.S.E HOSPITAL MANUELA BELTRAN AL SUMINISTRO DE OXIGENO Y OTROS GASES MEDICINALES

151,138,000

AGA FANO FÁBRICA

NACIONAL DE OXÍGENO SA

032501-1-1




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2 83 SUMINISTRO DE MEDICAMENTOS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS

14,504,000 GEDMECO 032501-1-1


19,469,229 RAMEDICAS

DISTRIBUCIONES 032501-1-1


73,963,605 PRODUCTOS

HOSPITALARIOS SA PRO-H SA

032501-1-1


8,683,228 OC LA

ECONOMIA 032501-1-1

6 87 SUMINISTRO DE MEDICAMENTOS Y PRODUCTOS 470,773,237 COHOSAN 032501-1-1

7 88 SUMINISTRO DE MEDICAMENTOS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 14,090,429

B BRAUN MEDICAL SA 032501-1-1

8 89 SUMINISTRO DE MEDICAMENTOS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 14,649,550 DISFARMA 032501-1-1

9 111 SUMINISTRO DE MEDICAMENTOS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 4,810,000 AMEDICUS LTDA 032501-1-1

10 112 SUMINISTRO DE MEDICAMENTOS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 3,000,000

BMK OPTICAL EQUIPMENT LTDA 032501-1-1

TOTAL 775.081.278

El siguiente cuadro refleja las inconsistencias presentadas entre los valores de lo comprometido y lo contratado de cada uno de los rubros presupuestales analizados, siendo más alto el valor contratado que el comprometido. Inconsistencias entre los valores de diferentes rubros

Rubro Nombre Rubro Comprometido Contratado Diferencia

A103201011

Remuneración servicios Técnicos (Administrativos) 1,039,485,221 1,037,687,738 1,797,483

A103201021

Remuneración servicios Técnicos

(Operativos) 6,879,154,193 6,774,421,616 104,732,577

A 2 03219121 Vigilancia y aseo 414,492,805 409,722,889 4,769,916

A 2 03250111 Productos

Farmacéuticos 810,129,114 775,081,278 35,047,836

TOTAL 9,143,261,333 8,996,913,521 146,347,812

Diferencia entre lo comprometido y lo contratado 146.347.812

TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO DIFERENCIA: $146.347.812 RESPONSABLE: DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA GERENTE (I)




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RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO “REMUNERACION SERVICIOS TECNICOS ADMINISTRATIVO Al efectuar la revisión de la información consignada en el informe de la Contraloría Departamental se observó que los contratos a nombre de las señoras BETSEY GISESELL ORTEGA FLOREZ y LIZBETH SANCHEZ RODRIGUEZ involuntariamente se digito el valor de cada uno de los contratos por $10.006.376 siendo el valor de cada contrato de $1.006.376. De igual forma en el valor comprometido se encuentran incorporados los compromisos pendientes por obligar que se generaron del año 2009 por este numeral que suman el valor de $27.062.386, los cuales fueron incorporados al presupuesto de la vigencia 2010 y no hacen parte de la contratación del año 2010. Asimismo se observa que en este numeral se saldó la suma de $ 7.264.903 que corresponde a compromisos que no se ejecutaron con las señoras JENNY JOHANA CELIS RIVERA y LUZ MIRYAM LEAL DIAZ por valor de $ 5.126.532 y 2.138.371 respectivamente valores que en la columna de comprometido de la ejecución presupuestal de este numeral ya se encuentra disminuido…………….”. CONCLUION DEL GRUPO AUDITOR Analizada la respuesta por parte del Ente auditado con relación a la composición del presupuesto comprometido de la vigencia 2010, se observan varios factores que inciden en el valor del presupuesto comprometido de los rubros analizados durante la vigencia 2010, como son:

Adiciones a contratos celebrados durante la vigencia 2009 y que no corresponden a contratación de la vigencia 2010.

Compromisos saldados en algunos contratos que no se ejecutaron en su totalidad y se reintegraron al presupuesto.

Compromisos pendientes por obligar que se generaron del año 2009, y

Los contratos celebrados durante la vigencia analizada Estableciendo comparativos del valor real de los contratos celebrados de la vigencia 2010, verificando el valor del RP de cada contrato, de los otrosí cuando estos se presentan y teniendo en cuenta los errores de digitación cometidos en forma involuntaria cuando se digitó la información a través del SIA, se encontró que existe equivalencia con el presupuesto comprometido destinado para este concepto. Cabe aclarar que esta modalidad presupuestal practicada por la E.S.E. Hospital Manuela Beltrán del Socorro, de compromisos pendientes por obligar y adiciones a contratos de vigencias anteriores, se realiza por las características propias de la prestación del servicio de Salud, donde se debe garantizar la continuidad del servicio, sin que los cambios de vigencias presupuestales logren alterar esta situación. Por lo anteriormente expuesto y realizando la verificación de esto, basados en los




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documentos soportes anexados a la respuesta por parte del ente auditado; se considera que se cuenta con los elementos suficientes y necesarios para DESVIRTUAR EL HALLAZGO DE TIPO ADMINISTRATIVO, HALLAZGO N° 5 DIFERENCIA ENTRE LO CONTRATADO Y LO COMPROMETIDO Teniendo en cuenta la Ejecución Presupuestal de Gastos se determinó que en los rubros analizados se presentan inconsistencias entre el valor contratado y el valor comprometido. Se estableció la diferencia entre lo comprometido y lo contratado por un valor de $ 88.042.357 Siendo el valor contratado más alto que el valor comprometido. Vale la pena aclarar que para determinar el valor de los contratos se tuvo en cuenta el valor de las adiciones. RUBROS ANALIZADOS Rubro Presupuestal A203250121, Material Médico Quirúrgico Ejecución de Gastos del Rubro Presupuestal A203250121

Rubro Nombre Rubro Compromisos Contratado Diferencia

A 203250121 Material Médico

Quirúrgico 836,766,096 894.976.814 58.210.718

Bajo este rubro se celebraron 12 contratos los cuales se relacionan a continuación cuyos valores suman un total de $ 894.976.814 y según la ejecución presupuestal de gastos por este concepto se comprometió un total de $836.766.096, existe diferencia entre lo comprometido y lo contratado por valor de $ 58.210.718 Relación de contratos bajo el Rubro Presupuestal A203250121

Cons. Número

Del Contrato



Rubro Presupuestal

1 52 SUMINISTRO DE MATERIAL DE OSTEIOSÍNTESIS

12,000,000 TRAUMACOOP CTA 032501-2-1

2 82 SUMINISTRAR EL MATERIAL DE OSTEOSINTESIS

172,500,000 TRAUMACOOP CTA 032501-2-1

3 90 SUMINISTRO DE MATERIAL MEDICO QUIRÚRGICO

29,651,608 DROMEDICA 032501-2-1


11,850,040 REPRESENTACIONES M&M

032501-2-1


15,232,275 PHARMEUROPEA DE COLOMBIA

032501-2-1


227,810,697 COHOSAN 032501-2-1


99,858,400 LABORATORIO LTDA BOGOTA

032501-2-1


223,934,685 B BRAUN MEDICAL SA

032501-2-1




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9 96 SUMINISTRO DE MATERIAL MEDICO QUIRURGICO

4,472,260 FUNDCACION CARDIOVASCULAR DE COLOMBIA

032501-2-1


33,428,299 FARBOY 032501-2-1

11 120 SUMINISTRO DE MATERIAL MEDICO QUIRURGICO

4,238,550 DESCONT SA 032501-2-1

12 220 SUMINISTRO DE MATERIAL DE OSTEIOSÍNTESIS

60,000,000 TRAUMACOOP CTA 032501-2-1

TOTAL 894,976,814

RUBRO PRESUPUESTAL A 203250124, Alimentación Ejecución de Gastos Rubro Presupuestal A 203250124

Rubro Nombre Rubro Compromisos Valor del contrato

con adición Diferencia

A 2 03250124 Alimentación 302,463,313 332,295,750 29.832.437

Bajo este rubro se celebró 1 (un) contrato el cual se relaciona a continuación cuyo valor alcanza un total de $ 332.295.750 y según la ejecución presupuestal de gastos por este concepto se comprometió un total de $302.463.313, se encontró diferencia entre lo comprometido y lo contratado por valor de $29.832.437. Relación de Contratos Rubro Presupuestal A 203250124

CONS. Número Del

Contrato Objeto

Valor Del Contrato con

adiciones


Rubro Presupuestal

1 59

EL CONTRATISTA SE COMPROMETE PARA CON LA ESEHOSPITAL REGIONAL MANUELA BELTRÁN A SUMINISTRAR LA ALIMENTACIÓN A PACIENTES HOSPITALIZADOS Y PERSONAL AUTORIZADO QUE LABORA EN LA EMPRESA

332.295.750 SERVI-SANDER EU 032501-2-4

TOTAL 332.295.750

El siguiente cuadro refleja las inconsistencias presentadas entre los valores de lo comprometido y contratado de los rubros presupuestales analizados anteriormente, donde el valor contratado es mayor al valor comprometido.

Inconsistencias entre los valores comprometido y contratado

Rubro Nombre Rubro Comprometido Contratado Diferencia

A203250121, Materia Médico Quirúrgico 836,766,894 894,976,814 58,209,920

A 2 03250124 Alimentación 302,463,313 332,295,750 29,832,437

TOTAL 1,139,230,207 1,227,272,564 88,042,357




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Diferencia entre lo comprometido y lo contratado 88,042,357

TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE: DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA

GERENTE (I)

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO “RUBRO PRESUPUESTAL A203250121, MATERIAL MEDICO QUIRURGICO Se analizó el movimiento del numeral de la vigencia 2010 con la información contenida en el informe preliminar de la Contraloría Departamental, encontrando las siguientes observaciones:

El contrato 52 suscrito con TRAUMACOOP C.T.A. se reportó por valor de $12.000.000 siendo el valor correcto de $30.000.000.

El contrato 82 suscrito con TRAUMACOOP C.T.A. se reportó por valor de $172.500.000 siendo el valor correcto de $202.500.000.

El contrato 90 suscrito con DEPROMEDICA se reportó por valor de $29.651.608 siendo el valor correcto de $31.541.938.

El contrato 96 suscrito con FUNDACION CARDIOVASCULAR DE COLOMBIA se reportó por valor de $4.472.260 siendo el valor correcto de $5.646.483.

En el movimiento de este numeral se incluyen compromisos pendientes por obligar de la vigencia 2009 por valor de 11.192.412 que no corresponden a la contratación del 2010.

De igual forma se evidencia que en el numeral se encuentran compromisos que están soportados con órdenes de compra por valor de 26.275.110 las cuales no son ingresadas en el reporte de contratos por que no cumplen con la totalidad de los requisitos exigidos en la plataforma de la Contraloría, y además en consulta realizada a la Contraloría departamental en el año 2009 se informó que los datos correspondientes a órdenes de compra quedan reflejados en la información reportada al ente fiscalizador correspondiente a los compromisos. En este mismo numeral se saldaron registros presupuestales por valor de 146.742.793,50 que corresponden a valores no ejecutados en diferentes contratos……………………………………….” CONCLUCION DEL GRUPO AUDITOR Revisando la documentación aportada por el Ente auditado, se pudo establecer que el valor de la contratación reportada a través del Sistema SIA, a la Contraloría General de Santander presenta inconsistencia por errores en la digitación de la información en cuanto al valor de los contratos, lo que varía el valor total de la contratación de los rubros analizados, En el caso particular bajo el rubro A203250121, Material Medico Quirúrgico, se celebraron órdenes de compra por valor de $26.275.110, que sumándolos al total de la contratación, los compromisos adquiridos de la vigencia alcanzaron un total




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de $972.316.477; Esto comparado con el presupuesto comprometido inicialmente presenta una diferencia de $135.550.3682, siendo el valor contratado más alto que el valor comprometido. A pesar de esta situación la Entidad pudo cumplir con todas las obligaciones contraídas por cuanto algunos contratos se liquidaron bilateralmente lo que disminuyó considerablemente el valor total a pagar de la contratación celebrada. Se CONFIRMA EL HALLAZGO DE TIPO ADMINISTRATIVO, al doctor DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA, Gerente (I), ya que esta situación refleja la falta de Planeación presupuestal, esto debe ser tenido en cuenta en la elaboración del Plan de Mejoramiento donde se proponga por parte del Ente auditado acciones correctivas pro de esta situación.

HALLAZGO N° 6 DIFERENCIA ENTRE LO CONTRATADO Y LO PAGADO: Existen inconsistencias entre el valor contratado, incluyendo adiciones, y el valor pagado en algunos contratos celebrados bajo los rubros presupuestales objeto de análisis. Presentándose una diferencia de $ 2.541.592.873, siendo más alto el valor pagado que el valor contratado. Rubro A103201021, Remuneración servicios técnicos (Operativos) Ejecución de Gastos, Rubro presupuestal A 103201021

Rubro Nombre Rubro Contratado con

adiciones Pagos Diferencia

A103201021 Remuneración

servicios Técnicos (Operativos)

6.774.421.616 9.131.396.739 2.356.975.123

Con cargo a este rubro se celebraron 64 contratos los cuales se relacionan a continuación y sus valores suman un total de $6.774.421.616 y reportan pagos por $ 9.131.396.739 encontrándose un mayor pago con relación al total contratado con una diferencia de $2.356.975.123 Relación de Contratos con Rubro Presupuestal A 103201021

Cons Numero

del Contrato



Rubro Registro

Presupuestal

1 35 PROCESOS DE RADIOLOGÍA Y ECOGRAFIA GENERAL

21.000.000 FABIO GUILLERMO HERRERA QUIROZ

032010-2-1

2 36 ESPECIALIDAD DE UROLOGIA 6,534,000 ALBERTO LESMES CASTRO

032010-2-1

3 37 ESPECIALIDAD DE OFTALMOLOGIA 12,000,000 ARNOLDO CHACON ENCISO

032010-2-1

4 38 PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS INTEGRALES DE ANESTESIOLOGIA

12,000,000 JAIME ALBERTO APONTE

032010-2-1

5 39 PROCESO DE FACTURACION DEL NODO HATO 1,400,000 LEONARDO AGUILAR GALVIS

032010-2-1

6 40 procesos de cardiología y Neurocirugía 6,951,400 COOPLUSALUD CTA

032010-2-1

7 45 PROCESOS DE AUDITORIA MEDICA 3,760,000 FUNDESURA 032010-2-1




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8 46

SERVIRLE DE CENTRO DE REFERENCIA PARA EL PROCESAMIENTO DE MUESTRAS DE LABORATORIO CLÍNICO Y EMISIÓN DE RESULTADOS

4,000,000 TOTAL QUALITY CONTROL LAB ANALYSIS SA

032010-2-1

9 49 SERVICIOS PROFESIONALES EN ESPECIALIDAD DE OPTOMETRIA

1,000,000 RICARDO ANDRES RIBERO GARCIA

032010-2-1

10 50 SERVICIOS PROFESIONALES DE DERMATOLOGIA 2,000,000 EVENCIO SAZA MENDIETA

032010-2-1

11 51 SERVICIOS PROFESIONALES EN ESPECIALIDAD DE CARDIOLOGIA

7,500,000 EDUARDO ROJAS HERNANDEZ

032010-2-1

12 58 CONTRATACION DE ACTIVIDADES DE PREVENCION Y ATENCION DE LA SALUD

3,000,000 MYRIAM SUSANA SANCHEZ URIBE

032010-2-1

13 60 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO

95.862.838 COOPFONCE SALUD CTA

032010-2-1

14 61 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO


032010-2-1

15 62 EJECUTAR Y DESARROLLAR LOS PROCESOS DE TECNÓLOGOS DE RADIOLOGÍA


032010-2-1


1.111.873.654 COOPFONCE SALUD CTA

032010-2-1


2.688.636.415 SERVCO CTA 032010-2-1


1.053.702.930 SERVCO CTA 032010-2-1

19 70 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIALIZADO DE COMPLEJIDAD

210,000,000 TRAUMACOOP CTA

032010-2-1

20 73

PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES PARA EL DESARROLLO DE LOS PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DE DE LAS LECTURAS DE LAS MUESTRAS DE PATOLOGÍA Y CITOLOGÍA A LA E.S.E HOSPITAL MANUELA BELTRAN

25,882,000 PATHOS LIMITADA 032010-2-1

21 76 PROCESOS DE PROMOCION Y PREVENCION MEDICA URGENCIAS DEL NODO PALMAS Y SALUD OCUPACIONAL

16.355.415 LEONARDO AGUILAR GALVIS

032010-2-1

22 80 SERVICIOS PROFESIONALES DE OPTOMETRA 1,500,000 NOHORA SUGENY ZAMBRANO PINILLA

032010-2-1

23 101 EJECUCION Y DESARROLLO DE LOS PROCESOS DE AUDITORIA MEDICA

6,500,000 FUNDESURA 032010-2-1

24 102 COORDINACION Y VERIFICACION DE LA EJECUCION DE LOS CONVENIOS DOCENTE ASISTENCIALES

19,200,000 JAVIER DAVID ARIZA ARIAS

032010-2-1

25 107 PROMOCION DE PATRONES ALIMENTARIOS SALUDABLES

32,000,000 ENNA FABIOLA CUBILLOS GOMEZ

032010-2-1

26 108 PROCESO DE CAPACITACIÓN A LOS GRUPOS DE APOYO DE LA LACTANCIA MATERNA

32,000,000 CLAUDIA PATRICIA CAICEDO MARTINEZ

032010-2-1

27 109 EFECTUAR EL MANTENIMIENTO CALIFICADO DE LA INFRAESTRUCTURA y MANTENIMIENTO DE LA DOTACION (EQUIPO BIOMEDICO

154,620,000 COOTRASALUD CTA

032010-2-1

28 118 SERVICIO PROFESIONALES DE OPTOMETRIA 9.750.000 NOHORA SUGENY ZAMBRANO PINILLA

032010-2-1


13,000,000 FUNDESURA 032010-2-1

30 141 SUBPROCESO BACTERIOLOGOS Y AUX DE LABORATORIO

35,643,964 COOPFONCE CTA 032010-2-1

31 142 EL CONTRATISTA SE COMPROMETE PARA C EL PROCESAMIENTO DE MUESTRAS DE LABORATORIO CLÍNICO

10,000,000 MEDICAL ARMONY LTDA

032010-2-1


6,500,000 FUNDESURA 032010-2-1


9,316,666 COOTRASALUD SANTANDER CTA

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35 168 PRESTACION DE SERVICIOS DE AUXILIAR DE ENFERMERIA PARA EL DESARROLLO DE PROCESOS DE PLAN DE SALUD

7.692.264 LEIDY BANESSA MEJIA BRAVO

032010-2-1

36 169 PRESTACION DE SERVICIOS DE AUXILIAR DE ENFERMERIA PARA EL DESARROLLO DEL PROCESO DE PLAN DE SALUD

7.692.264 CARMEN CECILIA BARRERA ARIAS

032010-2-1

37 170 PRESTACION DE SERVICIOS DE PERSONAL IDONEO EDUCADOR FISICO

5,000,000 OSCAR GOMEZ AMOROCHO

032010-2-1

38 172 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE PROFESIONAL EN 6,000,000 LILIAM PAOLA MORENO SANCHEZ

032010-2-1

39 175 PRESTACION DE SERVICIOS DE PROFESIONAL EN NUTRICION

16,500,000 FUNDACION SER FELIZ

032010-2-1

40 179 SERVIRLE DE CENTRO DE REFERENCIA PARA EL PROCESAMIENTO DE MUESTRAS DE LABORATORIO CLÍNICO


032010-2-1

41 180 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO IDÓNEO LOS SUBPROCESOS DE BACTERIÓLOGOS Y AUXILIARES DE

17,821,982 COOPFONCE SALUD CTA

032010-2-1

42 185 PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES 3,700,000 JAVIER DAVID ARIZA ALVAREZ

032010-2-1

43 188 PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES 14,800,000 JAVIER DAVID ARIZA ALVAREZ

032010-2-1

44 189 PRESTACIÓN SE SERVICIOS PROFESIONALES DE OPTOMETRIA

6,000,000 NOHORA SUGENY ZAMBRANO PINILLA

032010-2-1

45 190 EJECUTAR Y DESARROLLAR LOS PROCESOS DE PROMOCION Y PREVENCION MEDICA

11,095,000 LEONARDO AGUILAR GALVIS

032010-2-1



032010-2-1

47 192 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO SUBPROCESOS DE BACTERIÓLOGOS Y AUXILIARES DE LABORATORIO


032010-2-1

48 193 PROCESAMIENTO DE MUESTRAS DE LABORATORIO CLÍNICO ESPECIALIZADO Y EMISIÓN DE RESULTADOS


032010-2-1

49 202 CONTRATACION DE ACTIVIDADES DEL COMPONENTE DE SALUD SEXUAL Y REPRODUCTIVA

8.410.000 JAVIER FERNANDO GUERRERO DURAN

032010-2-1

50 205 PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES EN LA ESPECIALIDAD DE CIRUGIA MAXILOFACIAL

8,000,000 JAVIER EDUARDO GOMEZ SARMIENTO

032010-2-1

51 226 PRESTACION DE SERVICIOS DE PERSONAL IDONEO EDUCADOR FISICO

6,500,000 JUAN MAURICIO MANTILLA DURAN

032010-2-1

52 228 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO LOS SUBPROCESOS DE MEDICINA GENERAL


032010-2-1

53 229 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO E IDÓNEO LOS SUBPROCESOS DE QUÍMICA


032010-2-1

54 230 EJECUTAR Y DESARROLLAR LOS PROCESOS DE TECNÓLOGOS DE RADIOLOGÍA


032010-2-1

55 231 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO LOS SUBPROCESOS DE ENFERMERÍA

117,591,074 SERVCO CTA 032010-2-1

56 232 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIALIZADO EL SUBPROCESO DE ORTOPEDIA

33,000,000 TRAUMACOOP CTA

032010-2-1

57 233 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO ESPECIALIZADO E IDÓNEO LOS SUBPROCESOS DE PEDIATRÍA

442.160.154 SERVCO CTA 032010-2-1

58 234

CONTRATACION DE ACTIVIDADES DEL COMPONENTE DE SALUD MENTAL POR PERSONAL IDONEO GESTOR PROGRAMA DARE PARA EL DESARROLLO DE

28,000,000 JIMY EDUARDO PARDO HORTEGA

032010-2-1




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59 238 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE PROFESIONAL EN PSICOLOGÍA

3,000,000 JOSE LUIS GONZALEZ YUÑEZ

032010-2-1

60 242 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO IDONEO EL SERVICIO SOCIAL OBLIGATORIO DE MEDICINA GENERAL

895,862 DANIA VANESSA CARREÑO BARRERA

032010-2-1


767,882 JUAN PABLO MANRIQUE SALAS

032010-2-1


767,882 JAIME ANDRES RODRIGUEZ SUAREZ

032010-2-1


1,663,744 ANGELA YOLANDA REYES SANTIAGO

032010-2-1

64 246 EJECUTAR Y DESARROLLAR CON TALENTO HUMANO IDONEO EL SERVICIO SOCIAL OBLIGATORIO DE ENFERMERÍA

364,448 ANA MARY MARTÍNEZ MACAREO

032010-2-1

TOTAL 6.774.421.616

RUBRO PRESUPUESTAL A 203250124, Alimentación Ejecución de Gastos Rubro Presupuestal A 203250124

Rubro Nombre Rubro Valor del

contrato con adición

Pagos Diferencia

A 2 03250124 Alimentación 332,295,750 516.913.500 184.617.750

Bajo este rubro se celebro 1 (un) contrato el cual se relaciona a continuación cuyo valor alcanza un total de $ 332.295.750 y por este concepto se pago un total de $516.913.500 lo que presenta una diferencia de 184.617.750 Relación de Contratos Rubro Presupuestal A 203250124

CONS. Número Del

Contrato Objeto

Valor Del Contrato con

adiciones


Rubro Presupuestal

1 59

EL CONTRATISTA SE COMPROMETE PARA CON LA ESEHOSPITAL REGIONAL MANUELA BELTRÁN A SUMINISTRAR LA ALIMENTACIÓN A PACIENTES HOSPITALIZADOS Y PERSONAL AUTORIZADO QUE LABORA EN LA EMPRESA

332.295.750 SERVI-SANDER EU

032501-2-4

TOTAL 332.295.750

El siguiente cuadro refleja las inconsistencias presentadas entre los valores de lo contratado con lo pagado, de de los rubros presupuestales analizados anteriormente, donde el valor contratado es mayor al valor comprometido. Inconsistencias entre los valores pagado y contratado

Rubro Nombre Rubro Contratado con

adiciones Pagado Diferencia

A103201021 Remuneración servicios Técnicos (Operativos) 6,774,421,616 9,131,396,739 2,356,975,123

A 2 03250124 Alimentación 332,295,750 516,913,500 184,617,750




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TOTAL 7,106,717,366 9,648,310,239 2,541,592,873

Diferencia entre lo pagado y lo contratado 2,541,592,873

Se ha venido evidenciando errores en el reporte de información vigencia 2010, a través del sistema SIA, con respecto a la contratación, en cuanto a la digitación del valor de los contratos, además no se reporta toda la contratación celebrada, lo que conlleva a que se presente estas inconsistencias entre la información presupuestal y contractual. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO DEFERENCIA. $2.541.592.873 PRESUNTO RESPONSABLE: DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA GERENTE (I) RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO “Rubro A 103201021 Remuneración Servicios Técnicos Operativos De acuerdo a la revisión de los documentos que reposan en los archivos de la institución se tiene que el valor pagado por este numeral es la suma de 6.556.063.202 y no como aparece reportado en el informe SIA; para lo cual se adjunta cuadro en el que se relaciona cada contrato enunciado por el grupo auditor en el informe preliminar indicando valor pagado, valor del contrato, saldo y observaciones de cada uno. De igual forma se adjuntan copia de las actas de liquidación en las que se puede evidenciar los pagos realizados por la institución a cada uno de los contratistas…………………….” CONCLUSIONES DEL GRUPO AUDITOR Revisando los pagos efectuados con cargo a los rubros analizados, se pudo determinar la equivalencia entre el valor contratado y el valor pagado, de acuerdo a los comprobantes de Egresos generados por el sistema utilizado por la Entidad, los cuales fueron comparados con la minuta del contrato y el acta de liquidación de cada uno de ellos, se estableció que la diferencia presentada entre el valor contratado y el valor pagado enunciada en el informe preliminar se debe a errores al suministrar la información a través del “SIA” al momento de digitar el valor del pago en algunos contratos. Basado en esto se DESVIRTUA EL HALLAZGO DE TIPO ADMINISTRATIVO. 4.3 EVALUACION A LA CONTRATACION 4.3.1 NATURALEZA JURIDICA

La Empresa Social del Estado Hospital Regional Manuela Beltrán Nivel III, es una entidad vigilada por el Ministerio de Protección Social, la Superintendencia Nacional, La Secretaria de Salud Departamental, constituida por medio de Decreto




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N° 0436 del 12 de diciembre de 2007, con el aval del Ministerio de Protección Social y la Secretaria de Salud Departamental. En Razón de su misión y de su régimen especial, la E.S.E. Hospital Manuela Beltrán, III Nivel es una persona jurídica especial de derecho público con autonomía administrativa y financiera, patrimonio propio y su máxima autoridad administrativa es la Junta Directiva. De conformidad con lo establecido en el Artículo 194 de la Ley 100 de 1993, la Empresa Social del Estado – E.S.E Hospital Manuela Beltrán, es una entidad pública descentralizada del orden municipal, creada mediante Decreto Departamental No 00436 del 12 de Diciembre de 2007 que presta los servicios de salud en el municipio de Socorro, en el primer nivel de atención a la cual se le aplica el régimen jurídico contractual establecido en el artículo 195 de la Ley 100 de 1993. 4.3.2 REGIMEN DE CONTRATACION APLICABLE Según lo dispone el artículo 195, numeral 6º de la Ley 100 de 1993, “… en materia contractual se regirá por el derecho privado, pero podrá discrecionalmente utilizar las cláusulas exorbitantes previstas en el estatuto general de contratación de la administración pública…” En tal sentido, la Junta Directiva de la Empresa Social del Estado – E.S.E Hospital Manuela Bertrán, expidió el Manual Interno de Contratación, aprobado mediante Acuerdo No. 009 del 21 de Agosto de 2008, norma interna que contiene la regulación sustancial y procesal, que debe aplicar la entidad en los procesos contractuales, en cumplimiento del principio de legalidad al que deben estar sujetas sus actuaciones. 4.3.3 CONTRATACION AUDITADA La Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral, Modalidad Especial, a la Empresa Social del Estado – E.S.E Manuela Beltrán a la línea de contratación se realiza de conformidad con lo ordenado mediante la Resolución 000099 del 03 de Febrero de 2012, sobre la muestra de contratos seleccionados, verificando los documentos que soportan las etapas Pre Contractual, Contractual y Post Contractual. Verificada la información contractual de la vigencia fiscal del año 2010, relacionada con el número de contratos celebrados y el valor de cada uno de ellos, se estableció que Empresa Social del Estado – E.S.E Manuela Beltrán celebró 216 contratos cuyo valor ascendió a la suma de $9.436.177.578. bajo la modalidad de LICITACION PUBLICA, SELECCIÓN ABREVIADA. Los contratos por clase se

clasificaron o se celebraron así: ( C1) Por Prestación de Servicios 138 contratos por un valor total de $6.597.023.765, (C3) mantenimiento 2 contratos por valor de $170.980.988, (C5) Suministros 72 contratos por valor de $2.660.517.425, (C6) Concesión 4 contratos por valor de $7.655.400. El valor de los contratos que fueron objeto de revisión ascienden a la suma de $4.345.565.970, sobre una contratación realizada durante la vigencia 2010 por valor de $9.436.177.578 que corresponde al 46.05% del total contratado.




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Muestra seleccionada de Contratación

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO – MANUELA BELTRAN DE SOCORRO RELACION DE CONTRATOS REVISADOS

VIGENCIA 2010

Número Nombre del Contratista Valor Contrato Fecha Firma

064-2010

COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE TRABAJADORES DE SALUD DE SANTANDER

704.623.102

2010-02-01

066-2010

LITOGRAFIA Y PAPELERIA CLAUDIA VASQUEZ

102.279.572

2010-02-01

063-2010

COOPFONCE SALUD CTA

738.564.884

2010-02-01

174-2010

INVERSIONES AJOVECO SA

191.578.409

2010-07-21

068-2010

SERVCO CTA

733. 000, 002

2010-02-01

067-2010

SERVCO CTA

1.875.490.000

2010-02-01

TOTAL 4.345.565.970

En el siguiente cuadro se observa el número de contratos celebrados de acuerdo con su clasificación.

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO – MANUELA BELTRAN DE SOCORRO SANTANDER

RELACION DE CONTRATOS SELECCIONADOS PARA REVISION VIGENCIA 2010

Clase de contrato

Denominación Cantidad Valor total

C 1 Prestación de servicios 138 6.597.023.765

C 3 Mantenimiento 2 170. 980.988

C 5 Suministros 72 2.660.517.425

C6 Concesión 4 7.655.400

TOTAL 216 $9.436.177.578

HALLAZGO N° 7

Los procesos contractuales que adelanta esta entidad presentan desorganización en su archivo pues no se encuentran ordenados cronológicamente , esto debido a que no se ha implementado la ley de archivo (Ley 594 de 2000) y por consiguiente la documentación correspondiente a la legalización de cada uno de los contratos en sus diferentes etapas no se puede verificar en su unidad documental, por tal motivo este punto debe ser tenido en cuenta para un plan de mejoramiento, ya que toda la documentación anexada en los expedientes es para corroborar si realmente se cumplió el objeto contractual, respetando los principios constitucionales de legalidad y transparencia, en la cual deben de reposar cada una en su correspondiente carpeta, con su gancho legajador y no en AZ, observándose en la lista de chequeo de la documentación requerida se daba el visto bueno de la documentación solicitada al contratista pero en el archivo físico no reposa los Certificados de Responsabilidad Fiscal, Certificado de Antecedentes Disciplinarios, Certificado Judicial del Contratista, Afiliación a Seguridad Social, Hoja de vida. Es importante que dicha información este anexada en la correspondiente carpeta de cada contrato que celebre la entidad y más aun cuando se trata de prestación de servicios




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TIPO DE HALLAZGO : ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE : DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA

GERENTE (I) RESPUESTA DEL ENTE FISCALIZADO “Con respecto a lo enunciado en la descripción del hallazgo, manifiesta que la ley de archivo se ha venido implementando por parte de la E.S.E, que en la carpeta no reposa todos los documentos de legalidad, también es cierto que dicha documentación puede ser verificada en las propuestas presentadas por los contratistas, los cuales son revisadas previamente a efecto de realizar y legalizar los respectivos contratos, los cuales reposan en la oficina jurídica como parte de los anexos a la legalización del contrato, la documentación se encuentra archivada carpetas: los contratos revisados por el grupo auditor fueron entregados en varias AZ…………….” CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR Es procedente que toda la documentación contractual se encuentre archivada cumpliendo con la ley de archivo y no como fue aportada por este ente en AZ, es decir como corresponde y que de igual manera se debe tener todos los documentos al día, cumpliendo con los términos previstos que señala taxativamente la ley, cada manuscrito solicitados como requisitos para adjudicar el contrato debe de ser subido en la página web o encontrarse archivado en sus carpetas, de manera organizada, foliadas, clasificada, para que los entes de control puedan rectificar la legalidad de dichas actuaciones, pues la finalidad no es otra que verificar la transparencia en el procedimiento precontractual, la legalidad en el cumplimiento del contrato y la satisfacción del interés general, por consiguiente el archivo debe de darle cabal cumplimiento para que exista una mayor organización, por consiguiente no se acepta la respuesta suministradas por el Sujeto de Control, se considera CONFIRMAR EL HALLAZGO ADMINISTRATIVO, al doctor FERNANDO VILLARREAL AMAYA, Ex Gerente, para ser tenido en cuenta para el Plan de Mejoramiento. HALLAZGO N° 8 Cabe recordar que las Empresas Sociales del Estado para el tema de contratación se rigen por el manual de contratación de dicha entidad y por la ley 100 de 1993 y que únicamente le dan aplicabilidad a las clausulas exorbitantes, pero en los términos jurídicos y denominaciones se maneja un mismo lenguaje y más aun cuando se habla de contratación, como contrato adicional y otro si, términos estos utilizados para dar mejor interpretación a lo que realmente se desea o se busca conseguir; como observación realizada a la revisión de la Contratación y a su respectivo manual de contratación en el articulo 33 expresa las modificaciones contractuales, anticipos y prorrogas, verificándose inconsistencias en su denominación ya que aplican otro si para modificaciones en el valor y el precio del contrato e igualmente no se está justificando el por qué se acude a esta figura, pues debe de existir una descripción detallada de la necesidad de adicionar el contrato por consiguiente para darle una mejor interpretación y aplicabilidad al OTRO SI y contrato Adicional se suministra la siguientes definiciones para que sea aplicadas y adaptadas al manual de




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contratación. Los tratadistas lo definen de la siguiente manera. OTRO SI: Mecanismo empelado para corregir fallas o errores de carácter formal (No esencial), subsana las nulidades relativas.

Adición de contratos. Adición significa "acción y efecto de añadir o agregar", y adicional es lo que se suma o añade a alguna cosa. La ley 80 de 1993 dispone en el inciso 2º del parágrafo del artículo 40 lo siguiente "Los contratos que celebren las entidades estatales no podrán adicionarse en más del cincuenta por ciento (50%) de su valor inicial, expresado en salarios mínimos legales mensuales".

La institución del contrato adicional estuvo consignada en los anteriores estatutos de contratación. En efecto, en el artículo 58 del decreto 222 de 1983 y en el artículo 45 del decreto ley 150 de 1976. Este último estaba redactado en los siguientes términos : "ART. 58.- De los contratos adicionales. Salvo lo dispuesto en el título IV, cuando haya necesidad de modificar el plazo o el valor convenido y no se tratare de la revisión de precios prevista en este estatuto, se suscribirá un contrato adicional que no podrá exceder la cifra resultante de sumar la mitad de la cuantía originalmente pactada más el valor de los reajustes que se hubieren efectuado a la fecha de acordarse la suscripción del contrato adicional.

Las adiciones relacionadas con el valor quedarán perfeccionadas una vez suscrito el contrato y efectuado el registro presupuestal. Las relacionadas con el plazo sólo requerirán la firma del jefe de la entidad contratante y prórroga de las garantías, serán requisitos para que pueda iniciarse la ejecución del contrato, la adición y prórroga de las garantías y el pago de los impuestos correspondientes. Por tanto, la adición del contrato debe entenderse como un agregado a las cláusulas del mismo. Es un instrumento apropiado para resolver las situaciones que se presentan cuando en desarrollo de un contrato se establece la necesidad de incluir elementos no previstos expresamente en el pliego de la licitación y por ende excluidos del contrato celebrado, pero que están ligados a éste y resultan indispensables para cumplir la finalidad que con él se pretende satisfacer. En estos casos, puede acudirse a una adición del contrato inicial con las limitaciones previstas en la ley.

En consecuencia, hay que distinguir la determinación del precio del contrato, que se logra mediante los instrumentos de reajuste o revisión de precios, de la necesidad de agregar elementos no previstos en el contrato inicial pero cuya ejecución es indispensable por su conexidad con aquél, que se logra mediante la adición del contrato, tanto al objeto para incluirlos, como al valor para cubrir su costo y, si fuere necesario, al plazo para lograr su oportuna ejecución. La determinación del monto del precio o remuneración, con base en la aplicación de

un porcentaje decreciente sobre unos rangos de sumas crecientes, también constituye una modalidad semejante al reajuste o revisión de precios. En este último caso se aplicaría la adición del contrato en cuanto fuera necesario aumentar o disminuir los porcentajes o los parámetros de aplicación de los mismos.

CONTRATO ADICIONAL. Esta figura corresponde a lo que se llama los contratos accesorios; el contrato adicional depende de otro, que es el principal y que en materia contractual se proyecta sobre tres aspectos:




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- Respecto al objeto: para efectos complementarios (en materia de contratos se puede modifican todos, menos la naturaleza del contrato) sin modificar el contrato más del 50% del objeto inicial.

- Sobre el Precio: En razón a, que por ejemplo se hayan efectuado cálculos equivocados que requieren un reajuste. Las modificaciones en precio no pueden pasar del 50%

- En el plazo: Para prorrogarlo cuando por ejemplo por causas externas se hace imposible su ejecución dentro de los términos inicialmente señalados.

TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO PRESUNTO RESPONSABLES: ADMINISTRATIVO


NORMA VIOLADA LEY 80/93 ART. 40

RESPUESTA DEL ENTE FISCALIZADO “Tal y como lo enuncia el hallazgo, la Empresa Social del Estado se rige por el manual interno de contratación, por cuanto el régimen de contratación que se aplica es de Derecho Privado, facultado para aplicar las clausulas exorbitantes enunciadas en la ley 80 de 1993, el articulo 16 del Decreto 1876 de 1994 que regula las Empresas Sociales del Estado, indica que en materia de contratación se da aplicación a las normas de Derecho Privado, sujetándose a la jurisdicción ordinaria, la ley 100 de 1993, en su articulo 195 determina que las empresas sociales del estado, en materia contractual se regiran por las normas de derecho privado y en concordancia con esta disposición especial han de someterse sus actos a lo dispuesto en el código de comercio y código civil y discrecionalmente utilizar las clausulas exorbitantes. No encuentra la E.S.E fundamento a lo manifestado en este hallazgo, por cuanto es bien cierto, en el mismo se hace un análisis juicioso de las normas derogadas tales como el decreto ley 150 de 1976 que fue derogado por el articulo 301 del decreto 222 de 1983 (excepto los artículos 108 a 113), no es menos cierto que al revisar la ley 80 de 1993 no hace énfasis entre otro si y CONTRATO ADICIONAL, únicamente es su artículo 40 en su último inciso indica “Los contratos no podrán adicionarse en más del 50% de su valor inicial, expresados estos en salarios mínimos legales mensuales”, siendo claro aun en dicho estatuto no se hizo esta diferenciación, el cual ha sido desarrollada a nivel doctrinario, en donde igualmente se hace referencia a que estos conceptos pueden ser aplicados en el tema contractual, dando la facultad de hacerlo o no. Por lo tanto el concepto que se enuncia por parte del grupo Auditor que señala, pero en los términos jurídicos y denominaciones se maneja un mismo lenguaje y mas aun cuando se habla de contratación como contrato adicional y otro si, términos estos utilizados para dar mejor interpretación a lo que realmente se desea o se busca conseguir…”




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Se agradece esta observación de la Contraloría, sin embargo la E.S.E se encuentra en desacuerdo por cuanto como el mismo Grupo Auditor lo indica a folio 40, en el numeral 5.3”… de igual manera esta entidad ha venido cumpliendo con los fines que son inherentes a ellos, la continua y eficiente prestación del servicio público de que son inherentes a ellos, la continua y eficiente prestación del servicio público de salud y la efectividad de los derechos e intereses de los administrados que colaboran con ella en la consecución de dichos fines…” Adicionalmente señala “… la E.S.E Hospital Manuela Beltran ha implementado adecuadamente las diferentes clases de contratos que se pueden celebrar, como también su forma, es decir modalidades de contratación, según la cuantia expresada en el artículo 17 del acuerdo 007 de 2011, articulo 18 del acuerdo No 012 de 28 de Junio de 2010, las falencias que se presentan son mas errores de forma que de fondo, lo cual ameritan un mayor cuidado y atención y corrección en el menor tiempo. Sin embargo, es necesario recordar como ya se indicó, la norma que rige para este caso la contratación en la E.S.E es el Manual Interno de Contratación y en el no se hace referencia a cuando se debe modificar a un contrato a través de otrosi o de contrato adicional como lo sugiere el grupo auditor. Asimismo es de resaltar que cuando se requiere elaborar una modificación contractual se realiza la debida justificación fundamentando las razones de la necesidad y en la minuta se aclara si el objeto de dicha reforma es otro si para adicionar o para modificar clausulas. No encontrando entonces razones para que se manifieste que existe confusión, toda vez que como dice el informe, es cuestión de interpretación; además al realizar otrosi por el cual se adiciona valor o plazo existe el soporte emanado de la oficina gestora en donde se explica claramente la necesidad que origina dicha modificación al contrato. La E.S.E se encuentra en desacuerdo con el tipo de hallazgo que genera el Equipo Auditor, por cuanto a que la situación que aquí se plantea es de forma mas no de fondo, en donde se relaciona hallazgo tanto administrativo como disciplinario, por cuestiones de interpretación sin tener un fundamento de norma alguna que se haya violado para que se genere una presunta falta disciplinaria.” CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR Es de resaltar que la definición doctrinaria que los tratadistas enuncian es para darle una mejor interpretación a las definiciones de términos jurídicos, interpretados estos tanto en el régimen privado como en el público de manera igual, como también es bien cierto que muchas empresas privadas dan aplicabilidad a estos términos que la doctrina menciona, donde estos entes privados lo han incorporaron en su Manual Interno de Contratación. Era pertinente que a Contraloría General de Santander, ahondara en la consulta de este termino y por consiguiente realizo el estudio y trajo a colación el significado del otro si y del contrato adicional, para que sean tenidos en cuenta y aplicados en el diario vivir y más en la contratación, debido a esto, se dictamino, según el caso, correspondía a un hallazgo administrativo y que por no darle el cumplimiento a una norma intrínsecamente pasaría a disciplinario , debido a que ley hace mención del contrato adicional, mas no se refiere al concepto de otro si, donde se haga modificaciones en tiempo y valor de los contratos, por las razones expuestas por




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el Sujeto de Control, se PROCEDE A DESVIRTUAR EL HALLAZGO DISCIPLINARIO DEBIDO A QUE SE RIGEN POR EL DERECHO PRIVADO, PERO QUEDA EN FIRME EL HALLAZGO ADMINISTRATIVO, al doctor DARIO ELVIS NORIEGA CAMACHO, Gerente (I) y sea tenido en cuenta para la elaboración del plan de mejoramiento, donde se propongan acciones correctivas que permita mejorar la situación. HALLAZGO N° 9 En el contrato N° 064 de 2010, cuyo contratista es COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE TRABAJADORES DE SALUD DE SANTANDER, COOTRASALUD C.T.A, y el valor del contrato es por 704.623.103 a la fecha no presenta ACTA DE LIQUIDACION, solo se pudo observar actas parciales lo que refleja que hasta el momento no se ha liquidado el contrato en mención, Incumpliendo lo establecido en la C.C.A. ART 137, numeral 4to, en el manual de contratación Acuerdo No 003 de 22 de Abril de 2009 de esta entidad, en su artículo 37, menciona el objeto de la liquidación de mutuo acuerdo entre las partes se efectuara dentro del término fijado en el contrato o en su defecto a mas tardar antes del vencimiento de los 4 meses siguientes a la finalización del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación y en su parágrafo expresa que si el contratista no se presenta a la liquidación o las partes no llegan a un acuerdo sobre el contenido de las mismas será practicada directa y unilateralmente por la E.S.E Hospital Regional Manuela Beltrán, adoptándose acto administrativo motivado. En la revisión del archivo vigencia 2010, realizada en el año 2012 no se evidenció el acta de liquidación del contrato mencionado anteriormente, teniendo en cuenta la normatividad aplicada al Manual de contratación. Me interesa saber las razones por las cuales no se ha liquidado aun, ya que en el archivo no se encuentra documento alguno que manifieste el por qué no se ha liquidado TIPO DE HALLAZGO : ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE : DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA,

GERENTE (I)

NORMA VIOLADADA :CCA, ART,137 NUMERAL 4TO :MANUAL DE CONTRATACION ART 37 RESPUESTA DEL ENTE FISCALIZADO “Respeto a lo anterior, la ESE permite adjuntar copia del acta de liquidación realizada el día 2 de Febrero de 2011, en razón que este contrato se amplio en el tiempo y valor hasta el día 18 de Enero de 2011, tal y como consta en los anexos que soportan los otro si y el acta de liquidación respectiva. Se adjunta copia del contrato 064 de 2010, otro si realizados al mismo y acta de liquidación final para un total de 10 folios útiles.” CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR




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Teniendo en cuenta la información suministrada, allegada a la contraloría junto con el acta de liquidación, una vez verificada la respuesta aportada por la ESE, EL HALLAZGO ADMINISTRATIVO SE DESVIRTÚA HALLAZGO N° 10 En el contrato No 063 de 2010 cuyo contratista es COOPFONSE SALUD C.T.A, objeto: Ejecutar y desarrollar con talento humano especializado e idóneo los subprocesos de medicina general, odontología, fisioterapia, nutricionista, psicología, trabajo social, implementación quirúrgica y fonoaudiología, por valor de $738.594.884, suscrito el 1 de Febrero de 2010, realizaron 2 adiciones. La primera con el Certificado de Disponibilidad No 10-00231 de Febrero 19 de 2010 y Registro presupuestal No 10-00231 de Marzo 01 de 2010, por valor de 37.825.404 y el segundo con el certificado de disponibilidad presupuestal No 10-00417 de 25 de Agosto de 2010 y Registro Presupuestal No 10-00720 de Agosto 25 de 2010, por valor de 335.453.366, cuya sumatoria supera el 50% del valor del contrato principal. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO PRESUNTO RESPONSABLES: ADMINISTRATIVO


NORMAS VIOLADAS : ARTICULO 40 INC 2 LEY 80 DE 1993 RESPUESTA DEL ENTE FISCALIZADO “Frente a este hallazgo, es necesario manifestar inicialmente que el Registro Presupuestal de fecha 1 de Marzo de 2010 es el No 10-00311, por el valor de $37.825.404 y el certificado de disponibilidad presupuestal de fecha 25 de agosto es el No 10-00477, por el valor de 335.453.366. Cabe anotar que como se indica en la minuta del otro si, se fundamento teniendo en cuenta que se trata de dar cumplimiento a la misión de la ESE, como es la prestación del servicio de salud en donde es de prioritaria importancia la atención de urgencias y consulta externa, con especial énfasis en la oportunidad hacia la gestante y el niño menor para lo cual es necesario la optimización del subproceso de medicina general, que la atención prioritaria la gestante y al menor encuentran su sustento en el plan de desarrollo departamental 2008-2011, Santander incluyente, donde se destaca el compromiso con la salud materna, la cual ha tenido una línea de trabajo especifica desde el año 2004 en el que se implementó el plan de choque para la reducción de la mortalidad materna, para el año 2007 la tasa de mortalidad materna se ubicó en 35.8 muertes por 100.000 nacidos vivos. Además, contribuir con la decisión de continuar en salud infantil el comportamiento como uno de los Departamentos con menores tasas de mortalidad infantil en el país, con una tasa de 12,9 por 12,9 por 1000 nacidos vivos (2005). Una vez incrementada los servicios de Medicina General para la ejecución de este subproceso, la Empresa Social del estado estará en la capacidad de atender con




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la oportunidad y eficacia la demanda de servicios de salud de las gestantes y población pediátrica de su area de influencia pudiendo realizárseles consultas oportunas, descongestionando el servicio ambulatoria de la gestante, el recién nacido y restante población pediátrica, que requieren, sin ser urgencia vital, de la atención oportuna que disminuya el riesgo de morbimortalidad materna-perinatal y pediátricas, garantizando la disponibilidad durante todo el tiempo de ejecución del objeto contractual para la atención de usuarios institucionales, particulares o los objetos de contratos de ventas de servicios celebrados con las diferentes aseguradoras de riesgo en salud o administradoras de planes de beneficios, teniendo en cuenta que se trata del servicio público de salud. Se suscribieron dichos otro si por cuanto se hizo necesario garantizar la atención hacia la gestante y el niño menor, siendo de gran importancia dar cumplimiento al compromiso con la salud materna. Si bien es cierto se excedió el 50% del valor del contrato en $3.981.328, no es menos cierto que se requirió realizar tal adición como ya se enuncio, a efectos de garantizar la prestación del servicio, siendo obligación de los servidores públicos garantizar el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación del servicio de salud y la efectividad de los derechos e intereses de los usuarios. Por lo tanto se actuó de esta forma buscando evitar perjuicios en la salud de los usuarios, correspondiendo dicho monto a la compensación que el contratista asignaba por la ejecución de las actividades del proceso contratado a un medico general quien debía cubrir las actividades enunciadas. Adicionalmente, se hace énfasis en la imposibilidad de generar un nuevo contrato por cuanto hubiesen quedado dos contratos vigentes en ejecución con el mismo objeto y el mismo periodo. Sufriendo motivación para dar viabilidad a los otro si realizados, siendo necesarios recalcar que en todas las Auditorías realizadas por la Contraloría los años anteriores, es decir vigencia 2008, 2009 nunca se presento dicha situación, teniendo en cuenta que en la ESE siempre se ha dado cumplimiento a las normas vigentes; pero para este caso fue primordial garantizar la atención a las madres gestantes acorde con el Plan de Desarrollo Departamental 2008-2011”. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR Como es muy claro la norma señala el monto límite de la adición del 50% en los contratos y las normas se hizo con el fin de cumplirse y de respetarse, como también es cierto, que la prestación del servicio de salud es un derecho que debe de prestarse de manera continua e interrumpida, ya que su finalidad es la de garantizar los derechos irrenunciables de la persona y de la comunidad para obtener una calidad de vida acorde con la dignidad humana, mediante la protección de contingencias, cumpliendo con los principios de eficiencia, universalidad, integralidad, solidaridad, unidad y participación . Teniendo en cuenta la información aportada por la Entidad EL HALLAZGO DISCIPLINARIO SE DESVIRTÚA, PERO SE DEJA EN FIRME EL ADMINISTRATIVO, para que sea tenido en cuenta en el plan de mejoramiento y




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no se vuelva a cometer esas falencias, de presupuestar una adición superior al monto limite que la ley determina, para poder prever estas adiciones, se recomienda que exista una mejor planeación y que deben de tener unos estudios previos que eviten este tipo de adiciones. HALLAZGO N° 11 La información de contratación suministrada a través del Sistema Integral de Auditorias SIA presenta inconsistencias en la mayoría de los contratos en lo que corresponde al registro de las fechas de la documentación de legalización de los contratos en sus diferentes etapas, también se presenta errores en el reporte del valor de algunos de ellos, por ejemplo en el contrato 174 de 2010, rubro cuyo objeto responde a Suministro de Equipos y software necesarios para digitalizar el servicio de imagenologia que incluye rayos por convencional y digital, contratista INVERSIONES AJOVECO S.A. Cuyo valor reportado es de $19.157.840.976, en el trabajo de campo como desarrollo de la Auditoria se pudo verificar que el contrato en mención no es por el valor descrito anteriormente y se observó que su valor real es $191.578.409 TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO Y SANCIONATORIO PRESUNTO RESPONSABLES: ADMINISTRATIVO

DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA GERENTE (I) SANCIONATORIO FERNANDO VILLAREAL AMAYA EX GERENTE

NORMA VIOLADA: LEY 42 DE 1993. ART. 101, RESOUCION 00291

DE ABRIL 26 DE 2004 Y 384 DE 16 DE MAYO DE 2001

RESPUESTA DEL ENTE FISCALIZADO “En cuanto a los manifestado por el grupo auditor de la Contraloría la ESE manifiesta total desacuerdo por cuanto se expresa que en el contrato 174 de 2010, cuyo contratista es inversiones Ajoveco SA existen errores en el reporte del valor, indicando que el valor reportado es de $19.157.840.976 y que en el trabajo de campo fue revisada por el grupo auditor en donde pudieron verificar que en el contrato en mención no es por el valor descrito anteriormente observando que su valor real es de 191.578.409.76. Si es bien cierto el valor reportado se refleja en el informe recibido por la Contraloría por la suma de 19.157.840.976, no es menos cierto que en el trabajo de campo fue revisado por el grupo auditor en donde pudieron verificar contra la minuta que el valor real es de 191.578.409.76 y no de 19.157.840.976 como argumenta este hallazgo.




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Así mismo cabe dejar constancia que en el momento que se revisó por parte del grupo auditor, la minuta contractual se explico por parte de la ESE que se registro la plataforma el valor total del contrato, incluido los centavos. Que cuando se registra la información se deben hacer sin puntos, ni comas, que pudo existir error en la plataforma al hacer conversión del archivo plano, al valor de los centavos fue asumido como parte de la unidad y de la decena de la cifra total, pero se dejo constancia en ese momento que el valor registrado se ingreso tal y como se observa en la realidad, por esta razón para la E.S.E, es extraño que se diga por parte del grupo auditor que el valor fue mal ingresado, si en el trabajo de campo se pudo verificar que el valor esta ajustado a lo que muestra en la minuta del Contrato referido, según la oferta presentada por el contratista a través de la invitación púbica. Igualmente se recibe con extrañeza esta observación que fundamenta un hallazgo administrativo y uno sancionatorio. Adjunto minuta del contrato, solicitud del registro presupuestal y registro presupuestal en seis folios. La ESE considera que cada uno de los hallazgos se encuentran respondidos con documentación que lo soporta, para lo cual solicita respetuosamente al grupo auditor revaluar los pronunciamientos realizados en cada uno de los hallazgos.” CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La Contraloría tiene la función de realizar la gestión fiscal, verificar el cumplimiento de la normatividad interna que rige a este ente, donde la rendición de la cuenta es un procedimiento de carácter obligatorio que debe de realizarse de la manera más veraz, puntual, cierta, real como lo señala la Resolución 294 de 2009 y que la rendición ejercida de manera inadecuada acarrearía un hallazgo de tipo sancionatorio y administrativo. La Contraloría de igual manera es un ente de control que tiene unos estatutos y reglamentos por los cuales los funcionarios públicos deben de cumplir, acatar y respetar, la cual la información rendida es de carácter obligatorio, la cual no debe de caer en errores puesto que su mala rendición acarrea este tipo de hallazgos. Por la reincidencia de este hecho, es procedente que La Contraloría General de Santander se pronuncia en la configuración de los hallazgos a lo que haya lugar, por incurrir en estas conductas, es importante la seriedad y responsabilidad con la que los Sujetos de control reportan la información al SIA, por ser este un importante material de insumo al momento de realizar cualquier ejercicio auditor por parte de la Contraloría. Es por eso que se considera necesario CONFIRMAR EL HALLAZGO ADMINISTRATIVO, al doctor DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA, Gerente (I) y sea tenido en cuenta en la elaboración del plan de Mejoramiento, y EL HALLAZGO SANCIONATORIO para el doctor FERNANDO AMAYA VILLARREAL, Ex Gerente. 4.4 ATENCION A QUEJAS Y DENUCIAS




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En atención a la revisión de esta línea a auditar se solicito a la oficina de Políticas Institucionales y Control Social en forma verbal el día 3 de febrero de 2012, informar al grupo auditor sí existen quejas radicadas en esa oficina contra de la E.S.E. Hospital Manuela Beltrán del Municipio del Socorro, recibiendo inmediatamente una respuesta sobre la inexistencia de queja alguna contra la E.S.E Hospital Manuela Beltrán del Socorro, la cual fue ratificada mediante oficio 01442 del 22 febrero de 2012 de febrero de 2012. Emanado por el doctor HECTOR FABIAN PEREZ BOADA, donde manifiesta que no cuenta con queja alguna en contra de esta Entidad. 4.5 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO Para la vigencia 2010, se practico auditoria Gubernamental con enfoque Integral Modalidad Especial y se determino que no existe en la actualidad un plan de mejoramiento vigente al que se tenga que hacer seguimiento. 5. DICTAMEN DE AUDITORIA Como resultado de la auditoria adelantada a la E.S.E. Hospital Manuela Beltrán del Municipio de Socorro, para la vigencia 2010, y según la muestra seleccionada se conceptúa que la gestión en las áreas y actividades auditadas, no cumplen totalmente con la normatividad evaluada en los siguientes aspectos a saber: 5.1 FINANCIERA: En el proceso de revisión a los Estados Financieros Básicos: Balance General, Estado de la Actividad Económica Financiera y Social a diciembre 31 de 2010, deja evidenciar que algunas cifras verificadas no se ajustan a las disposiciones señaladas por la Contaduría General de la República y los principios de la Contabilidad Pública. De acuerdo a la opinión expresada por la Contadora del Grupo Auditor de la Contraloría General de Santander, atendiendo lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Contables de la ESE HOSPITAL MANUELA BELTRAN del Municipio del Socorro, no presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2010, ni los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. 5.2 PRESUPUESTO: Durante la vigencia 2010, la E.S.E. Manuela Beltrán del Municipio de Socorro presenta un crecimiento en su presupuesto definitivo de Ingresos en un 38%. Porcentaje significativo, lo que permite que la Entidad mantenga su equilibrio económico. Esta situación se debe a la gestión que se ha adelantado para lograr la captación de nuevos pacientes, permitiendo un aumento significativo en la oferta y demanda en algunos de los servicios de salud según su complejidad teniendo en cuenta que la E.S.E. Manuela Beltrán es de nivel III; esto redunda en mayores ingresos por concepto de ventas de servicios, y en consecuencia se aumenta de manera directa los recursos propios. En este orden de ideas se




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puede concluir que presupuestalmente la Entidad refleja una solidez económica que garantiza la prestación del servicio de Salud a nivel regional. 5.3 CONTRATACION: La Constitución política en su artículo 48 señala que la seguridad social es un servicio público de carácter obligatorio que se prestara bajo la dirección, Coordinación, y control del Estado, en sujeción a los principios de eficiencia, universalidad y solidaridad. Aspectos Positivos La E.S.E Hospital Manuela Beltrán es una entidad muy organizada que cuenta con una planta de personal estructurada, ha cumplido con su Manual de Contratación acuerdo No 009 de Agosto 21 de 2008, cuya función pública está al servicio de los intereses generales cumpliendo con los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, imparcialidad y publicidad cuyo objeto no es otro es de disponer de reglas, procedimientos y principios que rigen la contratación, complementándose igualmente con los principios de planeación, celeridad, autonomía de la voluntad, responsabilidad y selección objetiva, de igual manera esta entidad ha venido cumpliendo con los fines que son inherente a ellos, la continua y eficiente prestación del servicio público de salud, y la efectividad de los derechos e intereses de los administrados que colaboran con ella en la consecución de dichos fines, términos definidos en el artículo 3 de la ley 80 de 1993. La E.S.E Hospital Manuela Beltrán ha Implementado adecuadamente las diferentes clases de contratos que se pueden celebrar, como también su forma, es decir modalidades de contratación según la cuantía expresadas en el artículo 17 del acuerdo 007 de 2011, articulo 18 del acuerdo No 012 de 28 de Junio de 2010; Aspectos Negativos: Las falencias que se presentan son más errores de forma que de fondo, lo cual ameritan un mayor cuidado y atención y corrección en el menor tiempo. 5.4 ATENCION A QUEJAS Y DENUCIAS Dentro a la oficina de Políticas Institucionales y Control Social no se encuentra radicada queja alguna en contra de esta Institución. 6. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

#

TIPO DE HALLAZGO DESCRIPCION DEL HALLAZGO

PRESUNTO RESPONSABLE

CUANTIA PAGINA

DEL INFORME A D P F S

1 X

Contabilización de los hechos económicos en el momento en que suceden.

Revisado el auxiliar de caja de enero a diciembres de 2010, se verificó que las operaciones económicas no se registran

DARIO ELVIS CAMACHO NORIEGA

GERENTE (I)

10




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en el momento en que suceden, en el desarrollo del proceso auditor se observo que las consignaciones y recaudos se contabilizan en fechas diferentes a su consignación

2 X

No se encuentran registradas las CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Y ACREEDORAS en los Estados Financieros. La entidad no revela dentro de sus estados financieros, en las Cuentas de Orden, los compromisos o contratos que se relacionan con obligaciones futuras y los procesos administrativos que cursan en los diferentes estrados judiciales y que pueden llegar a afectar su estructura financiera; incumpliendo lo establecido en el Manual de Procesos y Procedimientos de la Contaduría General de la Nación, Resolución 356 de 2007.


GERENTE (I)

12

3 X

No cumple con los principios o normas establecidas por la Contaduría General de la Nación, pues el conjunto de conceptos básicos y de reglas deben ser observados al registrar e informar contablemente la actividad financiera de la entidad.


GERENTE (I)

15

4

DESVIRTUADO

22

5 X

Teniendo en cuenta la ejecución presupuestal de Gastos se determino que en los rubros analizados se presentan inconsistencias entre el valor comprometido y el valor total de los contratos siendo el valor contratado más alto que el valor comprometido


GERENTE (I)

31

6

DESVIRTUADO

34

7 X

Los procesos contractuales que adelanta esta entidad presentan desorganización en su archivo pues no se encuentran ordenados cronológicamente , esto debido a que no se ha implementado la ley de archivo (Ley 594 de 2000) y por consiguiente la documentación correspondiente a la legalización de cada uno de los contratos en sus diferentes etapas no se puede verificar en su unidad documental, por tal motivo este punto debe ser tenido en cuenta para un plan de mejoramiento, ya que toda la documentación anexada en los expedientes es para corroborar si realmente se cumplió el objeto contractual, respetando los principios constitucionales de legalidad, transparencia


GERENTE (I)

40




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8 X

Cabe recordar que las Empresas Sociales del Estado para el tema de contratación se rigen por el manual de contratación de dicha entidad y por la ley 100 de 1993 y que únicamente le dan aplicabilidad a las clausulas exorbitantes, pero en los términos jurídicos y denominaciones se maneja un mismo lenguaje y más aun cuando se habla de contratación, como contrato adicional y otro si, términos estos utilizados para dar mejor interpretación a lo que realmente se desea o se busca conseguir; como observación realizada a la revisión de la Contratación y a su respectivo manual de contratación en el articulo 33 expresa las modificaciones contractuales, anticipos y prorrogas, verificándose inconsistencias en su denominación ya que aplican otro si para modificaciones en el valor y el precio del contrato e igualmente no se está justificando el por qué se acude a esta figura, pues debe de existir una descripción detallada de la necesidad de adicionar el contrato por consiguiente para darle una mejor interpretación y aplicabilidad al OTRO SI y contrato Adicional.


GERENTE (I)

41

9

DESVIRTUADO

45

10 X

En el contrato No 063 de 2010 cuyo contratista es COOPFONSE SALUD C.T.A, objeto: Ejecutar y desarrollar con talento humano especializado e idóneo los subprocesos de medicina general, odontología, fisioterapia, nutricionista, psicología, trabajo social, implementación quirúrgica y fonoaudiología, por valor de $738.594.884, suscrito el 1 de Febrero de 2010, realizaron 2 adiciones. La primera con el Certificado de Disponibilidad No 10-00231 de Febrero 19 de 2010 y Registro presupuestal No 10-00231 de Marzo 01 de 2010, por valor de 37.825.404 y el segundo con el certificado de disponibilidad presupuestal No 10-00417 de 25 de Agosto de 2010 y Registro Presupuestal No 10-00720 de Agosto 25 de 2010, por valor de 335.453.366, cuya sumatoria supera el 50% del valor del contrato principal.


GERENTE (I)

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11 X X

La información de contratación suministrada a través del Sistema Integral de Auditorias SIA presenta inconsistencias en la mayoría de los contratos en lo que corresponde al registro de las fechas de la documentación de legalización de los contratos en sus diferentes etapas, también se presenta errores en el reporte del valor de algunos de ellos, por ejemplo en el contrato 174 de 2010, rubro cuyo objeto responde a Suministro de Equipos y software necesarios para digitalizar el servicio de imagenologia que incluye rayos por convencional y digital, contratista INVERSIONES AJOVECO S.A. Cuyo valor reportado es de $19.157.840.976, en el trabajo de campo como desarrollo de la Auditoria se pudo verificar que el contrato en mención no es por el valor descrito anteriormente y se observó que su valor real es $191.578.409

Administrativo: DARIO ELVIS

CAMACHO NORIEGA

GERENTE (I)

Sancionatorio:

FERNANDO VILLARREAL

AMAYA

EXGERENTE

48

A= HALLAZGO ADMINISTRATIVO P= HALLAZGO PENAL D= HALLAZGO DISCIPLINARIO S= HALLAZGO SANCIONATORIO F= HALLAZGO FISCAL

7. CUADRO DE RESUMEN DE HALLAZGO

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR

ADMINISTRATIVOS 8

DISCIPLINARIOS 0

FISCAL 0

PENAL 0

SANCIONATORIO 1

TOTAL 6

8. PRONUNCIAMIENTO Por el dictamen emitido anteriormente de cada una de las líneas auditadas se puede establecer que la E.S.E. Hospital Regional Manuela Beltrán del Municipio del Socorro, no presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2010, ni los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación; con respecto a la gestión se presenta un concepto favorable, teniendo en cuenta que los hallazgos administrativos no inciden significativamente en los principios del control fiscal, Por tanto la cuenta de la vigencia 2010 presentada por el doctor FERNANDO VILLARREAL AMAYA, NO SE FENECE




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9. PLAN DE MEJORAMIENTO Con base en los hallazgos administrativos convalidados, a fin de lograr que se emprendan actividades que permitan solucionar las deficiencias puntualizadas, debe diseñarse un PLAN DE MEJORAMIENTO, documento que debe remitirse a esta Contraloría dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo de la presente comunicación, para su presentación ante esta Contraloría. En este Plan de Mejoramiento, se debe especificar: Área, Descripción de hallazgo, Acción Correctiva, Objetivo, Descripción de las metas, fecha iniciación, fecha de terminación, Funcionario Responsable, Y deberá ser contemplado el tiempo para realizar las acciones ,

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER ORIGINAL FIRMADO ORIGINAL FIRMADO ANGELICA BARROSO SARMIENTO NUBIA ESTHER LEON VILLALBA Profesional Universitario Profesional Especializado

ORIGINAL FIRMADO

MILADIS DAVID POLO Coordinadora Auditoria

ORIGINAL FIRMADO

LEYDY VIVANA MOJICA PEÑA Sub contralora Delegada Para el Control Fiscal

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO:...

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