Contabilidad I Martin
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ACTIVIDAD 011. Se compra una unidad de transporte (Inmueble, Maquinaria y Equipo) para uso de la empresa a un valor de S/. 27000 mas IGV. Se paga mediante Cheque.CdigoDenominacinDEBEHABER
33411Costo Unidad Transportes27000
40111IGV Cuenta Propia4860
4212Emitidas Facturas31860
4212Emitidas Facturas31800
1041Cuenta Corrientes31860
2. Se compra mercadera por S/. 20000 mas IGV. Pagamos el 50% mediante cheque. La diferente queda al crdito.CdigoDenominacinDEBEHABER
6011Mercadera 20000
40111IGV3600
4212Emitidas23600
201Mercadera20000
611Variacin de existencias20000
4212Emitidas11800
1041Cheque11800
3. Se vende mercadera por S/. 13500 mas IGV, de la cual nos pagan el 30% en efectivo y la diferencia al crdito.CdigoDenominacinDEBEHABER
1213En cobranza15930
70111Costo Mercadera13500
40111IGV2430
101Caja4779
1213En cobranza47799
4. Realizamos la cobranza a un cliente (factura por cobrar emitida) por S/. 1800, la cual nos cancelan en efectivo.CdigoDenominacinDEBEHABER
101Caja1800
1213Emitidas1800
5. Pagamos al Banco de Crdito S/. 2000 mediante cheque por concepto de un prstamo.CdigoDenominacinDEBEHABER
4511Prestamos2000
1041Cheque2000
AUTOEVALUACION DE LA I UNIDAD1 No es un Elemento de la empresa.a) El capitalb) Los recursos humanosc) El beneficiod) El establecimiento
2 En la columna de la derecha coloque la letra que corresponda a cada enunciado.ALTERNAVIVAENUNCIADORESPUESTA
ASe clasifican en pblicas y privadas.Cuando intervienen una cuenta deudora y una acreedora.D
BProducir bienes y/o servicios bajo apropiadas normas tcnicas.Sociedades annimas.C
CTiene duracin ilimitada.Objetivo de la empresa.B
DAsiento simple.Clasificacin por la propiedad del capital invertido.A
3 El texto siguiente: Nos permite tener una informacin oportuna y veraz y en una momento determinado de la situacin, financiera. Corresponde a:
a) Definicin de los libros contables.b) Hechos econmicos.c) Importancia de la cuenta.d) Los principios de contabilidad.e) N.A.
4 Resuelva los siguientes Items:a) Haga un comentario acerca de la importancia de la contabilidad en las empresas.Es importante porque nos ayuda a controlar nuestros activos y pasivos de nuestra empresa, para que podamos incrementar nuestras utilidades y ser mejores para nuestra sociedad.b) Mencione dos principios de contabilidad generalmente aceptados y comntelos.
De vengado: Ingresar los documentos sin que se cobre o se pague. Empresa en marcha: La empresa debe de trabajar sin pensar que algn dia pueda liquidarse.
c) Los asientos de contabilidad tambien se clasifican, teniendo en consideracin las cuentas que interviene. Explique con ejemplos, Cmo se clasifican? Asiento de apertura: Es un asiento contable que se realiza al inicio de cada ejercicio econmico. Asiento corriente: Es un asiento contable que se utiliza durante el proceso del ejercicio econmico. Asiento de cierre: Es un asiento que se utiliza al finalizar el ejercicio econmico.
PRIMERA EVALUACION A DISTANCIA1 La contabilidad se le define como:a) La vida econmica de una empresa.b) De vital importancia que permite una informacin oportuna y veraz.c) Ciencia social que registra, analiza e interpreta la vida econmica de las personas.
2 Escriba una V si el enunciado es Verdadero y F si el enunciado es Falso.NENUNCIADORESPUESTA
1La geometra es una disciplina relacionada con la contabilidad.F
2La glosa es la explicacin del porqu del registro en el Libro de inventarios y balances.V
3El plan contable general empresarial es utilizando por las personas jurdicas, las personas naturales no utilizan dicho plan contable.V
4Los libros opcionales son aquellos que permiten una mejor aplicacin del sistema contable y sirve de complemento a los libros principales, adems se dice que son obligatorios.v
3 Encierre en un crculo la letra que corresponde a la respuesta correcta.La cuenta se define como:a) La explicacin del porque se debe anotar las operaciones econmicas.b) La representacin de un concepto para su sistemtica registracin en los Libros de Contabilidad.c) El saldo entre el movimiento deudor y el movimiento acreedor.
4 Escriba una v si el enunciado es verdadero y F si el enunciado es falso.NENUNCIADORESPUESTA
1En el libro caja efectivo, los registros o anotaciones se inician en el lado del Debe, anotando la existencia del dinero que indica el inventario inicial.V
2La estadstica, el comercio y la industria corresponden a los campos de aplicacin de la contabilidad.V
3El plan contable general empresarial es el instrumento contable que sirve para codificar, uniformizar y registrar las operaciones econmicas y financieras de los negocios.V
4En el libro diario se anotan y/o registran todas las operaciones econmicas que realizan las empresas en un ejercicio econmico.v
ACTIVIDAD 2La empresa Comercial NY SRL, reinicia sus actividades comerciales el 2 de enero de 201X, con los siguientes activos y pasivos:
Dinero en caja S/. 3.500
Dinero en cuenta corriente En el banco de crdito S/. 8.100
Factura N 003-2001, por cobrar en cobranza S/. 12.000 a Comercial La Union SRL
Un terreno de 240 Mts a un costo de S/. 88.000 (inmueble, maquinaria y equipo)
Impuesto general a las ventas por pagar S/. 2.000
Prstamo por pagar a los socios S/. 11.000
Durante el mes de enero ha realizado las siguientes operaciones econmicas:
1. El 04.1 se compra mercadera por S/. 10.000 mas IGV. Se paga mediante ch. N 004
2. El 07.01, se cobra en efectivo el 50% de la factura que nos deba Comercial La Unin al reinicio de las actividades.
3. El 09.01 se vende mercadera al crdito por S/. 8.500 mas IGV
4. El 11.01 pagamos mediante Ch. 005 el 20% a los socios que figuran al reinicio de las operaciones
5. El 31.01 cobramos el 60% de la venta realizada en la operacin 3. El cliente nos deposito directamente en nuestra cuenta corriente.
6. El 15 el Banco de Crdito nos otorga un prstamo de S/. 20.000 en nuestra cuenta corriente
7. El 18 pagamos con Ch. 006 el IGV a la SUNAT que se encontraba al reinicio de las operaciones econmicas.
Se pide:
Elaborar el Libro de inventarios y balances
Elaborar el Libro caja y bancos (detalle de los movimientos en efectivo y detalle de los movimientos de la cuenta corriente)
Elaborar el Libro Diario
INVENTARIO AL 02 DE ENERO DEL 201X 2
I ACTIVO
10CAJA Y BANCOS11,600.00
101Caja3,500.00
104Cuenta corriente8,100.00
10411 Banco de Crdito 8,100.00
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES12,000.00
121Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar12,000.00
1213 En cobranza Factura N 003-2001- Comercial La Unin S.R.L.12,000.00
20MERCADERAS25,000.00
201Mercaderas manufacturadas25,000.00
2011 Productos manufacturadas
20111 Al costo 25,000.00
33INMUEBLES, MAQUINARAS Y EQUIPOS88,000.00
331Terreno88,000.00
3311 Terreno
33111 Costo88,000.00
TOTAL ACTIVO136,600.00
II PASIVO
40TRIBUTOS POR PAGAR2,000.00
401Gobierno Central401.1 IGV2,000.002,000.00
46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS11,000.00
469Otras cuentas por pagar diversas 11,000.00
TOTAL PASIVO13,000.00
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO136,600.00
TOTAL PASIVO13,000.00
CAPITAL123,600.00
Trujillo, 12 de Enero de 201X
.
Gerente CPC
BALANCE DE INVENTARIO AL 02 DE ENERO DEL 201X 210CAJA Y BANCOS11,600.00
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES12,000.00
20MERCADERAS25,000.00
33INMUEBLES, MAQUINARAS Y EQUIPOS88,000.00
40TRIBUTOS POR PAGAR2,000.00
46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS11,000.00
50CAPITAL123,600.00
136,000.00136,000.00
Tacna, 12 de Enero de 201X
.
Gerente CPC
AUTOEVALUACION DE LA II UNIDAD1 Responde los siguientes Items.a) Quines estn obligados a llevar contabilidad simplificada? Y en que consite?Estn obligadas las empresas cuyos ingresos anuales asean menores a 150 UIT.b) Explique el Libro Diario.Es un libro principal que nos ayuda a ordenar nuestras operaciones dia a dia y por orden de fecha para obtener mayor control a nuestra empresa.2 Escribe V si el enunciado es verdadero y F si es falso.NENUNCIADORESPUESTA
1Todas las personas que generan rentas estn obligadas a llevar contabilidad completa.F
2La legalizacin de los libros de contabilidad se realizar cuando el libro se acaba y se realiza en el ultimo folio.F
3De la suma del activo mas el recibo de luz en una empresa, debemos el capital.F
4Cuando se decepciona el recibo de luz en una empresa, debemos registrarse en el libro Caja y Bancos Movimiento del efectivo.F
5Cuando se pasan las cantidades del Libro Diario hacia el Libro Mayor, dicho proceso se le denomina Balance de Comprobacin.V
SEGUNDA EVALUACION A DISTANCIAElaborar el libro de Inventario y Balance, Diario, Caja y Bancos y Balance de Comprobacin de la Empresa Comercial La Fontana S.R.L., que reinicia sus actividades el 01/01/xx con lo siguiente: Dinero en caja S/. 9,800.00 Cuenta corriente operativa en el Banco Financiero S/. 12,400.00Tiene por cobrar lo siguiente. Factura N 002 1891 a Enrique Vera S/. 6,000.00 Letra N 401 por cobrar a Enrique Daz S/. 6,000.00 Mercaderas Manufacturadas S/. 31,500.00 Inversiones mobiliarias (bonos del estado) S/. 11,200.00 Tiene el siguiente Activo Fijo: Camin Volvo valuado en S/. 98,500.00 Muebles valorizados en S/. 4,100.00 Debe lo siguiente: Impuesta General a la ventas S/. 2,710.00 Factura N 001 6543 a Hiraoka S/. 1,870.00 Factura N 002 5212 a DCmputo S.R.L. S/. 3,500.00 Prstamo a socio Paola Daz S/. 2,980.00
OPERACIONES1) El da 02.01 se compro mercaderas a Alicorp S.A. segn factura N 001 00201 por S/. 10,200 ms el IGV y se cancelo con cheque N 011.
2) El da 06.01 se vendieron mercaderas a Juan Ortiz con factura N 001 16522 por S/. 13,000 ms IGV y nos cancelaron con efectivo, el cual se deposito en nuestra cuenta corriente.
3) El da 10.01 se alquil terreno de nuestra empresa a Mara Dolores segn factura N 002 00922 por S/. 3,850 ms IGV y nos cancelan en efectivo.
4) El da 15.01 se cancela con cheque N 012 la factura N 002 -5212 a DCmputo S.R.L.
5) El da 18.01 se cancela factura N 001 16711 por S/. 400 en efectivo a Telefnica por concepto de servicio de telefona. Destinar a gastos administrativos.
6) El da 22.01 se compran tiles de aseo a ferretera La Llave E.I.R.L. con factura N 003 0111 por S/. 200 ms IGV y cancelamos con cheque N 013.
7) El da 29.01 decepcionamos el recibo de luz N 004 1282 por S/. 120 ms el IGV. Pagamos en efectivo. Destinar a gastos de ventas.
8) El da 31.01 decepcionamos y pagamos con cheque N 014, EL RECIBO POR HONORARIOS PROFESIONALES DEL ASESOR LEGAL R.H N 002 00121 por S/. 2,200. Efectuar la retencin de ley y destinar a gastos administrativos.
9) El 31.01, el inventario final de mercaderas es de S/. 29,000. INVENTARIO INICIAL AL 01DE ENERO DEL 20XX 2 I ACTIVO
10CAJA Y BANCOS22,200.00
101Caja9,800.00
104Cuentas corrientes en Instituciones Financieras12,400.00
1041 Cuentas corrientes operativas Banco Financiero 12,400.00
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES12,000.00
121Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar6,000.00
1213 En cobranza 6,000.00
123Letras por cobrar 6,000.00
1232 En cobranza6,000.00
20MERCADERAS31,500.00
201Mercaderas manufacturadas31,500.00
2011 Productos manufacturadas
20111 Al costo 31,500.00
30INVERSIONES MOBILIARIAS11,200.00
301Inversiones a ser mantenidas hasta el movimiento11,200.00
3011 Instrumentos Financieros representativos de deuda
30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado11,200.00
33INMUEBLES, MAQUINARAS Y EQUIPOS102,600.00
334Equipo de Transporte 98,500.00
3341 Vehculos Motorizados
33411 Costo Camin Volvo98,500.00
335Muebles y Enseres 4,100.00
3351 Muebles
33511 Costo4,100.00
TOTAL ACTIVO179,500.00
II PASIVO
40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR2,710.00
401Gobierno Central4011 Impuesto General a las Ventas
2,710.00
40111 IGV Cuenta propia2,710.00
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES5,370.00
421Facturas, boletas y comprobantes por pagar 5,370.00
4212 Emitidas5,370.00
Facturas N 001 6543 a Hiraoka
Facturas N 002 5212 a DCmputo S.R.L.
44CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES2,980.00
441Accionistas o Socios 2,980.00
4411 Prstamos Paola Daz 2,980.00
TOTAL PASIVO11,060.00
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO179,500.00
TOTAL PASIVO11,060.00
CAPITAL168,440.00
Tacna, 01 de Enero de 20XX
.
Gerente CPC