5/11/2018 Trabajo Nea 8 - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/trabajo-nea-8 1/8

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

*

5/11/2018 Trabajo Nea 8 - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/trabajo-nea-8 2/8

5/11/2018 Trabajo Nea 8 - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/trabajo-nea-8 3/8

OBTENCIÓN DEL CONOCIMIENTO

Antes de aceptar el trabajo, el

auditor debería obtener unconocimiento preliminar de laindustria y de los dueños,

administración y operaciones dela entidad que va a ser

auditada, y consideraría sipuede obtenerse un nivel de

conocimiento del negocioadecuado para realizar la

auditoría.

Enseguida de la aceptación del

trabajo, se obtendríainformación adicional y másdetallada. Al grado de que seafactible, el auditor obtendría el

conocimiento requerido alprincipio del trabajo. Al avanzar

la auditoría, esa informaciónsería evaluada y actualizada y se

obtendría más información.

Obtener el conocimientorequerido del negocio es un

proceso continuo y acumulativode recolección y evaluación de

la información y de relacionar elconocimiento resultante con laevidencia de auditoría e

información en todas las etapasde la auditoría. Por ejemplo,

aunque la información se reúneen la etapa de planificación,ordinariamente se afina y se

aumenta en etapas posterioresde la auditoría al conocer máslos auditores y auxiliares sobre

el negocio.

5/11/2018 Trabajo Nea 8 - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/trabajo-nea-8 4/8

FUENTES DELCONOCIMIENTO

DE LAINDUSTRIA Y LA

ENTIDAD

Experiencia previacon la entidad y su

industria.

Discusión conpersonas de la

entidad

Discusión conpersonal de

auditoría interna yrevisión de

dictámenes deauditoría interna.

Discusión con otros

auditores y con asesoreslegales o de otro tipoque hayan

proporcionado serviciosa la entidad o dentro de

la industria.

Discusión conpersonas enteradasfuera de la entidad

Publicacionesrelacionadas con

la industria

Legislación yreglamentos queafecten en formaimportante a la

entidad.

Visitas a loslocales de laentidad y a

instalaciones desus plantas.

5/11/2018 Trabajo Nea 8 - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/trabajo-nea-8 5/8

Evaluar riesgos e identificarproblemas.

Planificar y realizar laauditoría en forma efectiva yeficiente.

Evaluar evidencia de auditoría

Proporcionar mejor servicio alcliente

Un conocimientodel negocio es un

marco dereferencia dentrodel cual el auditor

ejerce su juicioprofesional.

Conocer el negocioy usar esta

informaciónapropiadamenteayuda al auditor

para:

USO DEL

CONOCIMIENTO

5/11/2018 Trabajo Nea 8 - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/trabajo-nea-8 6/8

Usodel

Conocimiento

El auditor hace juiciossobre muchos asuntos alo largo del curso de laauditoría en los que el

conocimiento delnegocio es importante.

Realizar investigaciones

para evaluar larazonabilidad de lasrespuestas.Considerando loapropiado según laspolíticas contables y delas revelaciones de losestados financieros.

Reconocerinformaciónconflictiva ycircunstancias

inusuales que seden en lacompañía.

Identificar áreasdonde pueden ser

necesarias unaconsideración yhabilidades de

auditoríaespeciales.

Evaluar lasaseveraciones

relacionadas de losestados financierospara establecer sison apropiadas.

Desarrollar el planglobal de auditoríay el programa deauditoría.

Evaluar los riesgosdel negocio y a suvez conocer cualesson las repuestaspor parte de losadministradores.

5/11/2018 Trabajo Nea 8 - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/trabajo-nea-8 7/8

Conocimiento del negocio

Factores económicosgenerales

Nivel general de actividad

económica

Tasas de interés y disponibilidad definanciamiento, inflación,revaluación de la moneda.

Políticas gubernamentales

Monetarias-fiscal

Impuestos - corporativo y otrosIncentivos financieros (por ejemplo,programas de ayuda del gobierno)Tarifas, restricciones de comercio

Tasas y controles de monedaextranjera

La industria - condicionesimportantes que afectan al negociodel cliente.

El mercado y la competencia.Actividad cíclica o por temporada.

Cambios en la tecnología delproducto.

Riesgo del negocio (por ejemplo,alta tecnología, alta moda,facilidad de entrada para lacompetencia).

Condiciones adversas (por ejemplo,demanda a la baja, capacidad enexceso, seria competencia deprecios)

Índices claves y estadísticas deoperación

Prácticas y problemas decontabilidad específicos.

Marco de referencia regulador.

La Entidad

Administración y propiedad -características importantes.

Estructura corporativa - privada,pública, gobierno (incluyendocualesquier cambios recientes o

proyectados).

Estructura del capital (incluyendocualesquier cambios recientes oproyectados).

Estructura organizacional.

Objetivos, filosofía, planes estratégicosde la administración.

Adquisiciones, fusiones o disposicionesde actividades del negocio (planificadaso recientemente ejecutadas).

Fuentes y métodos de financiamiento(actual, histórica).

Consejo de directores. - independencia de control sobre la

administración de operaciones

5/11/2018 Trabajo Nea 8 - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/trabajo-nea-8 8/8

La

Entidad

Desempeñofinanciero -

Entorno para informes

- influencias externas

que afectan a la

administración en la

 preparación de losestados financieros.

Naturaleza

del Negocio

Legislación

requisitosreglamentarios

.Impuestos.

revelaciónpeculiares delnegocio

informes deauditoría

Í

índices claves

Estadísticas deoperación.

.

Tendencias.

Proveedores

Inventarios-Franquicias

Estructura dela

Deuda(Activos-Pasivos)

Legislación yReglamentació

n

Productos y/o

Servicios.