riesgo y perdidas

EL FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONESEL FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES

Gerencia de Negocios Empresariales

ALEJANDRO MORALES TJunio de 2010

FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES

Por favor, no

olvide apagar su teléfono móvil.

FRAUDE

• NÜTZLICHE AUFWENDUNGEN• GASTOS ÚTILES• ES TODO INTENTO DESHONESTO POR

OBTENER UN PROVECHO INDEBIDO DE OTRA PERSONA

• EL FRAUDE NO SIEMPRE ES DELITO.• SI ES LEGAL, ES ÉTICO

HECHOS ACERCA DEL FRAUDE

• EL FRAUDE OCURRE EN EMPRESAS MUY BUENAS Y A EXCELENTES ADMINISTRADORES.

• CUESTA ENTRE EL 2% Y EL 15% DE LOS INGRESOS BRUTOS EN EL SECTOR PRIVADO.

• PUEDE REPRESENTAR EL DOBLE EN EL SECTOR PÚBLICO.


• Para el sector privado, las cifras son igualmente importantes:

• Contribución marginal neta: se define como la relación porcentual entre las utilidades netas a distribuir y los ingresos brutos.

• Ejemplo: empresa con C´n= 0,75%• Si tiene un fraude que le cuesta $60.000.000, en

cuánto debería incrementar los ingresos, para generar utilidades netas iguales al monto perdido por fraude?


• C´n= 0,75%• Pérdida por fraude: $ 60.000.000• Ingresos necesarios para compensar la pérdida

por fraude:• 60.000.000/0,0075 ═ $ 8.000.000.000• La empresa debería conseguir ocho mil millones

de pesos en ingresos adicionales, para compensar el efecto de un fraude de tan solo 60 millones


• LOS CONTROLES INTERNOS EXISTENTES HAN SIDO DESBORDADOS POR LA CAPACIDAD, PERSISTENCIA Y CREATIVIDAD DE LOS DEFRAUDADORES

• A MAYOR TAMAÑO DE LA EMPRESA, MAYOR RIESGO DE SER VÍCTIMA DE FRAUDE


• EL MONTO DE LAS PÉRDIDAS ES PROPORCIONAL A LA POSICIÓN DEL PERPETRADOR

• LA MAYORÍA DE LOS DEFRAUDADORES CARECE DE ANTECEDENTES PENALES

PREGUNTA

• QUÉ TAN PREPARADA CONSIDERA USTED QUE SE ENCUENTRA SU ORGANIZACIÓN PARA ENFRENTAR EL RETO DEL FRAUDE, LA CORRUPCIÓN, EL DESPILFARRO Y ACTOS SIMILARES?

RESPUESTAS

• MUY BIEN PREPARADA: contamos con un excelente ambiente antifraude. Nuestro personal está entrenado para combatirlo.

• MÁS O MENOS BIEN PREPARADA: nuestras políticas internas están orientadas en ese sentido, pero nuestro personal no cuenta con las herramientas apropiadas.

• NO ESTAMOS PREPARADOS: esperamos que nuestro personal y el de la empresa extendida “haga las cosas bien”.

• NO ESTAMOS PREPARADOS, NI NOS INTERESA

ACTITUDES ANTE EL FRAUDE

• Ignorancia Racional• Eso nunca nos sucederá a nosotros• No podemos pagar el costo del control• El control no sirve• El control no es bueno para la moral de la

empresa• Nuestros auditores lo detectarían

ACTITUDES ANTE EL FRAUDE

• Nuestros controles lo pueden evitar• Nuestros controles lo pueden detectar• Nuestra gente lo puede detectar• Los gerentes están revisando de manera

permanente los informes y reportes de gestión

ELEMENTOS DEL FRAUDE

+

MOTIVACIÓN

TiempoAccesoConocimiento

NecesidadJustificaciónDesafíoImpunidad

OPORTUNIDAD

FRAUDE=

CATEGORIAS DEL RIESGO DE FRAUDE

ESTILO DE DIRECCIÓN -

ESTILO DE DIRECCIÓN +

CONTROLES INADECUADOS

CONTROLES ADECUADOS

OPORTUNIDADVS.

MOTIVACIÓN



TIPO ILEJANO



CONTROLES ADECUADOS

OPORTUNIDADVS.

MOTIVACIÓN



TIPO IIPOSIBLE

TIPO ILEJANO



CONTROLES ADECUADOS

OPORTUNIDADVS.

MOTIVACIÓN

Gestión Integral de Riesgos


TIPO IIIVULNERABLE


TIPO IIPOSIBLE

TIPO IPOSIBLE



CONTROLES ADECUADOS

OPORTUNIDADVS.

MOTIVACIÓN


TIPO IVINEVITABLE

TIPO IIIPOSIBLE


TIPO IIPOSIBLE

TIPO IPOSIBLE



CONTROLES ADECUADOS

OPORTUNIDADVS.

MOTIVACIÓN

COMO SE DESCUBREN LOS FRAUDES

Auditoría18%

Gerencia10%

Accidente21%

Delación 51%

PERFIL DEL DEFRAUDADOR

QUÉ HACE QUE LA GENTE PERMANEZCA HONESTA?

• CREENCIAS Y PERCEPCIONES?• CULTURA?• TEMOR?• FALTA DE MOTIVACIÓN?• FALTA DE OPORTUNIDAD?

POR QUE ALGUNOS ROBAN?

CAMBIOS EN:

• CREENCIAS Y PERCEPCIONES• CULTURA• TEMOR• MOTIVACIÓN• OPORTUNIDAD

EN CONSECUENCIA

LAS PERSONAS Y LAS CONDICIONES CAMBIAN DE MANERA CONSTANTE.

POR OTRO LADO:EXISTEN DELINCUENTES.

• No permita que ingresen a su organización• Si ya tiene uno, identifíquelo y salga de él de

inmediato!

AUTOTEST DE LEGALIDAD

• Tiene Usted alguna botella de licor sin estampilla en su casa?

• Lo volvería a hacer?• Compra Usted sus cigarrillos en el

semáforo?• Lo volvería a hacer?

AUTOTEST DE LEGALIDAD

• Permite Usted que alguien de su casa “baje”música de Internet, sin pagar los respectivos derechos de autor?

• Lo volvería a hacer?• Se ha dejado tentar alguna vez por la oferta

de adquirir películas copiadas ilegalmente?• Lo volvería a hacer?


• Éticamente minusválidos• Trabajo en la sombra• Problemas de drogas o alcohol• Carrera administrativa interrumpida• Vida segmentada• Deshonestidad extralaboral• Carácter dominante


• Arrogante en aspectos técnicos• Sobre estimada contribución a la organización• Capaz de complicar los asuntos más simples• Responde con preguntas o no responde• Malas compañías• Esposa o parientes derrochadores • Riqueza inexplicable• Estilo de vida más allá de sus posibilidades


• Gastos abundantes en efectivo• Pistas secretas: cambios en comportamiento,

llamadas secretas y reuniones por fuera, ausencias inexplicadas del trabajo, deterioro de su apariencia física, inestabilidad emocional.

• RELACIÓN ENTRE HOMBRES Y MUJERES: 1 A 1

• EDAD: 46% POR MENORES DE 4035% ENTRE 41 Y 50 AÑOS

• 60% DE LOS CASOS: UNA SOLA PERSONA

ELABORACIÓN DE MAPAS DE RIESGO DE FRAUDE

CONSTRUCCIÓN DE MAPAS DE RIESGO DE FRAUDE

• CONSTRUCCIÓN DE MATRICES DE RIESGO, PARA ANALIZAR LA VULNERABILIDAD DE LA ORGANIZACIÓN ANTE LAS DIFERENTES MANIFESTACIONES DEL RIESGO DE FRAUDE


• Amenaza: percepción de un peligro. Las amenazas NO son administrables.

• Riesgo: es una amenaza cuantificada. Al darle notación numérica, es posible comparar su impacto sobre los recursos de una organización, con los que produciría otro de los riesgos analizados.


• Recursos: una empresa está conformada por los siguientes recursos:

• Humano• Financiero• Información• Imagen Corporativa• Medio ambiente


SE MIDEN DOS VARIABLES:• Frecuencia: posibilidad de ocurrencia de un

evento. Se asignan cuatro niveles• 1. Remoto• 2. Posible• 3. Alta• 4. Inminente


• Severidad: es el impacto del evento en los recursos de la Organización. Sus niveles son:

• 1. Insignificante• 2. Leve• 3 Grave• 4. Catastrófico


• Lista de amenazas: existen varios métodos para identificar las amenazas que se ciernen sobre un sistema. Su elaboración debe ser un trabajo de equipo, involucrando a las personas dueñas de cada proceso a analizar.


InternacionalConoc ext con consec

Irrecuperablemuertecatastrófico

NacionalConoc inte con consec

Recuperable fuera

Incapacidad total

Grave

RegionalConoc ext. Sin consec

Recuperable en la cia.

Incapacidad parcial

Leve

LocalConoc. Inte sin consec.

Recuperable en el área

Evento sin secuelas

Insignificante

ambienteimagenInfo.Fro. humanoGrado


Grado de vulnerabilidad

SeveridadFrecuenciaRecursoRiesgo

ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE

• Una vez evaluados los riesgos, se propone una estrategia Integral de administración de riesgos, que incluya las siguientes acciones:

PREVENCIÓN

• Actúa sobre la frecuencia, distanciando la posibilidad de ocurrencia de eventos. Se busca crear el ambiente ético adecuado

• También debe preocuparse por impedir el ingreso de personas no deseadas. Solo un 8% de los defraudadores tiene antecedentes judiciales.

EL EMPLEADO IDEAL

• Muchas de las características de los “buenos”defraudadores, son las que precisamente buscan, exigen y alientan los directivos de las empresas en sus empleados o en los candidatos a ocupar posiciones sensibles en las organizaciones.

EL EMPLEADO IDEAL

• ORIENTADO A RESULTADOS• CREATIVO• ARRIESGADO• CONFIADO• TÉCNICAMENTE COMPETENTE• CARENTE DE LEALTAD• DISPUESTO A SACRIFICAR A OTROS PARA

OBTENER SUS METAS

ANALISIS DE VULNERABILIDAD DE PUESTOS DE TRABAJO

• Modelo que permite identificar qué tan sensible es un puesto de trabajo, y en consecuencia determinar el nivel de riesgo y sus necesidades de administración

PROTECCIÓN

• Conformada por todas las barreras físicas o lógicas que se puedan levantar entre los recursos de la Organización y los riesgos que se ciernen sobre los mismos, sin entorpecer o hacer ineficiente la labor de los funcionarios.

• No permita acumulación de funciones incompatibles

• Establezca límites de autonomía por funcionario.

CONTROL

• Busca la detección temprana de la materialización de riesgos. Las mejores prácticas definen el control como el conjunto de procedimientos para asegurar la efectividad de las acciones para minimizar riesgos, hacer que las instrucciones de los directivos se acaten y generar valor.

• El análisis digital (Data mining y Text mining) y auditorías son estrategias de control

• Técnicas de validación de Declaraciones verbales AVS• Modelos de auditoría en ventas: buscan analizar a cada

vendedor contra su propio desempeño histórico, no contra el promedio

ATENCIÓN

Busca el desarrollo de dos tipos de planes:

• Planes de contención: actúan cesando los efectos directos de un evento sobre los recursos.

• Planes de continuidad: buscan recuperar la capacidad de producir ingresos y de producir utilidades, en el menor tiempo posible (TMR)

TRANSFERENCIA

Existen dos clases:

• Transferencia del riesgo: encargando a un tercero de realizar una operación riesgosa

• Transferencia de los efectos económicos de la materialización de un evento. Son los seguros.

MEDIDAS DEFENSIVAS

• Las líneas de reporte confidencial de hechos fraudulentos reducen el monto de las pérdidas por este concepto, al facilitar la detección temprana. Un reciente estudio demostró que las empresas con líneas de reporte, disminuyen su impacto a la mitad y el tiempo de descubrimiento en un 60%

MEDIDAS DEFENSIVAS

• Actitud erguida• Delegar autoridad, no responsabilidad• Desarrollar un Protocolo Corporativo para el

manejo del riesgo de fraude• Todos somos víctimas potenciales del fraude

MEDIDAS DEFENSIVAS

• Debe compartirse la información• Si algo parece demasiado bueno para ser cierto,

no lo es• La actitud frente al fraude debe ser inflexible

CONCLUSIONES

• LA ESENCIA DE TODO FRAUDE BIEN CONSEGUIDO ES QUE LAS PERSONAS HONRADAS NO SOSPECHEN

• LOS INGRESOS JUSTIFICADOS POR UNA LOTERÍA O UNA HERENCIA SIGUEN SIENDO SOSPECHOSOS

CONCLUSIONES

• EN CASO DE DUDA, SÍGASE LA PISTA DE LOS ACTIVOS

• LA FORMA MÁS FÁCIL DE GANAR DINERO ES DEJAR DE PERDERLO

• EN CASO DE DUDA, CONTINÚE DUDANDO

CONCLUSIONES

• LA RAZÓN SOLA NO BASTA PARA CONTENERSE ANTE LA TENTACIÓN. SE NECESITA UNA CONCIENCIA, Y UNA CONVICCIÓN FIRME LA PUEDE CREAR.

CONCLUSIONES

• EL FENÓMENO DEL FRAUDE Y LA CORRUPCIÓN ESTÁ TAN EXTENDIDO QUE A VECES PARECE QUE NO HUBIERA NADA QUE HACER. POR EL CONTRARIO, POR SER TAN COMÚN, YA LOS DEFRAUDADORES HAN COMENZADO A DEJAR DE SER IMAGINATIVOS. Y SON MÁS FÁCILES DE COMBATIR

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Tel. 311 11 55 Medellín

Muchas GraciasMuchas Gracias

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