EL FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONESEL FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES
Gerencia de Negocios Empresariales
ALEJANDRO MORALES TJunio de 2010
FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES
Por favor, no
olvide apagar su teléfono móvil.
FRAUDE
• NÜTZLICHE AUFWENDUNGEN• GASTOS ÚTILES• ES TODO INTENTO DESHONESTO POR
OBTENER UN PROVECHO INDEBIDO DE OTRA PERSONA
• EL FRAUDE NO SIEMPRE ES DELITO.• SI ES LEGAL, ES ÉTICO
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE
• EL FRAUDE OCURRE EN EMPRESAS MUY BUENAS Y A EXCELENTES ADMINISTRADORES.
• CUESTA ENTRE EL 2% Y EL 15% DE LOS INGRESOS BRUTOS EN EL SECTOR PRIVADO.
• PUEDE REPRESENTAR EL DOBLE EN EL SECTOR PÚBLICO.
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE
• Para el sector privado, las cifras son igualmente importantes:
• Contribución marginal neta: se define como la relación porcentual entre las utilidades netas a distribuir y los ingresos brutos.
• Ejemplo: empresa con C´n= 0,75%• Si tiene un fraude que le cuesta $60.000.000, en
cuánto debería incrementar los ingresos, para generar utilidades netas iguales al monto perdido por fraude?
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE
• C´n= 0,75%• Pérdida por fraude: $ 60.000.000• Ingresos necesarios para compensar la pérdida
por fraude:• 60.000.000/0,0075 ═ $ 8.000.000.000• La empresa debería conseguir ocho mil millones
de pesos en ingresos adicionales, para compensar el efecto de un fraude de tan solo 60 millones
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE
• LOS CONTROLES INTERNOS EXISTENTES HAN SIDO DESBORDADOS POR LA CAPACIDAD, PERSISTENCIA Y CREATIVIDAD DE LOS DEFRAUDADORES
• A MAYOR TAMAÑO DE LA EMPRESA, MAYOR RIESGO DE SER VÍCTIMA DE FRAUDE
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE
• EL MONTO DE LAS PÉRDIDAS ES PROPORCIONAL A LA POSICIÓN DEL PERPETRADOR
• LA MAYORÍA DE LOS DEFRAUDADORES CARECE DE ANTECEDENTES PENALES
PREGUNTA
• QUÉ TAN PREPARADA CONSIDERA USTED QUE SE ENCUENTRA SU ORGANIZACIÓN PARA ENFRENTAR EL RETO DEL FRAUDE, LA CORRUPCIÓN, EL DESPILFARRO Y ACTOS SIMILARES?
RESPUESTAS
• MUY BIEN PREPARADA: contamos con un excelente ambiente antifraude. Nuestro personal está entrenado para combatirlo.
• MÁS O MENOS BIEN PREPARADA: nuestras políticas internas están orientadas en ese sentido, pero nuestro personal no cuenta con las herramientas apropiadas.
• NO ESTAMOS PREPARADOS: esperamos que nuestro personal y el de la empresa extendida “haga las cosas bien”.
• NO ESTAMOS PREPARADOS, NI NOS INTERESA
ACTITUDES ANTE EL FRAUDE
• Ignorancia Racional• Eso nunca nos sucederá a nosotros• No podemos pagar el costo del control• El control no sirve• El control no es bueno para la moral de la
empresa• Nuestros auditores lo detectarían
ACTITUDES ANTE EL FRAUDE
• Nuestros controles lo pueden evitar• Nuestros controles lo pueden detectar• Nuestra gente lo puede detectar• Los gerentes están revisando de manera
permanente los informes y reportes de gestión
ELEMENTOS DEL FRAUDE
+
MOTIVACIÓN
TiempoAccesoConocimiento
NecesidadJustificaciónDesafíoImpunidad
OPORTUNIDAD
FRAUDE=
CATEGORIAS DEL RIESGO DE FRAUDE
ESTILO DE DIRECCIÓN -
ESTILO DE DIRECCIÓN +
CONTROLES INADECUADOS
CONTROLES ADECUADOS
OPORTUNIDADVS.
MOTIVACIÓN
CATEGORIAS DEL RIESGO DE FRAUDE
ESTILO DE DIRECCIÓN -
TIPO ILEJANO
ESTILO DE DIRECCIÓN +
CONTROLES INADECUADOS
CONTROLES ADECUADOS
OPORTUNIDADVS.
MOTIVACIÓN
CATEGORIAS DEL RIESGO DE FRAUDE
ESTILO DE DIRECCIÓN -
TIPO IIPOSIBLE
TIPO ILEJANO
ESTILO DE DIRECCIÓN +
CONTROLES INADECUADOS
CONTROLES ADECUADOS
OPORTUNIDADVS.
MOTIVACIÓN
Gestión Integral de Riesgos
CATEGORIAS DEL RIESGO DE FRAUDE
TIPO IIIVULNERABLE
ESTILO DE DIRECCIÓN -
TIPO IIPOSIBLE
TIPO IPOSIBLE
ESTILO DE DIRECCIÓN +
CONTROLES INADECUADOS
CONTROLES ADECUADOS
OPORTUNIDADVS.
MOTIVACIÓN
CATEGORIAS DEL RIESGO DE FRAUDE
TIPO IVINEVITABLE
TIPO IIIPOSIBLE
ESTILO DE DIRECCIÓN -
TIPO IIPOSIBLE
TIPO IPOSIBLE
ESTILO DE DIRECCIÓN +
CONTROLES INADECUADOS
CONTROLES ADECUADOS
OPORTUNIDADVS.
MOTIVACIÓN
COMO SE DESCUBREN LOS FRAUDES
Auditoría18%
Gerencia10%
Accidente21%
Delación 51%
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
QUÉ HACE QUE LA GENTE PERMANEZCA HONESTA?
• CREENCIAS Y PERCEPCIONES?• CULTURA?• TEMOR?• FALTA DE MOTIVACIÓN?• FALTA DE OPORTUNIDAD?
POR QUE ALGUNOS ROBAN?
CAMBIOS EN:
• CREENCIAS Y PERCEPCIONES• CULTURA• TEMOR• MOTIVACIÓN• OPORTUNIDAD
EN CONSECUENCIA
LAS PERSONAS Y LAS CONDICIONES CAMBIAN DE MANERA CONSTANTE.
POR OTRO LADO:EXISTEN DELINCUENTES.
• No permita que ingresen a su organización• Si ya tiene uno, identifíquelo y salga de él de
inmediato!
AUTOTEST DE LEGALIDAD
• Tiene Usted alguna botella de licor sin estampilla en su casa?
• Lo volvería a hacer?• Compra Usted sus cigarrillos en el
semáforo?• Lo volvería a hacer?
AUTOTEST DE LEGALIDAD
• Permite Usted que alguien de su casa “baje”música de Internet, sin pagar los respectivos derechos de autor?
• Lo volvería a hacer?• Se ha dejado tentar alguna vez por la oferta
de adquirir películas copiadas ilegalmente?• Lo volvería a hacer?
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
• Éticamente minusválidos• Trabajo en la sombra• Problemas de drogas o alcohol• Carrera administrativa interrumpida• Vida segmentada• Deshonestidad extralaboral• Carácter dominante
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
• Arrogante en aspectos técnicos• Sobre estimada contribución a la organización• Capaz de complicar los asuntos más simples• Responde con preguntas o no responde• Malas compañías• Esposa o parientes derrochadores • Riqueza inexplicable• Estilo de vida más allá de sus posibilidades
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
• Gastos abundantes en efectivo• Pistas secretas: cambios en comportamiento,
llamadas secretas y reuniones por fuera, ausencias inexplicadas del trabajo, deterioro de su apariencia física, inestabilidad emocional.
• RELACIÓN ENTRE HOMBRES Y MUJERES: 1 A 1
• EDAD: 46% POR MENORES DE 4035% ENTRE 41 Y 50 AÑOS
• 60% DE LOS CASOS: UNA SOLA PERSONA
ELABORACIÓN DE MAPAS DE RIESGO DE FRAUDE
CONSTRUCCIÓN DE MAPAS DE RIESGO DE FRAUDE
• CONSTRUCCIÓN DE MATRICES DE RIESGO, PARA ANALIZAR LA VULNERABILIDAD DE LA ORGANIZACIÓN ANTE LAS DIFERENTES MANIFESTACIONES DEL RIESGO DE FRAUDE
CONSTRUCCIÓN DE MAPAS DE RIESGO DE FRAUDE
• Amenaza: percepción de un peligro. Las amenazas NO son administrables.
• Riesgo: es una amenaza cuantificada. Al darle notación numérica, es posible comparar su impacto sobre los recursos de una organización, con los que produciría otro de los riesgos analizados.
CONSTRUCCIÓN DE MAPAS DE RIESGO DE FRAUDE
• Recursos: una empresa está conformada por los siguientes recursos:
• Humano• Financiero• Información• Imagen Corporativa• Medio ambiente
CONSTRUCCIÓN DE MAPAS DE RIESGO DE FRAUDE
SE MIDEN DOS VARIABLES:• Frecuencia: posibilidad de ocurrencia de un
evento. Se asignan cuatro niveles• 1. Remoto• 2. Posible• 3. Alta• 4. Inminente
CONSTRUCCIÓN DE MAPAS DE RIESGO DE FRAUDE
• Severidad: es el impacto del evento en los recursos de la Organización. Sus niveles son:
• 1. Insignificante• 2. Leve• 3 Grave• 4. Catastrófico
CONSTRUCCIÓN DE MAPAS DE RIESGO DE FRAUDE
• Lista de amenazas: existen varios métodos para identificar las amenazas que se ciernen sobre un sistema. Su elaboración debe ser un trabajo de equipo, involucrando a las personas dueñas de cada proceso a analizar.
CONSTRUCCIÓN DE MAPAS DE RIESGO DE FRAUDE
InternacionalConoc ext con consec
Irrecuperablemuertecatastrófico
NacionalConoc inte con consec
Recuperable fuera
Incapacidad total
Grave
RegionalConoc ext. Sin consec
Recuperable en la cia.
Incapacidad parcial
Leve
LocalConoc. Inte sin consec.
Recuperable en el área
Evento sin secuelas
Insignificante
ambienteimagenInfo.Fro. humanoGrado
CONSTRUCCIÓN DE MAPAS DE RIESGO DE FRAUDE
Grado de vulnerabilidad
SeveridadFrecuenciaRecursoRiesgo
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE
• Una vez evaluados los riesgos, se propone una estrategia Integral de administración de riesgos, que incluya las siguientes acciones:
PREVENCIÓN
• Actúa sobre la frecuencia, distanciando la posibilidad de ocurrencia de eventos. Se busca crear el ambiente ético adecuado
• También debe preocuparse por impedir el ingreso de personas no deseadas. Solo un 8% de los defraudadores tiene antecedentes judiciales.
EL EMPLEADO IDEAL
• Muchas de las características de los “buenos”defraudadores, son las que precisamente buscan, exigen y alientan los directivos de las empresas en sus empleados o en los candidatos a ocupar posiciones sensibles en las organizaciones.
EL EMPLEADO IDEAL
• ORIENTADO A RESULTADOS• CREATIVO• ARRIESGADO• CONFIADO• TÉCNICAMENTE COMPETENTE• CARENTE DE LEALTAD• DISPUESTO A SACRIFICAR A OTROS PARA
OBTENER SUS METAS
ANALISIS DE VULNERABILIDAD DE PUESTOS DE TRABAJO
• Modelo que permite identificar qué tan sensible es un puesto de trabajo, y en consecuencia determinar el nivel de riesgo y sus necesidades de administración
PROTECCIÓN
• Conformada por todas las barreras físicas o lógicas que se puedan levantar entre los recursos de la Organización y los riesgos que se ciernen sobre los mismos, sin entorpecer o hacer ineficiente la labor de los funcionarios.
• No permita acumulación de funciones incompatibles
• Establezca límites de autonomía por funcionario.
CONTROL
• Busca la detección temprana de la materialización de riesgos. Las mejores prácticas definen el control como el conjunto de procedimientos para asegurar la efectividad de las acciones para minimizar riesgos, hacer que las instrucciones de los directivos se acaten y generar valor.
• El análisis digital (Data mining y Text mining) y auditorías son estrategias de control
• Técnicas de validación de Declaraciones verbales AVS• Modelos de auditoría en ventas: buscan analizar a cada
vendedor contra su propio desempeño histórico, no contra el promedio
ATENCIÓN
Busca el desarrollo de dos tipos de planes:
• Planes de contención: actúan cesando los efectos directos de un evento sobre los recursos.
• Planes de continuidad: buscan recuperar la capacidad de producir ingresos y de producir utilidades, en el menor tiempo posible (TMR)
TRANSFERENCIA
Existen dos clases:
• Transferencia del riesgo: encargando a un tercero de realizar una operación riesgosa
• Transferencia de los efectos económicos de la materialización de un evento. Son los seguros.
MEDIDAS DEFENSIVAS
• Las líneas de reporte confidencial de hechos fraudulentos reducen el monto de las pérdidas por este concepto, al facilitar la detección temprana. Un reciente estudio demostró que las empresas con líneas de reporte, disminuyen su impacto a la mitad y el tiempo de descubrimiento en un 60%
MEDIDAS DEFENSIVAS
• Actitud erguida• Delegar autoridad, no responsabilidad• Desarrollar un Protocolo Corporativo para el
manejo del riesgo de fraude• Todos somos víctimas potenciales del fraude
MEDIDAS DEFENSIVAS
• Debe compartirse la información• Si algo parece demasiado bueno para ser cierto,
no lo es• La actitud frente al fraude debe ser inflexible
CONCLUSIONES
• LA ESENCIA DE TODO FRAUDE BIEN CONSEGUIDO ES QUE LAS PERSONAS HONRADAS NO SOSPECHEN
• LOS INGRESOS JUSTIFICADOS POR UNA LOTERÍA O UNA HERENCIA SIGUEN SIENDO SOSPECHOSOS
CONCLUSIONES
• EN CASO DE DUDA, SÍGASE LA PISTA DE LOS ACTIVOS
• LA FORMA MÁS FÁCIL DE GANAR DINERO ES DEJAR DE PERDERLO
• EN CASO DE DUDA, CONTINÚE DUDANDO
CONCLUSIONES
• LA RAZÓN SOLA NO BASTA PARA CONTENERSE ANTE LA TENTACIÓN. SE NECESITA UNA CONCIENCIA, Y UNA CONVICCIÓN FIRME LA PUEDE CREAR.
CONCLUSIONES
• EL FENÓMENO DEL FRAUDE Y LA CORRUPCIÓN ESTÁ TAN EXTENDIDO QUE A VECES PARECE QUE NO HUBIERA NADA QUE HACER. POR EL CONTRARIO, POR SER TAN COMÚN, YA LOS DEFRAUDADORES HAN COMENZADO A DEJAR DE SER IMAGINATIVOS. Y SON MÁS FÁCILES DE COMBATIR
Muchas GraciasMuchas Gracias