MAYAN TECNOLOGIA S. A. - PRACTICA - 2012.xls

8/10/2019 MAYAN TECNOLOGIA S. A. - PRACTICA - 2012.xls

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P. T.

Hecho JG Fecha: 15-ene-1

Revisado AV Fecha: 28-ene-1

Saldo de Audit. Saldo de Cont. Saldo Inicial

al 31/12/2010 al 31/12/2011 de Auditoria

Efectivo 268,721.00 256,179.00 90,183.97 46,342.72 300,020.25 A

Cuentas por cobrar (neto) 3,846,601.00 3,621,561.00 421,502.62 275,070.00 3,767,993.62 B

Inventarios 2,701,751.00 2,689,900.00 130,947.69 165,279.68 2,655,568.01 C

Activo fijo (neto) 1,178,972.00 1,186,767.00 334,331.42 289,115.44 1,231,982.98 D

Gastos Pagados por Anticip 48,104.00 50,640.00 - - 50,640.00 E

Inversiones en Compaias 75,000.00 75,000.00 - - 75,000.00 F

Otros activos 1,799.00 1,272.00 - - 1,272.00

8,120,948.00 7,881,319.00 976,965.70 775,807.84 8,082,476.86

^ ^ ^ ^

^ SUMADO VERTICALP COTEJADO CON D.M.G.

CuentasAjustes y Reclasificaciones

Refer.No.Debe Haber

BG - 1MAYAN TECNOLOGA, S. A.Centralizadora de Activos

Auditoria al 31 de Diciembre de 2011

(Cifras expresadas en Quetzales)


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P. T.





Caja General 17,589.00 - - 17,589.00 A - 6

Fondo Fijo 5,000.00 - - 5,000.00 A - 7

Cheques Rechazados 2,700.00 - - 2,700.00 A - 8

Bancos 230,890.00 4) 23,312.00 1) 36,250.74 274,731.25 A - 9

5) 11,847.00 6) 8,323.25

9) 46,564.97 -

7) 8,460.00 8) 1,768.73BG-1 256,179.00 90,183.97 46,342.72 300,020.25

^ ^ ^ ^

^ = Sumado Vertical

En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la MAYAN TECNOLOGA, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el

area de Caja y Bancos concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales

de Contabilidad.

No. CuentasAjustes y Reclasificaciones

Refer.Debe Haber


MAYAN TECNOLOGA, S. A. ASumaria de Caja y Bancos



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P. T.



REALIZO FECHA REFERENCIA

1- Objetivos:

1.1 Que exista el fondo de Caja y Bancos. JG 02-02-12

1.2 Que los fondos de Caja y Bancos sean propiedad de la empresa. JG 02-02-12

1.3 Que las transacciones hayan ocurrido y registrado al 100%. JG 02-02-12

1.4 Que estn bien presentado en los Estados Financieros. JG 02-02-12

1.5 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente. JG 02-02-12

2 Procedimientos obligatorios:

2.1 Arqueo de caja general. JG 02-02-12 A-5

2.2 Arqueo de caja chica. JG 02-02-12 A-7

2.3 Prueba de ingresos y egresos. JG 02-02-12

2.4 Conciliaciones bancarias. JG 02-02-12 A-8

2.5 Confirmacin de saldos. JG 02-02-12 A-8-1

3 Otros procedimientos:

3.1 Revisin de traslados entre cuentas. JG 02-02-12

3.2 Valuaciones en moneda extranjera. JG 02-02-12

3.3 Fondos restringidos. JG 02-02-12

Fecha ____/____/____/ F.__________________________

DESCRIPCIN


MAYAN TECNOLOGA, S. A. A - 1Programa de Auditoria

CAJA Y BANCOS


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P. T.



RESPUESTA

SI O NO

1.- Existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos. SI

2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes. SI

3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen NO

oportunamente.

4.- Existe un monto limite de crdito para clientes morosos. SI

5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos dos veces al ao. SI

6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de caja correspondiente. SI

7.- Se acostumbra a manejar integracin de saldos por cliente. SI

8.- Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva autorizacin. SI

9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega. SI

10.- Existen polticas establecidas para los anticipos por viticos que se proporcionan a NO

empleados de ventas.

Fecha ____/____/____/ F.__________________________

Autorizado

CONCEPTO


MAYAN TECNOLOGA, S. A. A - 2Cuestionario de Control Interno

CAJA Y BANCOS


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MAYAN TECNOLOGA, S. A. P. T.

Deficiencias de Control Interno Hecho JG Fecha: 15-ene-12

CAJA Y BANCOS Revisado AV Fecha: 28-ene-12


1,- Reembolso de liquidacin No. 26 del 30/12/2010 por Q 1,637

as como, el cheque del reembolso es de fecha 03/01/2011

el cual no se ha cobrado.

2,- Vale del 14/10/2011 a nombre del Sr. Marquito Sols por

valor de Q 250

3,- Vale del 03/12/2011 a nombre de la encargada por valor de

Q 440, este sin firma, sin autorizacin y sin concepto.

Encargada indico que este corresponde a diferencia del

custodio anterior el cual no le han reembolsado dicho valor

mostro como evidencia el acta dnde consta la variacin.

4,- Existen pagos en Cheques que fueron rechazados por falta

de fondos, el monto asciende a Q 2,700 del cul no han

realizado gestin de cobro.

5,- Al realizar la prueba de ingresos, no se encontraron

fisicamente el correlativo de facturas del 74963 al 74965

la administracin no dio justificacin al respecto.

6,- Al realizar la prueba de ingresos, al comparar las ventas

de Efectivo y con Cheque se determino que no existe

control adecuado en los cortes de ingreso, ya que hay

discrepancia entre los depositos realizados versus el detalle

monetario.

7,- Existe variacin entre lo facturado versus lo depositado

por el valor de Q 100,000 lo que evidencia falta de

control en los depositos.

A - 3

No. Observaciones Recomendaciones


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Divulgaciones Obligatorias Hecho JG Fecha:

CAJA Y BANCOS Revisado AV Fecha:

Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

1) Restricciones sobre el Efectivo por:

a) Depsitos a Plazo No existen Depsitos a Plazo

b) Fondos Congelados No existen Fondos Congelados

c) Fondos Especiales No existen Fondos Especiales

d) Balances compensatorios No hay

2) Fondos en otras monedas No hay

3) Sobregiros Existe una nota de cargo por

Q 4,925 por comisin de

sobregiros de todo el ao.

4) El tipo de cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue de:

A - 4

No. Descripcin Observaciones


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15-ene-12

28-ene-12

A - 8

Ref.


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P. T.



Responsable: Gabriela T.

ltimo Arqueo: 3-dic-2011

A contar: Q 2,500.00

Hora: 7:45 horas

I. Billetes:

Q100.00 76 7,600.00Q

Q50.00 143 7,150.00QQ20.00 60 1,200.00Q

Q10.00 121 1,210.00Q

Q5.00 32 160.00Q

Q1.00 97 97.00Q

II. Monedas:

Q1.00 90 90.00Q

Q0.50 -Q

Q0.25 20 5.00QQ0.10 -Q

Q0.05 10 0.50Q

Q0.01 20 0.20Q

Total Efectivo

III. Ventas:

* Ventas del da 30/12 segn Facturas 74982 al 74987

17,589.00Q

-Q

Total Arqueo Variacin 76.30Q

(f) (f)

Cajera

17,417.00Q

Auditor

17,589.00Q

95.70Q

17,512.70Q

No. Denominacin Cantidad Valor Total


MAYAN TECNOLOGA, S. A. A - 6Arqueo de Caja General

Auditoria Al 31 de Diciembre de 2011


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P. T.



Responsable: Gabriela T.

ltimo Arqueo: 30-dic-2011

A contar: Q 5,000.00

Hora: 18:00 horas

I. Billetes:

Q100.00 11 1,100.00Q

Q50.00 19 950.00Q

Q20.00 -Q

Q10.00 10 100.00QQ5.00 15 75.00Q

Q1.00 27 27.00Q

II. Monedas:

Q1.00 -Q

Q0.50 -Q

Q0.25 100 25.00Q

Q0.10 500 50.00Q

Q0.05 60 3.00Q

Q0.01 300 3.00Q

Total Efectivo

III. Comprobantes:

* Reembolso de liquidacin No. 26 del

30/12/2010 por 1,637.00Q

* Vale del 14/10/2011 a nombre del Sr. Marquito Sols 250.00Q

* Vale del 03/12/2011 a nombre de la encargada 440.00Q

* Fact. 260040 del 31/12/2011

del Almacn el Reno 340.00Q

Total Arqueo 5,000.00Q

(-) Fondo asignado segn mayor A 5,000.00Q

(f) (f)

Cajera

81.00Q

MAYAN TECNOLOGA, S. A. A - 7Arqueo de Caja Chica


Valor Total


No. Denominacin

2,333.00Q

2,252.00Q

2,667.00Q

Cantidad

Auditor

El da de hoy me fueron arqueados los fondos de la caja chica de la empresa bajo mi custodia por cinco milquetzales exactos (Q 5,000.00) cuyos documentos me fueron devuelltos ntegros e intactos.


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P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado AV Fecha:

No. Cliente Fecha Banco Concepto Valor 1 La Super Venta 10/28/2011 Industrial Abono a cuenta 590.00

2 Los 3 Hermanos 10/28/2011 City Bank Abono a cuenta 433.00

3 Carolina B 11/10/2011 G&T Abono a cuenta 346.00

4 La Surtidora 11/17/2011 Agromercantil Abono a cuenta 1,023.00

5 Carlos A. 11/13/2011 Abono a cuenta 308.00

2,700.00

A


MAYAN TECNOLOGA, S. A. A - 8Integracin Cheques Rechazados



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15-ene-12

28-ene-12

Referencia

A-5 a)


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P. T.



Conciliacin Bancaria

Saldo del Banco al 31 de Diciciembre de 2011 221,338.73 A - 9 -1-1(-) Depsitos en Transito -23,312.00 A - 5 4)

Cliente Fecha Deposit Monto Q

Botes, S. A. 12/28/2011 18,200.00

Juan P. 12/28/2011 540.00

Thelma A. 12/28/2011 914.00

Julia Puac 12/28/2011 610.00

Juan A. 12/28/2011 3,048.00

(-) Cheques en circulacin -44,881.00

Beneficiario Cheque No. Fecha Monto Q

Tramelsa, S. A. 10021 2/1/2011 10,323.00 A - 5 5)

Industrial, Ltda. 10243 4/8/2011 1,524.00 A - 5 5)

Transportes Reyes, S. A. 30144 12/21/2011 1,365.00

Interamericas, S. A. 30200 12/29/2011 4,577.00

Grupo Cuatro, S. A. 30220 12/30/2011 8,017.00

Sumerlo, S. A. 30310 12/31/2011 9,146.00

Compaa ABC, S. A. 30319 12/1/2011 9,929.00

(-) Depsitos No Operados -

(+) Nota de Dbito 8,323.25 A - 5 6)

Concepto Fecha Monto Q

Chq Rechazado No. 28541 Banrural Julia Puac 12/29/2011 610.00

Chq Rechazado No. 192535 Agro Cajas y Cartones 12/26/2011 7,713.25

(-) Nota de Crdito -

Saldo segn contabilidad 161,468.98

A ^

^ Sumado VerticalC.C. Confirmacion del Banco


MAYAN TECNOLOGA, S. A. A - 9Banco Industrial, S. A. (Cta. DM / No. 1-12012-8)



16/266

C.C.


17/266

P. T.



C. C.


MAYAN TECNOLOGA, S. A. A - 9 - 1Confirmacin de Saldos Banco Industrial


BANCO INDUSTRIAL, S. A.

PRESENTE

Q . 221,338.73

31 de Diciembre 2011

MAYAN TECNOLOGIA, S. A.

CONTADORES PUBLICOS

CONTADORES PUBLICOS

1-1111-1111-0


18/266

P. T.




Saldo del Banco al 31 de Diciciembre de 2011 88,978.28 A - 9 -2-1(-) Depsitos en Transito -

Cliente Fecha Deposit Monto Q

(-) Cheques en circulacin -27,825.74

Beneficiario Cheque No. Fecha Monto Q

Mario Ruiz 10050 3/1/2011 8,460.00 A - 5 7)

Carlos Perez 10248 9/8/2011 5,040.00

Aurora, S. A. 20155 12/20/2011 3,825.50

Behan, S. A. 20255 12/30/2011 3,910.00

20260 12/31/2011 6,590.24

(+) Nota de Crdito -


(+) Nota de Crdito 1,768.43


Comisin sobregiros 12/31/2011 868.14 A - 5 8)

Gastos Bancarios 12/31/2011 900.29


A ^

^ Sumado VerticalC.C. Confirmacion del Banco


MAYAN TECNOLOGA, S. A. A - 10Banco Agromercantil, S. A. (Cta. DM / No. 3-650116-3)



19/266

C.C.


20/266

P. T.



C. C.


MAYAN TECNOLOGA, S. A. A - 10 - 1Confirmacin de Saldos Banco Agromercantil


BANCO AGROMERCANTIL, S. A.

PRESENTE

Q . 88,978.28

31 de Diciembre 2011


CONTADORES PUBLICOS

CONTADORES PUBLICOS

1-1111-1111-0


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P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado AV Fecha:


Saldo en US$ TC al 31/12/2011 Saldo en Q. Variacin Ref.

Saldo del Banco 6,500.00 8.01358 52,088.27 45,588.27 A-5 9)

(+) Nota de Crdito No Operada 121.88 8.01358 976.70 976.70 A-5 9)

Saldo segn contabilidad 6,621.88 8.01358 53,064.97 46,564.97

Tasa de Cambio al 31/12/2011 ^ ^A

Capital 6,500.00$

Tasa de Inters anual 2.5%

Meses de Intereses No Operados 9

Intereses ganados (Q6,500 * 2.5% / 12 * 9) 121.88$

^ Sumado VerticalC.C. Confirmado Conforme


MAYAN TECNOLOGA, S. A. A - 11Banco Granai & Towson Continental, S. A. (Cta. DA-US$ / No. 5-0000935-1)



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15-ene-12

28-ene-12

C.C.


23/266

R

Del Al Efectivo Cheque Efectivo

1 4-dic-2011 209-214 74862 74867 55,802 33,283 89,085 6-dic-2011 Industrial, S. A. 125421 55,802

2 11-dic-2011 278-284 74898 74903 54,181 32,316 86,497 13-dic-2011 Industrial, S. A. 23471 44,181

3 18-dic-2011 311-315 74934 74939 55,845 33,308 89,153 23-dic-2011 Agromercantil, S. A. 98464 5,845

4 22-dic-2011 328-331 74952 74957 81,449 - 81,449 26-dic-2011 Industrial, S. A. 156896 -

5 29-dic-2011 345-350 74978 74983 47,982 28,618 76,600 4-ene-2012 Agromercantil, S. A. 784216 7,982

295,259 127,525 422,784 113,810

MAYAN TECNOLOGA, S. A.

Pruebas de Ingresos



Factura Ventas enFecha Deposito BancoNo. Fecha Recibo

Total

Facturado

DepNo.

Boleta


24/266


25/266

P. T.



Factura Pago

Empresa Electrica de Guatemala Energia Electrica BX-12151 35,667.00 28/09/11 A - 5 2)

23423 Librera Panamericana Papeleria y tiles 879 7,800.00 02/12/11 A - 5 3)

43,467.00

Pruebas de Egresos (Cedula de Control de Partidas Examinadas)



A - 13

No. Chq A nombre de Tipo de GastoFechas de

RefCuenta de

CargoMontoFactura



26/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado AV Fecha:

Saldo de Cont. Saldo de Cont. Saldo Inicial


Clientes 2,836,562.00 2,670,600.00 b) 8,300.00 a) 26,500.00 2,631,520.00

c) 4,120.00 12) 25,000.00

Afiliadas 960,210.00 905,000.00 905,000.00

Empleados 25,356.00 35,320.00 b) 8,300.00 22,900.00

c) 4,120.00

Impuestos 109,569.00 104,101.00 104,101.00

Cheques Rechazados (clientes) - - 1) 36,250.74 36,250.74

Documentos por Cobrar - - a) 26,500.00 26,500.00

Otras Cuentas por Cobrar - - 12) 25,000.00 123,300.00

32) 98,300.00

3,931,697.00 3,715,021.00 3,849,571.74

Estimacin de cuentas por cobrar -85,096.00 -93,460.00 13) 223,031.88 10) 181,050.00 -81,578.12

11) 30,100.00

BG1 3,846,601.00 3,621,561.00 421,502.62 275,070.00 3,767,993.62

^ ^ ^ ^ BG1


Debe Haber


MAYAN TECNOLOGA, S. A. BCuentas por Cobrar Neto



27/266

^ = Sumado Vertical

En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa MAYAN TECNOLOGA, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el

Cuentas por Cobrar concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables de conformidad a Normas de Auditoria Internacion


28/266

15-ene-12

28-ene-12

B-6

B-9

B-8

B-7

Refer.


29/266

rea de

l.


30/266

P. T.



REALIZO FECHA REF.

1 Objetivos

1.1 JG 02-02-12

1.2 JG 02-02-12

1.3 JG 02-02-12

1.4 JG 02-02-12

1.5 JG 02-02-12

2 Procedimientos obligatorios:

2.1 Verificar existencia fsica de los Documentos. JG 02-02-12 B - 6

2.2 Arqueo de documentos. JG 02-02-12 B - 6

2.3 Corte de formas. JG 02-02-12

2.4 Anlisis de saldos. JG 02-02-12

2.5 Anlisis de estimacin para cuentas incobrables. JG 02-02-12 B - 8

2.6 Estudio de recuperabilidad de saldos. JG 02-02-12

2.7 Confirmacin de saldos. JG 02-02-12 B - 6 - 1 - 1

3 Otros procedimientos:

3.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados. JG 02-02-12 B - 7

3.2 Anlisis de cuentas por cobrar y por pagar entre afiliadas. JG 02-02-12

MAYAN TECNOLOGA, S. A. B - 1Programa de Auditoria

CUENTAS POR COBRAR

Comprobar si hay una valuacin permanente respecto deintereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar paraefectos del balance.

Verificar la existencia de deudores incobrables y su mtodo declculo contable.

AudItoria Al 31 De Diciembre de 2011

DESCRIPCIN

Comprobar si las cuentas por cobrar son autnticas y si tienenorigen en operaciones de ventas.

Comprobar si los valores registrados son realizables en formaefectiva.

Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y sino existen devoluciones descuentos o cualquier otro elementoque deba considerarse.


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32/266

P. T.



RESPUESTA

SI O NO

1.- Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de la

conformacin de cuentas por cobrar. SI

2.- Se respeta el nivel jerrquico de autorizacin. SI

3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de

cuentas incobrables. SI

4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada

mes. NO

5.- Existen polticas establecidas con respecto a la venta de mercaderas

al crdito. NO

6.- Si existen tales polticas, estas se cumplen. NO

7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan

solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar

dicho anticipo. NO


CONCEPTO

MAYAN TECNOLOGA, S. A. B - 2Cuestionario de Control Interno

CUENTAS POR COBRAR


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Deficiencias de Control Interno Hecho JG Fecha:

CUENTAS POR COBRAR Revisado AV Fecha:


1,- En el rubro de Funcionarios y Empleados no existe

una autorizacin adecuada, ya que existen saldos

por venta de mercadera y anticipos que no cumple la

poltica de 6 meses, as como no existe autorizacin de

parte de la Gerencia.

2,- En el rubro de Compaias Afiliadas, no cumple con lo que

establece la poltica corporativa, la cual indica que las

transacciones deben cancelar a un termino no mayor de

tres meses, ya que se originaron en Julio y Agosto de 2011

B - 3


Se recomienda hacer cumplir la politica de

a empleados.


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15-ene-12

28-ene-12

anticipo


35/266



CUENTAS POR COBRAR Revisado AV Fecha:


1) Incosistencias Ninguna

2) Segregacin de las Cuentas de clientes, compaias

afiliadas, funcionarios y empleados.

3) Clasificacin de saldos con vencimientos a mas de un ao No hay saldos a largo plazo

excluidos del activo circulante.

4) Documentos y cuentas por cobrar descontados. No hay

5) Restricciones o gravmenes. Ninguno

6) Mtodo de reconocer sus ingresos. Devengado

7) Ventas a afiliadas. No hay

8) Ventas en consignacin. No hay

9) Ventas a largo plazo. No hay

10) Intereses, ingresos o utilidades diferidos. No hay

B - 4



36/266

15-ene-12

28-ene-12

B

Ref.


37/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado AV Fecha:

10) Ajuste No. 10

Gastos de AdministracinCuentas Incobrables 181,050.00

Cuentas por Cobrar

Estimacin cuentas incobrables 181,050.00

V/ Registro de depuracin de saldos Maderas, S. A. 181,050.00 181,050.00

a) Reclasificacin a)

Cuentas por Cobrar

Documentos por cobrar 26,500.00

Clientes 26,500.00

V/ Reclasificacin de pagar que vence el 31/07/2012 26,500.00 26,500.00

de la Sra. Mara B.

11) Ajuste No. 11

Gastos de Administracin

Cuentas Incobrables 30,100.00

Cuentas por Cobrar

Estimacin cuentas incobrables 30,100.00

V/ Registro de depuracin de saldos Corporacin Princess 30,100.00 30,100.00

y de Juan Rodriguez

12) Ajuste No. 12

Cuentas por Cobrar

Otras Cuentas por Cobrar 25,000.00

Cuentas por Cobrar

Clientes 25,000.00

V/ Pago de cliente Centro Industrial no registrado 25,000.00 25,000.00

b) Reclasificacin b)

Cuentas por Cobrar

Clientes 8,300.00

Anticipo a Empleados 8,300.00

V/ Registro de Venta de la mercadera a empleado. 8,300.00 8,300.00

c) Reclasificacin c)

Cuentas por Cobrar

Clientes 4,120.00

Anticipo a Empleados 4,120.00

V/ Registro de anticipo empleado no fue cancelado, termino 4,120.00 4,120.00

relacin laboral el 31/12/2011.

13) Ajuste No. 13

Debe

X-4

B -

Haber Refere

MAYAN TECNOLOGA, S. A. B -Ajustes y Reclasificaciones



No. Cuentas

X-4

B-6

B -


38/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado AV Fecha:

Debe Haber Refere

MAYAN TECNOLOGA, S. A. B -Ajustes y Reclasificaciones



No. Cuentas

Cuentas por Cobrar

Estimacin cuentas incobrables 223,031.88Gastos de Operacin

Cuentas Incobrables 219,514.00

Otros Ingresos 3,517.88

V/ Regularizacin a la cuenta de estimacin de incobrables. 223,031.88 223,031.88


39/266

15-ene-12

28-ene-12

cia

5


40/266

15-ene-12

28-ene-12

cia

5


41/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado AV Fecha:

No. Cliente Fecha No. Factura Ref.

1 Oficinas Productivas, S. A. 24-dic-11 74961 CC

2 Corporacin Princess, S. A. 15-ago-09 70929 O B-5 11)3 Prototipo, S. A. 1-dic-11 74844 CC

4 Centro Industrial, S. A. 2-oct-11 74561 CI

B-5 )

5 Mercadeo Herly, S. A. 16-jun-11 74108 O6 Ral Fuentes 12-oct-11 74667 NC

7 Carlos Argueta 13-nov-11 74771 CC

8 Juan Rodrguez 9-nov-09 71366 O B-5 11)9 Marta Blanco 2-nov-11 74707 CC

10 Industrias, S. A. 28-nov-11 74844 CC

11 Medicamentos, S. A. 23-nov-11 74831 CC

12 Maderas, S. A. 17-nov-11 74801 CC

B-5 9)13 Metales, S. A. 29-dic-11 74976 NC

14 Papeleria, S. A. 28-oct-11 74698 O15 Equipos, S. A. 30-dic-11 74982 NC

16 Publicidad, S. A. 16-dic-10 73161 O17 Computadoras, S. A. 22-dic-11 74952 CI

B-5 )

18 Maria B. O B-5 a)19 Celulares, S. A. 23-dic-11 74958 DC

20 Clientes menores -15- 27-dic-11 Varias O

Circularizados 2,283,031.00Q

O No Circularizados 387,569.00QCC Confirmado conforme 1,267,774.00Q Vease P.T. B - 6 - 1

CI Confirmado inconforme 321,584.00Q

DC Devueltas por correo 188,928.00Q

NC No contest 504,745.00Q

P Cotejado DMG

^ Sumado Vertical

Pagar del 01/07/2012

75,845.00

26,500.00

181,050.00

95,125.00

158,745.00

MarcasMonto en Q.

2,670,600.00

67,999.00

191,200.00

92,000.00

^

188,928.00

17,750.00

183,500.00

154,800.00

145,784.00

176,784.00

181,500.00

175,800.00

169,500.00


Integracin del Balance de Clientes



176,985.00

198,455.00

B - 615-ene-12

12,350.00

28-ene-12


42/266

P. T.



No. Descripcin No. Clientes % Valor % Referencia

Circularizados 13 65% 2,283,031.00 85%

No circularizados 7 35% 387,569.00 15%

Sumas 20 100% 2,670,600.00 100% B - 6

^ ^ ^ ^Resultado

Confirmado Conforme 7 54% 1,267,774.00 56% B - 6 - 1 - 1

Confirmado inconforme 2 15% 321,584.00 14% B - 6 - 1 - 1

Devueltas por correo 1 8% 188,928.00 8%

No contestaron 3 23% 504,745.00 22%

Sumas 13 100% 2,283,031.00 100%

^ ^ ^ ^Procedimientos supletorios

Procedimientos alternos 0 0% - 0%

Cobros posteriores 5 100% 205,000.00 100%

Sumas 5 100% 205,000.00 100%

^ ^ ^ ^

^ Sumado Vertical



MAYAN TECNOLOGA, S. A. B - 6 - 1Estadstica de Confirmacin de Saldos


43/266

P. T.



Nmero Saldo Segn Saldo segn

de Fact. Contabilidad Cliente

Resmen Clientes Conformes Z

Oficinas Productivas, S. A. 24-dic-11 74961 176,985.00 176,985.00 - B - 6 - 1

Prototipo, S. A. 1-dic-11 74844 198,455.00 198,455.00 - B - 6 - 1

Carlos Argueta 13-nov-11 74771 176,784.00 176,784.00 - B - 6 - 1

Marta Blanco 2-nov-11 74707 181,500.00 181,500.00 - B - 6 - 1

Industrias, S. A. 28-nov-11 74844 169,500.00 169,500.00 - B - 6 - 1

Medicamentos, S. A. 23-nov-11 74831 183,500.00 183,500.00 - B - 6 - 1

Maderas, S. A. 17-nov-11 74801 181,050.00 181,050.00 - B - 6 - 1

Sumas 1,267,774.00 1,267,774.00 B - 6 - 1

^ ^Resmen Clientes Inconformes Z

Centro Industrial, S. A. 2-oct-11 74561 145,784.00 120,784.00 25,000.00 B - 5 12)Computadoras, S. A. 22-dic-11 74952 175,800.00 160,800.00 15,000.00

Sumas 321,584.00 281,584.00

^ ^

Z Facturas Observados Fisicamente

^ Sumado Vertical

Referencia

B - 6 - 1 - 1


No. Nombre del ClienteFecha de

antigedaddel saldo


Confirmaciones de Clientes


Diferencias


44/266

P. T.

Hecho JG Fecha: 15-ene-12Revisado AV Fecha: 28-ene-12

MAYAN TECNOLOGA, S. A. B - 6 - 1 - 2Confirmaciones de Clientes



45/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado AV Fecha:

No. Cuenta por Cobrar % de Est.

Saldo de Clientes Segn Auditoria 2,631,520.00

(+) Saldo de Documentos por Cobrar Segn Auditoria 26,500.00

(+) Saldo de Otras cuentas por cobrar Segn Auditoria 25,000.00

(+) Saldo de Cheques Rechazados Segn Auditoria 36,250.74

Total del Saldo Cuentas por Cobrar segn Auditoria 2,719,270.74

Estimacin para Cuentas Incobrables segn Ley del ISR 81,578.12 3%

Saldo al 31/12/2011 de Estimacin Ctas Incobrables 93,460.00

* (+) Ajuste No. 10 181,050.00

* (+) Ajuste No. 11 30,100.00

Saldo de Estimacin Ctas Incobrables segn Auditoria 304,610.00

(-) Nueva Estimacin para Cuentas Incobrables 81,578.12

Excedente -223,031.88

MAYAN TECNOLOGA, S. A. B - 7Estimacin Cuentas Incobrables



Valor Ref

B


46/266

15-ene-12

28-ene-12

B

B

B

rencia

B

5 13)


47/266

Minera Nacional, S.A.Apartado Postal 451Guatemala, Ciudad

Guatemala,

Estimado seor o seora:

Esta solicitud se enva a usted para permitir que nuestros auditores externos confirmen la co

No es una solicitud de pago.

Nuestros registros al 31 de diciembre de 2007 muestran un saldo por cobrar a usted por Q 5

este saldo coincide con su saldo en sus registros a esa fecha firmando y regresando esta forma directamentecon la direccin se adjunta para este efecto. Si usted encontrara alguna diferencia favor de reportar los detaespacio indicado para ello.

Atentamente,

f) Contador

El saldo antes mencionado esta correcto. El saldo anterior esta incorrecto por las siguientes razones:

Cliente o nombre de la Empresa


48/266

rreccin de nuestros registros.

,125.00. Favor de confirmar si

a nuestros auditores. Un sobrelles directamente a ellos en el


49/266

P. T.



No. Nombre del Empleado Fecha anticipo Sueldo Valor Saldo Referencia

1 Mario Lpez (Gerente Ventas) 30-11-10 12,000.00 15,000.00 9,900.00

2 Gabriela Linares 15-10-11 3,500.00 5,000.00 4,800.00 B - 5 c)

3 Gloria Irene (Gerente Mercade 14-12-10 16,000.00 15,000.00 9,750.00

4 Alvaro Fuentes 28-05-11 6,000.00 5,000.00 3,500.00 B - 5 c)

5 David Cceres 03-09-11 5,500.00 5,000.00 4,120.00 B - 5 c)

6 Oscar Aguirre 04-11-11 4,000.00 5,000.00 3,250.00

50,000.00 35,320.00

B

MAYAN TECNOLOGA, S. A. B - 8Anticipos a Empleados




50/266

P. T.



No. Nombre del Empleado Referencia

1 Compaa Afialiada A 450,400.00 480,610.00

2 Compaa Afialiada B 454,600.00 479,600.00

MAYAN TECNOLOGA, S. A. B - 9Afiliadas



20102011


51/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado AV Fecha:



Computadoras Desktops 1,510,810.00 1,361,865.00 15) 96,964.29 22) 56,185.20 1,304,344.09

32) 98,300.00

Computadoras Notebooks 823,456.00 952,614.00 952,614.00

Impresoras 234,276.00 253,009.00 19) 13,276.97 17) 3,016.80 260,691.57

24) 2,577.60

Escner 133,209.00 122,412.00 20) 18,128.83 22) 5,200.08 135,340.75

Inventario Obsoleto - - 24) 2,577.60 2,577.60

Suma 2,701,751.00 2,689,900.00 2,655,568.01

Mercadera en transito -

(-) Provisin Mercaderia Obsoleta - -

BG1 2,701,751.00 2,689,900.00 130,947.69 165,279.68 2,655,568.01

^ ^ ^ ^^ = Sumado Vertical

En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la MAYAN TECNOLOGA, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el area de

Inventarios, concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables de conformidad a Normas de Auditoria Internacionales.


Debe Haber


MAYAN TECNOLOGA, S. A. CInventarios



52/266


53/266

15-ene-12

28-ene-12

C-6

C-6

C-6

C-6

Refer.


54/266


55/266

P. T.



REFERENCIA

Objetivos

1.- Que Exista

2.- Que sea de la empresa

3.- Que este bien presentado en los EF

4.- Que este en buenas condiciones

5.- Que este bien Valuado

CONCEPTO


MAYAN TECNOLOGA, S. A. C-1Programa de Auditoria

INVENTARIOS


56/266


57/266

Se efectuaron las sumas de las integraciones de inventarios

Se efectuaron extensiones aritmticas de los inventarios

Se examin la valuacin de los inventarios que se tomaron como muestra de observacin fsica.

Se examinaron las diferencias establecidas.

Se examin la obsolescencia y productos daados

Se efecto el corte


58/266

P. T.



RESPUESTA

SI O NO

1.- Existe control de las existencias de los inventarios. SI

2.- Tienen los departamentos de compras, produccin y ventas NO

conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento,

daado o descontinuado.

Inventarios Fsicos

4.- Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que NO

participan en los inventarios fsicos incluyendo procedimientos

para lograr un inventario satisfactorio.

5.- Se practican inventarios fsicos de todas las existencias SI

cuando menos una vez al ao.

6.- Supervisan estos inventarios fsicos personas independientes SI

de los encargados

7.- Supervisan estos inventarios fsicos de todas las existencias SI

cuando menos una vez al ao


PLANTEAMIENTO

MAYAN TECNOLOGA, S. A. C-2Cuestionario de Control Interno

INVENTARIOS


59/266

8.- Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes de SI

los registros de inventarios de los recuentos fsicos.

9.- Estn todas las existencias bajo el control de personal de bodega SI

10.- Tienen acceso a las existencias solo personal de bodega. SI

11.- Existen guardias que sean responsables de que las salidas de NO

cualquier producto tengan la autorizacin por escrito.

12.- Se ajustan, cuando menos una vez al ao, los registros de SI

inventarios perpetuos a los inventarios fsicos.


60/266


Deficiencias de Control Interno Hecho JG Fecha: 15-ene-12

INVENTARIOS Revisado AV Fecha: 28-ene-12


C - 3



61/266


62/266



INVENTARIOS Revisado AV Fecha:


1. Compras a Afiliadas No hay

2. Inventarios Recibidos en consignacin No hay

3. Produccin a LP e inventarios cargables a contratos No hay

registrados bajo la base de porcentajes a la terminacin

4. Inventarios en bodegas o en poder de otras entidades o de No hayindividuales o dados en consignacin.

5. Restricciones sobre inventarios. Ninguna

6. Clasificacin y divulgacin de inventarios.

7. Mtodo de valuacin. Costo Promedio

8. Inconsistencias en mtodo y base de valuacin. Ninguna

9. Deficiencias en coberturas de seguros. No hay seguros

10 Inventarios obsoletos, descontinuados o en mal estado.

C -



63/266

15-ene-12

28-ene-12

C

C - 7

Ref.


64/266

P. T.

Hecho JG Fecha:15-ene

Revisado AV Fecha:28-ene

No. Cuentas Debe Haber

14) Ajuste No. 14

Compras 96,964.29

Iva 11,635.71

Proveedores 108,600.00

V/ Registro de compra no operada por contabilidad del 108,600.00 108,600.00

proveedor del inventario Desktops Dell RS122.

15) Ajuste No. 15

Inventario Desktops 96,964.29

Costo de Ventas 96,964.29V/ Para dar ingreso de mercadera no operado. 96,964.29 96,964.29

16) Ajuste No. 16

Cuentas por Cobrar 3,378.82

Ventas 3,016.80

Iva 362.02

V/ Facturacin del Faltante de mercaderia al 31/12/2011 3,378.82 3,378.82

17) Ajuste No. 17

Costo de Ventas 3,016.80

Inventario de Impresora 3,016.80

V/ Para dar de baja al Faltante de mercadera. 3,016.80 3,016.80

18) Ajuste No. 18

Gastos No Deducibles 3,378.82


V/ Para registrar el Gasto no deducible del Faltante 3,378.82 3,378.82

de Mercadera de Impresora HP Pro-854 31/12/2011.

19) Ajuste No. 19

Inventario Impresora 13,276.97


V/ Por variacin detectado en Valuacin de Costo 13,276.97 13,276.97

20) Ajuste No. 20

Inventario Escaner 18,128.83


V/ Por variacin detectado en Valuacin de Costo 18,128.83 18,128.83

21) Ajuste No. 21


C-6-1

C-6-1

C-6-1

C-6-1

C-6-1

C-6-1

MAYAN TECNOLOGA, S. A. C-5Ajustes y Reclasificaciones


C-6-1

B

B

Referencia



65/266

P. T.

Hecho JG Fecha:15-ene

Revisado AV Fecha:28-ene


MAYAN TECNOLOGA, S. A. C-5Ajustes y Reclasificaciones


Referencia


Ventas 61,385.28

Iva 7,366.23

V/ Facturacin de mercaderia Daada al 31/12/2011 68,751.51 68,751.51

22) Ajuste No. 22


Inventario de Desktops 56,185.20

Inventario de Escner 5,200.08

V/ Para dar de baja a la mercadera daada. 61,385.28 61,385.28

23) Ajuste No. 23Gastos No Deducibles 68,751.51


V/ Para registrar el Gasto no deducible de la mercadera 68,751.51 68,751.51

Daada (Desktops Dell X502 y Escner HP 1000) al

31/12/2011.

24) Ajuste No. 24

Inventario Obsoleto 2,577.60

Inventario Impresora 2,577.60

V/ Registro de Producto Obsoleto 2,577.60 2,577.60

C-6-1

C-6-1

C-6-1

C-6-1


66/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado AV Fecha:

Costo

Unitario

1 IMP-06 Impresora Canon KP784 Impresoras 9 286.4000 2,577

2 ESC-06 Escner Canon X125 Escner 18 656.9200 11,824

3 ESC-07 Escner Canon X125 Escner 22 583.8500 12,844

4 DES-08 Desktops Acer AX1400 Computadoras Desktops 25 4,845.3800 121,134

5 DES-02 Desktops Dell X502 Computadoras Desktops 28 5,618.5200 157,318

6 ESC-03 Escner Canon RS1254 Escner 24 461.5400 11,076

7 ESC-01 Escner HP L458 Escner 24 576.1300 13,827

8 ESC-02 Escner HP 1000 Escner 26 650.0100 16,900

9 ESC-04 Escner HP G1124 Escner 26 1,653.8500 43,000

10 NBO-04 Notebooks Toshiba UJ476 Computadoras Notebooks 28 4,375.3800 122,510

11 DES-06 Desktops Dell RS122 Computadoras Desktops 29 4,711.8500 136,643

12 DES-05 Desktops Compaq CQ135 Computadoras Desktops 36 5,529.2300 199,052

13 IMP-02 Impresora Canon IP1000 Impresoras 39 319.2000 12,448

14 IMP-01 Impresora HP Pro-854 Impresoras 32 335.2000 10,726

15 ESC-05 Escner Canon L1542 Escner 29 446.1500 12,938

16 IMP-05 Impresora Epson X124 Impresoras 37 760.8000 28,149

17 IMP-04 Impresora HP 515 Impresoras 39 2,281.6000 88,982

18 NBO-01 Notebooks HP DM125 Computadoras Notebooks 31 4,137.6900 128,268

19 NBO-05 Notebooks Dell Inspiron A745 Computadoras Notebooks 31 5,393.6800 167,204

20 DES-01 Desktops Compaq CQ512 Computadores Desktops 33 4,694.4100 154,915

21 DES-07 Desktops HP 100-505 Computadores Desktops 34 4,521.5400 153,732

22 IMP-03 Impresora Xerox 315 Impresoras 43 412.0000 17,71623 IMP-07 Impresora Samsung XE154 Impresoras 58 593.6000 34,428

24 IMP-08 Impresora Lser Xerox M784 Impresoras 47 1,233.6100 57,979

25 NBO-06 Notebooks Compaq CQ745 Computadoras Notebooks 36 3,748.0000 134,928

26 DES-04 Desktops Acer AM300 Computadoras Desktops 38 4,767.6900 181,172

27 NBO-02 Notebooks Compaq QA142 Computadoras Notebooks 32 5,203.2000 166,502

28 NBO-03 Notebooks HP XD550 Computadoras Notebooks 36 6,477.7800 233,200

29 DES-03 Desktops HP 600-301 Computadoras Desktops 35 7,368.4600 257,896


Inventario Costo TotaExistenciaNo. Cdigo Descripcin

C - 6MAYAN TECNOLOGA, S. A.Integracin de Inventarios



67/266

C 2,689,900

-15,498Q

-3,070Q

2,671,332Q

^

Muestra seleccionada

PP Cotejado con pruebas fsicas (Ver PT C-6-1)

^ Sumado Vertical


68/266

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

PP

Referencia

15-ene-12

28-ene-12


69/266

A/R 12)

A/R 10)


70/266

Costo

Unitario

1 DES-05 Desktops Compaq CQ135 Computadoras Desktops 36 5,529.2300 199,052.28 36 -

2 DES-06 Desktops Dell RS122 Computadoras Desktops 49 4,711.8500 230,880.65 29 20

3 DES-08 Desktops Acer AX1400 Computadoras Desktops 25 4,845.3800 121,134.50 25 -

4 ESC-01 Escner HP L458 Escner 32 576.1300 18,436.16 32 -

5 ESC-04 Escner HP G1124 Escner 36 1,653.8500 59,538.60 36 -

6 ESC-07 Escner Canon X125 Escner 31 583.8500 18,099.35 31 -

7 IMP-01 Impresora HP Pro-854 Impresoras 23 335.2000 7,709.60 32 9-

8 IMP-03 Impresora Xerox 315 Impresoras 43 412.0000 17,716.00 43 -

9 IMP-05 Impresora Epson X124 Impresoras 37 760.8000 28,149.60 37 -

10 IMP-07 Impresora Samsung XE154 Impresoras 58 593.6000 34,428.80 58 -11 NBO-02 Notebooks Compaq QA142 Computadoras Notebooks 24 5,203.2000 124,876.80 24 -

12 NBO-03 Notebooks HP XD550 Computadoras Notebooks 26 6,477.7800 168,422.28 26 -

13 NBO-05 Notebooks Dell Inspiron A745 Computadoras Notebooks 22 5,393.6800 118,660.96 22 -

C-6 1,147,105.58

^

R Cotejado con inventario valuado al 31/12/2011


^ Sumado Vertical


No. Cdigo Descripcin Inventario Krdex DaDiferencia


Inventario (Observacin Fsica)

ObservadoFsico

Costo Total



71/266

P. T.



- R

94,237.00 R C-5 15)

- R

- R

- R

- R

-3,016.80 R C-5 17)

- R

- R

- R

- R

- R

- R

Variacin REF.Obsoleto

C - 6 - 1

Marcas


72/266

P. T.

Hecho JG

Revisado AV

Unidades C. Unitario Valor Unidades C. Unitario Valor Unidades C. Unita

1 31/12/10 Inicio 70 4,721.

2 Enero a Marzo 2011 60 4,627.3900 277,643.40 130 4,678.

Enero a Marzo 2011 55 4,678.2046 257,301.25 75 4,678.

3 Abril a Julio 2011 50 4,122.3400 206,117.00 125 4,455.

Abril a Julio 2011 76 4,455.86 338,645.27 49 4,455.

4 Julio a Septiembre 2011 25 4,281.3400 107,033.50 74 4,396.

Julio a Septiembre 2011 63 4,396.90 277,004.68 11 4,396.

5 Octubre a Diciembre 2011 40 4,729.03 189,161.20 51 4,657.

Octubre a Diciembre 2011 22 4,657.39 102,462.67 29 4,657.

175 779,955.10 216 975,413.87

Existencia y Costo Inventario segn Contabilidad 29 4,711.

Variacin - 5

Existencia Fsica segn Auditoria 29

-


Valuacin Inventarios (Desktops Dell RS122 - Codigo DES-06)



Mtodo de Valuacin: Costo Promedio

No. Fecha Descripcin Entrada Salidas Saldo


73/266

P. T.

Hecho JG

Revisado AV


1 31/12/10 Inicio 65 6,823.

2 Enero a Marzo 2011 - - - 65 6,823.

Enero a Marzo 2011 34 6,823.1400 231,986.76 31 6,823.

3 Abril a Julio 2011 25 6,841.1200 171,028.00 56 6,831.

Abril a Julio 2011 55 6,831.17 375,714.17 1 6,831.



5 Octubre a Diciembre 2011 - - - 36 6,484.

Julio a Septiembre 2011 - - - 36 6,484.

76 501,404.98 105 711,457.29

Existencia Inventario 36 6,477.

Variacin -


-

Salidas SaldoNo.


Valuacin Inventarios (Notebooks HP XD550 - Codigo NBO-03)




Fecha Descripcin Entrada


74/266

P. T.

Hecho JG

Revisado AV


1 31/12/10 Inicio 87 575.

2 Enero a Marzo 2011 75 569.7600 42,732.00 162 572.

Enero a Marzo 2011 76 572.8157 43,534.00 86 572.

3 Abril a Julio 2011 78 578.1500 45,095.70 164 575.

Abril a Julio 2011 98 575.35 56,384.57 66 575.

4 Julio a Septiembre 2011 - - - 66 575.

Julio a Septiembre 2011 39 575.35 22,438.76 27 575.

5 Octubre a Diciembre 2011 54 593.65 32,057.10 81 587.

Julio a Septiembre 2011 45 587.55 26,439.79 36 587.

207 119,884.80 258 148,797.12

Existencia y Costo Inventario segn Contabilidad 58 593

Variacin 22


-





Valuacin Inventarios (Impresora Samsung XE154 - Codigo IMP-07)



75/266

P. T.

Hecho JG

Revisado AV


1 31/12/10 Inicio 41 1,476.

2 Enero a Marzo 2011 54 1,465.6500 79,145.10 95 1,470.

Enero a Marzo 2011 - 1,470.3499 - 95 1,470.

3 Abril a Julio 2011 - - - 95 1,470.

Abril a Julio 2011 66 1,470.35 97,043.09 29 1,470.


Julio a Septiembre 2011 - 1,592.68 - 87 1,592.

5 Octubre a Diciembre 2011 - - - 87 1,592.


112 175,068.40 127 194,196.77

Existencia y Costo Inventario segn Contabil idad 36 1,653.

Variacin 10


-


Valuacin Inventarios (Escaner HP G1124 - Codigo ESC-04)






76/266

Costo

Unitario

1 DES-02 Desktops Dell X502 Computadoras Desktops 5,618.5200 157,318.56 28

6 ESC-02 Escner HP 1000 Escner 650.0100 16,900.26 26

12 IMP-06 Impresora Canon KP784 Impresoras 286.4000 2,577.60 9

C-6 176,796.42

^

R Cotejado con inventario valuado al 31/12/2011


^ Sumado Vertical

Inventario Krdex Diferencia DaObservado

FsicoCosto Total


Inventario (Procedimientos de Auditoria)



No. Cdigo Descripcin


77/266

P. T.



56,185.20 C-5 22)

5,200.08 C-5 22)

9 2,577.60 C-5 24)

REF.Obsoleto Variacin Marcas

C - 6 - 1


78/266

P. T.



Factura 74,991 74,992

Ingreso al almacn 16,415 16,416

Orden de despacho 16,826 16,827

Requisin 25,345 25,346

MAYAN TECNOLOGA, S. A. C - 8Corte de Formas


UltimaUtilizado

Por Utilizar


79/266

P. T.



MAYAN TECNOLOGA, S. A. C - 9Instructivo para la toma fisica de inventarios


MAYAN TECNOLOGIA, S.A.

INSTRUCCIONES PARA LA TOMA FISICA DEL INVENTARIO

05 de diciembre de 2011.

FECHA DEL INVENTARIOEl da 24de diciembre de 2011, se selecciono para la toma del inventario fsico. Se han dado instrucciones a los proveedores de que nohagan embarques con posterioridad el 22 de diciembre: los despachos a clientes se realizaran hasta el da 02 de Enero.

PROCEDIMIENTOS:El inventario ser tomado por empleados de la bodega y del departamento de contabilidad bajo la supervisin del contador, quien serresponsable del inventario, los siguientes grupos de recuento intervendrn en el inventario:

GRUPO NO. PERSONAL CONTABILIDAD PERSONAL BODEGA1 Jos Contreras Danilo Hernndez2 Ricardo Jerez Juan Carlos Tejeda3 Juana de Arco Alezandro Canabaro4 Zoila Paz Armando Costa

Las parejas procedern a levantar el inventario agotando cada una de las reas asignadas a ellas y asegurndose que al finalizar la toma delinventario han sido debidamente contadas y tienen adjunta su tarjeta de recuento. El primer recuento se anotara en la primera seccin de latarjeta, debiendo ser firmada por ambas personas. El segundo recuento se har por otra pareja y se proceder en la misma forma que elprimero. En los casos en que las partidas contadas aparezcan daadas u obsoletas, deber indicarse as.

Materia que no debern ser contadas:Los siguientes materiales no debern ser incluidas en el inventario fsico:a) Cajas,b) Bolsasc) herramientas y accesorios del taller

Corte de inventario:Los pedidos de clientes del da 30 de diciembre que o se pudieran despachar antes de empezar el inventario, debern ser segregadosfsicamente del resto de las existencias y cada articulo as segregado deber tener adjunta una copia del envi respectivo.

Los inventarios que se hayan recibido hasta el da 30 debern incluirse como parte de las existencias fsicas sujeta a inventario.

Auditores Externos:Como procedimiento de auditora en la toma de los inventarios fsicos, ser observada por nuestros auditores externos Contadores Publicosy Asociados , a quienes se les deber dar toda la cooperacin y ayuda necesaria en el desarrollo de su trabajo.

Jos ContrerasContralorGuatemala, 05 de diciembre de 2011


80/266

Depreciaciones de Activos Tangibles: PorcentajeEdificios construcciones e instalaciones adheridas a los inmuebles ysus mejoras.

5%

rboles, arbustos, frutales, otros rboles y especies vegetales queproduzcan frutos o productos que generen rentas gravadas, coninclusin de los gastos capitalizables para formar las plantaciones.

15%

Instalaciones no adheridas a los inmuebles; mobiliario y equipo deoficina; buques tanques, barcos y material ferroviario martimo

fluvial o lacustre.

20%

Los semovientes utilizados como animales de carga o de trabajo,maquinaria, vehculos en general, gras, aviones, remolques,semirremolques, contenedores y material rodante de todo tipo,excluyendo el ferroviario

20%

Equipo de computacin, incluyendo los programas. 33.33%

Herramientas, porcelana, cristalera, mantelera, y similares;reproductores de raza, machos y hembras. En el ltimo caso, ladepreciacin se calcula sobre el valor de costo de tales animalesmenos su valor como ganado comn.

25%

Para los bienes no indicados en los incisos anteriores 10%

Amortizaciones Activos Intangibles

Los gastos de exploracin sern deducibles por una sola vez o encinco (5) cuotas anuales, sucesivas e iguales, a partir del perodoanual de imposicin en que se inicie la explotacin.

20%

Marcas de fbrica o de comercio, los procedimientos de fabricacin,las patentes de invencin, los derechos de propiedad intelectual, lasfrmulas y otros activos intangibles similares,.. no puede ser menorde cinco (5) aos

20%

El costo de los derechos de llave efectivamente incurridos 10%


81/266

P. T.

Hecho JG Fech

Revisado JAV Fech

(Compras) Saldo s/ Cont. Saldo s

Adiciones Bajas 12/31/2011 12/31/

Activo

Mobiliario y Equipo 130,223.00 130,223.00 130Vehiculos 240,905.00 100,000.00 35,000.00 305,905.00 27) 24,750.00 281

Equipo de Computo 97,742.00 20,255.00 117,997.00 117

Edificios 309,000.00 309,000.00 d) 376,300.00 685

Terrenos 670,000.00 670,000.00 d) 376,300.00 293

1,447,870.00 120,255.00 35,000.00 1,533,125.00 376,300.00 401,050.00 1,378

^ ^ ^ ^Depreciaciones Acumuladas Adiciones Bajas BG1

Mobiliario y Equipo -52,089.00 -26,045.00 -78,134.00 -78

Vehiculos -137,039.00 -48,181.00 -40,670.00 -144,550.00 25) -40,677.39 26) -44,694.56 -148

27) -10,795.00

Equipo de Cmputo -48,871.00 -28,454.00 -77,325.00 28) -1,291.19 -76

Edificios -30,900.00 -15,450.00 -46,350.00 29) -37,630.00 -102

30) -18,815.00

-268,899.00 -118,130.00 -40,670.00 -346,359.00 -41,968.58 -111,934.56 -405

^ ^ ^ ^TOTALES 1,178,971.00 1,186,766.00 334,331.42 289,115.44 972

BG1

Conclusin:

En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa Mayan Tecnologa, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el area de Prop

Planta y Equipo, se concluyo que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a NIAs y NIIF's.

DMAYAN TECNOLOGIA, S. A.Propiedad, Planta y Equipo



No. CuentasSaldo s / Cont.Al 31/12/2010 Acreedor

Ajustes y Reclasificaciones

Deudor


82/266


83/266

D-6D-7

D-8

D-9

D - 9

Refer.


84/266


85/266

P. T.




Objetivos:

1

2

3

4

5

1- Procedimientos Obligatorios:

1.1 Observacin fsica y documental de altas.

1.2 Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten

debidamente amparados con documentos comprobatorios.

1.3 Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el

ejercicio, verificar su autorizacin en el caso de ventas y verificar

las operaciones registradas.

1.4 Verificacin de clculos y consistencia en la aplicacin del

mtodo de depreciacin utilizado.


DESCRIPCIN

MAYAN TECNOLOGA, S. A. D-1Programa de Auditoria

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO


86/266

1.5Anlisis de Obras en Proceso, de acuerdo a los indicado en el

anlisis de altas, as como tambin analizar que las partidas

capitalizadas corresponden a los conceptos normales en aten-

cin a polticas de capitalizacin de la Empresa, asi como las

prticas contables.

1.6 Confirmacin de bienes o activos en poder de terceras personas.

1.7 Verificar el costo de los activos producidos internamente.

2- Otros procedimientos:

2.1 Revisicin de actas y representacin de la administracin.

2.2 Verificar la existencia de contratos de arrendamiento.

2.3 Obtener confirmaciones de endeudamientos.


87/266

P. T.



RESPUESTASI O NO

FECHA REFERENCIA

1.- Existe autorizacin formal para hacer inversiones en inmuebles?

2.- Existe autorizacin formal para hacer inversiones en maquinaria?

3.- Existe autorizacin formal para hacer inversiones en equipo?

3.- Existe autorizacin formal para retirar o destruir las partidas de

la empresa que ya no tengan uso?

4.- Existen registros auxiliares adecuados que permiten la identifi-

cacin inmediata de cada bin. (Costo original, fecha de adquisi-

cin, etc.)?

5.- Existen polticas definidas de capitalizacin que indiquen clara-

mente cuando una erogacin debe considerarse incremento al

activo o cuando debe considerarse como gasto?

6.- Se observa avance e incorporacion oportunamente en el caso

de construcciones en prAVeso?

7.- Se compara peridicamente los registros auxiliares contra los


PLANTEAMIENTO

MAYAN TECNOLOGA, S. A. D-2Cuestionario de Control Interno



88/266

bienes que se afectan fisicamente o a la inversa?

8.- Se verifica regularmente que la suma de los registros auxiliares

integre el saldo de la cuenta respectiva?

9.- Existen polizas de seguro que protejen los activos fijos contra

diversos riesgos (incendio, robo, etc.)?


89/266


Observaciones y Recomendaciones Hecho JG Fecha: 15-ene-12

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV Fecha: 28-ene-12


D-3



90/266


91/266



PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV Fecha:


1. Valor de activos fuera de uso u obsoletos

2. Capitalizacin de contratos de arrendamientos y

compromisos similares.

3. Compromisos para construcciones.

4. Activos completamente depreciados.

5. Restricciones provenientes de hipotecas o activos en garanta.

6. Activos vendidos y subsiguientemente alquilados.

7. Clasificacin y valorizacin de los activos fijos.

8. Depreciaciones:

a) Monto Acumulado

b) Gasto del perodo

c) Mtodo

d) Tasas

9. Perdidas y Ganancias sobre el retiro o venta de activos fijos.

D -



92/266


93/266

15-ene-12

28-ene-12

Ref.


94/266


95/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado JAV Fecha:

No. Cuentas Debe Haber d) Reclasificacin d)

Edificios 376,300.00

Terrenos 376,300.00

Regularizacin del valor de Terrenos y Edificios 376,300.00 376,300.00

25) Ajuste No. 25

Depreciacin Acumulada Vehiculos 40,677.89

Rectificacin de Resultados Ejercicios Anteriores 40,677.89

Regularizacin de la Depreciacin Acumulada Vehculos ao 2010 40,677.89 40,677.89

26) Ajuste No. 26

Depreciacin Vehculos 44,694.56

Depreciacin Acumulada Vehculos 44,694.56

Regularizacin de la Depreciacin Acumulada Vehculos ao 2011 44,694.56 44,694.56

27) Ajuste No. 27

Caja y Bancos 24,750.00

Ganancia en Negociacin de Activos 10,795.00

Depreciacin Acumulada 10,795.00

Vehiculos 24,750.00

Regularizacin de venta de vehiculo KIA 35,545.00 35,545.00

28) Ajuste No. 28

Depreciacin Acumulada Equipo de Cmputo 1,291.19

Depreciacin Equipo de Cmputo 1,291.19egu ar zac n e a eprec ac n cumu a a qu po e omputo a o

20111,291.19 1,291.19

29) Ajuste No. 29

Rectificacin de Resultados Ejercicios Anteriores 37,630.00

Depreciacin Acumulada Edificios 37,630.00

Regularizacin de la Depreciacin Acumulada Edificios ao 2010 37,630.00 37,630.00

30) Ajuste No. 30

Depreciacin Edificos 18,815.00

Depreciacin Acumulada Edificios 18,815.00

Regularizacin de la Depreciacin Acumulada Edificios ao 2011 18,815.00 18,815.00

AudItoria al 31 De Diciembre de 2011

D - 5

Refe





96/266

P. T.

Hecho JG Fecha:Revisado JAV Fecha:



D - 5

Refe


Ajustes y ReclasificacionesPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO


97/266

ncia


98/266

ncia


99/266


100/266

Muestra seleccionada y Factura Examinada D 130,223.55


101/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado JAV Fecha:

Fecha Docto Costo

Docto No. Unitario

1 Auto DUKATO Modelo 2008 1 12/1/2008 78975 57,000.00 57,000.00 PP

2 Moto SUZUKI Modelo 2005 1 12/1/2008 15468 8,785.36 8,785.36 PP

3 Automvil KIA Modelo 2007 1 12/1/2008 845125 59,750.00 59,750.00 PP

4 Moto TWINGS Modelo 2005 1 12/1/2008 158543 6,866.20 6,866.20 PP

5 Panel MITSUBISHI I-300 1 12/1/2008 9896 58,900.00 58,900.00 PP

5 Camin HINO Modelo 2007 1 12/1/2008 B-15848 23,571.43 23,571.43 PP

6 Camin HINO Modelo 2006 1 12/1/2008 B-15848 26,029.79 26,029.79 PP

240,902.78

v

100,000.00

-35,000.00

D 305,902.78

v

Adiciones Ver PT D-7-1

Bajas Ver PT D-7-2

PP Cotejado con pruebas fsicas

Muestra seleccionada y Factura Examinada

No. Cdigo Descripcion

D - 7

Referencia


Vehiculos


(Cifras expresados en Quetzales)

Unidades Costo Total


102/266


103/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado JAV Fecha:

Fecha Docto Costo

Docto No. Unitario

1 Mazda 3 1 30-jun-2011 X-7845 100,000.00 100,000.00

D-7 100,000.00Q

PP Cotejado con pruebas fsicas


Referencia


Unidades Costo TotalNo. Cdigo Descripcion


Adiciones de Vehiculos


D - 7 -1


104/266

P.

Hec

Revisa

Fecha Costo Meses a

Docto Unitario Depreciar Anual Mensual Acumula

Automovil KIA modelo 2007 1 12/1/2008 845125 59,750.00 30 20% 11,950.00 995.83 29,875.

VEN

Seg

Segn Contabilidad Segn Auditoria

Costo Adquisi 59,750.00 59,750.00

(-) Dep Acum -40,670.00 -29,875.00

V/Libros 19,080.00 29,875.00

(-) Venta -35,000.00 -35,000.00Ganancia -15,920.00 -5,125.00

Caja y Bancos 10,250.00 35,000.00 24,750.

Depreciacin Acumulada 40,670.00 29,875.00

Vehiculos 35,000.00 59,750.00

Ganancia en negociacin de activos 15,920.00 5,125.00 10,795.

50,920.00 50,920.00 64,875.00 64,875.00 35,545.

Va

DoctoNo.

Depreciacin%UnidNo. Descripcion


Bajas de Vehiculos




105/266

JG Fecha:

JAV Fecha:

29,875.00

35,000.00

gn Auditoria 5,125.00 D-5

10,795.00

24,750.00

35,545.00

Ganancia

iones

Valor enLibros

Ref.

D - 7 -2


106/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado JAV Fecha:

Fecha Docto Costo

Docto No. Unitario

Impresor EPSON lq 570 1 12/1/2008 9896 1,952.00 1,952.00

Porttil INSPIRTON 1501 1 12/1/2008 6469 8,229.90 8,229.90

Accesorio p/batera genricos 10 12/1/2008 6469 163.80 1,638.04

UPS CDP Upo 1600w p/servidor 2 12/1/2008 6469 4,948.48 9,896.96

Licencias Windows XP 4 12/1/2008 75485 3,722.41 14,889.64

Impresoras HP 5 12/1/2008 1464 1,669.16 8,345.80

Antivirus Panda CK321854 1 12/1/2008 1464 5,082.60 5,082.60

Computadora Dell pantalla plana 1 12/1/2008 1464 9,185.71 9,185.71

Computadora porttil Hp 1 12/1/2008 9369 11,996.43 11,996.43

CPU IBM modelo m51 1 12/1/2008 9369 5,243.29 5,243.29

Impresora Lser hp rx1950 1 12/1/2008 9369 2,677.68 2,677.68

Laptop Toshiba a135-4796 1 12/1/2008 75483 4,572.47 4,572.47

Licencia Windows XP Espaol 1 12/1/2008 75483 5,231.25 5,231.25

Licencia Microsoft Office 2003 sbe e 1 12/1/2008 75483 5,978.57 5,978.57

Tarjeta de red inalmbrica 1 12/1/2008 1235 1,463.39 1,463.39

UPS forza 500 va/servidor 1 12/1/2008 C-1557 1,356.25 1,356.25

97,739.98

v

22,615.00

v

Adiciones Ver PT D-8-1

-

PP Cotejado con pruebas fsicas D 120,354.98


Referencia


Equipo de Computo

D - 8

Unidades



DescripcionNo. Cdigo Costo Total


107/266


108/266

P

He

Revis

MESESDEL 31/12/2AL 31/12/2

MOBILIARIO Y EQUIPO

141,500.00 12/31/2008 5 20% 28,300.00 2,358.33 24 56,600.00 124,000.00 6/15/2011 5 20% 800.00 66.67 0 - 6

5,500.00 9/18/2011 5 20% 1,100.00 91.67 0 - 3

30,200.00 2,516.67 56,600.00

63,676.00

7,076.00-

^VEHICULOS

36,000.00 12/15/2008 5 20% 7,200.00 600.00 24 14,400.00 1210,000.00 12/3/2008 5 20% 2,000.00 166.67 24 4,000.00 12

79,000.00 12/3/2008 5 20% 15,800.00 1,316.67 24 31,600.00 12

16,500.00 4/15/2011 5 20% 3,300.00 275.00 0 - 8

10,000.00 12/15/2011 5 20% 2,000.00 166.67 0 - 0

30,300.00 2,525.00 50,000.00

75,000.00

25,000.00-

^EDIFICIO

943,000.00 4/30/2009 20 5% 47,150.00 3,929.17 20 78,583.33 121,025,000.00

47,150.00 3,929.17 78,583.33

102,500.00

23,916.67-

^185,183.33 241,176.00

55,992.67-

^


Depreciacion Acumulada


ACTIVOFecha de

AdquisicionAOS DEVIDA UTIL

Tiempo enUso Al31-12-10


Saldo segn aud itor ia

Depreciacinal 31-12-10

REF

Depreciacin Gasto

Anual

Saldo segn Contabi l idad

DIFERENCIA

Mensual%

Deprec.



DIFERENCIA


DIFERENCIA


DIFERENCIA




109/266


110/266

P. T.

Hecho JG Fecha: 15-ene-

Revisado AV Fecha: 28-ene-



Inversin 75,000.00Q -Q -Q 75,000.00Q E-6

75,000.00Q -Q -Q 75,000.00Q

^ ^ ^ ^

^ = Sumado Vertical


area de Inversiones concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de

Auditoria y Normas Internacionales de Informacin Financiera.

MAYAN TECNOLOGA, S. A. EInversiones




ReferDebe Haber


111/266


112/266


113/266

P. T.

Hecho JG Fecha: 15-e

Revisado AV Fecha: 28-e

REALIZO FECHA REFER

Objetivos:


E-1Programa de Auditoria

Inversiones


7. Que los saldos estn adecuadamente presentadas y reveladas.

4. Que las transacciones hayan registrado al 100%.

1. Verifique y revise las acciones que estan registradas en el rubro de la cuenta de inversiones.

2. Recalcule y evale los intereses que se devenga de acuerdo a las polticas de la empresa.

3. Asegrese de la presentacin en el Activo Corriente.

DESCRIPCIN


5. Que los saldos estn adecuadamente valuadas.

6. Que los saldos estan adecuadamente medidos.

1. Que el saldo de Inversiones exista.

2. Que el saldo de Inversiones sea propiedad de la empresa.

3. Que las transacciones hayan ocurrido.


114/266

1.6

1.7


2.1

2.2

2.3


115/266

P. T.



RESPUESTASI O NO

FECHA REFERENCIAPLANTEAMIENTO

MAYAN TECNOLOGA, S. A. E-2Cuestionario de Control Interno

Inversiones



116/266


117/266



Cargos Diferidos Revisado AV Fecha: 28-ene-12



E-3

Referencia


118/266


119/266


Divulgaciones Obligatorias Hecho JG Fecha: 15-ene-12

Inversiones Revisado AV Fecha: 28-ene-12


1.

2.

3.

4.

5.

E - 4

No. Descripcin Observaciones Ref.


120/266

P. T.



MAYAN TECNOLOGA, S. A. E-5Ajustes y Reclasificaciones

Cargos Diferidos



No. Cuentas Debe Haber Referencia


121/266

P. T.



MAYAN TECNOLOGA, S. A. E-5Ajustes y Reclasificaciones

Cargos Diferidos



No. Cuentas Debe Haber Referencia


122/266


123/266


124/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado AV Fecha:

Saldo en US$ TC al 31/12/2011 Saldo en Q. Variacin Ref.

Inversin 10,000.00 8.35439 83,543.90

(+) % interses 1.5% 8.35439

Intereses 150.00 8.35439 1,253.16

Saldo de la Inversin 10,150.00 8.35439 84,797.06


Variacin 9,797.06


MAYAN TECNOLOGA, S. A. E - 6Inversiones - Clculo de Intereses



125/266


126/266

P. T.



MAYAN TECNOLOGA, S. A. E - 6 - 1

Confirmaciones de Inversiones


Guatemala, 10 de febrero 2012

Seores

Azor, S. A.

Presente.

Estimados seores:

La firma de Auditores Externos , con direccin de correo [email protected] est llevando a

cabo la revisin de nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2011. Al respecto solicitamos

confirmarme directamente a ellos, los datos que se detallan a continuacin referente a las inversiones que

esta compaa tena con ustedes al 31 de diciembre de 2011:

Monto de la inversin

Fecha de adquisicin y vencimiento

Tasa de inters

Tipo de inversin.

Importe de los dividendos decretados y pagados

Nmero y clase de ttulos que respaldan la inversin

Y cualquier otra informacin importante al respecto

Sin otro particular y agradeciendo su atencin nos suscribimos de ustedes.

Muy atentamente,

Lorena Garca


127/266


128/266

P. T.

Hecho JG Fecha: 15-ene-

Revisado AV Fecha: 28-ene-



Alquileres pagados por anticipado 50,640.00Q -Q -Q 50,640.00Q

50,640.00Q -Q -Q 50,640.00Q

^ ^ ^ ^

^ = Sumado Vertical


area de Otros Activos concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de

Auditoria y Normas Internacionales de Informacin Financiera.

MAYAN TECNOLOGA, S. A. FOtros Activos




ReferDebe Haber


129/266


130/266


131/266

P. T.




Objetivos:


5. Que los saldos estn adecuadamente valuadas.

MAYAN TECNOLOGA, S. A. F - 1Programa de Auditoria

Inversiones


3. Asegrese de la presentacin en el Activo Corriente.

DESCRIPCIN

1. Que el saldo de Inversiones exista.

2. Que el saldo de Inversiones sea propiedad de la empresa.

3. Que las transacciones hayan ocurrido.

4. Que las transacciones hayan registrado al 100%.

6. Que los saldos estan adecuadamente medidos.

7. Que los saldos estn adecuadamente presentadas y reveladas.

.cuenta de inversiones..

polticas de la empresa.


132/266

1.6

1.7


2.1

2.2

2.3


133/266


134/266


135/266



Cargos Diferidos Revisado AV Fecha: 28-ene-12


F - 3

No. Observaciones Recomendaciones Referencia


136/266


137/266


Divulgaciones Obligatorias Hecho JG Fecha: 15-ene-12

Inversiones Revisado AV Fecha: 28-ene-12


1.

2.

3.

4.

5.

F - 4

No. Descripcin Observaciones Ref.


138/266

P. T.

Hecho JG

Revisado AV

31) Ajuste No. 31)

Alquileres 6,110.00

Alquileres Pagados por Anticipado 6,110.0

Por gasto de alquileres no registrado correctamente. 6,110.00 6,110.0





Cargos Diferidos



139/266

P. T.

Hecho JG

Revisado AV





Cargos Diferidos



140/266

Fecha: 15-ene-12

Fecha: 28-ene-12

Referencia

- 5


141/266


142/266

P. T.



Meses Total MensualConsumo al

31/12/2011

Saldo

AlquileresRef.

Saldo segn Auditoria 12 113,500.00 9,458.33 56,750.00 56,750.00


6,110.00


MAYAN TECNOLOGA, S. A. F - 6Alquileres pagados por Anticipado



143/266

P. T.

Hecho JG Fecha:

Revisado AV Fecha:

Saldo de Audit. Saldo de Cont. Saldo Inicia

al 31/12/2010 al 31/12/2011 de Auditori

PASIVO Y CAPITAL P

PASIVO NO CORRIENTE

Prstamos Largo Plazo 500,000.00 425,000.00 36) 123,125.00 301,875

Provisin para Indemnizaciones 470,225.00 512,501.00 512,501

Suma del Pasivo 970,225.00 937,501.00 814,376

PASIVO CORRIENTE

Prstamos Corto Plazo - 425,000.00 35) 225,000.00 36) 123,125.00 323,125

Cuentas por Pagar Comerciales 2,388,936.00 2,256,179.00 34) 196,379.00 2,059,800

Cuentas por Pagar a Compaias Afil iadas 1,313,412.00 997,467.00 997,467

Cuentas por Pagar No Comerciales 1,097,699.00 1,013,730.00 32) 98,300.00 33) 1,500.00 916,930

Impuesto sobre la Renta por pagar 138,798.00 220,690.00 220,690

Suma del Pasivo 4,938,845.00 4,913,066.00 4,518,012

^ ^

CAPITAL P

Capital en acciones autorizado y pagado 1,500,000.00 1,500,000.00 - - 1,500,000

Ganancias (prdidas) acumuladas 660,488.00 703,067.00 - - 703,067

Reserva Legal 8,810.00 8,810.00 - - 8,810

Ganancia (prdida) del perodo 42,579.00 -181,126.00 - - -181,126

Total Capital 2,211,877.00 2,030,751.00 - - 2,030,751

^ ^ ^ ^


Debe Haber


MAYAN TECNOLOGA, S. A. BG-2Centralizadora de Pasivos



144/266

TOTAL PASIVO + CAPITAL 8,120,947.00 7,881,318.00 7,363,139.0

^ SUMADO VERTICALP COTEJADO CON D.M.G.


145/266

15-ene-12

28-ene-12

BB

AA-10

AA-7

AA-9

AA-6

AA-8

CC

Refer.


146/266


147/266

P. T.

Hecho JG Fecha: 15-e

Revisado AV Fecha: 28-e



PASIVO Y CAPITAL P

PASIVO

Prstamos Bancarios Corto Plazo - 425,000.00 35) 225,000.00 36) 123,125.00 323,125.00 AA

Cuentas por Pagar Comerciales 2,388,936.00 2,256,179.00 34) 196,379.00 2,059,800.00 AA

Cuentas por Pagar a Compaias Afiliadas 1,313,412.00 997,467.00 997,467.00 AA

Cuentas por Pagar No Comerciales 1,097,69

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