Instituto Costarricense de Turismo (ICT) · 2020. 11. 24. · DE-391-2020 ICT: Presupuesto...

Instituto Costarricense de Turismo (ICT)

Informe de Presupuesto Ordinario y POI 2021

DE-391-2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2020

Índice General

Contenido OBJETIVO GENERAL ....................................................................................................... 4

RESUMEN ......................................................................................................................... 5

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 6

Capítulo I: Análisis del Presupuesto Ordinario y POI 2021 ............................................. 7

1.1 Descripción General de la Entidad. ....................................................................... 7

1.2. Análisis de los ingresos presupuestados. ............................................................ 7

1.3. Análisis de los gastos presupuestados. ............................................................. 11

1.4. Empleo y Salarios. ............................................................................................. 14

1.5. Vinculación del POI 2021 con el PNDIP 2019-2022. .......................................... 15

Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa ........... 18

Capítulo III Disposiciones ............................................................................................. 20

Bibliografía ....................................................................................................................... 21

Índice de Cuadros Cuadro 1. ICT. Estructura y Comportamiento de los Ingresos Presupuestados ............... 10 Cuadro 2. ICT. Estructura y Comportamiento de los Gastos Presupuestados ................. 12 Cuadro 3. ICT. Ejecución de los Gastos Presupuestados periodo 2019, 2020 estimado . 13 Cuadro 4. ICT. MAPP. Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública 2019-2020) y la Programación Estratégica Presupuestaria (PEP) ............................................................. 17

Índice de Gráficos Gráfico 1. ICT. Ingresos Presupuestados 2021.................................................................. 8 Gráfico 2. ICT. Ingresos Presupuestados Periodo 2019-2021 ........................................... 9 Gráfico 3. ICT. Gastos Presupuestados por programa presupuestario para el año 2021 . 12 Gráfico 4. ICT. Partida de Remuneraciones 2021 ............................................................ 15

DE-391-2020 ICT: Presupuesto Ordinario y POI 2021

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OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del Presupuesto Ordinario 2021 presentado por el Instituto Costarricense de Turismo (ICT), con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.


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RESUMEN Mediante el oficio G-1939-2019 del 30 de Setiembre de 2020, fue remitido el Presupuesto Ordinario 2021 del Instituto Costarricense de Turismo (ICT), para ser objeto de análisis por parte Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. El monto total del presupuesto es de ¢20.294,66 millones, conocido y aprobado por la Junta Directiva del ICT la sesión ordinaria virtual No. 6137, celebrada el día 15 de setiembre de 2020, junto con el respectivo Plan Anual Operativo 2021. De la revisión del Presupuesto Ordinario 2021, se desprende que los ingresos del Instituto provienen de Ingresos Corrientes en un 53,06% y del Financiamiento en un 46,94% (Superávit libre y Superávit específico). Referente al comportamiento de los ingresos presupuestados para el 2021, se observa una disminución significativa con respecto al 2020 (presupuesto modificado al III trimestre 2020), de los Ingresos Corrientes (Ingresos tributarios y no tributarios) en un -46,13%, que la institución atribuye, a la afectación ocasionada por el impacto de la crisis sanitaria del COVID-19, principalmente, en la recaudación de los “Impuestos sobre comercio exterior y transacciones internacionales”. En la estructura presupuestaria del gasto del año 2021, la mayor concentración de recursos está en la partida de “Remuneraciones” con un 52,26% del total presupuestado. En cuanto a la cantidad de recursos presupuestados, se observa una disminución importante, donde la tasa de variación del 2020/2019 es de -24,73% y la tasa de variación del 2021/2020, se estima será del -36,42%. La relación de puestos incluida en el Presupuesto Ordinario 2021 consta de 317 plazas por cargos fijos, de las cuales, 140 plazas son de carácter administrativas y las restantes 177 plazas, destinadas a labores sustantivas. Los puestos de confianza, fiscalización superior y de confianza subalternos suman 8 a saber: 1 Presidente Ejecutivo, 1 Gerente General,1 Sub Gerente de Mercadeo 1 Auditor Interno y 4 puestos de Asesor Profesional. Para el 2021, no se dan cambios en las clasificaciones de las 317 plazas con respecto al 2020. Con respecto a la programación estratégica del ICT, consignada en la Matriz de Articulación Plan – Presupuesto (MAPP) 2021, se dictamina que la programación está en concordancia con lo establecido en el PNDIP 2019-2022, además, cuenta con el dictamen de vinculación, en lo que respecta a las acciones de intervención estratégicas del Instituto Costarricense de Turismo. Referente al gasto corriente incorporado al presupuesto ordinario 2021, en la aplicación de la regla fiscal, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, cumple con la aplicación de la tasa de crecimiento del 4,13%, autorizada para el gasto corriente presupuestario del periodo 2021. Además, se aportan certificaciones que evidencian el cumplimiento de directrices y demás normativa, en la formulación del presupuesto ordinario 2021 por parte del ICT.


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INTRODUCCIÓN De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. El objetivo general de este documento es realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Costarricense de Turismo (ICT), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como la vinculación del POI 2021 con el PNDIP 2019-2022. Para efectos de lo anterior, se analizó la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2021 del ICT en relación con el comportamiento de los ingresos y gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores, y la estimación de los gastos ejecutados al cierre del año 2020, aportado por el ICT en los documentos presupuestarios objeto de estudio. Se elaboraron cuadros y gráficos, tomando como fuente las liquidaciones presupuestarias de periodos anteriores, la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del 2020 y el Presupuesto Ordinario 2021. En el primer capítulo del informe se muestra una descripción general de la entidad, el análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2021, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores (2019-2020). Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la vinculación del POI 2021 con el PNDIP 2019-2022. El segundo capítulo, se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


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Capítulo I: Análisis del Presupuesto Ordinario y POI 2021

1.1 Descripción General de la Entidad. De conformidad con su Ley Orgánica, Ley No.1917, del 29 de julio de 1955 y sus reformas, el Instituto Costarricense de Turismo (ICT) es una institución autónoma con personería jurídica y patrimonial propia, creado con el fin de fomentar el turismo hacia Costa Rica. El Artículo 4º de dicha Ley, establece que la finalidad principal del Instituto será la de incrementar el turismo en el país, fomentando el ingreso y la grata permanencia en el país de los visitantes extranjeros que busquen descanso, diversiones o entretenimiento; promover la construcción y mantenimiento de lugares de habitación y recreo para uso de los turistas; realizar en el exterior la propaganda necesaria para dar a conocer el país, a fin de atraer el turismo; y promover y vigilar la actividad privada de atención al turismo. Según lo establecido en el Decreto Ejecutivo N°41187-MP-MIDEPLAN, “Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo”, el ICT se encuentra incluido en la Rectoría Turismo a cargo de la Ministro de Turismo, donde también participa el Ministerio de Cultura y Juventud, Ministerio de Seguridad Pública, Gobernación y Policía, y el Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico (INCOP). De acuerdo al clasificador institucional del sector público, que agrupa a los entes y órganos que conforman las instituciones del Sector Público, con base en criterios de naturaleza económica, competencia en la administración de los recursos públicos y político- administrativo, el ICT es una institución descentralizada no empresarial. Para cumplir con las obligaciones encomendadas por ley, la institución mantiene la estructura presupuestaria que consta de tres programas denominados “Dirección Superior y Administración”, “Planeación, Gestión y Mercadeo Turístico” y “Polo Turístico Golfo de Papagayo”, en los cuales se distribuyen los recursos presupuestados del Presupuesto Ordinario para el periodo 2021 por ¢20.294,66 millones, conocido y aprobado por la Junta Directiva del ICT la sesión ordinaria virtual No. 6137, celebrada el día 15 de setiembre de 2020, junto con el respectivo Plan Anual Operativo 2021. 1.2. Análisis de los ingresos presupuestados. El Presupuesto Ordinario 2021 del ICT, incorpora ingresos totales por un monto de ¢20.294,66 millones, conformados “Ingresos Tributarios” fundamentalmente por “Impuestos sobre comercio exterior y transacciones internacionales”, seguidos en orden de importancia por los ingresos por “Financiamiento”, constituido por recursos provenientes de superávit libre y específico, finalmente ingresos por concepto de “Ingresos No Tributarios”, tal como se puede apreciar en el Gráfico 1.


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Gráfico 1. ICT. Ingresos Presupuestados 2021 (en millones de colones y participación relativa)

Fuente: Elaborado por STAP, Presupuesto Ordinario 2021, ICT

De los “Ingresos Tributarios”, los “Impuestos sobre comercio exterior y transacciones internacionales” constituyen su única fuente por un monto de ¢10.705,82 millones, que provienen de la aplicación del artículo 46 de la mencionada Ley No.1917, el cual establece un impuesto del 5% del valor de los pasajes vendidos en Costa Rica para cualquier clase de viaje internacional; un impuesto del 5% sobre el valor de los pasajes cuyo origen de ruta sea Costa Rica, para cualquier clase de viaje internacional y adicionalmente un impuesto de $15, o su equivalente en colones al tipo de cambio, a favor del ICT, que se le cobrará a cada persona que ingrese por vía aérea al territorio nacional y que haya adquirido su boleto en el exterior, cuyo base legal es la Ley No.8694, Ley de Fortalecimiento del Desarrollo de la Industria Turística Nacional, artículo 2º, en el cual se estipula que los ingresos obtenidos por dicho impuesto se destinarán específicamente a la promoción, el mercadeo, la planificación y el desarrollo sostenible de Costa Rica como destino turístico, que realiza el ICT. De acuerdo a lo que se indica en el documento presupuestario remitido por el ICT, debido a la afectación en la recaudación de los ingresos ocasionada por el impacto de la crisis sanitaria del COVID-19, la estimación de ingresos para el año 2021 resultó compleja. En periodos anteriores, para la proyección de los ingresos tributarios, se utilizó la metodología aplicando los modelos estadísticos de regresión lineal y estacionalidad, basados en la observación de datos generados desde el año 2009 al 2019, permitiendo estimar los ingresos de forma efectiva, mientras que en las condiciones actuales, no es posible aplicar algún tipo de metodología econométrica, por tanto, para consolidar una efectiva estimación de ingresos tributarios, se consultó fuentes de información de Organismos Internacionales, y se organizó un “Focus Group”, con la participación de Direcciones y Departamentos de áreas estratégicas de la Institución (Mercadeo, Planeamiento y Desarrollo, Gestión y Asesoría Turística, Administrativa Financiero, así como técnicos del Departamento Financiero), expertas en temáticas relacionadas con aerolíneas, mercadeo, proyección de visitación de turistas, entre otras.

0,00

2 000,00

4 000,00

6 000,00

8 000,00

10 000,00

12 000,00

Ingresos Tributarios(52,75%)

Ingresos NoTributarios (0,3%)

Financiamiento(46,94%)

10 705,82

61,87

9 526,96


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Con respecto a los “Ingresos No Tributarios”, de acuerdo con las justificaciones aportadas por la institución en el documento presupuestario, se proyectan ingresos: por alquiler que se genera de un contrato de concesión sobre la propiedad del ICT, con la empresa Ticofrut, S.A en Moín Limón, cuyo canon estimado a percibir por ese contrato durante el año 2021 es de ¢20,77 millones; por derechos administrativos a los servicios de transporte aeroportuario, provenientes del Consejo Técnico de Aviación Civil por un monto de ¢27,66 millones, y por último, por concepto de intereses moratorios por el atraso en el pago de impuestos que percibe la institución estimados en ¢13,44 millones. En cuanto a los recursos de que se presupuestan por concepto de “Financiamiento”, el Instituto incorpora “Superávit libre” por la suma de ¢8.851,90 millones, destinado a financiar gastos relacionados para el desarrollo de las actividades institucionales dirigidas a la promoción del país como destino turístico, y “Superávit Específico” por un monto de ¢675,07 millones para el desarrollo y ejecución del proyecto turístico de Papagayo, sustentado en la Ley No.6758 del 22 de junio de 1982, “Ley Reguladora de Desarrollo y Ejecución del Proyecto Turístico del Golfo de Papagayo”. Cabe mencionar que entre la documentación remitida, la institución incluye la certificación DF-0112-2020, mediante la cual señala que de conformidad con las proyecciones realizadas, se estima que al 31 de diciembre del 2020 el “Superávit Libre” ascienda a la suma de ¢9.416,50 millones, y a su vez, para este mismo periodo, se estima que el “Superávit Específico” del Proyecto Turístico Golfo de Papagayo, alcance un resultado de ¢5.603,39 millones. En el Gráfico 2, se muestra un comparativo de la estructura y el comportamiento de los ingresos presupuestados para el 2021 con respecto a los últimos 2 periodos (2019-2020):

Gráfico 2. ICT. Ingresos Presupuestados Periodo 2019-2021 (en millones de colones)

Fuente: Elaborado por STAP, Presupuesto Ordinario 2021, ICT

Se puede observar en el Gráfico 2, que los recursos de vigencias anteriores (Superávit libre y Superávit específico) incorporado en el Presupuesto Ordinario 2021, representa un 46,94% del total de ingresos presupuestados. De acuerdo al “Detalle de origen y aplicación de recursos”, los recursos provenientes del “Superávit libre” se incorporan para reforzar, en gran parte, la partida de remuneraciones de los programas de la “Dirección Superior y Administración”, y del programa

32 703,21

16 771,03

10 705,82

5 695,86

3 219,00

61,87

4 009,54

11 928,89

9 526,96

0,00

5 000,00

10 000,00

15 000,00

20 000,00

25 000,00

30 000,00

35 000,00

2019 (Total 42.408,61) 2020 (Total 31.918,93) 2021 (Total 20.294,66)

Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios Financiamiento


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de “Planeación, Gestión y Mercadeo Turístico”, así como para cubrir gastos de publicidad y propaganda en este último programa, ante la baja en los ingresos corrientes de la Institución, lo cual contraviene lo dispuesto en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas, que regula el uso de ese tipo de recursos. Seguidamente en el Cuadro 1, se detalla el comportamiento de los ingresos presupuestados para el 2021 en relación con los últimos 2 periodos (2019-2021), la participación relativa de cada año y la tasa de variación.

Cuadro 1. ICT. Estructura y Comportamiento de los Ingresos Presupuestados periodo 2019-2021

(en millones de colones y porcentajes)

Del Cuadro 1, se desprende que la estructura del presupuesto de ingresos para el 2021 (participación relativa), muestra cambios con respecto a periodos anteriores, donde los rubros de “Renta de activos financieros” ni de “Otros ingresos no Tributarios” que no muestran recursos. Al respecto, se menciona que no se presupuestan ingresos por concepto de intereses sobre títulos valores del ICT y ni del Fondo de Desarrollo Turístico (FONDETUR), de renovaciones de concesiones de Papagayo, ni del Centro Nacional de Convenciones de Costa Rica. Tal y como se indica en el documento presupuestario objeto de estudio, los ingresos de la institución, en términos simples, derivan de los turistas que visitan el país y de los nacionales que salen de este, en lo fundamental por la vía aérea, mismos que se vieron seriamente afectados producto de las medidas sanitarias interpuestas por las autoridades del Gobierno en atención a la pandemia por el Covid-19, entre otras, la restricción de la entrada de turistas al país por todas las vías, sea aérea, marítima y terrestre y la regulación de la salida de personas solo para casos estrictamente necesarios, medidas que han tenido un impacto negativo significativo en la recaudación de “Ingresos Tributarios” de la Institución, que han afectado indirectamente, la recaudación de los “Ingresos no tributarios”, que se puede observar en el comportamiento negativo de las tasas de variación para el 2020 y 2021.

2019* 2020** 2021*** 2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020

INGRESOS CORRIENTES 38 399,07 19 990,03 10 767,69 90,55% 62,63% 53,06% -47,94% -46,13%

Ingresos Tributarios 32 703,21 16 771,03 10 705,82 77,11% 52,54% 52,75% -48,72% -36,16%

Impuestos sobre comercio exterior y

transacciones internacionales 32 703,21 16 771,03 10 705,82 77,11% 52,54% 52,75% -48,72% -36,16%

Ingresos No Tributarios 5 695,86 3 219,00 61,87 13,43% 10,08% 0,30% -43,49% -98,08%

Alquileres 4 448,95 1 682,43 20,77 10,49% 5,27% 0,10% -62,18% -98,77%

Derechos administrativos 0,00 22,23 27,66

Renta de activos financieros 1 132,55 1 325,55 0,00 2,67% 4,15% 0,00% 17,04% -100,00%

Intereses moratorios 35,89 12,99 13,44

Otros ingresos no tributarios 78,48 175,80 0,00 0,19% 0,55% 0,00% 124,01% -100,00%

FINANCIAMIENTO 4 009,54 11 928,89 9 526,96 9,45% 37,37% 46,94% 197,51% -20,14%

Superávit Libre 2 011,52 4 296,44 8 851,90 4,74% 13,46% 43,62% 113,59% 106,03%

Superávit Específico 1 998,02 7 632,45 675,07 4,71% 23,91% 3,33% 282,00% -91,16%

TOTAL INGRESOS 42 408,61 31 918,93 20 294,66 100,00% 100,00% 100,00% -24,73% -36,42%

Fuente:

Liquidación presupuestaria 2019, informe de ejecución a setiembre 2020 y presupuesto ordinario 2021, remitidos por el Instituto.

** Montos presupuestados al 30 de setiembre de 2020.

***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2021.

PERIODOPARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓNDetalle

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de 2019


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Debido a la caída en los ingresos estimados para el año 2021 respecto al presupuesto modificado al 30 de setiembre 2020, “Tributarios” en un -36,16% y “No Tributarios” en -98,08%, la Junta Directiva del ICT en su artículo 5, inciso V, de la sesión ordinaria virtual No. 6137, celebrada el día 15 de setiembre de 2020 acordó: “Instruir a la Administración realizar los trámites ante las entidades competentes, para que se autorice al Instituto Costarricense de Turismo el uso excepcional del superávit libre para financiar gasto corriente en el período presupuestario 2020 y 2021; esto como consecuencia del impacto de la pandemia COVID-19 en las finanzas Institucionales dada la dependencia exclusiva de la entrada de turistas y salida de nacionales, que repercute directamente en sus ingresos”. Dicha gestión se hizo de manifiesto en el oficio DM-321-2020 dirigido al jerarca del Ministerio de Hacienda y que, ante los fundamentos que se plantearon en la solicitud de autorización para que el ICT pueda financiar por lo que resta del ejercicio presupuestario del 2020 y para el ejercicio presupuestario 2021, gastos operativos con recursos provenientes de vigencias anteriores, específicamente del “Superávit libre” por ¢5.519,76 millones para el año 2020 y ¢8.851,90 millones para el año 2021, mediante el oficio DMVE-0586-2020 del Despacho del Viceministro de Hacienda, se respondió que, bajo las circunstancias del estado de emergencia declarado mediante el Decreto Ejecutivo No.42227-MP-S publicado en el Alcance N.º 46 al Diario Oficial La Gaceta N.º 51 de 16 de marzo de 2020, se someterá a la valoración del Poder Ejecutivo la posibilidad de que vía decreto ejecutivo se autorice el uso excepcional y no permanente del superávit libre para lo que resta del año 2020 y durante el año 2021, por lo montos antes citados, resolución pendiente a la fecha de este informe. Se incorporan recursos de “Superávit específico” por un monto de ¢675,07 millones que como se indicó, están destinados al Proyecto Turístico Golfo de Papagayo. 1.3. Análisis de los gastos presupuestados. Como se mencionó anteriormente, la institución tiene una estructura presupuestaria que consta de los programas sustantivos de “Planeación, Gestión y Mercadeo Turístico” y de “Proyecto Turístico Golfo de Papagayo”, además del programa de apoyo denominado “Dirección Superior y Administración”. El presupuestado total para el ejercicio económico 2021 por un monto de ¢20.294,66 millones, se distribuye en los programas indicados tal y como se muestra en el siguiente Gráfico.


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Gráfico 3. ICT. Gastos Presupuestados por programa presupuestario para el año 2021

(en millones de colones y participación relativa)

Fuente: Elaborado por STAP, Presupuesto Ordinario 2021, ICT.

Del Gráfico anterior, se desprende que los recursos presupuestados para el 2021, los programas sustantivos constituyen el 59,75% del total presupuestado, destinados para la atención de las funciones y objetivos que la encomienda la Ley orgánica del ICT, y el restante, en apoyo de dichas labores. En el siguiente Cuadro se muestra la estructura presupuestaria de gastos del ICT durante el periodo comprendido entre el 2019 al 2021:

Cuadro 2. ICT. Estructura y Comportamiento de los Gastos Presupuestados periodo 2019-2021

(en millones de colones y porcentajes)

8 169,55

11 450,04

675,07

-

2 000,00

4 000,00

6 000,00

8 000,00

10 000,00

12 000,00

14 000,00

Dirección Superior yAdministración

(40,25%)

Planeación, Gestión yMercadeo Turístico

(56,42%)

Proyecto Turístico Golfode Papagayo

(3,33%)

2019* 2020** 2021*** 2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020

0.0 REMUNERACIONES 10 910,71 10 829,49 10 605,52 25,73% 33,93% 52,26% -0,74% -2,07%

1.0 SERVICIOS 25 724,83 16 983,91 8 210,70 60,66% 53,21% 40,46% -33,98% -51,66%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 241,60 196,37 226,31 0,57% 0,62% 1,12% -18,72% 15,25%

5.0 BIENES DURADEROS 1 549,48 1 875,70 364,62 3,65% 5,88% 1,80% 21,05% -80,56%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3 487,30 1 110,39 887,51 8,22% 3,48% 4,37% -68,16% -20,07%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 494,70 923,06 0,00 1,17% 2,89% 0,00% 86,59% -100,00%

TOTAL EGRESOS 42 408,61 31 918,93 20 294,66 100,00% 100,00% 100,00% -24,73% -36,42%

Fuente: Liquidación presupuestaria 2019, informe de ejecución a setiembre 2020 y presupuesto ordinario 2021, remitidos por el Instituto.


DetallePERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de 2019.

** Montos del presupuesto modificado al 30-09-2020.


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Según se muestra en el Cuadro No.4, la estructura presupuestaria del gasto del año 2021, la mayor concentración de recursos está en la partida de “Remuneraciones” con un 52,26% del total presupuestado, no obstante que la tasa de variación de esta partida se muestra en el 2020 y 2021 en un -0,74% y un -2,07% respectivamente. Asimismo, en el periodo 2019-2021, se perciben cambios en el orden de concentración de recursos de las demás partidas, que obedece más prioridades en la asignación de los recursos ante la baja significativa en los ingresos, lo cual se puede observar en la tasa de variación del -24,73% y -36,42% de los años 2020 y 2021 respectivamente, comportamiento que en el 2021 se ve reflejado en la mayoría de las partidas, a excepción de la partida de “Materiales y Suministros”, que muestra un incremento del 15,25% respecto al año 2020. Seguidamente, en el Cuadro 3 se presenta la información recopilada concerniente a la ejecución de los recursos presupuestados y ejecutados en el periodo del 2019, el presupuesto modificado al 30 de setiembre 2020, estimación del gasto ejecutado 2020 (proyectado a diciembre 2020 por el ICT) y el presupuesto ordinario 2021.

Cuadro 3. ICT. Ejecución de los Gastos Presupuestados periodo 2019, 2020 estimado (en millones de colones y en porcentajes)

En el Cuadro anterior se observa que para el año 2020, el ICT proyecta una ejecución del 88,94%, desempeño levemente inferior al año 2019 que alcanzó el 89,38% de ejecución, no obstante la reducción de los gastos presupuestados en el presente año de un -32,86% (¢10.489,69 millones) con respecto al año anterior (2019), producto como ya se ha indicado, de la implementación de medidas sanitarias en todo el país, que han impactado de forma significativa al sector turismo, y por ende, los ingresos que percibe la entidad. Por otra parte, la tasa de variación del -28,51% representa una disminución de ¢8.094,77 millones en los gastos presupuestados para el año 2021 respecto a los gastos ejecutados que el ICT

2021***

Gastos

Presupuestados

Gastos

Ejecutados

Porcentaje

de Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Ejecutados

Porcentaje

de Ejecución

Gastos

Presupuestados

0.0 REMUNERACIONES 10 910,71 9 540,39 87,44% 10 829,49 9 451,45 87,28% 10 605,52 12,21%

1.0 SERVICIOS 25 724,83 24 418,86 94,92% 16 983,91 15 951,27 93,92% 8 210,70 -48,53%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 241,60 175,86 72,79% 196,37 191,04 97,28% 226,31 18,46%

5.0 BIENES DURADEROS 1 549,48 498,92 32,20% 1 875,70 1 756,09 93,62% 364,62 -79,24%6.0 TRANSFERENCIAS

CORRIENTES 3 487,30 3 271,61 93,81% 1 110,39 1 039,58 93,62% 887,51 -14,63%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 494,70 - 0,00% 923,06 0,00 0,00% 0,00 0,00%

TOTAL EGRESOS 42 408,61 37 905,63 89,38% 31 918,93 28 389,42 88,94% 20 294,66 -28,51%

Fuente: Liquidación presupuestaria 2019, informe de ejecución a setiembre 2020 y presupuesto ordinario 2021, remitidos por el Instituto.

* Montos presupuestados y ejecutados al 31 de diciembre de 2019.

** Montos del presupuesto modificado al 30-09-2020 y Montos ejecutados al 31 de diciciembre 2020, estimados por el ICT.


Detalle

2019* 2020**TASA

DE VARIACIÓN


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proyecta en el año 2020, considerando que los ingresos tributarios y no tributarios continuarán siendo afectados por la pandemia del COVID-19. De la disminución en el gasto presupuestario para el año 2021, se observa principalmente en lo que respecta a la partida de “Bienes duraderos” y la partida de “Servicios”, esta última, por el quehacer de la entidad, se constituía anteriormente en la partida de mayores recursos asignados. 1.4. Empleo y Salarios. El ICT remite una relación de puestos para el 2021, con 317 plazas por cargos fijos, que corresponden a la cantidad de plazas autorizadas mediante el firme No.12685, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2020, celebrada el día 23 de marzo del 2020, comunicado a la entidad mediante STAP-0566-2020 del 24 de marzo del 2020. De acuerdo a la información del ICT, en el presupuesto ordinario 2021, los puestos de confianza, fiscalización superior y de confianza subalternos suman 8 a saber: 1 Presidente Ejecutivo, 1Gerente General,1Sub Gerente de Mercadeo 1 Auditor Interno y 4 puestos de Asesor Profesional. Asimismo, informan que de las 317 plazas con que cuenta la entidad, 140 plazas son de carácter administrativas y las restantes 177 plazas, destinadas a labores sustantivas. Según el Resumen de Relación de Puestos de los años 2020 y 2021 remitido por el ICT, no se dan cambios en las clasificaciones de las 317 plazas presupuestadas. La entidad cuenta con una valoración salarial homologada al Manual de Puestos del Régimen de Servicio Civil en lo que se refiere a salarios base, no así en materia de pluses salariales. La relación de puestos adjunta al Presupuesto Ordinario 2021 se presenta con un nivel de detalle general, donde se muestra los números de puestos por cada Unidad Administrativa con la base anual de estos, mientras que de las demás subpartidas relacionadas con remuneraciones, tales como, retribución anual por años servidos, restricción anual al Ejercicio Liberal de la Profesión, décimo tercer mes, salario escolar y pluses, se muestran totalizados por Unidad, lo cual no permite determinar con exactitud el salario total de cada puesto ni la cantidad y el tipo de pluses que corresponde a cada uno. De acuerdo a un detalle aportado denominado “Remuneraciones 2021”, las subpartidas relacionadas con remuneraciones ascienden a ¢10.686,52 millones, que representa el 53,66% del total de recursos presupuestados para el 2021, como se muestra en el siguiente Gráfico:


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Gráfico 4. ICT. Partida de Remuneraciones 2021

(en millones de colones)


Como se observa en el Gráfico 4., los “Incentivos salariales” que suman ¢5.085,85 millones, casi que duplican los recursos de las “Remuneraciones básicas”, constituidas por “Sueldos por cargos fijos” presupuestados por un monto de ¢2.519,86 millones (salario base), “Jornales” y de “Suplencias”. En cuanto a la subpartida “Jornales”, la entidad presupuesta un monto de ¢55,00 millones, que justifican como una estimación de gastos en trabajos manuales para diferentes actividades: limpieza de playa del paradero de Doña Ana, recolección de basura en miradores y diferentes sitios, corta y chapea de zonas verdes en Miradores, Paraderos, Polo Turístico Golfo de Papagayo, acomodo de materiales en diferentes bodegas y cualquier otro servicio manual que se requiera en las oficinas por todo el país. Del rubro presupuestado para “Suplencias” por un monto de ¢15,00 millones, se indica que corresponde a la previsión para nombramientos temporales en sustitución de funcionarios que disfruten licencias, incapacidades u otros, que impliquen el goce de salario del titular. Es responsabilidad de la administración activa, velar por el cumplimiento de lo estipulado en el Transitorio XXV del Capítulo III “Disposiciones transitorias al Título III, Modificación de la Ley No. 2166, Ley de Salarios de la Administración Pública” del Título V de la Ley No.9635 y su reforma, de lo señalado en el Decreto Ejecutivo No. 42372-MTSS-H publicado en La Gaceta No.132 del 05 de junio del 2020 y de la aplicación, en lo que le corresponda, Título III de la Ley No. 9635 y su Reglamento (Decreto Ejecutivo No. 41564-MIDEPLAN-H y sus reformas), así como cualquier otra normativa aplicable en materia salarial y de empleo. 1.5. Vinculación del POI 2021 con el PNDIP 2019-2022. En la Sesión Ordinaria Virtual No.6137 de la Junta Directiva del Instituto Costarricense de Turismo, Artículo 5, inciso III, celebrada el 15 de setiembre de 2020, aprobó el Plan Operativo


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Institucional (POI) del ICT para el periodo 2021, comunicado mediante oficio SJD-377-2020 del 16 de setiembre del 2020. En cumplimiento con el artículo 20 de los Lineamientos técnicos y metodológicos para la planificación, programación, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2021 y en el marco del oficio MIDEPLAN-DM-OF-0624-2020 del 03 de junio del año en curso, suscrito por la señora Ministra Maria del Pilar Garrido Gonzalo, se dictamina que la programación establecida en la Matriz de Articulación Plan – Presupuesto (MAPP) 2021 perteneciente al sector, sí está en concordancia con lo establecido en el PNDIP 2019-2022 Asimismo, el Ministro Rector del Sector Turismo, emite el Dictamen de Vinculación de la MAPP 2021, en lo que respecta a las acciones de intervención estratégicas del Instituto Costarricense de Turismo, que se hace constar en el oficio DM-274-2020 del 3 de setiembre 2020. De acuerdo al Plan Operativo Institucional (POI) del ICT, la misión del Instituto se enuncia de la siguiente manera: “Impulsamos el turismo sostenible, innovador e inclusivo, propiciando experiencias únicas y de alto valor al turista para mejorar el bienestar de los habitantes del país”, mientras que la visión está determinada de la siguiente forma: “Para el año 2025 ser una institución de excelencia mediante una gestión transparente, eficiente e innovadora, que generará valor público y consolidará el modelo de desarrollo turístico sostenible de Costa Rica internacionalmente reconocido”. Cabe mencionar que tanto la misión como la visión contenidas en el POI 2021 del ICT no coinciden con las que muestra el Instituto en su página web oficial. La MAPP debe contener la programación intersectorial, sectorial e institucional, y en el caso del ICT, la programación estratégica está dada por las prioridades y metas estratégicas definidas en el PNDIP, o sea, no reflejan planes estratégicos institucionales basados en lineamientos estratégicos propios de la institución, y sus indicadores son los mismos (6) que se establecen en el PNDIP, lo cual, garantiza que se atiendan los compromisos ahí establecidos, no obstante, el no contar con indicadores que midan las acciones estrategias propias de la Institución, impide conocer si las actividades que se realizan, son las adecuadas y suficientes para alcanzar los resultados que se esperan, dirigidos a la consecución de los objetivos estratégicos institucionales. Tales indicadores estratégicos institucionales a incorporar en la MAPP, pueden ser los que se proponen para medir el cumplimiento de los “Objetivos institucionales específicos por eje estratégico”, enfocados al cumplimiento del “Objetivo general institucional” definido de la siguiente forma: “Promover la recuperación del turismo ante la Pandemia por Covid-19, el turístico sostenible, innovador e inclusivo, mediante el desarrollo del talento humano y una efectiva gestión pública que permita generar oportunidades para el desarrollo local, a través del mejoramiento de la competitividad turística, la seguridad y la grata permanencia de los turistas”. Es importante que se desarrollen indicadores que permitan medir la producción, y que a nivel institucional, se cuente con indicadores de desempeño de eficacia, eficiencia, economía y calidad. En el Cuadro 4., se pueden apreciar la vinculación de los aspectos estratégicos del Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública 2019-2020) y el producto final e indicador del producto de la Programación Estratégica Presupuestaria (PEP):


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Cuadro 4. ICT. MAPP. Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública 2019-2020) y la Programación Estratégica Presupuestaria (PEP)


Con respecto al concepto de “Producto Final”, los “Lineamientos técnicos y metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2021”, establece que es un bien o servicio final, que está dirigido a un (a) usuario (a) externo (a) (personas e instituciones), debe estar relacionado con la misión institucional y programática, asimismo, tiene para ello un centro gestor responsable de su

AREA

ESTRATEGICAOBJETIVO DEL AREA

OBJETIVO INTERVENCION

ESTRATEGICA

INDICADOR DE LA

INTERVENCION

ESTRATEGICA

PRODUCTO FINAL

(BIENES/ SERVICIOS)

INDICADOR DE PRODUCTO

FINAL

Promedio de la tasa de

variación de divisas

generadas por el sector

turismo para el período

2019-2022.

Generación de divisas

por turismo.


variación de divisas

generadas por el sector

turismo para el período 2019-

2022.


variación de llegadas de

turistas internacionales al

país por vía aérea para el

período 2019-2022

Llegadas de turistas

internacionales al país

por vía aérea


variación de llegadas de

turistas internacionales al

país por vía aérea para el

período 2019-2022

Área

Estratégica:

Desarrollo

Territorial

Articular, coordinar y dar seguimiento a proyectos que

generen crecimiento inclusivo y fuentes de empleo, con

base en las particularidades de cada territorio.

Impulsar una gestión integral de

destinos turísticos, para generar

condiciones que mejoren la

competitividad del destino.

Número de Centros de

Desarrollo con el programa

de atención integral

iniciado y en

funcionamiento

Centros de Desarrollo

con Programa de

gestión integral de

Destino

Número de Centros de

Desarrollo con el programa

de atención integral

iniciado y en

funcionamiento.

Área

Estratégica:

Innovación,

Competitividad

y Productividad

Incrementar la competitividad, la productividad nacional

y la generación del empleo formal en Costa Rica,

mediante el fomento de la innovación, la empresariedad,

la apacitación del recurso humano, la inserción al

mercado internacional y el cumplimiento de los derechos

laborales.

Mantener el posicionamiento de

Costa Rica como destino apto

para el turismo de reuniones e

incentivos mediante el

desarrollo de una estrategia

específica para esos segmentos

en los mercados de interés.

Posición del país en el

"ranking" de la ICCA

Publicidad

Internacional de

Turismo de Reuniones

Posición del país en el

"ranking" de la ICCA.

Área

Estratégica:

Desarrollo

Territorial




Mejorar las condiciones de

seguridad del Centro de

Desarrollo Turístico de

Tamarindo, a través de la

construcción de una Delegación

para uso de la Policía Turística.

Porcentaje de avance

anual del proyecto.

Obra Pública Porcentaje de avance anual

del proyecto.

Área

Estratégica:

Desarrollo

Territorial




Construir un inmueble dentro

del PTGP para uso,

aprovechamiento y

administración exclusivo de la

Policía Turística, con el fin de

buscar el mejoramiento y

fortalecimiento de la seguridad

ciudadana en el PTGP y su área

de influencia, así como todas

las áreas aledañas que lo

requieran. Dicho bien será

otorgado en Concesión al

Ministerio de Seguridad pública

para uso y aprovechamiento de

la Policía Turística así como

para su operación y

mantenimiento.

Porcentaje de avance

anual del proyecto.Obra Pública

Porcentaje de avance anual

del proyecto.

Innovación,

Competitividad

y Productividad

Incrementar la competitividad, la productividad nacional

y la generación del empleo formal en Costa Rica,

mediante el fomento de la innovación, la empresariedad,

la apacitación del recurso humano, la inserción al

mercado internacional y el cumplimiento de los derechos

laborales.

Promover el desarrollo turístico

sostenible, innovador e

inclusivo, mediante el

desarrollo del talento humano y

una efectiva gestión pública

que permita generar

oportunidades para el

desarrollo local, a través del

mejoramiento de la

competitividad turística y la

grata permanencia de los

turistas.

PLAN NACIONAL DE DESARROLLO E INVERSION PUBLICA 2019-2022 (PNDIP)PROGRAMACIÓN ESTRATÉGICA PRESUPUESTARIA

(PEP)


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generación. Los productos del ICT que se muestran en la MAPP: “Generación de divisas por turismo”, “Llegadas de turistas internacionales al país por vía aérea”, “Centros de Desarrollo con Programa de gestión integral de Destino”, “Publicidad Internacional de Turismo de Reuniones”, “Obra Pública”, no cumplen en su enunciado con lo que se espera sea un producto y en algunos casos, no responden a la razón de ser de la Institución, sino más bien a objetivos o acciones que se pretenden realizar.

Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa

• Con respecto a lo dispuesto en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas, en cuanto al uso de los recursos provenientes del “Superávit libre”, se incumple por cuanto se está incorporando para reforzar, en gran parte, la partida de “Remuneraciones” así como gastos de “publicidad y propaganda”, ante la disminución de los ingresos corrientes de la Institución. La autorización para la utilización del superávit libre para cubrir gasto corriente se encuentra a la espera de lo que resuelvan los entes superiores, a solicitud de la Institución.

• La entidad certifica que cumple con la normativa aplicable tales como: la Directriz Presidencial No.098-H y sus reformas; Ley No.9635, “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas, en lo correspondiente al cumplimiento de la Regla Fiscal y su reglamento, en cuanto a las disposiciones en cuanto a los incentivos salariales, anualidades, Decreto Ejecutivo No.41162-H sobre “limitación a las reestructuraciones”; Directriz No.007-H sobre no renovación de contratos de servicios de televisión pagada en instituciones públicas; Directriz No.008-H, sobre “Orientación para el alquiler de bienes inmuebles en el sector público”, y la no aplicación de la Directriz No.009-H, relacionada con la renegociación de convenciones colectivas de Instituciones públicas”; el contenido presupuestario suficiente para atender las obligaciones derivadas de resoluciones judiciales y se cuenta con el contenido presupuestario requerido para la transferencia al Fondo de Capitalización Laboral.

• Del bloque de legalidad presupuestario, se responde afirmativamente que se cumple con: la incorporación del contenido presupuestario para financiar las partidas y subpartidas de gastos necesarios para el funcionamiento de la institución durante todo el año; que la institución se encuentra al día en el pago de las cuotas patronales y obreras, según lo dispuesto en el artículo 74 de la Ley Constitutiva de la C.C.S.S. y sus reformas; que se incluye la asignación presupuestaria para el pago del seguro de riesgos del trabajo, según lo dispuesto en el artículo 331 del Código de Trabajo, Ley N.º 2 y sus reformas; que no existe resolución u orden emitida por la Sala Constitucional al ICT, y por lo tanto, no se incluye el contenido presupuestario.

• Mediante certificación DGTH-CERT-477-2020 del Departamento de Gestión del Talento Humano, se afirma que se cumple con la Ley No. 9635 Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas”, en lo correspondiente al Título III y en cuanto a la aplicación de las disposiciones relacionadas con los incentivos salariales y anualidades; y con respecto al Decreto Ejecutivo No. 41162-H, sobre la “limitación a las reestructuraciones”.


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• Con relación a la verificación del cumplimiento del gasto corriente incorporado al presupuesto ordinario 2021, en la aplicación de la regla fiscal, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, esa Secretaría emitió el oficio STAP-2567-2020 del 27 de octubre de 2020, el Instituto Costarricense de Turismo, cumple con la aplicación de la tasa de crecimiento del 4,13% autorizada para el gasto corriente presupuestario del periodo 2021, según lo comunicado por el Ministerio de Hacienda mediante el oficio DM-0321-2020, y en consecuencia, se apega a lo establecido en el artículo 11 inciso c) del citado Título de la Ley No. 9635, según se muestra en el siguiente detalle:

• El monto asignado para “Información y Publicidad” estimada para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), asciende a ¢28,6 millones, en atención a lo dispuesto en su Ley Orgánica.

• La entidad a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria, el informe del nivel de empleo y plazas vacantes al tercer trimestre del 2020, así como de los informes de títulos, conciliaciones bancarias, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de setiembre del 2020, según los Procedimientos vigentes.


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Capítulo III Disposiciones 1. Es importante reiterar, que es responsabilidad de la administración activa del ICT la

aplicación, en lo que le corresponda, de lo dispuesto en el Título III de la Ley No.9635 y su Reglamento (Decreto Ejecutivo No.41564-MIDEPLAN-H y sus reformas), deberá considerar lo estipulado en el Transitorio XXV del Capítulo III “Disposiciones transitorias al Título III, Modificación de la Ley No.2166, Ley de Salarios de la Administración Pública”, del Título V de la Ley No.9635 y su reforma, así como lo señalado en el Decreto Ejecutivo No.42372-MTSS-H publicado en La Gaceta No. 132 del 05 de junio del 2020, lo estipulado en materia salarial y de empleo.

2. Remitir la Relación de Puestos correspondiente al Presupuesto Ordinario 2021, de forma que se puedan mostrar la conformación o detalle (base, pluses, incentivos y contribuciones sociales) del sueldo total de cada plaza.

3. Respecto al “Superávit libre incorporado” al Presupuesto Ordinario 2021 para reforzar la partida de “Remuneraciones” y los gastos de “Publicidad y Propaganda”, incumpliendo lo estipulado en artículo 7 del Decreto Ejecutivo No.32452-H y sus reformas. La administración activa deberá de contar con la autorización requerida para su utilización.

4. La institución deberá considerar los aspectos señalados en el apartado “1.5. Vinculación del POI 2021 con el PNDIP 2019-2022” del presente informe.

5. Finalmente, en un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, el ICT deberá atender o responder las disposiciones anteriormente citadas.


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Bibliografía Instituto Costarricense de Turismo. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2021, San José, CR. Instituto Costarricense de Turismo. Liquidación presupuestaria a diciembre del 2019. San José, CR. Instituto Costarricense de Turismo. Ejecución Presupuestaria III trimestre del 2020. San José, CR. Presidencia de la República, Directrices y Procedimientos Presupuestarios y Salariales del año 2020. San José, CR. Ministerio de Hacienda. (2020). Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2021 (Decreto Ejecutivo No. Decreto 42265-H). San José, CR. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2020). Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica, 2021. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2020). STAP-2567-2020 “Certificación del Cumplimiento de la regla fiscal en el presupuesto ordinario 2021 del Instituto Costarricense de Turismo”, San José, CR. Contraloría General de la República, Sistema SIPP San José, CR.

Elaborado por: María del Carmen Téllez Gutiérrez Analista


Revisado por: Carlos E. Mena Rodríguez Jefe Sectorial


Instituto Costarricense de Turismo (ICT) · 2020. 11. 24. · DE-391-2020 ICT: Presupuesto...

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