DIRECCION DE ADMINISTRACION DE FONDOS DE LA PROTECCION SOCIALNOTAS DE CARÁCTER GENERAL A LOS ESTADOS CONTABLES

A DICIEMBRE 31 DE 2014(Cifras en Miles de Pesos)

CPTO DESCRIPCION DETALLE NOTAS DE CARÁCTER GENERAL REFERENCIA A NOTA ESPECIFICA

N1 NATURALEZA JURÍDICA Y FUNCIONES DE COMETIDO ESTATAL:

N1.1 ESTRUCTURA ÓRGANICA

El articulo 9 de la ley 1444 de 2011 crea el Ministerio de Salud y Proteccion Social, yposteriormente en el Art. 35 del Decreto 4107 de 2011, se establece que la Dirección deAdministración de Fondos de la Protección Social es una dependencia del Ministerio de Salud yde Protección Social, con autonomia Administrativa y Financiera en los terminos del literal j) delart. 54 de la ley 489 de 1998, encargada de la administración de los fondos, cuentas y recursosde administración especial de protección social a cargo del Ministerio, estableciendose susfunciones mediante el Art. 36 del Decreto 4107 de 2011.

NO APLICA

N1.2 RÉGIMEN JURÍDICO

La Dirección de Administración de Fondos de la Protección Social es la encargada de 1).Administrar, directamente o a través de encargos fiduciarios o fiducia pública o cualquier otromecanismo financiero de administración de recursos, los siguientes fondos: Fondo de Solidaridady Garantía-FOSYGA, creado por el artículo 218 de la Ley 100 de 1993; y el Fondo de Salvamentoy Garantias para el Sector Salud FONSAET, creado por el artículo 50 de la Ley 1438 de 2011. 2).Efectuar las operaciones presupuestales, contables y financieras, de los fondos citados en elnumeral 1 del presente artículo, de acuerdo con las políticas que para el efecto defina elMinisterio de Salud y Protección Social.3). Realizar los procedimientos necesarios para el giro de los recursos de la Cuenta de Alto Costo,de la que trata el Decreto 2699 de 2007. 4). Realizar los procedimientos necesarios para el giro de los recursos del Sistema General de Participaciones destinados a la salud. 5). Administrar losrecursos asignados a la Dirección. 6). Las demás funciones que se le asignen y que correspondana la naturaleza de la dependencia.

NO APLICA

N2 POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

N2.1 APLICACIÓN DEL MARCO CONCEPTUAL DEL PGCP

Para los registros contables y la preparación de sus estados financieros, la Dirección dacumplimiento a la normatividad emanada de la Contaduría General de la Nación en el PlanGeneral de Contabilidad Pública , el sistema integrado de información financiera SIIF y en elestatuto orgánico del presupuesto.

NO APLICA

N2.2 APLICACIÓN DEL CATALOGO GENERAL DE CUENTAS

Para el registro de los hechos financieros, económicos y sociales se aplica el Regimen deContabilidad Publica y Manual de Procedimienos adoptados mediante resoluciones 354, 355,356, 357 y 413 de la Contaduria General de la Nacion, así como la Resolución 159 y160 de 2013, yla 413 de 2014 mediante las cuales se modifica el Manual de Procedimientos del Regimen deContabilidad Pública, y en concordancia con este se retiraron de la cuenta Deudores del Activopresuntas deudas a favor del FOSYGA por estar estas suetas al proceso de determinación yverificación de su exigibilidad real, en su reemplazo dichas partidas son reveladas en cuentas deorden Deudoras en el momento en que cuente con aval de la firma interventora del contratode administración de los recursos del FOSYGA.

NO APLICA

N2.3 APLICACIÓN DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

La Dirección de Administración de Fondos de la Protección Social aplica las normas yprocedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación, al igual que eladministrador fiduciario de los recursos del Fosyga -Consorcio SAYP, en su condición deentidades vigiladas por la Superintendencia Financiera da cumplimiento a las normas previstaspara tal efecto en la clasificación, contabilización y valoración de las inversiones.

NO APLICA

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N2.4 REGISTRO OFICIAL DE LIBROS DE CONTABILIDAD Y DOCUMENTOS SOPORTE

En materia de libros de contabilidad y preparación de los documentos soporte, se aplican lasnormas y procedimientos establecidos por la CGN que garantizan la custodia, veracidad ydocumentación de las cifras registradas, conforme lo establecen en el numeral 351 del Regimende Contabilidad Publica que reza: "351. Cuando las entidades contables públicas preparen lacontabilidad por medios electrónicos, debe preverse que tanto los libros de contabilidadprincipales como los auxiliares y los estados contables puedan consultarse e imprimirse. Laconservación de los soportes, comprobantes y libros de contabilidad puede efectuarse, aelección del representante legal, en papel o cualquier otro medio técnico, magnético oelectrónico, que garantice su reproducción exacta"

NO APLICA

N3 INFORMACIÓN REFERIDA AL PROCESO DE AGREGACIÓN Y/O CONSOLIDACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE PÚBLICA

La Dirección de Administración de Fondos de la Protección Social consolida la informacióncontable del FOSYGA en la Sub-Unidad 19-01-14-003 - FOSYGA Subcuenta ECAT, la Sub-Unidad 19-01-14-001 refleja el Sistema General de Participaciones y la Sub-Unidad 19-01-14-002 FONSAETcuyo objeto es el asegurar el pago de las obligaciones que no fuere posible pagar por parte delas Empresas Sociales del Estado, intervenidas por la Superintendencia Nacional de Salud, todoesto registrado el sistema integrado de informacion financiera SIIF II- Nacion

NO APLICA

N4 LIMITACIONES Y DEFICIENCIAS GENERALES DE TIPO OPERATIVO O ADMINISTRATIVO QUE INCIDEN EN PROCESO CONTABLE

N4.1 MANEJO DE DOCUMENTOS Y SOPORTES CONTABLES

N4.2 ESTRUCTURA DEL ÁREA FINANCIERA

Debido a que las instrucciones hacia el Administrador Fiduciario de los Recursos del FOSYGA enmateria contable deben ser avalados y firmados por la Dirección, la independencia delContador en lo referente a impartir dichas instrucciones de manera directa y velar por sucumplimiento, se encuentra sujeta a aprobación y firma de estas por parte de la Dirección,hecho que generó el incumplimiento de lo normado por la Contaduría General de la Nación enlo referente al momento de reconocerce en cuentas de Orden Deudoras los potencialesderechos a favor del FOSYGA inmersos en el Proceso de Reintegro de Recursos de que trata laResolución 3361 de 2013 expedida por el Ministerio de Salud y Protección Social.La Dirección de Adminstración de Fondos de la Protección Social no cuenta con un área ogrupo de contabilidad establecido, y en su defecto esta solo la persona que realiza la funciónde Contador.

N5 EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACIÓN CONTABLE

N5.1 CAMBIOS EN LA APLICACIÓN DE MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS

Producto de la expedición de la Resolución 413 de 2014 por parte de la Contaduría General dela Nación que modifico el procedimiento para el registro contable a realizarse en el Proceso deCompensación del FOSYGA en lo referente a las Cotizaciones No Compensadas, se presentavariacion en el Pasivo y el Ingreso al comparar en el analisis Horizontal Estados Financieros de lasvigencias 2013-2014.

N5.2 AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES

La principal variacion en la cuenta 4815 corresponde principalmente al registro de legalizacióndel proceso de compensación (Decreto 4023), así mismo se registran identificaciones de aportesde régimen de excepción, legalizaciones de saldos no compensados y registros glosados devigencias anteriores y ajustes de comisión fiduciaria

La principal variacion en la cuenta 5815 corresponde principalmente a legalizaciones de saldosno compensados, registros glosados y anticipos de medicamentos y tutelas de vigenciasanteriores

N5.3 DIFERENCIAS EN LOS VALORES REPORTADOS EN LA INFORMACIÓN Y LOS VALORES ESTABLECIDOS MEDIANTE INVENTARIOS FISÍCOS DERECHOS Y OBLIGACIONES

Teniendo en cuenta la instrucción dada por la Dirección en lo referente al momento delreconocimiento de posibles deudas a favor del FOSYGA, en las cuentas de Orden Deudoras delFOSYGA no se tiene el valor de la totalidad de partidas inmersas en el Proceso de Reintegro derecursos al FOSYGA de que trata la Resolución 3361 de 2013 expedida por el Ministerio de Salud yProtección Social.

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N5.4 OTROS EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS

Conforme lo establece el Capitulo V - Procedimiento Contable para el Reconocimiento yRevelación de los Procesos Judiciales, del Libro II - Manual de Procedimientos de la CGN, Se harealizado el registro de la Provisión de Contingencias judiciales a partir de la vigencia 2013 porvalor de $69.390´ millones y cuyo saldo a Diciembre 31 de 2014 aumento a $129.883´millonesderivadas de pretenciones iniciales de $1.003.979´ millones.

N5.5 POR EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE

Por efecto de saneamiento contable durante la vigencia 2014 se retiro de los Estados Financierosdel FOSYGA la suma de $99.302´millones, de los cuales $38,6 millones eran Activoscorrespondientes a Deudores, $356,2 millones a Pasivos y $98.907´millones a Cuentas de OrdenDeudoras.

N5.6 POR ADQUISICION O VENTA DE BIENESN5.7 POR PROCESOS DE LIQUIDACION, FUSION Y ESCISION

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