DE-606-2016 Instituto Costarricense de Turismo (ICT ... ICT.pdfEl informe consta de un primer...

DE-606-2016

Instituto Costarricense de Turismo

(ICT)

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Octubre 2016

DE-606-2016 ICT: Presupuesto Ordinario 2017 Página 2 de 19


ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................................................ 4

INTRODUCCION ................................................................................................................................... 6

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 .......................................................................... 7

1.1 Descripción General de la Entidad. .............................................................................................. 7

1.2. Análisis de los ingresos ............................................................................................................... 8

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ...................................................................................... 11

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ......................................................... 13

1.4. Empleo y Salarios ...................................................................................................................... 14

1.5. Vinculación del POI 2017 con el PND ........................................................................................ 15

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ................................................................. 16

Capítulo III: Disposiciones .................................................................................................................... 18

INDICE DE CUADROS

Cuadro No.1. Instituto Costarricense de Turismo. Estructura y Comportamiento de los Ingresos Presupuestados periodo 2013-2017 (millones de colones). ............................................................. 10

Cuadro No.2. Instituto Costarricense de Turismo. Estructura y Comportamiento de los Egresos Presupuestados periodo 2013-2017 (millones de colones). ............................................................. 12

Cuadro No.3. Instituto Costarricense de Turismo. Ejecución de los Egresos Presupuestados ............. 13 INDICE DE GRAFICOS

Gráfico 1. Instituto Costarricense de Turismo. Ingresos Presupuestados 2017. Participación relativa ... 8 Gráfico 2. Instituto Costarricense de Turismo. Gastos Presupuestados 2017 por partidas y

participación relativa. ........................................................................................................................ 11


RESUMEN EJECUTIVO

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2017 remitido por el Instituto Costarricense de Turismo por un monto de ¢43.960,8 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y en otras normativas aplicables así como la alineación del presupuesto con respecto al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo. De la revisión del Presupuesto, se desprende que los ingresos provendrían principalmente del rubro denominado “Impuestos sobre comercio exterior y transacciones internacionales”, seguidos en orden de importancia por los recursos provenientes de “Financiamiento Interno”, recursos de vigencias anteriores (superávit libre y específico) y en menor cuantía de Ingresos No Tributarios. A diferencia de la estructura de ingresos de periodos anteriores, para el 2017 se destaca lo concerniente a los recursos de “Financiamiento Interno”, que provendrían de un préstamo por $12,0 millones que la institución suscribiría con el Banco Nacional de Costa Rica y el Banco de Costa Rica para financiar parte de la construcción del Proyecto “Centro Nacional de Congresos y Convenciones”, el cual tendría un costo total de $38,7 millones. La diferencia se cubriría con recursos de superávit libre. Actualmente, la Autoridad Presupuestaria mediante el acuerdo No.11564 por recomendación de la Dirección de Crédito Público y de esta Secretaría, solicitó a la institución evaluar la necesidad de proseguir con el trámite de ese crédito dado que su superávit libre acumulado al 2015 ($45,4 millones) sobrepasa el costo total del proyecto ($38,7 millones), de manera que no tendría sentido endeudarse, con el consiguiente pago de comisiones e intereses, si cuenta con los recursos propios suficientes. La Autoridad Presupuestaria solicitó a la institución informar al respecto en el plazo de un mes. Consecuentemente con lo señalado sobre los ingresos presupuestados, por el lado de los gastos, la partida “Bienes Duraderos” se constituye en la partida que concentra la mayor parte de los recursos y, por ende, la de mayor participación relativa dentro del gasto total presupuestado para el 2017, lo cual se explica precisamente por la incorporación en esta partida de los recursos para el desarrollo del proyecto de construcción del “Centro Nacional de Congresos y Convenciones”.

La partida “Servicios” es la segunda en cuanto a su peso relativo dentro del presupuesto 2017, lo cual se explica fundamentalmente por la subpartida “Publicidad y Propaganda” que concentra la mayor parte de los recursos presupuestados en esta partida (¢10.007,5 millones de los ¢15.396,0 millones), lo cual resulta propio de la naturaleza de la institución que justamente fue creada para fomentar el turismo hacia Costa Rica. Siguiendo el orden de importancia a “Servicios” le sigue la partida de “Remuneraciones” dentro de la cual cabe destacar que el grupo de subpartidas “Incentivos Salariales” abarca prácticamente la mitad de los recursos asignados a la partida (¢5.460,7 millones de los ¢10.824,8 millones) y supera en más del doble la subpartida de “Remuneraciones Básicas” (¢2.380,3 millones). En cuanto a la ejecución del presupuesto de gastos de periodos anteriores (2013 a 2016), se debe señalar que en promedio el porcentaje de ejecución presupuestaria es del 61,2%, comportamiento que de conformidad con explicaciones que ha remitido la entidad, se debería en gran parte a la incorporación cada año de sumas en “Bienes Duraderos” para diferentes proyectos, compra de equipo y otros, cuyos procesos de contratación no se logran concretar, proyectos que se estimaron en un


costo mayor y al final se pudieron realizar con menos recursos, también ha incidido la no ejecución de los recursos para el desarrollo del proyecto del “Centro Nacional de Congresos y Convenciones” en el 2015 y lo que va del 2016. En cuanto al resto de partidas, en general presentan porcentajes de ejecución muy por debajo de lo presupuestado (principalmente “Materiales y Suministros” e “Intereses y Comisiones” que según la entidad lo presupuestado se ve afectado por las variaciones del tipo de cambio). También debe considerarse que la entidad por acuerdo de su Junta Directiva ha venido aplicando una racionalización de gastos para generar los recursos necesarios para hacer frente a la operación financiera para la construcción del “Centro Nacional de Congresos y Convenciones”.

Por otra parte, según la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) remitida, el Plan Operativo Institucional 2017 está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo en lo que se refiere al pilar “Impulsar el crecimiento económico y generar empleos de calidad” atendiendo 10 objetivos sectoriales, de los cuales los de mayor peso en cuanto a volumen de actividades y asignación de recursos son los concernientes a la promoción de Costa Rica como destino turístico a nivel internacional y a nivel del

turismo local mediante la realización de campañas integrales, así como impulsar la diversificación de la oferta de productos turísticos, mediante la construcción del “Centro Nacional de Congresos y Convenciones”. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por ¢43.960,8 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0600-2016 del 26 de abril del presente año. Un aspecto importante a resaltar es que se le solicita a la entidad que, de conformidad con el “Clasificador por Objeto del Gasto”, reclasifique en “Edificios” el monto de ¢392,2 millones que está presupuestando para la contratación de “Servicios de Ingeniería”, toda vez que, según las justificaciones este se utilizaría en inspecciones periódicas de la construcción del “Centro Nacional de Congresos y Convenciones”. De no procederse con la reclasificación de este gasto, el cual según el “Estado de origen y aplicación de fondos” se financiaría con superávit libre, se estaría contraviniendo lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto Ejecutivo No.32452-H y sus reformas, según el cual “Servicios de Gestión y Apoyo” (que incluye “Servicios de Ingeniería”) se encuentra entre los rubros que no se permite financiar con superávit libre.

La entidad incorpora contenido para 299 plazas por cargos fijos, lo cual está acorde con la cantidad de plazas autorizadas comunicada mediante acuerdo No.11391 de la Autoridad Presupuestaria (STAP-1131-2016). Entre otros aspectos, se solicita a la entidad informar cuál es su posición respecto a las inconsistencias que ha venido señalando esta Secretaría Técnica desde hace varios años, sobre la valoración de las clases de “Asistente Gerencial” y “Coordinador de Subproceso”.


INTRODUCCION

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento.

En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico.

Consecuentemente, el objetivo general de la STAP es analizar el Presupuesto Ordinario del Instituto Costarricense de Turismo (ICT) para el periodo 2017, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo. Para efectos de lo anterior, se analizó la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2017 del ICT en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos 2013-2014-2015), así como la estimación de cierre del año 2016 de acuerdo con información al II trimestre de este año. Se requirió la elaboración de cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2016 y el Presupuesto Ordinario 2017), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1801-2016 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica, necesarios para sustentar el análisis.

Con base en el Plan Operativo Institucional y la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) se verificó la vinculación del presupuesto con los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, para el año 2017.

Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones aplicables a la institución que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una breve reseña de la naturaleza de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2017, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores.

Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) con el Plan Nacional de Desarrollo (PND). El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017

1.1 Descripción General de la Entidad.

El ICT se constituye en la única entidad pública del Sector Turismo.

De conformidad con su Ley Orgánica, Ley No.1917, del 29 de julio de 1955 y sus reformas, el ICT es una institución autónoma con personería jurídica y patrimonial propia, creado con el fin de fomentar el turismo hacia Costa Rica. De acuerdo con el artículo 5° de dicha Ley, las funciones del ICT entre otras son:

“(…) a) Construir, arrendar y administrar hoteles y otras edificaciones, campos de deporte y entretenimiento adecuados al descanso y esparcimiento de los visitantes, así como vías de acceso a los mismos, siempre y cuando la iniciativa privada no actúe en forma satisfactoria. Para cumplir con lo anterior podrá, de ser necesario, concertar empréstitos públicos o privados, municipales o nacionales, y gestionar empréstitos extranjeros de acuerdo con la Constitución y las leyes;

b) Dirigir y efectuar en el exterior, por todos los medios adecuados, la propaganda necesaria para dar a conocer el país, con la finalidad de incrementar la afluencia de visitantes; contará con la colaboración de todas las Dependencias Gubernamentales, especialmente con las del Ministerio de Relaciones Exteriores, para lograr dicho propósito;

c) Promover y estimular cualesquiera actividades comerciales, industriales, de transporte, deportivas, artísticas o culturales, que traten de atraer el turismo, brindándole facilidades y distracciones o que den a

conocer al país en sus diversos aspectos, especialmente el folklórico;..”

Para lograr este cometido, la institución tiene una estructura presupuestaria que consta de tres programas denominados “Dirección Superior y Administración”, “Planeación, Gestión y Mercadeo Turístico” y “Polo Turístico Golfo de Papagayo”.

Sus clientes o usuarios de los servicios son directamente los turistas, los empresarios turísticos, los gobiernos locales o asociaciones y las cámaras regionales y nacionales. Entre los servicios que ofrece el ICT se citan los siguientes:

Información y asesoría turística pertinente para el turista.

Apoyo promocional y asesoría al empresario turístico.

Atención eficiente de los trámites que debe realizar el empresario turístico.

Seguimiento al Plan Nacional de Turismo Sostenible de Costa Rica 2010-2016.

Coordinación y comunicación interinstitucional.

Comunicación a la población costarricense de la labor del ICT y de la importancia de fomentar

el turismo por los beneficios que genera para el desarrollo.

Apoyo a nuevos y mejora de productos turísticos ligados a la sostenibilidad.

Construcción del Centro Nacional de Convenciones y Congresos.

Apoyo acciones para mejorar la seguridad turística


1.2. Análisis de los ingresos

De la revisión del Presupuesto Ordinario 2017, se desprende que los ingresos totales por un monto estimado de ¢43.960,8 millones, provendrían principalmente del rubro denominado “Impuestos sobre comercio exterior y transacciones internacionales”, seguidos en orden de importancia por los recursos provenientes de “Financiamiento Interno”, recursos de vigencias anteriores (superávit libre y específico) y en menor cuantía de Ingresos No Tributarios, tal como se puede apreciar en el Gráfico 1.

Gráfico 1. Instituto Costarricense de Turismo. Ingresos Presupuestados 2017. Participación relativa.

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2017 del ICT

En lo que se refiere a los “Impuestos sobre comercio exterior y transacciones internacionales” , estos tienen fundamento en el artículo 46 de la mencionada Ley No.1917, a saber:

a) Un impuesto del 5,0% del valor de los pasajes vendidos en Costa Rica para cualquier clase de viajes internacionales.

b) Un impuesto del 5,0% sobre el valor de los pasajes cuyo origen de ruta sea Costa Rica, para

cualquier clase de viajes internacionales. A estos se adiciona un impuesto de $15, o su equivalente en colones al tipo de cambio, a favor del ICT, que se le cobrará a cada persona que ingrese por vía aérea al territorio nacional y que haya adquirido su boleto en el exterior, cuyo base legal es la Ley No.8694 del 11 de diciembre de 2008, Ley de Fortalecimiento del Desarrollo de la Industria Turística Nacional, artículo 2º, en el cual se estipula que los ingresos obtenidos por dicho impuesto se destinarán específicamente a la promoción, el mercadeo, la planificación y el desarrollo sostenible de Costa Rica como destino turístico, que realiza el ICT.


En cuanto a los recursos de “Financiamiento Interno”, estos se refieren a un préstamo por $12,0 millones que el ICT suscribiría con el Banco Nacional de Costa Rica (BNCR) y el Banco de Costa Rica (BCR) para financiar parte de la construcción del Proyecto “Centro Nacional de Congresos y Convenciones”, el cual tendría un costo total de $38,7 millones. La diferencia se cubriría con recursos de superávit libre que se están presupuestando para el 2017 precisamente con ese propósito. El crédito por los $12,0 millones, de acuerdo con la información cuenta con el aval del Ministerio de Planificación Nacional (oficio DM-365-2012 del 14 de junio del 2012), Banco Central de Costa Rica (oficio JD 5614-14 del 20 de setiembre del 2013) y la autorización de la Autoridad Presupuestaria según acuerdo No.10662 (STAP-0803-2014 del 21 de abril del 2014 con base en el Informe Técnico Nº05-2014 y su adendum Nº 07-2014 emitidos por la Dirección de Crédito Público (DCP) del Ministerio de Hacienda. De conformidad con el “Informe del I Semestre 2016 correspondiente al Proyecto de Construcción del Centro Nacional de Congresos y Convenciones (CNCC) y situación financiera del Instituto Costarricense de Turismo”, remitido a esta Secretaría Técnica mediante oficio DCP-0449-2016 del 05 de setiembre del año en curso, la DCP informa que a la fecha el crédito no se ha concretado pero que el ICT indicó que el proyecto ya fue asignado a una empresa constructora, por lo que las obras se iniciarían en el segundo semestre 2016 y continuarían en el 2017 cubriendo los avances con recursos propios de superávit libre acudiendo a la formalización del crédito de los $12,0 millones con el BNCR y el BCR a mediados de ese año con el fin de cubrir el financiamiento del resto de la obra.

Según el ICT, con la construcción del CNCC, se busca proveer al país de infraestructura con diseño y tecnología de vanguardia para realizar congresos, convenciones, conferencias, ferias y todo tipo de reuniones nacionales e internacionales, para potenciar las fortalezas comerciales de Costa Rica y su base en sostenibilidad para convertirse en un destino de convenciones líder en la región. En relación con los recursos de superávit específico, estos se sustentan en la Ley No.6758 del 22 de junio de 1982, Ley Reguladora del Desarrollo y Ejecución del Proyecto Turístico del Golfo de Papagayo” y se presupuestan para el 2017 con el fin de proseguir con el desarrollo de ese proyecto. Con respecto a los Ingresos No Tributarios, de acuerdo con las justificaciones aportadas por la institución en el documento presupuestario, estos provendrían de ingresos por alquileres con base en 3 contratos de concesiones sobre propiedades del ICT (Ticofrut, S.A. en Limón, el Restaurante Playa de Doña Ana y el Paradero Lacustre Charrara en Cartago), intereses sobre títulos valores del Gobierno Central, intereses moratorios por el atraso en el pago de impuestos que percibe la institución y otros ingresos no especificados. Cabe destacar que el ICT informa de un cambio en la metodología utilizada en la estimación de los ingresos, principalmente los tributarios, lo cual se hizo atendiendo disposiciones de la Contraloría General de la República (oficio DFOE-AE-015). Según indican hata el 2016 los ingresos tributarios se calcularon con base en el origen del impuesto según la salida de turistas nacionales, el comportamiento del impuesto en años anteriores y el impuesto de los $15 con base en la entrada de turistas al país, pasando a la aplicación de un modelo matemático-estadístico (“regresión lineal”). Si se compara esa estructura de los ingresos presupuestados para el 2017 con la de los últimos 4 periodos (ver Cuadro No.1), se tiene que no presenta cambios significativos, ya que a través de los años la fuente principal de ingresos siguen siendo los ingresos tributarios provenientes del turismo a lo cual se adiciona la incorporación de los superávits libre y específico que se se acumulan cada periodo.


Cuadro No.1. Instituto Costarricense de Turismo. Estructura y Comportamiento de los Ingresos Presupuestados periodo 2013-2017 (millones de colones).

Tal como se aprecia en el cuadro anterior, la entidad presupuestó para el 2013 el financiamiento interno que provendría del préstamo a contratar con el BNCR y el BCR para el proyecto de construcción del CNCC, sin embargo, de conformidad con la información disponible en esta Secretaría Técnica (DE-390-12 Dictamen del Presupuesto Ordinario y POI 2013 del ICT del 21 de noviembre del 2012), en ese entonces dicho préstamo aún no contaba con las autorizaciones administrativas y los requerimientos establecidos, únicamente contaba con el dictamen favorable de MIDEPLAN, no así el del Banco Central y la Dirección de Crédito Público, y por ende, todavía no había sido elevado a conocimiento de la Autoridad Presupuestaria, lo cual se dio posteriormente entre finales del 2013 y principios del 2014. Para los años 2014, 2015 y 2016, la entidad no presupuestó esos eventuales recursos provenientes del préstamo, en razón de que, tal como se describió anteriormente, no es sino hasta este año 2016 que ya se concretó el proceso licitatorio para la contratación de la empresa constructora para el inicio de las obras, las cuales se irían financiando con superávit libre y a mediados del 2017 el ICT estaría concretando formalmente el crédito para completar el financiamiento del proyecto. Actualmente, la Autoridad Presupuestaria mediante el acuerdo No.11564 tomado en la sesión ordinaria 10-2016 comunicado mediante STAP-2130-2016 del 11 de octubre del 2016, por recomendación de la DCP y la STAP, solicitó al ICT evaluar la necesidad de proseguir con el trámite de ese crédito dado que su superávit libre acumulado al 2015 ($45,4 millones) sobrepasa el costo total del proyecto ($38,7 millones), de manera que no tendría sentido endeudarse, con el consiguiente pago de comisiones e intereses, si cuenta con los recursos propios suficientes. La institución debe informar al respecto en el plazo de un mes. Cabe señalar que hasta el 2016 se venía presupuestando en ingresos tributarios el impuesto del 3% a los servicios de hospedaje, cuya base legal (Ley No. 2706 “Utilidad Pública Industria Turismo y Crea Impuesto Hospedaje para ICT”) fue derogada mediante el artículo No. 8 de la Ley No. 8694 “Ley de Fortalecimiento de la Industria Turística Nacional”, por lo que lo presupuestado en los últimos años respondía a la recuperación de deudas pendientes por el pago de este impuesto.

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

Ingresos Tributarios 21.662,3 20.757,0 24.266,4 24.718,6 27.521,2 57,9% 68,1% 71,5% 63,0% 62,6% -4,2% 16,9% 1,9% 11,3%

Impuestos sobre Bienes y Servicios 17,5 71,0 3,6 3,5 0,0 0,0% 0,2% 0,0% 0,0% 0,0% 305,7% -94,9% -2,8% -100,0%

Impuestos sobre comercio exterior

y transacciones internacionales 21.644,8 20.686,0 24.262,8 24.715,1 27.521,2 57,8% 67,8% 71,5% 63,0% 62,6% -4,4% 17,3% 1,9% 11,4%

Ingresos No Tributarios 663,0 577,8 421,1 1.004,0 990,5 1,8% 1,9% 1,2% 2,6% 2,3% -12,9% -27,1% 138,4% -1,3%

Alquileres 22,4 15,9 21,8 25,0 273,8 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,6% -29,0% 37,1% 14,7% 995,2%

Renta de activos financieros 314,8 200,0 282,0 859,0 604,5 0,8% 0,7% 0,8% 2,2% 1,4% -36,5% 41,0% 204,6% -29,6%

Intereses moratorios 46,6 9,9 43,0 40,0 23,5 0,1% 0,0% 0,1% 0,1% 0,1% -78,8% 334,3% -7,0% -41,3%

Otros ingresos no tributarios 279,2 352,0 74,3 80,0 88,7 0,7% 1,2% 0,2% 0,2% 0,2% 26,1% -78,9% 7,7% 10,9%

Financiamiento 15.106,3 9.158,2 9.244,1 13.501,0 15.449,1 40,4% 30,0% 27,2% 34,4% 35,1% -39,4% 0,9% 46,0% 14,4%

Financiamiento Interno 6.508,1 0,0 0,0 0,0 6.602,4 17,4% 0,0% 0,0% 0,0% 15,0% -100,0%

Financiamiento Externo 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Superávit Libre 8.087,2 7.405,8 8.098,0 6.946,5 5.738,8 21,6% 24,3% 23,9% 17,7% 13,1% -8,4% 9,3% -14,2% -17,4%

Superávit Específico 510,9 1.752,4 1.146,1 6.554,5 3.107,9 1,4% 5,7% 3,4% 16,7% 7,1% 243,0% -34,6% 471,9% -52,6%

TOTAL INGRESOS 37.431,6 30.493,0 33.931,6 39.223,6 43.960,8 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -18,5% 11,3% 15,6% 12,1%

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a junio 2016 y presupuesto ordinario 2017, remitidos por el ICT.

**Montos presupuestados al 30 de junio 2016.

***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017.

PARTICIPACIÓN RELATIVADetalle

PERIODOTASAS DE VARIACIÓN

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año.


1.3. Análisis de los gastos presupuestados

Según se puede apreciar en el Gráfico 2, “Bienes Duraderos” se constituye en la partida que concentra la mayor parte de los recursos y, por ende, la de mayor participación relativa dentro del gasto total presupuestado para el 2017, lo cual se explica precisamente por la incorporación en esta partida de los recursos para el desarrollo del proyecto de construcción del CNCC.

Gráfico 2. Instituto Costarricense de Turismo. Gastos Presupuestados 2017 por partidas y participación relativa.

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2017 del ICT

La partida “Servicios” es la segunda en cuanto a su peso relativo dentro del presupuesto 2017, lo cual se explica fundamentalmente por la subpartida “Publicidad y Propaganda” que concentra la mayor parte de los recursos presupuestados en esta partida (¢10.007,5 millones de los ¢15.396,0 millones). Se puede afirmar que la fuerte asignación de recursos a “Publicidad y Propaganda” resulta propio de la naturaleza de la institución que justamente fue creada para fomentar el turismo hacia Costa Rica. De acuerdo con las justificaciones presentadas en el presupuesto 2017, la inversión de recursos en publicidad y propaganda es la que permite a la institución ejecutar las acciones de promover al país como destino turístico a nivel internacional en América Latina, Europa y Norteamérica, el desarrollo de campañas para el mercado nacional, a lo cual se suman los nuevos retos enfocados a la incursión en otro segmento de mercado como lo es el campo de las reuniones convenciones y exhibiciones mediante la apertura del CNCC, que requerirá de presupuesto para desarrollar la estrategia adecuada para posicionar a Costa Rica como un destino apto para tal efecto. Siguiendo el orden de importancia en cuanto a participación relativa dentro del presupuesto de gastos 2017, a “Servicios” le sigue la partida de “Remuneraciones” dentro de la cual cabe destacar que el grupo de subpartidas “Incentivos Salariales” abarca prácticamente la mitad de los recursos asignados a la partida (¢5.460,7 millones de los ¢10.824,8 millones) y supera en más del doble la subpartida de “Remuneraciones Básicas” (¢2.380,3 millones).


Cabe recordar que entre los incentivos salariales, el ICT cuenta con retribuciones por años servidos del 5% por cada año laborado además de un 2% de adelanto anual de quinquenio para sus 299 funcionarios. El resto de partidas (“Materiales y Suministros”, “Intereses y Comisiones”, “Transferencias Corrientes” y “Amortización”) presentan una baja participación relativa. Cabe señalar que el ICT amortiza la deuda adquirida con CINDE por la compra del edificio ubicado en La Uruca en el año 2003, asimismo, presupuesta el pago de los intereses correspondientes al pago de esta deuda. La novedad es que incluye el eventual pago de intereses por el préstamo que contrataría con el BNCR y BCR para financiar parte de la construcción del CNCC. Esta estructura de los egresos presupuestados para el 2017 no muestra cambios significativos con respecto a los últimos periodos en que las partidas “Remuneraciones”, “Servicios” y “Bienes Duraderos” han concentrado casi la totalidad de los recursos (ver Cuadro No.2). Se puede notar un mayor peso relativo de Bienes Duraderos por las razones apuntadas, lo cual como ya se ha indicado se debe a la incorporación de los recursos para la construcción del CNCC, en particular los que provendrían del crédito a contratar con el BNCR y el BCR. En lo que se refiere al comportamiento (tasas de variación) de las partidas en el periodo estudiado 2013-2017, según se puede apreciar en el Cuadro No.2, lo presupuestado en la partida “Remuneraciones” no ha presentado variaciones significativas, lo que se explicaría por los relativamente bajos incrementos salariales decretados, acordes con el comportamiento de la inflación así como por el hecho de que el nivel de empleo de la Institución se ha visto disminuido de 303 plazas a 299, al acogerse 4 funcionarios a la movilidad laboral voluntaria. Por su parte “Intereses y comisiones” presenta un incremento del 112,3% para el 2017, que se explica por la incorporación de recursos adicionales a esta partida para el inicio del pago de intereses por el crédito por $12 millones que se contrataría con los mecionados bancos.

Cuadro No.2. Instituto Costarricense de Turismo. Estructura y Comportamiento de los Egresos Presupuestados periodo 2013-2017 (millones de colones).

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

REMUNERACIONES 8.829,6 10.316,7 10.718,5 11.116,8 10.824,8 23,6% 33,8% 31,6% 28,3% 24,6% 16,8% 3,9% 3,7% -2,6%

SERVICIOS 12.164,1 11.701,7 12.477,7 15.055,4 15.396,0 32,5% 38,4% 36,8% 38,4% 35,0% -3,8% 6,6% 20,7% 2,3%

MATERIALES Y SUMINISTROS 278,3 262,6 221,0 217,1 225,1 0,7% 0,9% 0,7% 0,6% 0,5% -5,6% -15,8% -1,8% 3,7%

INTERESES Y COMISIONES 823,7 335,8 381,4 318,1 675,4 2,2% 1,1% 1,1% 0,8% 1,5% -59,2% 13,6% -16,6% 112,3%

BIENES DURADEROS 1.065,4 1.367,0 7.688,9 11.813,1 16.115,7 2,8% 4,5% 22,7% 30,1% 36,7% 28,3% 462,5% 53,6% 36,4%

TRANSFERENCIAS 375,7 520,3 981,7 618,1 638,8 1,0% 1,7% 2,9% 1,6% 1,5% 38,5% 88,7% -37,0% 3,3%

AMORTIZACIÓN 63,0 73,0 75,0 85,0 85,0 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 15,9% 2,7% 13,3% 0,0%

CUENTAS ESPECIALES 13.831,8 5.915,9 1.387,4 0,0 0,0 37,0% 19,4% 4,1% 0,0% 0,0% -57,2% -76,5% -100,0% #¡DIV/0!

TOTAL EGRESOS 37.431,6 30.493,0 33.931,6 39.223,6 43.960,8 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -18,5% 11,3% 15,6% 12,1%

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a junio 2016 y presupuesto ordinario 2017, remitidos por el ICT.

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año.

**Montos presupuestados al 30 de junio 2016.


PARTIDASPERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


Las relativamente altas variaciones presentadas en “Bienes Duraderos” para el 2015 y 2016, se explican por la incorporación de recursos de superávit libre con la expectativa de avanzar con el proyecto del CNCC, no obstante, como se ha señalado es hasta mediados de este año 2016 que se concretó el proceso licitatorio, por lo que los recursos se vuelven a presupuestar para el 2017 junto con los del crédito de los $12 millones a contratar con los bancos estatales, considerando la entidad que definitivamente será en el próximo periodo en que se avanzará más de lleno con el proyecto.

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados

En lo concerniente a la ejecución de los recursos presupuestados, en el Cuadro No.3 se presenta la información recopilada de acuerdo con las liquidaciones presupuestarias del 2013 al 2015 y 2016 estimado.

Cuadro No.3. Instituto Costarricense de Turismo. Ejecución de los Egresos Presupuestados periodo 2013-2016 (millones de colones).

Tal como se puede observar, los datos indican que el ICT en promedio ha presentado porcentajes de ejecución presupuestaria del 61,2%, comportamiento que de conformidad con explicaciones que ha remitido la entidad, se debería en gran parte a la incorporación cada año de sumas en “Bienes Duraderos” para diferentes proyectos, compra de equipo y otros, cuyos procesos de contratación no se logran concretar, proyectos que se estimaron en un costo mayor y al final se pudieron realizar con menos recursos, también ha incidido la no ejecución de los recursos para el desarrollo del proyecto del CNCC en el 2015 y lo que va del 2016. En cuanto al resto de partidas, en general presentan porcentajes de ejecución muy por debajo de lo presupuestado (principalmente “Materiales y Suministros” e “Intereses y Comisiones” que según la entidad lo presupuestado se ve afectado por las variaciones del tipo de cambio). Otros aspectos que estarían incidiendo en los porcentajes de ejecución mostrados en algunos de los años serían las disposiciones contenidas en las directrices presidenciales respecto a la austeridad en el gasto de algunas subpartidas de “Servicios” y “Materiales y Suministros” así como en la adquisición de vehículos. También debe considerarse que la entidad por acuerdo de su Junta Directiva (SJD-064-2014), ha venido aplicando políticas institucionales para la racionalización de gastos en complemento a una estrategia para generar los recursos necesarios para hacer frente a la operación financiera para la construcción del CNCC, incluido la promoción de un programa de movilidad laboral voluntario.

2017***

Gastos

Pres.

Gastos

Efectivos

% Ejec. Gastos

Pres.

Gastos

Efectivos

% Ejec. Gastos

Pres.

Gastos

Efectivos

% Ejec. Gastos

Pres.

Gastos

Efectivos

% Ejec. Gastos

Pres.

0.0 REMUNERACIONES 8.829,6 8.410,4 95,3% 10.316,7 8.899,0 86,3% 10.718,5 8.600,8 80,2% 11.116,8 9.035,0 81,3% 85,8% 10.824,8

1.0 SERVICIOS 12.164,1 10.266,2 84,4% 11.701,7 10.178,3 87,0% 12.477,7 10.358,9 83,0% 15.055,4 12.496 83,0% 84,3% 15.396,0

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 278,3 239,0 85,9% 262,6 198,8 75,7% 221,0 134,8 61,0% 217,1 132 61,0% 70,9% 225,1

3.0 INTERESES Y COMISIONES 823,7 123,7 15,0% 335,8 157,0 46,8% 381,4 163,8 42,9% 318,1 137 43,0% 36,9% 675,4

5.0 BIENES DURADEROS 1.065,4 487,3 45,7% 1.367,0 288,8 21,1% 7.688,9 440,0 5,7% 11.813,1 2.953 25,0% 24,4% 16.115,7

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 375,7 310,7 82,7% 520,3 393,3 75,6% 981,7 799,9 81,5% 618,1 507 82,0% 80,4% 638,8

8.0 AMORTIZACION 63,0 61,9 98,3% 73,0 71,0 97,3% 75,0 74,7 99,6% 85,0 85 100,0% 98,8% 85,0

9.0 CUENTAS ESPECIALES 13.831,8 5.915,9 1.387,4 0,0 0,0

TOTAL EGRESOS 37.431,6 19.899,2 53,2% 30.493,0 20.186,2 66,2% 33.931,6 20.572,9 60,6% 39.223,6 25.345,3 64,6% 61,2% 43.960,8

* Montos al 31 de diciembre de cada año.


**Montos presupuestados al 30 de junio 2016 y estimación de gastos efectivos al 31/12/2016

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2012-2013-2014-2015, informe de ejecución a junio 2016 y presupuesto ordinario 2017.

%

Promedio

de Ejec.

Detalle

2013* 2014* 2015* 2016**


1.4. Empleo y Salarios

El Presupuesto Ordinario del 2017 considera un nivel de empleo de 299 plazas por cargos fijos, lo cual es consistente con la cantidad de plazas actualmente autorizadas a esa entidad por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo No.11391 tomado en la Sesión Ordinaria No. 06-2016, comunicado en oficio STAP-1131-2016.

El ICT presupuesta recursos en la subpartida “Jornales” por ¢44,0 millones para cubrir los gastos asociados a la limpieza de playas incluyendo el paradero de Doña Ana, recolección de basura en miradores y diferentes sitios turísticos, corta y chapeo de zonas verdes en miradores, acomodo de materiales en diferente bodegas y cualquier otro servicio manual que se requiera en las oficinas regionales del país.

Cabe recordar que el ICT cuenta con una valoración salarial homologada al Manual de Puestos del Régimen de Servicio Civil.

En lo que se refiere a puestos de Nivel Gerencial, el ICT cuenta con Presidente Ejecutivo, Gerente General, Subgerente de Mercadeo, los cuales gozan de salarios únicos mensuales determinados por la Autoridad Presupuestaria, los cuales actualmente, en su orden, son de ¢2.591.802; ¢1.882.775 y ¢1.862.768 lo cual se corroboró en la Relación de Puestos incluida en el Presupuesto 2017.

En el nivel de Fiscalización Superior, cuenta con un puesto de Auditor Interno el cual ostenta un salario base mensual de ¢1.262.200 establecido por el mencionado Órgano Colegiado y de acuerdo con la institución goza de anualidades del 5%, quinquenios, prohibición y carrera profesional.

En lo relativo a los puestos de confianza subalternos, de conformidad con lo dispuesto en el inciso f) del artículo 1° del Reglamento de Puestos de Empleados de Confianza Subalternos del Sector Público vigente (DE-39059-H), en el caso del ICT al estar ubicado actualmente en el Nivel Gerencial 2 podrá contar con un máximo de cuatro puestos de confianza subalternos.

De la revisión de la Relación de Puestos incluida en el presupuesto 2017, se desprende que los cuatro puestos de confianza subalternos están constituidos por tres asesores profesionales con un salario base mensual de ¢681.200 y un asistente técnico con un salario base de ¢433.900, acordes con los autorizados por la Autoridad Presupuestaria al segundo semestre del 2015. De conformidad con la resolución salarial al primer semestre del 2016, el salario del asistente técnico pasó a ser de ¢435.050.

Con respecto a las proyecciones aplicadas para el año 2017, la entidad consideró un aumento salarial de un 1.5% para cada semestre del año; la jornada laboral para todos los funcionarios es de 8 horas diarias y los cálculos se realizaron considerando los 12 meses del año.

Sobre los salarios de las restantes clases que se encuentran homologadas al Régimen de Servicio Civil y que se presentan en el cuadro “Resumen General de la Relación de Puestos 2017”, al igual que en periodos anteriores, se realizan de nuevo las siguientes observaciones de esta Secretaría Técnica sobre los casos particulares de la valoración de dos clases, las cuales a la fecha la Administración del ICT no ha resuelto:

De acuerdo con el oficio STAP-2118-07 en el cual se informa al ICT sobre el análisis realizado por esta Secretaría sobre el estudio de factores de clasificación de las clases institucionales a nivel profesional del Instituto con respecto a las clases de referencia del Manual de Clases Anchas de la Dirección General de Servicio Civil, la clase institucional “Asistente Gerencial” se encuentra referenciada a un “Gerente de Servicio Civil 1”, sin embargo, en el cuadro remitido por la entidad, se encuentra referenciado a un “Gerente de Servicio Civil 2”.


Según oficio STAP-2143-09 la clase de “Coordinador de Subproceso” en atención a un estudio de los factores de clasificación debe referenciarse a un “Profesional Jefe de Servicio Civil 1”, y no a la clase de “Profesional Jefe de Servicio Civil 2”.

Según el comparativo de la Relación de Puestos de los años 2016 y 2017, no se dan cambios en las clasificaciones de puestos, mientras que la distribución de las 299 plazas según grupo ocupacional, la cual coincide con informe de nivel de empleo al primer semestre del 2016 incluida en el SICCNET, es la siguiente:

Relación de Puestos ICT 2017

Grupo Ocupacional Cantidad de

puestos

Administrativo 60

Ejecutivo 38

Profesional 149

Superior 4

Técnico 48

Total 299

En cuanto a los pluses salariales incluidos en el presupuesto del ICT para el período 2017, estos no presentan diferencias con respecto a periodos anteriores y están acordes con la normativa que los fundamenta.

1.5. Vinculación del POI 2017 con el PND

De acuerdo con la documentación remitida, el ICT mediante oficio DM-394-2016 del 26 de setiembre del 2016, remitió a MIDEPLAN la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) con los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo para el año 2017, el cual cuenta con el aval del Ministro Rector del Sector Turismo y con la aprobación de la Junta directiva del ICT según acuerdo SJD-291-2016. De acuerdo con la documentación remitida, el Plan Operativo Institucional 2017 está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, en lo que corresponde al pilar “Impulsar el crecimientoconómico y generar empleos de calidad” atendiendo 10 objetivos sectoriales, de los cuales los de mayor peso en cuanto a volumen de actividades y asignación de recursos son los siguientes:

“Promocionar a Costa Rica como destino turístico sostenible de acuerdo con el modelo de

desarrollo país que se ha definido y mediante actividades tales como campañas integrales para

incentivar el turismo internacional, en el período del PND 2015-2018”, cuyo indicador es

“Número de campañas integrales para incentivar el turismo internacional” y la meta es la

realización de 4 campañas de fomento de turismo hacia Costa Rica (1 campaña por año), para

lo cual se destinarán ¢10.351,0 millones.

“Promocionar el producto y las zonas turísticas de Costa Rica con el fin de incentivar el turismo

y con ello dinamizar la economía local, los encadenamientos y el aprecio del costarricense por


consumir producto turístico nacional, en el periodo del PND 2015-2018” cuyo indicador es

“Número de campañas integrales para incentivar el turismo nacional” y la meta es la realización

de 4 campañas (1 campaña por año), para lo que se destinarán ¢894,0 millones.

“Impulsar la diversificación de la oferta de productos turísticos, mediante la construcción del

CNCC, para propiciar más oportunidades de desarrollo económico y social del país a través de

un mayor dinamismo de la actividad turística” cuyo indicador es “Porcentaje de avance (etapas)

en la ejecución del Proyecto CNCC” y las metas son para el 2016: 28.9% (equivalente a

13.52% de la programación global del proyecto) y 2017: 71.1% (equivalente a un 33.23% de la

programación global del proyecto), para lo cual se dedicarán ¢12.341,1 millones.

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por ¢43.960,8 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0600-2016 del 26 de abril del presente año. Los recursos provenientes de financiamiento interno por $12,0 millones que se destinarían al proyecto del CNCC, están autorizados conforme los procedimientos y normativa legal aplicable. Un aspecto importante a resaltar es que de acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos incluido en el Presupuesto Ordinario 2017, los recursos correspondientes al superávit libre que financiarán el proyecto del CNCC, por el lado del gasto se presupuestan en la partida “Bienes Duraderos”, en su mayor parte en la subpartida “Edificios”, pero llama la atención que entre los recursos asignados al proyecto se incorpora un monto de ¢392,2 millones para la contratación de “Servicios de Ingeniería”, subpartida que forma parte del grupo denominado “Servicios de Gestión y Apoyo”.

La situación descrita, contraviene lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto Ejecutivo No.32452-H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas, según el cual “Servicios de Gestión y Apoyo” se encuentra entre los rubros que no se permite financiar con superávit libre. Sin embargo, considerando las justificaciones referentes a la subpatida “Servicios de Ingeniería”, según las cuales la entidad utilizaría el monto señalado en inspecciones periódicas de la construcción del CNCC, dicho egreso debe reclasificarse en la subpartida “Edificios”, con lo cual se solventaría el incumplimiento señalado de la normativa que regula el uso del superávit libre. Lo anterior con base en el “Clasificador por Objeto del Gasto”, el cual en lo concerniente a la subpartida 1.04.03 Servicios de Ingeniería, establece que de esta subpartida se excluyen los gastos relativos a la supervisión de la construcción de obras públicas los cuales se registran en el grupo 5.02 “Construcciones, adiciones y mejoras”, en las subpartidas correspondientes.


Otro aspecto a señalar es que la entidad incorpora contenido para 299 plazas por cargos fijos, lo cual está acorde con la cantidad de plazas autorizadas comunicada mediante acuerdo No.11391 de la Autoridad Presupuestaria (STAP-1131-2016). Se verificó que la clasificación y valoración de puestos gerenciales, fiscalización superior y, de confianza subalternos, valorados por la AP, se ajusta a lo autorizado por ese Órgano Colegiado, asimismo, el número de puestos de confianza subalternos presupuestados está acorde con lo autorizado en el Reglamento de Puestos de Empleados de Confianza Subalternos del Sector Público vigente (DE-39059-H) según el nivel gerencial en que se ubica la institución.

Sobre los salarios de las restantes clases como ya se indicó se encuentran homologadas al Régimen de Servicio Civil y que se presentan en el cuadro “Resumen General de la Relación de Puestos 2017”, se mantienen las inconsistencias que esta Secretaría Técnica ha indicado sobre los casos particulares de la valoración de dos clases, a saber, la de “Asistente Gerencial” que según STAP-2118-07 debería estar referenciada a un “Gerente de Servicio Civil 1” y no a “Gerente de Servicio Civil 2” así como la de “Coordinador de Subproceso”, que de acuerdo con el STAP-2143-09 debería estar referenciada a un “Profesional Jefe de Servicio Civil 1” y no a la clase de “Profesional Jefe de Servicio Civil 2” como lo ha mantenido desde entonces la entidad.

Los gastos en Jornales se ajustan a los conceptos establecidos en los Clasificadores vigentes ya que tal como se señaló, se utilizarán para cubrir los gastos asociados a la limpieza de playas, recolección de basura en miradores y diferentes sitios turísticos, corta y chapeo de zonas verdes en miradores, acomodo de materiales en diferente bodegas, entre otros. De la revisión efectuada se desprende que la entidad incorpora únicamente los pluses autorizados por la Autoridad Presupuestaria o normativa vigente.

En el presupuesto se estiman incrementos salariales semestrales del 1,5% para el 2017, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeta a los decretos del Gobierno y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dicho período. La institución no presentó la relación de puestos del 2017, con la totalidad de los 299 puestos, desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, tal como se le solicitó en el STAP-Circular-1801-2016. En cuanto a la certificación de que los proyectos de inversión están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública, de MIDEPLAN, el ICT adjunta copia del oficio PL-108-2016 del 28 de setiembre del año en curso, en el cual se señala que se solicitó dicha certificación pero a esa fecha todavía se esperaba respuesta de dicho ministerio. Los proyectos son los siguientes:


Por último, se debe señalar que la entidad a la fecha cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de setiembre 2016, según los Procedimientos vigentes.

Capítulo III: Disposiciones

De conformidad con el “Clasificador por Objeto del Gasto”, la entidad deberá reclasificar en “Edificios”, un monto de ¢392,2 millones para la contratación de “Servicios de Ingeniería” en el entendido de que, según las justificaciones se utilizaría en inspecciones periódicas de la construcción del CNCC. De no hacerse así, considerando que el financiamiento provendría de superávit libre, se estaría contraviniendo lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto Ejecutivo No.32452-H y sus reformas, según el cual “Servicios de Gestión y Apoyo” (que incluye “Servicios de Ingeniería”) se encuentra entre los rubros que no se permite financiar con superávit libre.

La entidad deberá informar cuál es su posición respecto a las inconsistencias que ha venido señalando esta Secretaría Técnica y que a la fecha no se han atendido sobre la valoración de las clases de “Asistente Gerencial” y “Coordinador de Subproceso”.

La institución deberá remitir la relación de puestos del 2017, con la totalidad de los 299 puestos, desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, tal como se indicó en el STAP-Circular-1801-2016. Deberá remitir copia de la respectiva certificación de MIDEPLAN sobre la incorporación de los nuevos proyectos al Banco de Proyectos de Inversión Pública, una vez que cuente con la misma.


Para atender o referirse a las anteriores disposiciones (con excepción de la certificación de MIDEPLAN que no depende del ICT), se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio de remisión del presente documento.

Elaborado por: Lic. Carlos Oviedo Bonilla.

Analista Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria

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