CONTABILIDAD DE SEGUROS

SESION No.11

PRIMA

Es la aportación económica que debe satisfacer el contratante o asegurado a la entidad aseguradora en concepto de contraprestación por la cobertura de riesgo que ésta le ofrece.

Desde el punto de vista jurídico, es el elemento material más importante del contrato de seguro, porque su naturaleza, constitución y finalidad lo hacen ser esencial y típico de dicho contrato.

CUOTA

Se le llama así al pago periódico que debe satisfacerse a consecuencia de un contrato de seguro suscrito.

Ejemplo: Dos cuotas, tres cuotas, etc.

ELEMENTOS Técnicamente, la prima es el costo

de la probabilidad media teórica de que haya siniestro de una determinada clase.

VIGENCIA O DURACION DEL SEGURO

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DEL SINIESTRO E INTENSIDAD

A LA SUMA ASEGURADA

El costo técnico del seguro se calcula mediante la utilización de la cuota o tarifa, la cual es un porcentaje o tanto por mil que se aplica sobre el capital asegurado para obtener la prima pura o de riesgo, de acuerdo con cada tipo de riesgo.

Por ejemplo: Un riesgo cuya tasa de prima sea el 5% y su valor asegurado 1,200,000, la prima de riesgo será 60,000.00

El asegurador no se limita a cobrar del asegurado el precio teórico medio de esa probabilidad (prima pura o de riesgo), sino que debe gravarla con una serie de recargos tales como:

Gastos de administración (cobro de primas, tramitación de siniestros, sueldos del personal, etc.)

Gastos de producción (comisiones de agentes)

Gastos de redistribución de riesgos (coaseguro y reaseguro)

Recargo para desviaciones estadísticas y margen de utilidad.

Todos estos recargos convierten la prima pura o de riesgo en Prima comercial.

A esta prima comercial se le adicionan los impuestos y otros gastos que dan origen a la prima total, que el asegurado debe de satisfacer a la aseguradora.

En resumen, los elementos componentes esenciales de la prima son los siguientes:

Precio teórico medio de la probabilidad de que ocurra un siniestro.

Recargo por gastos de administración, producción, compensación y redistribución de riesgos, más la ganancia comercial

Otros gastos e impuestos fiscales repercutibles en el asegurado.

CLASES DE PRIMASEN FUNCION DE SUS COMPONENTES: PRIMA PURA O DE RIESGO: Representa la unidad

más simple y básica del concepto prima, por cuanto significa el costo real del riesgo asumido por el asegurador, sin tener en cuenta sus gastos de gestión ni otros conceptos.

PRIMA COMERCIAL: Se denomina también Prima Bruta o Prima de tarifa y es la que aplica el asegurador a un riesgo determinado y para una cobertura concreta. Está formada como elemento base, por la Prima Pura más los recargos para gastos generales de gestión y administración, gastos comerciales o de adquisición, gastos de cobranza de las primas, gastos de liquidación de siniestros más ganancia comercial

PRIMA TOTAL: Esta se obtiene al incrementar la prima comercial con los gravámenes complementarios que procedan, tales como impuestos, recargo por aplazamiento de pago, etc. El concepto de prima total coincide con la factura.

SEGÚN SU SITUACIÓN ECONÓMICO CONTABLE

PRIMA EMITIDA: Es aquella que corresponde al nacimiento o renovación del contrato de seguro, pudiendo estar en cualquiera de los tres estado siguientes: anulada, cobrada o pendiente.

PRIMA ANULADA: Es aquella que resulta eliminada de la emisión, bien por cancelación de la póliza, por sustitución de ésta o por haber sido emitida incorrectamente la factura correspondiente.

PRIMA COBRADA O PRIMA PAGADA: Se da ese nombre a aquella cuyo importe ha sido satisfecho por el asegurado.

PRIMA PENDIENTE: Es aquella cuyo importe no ha sido aún satisfecho por el asegurado o contratante.

PRIMA NETA EMITIDA: Se designan como Primas Netas emitidas, una vez deducidos los impuestos, anulaciones y devoluciones que les correspondan.

SEGÚN SU PERIODO DE CÁLCULO Y FORMA DE PAGO:

PRIMA PRORRATEADA: Es la calculada estrictamente para el período menor de un año durante el cual tiene vigencia el seguro.

PRIMA FRACCIONADA: Este tipo de primas, aunque calculada en períodos anuales, es liquidada por el asegurado mediante pagos periódicos más reducidos (meses, trimestres, etc.)

PRIMA ANUAL: Para distinguirla de la prima fraccionada, se da este nombre a la que se satisface de una vez para la cobertura de un riesgo durante 12 meses.

POR SU GRADO DE DETERMINACION:

PRIMA PROVISIONAL: Es aquella cuyo importe está sujeto a variación por desconocerse aún los aspectos que han de determinar su fijación concreta.

PRIMA DEFINITIVA: En ésta su importe permanecerá invariable durante la vigencia del riesgo, salvo que se modifiquen las circunstancias o características que determinaron su fijación.

SEGÚN LA ANUALIDAD EN QUE SE SATISFACE:

PRIMA INICIAL O PRIMERA: La que se debe satisfacer una vez celebrado el contrato. Corresponde al primer período de vigencia de la póliza (generalmente, primer año). Se diferencia esencialmente de la prima sucesiva porque, en algunos casos, tiene un importe superior a la de ejercicios siguientes al incluirse en ella recargos por derechos de emisión o formalización de la póliza.

PRIMA SUCESIVA: Recibe este nombre la que se satisfará durante toda la vigencia del seguro, una vez vencida la primera anualidad o período inicial de cobertura de la póliza.

PRIMA ANTICIPADA: Se utiliza principalmente en el seguro

de vida. Es aquella que el asegurado satisface de una sola vez para varios ejercicios, quedando liberado de pagos posteriores hasta que dicha prima haya quedado totalmente consumida. Normalmente, esta prima va bonificada con un descuento, cuyo importe está en función del tipo de interés con que opere la entidad aseguradora.

SEGÚN SU GRADO DE IMPUTACIÓN EL NEGOCIO DE UN EJERCICIO ECONOMICO:

PRIMA DEVENGADA: Se designa así a la porción de prima correspondiente al período estricto de seguro transcurrido durante el ejercicio en que se ha asumido la cobertura del riesgo.

OTROS TIPOS DE PRIMAS

PRIMA DE AHORRO: Se da este nombre en el seguro de vida, a la parte de la prima destinada a cubrir la posibilidad de supervivencia del asegurado al producirse el vencimiento del contrato.

PRIMA DEPOSITO: Es la que debe satisfacer el asegurado, con carácter de anticipo, a cuenta de la que resulte una vez conocida la prima definitiva.

PRIMA DE REASEGURO: Es la que el asegurador paga al reasegurador en contraprestación por el riesgo asumido por éste último.