CALCULO Y ANLISIS DEL CICLO DE CAJA

EJEMPLO :

En un Spa se tiene los siguientes datos : el inventario , las cuentas por cobrar y por pagar promedio del ltimo ao fueron S/ . 250 , S/ . 1600 Y S/. 650 respectivamente , adems que los costos de ventas , las ventas a crdito y las compras de inventario del ultimo ao fueron S/ . 1150 , S/. 3250 y S/. 1450 respectivamente .

Haciendo el clculo se tiene los siguientes valores :

IndicadoresFrmulaDas

Das de inventario ( Das Inv.)((250 X 365 )/1150 )79

Das cuentas por cobrar (Das CXC)((1600 X 365 )/3250 )180

Ciclo OperativoDas Inv. + Das CXC259

Das cuentas por pagar (Das CXP)((650 X 365 )/1450 )164

Ciclo de pagosDas CXP164

Ciclo de CajaCiclo Operativo Ciclo de Pagos95

COMENTARIO :

En el ejemplo se ha obtenido los indicadores financieros que reflejan que en promedio el inventario se vende a crdito en 79 das, el recaudo de esas cuentas por cobrar se realiza en 180 das y el pago efectico de las cuentas por pagar a proveedores se efecta en 164 das , para finalmente tener un ciclo Operativo y de caja de 259 y 95 das respectivamente.