-i-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
UNIDAD ACADÉMICA DE ADMINISTRACIÓN
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS INTERNOS EN LA HACIENDA TRES HERMANOS EN EL
PERÍODO 2015 - 2016
TRABAJO DE GRADUACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE:
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
ANDREA ESTEFANÍA CALLE ROBLES
Director:
MSc. JOHNNY HERNÁN URGILES VICUÑA
Año 2017
-ii-
DECLARACIÓN
Yo, Andrea Estefanía Calle Robles, declaro bajo juramento que el trabajo aquí descrito es de mi autoría; que no ha sido previamente presentado para ningún grado o calificación profesional; y, que he consultado las referencias bibliográficas que se incluyen en este documento.
_________________________________________
Andrea Estefanía Calle Robles
-iii-
CERTIFICACIÓN
Certifico que el presente trabajo fue desarrollado por Andrea Estefanía Calle Robles, bajo mi supervisión.
_____________________________
MSc. Johnny Hernán Urgiles Vicuña DIRECTOR TRABAJO DE TITULACIÓN UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
-iv-
DEDICATORIA
Dedico este trabajo a DIOS por darme vida, salud, fuerzas, cuidarme y
protegerme; porque él ha sido mi guía para llegar a cumplir una de mis metas más
ansiadas, permitiéndome culminar esta etapa de mi vida.
Dedico este trabajo a mis PADRES, Sandro Calle e Isabel Robles, que con esfuerzo,
cariño, amor y paciencia han sabido guiar e iluminar mi camino para llegar a ser una mejor
persona capaz de conseguir cada sueño y meta que me proponga.
Dedico este trabajo a mi ABUELITA, Ligia Orellana, que con su gran corazón al
brindarme su amor incondicional y su paciencia me ha enseñado que en esta vida todo se
logra conseguir y que hay que perseverar para alcanzar la meta.
Dedico este trabajo a mi HERMANA, Sandra Calle, por su amor, alegría y apoyo
incondicional me tiene como su ejemplo a seguir.
Dedico este trabajo a mi ESPOSO, Michael Zúñiga, que me ha apoyado
incondicionalmente llenando cada uno de mis días con su amor, comprensión y paciencia para
lograr uno de mis tan anhelados sueños.
Dedico este trabajo a mi HIJA, Mishell Zúñiga Calle, por ser aquella luz que ha llegado
para iluminarme y por ser la más grande bendición que Dios me pudo dar.
Dedico este trabajo a todas aquellas personas que de una u otra manera me han
apoyado y motivado para seguir adelante a lo largo de mi vida estudiantil y profesional.
-v-
AGRADECIMIENTOS
A DIOS Y A LA VIRGENCITA:
Por siempre bendecirme, protegerme y cuidarme para lograr cumplir tan anhelada
meta.
A MIS PADRES Y HERMANA:
Por su guía, ejemplo, esfuerzo, sacrificio, cariño y apoyo incondicional en cada paso
de mi vida y en cada momento de realización del presente trabajo.
A MI ABUELITA:
Por su amor incondicional, ayuda y paciencia que me ha sabido entregar en cada día
de mi vida la cual ha sido de mucha ayuda para la realización de este trabajo.
A MI ESPOSO:
Porque cada día que pasa me apoya y con su amor, paciencia y cariño que me brinda
hace que nuestro matrimonio siga adelante lo cual ha sido de mucha ayuda para lograr
el cumplimiento de mi trabajo final.
A MI HIJA:
Porque cada día que pasa ella es mi fortaleza de seguir adelante, ella ilumina cada
uno de mis días brindándome su amor.
A LA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSIÓN SAN PABLO DE LA
TRONCAL:
Por ser la institución que me formó académicamente, permitiéndome crecer en el
aspecto, académico, profesional y humano.
A MIS DOCENTES:
Por sus enseñanzas y apoyo en la realización del presente proyecto, brindándome sus
conocimientos y siendo una guía para la culminación de mi trabajo de graduación.
A MIS AMIGOS Y COMPAÑEROS:
Quienes siempre me impulsaron a seguir adelante y a quienes siempre voy a recordar
por todos los momentos que vivimos a lo largo de la vida universitaria.
A LA HACIENDA TRES HERMANOS:
Por abrirme las puertas y brindarme la confianza para la realización de mi trabajo de
graduación.
-vi-
INDICE DE CONTENIDO DECLARACIÓN .......................................................................................................................... ii
CERTIFICACIÓN ........................................................................................................................ iii
DEDICATORIA .......................................................................................................................... iv
AGRADECIMIENTOS ................................................................................................................ v
INDICE DE CONTENIDO .......................................................................................................... vi
LISTA DE FIGURAS .................................................................................................................. xii
LISTA DE TABLAS ................................................................................................................... xiv
LISTA DE ANEXOS .................................................................................................................. xvi
RESUMEN ............................................................................................................................... xvii
ABSTRACT ............................................................................................................................. xviii
CAPITULO 1 ANTECEDENTES ................................................................................................ 1
1.1. DESCRIPCIÓN DEL CASO A INVESTIGAR .............................................................. 1
1.2. ANTECEDENTES DEL CASO DE INVESTIGACIÓN ................................................ 2
1.3. PREGUNTAS DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................................... 3
1.3.1. PREGUNTA GENERAL: ...................................................................................... 3
1.3.2. PREGUNTAS ESPECÍFICAS: ................................................................................. 4
1.4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................................ 4
1.4.1. OBJETIVO GENERAL:......................................................................................... 4
1.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ............................................................................... 4
1.5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ................................................................ 4
CAPITULO 2 MARCO TEORICO .............................................................................................. 6
2.1. EVALUACIÓN. ................................................................................................................ 6
2.2. PROCESO. ...................................................................................................................... 6
2.3. CONTROL. ...................................................................................................................... 6
2.3.1. OBJETIVO PRINCIPAL DEL CONTROL. ................................................................ 6
2.3.2. TIPOS DE CONTROL .............................................................................................. 6
2.3.3. CONTROL INTERNO. .............................................................................................. 7
2.3.4. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO. ............................................................ 8
2.3.5. AMBIENTE DE CONTROL. ...................................................................................... 8
2.4. GESTIÓN Y PREVENCIÓN DE RIESGOS. ................................................................... 8
2.5. ACTIVIDADES DE CONTROL........................................................................................ 9
2.6. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN. ............................................................................ 9
2.7. SUPERVISIÓN Y MONITOREO. .................................................................................. 10
2.8. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO. ..................................................................... 10
2.9. SISTEMA. ...................................................................................................................... 10
2.10. PRODUCCIÓN. ........................................................................................................... 10
2.11. FACTORES OPERACIONALES. ................................................................................ 10
2.12. BANANO...................................................................................................................... 11
-vii-
2.13. MANO DE BANANO. .................................................................................................. 11
2.14. PSEUDOTALLO. ......................................................................................................... 11
2.15. RACIMO. ..................................................................................................................... 11
2.16. RAQUIS O EJE. .......................................................................................................... 11
2.17. REBROTE. .................................................................................................................. 11
2.18. ROZA O CHAPIA. ....................................................................................................... 11
2.19. DEDO O FRUTO. ........................................................................................................ 11
2.20. EMBARQUE. ............................................................................................................... 12
2.21. ENCINTADO. .............................................................................................................. 12
2.22. CORTE DE LA FRUTA. .............................................................................................. 12
2.23. MANIPULACIÓN. ........................................................................................................ 12
2.24. CALIBRACIÓN. ........................................................................................................... 12
2.25. CABLE VÍA O FUNICULAR. ....................................................................................... 12
2.26. GARRUCHA. ............................................................................................................... 12
2.27. CONVOY. .................................................................................................................... 12
2.28. POST COSECHA. ....................................................................................................... 13
2.29. CLÚSTER. ................................................................................................................... 13
2.30. DESMANE. .................................................................................................................. 13
2.31. LAVADO Y SANEO. .................................................................................................... 13
2.32. ENJUAGUE O DESLECHE. ....................................................................................... 13
2.33. LÁTEX. ........................................................................................................................ 14
2.34. PESADA. ..................................................................................................................... 14
2.35. DESINFECCIÓN. ........................................................................................................ 14
2.36. FUNGICIDA. ................................................................................................................ 14
2.37. FUNGAFLOR. ............................................................................................................. 14
2.38. MERTEC...................................................................................................................... 14
2.39. SELLADO. ................................................................................................................... 14
2.40. EMBALAJE DE CAJAS DE BANANO. ....................................................................... 14
2.41. EMPAQUE. .................................................................................................................. 15
2.42. TAPADO. ..................................................................................................................... 15
2.43. ESTIBA. ....................................................................................................................... 15
2.44. TRANSPORTE. ........................................................................................................... 15
2.45. EVALUADOR. ............................................................................................................. 15
2.46. DESFLORE. ................................................................................................................ 15
2.47. IDENTIFICACIÓN. ...................................................................................................... 15
2.48. SUBFOLIAR. ............................................................................................................... 16
2.49. SUPRAFOLIAR. .......................................................................................................... 16
2.50. TRIPLE LAVADO. ....................................................................................................... 16
2.51. ENFUNDE. .................................................................................................................. 16
-viii-
2.52. ADMINISTRACIÓN. .................................................................................................... 16
2.52.1. IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIÓN......................................................... 17
2.52.2. FINALIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN. .............................................................. 17
2.52.3. QUIENES APLICAN LA ADMINISTRACION EN LAS EMPRESAS. .................. 17
2.52.3.1. ADMINISTRADORES. ....................................................................................... 17
2.54. ORGANIZACIONES ADMINISTRATIVAS. ................................................................. 17
2.55. PRINCIPIOS DE LA ORGANIZACIÓN. ...................................................................... 18
2.56. ORGANIGRAMA. ........................................................................................................ 18
2.56.1. TIPOS DE ORGANIGRAMA. ............................................................................... 19
2.57. CAPACITACIÓN.......................................................................................................... 19
2.57.1. PASOS PARA EL PROCESO DE CAPACITACIÓN. .......................................... 19
2.57.2. DETECCION DE NECESIDADES DE CAPACITACIÓN (DNC). ........................ 19
2.57.3. MEDIOS DE DETECCION DE NECESIDADES DE CAPACITACIÓN. .............. 19
2.58. ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS (ARH). ......................................... 19
2.59. PROGRAMA DE CAPACITACION Y DESARROLLO. .............................................. 20
2.60. EVALUACION DE DESEMPEÑO. .............................................................................. 20
2.61. ASCENSOS, TRANSFERENCIAS, DESCENSOS Y DESPIDOS. ............................ 21
2.62. FINANCIERO. ............................................................................................................. 21
2.62.1. DEPARTAMENTO FINANCIERO. ....................................................................... 21
2.62.2. OBJETIVOS. ......................................................................................................... 21
2.62.3. TIPOS DE INVERSIONES. .................................................................................. 21
2.62.4. ÁREAS QUE FORMAN EL DEPARTAMENTO ................................................... 21
2.63. CAJA CHICA ............................................................................................................... 22
2.63.1. OBJETIVO ............................................................................................................ 22
2.63.2. AMBITOS DE APLICACIÓN ................................................................................. 22
2.63.3. SOLICITUD Y AUTORIZACION. .......................................................................... 22
2.63.4. DESIGNACION, UTILIZACION Y PROHIBICIONES. ......................................... 23
2.63.5. MANEJO, USO Y REPOSICIÓN. ......................................................................... 23
2.63.6. ASIENTO CONTABLE DE CREACION DE CAJA CHICA. ................................. 24
2.63.7. ASIENTO CONTABLE DE REPOSICION DE CAJA CHICA. ............................. 24
2.63.8. ASIENTO CONTABLE DE DISMINUCION DE CAJA CHICA. ............................ 25
CAPITULO 3 EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS INTERNOS DE LA HACIENDA TRES HERMANOS ............................................................................................................................. 26
3.1. ANTECEDENTES ...................................................................................................... 26
3.1.1. MISION ............................................................................................................... 26
3.1.2. VISION ................................................................................................................ 26
3.1.3. VALORES ........................................................................................................... 26
3.1.4. OBJETIVO DE LA EMPRESA............................................................................ 26
3.1.5. PRODUCTO QUE OFRECE: ............................................................................. 27
3.1.6. DESCRIPCION DE LOS PROCESOS ACTUALES .......................................... 27
-ix-
3.2. UBICACIÓN DE LA EMPRESA ................................................................................. 27
3.3. ORGANIGRAMA ........................................................................................................ 28
3.3.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL .................................................................... 28
3.3.2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL .......................................................................... 28
3.3.2.1. Propietario. ......................................................................................................... 28
3.3.2.2. Departamento de producción. ............................................................................ 28
3.3.2.2.1. Jefe de producción. ..................................................................................... 28
3.3.2.2.2. Trabajadores de campo. ............................................................................. 28
3.3.2.3. Departamento administrativo. ............................................................................ 29
3.3.2.3.1. Jefe administrativo. ..................................................................................... 29
3.3.2.4. Departamento financiero. ................................................................................... 29
3.3.2.4.1. Jefe financiero. ............................................................................................ 29
3.4. BASE LEGAL. ............................................................................................................ 29
3.4.1. AGROCALIDAD. ................................................................................................ 29
3.4.2. MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERÍA, ACUACULTURA Y PESCA (MAGAP)........................................................................................................................... 30
3.4.3. MINISTERIO DEL MEDIO AMBIENTE .............................................................. 31
3.4.4. INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (IESS) ...................... 32
3.4.5. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)........................................................ 32
3.4.6. MINISTERIO DEL TRABAJO ............................................................................. 32
3.4.7. ORDENANZAS MUNICIPIO LA TRONCAL ...................................................... 33
3.5. ANALISIS DE LA SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA. ................................... 33
3.5.1. ANALISIS DE LA GESTION PRODUCTIVA DE LA EMPRESA. ...................... 33
3.5.1.1. Flujograma del proceso de embarque del banano ............................................ 35
3.5.2. RECOLECCIÓN DE DATOS.............................................................................. 35
3.5.3. ENCUESTAS: ..................................................................................................... 36
3.5.4. ENTREVISTAS ................................................................................................... 51
3.5.5. FICHAS DE OBSERVACIÓN ............................................................................. 56
3.6. ELABORACIÓN DE LA MATRIZ FODA PARA EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION PROCESO DE EMBARQUE ...................................................................... 66
3.7. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA. ........................ 67
3.7.1. RECOLECCIÓN DE DATOS.............................................................................. 67
3.7.2. ENCUESTAS: ..................................................................................................... 67
3.7.3. ENTREVISTAS ................................................................................................... 72
3.7.4. FICHAS DE OBSERVACIÓN ............................................................................. 75
3.8. ELABORACIÓN DE LA MATRIZ FODA PARA EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN- CAPACITACIÓN AL PERSONAL. ....................................................................................... 79
3.9. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA. ................................ 80
3.9.1. RECOLECCIÓN DE DATOS.............................................................................. 80
3.9.2. ENCUESTAS: ..................................................................................................... 80
-x-
3.9.3. ENTREVISTAS ................................................................................................... 85
3.9.4. FICHAS DE OBSERVACIÓN ............................................................................. 88
3.10. ELABORACIÓN DE LA MATRIZ FODA PARA EL DEPARTAMENTO FINANCIERO SECCIÒN CAJA CHICA. .............................................................................. 93
CAPITULO 4 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PARA EL PROCESO DE PRODUCCION DE EMBARQUE DE LA HACIENDA TRES HERMANOS....................................................... 94
4.1. OBJETIVO: .................................................................................................................... 95
4.2. ALCANCE: ..................................................................................................................... 95
4.3. RESPONSABLES: ........................................................................................................ 95
4.4. DEFINICIONES: ............................................................................................................ 95
4.5. FLUJOGRAMA PROCESO DE EMBARQUE............................................................... 97
4.6. DESCRIPCIÓN DEL FLUJOGRAMA DEL SUBPROCESO: COSECHA DE LA FRUTA .............................................................................................................................................. 97
4.7. JEFE DE PRODUCCIÓN: ............................................................................................. 98
4.8. FORMULARIO ............................................................................................................... 99
4.9. DEFINICIONES: .......................................................................................................... 101
4.10. FLUJOGRAMA PROCESO EMBARQUE ................................................................. 105
4.11. DESCRIPCIÓN DEL FLUJOGRAMA DEL SUBPROCESO: COSECHA DE LA FRUTA ................................................................................................................................ 106
4.12. FORMULARIO ........................................................................................................... 108
CAPITULO 5 POLÍTICAS DE CONTROL PARA EL ÁREA ADMINISTRATIVA – CAPACITACIÓN PERSONAL DE LA HACIENDA TRES HERMANOS ............................... 109
5.1. INTRODUCCIÓN......................................................................................................... 110
5.2. OBJETIVO GENERAL ................................................................................................ 110
5.3. OBJETIVO ESPECIFICO ............................................................................................ 110
5.4. ÁMBITO ....................................................................................................................... 110
5.5. METAS ........................................................................................................................ 110
5.6. POLÍTICAS .................................................................................................................. 111
5.7. INCENTIVOS POR EFECTO DE LA EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO ................... 111
5.8. GUÍA TEMÁTICA PARA EL DESARROLLO DE PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN ............................................................................................................................................ 111
5.9. ESTRATEGIAS ........................................................................................................... 111
5.10. TIPOS DE CAPACITACIÓN A EJECUTAR .............................................................. 112
5.11. MODALIDAD DE CAPACITACIÓN ........................................................................... 112
5.12. NIVELES DE CAPACITACIÓN ................................................................................. 112
5.13. ACTIVIDADES A DESARROLLAR ........................................................................... 112
5.14. FLUJOGRAMA .......................................................................................................... 112
5.15. TEMAS DE CAPACITACIÓN .................................................................................... 115
5.16. RECURSOS .............................................................................................................. 115
5.17. FINANCIAMIENTO .................................................................................................... 116
5.18. CRONOGRAMA ........................................................................................................ 116
-xi-
CAPITULO 6 POLÍTICAS CONTABLES PARA EL ÁREA FINANCIERA – CAJA CHICA DE LA HACIENDA TRES HERMANOS ....................................................................................... 119
6.1. INTRODUCCIÓN......................................................................................................... 120
6.2. OBJETIVO GENERAL: ............................................................................................... 120
6.3. OBJETIVO ESPECIFICO: ........................................................................................... 120
6.4. ALCANCE .................................................................................................................... 120
6.5. RESPONSABLES ....................................................................................................... 120
6.6. POLITICAS CONTABLES: .......................................................................................... 121
6.7. DEFINICION ................................................................................................................ 121
6.8. FLUJOGRAMA PARA FONDO DE CAJA CHICA ...................................................... 122
6.9. DESCRIPCIÓN DEL FLUJOGRAMA PARA EL FONDO DE CAJA CHICA. ............. 123
6.10. DESIGNACIÓN, UTILIZACIÓN Y PROHIBICIONES. .............................................. 124
6.11. MANEJO, USO Y REPOSICIÓN. ............................................................................. 125
6.12. FORMATOS E INSTRUCTIVOS .............................................................................. 125
CONCLUSIONES ................................................................................................................... 128
RECOMENDACIONES .......................................................................................................... 129
BIBLIOGRAFIA ....................................................................................................................... 130
-xii-
LISTA DE FIGURAS
FIG. 1 PLANEACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS .......................................................................................................... 20 FIG. 2: ASIENTO CONTABLE DE CREACIÓN DE CAJA CHICA ................................................................................................ 24 FIG. 3: ASIENTO CONTABLE DE REPOSICIÓN DE CAJA CHICA .............................................................................................. 25 FIG. 4: LIBRO DIARIO .............................................................................................................................................. 25 FIG. 5: LOCALIZACIÓN HACIENDA TRES HERMANOS ....................................................................................................... 27 FIG. 6: ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL......................................................................................................................... 28 FIG. 7: FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE EMBARQUE DEL BANANO ....................................................................................... 35 FIG. 8: ¿LA EMPRESA HA REALIZADO CAPACITACIONES PERMANENTES A SUS TRABAJADORES SOBRE EL PROCESO PRODUCTIVO DEL
BANANO? .................................................................................................................................................... 37 FIG. 9: ¿CUÁL ES SU GRADO DE CONOCIMIENTO CUANDO DESARROLLA SU LABOR COTIDIANA EN LA HACIENDA? ........................... 38 FIG. 10: ¿CREE USTED QUE EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA ESTÁ CAPACITADO PARA DESARROLLAR ADECUADAMENTE LAS
ACTIVIDADES DE TRABAJO? ............................................................................................................................... 38 FIG. 11: ESTÁ USTED DE ACUERDO EN QUE LOS TRABAJADORES Y EMPLEADOS SEAN CAPACITADOS DE ACUERDO A SU ÁREA QUE
DESEMPEÑAN? .............................................................................................................................................. 39 FIG. 12: EXISTEN POLÍTICAS DE CONTROL EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? ...................................................................... 40 FIG. 13: EXISTEN POLÍTICAS CONTABLES EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? ....................................................................... 41 FIG. 14: DISPONE LA EMPRESA DEL PERSONAL SUFICIENTE PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN PARA LOS PROCESOS QUE SE DESARROLLAN
................................................................................................................................................................. 42 FIG. 15: CREE USTED LOS EMPACADORES REALIZAN UNA CORRECTA UBICACIÓN DE LOS CLUSTERS O MANOS DENTRO DE LA CAJA DE
CARTÓN? ..................................................................................................................................................... 43 FIG. 16: USTED CONOCE CUANDO EL BANANO ESTÁ APTO PARA EL CORTE Y PROCESAMIENTO? ................................................. 44 FIG. 17: EN LA EMPRESA SE LLEVA UN REGISTRO DE LAS CAJAS QUE SON RECHAZADAS POR LA EXPORTADORA? ............................. 44 FIG. 18: QUE CANTIDAD DE CAJAS SON RECHAZADAS MENSUALMENTE POR LA EXPORTADORA? ................................................ 45 FIG. 19: CREE USTED QUE LOS MÉTODOS APLICADOS EN EL EMBALAJE DURANTE LOS PROCESOS DE LA HACIENDA TRES HERMANOS SON
ADECUADOS? ................................................................................................................................................ 47 FIG. 20: CONSIDERA USTED QUE LA MANIPULACIÓN DE LA ESTIBA DE CAJAS DE BANANO SON ADECUADOS AL MOMENTO DE
COLOCARLOS EN EL CAMIÓN O CONTENEDOR? ...................................................................................................... 48 FIG. 21: DISPONE LA EMPRESA DEL PERSONAL SUFICIENTE PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN PARA LOS PROCESOS QUE DESARROLLAN? . 48 FIG. 22: CREE USTED QUE LOS EMPACADORES REALIZAN UNA CORRECTA UBICACIÓN DE LOS CLUSTERS O MANOS DENTRO DE LA CAJA DE
CARTÓN? ..................................................................................................................................................... 49 FIG. 23: RECIBE INSTRUCCIONES DEL JEFE DE SECTOR O DEL JEFE DE PRODUCCIÓN ANTES DE REALIZAR SUS ACTIVIDADES? ............... 50 FIG. 24: USTED RECONOCE CUANDO EL BANANO ESTÁ APTO PARA EL CORTE Y PROCESAMIENTO? .............................................. 51 FIG. 25: PROCESO CORTE DE LA FRUTA ........................................................................................................................ 57 FIG. 26: PROCESO DE CALIBRACIÓN DE LA FRUTA ........................................................................................................... 58 FIG. 27: PROCESO TRANSPORTE POR CABLE VÍA ............................................................................................................. 59 FIG. 28: PROCESO DESMANE DE LA FRUTA ................................................................................................................... 60 FIG. 29: PROCESO SANEAMIENTO DE LOS CLUSTERS........................................................................................................ 61 FIG. 30: PROCESO DE PESAJE DE LOS CLUSTERS .............................................................................................................. 61 FIG. 31: PROCESO DE FUMIGACIÓN ............................................................................................................................ 62 FIG. 32: PROCESO DE ETIQUETADA DE LA FRUTA ............................................................................................................ 63 FIG. 33: PROCESO EMBALAMIENTO ............................................................................................................................ 64 FIG. 34PROCESO DE LIGADA Y ASPIRADA ...................................................................................................................... 64 FIG. 35: PROCESO TAPADO DE LA CAJA ........................................................................................................................ 65 FIG. 36: PROCESO ESTIBADOR O PALETIZADOR .............................................................................................................. 66 FIG. 37: F.O.D.A. ................................................................................................................................................. 67 FIG. 38: LA EMPRESA HA REALIZADO CAPACITACIONES PERMANENTES SOBRE EL PROCESO PRODUCTIVO DEL BANANO? ................... 68 FIG. 39: HA RECIBIDO CAPACITACIÓN POR PARTE DE LA EMPRESA PARA EL DESARROLLO EN EL ÁREA PARA LA CUAL VA A LABORAR? ... 69 FIG. 40: CALIFIQUE CUÁL ES SU GRADO DE CONOCIMIENTO CUANDO DESARROLLA SU LABOR COTIDIANA EN LA HACIENDA? ............. 70 FIG. 41: CREE USTED QUE EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA ESTÁ CAPACITADO PARA DESARROLLAR ADECUADAMENTE LAS
ACTIVIDADES DE TRABAJO? ............................................................................................................................... 71 FIG. 42: ESTÁ USTED DE ACUERDO EN QUE LOS TRABAJADORES Y EMPLEADOS SEAN CAPACITADOS DE ACUERDO A SU ÁREA QUE
DESEMPEÑAN? .............................................................................................................................................. 71 FIG. 43: EXISTEN POLÍTICAS DE CONTROL EN LA HACIENDA TRES HERMANOS?...................................................................... 72 FIG. 44: LA HACIENDA CUENTA FÍSICAMENTE CON UN DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO ........................................................ 76
-xiii-
FIG. 45: EL PERSONAL ESTA APTAMENTE CAPACITADO PARA DESEMPEÑAR SUS LABORES ......................................................... 77 FIG. 46: EL JEFE ADMINISTRATIVO VIGILA EL DESEMPEÑO LABORAL .................................................................................... 77 FIG. 47: SE HA REALIZADO CAPACITACIÓN SEMANAL O MENSUAL HACIA TODO EL PERSONAL QUE LABORA EN LA ........................... 78 FIG. 48LA HACIENDA CUENTA CON POLÍTICAS DE CONTROL APLICADAS AL PERSONAL .............................................................. 79 FIG. 49: F.O.D.A. ................................................................................................................................................. 80 FIG. 50: USTED TIENE CONOCIMIENTO EN QUE CONSISTE UN FONDO DE CAJA CHICA? ............................................................. 81 FIG. 51: SI SU RESPUESTA ANTERIOR FUE AFIRMATIVA RESPONDA LA PREGUNTA ¿CALIFIQUE SU GRADO DE CONOCIMIENTO EN
RELACIÓN A LA PREGUNTA ANTERIOR? ................................................................................................................ 82 FIG. 52: EN SU CONOCIMIENTO CREE USTED QUE EN LA HACIENDA DEBERÍA EXISTIR UN FONDO DE CAJA CHICA? ........................... 83 FIG. 53: LOS DESEMBOLSOS DE DINERO PARA CUBRIR GASTOS DE LA HACIENDA SON REALIZADOS POR: ....................................... 84 FIG. 54: CON QUÉ FRECUENCIA SE DISPONE DEL DINERO DE UN TRABAJADOR U OTROS PARA LOS GASTOS DE LA EMPRESA? ............. 84 FIG. 55: EXISTEN POLÍTICAS CONTABLES EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? ....................................................................... 85 FIG. 56: LA HACIENDA CUENTA FÍSICAMENTE CON UN DEPARTAMENTO FINANCIERO ............................................................... 89 FIG. 57: EN EL PAGO A SUS TRABAJADORES SE REALIZAN MEDIANTE ROLES DE PAGO ............................................................... 90 FIG. 58: CUANDO SE PRESENTA COMPRAS EMERGENTES EN LA HACIENDA SE UTILIZA DINERO DE CAJA CHICA ............................... 90 FIG. 59: LA HACIENDA CUENTA CON UN FONDO DE CAJA CHICA ......................................................................................... 91 FIG. 60: LOS DESEMBOLSOS DE DINERO SE HACEN CONJUNTAMENTE AL MOMENTO DE PAGAR A LOS TRABAJADORES ..................... 92 FIG. 61: LA HACIENDA CUENTA CON POLÍTICAS CONTABLES .............................................................................................. 93 FIG. 62: MATRIZ F.O.D.A. PARA EL DEPARTAMENTO FINANCIERO ..................................................................................... 93
-xiv-
LISTA DE TABLAS TABLA 1: ¿LA EMPRESA HA REALIZADO CAPACITACIONES PERMANENTES A SUS TRABAJADORES SOBRE EL PROCESO PRODUCTIVO DEL
BANANO? .................................................................................................................................................... 37 TABLA 2: CALIFIQUE ¿CUÁL ES SU GRADO DE CONOCIMIENTO CUANDO DESARROLLA SU LABOR COTIDIANA EN LA HACIENDA? .......... 37 TABLA 3: ¿CREE USTED QUE EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA ESTÁ CAPACITADO PARA DESARROLLAR ADECUADAMENTE LAS
ACTIVIDADES DE TRABAJO? ............................................................................................................................... 38 TABLA 4: ESTÁ USTED DE ACUERDO EN QUE LOS TRABAJADORES Y EMPLEADOS SEAN CAPACITADOS DE ACUERDO A SU ÁREA QUE
DESEMPEÑAN? .............................................................................................................................................. 39 TABLA 5: EXISTEN POLÍTICAS DE CONTROL EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? ..................................................................... 40 TABLA 6: EXISTEN POLÍTICAS CONTABLES EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? ...................................................................... 40 TABLA 7: DISPONE LA EMPRESA DEL PERSONAL SUFICIENTE PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN PARA LOS PROCESOS QUE SE DESARROLLAN
................................................................................................................................................................. 42 TABLA 8: CREE USTED LOS EMPACADORES REALIZAN UNA CORRECTA UBICACIÓN DE LOS CLUSTERS O MANOS DENTRO DE LA CAJA DE
CARTÓN? ..................................................................................................................................................... 43 TABLA 9: USTED CONOCE CUANDO EL BANANO ESTÁ APTO PARA EL CORTE Y PROCESAMIENTO? ................................................ 43 TABLA 10: EN LA EMPRESA SE LLEVA UN REGISTRO DE LAS CAJAS QUE SON RECHAZADAS POR LA EXPORTADORA? .......................... 44 TABLA 11: QUE CANTIDAD DE CAJAS SON RECHAZADAS MENSUALMENTE POR LA EXPORTADORA? ............................................. 45 TABLA 12: CREE USTED QUE LOS MÉTODOS APLICADOS EN EL EMBALAJE DURANTE LOS PROCESOS DE LA HACIENDA TRES HERMANOS
SON ADECUADOS?.......................................................................................................................................... 47 TABLA 13: CONSIDERA USTED QUE LA MANIPULACIÓN DE LA ESTIBA DE CAJAS DE BANANO SON ADECUADOS AL MOMENTO DE
COLOCARLOS EN EL CAMIÓN O CONTENEDOR? ...................................................................................................... 47 TABLA 14: DISPONE LA EMPRESA DEL PERSONAL SUFICIENTE PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN PARA LOS PROCESOS QUE DESARROLLAN?
................................................................................................................................................................. 48 TABLA 15: CREE USTED QUE LOS EMPACADORES REALIZAN UNA CORRECTA UBICACIÓN DE LOS CLUSTERS O MANOS DENTRO DE LA CAJA
DE CARTÓN? ................................................................................................................................................. 49 TABLA 16: RECIBE INSTRUCCIONES DEL JEFE DE SECTOR O DEL JEFE DE PRODUCCIÓN ANTES DE REALIZAR SUS ACTIVIDADES? ............ 50 TABLA 17: USTED RECONOCE CUANDO EL BANANO ESTÁ APTO PARA EL CORTE Y PROCESAMIENTO? ........................................... 50 TABLA 18: PROCESO CORTE DE LA FRUTA ..................................................................................................................... 57 TABLA 19: PROCESO DE CALIBRACIÓN DE LA FRUTA ........................................................................................................ 58 TABLA 20: PROCESO TRANSPORTE POR CABLE VÍA .......................................................................................................... 59 TABLA 21: PROCESO DESMANE DE LA FRUTA................................................................................................................. 59 TABLA 22: PROCESO SANEAMIENTO DE LOS CLUSTERS ..................................................................................................... 60 TABLA 23: PROCESO DE PESAJE DE LOS CLUSTERS ........................................................................................................... 61 TABLA 24: PROCESO DE FUMIGACIÓN ......................................................................................................................... 62 TABLA 25: PROCESO DE ETIQUETADA DE LA FRUTA ......................................................................................................... 63 TABLA 26: PROCESO EMBALAMIENTO ......................................................................................................................... 63 TABLA 27: PROCESO DE LIGADA Y ASPIRADA ................................................................................................................. 64 TABLA 28: PROCESO TAPADO DE LA CAJA ..................................................................................................................... 65 TABLA 29: PROCESO ESTIBADOR O PALETIZADOR ........................................................................................................... 66 TABLA 30: LA EMPRESA HA REALIZADO CAPACITACIONES PERMANENTES SOBRE EL PROCESO PRODUCTIVO DEL BANANO? ................ 68 TABLA 31: HA RECIBIDO CAPACITACIÓN POR PARTE DE LA EMPRESA PARA EL DESARROLLO EN EL ÁREA PARA LA CUAL VA A LABORAR? 69 TABLA 32: CALIFIQUE CUÁL ES SU GRADO DE CONOCIMIENTO CUANDO DESARROLLA SU LABOR COTIDIANA EN LA HACIENDA? .......... 70 TABLA 33: CREE USTED QUE EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA ESTÁ CAPACITADO PARA DESARROLLAR ADECUADAMENTE LAS
ACTIVIDADES DE TRABAJO? ............................................................................................................................... 70 TABLA 34: ESTÁ USTED DE ACUERDO EN QUE LOS TRABAJADORES Y EMPLEADOS SEAN CAPACITADOS DE ACUERDO A SU ÁREA QUE
DESEMPEÑAN? .............................................................................................................................................. 71 TABLA 35: EXISTEN POLÍTICAS DE CONTROL EN LA HACIENDA TRES HERMANOS?................................................................... 72 TABLA 36: LA HACIENDA CUENTA FÍSICAMENTE CON UN DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO ..................................................... 76 TABLA 37: EL PERSONAL ESTA APTAMENTE CAPACITADO PARA DESEMPEÑAR SUS LABORES ...................................................... 76 TABLA 38: EL JEFE ADMINISTRATIVO VIGILA EL DESEMPEÑO LABORAL ................................................................................. 77 TABLA 39: SE HA REALIZADO CAPACITACIÓN SEMANAL O MENSUAL HACIA TODO EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA .......... 78 TABLA 40: LA HACIENDA CUENTA CON POLÍTICAS DE CONTROL APLICADAS AL PERSONAL ......................................................... 79 TABLA 41: USTED TIENE CONOCIMIENTO EN QUE CONSISTE UN FONDO DE CAJA CHICA? .......................................................... 81 TABLA 42: SI SU RESPUESTA ANTERIOR FUE AFIRMATIVA RESPONDA LA PREGUNTA ¿CALIFIQUE SU GRADO DE CONOCIMIENTO EN
RELACIÓN A LA PREGUNTA ANTERIOR? ................................................................................................................ 82
-xv-
TABLA 43: EN SU CONOCIMIENTO CREE USTED QUE EN LA HACIENDA DEBERÍA EXISTIR UN FONDO DE CAJA CHICA? ........................ 83 TABLA 44: LOS DESEMBOLSOS DE DINERO PARA CUBRIR GASTOS DE LA HACIENDA SON REALIZADOS POR: .................................... 83 TABLA 45: CON QUÉ FRECUENCIA SE DISPONE DEL DINERO DE UN TRABAJADOR U OTROS PARA LOS GASTOS DE LA EMPRESA? .......... 84 TABLA 46: EXISTEN POLÍTICAS CONTABLES EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? .................................................................... 85 TABLA 47: LA HACIENDA CUENTA FÍSICAMENTE CON UN DEPARTAMENTO FINANCIERO ........................................................... 89 TABLA 48: EN EL PAGO A SUS TRABAJADORES SE REALIZAN MEDIANTE ROLES DE PAGO ............................................................ 89 TABLA 49: CUANDO SE PRESENTA COMPRAS EMERGENTES EN LA HACIENDA SE UTILIZA DINERO DE CAJA CHICA ............................ 90 TABLA 50: LA HACIENDA CUENTA CON UN FONDO DE CAJA CHICA ...................................................................................... 91 TABLA 51: LOS DESEMBOLSOS DE DINERO SE HACEN CONJUNTAMENTE AL MOMENTO DE PAGAR A LOS TRABAJADORES .................. 92 TABLA 52: LA HACIENDA CUENTA CON POLÍTICAS CONTABLES ........................................................................................... 92 TABLA 53: CONTROL CALIDAD CALIBRACIÓN ................................................................................................................. 99 TABLA 54: CONTROL DE CALIDAD PARA LOS RACIMOS ................................................................................................... 100 TABLA 55: EVALUACIÓN DE MÉTODOS ...................................................................................................................... 107 TABLA 56: PLAN DE CAPACITACIÓN PARA JEFE DE PRODUCCIÓN ....................................................................................... 116 TABLA 57: PLAN DE CAPACITACIÓN PARA TRABAJADORES DE CAMPO ................................................................................ 116 TABLA 58: PLAN DE CAPACITACIÓN PARA JEFE ADMINISTRATIVO ...................................................................................... 117 TABLA 59: PLAN DE CAPACITACIÓN PARA JEFE FINANCIERO ............................................................................................ 117 TABLA 60: FORMATO PARA ASISTENCIA AL PLAN DE CAPACITACIÓN .................................................................................. 118 TABLA 61: FORMATO RECIBO DE CAJA CHICA .............................................................................................................. 126 TABLA 62: VALE PROVISIONAL DE CAJA CHICA ............................................................................................................. 127 TABLA 63: REPORTE DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA ..................................................................................................... 127
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LISTA DE ANEXOS ANEXO 1: FOTOS DEL PROCESO EMBARQUE DE BANANO: COSECHA DE LA FRUTA ............................................. 132 ANEXO 2: FOTOS DEL PROCESO EMBARQUE DE BANANO: POST COSECHA ......................................................... 137 ANEXO 3: FOTOS DE LA TARJETA DE EMBARQUE (TARJA) ................................................................................... 147 ANEXO 4: FOTOS DE LAS ENCUESTAS, ENTREVISTAS Y FICHAS DE OBSERVACIÓN ................................................ 149 ANEXO 5: UBICACIÓN DE LA HACIENDA.............................................................................................................. 152 ANEXO 6: SOLICITUD PARA APROBACIÓN DE ESQUEMAS DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN .... ¡ERROR! MARCADOR NO
DEFINIDO. ANEXO 7: OFICIO DE APROBACIÓN DE ESQUEMAS DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN .......................................... 154 ANEXO 8: CERTIFICACIÓN INDICE DE SIMILITUD ................................................................................................. 156 ANEXO 9: RECIBO DIGITAL – TURNITIN ............................................................................................................... 158 ANEXO 10: INFORME DE ORIGINALIDAD – TURNITIN .......................................................................................... 160
-xvii-
RESUMEN
La evaluación de los procesos internos en el sector bananero es de vital
importancia porque al tener una correcta ejecución evita que las Haciendas de banano
presenten inconvenientes que a la larga generen pérdidas financieras e incluso la
quiebra para ellos se ha realizado el correspondiente estudio de caso para la
Evaluación de los procesos internos en la Hacienda Tres Hermanos periodo 2015 -
2016 a través de la metodología cualitativa, descriptiva, analítica aplicando técnicas
como las encuestas, entrevistas y fichas de observación en donde se identifica
diversas problemáticas tanto en el departamento de producción, administrativo y
financiero; la problemática presente en producción es la indebida aplicación de
procesos durante el día de embarque de banano generando a su vez cajas
rechazadas, en administración se encuentra que el personal no ha sido capacitado
como corresponde generando complicaciones al ejecutar sus actividades laborales y
en financiero la inexistencia de un fondo para caja chica genera inconvenientes al no
responder ante sucesos como son las compras emergentes suscitadas
cotidianamente en la empresa; para ello se ha realiza la propuesta de elaborar un
Manual de procedimientos de control, la elaboración de un plan de capacitación
estableciendo políticas de control y un Manual para la administración de fondos para
caja chica.
Palabras clave: Evaluación, Producción, Administración, Financiero, Manual.
-xviii-
ABSTRACT
The evaluation of internal processes in the banana sector is of vital importance
because having a correct implementation prevents banana Haciendas from presenting
inconveniences that in the long run generate financial losses and even bankruptcy for
them, the corresponding case study has been carried out to Evaluation of the internal
processes in the Hacienda Tres Hermanos period 2015 - 2016 through the qualitative,
descriptive and analytical methodology applying techniques such as surveys,
interviews and observation sheets in which various problems are identified in both the
production, administrative department And financial; The problem present in
production is the improper application of processes during the day of shipment of
bananas, generating boxes rejected, in administration, it is found that the personnel
has not been properly trained, generating complications when carrying out their labor
activities and financially the nonexistence Of a fund for small cash generates
inconveniences by not responding to events such as the emerging purchases raised
daily in the company; To this end, a proposal has been made to develop a Manual of
control procedures, the elaboration of a training plan establishing control policies and
a Manual for the administration of funds for small cash.
Keywords: Evaluation, Production, Administration, Financial, Manual.
-1-
CAPITULO 1 ANTECEDENTES
1.1. DESCRIPCIÓN DEL CASO A INVESTIGAR
Todo sector bananero cuenta con procedimientos y operaciones al momento de
desempeñar su actividad productiva pero si se investiga de manera global y actualizada estos
procedimientos no están siendo llevados de forma correcta esto se debe a que no cuentan
con evaluación de los procesos adecuada, debido algunas de las Haciendas Bananeras son
administradas por empresas familiares, que carecen de una organización adecuada, falta de
manuales de procedimientos, de políticas de control y contables que sean conocidas por todos
los integrantes de la Hacienda lo que genera riesgos y pérdidas financieras.
El Ecuador es un país eminentemente agrícola, se puede decir que es un país donde el
sector agropecuario es y continuará siendo verdadero motor productivo de la economía
ecuatoriana, actualmente en el Ecuador existen alrededor de 180.331 hectáreas de banano
cultivadas, ubicadas en El Oro, Los Ríos, Guayas, Esmeraldas, Santo Domingo, Cañar y
Manabí puesto que la explotación bananera constituye una fuente de trabajo y de ingresos
para miles de familias tanto del campo como de la ciudad que laboran en las diferentes
actividades, que van desde la siembra, manejo de plantaciones, llegando al corte y traslado
de la fruta a las empacadoras, donde recibe el tratamiento previo al embalaje y traslado a los
puertos de embarque.
En la actualidad se ha visto necesario que las distintas empresas tengan un sistema de
control de proceso acorde a sus necesidades para el adecuado manejo de las actividades y
operaciones que realicen, el no aplicar un registro de cada una de sus operaciones y procesos
genera pérdidas y muchas veces la quiebra. La evaluación de los procesos en las Haciendas
es de vital importancia para la optimización de los recursos y el desempeño, tanto en lo
administrativo como en la operación; beneficiando así desde los dueños hasta el propio
cliente, debido a que éste tendrá un grado de confianza sobre la empresa y prevalecerá en el
tiempo generando utilidades y crecimiento interno en la empresa.
La Hacienda Tres Hermanos tiene más de 20 años produciendo banano, la fruta es
exportada a varios destinos internacionales como: Rusia, Europa, China y Estados Unidos la
cual tiene contrato con la Compañía PRIMA DONNA y sus exportadoras son ECUAGREEN
S.A y AGROPROBAN. Sin embargo la Hacienda no lleva una debida evaluación de los
procesos para los departamentos de: producción, administración y financiero lo que genera
muchas irregularidades para sus dueños, en producción se origina el mal empaque
ocasionado por el desconocimiento de embalaje en donde el empaque resulta la correcta
ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de cartón, los mismos que deben de seguir
un patrón que se lo conoce como líneas de empaque. Al finalizar el empaque, la última línea
debe quedar a un solo nivel, de tal forma que al momento de colocar la tapa se acople
uniformemente, evitando que la caja se abulte provocando daños en la fruta el
desconocimiento de todo ese proceso genera cajas rechazadas las cuales son devueltas a la
Hacienda generando pérdidas; mientras que en el departamento administrativo la falta de
capacitación para el personal laboral de la Hacienda genera un gran inconveniente porque la
mayoría de los empleados y trabajadores no desarrollan adecuadamente sus actividades
laborales generando a la Hacienda perdidas en tiempo y dinero y en el departamento
-2-
financiero no existe un fondo de caja chica para ser utilizado cuando se necesite comprar
repuestos del carro, bomba, entre otros, ocasionando atrasos en el trabajo; cuando ocurre lo
anterior dicho los dueños hacen un reembolso hacia el trabajador que presto el dinero para
cuando toca el pago semanal este dinero prestado es devuelto junto con su sueldo. Al
momento de realizar la evaluación de los procesos tiene como propósito ayudar a establecer
y definir los debidos procedimientos de control, políticas de control y políticas contables que
ayudaran a un excelente desempeño dentro de las operaciones de la Hacienda.
1.2. ANTECEDENTES DEL CASO DE INVESTIGACIÓN
Estudio del cumplimiento de las especificaciones para la evaluación del banano en la
empresa ―Banacali y su incidencia en el rechazo de la fruta en la zona norte en el
periodo 2013-2015.
Según los autores (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 1). de esta tesis establecen que la
investigación está destinada a la modificación de la evaluación y control de calidad del banano
tomando como referencia a la compañía BANCALI que durante los años 2013-2015 presentan
inconvenientes en los procesos cuando se va a exportar y para dar avance a esta importante
investigación y obtener toda la información requerida realizan un estudio minucioso en el cual
permitirá minimizar el alto índice de rechazo de banano para la exportación; para la
consecución de la información aplicaron los métodos de investigación descriptivo, cuantitativo,
probabilístico y no probabilístico y así obtuvieron una información efectiva e importante en
cuanto a cifras ayudaron a la descripción de cuanto banano es rechazado por la Compañía y
también porque se ha generado y en su propuesta establecen realizar una modificación en el
proceso de corte permitiendo que el banano cumpla con los requerimientos establecidos en
las especificaciones y concluyen que el punto negativo mencionado en la problemática
resultan ciertos ya que si existe grandes cifras de rechazo de banano en la Compañía y cabe
reiterar que la modificación en la especificación que se pretende realizar ayudara a minimizar
el alto índice que sufre en banano cuando se va a exportar.
Diseño de una reestructuración administrativa en la hacienda ¨María Elena¨, ubicada en
el cantón el triunfo – provincia del guayas
Según el autor (Rodríguez, 2013, pág. XVI) . Establece que la Hacienda “María Elena”
presenta inconvenientes por la falta de organización en las actividades administrativas y
operativas, lo que ha provocado un bajo crecimiento económico, un decreciente nivel de
ventas y producción, retrasos en las actividades operativas. Para ello aplican diversos
metodologías de investigación como son la observación y encuesta para obtener la
información necesaria ante la problemática presente y se establece las propuestas de que la
Hacienda necesita una urgente capacitación al personal que hasta ahora ha sufrido de
empirismo, aplicación de manual de funciones con políticas internas para así generar más
productividad y crecimiento económico para la empresa.
Administración y registro contable del fondo de caja chica, los gastos de viaje y las
cuentas por pagar de la empresa mmc automotriz, s.a.
Según el autor (Villanueva, 2012, pág. IV). Establece que en la Empresa mmc
automotriz S. A se efectuó la correspondiente pasantía cuyo fin de analizar las políticas y
-3-
procedimientos para el fondo de caja chica, gastos de viaje y las cuentas por pagar a través
de un Manual de políticas para dicho fondo y demás operaciones.
Para las cuentas por pagar se administran por medio de normas e instructivos
especiales en esa actividad ayudando a la obtención de un nivel jerárquico excelente. En
general, se observa un preciso cumplimiento de las normas establecidas para la
administración y registro contable. En conclusión se llega que el Departamento de
Contabilidad tiene una distribución organizativa especial, ya que una de las tres gerencias que
conforman esta unidad depende directamente del Contralor y no del Jefe de la misma (Gerente
Sénior de Contabilidad). Se hacen dos recomendaciones a la empresa: 1) Reorientar la
distribución organizativa del Departamento de Contabilidad, agregando a éste la Gerencia de
Operaciones Contables; 2) Sugerir que la empresa implemente el procedimiento para gastos
de viaje.
Diseño de un modelo de gestión por procesos para el área del corte y empaque de las
cajas de banano de calidad de exportación Premium para la Compañía Agrícola
Ganadera BANANEISA S.A. en el km 14 vía Chilintomo Provincia de Los Ríos.
Según el autor (Fiallos, 2014, pág. 1). Establece que el estudio de la tesis se efectuó
para dar a conocer la propuesta de un diseño de gestión por procesos en el banano desde el
corte de la fruta hasta su exportación a través de la debida metodología aplicada se obtiene
la información necesaria para conocer de dónde surge la problemática y combatirla desde la
raíz, para que el problema planteado sea resuelto se deberá elaborar un manual de
procedimientos, el manual será la herramienta que permitirá a la empresa a agilizar el trabajo
en los procesos y mejorar la calidad de los servicios.
Control interno y su relación con la eficiencia administrativa-operativa de la empresa
Banandino S.A., cantón Quevedo, primer semestre año 2013.
Según el autor (Romero, 2015, pág. XV). Establece que este trabajo de investigación
se enfoca principalmente en la evaluación de control interno y los procesos administrativos-
operativos de la empresa para medir la eficiencia de las operaciones de la empresa
BANANDINO S.A el cual tiene como objetivo con el objetivo garantizar que las actividades
ejecutadas diariamente se encuentren conforme a lo que establecen las leyes, políticas y
procedimientos. Mediante la metodología aplicada se obtuvo los resultados de evaluación de
control interno a través de sus cinco componentes nos da un nivel de confianza del (61,71%)
moderado y su nivel de riesgo alto del (38,29%) de la empresa BANANDINO S.A, para conocer
el cumplimiento de objetivos y analizar el costo de producción y la utilidad por cajas y
finalmente en la comprobación de las políticas, ley y procedimientos se obtuvo un
cumplimiento del 41% ya que la empresa no les da a conocer las políticas a sus empleados y
porque no están debidamente estipuladas.
1.3. PREGUNTAS DE LA INVESTIGACIÓN
1.3.1. PREGUNTA GENERAL:
¿Cómo se evalúan los procesos internos en la Hacienda tres hermanos?
-4-
1.3.2. PREGUNTAS ESPECÍFICAS:
¿Cómo son los procesos internos en la Hacienda Tres Hermanos?
¿Qué procedimientos de control se necesita en el departamento de producción para el
proceso de embarque de la Hacienda tres hermanos?
¿Qué políticas de control se requiere en el departamento administrativo para la
capacitación al personal de la Hacienda tres hermanos?
¿Qué políticas contables se debería implementar en el departamento financiero para
el proceso de Caja Chica de la Hacienda tres hermanos?
1.4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.4.1. OBJETIVO GENERAL:
Realizar la evaluación de los procesos internos en la Hacienda Tres Hermanos período
2015- 2016 para el mejoramiento de los departamentos de producción, administrativos y
financieros.
1.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Analizar los procesos internos de la Hacienda Tres hermanos en los periodos 2015 –
2016.
Establecer los procedimientos de control que se necesita en el departamento de
producción, para el proceso de embarque en la Hacienda Tres Hermanos.
Definir las políticas de control que se requiere en el departamento administrativo para
la capacitación al personal de la Hacienda Tres Hermanos.
Determinar las políticas contables que se debería implementar en el departamento
financiero en el proceso de Caja Chica de la Hacienda Tres Hermanos.
1.5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
En la actualidad, las haciendas bananeras se encuentran en un entorno de constante
competencia, el logro de ventajas competitivas es de gran importancia en el desarrollo de las
empresas, el contar con una estructura definida de los procesos internos ayudará alcanzar el
éxito en las mismas.
Los procesos internos deben ser empleados para las haciendas de banano, y diseñados
de tal manera, que permitan proporcionar una razonable seguridad en lo referente a la
efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera; por tal
razón, en toda empresa es necesario la presencia de procedimientos, políticas de control y
políticas contables para la respectiva evaluación de la parte administrativa y contable de la
Hacienda, donde es necesaria la activa participación del dueño o propietario en determinadas
funciones claves; así como la aceptación y participación del personal que labora en la
empresa, para proporcionar la seguridad razonable de que se lograran los objetivos
propuestos por la empresa.
Por ello, toda hacienda, sea familiar o de varios accionistas, debe definir sus políticas y
procedimientos internos, que ayuden a crear acciones que permitan generar mecanismos de
-5-
prevención y de detección, con la finalidad de buscar la mejora continua en las áreas de
producción, administrativa y contable para que la información sea veraz y confiable.
Es importante mencionar, cada empresa deberá contar con personal idóneo, que
cumplan a la par con los objetivos de la empresa o sus dueños, ya que el solo hecho de
proponer una implementación de procesos internos, no significa que la empresa lo lleve o esté
llevando a cabo, es por eso la importancia de vigilar, evaluar y dar seguimiento al mismo ya
que estos pueden ser exitosos o no, eso dependerá mayormente de las personas que lo
ejecutan y evalúan.
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CAPITULO 2 MARCO TEORICO
2.1. EVALUACIÓN.
Según el diccionario de la (REAL ACADEMIA ESPAÑOLA, 2017). Establece que la
evaluación es: “acción y efecto de evaluar”.
2.2. PROCESO.
Según el diccionario de la (REAL ACADEMIA ESPAÑOLA, 2017). Establece que el
proceso es: “acción de ir hacia adelante o el conjunto de fases sucesivas”.
Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 46). Nos dice que es la
“Sucesión e interrelación de pasos a seguir para realizar tareas vinculadas entre si
transformando un insumo en un producto o servicio de calidad en el resultado final”.
2.3. CONTROL.
Se define que “El control constituye parte integrante de las funciones generales de la
dirección, y mediante él se puede comprobar el estado actual de un sistema y lograrse el
proceso de retroalimentación del subsistema rector” (Torrente, 2010).
2.3.1. OBJETIVO PRINCIPAL DEL CONTROL.
Según (Torrente, 2010). Establece que el objetivo principal del control es asegurar que
los resultados se ajustan, tanto como sea posible, a los objetivos previstos. (…) La creación
de nuevas estructuras de dirección cada vez más flexibles y descentralizadas, sistemas de
calidad total, las nuevas formas de organización de la producción, entre otras, refuerzan el
control como actividad de gestión, es decir, el control de todas las funciones o procesos
empresariales.
2.3.2. TIPOS DE CONTROL
Según (Torrente, 2010). Establece que existen diferentes Tipos de Control Atendiendo
a las medidas utilizadas para su realización el Control puede ser:
Informativo General
Contabilidad de Costos
Contable
Auditoria
Atendiendo a SU REALIZACIÓN EN EL TIEMPO puede ser:
Control Previo
Control Corriente
Control Posterior
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También para aplicar estos tipos de control existen diferentes técnicas y es importante
saber aplicar correctamente cada una de ellas de acuerdo a la naturaleza de la actividad
controlada:
Según (Torrente, 2010). Establece que las Técnicas de Control más conocidas son:
Control por excepción
Control Selectivo
Control por área de responsabilidad
Control Interno
Control desde arriba y desde abajo
El control por excepción se basa en la concentración de los esfuerzos de control sobre
aquellas situaciones que presenten problemas y que requieren de una atención preferencial
por el dirigente. Este tipo de control presupone una norma que sirva de punto discriminatorio
sobre que es importante controlar y que constituye desviación, ya que de no existir este punto,
habrá que controlarlo todo, de manera que el dirigente tendrá que controlar todo aquello que
no presente dificultades, con la consiguiente pérdida de tiempo.
El control selectivo también llamado control de puntos críticos o control estratégico. Todo
objeto de control tiene un número de causas que lo originan, pero cómo saber cuáles de ellas
inciden fundamentalmente en los resultados. Precisamente es en esta regla en la que se basa
el control selectivo, o sea, en determinar las causas que con mayor incidencia influyen en los
resultados y establecer sobre ellas la acción correctiva.
El control por área de responsabilidad se basa en el:
Principio de dirección de correspondencia entre la autoridad, los medios y la
responsabilidad. Esta técnica de control está asociada a valorar la autoridad cargada a cada
dirigente, medir los resultados derivados del uso de su autoridad para poder luego exigir la
responsabilidad.
El control interno presupone la aplicación de medidas organizativas tendentes a
garantizar que el sistema de control lleve en sí mismo el auto verificación de las operaciones,
con vistas a reducir al mínimo posible los errores, omisiones, fraudes o despilfarros que
puedan generarse. Es por ello que este tipo de control, para poder cumplir sus objetivos, debe
basarse en lo que conocemos como Principios de Control Interno, los cuales son de obligatorio
cumplimiento, como dijimos al inicio.
El control desde arriba y desde abajo. El control desde arriba lo ejercen los organismos
superiores y el control desde abajo lo efectúan los trabajadores a través de las asambleas de
producción y servicios, a través de sus representantes, órganos políticos, etc. (Torrente,
2010).
2.3.3. CONTROL INTERNO.
Según (Montes, Pherson, & López, 2011). Nos dice que el proceso que lleva a cabo el
Consejo de Administración, la Dirección y los demás miembros de una entidad, con el objeto
-8-
de proporcionar un grado razonable de confianza en la consecución de los objetivos en los
siguientes ámbitos o categorías: Eficacia y eficiencia de las operaciones, Fiabilidad de la
información financiera, y Cumplimiento de las leyes y reglamentos.
Según el autor (Torrente, 2010). Argumenta que el control interno es: “El conjunto de
métodos y procedimientos que se establecen en una entidad con el objetivo de salvaguardar
los activos y mantener la confiabilidad de los registros contables”.
2.3.4. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO.
Según los autores (Montes, Pherson, & López, 2011). Establecen que los elementos de
un sistema de control interno son los siguientes:
El Ambiente de Control.
Gestión y Prevención Riesgos
Las Actividades de Control
Información y Comunicación
Supervisión y Monitoreo
Estas definiciones de los componentes del Control Interno, con un enfoque estratégico
en el desarrollo de las entidades, deben incluir normas o procedimientos de carácter general
para ser considerados en el diseño de los Sistemas de Control Interno en cada entidad,
acompañados de criterios de control y de evaluación en algunas áreas de la organización.
2.3.5. AMBIENTE DE CONTROL.
Según (Carmanate, 2011). Nos dice que este componente sienta las pautas para el
funcionamiento legal y armónico de los órganos, organismos, organizaciones y demás
entidades, para el desarrollo de las acciones, reflejando la actitud asumida por la máxima
dirección y el resto del colectivo en relación con la importancia del Sistema de Control
Interno. Este puede considerarse como la base de los demás componentes. Conforma el
conjunto de buenas prácticas y documentos referidos a la constitución de la organización, al
marco legal de las operaciones aprobadas, a la creación de sus órganos de dirección y
consultivos, a los procesos, sistemas, políticas, disposiciones legales y procedimientos; lo que
tiene que ser del dominio de todos los implicados y estar a su alcance. Se estructura en las
siguientes normas:
Planeación, planes de trabajo anual, mensual e individual.
Integridad y valores éticos.
Idoneidad demostrada.
Estructura organizativa y asignación de autoridad y responsabilidad.
Políticas y prácticas en la gestión de los recursos humanos.
2.4. GESTIÓN Y PREVENCIÓN DE RIESGOS.
Según (Carmanate, 2011). Establece que este componente establece las bases para la
identificación y análisis de los riesgos que enfrentan los órganos, organismos, organizaciones
-9-
y demás entidades parta alcanzar sus objetivos. Una vez clasificados los riesgos en internos
y externos, por procesos, actividades y operaciones, y evaluadas las principales
vulnerabilidades, se determinan los objetivos de control y se conforma el Plan de Prevención
de Riesgos para definir el modo en que habrán de gestionarse. Existen riesgos que están
regulados por disposiciones legales de los organismos rectores, los que se gestionan según
los modelos de administración previstos. El componente se estructura en las siguientes
normas:
Identificación de riesgos y detención del cambio.
Determinación de los objetivos de control.
Prevención de riesgos.
2.5. ACTIVIDADES DE CONTROL.
Según (Carmanate, 2011). Establece que este componente establece las políticas y
disposiciones legales y procedimientos de control necesarios para gestionar y verificar la
calidad de la gestión, su seguridad razonable con los requerimientos institucionales, para el
cumplimiento de los objetivos y misión de los órganos, organismos, organizaciones y
demás entidades.
Las actividades de control son aplicables a las operaciones de todo tipo, las que
tributan a la fiabilidad de la información financiera y al cumplimiento de las disposiciones
legales correspondiente al marco de desarrollo de la actividad, así como la comprobación de
las transacciones u operaciones económicas que le dan cobertura a los objetivos y metas en
cuanto a su exactitud, autorización y registro contable conforme a las normas cubanas
establecidas al efecto, con un enfoque de mejoramiento continuo. Se estructura en las
siguientes normas:
Coordinación entre áreas, separación de tareas, responsabilidades y niveles de
autorización.
Documentación, registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos.
Acceso restringido a los recursos, activos y registros.
Rotación del personal en las tareas claves.
Control de las tecnologías de la información y las comunicaciones.
Indicadores de rendimiento y de desempeño.
2.6. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.
Según (Carmanate, 2011). Establece que el componente Información y Comunicación
precisa que los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades deben disponer de
la información oportuna, fiable y definir su sistema de información adecuado a sus
características; que genera datos, documentos y reportes que sustentan los resultados de las
actividades operativas, financieras y relacionadas con el cumplimiento de los objetivos y metas
y estrategias, con mecanismos de retroalimentación y la rendición transparente de cuentas.
La información debe protegerse y conservarse según las disposiciones legales vigentes. Se
estructura en las siguientes normas:
-10-
Sistema de información, flujo y canales de comunicación.
Contenido, calidad o responsabilidad.
Rendición de cuentas.
2.7. SUPERVISIÓN Y MONITOREO.
Según (Carmanate, 2011). Establece que este componente está dirigido a la detección
de errores e irregularidades que no fueron detectadas en las actividades de control,
permitiendo realizar las correcciones y modificaciones necesarias. Esta se realiza mediante
dos modalidades de supervisión: actividades continuas que son aquellas que incorporadas a
las actividades normales generan respuestas dinámicas, entre ellas el seguimiento
sistemático realizado por las diferentes estructuras de dirección y evaluaciones puntuales que
son ejecutadas por los responsables de las áreas, por auditorías internas y externas. Se
estructura en las siguientes normas:
Evaluación y determinación de la eficacia del Sistema de Control Interno.
Comité de prevención y control.
2.8. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO.
Los objetivos de control interno según los autores (Pablos, Ramírez, & Román, 2010). Se
establecen a continuación:
Eficiencia y eficacia de las operaciones.
Control de los recursos, de todo tipo, a disposición de la entidad.
Confiabilidad de la información.
Cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas, establecidas.
2.9. SISTEMA.
Según el autor (Duménigo, 2012). Establece que un sistema es el: “Conjunto de cosas
que relacionadas entre sí ordenadamente contribuyen a determinado objeto”.
2.10. PRODUCCIÓN.
La producción es el proceso que surge de la idea de producir o fabricar una mercancía
o un servicio con el fin de satisfacer las necesidades por ejemplo: los cajas de banano
destinadas a la exportación en donde el banano es el bien que pasa por un proceso de
producción hasta que llega al producto final que es la colocación de la fruta en la caja para la
exportación.
2.11. FACTORES OPERACIONALES.
Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que: “Son las
diferentes variables que se encuentran en un proceso determinado, por lo cual podemos
observar su presencia y cantidad que esta intervine en el factor operacional”.
-11-
2.12. BANANO.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que: aunque la planta de banano
tiene el aspecto de árbol por su tamaño y apariencia, es en realidad una planta herbácea
perenne gigante, que alcanza de 3.5 a 7.5 metros de altura y cuyo “tallo” consiste en un cilindro
formado por los pecíolos de las hojas; a su madurez un racimo puede contener de 5 a 10
manos, cada una con 2 a 20 frutos color amarillo verdoso, amarillo, amarillo-rojizo o rojo,
según la variedad.
2.13. MANO DE BANANO.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). Nos dice que son los: “Frutos distribuidos
en doble hilera, unidos por una corona (pedicelo) al raquis y entre ellos, cuyo aspecto asemeja
una mano”.
2.14. PSEUDOTALLO.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Nos dice que es la: “Estructura compacta
y en espiral de las vainas foliares, que se asemeja a un tallo o tronco de árbol; es la partícula
de la planta que soporta las hojas y el racimo o inflorescencia”.
2.15. RACIMO.
Inflorescencia en forma de espiga que consiste en un tallo central (o raquis) del que
salen varias flores agrupadas en doble hilera, dispuestas en forma espiral a lo largo del tallo,
las cuales están cubiertas por brácteas que la protegen. (Agrocalidad, 2014, pág. 13).
2.16. RAQUIS O EJE.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Nos dice que es la: “Ramificación central
que sirve de soporte para las manos”.
2.17. REBROTE.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Nos dice que: “Es la aparición de una nueva
planta, que emerge por la mala eliminación del punto de crecimiento de la planta anterior”.
2.18. ROZA O CHAPIA.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Nos dice que la roza es la: “Técnica que
consiste en el corte de la maleza de forma mecánica (mediante machetes o motoguadañas) a
cierto nivel del suelo”.
2.19. DEDO O FRUTO.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 10). Nos dice que es: “Cada una de las unidades
individuales que en conjunto forman las manos”.
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2.20. EMBARQUE.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 10). Nos dice que es el: “Proceso
complementario a la cosecha que consiste en la adecuación, tratamiento, empacado y
estibado del banano para su transporte a puerto y luego a su mercado de consumo”.
2.21. ENCINTADO.
Práctica que consiste en colocar una cinta de un color en cada semana, según el
calendario de encintado; ésta se amarra a la funda de la bellota o al pseudotallo y se deja
colgando para que sea identificada fácilmente durante la cosecha. (Agrocalidad, 2014, pág.
10).
2.22. CORTE DE LA FRUTA.
Según el autor (M. Ulloa, pág. 46). Establece que el corte de la fruta se lo realiza con un
machete afilado haciendo un corte en cruz en el tallo a 2 metros de altura. Cuando el tallo se
dobla, se sujeta el racimo para evitar que este se golpee. Luego se corta el racimo y este es
transportado a la empacadora evitando que se maltrate.
2.23. MANIPULACIÓN.
Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 46). Nos dice que la
manipulación es “El contacto directo con la fruta en el momento de preparación, trasformación,
elaboración, almacenamiento en los diferentes procesos que el producto debe pasar”.
2.24. CALIBRACIÓN.
Procedimiento de ajuste de medidas de diversos equipos en base a patrones
establecidos, lo que permite el correcto uso del mismo para diversas actividades (como
pesado o aplicación de productos). En el caso del banano, se refiere a la medición del grosor
de la fruta para constatar si debe o no ser cosechada. (Agrocalidad, 2014, pág. 9).
2.25. CABLE VÍA O FUNICULAR.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 9). Nos dice que es la: “Infraestructura que
permite principalmente el transporte del racimo, así como de los equipos, insumos y
materiales, desde el campo hacia la empacadora o viceversa”.
2.26. GARRUCHA.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). nos dice que es el: “Artefacto compuesto
de un gancho metálico y una cadena en un extremo, unido por el otro a ruedas metálicas, que
sirve para la transportación de materiales o racimos dentro de la finca a través del cable vía”.
2.27. CONVOY.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 10). Nos dice que es el: “Grupo de garruchas y
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palillos que unidos forman una estructura que permite el transporte de los racimos hacia la
empacadora a través del cable vía o funicular”.
2.28. POST COSECHA.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que la post cosecha es el proceso
que se lo realiza en las empacadoras que son instalaciones o construcciones especialmente
diseñadas para este efecto y que puedan ser de diferentes materiales y dimensiones
dependiendo sobre todo de factores como: disponibilidad económica, disponibilidad de
materiales, tamaño de la plantación.
Generalmente una empacadora consta del siguiente equipamiento:
Un tanque o tina de cemento revestido de azulejos, o de hierro galvanizado pintado
con materiales apropiados (resina de vidrio). Las tinas están divididas en dos partes,
la primera de lavado y saneo y la segunda de enjuague, ambas con surtidores de
rebose y drenaje.
Mesas para las balanzas para pesar la fruta, previamente colocadas en bandejas
especiales
Transportadores de las bandejas con fruta
Mesa para empaque
Transportadores de cajas.
2.29. CLÚSTER.
Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que son:
“Conocidos como gajos, son grupos de banano que constan entre 4 a 8 dedos unidos por una
corona, siendo la medida para el empacado de la fruta”.
2.30. DESMANE.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que el desmane se lo ejecuta con
un cuchillo curvo o cortador semicircular, (cuchareta) efectuando un solo corte limpio sin dejar
otros cortes ni desgarres. El corte se lo realiza lo más cerca posible al tallo dejando suficiente
corona, las manos son colocadas cuidadosamente en el tanque de desmane.
2.31. LAVADO Y SANEO.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que para el lavado se lo realiza en
el primer tanque en donde se procede a lavar cuidadosamente cada mano y se elimina
aquellas muy pequeñas, deformes o que presenten señale de estropeo, rasguños, daños
causados por insectos u otros que desmejoren su presentación en más de dos dedos.
Cualquier desperfecto de la corona se arregla usando cuchillos curvos bien afilados.
2.32. ENJUAGUE O DESLECHE.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que: “Las manos o los clusters
permanecen dentro del agua en el tanque, por un lapso de entre doce a veinte minutos para
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eliminar todo el “látex o leche””.
2.33. LÁTEX.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). Nos dice que es el: “Líquido pegajoso, entre
blanquecino y transparente, que se genera en los cortes hechos al pseudotallo, vainas foliares,
raquis, flores y fruto del banano”.
2.34. PESADA.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que la pesada del banano es:
“Sobre la balanza, en la bandeja especialmente diseñada para este propósito se deposita el
número de manos o clusters necesarios hasta completar el peso solicitado por caja”.
2.35. DESINFECCIÓN.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que la desinfección: “Se
procede a rociar la fruta con una solución de sulfato de aluminio y un funguicida para prevenir
las manchas de látex y pudrición de la corona. El funguicida más recomendado es el
Thiabendazole”.
2.36. FUNGICIDA.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). Nos dice que es la: “Sustancia que se
emplea para inhibir, controlar o limitar el crecimiento de hongos y mohos perjudiciales para el
hombre, las plantas y los animales”.
2.37. FUNGAFLOR.
Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que es un
“Producto químico para la fumigación de la corona (este es un fungicida para la protección de
la corona)”.
2.38. MERTEC
Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que es un:
“Producto químico para la fumigación de la corona (fungicida sistemático para el control de
hongos de la pudrición de la corona)”.
2.39. SELLADO.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que: “Para ciertos mercado,
algunas compañías exportadoras colocan en los dedos interiores de la mano o del clusters
unas etiquetas distintivas de la marca registrada”.
2.40. EMBALAJE DE CAJAS DE BANANO.
Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que “Es la
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colocación de la materia prima en la caja para exportar. Esta debe ir distribuida según su
tamaño evitar daños en la materia prima”.
2.41. EMPAQUE.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que el empaque se lo realiza en
cajas de cartón corrugado elaboradas bajo especificaciones y dimensiones establecidas
según el peso a empacarse, la distancia a la que va a ser transportada la fruta y las
condiciones del mercado consumidor. Las cajas se componen de “fondo” y “tapa” y para
proteger la fruta se utilizan diversas formas de polietileno, siendo las más comunes la lámina
perforada, Politubo o Tubo Pack perforado, fundas sin perforar y fundas individuales o Cluster
Pack.
2.42. TAPADO.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que en el tapado se coloca la tapa
cuidando que los orificios de ventilación del fondo y de la tapa coincidan.
2.43. ESTIBA.
Es uno de los factores del proceso de almacenamiento, es la forma de que va estar
arreglado o acomodado el producto en un determinado lugar (bodega, camión de trasporte),
esta fase es delicada ya que el producto puede sufrir algunos desperfectos. (Agualsaca &
Peña, 2016, pág. 47).
2.44. TRANSPORTE.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que el transporte es ejecutado desde
la empacadora hacia el puerto las cajas de fruta son transportadas en camiones cerrados o
cubiertos para evitar la entrada de polvo o agua que pueda restar calidad a la fruta.
2.45. EVALUADOR.
Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que es la
“Persona encargada de analizar y determinar los resultados de los procesos de la empresa
siendo de vital importancia para la correcta toma de decisiones”.
2.46. DESFLORE.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que el desflore es la eliminación de
las flores secas que se encuentran en la punta de los frutos del racimo que va a ser
desmanado; se comienza por la mano inferior, sin utilizar ni trapos ni polietileno, únicamente
con los dedos.
2.47. IDENTIFICACIÓN.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que para la identificación cada
productor bananero tiene un número de código para su identificación en los puertos de
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embarque y de destino para efectos de inspección sobre la calidad de fruta empacada y está
impreso en un lugar visible de la tapa.
2.48. SUBFOLIAR.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Nos dice que el subfoliar es: “Por debajo
de las hojas”.
2.49. SUPRAFOLIAR.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Nos dice que el suprafoliar es: “Por encima
de las hojas”.
2.50. TRIPLE LAVADO.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Establece que el triple lavado es la técnica
que debe realizarse inmediatamente después de que se ha terminado el contenido del envase
de productos químicos, y debe cumplir los siguientes pasos:
Agregar agua limpia al envase hasta cubrir aproximadamente un cuarto de la
capacidad del envase.
Cerrar el envase y agitarlo en forma vigorosa durante 30 segundos en todos los
sentidos, con la tapa hacia arriba, luego al costado y abajo.
Verter el agua del envase en el tanque del pulverizador. Se deja drenar el envase
durante 30 segundos.
Repetir dos veces más estas tres operaciones. 5. Perforar varias veces, el fondo del
envase para evitar su reutilización.
2.51. ENFUNDE.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 27). Establece que el enfunde se lo ejecuta de
manera obligatoria deberá cubrir la bellota con una funda de polietileno y perforada con la
finalidad de proteger al racimo del daño producido por insectos, hojas y productos químicos.
Además el enfunde crea un microclima favorable para el desarrollo del racimo de banano.
Para el enfunde se puede usar una funda de polietileno tratada con plaguicida y perforada.
Esta actividad debe realizarse en estado de bellota no abierto; se sujeta la funda al tallo de la
inflorescencia a una altura conveniente con “cinta plástica de colores”, para determinar la
fecha de la cosecha según la edad. Dependiendo de las plagas en la zona se recomienda el
uso de 1 a 3 corbatines, pañuelos o bufandas tratadas con plaguicida.
2.52. ADMINISTRACIÓN.
La Administración surge cuando el hombre siente que debe satisfacer sus necesidades
y para poder subsistir administró sus recursos, para ello en mi criterio la administración es la
técnica aplicada para dirigir los recursos (humanos, materiales, financieros y tecnológicos)
que con lleva a satisfacer las necesidades o sea el cumplimiento de los objetivos que tiene
cada entidad.
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Según el autor (Flores, 2010). Indica que: “La administración es una ciencia social,
compuesta de técnicas, principios y prácticas, cuya aplicación a conjuntos humanos permite
establecer sistemas racionales de esfuerzo cooperativo a través de los cuales se pueden
alcanzar propósitos comunes”.
Según el autor (García, 2010). Establece que: “La administración es un proceso
distintivo que consiste en planear, organizar, dirigir y controlar, desempeñando tareas para el
logro de objetivos, mediante los recursos humanos, materiales, intelectuales, tecnológicos y
monetarios de la empresa”.
2.52.1. IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIÓN.
Según el autor (García, 2010). Establece que la administración, es tan indispensable en
la vida de todo organismo social, por todo lo que aporta, y que hace que se puedan lograr más
fácilmente los objetivos trazados por las personas, organismos y todo aquel que la ejerza para
la consecución de sus metas.
2.52.2. FINALIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN.
Según el autor (García, 2010). Establece que la finalidad de la administración es
indiscutible por que quién realiza por sí mismo una función no merece ser llamado
administrador. Pero desde el momento que delega en otros, (siempre y cuando estas
funciones que realizan se lleven a cabo en un organismo social, dirigiendo y coordinando lo
que los demás realizan) comienza a recibir el nombre de administrador.
2.52.3. QUIENES APLICAN LA ADMINISTRACION EN LAS EMPRESAS.
Según el autor (Trinidad, 2012). Nos dice que quienes aplican la administración en las
empresas son: “Aquellos que tienen el papel funcional y real de ser administradores de
recursos. a) jefes; b) supervisores y c) gerentes”.
2.52.3.1. ADMINISTRADORES.
Los administradores según (Trinidad, 2012). Nos dice que: “Son aquellos que tienen a
su cargo personas y otros recursos y deben obtener con ellos resultados satisfactorios .Existen
diferentes niveles de administradores, por lo tanto cada uno de ellos tienen distintas
responsabilidades y autoridad”.
2.54. ORGANIZACIONES ADMINISTRATIVAS.
Según el autor (Varela, 2011). Nos indica que las organizaciones son sistemas sociales
diseñados para lograr metas y objetivos por medio de los recursos humanos o de la gestión
del talento humano y de otro tipo. También se definen como un convenio sistemático entre
personas para lograr algún propósito específico. Las Organizaciones son el objeto de estudio
de la Ciencia de la Administración, y a su vez de algunas áreas de estudio de otras disciplinas
como la Sociología, la Economía y la Psicología.
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2.55. PRINCIPIOS DE LA ORGANIZACIÓN.
Según el autor (Varela, 2011). Establece que los principios de la organización se
clasifican en:
División de trabajo: es el principio de la especialización necesario para la eficiencia en
la utilización de las personas. Consiste en la designación de tareas específicas a cada una de
las partes de la organización.
Autoridad y especialización: la autoridad es el poder derivado de la posición ocupada
por las personas y debe ser combinada con la inteligencia, experiencia y valor moral de la
persona.
Unidad de mando: Una persona debe recibir órdenes de sólo un único superior. Es el
principio de la autoridad única.
Centralización: se refiere a la concentración de autoridad en la cima jerárquica de la
organización.
Jerarquía o cadena escala: debe hacer una línea de autoridad, del escalón más alto al
escalón más bajo de la organización. Toda orden pasa por todos los escalones intermedios
hasta llegar al punto donde daba ser ejecutadas; es la cadena escalar o principio escalar.
2.56. ORGANIGRAMA.
Según el autor (Varela, 2011). Establece que un organigrama es la representación
gráfica de la estructura de una empresa u organización. Representa las estructuras
departamentales y, en algunos casos, las personas que las dirigen, hacen un esquema sobre
las relaciones jerárquicas y competenciales de vigor en la organización.
El organigrama es un modelo abstracto y sistemático, que permite obtener una idea
uniforme acerca de la estructura formal de una organización.
Tiene una doble finalidad:
Desempeña un papel informativo.
Obtener todos los elementos de autoridad, los diferentes niveles de jerarquía, y la
relación entre ellos.
En el organigrama no se tiene que encontrar toda la información, para conocer como es
la estructura total de la empresa.
Todo organigrama tiene que cumplir los siguientes requisitos:
Tiene que ser fácil de entender y sencillo de utilizar.
Debe contener únicamente los elementos indispensables.
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2.56.1. TIPOS DE ORGANIGRAMA.
Según el autor (Varela, 2011). Establece que los tipos de organigrama son los
siguientes:
Verticales: Presentan las unidades ramificadas de arriba abajo a partir del titular, en
la parte superior, y desagregan los diferentes niveles jerárquicos en forma escalonada.
Son los de uso más generalizado en la administración, por lo cual, los manuales de
organización recomiendan su empleo.
Horizontales: Despliegan las unidades de izquierda a derecha y colocan al titularen
el extremo izquierdo. Los niveles jerárquicos se ordenan en forma de columnas, en
tanto que las relaciones entre las unidades se ordenan por líneas dispuestas
horizontalmente.
Circulares: En este tipo de diseño gráfico, la unidad organizativa de mayor jerarquía
se ubica en el centro de una serie de círculos concéntricos, cada uno de los cuales
representa un nivel distinto de autoridad, que decrece desde el centro hacia los
extremos, y el último círculo, o sea el más extenso, indica el menor nivel de jerarquía
de autoridad. Las unidades de igual jerarquía se ubican sobre un mismo círculo, y las
relaciones jerárquicas están indicadas por las líneas que unen las figuras.
2.57. CAPACITACIÓN
Según el autor (Vargas, 2013, pág. 3). Establece que es el: “Conjunto de actividades
destinadas a proporcionar conocimientos, desarrollar habilidades y modificar actitudes del
personal para su que desempeñen mejor su trabajo”.
2.57.1. PASOS PARA EL PROCESO DE CAPACITACIÓN.
Según el autor (Vargas, 2013, pág. 9). Establece que los pasos son: “Análisis de las
necesidades, Diseño de instrucción, La validación, Implantación del programa y Evaluación”.
2.57.2. DETECCION DE NECESIDADES DE CAPACITACIÓN (DNC).
Según el autor (Vargas, 2013, pág. 9). Establece que: “Es un proceso para conocer las
carencias en cuanto a conocimientos, habilidades y actitudes que el personal requiere cumplir
para desempeñarse efectivamente en su puesto de trabajo”.
2.57.3. MEDIOS DE DETECCION DE NECESIDADES DE CAPACITACIÓN.
Según el autor (Vargas, 2013, pág. 25). Establece que los medios son: “Observación,
cuestionarios, entrevistas, evaluación de desempeño, entre otros”.
2.58. ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS (ARH).
Según el autor (Castillo, pág. 125). Establece que es cierto que en las grandes
organizaciones un número de las actividades agrupadas bajo el nombre de Administración de
Recursos Humanos (ARH), con frecuencia son realizadas por especialistas en recursos
humanos. No obstante, no todos los administradores trabajan en organizaciones que cuentan
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con una función de ARH formal y los que sí la tienen también deben de participar en algunas
actividades de recursos humanos. Los administradores de negocios pequeños son un ejemplo
evidente de quienes con frecuencia tienen que realizar sus propias contrataciones sin contar
con la asistencia de ARH. Pero hasta los administradores de empresas multimillonarias
participan en el reclutamiento de candidatos, la revisión de solicitudes de empleo, las
entrevistas de solicitantes, la inducción del personal de nuevo ingreso y brinda asesoría
profesional a sus empleados. Ya sea que una organización cuente con un departamento de
ARH o no, todo administrador debe participar en decisiones de recursos humanos en su
unidad.
Es un procedimiento permanente que pretende mantener provista a la organización del
personal indicado, en los puestos convenientes, cuando estos se necesitan. La función de la
ARH asesoran a los gerentes de línea de toda la organización. Es más, de tiempo en tiempo,
la compañía puede necesitar más o menos empleados y gerentes.
Fig. 1 Planeación de los recursos humanos
Autor: Arturo Castillo
Tema: Principios de administración
Este diagrama representa los pasos que, si son bien desarrollados, proporcionarán a
una organización empleados competentes de alto rendimiento, que sean capaces de sostener
su nivel de desempeño a largo plazo. (Castillo, pág. 125).
2.59. PROGRAMA DE CAPACITACION Y DESARROLLO.
Según el autor (Castillo, pág. 136).nos dice que la capacitación y el desarrollo buscan
aumentar las capacidades de los empleados, a efecto de incrementar la efectividad de la
organización. La capacitación sirve para mejorar las habilidades del trabajo actual; los
programas de desarrollo sirven para preparar a los empleados para los ascensos o desarrollar
capacidades para empleos futuros.
2.60. EVALUACION DE DESEMPEÑO.
Según el autor (Castillo, pág. 138) establece que la evaluación de desempeño compara
el desempeño laboral de la persona con los parámetros o los objetivos establecidos para el
puesto de dicha persona. El desempeño deficiente puede ameritar medidas correctivas, como
mayor capacitación, la degradación o el despido, mientras que el buen desempeño puede
merecer recompensa, como un aumento, un bono o un ascenso.
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2.61. ASCENSOS, TRANSFERENCIAS, DESCENSOS Y DESPIDOS.
Según el autor (Castillo, pág. 140). Establece que los ascensos y demás reflejan el valor
del empleado para la organización; las personas que tienen un buen desempeño pueden ser
objeto de ascensos o transferencia que les ayuden a desarrollar sus habilidades, mientras que
las personas que no tienen un buen desempeño pueden ser objeto de un descenso, una
transferencia a un puesto menos importante, o incluso de un despido. Cualquiera de estas
opciones, a su vez, afectara la planificación de los recursos humanos.
2.62. FINANCIERO.
Al decir la palabra financiero es para el uso de un departamento en donde se refiere a
que en ese departamento es el encargado de llevar la contabilidad de la entidad, donde va
reflejado sus activos, pasivos y patrimonio.
2.62.1. DEPARTAMENTO FINANCIERO.
Según la autora (Nere, 2011, pág. 2). Establece que el departamento financiero debe
encargarse de la administración de los recursos financieros que utiliza una empresa, y se
plantea conseguir unos objetivos.
2.62.2. OBJETIVOS.
Obtener recursos financieros que la empresa necesita para desarrollar una actividad.
Determinar la estructura financiera más conveniente para una empresa.
Seleccionar los diferentes tipos de inversiones necesarias para llevar acabo las
actividades y que sean productivas.
Los recursos financieros son fuentes utilizadas para la financiación de la sociedad, por
ejemplo: créditos, préstamos, acciones, documentos bancarios.
La estructura financiera consiste en la forma en la que se van a financiar los activos
de una empresa. (Nere, 2011, pág. 3).
2.62.3. TIPOS DE INVERSIONES.
Según el autor (Nere, 2011, pág. 5). Establece que son los siguientes:
De sustitución: Renovar y actualizar los equipos que se han usado.
De expansión: Para acceder a nuevos mercados.
De producto: Para mejorar los productos producidos por la empresa o ampliar su gama.
Estratégicas: Para reducir riesgos causados por los avances tecnológicos, la
competencia o mejorar las instalaciones de la propia empresa, para que los
trabajadores rindan más.
2.62.4. ÁREAS QUE FORMAN EL DEPARTAMENTO
Según el autor (Nere, 2011, pág. 8). Establece que se dividen en las siguientes áreas:
Departamento de contabilidad: Es el que se encarga de “fotografiar” mes a mes el
-22-
estado actual de la empresa, se encarga de reflejar el estado de las cuentas.
Departamento de control de gestión: Una de las funciones de más relevancia de
todo ejecutivo de una empresa, es tomar decisiones y planificar actividades futuras. El
departamento de control de gestión se encarga de la planificación de estrategias para
mejores resultados y cuenta con el control para saber si los resultados satisfacen los
objetivos trazados.
2.63. CAJA CHICA
Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 2). Establece que caja chica: “Es una cantidad de
dinero en efectivo reembolsable, que sirve para cancelar obligaciones no previstas y urgentes,
de valor reducido y que no sean factibles de satisfacer mediante la emisión de cheques”.
2.63.1. OBJETIVO
Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 2). Indica que tiene como objeto el de regular y
establecer las normas y la utilización del Fondo de Caja Chica a fin de que estos cumplan con
el propósito para el cual se los autoriza. Estos fondos servirán únicamente y exclusivamente
para cancelar pagos en efectivo.
2.63.2. AMBITOS DE APLICACIÓN
Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 2). Establece que se sujetarán a las disposiciones
establecidas en este reglamento a las que asignen Fondos de Caja Chica y a los funcionarios
y empleados responsables de su administración y manejo.
2.63.3. SOLICITUD Y AUTORIZACION.
Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 3). Establece que son los siguientes:
De la cuantía del fondo
El monto del Fondo de Caja Chica será hasta un monto que no excederá de US$ 500.00,
el mismo que será aprobado por el Presidente, y será utilizado únicamente y exclusivamente
para el fin creado.
De la solicitud del fondo
Para la creación del Fondo de Caja Chica, los vicepresidentes o la máxima autoridad
del área que estableciere la necesidad de ampliar el fondo, formulará la solicitud
correspondiente al Presidente, en la que justificará el requerimiento de apertura o ampliación
del Fondo de Caja Chica caso contrario se devolverá al área solicitante señalando las razones.
Programación y apertura del fondo de caja chica
En función de las necesidades de las áreas correspondientes que lo soliciten y la
disponibilidad presupuestaria.
-23-
Obtener la autorización del Presidente Ejecutivo,
Aprobada la solicitud será enviada al Vicepresidente,
Estos recursos no serán utilizados para mantener cuentas,
En caso de que el administrador incurra en pagos no contemplados, se objetará por
escrito con sus razones.
Cuantía de los desembolsos
El valor máximo por cada pago no podrá sobrepasar el 20% incluido impuestos del
monto asignado como Fondo de Caja Chica. En caso contrario, se realizará con aprobación
de la máxima autoridad hasta el 40% del fondo. (Pazmiño, 2010, pág. 3).
2.63.4. DESIGNACION, UTILIZACION Y PROHIBICIONES.
Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 4). Establece que son:
Designación de la custodia, manejo y control
La designación de la custodia la realizará la máxima autoridad de cada área.
Cambio de administrador
En caso de vacaciones, enfermedad, comisión o ausencia temporal justificada de la
persona responsable, el superior jerárquico se encargará de su administración. En caso de
rotación o traslado administrativo de la persona responsable, la máxima autoridad delegará a
otra persona con un acta de custodia saliente y otra acta de custodia entrante. (Pazmiño, 2010,
pág. 4).
Utilización del fondo
Se utiliza para pagar la adquisición en efectivo con visto bueno del jefe inmediato. Los
caso pueden ser por arreglo, adquisición de registros oficiales, adquisición de mapas y planos,
suministros y materiales de menor cuantía, adquisición de útiles de aseo y limpieza,
certificados de cheques, etc. (Pazmiño, 2010, pág. 4).
Prohibiciones
Pago de servicios personales,
Gastos de uso personal de los funcionario o empleados,
Anticipo de viáticos,
Cambio de cheques personales,
Reposición de gastos con fechas anteriores, etc. (Pazmiño, 2010, pág. 4).
2.63.5. MANEJO, USO Y REPOSICIÓN.
Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 5). Establece que:
-24-
Manejo y uso del fondo de caja chica:
No se incluirá facturas o planillas de pago que por su naturaleza no están determinadas
para el fin al cual fueron destinadas.
Los gastos se resumirán en un formulario en orden numérico y secuencial, legalizada
con firma de responsabilidad, haciendo constar las retenciones.
El responsable de la custodia velará que se cumpla todas estas normas de control y el
incumplimiento dará lugar a establecer responsabilidades.
Responsabilidad y liquidación del fondo de caja chica:
Cuando esté utilizado el 60% del Fondo de Caja Chica.
Por efectos del Régimen Tributario los comprobantes de venta y retenciones deben
quedar contabilizados en el mismo mes.
Entregar con los documentos soporte.
Documentos para el trámite de responsabilidad:
La orden de pago por concepto de reposición.
El formato consolidado de pagos y retenciones.
Soporte de los pagos originales.
Las copias de los comprobantes de retención.
En los comprobantes de venta, debe incluir en anverso el cancelado y el reverso el
sello de responsabilidad del área. (Pazmiño, 2010, pág. 5).
2.63.6. ASIENTO CONTABLE DE CREACION DE CAJA CHICA.
Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 6).Para crear la cuenta del fondo, se debita la
cuenta caja chica y se acredita la cuenta bancos.
Fig. 2: Asiento contable de creación de Caja Chica
Autor: Rocío Pazmiño
Fuente: SlideShare
2.63.7. ASIENTO CONTABLE DE REPOSICION DE CAJA CHICA.
Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 7). Para reponer el fondo, se debita la cuenta
gastos y se acredita la cuenta bancos.
-25-
Fig. 3: Asiento contable de reposición de Caja Chica
Autor: Rocío Pazmiño
Fuente: SlideShare
2.63.8. ASIENTO CONTABLE DE DISMINUCION DE CAJA CHICA.
Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 8).Para disminuir la cuenta caja chica, se debita
la cuenta bancos y se acredita la caja chica.
Fig. 4: Libro Diario
Autor: Rocío Pazmiño
Fuente: SlideShare
CONCLUSIONES.
El manejo correcto de la cuenta caja chica le va a posibilitar aplicar en forma personal y
profesional. Se transfiere que el fondo es manejado por 2 personas diferentes, el Contador
solo emite el cheque y contabiliza, mientras la persona encargada del manejo de este fondo,
deberá conocer la parte legal y tendrá que manejar con ética profesional. (Pazmiño, 2010,
pág. 14).
-26-
CAPITULO 3 EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS INTERNOS
DE LA HACIENDA TRES HERMANOS
3.1. ANTECEDENTES
La hacienda tres hermanos es una empresa familiar fundada en 1995 por el Ing. Mario
Hernán Zúñiga y Sr. Oswaldo Zúñiga posee 25 hectáreas cultivadas la cual desde sus inicios
hasta la actualidad tiene como finalidad comercializar la producción de banano.
En la actualidad el departamento de producción cuenta con un personal de producción
de 20 personas; la comercialización del banano es exportada a varios destinos internacionales
como: Rusia, Europa, China y Estados Unidos la cual tiene contrato desde hace 8 años con
la Compañía PRIMA DONNA y sus exportadoras son ECUAGREEN S.A y AGROPROBAN
S.A.
3.1.1. MISION
Producir productos agrícolas con óptima calidad que cumplan con el mejoramiento
continuo de los procesos para lograr la más alta productividad sin descuidar la conservación
del medio ambiente y sobretodo satisfacer la necesidad del cliente y colaboradores de la
Hacienda.
3.1.2. VISION
Lograr la excelencia en la producción de banano para ser líderes en el mercado local y
nacional en la comercialización de banano, siendo reconocidos por su calidad y
competitividad.
3.1.3. VALORES
Honradez: cuidar y valorar los intereses ajenos y propios cumpliendo con nuestros
deberes y demostrándolo con nuestras acciones.
Responsabilidad: obligación de asumir y cumplir deberes y obligaciones
correspondientes para alcanzar los propósitos de la Hacienda.
Tolerancia: comprender, respetar y valorar las ideas de los clientes, trabajadores,
empleados y gerentes propietarios.
Respeto: saber escuchar, atender y valorar a los trabajadores, empleados, dueños y
la comunidad en general
Fiabilidad: es la forma de actuar que conlleva a ser leales con la empresa y
compañeros.
3.1.4. OBJETIVO DE LA EMPRESA
Producir y comercializar la producción de banano con la más óptima calidad las cuales
cumplan con el mejoramiento continuo de los procesos para lograr la más alta productividad
sin descuidar la y la conservación del medio ambiente y sobretodo satisfacer la necesidad del
cliente y colaboradores de la Hacienda
-27-
3.1.5. PRODUCTO QUE OFRECE:
Banano tradicional para exportación, cumpliendo normativas nacionales e
internacionales.
3.1.6. DESCRIPCION DE LOS PROCESOS ACTUALES
Selección del terreno: La hacienda bananera Tres Hermanos inspecciona
minuciosamente los mejores terrenos para después preparar su adecuado proceso de
siembra del banano.
Manejo: la plantación recibe todos los cuidados necesarios como el mantenimiento y
la protección de la fruta para obtener una buena cosecha; entre las actividades
tenemos:
-Deshije
-Riego
-Reforzamientos
-Desachiré
-Limpieza de brácteas del racimo.
Procesamiento: una vez que el fruto haya alcanzado su madurez, se procede a
cosechar con mucho cuidado para evitar daños para después ser transportados por
líneas del cable vía hacia la empacadora; en donde la fruta es cortada en gajos, lavada
en las piscinas para eliminar el látex natural. Los clusters son pesados y luego son
fumigados contra agentes patógenos lo que garantiza la preservación de la fruta para
que llegue a su lugar de destino completamente sana; finalmente la fruta es empacada
y transportada para ser vendida a sus clientes ECUAGREEN S.A y AGROPROBAN.
3.2. UBICACIÓN DE LA EMPRESA
La Hacienda Tres Hermanos está ubicada en la Parroquia Manuel de Jesús Calle
perteneciente al Cantón La Troncal Provincia del Cañar en el barrio La Primavera.
Fig. 5: Localización Hacienda Tres Hermanos
Elaborado por: Autor
Fuente: Google maps.
Hacienda Tres Hermanos
-28-
3.3. ORGANIGRAMA
3.3.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Fig. 6: Organigrama Estructural
Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
3.3.2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL
3.3.2.1. Propietario.
Velar por el bienestar y crecimiento de la empresa.
Controlar y evaluar el desempeño de sus trabajadores
Hacer contratos para la comercialización.
Solucionar cualquier anomalía que se presente dentro de la empresa.
3.3.2.2. Departamento de producción.
3.3.2.2.1. Jefe de producción.
Examina todos los fallos o imprevistos durante la producción y los soluciona
Conoce y vigila todos los procesos de producción para que se desarrollen
correctamente
Analiza el desempeño de los trabajadores, así como la maquinaria y equipo de trabajo.
3.3.2.2.2. Trabajadores de campo.
Requerir todas las herramientas y materiales necesarios con anticipación al
proceso de embarque de banano.
Llegar a la hora establecida que se va a dar el inicio del proceso de embarque
Ing. Hernán Zuñiga y Sr. Oswaldo Zuñiga
PROPIETARIOS
DEPARTAMENTO DE PRODUCCION
JEFE DE PRODUCCION
TRABAJADORES DE CAMPO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
JEDE ADMINISTRATIVO
DEPARTAMENTO
FINANCIERO
JEFE FINANCIERO
-29-
Desarrollar y cumplir correctamente con todas las tareas que se le han sido asignadas
para evitar ciertos inconvenientes con el producto final.
Dar aviso inmediato si ocurre cualquier anomalía que ha sucedido en la empacadora
durante el proceso de embarque
Colocar todas las herramientas y materiales sobrantes en bodega
Dejar paletizadas las cajas de banano en el conteiner que transportará las mismas
al puerto.
3.3.2.3. Departamento administrativo.
3.3.2.3.1. Jefe administrativo.
Tomar decisiones en forma correcta y adecuada para el buen funcionamiento de la
empresa para lograr un buen desempeño laboral.
Realizar un seguimiento de las labores que desempeñan las personas que tiene a su
cargo.
Administrar en forma correcta el desempeño de las labores, de modo que se cumplan
todo lo establecido y se alcancen los objetivos propuestos.
3.3.2.4. Departamento financiero.
3.3.2.4.1. Jefe financiero.
Distribuir los fondos entre las áreas de la empresa
Llevar la contabilidad, realizar nóminas, pagar impuestos, etc.
Gestionar los cobros a la exportadora y pagos a empleados y trabajadores.
Elaborar los estados financieros para su presentación a la gerencia general
Hacer roles para el pago de los empleados.
Revisar constantemente los cheques emitidos por diferentes conceptos, tales como:
pagos a proveedores, pagos de servicios, incremento o creación de fondos.
3.4. BASE LEGAL.
3.4.1. AGROCALIDAD.
RESOLUCIÓN DAJ-201420F-0201.0168
EL DIRECTOR EJECUTIVO DE LA AGENCIA ECUATORIANA DE ASEGURAMIENTO DE
LA CALIDAD DEL AGRO-AGROCALIDAD.
27 de mayo del 2014.
GUÍA DE BUENAS PRÁCTICAS AGRÍCOLAS PARA BANANO
RESOLUCIÓN DAJ-201413A-0201.0040 INOCUIDAD DE LOS ALIMENTOS
EL DIRECTOR EJECUTIVO DE LA AGENCIA ECUATORIANA DE ASEGURAMIENTO DE
LA CALIDAD DEL AGRO -AGROCALIDAD
Emitida el 14 de Marzo del 2014.
-30-
3.4.2. MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERÍA, ACUACULTURA Y PESCA
(MAGAP)
Registro e Inscripción como Productor
Según el autor (MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERIA, ACUACULTURA Y
PESCA, 2017). Para registrase e inscribirse como productor bananero, deben de cumplirse
con los siguientes requisitos, tanto para personas naturales como jurídicas:
a) Solicitud dirigida al señor Subsecretario Regional del Litoral Sur y Galápagos del
MAGAP;
b) Nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria, electrónica (si la tuviere), fax,
casilla de correo, copia de cédula de ciudadanía y certificado de votación actualizado;
c) Nombre del predio, hectareaje, linderos, ubicación, parroquia, cantón y provincia;
d) Copia certificada de la escritura pública de compraventa debidamente inscrita en el
Registro de la Propiedad del respectivo cantón para los propietarios y certificado
actualizado de historia de dominio y gravámenes otorgado por el Registrador de la
Propiedad del respectivo cantón
e) Certificado de posesión efectiva debidamente inscrito, en caso de herederos;
f) Contrato de arrendamiento, en el caso de que se trate de una propiedad arrendada;
g) Plano de la propiedad agrícola demarcando el área real sembrada de banano;
h) Certificado extendido por AGROCALIDAD indicando que la propiedad cumple con todos
los requisitos exigidos en el Reglamento Ambiental Bananero para los Productores;
i) Comprobante actualizado del pago de impuestos prediales;
j) Registro Único de Contribuyentes con indicación de la actividad económica de
productores bananeros;
k) Cuenta bancaria abierta en cualquier entidad financiera del país;
l) Certificado de constar en lista blanca en el Servicio de Rentas Internas, SRI;
m) Declaración del pago del impuesto a la renta de los dos últimos años;
n) Certificado de estar al día en el pago de las obligaciones patronales en el IESS; y,
o) Que presente copia contrato de compra venta de la fruta con un exportador y/o
comercializador, debidamente registrado en el MAGAP.
ACUERDO MINISTERIAL Nº 316 SUSTITUIR EL INSTRUCTIVO PARA APLICAR EL
REGLAMENTO A LA LEY PARA ESTIMULAR Y CONTROLAR LA PRODUCCION Y
-31-
COMERCIALIZACION DEL BANANO, PROMULGADO MEDIANTE ACUERDO
MINISTERIAL Nº 556, PUBLICADO EN EL REGUSTRO OFICIAL Nº 863 DEL 5 DE ENERO
DEL 2013
3.4.3. MINISTERIO DEL MEDIO AMBIENTE
LEY DE GESTION AMBIENTAL, CODIFICACION
Codificación 19 Registro Oficial Suplemento 418 de 10-sep-2004
Estado: Vigente
Registro Oficial Nº 583
Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado
Jueves 24 de Noviembre del 2011
Artículo 2.- Agréguese a continuación del artículo 26 de la Ley de Régimen Tributario
Interno, el siguiente artículo:
Según el autor (Pozo, 2011, pág. 6). Establece que en el “Artículo 27.- Impuesto a la
renta único para la actividad productiva de banano.- Los ingresos provenientes de la
producción y cultivo de banano estarán sujetos al impuesto único a la Renta del dos por ciento
(2%). La base imponible para el cálculo de este impuesto lo constituye el total de las ventas
brutas, y en ningún caso el precio de los productos transferidos podrá ser inferior a los fijados
por el Estado. Este impuesto se aplicará también en aquellos casos en los que el exportador
sea, a su vez, productor de los bienes que se exporten. El impuesto presuntivo establecido en
este artículo será declarado y pagado, en la forma, medios y plazos que establezca el
Reglamento.
Los agentes de retención efectuarán a estos contribuyentes una retención equivalente
a la tarifa señalada en el inciso anterior. Para la liquidación de este impuesto único, esta
retención constituirá crédito tributario. Los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a
las actividades señaladas en este artículo estarán exentos de calcular y pagar el anticipo del
impuesto a la renta. En aquellos casos en los que los contribuyentes tengan actividades
adicionales a la producción y cultivo de banano, para efectos del cálculo del anticipo de
impuesto a la renta, no considerarán los ingresos, costos y gastos, relacionados con la
producción y cultivo de los mismos, de conformidad con lo establecido en el Reglamento.
Otros subsectores del sector agropecuario, pesquero o acuacultor podrán acogerse a
este impuesto, cuando a petición fundamentada del correspondiente gremio a través del
Ministerio del ramo, con informe técnico del mismo y, con informe sobre el impacto fiscal del
Director General del Servicio de Rentas Internas, el Presidente de la República, mediante
decreto así lo disponga, pero en cualquier caso aplicarán las tarifas vigentes para las
actividades mencionadas en este artículo.”
Artículo 3.- En el número 14 del artículo 55 de la Ley de Régimen Tributario Interno,
luego de la palabra “híbridos”, añádase: “o eléctricos, cuya base imponible sea de hasta USD
35.000. En caso de que exceda este valor, gravarán IVA con tarifa doce por ciento (12%).”
-32-
(…). (Pozo, 2011, pág. 6).
3.4.4. INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (IESS)
INSCRIPCION DE AFILIACION:
Según el autor (INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, s.f.). Establece que el
empleador tiene la obligación de registrar al trabajador/a desde el primer día de labor,
mediante aviso de entrada que se envía a través de la página web de la Institución. El afiliado
tiene la obligación de exigir al empleador la afiliación al IESS y los pagos mensuales de
aportes, entre los primeros quince días siguientes al mes trabajado. Es obligación afiliar al
Seguro General del IESS a todas las personas que perciben ingresos por la ejecución de una
obra o la prestación de un servicio físico o intelectual, con relación laboral o sin ella; en
particular:
El trabajador en relación de dependencia;
El trabajador autónomo;
El profesional en libre ejercicio;
El administrador o patrono de un negocio;
El dueño de una empresa unipersonal;
El menor trabajador independiente; y,
Los demás asegurados obligados al régimen del Seguro General Obligatorio en virtud
de leyes y decretos especiales. (INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, s.f.).
3.4.5. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)
Resolución No. NAC-DGERCGC15-00000120
LA DIRECTORA GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
13 FEB 2015.
LEY ORGANICA DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO - LORTI
Registro Oficial Suplemento 463 de 17 de Noviembre de 2004.
Incluye reformas hasta el 28 de Diciembre de 2015.
REGLAMENTO PARA APLICACION LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO,
LORTI
Registro Oficial 145 de 17 de Diciembre del 2013
DEL IMPUESTO A LA RENTA
INGRESOS DE FUENTE ECUATORIANA
3.4.6. MINISTERIO DEL TRABAJO
CODIGO DEL TRABAJO
Codificación 17
Registro Oficial Suplemento 167 de 16-dic-2005
Última modificación: 26-sep-2012
-33-
Estado: Vigente
(…) Art. 11.- Clasificación.- El contrato de trabajo puede ser:
a) Expreso o tácito, y el primero, escrito o verbal;
b) A sueldo, a jornal, en participación y mixto;
c) Por tiempo fijo, por tiempo indefinido, de temporada, eventual y ocasional;
d) A prueba;
e) Por obra cierta, por tarea y a destajo;
f) Por enganche;
g) Individual, de grupo o por equipo; y,
h) Nota: Literal derogado por Decreto Legislativo No. 8, publicado en Registro Oficial
Suplemento 330 de 6 de Mayo del 2008.
(…) Art. 14.- Estabilidad mínima y excepciones.- Establécese un año como tiempo
mínimo de duración, de todo contrato por tiempo fijo o por tiempo indefinido, que celebren los
trabajadores con empresas o empleadores en general, cuando la actividad o labor sea de
naturaleza estable o permanente, sin que por esta circunstancia los contratos por tiempo
indefinido se transformen en contratos a plazo, debiendo considerarse a tales trabajadores
para los efectos de esta Ley como estables o permanentes. Se exceptúan de lo dispuesto en
el inciso anterior: a) Los contratos por obra cierta, que no sean habituales en la actividad de
la empresa o empleador; b) Los contratos eventuales, ocasionales y de temporada; c) Los de
servicio doméstico; d) Los de aprendizaje; e) Los celebrados entre los artesanos y sus
operarios; f) Los contratos a prueba; g)Nota: Literal derogado por Decreto Legislativo No. 8,
publicado en Registro Oficial Suplemento 330 de 6 de Mayo del 2008 ; y, h) Los demás que
determine la ley.
(…) Art. 17.- Contratos eventuales, ocasionales, de temporada.- Son contratos
eventuales aquellos que se realizan para satisfacer exigencias circunstanciales del
empleador, tales como reemplazo de personal que se encuentra ausente por vacaciones,
licencia, enfermedad, maternidad y situaciones similares; en cuyo caso, en el contrato deberá
puntualizarse las exigencias circunstanciales que motivan la contratación, el nombre o
nombres de los reemplazados y el plazo de duración de la misma(…). (NACIONAL, 2012, pág.
9).
3.4.7. ORDENANZAS MUNICIPIO LA TRONCAL
Ordenanza Nro. 19-2015: La ordenanza para la determinación, administración, control
y recaudación del impuesto de patentes en el Cantón La Troncal.
Ordenanza Nro. 15-2015: La ordenanza que regula la formación de los catastros
prediales rurales, la determinación, administración y recaudación del impuesto a los
predios rurales para el bienio 2016-2017.
3.5. ANALISIS DE LA SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA.
3.5.1. ANALISIS DE LA GESTION PRODUCTIVA DE LA EMPRESA.
En el análisis de la gestión productiva de la empresa se describe el proceso productivo
-34-
de embarque de banano que inicia con el corte del racimo en donde la forma del corte lo
ejecutan en tipo “V” de esa manera la planta se inclina para un fácil acceso al racimo durante
ese proceso también se realiza la calibración en donde se mide el degrade de los dedos de
banano desde abajo deben dar como mínimo 39 degrado y en la parte superior deben dar
como máximo 49 degrado si están dentro de estos valores la fruta está en optimo estado de
cosecha, una vez ejecutado los procesos anteriores se procede a colocar el racimo ya cortado
en el cable vía el cual transporta el racimo a la empacadora y evita el estropeo de la fruta, a
continuación se procede a ejecutar el proceso de desmane que se realiza con un cuchillo
curvo en donde se hace un corte cerca del tallo dejando suficiente espacio en la corona ya
una vez desmanado el racimo se forman los clusters y se procede a el saneamiento de los
clusters que es el debido lavado en donde se saca el látex de la fruta y se eliminan ciertos
defectos como el maltrato, raspaduras y perjuicios ocasionado por los insectos que afecten la
presentación de la mano, después se procede al pesaje de los clusters en la balanza romana
donde ahí se pone con las correctas bandejas de diseño hasta lograr el pesaje adecuado para
luego pasar al proceso de fumigación de la corona el cual evita con los fungicidas la
putrefacción del gajo de banano para luego proceder al etiquetado en donde los clusters que
contienen de 6 a 8 manos se coloca 2 sellos y si el clusters contiene 4 dedos se coloca 1 sello
una vez elaborado ese proceso se ejecuta el embalaje que consiste en colocar los clusters
mediante una línea de empaque que trata de 3 a 4 filas correspondientes a la ubicación en
donde la primera fila va el gajo con manos grandes, en la segunda fila van los gajos con manos
medianas y en la tercera fila va el gajo con manos pequeñas estos se colocan con la corona
hacia el embalador una vez concluido el proceso se efectúa la correcta aspirada de la caja
para eliminar el polvo y con la aspiradora se procede a sacar el aire de la funda donde están
colocados los clusters lo que evita que la fruta sude y se procede a poner la respectiva liga al
finalizar se coloca la tapa en la caja de banano al concluir este proceso el estibador o
paletizador ubica los pallets en el camión o contendor para proceder a la colocación de las
cajas de banano el cual ejecuta organizadamente para así evitar el estropeo de la fruta o el
despegue del cartón de la caja de banano.
-35-
3.5.1.1. Flujograma del proceso de embarque del banano
Fig. 7: Flujograma del proceso de embarque del banano
Elaborado por: Autor Fuente: Hacienda Tres Hermanos
3.5.2. RECOLECCIÓN DE DATOS
En el presente trabajo de investigación se aplicarán las correspondientes técnicas de
recolección de datos para obtener la información necesaria sobre los procedimientos de
control necesarios en la Hacienda Tres Hermanos, mediante la información que se obtenga
se procederá a analizar y establecer posibles alternativas de solución en los problemas
determinados en la misma.
Inicio
Si
Calibración Cable vía Desmane
Corte del
racimo
Saneo clusters Pesaje Fumigación
Etiquetado
Embalaje
Ligada y aspirada
Tapador
Estibador o paletizador Fin
-36-
3.5.3. ENCUESTAS:
Encuesta dirigida a los gerentes propietarios de la hacienda Tres Hermanos.
La encuesta realizada de la hacienda se la realizo con el objeto de obtener la información
necesaria de la misma, con el fin de establecer los procedimientos de control, políticas de
control y políticas contables necesarias en el área de producción, administrativo y financiero.
FORMATO DE LA ENCUESTA PARA GERENTES PROPIETARIOS
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA
EXTENSION SAN PABLO DE LA TRONCAL
INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos
internos en la Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016
ENCUESTA REALIZADA AL GERENTE PROPIETARIO DE LA HACIENDA TRES
HERMANOS
NOTA: Es importante que la información otorgada
sea cierta y verdadera.
PREGUNTA Nº 1
¿LA EMPRESA HA REALIZADO
CAPACITACIONES PERMANENTES A SUS
TRABAJADORES SOBRE EL PROCESO
PRODUCTIVO DE BANANO?
SI A VECES NUNCA
PREGUNTA Nº 2
¿CALIFIQUE CUAL ES SU GRADO DE
CONOCIMIENTO CUANDO DESARROLLA SU
LABOR COTIDIANA EN LA HACIENDA?
ALTO MEDIO BAJO
PREGUNTA Nº 3
¿CREE USTED QUE EL PERSONAL QUE
LABORA EN LA HACIENDA ESTA
CAPACITADO PARA DESARROLLAR
ADECUADAMENTE LAS ACTIVIDADES DE
TRABAJO?
MUY ADECUADO ADECUADO INADECUADO
PREGUNTA Nº 4
¿ESTA USTED DE ACUERDO EN QUE LOS
TRABAJADORES Y EMPLEADOS SEAN
CAPACITADOS DE ACUERDO A SU AREA QUE
DESEMPEÑAÑ?
SI NO TALVEZ
PREGUNTA Nº 5
¿EXISTEN POLITICAS DE CONTROL EN LA
HACIENDA TRES HERMANOS?
SI NO TALVEZ
PREGUNTA Nº 6
¿EXISTEN POLITICAS CONTABLES EN LA
HACIENDA TRES HERMANOS?
SI NO
-37-
Tabla 1: ¿La empresa ha realizado capacitaciones permanentes a sus trabajadores sobre el proceso productivo del banano?
Opciones Frecuencia
Si 0
A veces 1
Nunca 1
Total 2
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios.
Fig. 8: ¿La empresa ha realizado capacitaciones permanentes a sus trabajadores sobre el proceso productivo del banano?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios
Análisis:
De acuerdo a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios indican que una
persona señala que a veces se han realizado capacitaciones permanentes a sus trabajadores
sobre el proceso productivo del banano y otra persona manifiesta que nunca se han realizado
las capacitaciones necesarias y requeridas.
Comentario:
En base a las respuestas se identifican que no se realizan capacitaciones permanentes
respecto al proceso productivo del banano.
Tabla 2: Califique ¿cuál es su grado de conocimiento cuando desarrolla su labor cotidiana en la Hacienda?
Opciones Frecuencia
Alto 2
Medio 0
Bajo 0
Total 2
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios
0%
50%50%
La empresa ha realizado capacitaciones permanentes a sus trabajadores sobre el proceso productivo del
banano?
Si
A veces
Nunca
-38-
Fig. 9: ¿cuál es su grado de conocimiento cuando desarrolla su labor cotidiana en la Hacienda?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios
Análisis:
De acuerdo a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios todos indican que
son alto sus conocimientos cuando desarrollan su labor cotidiana en la Hacienda.
Comentario:
En base a las respuestas otorgadas se identifica que tienen un alto conocimiento
respecto a sus actividades ejecutadas cotidianamente en la Hacienda Tres Hermanos.
Tabla 3: ¿Cree usted que el personal que labora en la hacienda está capacitado para desarrollar adecuadamente las actividades de trabajo?
Opciones Frecuencia
Muy adecuado 0
Adecuado 2
Inadecuado 0
Total 2
Elaborado Por: Autor Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios
Fig. 10: ¿Cree usted que el personal que labora en la hacienda está capacitado para desarrollar adecuadamente las actividades de trabajo?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 2 0 0
Califique cual es su grado de conocimiento cuando desarrolla su labor cotidiana en la Hacienda?
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Muy adecuado Adecuado Inadecuado
Cree usted que el personal que labora en la hacienda esta capacitado para desarrollar
adecuadamente las actividades de trabajo?
-39-
Análisis:
De acuerdo a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios todos indican que
el personal que labora en la hacienda tiene adecuado conocimiento para desarrollar las
actividades de trabajo.
Comentario:
En base a las respuestas otorgadas se identifica que tanto trabajadores como
empleados están adecuadamente capacitados para desarrollar sus funciones laborales en la
Hacienda Tres Hermanos.
Tabla 4: Está usted de acuerdo en que los trabajadores y empleados sean capacitados de acuerdo a su área que desempeñan?
Opciones Frecuencia
Si 2
No 0
Tal vez 0
Total 2
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios
Fig. 11: Está usted de acuerdo en que los trabajadores y empleados sean capacitados de acuerdo a su área que desempeñan?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios
Análisis:
De acuerdo a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios indican que si están
de acuerdo que los trabajadores y empleados sean capacitados para cada área que
desempeñan.
Comentario:
Con las respuestas otorgadas se establece que los gerentes propietarios de la hacienda
si desean capacitar a los empleados y trabajadores en relación a todas las funciones de
trabajo de la hacienda.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No Tal vez
Frecuencia 2 0 0
Esta usted de acuerdo en que los trabajadores y empleados sean capacitados de acuerdo a su área que
desempeñan?
-40-
Tabla 5: Existen políticas de control en la hacienda Tres Hermanos?
Opciones Frecuencia
Si 1
No 1
Tal vez 0
Total 2
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios
Fig. 12: Existen políticas de control en la hacienda Tres Hermanos?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios
Análisis:
De acuerdo a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios; uno de los
gerentes indica que si tienen políticas de control en la Hacienda, mientras que la otra
respuesta es que no existe ninguna política de control en la Hacienda Tres Hermanos.
Comentario:
Con las respuestas otorgadas se establece que la Hacienda Tres Hermanos no cuenta
físicamente con políticas de control generando al departamento administrativo no desarrollar
adecuadamente su trabajo.
Tabla 6: Existen políticas contables en la hacienda Tres Hermanos?
Opciones Frecuencia
Si 1
No 1
Tal vez 0
Total 2
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios
50%50%
0%
Existen políticas de control en la hacienda Tres Hermanos?
Si
No
Tal vez
-41-
Fig. 13: Existen políticas contables en la hacienda Tres Hermanos?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios
Análisis:
De acuerdo a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios; uno de los
gerentes indica que si tienen establecidas políticas contables, mientras que la otra respuesta
es que no existe ninguna política contable en la Hacienda Tres Hermanos.
Comentario:
Con las respuestas otorgadas se establece que la Hacienda Tres Hermanos no cuenta
físicamente con políticas contables generando al departamento financiero no cumplir
adecuadamente su actividad laboral.
Encuesta dirigida al jefe de producción de la hacienda Tres Hermanos.
La encuesta realizada de la hacienda se la realizo con el objeto de obtener la información
necesaria de la misma, con el fin de establecer los procedimientos de control necesarios en
el área de producción.
FORMATO DE ENCUESTA PARA EL JEFE PRODUCCION
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSION SAN PABLO DE LA TRONCAL
INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos internos en la Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016
ENCUESTA REALIZADA AL JEFE DE PRODUCCIÓN DE LA HACIENDA TRES HERMANOS
NOTA: Es importante que la
información otorgada sea cierta y verdadera.
PREGUNTA Nº 1
¿DISPONE LA EMPRESA DEL PERSONAL SUFICIENTE PARA EL AREA DE PRODUCCION PARA LOS PROCESOS QUE SE
DESARROLLAN?
SI NO
50%50%
0%
Existen políticas contables en la hacienda Tres Hermanos?
Si
No
Tal vez
-42-
PREGUNTA Nº 2
¿CREE USTED QUE LA FALTA DE PERSONAL EN EL ÁREA DE PRODUCCIÓN OCASIONA QUE TODOS LOS PROCESOS
NO SEAN DESARROLLADOS CORRECTAMENTE?
SI NO A VECES
PREGUNTA Nº 3
¿USTED CONOCE CUANDO EL BANANO ESTÁ APTO PARA EL CORTE Y PROCESAMIENTO?
SI NO A VECES
PREGUNTA Nº 4
¿EN LA EMPRESA SE LLEVA UN REGISTRO DE LAS CAJAS QUE SON RECHAZADAS POR LA EXPORTADORA?
SI NO A VECES
PREGUNTA Nº 5
¿QUE CANTIDAD DE CAJAS SON RECHAZADAS MENSUALMENTE POR LA EXPORTADORA?
1 A 100 101 A 500 501 O MÁS
Tabla 7: Dispone la empresa del personal suficiente para el área de producción para los procesos que se desarrollan
Opciones Frecuencia
Si 1
No 0
Total 1
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de producción
Fig. 14: Dispone la empresa del personal suficiente para el área de producción para los procesos que se desarrollan
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de producción
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe de producción dice que la empresa si
dispone del personal suficiente para el área de producción para los procesos que desarrollan.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 1 0
Dispone la empresa del personal suficiente para el àrea de producciòn para los procesos que se desarrollan
-43-
Comentario:
Según la respuesta del jefe de producción se identifica que la Hacienda Tres Hermanos
si dispone del personal suficiente lo que implica que puedan desarrollar las actividades de
producción en forma normal.
Tabla 8: Cree usted los empacadores realizan una correcta ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de cartón?
Opciones Frecuencia
Si 0
No 0
A veces 1
Total 1
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de producción
Fig. 15: Cree usted los empacadores realizan una correcta ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de cartón?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de producción
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe de producción indica que los
empacadores a veces realizan una correcta ubicación de los clusters dentro de la caja de
cartón.
Comentario:
Según la respuesta del jefe de producción se obtiene la información de que los
empacadores a veces ejercen muy bien su función generando que eso se convierta en un
gran inconveniente para la Hacienda ya que representa pérdidas financieras.
Tabla 9: Usted conoce cuando el banano está apto para el corte y procesamiento?
Opciones Frecuencia
Si 1
No 0
A veces 0
Total 1
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de producción
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No A veces
Frecuencia 0 0 1
Cree usted que los empacadores realizan una correcta ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de
cartón?
-44-
Fig. 16: Usted conoce cuando el banano está apto para el corte y procesamiento?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de producción
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe de producción dice que sí conoce cuando
el banano está apto para el corte y procesamiento.
Comentario:
Según la respuesta del jefe de producción se obtiene que si conoce cuando la fruta esta
lista para su corte y procesamiento, lo que implica un mejor monitoreo en la sección de
producción del banano.
Tabla 10: En la empresa se lleva un registro de las cajas que son rechazadas por la exportadora?
Opciones Frecuencia
Si 0
No 0
A veces 1
Total 1
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de producción
Fig. 17: En la empresa se lleva un registro de las cajas que son rechazadas por la exportadora?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de producción
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No A veces
Frecuencia 1 0 0
Usted conoce cuando el banano esta apto para el corte y procesamiento?
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No A veces
Frecuencia 0 0 1
En la empresa se lleva un registrol de las cajas que son rechazadas por la exportadora?
-45-
Análisis
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe de producción dice que a veces la
empresa lleva un registro de las cajas rechazadas por la exportadora.
Comentario:
Según la respuesta del jefe de producción se indica que a veces lleva un registro de las
cajas que son rechazadas por la exportadora, por lo que implica un problema administrativo y
financiero para la empresa.
Tabla 11: Que cantidad de cajas son rechazadas mensualmente por la exportadora?
Opciones Frecuencia
1 a 100 1
101 a 500 0
500 o más 0
Total 1
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de producción
Fig. 18: Que cantidad de cajas son rechazadas mensualmente por la exportadora?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de producción
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe de producción dice que mensualmente
de 1 a 100 cajas son rechazadas por la exportadora.
Comentario:
Según la respuesta del jefe de producción se establece que el rechazo de las cajas de
banano por la exportadora está dentro del rango de 1 a 100 cajas mensuales, lo que ocasiona
una pérdida financiera para la empresa por efecto de las cajas rechazadas.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
1 a 100 101 a 500 500 o más
Frecuencia 1 0 0
Que cantidad de cajas son rechazadas mensualmente por la exportadora?
-46-
Encuesta dirigida a los trabajadores de campo de la hacienda Tres Hermanos.
La encuesta realizada de la hacienda se la realizo con el objeto de obtener la información
necesaria de la misma, con el fin de establecer los procedimientos de control necesarios en
el área de producción.
FORMATO ENCUESTA PARA TRABAJADORES DE CAMPO
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA SEDE SAN PABLO DE LA TRONCAL
INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos internos en la Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016
ENCUESTA REALIZADA A LOS TRABAJADORES PARA EL DPTO. PRODUCCIÓN DE LA HACIENDA
TRES HERMANOS
NOTA: Es importante que la información otorgada
sea cierta y verdadera.
PREGUNTA Nº 1
¿CREE USTED QUE LOS METODOS APLICADOS EN EL EMBALAJE DURANTE LOS PROCESOS SON ADECUADAS?
MUY ADECUADO ADECUADO INADECUADO
PREGUNTA Nº 2
¿CONSIDERA USTED QUE LA MANIPULACIÓN DE LA ESTIBA DE CAJAS DE BANANO SON ADECUADOS AL MOMENTO DE UBICARLOS AL CAMIÓN?
MUY ADECUADO ADECUADO INADECUADO
PREGUNTA Nº 3
¿DISPONE LA EMPRESA DEL PERSONAL SUFICIENTE PARA EL AREA DE PRODUCCION PARA LOS PROCESOS QUE SE DESARROLLAN?
SI NO
PREGUNTA Nº 4
¿CREE USTED QUE LA FALTA DE PERSONAL EN EL ÁREA DE PRODUCCIÓN OCASIONA QUE TODOS LOS PROCESOS NO SEAN DESARROLLADOS CORRECTAMENTE?
SI NO A VECES
PREGUNTA Nº 5
¿RECIBE INSTRUCCIONES DEL JEFE DE SECTOR O DEL JEFE DE PRODUCCIÓN ANTES DE REALIZAR SUS ACTIVIDADES?
SI NO A VECES
PREGUNTA Nº 6
¿USTED CONOCE CUANDO EL BANANO ESTÁ APTO PARA EL CORTE Y PROCESAMIENTO?
SI NO A VECES
-47-
Tabla 12: Cree usted que los métodos aplicados en el embalaje durante los procesos de la Hacienda Tres Hermanos son adecuados?
Opciones Frecuencia
Muy adecuado 7
Adecuado 3
Inadecuado 10
Total 20
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo
Fig. 19: Cree usted que los métodos aplicados en el embalaje durante los procesos de la Hacienda Tres Hermanos son adecuados?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo
Análisis:
De acuerdo a las respuestas otorgadas por los trabajadores de campo se obtiene que
el 50% aplican inadecuadamente los métodos en el embalaje durante los procesos de la
Hacienda Tres Hermanos mientras que el 35% solamente aplican adecuadamente y el 15%
aplica muy adecuadamente estos métodos.
Comentario:
Las respuestas obtenidas de los trabajadores de la Hacienda otorgan un resultado de
que realizan inadecuadamente la aplicación de métodos en el proceso de embalaje en un
mayor porcentaje, que representa en una gran problemática para la empresa en la producción
del banano.
Tabla 13: Considera usted que la manipulación de la estiba de cajas de banano son adecuados al momento de colocarlos en el camión o contenedor?
Opciones Frecuencia
Muy adecuado 9
Adecuado 0
Inadecuado 11
Total 20
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo
35%
15%
50%
Cree usted que los metodos aplicados en el embalaje durante los procesos de la Hacienda Tres Hermanos?
Muy adecuado
Adecuado
Inadecuado
-48-
Fig. 20: Considera usted que la manipulación de la estiba de cajas de banano son adecuados al momento de colocarlos en el camión o contenedor?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo
Análisis:
De acuerdo a las respuestas otorgadas por los trabajadores de campo se obtiene que
el 55% no realiza una manipulación adecuada de las cajas de banano por parte de la estiba
cuando son colocadas en el camión o contenedor; y el 45% opina que lo realiza muy
adecuadamente.
Comentario:
Las respuestas obtenidas de los trabajadores de la Hacienda indican un resultado de
que no realizan adecuadamente la manipulación de la estiba en las cajas de banano al
colocarlo en el camión.
Tabla 14: Dispone la empresa del personal suficiente para el área de producción para los procesos que desarrollan?
Opciones Frecuencia
Si 20
No 0
Total 20
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo
Fig. 21: Dispone la empresa del personal suficiente para el área de producción para los procesos que desarrollan?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo
45%
0%
55%
Considera usted que la manipulación de la estiba de cajas de banano son adecuados al momento de
colocarlos en el camion o contenedor?
Muy adecuado
Adecuado
Inadecuado
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 20 0
Dispone la empresa del personal suficiente para el área de producción para los procesos que desarrollan?
-49-
Análisis:
De acuerdo a las respuestas otorgadas por la totalidad de trabajadores de campo se
obtiene que si dispone la empresa del personal suficiente para el área de producción para los
procesos que desarrollan.
Comentario:
Las respuestas obtenidas de los trabajadores de la Hacienda otorgan un resultado de
que la Hacienda si dispone del personal suficiente para la ejecución de la labor en el área de
producción.
Tabla 15: Cree usted que los empacadores realizan una correcta ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de cartón?
Opciones Frecuencia
Si 0
No 13
A veces 7
Total 20
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo
Fig. 22: Cree usted que los empacadores realizan una correcta ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de cartón?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo
Análisis:
De acuerdo a las respuestas otorgadas por los trabajadores de campo se obtiene que
el 65% no está realizando una correcta ubicación de los clusters dentro de la caja de cartón y
el 35% a veces ejecuta bien su trabajo.
Comentario:
Las respuestas obtenidas de los trabajadores de la Hacienda otorgan que existe una
mala ubicación de parte de los empacadores al momento de ubicar los clusters en la caja de
cartón y que a veces si los ubican correctamente generando pérdidas financieras para la
Hacienda Tres Hermanos por el rechazo de la caja de banano.
0%
65%
35%
Cree usted que los empacadores realizan una correcta ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de
cartón?
Si
No
Aveces
-50-
Tabla 16: Recibe instrucciones del jefe de sector o del jefe de producción antes de realizar sus actividades?
Opciones Frecuencia
Si 10
No 1
A veces 9
Total 20
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo
Fig. 23: Recibe instrucciones del jefe de sector o del jefe de producción antes de realizar sus actividades?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo
Análisis:
De acuerdo a las respuestas otorgadas por los trabajadores de campo se obtiene que
el 50% responde que si reciben instrucciones de los jefes antes de ejecutar las actividades
laborales; el 45% indican que a veces recibe órdenes y el 5% indica que no recibe orden
alguna.
Comentario:
Las respuestas obtenidas de los trabajadores de la Hacienda proporcionan un resultado
de que reciben órdenes de parte de los jefes a veces, esto demuestra la falta de liderazgo y
gestión por parte de los supervisores en la gestión productiva del banano.
Tabla 17: Usted reconoce cuando el banano está apto para el corte y procesamiento?
Opciones Frecuencia
Si 8
No 0
A veces 12
Total 20
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo
50%
5%
45%
Recibe instrucciones del jefe de sector o del jefe de producción antes de realizar sus actividades?
Si
No
Aveces
-51-
Fig. 24: Usted reconoce cuando el banano está apto para el corte y procesamiento?
Elaborado Por: Autor
Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo
Análisis:
De acuerdo a las respuestas otorgadas por los trabajadores de campo se obtiene que
el 60% responde que a veces reconocen cuando la fruta ya está lista para su corte y proceso
y el 40% restante responden que sí.
Comentario:
Las respuestas obtenidas de los trabajadores de la Hacienda indican saben reconocer
a veces la fruta cuando está lista para su corte y proceso, esto representa falta de
conocimiento en esta etapa fundamental del proceso productivo del banano.
3.5.4. ENTREVISTAS
Entrevista dirigida a los gerentes propietarios de la hacienda Tres Hermanos.
La entrevista realizada a la hacienda se la realizo con el objeto de obtener la información
necesaria de la misma, con el fin de establecer los procedimientos de control políticas de
control y políticas contables necesarias en el área de producción, administrativo y financiero.
FORMATO ENTREVISTA PARA GERENTES PROPIETARIOS
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSION SAN PABLO DE LA TRONCAL
INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ENTREVISTA REALIZADA AL GERENTE DE LA HACIENDA TRES HERMANOS
NOTA: Es importante que la información otorgada
sea cierta y verdadera.
PREGUNTA Nº 1 COMPONENTES CONTROL INTERNO CASO I
¿SOBRE QUÉ TEMAS DE CAPACITACIÓN SE HA REALIZADO A LOS TRABAJADORES DE LA HACIENDA?
SUPERVISION Y MONITOREO
PREGUNTA Nº 2
40%
0%
60%
Usted reconocer cuando el banano está apto para el corte y procesamiento?
Si
No
Aveces
-52-
¿EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA ESTA AMPLIAMENTE CAPACITADO PARA DESEMPEÑAR CORRECTAMENTE LAS ACTIVIDADES DE TRABAJO?
SUPERVISION Y MONITOREO
PREGUNTA Nº 3
¿POR QUE CREE USTED QUE SEA NECESARIO UNA CAPACITACION HACIA EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA?
SUPERVISION Y MONITOREO
PREGUNTA Nº 4
¿QUÉ POLITICAS DE CONTROL SON APLICADAS EN LA HACIENDA?
AMBIENTE DE CONTROL
PREGUNTA Nº5
¿QUÉ POLITICAS CONTABLES SON ESTABLECIDAS
EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? AMBIENTE DE CONTROL
Pregunta Nº 1 ¿Sobre qué temas de capacitación se ha realizado a los trabajadores de
la hacienda?
Análisis:
Según lo manifestado por los gerentes propietarios de la Hacienda Tres Hermanos
respecto a sobre qué temas de capacitación se ha realizado a los trabajadores de la Hacienda,
indican que en pocas ocasiones el personal que labora en la hacienda ha recibido
capacitaciones y los temas tratados han sido sobre el correcto desempeño de sus labores.
Comentario:
En base a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios de la Hacienda, se
establece que los trabajadores no han recibido capacitaciones continuas sobre cada actividad
que ellos ejecutan en la empresa.
Pregunta Nº 2 ¿El personal que labora en la hacienda está ampliamente capacitado para
desempeñar correctamente las actividades de trabajo?
Análisis:
Según lo manifestado por los gerentes propietarios de la Hacienda Tres Hermanos
indican que cada uno de los trabajadores desempeña correctamente su oficio, porque muchos
de ellos al vivir en el campo ya tienen experiencia y eso ayuda a que desenvuelvan bien sus
labores.
Comentario:
En base a las respuestas proporcionadas por los gerentes propietarios de la Hacienda
-53-
se obtiene que los trabajadores ejecutan correctamente sus actividades laborales, justificando
sus respuestas que dichos trabajadores viven en el campo y que de esa forma han obtenido
la experiencia laboral requerida en la Hacienda.
Pregunta Nº 3 ¿Por qué cree usted que sea necesario una capacitación hacia el personal
que labora en la hacienda?
Análisis:
Según lo manifestado por los gerentes propietarios de la Hacienda Tres Hermanos
indican que si es necesario capacitar al personal porque ayudaría a que cada uno de ellos
realicen sus labores eficientemente evitando anomalías que se presentan a menudo, por
ejemplo el corte incorrecto del racimo, el mal estibamiento de las cajas, entre otros.
Comentario:
Con las respuestas proporcionadas por los gerentes propietarios se obtiene que es
sumamente importante capacitar a cada uno de sus trabajadores y empleados para evitar la
presencia de inconvenientes que lleguen a generar pérdidas financieras para la hacienda.
Pregunta Nº 4¿Qué políticas de control son aplicadas en la hacienda?
Análisis:
Los gerentes propietarios de la Hacienda Tres Hermanos han manifestado que la
empresa no cuenta con la existencia física de las políticas de control, sino que lo realizan de
manera empírica.
Comentario:
En base a la información otorgada por los gerentes propietarios La Hacienda no cuenta
físicamente con las debidas políticas de control que se requiere en el área administrativa
generando problemas a todos los que laboran en la empresa.
Pregunta Nº5 ¿Qué políticas contables son establecidas en la Hacienda Tres
Hermanos?
Análisis:
Según las respuestas mencionadas por los gerentes propietarios indican que se
cumplen con ciertas políticas contables como pagar el impuesto a la renta y estar al día en
todo lo demás como ordena la ley pero físicamente no cuenta la hacienda con unas políticas
contables.
Comentario:
Con la información otorgada por los gerentes propietarios se establece que la Hacienda
no solo debe basarse en cumplir lo que se estipula en la ley, sino que debe tener establecidas
físicamente las políticas contables para el buen funcionamiento de la empresa.
-54-
Entrevista dirigida al jefe de producción de la hacienda Tres Hermanos.
La entrevista realizada a la hacienda se la realizo con el objeto de obtener la información
necesaria de la misma con el fin de establecer los procedimientos de control necesarios en el
área de producción.
FORMATO DE ENTREVISTA PARA EL JEFE DE PRODUCCIÓN
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSION SAN
PABLO DE LA TRONCAL
INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos internos en
la Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016
ENTREVISTA REALIZADA AL JEFE DE PRODUCCIÓN DE
LA HACIENDA TRES HERMANOS
NOTA: Es importante que la información
otorgada sea cierta y verdadera.
PREGUNTA Nº 1 COMPONENTES CONTROL INTERNO
CASO I
¿LA HACIENDA TRES HERMANOS CUENTA CON EL
PERSONAL SUFICIENTE? SUPERVISION Y MONITOREO
PREGUNTA Nº 2
¿DE QUE MANERA USTED RECONOCE CUANDO LA
FRUTA ESTA APTA PARA SU CORTE? GESTIÓN DE RIESGO
PREGUNTA Nº 3
¿LA HACIENDA TRES HERMANOS REALIZA UN
REGISTRO DE LAS CAJAS QUE SON RECHAZADAS POR
LA EXPORTADORA?
ACTIVIDAD DE CONTROL
PREGUNTA Nº 4
¿CUÁNDO LA CAJA ES RECHAZADA POR LA
EXPOTADORA ESTAS SON DEVUELTAS
INMEDIATAMENTE A LA HACIENDA?
ACTIVIDAD DE CONTROL
PREGUNTA Nº5
¿QUÉ PROCEDIMIENTO REALIZA LA HACIENDA CON LAS
CAJAS RECHAZADAS? AMBIENTE DE CONTROL
-55-
Pregunta Nº 1 ¿La hacienda tres hermanos cuenta con el personal suficiente?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe de producción la Hacienda Tres Hermanos si cuenta
con el personal debidamente calificado para cada uno de sus trabajos dispuestos por el jefe
de producción.
Comentario:
En base a la información otorgada por el jefe de producción se indica que la Hacienda
Tres Hermanos dispone del personal suficiente el cual está apto para desempeñar las
funciones laborales decretadas por los superiores generando a la empresa desenvolverse de
una manera eficaz en su producción.
Pregunta Nº 2 ¿De qué manera usted reconoce cuando la fruta esta apta para su corte?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe de producción indica que conoce cuando la fruta esta
apta para el corte ya que al momento del corte de la planta se calibra y degrado 39 como
mínimo y 47 como máximo o a su vez mediante el cintaje que toca semana a semana.
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe de producción se establece que el saber
conocer si la fruta esta apta para el corte ayuda a la Hacienda a generar un buen monitoreo y
evitar riesgos presentes como puede ser el rechazo de la fruta. La cual genera desventajas
financieras para la empresa.
Pregunta Nº 3 ¿La Hacienda Tres Hermanos realiza un registro de las cajas que son
rechazadas por la exportadora?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe de producción indica que no se lleva un registro
realizado por el jefe de producción ya que mediante las tarjas que llegan del puerto se conoce
cuantas cajas son rechazadas.
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe de producción se establece que la empresa
carece del respectivo registro de las cajas rechazadas y que la hacienda solo cuenta con un
documento llamado tarja el cual es efectuado por la exportadora en donde se registra el
número de cajas enviadas, recibidas y las cajas rechazadas.
Pregunta Nº 4 ¿Cuándo la caja es rechazada por la exportadora estas son devueltas
inmediatamente a la Hacienda?
-56-
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe de producción indica que en ocasiones si llega la caja
rechazada pero en la mayoría de ocasiones las cajas no regresan a la hacienda.
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe de producción se establece que al no contar
con un control de las cajas rechazadas estas no son devueltas a la Hacienda y que son pocas
las veces que regresa dicha fruta generando a la Hacienda quebrantos financieros.
Pregunta Nº 5 ¿Qué procedimiento realiza la hacienda con las cajas rechazadas?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe de producción indica que no se realiza ningún
procedimiento de la caja rechazada como beneficio para la empresa porque muchas de las
veces esa fruta se la lleva el personal que labora en dicha Hacienda para su consumo.
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe de producción se establece que al no realizar
ningún procedimiento con la fruta rechazada esto provoca pérdidas financieras ya que la fruta
puede ser comercializada esto ayudaría a compensar de alguna manera la perdida de dinero.
3.5.5. FICHAS DE OBSERVACIÓN
Ficha de observación dirigida al departamento de producción.
La ficha de observación realizada a la hacienda se la ejecutó con el objeto de obtener
la información necesaria de la misma con el fin de establecer los procedimientos de control
necesarios en el área de producción.
FORMATO DE LA FICHA DE OBSERVACIÓN REALIZADA AL DEPARTAMENTO DE
PRODUCCIÓN PROCESO EMBARQUE
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSION SAN
PABLO DE LA TRONCAL INGENIERIA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos Internos en
la Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016
FICHA DE OBSERVACION APLICADA AL DEPARTAMENTO DE
PRODUCCIÓN
CHECK LIST PROCESO
DEL EMBARQUE DEL
BANANO
PROCESO RESPONSABLE GRADO DE CUMPLIMIENTO
OBSERVACIONES ALTO MEDIO BAJO
CORTE DE LA
FRUTA
-57-
CALIBRACION
CABLE VIA
DESMANE
SANEAMIENTO DE
LOS CLUSTERS
PESAJE
FUMIGACION
ETIQUETADO
EMBALAMIENTO
LIGADA Y
ASPIRADO
TAPADOR
ESTIBADOR O
PALETIZADOR
Tabla 18: Proceso corte de la fruta
Opciones Frecuencia
Alto 1
Medio 1
Bajo 0
Total 2
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Fig. 25: Proceso corte de la fruta
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
50%50%
0%
Proceso del corte de la fruta
Alto
Medio
Bajo
-58-
Observación:
Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el proceso de corte de la fruta es alto cuando lo efectúan
adecuadamente y cuando es medio se da porque cuando cortan a la planta, el racimo cae de
una manera inadecuada esto provoca el estropeo de la fruta.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el
proceso de corte de la fruta en ciertas ocasiones lo realizan adecuadamente y en otras no lo
ejecutan de buena manera concibiendo que la fruta sea estropeada y genere lesiones
financieras a la Hacienda Tres Hermanos.
Tabla 19: Proceso de calibración de la fruta
Opciones Frecuencia
Alto 2
Medio 0
Bajo 0
Total 2
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Fig. 26: Proceso de calibración de la fruta
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Observación:
Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el proceso de calibración de la fruta es alto porque lo efectúan
correctamente.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el
proceso de calibración de la fruta lo realizan correctamente ya que utilizan herramientas como
el calibrador; al momento del corte del racimo se calibra y se calcula el degrado 39 como
mínimo y 47 como máximo o a su vez mediante el cintaje que toca semana a semana.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 2 0 0
Proceso de calibracion de la fruta
-59-
Tabla 20: Proceso transporte por cable vía
Opciones Frecuencia
Alto 2
Medio 0
Bajo 0
Total 2
Elaborado Por: Autor Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Fig. 27: Proceso transporte por cable vía
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Observación:
Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el proceso del transporte en el cable vía es alto porque lo efectúan
correctamente.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el
proceso del transporte de los racimos por el cable vía lo realizan correctamente ya que es el
medio que evita el estropeo de la fruta.
Tabla 21: Proceso desmane de la fruta
Opciones Frecuencia
Alto 0
Medio 1
Bajo 0
Total 1
Elaborado Por: Autor Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 2 0 0
Proceso transporte por cable via
-60-
Fig. 28: Proceso desmane de la fruta
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Observación:
Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el proceso de desmane de la fruta es medio cuando se da el manejo
inadecuado de la cuchareta provoca el mal corte de la mano del racimo lo que genera perdida
de los clusters.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el
proceso desmane de la fruta no lo están ejecutando de buena manera ya que el desmane se
realiza con un cuchillo curvo o cortador semicircular, (cuchareta) efectuando un solo corte
limpio sin dejar otros cortes ni desgarres; es de vital importancia la habilidad del operador para
que sea más eficiente la labor, el corte se hace lo más cerca posible del tallo dejando suficiente
corona; al realizar esta labor de manera inadecuada genera desperdicios de la fruta la cual
provoca pérdidas de valor monetario para la hacienda.
Tabla 22: Proceso saneamiento de los clusters
Opciones Frecuencia
Alto 2
Medio 0
Bajo 0
Total 2
Elaborado Por: Autor Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 0 1 0
Proceso desmane de la fruta
-61-
Fig. 29: Proceso saneamiento de los clusters
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Observación:
Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el proceso de saneamiento de los clusters tiene un grado de
ejecución alto porque lo realizan correctamente.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el
proceso saneamiento de los clusters lo están ejecutando correctamente en el debido lavado
y saneado de la fruta que está siendo objeto de comercialización generando a la hacienda
fruta de calidad.
Tabla 23: Proceso de pesaje de los clusters
Opciones Frecuencia
Alto 2
Medio 0
Bajo 0
Total 2
Elaborado Por: Autor Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Fig. 30: Proceso de pesaje de los clusters
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 2 0 0
Proceso saneamiento de los clusters
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 2 0 0
Proceso de pesaje de los clusters
-62-
Observación:
Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el proceso de pesaje de los clusters tiene un grado de ejecución
alto porque lo realizan correctamente.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el
proceso de pesaje de los clusters lo están ejecutando correctamente al momento de colocar
los clusters con sus bandejas adecuadas en la balanza romana hasta completar el peso de la
fruta para la caja solicitada generando a la hacienda un control en cada caja que será enviada
para la exportación evitando el rechazo del banano.
Tabla 24: Proceso de fumigación
Opciones Frecuencia
Alto 0
Medio 1
Bajo 0
Total 1
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Fig. 31: Proceso de fumigación
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Observación:
Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el proceso de fumigación de la fruta tiene un grado de ejecución
medio porque no lo están efectuando correctamente la aplicación del fungicida en la fruta.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el
proceso de fumigación de la fruta no lo están ejecutando correctamente en donde la mala
aplicación de los fungicidas provoca que la fruta no llegue en buen estado y ocurra la
putrefacción de la corona y esto genera a la hacienda que la fruta sea rechazada en el puerto
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 0 1 0
Proceso de fumigación de la fruta
-63-
ocasionando mermas financieras.
Tabla 25: Proceso de etiquetada de la fruta
Opciones Frecuencia
Alto 1
Medio 0
Bajo 0
Total 1
Elaborado Por: Autor Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Fig. 32: Proceso de etiquetada de la fruta
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Observación:
Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el proceso de etiquetado de la fruta tiene un grado de ejecución alto
porque lo están efectuando correctamente las etiquetas en la fruta.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el
proceso de etiquetado de la fruta lo están ejecutando correctamente en donde proceden a
colocar las etiquetas o sellos en los clusters según sea el número de dedos que contenga
cada clusters si está conformada de 6 a 8 dedos van 2 sellos y si contiene 4 dedos solo se
coloca 1 sello.
Tabla 26: Proceso embalamiento
Opciones Frecuencia
Alto 2
Medio 2
Bajo 0
Total 4
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 1 0 0
Proceso etiquetado de la fruta
-64-
Fig. 33: Proceso embalamiento
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Observación:
Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el proceso de embalaje de la fruta tiene un grado de ejecución alto
cuando lo efectúan correctamente y cuando es medio porque al colocar de manera incorrecta
los clusters dentro del cartón provoca el estropeo de la fruta o el despegue del cartón.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el
proceso de embalaje de la fruta al ejecutar correctamente ese proceso no se registra
inconvenientes pero al momento de no ejercer bien el proceso de embalaje la mala colocación
de las líneas de empaque de los clusters en donde pueden ir de tres a cuatro líneas siguiendo
un patrón de la primera fila gajos grandes, segunda fila medianos y última fila los gajos
pequeños, al no cumplir bien el proceso se provoca que la fruta se estropee o el cartón de la
caja se despegue generando a la hacienda detrimentos financieros.
Tabla 27: Proceso de ligada y aspirada
Opciones Frecuencia
Alto 1
Medio 0
Bajo 0
Total 1
Elaborado Por: Autor Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Fig. 34Proceso de ligada y aspirada
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
50%50%
0%
Proceso de embalamiento
Alto
Medio
Bajo
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 1 0 0
Proceso de ligada y aspirada
-65-
Observación:
Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el proceso de ligada y aspirada de la caja de banano tiene un grado
de ejecución alto cuando lo desarrolla adecuadamente.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el
proceso de ligada y aspirada de la caja de banano se lo efectúa de una manera correcta en
donde el trabajador encargado de ejecutar la labor procede con la aspirada del cartón para
quitar polvo y el aire de las fundas en donde va el banano conjuntamente con la ligada de la
funda generando a la hacienda eficacia en la caja de banano.
Tabla 28: Proceso tapado de la caja
Opciones Frecuencia
Alto 1
Medio 0
Bajo 0
Total 1
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Fig. 35: Proceso tapado de la caja
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Observación:
Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el proceso del tapado de la caja de banano tiene un grado de
ejecución alto cuando lo desarrolla adecuadamente.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el
proceso del tapado de la caja de banano se lo efectúa de una manera correcta en donde el
trabajador encargado de ejecutar la labor procede a colocar la tapa de la caja de banano y a
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 1 0 0
Proceso tapado de la caja
-66-
su vez hacer coincidir con los orificios de ventilación del fondo y la tapa generando a la
hacienda una fruta de calidad.
Tabla 29: Proceso estibador o paletizador
Opciones Frecuencia
Alto 0
Medio 1
Bajo 0
Total 1
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Fig. 36: Proceso estibador o paletizador
Elaborado Por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción
Observación:
Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el proceso desarrollado por el estibador o paletizador tiene un grado
de ejecución medio al momento de desarrollarlo no lo ejerce adecuadamente.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el
proceso desarrollado por el estibador o paletizador no se lo está realizando de forma correcta
en donde el trabajador encargado ejecuta una mala ubicación y coordinación de la caja de
banano puesto en el camión o contenedor, lo cual hace que las cajas se estropeen junto con
la fruta y se provoque el despegue del cartón generando cajas rechazadas por la exportadora
y que la Hacienda Tres Hermanos tenga pérdidas financieras.
3.6. ELABORACIÓN DE LA MATRIZ FODA PARA EL DEPARTAMENTO DE
PRODUCCION PROCESO DE EMBARQUE
Con los resultados obtenidos a través de las encuestas, entrevistas y fichas de
observación se procede a la realización de la matriz FODA para el área de producción, con el
objetivo de encontrar las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas de la Hacienda y
convertir esas debilidades y amenazas en fortalezas y oportunidades ayudando a la empresa
a la mejora continua.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 0 1 0
Proceso estibador o paletizador
-67-
Fig. 37: F.O.D.A.
Elaborado Por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
3.7. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA.
3.7.1. RECOLECCIÓN DE DATOS
En la presente investigación se aplicarán las correspondientes técnicas de recolección
de datos para obtener la información necesaria sobre las políticas de control necesarios para
el área administrativa en la Hacienda Tres Hermanos, mediante la información que se obtenga
se procederá a analizar y establecer posibles alternativas de solución en los problemas
determinados en la misma.
3.7.2. ENCUESTAS:
Encuesta dirigida al jefe administrativo de la hacienda Tres Hermanos.
La encuesta realizada de la hacienda se la realizo con el objetivo de obtener la mayor
información de la misma, con el fin de definir las políticas de control que se requiere en el área
administrativa de la Hacienda Tres Hermanos.
FORMATO DE ENCUESTA PARA EL JEFE ADMINISTRATIVO.
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA
EXTENSION SAN PABLO DE LA TRONCAL
INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos internos en la
Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016
ENCUESTA REALIZADA AL JEFE DE ADMINISTRACIÓN
DE LA HACIENDA TRES HERMANOS
NOTA: Es importante que la información
otorgada sea cierta y verdadera.
PREGUNTA Nº 1
FORTALEZAS
1). Dispone del personal suficiente para el área de producción.
2). Conocimiento de cuando la fruta esta apta para su corte y procesamiento
3). Ejecución correcta del saneo de la fruta
4). Conocimiento adecuado para el proceso de calibracion y degrade.
OPORTUNIDADES
1). Personal capacitado para cada una de las áreas de la Hacienda.
DEBILIDADES
1). La inadecuada aplicación de métodos en el proceso de embalaje.
2). Inadecuada manipulación de las cajas de banano al colocar en el camión.
3). Mala ejecución en el corte de la planta para obtener el racimo de banano.
AMENAZAS
1). No ejecutar correctamente la ubicacion de los clusters en la caja de cartón.
2). No llevar un control de las cajas rechazadas por parte de la exportadora.
F.O.D.A
-68-
¿LA EMPRESA HA REALIZADO CAPACITACIONES
PERMANENTES A SUS TRABAJADORES SOBRE EL
PROCESO PRODUCTIVO DE BANANO?
SI A VECES NUNCA
PREGUNTA Nº 2
¿HA RECIBIDO CAPACITACIÓN POR PARTE DE LA
EMPRESA PARA EL DESARROLLO EN EL ÁREA PARA LA
CUAL VA A LABORAR?
SI NO NUNCA
PREGUNTA Nº 3
¿CALIFIQUE CUAL ES SU GRADO DE CONOCIMIENTO
CUANDO DESARROLLA SU LABOR COTIDIANA EN LA
HACIENDA?
ALTO MEDIO BAJO
PREGUNTA Nº 4
¿CREE USTED QUE EL PERSONAL QUE LABORA EN LA
HACIENDA ESTA CAPACITADO PARA DESARROLLAR
ADECUADAMENTE LAS ACTIVIDADES DE TRABAJO?
MUY
ADECUADO ADECUADO INADECUADO
PREGUNTA Nº 5
¿ESTA USTED DE ACUERDO EN QUE LOS
TRABAJADORES Y EMPLEADOS SEAN CAPACITADOS
DE ACUERDO A SU AREA QUE DESEMPEÑAÑ?
SI NO TAL VEZ
PREGUNTA Nº 6
¿EXISTEN POLITICAS DE CONTROL EN LA HACIENDA
TRES HERMANOS?
SI NO
Tabla 30: La empresa ha realizado capacitaciones permanentes sobre el proceso productivo del banano?
Opciones Frecuencia
Si 0
A veces 1
Nunca 0
Total 1
Elaborado por: Autor Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración
Fig. 38: La empresa ha realizado capacitaciones permanentes sobre el proceso productivo del banano?
Elaborado por: Autor Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si A veces Nunca
Frecuencia 0 1 0
La empresa ha realizado capacitaciones permanentes sobre el proceso productivo del banano
-69-
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe administrativo indica que a veces se
realizan capacitaciones permanentes sobre el proceso productivo del banano.
Comentario:
En base a la respuesta del jefe administrativo se establece que la Hacienda Tres
Hermanos a veces ha ejecutado capacitaciones permanentes en el tema del proceso
productivo del banano generan a la empresa que los trabajadores de campo y el jefe de
producción desarrollen adecuadamente ese proceso evitando márgenes de errores y perdidas
económicas para la hacienda.
Tabla 31: Ha recibido capacitación por parte de la empresa para el desarrollo en el área para la cual va a laborar?
Opciones Frecuencia
Si 1
No 0
Nunca 0
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración
Fig. 39: Ha recibido capacitación por parte de la empresa para el desarrollo en el área para la cual va a laborar?
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe administrativo indica que si ha recibido
capacitación para el área que va a desempeñar.
Comentario:
En base a la respuesta obtenida se establece que la Hacienda Tres Hermanos si ha
brindado capacitación al jefe administrativo para la labor que va a ejercer generando a la
empresa el desarrollo eficaz de las actividades laborales.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No Nunca
Frecuencia 1 0 0
Ha recibido capacitación por parte de la empresa para el desarrollo en el área para la cual va a laborar?
-70-
Tabla 32: Califique cuál es su grado de conocimiento cuando desarrolla su labor cotidiana en la Hacienda?
Opciones Frecuencia
Alto 1
Medio 0
Bajo 0
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración
Fig. 40: Califique cuál es su grado de conocimiento cuando desarrolla su labor cotidiana en la Hacienda?
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe administrativo indica que su nivel de
conocimiento es alto cuando desarrolla su labor cotidiana en la hacienda.
Comentario:
En base a la respuesta del jefe administrativo establece que tiene un alto conocimiento
para ejecutar su actividad laboral generando a la hacienda un eficaz desarrollo en la aplicación
de su trabajo.
Tabla 33: Cree Usted que el personal que labora en la Hacienda está capacitado para desarrollar adecuadamente las actividades de trabajo?
Opciones Frecuencia
Muy adecuado 0
Adecuado 0
Inadecuado 1
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 1 0 0
Califique cuál es su grado de conocimiento cuando desarrolla su labor cotidiana en la
Hacienda?
-71-
Fig. 41: Cree Usted que el personal que labora en la Hacienda está capacitado para desarrollar adecuadamente las actividades de trabajo?
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe administrativo indica que el personal que
labora en la Hacienda Tres Hermanos está inadecuadamente capacitado para el desarrollo
de las actividades laborales.
Comentario:
En base a la respuesta del jefe administrativo establece que las personas que laboran
en la Hacienda no tienen la adecuada capacitación para las funciones laborales que ejecutan
generando a la empresa inconveniente al no ejecutar de manera correcta su trabajo.
Tabla 34: Está usted de acuerdo en que los trabajadores y empleados sean capacitados de acuerdo a su área que desempeñan?
Opciones Frecuencia
Si 1
No 0
Tal vez 0
Total 1
Elaborado por: Autor Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración
Fig. 42: Está usted de acuerdo en que los trabajadores y empleados sean capacitados de acuerdo a su área que desempeñan?
Elaborado por: Autor Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Muyadeucado
Adecuado Inadecuado
Frecuencia 0 0 1
Cree Usted que el personal que labora en la Hacienda esta capacitado para desarrollar adecuadamente las actividades
de trabajo?
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No Tal vez
Frecuencia 1 0 0
Esta usted de acuerdo en que los trabajadores y empleados sean capacitados de acuerdo a su área que desempeñan?
-72-
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe administrativo indica si se realice la
capacitación hacia todo el personal que labora en la Hacienda Tres Hermanos para cada una
de las áreas que ejercen.
Comentario:
En base a la respuesta del jefe administrativo establece que deben capacitar a
trabajadores y empleados de la hacienda para todas las áreas que laboran generando a la
empresa el correcto desenvolvimiento al ejecutar las actividades laborales.
Tabla 35: Existen políticas de control en la Hacienda Tres Hermanos?
Opciones Frecuencia
Si 1
No 0
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración
Fig. 43: Existen políticas de control en la Hacienda Tres Hermanos?
Elaborado por: Autor Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe administrativo indica si existen políticas
de control en la Hacienda Tres Hermanos.
Comentario:
En base a la respuesta del jefe administrativo establece que la haciendo si cuenta con
políticas de control.
3.7.3. ENTREVISTAS
Entrevista dirigida al jefe administrativo de la Hacienda Tres Hermanos.
La entrevista realizada a la hacienda se la realizo con el objetivo de obtener la mayor
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 1 0
Existen políticas de control en la Hacienda Tres Hermanos?
-73-
información de la misma, con el fin de establecer las políticas de control necesarias para la
capacitación al personal de la Hacienda Tres Hermanos.
FORMATO DE ENTREVISTA PARA EL JEFE ADMINISTRATIVO
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSION SAN
PABLO DE LA TRONCAL
INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ENTREVISTA REALIZADA AL JEFE DE ADMINISTRACIÓN
DE LA HACIENDA TRES HERMANOS
NOTA: Es importante que la información
otorgada sea cierta y verdadera.
PREGUNTA Nº 1 COMPONENTES CONTROL INTERNO
COSO I
¿LOS TRABAJADORES DE LA HACIENDA HAN RECIBIDO
CAPACITACIÓN PERMANENTE SOBRE EL PROCESO
PRODUCTIVO DEL BANANO?
GESTION DE RIESGO
PREGUNTA Nº 2
¿USTED HA RECIBIDO CAPACITACION PARA EL ÁREA
QUE DESEMPEÑA? SUPERVISION Y MONITOREO
PREGUNTA Nº 3
¿EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA ESTA
AMPLIAMENTE CAPACITADO PARA DESEMPEÑAR
CORRECTAMENTE LAS ACTIVIDADES DE TRABAJO?
SUPERVISION Y MONITOREO
PREGUNTA Nº 4
¿CUAL ES EL PROPOSITO DE CAPACITAR TODO EL
PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA? SUPERVISION Y MONITOREO
PREGUNTA Nº5
¿QUÉ POLITICAS DE CONTROL SON APLICADAS EN LA
HACIENDA? AMBIENTE DE CONTROL
Pregunta Nº1 ¿Los trabajadores de la hacienda han recibido capacitación permanente
sobre el proceso productivo del banano?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe de administración indica que no se han realizado
capacitaciones permanentes de parte de la empresa; solamente cuando AGROCALIDAD
interviene se realiza las capacitaciones pero porque son ejecutadas por esa organización.
-74-
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe de administración se establece que la
Hacienda Tres Hermanos no ha capacitado al personal que labora, al no realizar una
capacitación a todo su personal genera que la empresa tenga inconvenientes como la mala
ejecución en las tareas asignadas y esto a su vez genera pérdidas financieras y
desconformidad laboral.
Pregunta Nº 2 ¿Usted ha recibido capacitación para el área que desempeña?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe de administración indica que desde que inició su
actividad laboral no ha recibido capacitación alguna.
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe de administración se establece que la
Hacienda Tres Hermanos no ha realizado la capacitación necesaria al departamento de
administración generando a la empresa complicaciones al ejercer sus actividades laborales
por el desconocimiento de sus funciones.
Pregunta Nº3 ¿El personal que labora en la hacienda está ampliamente capacitado para
desempeñar correctamente las actividades de trabajo?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe de administración indica que el personal que labora
realiza las tareas de trabajo porque conocen su función laboral porque lo han adquirido con la
experiencia de trabajar en el campo.
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe de administración se establece que la
Hacienda Tres Hermanos no cuenta con un personal capacitado para el desarrollo de las
actividades de trabajo generando a dicha empresa el incumplimiento de sus labores y la
ineficiencia de parte de los trabajadores.
Pregunta Nº 4 ¿Cuál es el propósito de capacitar todo el personal que labora en la
hacienda?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe de administración indica que al capacitar al personal
se lo realiza con el propósito de actualizar al personal tanto en lo tecnológico como en el
campo para desempeñar correctamente toda actividad evitando riesgos presentes y futuros.
-75-
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe de administración se establece que la
Hacienda Tres Hermanos debe capacitar a su personal de trabajo lo que puede generar el
desempeño correcto de toda actividad evitando riesgos presentes y futuros.
Pregunta Nº 5 ¿Qué políticas de control son aplicadas en la hacienda?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe de administración indica que la Hacienda Tres
Hermanos no aplica ninguna política de control.
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe de administración se establece que la
hacienda no cuenta con políticas de control lo que genera a la empresa no llevar
correctamente el control de las actividades de trabajo ejecutadas por los empleados y
trabajadores.
3.7.4. FICHAS DE OBSERVACIÓN
Ficha de observación dirigida al departamento administrativo.
La ficha de observación realizada a la hacienda se la ejecutó con el objetivo de obtener
la mayor información de la misma, con el fin de establecer las políticas de control necesarias
para la capacitación al personal de la Hacienda Tres Hermanos.
FORMATO DE LA FICHA DE OBSERVACIÓN REALIZADA AL DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIVO
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSION SAN
PABLO DE LA TRONCAL INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORIA
La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos internos en
la Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016
FICHA DE OBSERVACION APLICADA AL
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN CHECK LIST CAPACITACION AL PERSONAL
ACTIVIDADES RESPUESTA
OBSERVACIONES SI NO
La hacienda cuenta físicamente con
un departamento administrativo
El personal esta aptamente
capacitado para desempeñar sus
labores
El jefe administrativo vigila el
desempeño laboral
-76-
Se ha realizado capacitación
semanal o mensual hacia todo el
personal que labora en la Hacienda
la hacienda cuenta con políticas de
control aplicadas al personal
Tabla 36: La hacienda cuenta físicamente con un departamento administrativo
Opciones Frecuencia
Si 0
No 1
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento administrativo
Fig. 44: La hacienda cuenta físicamente con un departamento administrativo
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento administrativo
Observación:
Según la observación realizada al departamento de administración de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que no cuenta físicamente con un departamento administrativo.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que no existe físicamente un
departamento administrativo en la hacienda ocasionando un ambiente laboral inadecuado.
Tabla 37: El personal esta aptamente capacitado para desempeñar sus labores
Opciones Frecuencia
Si 1
No 0
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento administrativo
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 0 1
La hacienda cuenta fisicamente con un departamento administrativo
-77-
Fig. 45: El personal esta aptamente capacitado para desempeñar sus labores
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento administrativo
Observación:
Según la observación realizada al departamento de administración de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que si cuenta con el personal capacitado para desempeñar las labores
de trabajo.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que la hacienda tiene personal
capacitado cuando desarrolla las actividades laborales generando a la empresa un adecuado
funcionamiento laboral.
Tabla 38: El jefe administrativo vigila el desempeño laboral
Opciones Frecuencia
Si 1
No 0
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento administrativo
Fig. 46: El jefe administrativo vigila el desempeño laboral
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento administrativo
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 1 0
El personal esta aptamente capacitado para desempeñar sus labores
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 1 0
El jefe administrativo vigila el desempeño laboral
-78-
Observación:
Según la observación realizada al departamento de administración de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el jefe administrativo vigila el desempeño laboral.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que el jefe de administración vigila
cada una de las actividades laborales que realizan los trabajadores generando a la empresa
un adecuado funcionamiento laboral.
Tabla 39: Se ha realizado capacitación semanal o mensual hacia todo el personal que labora en la Hacienda
Opciones Frecuencia
Si 0
No 1
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento administrativo
Fig. 47: Se ha realizado capacitación semanal o mensual hacia todo el personal que labora en la
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento administrativo
Observación:
Según la observación realizada al departamento de administración de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que no se han realizado capacitación semanal o mensual hacia todo el
personal que labora en la hacienda.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que durante el tiempo que se ha
realizado las visitas a la Hacienda no se han realizado ninguna capacitación generando a la
empresa desconformidad laboral ni se ha evidenciado un plan de capacitaciones establecido
por la empresa.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 0 1
Se ha realizado capacitacion semanal o mensual hacia todo el personal que labora en la Hacienda
-79-
Tabla 40: La hacienda cuenta con políticas de control aplicadas al personal
Opciones Frecuencia
Si 0
No 1
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento administrativo
Fig. 48La hacienda cuenta con políticas de control aplicadas al personal
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento administrativo
Observación:
Según la observación realizada al departamento de administración de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que no cuenta con políticas de control aplicadas al personal.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que durante el tiempo de existencia de
la hacienda no cuenta con políticas de control lo que genera a la empresa no llevar
correctamente el control de las actividades de trabajo ejecutadas por los empleados y
trabajadores.
3.8. ELABORACIÓN DE LA MATRIZ FODA PARA EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN-
CAPACITACIÓN AL PERSONAL.
Con los resultados obtenidos a través de las encuestas, entrevistas y fichas de
observación se procede a la realización de la matriz FODA para el área administrativa, con el
objetivo de encontrar las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas de la Hacienda y
convertir esas debilidades y amenazas en fortalezas y oportunidades ayudando a la empresa
a la mejora continua.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 0 1
La hacienda cuenta con politicas de control aplicadas al personal
-80-
Fig. 49: F.O.D.A.
Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos.
3.9. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA.
3.9.1. RECOLECCIÓN DE DATOS
En la presente investigación se aplicarán las correspondientes técnicas de recolección
de datos para obtener la información necesaria sobre las políticas contables necesarios para
el área financiera sección caja chica en la Hacienda Tres Hermanos, mediante la información
que se obtenga se procederá a analizar y establecer posibles alternativas de solución en los
problemas determinados en la misma.
3.9.2. ENCUESTAS:
Encuesta dirigida al jefe financiero de la hacienda Tres Hermanos.
La encuesta realizada de la hacienda se la realizo con el objetivo de obtener la mayor
información de la misma, con el fin de definir las políticas contables que se requiere en el área
financiera sección caja chica de la Hacienda Tres Hermanos
FORMATO DE ENCUESTA PARA EL JEFE FINANCIERO.
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSION SAN
PABLO DE LA TRONCAL
INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos internos en
la Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016
ENCUESTA REALIZADA AL JEFE FINANCIERO
DE LA HACIENDA TRES HERMANOS
NOTA: Es importante que la información otorgada sea
cierta y verdadera.
PREGUNTA Nº 1
FORTALEZAS
1). Vigilancia por parte del jefe administrativo hacia el personal que labora en la Hacienda
OPORTUNIDADES
1). Disponen de alto conocimiento en las actividades de trabajo realizadas por su
experiencia.
DEBILIDADES
1). Personal no capacitado correctamente para su área de trabajo.
2). Inexistencia de politicas fisicas de control
AMENAZAS
1). Capacitaciones realizadas a los trabajadores únicamente por AGROCALIDAD.
F.O.D.A
-81-
¿USTED TIENE CONOCIMIENTO EN QUE CONSISTE
UN FONDO DE CAJA CHICA?
SI NO
PREGUNTA Nº 2
SI SU RESPUESTA ANTERIOR FUE AFIRMATIVA
RESPONDER LA PREGUNTA ¿CALIFIQUE SU
GRADO DE CONOCIMIENTO CON RELACION A LA
PREGUNTA ANTERIOR?
ALTO MEDIO BAJO
PREGUNTA Nº 3
¿EN SU CONOCIMINETO CREE USTED QUE EN LA
HACIENDA DEBERÍA EXISTIR UN FONDO DE CAJA
CHICA?
SI NO TALVEZ
PREGUNTA Nº 4
¿LOS DESEMBOLSOS DE DINERO PARA CUBRIR
GASTOS DE LA HACIENDA SON REALIZADOS POR:
GERENTE TRABAJADOR OTROS
PREGUNTA Nº 5
¿CON QUE FRECUENCIA SE DISPONE DEL DINERO
DE UN TRABAJADOR U OTROS PARA LOS GASTOS
DE LA EMPRESA?
MUCHAS VECES POCAS VECES NUNCA
PREGUNTA Nº 6
¿EXISTEN POLITICAS CONTABLES EN LA
HACIENDA TRES HERMANOS?
SI NO
Tabla 41: Usted tiene conocimiento en que consiste un fondo de caja chica?
Opciones Frecuencia
Si 1
No 0
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero
Fig. 50: Usted tiene conocimiento en que consiste un fondo de caja chica?
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 1 0
Usted tiene conocimiento en que consiste un fondo de caja chica?
-82-
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe financiero indica que si tiene
conocimiento de en qué consiste un fondo de caja chica.
Comentario:
En base a la respuesta se establece que el jefe financiero conoce el tema de fondo de
caja chica generando a la hacienda mejorar el rendimiento académico por parte de sus
empleados en la al obtención de conocimientos.
Tabla 42: Si su respuesta anterior fue afirmativa responda la pregunta ¿califique su grado de conocimiento en relación a la pregunta anterior?
Opciones Frecuencia
Alto 1
Medio 0
Bajo 0
Total 1 Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero
Fig. 51: Si su respuesta anterior fue afirmativa responda la pregunta ¿califique su grado de conocimiento en relación a la pregunta anterior?
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe financiero indica que tiene un alto grado
de conocimiento respecto al tema del fondo de caja chica
Comentario:
En base a la respuesta se establece que el jefe financiero tiene un conocimiento alto
sobre el tema de fondo de caja chica generando a la hacienda un aporte de sus empleados al
obtener conocimientos involucrados con la empresa.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Alto Medio Bajo
Frecuencia 1 0 0
Si su respuesta anterior fue afirmativa responda la pregunta ¿califique su grado de conocimiento en relacion
a la pregunta anterior?
-83-
Tabla 43: En su conocimiento cree usted que en la Hacienda debería existir un fondo de caja chica?
Opciones Frecuencia
Si 0
No 0
Tal vez 1
Total 1 Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero
Fig. 52: En su conocimiento cree usted que en la Hacienda debería existir un fondo de caja chica?
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe financiero indica que tal vez debería
existir un fondo de caja chica en la hacienda
Comentario:
En base a la respuesta del jefe financiero se establece que en la Hacienda Tres
Hermanos tal vez debería contar con un fondo de caja chica generando a la empresa a reducir
el riesgo de anomalías presentes cada semana.
Tabla 44: Los desembolsos de dinero para cubrir gastos de la Hacienda son realizados por:
Opciones Frecuencia
Gerente 1
Trabajador 0
Otros 0
Total 1 Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No Tal vez
Frecuencia 0 0 1
En su conocimiento cree usted que en la Hacienda debería existir un fondo de caja chica?
-84-
Fig. 53: Los desembolsos de dinero para cubrir gastos de la Hacienda son realizados por:
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe financiero indica que los desembolsos de
dinero para cubrir los gastos de la hacienda son realizados por el gerente.
Comentario:
En base a la respuesta del jefe financiero se establece que en la Hacienda Tres
Hermanos cuando existen desembolsos de dinero son ejecutados por el gerente para cubrir
los gastos ocasionados cotidianamente en la empresa generando a la hacienda un buen
manejo del dinero.
Tabla 45: Con qué frecuencia se dispone del dinero de un trabajador u otros para los gastos de la empresa?
Opciones Frecuencia
Muchas veces 0
Pocas veces 1
Nunca 0
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero
Fig. 54: Con qué frecuencia se dispone del dinero de un trabajador u otros para los gastos de la empresa?
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Gerente Trabajador Otros
Frecuencia 1 0 0
Los desembolsos de dinero para cubrir gastos de la Hacienda son realizados por:
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Muchasveces
Pocasveces
Nunca
Frecuencia 0 1 0
Con que frecuencia se dispone del dinero de un trabajador u otros para los gastos de la empresa?
-85-
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe financiero indica que pocas veces se
dispone del dinero de un trabajador u otros para los gastos de la empresa.
Comentario:
En base a la respuesta del jefe financiero se establece que en pocas ocasiones se ocupa
el dinero de un trabajador u otra persona para cubrir los gastos ocasionados por algún
imprevisto en la hacienda generando a la empresa manejar correctamente esos
inconvenientes.
Tabla 46: Existen políticas contables en la Hacienda Tres Hermanos?
Opciones Frecuencia
Si 1
No 0
Total 1
Elaborado por: Autor Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero
Fig. 55: Existen políticas contables en la Hacienda Tres Hermanos?
Elaborado por: Autor
Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero
Análisis:
De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe financiero indica que si existen políticas
contables en la Hacienda Tres Hermanos
Comentario:
En base a la respuesta del jefe financiero se establece que la hacienda si cuenta con
políticas contables, generando a la empresa el conocimiento de sus obligaciones en la parte
financiera.
3.9.3. ENTREVISTAS
Entrevista dirigida al jefe financiero de la Hacienda Tres Hermanos.
La entrevista realizada a la hacienda se la realizo con el objetivo de obtener la mayor
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 1 0
Existen políticas contables en la Hacienda Tres Hermanos?
-86-
información de la misma, con el fin de establecer las políticas contables necesarias para la
Hacienda Tres Hermanos.
FORMATO DE ENTREVISTA PARA EL JEFE FINANCIERO
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA
EXTENSION SAN PABLO DE LA TRONCAL
INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ENTREVISTA REALIZADA AL JEFE FINANCIERO DE LA
HACIENDA TRES HERMANOS
NOTA: Es importante que la información
otorgada sea cierta y verdadera.
PREGUNTA Nº 1 COMPONENTES CONTROL INTERNO
COSO I
¿LA HACIENDA TRES HERMANOS CUENTA CON UN
FONDO DE CAJA CHICA?
SI
NO
GESTION DE RIESGO
PREGUNTA Nº 2
SI SU RESPUESTA ANTERIOR FUE NEGATIVA ¿CREE
USTED QUE DEBERIA EXISTIR UN FONDO DE CAJA CHICA
PARA LA HACIENDA TRES HERMANOS?
GESTIÓN DE RIESGO
PREGUNTA Nº 3
¿LOS DESEMBOLSOS DE DINERO PARA CUBRIR GASTOS
DE LA HACIENDA POR QUIEN ES RELAIZADO Y CON QUE
FRECUENCIA LO REALIZA ESA PERSONA?
ACTIVIDADES DE CONTROL
PREGUNTA Nº 4
¿LOS PROPIETARIOS DE LA HACIENDA REALIZAN EL
CORRECTO DESEMBOLSO DEL DINERO? ACTIVIDAD DE CONTROL
PREGUNTA Nº 5
¿Qué POLITICAS CONTABLES SON ESTABLECIDAS EN LA
HACIENDA TRES HERMANOS? AMBIENTE DE CONTROL
Pregunta Nº1 ¿La hacienda tres hermanos cuenta con un fondo de caja chica?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe financiero indica que en la Hacienda Tres Hermanos
no cuenta con un fondo de caja chica
-87-
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe financiero se establece que la empresa no
tiene específicamente un fondo de caja chica lo que ocasiona que cuando se dan ciertas
anomalías como compras imprevistas ocasionadas no se los pueda cubrir con el fondo
designado para caja chica generando a la hacienda pérdida de tiempo y trabajo.
Pregunta Nº2 Si su respuesta anterior fue negativa ¿Cree usted que debería existir un
fondo de caja chica para la hacienda tres hermanos?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe financiero indica que si porque es muy necesario que
la hacienda tenga un fondo de caja chica para cuando se presentan ciertas anomalías
laborales como por ejemplo cuando se daña una bomba utilizada para el riego, reparación de
cable vía, reparación de vehículo.
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe financiero se establece que la Hacienda Tres
Hermanos si se debería implementar un fondo de caja chica para cubrir los gastos presentes
ante ciertas anomalías laborales como por ejemplo cuando se daña una bomba utilizada para
el riego, reparación de cable vía, reparación de vehículo generando a la hacienda mejorar su
desempeño laboral.
Pregunta Nº3 ¿Los desembolsos de dinero para cubrir gastos de la hacienda por quien
es realizado y con qué frecuencia lo realiza esa persona?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe financiero indica que al momento de que ocurre la
anomalía anteriormente mencionada el dinero ocupado para su respectiva reparación es dada
por uno de los trabajadores y esas compras emergentes se originan de dos a tres veces en la
semana.
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe financiero se establece que en la Hacienda
Tres Hermanos cuando ocurre las anomalías mencionadas anteriormente y que en algunas
ocasiones el dinero para cubrir esos gastos es dado por un trabajador con la frecuencia de
dos a tres veces a la semana generando a la empresa un mal manejo financiero.
Pregunta Nº4 ¿Los propietarios de la hacienda realizan el correcto desembolso del
dinero?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe financiero indica que cuando llega el día de pago que
es semanalmente de sábado a sábado los propietarios adjuntan ese desembolso junto al pago
-88-
del trabajador.
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe financiero se establece que la devolución
del dinero prestado es adjuntada con el pago semanal del trabajador originando a la empresa
una deficiencia en el control financiero al no tener un fondo de caja chica.
Pregunta Nº5 ¿Qué políticas contables son establecidas en la Hacienda Tres
Hermanos?
Análisis:
Según lo manifestado por el jefe financiero indica que respecto a políticas contables no
existen físicamente pero si empíricamente esto quiere decir que la Hacienda paga sus
impuestos como la ley lo ordena.
Comentario:
En base a la respuesta otorgada por el jefe financiero se establece que no existen
físicamente políticas contables en la Hacienda Tres Hermanos y que todo lo manejan de forma
empírica generando a la empresa complicaciones financieras.
3.9.4. FICHAS DE OBSERVACIÓN
Ficha de observación dirigida al departamento financiero.
La ficha de observación realizada a la hacienda se la ejecutó con el objetivo de obtener
la mayor información de la misma, con el fin de definir las políticas contables que se requiere
en el área financiera sección caja chica de la Hacienda Tres Hermanos.
FORMATO DE LA FICHA DE OBSERVACIÓN REALIZADA AL DEPARTAMENTO
FINANCIERO.
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSION SAN
PABLO DE LA TRONCAL INGENIERIA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
FICHA DE OBSERVACION APLICADA AL
DEPARTAMENTO FINANCIERO
CHECK LIST CREACION FONDO DE CAJA
CHICA Y REEMBOLSO
ACTIVIDADES RESPUESTA
OBSERVACIONES SI NO
La hacienda cuenta físicamente con
un departamento financiero
En el pago a sus trabajadores se
realizan mediante roles de pago
Cuando se presenta compras
emergentes en la Hacienda se utiliza
dinero de caja chica
-89-
La hacienda cuenta con un fondo de
caja chica
Los desembolsos de dinero se hace
conjuntamente al momento de pagar
a los trabajadores
La hacienda cuenta con políticas
contables
Tabla 47: La hacienda cuenta físicamente con un departamento financiero
Opciones Frecuencia
Si 0
No 1
Total 1
Elaborado por: Autor Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero
Fig. 56: La hacienda cuenta físicamente con un departamento financiero
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero
Observación:
Según la observación realizada al departamento financiero de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que no cuenta físicamente con un departamento financiero.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que la hacienda no tiene departamento
financiero generando a la empresa complicaciones en el ámbito laboral al no contar con un
espacio específico para desarrollar eficazmente las actividades de trabajo.
Tabla 48: En el pago a sus trabajadores se realizan mediante roles de pago
Opciones Frecuencia
Si 1
No 0
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 0 1
La hacienda cuenta fisicamente con un departamento financiero
-90-
Fig. 57: En el pago a sus trabajadores se realizan mediante roles de pago
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero
Observación:
Según la observación realizada al departamento financiero de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que el pago a los trabajadores si se realizan mediante roles de pago.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que la hacienda si realiza roles de
pago al momento de pagar a sus trabajadores generando a la empresa un adecuado control
en el pago evitando malos entendidos y desconformidad de parte del personal de trabajo.
Tabla 49: Cuando se presenta compras emergentes en la Hacienda se utiliza dinero de caja chica
Opciones Frecuencia
Si 0
No 1
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero
Fig. 58: Cuando se presenta compras emergentes en la Hacienda se utiliza dinero de caja chica
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 1 0
En el pago a sus trabajadores se realizan mediante roles de pago
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 0 1
Cuando se presenta compras emergentes en la Hacienda se utiliza dinero de caja chica
-91-
Observación:
Según la observación realizada al departamento financiero de la Hacienda Tres Hermanos se
obtiene que la hacienda no dispone de un fondo de caja chica para cubrir esas compras
emergentes.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que no utilizan el dinero de caja chica para
cubrir esas compras emergentes ya que la hacienda no dispone de un fondo destinado a lo
anteriormente mencionado generando a la empresa desperdicio de tiempo en el desarrollo de
sus actividades laborales.
Tabla 50: La hacienda cuenta con un fondo de caja chica
Opciones Frecuencia
Si 0
No 1
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero
Fig. 59: La hacienda cuenta con un fondo de caja chica
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero
Observación:
Según la observación realizada al departamento financiero de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que la hacienda no dispone de un fondo de caja chica y que cuando
aparecen esas anomalías el dinero es dado por uno de los trabajadores.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que la hacienda no cuenta con dinero
destinado a caja chica y que para cubrir esas compras emergentes ocupan dinero que es
prestado por un trabajador generando a la empresa mayor responsabilidades en el desarrollo
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 0 1
La hacienda cuenta con un fondo de caja chica
-92-
de sus actividades laborales.
Tabla 51: Los desembolsos de dinero se hacen conjuntamente al momento de pagar a los trabajadores
Opciones Frecuencia
Si 1
No 0
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero
Fig. 60: Los desembolsos de dinero se hacen conjuntamente al momento de pagar a los trabajadores
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero
Observación:
Según la observación realizada al departamento financiero de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que se realiza el pago de la semana de trabajo y se adjunta la devolución
del dinero prestado.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que la hacienda devuelve el dinero
prestado por el trabajador junto al pago semanal generando a la empresa inconveniente al no
disponer de un fondo destinado a dichas compras emergentes.
Tabla 52: La hacienda cuenta con políticas contables
Opciones Frecuencia
Si 0
No 1
Total 1
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 1 0
Los desembolsos de caja chica se hace conjuntamente al momento de pagar a los trabajadores
-93-
Fig. 61: La hacienda cuenta con políticas contables
Elaborado por: Autor
Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero
Observación:
Según la observación realizada al departamento financiero de la Hacienda Tres
Hermanos se obtiene que no cuenta con políticas contables.
Comentario:
En base a la observación ejecutada se establece que la hacienda no dispone físicamente de políticas contables y que lo realizan de manera empírica ocasionando a la empresa un inadecuado manejo en su área financiera.
3.10. ELABORACIÓN DE LA MATRIZ FODA PARA EL DEPARTAMENTO FINANCIERO
SECCIÒN CAJA CHICA.
Con los resultados obtenidos a través de las encuestas, entrevistas y fichas de
observación se procede a la realización de la matriz FODA para el área financiera, con el
objetivo de encontrar las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas de la Hacienda y
convertir esas debilidades y amenazas en fortalezas y oportunidades ayudando a la empresa
a la mejora continua.
Fig. 62: Matriz F.O.D.A. para el departamento financiero
Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
Frecuencia 0 1
La hacienda cuenta con politicas contables
FORTALEZAS
1). Conocimiento por parte de personal sobre el tema de caja chica
OPORTUNIDADES
1). Devolución del dinero prestado por el trabajador para cubrir las compras emergente de la
Hacienda.
DEBILIDADES
1). Inexistencia de un fondo de caja chica.
2). Las compras emergentes son cubiertas por los trabajadores.
AMENAZAS
1). Politicas contables empìricas en la Hacienda.
MATRIZ FODA PARA EL DEPARTAMENTO
FINANCIERO
-94-
CAPITULO 4 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PARA EL
PROCESO DE PRODUCCION DE EMBARQUE DE LA
HACIENDA TRES HERMANOS.
HACIENDA TRES HERMANOS
Área: Proceso de Embarque de Banano
-95-
Fecha de vigencia
Marzo del 2017
4.1. OBJETIVO:
Se tiene como objetivo conocer las responsabilidades y obligaciones de cada
uno de los trabajadores encargados del proceso de embarque.
4.2. ALCANCE:
Este procedimiento tiene como alcance para el departamento de producción y
personal inmerso dentro de esta área como es la cosecha de la fruta y post cosecha.
4.3. RESPONSABLES:
Jefe de producción.
Trabajadores de campo.
4.4. DEFINICIONES:
Corte de la fruta.
Según el autor (M. Ulloa, pág. 46). Establece que el corte de la fruta se lo realiza
con un machete afilado haciendo un corte en cruz en el tallo a 2 metros de altura.
Cuando el tallo se dobla, se sujeta el racimo para evitar que este se golpee. Luego se
corta el racimo y este es transportado a la empacadora evitando que se maltrate.
Cable vía o funicular.
Según (Agrocalidad, 2014, pág. 9). Indica que el cable vía o funicular es la:
“Infraestructura que permite principalmente el transporte del racimo, así como de los
equipos, insumos y materiales, desde el campo hacia la empacadora o viceversa”.
HACIENDA TRES
HERMANOS
Procedimientos de control y responsabilidades definidas
para el departamento de producción sección embarque
de banano
Edición Nº 0
Fecha de emisión: 2/03/2017
DEPARTAMENTO: Producción PROCESO: Embarque de banano.
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles. SUBPROCESO: Cosecha de la fruta
-96-
Calibración
Procedimiento de ajuste de medidas de diversos equipos en base a patrones
establecidos, lo que permite el correcto uso del mismo para diversas actividades
(como pesado o aplicación de productos). En el caso del banano, se refiere a la
medición del grosor de la fruta para constatar si debe o no ser cosechada.
(Agrocalidad, 2014, pág. 9).
Garrucha.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). nos dice que es el: “Artefacto
compuesto de un gancho metálico y una cadena en un extremo, unido por el otro a
ruedas metálicas, que sirve para la transportación de materiales o racimos dentro de
la finca a través del cable vía”
Racimo.
Inflorescencia en forma de espiga que consiste en un tallo central (o raquis) del
que salen varias flores agrupadas en doble hilera, dispuestas en forma espiral a lo
largo del tallo, las cuales están cubiertas por brácteas que la protegen. (Agrocalidad,
2014, pág. 13).
Embarque.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 10). Nos dice que es el: “Proceso
complementario a la cosecha que consiste en la adecuación, tratamiento, empacado
y estibado del banano para su transporte a puerto y luego a su mercado de consumo”.
HACIENDA TRES
HERMANOS
Procedimientos de control y responsabilidades definidas
para el departamento de producción sección embarque
de banano
Edición Nº 0
Fecha de emisión: 2/03/2017
DEPARTAMENTO: Producción PROCESO: Embarque de banano.
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles. SUBPROCESO: Cosecha de la fruta
-97-
4.5. FLUJOGRAMA PROCESO DE EMBARQUE
COSECHA DE LA FRUTA
Jefe de Producción
Corte de la fruta Calibración Cable Vía
Cortador Calibrador Garruchero
Fig. 63 Flujograma Proceso De Embarque
Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
4.6. DESCRIPCIÓN DEL FLUJOGRAMA DEL SUBPROCESO: COSECHA DE LA FRUTA
PROCESO: Embarque de Banano
SUBPROCESO: Cosecha de la fruta
Corte de la fruta: Su forma del corte lo ejecutan en tipo “V” de esa manera la
planta se inclina para un fácil acceso al racimo.
Calibración: Durante el proceso anterior se ejecuta la calibración en donde se
mide el degrade de los dedos de banano desde abajo deben dar como mínimo 39
HACIENDA TRES
HERMANOS
Procedimientos de control y responsabilidades definidas
para el departamento de producción sección embarque
de banano
Edición Nº 0
Fecha de emisión: 2/03/2017
DEPARTAMENTO: Producción PROCESO: Embarque de banano.
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles. SUBPROCESO: Cosecha de la fruta
No
Si
Inicio
Corte del racimo
Calibración Fin
Cable vía A
-98-
de degrado y en la parte superior deben dar como máximo 49 de degrado si están
dentro de estos valores la fruta está en optimo estado de cosecha.
Cable Vía: Una vez ejecutado los procesos anteriores se procede a colocar el
racimo ya cortado en el cable vía el cual transporta el racimo a la empacadora y
evita el estropeo de la fruta.
4.7. JEFE DE PRODUCCIÓN:
Supervisa que todos los procesos desde el inicio hasta el fin del embarque sean
ejecutados correctamente.
SISTEMA ANTERIOR PROCESO SISTEMA PROPUESTO
Cuando cortan a la mata el racimo cae de una manera inadecuada esto provoca el
estropeo de la fruta
Corte de la fruta
Su forma del corte lo ejecutan en tipo “V” de esa manera la planta se inclina para un fácil acceso al
racimo.
Calibración
Cable vía
HACIENDA TRES
HERMANOS
Procedimientos de control y responsabilidades definidas
para el departamento de producción sección embarque
de banano
Edición Nº 0
Fecha de emisión: 2/03/2017
DEPARTAMENTO: Producción PROCESO: Embarque de banano.
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles. SUBPROCESO: Cosecha de la fruta
-99-
4.8. FORMULARIO
Calibración: Tabla 53: Control calidad calibración
CONTROL DE CALIDAD
Nº 001
NOMBRE DE LA HACIENDA:
SEMANA Nº:
PROCESO: CALIBRACIÓN
GRADO O CALIBRE
RACIMOS
MINIMO MAXIMO
39 41 42 43 44 45 49
1 A 20
21 A 40
41 A 60
61 A 80
81 A 100
101 o MÁS
OBSERVACIONES
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
FIRMA
Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
-100-
Total de racimos cortados y transportados en cable vía Tabla 54: Control de calidad para los racimos
CONTROL DE CALIDAD
Nº 001
NOMBRE DE LA HACIENDA:
SEMANA Nº:
PROCESO:
CORTE DE LA FRUTA Y TRANSPORTE CABLE VIA
TOTAL RACIMOS CORTADOS
1 a 25
26 a 50
51 a 75
76 a 100
101 o más
TOTAL RACIMOS TRANSPORTADOS EN CABLE VÍA
1 a 40
41 a 80
81 a 120
121 0 mas
OBSERVACIONES
FIRMA Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
HACIENDA TRES
HERMANOS
Procedimientos de control y responsabilidades definidas
para el departamento de producción sección embarque
de banano
Edición Nº 0
Fecha de emisión: 2/03/2017
DEPARTAMENTO: Producción PROCESO: Embarque de banano.
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles. SUBPROCESO: Cosecha de la fruta
-101-
4.9. DEFINICIONES:
Post cosecha.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que la post cosecha es el
proceso que se lo realiza en las empacadoras que son instalaciones o construcciones
especialmente diseñadas para este efecto y que puedan ser de diferentes materiales
y dimensiones dependiendo sobre todo de factores como: disponibilidad económica,
disponibilidad de materiales, tamaño de la plantación.
Generalmente una empacadora consta del siguiente equipamiento:
Un tanque o tina de cemento revestido de azulejos, o de hierro galvanizado
pintado con materiales apropiados (resina de vidrio). Las tinas están divididas
en dos partes, la primera de lavado y saneo y la segunda de enjuague, ambas
con surtidores de rebose y drenaje.
Mesas para las balanzas para pesar la fruta, previamente colocadas en
bandejas especiales
Transportadores de las bandejas con fruta
Mesa para empaque
Transportadores de cajas.
Desmane.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que el desmane se lo ejecuta
con un cuchillo curvo o cortador semicircular, (cuchareta) efectuando un solo corte
limpio sin dejar otros cortes ni desgarres. El corte se lo realiza lo más cerca posible al
tallo dejando suficiente corona, las manos son colocadas cuidadosamente en el
tanque de desmane.
Lavado y saneo.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que para el lavado se lo
realiza en el primer tanque en donde se procede a lavar cuidadosamente cada mano
y se elimina aquellas muy pequeñas, deformes o que presenten señale de estropeo,
rasguños, daños causados por insectos u otros que desmejoren su presentación en
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Procedimientos de control y responsabilidades definidas
para el departamento de producción sección embarque
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Fecha de emisión: 2/03/2017
DEPARTAMENTO: Producción PROCESO: Embarque de banano.
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles. SUBPROCESO: Post cosecha
-102-
más de dos dedos. Cualquier desperfecto de la corona se arregla usando cuchillos
curvos bien afilados
Enjuague o desleche.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que: “Las manos o los
clusters permanecen dentro del agua en el tanque, por un lapso de entre doce a veinte
minutos para eliminar todo el “látex o leche””.
Pesada.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que la pesada del
banano es: “Sobre la balanza, en la bandeja especialmente diseñada para este
propósito se deposita el número de manos o clusters necesarios hasta completar el
peso solicitado por caja”.
Desinfección.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que la desinfección: “Se
procede a rociar la fruta con una solución de sulfato de aluminio y un funguicida para
prevenir las manchas de látex y pudrición de la corona. El funguicida más
recomendado es el Thiabendazole”.
Sellado.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que: “Para ciertos
mercado, algunas compañías exportadoras colocan en los dedos interiores de la mano
o del clusters unas etiquetas distintivas de la marca registrada”.
Embalaje de cajas de banano.
Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que “Es
la colocación de la materia prima en la caja para exportar. Esta debe ir distribuida
según su tamaño evitar daños en la materia prima”.
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DEPARTAMENTO: Producción PROCESO: Embarque de banano.
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-103-
Empaque.
Se lo realiza en cajas de cartón corrugado elaboradas bajo especificaciones y
dimensiones establecidas según el peso a empacarse, la distancia a la que va a ser
transportada la fruta y las condiciones del mercado consumidor.
Las cajas se componen de “fondo” y “tapa” y para proteger la fruta se utilizan
diversas formas de polietileno, siendo las más comunes la lámina perforada, Politubo
o Tubo Pack perforado, fundas sin perforar y fundas individuales o Cluster Pack.
(Banascopio.com, 2010).
Tapado.
Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que el tapado consiste
en que: Se coloca la tapa cuidando que los orificios de ventilación del fondo y de la
tapa coincidan.
Estiba.
Es uno de los factores del proceso de almacenamiento, es la forma de que va
estar arreglado o acomodado el producto en un determinado lugar (bodega, camión
de trasporte), esta fase es delicada ya que el producto puede sufrir algunos
desperfectos. (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47).
Dedo o fruto.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 10). Nos dice que es: “Cada una de
las unidades individuales que en conjunto forman las manos”.
Látex.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). Nos dice que es el: “Líquido
pegajoso, entre blanquecino y transparente, que se genera en los cortes hechos al
pseudotallo, vainas foliares, raquis, flores y fruto del banano”.
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Mano de banano.
Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). Nos dice que son los: “Frutos
distribuidos en doble hilera, unidos por una corona (pedicelo) al raquis y entre ellos,
cuyo aspecto asemeja una mano”.
Clúster.
Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que son:
“Conocidos como gajos, son grupos de banano que constan entre 4 a 8 dedos unidos
por una corona, siendo la medida para el empacado de la fruta”.
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ELABORADO POR: Andrea Calle Robles. SUBPROCESO: Post cosecha
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4.10. FLUJOGRAMA PROCESO EMBARQUE
POST COSECHA
Jefe de Producción
Desmane Saneamiento
de los clusters
Pesaje Fumigación Etiquetado Embalamiento Ligada y aspirada
Tapador Estibador
Fig. 64. Flujograma Proceso Embarque
Elaborado por: Autor Fuente: Hacienda Tres Hermanos
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DEPARTAMENTO: Producción PROCESO: Embarque de banano.
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles. SUBPROCESO: Post cosecha
A
Desmane
Saneamiento de los
clusters
Pesaje
Fumigación
Etiquetado
Embalamiento
Ligada y aspirada
Tapador Estibador
Fin
-106-
4.11. DESCRIPCIÓN DEL FLUJOGRAMA DEL SUBPROCESO: COSECHA DE LA FRUTA
PROCESO: Embarque de Banano
SUBPROCESO: Post cosecha
Desmane: Se lo realiza con un cuchillo curvo en donde se hace un corte lo más
cerca del tallo donde debe quedar suficiente espacio en la corona ya una vez
desmanado el racimo se forman los clusters.
Saneamiento de los clusters: Es el debido lavado en donde se saca el látex
de la fruta y se eliminan ciertos defectos como el maltrato, raspaduras y
perjuicios ocasionados por insectos que afecten la presentación de la mano.
Pesaje: Se procede al pesaje de los clusters en la balanza romana donde ahí
se pone con las correctas bandejas de diseño hasta lograr el pesaje adecuado
Fumigación: Después del proceso anterior se procese a la fumigación de la
corona el cual evita con los fungicidas la putrefacción del gajo de banano
Etiquetado: Luego se procede al etiquetado en donde los clusters que
contienen de 6 a 8 manos se coloca 2 sellos y si el clusters contiene 4 dedos
se coloca 1 sello
Embalamiento: Una vez elaborado el proceso de etiquetado se ejecuta el
embalaje que consiste en colocar los clusters mediante una línea de empaque
que trata de 3 a 4 filas correspondientes a la ubicación en donde la primera fila
va el gajo con manos grandes, en la segunda fila van los gajos con manos
medianas y en la tercera fila va el gajo con manos pequeñas estos se colocan
con la corona hacia el embalador
Ligada y aspirada: A continuación se efectúa la correcta aspirada de la caja
para eliminar el polvo y con la aspiradora se procede a sacar el aire de la funda
donde están colocados los clusters lo que evita que la fruta sude y se procede
a poner la respectiva liga
Tapador: cumplido el proceso anterior el tapador procede a colocar la tapa en
la caja de banano
Estibador: Al concluir el estibador o paletizador ubica los pallets en el camión
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-107-
o contendor para proceder a la colocación de las cajas de banano el cual
ejecuta organizadamente para así evitar el estropeo de la fruta o el despegue
del cartón de la caja de banano.
Tabla 55: Evaluación de métodos
SISTEMA ANTERIOR PROCESO SISTEMA PROPUESTO
Ninguno Desmane Ninguno
Ninguno Saneamiento de
los clusters Ninguno
Ninguno Pesaje Ninguno
Ninguno Fumigación Ninguno
Ninguno Etiquetado Ninguno
Mala colocación de los clusters provocando el estropeo de la fruta
Embalamiento
Colocar los clusters mediante una línea de empaque que trata de 3 a 4 filas correspondientes a la ubicación en donde la primera fila va el gajo con
manos grandes, en la segunda fila van los gajos con manos medianas y en la
tercera fila va el gajo con manos pequeñas estos se colocan con la
corona hacia el embalador
Ninguno Ligada y aspirada Ninguno
Ninguno Tapador Ninguno
mala ubicación de la caja o el trasbordo de la caja de banano hace que las cajas
se estropeen junto con la fruta y se provoque el despegue del cartón
Estibador
Primero ubicar correctamente los pallets en el camión o contendor para proceder a la colocación de las cajas de banano el cual ejecuta organizadamente para así evitar el estropeo de la fruta o el despegue del cartón de la caja de
banano.
Elaborado por: Autor
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-108-
4.12. FORMULARIO
Tarjeta de embarque Fig. 65 Formulario – Tarjeta de embarque
Elaborado por: Autor Fuente: Hacienda Tres Hermanos
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-109-
CAPITULO 5 POLÍTICAS DE CONTROL PARA EL ÁREA
ADMINISTRATIVA – CAPACITACIÓN PERSONAL DE LA
HACIENDA TRES HERMANOS
HACIENDA TRES HERMANOS
Departamento: Administrativo
-110-
PLAN DE CAPACITACIÓN
5.1. INTRODUCCIÓN
Toda empresa debe efectuar capacitaciones hacia sus empleados ya que es un
proceso de carácter obligatorio en donde el personal adquiere los conocimientos y
habilidades específicas para desarrollar adecuadamente las actividades laborales.
En la hacienda Tres Hermanos dedicada a la comercialización de banano omiten
la correcta ejecución de responsabilidades en el departamento administrativo por lo
que se requiere efectuar acciones de capacitación con orientación al fortalecimiento
institucional.
La realización correcta ejecución de responsabilidades en del departamento
administrativo es muy importante tanto para la hacienda como para su personal de
trabajo, ya que por medio de eso el personal se siente comprometido con la empresa
y esto ayuda a que se genere un adecuado ambiente laboral ayudando a la hacienda
en su crecimiento y fortalecimiento.
5.2. OBJETIVO GENERAL
Orientar a los gerentes propietarios de la Hacienda Tres Hermanos a la ejecución
de capacitaciones para el personal de trabajo.
5.3. OBJETIVO ESPECIFICO
Impulsar el desarrollo de capacidades, destrezas y habilidades en el personal de
trabajo con el fin de mejorar e incrementar los niveles de eficiencia y eficacia en el
desempeño de sus responsabilidades tanto para beneficio del personal y de la
hacienda.
5.4. ÁMBITO
El alcance o ámbito de acción del plan de capacitación será para el personal que
labora en el departamento de producción, administrativo y financiero en la Hacienda
Tres Hermanos para fortalecer capacidades en el puesto.
5.5. METAS
Capacitar a los gerentes propietarios de la Hacienda Tres Hermanos
Capacitar al departamento de producción, administrativo y financiero.
Capacitar a jefes departamentales y trabajadores de campo.
-111-
PLAN DE CAPACITACIÓN 5.6. POLÍTICAS
Capacitar constante al personal para la optimización de sus labores.
Los eventos de capacitación (cursos, talleres, seminarios) se dictarán con
profesionales capacitados
El departamento administrativo y el área recursos humanos serán los
responsables de la programación del plan de capacitación; Las capacitaciones no
programadas y no incluidas en el plan, se realizarán de acuerdo a la necesidad y
serán aprobadas por los gerentes propietarios y el jefe de administración.
El área recursos humanos y el jefe administrativo entregará los reportes de
ejecución de eventos de capacitación a los gerentes propietarios y una vez
concluida las capacitaciones se entregará un certificado aprobando la capacitación
del personal.
Para la obtención del certificado aprobatorio la Hacienda realizara una evaluación
de conocimiento adquirido a los capacitados; el cual si obtiene una excelente
calificación aplicará un incentivo por efecto de la evaluación de desempeño.
5.7. INCENTIVOS POR EFECTO DE LA EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO
El empleado que haya obtenido una excelente calificación, tendrán como
incentivo dos días extras para sus vacaciones; en donde el jefe administrativo llevara
a cabo el respectivo papeleo que respalde el incentivo ganado.
5.8. GUÍA TEMÁTICA PARA EL DESARROLLO DE PROGRAMAS DE
CAPACITACIÓN
La realización de esta guía surge de la necesidad de capacitar a su personal de
trabajo planteado por el departamento administrativo y gerentes propietarios de la
Hacienda.
Los temas destacados son los únicos que pueden considerarse dentro del plan
de capacitación.
5.9. ESTRATEGIAS
Elaboración de trabajos prácticos.
Realización de talleres.
Simulacros para cada una de las áreas de trabajo.
Metodología de exposiciones para fomentar el trabajo en equipo.
Lluvia de ideas.
-112-
PLAN DE CAPACITACIÓN
5.10. TIPOS DE CAPACITACIÓN A EJECUTAR
Capacitación preventiva: se aplicara la capacitación preventiva para preparar al
personal la implementación de nuevas tecnologías, métodos a implementarse o la
utilización de nuevos equipos de trabajo para el desarrollo de la hacienda.
Capacitación correctiva: se aplicará para solucionar problemas de desempeño
de origen laboral y dentro de ellos ver que problemas pueden ser resueltos con la
capacitación.
5.11. MODALIDAD DE CAPACITACIÓN
Formación (conocimientos básicos)
Actualización (tecnología)
Complementación (reforzamiento de conocimientos, habilidades y destrezas).
5.12. NIVELES DE CAPACITACIÓN
Nivel básico: proporcionar conocimientos y habilidades esenciales para el
desarrollo de la actividad laboral de cada área de la Hacienda
Nivel intermedio: aumentar los conocimientos y adquiridos en el nivel básico para
el perfeccionamiento de habilidades y destrezas al desempeñar la actividad
laboral.
Nivel avanzado: preparación para desempeñar tareas de mayor exigencia y
responsabilidad dentro de la Hacienda.
5.13. ACTIVIDADES A DESARROLLAR
Las actividades a desarrollar en el plan de capacitación están respaldados a los
temarios designados por el departamento de producción y recursos humanos
detallados a continuación:
5.14. FLUJOGRAMA
-113-
PLAN DE CAPACITACIÓN
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
CAPACITACIÓN EJECUTADA POR EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
JEFE DE PRODUCCIÓN TRABAJADORES DE CAMPO Fig. 66 Flujograma de Capacitación Departamento de Producción
Elaborado por: Autor Fuente: Hacienda Tres Hermanos
Inicio
Proceso de capacitación
departamento producción
Capacitación Jefe de
producción
Si
Formato de asistencia
No
Solicitar capacitación
Ejecución
Trabajadores de campo
Si
No
Solicitar capacitación
Temas para el aprendizaje
Evaluación de aprendizaje
Fin
-114-
PLAN DE CAPACITACIÓN
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DEPARTAMENTO FINANCIERO
CAPACITACIÓN EJECUTADA POR EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
JEFE ADMINISTRATIVO JEFE FINANCIERO Fig. 67 Flujograma de Capacitación Departamentos Administrativo y Financiero
Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
Inicio
Proceso de capacitación
departamento administrativo
Capacitación
Si
No Volver a Solicitar
capacitación
Formato de asistencia
Ejecución
Temas durante la capacitación
Evaluación de aprendizaje
Fin
Inicio
Proceso de capacitación
departamento financiero
Capacitación
Si
No
Formato de asistencia
Ejecución
Temas durante la capacitación
Evaluación de aprendizaje
Fin
-115-
PLAN DE CAPACITACIÓN 5.15. TEMAS DE CAPACITACIÓN
DEPARTAMENTO PRODUCCIÓN
Jefe de producción
1). Proceso productivo sección embarque de banano.
2). Correcta aplicación de la labor de los trabajadores de campo.
Trabajadores de campo
1). Proceso producción sección embarque de banano.
2). Corte de la fruta
3). Calibración
4). Transporte cable vía
5). Desmane
6). Saneamiento de los clusters
7). Pesaje
8). Fumigación
9). Etiquetado
10). Embalamiento
11). Ligada y aspirada
12). Tapado
13). Estibador y paletizador.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
Jefe administrativo
1). Desempeño laboral
2). Seguimiento del desempeño laboral
3). Recursos humanos y su función.
DEPARTAMENTO FINANCIERO
Jefe financiero
1). Distribución de los fondos para cada departamento
2). Caja chica.
5.16. RECURSOS
Humanos: conformado por el personal laboral y expositores especializados en la
materia, como: Ingenieros en administración y contadores.
Materiales:
INFRAESTRUCTURA.- Las actividades de capacitación se desarrollaran en
ambientes adecuados proporcionados por la gerencia de la empresa.
MOBILIARIO, EQUIPO Y OTROS.- está conformado por carpetas y mesas de trabajo,
pizarra, esferos, equipo multimedia, TV y ventilación adecuada.
-116-
PLAN DE CAPACITACIÓN DOCUMENTOS: certificados, evaluación de desempeño y materiales para el
aprendizaje.
5.17. FINANCIAMIENTO
El valor de inversión de este plan de aprendizaje, será costeado con ingresos
propios de la Hacienda Tres Hermanos.
5.18. CRONOGRAMA
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN Tabla 56: Plan de capacitación para jefe de producción
PLAN DE CAPACITACIÓN
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
JEFE DE PRODUCCIÓN
ACTIVIDADES A DESARROLLAR
CONTENIDO PERÍODO 1 PERÍODO 2 PERÍODO 3 PERÍODO 4
Proceso productivo sección embarque banano
Correcta aplicación de la labor de los trabajadores de campo
OBSERVACIONES: __________________________________________________________________________________
Elaborado por: Autor Fuente: Hacienda Tres Hermanos
Tabla 57: Plan de capacitación para trabajadores de campo
PLAN DE CAPACITACIÓN
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
TRABAJADORES DE CAMPO
ACTIVIDADES A DESARROLLAR
CONTENIDO PERÍODO 1 PERÍODO 2 PERÍODO 3 PERÍODO 4
CORTE DEL RACIMO
CALIBRACION
TRANSPORTE CABLE VIA
DESMANE
SANEAMIENTO CLUSTERS
PESAJE
FUMIGACIÓN
ETIQUETADO
EMBALAMIENTO
LIGADA Y ASPIRADA
TAPADO
ESTIBADOR O PALETIZADOR
OBSERVACIONES: Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
-117-
PLAN DE CAPACITACIÓN
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO Tabla 58: Plan de capacitación para jefe administrativo
PLAN DE CAPACITACIÓN
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
JEFE ADMINISTRATIVO
ACTIVIDADES A DESARROLLAR
TEMA SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4
DESMEPEÑO LABORAL
SEGUMIENTO DESEMPEÑO LABORAL
RECURSOS HUMANOS Y SU FUNCIÒN
OBSERVACIONES:
Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
DEPARTAMENTO FINANCIERO Tabla 59: Plan de capacitación para jefe financiero
PLAN DE CAPACITACIÓN
DEPARTAMENTO FINANCIERO
JEFE FINANCIERO
ACTIVIDADES A DESARROLLAR
TEMA SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4
DISTRIBUCION DE LOS FONDOS PARA CADA DEPARTAMENTO
CAJA CHICA
OBSERVACIONES:
Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
-118-
PLAN DE CAPACITACIÓN
FORMATO PARA ASISTENCIA
Tabla 60: Formato para asistencia al plan de capacitación
PLAN DE CAPACITACIÓN
FORMATO PARA ASISTENCIA
HACIENDA TRES HERMANOS
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA HORA ENTRADA HORA SALIDA FIRMA
Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
-119-
CAPITULO 6 POLÍTICAS CONTABLES PARA EL ÁREA
FINANCIERA – CAJA CHICA DE LA HACIENDA TRES
HERMANOS
HACIENDA TRES HERMANOS
Departamento: Financiero
-120-
FECHA DE VIGENCIA
6 de marzo del 2017
6.1. INTRODUCCIÓN
El fondo de caja chica es un valor monetario de menor cuantía designado para
cubrir compras emergentes suscitadas en una empresa.
En la Hacienda Tres Hermanos se presenta el inconveniente de no disponer un
fondo de caja chica que cubran compras emergentes en donde se procede a realizar
la propuesta incentivadora de un manual para la administración de fondos de caja
chica.
6.2. OBJETIVO GENERAL:
Orientar a los gerentes propietarios de la Hacienda Tres Hermanos a la
aplicación de un fondo de caja chica
6.3. OBJETIVO ESPECIFICO:
Crear una guía de aplicación del fondo caja chica para minimizar la problemática
ocasionada por compras emergentes
6.4. ALCANCE
Este manual tiene como función la asignación de un fondo de caja chica en la
empresa.
6.5. RESPONSABLES
Gerentes propietarios
Jefe financiero
HACIENDA TRES HERMANOS
Manual para la administración de fondos para caja
chica
Edición Nº 0
Fecha de emisión: 6/03/2017
DEPARTAMENTO: Financiero ÁREA: Caja chica
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles.
-121-
6.6. POLITICAS CONTABLES:
Los gerentes propietarios designarán al jefe financiero como la persona
autorizada para el manejo del fondo caja chica.
Los gerentes propietarios y el jefe financiero determinaran al inicio de cada año
el monto para caja chica que se podrá ejercer en la hacienda.
Para los respectivos reembolsos de dinero utilizados en compras emergentes
los cuales no han sido cubiertos por el fondo de caja chica se requiere adjuntar
la documentación (facturas, notas de venta autorizadas, tickets, etc.) para que
sea devuelto el dinero junto al pago semanal.
Los reembolsos serán devueltos con cheques a nombre del responsable.
Las reposiciones del fondo de caja chica se las realizara semanalmente.
En caso de que las reposiciones de dinero no se hayan dado en la fecha
establecida se reembolsara en la siguiente semana con un plazo máximo de
dos semanas de atraso y cada factura debe ir con su fecha adjuntando un oficio
del motivo del retraso.
El monto máximo autorizado para ejercer algún gasto con el fondo es de
$500.00
El fondo de caja chica será únicamente utilizado para compras emergentes o
gastos imprevistos de carácter urgente.
6.7. DEFINICION
CAJA CHICA
Según el autor (Pazmiño, 2010, pág. 2). Establece que caja chica: “Es una
cantidad de dinero en efectivo reembolsable, que sirve para cancelar obligaciones no
previstas y urgentes, de valor reducido y que no sean factibles de satisfacer mediante
la emisión de cheques”.
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Manual para la administración de fondos de
caja chica
Edición Nº 0
Fecha de emisión: 6/03/2017
DEPARTAMENTO: Financiero ÁREA: Caja chica
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles.
-122-
6.8. FLUJOGRAMA PARA FONDO DE CAJA CHICA
FLUJOGRAMA PARA EL FONDO CAJA CHICA
DEPARTAMENTO FINANCIERO
GERENTES PROPIETARIOS
JEFE FINANCIERO AUTORIDAD EMPLEADOS TRABAJADORES
Fig. 68 Flujograma para el Fondo Caja Chica
Elaborado por: Autor Fuente: Hacienda Tres Hermanos
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Manual para la administración de fondos de caja chica Edición Nº 0
Fecha de emisión: 6/03/2017
DEPARTAMENTO: Financiero ÁREA: Caja chica
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles.
Si
Si
Inicio
Elaboración de la solicitud para la
creación del fondo
Aceptación de la solicitud
Autoriza la creación del
fondo para caja chica
Creación del fondo para caja
chica
Delegación persona
autorizada
Jefe financiero
Persona autorizada para
otorgar el dinero de caja chica
Aprobación compra
emergente
Documentos autorizados
No se otorga el dinero para compra
emergente
Entrega dinero solicitado al trabajador o
empleado
Fin
Si
No
No
No
-123-
6.9. DESCRIPCIÓN DEL FLUJOGRAMA PARA EL FONDO DE CAJA CHICA.
CREACIÓN FONDO DE CAJA CHICA:
Los gerentes propietarios tienen la obligación de crear un fondo de caja chica
destinado a cubrir gastos imprevistos que se presentan en la hacienda.
Los fondos de caja chica deben ser aprobados por los Gerentes Propietarios y el
jefe financiero que es el custodio autorizado del fondo de caja chica de la Hacienda
Tres Hermanos; en donde el custodio autorizado recibirá la documentación (facturas,
nota de ventas autorizadas y tickets) necesaria para aprobar el monto de dinero
requerido.
El monto del fondo se establece de acuerdo a las necesidades de cada
departamento de la hacienda, tomando en cuenta los valores de gastos menores y la
disponibilidad de dinero en la empresa. El monto de caja chica no podrá exceder el
monto de $500 dólares.
SOLICITUD Y AUTORIZACIÓN
De la cuantía del fondo: el fondo de caja chica tendrá como monto máximo de
$500 dólares y no podrá exceder de esa cifra, el mismo que será aprobado por
los gerentes propietarios y jefe financiero, el cual será utilizado únicamente para
el fin establecido.
De la solicitud del fondo: el empleado o trabajador que solicite un fondo de
caja chica deberá tener la documentación necesaria para responder por la
solicitud del fondo de caja chica.
Programación y apertura del fondo de caja chica: según se presente la
necesidad de ocupar dicho fondo se procede a la solicitud con los siguientes
pasos:
1). Adquirir la autorización de los gerentes propietarios,
2). Aceptada la solicitud será enviada al Jefe financiero,
3). El dinero de caja chica no será utilizado para mantener cuentas,
4). En caso de que el custodio de caja chica o sea el jefe financiero incurra en
pagos no contemplados, se notificará por escrito las razones.
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Manual para la administración de fondos de caja chica Edición Nº 0
Fecha de emisión: 6/03/2017
DEPARTAMENTO: Financiero ÁREA: Caja chica
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles.
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Cuantía de los desembolsos: La cantidad máxima por cada pago no podrá
ser mayor del 25% incluido impuestos del monto asignado como Fondo de Caja
Chica. En caso contrario, se realizará con aprobación de los gerentes
propietario y jefe financiero hasta el 50% del fondo.
Autorización para otorgar el dinero para compras emergentes: una vez
obtenido la documentación autorizada, el jefe financiero aprueba la inmediata
entrega del dinero cumpliendo con las políticas establecidas por la hacienda a
utilizarse en la compra emergente o pagar el gasto imprevisto.
6.10. DESIGNACIÓN, UTILIZACIÓN Y PROHIBICIONES.
Designación de la custodia, manejo y control
La custodia será ejercida por el jefe financiero para el fondo de caja chica.
En caso de cambio de autoridad responsable del fondo ya sea por vacaciones,
enfermedad o ausencia temporal autorizada se encargará de su administración el jefe
administrativo.
Utilización del fondo
El fondo se utilizará solo para pagar adquisiciones en efectivo surgidas por
compras emergentes o gastos imprevistos como son arreglos de bombas utilizadas
para el riego, reparación de cable vía, reparación de vehículo, etc.
Prohibiciones
Pagos y adelantos de sueldos.
Pagos y adelantos de vacaciones.
Pagos con comprobantes no autorizados.
Préstamos otorgados a los empleados y trabajadores.
Gastos para uso personal de los trabajadores o empleados,
Cambio de cheques personales,
Reposición de gastos con fechas anteriores.
HACIENDA TRES HERMANOS
Manual para la administración de fondos de
caja chica
Edición Nº 0
Fecha de emisión: 6/03/2017
DEPARTAMENTO: Financiero ÁREA: Caja chica
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles.
-125-
6.11. MANEJO, USO Y REPOSICIÓN.
Manejo y uso del fondo de caja chica:
No incluir facturas que no están determinadas para el fin al cual fueron
destinadas.
Los gastos deben estar legalizados con firma de responsabilidad.
El jefe financiero que es la persona autorizada de la custodia cuidará que se
cumpla todas estas políticas de control y el incumplimiento dará lugar a establecer
compromisos.
Responsabilidad y liquidación del fondo de caja chica:
Cuando esté utilizado el 80% del Fondo de Caja Chica.
Por efectos del Régimen Tributario las facturas, notas de ventas autorizadas,
tickets y retenciones deben quedar registrados y contabilizados en el mismo mes.
Entregar con los documentos de respaldo.
6.12. FORMATOS E INSTRUCTIVOS
Se establecen los siguientes formatos e instructivos para el uso y manejo del
fondo de caja chica.
Recibo caja chica
Oficio de reembolso de caja chica.
Vale provisional de caja chica
Reporte de reembolso de caja chica
HACIENDA TRES HERMANOS
Manual para la administración de fondos de
caja chica
Edición Nº 0
Fecha de emisión: 6/03/2017
DEPARTAMENTO: Financiero ÁREA: Caja chica
ELABORADO POR: Andrea Calle Robles.
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RECIBO DE CAJA CHICA Tabla 61: Formato recibo de caja chica
RECIBO DE CAJA CHICA
HACIENDA TRES HERMANOS
Nº 001
FECHA DE EMISION:
Pagado a: __________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Motivo
____ ____
compra emergente
Gasto provisional
DESCRIPCION DEL MOTIVO
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
_________________________ ___________________
Entregue conforme Recibí conforme
FIRMA AUTORIZADA Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
OFICIO DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA
Lugar y fecha de emisión
Sr. Juan Pérez
Departamento Administrativo
En su despacho
Estimado señor (a):
Adjunto el documento autorizado de la compra emergente o gasto provisional de la Hacienda
Tres Hermanos y solicito el reembolso del dinero por la suma de: ___________ (cifra en
dólares), a fin de que sean reembolsados; la cual usamos para su efecto.
Atentamente:
_________________
Custodio del fondo de caja chica
-127-
VALE PROVISIONAL DE CAJA CHICA Tabla 62: Vale provisional de caja chica
VALE PROVISIONAL DE CAJA CHICA
HACIENDA TRES HERMANOS
Nº 001
FECHA DE EMISION:
YO: __________________________________________________________________
RECIBO LA SUMA DE:_______________________________________________________________
POR CONCEPTO DE:_______________________________________________________________
FECHA LIMITE PARA RENDIR CUENTAS:
________________________ ________________________
Entregue conforme Recibí conforme
______________
FIRMA AUTORIZADA Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
REPORTE DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA Tabla 63: Reporte de reembolso de caja chica
REPORTE DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA
HACIENDA TRES HERMANOS
Nº 001
FECHA DE EMISION DIA MES AÑO
FECHA SOLICITUD DIA MES AÑO
Nº DE DOCUMENTO BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR $
_________________
FIRMA AUTORIZADA Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
-128-
CONCLUSIONES
Con la realización del estudio de caso se ha podido constatar que en el departamento
de producción sección embarque de banano existe rechazo de la caja de banano por
parte de la exportadora porque los procesos no han sido los apropiados para minimizar
el problema que está aquejando a la Hacienda Tres Hermanos.
En el departamento administrativo se pudo comprobar que el personal que labora en
la Hacienda posee insuficiente conocimiento acerca de las actividades en la que labora
lo cual va de la mano la falta de capacitaciones y evaluaciones de la empresa para sus
empleados y trabajadores.
El departamento financiero carece de un fondo para caja chica y genera la
problemática que trabajadores ocupen su dinero para responder por compras
emergentes o gastos provisionales y que la hacienda no ha efectuado solución alguna
sobre esta problemática.
Mediante encuestas, entrevistas y fichas de observación se pudo obtener la
información necesaria y complementaria para poder establecer las propuestas
necesarias y solucionar dichos problemas.
-129-
RECOMENDACIONES
Para el éxito de la Hacienda Tres Hermanos es de vital importancia entregar un
producto de alta calidad y para conseguirlo se efectúa un manual de procedimiento de
los procesos para el control y designación de responsabilidades durante el proceso de
embarque de banano.
Se integra la propuesta a la hacienda de aplicar el plan de capacitación en el
departamento administrativo para el desarrollo de las capacitaciones para cada uno de
los departamentos que amerite.
Para el departamento financiero se recomienda poner en marcha la ejecución del
manual para la creación de un fondo de caja chica y así se minimizara gran parte de
la problemática en el ámbito financiero de la hacienda.
Para mejorar el desempeño y crecimiento de la Hacienda Tres Hermanos es de suma
importancia ejecutar las propuestas establecidas que a su vez convertirá las
debilidades en fortalezas minimizando la mayor parte de la problemática existente en
la empresa y creando un excelente ambiente laboral.
Para ejecutar el cambio se espera que la Hacienda Tres Hermanos mejore sus
procesos productivos, capacite a su personal y disponga de un fondo de caja chica
para generar un excelente funcionamiento laboral.
-130-
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-146-
Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
ESTIBADOR O PALETIZADOR
Elaborado por: Autor Fuente: Hacienda Tres Hermanos
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FOTOS DE LA ENTRADA A LA HACIENDA TRES HERMANOS
Elaborado por: Autor
Fuente: Hacienda Tres Hermanos
Elaborado por: Autor
Fuente: Google Maps
EXTENSIÒN SAN PABLO DE LA TRONCAL
UNIDAD ACADÉMICA DE ADMINISTRACIÓN
CARRERA: INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CERTIFICA
Que el Trabajo titulado EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS
INTERNOS EN LA HACIENDA TRES HERMANOS EN EL
PERÍODO 2015 – 2016 realizado por ANDREA ESTEFANÍA CALLE
ROBLES, fue revisado a través de la herramienta Turnitin y presenta un 05%
(CINCO POR CIENTO) de índice de similitud.
La Troncal, marzo de 2017.
Lcdo. Johnny Hernán Urgiles Vicuña, Mgs.
DIRECTOR
Recibo digital
Este recibo confirma que su trabajo ha sido recibido por Turnitin. A continuación, podrá ver la
información del recibo con respecto a su entrega.
La primera página de tus entregas se muestra abajo.
Autor de la entrega:
Título del ejercicio:
Título de la entrega:
Nombre del archivo:
Tamaño del archivo:
Total páginas: Total
de palabras: Total
de caracteres:
Fecha de entrega:
Identificador de la entrega:
Estefania Calle Robles
Trabajo final
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TESIS_Steffy.docx
17.78M
160
30,995
189,291
20- mar- 2017 09:50 a.m.
793605821
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