UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA UNIDAD ACADÉMICA DE...

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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA

UNIDAD ACADÉMICA DE ADMINISTRACIÓN

CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS INTERNOS EN LA HACIENDA TRES HERMANOS EN EL

PERÍODO 2015 - 2016

TRABAJO DE GRADUACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE:

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

NOMBRE DEL ESTUDIANTE:

ANDREA ESTEFANÍA CALLE ROBLES

Director:

MSc. JOHNNY HERNÁN URGILES VICUÑA

Año 2017

-ii-

DECLARACIÓN

Yo, Andrea Estefanía Calle Robles, declaro bajo juramento que el trabajo aquí descrito es de mi autoría; que no ha sido previamente presentado para ningún grado o calificación profesional; y, que he consultado las referencias bibliográficas que se incluyen en este documento.

_________________________________________

Andrea Estefanía Calle Robles

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CERTIFICACIÓN

Certifico que el presente trabajo fue desarrollado por Andrea Estefanía Calle Robles, bajo mi supervisión.

_____________________________

MSc. Johnny Hernán Urgiles Vicuña DIRECTOR TRABAJO DE TITULACIÓN UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA

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DEDICATORIA

Dedico este trabajo a DIOS por darme vida, salud, fuerzas, cuidarme y

protegerme; porque él ha sido mi guía para llegar a cumplir una de mis metas más

ansiadas, permitiéndome culminar esta etapa de mi vida.

Dedico este trabajo a mis PADRES, Sandro Calle e Isabel Robles, que con esfuerzo,

cariño, amor y paciencia han sabido guiar e iluminar mi camino para llegar a ser una mejor

persona capaz de conseguir cada sueño y meta que me proponga.

Dedico este trabajo a mi ABUELITA, Ligia Orellana, que con su gran corazón al

brindarme su amor incondicional y su paciencia me ha enseñado que en esta vida todo se

logra conseguir y que hay que perseverar para alcanzar la meta.

Dedico este trabajo a mi HERMANA, Sandra Calle, por su amor, alegría y apoyo

incondicional me tiene como su ejemplo a seguir.

Dedico este trabajo a mi ESPOSO, Michael Zúñiga, que me ha apoyado

incondicionalmente llenando cada uno de mis días con su amor, comprensión y paciencia para

lograr uno de mis tan anhelados sueños.

Dedico este trabajo a mi HIJA, Mishell Zúñiga Calle, por ser aquella luz que ha llegado

para iluminarme y por ser la más grande bendición que Dios me pudo dar.

Dedico este trabajo a todas aquellas personas que de una u otra manera me han

apoyado y motivado para seguir adelante a lo largo de mi vida estudiantil y profesional.

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AGRADECIMIENTOS

A DIOS Y A LA VIRGENCITA:

Por siempre bendecirme, protegerme y cuidarme para lograr cumplir tan anhelada

meta.

A MIS PADRES Y HERMANA:

Por su guía, ejemplo, esfuerzo, sacrificio, cariño y apoyo incondicional en cada paso

de mi vida y en cada momento de realización del presente trabajo.

A MI ABUELITA:

Por su amor incondicional, ayuda y paciencia que me ha sabido entregar en cada día

de mi vida la cual ha sido de mucha ayuda para la realización de este trabajo.

A MI ESPOSO:

Porque cada día que pasa me apoya y con su amor, paciencia y cariño que me brinda

hace que nuestro matrimonio siga adelante lo cual ha sido de mucha ayuda para lograr

el cumplimiento de mi trabajo final.

A MI HIJA:

Porque cada día que pasa ella es mi fortaleza de seguir adelante, ella ilumina cada

uno de mis días brindándome su amor.

A LA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSIÓN SAN PABLO DE LA

TRONCAL:

Por ser la institución que me formó académicamente, permitiéndome crecer en el

aspecto, académico, profesional y humano.

A MIS DOCENTES:

Por sus enseñanzas y apoyo en la realización del presente proyecto, brindándome sus

conocimientos y siendo una guía para la culminación de mi trabajo de graduación.

A MIS AMIGOS Y COMPAÑEROS:

Quienes siempre me impulsaron a seguir adelante y a quienes siempre voy a recordar

por todos los momentos que vivimos a lo largo de la vida universitaria.

A LA HACIENDA TRES HERMANOS:

Por abrirme las puertas y brindarme la confianza para la realización de mi trabajo de

graduación.

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INDICE DE CONTENIDO DECLARACIÓN .......................................................................................................................... ii

CERTIFICACIÓN ........................................................................................................................ iii

DEDICATORIA .......................................................................................................................... iv

AGRADECIMIENTOS ................................................................................................................ v

INDICE DE CONTENIDO .......................................................................................................... vi

LISTA DE FIGURAS .................................................................................................................. xii

LISTA DE TABLAS ................................................................................................................... xiv

LISTA DE ANEXOS .................................................................................................................. xvi

RESUMEN ............................................................................................................................... xvii

ABSTRACT ............................................................................................................................. xviii

CAPITULO 1 ANTECEDENTES ................................................................................................ 1

1.1. DESCRIPCIÓN DEL CASO A INVESTIGAR .............................................................. 1

1.2. ANTECEDENTES DEL CASO DE INVESTIGACIÓN ................................................ 2

1.3. PREGUNTAS DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................................... 3

1.3.1. PREGUNTA GENERAL: ...................................................................................... 3

1.3.2. PREGUNTAS ESPECÍFICAS: ................................................................................. 4

1.4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................................ 4

1.4.1. OBJETIVO GENERAL:......................................................................................... 4

1.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ............................................................................... 4

1.5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ................................................................ 4

CAPITULO 2 MARCO TEORICO .............................................................................................. 6

2.1. EVALUACIÓN. ................................................................................................................ 6

2.2. PROCESO. ...................................................................................................................... 6

2.3. CONTROL. ...................................................................................................................... 6

2.3.1. OBJETIVO PRINCIPAL DEL CONTROL. ................................................................ 6

2.3.2. TIPOS DE CONTROL .............................................................................................. 6

2.3.3. CONTROL INTERNO. .............................................................................................. 7

2.3.4. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO. ............................................................ 8

2.3.5. AMBIENTE DE CONTROL. ...................................................................................... 8

2.4. GESTIÓN Y PREVENCIÓN DE RIESGOS. ................................................................... 8

2.5. ACTIVIDADES DE CONTROL........................................................................................ 9

2.6. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN. ............................................................................ 9

2.7. SUPERVISIÓN Y MONITOREO. .................................................................................. 10

2.8. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO. ..................................................................... 10

2.9. SISTEMA. ...................................................................................................................... 10

2.10. PRODUCCIÓN. ........................................................................................................... 10

2.11. FACTORES OPERACIONALES. ................................................................................ 10

2.12. BANANO...................................................................................................................... 11

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2.13. MANO DE BANANO. .................................................................................................. 11

2.14. PSEUDOTALLO. ......................................................................................................... 11

2.15. RACIMO. ..................................................................................................................... 11

2.16. RAQUIS O EJE. .......................................................................................................... 11

2.17. REBROTE. .................................................................................................................. 11

2.18. ROZA O CHAPIA. ....................................................................................................... 11

2.19. DEDO O FRUTO. ........................................................................................................ 11

2.20. EMBARQUE. ............................................................................................................... 12

2.21. ENCINTADO. .............................................................................................................. 12

2.22. CORTE DE LA FRUTA. .............................................................................................. 12

2.23. MANIPULACIÓN. ........................................................................................................ 12

2.24. CALIBRACIÓN. ........................................................................................................... 12

2.25. CABLE VÍA O FUNICULAR. ....................................................................................... 12

2.26. GARRUCHA. ............................................................................................................... 12

2.27. CONVOY. .................................................................................................................... 12

2.28. POST COSECHA. ....................................................................................................... 13

2.29. CLÚSTER. ................................................................................................................... 13

2.30. DESMANE. .................................................................................................................. 13

2.31. LAVADO Y SANEO. .................................................................................................... 13

2.32. ENJUAGUE O DESLECHE. ....................................................................................... 13

2.33. LÁTEX. ........................................................................................................................ 14

2.34. PESADA. ..................................................................................................................... 14

2.35. DESINFECCIÓN. ........................................................................................................ 14

2.36. FUNGICIDA. ................................................................................................................ 14

2.37. FUNGAFLOR. ............................................................................................................. 14

2.38. MERTEC...................................................................................................................... 14

2.39. SELLADO. ................................................................................................................... 14

2.40. EMBALAJE DE CAJAS DE BANANO. ....................................................................... 14

2.41. EMPAQUE. .................................................................................................................. 15

2.42. TAPADO. ..................................................................................................................... 15

2.43. ESTIBA. ....................................................................................................................... 15

2.44. TRANSPORTE. ........................................................................................................... 15

2.45. EVALUADOR. ............................................................................................................. 15

2.46. DESFLORE. ................................................................................................................ 15

2.47. IDENTIFICACIÓN. ...................................................................................................... 15

2.48. SUBFOLIAR. ............................................................................................................... 16

2.49. SUPRAFOLIAR. .......................................................................................................... 16

2.50. TRIPLE LAVADO. ....................................................................................................... 16

2.51. ENFUNDE. .................................................................................................................. 16

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2.52. ADMINISTRACIÓN. .................................................................................................... 16

2.52.1. IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIÓN......................................................... 17

2.52.2. FINALIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN. .............................................................. 17

2.52.3. QUIENES APLICAN LA ADMINISTRACION EN LAS EMPRESAS. .................. 17

2.52.3.1. ADMINISTRADORES. ....................................................................................... 17

2.54. ORGANIZACIONES ADMINISTRATIVAS. ................................................................. 17

2.55. PRINCIPIOS DE LA ORGANIZACIÓN. ...................................................................... 18

2.56. ORGANIGRAMA. ........................................................................................................ 18

2.56.1. TIPOS DE ORGANIGRAMA. ............................................................................... 19

2.57. CAPACITACIÓN.......................................................................................................... 19

2.57.1. PASOS PARA EL PROCESO DE CAPACITACIÓN. .......................................... 19

2.57.2. DETECCION DE NECESIDADES DE CAPACITACIÓN (DNC). ........................ 19

2.57.3. MEDIOS DE DETECCION DE NECESIDADES DE CAPACITACIÓN. .............. 19

2.58. ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS (ARH). ......................................... 19

2.59. PROGRAMA DE CAPACITACION Y DESARROLLO. .............................................. 20

2.60. EVALUACION DE DESEMPEÑO. .............................................................................. 20

2.61. ASCENSOS, TRANSFERENCIAS, DESCENSOS Y DESPIDOS. ............................ 21

2.62. FINANCIERO. ............................................................................................................. 21

2.62.1. DEPARTAMENTO FINANCIERO. ....................................................................... 21

2.62.2. OBJETIVOS. ......................................................................................................... 21

2.62.3. TIPOS DE INVERSIONES. .................................................................................. 21

2.62.4. ÁREAS QUE FORMAN EL DEPARTAMENTO ................................................... 21

2.63. CAJA CHICA ............................................................................................................... 22

2.63.1. OBJETIVO ............................................................................................................ 22

2.63.2. AMBITOS DE APLICACIÓN ................................................................................. 22

2.63.3. SOLICITUD Y AUTORIZACION. .......................................................................... 22

2.63.4. DESIGNACION, UTILIZACION Y PROHIBICIONES. ......................................... 23

2.63.5. MANEJO, USO Y REPOSICIÓN. ......................................................................... 23

2.63.6. ASIENTO CONTABLE DE CREACION DE CAJA CHICA. ................................. 24

2.63.7. ASIENTO CONTABLE DE REPOSICION DE CAJA CHICA. ............................. 24

2.63.8. ASIENTO CONTABLE DE DISMINUCION DE CAJA CHICA. ............................ 25

CAPITULO 3 EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS INTERNOS DE LA HACIENDA TRES HERMANOS ............................................................................................................................. 26

3.1. ANTECEDENTES ...................................................................................................... 26

3.1.1. MISION ............................................................................................................... 26

3.1.2. VISION ................................................................................................................ 26

3.1.3. VALORES ........................................................................................................... 26

3.1.4. OBJETIVO DE LA EMPRESA............................................................................ 26

3.1.5. PRODUCTO QUE OFRECE: ............................................................................. 27

3.1.6. DESCRIPCION DE LOS PROCESOS ACTUALES .......................................... 27

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3.2. UBICACIÓN DE LA EMPRESA ................................................................................. 27

3.3. ORGANIGRAMA ........................................................................................................ 28

3.3.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL .................................................................... 28

3.3.2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL .......................................................................... 28

3.3.2.1. Propietario. ......................................................................................................... 28

3.3.2.2. Departamento de producción. ............................................................................ 28

3.3.2.2.1. Jefe de producción. ..................................................................................... 28

3.3.2.2.2. Trabajadores de campo. ............................................................................. 28

3.3.2.3. Departamento administrativo. ............................................................................ 29

3.3.2.3.1. Jefe administrativo. ..................................................................................... 29

3.3.2.4. Departamento financiero. ................................................................................... 29

3.3.2.4.1. Jefe financiero. ............................................................................................ 29

3.4. BASE LEGAL. ............................................................................................................ 29

3.4.1. AGROCALIDAD. ................................................................................................ 29

3.4.2. MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERÍA, ACUACULTURA Y PESCA (MAGAP)........................................................................................................................... 30

3.4.3. MINISTERIO DEL MEDIO AMBIENTE .............................................................. 31

3.4.4. INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (IESS) ...................... 32

3.4.5. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)........................................................ 32

3.4.6. MINISTERIO DEL TRABAJO ............................................................................. 32

3.4.7. ORDENANZAS MUNICIPIO LA TRONCAL ...................................................... 33

3.5. ANALISIS DE LA SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA. ................................... 33

3.5.1. ANALISIS DE LA GESTION PRODUCTIVA DE LA EMPRESA. ...................... 33

3.5.1.1. Flujograma del proceso de embarque del banano ............................................ 35

3.5.2. RECOLECCIÓN DE DATOS.............................................................................. 35

3.5.3. ENCUESTAS: ..................................................................................................... 36

3.5.4. ENTREVISTAS ................................................................................................... 51

3.5.5. FICHAS DE OBSERVACIÓN ............................................................................. 56

3.6. ELABORACIÓN DE LA MATRIZ FODA PARA EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION PROCESO DE EMBARQUE ...................................................................... 66

3.7. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA. ........................ 67


3.7.2. ENCUESTAS: ..................................................................................................... 67

3.7.3. ENTREVISTAS ................................................................................................... 72


3.8. ELABORACIÓN DE LA MATRIZ FODA PARA EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN- CAPACITACIÓN AL PERSONAL. ....................................................................................... 79

3.9. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA. ................................ 80


3.9.2. ENCUESTAS: ..................................................................................................... 80

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3.9.3. ENTREVISTAS ................................................................................................... 85


3.10. ELABORACIÓN DE LA MATRIZ FODA PARA EL DEPARTAMENTO FINANCIERO SECCIÒN CAJA CHICA. .............................................................................. 93

CAPITULO 4 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PARA EL PROCESO DE PRODUCCION DE EMBARQUE DE LA HACIENDA TRES HERMANOS....................................................... 94

4.1. OBJETIVO: .................................................................................................................... 95

4.2. ALCANCE: ..................................................................................................................... 95

4.3. RESPONSABLES: ........................................................................................................ 95

4.4. DEFINICIONES: ............................................................................................................ 95

4.5. FLUJOGRAMA PROCESO DE EMBARQUE............................................................... 97

4.6. DESCRIPCIÓN DEL FLUJOGRAMA DEL SUBPROCESO: COSECHA DE LA FRUTA .............................................................................................................................................. 97

4.7. JEFE DE PRODUCCIÓN: ............................................................................................. 98

4.8. FORMULARIO ............................................................................................................... 99

4.9. DEFINICIONES: .......................................................................................................... 101

4.10. FLUJOGRAMA PROCESO EMBARQUE ................................................................. 105

4.11. DESCRIPCIÓN DEL FLUJOGRAMA DEL SUBPROCESO: COSECHA DE LA FRUTA ................................................................................................................................ 106

4.12. FORMULARIO ........................................................................................................... 108

CAPITULO 5 POLÍTICAS DE CONTROL PARA EL ÁREA ADMINISTRATIVA – CAPACITACIÓN PERSONAL DE LA HACIENDA TRES HERMANOS ............................... 109

5.1. INTRODUCCIÓN......................................................................................................... 110

5.2. OBJETIVO GENERAL ................................................................................................ 110

5.3. OBJETIVO ESPECIFICO ............................................................................................ 110

5.4. ÁMBITO ....................................................................................................................... 110

5.5. METAS ........................................................................................................................ 110

5.6. POLÍTICAS .................................................................................................................. 111

5.7. INCENTIVOS POR EFECTO DE LA EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO ................... 111

5.8. GUÍA TEMÁTICA PARA EL DESARROLLO DE PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN ............................................................................................................................................ 111

5.9. ESTRATEGIAS ........................................................................................................... 111

5.10. TIPOS DE CAPACITACIÓN A EJECUTAR .............................................................. 112

5.11. MODALIDAD DE CAPACITACIÓN ........................................................................... 112

5.12. NIVELES DE CAPACITACIÓN ................................................................................. 112

5.13. ACTIVIDADES A DESARROLLAR ........................................................................... 112

5.14. FLUJOGRAMA .......................................................................................................... 112

5.15. TEMAS DE CAPACITACIÓN .................................................................................... 115

5.16. RECURSOS .............................................................................................................. 115

5.17. FINANCIAMIENTO .................................................................................................... 116

5.18. CRONOGRAMA ........................................................................................................ 116

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CAPITULO 6 POLÍTICAS CONTABLES PARA EL ÁREA FINANCIERA – CAJA CHICA DE LA HACIENDA TRES HERMANOS ....................................................................................... 119

6.1. INTRODUCCIÓN......................................................................................................... 120

6.2. OBJETIVO GENERAL: ............................................................................................... 120

6.3. OBJETIVO ESPECIFICO: ........................................................................................... 120

6.4. ALCANCE .................................................................................................................... 120

6.5. RESPONSABLES ....................................................................................................... 120

6.6. POLITICAS CONTABLES: .......................................................................................... 121

6.7. DEFINICION ................................................................................................................ 121

6.8. FLUJOGRAMA PARA FONDO DE CAJA CHICA ...................................................... 122

6.9. DESCRIPCIÓN DEL FLUJOGRAMA PARA EL FONDO DE CAJA CHICA. ............. 123

6.10. DESIGNACIÓN, UTILIZACIÓN Y PROHIBICIONES. .............................................. 124

6.11. MANEJO, USO Y REPOSICIÓN. ............................................................................. 125

6.12. FORMATOS E INSTRUCTIVOS .............................................................................. 125

CONCLUSIONES ................................................................................................................... 128

RECOMENDACIONES .......................................................................................................... 129

BIBLIOGRAFIA ....................................................................................................................... 130

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LISTA DE FIGURAS

FIG. 1 PLANEACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS .......................................................................................................... 20 FIG. 2: ASIENTO CONTABLE DE CREACIÓN DE CAJA CHICA ................................................................................................ 24 FIG. 3: ASIENTO CONTABLE DE REPOSICIÓN DE CAJA CHICA .............................................................................................. 25 FIG. 4: LIBRO DIARIO .............................................................................................................................................. 25 FIG. 5: LOCALIZACIÓN HACIENDA TRES HERMANOS ....................................................................................................... 27 FIG. 6: ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL......................................................................................................................... 28 FIG. 7: FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE EMBARQUE DEL BANANO ....................................................................................... 35 FIG. 8: ¿LA EMPRESA HA REALIZADO CAPACITACIONES PERMANENTES A SUS TRABAJADORES SOBRE EL PROCESO PRODUCTIVO DEL

BANANO? .................................................................................................................................................... 37 FIG. 9: ¿CUÁL ES SU GRADO DE CONOCIMIENTO CUANDO DESARROLLA SU LABOR COTIDIANA EN LA HACIENDA? ........................... 38 FIG. 10: ¿CREE USTED QUE EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA ESTÁ CAPACITADO PARA DESARROLLAR ADECUADAMENTE LAS

ACTIVIDADES DE TRABAJO? ............................................................................................................................... 38 FIG. 11: ESTÁ USTED DE ACUERDO EN QUE LOS TRABAJADORES Y EMPLEADOS SEAN CAPACITADOS DE ACUERDO A SU ÁREA QUE

DESEMPEÑAN? .............................................................................................................................................. 39 FIG. 12: EXISTEN POLÍTICAS DE CONTROL EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? ...................................................................... 40 FIG. 13: EXISTEN POLÍTICAS CONTABLES EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? ....................................................................... 41 FIG. 14: DISPONE LA EMPRESA DEL PERSONAL SUFICIENTE PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN PARA LOS PROCESOS QUE SE DESARROLLAN

................................................................................................................................................................. 42 FIG. 15: CREE USTED LOS EMPACADORES REALIZAN UNA CORRECTA UBICACIÓN DE LOS CLUSTERS O MANOS DENTRO DE LA CAJA DE

CARTÓN? ..................................................................................................................................................... 43 FIG. 16: USTED CONOCE CUANDO EL BANANO ESTÁ APTO PARA EL CORTE Y PROCESAMIENTO? ................................................. 44 FIG. 17: EN LA EMPRESA SE LLEVA UN REGISTRO DE LAS CAJAS QUE SON RECHAZADAS POR LA EXPORTADORA? ............................. 44 FIG. 18: QUE CANTIDAD DE CAJAS SON RECHAZADAS MENSUALMENTE POR LA EXPORTADORA? ................................................ 45 FIG. 19: CREE USTED QUE LOS MÉTODOS APLICADOS EN EL EMBALAJE DURANTE LOS PROCESOS DE LA HACIENDA TRES HERMANOS SON

ADECUADOS? ................................................................................................................................................ 47 FIG. 20: CONSIDERA USTED QUE LA MANIPULACIÓN DE LA ESTIBA DE CAJAS DE BANANO SON ADECUADOS AL MOMENTO DE

COLOCARLOS EN EL CAMIÓN O CONTENEDOR? ...................................................................................................... 48 FIG. 21: DISPONE LA EMPRESA DEL PERSONAL SUFICIENTE PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN PARA LOS PROCESOS QUE DESARROLLAN? . 48 FIG. 22: CREE USTED QUE LOS EMPACADORES REALIZAN UNA CORRECTA UBICACIÓN DE LOS CLUSTERS O MANOS DENTRO DE LA CAJA DE

CARTÓN? ..................................................................................................................................................... 49 FIG. 23: RECIBE INSTRUCCIONES DEL JEFE DE SECTOR O DEL JEFE DE PRODUCCIÓN ANTES DE REALIZAR SUS ACTIVIDADES? ............... 50 FIG. 24: USTED RECONOCE CUANDO EL BANANO ESTÁ APTO PARA EL CORTE Y PROCESAMIENTO? .............................................. 51 FIG. 25: PROCESO CORTE DE LA FRUTA ........................................................................................................................ 57 FIG. 26: PROCESO DE CALIBRACIÓN DE LA FRUTA ........................................................................................................... 58 FIG. 27: PROCESO TRANSPORTE POR CABLE VÍA ............................................................................................................. 59 FIG. 28: PROCESO DESMANE DE LA FRUTA ................................................................................................................... 60 FIG. 29: PROCESO SANEAMIENTO DE LOS CLUSTERS........................................................................................................ 61 FIG. 30: PROCESO DE PESAJE DE LOS CLUSTERS .............................................................................................................. 61 FIG. 31: PROCESO DE FUMIGACIÓN ............................................................................................................................ 62 FIG. 32: PROCESO DE ETIQUETADA DE LA FRUTA ............................................................................................................ 63 FIG. 33: PROCESO EMBALAMIENTO ............................................................................................................................ 64 FIG. 34PROCESO DE LIGADA Y ASPIRADA ...................................................................................................................... 64 FIG. 35: PROCESO TAPADO DE LA CAJA ........................................................................................................................ 65 FIG. 36: PROCESO ESTIBADOR O PALETIZADOR .............................................................................................................. 66 FIG. 37: F.O.D.A. ................................................................................................................................................. 67 FIG. 38: LA EMPRESA HA REALIZADO CAPACITACIONES PERMANENTES SOBRE EL PROCESO PRODUCTIVO DEL BANANO? ................... 68 FIG. 39: HA RECIBIDO CAPACITACIÓN POR PARTE DE LA EMPRESA PARA EL DESARROLLO EN EL ÁREA PARA LA CUAL VA A LABORAR? ... 69 FIG. 40: CALIFIQUE CUÁL ES SU GRADO DE CONOCIMIENTO CUANDO DESARROLLA SU LABOR COTIDIANA EN LA HACIENDA? ............. 70 FIG. 41: CREE USTED QUE EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA ESTÁ CAPACITADO PARA DESARROLLAR ADECUADAMENTE LAS

ACTIVIDADES DE TRABAJO? ............................................................................................................................... 71 FIG. 42: ESTÁ USTED DE ACUERDO EN QUE LOS TRABAJADORES Y EMPLEADOS SEAN CAPACITADOS DE ACUERDO A SU ÁREA QUE

DESEMPEÑAN? .............................................................................................................................................. 71 FIG. 43: EXISTEN POLÍTICAS DE CONTROL EN LA HACIENDA TRES HERMANOS?...................................................................... 72 FIG. 44: LA HACIENDA CUENTA FÍSICAMENTE CON UN DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO ........................................................ 76

-xiii-

FIG. 45: EL PERSONAL ESTA APTAMENTE CAPACITADO PARA DESEMPEÑAR SUS LABORES ......................................................... 77 FIG. 46: EL JEFE ADMINISTRATIVO VIGILA EL DESEMPEÑO LABORAL .................................................................................... 77 FIG. 47: SE HA REALIZADO CAPACITACIÓN SEMANAL O MENSUAL HACIA TODO EL PERSONAL QUE LABORA EN LA ........................... 78 FIG. 48LA HACIENDA CUENTA CON POLÍTICAS DE CONTROL APLICADAS AL PERSONAL .............................................................. 79 FIG. 49: F.O.D.A. ................................................................................................................................................. 80 FIG. 50: USTED TIENE CONOCIMIENTO EN QUE CONSISTE UN FONDO DE CAJA CHICA? ............................................................. 81 FIG. 51: SI SU RESPUESTA ANTERIOR FUE AFIRMATIVA RESPONDA LA PREGUNTA ¿CALIFIQUE SU GRADO DE CONOCIMIENTO EN

RELACIÓN A LA PREGUNTA ANTERIOR? ................................................................................................................ 82 FIG. 52: EN SU CONOCIMIENTO CREE USTED QUE EN LA HACIENDA DEBERÍA EXISTIR UN FONDO DE CAJA CHICA? ........................... 83 FIG. 53: LOS DESEMBOLSOS DE DINERO PARA CUBRIR GASTOS DE LA HACIENDA SON REALIZADOS POR: ....................................... 84 FIG. 54: CON QUÉ FRECUENCIA SE DISPONE DEL DINERO DE UN TRABAJADOR U OTROS PARA LOS GASTOS DE LA EMPRESA? ............. 84 FIG. 55: EXISTEN POLÍTICAS CONTABLES EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? ....................................................................... 85 FIG. 56: LA HACIENDA CUENTA FÍSICAMENTE CON UN DEPARTAMENTO FINANCIERO ............................................................... 89 FIG. 57: EN EL PAGO A SUS TRABAJADORES SE REALIZAN MEDIANTE ROLES DE PAGO ............................................................... 90 FIG. 58: CUANDO SE PRESENTA COMPRAS EMERGENTES EN LA HACIENDA SE UTILIZA DINERO DE CAJA CHICA ............................... 90 FIG. 59: LA HACIENDA CUENTA CON UN FONDO DE CAJA CHICA ......................................................................................... 91 FIG. 60: LOS DESEMBOLSOS DE DINERO SE HACEN CONJUNTAMENTE AL MOMENTO DE PAGAR A LOS TRABAJADORES ..................... 92 FIG. 61: LA HACIENDA CUENTA CON POLÍTICAS CONTABLES .............................................................................................. 93 FIG. 62: MATRIZ F.O.D.A. PARA EL DEPARTAMENTO FINANCIERO ..................................................................................... 93

-xiv-

LISTA DE TABLAS TABLA 1: ¿LA EMPRESA HA REALIZADO CAPACITACIONES PERMANENTES A SUS TRABAJADORES SOBRE EL PROCESO PRODUCTIVO DEL

BANANO? .................................................................................................................................................... 37 TABLA 2: CALIFIQUE ¿CUÁL ES SU GRADO DE CONOCIMIENTO CUANDO DESARROLLA SU LABOR COTIDIANA EN LA HACIENDA? .......... 37 TABLA 3: ¿CREE USTED QUE EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA ESTÁ CAPACITADO PARA DESARROLLAR ADECUADAMENTE LAS

ACTIVIDADES DE TRABAJO? ............................................................................................................................... 38 TABLA 4: ESTÁ USTED DE ACUERDO EN QUE LOS TRABAJADORES Y EMPLEADOS SEAN CAPACITADOS DE ACUERDO A SU ÁREA QUE

DESEMPEÑAN? .............................................................................................................................................. 39 TABLA 5: EXISTEN POLÍTICAS DE CONTROL EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? ..................................................................... 40 TABLA 6: EXISTEN POLÍTICAS CONTABLES EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? ...................................................................... 40 TABLA 7: DISPONE LA EMPRESA DEL PERSONAL SUFICIENTE PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN PARA LOS PROCESOS QUE SE DESARROLLAN

................................................................................................................................................................. 42 TABLA 8: CREE USTED LOS EMPACADORES REALIZAN UNA CORRECTA UBICACIÓN DE LOS CLUSTERS O MANOS DENTRO DE LA CAJA DE

CARTÓN? ..................................................................................................................................................... 43 TABLA 9: USTED CONOCE CUANDO EL BANANO ESTÁ APTO PARA EL CORTE Y PROCESAMIENTO? ................................................ 43 TABLA 10: EN LA EMPRESA SE LLEVA UN REGISTRO DE LAS CAJAS QUE SON RECHAZADAS POR LA EXPORTADORA? .......................... 44 TABLA 11: QUE CANTIDAD DE CAJAS SON RECHAZADAS MENSUALMENTE POR LA EXPORTADORA? ............................................. 45 TABLA 12: CREE USTED QUE LOS MÉTODOS APLICADOS EN EL EMBALAJE DURANTE LOS PROCESOS DE LA HACIENDA TRES HERMANOS

SON ADECUADOS?.......................................................................................................................................... 47 TABLA 13: CONSIDERA USTED QUE LA MANIPULACIÓN DE LA ESTIBA DE CAJAS DE BANANO SON ADECUADOS AL MOMENTO DE

COLOCARLOS EN EL CAMIÓN O CONTENEDOR? ...................................................................................................... 47 TABLA 14: DISPONE LA EMPRESA DEL PERSONAL SUFICIENTE PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN PARA LOS PROCESOS QUE DESARROLLAN?

................................................................................................................................................................. 48 TABLA 15: CREE USTED QUE LOS EMPACADORES REALIZAN UNA CORRECTA UBICACIÓN DE LOS CLUSTERS O MANOS DENTRO DE LA CAJA

DE CARTÓN? ................................................................................................................................................. 49 TABLA 16: RECIBE INSTRUCCIONES DEL JEFE DE SECTOR O DEL JEFE DE PRODUCCIÓN ANTES DE REALIZAR SUS ACTIVIDADES? ............ 50 TABLA 17: USTED RECONOCE CUANDO EL BANANO ESTÁ APTO PARA EL CORTE Y PROCESAMIENTO? ........................................... 50 TABLA 18: PROCESO CORTE DE LA FRUTA ..................................................................................................................... 57 TABLA 19: PROCESO DE CALIBRACIÓN DE LA FRUTA ........................................................................................................ 58 TABLA 20: PROCESO TRANSPORTE POR CABLE VÍA .......................................................................................................... 59 TABLA 21: PROCESO DESMANE DE LA FRUTA................................................................................................................. 59 TABLA 22: PROCESO SANEAMIENTO DE LOS CLUSTERS ..................................................................................................... 60 TABLA 23: PROCESO DE PESAJE DE LOS CLUSTERS ........................................................................................................... 61 TABLA 24: PROCESO DE FUMIGACIÓN ......................................................................................................................... 62 TABLA 25: PROCESO DE ETIQUETADA DE LA FRUTA ......................................................................................................... 63 TABLA 26: PROCESO EMBALAMIENTO ......................................................................................................................... 63 TABLA 27: PROCESO DE LIGADA Y ASPIRADA ................................................................................................................. 64 TABLA 28: PROCESO TAPADO DE LA CAJA ..................................................................................................................... 65 TABLA 29: PROCESO ESTIBADOR O PALETIZADOR ........................................................................................................... 66 TABLA 30: LA EMPRESA HA REALIZADO CAPACITACIONES PERMANENTES SOBRE EL PROCESO PRODUCTIVO DEL BANANO? ................ 68 TABLA 31: HA RECIBIDO CAPACITACIÓN POR PARTE DE LA EMPRESA PARA EL DESARROLLO EN EL ÁREA PARA LA CUAL VA A LABORAR? 69 TABLA 32: CALIFIQUE CUÁL ES SU GRADO DE CONOCIMIENTO CUANDO DESARROLLA SU LABOR COTIDIANA EN LA HACIENDA? .......... 70 TABLA 33: CREE USTED QUE EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA ESTÁ CAPACITADO PARA DESARROLLAR ADECUADAMENTE LAS

ACTIVIDADES DE TRABAJO? ............................................................................................................................... 70 TABLA 34: ESTÁ USTED DE ACUERDO EN QUE LOS TRABAJADORES Y EMPLEADOS SEAN CAPACITADOS DE ACUERDO A SU ÁREA QUE

DESEMPEÑAN? .............................................................................................................................................. 71 TABLA 35: EXISTEN POLÍTICAS DE CONTROL EN LA HACIENDA TRES HERMANOS?................................................................... 72 TABLA 36: LA HACIENDA CUENTA FÍSICAMENTE CON UN DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO ..................................................... 76 TABLA 37: EL PERSONAL ESTA APTAMENTE CAPACITADO PARA DESEMPEÑAR SUS LABORES ...................................................... 76 TABLA 38: EL JEFE ADMINISTRATIVO VIGILA EL DESEMPEÑO LABORAL ................................................................................. 77 TABLA 39: SE HA REALIZADO CAPACITACIÓN SEMANAL O MENSUAL HACIA TODO EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA .......... 78 TABLA 40: LA HACIENDA CUENTA CON POLÍTICAS DE CONTROL APLICADAS AL PERSONAL ......................................................... 79 TABLA 41: USTED TIENE CONOCIMIENTO EN QUE CONSISTE UN FONDO DE CAJA CHICA? .......................................................... 81 TABLA 42: SI SU RESPUESTA ANTERIOR FUE AFIRMATIVA RESPONDA LA PREGUNTA ¿CALIFIQUE SU GRADO DE CONOCIMIENTO EN

RELACIÓN A LA PREGUNTA ANTERIOR? ................................................................................................................ 82

-xv-

TABLA 43: EN SU CONOCIMIENTO CREE USTED QUE EN LA HACIENDA DEBERÍA EXISTIR UN FONDO DE CAJA CHICA? ........................ 83 TABLA 44: LOS DESEMBOLSOS DE DINERO PARA CUBRIR GASTOS DE LA HACIENDA SON REALIZADOS POR: .................................... 83 TABLA 45: CON QUÉ FRECUENCIA SE DISPONE DEL DINERO DE UN TRABAJADOR U OTROS PARA LOS GASTOS DE LA EMPRESA? .......... 84 TABLA 46: EXISTEN POLÍTICAS CONTABLES EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? .................................................................... 85 TABLA 47: LA HACIENDA CUENTA FÍSICAMENTE CON UN DEPARTAMENTO FINANCIERO ........................................................... 89 TABLA 48: EN EL PAGO A SUS TRABAJADORES SE REALIZAN MEDIANTE ROLES DE PAGO ............................................................ 89 TABLA 49: CUANDO SE PRESENTA COMPRAS EMERGENTES EN LA HACIENDA SE UTILIZA DINERO DE CAJA CHICA ............................ 90 TABLA 50: LA HACIENDA CUENTA CON UN FONDO DE CAJA CHICA ...................................................................................... 91 TABLA 51: LOS DESEMBOLSOS DE DINERO SE HACEN CONJUNTAMENTE AL MOMENTO DE PAGAR A LOS TRABAJADORES .................. 92 TABLA 52: LA HACIENDA CUENTA CON POLÍTICAS CONTABLES ........................................................................................... 92 TABLA 53: CONTROL CALIDAD CALIBRACIÓN ................................................................................................................. 99 TABLA 54: CONTROL DE CALIDAD PARA LOS RACIMOS ................................................................................................... 100 TABLA 55: EVALUACIÓN DE MÉTODOS ...................................................................................................................... 107 TABLA 56: PLAN DE CAPACITACIÓN PARA JEFE DE PRODUCCIÓN ....................................................................................... 116 TABLA 57: PLAN DE CAPACITACIÓN PARA TRABAJADORES DE CAMPO ................................................................................ 116 TABLA 58: PLAN DE CAPACITACIÓN PARA JEFE ADMINISTRATIVO ...................................................................................... 117 TABLA 59: PLAN DE CAPACITACIÓN PARA JEFE FINANCIERO ............................................................................................ 117 TABLA 60: FORMATO PARA ASISTENCIA AL PLAN DE CAPACITACIÓN .................................................................................. 118 TABLA 61: FORMATO RECIBO DE CAJA CHICA .............................................................................................................. 126 TABLA 62: VALE PROVISIONAL DE CAJA CHICA ............................................................................................................. 127 TABLA 63: REPORTE DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA ..................................................................................................... 127

-xvi-

LISTA DE ANEXOS ANEXO 1: FOTOS DEL PROCESO EMBARQUE DE BANANO: COSECHA DE LA FRUTA ............................................. 132 ANEXO 2: FOTOS DEL PROCESO EMBARQUE DE BANANO: POST COSECHA ......................................................... 137 ANEXO 3: FOTOS DE LA TARJETA DE EMBARQUE (TARJA) ................................................................................... 147 ANEXO 4: FOTOS DE LAS ENCUESTAS, ENTREVISTAS Y FICHAS DE OBSERVACIÓN ................................................ 149 ANEXO 5: UBICACIÓN DE LA HACIENDA.............................................................................................................. 152 ANEXO 6: SOLICITUD PARA APROBACIÓN DE ESQUEMAS DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN .... ¡ERROR! MARCADOR NO

DEFINIDO. ANEXO 7: OFICIO DE APROBACIÓN DE ESQUEMAS DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN .......................................... 154 ANEXO 8: CERTIFICACIÓN INDICE DE SIMILITUD ................................................................................................. 156 ANEXO 9: RECIBO DIGITAL – TURNITIN ............................................................................................................... 158 ANEXO 10: INFORME DE ORIGINALIDAD – TURNITIN .......................................................................................... 160

-xvii-

RESUMEN

La evaluación de los procesos internos en el sector bananero es de vital

importancia porque al tener una correcta ejecución evita que las Haciendas de banano

presenten inconvenientes que a la larga generen pérdidas financieras e incluso la

quiebra para ellos se ha realizado el correspondiente estudio de caso para la

Evaluación de los procesos internos en la Hacienda Tres Hermanos periodo 2015 -

2016 a través de la metodología cualitativa, descriptiva, analítica aplicando técnicas

como las encuestas, entrevistas y fichas de observación en donde se identifica

diversas problemáticas tanto en el departamento de producción, administrativo y

financiero; la problemática presente en producción es la indebida aplicación de

procesos durante el día de embarque de banano generando a su vez cajas

rechazadas, en administración se encuentra que el personal no ha sido capacitado

como corresponde generando complicaciones al ejecutar sus actividades laborales y

en financiero la inexistencia de un fondo para caja chica genera inconvenientes al no

responder ante sucesos como son las compras emergentes suscitadas

cotidianamente en la empresa; para ello se ha realiza la propuesta de elaborar un

Manual de procedimientos de control, la elaboración de un plan de capacitación

estableciendo políticas de control y un Manual para la administración de fondos para

caja chica.

Palabras clave: Evaluación, Producción, Administración, Financiero, Manual.

-xviii-

ABSTRACT

The evaluation of internal processes in the banana sector is of vital importance

because having a correct implementation prevents banana Haciendas from presenting

inconveniences that in the long run generate financial losses and even bankruptcy for

them, the corresponding case study has been carried out to Evaluation of the internal

processes in the Hacienda Tres Hermanos period 2015 - 2016 through the qualitative,

descriptive and analytical methodology applying techniques such as surveys,

interviews and observation sheets in which various problems are identified in both the

production, administrative department And financial; The problem present in

production is the improper application of processes during the day of shipment of

bananas, generating boxes rejected, in administration, it is found that the personnel

has not been properly trained, generating complications when carrying out their labor

activities and financially the nonexistence Of a fund for small cash generates

inconveniences by not responding to events such as the emerging purchases raised

daily in the company; To this end, a proposal has been made to develop a Manual of

control procedures, the elaboration of a training plan establishing control policies and

a Manual for the administration of funds for small cash.

Keywords: Evaluation, Production, Administration, Financial, Manual.

-1-

CAPITULO 1 ANTECEDENTES

1.1. DESCRIPCIÓN DEL CASO A INVESTIGAR

Todo sector bananero cuenta con procedimientos y operaciones al momento de

desempeñar su actividad productiva pero si se investiga de manera global y actualizada estos

procedimientos no están siendo llevados de forma correcta esto se debe a que no cuentan

con evaluación de los procesos adecuada, debido algunas de las Haciendas Bananeras son

administradas por empresas familiares, que carecen de una organización adecuada, falta de

manuales de procedimientos, de políticas de control y contables que sean conocidas por todos

los integrantes de la Hacienda lo que genera riesgos y pérdidas financieras.

El Ecuador es un país eminentemente agrícola, se puede decir que es un país donde el

sector agropecuario es y continuará siendo verdadero motor productivo de la economía

ecuatoriana, actualmente en el Ecuador existen alrededor de 180.331 hectáreas de banano

cultivadas, ubicadas en El Oro, Los Ríos, Guayas, Esmeraldas, Santo Domingo, Cañar y

Manabí puesto que la explotación bananera constituye una fuente de trabajo y de ingresos

para miles de familias tanto del campo como de la ciudad que laboran en las diferentes

actividades, que van desde la siembra, manejo de plantaciones, llegando al corte y traslado

de la fruta a las empacadoras, donde recibe el tratamiento previo al embalaje y traslado a los

puertos de embarque.

En la actualidad se ha visto necesario que las distintas empresas tengan un sistema de

control de proceso acorde a sus necesidades para el adecuado manejo de las actividades y

operaciones que realicen, el no aplicar un registro de cada una de sus operaciones y procesos

genera pérdidas y muchas veces la quiebra. La evaluación de los procesos en las Haciendas

es de vital importancia para la optimización de los recursos y el desempeño, tanto en lo

administrativo como en la operación; beneficiando así desde los dueños hasta el propio

cliente, debido a que éste tendrá un grado de confianza sobre la empresa y prevalecerá en el

tiempo generando utilidades y crecimiento interno en la empresa.

La Hacienda Tres Hermanos tiene más de 20 años produciendo banano, la fruta es

exportada a varios destinos internacionales como: Rusia, Europa, China y Estados Unidos la

cual tiene contrato con la Compañía PRIMA DONNA y sus exportadoras son ECUAGREEN

S.A y AGROPROBAN. Sin embargo la Hacienda no lleva una debida evaluación de los

procesos para los departamentos de: producción, administración y financiero lo que genera

muchas irregularidades para sus dueños, en producción se origina el mal empaque

ocasionado por el desconocimiento de embalaje en donde el empaque resulta la correcta

ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de cartón, los mismos que deben de seguir

un patrón que se lo conoce como líneas de empaque. Al finalizar el empaque, la última línea

debe quedar a un solo nivel, de tal forma que al momento de colocar la tapa se acople

uniformemente, evitando que la caja se abulte provocando daños en la fruta el

desconocimiento de todo ese proceso genera cajas rechazadas las cuales son devueltas a la

Hacienda generando pérdidas; mientras que en el departamento administrativo la falta de

capacitación para el personal laboral de la Hacienda genera un gran inconveniente porque la

mayoría de los empleados y trabajadores no desarrollan adecuadamente sus actividades

laborales generando a la Hacienda perdidas en tiempo y dinero y en el departamento

-2-

financiero no existe un fondo de caja chica para ser utilizado cuando se necesite comprar

repuestos del carro, bomba, entre otros, ocasionando atrasos en el trabajo; cuando ocurre lo

anterior dicho los dueños hacen un reembolso hacia el trabajador que presto el dinero para

cuando toca el pago semanal este dinero prestado es devuelto junto con su sueldo. Al

momento de realizar la evaluación de los procesos tiene como propósito ayudar a establecer

y definir los debidos procedimientos de control, políticas de control y políticas contables que

ayudaran a un excelente desempeño dentro de las operaciones de la Hacienda.

1.2. ANTECEDENTES DEL CASO DE INVESTIGACIÓN

Estudio del cumplimiento de las especificaciones para la evaluación del banano en la

empresa ―Banacali y su incidencia en el rechazo de la fruta en la zona norte en el

periodo 2013-2015.

Según los autores (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 1). de esta tesis establecen que la

investigación está destinada a la modificación de la evaluación y control de calidad del banano

tomando como referencia a la compañía BANCALI que durante los años 2013-2015 presentan

inconvenientes en los procesos cuando se va a exportar y para dar avance a esta importante

investigación y obtener toda la información requerida realizan un estudio minucioso en el cual

permitirá minimizar el alto índice de rechazo de banano para la exportación; para la

consecución de la información aplicaron los métodos de investigación descriptivo, cuantitativo,

probabilístico y no probabilístico y así obtuvieron una información efectiva e importante en

cuanto a cifras ayudaron a la descripción de cuanto banano es rechazado por la Compañía y

también porque se ha generado y en su propuesta establecen realizar una modificación en el

proceso de corte permitiendo que el banano cumpla con los requerimientos establecidos en

las especificaciones y concluyen que el punto negativo mencionado en la problemática

resultan ciertos ya que si existe grandes cifras de rechazo de banano en la Compañía y cabe

reiterar que la modificación en la especificación que se pretende realizar ayudara a minimizar

el alto índice que sufre en banano cuando se va a exportar.

Diseño de una reestructuración administrativa en la hacienda ¨María Elena¨, ubicada en

el cantón el triunfo – provincia del guayas

Según el autor (Rodríguez, 2013, pág. XVI) . Establece que la Hacienda “María Elena”

presenta inconvenientes por la falta de organización en las actividades administrativas y

operativas, lo que ha provocado un bajo crecimiento económico, un decreciente nivel de

ventas y producción, retrasos en las actividades operativas. Para ello aplican diversos

metodologías de investigación como son la observación y encuesta para obtener la

información necesaria ante la problemática presente y se establece las propuestas de que la

Hacienda necesita una urgente capacitación al personal que hasta ahora ha sufrido de

empirismo, aplicación de manual de funciones con políticas internas para así generar más

productividad y crecimiento económico para la empresa.

Administración y registro contable del fondo de caja chica, los gastos de viaje y las

cuentas por pagar de la empresa mmc automotriz, s.a.

Según el autor (Villanueva, 2012, pág. IV). Establece que en la Empresa mmc

automotriz S. A se efectuó la correspondiente pasantía cuyo fin de analizar las políticas y

-3-

procedimientos para el fondo de caja chica, gastos de viaje y las cuentas por pagar a través

de un Manual de políticas para dicho fondo y demás operaciones.

Para las cuentas por pagar se administran por medio de normas e instructivos

especiales en esa actividad ayudando a la obtención de un nivel jerárquico excelente. En

general, se observa un preciso cumplimiento de las normas establecidas para la

administración y registro contable. En conclusión se llega que el Departamento de

Contabilidad tiene una distribución organizativa especial, ya que una de las tres gerencias que

conforman esta unidad depende directamente del Contralor y no del Jefe de la misma (Gerente

Sénior de Contabilidad). Se hacen dos recomendaciones a la empresa: 1) Reorientar la

distribución organizativa del Departamento de Contabilidad, agregando a éste la Gerencia de

Operaciones Contables; 2) Sugerir que la empresa implemente el procedimiento para gastos

de viaje.

Diseño de un modelo de gestión por procesos para el área del corte y empaque de las

cajas de banano de calidad de exportación Premium para la Compañía Agrícola

Ganadera BANANEISA S.A. en el km 14 vía Chilintomo Provincia de Los Ríos.

Según el autor (Fiallos, 2014, pág. 1). Establece que el estudio de la tesis se efectuó

para dar a conocer la propuesta de un diseño de gestión por procesos en el banano desde el

corte de la fruta hasta su exportación a través de la debida metodología aplicada se obtiene

la información necesaria para conocer de dónde surge la problemática y combatirla desde la

raíz, para que el problema planteado sea resuelto se deberá elaborar un manual de

procedimientos, el manual será la herramienta que permitirá a la empresa a agilizar el trabajo

en los procesos y mejorar la calidad de los servicios.

Control interno y su relación con la eficiencia administrativa-operativa de la empresa

Banandino S.A., cantón Quevedo, primer semestre año 2013.

Según el autor (Romero, 2015, pág. XV). Establece que este trabajo de investigación

se enfoca principalmente en la evaluación de control interno y los procesos administrativos-

operativos de la empresa para medir la eficiencia de las operaciones de la empresa

BANANDINO S.A el cual tiene como objetivo con el objetivo garantizar que las actividades

ejecutadas diariamente se encuentren conforme a lo que establecen las leyes, políticas y

procedimientos. Mediante la metodología aplicada se obtuvo los resultados de evaluación de

control interno a través de sus cinco componentes nos da un nivel de confianza del (61,71%)

moderado y su nivel de riesgo alto del (38,29%) de la empresa BANANDINO S.A, para conocer

el cumplimiento de objetivos y analizar el costo de producción y la utilidad por cajas y

finalmente en la comprobación de las políticas, ley y procedimientos se obtuvo un

cumplimiento del 41% ya que la empresa no les da a conocer las políticas a sus empleados y

porque no están debidamente estipuladas.

1.3. PREGUNTAS DE LA INVESTIGACIÓN

1.3.1. PREGUNTA GENERAL:

¿Cómo se evalúan los procesos internos en la Hacienda tres hermanos?

-4-

1.3.2. PREGUNTAS ESPECÍFICAS:

¿Cómo son los procesos internos en la Hacienda Tres Hermanos?

¿Qué procedimientos de control se necesita en el departamento de producción para el

proceso de embarque de la Hacienda tres hermanos?

¿Qué políticas de control se requiere en el departamento administrativo para la

capacitación al personal de la Hacienda tres hermanos?

¿Qué políticas contables se debería implementar en el departamento financiero para

el proceso de Caja Chica de la Hacienda tres hermanos?

1.4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

1.4.1. OBJETIVO GENERAL:

Realizar la evaluación de los procesos internos en la Hacienda Tres Hermanos período

2015- 2016 para el mejoramiento de los departamentos de producción, administrativos y

financieros.

1.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Analizar los procesos internos de la Hacienda Tres hermanos en los periodos 2015 –

2016.

Establecer los procedimientos de control que se necesita en el departamento de

producción, para el proceso de embarque en la Hacienda Tres Hermanos.

Definir las políticas de control que se requiere en el departamento administrativo para

la capacitación al personal de la Hacienda Tres Hermanos.

Determinar las políticas contables que se debería implementar en el departamento

financiero en el proceso de Caja Chica de la Hacienda Tres Hermanos.

1.5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

En la actualidad, las haciendas bananeras se encuentran en un entorno de constante

competencia, el logro de ventajas competitivas es de gran importancia en el desarrollo de las

empresas, el contar con una estructura definida de los procesos internos ayudará alcanzar el

éxito en las mismas.

Los procesos internos deben ser empleados para las haciendas de banano, y diseñados

de tal manera, que permitan proporcionar una razonable seguridad en lo referente a la

efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera; por tal

razón, en toda empresa es necesario la presencia de procedimientos, políticas de control y

políticas contables para la respectiva evaluación de la parte administrativa y contable de la

Hacienda, donde es necesaria la activa participación del dueño o propietario en determinadas

funciones claves; así como la aceptación y participación del personal que labora en la

empresa, para proporcionar la seguridad razonable de que se lograran los objetivos

propuestos por la empresa.

Por ello, toda hacienda, sea familiar o de varios accionistas, debe definir sus políticas y

procedimientos internos, que ayuden a crear acciones que permitan generar mecanismos de

-5-

prevención y de detección, con la finalidad de buscar la mejora continua en las áreas de

producción, administrativa y contable para que la información sea veraz y confiable.

Es importante mencionar, cada empresa deberá contar con personal idóneo, que

cumplan a la par con los objetivos de la empresa o sus dueños, ya que el solo hecho de

proponer una implementación de procesos internos, no significa que la empresa lo lleve o esté

llevando a cabo, es por eso la importancia de vigilar, evaluar y dar seguimiento al mismo ya

que estos pueden ser exitosos o no, eso dependerá mayormente de las personas que lo

ejecutan y evalúan.

-6-

CAPITULO 2 MARCO TEORICO

2.1. EVALUACIÓN.

Según el diccionario de la (REAL ACADEMIA ESPAÑOLA, 2017). Establece que la

evaluación es: “acción y efecto de evaluar”.

2.2. PROCESO.

Según el diccionario de la (REAL ACADEMIA ESPAÑOLA, 2017). Establece que el

proceso es: “acción de ir hacia adelante o el conjunto de fases sucesivas”.

Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 46). Nos dice que es la

“Sucesión e interrelación de pasos a seguir para realizar tareas vinculadas entre si

transformando un insumo en un producto o servicio de calidad en el resultado final”.

2.3. CONTROL.

Se define que “El control constituye parte integrante de las funciones generales de la

dirección, y mediante él se puede comprobar el estado actual de un sistema y lograrse el

proceso de retroalimentación del subsistema rector” (Torrente, 2010).

2.3.1. OBJETIVO PRINCIPAL DEL CONTROL.

Según (Torrente, 2010). Establece que el objetivo principal del control es asegurar que

los resultados se ajustan, tanto como sea posible, a los objetivos previstos. (…) La creación

de nuevas estructuras de dirección cada vez más flexibles y descentralizadas, sistemas de

calidad total, las nuevas formas de organización de la producción, entre otras, refuerzan el

control como actividad de gestión, es decir, el control de todas las funciones o procesos

empresariales.

2.3.2. TIPOS DE CONTROL

Según (Torrente, 2010). Establece que existen diferentes Tipos de Control Atendiendo

a las medidas utilizadas para su realización el Control puede ser:

Informativo General

Contabilidad de Costos

Contable

Auditoria

Atendiendo a SU REALIZACIÓN EN EL TIEMPO puede ser:

Control Previo

Control Corriente

Control Posterior

-7-

También para aplicar estos tipos de control existen diferentes técnicas y es importante

saber aplicar correctamente cada una de ellas de acuerdo a la naturaleza de la actividad

controlada:

Según (Torrente, 2010). Establece que las Técnicas de Control más conocidas son:

Control por excepción

Control Selectivo

Control por área de responsabilidad

Control Interno

Control desde arriba y desde abajo

El control por excepción se basa en la concentración de los esfuerzos de control sobre

aquellas situaciones que presenten problemas y que requieren de una atención preferencial

por el dirigente. Este tipo de control presupone una norma que sirva de punto discriminatorio

sobre que es importante controlar y que constituye desviación, ya que de no existir este punto,

habrá que controlarlo todo, de manera que el dirigente tendrá que controlar todo aquello que

no presente dificultades, con la consiguiente pérdida de tiempo.

El control selectivo también llamado control de puntos críticos o control estratégico. Todo

objeto de control tiene un número de causas que lo originan, pero cómo saber cuáles de ellas

inciden fundamentalmente en los resultados. Precisamente es en esta regla en la que se basa

el control selectivo, o sea, en determinar las causas que con mayor incidencia influyen en los

resultados y establecer sobre ellas la acción correctiva.

El control por área de responsabilidad se basa en el:

Principio de dirección de correspondencia entre la autoridad, los medios y la

responsabilidad. Esta técnica de control está asociada a valorar la autoridad cargada a cada

dirigente, medir los resultados derivados del uso de su autoridad para poder luego exigir la

responsabilidad.

El control interno presupone la aplicación de medidas organizativas tendentes a

garantizar que el sistema de control lleve en sí mismo el auto verificación de las operaciones,

con vistas a reducir al mínimo posible los errores, omisiones, fraudes o despilfarros que

puedan generarse. Es por ello que este tipo de control, para poder cumplir sus objetivos, debe

basarse en lo que conocemos como Principios de Control Interno, los cuales son de obligatorio

cumplimiento, como dijimos al inicio.

El control desde arriba y desde abajo. El control desde arriba lo ejercen los organismos

superiores y el control desde abajo lo efectúan los trabajadores a través de las asambleas de

producción y servicios, a través de sus representantes, órganos políticos, etc. (Torrente,

2010).

2.3.3. CONTROL INTERNO.

Según (Montes, Pherson, & López, 2011). Nos dice que el proceso que lleva a cabo el

Consejo de Administración, la Dirección y los demás miembros de una entidad, con el objeto

-8-

de proporcionar un grado razonable de confianza en la consecución de los objetivos en los

siguientes ámbitos o categorías: Eficacia y eficiencia de las operaciones, Fiabilidad de la

información financiera, y Cumplimiento de las leyes y reglamentos.

Según el autor (Torrente, 2010). Argumenta que el control interno es: “El conjunto de

métodos y procedimientos que se establecen en una entidad con el objetivo de salvaguardar

los activos y mantener la confiabilidad de los registros contables”.

2.3.4. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO.

Según los autores (Montes, Pherson, & López, 2011). Establecen que los elementos de

un sistema de control interno son los siguientes:

El Ambiente de Control.

Gestión y Prevención Riesgos

Las Actividades de Control

Información y Comunicación

Supervisión y Monitoreo

Estas definiciones de los componentes del Control Interno, con un enfoque estratégico

en el desarrollo de las entidades, deben incluir normas o procedimientos de carácter general

para ser considerados en el diseño de los Sistemas de Control Interno en cada entidad,

acompañados de criterios de control y de evaluación en algunas áreas de la organización.

2.3.5. AMBIENTE DE CONTROL.

Según (Carmanate, 2011). Nos dice que este componente sienta las pautas para el

funcionamiento legal y armónico de los órganos, organismos, organizaciones y demás

entidades, para el desarrollo de las acciones, reflejando la actitud asumida por la máxima

dirección y el resto del colectivo en relación con la importancia del Sistema de Control

Interno. Este puede considerarse como la base de los demás componentes. Conforma el

conjunto de buenas prácticas y documentos referidos a la constitución de la organización, al

marco legal de las operaciones aprobadas, a la creación de sus órganos de dirección y

consultivos, a los procesos, sistemas, políticas, disposiciones legales y procedimientos; lo que

tiene que ser del dominio de todos los implicados y estar a su alcance. Se estructura en las

siguientes normas:

Planeación, planes de trabajo anual, mensual e individual.

Integridad y valores éticos.

Idoneidad demostrada.

Estructura organizativa y asignación de autoridad y responsabilidad.

Políticas y prácticas en la gestión de los recursos humanos.

2.4. GESTIÓN Y PREVENCIÓN DE RIESGOS.

Según (Carmanate, 2011). Establece que este componente establece las bases para la

identificación y análisis de los riesgos que enfrentan los órganos, organismos, organizaciones

-9-

y demás entidades parta alcanzar sus objetivos. Una vez clasificados los riesgos en internos

y externos, por procesos, actividades y operaciones, y evaluadas las principales

vulnerabilidades, se determinan los objetivos de control y se conforma el Plan de Prevención

de Riesgos para definir el modo en que habrán de gestionarse. Existen riesgos que están

regulados por disposiciones legales de los organismos rectores, los que se gestionan según

los modelos de administración previstos. El componente se estructura en las siguientes

normas:

Identificación de riesgos y detención del cambio.

Determinación de los objetivos de control.

Prevención de riesgos.

2.5. ACTIVIDADES DE CONTROL.

Según (Carmanate, 2011). Establece que este componente establece las políticas y

disposiciones legales y procedimientos de control necesarios para gestionar y verificar la

calidad de la gestión, su seguridad razonable con los requerimientos institucionales, para el

cumplimiento de los objetivos y misión de los órganos, organismos, organizaciones y

demás entidades.

Las actividades de control son aplicables a las operaciones de todo tipo, las que

tributan a la fiabilidad de la información financiera y al cumplimiento de las disposiciones

legales correspondiente al marco de desarrollo de la actividad, así como la comprobación de

las transacciones u operaciones económicas que le dan cobertura a los objetivos y metas en

cuanto a su exactitud, autorización y registro contable conforme a las normas cubanas

establecidas al efecto, con un enfoque de mejoramiento continuo. Se estructura en las

siguientes normas:

Coordinación entre áreas, separación de tareas, responsabilidades y niveles de

autorización.

Documentación, registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos.

Acceso restringido a los recursos, activos y registros.

Rotación del personal en las tareas claves.

Control de las tecnologías de la información y las comunicaciones.

Indicadores de rendimiento y de desempeño.

2.6. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.

Según (Carmanate, 2011). Establece que el componente Información y Comunicación

precisa que los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades deben disponer de

la información oportuna, fiable y definir su sistema de información adecuado a sus

características; que genera datos, documentos y reportes que sustentan los resultados de las

actividades operativas, financieras y relacionadas con el cumplimiento de los objetivos y metas

y estrategias, con mecanismos de retroalimentación y la rendición transparente de cuentas.

La información debe protegerse y conservarse según las disposiciones legales vigentes. Se

estructura en las siguientes normas:

-10-

Sistema de información, flujo y canales de comunicación.

Contenido, calidad o responsabilidad.

Rendición de cuentas.

2.7. SUPERVISIÓN Y MONITOREO.

Según (Carmanate, 2011). Establece que este componente está dirigido a la detección

de errores e irregularidades que no fueron detectadas en las actividades de control,

permitiendo realizar las correcciones y modificaciones necesarias. Esta se realiza mediante

dos modalidades de supervisión: actividades continuas que son aquellas que incorporadas a

las actividades normales generan respuestas dinámicas, entre ellas el seguimiento

sistemático realizado por las diferentes estructuras de dirección y evaluaciones puntuales que

son ejecutadas por los responsables de las áreas, por auditorías internas y externas. Se

estructura en las siguientes normas:

Evaluación y determinación de la eficacia del Sistema de Control Interno.

Comité de prevención y control.

2.8. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO.

Los objetivos de control interno según los autores (Pablos, Ramírez, & Román, 2010). Se

establecen a continuación:

Eficiencia y eficacia de las operaciones.

Control de los recursos, de todo tipo, a disposición de la entidad.

Confiabilidad de la información.

Cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas, establecidas.

2.9. SISTEMA.

Según el autor (Duménigo, 2012). Establece que un sistema es el: “Conjunto de cosas

que relacionadas entre sí ordenadamente contribuyen a determinado objeto”.

2.10. PRODUCCIÓN.

La producción es el proceso que surge de la idea de producir o fabricar una mercancía

o un servicio con el fin de satisfacer las necesidades por ejemplo: los cajas de banano

destinadas a la exportación en donde el banano es el bien que pasa por un proceso de

producción hasta que llega al producto final que es la colocación de la fruta en la caja para la

exportación.

2.11. FACTORES OPERACIONALES.

Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que: “Son las

diferentes variables que se encuentran en un proceso determinado, por lo cual podemos

observar su presencia y cantidad que esta intervine en el factor operacional”.

-11-

2.12. BANANO.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que: aunque la planta de banano

tiene el aspecto de árbol por su tamaño y apariencia, es en realidad una planta herbácea

perenne gigante, que alcanza de 3.5 a 7.5 metros de altura y cuyo “tallo” consiste en un cilindro

formado por los pecíolos de las hojas; a su madurez un racimo puede contener de 5 a 10

manos, cada una con 2 a 20 frutos color amarillo verdoso, amarillo, amarillo-rojizo o rojo,

según la variedad.

2.13. MANO DE BANANO.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). Nos dice que son los: “Frutos distribuidos

en doble hilera, unidos por una corona (pedicelo) al raquis y entre ellos, cuyo aspecto asemeja

una mano”.

2.14. PSEUDOTALLO.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Nos dice que es la: “Estructura compacta

y en espiral de las vainas foliares, que se asemeja a un tallo o tronco de árbol; es la partícula

de la planta que soporta las hojas y el racimo o inflorescencia”.

2.15. RACIMO.

Inflorescencia en forma de espiga que consiste en un tallo central (o raquis) del que

salen varias flores agrupadas en doble hilera, dispuestas en forma espiral a lo largo del tallo,

las cuales están cubiertas por brácteas que la protegen. (Agrocalidad, 2014, pág. 13).

2.16. RAQUIS O EJE.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Nos dice que es la: “Ramificación central

que sirve de soporte para las manos”.

2.17. REBROTE.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Nos dice que: “Es la aparición de una nueva

planta, que emerge por la mala eliminación del punto de crecimiento de la planta anterior”.

2.18. ROZA O CHAPIA.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Nos dice que la roza es la: “Técnica que

consiste en el corte de la maleza de forma mecánica (mediante machetes o motoguadañas) a

cierto nivel del suelo”.

2.19. DEDO O FRUTO.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 10). Nos dice que es: “Cada una de las unidades

individuales que en conjunto forman las manos”.

-12-

2.20. EMBARQUE.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 10). Nos dice que es el: “Proceso

complementario a la cosecha que consiste en la adecuación, tratamiento, empacado y

estibado del banano para su transporte a puerto y luego a su mercado de consumo”.

2.21. ENCINTADO.

Práctica que consiste en colocar una cinta de un color en cada semana, según el

calendario de encintado; ésta se amarra a la funda de la bellota o al pseudotallo y se deja

colgando para que sea identificada fácilmente durante la cosecha. (Agrocalidad, 2014, pág.

10).

2.22. CORTE DE LA FRUTA.

Según el autor (M. Ulloa, pág. 46). Establece que el corte de la fruta se lo realiza con un

machete afilado haciendo un corte en cruz en el tallo a 2 metros de altura. Cuando el tallo se

dobla, se sujeta el racimo para evitar que este se golpee. Luego se corta el racimo y este es

transportado a la empacadora evitando que se maltrate.

2.23. MANIPULACIÓN.

Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 46). Nos dice que la

manipulación es “El contacto directo con la fruta en el momento de preparación, trasformación,

elaboración, almacenamiento en los diferentes procesos que el producto debe pasar”.

2.24. CALIBRACIÓN.

Procedimiento de ajuste de medidas de diversos equipos en base a patrones

establecidos, lo que permite el correcto uso del mismo para diversas actividades (como

pesado o aplicación de productos). En el caso del banano, se refiere a la medición del grosor

de la fruta para constatar si debe o no ser cosechada. (Agrocalidad, 2014, pág. 9).

2.25. CABLE VÍA O FUNICULAR.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 9). Nos dice que es la: “Infraestructura que

permite principalmente el transporte del racimo, así como de los equipos, insumos y

materiales, desde el campo hacia la empacadora o viceversa”.

2.26. GARRUCHA.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). nos dice que es el: “Artefacto compuesto

de un gancho metálico y una cadena en un extremo, unido por el otro a ruedas metálicas, que

sirve para la transportación de materiales o racimos dentro de la finca a través del cable vía”.

2.27. CONVOY.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 10). Nos dice que es el: “Grupo de garruchas y

-13-

palillos que unidos forman una estructura que permite el transporte de los racimos hacia la

empacadora a través del cable vía o funicular”.

2.28. POST COSECHA.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que la post cosecha es el proceso

que se lo realiza en las empacadoras que son instalaciones o construcciones especialmente

diseñadas para este efecto y que puedan ser de diferentes materiales y dimensiones

dependiendo sobre todo de factores como: disponibilidad económica, disponibilidad de

materiales, tamaño de la plantación.

Generalmente una empacadora consta del siguiente equipamiento:

Un tanque o tina de cemento revestido de azulejos, o de hierro galvanizado pintado

con materiales apropiados (resina de vidrio). Las tinas están divididas en dos partes,

la primera de lavado y saneo y la segunda de enjuague, ambas con surtidores de

rebose y drenaje.

Mesas para las balanzas para pesar la fruta, previamente colocadas en bandejas

especiales

Transportadores de las bandejas con fruta

Mesa para empaque

Transportadores de cajas.

2.29. CLÚSTER.

Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que son:

“Conocidos como gajos, son grupos de banano que constan entre 4 a 8 dedos unidos por una

corona, siendo la medida para el empacado de la fruta”.

2.30. DESMANE.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que el desmane se lo ejecuta con

un cuchillo curvo o cortador semicircular, (cuchareta) efectuando un solo corte limpio sin dejar

otros cortes ni desgarres. El corte se lo realiza lo más cerca posible al tallo dejando suficiente

corona, las manos son colocadas cuidadosamente en el tanque de desmane.

2.31. LAVADO Y SANEO.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que para el lavado se lo realiza en

el primer tanque en donde se procede a lavar cuidadosamente cada mano y se elimina

aquellas muy pequeñas, deformes o que presenten señale de estropeo, rasguños, daños

causados por insectos u otros que desmejoren su presentación en más de dos dedos.

Cualquier desperfecto de la corona se arregla usando cuchillos curvos bien afilados.

2.32. ENJUAGUE O DESLECHE.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que: “Las manos o los clusters

permanecen dentro del agua en el tanque, por un lapso de entre doce a veinte minutos para

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eliminar todo el “látex o leche””.

2.33. LÁTEX.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). Nos dice que es el: “Líquido pegajoso, entre

blanquecino y transparente, que se genera en los cortes hechos al pseudotallo, vainas foliares,

raquis, flores y fruto del banano”.

2.34. PESADA.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que la pesada del banano es:

“Sobre la balanza, en la bandeja especialmente diseñada para este propósito se deposita el

número de manos o clusters necesarios hasta completar el peso solicitado por caja”.

2.35. DESINFECCIÓN.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que la desinfección: “Se

procede a rociar la fruta con una solución de sulfato de aluminio y un funguicida para prevenir

las manchas de látex y pudrición de la corona. El funguicida más recomendado es el

Thiabendazole”.

2.36. FUNGICIDA.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). Nos dice que es la: “Sustancia que se

emplea para inhibir, controlar o limitar el crecimiento de hongos y mohos perjudiciales para el

hombre, las plantas y los animales”.

2.37. FUNGAFLOR.

Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que es un

“Producto químico para la fumigación de la corona (este es un fungicida para la protección de

la corona)”.

2.38. MERTEC

Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que es un:

“Producto químico para la fumigación de la corona (fungicida sistemático para el control de

hongos de la pudrición de la corona)”.

2.39. SELLADO.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que: “Para ciertos mercado,

algunas compañías exportadoras colocan en los dedos interiores de la mano o del clusters

unas etiquetas distintivas de la marca registrada”.

2.40. EMBALAJE DE CAJAS DE BANANO.

Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que “Es la

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colocación de la materia prima en la caja para exportar. Esta debe ir distribuida según su

tamaño evitar daños en la materia prima”.

2.41. EMPAQUE.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que el empaque se lo realiza en

cajas de cartón corrugado elaboradas bajo especificaciones y dimensiones establecidas

según el peso a empacarse, la distancia a la que va a ser transportada la fruta y las

condiciones del mercado consumidor. Las cajas se componen de “fondo” y “tapa” y para

proteger la fruta se utilizan diversas formas de polietileno, siendo las más comunes la lámina

perforada, Politubo o Tubo Pack perforado, fundas sin perforar y fundas individuales o Cluster

Pack.

2.42. TAPADO.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que en el tapado se coloca la tapa

cuidando que los orificios de ventilación del fondo y de la tapa coincidan.

2.43. ESTIBA.

Es uno de los factores del proceso de almacenamiento, es la forma de que va estar

arreglado o acomodado el producto en un determinado lugar (bodega, camión de trasporte),

esta fase es delicada ya que el producto puede sufrir algunos desperfectos. (Agualsaca &

Peña, 2016, pág. 47).

2.44. TRANSPORTE.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que el transporte es ejecutado desde

la empacadora hacia el puerto las cajas de fruta son transportadas en camiones cerrados o

cubiertos para evitar la entrada de polvo o agua que pueda restar calidad a la fruta.

2.45. EVALUADOR.

Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que es la

“Persona encargada de analizar y determinar los resultados de los procesos de la empresa

siendo de vital importancia para la correcta toma de decisiones”.

2.46. DESFLORE.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que el desflore es la eliminación de

las flores secas que se encuentran en la punta de los frutos del racimo que va a ser

desmanado; se comienza por la mano inferior, sin utilizar ni trapos ni polietileno, únicamente

con los dedos.

2.47. IDENTIFICACIÓN.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que para la identificación cada

productor bananero tiene un número de código para su identificación en los puertos de

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embarque y de destino para efectos de inspección sobre la calidad de fruta empacada y está

impreso en un lugar visible de la tapa.

2.48. SUBFOLIAR.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Nos dice que el subfoliar es: “Por debajo

de las hojas”.

2.49. SUPRAFOLIAR.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Nos dice que el suprafoliar es: “Por encima

de las hojas”.

2.50. TRIPLE LAVADO.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 13). Establece que el triple lavado es la técnica

que debe realizarse inmediatamente después de que se ha terminado el contenido del envase

de productos químicos, y debe cumplir los siguientes pasos:

Agregar agua limpia al envase hasta cubrir aproximadamente un cuarto de la

capacidad del envase.

Cerrar el envase y agitarlo en forma vigorosa durante 30 segundos en todos los

sentidos, con la tapa hacia arriba, luego al costado y abajo.

Verter el agua del envase en el tanque del pulverizador. Se deja drenar el envase

durante 30 segundos.

Repetir dos veces más estas tres operaciones. 5. Perforar varias veces, el fondo del

envase para evitar su reutilización.

2.51. ENFUNDE.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 27). Establece que el enfunde se lo ejecuta de

manera obligatoria deberá cubrir la bellota con una funda de polietileno y perforada con la

finalidad de proteger al racimo del daño producido por insectos, hojas y productos químicos.

Además el enfunde crea un microclima favorable para el desarrollo del racimo de banano.

Para el enfunde se puede usar una funda de polietileno tratada con plaguicida y perforada.

Esta actividad debe realizarse en estado de bellota no abierto; se sujeta la funda al tallo de la

inflorescencia a una altura conveniente con “cinta plástica de colores”, para determinar la

fecha de la cosecha según la edad. Dependiendo de las plagas en la zona se recomienda el

uso de 1 a 3 corbatines, pañuelos o bufandas tratadas con plaguicida.

2.52. ADMINISTRACIÓN.

La Administración surge cuando el hombre siente que debe satisfacer sus necesidades

y para poder subsistir administró sus recursos, para ello en mi criterio la administración es la

técnica aplicada para dirigir los recursos (humanos, materiales, financieros y tecnológicos)

que con lleva a satisfacer las necesidades o sea el cumplimiento de los objetivos que tiene

cada entidad.

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Según el autor (Flores, 2010). Indica que: “La administración es una ciencia social,

compuesta de técnicas, principios y prácticas, cuya aplicación a conjuntos humanos permite

establecer sistemas racionales de esfuerzo cooperativo a través de los cuales se pueden

alcanzar propósitos comunes”.

Según el autor (García, 2010). Establece que: “La administración es un proceso

distintivo que consiste en planear, organizar, dirigir y controlar, desempeñando tareas para el

logro de objetivos, mediante los recursos humanos, materiales, intelectuales, tecnológicos y

monetarios de la empresa”.

2.52.1. IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIÓN.

Según el autor (García, 2010). Establece que la administración, es tan indispensable en

la vida de todo organismo social, por todo lo que aporta, y que hace que se puedan lograr más

fácilmente los objetivos trazados por las personas, organismos y todo aquel que la ejerza para

la consecución de sus metas.

2.52.2. FINALIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN.

Según el autor (García, 2010). Establece que la finalidad de la administración es

indiscutible por que quién realiza por sí mismo una función no merece ser llamado

administrador. Pero desde el momento que delega en otros, (siempre y cuando estas

funciones que realizan se lleven a cabo en un organismo social, dirigiendo y coordinando lo

que los demás realizan) comienza a recibir el nombre de administrador.

2.52.3. QUIENES APLICAN LA ADMINISTRACION EN LAS EMPRESAS.

Según el autor (Trinidad, 2012). Nos dice que quienes aplican la administración en las

empresas son: “Aquellos que tienen el papel funcional y real de ser administradores de

recursos. a) jefes; b) supervisores y c) gerentes”.

2.52.3.1. ADMINISTRADORES.

Los administradores según (Trinidad, 2012). Nos dice que: “Son aquellos que tienen a

su cargo personas y otros recursos y deben obtener con ellos resultados satisfactorios .Existen

diferentes niveles de administradores, por lo tanto cada uno de ellos tienen distintas

responsabilidades y autoridad”.

2.54. ORGANIZACIONES ADMINISTRATIVAS.

Según el autor (Varela, 2011). Nos indica que las organizaciones son sistemas sociales

diseñados para lograr metas y objetivos por medio de los recursos humanos o de la gestión

del talento humano y de otro tipo. También se definen como un convenio sistemático entre

personas para lograr algún propósito específico. Las Organizaciones son el objeto de estudio

de la Ciencia de la Administración, y a su vez de algunas áreas de estudio de otras disciplinas

como la Sociología, la Economía y la Psicología.

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2.55. PRINCIPIOS DE LA ORGANIZACIÓN.

Según el autor (Varela, 2011). Establece que los principios de la organización se

clasifican en:

División de trabajo: es el principio de la especialización necesario para la eficiencia en

la utilización de las personas. Consiste en la designación de tareas específicas a cada una de

las partes de la organización.

Autoridad y especialización: la autoridad es el poder derivado de la posición ocupada

por las personas y debe ser combinada con la inteligencia, experiencia y valor moral de la

persona.

Unidad de mando: Una persona debe recibir órdenes de sólo un único superior. Es el

principio de la autoridad única.

Centralización: se refiere a la concentración de autoridad en la cima jerárquica de la

organización.

Jerarquía o cadena escala: debe hacer una línea de autoridad, del escalón más alto al

escalón más bajo de la organización. Toda orden pasa por todos los escalones intermedios

hasta llegar al punto donde daba ser ejecutadas; es la cadena escalar o principio escalar.

2.56. ORGANIGRAMA.

Según el autor (Varela, 2011). Establece que un organigrama es la representación

gráfica de la estructura de una empresa u organización. Representa las estructuras

departamentales y, en algunos casos, las personas que las dirigen, hacen un esquema sobre

las relaciones jerárquicas y competenciales de vigor en la organización.

El organigrama es un modelo abstracto y sistemático, que permite obtener una idea

uniforme acerca de la estructura formal de una organización.

Tiene una doble finalidad:

Desempeña un papel informativo.

Obtener todos los elementos de autoridad, los diferentes niveles de jerarquía, y la

relación entre ellos.

En el organigrama no se tiene que encontrar toda la información, para conocer como es

la estructura total de la empresa.

Todo organigrama tiene que cumplir los siguientes requisitos:

Tiene que ser fácil de entender y sencillo de utilizar.

Debe contener únicamente los elementos indispensables.

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2.56.1. TIPOS DE ORGANIGRAMA.

Según el autor (Varela, 2011). Establece que los tipos de organigrama son los

siguientes:

Verticales: Presentan las unidades ramificadas de arriba abajo a partir del titular, en

la parte superior, y desagregan los diferentes niveles jerárquicos en forma escalonada.

Son los de uso más generalizado en la administración, por lo cual, los manuales de

organización recomiendan su empleo.

Horizontales: Despliegan las unidades de izquierda a derecha y colocan al titularen

el extremo izquierdo. Los niveles jerárquicos se ordenan en forma de columnas, en

tanto que las relaciones entre las unidades se ordenan por líneas dispuestas

horizontalmente.

Circulares: En este tipo de diseño gráfico, la unidad organizativa de mayor jerarquía

se ubica en el centro de una serie de círculos concéntricos, cada uno de los cuales

representa un nivel distinto de autoridad, que decrece desde el centro hacia los

extremos, y el último círculo, o sea el más extenso, indica el menor nivel de jerarquía

de autoridad. Las unidades de igual jerarquía se ubican sobre un mismo círculo, y las

relaciones jerárquicas están indicadas por las líneas que unen las figuras.

2.57. CAPACITACIÓN

Según el autor (Vargas, 2013, pág. 3). Establece que es el: “Conjunto de actividades

destinadas a proporcionar conocimientos, desarrollar habilidades y modificar actitudes del

personal para su que desempeñen mejor su trabajo”.

2.57.1. PASOS PARA EL PROCESO DE CAPACITACIÓN.

Según el autor (Vargas, 2013, pág. 9). Establece que los pasos son: “Análisis de las

necesidades, Diseño de instrucción, La validación, Implantación del programa y Evaluación”.

2.57.2. DETECCION DE NECESIDADES DE CAPACITACIÓN (DNC).

Según el autor (Vargas, 2013, pág. 9). Establece que: “Es un proceso para conocer las

carencias en cuanto a conocimientos, habilidades y actitudes que el personal requiere cumplir

para desempeñarse efectivamente en su puesto de trabajo”.

2.57.3. MEDIOS DE DETECCION DE NECESIDADES DE CAPACITACIÓN.

Según el autor (Vargas, 2013, pág. 25). Establece que los medios son: “Observación,

cuestionarios, entrevistas, evaluación de desempeño, entre otros”.

2.58. ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS (ARH).

Según el autor (Castillo, pág. 125). Establece que es cierto que en las grandes

organizaciones un número de las actividades agrupadas bajo el nombre de Administración de

Recursos Humanos (ARH), con frecuencia son realizadas por especialistas en recursos

humanos. No obstante, no todos los administradores trabajan en organizaciones que cuentan

-20-

con una función de ARH formal y los que sí la tienen también deben de participar en algunas

actividades de recursos humanos. Los administradores de negocios pequeños son un ejemplo

evidente de quienes con frecuencia tienen que realizar sus propias contrataciones sin contar

con la asistencia de ARH. Pero hasta los administradores de empresas multimillonarias

participan en el reclutamiento de candidatos, la revisión de solicitudes de empleo, las

entrevistas de solicitantes, la inducción del personal de nuevo ingreso y brinda asesoría

profesional a sus empleados. Ya sea que una organización cuente con un departamento de

ARH o no, todo administrador debe participar en decisiones de recursos humanos en su

unidad.

Es un procedimiento permanente que pretende mantener provista a la organización del

personal indicado, en los puestos convenientes, cuando estos se necesitan. La función de la

ARH asesoran a los gerentes de línea de toda la organización. Es más, de tiempo en tiempo,

la compañía puede necesitar más o menos empleados y gerentes.

Fig. 1 Planeación de los recursos humanos

Autor: Arturo Castillo

Tema: Principios de administración

Este diagrama representa los pasos que, si son bien desarrollados, proporcionarán a

una organización empleados competentes de alto rendimiento, que sean capaces de sostener

su nivel de desempeño a largo plazo. (Castillo, pág. 125).

2.59. PROGRAMA DE CAPACITACION Y DESARROLLO.

Según el autor (Castillo, pág. 136).nos dice que la capacitación y el desarrollo buscan

aumentar las capacidades de los empleados, a efecto de incrementar la efectividad de la

organización. La capacitación sirve para mejorar las habilidades del trabajo actual; los

programas de desarrollo sirven para preparar a los empleados para los ascensos o desarrollar

capacidades para empleos futuros.

2.60. EVALUACION DE DESEMPEÑO.

Según el autor (Castillo, pág. 138) establece que la evaluación de desempeño compara

el desempeño laboral de la persona con los parámetros o los objetivos establecidos para el

puesto de dicha persona. El desempeño deficiente puede ameritar medidas correctivas, como

mayor capacitación, la degradación o el despido, mientras que el buen desempeño puede

merecer recompensa, como un aumento, un bono o un ascenso.

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2.61. ASCENSOS, TRANSFERENCIAS, DESCENSOS Y DESPIDOS.

Según el autor (Castillo, pág. 140). Establece que los ascensos y demás reflejan el valor

del empleado para la organización; las personas que tienen un buen desempeño pueden ser

objeto de ascensos o transferencia que les ayuden a desarrollar sus habilidades, mientras que

las personas que no tienen un buen desempeño pueden ser objeto de un descenso, una

transferencia a un puesto menos importante, o incluso de un despido. Cualquiera de estas

opciones, a su vez, afectara la planificación de los recursos humanos.

2.62. FINANCIERO.

Al decir la palabra financiero es para el uso de un departamento en donde se refiere a

que en ese departamento es el encargado de llevar la contabilidad de la entidad, donde va

reflejado sus activos, pasivos y patrimonio.

2.62.1. DEPARTAMENTO FINANCIERO.

Según la autora (Nere, 2011, pág. 2). Establece que el departamento financiero debe

encargarse de la administración de los recursos financieros que utiliza una empresa, y se

plantea conseguir unos objetivos.

2.62.2. OBJETIVOS.

Obtener recursos financieros que la empresa necesita para desarrollar una actividad.

Determinar la estructura financiera más conveniente para una empresa.

Seleccionar los diferentes tipos de inversiones necesarias para llevar acabo las

actividades y que sean productivas.

Los recursos financieros son fuentes utilizadas para la financiación de la sociedad, por

ejemplo: créditos, préstamos, acciones, documentos bancarios.

La estructura financiera consiste en la forma en la que se van a financiar los activos

de una empresa. (Nere, 2011, pág. 3).

2.62.3. TIPOS DE INVERSIONES.

Según el autor (Nere, 2011, pág. 5). Establece que son los siguientes:

De sustitución: Renovar y actualizar los equipos que se han usado.

De expansión: Para acceder a nuevos mercados.

De producto: Para mejorar los productos producidos por la empresa o ampliar su gama.

Estratégicas: Para reducir riesgos causados por los avances tecnológicos, la

competencia o mejorar las instalaciones de la propia empresa, para que los

trabajadores rindan más.

2.62.4. ÁREAS QUE FORMAN EL DEPARTAMENTO

Según el autor (Nere, 2011, pág. 8). Establece que se dividen en las siguientes áreas:

Departamento de contabilidad: Es el que se encarga de “fotografiar” mes a mes el

-22-

estado actual de la empresa, se encarga de reflejar el estado de las cuentas.

Departamento de control de gestión: Una de las funciones de más relevancia de

todo ejecutivo de una empresa, es tomar decisiones y planificar actividades futuras. El

departamento de control de gestión se encarga de la planificación de estrategias para

mejores resultados y cuenta con el control para saber si los resultados satisfacen los

objetivos trazados.

2.63. CAJA CHICA

Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 2). Establece que caja chica: “Es una cantidad de

dinero en efectivo reembolsable, que sirve para cancelar obligaciones no previstas y urgentes,

de valor reducido y que no sean factibles de satisfacer mediante la emisión de cheques”.

2.63.1. OBJETIVO

Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 2). Indica que tiene como objeto el de regular y

establecer las normas y la utilización del Fondo de Caja Chica a fin de que estos cumplan con

el propósito para el cual se los autoriza. Estos fondos servirán únicamente y exclusivamente

para cancelar pagos en efectivo.

2.63.2. AMBITOS DE APLICACIÓN

Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 2). Establece que se sujetarán a las disposiciones

establecidas en este reglamento a las que asignen Fondos de Caja Chica y a los funcionarios

y empleados responsables de su administración y manejo.

2.63.3. SOLICITUD Y AUTORIZACION.

Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 3). Establece que son los siguientes:

De la cuantía del fondo

El monto del Fondo de Caja Chica será hasta un monto que no excederá de US$ 500.00,

el mismo que será aprobado por el Presidente, y será utilizado únicamente y exclusivamente

para el fin creado.

De la solicitud del fondo

Para la creación del Fondo de Caja Chica, los vicepresidentes o la máxima autoridad

del área que estableciere la necesidad de ampliar el fondo, formulará la solicitud

correspondiente al Presidente, en la que justificará el requerimiento de apertura o ampliación

del Fondo de Caja Chica caso contrario se devolverá al área solicitante señalando las razones.

Programación y apertura del fondo de caja chica

En función de las necesidades de las áreas correspondientes que lo soliciten y la

disponibilidad presupuestaria.

-23-

Obtener la autorización del Presidente Ejecutivo,

Aprobada la solicitud será enviada al Vicepresidente,

Estos recursos no serán utilizados para mantener cuentas,

En caso de que el administrador incurra en pagos no contemplados, se objetará por

escrito con sus razones.

Cuantía de los desembolsos

El valor máximo por cada pago no podrá sobrepasar el 20% incluido impuestos del

monto asignado como Fondo de Caja Chica. En caso contrario, se realizará con aprobación

de la máxima autoridad hasta el 40% del fondo. (Pazmiño, 2010, pág. 3).

2.63.4. DESIGNACION, UTILIZACION Y PROHIBICIONES.

Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 4). Establece que son:

Designación de la custodia, manejo y control

La designación de la custodia la realizará la máxima autoridad de cada área.

Cambio de administrador

En caso de vacaciones, enfermedad, comisión o ausencia temporal justificada de la

persona responsable, el superior jerárquico se encargará de su administración. En caso de

rotación o traslado administrativo de la persona responsable, la máxima autoridad delegará a

otra persona con un acta de custodia saliente y otra acta de custodia entrante. (Pazmiño, 2010,

pág. 4).

Utilización del fondo

Se utiliza para pagar la adquisición en efectivo con visto bueno del jefe inmediato. Los

caso pueden ser por arreglo, adquisición de registros oficiales, adquisición de mapas y planos,

suministros y materiales de menor cuantía, adquisición de útiles de aseo y limpieza,

certificados de cheques, etc. (Pazmiño, 2010, pág. 4).

Prohibiciones

Pago de servicios personales,

Gastos de uso personal de los funcionario o empleados,

Anticipo de viáticos,

Cambio de cheques personales,

Reposición de gastos con fechas anteriores, etc. (Pazmiño, 2010, pág. 4).

2.63.5. MANEJO, USO Y REPOSICIÓN.

Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 5). Establece que:

-24-

Manejo y uso del fondo de caja chica:

No se incluirá facturas o planillas de pago que por su naturaleza no están determinadas

para el fin al cual fueron destinadas.

Los gastos se resumirán en un formulario en orden numérico y secuencial, legalizada

con firma de responsabilidad, haciendo constar las retenciones.

El responsable de la custodia velará que se cumpla todas estas normas de control y el

incumplimiento dará lugar a establecer responsabilidades.

Responsabilidad y liquidación del fondo de caja chica:

Cuando esté utilizado el 60% del Fondo de Caja Chica.

Por efectos del Régimen Tributario los comprobantes de venta y retenciones deben

quedar contabilizados en el mismo mes.

Entregar con los documentos soporte.

Documentos para el trámite de responsabilidad:

La orden de pago por concepto de reposición.

El formato consolidado de pagos y retenciones.

Soporte de los pagos originales.

Las copias de los comprobantes de retención.

En los comprobantes de venta, debe incluir en anverso el cancelado y el reverso el

sello de responsabilidad del área. (Pazmiño, 2010, pág. 5).

2.63.6. ASIENTO CONTABLE DE CREACION DE CAJA CHICA.

Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 6).Para crear la cuenta del fondo, se debita la

cuenta caja chica y se acredita la cuenta bancos.

Fig. 2: Asiento contable de creación de Caja Chica

Autor: Rocío Pazmiño

Fuente: SlideShare

2.63.7. ASIENTO CONTABLE DE REPOSICION DE CAJA CHICA.

Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 7). Para reponer el fondo, se debita la cuenta

gastos y se acredita la cuenta bancos.

-25-

Fig. 3: Asiento contable de reposición de Caja Chica


Fuente: SlideShare

2.63.8. ASIENTO CONTABLE DE DISMINUCION DE CAJA CHICA.

Según la autora (Pazmiño, 2010, pág. 8).Para disminuir la cuenta caja chica, se debita

la cuenta bancos y se acredita la caja chica.

Fig. 4: Libro Diario


Fuente: SlideShare

CONCLUSIONES.

El manejo correcto de la cuenta caja chica le va a posibilitar aplicar en forma personal y

profesional. Se transfiere que el fondo es manejado por 2 personas diferentes, el Contador

solo emite el cheque y contabiliza, mientras la persona encargada del manejo de este fondo,

deberá conocer la parte legal y tendrá que manejar con ética profesional. (Pazmiño, 2010,

pág. 14).

-26-

CAPITULO 3 EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS INTERNOS

DE LA HACIENDA TRES HERMANOS

3.1. ANTECEDENTES

La hacienda tres hermanos es una empresa familiar fundada en 1995 por el Ing. Mario

Hernán Zúñiga y Sr. Oswaldo Zúñiga posee 25 hectáreas cultivadas la cual desde sus inicios

hasta la actualidad tiene como finalidad comercializar la producción de banano.

En la actualidad el departamento de producción cuenta con un personal de producción

de 20 personas; la comercialización del banano es exportada a varios destinos internacionales

como: Rusia, Europa, China y Estados Unidos la cual tiene contrato desde hace 8 años con

la Compañía PRIMA DONNA y sus exportadoras son ECUAGREEN S.A y AGROPROBAN

S.A.

3.1.1. MISION

Producir productos agrícolas con óptima calidad que cumplan con el mejoramiento

continuo de los procesos para lograr la más alta productividad sin descuidar la conservación

del medio ambiente y sobretodo satisfacer la necesidad del cliente y colaboradores de la

Hacienda.

3.1.2. VISION

Lograr la excelencia en la producción de banano para ser líderes en el mercado local y

nacional en la comercialización de banano, siendo reconocidos por su calidad y

competitividad.

3.1.3. VALORES

Honradez: cuidar y valorar los intereses ajenos y propios cumpliendo con nuestros

deberes y demostrándolo con nuestras acciones.

Responsabilidad: obligación de asumir y cumplir deberes y obligaciones

correspondientes para alcanzar los propósitos de la Hacienda.

Tolerancia: comprender, respetar y valorar las ideas de los clientes, trabajadores,

empleados y gerentes propietarios.

Respeto: saber escuchar, atender y valorar a los trabajadores, empleados, dueños y

la comunidad en general

Fiabilidad: es la forma de actuar que conlleva a ser leales con la empresa y

compañeros.

3.1.4. OBJETIVO DE LA EMPRESA

Producir y comercializar la producción de banano con la más óptima calidad las cuales

cumplan con el mejoramiento continuo de los procesos para lograr la más alta productividad

sin descuidar la y la conservación del medio ambiente y sobretodo satisfacer la necesidad del

cliente y colaboradores de la Hacienda

-27-

3.1.5. PRODUCTO QUE OFRECE:

Banano tradicional para exportación, cumpliendo normativas nacionales e

internacionales.

3.1.6. DESCRIPCION DE LOS PROCESOS ACTUALES

Selección del terreno: La hacienda bananera Tres Hermanos inspecciona

minuciosamente los mejores terrenos para después preparar su adecuado proceso de

siembra del banano.

Manejo: la plantación recibe todos los cuidados necesarios como el mantenimiento y

la protección de la fruta para obtener una buena cosecha; entre las actividades

tenemos:

-Deshije

-Riego

-Reforzamientos

-Desachiré

-Limpieza de brácteas del racimo.

Procesamiento: una vez que el fruto haya alcanzado su madurez, se procede a

cosechar con mucho cuidado para evitar daños para después ser transportados por

líneas del cable vía hacia la empacadora; en donde la fruta es cortada en gajos, lavada

en las piscinas para eliminar el látex natural. Los clusters son pesados y luego son

fumigados contra agentes patógenos lo que garantiza la preservación de la fruta para

que llegue a su lugar de destino completamente sana; finalmente la fruta es empacada

y transportada para ser vendida a sus clientes ECUAGREEN S.A y AGROPROBAN.

3.2. UBICACIÓN DE LA EMPRESA

La Hacienda Tres Hermanos está ubicada en la Parroquia Manuel de Jesús Calle

perteneciente al Cantón La Troncal Provincia del Cañar en el barrio La Primavera.

Fig. 5: Localización Hacienda Tres Hermanos

Elaborado por: Autor

Fuente: Google maps.

Hacienda Tres Hermanos

-28-

3.3. ORGANIGRAMA

3.3.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Fig. 6: Organigrama Estructural


Fuente: Hacienda Tres Hermanos

3.3.2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL

3.3.2.1. Propietario.

Velar por el bienestar y crecimiento de la empresa.

Controlar y evaluar el desempeño de sus trabajadores

Hacer contratos para la comercialización.

Solucionar cualquier anomalía que se presente dentro de la empresa.

3.3.2.2. Departamento de producción.

3.3.2.2.1. Jefe de producción.

Examina todos los fallos o imprevistos durante la producción y los soluciona

Conoce y vigila todos los procesos de producción para que se desarrollen

correctamente

Analiza el desempeño de los trabajadores, así como la maquinaria y equipo de trabajo.

3.3.2.2.2. Trabajadores de campo.

Requerir todas las herramientas y materiales necesarios con anticipación al

proceso de embarque de banano.

Llegar a la hora establecida que se va a dar el inicio del proceso de embarque

Ing. Hernán Zuñiga y Sr. Oswaldo Zuñiga

PROPIETARIOS

DEPARTAMENTO DE PRODUCCION

JEFE DE PRODUCCION

TRABAJADORES DE CAMPO

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO

JEDE ADMINISTRATIVO

DEPARTAMENTO

FINANCIERO

JEFE FINANCIERO

-29-

Desarrollar y cumplir correctamente con todas las tareas que se le han sido asignadas

para evitar ciertos inconvenientes con el producto final.

Dar aviso inmediato si ocurre cualquier anomalía que ha sucedido en la empacadora

durante el proceso de embarque

Colocar todas las herramientas y materiales sobrantes en bodega

Dejar paletizadas las cajas de banano en el conteiner que transportará las mismas

al puerto.

3.3.2.3. Departamento administrativo.

3.3.2.3.1. Jefe administrativo.

Tomar decisiones en forma correcta y adecuada para el buen funcionamiento de la

empresa para lograr un buen desempeño laboral.

Realizar un seguimiento de las labores que desempeñan las personas que tiene a su

cargo.

Administrar en forma correcta el desempeño de las labores, de modo que se cumplan

todo lo establecido y se alcancen los objetivos propuestos.

3.3.2.4. Departamento financiero.

3.3.2.4.1. Jefe financiero.

Distribuir los fondos entre las áreas de la empresa

Llevar la contabilidad, realizar nóminas, pagar impuestos, etc.

Gestionar los cobros a la exportadora y pagos a empleados y trabajadores.

Elaborar los estados financieros para su presentación a la gerencia general

Hacer roles para el pago de los empleados.

Revisar constantemente los cheques emitidos por diferentes conceptos, tales como:

pagos a proveedores, pagos de servicios, incremento o creación de fondos.

3.4. BASE LEGAL.

3.4.1. AGROCALIDAD.

RESOLUCIÓN DAJ-201420F-0201.0168

EL DIRECTOR EJECUTIVO DE LA AGENCIA ECUATORIANA DE ASEGURAMIENTO DE

LA CALIDAD DEL AGRO-AGROCALIDAD.

27 de mayo del 2014.

GUÍA DE BUENAS PRÁCTICAS AGRÍCOLAS PARA BANANO

RESOLUCIÓN DAJ-201413A-0201.0040 INOCUIDAD DE LOS ALIMENTOS

EL DIRECTOR EJECUTIVO DE LA AGENCIA ECUATORIANA DE ASEGURAMIENTO DE

LA CALIDAD DEL AGRO -AGROCALIDAD

Emitida el 14 de Marzo del 2014.

-30-

3.4.2. MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERÍA, ACUACULTURA Y PESCA

(MAGAP)

Registro e Inscripción como Productor

Según el autor (MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERIA, ACUACULTURA Y

PESCA, 2017). Para registrase e inscribirse como productor bananero, deben de cumplirse

con los siguientes requisitos, tanto para personas naturales como jurídicas:

a) Solicitud dirigida al señor Subsecretario Regional del Litoral Sur y Galápagos del

MAGAP;

b) Nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria, electrónica (si la tuviere), fax,

casilla de correo, copia de cédula de ciudadanía y certificado de votación actualizado;

c) Nombre del predio, hectareaje, linderos, ubicación, parroquia, cantón y provincia;

d) Copia certificada de la escritura pública de compraventa debidamente inscrita en el

Registro de la Propiedad del respectivo cantón para los propietarios y certificado

actualizado de historia de dominio y gravámenes otorgado por el Registrador de la

Propiedad del respectivo cantón

e) Certificado de posesión efectiva debidamente inscrito, en caso de herederos;

f) Contrato de arrendamiento, en el caso de que se trate de una propiedad arrendada;

g) Plano de la propiedad agrícola demarcando el área real sembrada de banano;

h) Certificado extendido por AGROCALIDAD indicando que la propiedad cumple con todos

los requisitos exigidos en el Reglamento Ambiental Bananero para los Productores;

i) Comprobante actualizado del pago de impuestos prediales;

j) Registro Único de Contribuyentes con indicación de la actividad económica de

productores bananeros;

k) Cuenta bancaria abierta en cualquier entidad financiera del país;

l) Certificado de constar en lista blanca en el Servicio de Rentas Internas, SRI;

m) Declaración del pago del impuesto a la renta de los dos últimos años;

n) Certificado de estar al día en el pago de las obligaciones patronales en el IESS; y,

o) Que presente copia contrato de compra venta de la fruta con un exportador y/o

comercializador, debidamente registrado en el MAGAP.

ACUERDO MINISTERIAL Nº 316 SUSTITUIR EL INSTRUCTIVO PARA APLICAR EL

REGLAMENTO A LA LEY PARA ESTIMULAR Y CONTROLAR LA PRODUCCION Y

-31-

COMERCIALIZACION DEL BANANO, PROMULGADO MEDIANTE ACUERDO

MINISTERIAL Nº 556, PUBLICADO EN EL REGUSTRO OFICIAL Nº 863 DEL 5 DE ENERO

DEL 2013

3.4.3. MINISTERIO DEL MEDIO AMBIENTE

LEY DE GESTION AMBIENTAL, CODIFICACION

Codificación 19 Registro Oficial Suplemento 418 de 10-sep-2004

Estado: Vigente

Registro Oficial Nº 583

Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado

Jueves 24 de Noviembre del 2011

Artículo 2.- Agréguese a continuación del artículo 26 de la Ley de Régimen Tributario

Interno, el siguiente artículo:

Según el autor (Pozo, 2011, pág. 6). Establece que en el “Artículo 27.- Impuesto a la

renta único para la actividad productiva de banano.- Los ingresos provenientes de la

producción y cultivo de banano estarán sujetos al impuesto único a la Renta del dos por ciento

(2%). La base imponible para el cálculo de este impuesto lo constituye el total de las ventas

brutas, y en ningún caso el precio de los productos transferidos podrá ser inferior a los fijados

por el Estado. Este impuesto se aplicará también en aquellos casos en los que el exportador

sea, a su vez, productor de los bienes que se exporten. El impuesto presuntivo establecido en

este artículo será declarado y pagado, en la forma, medios y plazos que establezca el

Reglamento.

Los agentes de retención efectuarán a estos contribuyentes una retención equivalente

a la tarifa señalada en el inciso anterior. Para la liquidación de este impuesto único, esta

retención constituirá crédito tributario. Los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a

las actividades señaladas en este artículo estarán exentos de calcular y pagar el anticipo del

impuesto a la renta. En aquellos casos en los que los contribuyentes tengan actividades

adicionales a la producción y cultivo de banano, para efectos del cálculo del anticipo de

impuesto a la renta, no considerarán los ingresos, costos y gastos, relacionados con la

producción y cultivo de los mismos, de conformidad con lo establecido en el Reglamento.

Otros subsectores del sector agropecuario, pesquero o acuacultor podrán acogerse a

este impuesto, cuando a petición fundamentada del correspondiente gremio a través del

Ministerio del ramo, con informe técnico del mismo y, con informe sobre el impacto fiscal del

Director General del Servicio de Rentas Internas, el Presidente de la República, mediante

decreto así lo disponga, pero en cualquier caso aplicarán las tarifas vigentes para las

actividades mencionadas en este artículo.”

Artículo 3.- En el número 14 del artículo 55 de la Ley de Régimen Tributario Interno,

luego de la palabra “híbridos”, añádase: “o eléctricos, cuya base imponible sea de hasta USD

35.000. En caso de que exceda este valor, gravarán IVA con tarifa doce por ciento (12%).”

-32-

(…). (Pozo, 2011, pág. 6).

3.4.4. INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (IESS)

INSCRIPCION DE AFILIACION:

Según el autor (INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, s.f.). Establece que el

empleador tiene la obligación de registrar al trabajador/a desde el primer día de labor,

mediante aviso de entrada que se envía a través de la página web de la Institución. El afiliado

tiene la obligación de exigir al empleador la afiliación al IESS y los pagos mensuales de

aportes, entre los primeros quince días siguientes al mes trabajado. Es obligación afiliar al

Seguro General del IESS a todas las personas que perciben ingresos por la ejecución de una

obra o la prestación de un servicio físico o intelectual, con relación laboral o sin ella; en

particular:

El trabajador en relación de dependencia;

El trabajador autónomo;

El profesional en libre ejercicio;

El administrador o patrono de un negocio;

El dueño de una empresa unipersonal;

El menor trabajador independiente; y,

Los demás asegurados obligados al régimen del Seguro General Obligatorio en virtud

de leyes y decretos especiales. (INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, s.f.).

3.4.5. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)

Resolución No. NAC-DGERCGC15-00000120

LA DIRECTORA GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

13 FEB 2015.

LEY ORGANICA DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO - LORTI

Registro Oficial Suplemento 463 de 17 de Noviembre de 2004.

Incluye reformas hasta el 28 de Diciembre de 2015.

REGLAMENTO PARA APLICACION LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO,

LORTI

Registro Oficial 145 de 17 de Diciembre del 2013

DEL IMPUESTO A LA RENTA

INGRESOS DE FUENTE ECUATORIANA

3.4.6. MINISTERIO DEL TRABAJO

CODIGO DEL TRABAJO

Codificación 17

Registro Oficial Suplemento 167 de 16-dic-2005

Última modificación: 26-sep-2012

-33-

Estado: Vigente

(…) Art. 11.- Clasificación.- El contrato de trabajo puede ser:

a) Expreso o tácito, y el primero, escrito o verbal;

b) A sueldo, a jornal, en participación y mixto;

c) Por tiempo fijo, por tiempo indefinido, de temporada, eventual y ocasional;

d) A prueba;

e) Por obra cierta, por tarea y a destajo;

f) Por enganche;

g) Individual, de grupo o por equipo; y,

h) Nota: Literal derogado por Decreto Legislativo No. 8, publicado en Registro Oficial

Suplemento 330 de 6 de Mayo del 2008.

(…) Art. 14.- Estabilidad mínima y excepciones.- Establécese un año como tiempo

mínimo de duración, de todo contrato por tiempo fijo o por tiempo indefinido, que celebren los

trabajadores con empresas o empleadores en general, cuando la actividad o labor sea de

naturaleza estable o permanente, sin que por esta circunstancia los contratos por tiempo

indefinido se transformen en contratos a plazo, debiendo considerarse a tales trabajadores

para los efectos de esta Ley como estables o permanentes. Se exceptúan de lo dispuesto en

el inciso anterior: a) Los contratos por obra cierta, que no sean habituales en la actividad de

la empresa o empleador; b) Los contratos eventuales, ocasionales y de temporada; c) Los de

servicio doméstico; d) Los de aprendizaje; e) Los celebrados entre los artesanos y sus

operarios; f) Los contratos a prueba; g)Nota: Literal derogado por Decreto Legislativo No. 8,

publicado en Registro Oficial Suplemento 330 de 6 de Mayo del 2008 ; y, h) Los demás que

determine la ley.

(…) Art. 17.- Contratos eventuales, ocasionales, de temporada.- Son contratos

eventuales aquellos que se realizan para satisfacer exigencias circunstanciales del

empleador, tales como reemplazo de personal que se encuentra ausente por vacaciones,

licencia, enfermedad, maternidad y situaciones similares; en cuyo caso, en el contrato deberá

puntualizarse las exigencias circunstanciales que motivan la contratación, el nombre o

nombres de los reemplazados y el plazo de duración de la misma(…). (NACIONAL, 2012, pág.

9).

3.4.7. ORDENANZAS MUNICIPIO LA TRONCAL

Ordenanza Nro. 19-2015: La ordenanza para la determinación, administración, control

y recaudación del impuesto de patentes en el Cantón La Troncal.

Ordenanza Nro. 15-2015: La ordenanza que regula la formación de los catastros

prediales rurales, la determinación, administración y recaudación del impuesto a los

predios rurales para el bienio 2016-2017.

3.5. ANALISIS DE LA SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA.

3.5.1. ANALISIS DE LA GESTION PRODUCTIVA DE LA EMPRESA.

En el análisis de la gestión productiva de la empresa se describe el proceso productivo

-34-

de embarque de banano que inicia con el corte del racimo en donde la forma del corte lo

ejecutan en tipo “V” de esa manera la planta se inclina para un fácil acceso al racimo durante

ese proceso también se realiza la calibración en donde se mide el degrade de los dedos de

banano desde abajo deben dar como mínimo 39 degrado y en la parte superior deben dar

como máximo 49 degrado si están dentro de estos valores la fruta está en optimo estado de

cosecha, una vez ejecutado los procesos anteriores se procede a colocar el racimo ya cortado

en el cable vía el cual transporta el racimo a la empacadora y evita el estropeo de la fruta, a

continuación se procede a ejecutar el proceso de desmane que se realiza con un cuchillo

curvo en donde se hace un corte cerca del tallo dejando suficiente espacio en la corona ya

una vez desmanado el racimo se forman los clusters y se procede a el saneamiento de los

clusters que es el debido lavado en donde se saca el látex de la fruta y se eliminan ciertos

defectos como el maltrato, raspaduras y perjuicios ocasionado por los insectos que afecten la

presentación de la mano, después se procede al pesaje de los clusters en la balanza romana

donde ahí se pone con las correctas bandejas de diseño hasta lograr el pesaje adecuado para

luego pasar al proceso de fumigación de la corona el cual evita con los fungicidas la

putrefacción del gajo de banano para luego proceder al etiquetado en donde los clusters que

contienen de 6 a 8 manos se coloca 2 sellos y si el clusters contiene 4 dedos se coloca 1 sello

una vez elaborado ese proceso se ejecuta el embalaje que consiste en colocar los clusters

mediante una línea de empaque que trata de 3 a 4 filas correspondientes a la ubicación en

donde la primera fila va el gajo con manos grandes, en la segunda fila van los gajos con manos

medianas y en la tercera fila va el gajo con manos pequeñas estos se colocan con la corona

hacia el embalador una vez concluido el proceso se efectúa la correcta aspirada de la caja

para eliminar el polvo y con la aspiradora se procede a sacar el aire de la funda donde están

colocados los clusters lo que evita que la fruta sude y se procede a poner la respectiva liga al

finalizar se coloca la tapa en la caja de banano al concluir este proceso el estibador o

paletizador ubica los pallets en el camión o contendor para proceder a la colocación de las

cajas de banano el cual ejecuta organizadamente para así evitar el estropeo de la fruta o el

despegue del cartón de la caja de banano.

-35-

3.5.1.1. Flujograma del proceso de embarque del banano

Fig. 7: Flujograma del proceso de embarque del banano

Elaborado por: Autor Fuente: Hacienda Tres Hermanos

3.5.2. RECOLECCIÓN DE DATOS

En el presente trabajo de investigación se aplicarán las correspondientes técnicas de

recolección de datos para obtener la información necesaria sobre los procedimientos de

control necesarios en la Hacienda Tres Hermanos, mediante la información que se obtenga

se procederá a analizar y establecer posibles alternativas de solución en los problemas

determinados en la misma.

Inicio

Si

Calibración Cable vía Desmane

Corte del

racimo

Saneo clusters Pesaje Fumigación

Etiquetado

Embalaje

Ligada y aspirada

Tapador

Estibador o paletizador Fin

-36-

3.5.3. ENCUESTAS:

Encuesta dirigida a los gerentes propietarios de la hacienda Tres Hermanos.

La encuesta realizada de la hacienda se la realizo con el objeto de obtener la información

necesaria de la misma, con el fin de establecer los procedimientos de control, políticas de

control y políticas contables necesarias en el área de producción, administrativo y financiero.

FORMATO DE LA ENCUESTA PARA GERENTES PROPIETARIOS

UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA

EXTENSION SAN PABLO DE LA TRONCAL

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos

internos en la Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016

ENCUESTA REALIZADA AL GERENTE PROPIETARIO DE LA HACIENDA TRES

HERMANOS

NOTA: Es importante que la información otorgada

sea cierta y verdadera.

PREGUNTA Nº 1

¿LA EMPRESA HA REALIZADO

CAPACITACIONES PERMANENTES A SUS

TRABAJADORES SOBRE EL PROCESO

PRODUCTIVO DE BANANO?

SI A VECES NUNCA

PREGUNTA Nº 2

¿CALIFIQUE CUAL ES SU GRADO DE

CONOCIMIENTO CUANDO DESARROLLA SU

LABOR COTIDIANA EN LA HACIENDA?

ALTO MEDIO BAJO

PREGUNTA Nº 3

¿CREE USTED QUE EL PERSONAL QUE

LABORA EN LA HACIENDA ESTA

CAPACITADO PARA DESARROLLAR

ADECUADAMENTE LAS ACTIVIDADES DE

TRABAJO?

MUY ADECUADO ADECUADO INADECUADO

PREGUNTA Nº 4

¿ESTA USTED DE ACUERDO EN QUE LOS

TRABAJADORES Y EMPLEADOS SEAN

CAPACITADOS DE ACUERDO A SU AREA QUE

DESEMPEÑAÑ?

SI NO TALVEZ

PREGUNTA Nº 5

¿EXISTEN POLITICAS DE CONTROL EN LA

HACIENDA TRES HERMANOS?

SI NO TALVEZ

PREGUNTA Nº 6

¿EXISTEN POLITICAS CONTABLES EN LA


SI NO

-37-

Tabla 1: ¿La empresa ha realizado capacitaciones permanentes a sus trabajadores sobre el proceso productivo del banano?

Opciones Frecuencia

Si 0

A veces 1

Nunca 1

Total 2

Elaborado Por: Autor

Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios.

Fig. 8: ¿La empresa ha realizado capacitaciones permanentes a sus trabajadores sobre el proceso productivo del banano?


Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios

Análisis:

De acuerdo a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios indican que una

persona señala que a veces se han realizado capacitaciones permanentes a sus trabajadores

sobre el proceso productivo del banano y otra persona manifiesta que nunca se han realizado

las capacitaciones necesarias y requeridas.

Comentario:

En base a las respuestas se identifican que no se realizan capacitaciones permanentes

respecto al proceso productivo del banano.

Tabla 2: Califique ¿cuál es su grado de conocimiento cuando desarrolla su labor cotidiana en la Hacienda?

Opciones Frecuencia

Alto 2

Medio 0

Bajo 0

Total 2



0%

50%50%

La empresa ha realizado capacitaciones permanentes a sus trabajadores sobre el proceso productivo del

banano?

Si

A veces

Nunca

-38-

Fig. 9: ¿cuál es su grado de conocimiento cuando desarrolla su labor cotidiana en la Hacienda?



Análisis:

De acuerdo a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios todos indican que

son alto sus conocimientos cuando desarrollan su labor cotidiana en la Hacienda.

Comentario:

En base a las respuestas otorgadas se identifica que tienen un alto conocimiento

respecto a sus actividades ejecutadas cotidianamente en la Hacienda Tres Hermanos.

Tabla 3: ¿Cree usted que el personal que labora en la hacienda está capacitado para desarrollar adecuadamente las actividades de trabajo?

Opciones Frecuencia

Muy adecuado 0

Adecuado 2

Inadecuado 0

Total 2

Elaborado Por: Autor Fuente: Encuesta realizada a los gerentes propietarios

Fig. 10: ¿Cree usted que el personal que labora en la hacienda está capacitado para desarrollar adecuadamente las actividades de trabajo?



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 2 0 0

Califique cual es su grado de conocimiento cuando desarrolla su labor cotidiana en la Hacienda?

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Muy adecuado Adecuado Inadecuado

Cree usted que el personal que labora en la hacienda esta capacitado para desarrollar

adecuadamente las actividades de trabajo?

-39-

Análisis:

De acuerdo a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios todos indican que

el personal que labora en la hacienda tiene adecuado conocimiento para desarrollar las

actividades de trabajo.

Comentario:

En base a las respuestas otorgadas se identifica que tanto trabajadores como

empleados están adecuadamente capacitados para desarrollar sus funciones laborales en la

Hacienda Tres Hermanos.

Tabla 4: Está usted de acuerdo en que los trabajadores y empleados sean capacitados de acuerdo a su área que desempeñan?

Opciones Frecuencia

Si 2

No 0

Tal vez 0

Total 2



Fig. 11: Está usted de acuerdo en que los trabajadores y empleados sean capacitados de acuerdo a su área que desempeñan?



Análisis:

De acuerdo a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios indican que si están

de acuerdo que los trabajadores y empleados sean capacitados para cada área que

desempeñan.

Comentario:

Con las respuestas otorgadas se establece que los gerentes propietarios de la hacienda

si desean capacitar a los empleados y trabajadores en relación a todas las funciones de

trabajo de la hacienda.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No Tal vez

Frecuencia 2 0 0

Esta usted de acuerdo en que los trabajadores y empleados sean capacitados de acuerdo a su área que

desempeñan?

-40-

Tabla 5: Existen políticas de control en la hacienda Tres Hermanos?

Opciones Frecuencia

Si 1

No 1

Tal vez 0

Total 2



Fig. 12: Existen políticas de control en la hacienda Tres Hermanos?



Análisis:

De acuerdo a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios; uno de los

gerentes indica que si tienen políticas de control en la Hacienda, mientras que la otra

respuesta es que no existe ninguna política de control en la Hacienda Tres Hermanos.

Comentario:

Con las respuestas otorgadas se establece que la Hacienda Tres Hermanos no cuenta

físicamente con políticas de control generando al departamento administrativo no desarrollar

adecuadamente su trabajo.

Tabla 6: Existen políticas contables en la hacienda Tres Hermanos?

Opciones Frecuencia

Si 1

No 1

Tal vez 0

Total 2



50%50%

0%

Existen políticas de control en la hacienda Tres Hermanos?

Si

No

Tal vez

-41-

Fig. 13: Existen políticas contables en la hacienda Tres Hermanos?



Análisis:

De acuerdo a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios; uno de los

gerentes indica que si tienen establecidas políticas contables, mientras que la otra respuesta

es que no existe ninguna política contable en la Hacienda Tres Hermanos.

Comentario:

Con las respuestas otorgadas se establece que la Hacienda Tres Hermanos no cuenta

físicamente con políticas contables generando al departamento financiero no cumplir

adecuadamente su actividad laboral.

Encuesta dirigida al jefe de producción de la hacienda Tres Hermanos.


necesaria de la misma, con el fin de establecer los procedimientos de control necesarios en

el área de producción.

FORMATO DE ENCUESTA PARA EL JEFE PRODUCCION

UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSION SAN PABLO DE LA TRONCAL


La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos internos en la Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016

ENCUESTA REALIZADA AL JEFE DE PRODUCCIÓN DE LA HACIENDA TRES HERMANOS

NOTA: Es importante que la

información otorgada sea cierta y verdadera.

PREGUNTA Nº 1

¿DISPONE LA EMPRESA DEL PERSONAL SUFICIENTE PARA EL AREA DE PRODUCCION PARA LOS PROCESOS QUE SE

DESARROLLAN?

SI NO

50%50%

0%

Existen políticas contables en la hacienda Tres Hermanos?

Si

No

Tal vez

-42-

PREGUNTA Nº 2

¿CREE USTED QUE LA FALTA DE PERSONAL EN EL ÁREA DE PRODUCCIÓN OCASIONA QUE TODOS LOS PROCESOS

NO SEAN DESARROLLADOS CORRECTAMENTE?

SI NO A VECES

PREGUNTA Nº 3

¿USTED CONOCE CUANDO EL BANANO ESTÁ APTO PARA EL CORTE Y PROCESAMIENTO?

SI NO A VECES

PREGUNTA Nº 4

¿EN LA EMPRESA SE LLEVA UN REGISTRO DE LAS CAJAS QUE SON RECHAZADAS POR LA EXPORTADORA?

SI NO A VECES

PREGUNTA Nº 5

¿QUE CANTIDAD DE CAJAS SON RECHAZADAS MENSUALMENTE POR LA EXPORTADORA?

1 A 100 101 A 500 501 O MÁS

Tabla 7: Dispone la empresa del personal suficiente para el área de producción para los procesos que se desarrollan

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0

Total 1


Fuente: Encuesta realizada al jefe de producción

Fig. 14: Dispone la empresa del personal suficiente para el área de producción para los procesos que se desarrollan



Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe de producción dice que la empresa si

dispone del personal suficiente para el área de producción para los procesos que desarrollan.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 1 0

Dispone la empresa del personal suficiente para el àrea de producciòn para los procesos que se desarrollan

-43-

Comentario:

Según la respuesta del jefe de producción se identifica que la Hacienda Tres Hermanos

si dispone del personal suficiente lo que implica que puedan desarrollar las actividades de

producción en forma normal.

Tabla 8: Cree usted los empacadores realizan una correcta ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de cartón?

Opciones Frecuencia

Si 0

No 0

A veces 1

Total 1



Fig. 15: Cree usted los empacadores realizan una correcta ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de cartón?



Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe de producción indica que los

empacadores a veces realizan una correcta ubicación de los clusters dentro de la caja de

cartón.

Comentario:

Según la respuesta del jefe de producción se obtiene la información de que los

empacadores a veces ejercen muy bien su función generando que eso se convierta en un

gran inconveniente para la Hacienda ya que representa pérdidas financieras.

Tabla 9: Usted conoce cuando el banano está apto para el corte y procesamiento?

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0

A veces 0

Total 1



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No A veces

Frecuencia 0 0 1

Cree usted que los empacadores realizan una correcta ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de

cartón?

-44-

Fig. 16: Usted conoce cuando el banano está apto para el corte y procesamiento?



Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe de producción dice que sí conoce cuando

el banano está apto para el corte y procesamiento.

Comentario:

Según la respuesta del jefe de producción se obtiene que si conoce cuando la fruta esta

lista para su corte y procesamiento, lo que implica un mejor monitoreo en la sección de

producción del banano.

Tabla 10: En la empresa se lleva un registro de las cajas que son rechazadas por la exportadora?

Opciones Frecuencia

Si 0

No 0

A veces 1

Total 1



Fig. 17: En la empresa se lleva un registro de las cajas que son rechazadas por la exportadora?



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No A veces

Frecuencia 1 0 0

Usted conoce cuando el banano esta apto para el corte y procesamiento?

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No A veces

Frecuencia 0 0 1

En la empresa se lleva un registrol de las cajas que son rechazadas por la exportadora?

-45-

Análisis

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe de producción dice que a veces la

empresa lleva un registro de las cajas rechazadas por la exportadora.

Comentario:

Según la respuesta del jefe de producción se indica que a veces lleva un registro de las

cajas que son rechazadas por la exportadora, por lo que implica un problema administrativo y

financiero para la empresa.

Tabla 11: Que cantidad de cajas son rechazadas mensualmente por la exportadora?

Opciones Frecuencia

1 a 100 1

101 a 500 0

500 o más 0

Total 1



Fig. 18: Que cantidad de cajas son rechazadas mensualmente por la exportadora?



Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe de producción dice que mensualmente

de 1 a 100 cajas son rechazadas por la exportadora.

Comentario:

Según la respuesta del jefe de producción se establece que el rechazo de las cajas de

banano por la exportadora está dentro del rango de 1 a 100 cajas mensuales, lo que ocasiona

una pérdida financiera para la empresa por efecto de las cajas rechazadas.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

1 a 100 101 a 500 500 o más

Frecuencia 1 0 0

Que cantidad de cajas son rechazadas mensualmente por la exportadora?

-46-

Encuesta dirigida a los trabajadores de campo de la hacienda Tres Hermanos.


necesaria de la misma, con el fin de establecer los procedimientos de control necesarios en

el área de producción.

FORMATO ENCUESTA PARA TRABAJADORES DE CAMPO

UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA SEDE SAN PABLO DE LA TRONCAL


La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos internos en la Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016

ENCUESTA REALIZADA A LOS TRABAJADORES PARA EL DPTO. PRODUCCIÓN DE LA HACIENDA

TRES HERMANOS



PREGUNTA Nº 1

¿CREE USTED QUE LOS METODOS APLICADOS EN EL EMBALAJE DURANTE LOS PROCESOS SON ADECUADAS?


PREGUNTA Nº 2

¿CONSIDERA USTED QUE LA MANIPULACIÓN DE LA ESTIBA DE CAJAS DE BANANO SON ADECUADOS AL MOMENTO DE UBICARLOS AL CAMIÓN?


PREGUNTA Nº 3

¿DISPONE LA EMPRESA DEL PERSONAL SUFICIENTE PARA EL AREA DE PRODUCCION PARA LOS PROCESOS QUE SE DESARROLLAN?

SI NO

PREGUNTA Nº 4

¿CREE USTED QUE LA FALTA DE PERSONAL EN EL ÁREA DE PRODUCCIÓN OCASIONA QUE TODOS LOS PROCESOS NO SEAN DESARROLLADOS CORRECTAMENTE?

SI NO A VECES

PREGUNTA Nº 5

¿RECIBE INSTRUCCIONES DEL JEFE DE SECTOR O DEL JEFE DE PRODUCCIÓN ANTES DE REALIZAR SUS ACTIVIDADES?

SI NO A VECES

PREGUNTA Nº 6

¿USTED CONOCE CUANDO EL BANANO ESTÁ APTO PARA EL CORTE Y PROCESAMIENTO?

SI NO A VECES

-47-

Tabla 12: Cree usted que los métodos aplicados en el embalaje durante los procesos de la Hacienda Tres Hermanos son adecuados?

Opciones Frecuencia

Muy adecuado 7

Adecuado 3

Inadecuado 10

Total 20


Fuente: Encuesta realizada a los trabajadores de campo

Fig. 19: Cree usted que los métodos aplicados en el embalaje durante los procesos de la Hacienda Tres Hermanos son adecuados?



Análisis:

De acuerdo a las respuestas otorgadas por los trabajadores de campo se obtiene que

el 50% aplican inadecuadamente los métodos en el embalaje durante los procesos de la

Hacienda Tres Hermanos mientras que el 35% solamente aplican adecuadamente y el 15%

aplica muy adecuadamente estos métodos.

Comentario:

Las respuestas obtenidas de los trabajadores de la Hacienda otorgan un resultado de

que realizan inadecuadamente la aplicación de métodos en el proceso de embalaje en un

mayor porcentaje, que representa en una gran problemática para la empresa en la producción

del banano.

Tabla 13: Considera usted que la manipulación de la estiba de cajas de banano son adecuados al momento de colocarlos en el camión o contenedor?

Opciones Frecuencia

Muy adecuado 9

Adecuado 0

Inadecuado 11

Total 20



35%

15%

50%

Cree usted que los metodos aplicados en el embalaje durante los procesos de la Hacienda Tres Hermanos?

Muy adecuado

Adecuado

Inadecuado

-48-

Fig. 20: Considera usted que la manipulación de la estiba de cajas de banano son adecuados al momento de colocarlos en el camión o contenedor?



Análisis:


el 55% no realiza una manipulación adecuada de las cajas de banano por parte de la estiba

cuando son colocadas en el camión o contenedor; y el 45% opina que lo realiza muy

adecuadamente.

Comentario:

Las respuestas obtenidas de los trabajadores de la Hacienda indican un resultado de

que no realizan adecuadamente la manipulación de la estiba en las cajas de banano al

colocarlo en el camión.

Tabla 14: Dispone la empresa del personal suficiente para el área de producción para los procesos que desarrollan?

Opciones Frecuencia

Si 20

No 0

Total 20



Fig. 21: Dispone la empresa del personal suficiente para el área de producción para los procesos que desarrollan?



45%

0%

55%

Considera usted que la manipulación de la estiba de cajas de banano son adecuados al momento de

colocarlos en el camion o contenedor?

Muy adecuado

Adecuado

Inadecuado

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 20 0

Dispone la empresa del personal suficiente para el área de producción para los procesos que desarrollan?

-49-

Análisis:

De acuerdo a las respuestas otorgadas por la totalidad de trabajadores de campo se

obtiene que si dispone la empresa del personal suficiente para el área de producción para los

procesos que desarrollan.

Comentario:

Las respuestas obtenidas de los trabajadores de la Hacienda otorgan un resultado de

que la Hacienda si dispone del personal suficiente para la ejecución de la labor en el área de

producción.

Tabla 15: Cree usted que los empacadores realizan una correcta ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de cartón?

Opciones Frecuencia

Si 0

No 13

A veces 7

Total 20



Fig. 22: Cree usted que los empacadores realizan una correcta ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de cartón?



Análisis:


el 65% no está realizando una correcta ubicación de los clusters dentro de la caja de cartón y

el 35% a veces ejecuta bien su trabajo.

Comentario:

Las respuestas obtenidas de los trabajadores de la Hacienda otorgan que existe una

mala ubicación de parte de los empacadores al momento de ubicar los clusters en la caja de

cartón y que a veces si los ubican correctamente generando pérdidas financieras para la

Hacienda Tres Hermanos por el rechazo de la caja de banano.

0%

65%

35%

Cree usted que los empacadores realizan una correcta ubicación de los clusters o manos dentro de la caja de

cartón?

Si

No

Aveces

-50-

Tabla 16: Recibe instrucciones del jefe de sector o del jefe de producción antes de realizar sus actividades?

Opciones Frecuencia

Si 10

No 1

A veces 9

Total 20



Fig. 23: Recibe instrucciones del jefe de sector o del jefe de producción antes de realizar sus actividades?



Análisis:


el 50% responde que si reciben instrucciones de los jefes antes de ejecutar las actividades

laborales; el 45% indican que a veces recibe órdenes y el 5% indica que no recibe orden

alguna.

Comentario:

Las respuestas obtenidas de los trabajadores de la Hacienda proporcionan un resultado

de que reciben órdenes de parte de los jefes a veces, esto demuestra la falta de liderazgo y

gestión por parte de los supervisores en la gestión productiva del banano.

Tabla 17: Usted reconoce cuando el banano está apto para el corte y procesamiento?

Opciones Frecuencia

Si 8

No 0

A veces 12

Total 20



50%

5%

45%

Recibe instrucciones del jefe de sector o del jefe de producción antes de realizar sus actividades?

Si

No

Aveces

-51-

Fig. 24: Usted reconoce cuando el banano está apto para el corte y procesamiento?



Análisis:


el 60% responde que a veces reconocen cuando la fruta ya está lista para su corte y proceso

y el 40% restante responden que sí.

Comentario:

Las respuestas obtenidas de los trabajadores de la Hacienda indican saben reconocer

a veces la fruta cuando está lista para su corte y proceso, esto representa falta de

conocimiento en esta etapa fundamental del proceso productivo del banano.

3.5.4. ENTREVISTAS

Entrevista dirigida a los gerentes propietarios de la hacienda Tres Hermanos.

La entrevista realizada a la hacienda se la realizo con el objeto de obtener la información

necesaria de la misma, con el fin de establecer los procedimientos de control políticas de

control y políticas contables necesarias en el área de producción, administrativo y financiero.

FORMATO ENTREVISTA PARA GERENTES PROPIETARIOS

UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSION SAN PABLO DE LA TRONCAL


ENTREVISTA REALIZADA AL GERENTE DE LA HACIENDA TRES HERMANOS



PREGUNTA Nº 1 COMPONENTES CONTROL INTERNO CASO I

¿SOBRE QUÉ TEMAS DE CAPACITACIÓN SE HA REALIZADO A LOS TRABAJADORES DE LA HACIENDA?

SUPERVISION Y MONITOREO

PREGUNTA Nº 2

40%

0%

60%

Usted reconocer cuando el banano está apto para el corte y procesamiento?

Si

No

Aveces

-52-

¿EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA ESTA AMPLIAMENTE CAPACITADO PARA DESEMPEÑAR CORRECTAMENTE LAS ACTIVIDADES DE TRABAJO?


PREGUNTA Nº 3

¿POR QUE CREE USTED QUE SEA NECESARIO UNA CAPACITACION HACIA EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA?


PREGUNTA Nº 4

¿QUÉ POLITICAS DE CONTROL SON APLICADAS EN LA HACIENDA?

AMBIENTE DE CONTROL

PREGUNTA Nº5

¿QUÉ POLITICAS CONTABLES SON ESTABLECIDAS

EN LA HACIENDA TRES HERMANOS? AMBIENTE DE CONTROL

Pregunta Nº 1 ¿Sobre qué temas de capacitación se ha realizado a los trabajadores de

la hacienda?

Análisis:

Según lo manifestado por los gerentes propietarios de la Hacienda Tres Hermanos

respecto a sobre qué temas de capacitación se ha realizado a los trabajadores de la Hacienda,

indican que en pocas ocasiones el personal que labora en la hacienda ha recibido

capacitaciones y los temas tratados han sido sobre el correcto desempeño de sus labores.

Comentario:

En base a las respuestas otorgadas por los gerentes propietarios de la Hacienda, se

establece que los trabajadores no han recibido capacitaciones continuas sobre cada actividad

que ellos ejecutan en la empresa.

Pregunta Nº 2 ¿El personal que labora en la hacienda está ampliamente capacitado para

desempeñar correctamente las actividades de trabajo?

Análisis:


indican que cada uno de los trabajadores desempeña correctamente su oficio, porque muchos

de ellos al vivir en el campo ya tienen experiencia y eso ayuda a que desenvuelvan bien sus

labores.

Comentario:

En base a las respuestas proporcionadas por los gerentes propietarios de la Hacienda

-53-

se obtiene que los trabajadores ejecutan correctamente sus actividades laborales, justificando

sus respuestas que dichos trabajadores viven en el campo y que de esa forma han obtenido

la experiencia laboral requerida en la Hacienda.

Pregunta Nº 3 ¿Por qué cree usted que sea necesario una capacitación hacia el personal

que labora en la hacienda?

Análisis:


indican que si es necesario capacitar al personal porque ayudaría a que cada uno de ellos

realicen sus labores eficientemente evitando anomalías que se presentan a menudo, por

ejemplo el corte incorrecto del racimo, el mal estibamiento de las cajas, entre otros.

Comentario:

Con las respuestas proporcionadas por los gerentes propietarios se obtiene que es

sumamente importante capacitar a cada uno de sus trabajadores y empleados para evitar la

presencia de inconvenientes que lleguen a generar pérdidas financieras para la hacienda.

Pregunta Nº 4¿Qué políticas de control son aplicadas en la hacienda?

Análisis:

Los gerentes propietarios de la Hacienda Tres Hermanos han manifestado que la

empresa no cuenta con la existencia física de las políticas de control, sino que lo realizan de

manera empírica.

Comentario:

En base a la información otorgada por los gerentes propietarios La Hacienda no cuenta

físicamente con las debidas políticas de control que se requiere en el área administrativa

generando problemas a todos los que laboran en la empresa.

Pregunta Nº5 ¿Qué políticas contables son establecidas en la Hacienda Tres

Hermanos?

Análisis:

Según las respuestas mencionadas por los gerentes propietarios indican que se

cumplen con ciertas políticas contables como pagar el impuesto a la renta y estar al día en

todo lo demás como ordena la ley pero físicamente no cuenta la hacienda con unas políticas

contables.

Comentario:

Con la información otorgada por los gerentes propietarios se establece que la Hacienda

no solo debe basarse en cumplir lo que se estipula en la ley, sino que debe tener establecidas

físicamente las políticas contables para el buen funcionamiento de la empresa.

-54-

Entrevista dirigida al jefe de producción de la hacienda Tres Hermanos.

La entrevista realizada a la hacienda se la realizo con el objeto de obtener la información

necesaria de la misma con el fin de establecer los procedimientos de control necesarios en el

área de producción.

FORMATO DE ENTREVISTA PARA EL JEFE DE PRODUCCIÓN

UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA EXTENSION SAN

PABLO DE LA TRONCAL


La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos internos en

la Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016

ENTREVISTA REALIZADA AL JEFE DE PRODUCCIÓN DE

LA HACIENDA TRES HERMANOS

NOTA: Es importante que la información

otorgada sea cierta y verdadera.

PREGUNTA Nº 1 COMPONENTES CONTROL INTERNO

CASO I

¿LA HACIENDA TRES HERMANOS CUENTA CON EL

PERSONAL SUFICIENTE? SUPERVISION Y MONITOREO

PREGUNTA Nº 2

¿DE QUE MANERA USTED RECONOCE CUANDO LA

FRUTA ESTA APTA PARA SU CORTE? GESTIÓN DE RIESGO

PREGUNTA Nº 3

¿LA HACIENDA TRES HERMANOS REALIZA UN

REGISTRO DE LAS CAJAS QUE SON RECHAZADAS POR

LA EXPORTADORA?

ACTIVIDAD DE CONTROL

PREGUNTA Nº 4

¿CUÁNDO LA CAJA ES RECHAZADA POR LA

EXPOTADORA ESTAS SON DEVUELTAS

INMEDIATAMENTE A LA HACIENDA?

ACTIVIDAD DE CONTROL

PREGUNTA Nº5

¿QUÉ PROCEDIMIENTO REALIZA LA HACIENDA CON LAS

CAJAS RECHAZADAS? AMBIENTE DE CONTROL

-55-

Pregunta Nº 1 ¿La hacienda tres hermanos cuenta con el personal suficiente?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe de producción la Hacienda Tres Hermanos si cuenta

con el personal debidamente calificado para cada uno de sus trabajos dispuestos por el jefe

de producción.

Comentario:

En base a la información otorgada por el jefe de producción se indica que la Hacienda

Tres Hermanos dispone del personal suficiente el cual está apto para desempeñar las

funciones laborales decretadas por los superiores generando a la empresa desenvolverse de

una manera eficaz en su producción.

Pregunta Nº 2 ¿De qué manera usted reconoce cuando la fruta esta apta para su corte?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe de producción indica que conoce cuando la fruta esta

apta para el corte ya que al momento del corte de la planta se calibra y degrado 39 como

mínimo y 47 como máximo o a su vez mediante el cintaje que toca semana a semana.

Comentario:

En base a la respuesta otorgada por el jefe de producción se establece que el saber

conocer si la fruta esta apta para el corte ayuda a la Hacienda a generar un buen monitoreo y

evitar riesgos presentes como puede ser el rechazo de la fruta. La cual genera desventajas

financieras para la empresa.

Pregunta Nº 3 ¿La Hacienda Tres Hermanos realiza un registro de las cajas que son

rechazadas por la exportadora?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe de producción indica que no se lleva un registro

realizado por el jefe de producción ya que mediante las tarjas que llegan del puerto se conoce

cuantas cajas son rechazadas.

Comentario:

En base a la respuesta otorgada por el jefe de producción se establece que la empresa

carece del respectivo registro de las cajas rechazadas y que la hacienda solo cuenta con un

documento llamado tarja el cual es efectuado por la exportadora en donde se registra el

número de cajas enviadas, recibidas y las cajas rechazadas.

Pregunta Nº 4 ¿Cuándo la caja es rechazada por la exportadora estas son devueltas

inmediatamente a la Hacienda?

-56-

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe de producción indica que en ocasiones si llega la caja

rechazada pero en la mayoría de ocasiones las cajas no regresan a la hacienda.

Comentario:

En base a la respuesta otorgada por el jefe de producción se establece que al no contar

con un control de las cajas rechazadas estas no son devueltas a la Hacienda y que son pocas

las veces que regresa dicha fruta generando a la Hacienda quebrantos financieros.

Pregunta Nº 5 ¿Qué procedimiento realiza la hacienda con las cajas rechazadas?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe de producción indica que no se realiza ningún

procedimiento de la caja rechazada como beneficio para la empresa porque muchas de las

veces esa fruta se la lleva el personal que labora en dicha Hacienda para su consumo.

Comentario:

En base a la respuesta otorgada por el jefe de producción se establece que al no realizar

ningún procedimiento con la fruta rechazada esto provoca pérdidas financieras ya que la fruta

puede ser comercializada esto ayudaría a compensar de alguna manera la perdida de dinero.

3.5.5. FICHAS DE OBSERVACIÓN

Ficha de observación dirigida al departamento de producción.

La ficha de observación realizada a la hacienda se la ejecutó con el objeto de obtener

la información necesaria de la misma con el fin de establecer los procedimientos de control

necesarios en el área de producción.

FORMATO DE LA FICHA DE OBSERVACIÓN REALIZADA AL DEPARTAMENTO DE

PRODUCCIÓN PROCESO EMBARQUE


PABLO DE LA TRONCAL INGENIERIA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos Internos en


FICHA DE OBSERVACION APLICADA AL DEPARTAMENTO DE

PRODUCCIÓN

CHECK LIST PROCESO

DEL EMBARQUE DEL

BANANO

PROCESO RESPONSABLE GRADO DE CUMPLIMIENTO

OBSERVACIONES ALTO MEDIO BAJO

CORTE DE LA

FRUTA

-57-

CALIBRACION

CABLE VIA

DESMANE

SANEAMIENTO DE

LOS CLUSTERS

PESAJE

FUMIGACION

ETIQUETADO

EMBALAMIENTO

LIGADA Y

ASPIRADO

TAPADOR

ESTIBADOR O

PALETIZADOR

Tabla 18: Proceso corte de la fruta

Opciones Frecuencia

Alto 1

Medio 1

Bajo 0

Total 2


Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción

Fig. 25: Proceso corte de la fruta



50%50%

0%

Proceso del corte de la fruta

Alto

Medio

Bajo

-58-

Observación:

Según la observación realizada al departamento de producción de la Hacienda Tres

Hermanos se obtiene que el proceso de corte de la fruta es alto cuando lo efectúan

adecuadamente y cuando es medio se da porque cuando cortan a la planta, el racimo cae de

una manera inadecuada esto provoca el estropeo de la fruta.

Comentario:

En base a la observación ejecutada se establece que los trabajadores que realizan el

proceso de corte de la fruta en ciertas ocasiones lo realizan adecuadamente y en otras no lo

ejecutan de buena manera concibiendo que la fruta sea estropeada y genere lesiones

financieras a la Hacienda Tres Hermanos.

Tabla 19: Proceso de calibración de la fruta

Opciones Frecuencia

Alto 2

Medio 0

Bajo 0

Total 2



Fig. 26: Proceso de calibración de la fruta



Observación:


Hermanos se obtiene que el proceso de calibración de la fruta es alto porque lo efectúan

correctamente.

Comentario:


proceso de calibración de la fruta lo realizan correctamente ya que utilizan herramientas como

el calibrador; al momento del corte del racimo se calibra y se calcula el degrado 39 como

mínimo y 47 como máximo o a su vez mediante el cintaje que toca semana a semana.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 2 0 0

Proceso de calibracion de la fruta

-59-

Tabla 20: Proceso transporte por cable vía

Opciones Frecuencia

Alto 2

Medio 0

Bajo 0

Total 2

Elaborado Por: Autor Fuente: Ficha de observación realizada al departamento de producción

Fig. 27: Proceso transporte por cable vía



Observación:


Hermanos se obtiene que el proceso del transporte en el cable vía es alto porque lo efectúan

correctamente.

Comentario:


proceso del transporte de los racimos por el cable vía lo realizan correctamente ya que es el

medio que evita el estropeo de la fruta.

Tabla 21: Proceso desmane de la fruta

Opciones Frecuencia

Alto 0

Medio 1

Bajo 0

Total 1


0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 2 0 0

Proceso transporte por cable via

-60-

Fig. 28: Proceso desmane de la fruta



Observación:


Hermanos se obtiene que el proceso de desmane de la fruta es medio cuando se da el manejo

inadecuado de la cuchareta provoca el mal corte de la mano del racimo lo que genera perdida

de los clusters.

Comentario:


proceso desmane de la fruta no lo están ejecutando de buena manera ya que el desmane se

realiza con un cuchillo curvo o cortador semicircular, (cuchareta) efectuando un solo corte

limpio sin dejar otros cortes ni desgarres; es de vital importancia la habilidad del operador para

que sea más eficiente la labor, el corte se hace lo más cerca posible del tallo dejando suficiente

corona; al realizar esta labor de manera inadecuada genera desperdicios de la fruta la cual

provoca pérdidas de valor monetario para la hacienda.

Tabla 22: Proceso saneamiento de los clusters

Opciones Frecuencia

Alto 2

Medio 0

Bajo 0

Total 2


0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 0 1 0

Proceso desmane de la fruta

-61-

Fig. 29: Proceso saneamiento de los clusters



Observación:


Hermanos se obtiene que el proceso de saneamiento de los clusters tiene un grado de

ejecución alto porque lo realizan correctamente.

Comentario:


proceso saneamiento de los clusters lo están ejecutando correctamente en el debido lavado

y saneado de la fruta que está siendo objeto de comercialización generando a la hacienda

fruta de calidad.

Tabla 23: Proceso de pesaje de los clusters

Opciones Frecuencia

Alto 2

Medio 0

Bajo 0

Total 2


Fig. 30: Proceso de pesaje de los clusters



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 2 0 0

Proceso saneamiento de los clusters

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 2 0 0

Proceso de pesaje de los clusters

-62-

Observación:


Hermanos se obtiene que el proceso de pesaje de los clusters tiene un grado de ejecución

alto porque lo realizan correctamente.

Comentario:


proceso de pesaje de los clusters lo están ejecutando correctamente al momento de colocar

los clusters con sus bandejas adecuadas en la balanza romana hasta completar el peso de la

fruta para la caja solicitada generando a la hacienda un control en cada caja que será enviada

para la exportación evitando el rechazo del banano.

Tabla 24: Proceso de fumigación

Opciones Frecuencia

Alto 0

Medio 1

Bajo 0

Total 1



Fig. 31: Proceso de fumigación



Observación:


Hermanos se obtiene que el proceso de fumigación de la fruta tiene un grado de ejecución

medio porque no lo están efectuando correctamente la aplicación del fungicida en la fruta.

Comentario:


proceso de fumigación de la fruta no lo están ejecutando correctamente en donde la mala

aplicación de los fungicidas provoca que la fruta no llegue en buen estado y ocurra la

putrefacción de la corona y esto genera a la hacienda que la fruta sea rechazada en el puerto

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 0 1 0

Proceso de fumigación de la fruta

-63-

ocasionando mermas financieras.

Tabla 25: Proceso de etiquetada de la fruta

Opciones Frecuencia

Alto 1

Medio 0

Bajo 0

Total 1


Fig. 32: Proceso de etiquetada de la fruta



Observación:


Hermanos se obtiene que el proceso de etiquetado de la fruta tiene un grado de ejecución alto

porque lo están efectuando correctamente las etiquetas en la fruta.

Comentario:


proceso de etiquetado de la fruta lo están ejecutando correctamente en donde proceden a

colocar las etiquetas o sellos en los clusters según sea el número de dedos que contenga

cada clusters si está conformada de 6 a 8 dedos van 2 sellos y si contiene 4 dedos solo se

coloca 1 sello.

Tabla 26: Proceso embalamiento

Opciones Frecuencia

Alto 2

Medio 2

Bajo 0

Total 4



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 1 0 0

Proceso etiquetado de la fruta

-64-

Fig. 33: Proceso embalamiento



Observación:


Hermanos se obtiene que el proceso de embalaje de la fruta tiene un grado de ejecución alto

cuando lo efectúan correctamente y cuando es medio porque al colocar de manera incorrecta

los clusters dentro del cartón provoca el estropeo de la fruta o el despegue del cartón.

Comentario:


proceso de embalaje de la fruta al ejecutar correctamente ese proceso no se registra

inconvenientes pero al momento de no ejercer bien el proceso de embalaje la mala colocación

de las líneas de empaque de los clusters en donde pueden ir de tres a cuatro líneas siguiendo

un patrón de la primera fila gajos grandes, segunda fila medianos y última fila los gajos

pequeños, al no cumplir bien el proceso se provoca que la fruta se estropee o el cartón de la

caja se despegue generando a la hacienda detrimentos financieros.

Tabla 27: Proceso de ligada y aspirada

Opciones Frecuencia

Alto 1

Medio 0

Bajo 0

Total 1


Fig. 34Proceso de ligada y aspirada



50%50%

0%

Proceso de embalamiento

Alto

Medio

Bajo

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 1 0 0

Proceso de ligada y aspirada

-65-

Observación:


Hermanos se obtiene que el proceso de ligada y aspirada de la caja de banano tiene un grado

de ejecución alto cuando lo desarrolla adecuadamente.

Comentario:


proceso de ligada y aspirada de la caja de banano se lo efectúa de una manera correcta en

donde el trabajador encargado de ejecutar la labor procede con la aspirada del cartón para

quitar polvo y el aire de las fundas en donde va el banano conjuntamente con la ligada de la

funda generando a la hacienda eficacia en la caja de banano.

Tabla 28: Proceso tapado de la caja

Opciones Frecuencia

Alto 1

Medio 0

Bajo 0

Total 1



Fig. 35: Proceso tapado de la caja



Observación:


Hermanos se obtiene que el proceso del tapado de la caja de banano tiene un grado de

ejecución alto cuando lo desarrolla adecuadamente.

Comentario:


proceso del tapado de la caja de banano se lo efectúa de una manera correcta en donde el

trabajador encargado de ejecutar la labor procede a colocar la tapa de la caja de banano y a

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 1 0 0

Proceso tapado de la caja

-66-

su vez hacer coincidir con los orificios de ventilación del fondo y la tapa generando a la

hacienda una fruta de calidad.

Tabla 29: Proceso estibador o paletizador

Opciones Frecuencia

Alto 0

Medio 1

Bajo 0

Total 1



Fig. 36: Proceso estibador o paletizador



Observación:


Hermanos se obtiene que el proceso desarrollado por el estibador o paletizador tiene un grado

de ejecución medio al momento de desarrollarlo no lo ejerce adecuadamente.

Comentario:


proceso desarrollado por el estibador o paletizador no se lo está realizando de forma correcta

en donde el trabajador encargado ejecuta una mala ubicación y coordinación de la caja de

banano puesto en el camión o contenedor, lo cual hace que las cajas se estropeen junto con

la fruta y se provoque el despegue del cartón generando cajas rechazadas por la exportadora

y que la Hacienda Tres Hermanos tenga pérdidas financieras.

3.6. ELABORACIÓN DE LA MATRIZ FODA PARA EL DEPARTAMENTO DE

PRODUCCION PROCESO DE EMBARQUE

Con los resultados obtenidos a través de las encuestas, entrevistas y fichas de

observación se procede a la realización de la matriz FODA para el área de producción, con el

objetivo de encontrar las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas de la Hacienda y

convertir esas debilidades y amenazas en fortalezas y oportunidades ayudando a la empresa

a la mejora continua.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 0 1 0

Proceso estibador o paletizador

-67-

Fig. 37: F.O.D.A.



3.7. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA.


En la presente investigación se aplicarán las correspondientes técnicas de recolección

de datos para obtener la información necesaria sobre las políticas de control necesarios para

el área administrativa en la Hacienda Tres Hermanos, mediante la información que se obtenga

se procederá a analizar y establecer posibles alternativas de solución en los problemas

determinados en la misma.

3.7.2. ENCUESTAS:

Encuesta dirigida al jefe administrativo de la hacienda Tres Hermanos.

La encuesta realizada de la hacienda se la realizo con el objetivo de obtener la mayor

información de la misma, con el fin de definir las políticas de control que se requiere en el área

administrativa de la Hacienda Tres Hermanos.

FORMATO DE ENCUESTA PARA EL JEFE ADMINISTRATIVO.




La presente investigación se realiza para estudio de caso con el tema: Evaluación de los procesos internos en la

Hacienda Tres Hermanos en el período 2015 - 2016

ENCUESTA REALIZADA AL JEFE DE ADMINISTRACIÓN




PREGUNTA Nº 1

FORTALEZAS

1). Dispone del personal suficiente para el área de producción.

2). Conocimiento de cuando la fruta esta apta para su corte y procesamiento

3). Ejecución correcta del saneo de la fruta

4). Conocimiento adecuado para el proceso de calibracion y degrade.

OPORTUNIDADES

1). Personal capacitado para cada una de las áreas de la Hacienda.

DEBILIDADES

1). La inadecuada aplicación de métodos en el proceso de embalaje.

2). Inadecuada manipulación de las cajas de banano al colocar en el camión.

3). Mala ejecución en el corte de la planta para obtener el racimo de banano.

AMENAZAS

1). No ejecutar correctamente la ubicacion de los clusters en la caja de cartón.

2). No llevar un control de las cajas rechazadas por parte de la exportadora.

F.O.D.A

-68-

¿LA EMPRESA HA REALIZADO CAPACITACIONES

PERMANENTES A SUS TRABAJADORES SOBRE EL

PROCESO PRODUCTIVO DE BANANO?

SI A VECES NUNCA

PREGUNTA Nº 2

¿HA RECIBIDO CAPACITACIÓN POR PARTE DE LA

EMPRESA PARA EL DESARROLLO EN EL ÁREA PARA LA

CUAL VA A LABORAR?

SI NO NUNCA

PREGUNTA Nº 3

¿CALIFIQUE CUAL ES SU GRADO DE CONOCIMIENTO

CUANDO DESARROLLA SU LABOR COTIDIANA EN LA

HACIENDA?

ALTO MEDIO BAJO

PREGUNTA Nº 4

¿CREE USTED QUE EL PERSONAL QUE LABORA EN LA

HACIENDA ESTA CAPACITADO PARA DESARROLLAR

ADECUADAMENTE LAS ACTIVIDADES DE TRABAJO?

MUY

ADECUADO ADECUADO INADECUADO

PREGUNTA Nº 5

¿ESTA USTED DE ACUERDO EN QUE LOS

TRABAJADORES Y EMPLEADOS SEAN CAPACITADOS

DE ACUERDO A SU AREA QUE DESEMPEÑAÑ?

SI NO TAL VEZ

PREGUNTA Nº 6

¿EXISTEN POLITICAS DE CONTROL EN LA HACIENDA

TRES HERMANOS?

SI NO

Tabla 30: La empresa ha realizado capacitaciones permanentes sobre el proceso productivo del banano?

Opciones Frecuencia

Si 0

A veces 1

Nunca 0

Total 1

Elaborado por: Autor Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración

Fig. 38: La empresa ha realizado capacitaciones permanentes sobre el proceso productivo del banano?


0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si A veces Nunca

Frecuencia 0 1 0

La empresa ha realizado capacitaciones permanentes sobre el proceso productivo del banano

-69-

Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe administrativo indica que a veces se

realizan capacitaciones permanentes sobre el proceso productivo del banano.

Comentario:

En base a la respuesta del jefe administrativo se establece que la Hacienda Tres

Hermanos a veces ha ejecutado capacitaciones permanentes en el tema del proceso

productivo del banano generan a la empresa que los trabajadores de campo y el jefe de

producción desarrollen adecuadamente ese proceso evitando márgenes de errores y perdidas

económicas para la hacienda.

Tabla 31: Ha recibido capacitación por parte de la empresa para el desarrollo en el área para la cual va a laborar?

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0

Nunca 0

Total 1


Fuente: Encuesta realizada al jefe de administración

Fig. 39: Ha recibido capacitación por parte de la empresa para el desarrollo en el área para la cual va a laborar?



Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe administrativo indica que si ha recibido

capacitación para el área que va a desempeñar.

Comentario:

En base a la respuesta obtenida se establece que la Hacienda Tres Hermanos si ha

brindado capacitación al jefe administrativo para la labor que va a ejercer generando a la

empresa el desarrollo eficaz de las actividades laborales.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No Nunca

Frecuencia 1 0 0

Ha recibido capacitación por parte de la empresa para el desarrollo en el área para la cual va a laborar?

-70-

Tabla 32: Califique cuál es su grado de conocimiento cuando desarrolla su labor cotidiana en la Hacienda?

Opciones Frecuencia

Alto 1

Medio 0

Bajo 0

Total 1



Fig. 40: Califique cuál es su grado de conocimiento cuando desarrolla su labor cotidiana en la Hacienda?



Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe administrativo indica que su nivel de

conocimiento es alto cuando desarrolla su labor cotidiana en la hacienda.

Comentario:

En base a la respuesta del jefe administrativo establece que tiene un alto conocimiento

para ejecutar su actividad laboral generando a la hacienda un eficaz desarrollo en la aplicación

de su trabajo.

Tabla 33: Cree Usted que el personal que labora en la Hacienda está capacitado para desarrollar adecuadamente las actividades de trabajo?

Opciones Frecuencia

Muy adecuado 0

Adecuado 0

Inadecuado 1

Total 1



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 1 0 0

Califique cuál es su grado de conocimiento cuando desarrolla su labor cotidiana en la

Hacienda?

-71-

Fig. 41: Cree Usted que el personal que labora en la Hacienda está capacitado para desarrollar adecuadamente las actividades de trabajo?



Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe administrativo indica que el personal que

labora en la Hacienda Tres Hermanos está inadecuadamente capacitado para el desarrollo

de las actividades laborales.

Comentario:

En base a la respuesta del jefe administrativo establece que las personas que laboran

en la Hacienda no tienen la adecuada capacitación para las funciones laborales que ejecutan

generando a la empresa inconveniente al no ejecutar de manera correcta su trabajo.

Tabla 34: Está usted de acuerdo en que los trabajadores y empleados sean capacitados de acuerdo a su área que desempeñan?

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0

Tal vez 0

Total 1


Fig. 42: Está usted de acuerdo en que los trabajadores y empleados sean capacitados de acuerdo a su área que desempeñan?


0%

20%

40%

60%

80%

100%

Muyadeucado

Adecuado Inadecuado

Frecuencia 0 0 1

Cree Usted que el personal que labora en la Hacienda esta capacitado para desarrollar adecuadamente las actividades

de trabajo?

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No Tal vez

Frecuencia 1 0 0

Esta usted de acuerdo en que los trabajadores y empleados sean capacitados de acuerdo a su área que desempeñan?

-72-

Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe administrativo indica si se realice la

capacitación hacia todo el personal que labora en la Hacienda Tres Hermanos para cada una

de las áreas que ejercen.

Comentario:

En base a la respuesta del jefe administrativo establece que deben capacitar a

trabajadores y empleados de la hacienda para todas las áreas que laboran generando a la

empresa el correcto desenvolvimiento al ejecutar las actividades laborales.

Tabla 35: Existen políticas de control en la Hacienda Tres Hermanos?

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0

Total 1



Fig. 43: Existen políticas de control en la Hacienda Tres Hermanos?


Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe administrativo indica si existen políticas

de control en la Hacienda Tres Hermanos.

Comentario:

En base a la respuesta del jefe administrativo establece que la haciendo si cuenta con

políticas de control.

3.7.3. ENTREVISTAS

Entrevista dirigida al jefe administrativo de la Hacienda Tres Hermanos.

La entrevista realizada a la hacienda se la realizo con el objetivo de obtener la mayor

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 1 0

Existen políticas de control en la Hacienda Tres Hermanos?

-73-

información de la misma, con el fin de establecer las políticas de control necesarias para la

capacitación al personal de la Hacienda Tres Hermanos.

FORMATO DE ENTREVISTA PARA EL JEFE ADMINISTRATIVO


PABLO DE LA TRONCAL


ENTREVISTA REALIZADA AL JEFE DE ADMINISTRACIÓN





COSO I

¿LOS TRABAJADORES DE LA HACIENDA HAN RECIBIDO

CAPACITACIÓN PERMANENTE SOBRE EL PROCESO

PRODUCTIVO DEL BANANO?

GESTION DE RIESGO

PREGUNTA Nº 2

¿USTED HA RECIBIDO CAPACITACION PARA EL ÁREA

QUE DESEMPEÑA? SUPERVISION Y MONITOREO

PREGUNTA Nº 3

¿EL PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA ESTA

AMPLIAMENTE CAPACITADO PARA DESEMPEÑAR

CORRECTAMENTE LAS ACTIVIDADES DE TRABAJO?


PREGUNTA Nº 4

¿CUAL ES EL PROPOSITO DE CAPACITAR TODO EL

PERSONAL QUE LABORA EN LA HACIENDA? SUPERVISION Y MONITOREO

PREGUNTA Nº5

¿QUÉ POLITICAS DE CONTROL SON APLICADAS EN LA

HACIENDA? AMBIENTE DE CONTROL

Pregunta Nº1 ¿Los trabajadores de la hacienda han recibido capacitación permanente

sobre el proceso productivo del banano?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe de administración indica que no se han realizado

capacitaciones permanentes de parte de la empresa; solamente cuando AGROCALIDAD

interviene se realiza las capacitaciones pero porque son ejecutadas por esa organización.

-74-

Comentario:

En base a la respuesta otorgada por el jefe de administración se establece que la

Hacienda Tres Hermanos no ha capacitado al personal que labora, al no realizar una

capacitación a todo su personal genera que la empresa tenga inconvenientes como la mala

ejecución en las tareas asignadas y esto a su vez genera pérdidas financieras y

desconformidad laboral.

Pregunta Nº 2 ¿Usted ha recibido capacitación para el área que desempeña?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe de administración indica que desde que inició su

actividad laboral no ha recibido capacitación alguna.

Comentario:


Hacienda Tres Hermanos no ha realizado la capacitación necesaria al departamento de

administración generando a la empresa complicaciones al ejercer sus actividades laborales

por el desconocimiento de sus funciones.

Pregunta Nº3 ¿El personal que labora en la hacienda está ampliamente capacitado para

desempeñar correctamente las actividades de trabajo?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe de administración indica que el personal que labora

realiza las tareas de trabajo porque conocen su función laboral porque lo han adquirido con la

experiencia de trabajar en el campo.

Comentario:


Hacienda Tres Hermanos no cuenta con un personal capacitado para el desarrollo de las

actividades de trabajo generando a dicha empresa el incumplimiento de sus labores y la

ineficiencia de parte de los trabajadores.

Pregunta Nº 4 ¿Cuál es el propósito de capacitar todo el personal que labora en la

hacienda?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe de administración indica que al capacitar al personal

se lo realiza con el propósito de actualizar al personal tanto en lo tecnológico como en el

campo para desempeñar correctamente toda actividad evitando riesgos presentes y futuros.

-75-

Comentario:


Hacienda Tres Hermanos debe capacitar a su personal de trabajo lo que puede generar el

desempeño correcto de toda actividad evitando riesgos presentes y futuros.

Pregunta Nº 5 ¿Qué políticas de control son aplicadas en la hacienda?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe de administración indica que la Hacienda Tres

Hermanos no aplica ninguna política de control.

Comentario:


hacienda no cuenta con políticas de control lo que genera a la empresa no llevar

correctamente el control de las actividades de trabajo ejecutadas por los empleados y

trabajadores.


Ficha de observación dirigida al departamento administrativo.

La ficha de observación realizada a la hacienda se la ejecutó con el objetivo de obtener

la mayor información de la misma, con el fin de establecer las políticas de control necesarias

para la capacitación al personal de la Hacienda Tres Hermanos.

FORMATO DE LA FICHA DE OBSERVACIÓN REALIZADA AL DEPARTAMENTO

ADMINISTRATIVO


PABLO DE LA TRONCAL INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORIA



FICHA DE OBSERVACION APLICADA AL

DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN CHECK LIST CAPACITACION AL PERSONAL

ACTIVIDADES RESPUESTA

OBSERVACIONES SI NO

La hacienda cuenta físicamente con

un departamento administrativo

El personal esta aptamente

capacitado para desempeñar sus

labores

El jefe administrativo vigila el

desempeño laboral

-76-

Se ha realizado capacitación

semanal o mensual hacia todo el

personal que labora en la Hacienda

la hacienda cuenta con políticas de

control aplicadas al personal

Tabla 36: La hacienda cuenta físicamente con un departamento administrativo

Opciones Frecuencia

Si 0

No 1

Total 1


Fuente: Ficha de observación realizada al departamento administrativo

Fig. 44: La hacienda cuenta físicamente con un departamento administrativo



Observación:

Según la observación realizada al departamento de administración de la Hacienda Tres

Hermanos se obtiene que no cuenta físicamente con un departamento administrativo.

Comentario:

En base a la observación ejecutada se establece que no existe físicamente un

departamento administrativo en la hacienda ocasionando un ambiente laboral inadecuado.

Tabla 37: El personal esta aptamente capacitado para desempeñar sus labores

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0

Total 1



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 0 1

La hacienda cuenta fisicamente con un departamento administrativo

-77-

Fig. 45: El personal esta aptamente capacitado para desempeñar sus labores



Observación:


Hermanos se obtiene que si cuenta con el personal capacitado para desempeñar las labores

de trabajo.

Comentario:

En base a la observación ejecutada se establece que la hacienda tiene personal

capacitado cuando desarrolla las actividades laborales generando a la empresa un adecuado

funcionamiento laboral.

Tabla 38: El jefe administrativo vigila el desempeño laboral

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0

Total 1



Fig. 46: El jefe administrativo vigila el desempeño laboral



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 1 0

El personal esta aptamente capacitado para desempeñar sus labores

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 1 0

El jefe administrativo vigila el desempeño laboral

-78-

Observación:


Hermanos se obtiene que el jefe administrativo vigila el desempeño laboral.

Comentario:

En base a la observación ejecutada se establece que el jefe de administración vigila

cada una de las actividades laborales que realizan los trabajadores generando a la empresa

un adecuado funcionamiento laboral.

Tabla 39: Se ha realizado capacitación semanal o mensual hacia todo el personal que labora en la Hacienda

Opciones Frecuencia

Si 0

No 1

Total 1



Fig. 47: Se ha realizado capacitación semanal o mensual hacia todo el personal que labora en la



Observación:


Hermanos se obtiene que no se han realizado capacitación semanal o mensual hacia todo el

personal que labora en la hacienda.

Comentario:

En base a la observación ejecutada se establece que durante el tiempo que se ha

realizado las visitas a la Hacienda no se han realizado ninguna capacitación generando a la

empresa desconformidad laboral ni se ha evidenciado un plan de capacitaciones establecido

por la empresa.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 0 1

Se ha realizado capacitacion semanal o mensual hacia todo el personal que labora en la Hacienda

-79-

Tabla 40: La hacienda cuenta con políticas de control aplicadas al personal

Opciones Frecuencia

Si 0

No 1

Total 1



Fig. 48La hacienda cuenta con políticas de control aplicadas al personal



Observación:


Hermanos se obtiene que no cuenta con políticas de control aplicadas al personal.

Comentario:

En base a la observación ejecutada se establece que durante el tiempo de existencia de

la hacienda no cuenta con políticas de control lo que genera a la empresa no llevar

correctamente el control de las actividades de trabajo ejecutadas por los empleados y

trabajadores.

3.8. ELABORACIÓN DE LA MATRIZ FODA PARA EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN-

CAPACITACIÓN AL PERSONAL.


observación se procede a la realización de la matriz FODA para el área administrativa, con el




0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 0 1

La hacienda cuenta con politicas de control aplicadas al personal

-80-

Fig. 49: F.O.D.A.


Fuente: Hacienda Tres Hermanos.

3.9. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA.


En la presente investigación se aplicarán las correspondientes técnicas de recolección

de datos para obtener la información necesaria sobre las políticas contables necesarios para

el área financiera sección caja chica en la Hacienda Tres Hermanos, mediante la información

que se obtenga se procederá a analizar y establecer posibles alternativas de solución en los

problemas determinados en la misma.

3.9.2. ENCUESTAS:

Encuesta dirigida al jefe financiero de la hacienda Tres Hermanos.

La encuesta realizada de la hacienda se la realizo con el objetivo de obtener la mayor

información de la misma, con el fin de definir las políticas contables que se requiere en el área

financiera sección caja chica de la Hacienda Tres Hermanos

FORMATO DE ENCUESTA PARA EL JEFE FINANCIERO.


PABLO DE LA TRONCAL




ENCUESTA REALIZADA AL JEFE FINANCIERO


NOTA: Es importante que la información otorgada sea

cierta y verdadera.

PREGUNTA Nº 1

FORTALEZAS

1). Vigilancia por parte del jefe administrativo hacia el personal que labora en la Hacienda

OPORTUNIDADES

1). Disponen de alto conocimiento en las actividades de trabajo realizadas por su

experiencia.

DEBILIDADES

1). Personal no capacitado correctamente para su área de trabajo.

2). Inexistencia de politicas fisicas de control

AMENAZAS

1). Capacitaciones realizadas a los trabajadores únicamente por AGROCALIDAD.

F.O.D.A

-81-

¿USTED TIENE CONOCIMIENTO EN QUE CONSISTE

UN FONDO DE CAJA CHICA?

SI NO

PREGUNTA Nº 2

SI SU RESPUESTA ANTERIOR FUE AFIRMATIVA

RESPONDER LA PREGUNTA ¿CALIFIQUE SU

GRADO DE CONOCIMIENTO CON RELACION A LA

PREGUNTA ANTERIOR?

ALTO MEDIO BAJO

PREGUNTA Nº 3

¿EN SU CONOCIMINETO CREE USTED QUE EN LA

HACIENDA DEBERÍA EXISTIR UN FONDO DE CAJA

CHICA?

SI NO TALVEZ

PREGUNTA Nº 4

¿LOS DESEMBOLSOS DE DINERO PARA CUBRIR

GASTOS DE LA HACIENDA SON REALIZADOS POR:

GERENTE TRABAJADOR OTROS

PREGUNTA Nº 5

¿CON QUE FRECUENCIA SE DISPONE DEL DINERO

DE UN TRABAJADOR U OTROS PARA LOS GASTOS

DE LA EMPRESA?

MUCHAS VECES POCAS VECES NUNCA

PREGUNTA Nº 6

¿EXISTEN POLITICAS CONTABLES EN LA


SI NO

Tabla 41: Usted tiene conocimiento en que consiste un fondo de caja chica?

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0

Total 1


Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero

Fig. 50: Usted tiene conocimiento en que consiste un fondo de caja chica?



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 1 0

Usted tiene conocimiento en que consiste un fondo de caja chica?

-82-

Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe financiero indica que si tiene

conocimiento de en qué consiste un fondo de caja chica.

Comentario:

En base a la respuesta se establece que el jefe financiero conoce el tema de fondo de

caja chica generando a la hacienda mejorar el rendimiento académico por parte de sus

empleados en la al obtención de conocimientos.

Tabla 42: Si su respuesta anterior fue afirmativa responda la pregunta ¿califique su grado de conocimiento en relación a la pregunta anterior?

Opciones Frecuencia

Alto 1

Medio 0

Bajo 0

Total 1 Elaborado por: Autor


Fig. 51: Si su respuesta anterior fue afirmativa responda la pregunta ¿califique su grado de conocimiento en relación a la pregunta anterior?



Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe financiero indica que tiene un alto grado

de conocimiento respecto al tema del fondo de caja chica

Comentario:

En base a la respuesta se establece que el jefe financiero tiene un conocimiento alto

sobre el tema de fondo de caja chica generando a la hacienda un aporte de sus empleados al

obtener conocimientos involucrados con la empresa.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Alto Medio Bajo

Frecuencia 1 0 0

Si su respuesta anterior fue afirmativa responda la pregunta ¿califique su grado de conocimiento en relacion

a la pregunta anterior?

-83-

Tabla 43: En su conocimiento cree usted que en la Hacienda debería existir un fondo de caja chica?

Opciones Frecuencia

Si 0

No 0

Tal vez 1



Fig. 52: En su conocimiento cree usted que en la Hacienda debería existir un fondo de caja chica?



Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe financiero indica que tal vez debería

existir un fondo de caja chica en la hacienda

Comentario:

En base a la respuesta del jefe financiero se establece que en la Hacienda Tres

Hermanos tal vez debería contar con un fondo de caja chica generando a la empresa a reducir

el riesgo de anomalías presentes cada semana.

Tabla 44: Los desembolsos de dinero para cubrir gastos de la Hacienda son realizados por:

Opciones Frecuencia

Gerente 1

Trabajador 0

Otros 0



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No Tal vez

Frecuencia 0 0 1

En su conocimiento cree usted que en la Hacienda debería existir un fondo de caja chica?

-84-

Fig. 53: Los desembolsos de dinero para cubrir gastos de la Hacienda son realizados por:



Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe financiero indica que los desembolsos de

dinero para cubrir los gastos de la hacienda son realizados por el gerente.

Comentario:

En base a la respuesta del jefe financiero se establece que en la Hacienda Tres

Hermanos cuando existen desembolsos de dinero son ejecutados por el gerente para cubrir

los gastos ocasionados cotidianamente en la empresa generando a la hacienda un buen

manejo del dinero.

Tabla 45: Con qué frecuencia se dispone del dinero de un trabajador u otros para los gastos de la empresa?

Opciones Frecuencia

Muchas veces 0

Pocas veces 1

Nunca 0

Total 1



Fig. 54: Con qué frecuencia se dispone del dinero de un trabajador u otros para los gastos de la empresa?



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Gerente Trabajador Otros

Frecuencia 1 0 0

Los desembolsos de dinero para cubrir gastos de la Hacienda son realizados por:

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Muchasveces

Pocasveces

Nunca

Frecuencia 0 1 0

Con que frecuencia se dispone del dinero de un trabajador u otros para los gastos de la empresa?

-85-

Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe financiero indica que pocas veces se

dispone del dinero de un trabajador u otros para los gastos de la empresa.

Comentario:

En base a la respuesta del jefe financiero se establece que en pocas ocasiones se ocupa

el dinero de un trabajador u otra persona para cubrir los gastos ocasionados por algún

imprevisto en la hacienda generando a la empresa manejar correctamente esos

inconvenientes.

Tabla 46: Existen políticas contables en la Hacienda Tres Hermanos?

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0

Total 1

Elaborado por: Autor Fuente: Encuesta realizada al jefe financiero

Fig. 55: Existen políticas contables en la Hacienda Tres Hermanos?



Análisis:

De acuerdo a la respuesta otorgada por el jefe financiero indica que si existen políticas

contables en la Hacienda Tres Hermanos

Comentario:

En base a la respuesta del jefe financiero se establece que la hacienda si cuenta con

políticas contables, generando a la empresa el conocimiento de sus obligaciones en la parte

financiera.

3.9.3. ENTREVISTAS

Entrevista dirigida al jefe financiero de la Hacienda Tres Hermanos.

La entrevista realizada a la hacienda se la realizo con el objetivo de obtener la mayor

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 1 0

Existen políticas contables en la Hacienda Tres Hermanos?

-86-

información de la misma, con el fin de establecer las políticas contables necesarias para la

Hacienda Tres Hermanos.

FORMATO DE ENTREVISTA PARA EL JEFE FINANCIERO




ENTREVISTA REALIZADA AL JEFE FINANCIERO DE LA

HACIENDA TRES HERMANOS




COSO I

¿LA HACIENDA TRES HERMANOS CUENTA CON UN

FONDO DE CAJA CHICA?

SI

NO

GESTION DE RIESGO

PREGUNTA Nº 2

SI SU RESPUESTA ANTERIOR FUE NEGATIVA ¿CREE

USTED QUE DEBERIA EXISTIR UN FONDO DE CAJA CHICA

PARA LA HACIENDA TRES HERMANOS?

GESTIÓN DE RIESGO

PREGUNTA Nº 3

¿LOS DESEMBOLSOS DE DINERO PARA CUBRIR GASTOS

DE LA HACIENDA POR QUIEN ES RELAIZADO Y CON QUE

FRECUENCIA LO REALIZA ESA PERSONA?

ACTIVIDADES DE CONTROL

PREGUNTA Nº 4

¿LOS PROPIETARIOS DE LA HACIENDA REALIZAN EL

CORRECTO DESEMBOLSO DEL DINERO? ACTIVIDAD DE CONTROL

PREGUNTA Nº 5

¿Qué POLITICAS CONTABLES SON ESTABLECIDAS EN LA

HACIENDA TRES HERMANOS? AMBIENTE DE CONTROL

Pregunta Nº1 ¿La hacienda tres hermanos cuenta con un fondo de caja chica?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe financiero indica que en la Hacienda Tres Hermanos

no cuenta con un fondo de caja chica

-87-

Comentario:

En base a la respuesta otorgada por el jefe financiero se establece que la empresa no

tiene específicamente un fondo de caja chica lo que ocasiona que cuando se dan ciertas

anomalías como compras imprevistas ocasionadas no se los pueda cubrir con el fondo

designado para caja chica generando a la hacienda pérdida de tiempo y trabajo.

Pregunta Nº2 Si su respuesta anterior fue negativa ¿Cree usted que debería existir un

fondo de caja chica para la hacienda tres hermanos?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe financiero indica que si porque es muy necesario que

la hacienda tenga un fondo de caja chica para cuando se presentan ciertas anomalías

laborales como por ejemplo cuando se daña una bomba utilizada para el riego, reparación de

cable vía, reparación de vehículo.

Comentario:

En base a la respuesta otorgada por el jefe financiero se establece que la Hacienda Tres

Hermanos si se debería implementar un fondo de caja chica para cubrir los gastos presentes

ante ciertas anomalías laborales como por ejemplo cuando se daña una bomba utilizada para

el riego, reparación de cable vía, reparación de vehículo generando a la hacienda mejorar su

desempeño laboral.

Pregunta Nº3 ¿Los desembolsos de dinero para cubrir gastos de la hacienda por quien

es realizado y con qué frecuencia lo realiza esa persona?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe financiero indica que al momento de que ocurre la

anomalía anteriormente mencionada el dinero ocupado para su respectiva reparación es dada

por uno de los trabajadores y esas compras emergentes se originan de dos a tres veces en la

semana.

Comentario:

En base a la respuesta otorgada por el jefe financiero se establece que en la Hacienda

Tres Hermanos cuando ocurre las anomalías mencionadas anteriormente y que en algunas

ocasiones el dinero para cubrir esos gastos es dado por un trabajador con la frecuencia de

dos a tres veces a la semana generando a la empresa un mal manejo financiero.

Pregunta Nº4 ¿Los propietarios de la hacienda realizan el correcto desembolso del

dinero?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe financiero indica que cuando llega el día de pago que

es semanalmente de sábado a sábado los propietarios adjuntan ese desembolso junto al pago

-88-

del trabajador.

Comentario:

En base a la respuesta otorgada por el jefe financiero se establece que la devolución

del dinero prestado es adjuntada con el pago semanal del trabajador originando a la empresa

una deficiencia en el control financiero al no tener un fondo de caja chica.

Pregunta Nº5 ¿Qué políticas contables son establecidas en la Hacienda Tres

Hermanos?

Análisis:

Según lo manifestado por el jefe financiero indica que respecto a políticas contables no

existen físicamente pero si empíricamente esto quiere decir que la Hacienda paga sus

impuestos como la ley lo ordena.

Comentario:

En base a la respuesta otorgada por el jefe financiero se establece que no existen

físicamente políticas contables en la Hacienda Tres Hermanos y que todo lo manejan de forma

empírica generando a la empresa complicaciones financieras.


Ficha de observación dirigida al departamento financiero.

La ficha de observación realizada a la hacienda se la ejecutó con el objetivo de obtener

la mayor información de la misma, con el fin de definir las políticas contables que se requiere

en el área financiera sección caja chica de la Hacienda Tres Hermanos.

FORMATO DE LA FICHA DE OBSERVACIÓN REALIZADA AL DEPARTAMENTO

FINANCIERO.


PABLO DE LA TRONCAL INGENIERIA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

FICHA DE OBSERVACION APLICADA AL

DEPARTAMENTO FINANCIERO

CHECK LIST CREACION FONDO DE CAJA

CHICA Y REEMBOLSO

ACTIVIDADES RESPUESTA

OBSERVACIONES SI NO

La hacienda cuenta físicamente con

un departamento financiero

En el pago a sus trabajadores se

realizan mediante roles de pago

Cuando se presenta compras

emergentes en la Hacienda se utiliza

dinero de caja chica

-89-

La hacienda cuenta con un fondo de

caja chica

Los desembolsos de dinero se hace

conjuntamente al momento de pagar

a los trabajadores

La hacienda cuenta con políticas

contables

Tabla 47: La hacienda cuenta físicamente con un departamento financiero

Opciones Frecuencia

Si 0

No 1

Total 1

Elaborado por: Autor Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero

Fig. 56: La hacienda cuenta físicamente con un departamento financiero


Fuente: Ficha de observación realizada al departamento financiero

Observación:

Según la observación realizada al departamento financiero de la Hacienda Tres

Hermanos se obtiene que no cuenta físicamente con un departamento financiero.

Comentario:

En base a la observación ejecutada se establece que la hacienda no tiene departamento

financiero generando a la empresa complicaciones en el ámbito laboral al no contar con un

espacio específico para desarrollar eficazmente las actividades de trabajo.

Tabla 48: En el pago a sus trabajadores se realizan mediante roles de pago

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0

Total 1



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 0 1

La hacienda cuenta fisicamente con un departamento financiero

-90-

Fig. 57: En el pago a sus trabajadores se realizan mediante roles de pago



Observación:


Hermanos se obtiene que el pago a los trabajadores si se realizan mediante roles de pago.

Comentario:

En base a la observación ejecutada se establece que la hacienda si realiza roles de

pago al momento de pagar a sus trabajadores generando a la empresa un adecuado control

en el pago evitando malos entendidos y desconformidad de parte del personal de trabajo.

Tabla 49: Cuando se presenta compras emergentes en la Hacienda se utiliza dinero de caja chica

Opciones Frecuencia

Si 0

No 1

Total 1



Fig. 58: Cuando se presenta compras emergentes en la Hacienda se utiliza dinero de caja chica



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 1 0

En el pago a sus trabajadores se realizan mediante roles de pago

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 0 1

Cuando se presenta compras emergentes en la Hacienda se utiliza dinero de caja chica

-91-

Observación:

Según la observación realizada al departamento financiero de la Hacienda Tres Hermanos se

obtiene que la hacienda no dispone de un fondo de caja chica para cubrir esas compras

emergentes.

Comentario:

En base a la observación ejecutada se establece que no utilizan el dinero de caja chica para

cubrir esas compras emergentes ya que la hacienda no dispone de un fondo destinado a lo

anteriormente mencionado generando a la empresa desperdicio de tiempo en el desarrollo de

sus actividades laborales.

Tabla 50: La hacienda cuenta con un fondo de caja chica

Opciones Frecuencia

Si 0

No 1

Total 1



Fig. 59: La hacienda cuenta con un fondo de caja chica



Observación:


Hermanos se obtiene que la hacienda no dispone de un fondo de caja chica y que cuando

aparecen esas anomalías el dinero es dado por uno de los trabajadores.

Comentario:

En base a la observación ejecutada se establece que la hacienda no cuenta con dinero

destinado a caja chica y que para cubrir esas compras emergentes ocupan dinero que es

prestado por un trabajador generando a la empresa mayor responsabilidades en el desarrollo

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 0 1

La hacienda cuenta con un fondo de caja chica

-92-

de sus actividades laborales.

Tabla 51: Los desembolsos de dinero se hacen conjuntamente al momento de pagar a los trabajadores

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0

Total 1



Fig. 60: Los desembolsos de dinero se hacen conjuntamente al momento de pagar a los trabajadores



Observación:


Hermanos se obtiene que se realiza el pago de la semana de trabajo y se adjunta la devolución

del dinero prestado.

Comentario:

En base a la observación ejecutada se establece que la hacienda devuelve el dinero

prestado por el trabajador junto al pago semanal generando a la empresa inconveniente al no

disponer de un fondo destinado a dichas compras emergentes.

Tabla 52: La hacienda cuenta con políticas contables

Opciones Frecuencia

Si 0

No 1

Total 1



0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 1 0

Los desembolsos de caja chica se hace conjuntamente al momento de pagar a los trabajadores

-93-

Fig. 61: La hacienda cuenta con políticas contables



Observación:


Hermanos se obtiene que no cuenta con políticas contables.

Comentario:

En base a la observación ejecutada se establece que la hacienda no dispone físicamente de políticas contables y que lo realizan de manera empírica ocasionando a la empresa un inadecuado manejo en su área financiera.

3.10. ELABORACIÓN DE LA MATRIZ FODA PARA EL DEPARTAMENTO FINANCIERO

SECCIÒN CAJA CHICA.


observación se procede a la realización de la matriz FODA para el área financiera, con el




Fig. 62: Matriz F.O.D.A. para el departamento financiero


Fuente: Hacienda Tres Hermanos.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Si No

Frecuencia 0 1

La hacienda cuenta con politicas contables

FORTALEZAS

1). Conocimiento por parte de personal sobre el tema de caja chica

OPORTUNIDADES

1). Devolución del dinero prestado por el trabajador para cubrir las compras emergente de la

Hacienda.

DEBILIDADES

1). Inexistencia de un fondo de caja chica.

2). Las compras emergentes son cubiertas por los trabajadores.

AMENAZAS

1). Politicas contables empìricas en la Hacienda.

MATRIZ FODA PARA EL DEPARTAMENTO

FINANCIERO

-94-

CAPITULO 4 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PARA EL

PROCESO DE PRODUCCION DE EMBARQUE DE LA

HACIENDA TRES HERMANOS.


Área: Proceso de Embarque de Banano

-95-

Fecha de vigencia

Marzo del 2017

4.1. OBJETIVO:

Se tiene como objetivo conocer las responsabilidades y obligaciones de cada

uno de los trabajadores encargados del proceso de embarque.

4.2. ALCANCE:

Este procedimiento tiene como alcance para el departamento de producción y

personal inmerso dentro de esta área como es la cosecha de la fruta y post cosecha.

4.3. RESPONSABLES:

Jefe de producción.

Trabajadores de campo.

4.4. DEFINICIONES:

Corte de la fruta.

Según el autor (M. Ulloa, pág. 46). Establece que el corte de la fruta se lo realiza

con un machete afilado haciendo un corte en cruz en el tallo a 2 metros de altura.

Cuando el tallo se dobla, se sujeta el racimo para evitar que este se golpee. Luego se

corta el racimo y este es transportado a la empacadora evitando que se maltrate.

Cable vía o funicular.

Según (Agrocalidad, 2014, pág. 9). Indica que el cable vía o funicular es la:

“Infraestructura que permite principalmente el transporte del racimo, así como de los

equipos, insumos y materiales, desde el campo hacia la empacadora o viceversa”.

HACIENDA TRES

HERMANOS

Procedimientos de control y responsabilidades definidas

para el departamento de producción sección embarque

de banano

Edición Nº 0

Fecha de emisión: 2/03/2017

DEPARTAMENTO: Producción PROCESO: Embarque de banano.

ELABORADO POR: Andrea Calle Robles. SUBPROCESO: Cosecha de la fruta

-96-

Calibración

Procedimiento de ajuste de medidas de diversos equipos en base a patrones

establecidos, lo que permite el correcto uso del mismo para diversas actividades

(como pesado o aplicación de productos). En el caso del banano, se refiere a la

medición del grosor de la fruta para constatar si debe o no ser cosechada.

(Agrocalidad, 2014, pág. 9).

Garrucha.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). nos dice que es el: “Artefacto

compuesto de un gancho metálico y una cadena en un extremo, unido por el otro a

ruedas metálicas, que sirve para la transportación de materiales o racimos dentro de

la finca a través del cable vía”

Racimo.

Inflorescencia en forma de espiga que consiste en un tallo central (o raquis) del

que salen varias flores agrupadas en doble hilera, dispuestas en forma espiral a lo

largo del tallo, las cuales están cubiertas por brácteas que la protegen. (Agrocalidad,

2014, pág. 13).

Embarque.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 10). Nos dice que es el: “Proceso

complementario a la cosecha que consiste en la adecuación, tratamiento, empacado

y estibado del banano para su transporte a puerto y luego a su mercado de consumo”.

HACIENDA TRES

HERMANOS



de banano

Edición Nº 0




-97-

4.5. FLUJOGRAMA PROCESO DE EMBARQUE

COSECHA DE LA FRUTA

Jefe de Producción

Corte de la fruta Calibración Cable Vía

Cortador Calibrador Garruchero

Fig. 63 Flujograma Proceso De Embarque



4.6. DESCRIPCIÓN DEL FLUJOGRAMA DEL SUBPROCESO: COSECHA DE LA FRUTA

PROCESO: Embarque de Banano

SUBPROCESO: Cosecha de la fruta

Corte de la fruta: Su forma del corte lo ejecutan en tipo “V” de esa manera la

planta se inclina para un fácil acceso al racimo.

Calibración: Durante el proceso anterior se ejecuta la calibración en donde se

mide el degrade de los dedos de banano desde abajo deben dar como mínimo 39

HACIENDA TRES

HERMANOS



de banano

Edición Nº 0




No

Si

Inicio

Corte del racimo

Calibración Fin

Cable vía A

-98-

de degrado y en la parte superior deben dar como máximo 49 de degrado si están

dentro de estos valores la fruta está en optimo estado de cosecha.

Cable Vía: Una vez ejecutado los procesos anteriores se procede a colocar el

racimo ya cortado en el cable vía el cual transporta el racimo a la empacadora y

evita el estropeo de la fruta.

4.7. JEFE DE PRODUCCIÓN:

Supervisa que todos los procesos desde el inicio hasta el fin del embarque sean

ejecutados correctamente.

SISTEMA ANTERIOR PROCESO SISTEMA PROPUESTO

Cuando cortan a la mata el racimo cae de una manera inadecuada esto provoca el

estropeo de la fruta

Corte de la fruta

Su forma del corte lo ejecutan en tipo “V” de esa manera la planta se inclina para un fácil acceso al

racimo.

Calibración

Cable vía

HACIENDA TRES

HERMANOS



de banano

Edición Nº 0




-99-

4.8. FORMULARIO

Calibración: Tabla 53: Control calidad calibración

CONTROL DE CALIDAD

Nº 001

NOMBRE DE LA HACIENDA:

SEMANA Nº:

PROCESO: CALIBRACIÓN

GRADO O CALIBRE

RACIMOS

MINIMO MAXIMO

39 41 42 43 44 45 49

1 A 20

21 A 40

41 A 60

61 A 80

81 A 100

101 o MÁS

OBSERVACIONES

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

FIRMA



-100-

Total de racimos cortados y transportados en cable vía Tabla 54: Control de calidad para los racimos

CONTROL DE CALIDAD

Nº 001

NOMBRE DE LA HACIENDA:

SEMANA Nº:

PROCESO:

CORTE DE LA FRUTA Y TRANSPORTE CABLE VIA

TOTAL RACIMOS CORTADOS

1 a 25

26 a 50

51 a 75

76 a 100

101 o más

TOTAL RACIMOS TRANSPORTADOS EN CABLE VÍA

1 a 40

41 a 80

81 a 120

121 0 mas

OBSERVACIONES

FIRMA Elaborado por: Autor


HACIENDA TRES

HERMANOS



de banano

Edición Nº 0




-101-

4.9. DEFINICIONES:

Post cosecha.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que la post cosecha es el

proceso que se lo realiza en las empacadoras que son instalaciones o construcciones

especialmente diseñadas para este efecto y que puedan ser de diferentes materiales

y dimensiones dependiendo sobre todo de factores como: disponibilidad económica,

disponibilidad de materiales, tamaño de la plantación.

Generalmente una empacadora consta del siguiente equipamiento:

Un tanque o tina de cemento revestido de azulejos, o de hierro galvanizado

pintado con materiales apropiados (resina de vidrio). Las tinas están divididas

en dos partes, la primera de lavado y saneo y la segunda de enjuague, ambas

con surtidores de rebose y drenaje.

Mesas para las balanzas para pesar la fruta, previamente colocadas en

bandejas especiales

Transportadores de las bandejas con fruta

Mesa para empaque

Transportadores de cajas.

Desmane.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que el desmane se lo ejecuta

con un cuchillo curvo o cortador semicircular, (cuchareta) efectuando un solo corte

limpio sin dejar otros cortes ni desgarres. El corte se lo realiza lo más cerca posible al

tallo dejando suficiente corona, las manos son colocadas cuidadosamente en el

tanque de desmane.

Lavado y saneo.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Establece que para el lavado se lo

realiza en el primer tanque en donde se procede a lavar cuidadosamente cada mano

y se elimina aquellas muy pequeñas, deformes o que presenten señale de estropeo,

rasguños, daños causados por insectos u otros que desmejoren su presentación en

HACIENDA TRES

HERMANOS



de banano

Edición Nº 0



ELABORADO POR: Andrea Calle Robles. SUBPROCESO: Post cosecha

-102-

más de dos dedos. Cualquier desperfecto de la corona se arregla usando cuchillos

curvos bien afilados

Enjuague o desleche.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que: “Las manos o los

clusters permanecen dentro del agua en el tanque, por un lapso de entre doce a veinte

minutos para eliminar todo el “látex o leche””.

Pesada.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que la pesada del

banano es: “Sobre la balanza, en la bandeja especialmente diseñada para este

propósito se deposita el número de manos o clusters necesarios hasta completar el

peso solicitado por caja”.

Desinfección.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que la desinfección: “Se

procede a rociar la fruta con una solución de sulfato de aluminio y un funguicida para

prevenir las manchas de látex y pudrición de la corona. El funguicida más

recomendado es el Thiabendazole”.

Sellado.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que: “Para ciertos

mercado, algunas compañías exportadoras colocan en los dedos interiores de la mano

o del clusters unas etiquetas distintivas de la marca registrada”.

Embalaje de cajas de banano.

Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que “Es

la colocación de la materia prima en la caja para exportar. Esta debe ir distribuida

según su tamaño evitar daños en la materia prima”.

HACIENDA TRES

HERMANOS



de banano

Edición Nº 0




-103-

Empaque.

Se lo realiza en cajas de cartón corrugado elaboradas bajo especificaciones y

dimensiones establecidas según el peso a empacarse, la distancia a la que va a ser

transportada la fruta y las condiciones del mercado consumidor.

Las cajas se componen de “fondo” y “tapa” y para proteger la fruta se utilizan

diversas formas de polietileno, siendo las más comunes la lámina perforada, Politubo

o Tubo Pack perforado, fundas sin perforar y fundas individuales o Cluster Pack.

(Banascopio.com, 2010).

Tapado.

Según el autor (Banascopio.com, 2010). Nos establece que el tapado consiste

en que: Se coloca la tapa cuidando que los orificios de ventilación del fondo y de la

tapa coincidan.

Estiba.

Es uno de los factores del proceso de almacenamiento, es la forma de que va

estar arreglado o acomodado el producto en un determinado lugar (bodega, camión

de trasporte), esta fase es delicada ya que el producto puede sufrir algunos

desperfectos. (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47).

Dedo o fruto.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 10). Nos dice que es: “Cada una de

las unidades individuales que en conjunto forman las manos”.

Látex.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). Nos dice que es el: “Líquido

pegajoso, entre blanquecino y transparente, que se genera en los cortes hechos al

pseudotallo, vainas foliares, raquis, flores y fruto del banano”.

HACIENDA TRES

HERMANOS



de banano

Edición Nº 0




-104-

Mano de banano.

Según el autor (Agrocalidad, 2014, pág. 11). Nos dice que son los: “Frutos

distribuidos en doble hilera, unidos por una corona (pedicelo) al raquis y entre ellos,

cuyo aspecto asemeja una mano”.

Clúster.

Según el autor de la tesis (Agualsaca & Peña, 2016, pág. 47). Nos dice que son:

“Conocidos como gajos, son grupos de banano que constan entre 4 a 8 dedos unidos

por una corona, siendo la medida para el empacado de la fruta”.

HACIENDA TRES

HERMANOS



de banano

Edición Nº 0




-105-

4.10. FLUJOGRAMA PROCESO EMBARQUE

POST COSECHA

Jefe de Producción

Desmane Saneamiento

de los clusters

Pesaje Fumigación Etiquetado Embalamiento Ligada y aspirada

Tapador Estibador

Fig. 64. Flujograma Proceso Embarque


HACIENDA TRES

HERMANOS



de banano

Edición Nº 0




A

Desmane

Saneamiento de los

clusters

Pesaje

Fumigación

Etiquetado

Embalamiento

Ligada y aspirada

Tapador Estibador

Fin

-106-

4.11. DESCRIPCIÓN DEL FLUJOGRAMA DEL SUBPROCESO: COSECHA DE LA FRUTA

PROCESO: Embarque de Banano

SUBPROCESO: Post cosecha

Desmane: Se lo realiza con un cuchillo curvo en donde se hace un corte lo más

cerca del tallo donde debe quedar suficiente espacio en la corona ya una vez

desmanado el racimo se forman los clusters.

Saneamiento de los clusters: Es el debido lavado en donde se saca el látex

de la fruta y se eliminan ciertos defectos como el maltrato, raspaduras y

perjuicios ocasionados por insectos que afecten la presentación de la mano.

Pesaje: Se procede al pesaje de los clusters en la balanza romana donde ahí

se pone con las correctas bandejas de diseño hasta lograr el pesaje adecuado

Fumigación: Después del proceso anterior se procese a la fumigación de la

corona el cual evita con los fungicidas la putrefacción del gajo de banano

Etiquetado: Luego se procede al etiquetado en donde los clusters que

contienen de 6 a 8 manos se coloca 2 sellos y si el clusters contiene 4 dedos

se coloca 1 sello

Embalamiento: Una vez elaborado el proceso de etiquetado se ejecuta el

embalaje que consiste en colocar los clusters mediante una línea de empaque

que trata de 3 a 4 filas correspondientes a la ubicación en donde la primera fila

va el gajo con manos grandes, en la segunda fila van los gajos con manos

medianas y en la tercera fila va el gajo con manos pequeñas estos se colocan

con la corona hacia el embalador

Ligada y aspirada: A continuación se efectúa la correcta aspirada de la caja

para eliminar el polvo y con la aspiradora se procede a sacar el aire de la funda

donde están colocados los clusters lo que evita que la fruta sude y se procede

a poner la respectiva liga

Tapador: cumplido el proceso anterior el tapador procede a colocar la tapa en

la caja de banano

Estibador: Al concluir el estibador o paletizador ubica los pallets en el camión

HACIENDA TRES

HERMANOS



de banano

Edición Nº 0




-107-

o contendor para proceder a la colocación de las cajas de banano el cual

ejecuta organizadamente para así evitar el estropeo de la fruta o el despegue

del cartón de la caja de banano.

Tabla 55: Evaluación de métodos

SISTEMA ANTERIOR PROCESO SISTEMA PROPUESTO

Ninguno Desmane Ninguno

Ninguno Saneamiento de

los clusters Ninguno

Ninguno Pesaje Ninguno

Ninguno Fumigación Ninguno

Ninguno Etiquetado Ninguno

Mala colocación de los clusters provocando el estropeo de la fruta

Embalamiento

Colocar los clusters mediante una línea de empaque que trata de 3 a 4 filas correspondientes a la ubicación en donde la primera fila va el gajo con

manos grandes, en la segunda fila van los gajos con manos medianas y en la

tercera fila va el gajo con manos pequeñas estos se colocan con la

corona hacia el embalador

Ninguno Ligada y aspirada Ninguno

Ninguno Tapador Ninguno

mala ubicación de la caja o el trasbordo de la caja de banano hace que las cajas

se estropeen junto con la fruta y se provoque el despegue del cartón

Estibador

Primero ubicar correctamente los pallets en el camión o contendor para proceder a la colocación de las cajas de banano el cual ejecuta organizadamente para así evitar el estropeo de la fruta o el despegue del cartón de la caja de

banano.



HACIENDA TRES

HERMANOS



de banano

Edición Nº 0




-108-

4.12. FORMULARIO

Tarjeta de embarque Fig. 65 Formulario – Tarjeta de embarque


HACIENDA TRES

HERMANOS



de banano

Edición Nº 0




-109-

CAPITULO 5 POLÍTICAS DE CONTROL PARA EL ÁREA

ADMINISTRATIVA – CAPACITACIÓN PERSONAL DE LA



Departamento: Administrativo

-110-

PLAN DE CAPACITACIÓN

5.1. INTRODUCCIÓN

Toda empresa debe efectuar capacitaciones hacia sus empleados ya que es un

proceso de carácter obligatorio en donde el personal adquiere los conocimientos y

habilidades específicas para desarrollar adecuadamente las actividades laborales.

En la hacienda Tres Hermanos dedicada a la comercialización de banano omiten

la correcta ejecución de responsabilidades en el departamento administrativo por lo

que se requiere efectuar acciones de capacitación con orientación al fortalecimiento

institucional.

La realización correcta ejecución de responsabilidades en del departamento

administrativo es muy importante tanto para la hacienda como para su personal de

trabajo, ya que por medio de eso el personal se siente comprometido con la empresa

y esto ayuda a que se genere un adecuado ambiente laboral ayudando a la hacienda

en su crecimiento y fortalecimiento.

5.2. OBJETIVO GENERAL

Orientar a los gerentes propietarios de la Hacienda Tres Hermanos a la ejecución

de capacitaciones para el personal de trabajo.

5.3. OBJETIVO ESPECIFICO

Impulsar el desarrollo de capacidades, destrezas y habilidades en el personal de

trabajo con el fin de mejorar e incrementar los niveles de eficiencia y eficacia en el

desempeño de sus responsabilidades tanto para beneficio del personal y de la

hacienda.

5.4. ÁMBITO

El alcance o ámbito de acción del plan de capacitación será para el personal que

labora en el departamento de producción, administrativo y financiero en la Hacienda

Tres Hermanos para fortalecer capacidades en el puesto.

5.5. METAS

Capacitar a los gerentes propietarios de la Hacienda Tres Hermanos

Capacitar al departamento de producción, administrativo y financiero.

Capacitar a jefes departamentales y trabajadores de campo.

-111-

PLAN DE CAPACITACIÓN 5.6. POLÍTICAS

Capacitar constante al personal para la optimización de sus labores.

Los eventos de capacitación (cursos, talleres, seminarios) se dictarán con

profesionales capacitados

El departamento administrativo y el área recursos humanos serán los

responsables de la programación del plan de capacitación; Las capacitaciones no

programadas y no incluidas en el plan, se realizarán de acuerdo a la necesidad y

serán aprobadas por los gerentes propietarios y el jefe de administración.

El área recursos humanos y el jefe administrativo entregará los reportes de

ejecución de eventos de capacitación a los gerentes propietarios y una vez

concluida las capacitaciones se entregará un certificado aprobando la capacitación

del personal.

Para la obtención del certificado aprobatorio la Hacienda realizara una evaluación

de conocimiento adquirido a los capacitados; el cual si obtiene una excelente

calificación aplicará un incentivo por efecto de la evaluación de desempeño.

5.7. INCENTIVOS POR EFECTO DE LA EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO

El empleado que haya obtenido una excelente calificación, tendrán como

incentivo dos días extras para sus vacaciones; en donde el jefe administrativo llevara

a cabo el respectivo papeleo que respalde el incentivo ganado.

5.8. GUÍA TEMÁTICA PARA EL DESARROLLO DE PROGRAMAS DE

CAPACITACIÓN

La realización de esta guía surge de la necesidad de capacitar a su personal de

trabajo planteado por el departamento administrativo y gerentes propietarios de la

Hacienda.

Los temas destacados son los únicos que pueden considerarse dentro del plan

de capacitación.

5.9. ESTRATEGIAS

Elaboración de trabajos prácticos.

Realización de talleres.

Simulacros para cada una de las áreas de trabajo.

Metodología de exposiciones para fomentar el trabajo en equipo.

Lluvia de ideas.

-112-


5.10. TIPOS DE CAPACITACIÓN A EJECUTAR

Capacitación preventiva: se aplicara la capacitación preventiva para preparar al

personal la implementación de nuevas tecnologías, métodos a implementarse o la

utilización de nuevos equipos de trabajo para el desarrollo de la hacienda.

Capacitación correctiva: se aplicará para solucionar problemas de desempeño

de origen laboral y dentro de ellos ver que problemas pueden ser resueltos con la

capacitación.

5.11. MODALIDAD DE CAPACITACIÓN

Formación (conocimientos básicos)

Actualización (tecnología)

Complementación (reforzamiento de conocimientos, habilidades y destrezas).

5.12. NIVELES DE CAPACITACIÓN

Nivel básico: proporcionar conocimientos y habilidades esenciales para el

desarrollo de la actividad laboral de cada área de la Hacienda

Nivel intermedio: aumentar los conocimientos y adquiridos en el nivel básico para

el perfeccionamiento de habilidades y destrezas al desempeñar la actividad

laboral.

Nivel avanzado: preparación para desempeñar tareas de mayor exigencia y

responsabilidad dentro de la Hacienda.

5.13. ACTIVIDADES A DESARROLLAR

Las actividades a desarrollar en el plan de capacitación están respaldados a los

temarios designados por el departamento de producción y recursos humanos

detallados a continuación:

5.14. FLUJOGRAMA

-113-


DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

CAPACITACIÓN EJECUTADA POR EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO

JEFE DE PRODUCCIÓN TRABAJADORES DE CAMPO Fig. 66 Flujograma de Capacitación Departamento de Producción


Inicio

Proceso de capacitación

departamento producción

Capacitación Jefe de

producción

Si

Formato de asistencia

No

Solicitar capacitación

Ejecución

Trabajadores de campo

Si

No

Solicitar capacitación

Temas para el aprendizaje

Evaluación de aprendizaje

Fin

-114-


DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DEPARTAMENTO FINANCIERO

CAPACITACIÓN EJECUTADA POR EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO

JEFE ADMINISTRATIVO JEFE FINANCIERO Fig. 67 Flujograma de Capacitación Departamentos Administrativo y Financiero



Inicio


departamento administrativo

Capacitación

Si

No Volver a Solicitar

capacitación


Ejecución

Temas durante la capacitación


Fin

Inicio


departamento financiero

Capacitación

Si

No


Ejecución

Temas durante la capacitación


Fin

-115-

PLAN DE CAPACITACIÓN 5.15. TEMAS DE CAPACITACIÓN

DEPARTAMENTO PRODUCCIÓN

Jefe de producción

1). Proceso productivo sección embarque de banano.

2). Correcta aplicación de la labor de los trabajadores de campo.

Trabajadores de campo

1). Proceso producción sección embarque de banano.

2). Corte de la fruta

3). Calibración

4). Transporte cable vía

5). Desmane

6). Saneamiento de los clusters

7). Pesaje

8). Fumigación

9). Etiquetado

10). Embalamiento

11). Ligada y aspirada

12). Tapado

13). Estibador y paletizador.


Jefe administrativo

1). Desempeño laboral

2). Seguimiento del desempeño laboral

3). Recursos humanos y su función.


Jefe financiero

1). Distribución de los fondos para cada departamento

2). Caja chica.

5.16. RECURSOS

Humanos: conformado por el personal laboral y expositores especializados en la

materia, como: Ingenieros en administración y contadores.

Materiales:

INFRAESTRUCTURA.- Las actividades de capacitación se desarrollaran en

ambientes adecuados proporcionados por la gerencia de la empresa.

MOBILIARIO, EQUIPO Y OTROS.- está conformado por carpetas y mesas de trabajo,

pizarra, esferos, equipo multimedia, TV y ventilación adecuada.

-116-

PLAN DE CAPACITACIÓN DOCUMENTOS: certificados, evaluación de desempeño y materiales para el

aprendizaje.

5.17. FINANCIAMIENTO

El valor de inversión de este plan de aprendizaje, será costeado con ingresos

propios de la Hacienda Tres Hermanos.

5.18. CRONOGRAMA

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN Tabla 56: Plan de capacitación para jefe de producción



JEFE DE PRODUCCIÓN

ACTIVIDADES A DESARROLLAR

CONTENIDO PERÍODO 1 PERÍODO 2 PERÍODO 3 PERÍODO 4

Proceso productivo sección embarque banano

Correcta aplicación de la labor de los trabajadores de campo

OBSERVACIONES: __________________________________________________________________________________


Tabla 57: Plan de capacitación para trabajadores de campo



TRABAJADORES DE CAMPO


CONTENIDO PERÍODO 1 PERÍODO 2 PERÍODO 3 PERÍODO 4

CORTE DEL RACIMO

CALIBRACION

TRANSPORTE CABLE VIA

DESMANE

SANEAMIENTO CLUSTERS

PESAJE

FUMIGACIÓN

ETIQUETADO

EMBALAMIENTO

LIGADA Y ASPIRADA

TAPADO

ESTIBADOR O PALETIZADOR

OBSERVACIONES: Elaborado por: Autor


-117-


DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO Tabla 58: Plan de capacitación para jefe administrativo



JEFE ADMINISTRATIVO


TEMA SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4

DESMEPEÑO LABORAL

SEGUMIENTO DESEMPEÑO LABORAL

RECURSOS HUMANOS Y SU FUNCIÒN

OBSERVACIONES:



DEPARTAMENTO FINANCIERO Tabla 59: Plan de capacitación para jefe financiero



JEFE FINANCIERO


TEMA SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4

DISTRIBUCION DE LOS FONDOS PARA CADA DEPARTAMENTO

CAJA CHICA

OBSERVACIONES:



-118-


FORMATO PARA ASISTENCIA

Tabla 60: Formato para asistencia al plan de capacitación


FORMATO PARA ASISTENCIA


NOMBRES Y APELLIDOS FECHA HORA ENTRADA HORA SALIDA FIRMA



-119-

CAPITULO 6 POLÍTICAS CONTABLES PARA EL ÁREA

FINANCIERA – CAJA CHICA DE LA HACIENDA TRES

HERMANOS


Departamento: Financiero

-120-

FECHA DE VIGENCIA

6 de marzo del 2017

6.1. INTRODUCCIÓN

El fondo de caja chica es un valor monetario de menor cuantía designado para

cubrir compras emergentes suscitadas en una empresa.

En la Hacienda Tres Hermanos se presenta el inconveniente de no disponer un

fondo de caja chica que cubran compras emergentes en donde se procede a realizar

la propuesta incentivadora de un manual para la administración de fondos de caja

chica.

6.2. OBJETIVO GENERAL:

Orientar a los gerentes propietarios de la Hacienda Tres Hermanos a la

aplicación de un fondo de caja chica

6.3. OBJETIVO ESPECIFICO:

Crear una guía de aplicación del fondo caja chica para minimizar la problemática

ocasionada por compras emergentes

6.4. ALCANCE

Este manual tiene como función la asignación de un fondo de caja chica en la

empresa.

6.5. RESPONSABLES

Gerentes propietarios

Jefe financiero


Manual para la administración de fondos para caja

chica

Edición Nº 0


DEPARTAMENTO: Financiero ÁREA: Caja chica

ELABORADO POR: Andrea Calle Robles.

-121-

6.6. POLITICAS CONTABLES:

Los gerentes propietarios designarán al jefe financiero como la persona

autorizada para el manejo del fondo caja chica.

Los gerentes propietarios y el jefe financiero determinaran al inicio de cada año

el monto para caja chica que se podrá ejercer en la hacienda.

Para los respectivos reembolsos de dinero utilizados en compras emergentes

los cuales no han sido cubiertos por el fondo de caja chica se requiere adjuntar

la documentación (facturas, notas de venta autorizadas, tickets, etc.) para que

sea devuelto el dinero junto al pago semanal.

Los reembolsos serán devueltos con cheques a nombre del responsable.

Las reposiciones del fondo de caja chica se las realizara semanalmente.

En caso de que las reposiciones de dinero no se hayan dado en la fecha

establecida se reembolsara en la siguiente semana con un plazo máximo de

dos semanas de atraso y cada factura debe ir con su fecha adjuntando un oficio

del motivo del retraso.

El monto máximo autorizado para ejercer algún gasto con el fondo es de

$500.00

El fondo de caja chica será únicamente utilizado para compras emergentes o

gastos imprevistos de carácter urgente.

6.7. DEFINICION

CAJA CHICA

Según el autor (Pazmiño, 2010, pág. 2). Establece que caja chica: “Es una

cantidad de dinero en efectivo reembolsable, que sirve para cancelar obligaciones no

previstas y urgentes, de valor reducido y que no sean factibles de satisfacer mediante

la emisión de cheques”.


Manual para la administración de fondos de

caja chica

Edición Nº 0




-122-

6.8. FLUJOGRAMA PARA FONDO DE CAJA CHICA

FLUJOGRAMA PARA EL FONDO CAJA CHICA


GERENTES PROPIETARIOS

JEFE FINANCIERO AUTORIDAD EMPLEADOS TRABAJADORES

Fig. 68 Flujograma para el Fondo Caja Chica



Manual para la administración de fondos de caja chica Edición Nº 0




Si

Si

Inicio

Elaboración de la solicitud para la

creación del fondo

Aceptación de la solicitud

Autoriza la creación del

fondo para caja chica

Creación del fondo para caja

chica

Delegación persona

autorizada

Jefe financiero

Persona autorizada para

otorgar el dinero de caja chica

Aprobación compra

emergente

Documentos autorizados

No se otorga el dinero para compra

emergente

Entrega dinero solicitado al trabajador o

empleado

Fin

Si

No

No

No

-123-

6.9. DESCRIPCIÓN DEL FLUJOGRAMA PARA EL FONDO DE CAJA CHICA.

CREACIÓN FONDO DE CAJA CHICA:

Los gerentes propietarios tienen la obligación de crear un fondo de caja chica

destinado a cubrir gastos imprevistos que se presentan en la hacienda.

Los fondos de caja chica deben ser aprobados por los Gerentes Propietarios y el

jefe financiero que es el custodio autorizado del fondo de caja chica de la Hacienda

Tres Hermanos; en donde el custodio autorizado recibirá la documentación (facturas,

nota de ventas autorizadas y tickets) necesaria para aprobar el monto de dinero

requerido.

El monto del fondo se establece de acuerdo a las necesidades de cada

departamento de la hacienda, tomando en cuenta los valores de gastos menores y la

disponibilidad de dinero en la empresa. El monto de caja chica no podrá exceder el

monto de $500 dólares.

SOLICITUD Y AUTORIZACIÓN

De la cuantía del fondo: el fondo de caja chica tendrá como monto máximo de

$500 dólares y no podrá exceder de esa cifra, el mismo que será aprobado por

los gerentes propietarios y jefe financiero, el cual será utilizado únicamente para

el fin establecido.

De la solicitud del fondo: el empleado o trabajador que solicite un fondo de

caja chica deberá tener la documentación necesaria para responder por la

solicitud del fondo de caja chica.

Programación y apertura del fondo de caja chica: según se presente la

necesidad de ocupar dicho fondo se procede a la solicitud con los siguientes

pasos:

1). Adquirir la autorización de los gerentes propietarios,

2). Aceptada la solicitud será enviada al Jefe financiero,

3). El dinero de caja chica no será utilizado para mantener cuentas,

4). En caso de que el custodio de caja chica o sea el jefe financiero incurra en

pagos no contemplados, se notificará por escrito las razones.


Manual para la administración de fondos de caja chica Edición Nº 0




-124-

Cuantía de los desembolsos: La cantidad máxima por cada pago no podrá

ser mayor del 25% incluido impuestos del monto asignado como Fondo de Caja

Chica. En caso contrario, se realizará con aprobación de los gerentes

propietario y jefe financiero hasta el 50% del fondo.

Autorización para otorgar el dinero para compras emergentes: una vez

obtenido la documentación autorizada, el jefe financiero aprueba la inmediata

entrega del dinero cumpliendo con las políticas establecidas por la hacienda a

utilizarse en la compra emergente o pagar el gasto imprevisto.

6.10. DESIGNACIÓN, UTILIZACIÓN Y PROHIBICIONES.

Designación de la custodia, manejo y control

La custodia será ejercida por el jefe financiero para el fondo de caja chica.

En caso de cambio de autoridad responsable del fondo ya sea por vacaciones,

enfermedad o ausencia temporal autorizada se encargará de su administración el jefe

administrativo.

Utilización del fondo

El fondo se utilizará solo para pagar adquisiciones en efectivo surgidas por

compras emergentes o gastos imprevistos como son arreglos de bombas utilizadas

para el riego, reparación de cable vía, reparación de vehículo, etc.

Prohibiciones

Pagos y adelantos de sueldos.

Pagos y adelantos de vacaciones.

Pagos con comprobantes no autorizados.

Préstamos otorgados a los empleados y trabajadores.

Gastos para uso personal de los trabajadores o empleados,

Cambio de cheques personales,

Reposición de gastos con fechas anteriores.



caja chica

Edición Nº 0




-125-

6.11. MANEJO, USO Y REPOSICIÓN.

Manejo y uso del fondo de caja chica:

No incluir facturas que no están determinadas para el fin al cual fueron

destinadas.

Los gastos deben estar legalizados con firma de responsabilidad.

El jefe financiero que es la persona autorizada de la custodia cuidará que se

cumpla todas estas políticas de control y el incumplimiento dará lugar a establecer

compromisos.

Responsabilidad y liquidación del fondo de caja chica:

Cuando esté utilizado el 80% del Fondo de Caja Chica.

Por efectos del Régimen Tributario las facturas, notas de ventas autorizadas,

tickets y retenciones deben quedar registrados y contabilizados en el mismo mes.

Entregar con los documentos de respaldo.

6.12. FORMATOS E INSTRUCTIVOS

Se establecen los siguientes formatos e instructivos para el uso y manejo del

fondo de caja chica.

Recibo caja chica

Oficio de reembolso de caja chica.

Vale provisional de caja chica

Reporte de reembolso de caja chica



caja chica

Edición Nº 0




-126-

RECIBO DE CAJA CHICA Tabla 61: Formato recibo de caja chica

RECIBO DE CAJA CHICA


Nº 001

FECHA DE EMISION:

Pagado a: __________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Motivo

____ ____

compra emergente

Gasto provisional

DESCRIPCION DEL MOTIVO

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

_________________________ ___________________

Entregue conforme Recibí conforme

FIRMA AUTORIZADA Elaborado por: Autor


OFICIO DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA

Lugar y fecha de emisión

Sr. Juan Pérez

Departamento Administrativo

En su despacho

Estimado señor (a):

Adjunto el documento autorizado de la compra emergente o gasto provisional de la Hacienda

Tres Hermanos y solicito el reembolso del dinero por la suma de: ___________ (cifra en

dólares), a fin de que sean reembolsados; la cual usamos para su efecto.

Atentamente:

_________________

Custodio del fondo de caja chica

-127-

VALE PROVISIONAL DE CAJA CHICA Tabla 62: Vale provisional de caja chica

VALE PROVISIONAL DE CAJA CHICA


Nº 001

FECHA DE EMISION:

YO: __________________________________________________________________

RECIBO LA SUMA DE:_______________________________________________________________

POR CONCEPTO DE:_______________________________________________________________

FECHA LIMITE PARA RENDIR CUENTAS:

________________________ ________________________

Entregue conforme Recibí conforme

______________



REPORTE DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA Tabla 63: Reporte de reembolso de caja chica

REPORTE DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA


Nº 001

FECHA DE EMISION DIA MES AÑO

FECHA SOLICITUD DIA MES AÑO

Nº DE DOCUMENTO BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR $

_________________



-128-

CONCLUSIONES

Con la realización del estudio de caso se ha podido constatar que en el departamento

de producción sección embarque de banano existe rechazo de la caja de banano por

parte de la exportadora porque los procesos no han sido los apropiados para minimizar

el problema que está aquejando a la Hacienda Tres Hermanos.

En el departamento administrativo se pudo comprobar que el personal que labora en

la Hacienda posee insuficiente conocimiento acerca de las actividades en la que labora

lo cual va de la mano la falta de capacitaciones y evaluaciones de la empresa para sus

empleados y trabajadores.

El departamento financiero carece de un fondo para caja chica y genera la

problemática que trabajadores ocupen su dinero para responder por compras

emergentes o gastos provisionales y que la hacienda no ha efectuado solución alguna

sobre esta problemática.

Mediante encuestas, entrevistas y fichas de observación se pudo obtener la

información necesaria y complementaria para poder establecer las propuestas

necesarias y solucionar dichos problemas.

-129-

RECOMENDACIONES

Para el éxito de la Hacienda Tres Hermanos es de vital importancia entregar un

producto de alta calidad y para conseguirlo se efectúa un manual de procedimiento de

los procesos para el control y designación de responsabilidades durante el proceso de

embarque de banano.

Se integra la propuesta a la hacienda de aplicar el plan de capacitación en el

departamento administrativo para el desarrollo de las capacitaciones para cada uno de

los departamentos que amerite.

Para el departamento financiero se recomienda poner en marcha la ejecución del

manual para la creación de un fondo de caja chica y así se minimizara gran parte de

la problemática en el ámbito financiero de la hacienda.

Para mejorar el desempeño y crecimiento de la Hacienda Tres Hermanos es de suma

importancia ejecutar las propuestas establecidas que a su vez convertirá las

debilidades en fortalezas minimizando la mayor parte de la problemática existente en

la empresa y creando un excelente ambiente laboral.

Para ejecutar el cambio se espera que la Hacienda Tres Hermanos mejore sus

procesos productivos, capacite a su personal y disponga de un fondo de caja chica

para generar un excelente funcionamiento laboral.

-130-

BIBLIOGRAFIA Agrocalidad. (2014, marzo 14). GUÍA DE BUENAS PRÁCTICAS AGRÍCOLAS. definiciones.

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-131-

febrero 2, 2017

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%2c%20UBICADA%20EN%20EL%20CANT%C3%93N%20EL%20TRIUNFO%20%E2%80%93%20PROVINCIA%20

D

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-132-

Anexo 1: FOTOS DEL PROCESO EMBARQUE DE BANANO:

COSECHA DE LA FRUTA

-133-

CORTE DEL RACIMO



-134-

CALIBRACIÓN DE LA FRUTA



-135-

TRANSPORTE CABLE VÍA



-136-



-137-

Anexo 2: FOTOS DEL PROCESO EMBARQUE DE BANANO: POST COSECHA

-138-

DESMANE DEL RACIMO



-139-

SANEAMIENTO DE LOS CLUSTERS



-140-

PESAJE


Fuentes: Hacienda Tres Hermanos

-141-

FUMIGACIÓN



-142-

ETIQUETADO



-143-

EMBALAMIENTO

-145-



LIGADO, ASPIRADO Y TAPADO

-146-



ESTIBADOR O PALETIZADOR


-147-

Anexo 3: FOTOS DE LA TARJETA DE EMBARQUE (TARJA)

-148-

DOCUMENTO TARJETA DE EMBARQUE



-149-

Anexo 4: FOTOS DE LAS ENCUES TAS, ENTREVISTAS Y FICHAS DE OBSERVACIÓN

-150-

ENCUESTAS, ENTREVISTAS Y FICHAS DE OBSERVACIÓN

-151-



IMÁGENES DE LAS ENCUESTAS

-152-

Anexo 5: UBICACIÓN DE LA HACIENDA

-153-

FOTOS DE LA ENTRADA A LA HACIENDA TRES HERMANOS




Fuente: Google Maps

-154-

Anexo 6: OFICIO DE APROBACIÓN DE ESQUEMAS DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

-156-

Anexo 7: CERTIFICACIÓN INDICE DE SIMILITUD

EXTENSIÒN SAN PABLO DE LA TRONCAL

UNIDAD ACADÉMICA DE ADMINISTRACIÓN

CARRERA: INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CERTIFICA

Que el Trabajo titulado EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS

INTERNOS EN LA HACIENDA TRES HERMANOS EN EL

PERÍODO 2015 – 2016 realizado por ANDREA ESTEFANÍA CALLE

ROBLES, fue revisado a través de la herramienta Turnitin y presenta un 05%

(CINCO POR CIENTO) de índice de similitud.

La Troncal, marzo de 2017.

Lcdo. Johnny Hernán Urgiles Vicuña, Mgs.

DIRECTOR

-158-

Anexo 8: RECIBO DIGITAL – TURNITIN

Recibo digital

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Estefania Calle Robles

Trabajo final

TESIS_Steffy.docx

TESIS_Steffy.docx

17.78M

160

30,995

189,291

20- mar- 2017 09:50 a.m.

793605821

Derechos de autor 2017 Turnitin. Todos los derechos reservados.

-160-

Anexo 9: INFORME DE ORIGINALIDAD – TURNITIN

5%INDICE DE SIMILITUD

5%FUENTES DE

INTERNET

0%PUBLICACIONES

%TRABAJOS DEL

ESTUDIANTE

1 3%

2 2%

EXCLUIR CITAS APAGADO

EXCLUIRBIBLIOGRAFÍA

APAGADO

EXCLUIRCOINCIDENCIAS

< 2%

TESIS_Steffy.docxINFORME DE ORIGINALIDAD

FUENTES PRIMARIAS

www.campoeditorial.comFuente de Internet

www.medigraphic.comFuente de Internet

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