Proyecto de Proyecto de Presupuesto General Presupuesto General de la Naciónde la Nación
PGN 2011PGN 2011Seminario: “Reforma Tributaria en los Estados
Modernos”
Gerónimo Bellassai
22
América Latina es la región mas inequitativaAmérica Latina es la región mas inequitativa
0.00 0.10 0.20 0.30 0.40 0.50 0.60 0.70
BrasilGuatemala
ColombiaHonduras
BoliviaR.Dominicana
NicaraguaParaguayPanamá
ChileArgentina
MéxicoEcuador
El SalvadorPerú
Costa RicaUruguay
Venezuela
América LatinaEstados
OCDE
Índices de desigualdad de Gini en la OCDE y en América Latina, 2003-2008
La desigualdad se traduce en brechas sociales cuya amplitud depende de la capacidad del mercado laboral de generar ingresos para sustentar a los
miembros de la sociedad y de la capacidad del Estado para proporcionar sustento y protección a quienes carecen de ingresos o perciben ingresos
insuficientes en el mercado laboral
33A modo de síntesisA modo de síntesis
AMÉRICA LATINA (GRUPOS DE PAÍSES): INDICADORES SELECCIONADOS DE BIENESTAR
Grupo I Grupo II Grupo III
ARG, BRA, CHL, CRI, PAN, URY
COL, MEX, VENBOL, ECU, SLV, GTM, HND, NIC, PRY, PER, DOM
PIB percápita 2008 (dólares de 2000 ) $6,601 $5,320 $1,975 $4,074 $1,521
Tasa de dependencia demográfica 2005 /2010 52.9 54.8 68.3 60.9 63.2
Población pobre alrededor de 2008 (en %) 19.7 35.1 52.1 38.4 58.2
Población indigente alrededor de 2008 (en %) 6.7 14.7 26.8 18.1 30.8
Ocupados en el sector informal alrededor de 2008 (en % del total de ocupados)
41.6 55.3 65.3 55.7 66.8
Gasto público social percápita 2007 /2008 (dólares de 2000 )
$1,209 $619 $181 $597 $135
Gasto público social 2007 /2008 (% del PIB ) 18.6 11.8 10.2 13.3 8.9
Carga tributaria incluyendo contribuciones sociales, 2007/2008 (% del PIB)
24.8 13.7 16.4 18.7 13.7
PARAGUAYAMÉRICA
LATINA
44
Fuente: Elaboración propia con datos de la Dirección General de Estadísticas, Encuestas y Censos.
Evolución de la Incidencia de Pobreza y Pobreza ExtremaEvolución de la Incidencia de Pobreza y Pobreza Extrema
55
55Fuente: Goñi, López, Servén (2008)
Coeficiente de Gini después de impuestos y transferencias, 2006
Coeficiente de Gini de mercado, 2006
66
Fuente: Barreix y Roca (2008)
América Latina y ParaguayPilares Tributarios: OCDE y América Latina (2006 en % del PIB)
OECD América Latinab Paraguay
Ingreso Tributario a 36.2 23.5 17.1
IVA c 7.1 5.9 5.4
Impuesto a la Renta 13.4 4.4 1.9 Impto. a la Renta
Empresarial 3.7 2.5 1.9
Impto. a la Renta
Personal 9.7 1.9 0
Seguridad Social d 9.2 3.8 1.9
Fuente: OECD, CEP AL, BID y FMI.a. Incluye S eguridad S ocial (pens iones )b Incluye ingres os por recurs os del petróleo en Colombia, Ecuador, México y Venezuela; minerales en Chile y Bolivia y de hidroelectricidad en P araguay. c Incluye el ICMS en Bras il.
77
10,5 8,5 7,8 7,3 6,8 6,5 5,6 5,2 4,6 2,2
15,716,7
11,08,2
6,7 6,811,1 14,2
7,89,8
0
5
10
15
20
25
30
Directa Indirecta
Carga Tributaria
FUENTE: CEPAL - CEPALSTAT.
Impuestos Directos e Impuestos Indirectos como porcentajes del PIB (2008)Impuestos Directos e Impuestos Indirectos como porcentajes del PIB (2008)
La participación de los impuestos directos es una La participación de los impuestos directos es una de las más bajas de la Regiónde las más bajas de la Región
88
18.3 2.35.7 2.55.5 3.36.5 5.05.7 5.96.9 9.45.0 8.45.4 12.04.8 15.34.6 35.96.8 100.0
Kakwani
Reynolds-Smolensky
Perdedores
Recaudación en % del PIB
0.44
0.59
0.10
1 al 8
5.85
% del Ingreso de 10+
% del Ingreso de 20+
% del Ingreso de 40-
8
9
10
Promedio
-0.0906
-0.0046
2
3
4
5
6
7
Decil individuos
Impuesto al Valor Agregado
Presión tributaria
% Pagado
1
Impuesto al Valor Agregado - Paraguay
99
Impuesto a los Combustibles - Paraguay
1.5 0.90.1 0.50.3 2.30.2 1.50.2 2.80.2 3.00.3 6.40.4 11.60.4 15.50.5 55.70.4 100.0
Kakwani
Reynolds-Smolensky
Recaudación en % del PIB
0.44
0.59
0.10
% del Ingreso de 10+
% del Ingreso de 20+
% del Ingreso de 40-
910
Promedio
0.1268
0.0005
1.55
345678
Decil individuos
Impuestos al Combustible
Presión tributaria% Pagado (efecto
directo e indirecto)*
12
(*) El efecto directo se refiere al consumo directo de gasolina; mientras que el indirecto, incluye transporte.
1010
Gasto Social - Paraguay
26.5 5.9 7.8 6.2 0.1 0.029.7 11.7 3.5 6.9 0.0 0.016.9 9.5 3.5 9.9 0.2 0.114.6 10.7 2.1 7.8 0.3 0.310.2 10.0 2.1 10.3 0.3 0.37.9 9.8 2.0 13.1 3.4 4.85.5 8.6 1.7 13.3 3.6 6.55.8 11.9 1.2 12.7 2.6 5.84.3 12.6 0.8 12.1 5.5 17.91.6 9.3 0.2 7.7 7.8 64.212.3 100.0 2.5 100.0 2.4 100.0
0.440.590.10
% del Ingreso de 10+% del Ingreso de 20+% del Ingreso de 40-
6789
10Promedio
% Recibido
12345
Decil individuos
Educación Salud Pensión
Beneficios/ Ingresos
% RecibidoBeneficios/ Ingresos
% RecibidoBeneficios/ Ingresos
EXCENCIONES y TRANSFERENCIASEXCENCIONES y TRANSFERENCIAS
1111
AÑO 2010
LEYES Total Liberado % INGRESO
60/90 - Inversiones 32.667.850.269 0,3
Dto.21944/98 - RAN 83.669.186.595 0,7
302/93 - Donaciones 9.945.872.551 0,1
77/92- Medic. Oncologicos 2.589.013.663 0,02
Tarifa Social 43.591.856.937 0,4
110/92 - Diplomaticos 5.192.114.685 0,0
Otras Leyes 11.190.625.080 0,1
TOTAL EXONERADO 188.846.519.781 1,7
TOTAL RECAUDADO AÑO 2010 11.385.898.238.445
De la crisis a la De la crisis a la recuperaciónrecuperación
De la recuperación al De la recuperación al crecimiento económico crecimiento económico
incluyenteincluyentePGN 2011PGN 2011
Evolución y Evolución y perspectivas del perspectivas del
Balance FiscalBalance FiscalPrimer Informe de Primer Informe de Finanzas PúblicasFinanzas Públicas
Aporte del Sector AgropecuarioAporte del Sector Agropecuario
1212
(En millones de Guaraníes)
PRINCIPALES IMPUESTOSMESES DE ENERO A
DICIEMBRE
2006 2007 2008 2009 2010
Impuesto a la Renta 988.081 1.202.056 1.543.387 2.153.067 2.052.100 Imp. Valor Agregado 2.918.262 3.496.787 4.409.140 4.399.503 5.991.965 Imp. Selectivo Consumo 1.126.414 1.310.110 1.374.509 1.492.998 1.666.026 Otros Impuestos 1.238.534 1.003.519 1.153.733 1.093.814 1.675.788 TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS 6.271.291 7.012.472 8.480.769 9.139.382 11.385.879 Ingresos No Tributarios 6.381 543 - - - TOTAL de INGRESOS 6.277.672 7.013.015 8.480.769 9.139.382 11.385.879
Sector Agropecuario
2006 2007 2008 2009 2010 IVA Sector Agropecuario 267.000 487.000 480.831 180.866 Sin datos (según DD.JJ. Del sector) 4,25% 6,94% 5,67% 1,98% IVA Demás sectores 2.651.262 3.009.787 3.928.309 4.218.637 Sin datos (fundamentalmente Sector Comercial) 42,23% 42,92% 46,32% 46,16% Imagro 10.728 11.200 16.227 22.651 30.102 0,17% 0,16% 19,13% 0,25% 0,26%
De la crisis a la De la crisis a la recuperaciónrecuperación
De la recuperación al De la recuperación al crecimiento económico crecimiento económico
incluyenteincluyentePGN 2011PGN 2011
Evolución y Evolución y perspectivas del perspectivas del
Balance FiscalBalance FiscalPrimer Informe de Primer Informe de Finanzas PúblicasFinanzas Públicas
Empresas AgroexportadorasEmpresas Agroexportadoras Un parte importante de la cadena de valor de la Un parte importante de la cadena de valor de la
producción agrícola de un país es el sector de producción agrícola de un país es el sector de agroexportadores.agroexportadores.
En el año 2010, En el año 2010, el sector de semillas de soja y aceites el sector de semillas de soja y aceites vegetales, que según datos del BCP, tuvo un vegetales, que según datos del BCP, tuvo un movimiento aproximado a 1.866,4 millones de US$.movimiento aproximado a 1.866,4 millones de US$.
La rentabilidad declarada del sector es de menos del La rentabilidad declarada del sector es de menos del 3%.3%.
Mucho menor incluso que la tasa de interés bancaria.Mucho menor incluso que la tasa de interés bancaria. Esto se debe a los precios de transferencia entre Esto se debe a los precios de transferencia entre
empresas internacionales vinculadas.empresas internacionales vinculadas.
1313
1414
En resumenEn resumen
Se trata de la necesidad de tener un Estado dotado de recursos y capacidades de gestión y ejecución y de la voluntad de la sociedad de financiarlo.
Un Estado con poca capacidad de acción genera una sociedad informal donde las reglas no son claras y no funciona un mercado con reglas iguales para todos.
Esto imposibilita el crecimiento de las industrias y la creación de mano de trabajo.
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