MANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
DIRECCIÓN DE FINANZASSUBDIRECCIÓN DE CONTROL FINANCIERO
GERENCIA DE CONTABILIDAD
INDICEPágina
1. INTRODUCCIÓN 14
2. MARCO NORMATIVO 16
3. PROCEDIMIENTOS 20
3.1. FACTURACIÓN Y COBRANZA (SISTEMA COMERCIAL SICOM) 20
3.1.1. OBJETIVO 20
3.1.2. ALCANCE 20
3.1.3. POLITICAS 20
3.1.4. NORMAS 20
3.1.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 22
3.1.6. DIAGRAMA DE FLUJO 23
3.1.7. MECANISMOS DE CONTROL 25
3.1.8. FORMATOS 26
3.1.9. CONTROL DE CAMBIOS 27
3.2. DEUDORES DIVERSOS 28
3.2.1. OBJETIVO 28
3.2.2. ALCANCE 28
3.2.3. POLITICAS 28
3.2.4. NORMAS 28
3.2.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 29
3.2.6. DIAGRAMA DE FLUJO 30
3.2.7. MECANISMOS DE CONTROL 32
3.2.8. FORMATOS 33
3.2.9. CONTROL DE CAMBIOS 34
3.3. OPERACIONES DE CIERRE ANUAL 35
3.3.1. OBJETIVO 35
3.3.2. ALCANCE 35
3.3.3. POLITICAS 35
3.3.4. NORMAS 35
3.3.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 37
3.3.6. DIAGRAMA DE FLUJO 38
3.3.7. MECANISMOS DE CONTROL 40
3.3.8. FORMATOS 41
3.3.9. CONTROL DE CAMBIOS 42
3.4. OPERACIONES ENTRE SOCIEDADES 43
3.4.1. OBJETIVO 43
3.4.2. ALCANCE 43
3.4.3. POLITICAS 43
3.4.4. NORMAS 43
3.4.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 45
3.4.6. DIAGRAMA DE FLUJO 46
3.4.7. MECANISMOS DE CONTROL 48
3.4.8. FORMATOS 49
3.4.9. CONTROL DE CAMBIOS 50
3.5. ADEUDOS DISTINTOS A ENERGÍA ELÉCTRICA EN PODER DEL ÁREA JURÍDICA 51
3.5.1. OBJETIVO 51
3.5.2. ALCANCE 51
3.5.3. POLITICAS 51
3.5.4. NORMAS 51
3.5.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 53
3.5.6. DIAGRAMA DE FLUJO 54
3.5.7. MECANISMOS DE CONTROL 56
3.5.8. FORMATOS 57
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
1 DE 530
3.5.9. CONTROL DE CAMBIOS 58
3.6. EGRESOS POR CONTRATOS Y PEDIDOS 59
3.6.1. OBJETIVO 59
3.6.2. ALCANCE 59
3.6.3. POLITICAS 59
3.6.4. NORMAS 59
3.6.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 61
3.6.6. DIAGRAMA DE FLUJO 62
3.6.7. MECANISMOS DE CONTROL 64
3.6.8. FORMATOS 65
3.6.9. CONTROL DE CAMBIOS 66
3.7. EGRESOS POR COMPRAS DIRECTAS Y OTROS PAGOS 67
3.7.1. OBJETIVO 67
3.7.2. ALCANCE 67
3.7.3. POLITICAS 67
3.7.4. NORMAS 67
3.7.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 68
3.7.6. DIAGRAMA DE FLUJO 69
3.7.7. MECANISMOS DE CONTROL 71
3.7.8. FORMATOS 72
3.7.9. CONTROL DE CAMBIOS 73
3.8. EGRESOS POR OPERACIONES DE ACREEDORES CON CUENTA DE MAYOR ESPECIAL CME 74
3.8.1. OBJETIVO 74
3.8.2. ALCANCE 74
3.8.3. POLITICAS 74
3.8.4. NORMAS 74
3.8.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 76
3.8.6. DIAGRAMA DE FLUJO 77
3.8.7. MECANISMOS DE CONTROL 79
3.8.8. FORMATOS 80
3.8.9. CONTROL DE CAMBIOS 81
3.9. EGRESOS POR OFICIOS DE COMISIÓN 82
3.9.1. OBJETIVO 82
3.9.2. ALCANCE 82
3.9.3. POLITICAS 82
3.9.4. NORMAS 82
3.9.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 84
3.9.6. DIAGRAMA DE FLUJO 85
3.9.7. MECANISMOS DE CONTROL 88
3.9.8. FORMATOS 89
3.9.9. CONTROL DE CAMBIOS 90
3.10. REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALES 91
3.10.1. OBJETIVO 91
3.10.2. ALCANCE 91
3.10.3. POLITICAS 91
3.10.4. NORMAS 91
3.10.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 92
3.10.6. DIAGRAMA DE FLUJO 93
3.10.7. MECANISMOS DE CONTROL 95
3.10.8. FORMATOS 96
3.11. EGRESOS POR INCREMENTABLES DEL PROCESO DEL ABASTECIMIENTO 97
3.11.1. OBJETIVO 97
3.11.2. ALCANCE 97
3.11.3. POLITICAS 97
3.11.4. NORMAS 97
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
2 DE 530
3.11.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 98
3.11.6. DIAGRAMA DE FLUJO 99
3.11.7. MECANISMOS DE CONTROL 101
3.11.8. FORMATOS 102
3.12. EGRESOS POR CONCEPTO DE AJUSTE DE COSTOS 103
3.12.1. OBJETIVO 103
3.12.2. ALCANCE 103
3.12.3. POLITICAS 103
3.12.4. NORMAS 103
3.12.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 104
3.12.6. DIAGRAMA DE FLUJO 105
3.12.7. MECANISMOS DE CONTROL 107
3.12.8. FORMATOS 108
3.13. AMORTIZACIÓN Y COMPENSACIÓN DE ANTICIPOS 109
3.13.1. OBJETIVO 109
3.13.2. ALCANCE 109
3.13.3. Contempla además el control de las partidas que se originan por este tipo de operaciones. 109
3.13.4. POLITICAS 109
3.13.5. NORMAS 109
3.13.6. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 111
3.13.7. DIAGRAMA DE FLUJO 112
3.13.8. MECANISMOS DE CONTROL 114
3.13.9. FORMATOS 115
3.14. NÓMINAS POR PAGAR 116
3.14.1. OBJETIVO 116
3.14.2. ALCANCE 116
3.14.3. POLITICAS 116
3.14.4. NORMAS 116
3.14.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 118
3.14.6. DIAGRAMA DE FLUJO 119
3.14.7. MECANISMOS DE CONTROL 120
3.14.8. FORMATOS 121
3.14.9. CONTROL DE CAMBIOS 122
3.15. BONOS DE ACTUACIÓN, INCENTIVOS GRUPALES Y GRATIFICACIONES ANUALES 123
3.15.1. OBJETIVO 123
3.15.2. ALCANCE 123
3.15.3. POLITICAS 123
3.15.4. NORMAS 123
3.15.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 124
3.15.6. DIAGRAMA DE FLUJO 125
3.15.7. MECANISMOS DE CONTROL 126
3.15.8. FORMATOS 127
3.15.9. CONTROL DE CAMBIOS 128
3.16. PERCEPCIONES DEVENGADAS NO PAGADAS 129
3.16.1. OBJETIVO 129
3.16.2. ALCANCE 129
3.16.3. POLITICAS 129
3.16.4. NORMAS 129
3.16.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 130
3.16.6. DIAGRAMA DE FLUJO 131
3.16.7. MECANISMOS DE CONTROL 132
3.16.8. FORMATOS 133
3.16.9. CONTROL DE CAMBIOS 134
3.17. REGISTRO Y RECUPERACIÓN DE INCAPACIDADES DEL IMSS 135
3.17.1. OBJETIVO 135
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
3 DE 530
3.17.2. ALCANCE 135
3.17.3. POLITICAS 135
3.17.4. NORMAS 135
3.17.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 136
3.17.6. DIAGRAMA DE FLUJO 137
3.17.7. MECANISMOS DE CONTROL 139
3.17.8. FORMATOS 140
3.17.9. CONTROL DE CAMBIOS 141
3.18. PASIVOS Y LIQUIDACIONES DE CUOTAS OBRERO PATRONALES AL IMSS 142
3.18.1. OBJETIVO 142
3.18.2. ALCANCE 142
3.18.3. POLITICAS 142
3.18.4. NORMAS 142
3.18.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 143
3.18.6. DIAGRAMA DE FLUJO 144
3.18.7. MECANISMOS DE CONTROL 145
3.18.8. FORMATOS 146
3.18.9. CONTROL DE CAMBIOS 147
3.19. PASIVO POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE NUCLEAR 148
3.19.1. OBJETIVO 148
3.19.2. ALCANCE 148
3.19.3. POLITICAS 148
3.19.4. NORMAS 148
3.19.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 150
3.19.6. DIAGRAMA DE FLUJO 151
3.19.7. FORMATOS 153
3.20. PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS RETENIDOS A TERCEROS 154
3.20.1. OBJETIVO 154
3.20.2. ALCANCE 154
3.20.3. POLITICAS 154
3.20.4. NORMAS 154
3.20.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 155
3.20.6. DIAGRAMA DE FLUJO 156
3.20.7. MECANISMOS DE CONTROL 158
3.20.8. FORMATOS 159
3.20.9. CONTROL DE CAMBIOS 160
3.21. APORTACIÓN 27 DE SEPTIEMBRE 161
3.21.1. OBJETIVO 161
3.21.2. ALCANCE 161
3.21.3. POLITICAS 161
3.21.4. NORMAS 161
3.21.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 162
3.21.6. DIAGRAMA DE FLUJO 163
3.21.7. MECANISMOS DE CONTROL 164
3.21.8. FORMATOS 165
3.21.9. CONTROL DE CAMBIOS 166
3.22. PASIVO LABORAL Y SU REEXPRESIÓN 167
3.22.1. OBJETIVO 167
3.22.2. ALCANCE 167
3.22.3. POLITICAS 167
3.22.4. NORMAS 167
3.22.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 168
3.22.6. DIAGRAMA DE FLUJO 169
3.22.7. MECANISMOS DE CONTROL 170
3.22.8. FORMATOS 171
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
4 DE 530
3.22.9. CONTROL DE CAMBIOS 172
3.23. INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOM 173
3.23.1. OBJETIVO 173
3.23.2. ALCANCE 173
3.23.3. POLITICAS 173
3.23.4. NORMAS 173
3.23.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 174
3.23.6. DIAGRAMA DE FLUJO 175
3.23.7. MECANISMOS DE CONTROL 178
3.23.8. FORMATOS 179
3.23.9. CONTROL DE CAMBIOS 180
3.24. INGRESOS NO PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOM 181
3.24.1. OBJETIVO 181
3.24.2. ALCANCE 181
3.24.3. POLITICAS 181
3.24.4. NORMAS 181
3.24.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 183
3.24.6. DIAGRAMA DE FLUJO 184
3.24.7. MECANISMOS DE CONTROL 186
3.24.8. FORMATOS 187
3.24.9. CONTROL DE CAMBIOS 188
3.25. MOVIMIENTOS DE ENTRADA DE ALMACÉN 189
3.25.1. OBJETIVO 189
3.25.2. ALCANCE 189
3.25.3. POLITICAS 189
3.25.4. NORMAS 189
3.25.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 192
3.25.6. DIAGRAMA DE FLUJO 193
3.25.7. MECANISMOS DE CONTROL 194
3.25.8. FORMATOS 195
3.25.9. CONTROL DE CAMBIOS 196
3.26. MOVIMIENTOS DE SALIDA DE ALMACÉN 197
3.26.1. OBJETIVO 197
3.26.2. ALCANCE 197
3.26.3. POLITICAS 197
3.26.4. NORMAS 197
3.26.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 200
3.26.6. DIAGRAMA DE FLUJO 201
3.26.7. MECANISMOS DE CONTROL 202
3.26.8. FORMATOS 204
3.26.9. CONTROL DE CAMBIOS 205
3.27. SOBRANTES Y/O FALTANTES DE ALMACÉN 206
3.27.1. OBJETIVO 206
3.27.2. ALCANCE 206
3.27.3. POLITICAS 206
3.27.4. NORMAS 206
3.27.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 207
3.27.6. DIAGRAMA DE FLUJO 208
3.27.7. MECANISMOS DE CONTROL 210
3.27.8. FORMATOS 211
3.27.9. CONTROL DE CAMBIOS 212
3.28. UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS GENERACIÓN 213
3.28.1. OBJETIVO 213
3.28.2. ALCANCE 213
3.28.3. POLITICAS 213
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
5 DE 530
3.28.4. NORMAS 213
3.28.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 216
3.28.6. DIAGRAMA DE FLUJO 217
3.28.7. MECANISMOS DE CONTROL 218
3.28.8. FORMATOS 219
3.28.9. CONTROL DE CAMBIOS 220
3.29. UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS TRANSMISIÓN 221
3.29.1. OBJETIVO 221
3.29.2. ALCANCE 221
3.29.3. POLITICAS 221
3.29.4. NORMAS 221
3.29.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 223
3.29.6. DIAGRAMA DE FLUJO 224
3.29.7. FORMATOS 226
3.29.8. CONTROL DE CAMBIOS 227
3.30. MERCADO DE ENERGÍA-GENERACIÓN 228
3.30.1. OBJETIVO 228
3.30.2. ALCANCE 228
3.30.3. POLITICAS 228
3.30.4. NORMAS 228
3.30.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 230
3.30.6. DIAGRAMA DE FLUJO 231
3.30.7. MECANISMOS DE CONTROL 232
3.30.8. FORMATOS 233
3.30.9. CONTROL DE CAMBIOS 234
3.31. PIDIREGAS 235
3.31.1. OBJETIVO 235
3.31.2. ALCANCE 235
3.31.3. POLITICAS 235
3.31.4. NORMAS 235
3.31.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 238
3.31.6. DIAGRAMA DE FLUJO 239
3.31.7. MECANISMOS DE CONTROL 241
3.31.8. FORMATOS 242
3.31.9. CONTROL DE CAMBIOS 243
3.32. SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN 244
3.32.1. OBJETIVO 244
3.32.2. ALCANCE 244
3.32.3. POLITICAS 244
3.32.4. NORMAS 244
3.32.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 247
3.32.6. DIAGRAMA DE FLUJO 249
3.32.7. MECANISMOS DE CONTROL 252
3.32.8. FORMATOS 254
3.32.9. CONTROL DE CAMBIOS 255
3.33. DEUDA DOCUMENTADA 256
3.33.1. OBJETIVO 256
3.33.2. ALCANCE 256
3.33.3. POLITICAS 256
3.33.4. NORMAS 256
3.33.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 257
3.33.6. DIAGRAMA DE FLUJO 258
3.33.7. MECANISMOS DE CONTROL 260
3.33.8. FORMATOS 261
3.33.9. CONTROL DE CAMBIOS 262
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
6 DE 530
3.34. ENTERO DEL IVA 263
3.34.1. OBJETIVO 263
3.34.2. ALCANCE 263
3.34.3. POLITICAS 263
3.34.4. NORMAS 263
3.34.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 264
3.34.6. DIAGRAMA DE FLUJO 265
3.34.7. MECANISMOS DE CONTROL 266
3.34.8. FORMATOS 267
3.34.9. CONTROL DE CAMBIOS 268
3.35. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTOLEO EN CENTRALES GENERADORAS 269
3.35.1. OBJETIVO 269
3.35.2. ALCANCE 269
3.35.3. POLITICAS 269
3.35.4. NORMAS 269
3.35.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 272
3.35.6. DIAGRAMA DE FLUJO 273
3.35.7. MECANISMOS DE CONTROL 275
3.35.8. FORMATOS 276
3.35.9. CONTROL DE CAMBIOS 277
3.36. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DEL DIESEL EN CENTRALES GENERADORAS 278
3.36.1. OBJETIVO 278
3.36.2. ALCANCE 278
3.36.3. POLITICAS 278
3.36.4. NORMAS 278
3.36.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 281
3.36.6. DIAGRAMA DE FLUJO 282
3.36.7. MECANISMOS DE CONTROL 284
3.36.8. FORMATOS 285
3.36.9. CONTROL DE CAMBIOS 286
3.37. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE CARBÓN EN CENTRALES GENERADORAS 287
3.37.1. OBJETIVO 287
3.37.2. ALCANCE 287
3.37.3. POLITICAS 287
3.37.4. NORMAS 287
3.37.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 290
3.37.6. DIAGRAMA DE FLUJO 291
3.37.7. MECANISMOS DE CONTROL 292
3.37.8. FORMATOS 293
3.37.9. CONTROL DE CAMBIOS 294
3.38. PASIVOS POR EL SERVICIO DE RENTA Y REPARACION DE CARROS TANQUE EN CENTRALES... 295
3.38.1. OBJETIVO 295
3.38.2. ALCANCE 295
3.38.3. POLITICAS 295
3.38.4. NORMAS 295
3.38.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 297
3.38.6. DIAGRAMA DE FLUJO 298
3.38.7. MECANISMOS DE CONTROL 299
3.38.8. FORMATOS 300
3.38.9. CONTROL DE CAMBIOS 301
3.39. PASIVOS POR EL SERVICIO DE FLETES Y ARRASTRES DE COMBUSTÓLEO INCLUYENDO LASDIFERENCIAS A CARGO DE PEMEX
302
3.39.1. OBJETIVO 302
3.39.2. ALCANCE 302
3.39.3. POLITICAS 302
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
7 DE 530
3.39.4. NORMAS 302
3.39.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 303
3.39.6. DIAGRAMA DE FLUJO 304
3.39.7. MECANISMOS DE CONTROL 305
3.39.8. FORMATOS 306
3.39.9. CONTROL DE CAMBIOS 307
3.40. CONSUMO DE COMBUSTOLEO Y DIESEL EN CENTRALES GENERADORAS 308
3.40.1. OBJETIVO 308
3.40.2. ALCANCE 308
3.40.3. POLITICAS 308
3.40.4. NORMAS 308
3.40.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 310
3.40.6. DIAGRAMA DE FLUJO 311
3.40.7. MECANISMOS DE CONTROL 313
3.40.8. FORMATOS 314
3.40.9. CONTROL DE CAMBIOS 315
3.41. CONSUMO DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORAS 316
3.41.1. OBJETIVO 316
3.41.2. ALCANCE 316
3.41.3. POLITICAS 316
3.41.4. NORMAS 316
3.41.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 318
3.41.6. DIAGRAMA DE FLUJO 319
3.41.7. MECANISMOS DE CONTROL 320
3.41.8. FORMATOS 321
3.41.9. CONTROL DE CAMBIOS 322
3.42. CONSUMO DE GAS PARA CENTRALES GENERADORAS 323
3.42.1. OBJETIVO 323
3.42.2. ALCANCE 323
3.42.3. POLITICAS 323
3.42.4. NORMAS 323
3.42.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 325
3.42.6. DIAGRAMA DE FLUJO 326
3.42.7. MECANISMOS DE CONTROL 327
3.42.8. FORMATOS 328
3.42.9. CONTROL DE CAMBIOS 329
3.43. PAGOS A PEMEX POR CONCEPTO DE ENERGÉTICOS 330
3.43.1. OBJETIVO 330
3.43.2. ALCANCE 330
3.43.3. POLITICAS 330
3.43.4. NORMAS 330
3.43.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 332
3.43.6. DIAGRAMA DE FLUJO 333
3.43.7. MECANISMOS DE CONTROL 334
3.43.8. FORMATOS 335
3.43.9. CONTROL DE CAMBIOS 336
3.44. CREACIÓN Y APLICACIÓN DE LA RESERVA POR MERMA DE CARBÓN EN LAS CENTRALESGENERADORAS
337
3.44.1. OBJETIVO 337
3.44.2. ALCANCE 337
3.44.3. POLITICAS 337
3.44.4. NORMAS 337
3.44.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 340
3.44.6. DIAGRAMA DE FLUJO 341
3.44.7. MECANISMOS DE CONTROL 342
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
8 DE 530
3.44.8. FORMATOS 343
3.44.9. CONTROL DE CAMBIOS 344
3.45. APLICACIÓN DE LA RESERVA POR FALTANTES DE CARBÓN 345
3.45.1. OBJETIVO 345
3.45.2. ALCANCE 345
3.45.3. POLITICAS 345
3.45.4. NORMAS 345
3.45.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 348
3.45.6. DIAGRAMA DE FLUJO 349
3.45.7. MECANISMOS DE CONTROL 350
3.45.8. FORMATOS 351
3.45.9. CONTROL DE CAMBIOS 352
3.46. PRODUCTORES EXTERNOS 353
3.46.1. OBJETIVO 353
3.46.2. ALCANCE 353
3.46.3. POLITICAS 353
3.46.4. NORMAS 353
3.46.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 355
3.46.6. DIAGRAMA DE FLUJO 356
3.46.7. MECANISMOS DE CONTROL 359
3.46.8. FORMATOS 361
3.46.9. CONTROL DE CAMBIOS 362
3.47. TERMINAL DE CARBÓN 363
3.47.1. OBJETIVO 363
3.47.2. ALCANCE 363
3.47.3. POLITICAS 363
3.47.4. NORMAS 363
3.47.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 364
3.47.6. DIAGRAMA DE FLUJO 365
3.47.7. MECANISMOS DE CONTROL 367
3.47.8. FORMATOS 368
3.47.9. CONTROL DE CAMBIOS 369
3.48. DEUDA GASODUCTO SAMALAYUCA (ANTES GASODUCTOS) 370
3.48.1. OBJETIVO 370
3.48.2. ALCANCE 370
3.48.3. POLITICAS 370
3.48.4. NORMAS 370
3.48.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 377
3.48.6. DIAGRAMA DE FLUJO 378
3.48.7. MECANISMOS DE CONTROL 380
3.48.8. FORMATOS 381
3.48.9. CONTROL DE CAMBIOS 382
3.49. OPERACIONES POR TRANSPORTE DE GAS (ANTES GASODUCTOS) 383
3.49.1. OBJETIVO 383
3.49.2. ALCANCE 383
3.49.3. POLITICAS 383
3.49.4. NORMAS 383
3.49.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 384
3.49.6. DIAGRAMA DE FLUJO 385
3.49.7. MECANISMOS DE CONTROL 386
3.49.8. FORMATOS 387
3.49.9. CONTROL DE CAMBIOS 388
3.50. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIO DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA ELREGISTRO DE OPERACIONES POR GASODUCTOS)
389
3.50.1. OBJETIVO 389
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
9 DE 530
3.50.2. ALCANCE 389
3.50.3. POLITICAS 389
3.50.4. NORMAS 389
3.50.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 390
3.50.6. DIAGRAMA DE FLUJO 391
3.50.7. MECANISMOS DE CONTROL 394
3.50.8. FORMATOS 395
3.50.9. CONTROL DE CAMBIOS 396
3.51. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA ELREGISTRO DE OPERACIONES DE SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE APRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA)
397
3.51.1. OBJETIVO 397
3.51.2. ALCANCE 397
3.51.3. POLITICAS 397
3.51.4. NORMAS 397
3.51.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 398
3.51.6. DIAGRAMA DE FLUJO 399
3.51.7. MECANISMOS DE CONTROL 401
3.51.8. FORMATOS 402
3.51.9. CONTROL DE CAMBIOS 403
3.52. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA ELREGISTRO DE OPERACIONES DEL INGRESO POR SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR POR EL SERVICIODE TRANSPORTE A PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA)
404
3.52.1. OBJETIVO 404
3.52.2. ALCANCE 404
3.52.3. POLITICAS 404
3.52.4. NORMAS 404
3.52.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 405
3.52.6. DIAGRAMA DE FLUJO 406
3.52.7. MECANISMOS DE CONTROL 408
3.52.8. FORMATOS 409
3.52.9. CONTROL DE CAMBIOS 410
3.53. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORAS 411
3.53.1. OBJETIVO 411
3.53.2. ALCANCE 411
3.53.3. POLITICAS 411
3.53.4. NORMAS 411
3.53.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 415
3.53.6. DIAGRAMA DE FLUJO 416
3.53.7. MECANISMOS DE CONTROL 418
3.53.8. FORMATOS 419
3.53.9. CONTROL DE CAMBIOS 420
3.54. CONSUMO DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORAS 421
3.54.1. OBJETIVO 421
3.54.2. ALCANCE 421
3.54.3. POLITICAS 421
3.54.4. NORMAS 421
3.54.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 424
3.54.6. DIAGRAMA DE FLUJO 425
3.54.7. MECANISMOS DE CONTROL 426
3.54.8. FORMATOS 427
3.54.9. CONTROL DE CAMBIOS 428
3.55. PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS PARACENTRALES GENERADORAS
429
3.55.1. OBJETIVO 429
3.55.2. ALCANCE 429
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
10 DE 530
3.55.3. POLITICAS 429
3.55.4. NORMAS 429
3.55.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 430
3.55.6. DIAGRAMA DE FLUJO 431
3.55.7. MECANISMOS DE CONTROL 432
3.55.8. FORMATOS 433
3.55.9. CONTROL DE CAMBIOS 434
3.56. PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS NACIONALES PARA CENTRALESGENERADORAS
435
3.56.1. OBJETIVO 435
3.56.2. ALCANCE 435
3.56.3. POLITICAS 435
3.56.4. NORMAS 435
3.56.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 436
3.56.6. DIAGRAMA DE FLUJO 437
3.56.7. MECANISMOS DE CONTROL 438
3.56.8. FORMATOS 439
3.56.9. CONTROL DE CAMBIOS 440
3.57. CONCILIACIÓN DE COSTOS SIRH - SAP 441
3.57.1. OBJETIVO 441
3.57.2. ALCANCE 441
3.57.3. POLITICAS 441
3.57.4. NORMAS 441
3.57.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 442
3.57.6. DIAGRAMA DE FLUJO 443
3.57.7. MECANISMOS DE CONTROL 445
3.57.8. FORMATOS 446
3.58. SERVICIOS TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS DE APOYO 447
3.58.1. OBJETIVO 447
3.58.2. ALCANCE 447
3.58.3. POLITICAS 447
3.58.4. NORMAS 447
3.58.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 448
3.58.6. DIAGRAMA DE FLUJO 449
3.58.7. MECANISMOS DE CONTROL 451
3.58.8. FORMATOS 452
3.59. ADEUDOS DOCUMENTADOS POR CONVENIOS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 453
3.59.1. OBJETIVO 453
3.59.2. ALCANCE 453
3.59.3. POLITICAS 453
3.59.4. NORMAS 453
3.59.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 454
3.59.6. DIAGRAMA DE FLUJO 455
3.59.7. MECANISMOS DE CONTROL 458
3.59.8. FORMATOS 459
3.60. RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN EFECTIVO 460
3.60.1. OBJETIVO 460
3.60.2. ALCANCE 460
3.60.3. POLITICAS 460
3.60.4. NORMAS 460
3.60.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 461
3.60.6. DIAGRAMA DE FLUJO 462
3.60.7. MECANISMOS DE CONTROL 465
3.60.8. FORMATOS 466
3.61. RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN ESPECIE 467
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REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
11 DE 530
3.61.1. OBJETIVO 467
3.61.2. ALCANCE 467
3.61.3. POLITICAS 467
3.61.4. NORMAS 467
3.61.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 468
3.61.6. DIAGRAMA DE FLUJO 470
3.61.7. MECANISMOS DE CONTROL 474
3.61.8. FORMATOS 475
3.62. TRABAJOS A TERCEROS 476
3.62.1. OBJETIVO 476
3.62.2. ALCANCE 476
3.62.3. POLITICAS 476
3.62.4. NORMAS 476
3.62.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 478
3.62.6. DIAGRAMA DE FLUJO 479
3.62.7. FORMATOS 480
3.63. INDEMNIZACIONES POR DERECHOS DE VÍA 481
3.63.1. OBJETIVO 481
3.63.2. ALCANCE 481
3.63.3. POLITICAS 481
3.63.4. NORMAS 481
3.63.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 482
3.63.6. DIAGRAMA DE FLUJO 483
3.63.7. MECANISMOS DE CONTROL 484
3.63.8. FORMATOS 485
3.64. DEPÓSITOS Y ADELANTOS 486
3.64.1. OBJETIVO 486
3.64.2. ALCANCE 486
3.64.3. POLITICAS 486
3.64.4. NORMAS 486
3.64.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 487
3.64.6. DIAGRAMA DE FLUJO 488
3.64.7. MECANISMOS DE CONTROL 490
3.64.8. FORMATOS 491
3.64.9. CONTROL DE CAMBIOS 492
3.65. ENERGÍA EN PROCESO DE FACTURACIÓN 493
3.65.1. OBJETIVO 493
3.65.2. ALCANCE 493
3.65.3. POLITICAS 493
3.65.4. NORMAS 493
3.65.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 494
3.65.6. DIAGRAMA DE FLUJO 495
3.65.7. MECANISMOS DE CONTROL 497
3.65.8. FORMATOS 498
3.66. PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTO DE TRABAJO 499
3.66.1. OBJETIVO 499
3.66.2. ALCANCE 499
3.66.3. POLITICAS 499
3.66.4. NORMAS 499
3.66.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 500
3.66.6. DIAGRAMA DE FLUJO 501
3.66.7. MECANISMOS DE CONTROL 502
3.66.8. FORMATOS 503
3.67. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADORES A PEES (ANTESGASODUCTOS)
504
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HOJA
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REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
12 DE 530
3.67.1. OBJETIVO 504
3.67.2. ALCANCE 504
3.67.3. POLITICAS 504
3.67.4. NORMAS 504
3.67.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 505
3.67.6. DIAGRAMA DE FLUJO 506
3.67.7. MECANISMOS DE CONTROL 507
3.67.8. FORMATOS 508
3.67.9. CONTROL DE CAMBIOS 509
3.68. PRESTAMOS OTORGADOS POR EL FHSSTE 510
3.68.1. OBJETIVO 510
3.68.2. ALCANCE 510
3.68.3. POLITICAS 510
3.68.4. NORMAS 510
3.68.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 511
3.68.6. DIAGRAMA DE FLUJO 512
3.68.7. MECANISMOS DE CONTROL 516
3.68.8. FORMATOS 517
4. GLOSARIO 518
5. LISTA DE DISTRIBUCION 527
6. ANEXOS 528
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FECHAELABORACIÓN
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13 DE 530
1. INTRODUCCIÓN
La Comisión Federal de Electricidad está comprometida en promover la igualdad de oportunidades entre
mujeres y hombres y brindarles el acceso igualitario al empleo y a su desarrollo profesional, en un clima
laboral armonioso en el que se trate bajo el principio de igualdad y no discriminación a todas las personas,
generando un ambiente libre de hostigamiento sexual y laboral, a través del desarrollo de acciones
afirmativas y/o a favor del personal.
I.- En el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 15 de julio del 2010, la SHCP emitió el Acuerdo por el que
se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos Financieros. En sus
Considerandos, este Acuerdo señala como una de sus estrategias “la ampliación de los programas de
simplificación administrativa y mejora regulatoria en toda la Administración Pública Federal, procurando que
tengan un impacto directo en el combate a la discrecionalidad, la arbitrariedad o la corrupción”; también, que
el Presidente de la República, en su Tercer Informe de Gobierno, “se comprometió a llevar a cabo un
proceso de desregulación a fondo de la normativa de la Administración Pública Federal, con el objetivo de
reducir y simplificar al máximo las disposiciones administrativas, eliminar toda aquella regulación, requisitos,
duplicidad de información y trámites innecesarios que permitan consolidar un régimen de certidumbre
jurídica, en donde la plena eficacia de las normas aplicables a particulares y a gobernantes, les garantice el
ejercicio pleno de sus derechos y libertades. Este proceso de desregulación implica dejar sin efecto una de
cada dos disposiciones.” Conviene señalar que en el Artículo Primero de los Transitorios de este Acuerdo se
indica que la aplicación del Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos
Financieros, para las entidades -como es el caso de CFE- será a partir del 31 de diciembre de 2012.
II.- En el DOF del 10 de agosto del 2010, la Presidencia de la República emitió un Acuerdo por el que se
instruye a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal a abstenerse de emitir
regulación en las materias que se indican, ya que “es imperativo que las instituciones públicas incrementen
su capacidad de generar resultados con valor público y social, para lo cual resulta indispensable establecer
mecanismos para lograr mayor eficiencia y rendimiento, mediante la reducción y simplificación de la
regulación existente y mejora de los procesos”. Por tal motivo, en el Acuerdo se indica que se logró
estandarizar en nueve instrumentos todas las disposiciones, políticas o estrategias, acciones o criterios y los
procedimientos internos en el ámbito de la Administración Pública Federal, siendo uno de tales instrumentos
el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos Financieros. Por ello, expresamente
se indica en el Acuerdo que las dependencias y entidades se abstendrán de emitir regulación adicional a lo
contenido en los nueve instrumentos.
III.- En el DOF del 9 de septiembre del 2010, la CFE publica la Relación única de la normativa interna de la
Comisión Federal de Electricidad, normativa que continuará vigente “por tratarse de regulación estrictamente
necesaria no contemplada” en ninguno de los nueve Manuales Administrativos de Aplicación General; dentro
de la citada Relación, integrada por 89 disposiciones, figura en el lugar 37 el Manual Institucional de
Contabilidad (FI).
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14 DE 530
IV.- Por lo anteriormente expuesto, este Manual Institucional de Contabilidad (FI) convivirá con y
complementará al Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos Financieros en lo
que no contravenga lo indicado en el mismo, y en lo que este último entra en vigor se constituye en el
manual que regula al interior de la CFE todo lo relativo al registro contable en materia del Módulo FI del
Sistema Institucional SAP y del Cubo FI del Essbase.
V.- Este Manual Institucional de Contabilidad (FI) está a cargo del GMC de FI y se ciñe para su elaboración y
mantenimiento a los lineamientos dados por la UDOE en la materia y a lo que disponga el COMERI y la
Secretaría de la Función Pública.
Nota: "Con el fin de evitar la sobrecarga gráfica que supondría utilizar en español o/a para marcar la
existencia de ambos sexos, hemos optado por utilizar el clásico masculino genérico, en el entendido de que
todas las menciones en tal género representan a todos/as, hombres y mujeres abarcando claramente a
ambos sexos".
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15 DE 530
2. MARCO NORMATIVO CONSTITUCIÓNConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, DOF 5-II-1917, Última Reforma: DOF 25-VI-2012
LEYESLey Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos, DOF 27-VII-1931, Última Reforma: DOF 20-I-2009
Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, DOF 27-VIII-1932, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Ley Federal de Instituciones de Fianzas, DOF 29-XII-1950, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Ley Federal del Trabajo, DOF 1-IV-1970, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica, DOF 22-XII-1975, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, DOF 29-XII-1976, Última Reforma: DOF 14-VI-2012
Ley General de Deuda Pública, DOF 31-XII-1976, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Ley del Impuesto al Valor Agregado, DOF 29-XII-1978, Última Reforma: DOF 7-XII-2009
Ley Federal de Derechos, DOF 31-XII-1981, Última Reforma: DOF 14-VI-2012
Ley de Planeación, DOF 5-I-1983, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Ley del Servicio de Tesorería de la Federación, DOF 31-XII-1985, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Ley Federal de las Entidades Paraestatales, DOF 14-V-1986, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Ley de Instituciones de Crédito, DOF 18-VII-1990, Última Reforma: DOF 25-V-2010
Ley de Aguas Nacionales, DOF 1-XII-1992, Última Reforma: DOF 8-VI-2012
Ley de Inversión Extranjera, DOF 27-XII-1993, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Ley Aduanera, DOF 15-XII-1995, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Ley del Seguro Social, DOF 21-XII-1995, Última Reforma: DOF 28-V-2012
Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, DOF 23-V-1996, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, DOF 4-I-2000, Última Reforma: DOF
16-I-2012
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, DOF 4-I-2000, Última Reforma: DOF 9-IV-
2012
Ley del Impuesto sobre la Renta, DOF 1-I-2002, Última Reforma: DOF 25-V-2012
Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, DOF 11-VI-2002, Última
Reforma: DOF 8-VI-2012
Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, DOF 13-III-2002, Última
Reforma: DOF 15-VI-2012
Ley General de Bienes Nacionales, DOF 20-V-2004, Última Reforma: DOF 16-I-2012
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, DOF 30-III-2006, Última Reforma: DOF 9-IV-
2012
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REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
16 DE 530
Ley General de Contabilidad Gubernamental, DOF 31-XII-2008
Ley de Ingresos de la Federación, es la que está en vigor durante cada ejercicio fiscal, DOF 25-XI-2009,
Última Reforma: DOF 16-XI-2011
CÓDIGOSCódigo Civil Federal, DOF 26-V-1928, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Código Federal de Procedimientos Civiles, DOF 24-II-1943, Última Reforma: DOF 9-IV-2012
Código Fiscal de la Federación, DOF 31-XII-1981, Última Reforma: DOF 5-I-2012
Código de Comercio, DOF 7-X-1889, Última Reforma: DOF 17-IV-2012
REGLAMENTOSReglamento del Código Fiscal de la Federación, DOF 29-XI-1984, Última Reforma: DOF 7-XII-2009
Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, DOF 26-I-1990, Última Reforma: DOF 23-XI-
2012
Reglamento de la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica, DOF 31-V-1993, Última Reforma: DOF 25-
V-2001
Reglamento de la Ley de Comercio Exterior, DOF 30-XII-1993, Última Reforma: DOF 29-XII-2000
Reglamento de la Ley de Aguas Nacionales, DOF 12-I-1994, Última Reforma: DOF 24-V-2011
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, DOF 11-IX-1996, Última Reforma: DOF
16-VII-2009
Reglamento de la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica en Materia de Aportaciones, DOF 10-XI-
1998, Última Reforma: DOF 16-XII-2011
Reglamento de la Ley del Servicio de la Tesorería de la Federación, DOF 15-III-1999, Última Reforma: DOF
7-V-2004
Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, DOF 17-X-2003, Última Reforma: DOF 4-XII-2006
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, DOF 28-VI-2006, Última
Reforma: DOF 4-IX-2009
Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, DOF 4-XII-2006
Reglamento Interior del Instituto Federal de Acceso a la Información Pública, DOF 2-V-2007
Reglamento Interior de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, DOF 21-VII-2008
Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, DOF 28-VII-2010
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, DOF 28-VII-2010
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FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
17 DE 530
DECRETOSDecreto por el que se establece un sistema de compensación de las dependencias de la administración
pública descentralizada, las entidades de la administración pública paraestatal comprendidas dentro del
Presupuesto de Egresos de la Federación y del Departamento del Distrito Federal, así como de los demás
organismos descentralizados, empresas de participación estatal mayoritaria, fideicomisos y empresas que
se adhieran para extinguir entre ellos los adeudos recíprocos y correlacionados que existan en cantidad
líquida y exigible, DOF 16-II-1981
Decreto por el que se aprueba el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, DOF 31-V-2007
Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación del Ejercicio Fiscal Correspondiente (Anual)
ACUERDOSAcuerdo por el que expide el clasificador por objeto del gasto para la Administración Pública Federal, DOF
13-X-2000, Última Reforma: DOF 1-X-2004
Acuerdo que establece las Normas para autorizar la Adquisición o Arrendamiento de Bienes Muebles que
realicen las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, DOF 13-X-2000, Última
Reforma: DOF 1-X-2004
Acuerdo por el que se autoriza el ajuste a las tarifas para suministro y venta de energía eléctrica, DOF 7-IV-
2006
Acuerdo por el que se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos
Financieros, DOF 15-VII-2010, Última Reforma: DOF 15-VII-2011
LINEAMIENTOSLineamientos Generales para la organización y conservación de los archivos de las dependencias y
entidades de la Administración Pública Federal, DOF 20-II-2004
OFICIOSOficio No. DG/097/99 emitido por la Dirección General autorizando la implantación del sistema informático a
todas las Áreas de la Institución, DOF 29-IV-1999
Oficio en trámite ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público donde se autoriza a la Comisión Federal
de Electricidad la modificación de sus Sistema de Registro Contable - Financiero, así como su catálogo de
cuentas
OFICIOS CIRCULARESCircular Técnica NIF009-B "Norma para el Tratamiento Contable de las Inversiones en Proyectos de
Infraestructura Productiva de Largo Plazo, DOF 10-II-2003
OTROSCódigo de Conducta de los Trabajadores de CFE, DOF 1-VIII-2002, Última Reforma: DOF 25-XI-2010
Oficio Circular por el que se da a conocer el Código de Ética de los Servidores Públicos de la Administración
Pública Federal, DOF 31-XII-2002
Estatuto Orgánico de la Comisión Federal de Electricidad, DOF 10-III-2004, Última Reforma: DOF 19-X-2012
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Programa Sectorial denominados Programa Nacional de Combate a la Corrupción y Fomento a la
Transparencia y el Desarrollo Administrativo (PNCTDA) 2007 - 2012, DOF 31-V-2007
Programa Sectorial de Energía 2007 - 2012, DOF 31-V-2007
Contrato Colectivo de Trabajo vigente
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3. PROCEDIMIENTOS 3.1. FACTURACIÓN Y COBRANZA (SISTEMA COMERCIAL SICOM) 3.1.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas los diferentes los pasos a seguir para el correcto registro contable de los
productos habidos en la CFE por la prestación del servicio público de energía eléctrica y de los ingresos por
otros conceptos, así como de la cobranza relativa.
3.1.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las divisiones de distribución y al corporativo de CFE donde
se realizan operaciones relacionadas con el Sistema Comercial SICOM.
3.1.3. POLITICASFacturación
Instalar los procedimientos que determinen un correcto registro de los productos habidos en la Comisión
Federal de Electricidad por la prestación del servicio público de energía eléctrica, así como de los ingresos
por otros conceptos.
Energía en Proceso de Facturación
Considerar que la energía eléctrica entregada a los consumidores al término de cada mes que no ha sido
incluida en un ciclo de facturación, constituye un producto realizado y un derecho exigible que se debe
contabilizar.
Provisión para Cuentas Incobrables - Energía Eléctrica
Considerar las prevenciones necesarias para cubrir el impacto en los resultados del ejercicio por saldos a
cargo de consumidores por concepto de energía eléctrica cuya recuperación se haga imposible, creando
una provisión con cargo al costo de explotación.
Cobranza Centralizada y Electrónica
Considerar los procedimientos para efectuar a través de un sistema de cobranza centralizada el manejo de
los saldos a favor de la Comisión Federal de Electricidad, originados por el servicio público de energía
eléctrica, y que serán materia del sistema de compensación de adeudos del Gobierno Federal.
Aportaciones de Consumidores
Contabilizar las aportaciones hechas por consumidores para la ejecución de obras, ampliaciones,
electrificación rural, cobertura 100 % (cien por ciento) y programa de superación a la pobreza, como
incrementos patrimoniales.
3.1.4. NORMASSe deberán registrar diariamente las pólizas de facturación emitidas por el sistema computarizado,
incluyendo los siguientes conceptos:
- Consumo de energía eléctrica por Consumidores, Público y Gobierno.
- Consumo de energía eléctrica por Exportación.
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- Derechos de Alumbrado Público.
- Aplicación de Anticipos a cuenta de energía eléctrica.
- Estimación de Incobrables.
- Productos analizados por tarifas.
- Otros conceptos.
Se deberá vigilar que los comportamientos mensuales de las facturaciones sean uniformes, equilibrando los
consumos de energía eléctrica y sus importes por medio del diseño de los ciclos bimestrales de facturación.
Se deberán efectuar periódicamente conciliaciones entre los saldos contables de las cuentas de
consumidores y los reportes del archivo maestro de adeudos, analizando y ajustando las diferencias que
surjan.
Se deberá estimar y contabilizar mensualmente el importe de los consumos en proceso de facturación.
Se deberá estimar y contabilizar mensualmente las indemnizaciones por uso ilícito de energía eléctrica.
Se deberán registrar diariamente los ingresos en efectivo por pagos de energía eléctrica en la cuenta Caja y
Bancos, efectuando su oportuno traspaso físico y contable al Corporativo, verificando que al cierre de cada
mes queden contabilizados los depósitos hasta el último día hábil.
Se deberá validar la rotación de las cuentas por cobrar a consumidores para efectos de computar el
impuesto sobre el valor agregado en la recuperación de la cartera.
Se deberá validar la rotación de las cuentas por cobrar a consumidores, para promover eficiencia en la
recuperación de la cartera.
Se deberá validar la rotación de las cuentas por cobrar a consumidores para efectos de computar el
impuesto sobre el valor agregado en la recuperación de la cartera.
Se deberán contabilizar todas las operaciones a las cuentas del proceso comercial solamente a través de
registros provenientes de la póliza contable del SICOM. Por lo tanto no deberán elaborarse registros
manuales directamente en el Sistema Institucional SAP.
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3.1.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
FACTURACIÓN Y COBRANZA (SISTEMA COMERCIAL SICOM)CLAVE: FI-DC01
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Depto. de Facturación y
CobranzaSolicita se genere diariamente en el SICOM archivo con las transaccionescomerciales
2 Agente Comercial, SupervisorComercial, Auxiliar E
Generan diario en el SICOM, archivo con las transacciones comercialescorrespondientes a ese día.
3 Agente Comercial, SupervisorComercial o Auxiliar Contable
Registran las transacciones al Sistema Institucional SAP, por medio de laInterfase SICOM, diario de todos los registros controlados en SICOM.
4 Agente Comercial, SupervisorComercial, Auxiliar E
Comprueba que los registros estén completos (cifras control) sin desbalanceoscontables ni fiscales. No es completa o correcta, pasa al punto 2. Si es, pasa alpunto 5.
5 Jefe del Depto. de Facturación yCobranza
Verifica la información para solicitar adecuaciones en caso de requerirlas.
6 Valida en el Sistema Institucional SAP la razonabilidad de las cifras y datoscontabilizados provenientes de operaciones comerciales.
7 Autoriza registros contables Tabla: Autoriza los registros contables de lastransacciones comerciales.
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3.1.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: FACTURACIÓN Y COBRANZA (SISTEMA COMERCIAL SICOM)
CLAVE: FI-DC01
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3.1.7. MECANISMOS DE CONTROL
FACTURACIÓN Y COBRANZA (SISTEMA COMERCIAL SICOM)CLAVE: FI-DC01
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
4 Comprueba que los registros esténcompletos (cifras control) sindesbalanceos contables ni fiscales.No es completa o correcta, pasa alpunto 2. Si es, pasa al punto 5.
Diariamente, comprobar lacontabilización de las operacionescomerciales en el sistema SAPteniendo como referencia elnúmero del documentocontabilizador proveniente delsistema comercial SICOM cuy
Agente Comercial, SupervisorComercial, Auxiliar E
5 Verifica la información para solicitaradecuaciones en caso derequerirlas.
Reportes del Sistema Jefe del Depto. de Facturación yCobranza
7 Autoriza registros contables Tabla:Autoriza los registros contables delas transacciones comerciales.
Reportes del Sistema Jefe del Depto. de Facturación yCobranza
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3.1.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.1.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.2. DEUDORES DIVERSOS 3.2.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas el procedimiento a través del cual se establezcan los mecanismos de
control para asegurar la oportuna recuperación de los adeudos que por distintos conceptos a la venta de
energía eléctrica tenga a su favor la CFE; se faciliten las labores de registro contable, unificando además los
criterios para el registro de éstas operaciones.
3.2.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen operaciones
contables de adeudos diversos pendientes de recuperar, tales como subsidios por incapacidades del IMSS,
cheques devueltos, daños de terceros, adeudos en poder del área jurídica, entre otros.
3.2.3. POLITICASControlar en cuentas personales específicas dentro del activo circulante los adeudos que puedan existir
originados por responsabilidades de ex-empleados o por operaciones con terceros.
3.2.4. NORMASSe deberán identificar con base a controles personales los importes y los deudores que puedan existir a
cargo de ex-trabajadores de la Comisión Federal de Electricidad o de Terceros.
Se deberán efectuar conciliaciones mensuales entre los controles contables y los registros administrativos
de las cuentas del IMSS.
Se deberá promover a través de los responsables de su control, la recuperación de los adeudos vencidos.
Se deberán aplicar con base a los convenios o procedimientos establecidos, las tasas de interés
procedentes y realizar su registro y cobro.
Se deberán efectuar conciliaciones semestrales entre los controles contables y los registros administrativos
de las cuentas de Adeudos en Poder del Área Jurídica y Reclamaciones Aseguradora. Respecto de las
cuentas de adeudos del personal, de acuerdo a la operatividad del Sistema no es necesario llevar a cabo la
conciliación por controles individuales, ya que el Sistema de Nóminas es responsable de su control a detalle.
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3.2.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEUDORES DIVERSOSCLAVE: FI-DC02
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Personal o Jurídico o
ComercialDetermina los conceptos y montos de los adeudos pendientes de recuperarmediante su documentaciòn y se envían para su contabilización.
2 Jefe Contabilidad Regional, Zona,Área o Central
Verifica que el adeudo sea correcto y esté debidamente documentado. No,regresa punto 1. Si, continúa en el punto 3.
3 Jefe Contabilidad Regional o deSuperintendencia de Zona deDistribución o de Central
Procede a la creación y/o actualización del dato maestro de deudor en SistemaInstitucional SAP.
4 Jefe Contabilidad Regional, Zona,Área o Central
Contabiliza documento para crear partida abierta al deudor.
5 Jefe de Personal o Jurídico oComercial
Promueve la recuperación de los adeudos vencidos
6 Jefe Personal o Jurídico oComercial
Valida si el adeudo se recupera. No, pasa al punto 8. Si, continúa en el punto7.
7 Jefe Depto. Tesorería Regional,Zona, Área o Centro
Registra contablemente el ingreso de los importes recuperados.
8 Jefe de Personal o Jurídico oComercial
Dictamina incobrabilidad de adeudo vencido.
9 Jefe Depto. Tesorería Regional,Zona, Área o Centro
Compensa las partidas abiertas del deudor.
10 Jefe Contabilidad Regional o deSuperintendencia de Zona deDistribución o de Central
Efectúa cancelación contable de acuerdo a lo establecido en el procedimientopara cancelación de éstos adeudos, previa creación e incremento de la reservapara adeudos distintos al servicio de energía eléctrica.
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3.2.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: DEUDORES DIVERSOS
CLAVE: FI-DC02
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3.2.7. MECANISMOS DE CONTROL
DEUDORES DIVERSOSCLAVE: FI-DC02
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Verifica que el adeudo sea correctoy esté debidamente documentado.No, regresa punto 1. Si, continúaen el punto 3.
Lista de adeudos Jefe Contabilidad Regional, Zona,Área o Central
6 Valida si el adeudo se recupera.No, pasa al punto 8. Si, continúaen el punto 7.
Documento de Ingreso Jefe Personal o Jurídico oComercial
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3.2.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.2.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.3. OPERACIONES DE CIERRE ANUAL 3.3.1. OBJETIVOEstablecer las políticas y normas para asegurar que las operaciones contables de tipo periódico y más
relevantes de la Institución se registren dentro de los tiempos establecidos por las autoridades, a fin de que
se reflejen en el Estado de Situación Financiera y en el de Resultados del ejercicio en curso.
3.3.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de la CFE donde se realicen operaciones
relacionadas con el cierre anual del ejercicio.
3.3.3. POLITICASConsiderar que todas las operaciones relevantes de Comisión Federal de Electricidad se han incluido en el
registro contable.
3.3.4. NORMASLa Gerencia de Contabilidad será la responsable de consolidar las operaciones que se realizan en todos los
centros contables. Asimismo, deberá emitir mensualmente los estados financieros de la Entidad con la
periodicidad que se requiera para el informe del Director General a la Junta de Gobierno. También integrará
y coordinará la elaboración de la información para la cuenta de la Hacienda Pública Federal.
Se debe establecer las medidas de control y los programas y procedimientos de depuración
correspondientes, para asegurar confiabilidad de las cifras consignadas en la contabilidad, así como la
representatividad de los saldos de las cuentas de balance y resultados.
Se debe obtener la información financiera y estados complementarios derivados de la misma en forma y
tiempo de acuerdo a lineamientos fijados por la Gerencia de Contabilidad.
Se debe informar y en su caso opinar sobre la situación financiera de la Institución, a través de los análisis y
comparación de los saldos de activos, pasivos, productos y gastos, por parte de las áreas contables.
Se debe integrar en un documento ejecutivo y analítico, Análisis y Comentarios a los saldos y sus
variaciones, a fin de proporcionar mayores elementos de juicio a los usuarios de la información financiera, y
fundamentalmente para soportar la información presentada a la H. Junta de Gobierno.
Se debe observar los calendarios de fechas de cierres y entrega de información financiera y del ejercicio
presupuestal, elaborados por la Gerencia de Contabilidad y la Gerencia de Presupuestos, ajustando los
procedimientos y utilizando los recursos adecuados para su cumplimiento.
Se debe validar permanentemente las cifras que reflejan los estados financieros, a fin de darles
confiabilidad, razonabilidad, vinculándolos de preferencia a volúmenes de actividad, niveles estadísticos de
operación o presupuesto asignado.
Se debe corresponsabilizar al usuario, a su jefe inmediato y a quien genera la operación, de la validación de
todas las pólizas que se generen en el ámbito de sus centros contables, aceptando con ello, que los
registros efectuados correspondan a las operaciones celebradas contenidas en ellos.
Se debe atender los requerimientos de información de las áreas internas y externas, de acuerdo a las
políticas que fijen los niveles superiores.
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Se debe proporcionar la información financiera y presupuestal al Sistema Integral de Información por los
medios previstos en dicho sistema y en los plazos establecidos por el Comité Técnico de Información de la
SHCP.
Se debe observar para efectos de la formulación de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, y para la
presentación mensual de obligaciones denominadas en moneda extranjera y pagaderas en la República
Mexicana, los tipos de cambio fijados por el Banco de México, que la Gerencia de Contabilidad circulariza
mensualmente.
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3.3.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
OPERACIONES DE CIERRE ANUALCLAVE: FI-DD03
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Depto. Contabilidad Regional
o de Área (ZonaSolicita los roles de cierre y apertura de operaciones de ejercicio, de susprocesos a la Gerencia de Contabilidad.
2 Jefe de Oficina de AnálisisFinanciero Gcia Contab
Concentra solicitudes y pide los Roles a la Gerencia Asare.
3 Jefe Oficina de Roles GerenciaAsare.
Habilita los roles para realizar el proceso de cierre del ejercicio.
4 Jefe de Oficina de AnálisisFinanciero Gcia Contab
Realiza el cierre y/o apertura de Parámetro individual, según losrequerimientos de cada Área, mediante una transacción solicitada alResponsable de Roles de la Gerencia del Asare.
5 Jefe Depto. Contabilidad Regionalo de Área (Zona
Realiza operaciones de cierre conforme las instrucciones emitidas anualmentepor la Gerencia de Contabilidad.
6 Avisa del término de sus operaciones a la Gerencia de Contabilidad.7 Jefe de Oficina de Análisis
Financiero Gcia ContabRealiza operaciones para Cerrar Parámetro Anual.
8 Realiza el arrastre de saldos iniciales de cuentas de Balance, (que incluyentodos los movimientos y operaciones al 31 de Diciembre del Ejercicioinmediato anterior).
9 Realiza el arrastre de saldos de Libro Mayor. (corresponde a las cuentas deBalance, que incluyen todos los movimientos, operaciones y ajustes al 31 deDiciembre del Ejercicio inmediato anterior. Las cuentas de Resultados,empiezan en ceros cada que inicia un nuevo ejercicio).
10 Jefe Depto. Contabilidad Regionalo de Área (Zona
Informa y en su caso opina sobre la situación financiera de la Institución, através de los análisis y comparación de los saldos de activos, pasivos,productos y gastos, por parte de las áreas contables.
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3.3.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: OPERACIONES DE CIERRE ANUAL
CLAVE: FI-DD03
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3.3.7. MECANISMOS DE CONTROL
OPERACIONES DE CIERRE ANUALCLAVE: FI-DD03
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
5 Realiza operaciones de cierreconforme las instruccionesemitidas anualmente por laGerencia de Contabilidad.
Cierre de periodo con laTransacción OB52 del SistemaInstitucional SAP
Jefe Depto. Contabilidad Regionalo de Área (Zona
8 Realiza el arrastre de saldosiniciales de cuentas de Balance,(que incluyen todos losmovimientos y operaciones al 31de Diciembre del Ejercicioinmediato anterior).
Arrastre de saldos con laTransacción F.16 del SistemaInstitucional SAP
Jefe de Oficina de AnálisisFinanciero Gcia Contab
10 Informa y en su caso opina sobrela situación financiera de laInstitución, a través de los análisisy comparación de los saldos deactivos, pasivos, productos ygastos, por parte de las áreascontables.
Reporte de cuentas de MySAP yEssbase
Jefe Depto. Contabilidad Regionalo de Área (Zona
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3.3.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.3.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.4. OPERACIONES ENTRE SOCIEDADES 3.4.1. OBJETIVOEstablecer el proceso de registro, aceptación, rechazo o anulación de las operaciones que se realicen entre
las distintas sociedades FI de la CFE y que afecten su Activo, Pasivo, Patrimonio o sus Resultados.
3.4.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable en todo el ámbito de la CFE donde se realicen operaciones
entre áreas que afecten su activo, pasivo, patrimonio o sus resultados.
3.4.3. POLITICASRegistrar y traspasar contablemente las operaciones necesarias entre Sociedades FI para asegurar una
correcta presentación de su Balance General y Estado de Resultados, ya que la situación financiera del
Organismo proviene de sus estados financieros.
3.4.4. NORMASLos traspasos de valores entre sociedades se realizarán utilizando el mecanismo de "Operación
multisociedades" del Sistema Institucional SAP.
Las cuentas de Balance y Resultados se traspasarán a la Sociedad que corresponda sin importar su monto.
La cuenta 427001.- 43***-CUENTA INTERCOMPAÑIAS, deberá conservar en su dato maestro la
característica de "Sólo contabilizar automáticamente" a fin de que se desempeñe sólo como cuenta
balanceadora del Sistema Institucional SAP sin manejo directo del usuario.
El Sistema Institucional SAP deberá enviar en automático un correo al contador de la Sociedad FI que recibe
el impacto del traspaso o a un colaborador que él designe, a efecto de que inicie la validación del traspaso
recibido.
La sociedad emisora deberá adjuntar en el Sistema Institucional SAP en un plazo no mayor a 15 días
hábiles la documentación soporte del traspaso efectuado; en caso contrario, la sociedad receptora tendrá la
facultad de anular la operación. Ya con la documentación en su poder, la sociedad receptora contará con 7
días hábiles para, en su caso, objetar el traspaso. En caso de proceder la objeción, deberá ser la sociedad
emisora la que anule el traspaso, en un plazo no mayor a 3 días; en caso contrario la sociedad receptora
anulará la operación. En caso de que la operación multisociedades involucre a más sociedades o bien que
sea imposible la anulación por que ya se hayan realizado compensaciones, la sociedad receptora que
rechaza el cargo podrá corregirlo mediante la elaboración de un nuevo documento multisociedad.
La sociedad que anule el documento FI de multisociedades, estará obligada a verificar en el Sistema
Institucional SAP que la anulación haya sido completa, es decir, que tanto el documento FI de la sociedad
emisora como el de la receptora hayan sido anulados; si observara que la anulación sólo ocurrió en alguna
de las sociedades, por correo notificará este hecho al responsable del Módulo FI de la Gerencia ASARE y al
Jefe de la Oficina de Normatividad Contable de la Gerencia de Contabilidad; esta última oficina, con el apoyo
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técnico del módulo FI, le girará instrucciones de como llevar a cabo la anulación completa.
La oficina de Normatividad de la Gerencia de Contabilidad revisará diariamente que el saldo de la cuenta
427001 a nivel CFE sea ceros; si no fuera ese el caso, con el apoyo del Módulo FI, identificará los importes
anulados parcialmente y girará instrucciones a las áreas correspondientes para su depuración.
La cuenta 427001, por sus características, no es ni puede ser compensable.
En los casos de los mul t isociedades provenientes de s istemas di ferentes al Sistema
Institucional SAP contabilizados a través de interfase deberán documentarse con la cédula resumen
respectiva debidamente formalizada.
En general, cualquier operación de multisociedades debe estar suficientemente respaldada con
documentación comprobatoria.
Deberá existir la coordinación necesaria entre las áreas involucradas (emisoras y receptoras) para
determinar las afectaciones presupuestales que se deriven de esta operación.
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3.4.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
OPERACIONES ENTRE SOCIEDADESCLAVE: FI-DD01
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Depto. u Ofna. Tesorería o
Comercial de Región o de Área(Zona, Central, Subárea, etc.)
Determina los importes a traspasar a otra Sociedad o Sociedades, en base a ladocumentación soporte.
2 Jefe de Departamento deContabilidad de las SociedadEmisora
Contabiliza la operación a través del Sistema Institucional SAP. El sistemagenera un documento contabilizador por cada una de las sociedades queestén involucradas en la operación, así como un documento multisociedades,tres documentos contabilizadores: Para la sociedad emisora, para la sociedadreceptora y documento multisociedades. Mediante mensaje del SistemaInstitucional SAP se envía notificación de manera automática a la Sociedad oSociedades receptoras de los movimientos efectuados.
3 Notifica el Sistema Institucional SAP al Área Receptora, los movimientosefectuados con los números de los documentos contabilizados, remitiendo losformatos de avisos de cargo o de crédito numerados adjuntando ladocumentación soporte debidamente requisitada en un plazo no mayor dequince días hábiles. (Formato de notificación vía correo electrónico).
4 Jefe de Departamento deContabilidad de la SociedadReceptora
Recibe el mensaje automático del Sistema Institucional SAP, analiza losmovimientos contables afectados por la Sociedad Emisora, procediendo a suaceptación o rechazo total o parcial en un plazo no mayor a siete días hábiles.
5 Acepta los movimientos contables, en caso de proceder pasa a la actividad 6,de lo contrario pasa a la actividad 7.
6 Recibe la documentación referida en la actividad no. 3 y procede aresguardarla.
7 Rechaza los movimientos contables. Comunica a la Sociedad Área Emisoralas causas que lo originaron y de común acuerdo procede a su aclaración,rechazo parcial o anulación, confirmando a la Sociedad Área Emisoramediante correo electrónico. Será motivo de rechazo por parte de la SociedadÁrea Receptora el no recibir dentro del plazo establecido en la actividad no. 3la documentación soporte.
8 Jefe de Departamento deContabilidad de las SociedadEmisora
Contabiliza la anulación del documento multisociedades la Sociedad Emisora,la anulación del documento debe abarcar a todas las sociedades involucradasen el documento multisociedades.
9 Verifica que tanto el documento FI de la sociedad emisora como el de lareceptora hayan sido anulados.
10 Confirma que la anulación sea comleta. Si es completa pasa a la actividad 15.No es completa, pasa a la actividad 11.
11 Notifica por correo al responsable del Módulo FI de la Gerencia de ASARE y alJefe de la Oficina de Normatividad Contable de la Gerencia de Contabilidad,que la anulación de las sociedades involucradas; no fue completa.
12 Jefe de Oficina de NormatividadContable
Revisa diariamente, que el saldo de la cuenta 427001 a nivel CFE sea cero, sino es el caso identifica los importes anulados parcialmente y gira instruccionesa las áreas correspondientes para su depuración.
13 Gira instrucciones a la sociedad emisora para llevar a cabo la anulacióncompleta de las sociedades involucradas, con el apoyo técnico del Módulo FI.
14 Jefe de Oficina Módulo FIGerencia ASARE
Recibe correo y funge como apoyo técnico de la Oficina de NormatividadContable, del Módulo FI.
15 Jefe de Departamento deContabilidad de las SociedadEmisora
Lleva a cabo la anulación completa de las sociedades involucradas.
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3.4.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: OPERACIONES ENTRE SOCIEDADES
CLAVE: FI-DD01
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3.4.7. MECANISMOS DE CONTROL
OPERACIONES ENTRE SOCIEDADESCLAVE: FI-DD01
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Determina los importes a traspasara otra Sociedad o Sociedades, enbase a la documentación soporte.
Documentación soporte Jefe Depto. u Ofna. Tesorería oComercial de Región o de Área(Zona, Central, Subárea, etc.)
2 Contabiliza la operación a travésdel Sistema Institucional SAP. Elsistema genera un documentocontabilizador por cada una de lassociedades que estén involucradasen la operación, así como undocumento multisociedades, tresdocumentos contabilizadores: Parala sociedad emisora, para lasociedad receptora y documentomultisociedades. Mediantemensaje del Sistema InstitucionalSAP se envía notificación demanera automática a la Sociedad oSociedades receptoras de losmovimientos efectuados.
Documentos financieros ydocumentos multisociedades en elSistema Institucional SAP
Jefe de Departamento deContabilidad de las SociedadEmisora
3 Notifica el Sistema InstitucionalSAP al Área Receptora, losmovimientos efectuados con losnúmeros de los documentoscontabilizados, remitiendo losformatos de avisos de cargo o decrédito numerados adjuntando ladocumentación soportedebidamente requisitada en unplazo no mayor de quince díashábiles. (Formato de notificaciónvía correo electrónico).
Correo electrónico del sistema,documentación soporte yconfirmación de la recepción
Jefe de Departamento deContabilidad de las SociedadEmisora
7 Rechaza los movimientoscontables. Comunica a la SociedadÁrea Emisora las causas que looriginaron y de común acuerdoprocede a su aclaración, rechazoparcial o anulación, confirmando ala Sociedad Área Emisoramediante correo electrónico. Serámotivo de rechazo por parte de laSociedad Área Receptora el norecibir dentro del plazo establecidoen la actividad no. 3 ladocumentación soporte.
Correo electrónico del sistema ydocumentos financieros y/o avisode rechazo
Jefe de Departamento deContabilidad de la SociedadReceptora
11 Notifica por correo al responsabledel Módulo FI de la Gerencia deASARE y al Jefe de la Oficina deNormatividad Contable de laGerencia de Contabilidad, que laanulación de las sociedadesinvolucradas; no fue completa.
Correo electrónico Jefe de Departamento deContabilidad de las SociedadEmisora
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3.4.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.4.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.5. ADEUDOS DISTINTOS A ENERGÍA ELÉCTRICA EN PODER DELÁREA JURÍDICA 3.5.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de CFE, las normas y los pasos que deben observar en la aplicación de
cuentas incobrables provenientes de adeudos por conceptos distintos a la energía eléctrica, con el propósito
de dotar a las áreas operativas de un instrumento ágil que les faculte, en congruencia con el proceso de
desconcentración administrativa, autorizar bajo su responsabilidad, la cancelación de este tipo de adeudos,
una vez agotados los recursos para su recuperación.
3.5.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas que integran la CFE, que deben promover y
autorizar la cancelación de adeudos incobrables provenientes de adeudos por conceptos distintos a la
energía eléctrica.
3.5.3. POLITICASReconocer como cargo a los resultados y/o inversión, incrementando la reserva para cuentas incobrables, el
monto de los adeudos por conceptos distintos a la venta de energía eléctrica cuando resulte notoria la
imposibilidad de cobro a través de la gestión administrativa y se haga necesaria la intervención del área
jurídica.
3.5.4. NORMASSe deberán realizar todas las gestiones de cobro pendientes, conforme a la naturaleza de los adeudos.
Se deberán operar los adeudos que se consideren incobrables por el neto que resulte y aplicados los
importes que existan a favor del deudor.
Se deberán examinar las circunstancias que concurren en cada caso, para determinar la incobrabilidad del
adeudo ó la incosteabilidad de efectuar gestiones para la recuperación correspondiente. Se considerará que
existe incosteabilidad, cuando el monto del saldo de una cuenta por cobrar no exceda de 30 veces el salario
mínimo diario vigente a la fecha en el D.F. y la autorización en este sentido debe ser del titular Jurídico
Regional formalizada en la Cédula de autorización individual.
Se deberá disponer de evidencias, en el caso de ex trabajadores de la CFE, de que no están jubilados o de
que se desconoce su localización física, para proceder a la cancelación de los adeudos contra la reserva.
Se deberán circularizar a todas las áreas de la CFE los adeudos de terceros que tengan monto superior a
doscientos días del salario mínimo en el D.F. a la fecha, antes de proceder a la cancelación, la que requiere
de un informe con todas las gestiones de cobro realizadas.
Se deberán canalizar hacia las áreas jurídicas de CFE, para su gestión de cobro aquellos casos en que se
considere redituable el trámite.
Se deberá autorizar la cancelación de saldos, contra la reserva respectiva, sólo hasta que se haya agotado
las gestiones de cobro.
Se deberán respaldar las cancelaciones admitidas con los antecedentes documentales, la bitácora de las
acciones tomadas y el dictamen de incobrabilidad emitido, que serán conservados en las áreas de
contabilidad durante los plazos establecidos para la guarda de la documentación contable.
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Se deberá efectuar conciliación semestral con las Áreas Jurídicas de la CFE, con relación a aquellos saldos
que se le hubiesen enviado para trámite de recuperación, obteniendo información del estado en que se
encuentran dichos trámites.
Se deberá establecer una provisión para la incobrabilidad de estos adeudos por medio de la creación e
incremento de una reserva para adeudos distintos al servicio de energía eléctrica.
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3.5.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
ADEUDOS DISTINTOS A ENERGÍA ELÉCTRICA EN PODER DEL ÁREA JURÍDICACLAVE: FI-DC03
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Depto. Regional o de Área
(Zona, Central, Subárea, etc.)Realiza las gestiones de cobro necesarias.
2 Determina la imposibilidad de cobro, integra el expediente con las evidenciasobtenidas y solicita por escrito al Área Jurídica su intervención.
3 Informa por escrito al área contable de su jurisdicción.4 Jefe Contabilidad Regional o de
Área (Zona, Central, Subárea,etc.)
Registra contablemente el traspaso del valor del adeudo a las cuentas enpoder del jurídico así como la afectación a resultados con crédito a la provisiónpara cuentas de cobro dudoso.
5 Jefe Depto. Jurídico Regional o deÁrea (Zona, Central, Subárea,etc.)
Realiza las acciones legales e informa del resultado a las áreas involucradas.
6 Jefe Depto. Regional o de Área(Zona, Central, Subárea, etc.)
Recupera el adeudo. Si, continúa en el punto 7. No, pasa al punto 8.
7 Jefe Contabilidad Regional o deÁrea (Zona, Central, Subárea,etc.)
Registra contablemente la recuperación afectando los ajustes a resultados y ala provisión que correspondan.
8 Jefe Depto. Jurídico Regional o deÁrea (Zona, Central, Subárea,etc.)
Emite dictamen de incobrabilidad o incosteabilidad y elabora cédula deautorización individual detallando la situación del adeudó, indicando: Lasgestiones realizadas para su recuperación y su situación legal; brevedescripción de las razones del dictamen; y, fundamentos legales sobre laincobrabilidad. La cédula de autorización individual se formaliza, con la firmadel Jefe del Área Jurídica y el titular del Área Operativa, turnándola al ÁreaContable para su tratamiento.
9 Jefe Contabilidad Regional o deÁrea (Zona, Central, Subárea,etc.)
Cancela los adeudos incobrables contra la provisión, con la cédula autorizaday con los antecedentes documentales que sirvieron de base para sucancelación. En caso de que se recupere el adeudo ya cancelado, seingresará el importe recuperado sin que se registre en la provisión.
10 Elabora y remite (en junio y diciembre de cada año) a la Gerencia deContabilidad, cédula analítica con la relación de adeudos por conceptosdistintos del servicio de energía eléctrica y que han sido dictaminados comoincobrables y que, por tanto, fueron cancelados contra la reserva y cédularesumen con la relación del valor adeudos incobrables clasificados por cuentacontable.
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3.5.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: ADEUDOS DISTINTOS A ENERGÍA ELÉCTRICA EN PODER DEL ÁREA JURÍDICA
CLAVE: FI-DC03
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3.5.7. MECANISMOS DE CONTROL
ADEUDOS DISTINTOS A ENERGÍA ELÉCTRICA EN PODER DEL ÁREA JURÍDICACLAVE: FI-DC03
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
6 Recupera el adeudo. Si, continúaen el punto 7. No, pasa al punto 8.
Documento contabilizador Jefe Depto. Regional o de Área(Zona, Central, Su
7 Registra contablemente larecuperación afectando los ajustesa resultados y a la provisión quecorrespondan.
Dictamen de incobrabilidad oincosteabilidad y Cédula deautorización individual
Jefe Contabilidad Regional o deÁrea (Zona, Central, Subárea, etc.)
9 Cancela los adeudos incobrablescontra la provisión, con la cédulaautorizada y con los antecedentesdocumentales que sirvieron debase para su cancelación. En casode que se recupere el adeudo yacancelado, se ingresará el importerecuperado sin que se registre enla provisión.
Cédula analítica y Cédula resumen Jefe Contabilidad Regional, Zona,Área o Central
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3.5.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.5.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.6. EGRESOS POR CONTRATOS Y PEDIDOS 3.6.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos que incluyen las actividades a
seguir, para el registro de las obligaciones derivadas de la adquisición de Bienes, Servicios u Obras para la
Entidad, de modo tal que ninguna operación quede fuera del registro contable, basados en la normatividad
de la materia y utilizando el Sistema Institucional SAP.
3.6.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se registren las obligaciones
asociadas del proceso del aprovisionamiento, a partir de la recepción de la factura a favor de un acreedor o
proveedor que provengan de Convenios o Contratos de Bienes (PBI), Servicios (SER) , Obras (OBR), así
como las Adquisiciones Menores de Bienes (CDIR) o Servicios (CDIS). Este procedimiento contempla, el
proceso de glosa (determinación del importe líquido a pagar), su liberación, el registro del egreso y su
compensación. Así como el control de las partidas que se originan por este tipo de operaciones, tanto en
Moneda Nacional como en Divisas y pagaderos con recursos propios o con financiamientos.
3.6.3. POLITICASRegistrar las obligaciones adquiridas derivadas de los contratos fincados para la adquisición de materiales y
equipos, contando con la evidencia en el Sistema Institucional SAP, de que dichos bienes fueron
formalmente recibidos e ingresados en los almacenes destinatarios o en su defecto, evidencia de
cumplimiento de la cláusula de condiciones de entrega pactadas en Contrato.
Registrar los compromisos que se han adquirido por la recepción de energéticos para la operación de las
Centrales generadoras y de la transportación de los mismos, hasta que se reciban de conformidad en las
instalaciones de la CFE.
Registrar como pasivos exigibles, las facturas y/o estimaciones de trabajos ejecutados por los contratistas
de la Comisión Federal de Electricidad.
Establecer un sistema por medio del cual se manejen a través de un concepto de compensación todos los
valores de las operaciones que la Comisión Federal de Electricidad realice con Dependencias y Entidades
de la Administración Pública Federal y por medio de las cuales sea prestadora y prestataria de bienes y
servicios simultáneamente.
Verificar con la recepción de un documento para pago y previo a su registro en el Sistema Institucional SAP,
la documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales y administrativos vigentes.
3.6.4. NORMASSe deberán registrar en el Sistema Institucional SAP, todas las obligaciones de pago, de acuerdo con los
procedimientos de usuario (SPP). Se deberá realizar con la suficiente anticipación a la fecha de obligación
de pago, las actividades comprendidas desde la recepción de factura y hasta su liberación para pago,
considerando las políticas para la implementación de Cadenas Productivas.
Compras Locales Nacionales y de Importación Se deberán registrar los pasivos generados por estos
conceptos cuando se reciban los materiales y/o equipos de acuerdo con las condiciones pactadas en los
contratos, verificar que se haga por las áreas destinadas y se acredite correctamente a la cuenta de
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proveedores. En los pagos que se efectúen a los proveedores se deberá considerar la amortización de
anticipos, la aplicación de penas convencionales y descuentos por concepto de retenciones así como otros
adeudos a cargo de los Proveedores en su caso. Se deberá revisar la documentación y autorizar las
solicitudes creadas en el Sistema Institucional SAP por las Áreas responsables, turnándose al área de
Tesorería para su pago, para los casos de egresos por anticipos derivados de contrato, no requiere
evidencia de entradas al almacén. Se deberá registrar con referencia al contrato autorizado, los pasivos
derivados de gastos Indirectos al proceso del aprovisionamiento como son; fletes, transportación, trámites
aduanales, seguros, impuestos de importación, derechos de trámites aduanales, etc. Se deberán registrar
los pasivos con referencia en los Contratos, por concepto de ajuste o escalación de precios de acuerdo con
las condiciones de precios pactados y en base en los importes revisados y autorizados. Se deberán registrar
los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del proveedor y los controles
relativos al contrato y a la factura, así como los controles concernientes a la recepción de los bienes. Se
deberá verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones pactadas en los
contratos y que cumpla con todos los requisitos documentales necesarios, tales como contrato, factura y
evidencia de recepción en almacén, así como con los requisitos fiscales por lo que concierne al cómputo y
registro del Impuesto al Valor Agregado. Se deberá registrar contable y presupuestalmente a las áreas
consignadas en los contratos todos los pagos a proveedores que se realicen en el Corporativo de CFE.
Anticipos a Proveedores y Contratistas Se deberán registrar los pasivos generados por este concepto con
cargo al gasto y crédito a la cuenta Servicios recibidos y factura pendiente de recibir (EM/RF) el importe de
las estimaciones que presenten los contratistas por trabajos ejecutados en Obra, previa autorización del
monto por la área técnica responsable. Se deberá aplicar siempre con cargo a la cuenta EM/RF, y crédito al
contratista las facturas recibidas cuyo importe este amparado en las estimaciones autorizadas por el área
técnica o usuaria, los pagos que se efectúen a los contratistas considerar la amortización de anticipos u
otros adeudos a cargo de los contratistas. Se deberá registrar al cierre del ejercicio anual una estimación
hecha por el área técnica de CFE que genere un informe valorizado, aún cuando no derive de estimación del
contratista, sirva para contabilizar tanto el costo de la obra como el Pasivo. Este registro deberá cancelarse
en operaciones de enero del ejercicio inmediato siguiente y contabilizar la estimación que presente el
contratista.
Sistema de Compensación Se deberá registrar el importe validado de las operaciones que todas las áreas
de CFE, celebren a favor o a cargo de las dependencias y entidades, en el "Sistema de Compensación de
adeudos del Gobierno Federal", de tal manera que al final de cada período contable dicho Sistema de
Compensación, consigne con precisión el saldo neto a favor o a cargo de cada una de las mismas. Se
deberá proceder dentro de los ciclos a establecer en el sistema, al pago o al cobro que según los saldos
netos resulten y en su caso, al registro y liquidación de intereses por saldos pendientes de liquidar. Se
deberán efectuar mensualmente conciliaciones entre los créditos, cargos y saldos netos que presente el
sistema, con los saldos que para este efecto reporte la Tesorería de la Federación y en su caso, registrar los
ajustes que sean procedentes.
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3.6.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
EGRESOS POR CONTRATOS Y PEDIDOSCLAVE: FI-DE01
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Glosa Recibe factura y documentos anexos del prestador de bienes y servicios.2 Revisa que la documentación cumpla con los requisitos fiscales y
administrativos vigentes. No cumple, devuelve la factura y documentos para sucorrección. Si cumple, pasa al punto 3.
3 Jefe Ofna. Glosa o Jefe Ofna.Tráfico
Verifica en el Sistema Institucional SAP, con base en el número de contrato dereferencia, la entrega de bienes o servicios recibidos de acuerdo con lascondiciones pactadas y con base en lo descrito de lo facturado, determina elprocedimiento de registro en el Sistema.
4 Jefe de Oficina de Glosa Registra documento preliminar en el Sistema Institucional SAP.5 Emite contra-recibo con referencia al documento preliminar indicando en el
mismo, el número de contra-recibo, nombre y clave del acreedor, fecha depago, facturas o documentos de referencia, número de contrato.
6 Contabiliza el documento preliminar en el sistema. Dicho documento seregistra en forma automática con el indicador de bloqueado para pagoactivado.
7 Verifica si el acreedor tiene anticipo registrado en el Sistema Institucional SAP,con base en el Convenio o Contrato de referencia, en caso afirmativo aplicadescuento por amortización o traslado de anticipo, determinando el importe deacuerdo con el avance físico valorizado y registrando el pasivo en el Sistema.Dicho pasivo debe estar referenciado con el documento de factura creadopreviamente en el Sistema en el paso anterior.
8 Jefe Ofna. Glosa o Jefe Ofna.Tráfico
Verifica si aplica penalización por atraso en entrega de acuerdo con lascondiciones de entrega pactadas en el Convenio o Contrato, considerandoademás las excepciones imputables a la CFE de acuerdo con informacióndentro del Sistema Institucional SAP y/o documentos recibidos. En caso deproceder el atraso, aplica descuento por pena convencional. Calcula el montoy posteriormente elabora registro de adeudo con cargo al proveedor. Dichoadeudo debe estar referenciado con el documento de factura indicado en elpaso 6.
9 Jefe de Oficina de Glosa Verifica la aplicación de retenciones (FIDE, SUTERM, ISR, ETC) de acuerdocon las condiciones pactadas en el Convenio o Contrato de referencia. Encaso de ser procedente, modifica dentro del Sistema Institucional SAP eldocumento de factura creado en el paso 6, activando los indicadores deretención correspondientes o creando el adeudo y referenciándolo con eldocumento de factura.
10 Libera para pago en el Sistema Institucional SAP el o los documentos creadosdesactivando el indicador de bloqueo en cada uno de estos.
11 Jefe de Depto. de Tesorerìa Elabora cheque o realiza transferencia bancaria y contabiliza el egreso.12 Jefe de Depto. de Contabilidad Depura periódicamente las partidas registradas en las cuentas de mayor
EM/RF y las cuentas de Proveedores.
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3.6.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: EGRESOS POR CONTRATOS Y PEDIDOS
CLAVE: FI-DE01
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3.6.7. MECANISMOS DE CONTROL
EGRESOS POR CONTRATOS Y PEDIDOSCLAVE: FI-DE01
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Revisa que la documentacióncumpla con los requisitos fiscales yadministrativos vigentes. Nocumple, devuelve la factura ydocumentos para su corrección. Sicumple, pasa al punto 3.
Factura y documentos anexos Jefe de Oficina de Glosa
11 Elabora cheque o realizatransferencia bancaria y contabilizael egreso.
Cheques expedidos otransferencias, estados de cuenta yconciliaciones bancarias
Jefe de Depto. de Tesorerìa
12 Depura periódicamente las partidasregistradas en las cuentas demayor EM/RF y las cuentas deProveedores.
Reporte de saldos del sistema Jefe de Depto. de Contabilidad
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3.6.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.6.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.7. EGRESOS POR COMPRAS DIRECTAS Y OTROS PAGOS 3.7.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos a seguir para el registro
y control contables relacionados con las obligaciones por concepto de facturas que amparan Compras
Directas y Otros Pagos, que NO provienen de Convenios o Contrato de Bienes, Servicios u Obra, de modo
tal que ninguna operación que se realice y que repercuta en la situación económica – financiera de la CFE o
en sus resultados, quede fuera del registro contable, basados en la normatividad de la materia y utilizando el
Sistema Institucional SAP.
3.7.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen operaciones
contables derivadas de compromisos a favor de un acreedor a partir de la recepción de una factura
debidamente aprobada por un servidor público de la Entidad de acuerdo con cuadro de facultades.
Contempla además la depuración de las partidas que se originan por este tipo de operaciones. Este
procedimiento NO contempla las facturas que provengan directa o indirectamente de Contratos de Bienes
(PBI), Servicios (SER) u Obras (OBR) o de Adquisiciones Menores de Bienes (CDIR) o Servicios (CDIS)
registrados en el Sistema Institucional SAP.
3.7.3. POLITICASVerificar que los bienes que amparan las facturas de compras directas y otros gastos, no sean de los
considerados como Bienes Restringidos.
3.7.4. NORMASSe deberán registrar en el Sistema Institucional SAP de acuerdo con los procedimientos de usuario (SPP),
todas las obligaciones de pago, generadas por estos conceptos.
Se deberán registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del proveedor y
los controles relativos al gasto fiscal y al registro contable.
Se deberá verificar que las facturas o documentos para pago estén debidamente autorizados, por el monto
conforme al cuadro de facultades del Área y reúnan los requisitos administrativos y fiscales vigentes.
Se deberá verificar el registro o actualización del acreedor en el sistema, los registros e importe líquido a
pagar y su liberación para pago, el registro del egreso y su compensación, considerando las facturas
pagadas por fondo fijo, contemplando el registro de la partida abierta a favor del responsable del fondo fijo.
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3.7.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
EGRESOS POR COMPRAS DIRECTAS Y OTROS PAGOSCLAVE: FI-DE02
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Oficina de Glosa Recibe factura por parte del prestador de bienes o servicios.2 Revisa que la factura reúna los requisitos fiscales y administrativos vigentes,
así como también, que cumpla con lo dispuesto en el Cuadro de Facultadesvigente. No cumple, vuelve al inicio. Si cumple, pasa al punto tres.
3 Valida si el pago relativo afectará el fondo fijo. No, continúa en el punto 4. Si,pasa al punto 5.
4 Verifica y/o actualiza datos maestro y si está incluido en un reembolso, deacreedor en el Sistema Institucional SAP.
5 Realiza captura y registro contable de la partida abierta a favor del Deudor delFondo Fijo por medio del Sistema.
6 Registra la factura creando partida abierta al acreedor a través de laTransacción F-43. Tratándose de retenciones, la contabilización se realiza poresta misma ruta. Verifica indicador de bloqueo de pago, liberándolo. Continúaen la actividad 8 para realizarse de manera paralela.
7 Emite contra-recibo a través de la Transacción ZTR_008.8 Jefe de Depto. de Tesorerìa Elabora cheque o transferencia y registra el pago a través de la Transacción F-
53 o F-58 respectivamente.9 Jefe de Depto. de Contabilidad Revisa las partidas registradas en las cuentas de Proveedores 410000 y
410100 derivadas de las operaciones afectadas por los módulos de Finanzas.
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3.7.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: EGRESOS POR COMPRAS DIRECTAS Y OTROS PAGOS
CLAVE: FI-DE02
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3.7.7. MECANISMOS DE CONTROL
EGRESOS POR COMPRAS DIRECTAS Y OTROS PAGOSCLAVE: FI-DE02
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Revisa que la factura reúna losrequisitos fiscales y administrativosvigentes, así como también, quecumpla con lo dispuesto en elCuadro de Facultades vigente. Nocumple, vuelve al inicio. Si cumple,pasa al punto tres.
Factura del Proveedor Jefe Oficina de Glosa
5 Realiza captura y registro contablede la partida abierta a favor delDeudor del Fondo Fijo por mediodel Sistema.
Documento registrado,movimientos, saldos y auxiliares
Jefe Oficina de Glosa
7 Emite contra-recibo a través de laTransacción ZTR_008.
Contra-recibo Jefe Oficina de Glosa
8 Elabora cheque o transferencia yregistra el pago a través de laTransacción F-53 o F-58respectivamente.
Cheques expedidos, estados decuentas y conciliaciones bancarias
Jefe de Depto. de Tesorerìa
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3.7.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.7.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.8. EGRESOS POR OPERACIONES DE ACREEDORES CON CUENTADE MAYOR ESPECIAL CME 3.8.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE los pasos a seguir para el registro y control contables
relacionados con las obligaciones y compromisos que no derivan de facturas , de modo tal que ninguna
operación quede fuera del registro contable, basados en la normatividad de la materia y el uso del Sistema
Institucional SAP.
3.8.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen operaciones de
registro del pasivo, ingreso o pago, compensación y depuración de saldos de un acreedor creados a través
de una partida abierta en el Sistema, por concepto de obligaciones como las cuotas del IMSS, Infonavit,
Impuestos Federales, SFP, pagos por orden judicial, etc, así como de compromisos como Nóminas,
adeudos del FHSSTE, anticipos, fondos fijos, retenciones del SUTERM, gastos de sepelio, etc. Los registros
con Cuenta de Mayor Especial (CME) son los que definen una operación a través del indicador de CME en
el Sistema, a fin de establecer la operación que trata por lo que determina automáticamente la cuenta de
mayor asociada a afectar. Las principales operaciones que se realizan son; anticipos, fondos fijos, depósitos
en garantía, fondos para pago de nóminas, responsabilidades, adeudos FHSSTE, seguro de vida, gastos de
sepelio, etc. Este procedimiento NO contempla las facturas que provengan directa o indirectamente de
Contratos de Bienes (PBI), Servicios (SER) u Obras (OBR) o de Adquisiciones Menores de Bienes (CDIR) o
Servicios (CDIS) registrados en el Sistema ni de facturas por compras Directas o Menores u otros gastos.
3.8.3. POLITICASRegistrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del acreedor y los
controles relativos a la afectación contable y presupuestal así como con los requisitos fiscales por lo que
concierne al cómputo y registro del Impuesto al Valor Agregado.
Verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones pactadas en los registros que
cumpla con todos los requisitos documentales necesarios, tales como documentos aprobatorios por las
autoridades correspondientes, comprobaciones autorizadas o evidencias documentales que reúnan los
requisitos establecidos en cada Área.
Registrar contable y presupuestalmente a las Áreas consignadas en los pasivos, los pagos a acreedores que
se realicen en el Corporativo de CFE.
3.8.4. NORMASSe deberá seleccionar la Clave de contabilización de la relación que propone el Sistema Institucional SAP,
para seleccionar correctamente el Indicador CME (Cuenta de Mayor Especial) respectivo.
Se deberá revisar periódicamente la configuración del Sistema Institucional SAP, para certificar que las
cuentas asociadas a que están apuntando los Indicadores de cuenta de mayor especial (CME) sean las
correctas.
Se deberá verificar que las facturas o documentos para pago sean autorizados de acuerdo con el cuadro de
facultades del Área, y cumplan con los requisitos fiscales y administrativos vigentes.
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Se deberán registrar oportunamente en el Sistema Institucional SAP, todos los documentos de obligaciones
de acuerdo con los procedimientos de usuarios (SPP) del Sistema.
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3.8.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
EGRESOS POR OPERACIONES DE ACREEDORES CON CUENTA DE MAYOR ESPECIAL CMECLAVE: FI-DE03
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Oficina de Glosa, Depto
Contab, Depto TesoreRecibe documentos para verificar que reúna los requisitos administrativosvigentes (recibo de caja, acta administrativa, entre otros).
2 Valida que cumpla con los requisitos administrativos. Si, pasa al punto 3. No,vuelve al inicio para que sean entregados al área que los originó.
3 Registra, verifica y/o actualiza el dato maestro del acreedor en el SistemaInstitucional SAP.
4 Crea la partida abierta del acreedor a través de la Transacción F-43.5 Jefe Depto. Tesorería Regional,
Zona, Área o CentrElabora cheque o transferencia y registra el pago, con la Transacción F-53 o F-58 respectivamente.
6 Jefe Oficina de Glosa, DeptoContab, Depto Tesore
Registra la comprobación: a) si es con documentos con la Transacción F-43. b)si es por ingreso en efectivo elabora orden de cobro y c) registra con laTransacción F-52; y por descuento en nómina a través de la interfase delSIRH.
7 Compensa las partidas abiertas a través de las transacciones F-53 o F-58,cheque o transferencia respectivamente.
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3.8.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: EGRESOS POR OPERACIONES DE ACREEDORES CON CUENTA DE MAYOR ESPECIAL CME
CLAVE: FI-DE03
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3.8.7. MECANISMOS DE CONTROL
EGRESOS POR OPERACIONES DE ACREEDORES CON CUENTA DE MAYOR ESPECIAL CMECLAVE: FI-DE03
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Valida que cumpla con losrequisitos administrativos. Si, pasaal punto 3. No, vuelve al inicio paraque sean entregados al área quelos originó.
Documento correcto y completo Jefe Oficina de Glosa, DeptoContab, Depto Tesore
4 Crea la partida abierta del acreedora través de la Transacción F-43.
Documento contabilizado,movimientos, saldos y auxiliares
Jefe Oficina de Glosa, DeptoContab, Depto Tesore
5 Elabora cheque o transferencia yregistra el pago, con laTransacción F-53 o F-58respectivamente.
Cheques expedidos, estados decuentas y conciliaciones bancarias
Jefe Depto. Tesorería Regional,Zona, Área o Centr
6 Registra la comprobación: a) si escon documentos con laTransacción F-43. b) si es poringreso en efectivo elabora ordende cobro y c) registra con laTransacción F-52; y por descuentoen nómina a través de la interfasedel SIRH.
Formatos de declaración, recibos,entre otros. Documentocontabilizado
Jefe Oficina de Glosa, DeptoContab, Depto Tesore
7 Compensa las partidas abiertas através de las transacciones F-53 oF-58, cheque o transferenciarespectivamente.
Reporte de partidas abiertas poracreedor
Jefe Oficina de Glosa, DeptoContab, Depto Tesore
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3.8.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.8.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.9. EGRESOS POR OFICIOS DE COMISIÓN 3.9.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE los pasos a seguir para el registro y control contables
relacionados con las operaciones por Gastos de Viaje y Viáticos del personal comisionado, de modo tal que
ninguna operación quede fuera del registro contable, basados en la normatividad de la materia y utilizando el
Sistema institucional SAP.
3.9.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen operaciones
contables por concepto de Viáticos y gastos de viaje a partir de la Solicitud del Oficio de Comisión hasta la
emisión del informe mensual de percepciones por comisionado para su incorporación a los acumuladores
del SIRH para efectos fiscales. Contempla además el control de las partidas que se originan por este tipo de
operaciones.
3.9.3. POLITICASControlar individualmente y dentro del activo, los importes entregados a empleados de la CFE para solventar
comisiones en servicio, establecer el control individual por comisionado que permita validar el saldo global.
Registrar a través del procedimiento de comprobación de fondos fijos, en el Sistema Institucional SAP
haciendo un crédito al responsable del fondo fijo y cargo al Comisionado Cuando el anticipo de gastos para
comisión se otorgue en efectivo.
Verificar para los efectos presupuestales, que los egresos por comisiones en servicio sean con cargo a las
posiciones financieras representativas del destino de la erogación.
Verificar que el contenido del reporte que se envía para su incorporación en el SIRH, corresponda a
percepciones comprobadas y pagadas, además de estar registradas como contabilizadas en el Sistema
Institucional SAP y vigilar que los adeudos por estos conceptos se comprueben o recuperen oportunamente.
3.9.4. NORMASSe deberán registrar los egresos por anticipos a las posiciones financieras representativas del destino de la
erogación, para su correcta afectación presupuestal.
Se deberá emplear la funcionalidad de “Oficios de Comisión” del Sistema Institucional SAP, de acuerdo con
los procedimientos de usuario (SPP).
Se deberán comprobar los anticipos para comisiones en servicio, dentro de los diez (10) días hábiles
subsecuentes al término de la comisión, vigilando además que los adeudos por estos conceptos se
entreguen o recuperen oportunamente.
Se deberán comprobar oportunamente los anticipos otorgados para comisiones en servicios permitiéndose
como máximo hasta dos anticipos por amortizar.
Las afectaciones a las cuentas de viáticos se registrarán solamente a través de la funcionalidad de Oficios
de Comisión.
Se debe revisar para las comisiones al Extranjero que cuente con el visto bueno de la Dirección
correspondiente.
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Se debe verificar que en la comprobación de cada comisión, cuente con un informe de las actividades
realizadas por el trabajador comisionado.
Se debe verificar que la autorización para realizar erogaciones por concepto de viáticos y gastos de viajes la
realice el responsable del Área administrativa a la que se encuentre adscrito el personal comisionado.
Se debe revisar que la duración máxima de una comisión no exceda de 24 días naturales para las realizadas
en territorio nacional y de 20 días naturales para las realizadas en el extranjero.
Se debe verificar que la realización de dos o más comisiones en el mismo ejercicio fiscal, no rebase un
máximo acumulado de 48 días naturales. En caso de que las comisiones rebasen los días señalados se
requerirá la justificación correspondiente y la autorización del Director de Administración.
Se debe verificar para efectos de computar la duración de cada comisión, la fecha de traslado del trabajador
desde el lugar de origen hasta la fecha en que éste tenga su regreso.
Se debe llevar un control de las comisiones, que incluya los días acumulados para cada trabajador,
quedando bajo la responsabilidad de cada Área el cumplimiento de los días máximos acumulados indicados
en este procedimiento.
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3.9.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
EGRESOS POR OFICIOS DE COMISIÓNCLAVE: FI-DE04
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Depto. de Tesorerìa Recibe oficio de comisión autorizado y en caso de requerir anticipo, se
programa su pago.2 Confirma si se requiere anticipo. Si, continúa en el punto 3. No, pasa al punto
5.3 Realiza pago con cheque, transferencia o pago en efectivo. Cuando el anticipo
se otorgue en efectivo, simula pago con referencia a solicitud y se contabiliza através de comprobación de fondos fijos haciendo un crédito al responsable delfondo fijo y cargo al comisionado.
4 Entrega pago de anticipo a empleado comisionado5 Empleado Comisionado Elabora comprobación de gastos, una vez impresa se integra con los
comprobantes referenciados para su aprobación.6 Jefe de Depto. de Contabilidad Revisa documentos de comprobación que cumplan con requisitos fiscales y
administrativos, si no es correcto regresa la documentación, si es correcto loturna a la Tesorería para su liquidación
7 Valida que sea correcta. Si, pasa a la decisión siguiente. No, vuelve al punto 5.8 Confirma si el saldo es a favor del comsionado. Si, pasa al punto 10; No, pasa
a la decisión siguiente.9 Comprueba si el saldo es a favor de CFE. Si, pasa al punto 12; No, pasa a la
decisión siguiente.10 Jefe de Depto. de Tesorerìa Recibe comprobación a favor del comisionado y realiza pago de diferencias.
En caso de hacerlo en efectivo, registra por reembolso o vía SIRH. Cuando elpago a favor del comisionado se efectúa mediante cheque o transferencia, seregistra en el Sistema Institucional SAP compensándose en automático laspartidas abiertas.
11 Verifica si el saldo es cero. Si, pasa al punto 14; No, pasa al punto 15.12 Recibe comprobación a favor de CFE, realizando el ingreso del cheque o
efectivo en el Sistema SAP compensándose en automático las partidas.13 Recibe comprobación con saldo en cero y compensa partidas. Esta operación
se debe realizar para el traslado de IVA complementario a la cuenta definitivade IVA.
14 Empleado Comisionado Recibe pago o entrega importe de saldo de diferencias con respecto al anticipocuando este se haya otorgado.
15 Jefe de Depto. de Contabilidad Envía mensualmente al área de personal el reporte de viáticos con estatus decomprobados pagados por empleado, para incorporar esta información en elrenglón de acumuladores de percepciones para efectos fiscales.
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3.9.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: EGRESOS POR OFICIOS DE COMISIÓN
CLAVE: FI-DE04
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3.9.7. MECANISMOS DE CONTROL
EGRESOS POR OFICIOS DE COMISIÓNCLAVE: FI-DE04
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Recibe oficio de comisiónautorizado y en caso de requeriranticipo, se programa su pago.
Oficio de comisión Jefe de Depto. de Tesorerìa
2 Confirma si se requiere anticipo. Si,continúa en el punto 3. No, pasa alpunto 5.
Oficio de comisión con anticipo Jefe de Depto. de Tesorerìa
3 Realiza pago con cheque,transferencia o pago en efectivo.Cuando el anticipo se otorgue enefectivo, simula pago conreferencia a solicitud y secontabiliza a través decomprobación de fondos fijoshaciendo un crédito al responsabledel fondo fijo y cargo alcomisionado.
Documento contabilizado Jefe de Depto. de Tesorerìa
7 Valida que sea correcta. Si, pasa ala decisión siguiente. No, vuelve alpunto 5.
Comprobación de gastosdebidamente autorizada ycomprobantes respectivos
Jefe de Depto. de Contabilidad
8 Confirma si el saldo es a favor delcomsionado. Si, pasa al punto 10;No, pasa a la decisión siguiente.
Comprobación de gastosdebidamente autorizada ycomprobantes respectivos
Jefe de Depto. de Contabilidad
9 Comprueba si el saldo es a favorde CFE. Si, pasa al punto 12; No,pasa a la decisión siguiente.
Comprobación de gastosdebidamente autorizada ycomprobantes respectivos
Jefe de Depto. de Contabilidad
11 Verifica si el saldo es cero. Si, pasaal punto 14; No, pasa al punto 15.
Reporte de partidas abiertas poracreedor
Jefe de Depto. de Tesorerìa
15 Envía mensualmente al área depersonal el reporte de viáticos conestatus de comprobados pagadospor empleado, para incorporar estainformación en el renglón deacumuladores de percepcionespara efectos fiscales.
Reporte de oficios de comisióncomprobados y pagados
Jefe de Depto. de Contabilidad
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3.9.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.9.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.10. REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALES 3.10.1. OBJETIVOEstablecer las actividades a seguir para el registro de la partida abierta (de cargo) por concepto de penas
convencionales, deducciones o retenciones a cargo del proveedor de bienes o servicios, por atraso en el
cumplimiento de las fechas pactadas o de la prestación del servicio, de modo tal que ninguna operación
quede fuera del registro contable, basados en la normatividad de la materia y utilizando el
Sistema Institucional SAP.
3.10.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE implicadas en el proceso de aplicación de penas
convencionales, deducciones y retenciones donde se registren los cargos a partir de la recepción de una
factura a favor de un acreedor o proveedor y que haya incumplido con las fechas pactadas o la prestación
del servicio de Contratos de Bienes, Servicios, Arrendamientos u Obras.
3.10.3. POLITICASRegistrar los cargos derivados de atraso en la entrega o incumplimiento en las fechas pactadas de los
Contratos por causas imputables a los proveedores contando con la documentación y/o evidencia en el
Sistema Institucional SAP, de que dichos bienes o servicios fueron formalmente recibidos e ingresados en
los almacenes destinatarios o en su defecto, evidencia de cumplimiento de la cláusula de condiciones de
entrega pactadas en el Contrato. Para los Contratos de servicios u obras verificar la entrada de actividad
correspondiente.
3.10.4. NORMASLa determinación del cargo, se deberá realizar con la suficiente anticipación a la fecha de obligación de pago
de la factura de referencia.
Se deberá revisar a la recepción de un documento para pago y previo a su registro en el Sistema
Institucional SAP, la documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales y administrativos
vigentes.
En las operaciones en que se pacte ajuste de precios, la penalización se aplicará sobre el precio ajustado de
acuerdo con lo establecido en el Contrato.
La aplicación de penas convencionales y deducciones no causarán IVA, en razón de que éstas no son
conceptos susceptibles de ser gravados con dicho impuesto.
El área responsable de efectuar el cálculo de las penalizaciones deberá tener como soporte, entre otros, los
documentos siguientes: Contrato y en su caso, las modificaciones respectivas que definan los programas de
entrega; en su caso, aviso de pruebas de LAPEM u otros laboratorios o Áreas Técnicas; Evidencia
documental de recepción de los bienes y/o servicios por parte del almacén o el área solicitante.
Se determinará el monto del descuento aplicable al importe de la facturación correspondiente, misma que al
entregarse conjuntamente con el pago neto, surtirá efectos de notificación en forma.
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3.10.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALESCLAVE: FI-DE05
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Glosa Recibe factura y documentos anexos por parte del proveedor.2 Revisa que la documentación cumpla con los requisitos fiscales y
administrativos vigentes. Si, pasa al punto 3. No, regresa la factura para sucorrección y vuelve al punto 1.
3 Verifica en el Sistema Institucional SAP, con base en el número de contrato dereferencia, la entrega de bienes o servicios recibidos de acuerdo con lascondiciones pactadas y con base en lo descrito de lo facturado, determina elprocedimiento de registro en el Sistema Institucional SAP.
4 Registra documento preliminar en el Sistema Institucional SAP.5 Emite contra-recibo con referencia al documento preliminar indicando en el
mismo, el número de contra-recibo, nombre y clave del acreedor, fecha depago, facturas de documentos de referencia y número de contrato.
6 Revisa que la fecha de entrega y la documentación anexa correspondan a lascondiciones pactadas en el Convenio o Contrato, considerando además lasexcepciones imputables a la CFE de acuerdo con información dentro delSistema Institucional SAP y/o documentos recibidos.
7 Verifica si aplica penalización por atraso en entrega de acuerdo con lascondiciones pactadas en el Convenio o Contrato. Si aplica, pasa al punto 8. Noaplica, continúa en el punto 10.
8 Determina el atraso e importe que corresponda para crear el pasivo con cargoal proveedor y aplicar el descuento por Pena Convencional, Deducción oRetención. Dicho pasivo debe estar referenciado con el documento de facturaindicado en el paso 5.
9 Administrador Divisional oequivalente
Emite comunicado de notificación de penalización.
10 Jefe de Oficina de Glosa Libera para pago en el Sistema Institucional SAP el o los documentos creadosdesactivando el indicador de bloqueo en cada uno de estos.
11 Jefe de Oficina de Tesorerìa Aplica descuento o cobro por concepto de pena convencional y entreganotificación.
12 Jefe de Departamento deContabilidad
Revisa y depura periódicamente las partidas registradas en las cuentas demayor de penalizaciones y retenciones.
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3.10.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALES
CLAVE: FI-DE05
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3.10.7. MECANISMOS DE CONTROL
REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALESCLAVE: FI-DE05
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Recibe factura y documentosanexos por parte del proveedor.
Factura del proveedor Jefe de Oficina de Glosa
2 Revisa que la documentacióncumpla con los requisitos fiscales yadministrativos vigentes. Si, pasaal punto 3. No, regresa la facturapara su corrección y vuelve alpunto 1.
Factura del proveedor Jefe de Oficina de Glosa
6 Revisa que la fecha de entrega y ladocumentación anexacorrespondan a las condicionespactadas en el Convenio oContrato, considerando además lasexcepciones imputables a la CFEde acuerdo con información dentrodel Sistema Institucional SAP y/odocumentos recibidos.
Contrato Jefe de Oficina de Glosa
7 Verifica si aplica penalización poratraso en entrega de acuerdo conlas condiciones pactadas en elConvenio o Contrato. Si aplica,pasa al punto 8. No aplica,continúa en el punto 10.
Contrato Jefe de Oficina de Glosa
8 Determina el atraso e importe quecorresponda para crear el pasivocon cargo al proveedor y aplicar eldescuento por Pena Convencional,Deducción o Retención. Dichopasivo debe estar referenciado conel documento de factura indicadoen el paso 5.
Analis de pago Jefe de Oficina de Glosa
9 Emite comunicado de notificaciónde penalización.
Oficio de notificación depenalización del SistemaInstitucional SAP
Administrador Divisional oequivalente
11 Aplica descuento o cobro porconcepto de pena convencional yentrega notificación.
Cheques expedidos, recibidos otransferencias
Jefe de Oficina de Tesorerìa
12 Revisa y depura periódicamentelas partidas registradas en lascuentas de mayor depenalizaciones y retenciones.
Visualización de saldos delSistema Institucional SAP
Jefe de Departamento deContabilidad
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3.10.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.11. EGRESOS POR INCREMENTABLES DEL PROCESO DELABASTECIMIENTO 3.11.1. OBJETIVOEstablecer las actividades a seguir, para el registro de la partida abierta (pasivo) derivado de los Gastos
Incrementables o Indirectos asociados al proceso del abastecimiento, de modo tal que ninguna operación
quede fuera del registro contable, basados en la normatividad de la materia y utilizando el
Sistema Institucional SAP.
3.11.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable en todas las áreas de CFE donde se registren los pasivos por concepto de
Incrementables o Indirectos del abastecimiento como son; Gastos Aduanales, Fletes, Transportes, Seguros,
Maniobras, Impuestos Ad valorem, D.T.A., Impuestos de Importación, etc. a partir de la recepción de la
factura a favor de un acreedor o proveedor o de los documentos para el pago de obligaciones de dichos
conceptos.
3.11.3. POLITICASRegistrar como pasivo exigible, las obligaciones y servicios derivadas del proceso del abastecimiento de los
Contratos fincados para la adquisición de materiales y equipos, contando con la evidencia del cumplimiento
de la cláusula de condiciones de entrega pactadas en los Contratos de referencia.
3.11.4. NORMASSe deberá realizar con la suficiente anticipación a la fecha de obligación de pago, las actividades
comprendidas desde la recepción de factura y hasta su liberación para pago.
Se deberá revisar a la recepción de un documento para pago y previo a su registro en el Sistema
Institucional SAP, la documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales y administrativos
vigentes.
La partida abierta de los importes consignados en las facturas recibidas, se deberá aplicar con cargo al
gasto y crédito al proveedor o contratista.
Se deberán registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del proveedor y
los controles relativos al contrato y a la factura, así como los controles concernientes a la recepción de los
bienes.
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3.11.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
EGRESOS POR INCREMENTABLES DEL PROCESO DEL ABASTECIMIENTOCLAVE: FI-DE06
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Glosa Recibe factura y documentos de obligaciones o anexos.2 Revisa que cumpla con los requisitos fiscales y administrativos vigentes, si no
cumple regresa la factura o documentos para su corrección. Si cumple,continua en el punto 3. No cumple, devuelve la factura y regresa al punto 1.
3 Verifica en el Sistema Institucional SAP, con base en el número de contrato dereferencia, si los conceptos de incrementables o indirectos están previstos enlas condiciones del Contrato registra documento preliminar de Indirectos (MM)en caso contrario registrar dentro de la misma transacción pero conprocedimiento referenciado a Cuenta de Mayor.
4 Registra documento preliminar de Indirectos en el Sistema Institucional SAP.5 Emite contra-recibo con referencia al documento preliminar indicando en el
mismo, el número de contra-recibo, nombre y clave del acreedor, fecha depago, facturas o documentos de referencia y número de contrato.
6 Contabiliza el documento preliminar en el Sistema Institucional SAP. Dichodocumento se registra con el indicador de bloqueado para pago activado enforma automática.
7 Verifica la aplicación de retenciones (FIDE, SUTERM, ISR, etc.) de acuerdocon las condiciones pactadas en el Convenio o Contrato de referencia. Encaso de ser procedente, modifica dentro del Sistema Institucional SAP eldocumento de factura creado en el paso 5, activando los indicadores deretención correspondientes.
8 Libera para pago en Sistema Institucional SAP, el documento creadodesactivando el indicador de bloqueo al concluir la glosa.
9 Jefe de Oficina de Tesorerìa Elabora cheque o realiza transferencia bancaria y contabiliza el egreso.10 Jefe de Departamento de
ContabilidadRevisa y depura periódicamente las partidas registradas en las cuentas demayor EM/RF y las cuentas de Proveedores.
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HOJA
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3.11.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: EGRESOS POR INCREMENTABLES DEL PROCESO DEL ABASTECIMIENTO
CLAVE: FI-DE06
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CLAVE MI-XK000-1
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3.11.7. MECANISMOS DE CONTROL
EGRESOS POR INCREMENTABLES DEL PROCESO DEL ABASTECIMIENTOCLAVE: FI-DE06
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Recibe factura y documentos deobligaciones o anexos.
Factura del proveedor o formatosde declaración de impuestos
Jefe de Oficina de Glosa
2 Revisa que cumpla con losrequisitos fiscales y administrativosvigentes, si no cumple regresa lafactura o documentos para sucorrección. Si cumple, continua enel punto 3. No cumple, devuelve lafactura y regresa al punto 1.
Factura del proveedor o formatosde declaración de impuestos.
Jefe de Oficina de Glosa
6 Contabiliza el documentopreliminar en el SistemaInstitucional SAP. Dichodocumento se registra con elindicador de bloqueado para pagoactivado en forma automática.
Documentos contabilizados deegresos
Jefe de Oficina de Glosa
9 Elabora cheque o realizatransferencia bancaria y contabilizael egreso.
Cheques expedidos otransferencias, Estados deCuentas y Conciliacionesbancarias
Jefe de Oficina de Tesorerìa
10 Revisa y depura periódicamentelas partidas registradas en lascuentas de mayor EM/RF y lascuentas de Proveedores.
Visualizaciones de saldos delSistema
Jefe de Departamento deContabilidad
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3.11.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.12. EGRESOS POR CONCEPTO DE AJUSTE DE COSTOS 3.12.1. OBJETIVOEstablecer las actividades a seguir, para el registro de la partida abierta (pasivo o adeudo) derivado del
ajuste, escalación o actualización de precios pactados contractualmente en la adquisición de Bienes,
Arrendamientos, Servicios u Obras para la Entidad, de modo tal que ninguna operación quede fuera del
registro contable, basados en la normatividad de la materia y utilizando el Sistema Institucional SAP.
3.12.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se registren las obligaciones por
decremento o incremento en los precios contratados en la adquisición de Bienes, Servicios,
Arrendamientos u Obras.
3.12.3. POLITICASRegistrar las obligaciones por ajuste de precios, derivadas de los Contratos para la adquisición de Bienes,
Servicios, Arrendamientos u Obras, cuando las condiciones de precio pactados estén establecidos como
“Precios Variables”.
3.12.4. NORMASSe deberán registrar los pasivos o adeudos con referencia en los Contratos, por concepto de ajuste o
escalación de precios de acuerdo con los términos de precios pactados como “Variables” y con base en los
importes revisados y autorizados.
Se deberán aplicar siempre con cargo a la cuenta EM/RF (materiales o servicios recibidos y facturas
pendientes de recibir), y crédito al proveedor o contratista las facturas recibidas cuyo importe este amparado
en el Contrato de referencia.
Los pagos o cobros por ajuste de precios que se efectúen a los proveedores y contratistas deberán
considerar, en su caso; la aplicación de penas convencionales y/o descuentos por concepto de retenciones
así como otros adeudos a cargo de los acreedores.
Se deberán registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del proveedor y
los controles relativos al Contrato y a la factura o notas de cargo o crédito.
Se deberán registrar contable y presupuestalmente a las áreas consignadas en los Contratos todos los
pagos a los Acreedores que se realicen en el Corporativo de CFE.
Se deberán registrar en el Sistema de Compensación de adeudos del Gobierno Federal el importe validado
de las operaciones que todas las áreas de CFE celebren a favor o a cargo de las Dependencias y Entidades,
de tal manera que al final de cada período contable dicho Sistema de Compensación, consigne con
precisión el saldo neto a favor o a cargo de cada una de las mismas.
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3.12.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
EGRESOS POR CONCEPTO DE AJUSTE DE COSTOSCLAVE: FI-DE07
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Glosa Recibe factura o nota de crédito y documentos anexos.2 Verifica que la documentación cumpla con los requisitos fiscales y
administrativos vigentes. Si cumple, pasa al punto 3. No cumple, devuelve lafactura y regresa al punto 1.
3 Verifica en el Sistema Institucional SAP, con base en el número de contrato dereferencia, las condiciones de precio pactadas, las facturas registradas y conbase en lo descrito en lo facturado o en la nota de cargo o crédito, determina elprocedimiento de registro en el Sistema Institucional SAP.
4 Registra documento preliminar de factura, abono, de cargo posterior odescargo posterior en el Sistema Institucional SAP.
5 Emite contra - recibo con referencia al documento preliminar indicado en elmismo, el número de contrarecibo, nombre y clave del acreedor, fecha de pagoo cobro, facturas o documentos de referencia y número de contrato.
6 Contabiliza el documento preliminar en el Sistema Institucional SAP. Dichodocumento se registra con el indicador de bloqueado para pago o cobroactivado en forma automática.
7 Verifica si se aplicaron penalizaciones en las facturas de referencia, en casoafirmativo, aplica descuento al ajuste de costos por pena convencional. Calculael monto y posteriormente elabora pasivo con cargo al proveedor. Dicho pasivodebe estar referenciado con el documento de factura indicado en el paso 7.
8 Verifica la aplicación de retenciones (FIDE, SUTERM, ISR, etc.) de acuerdocon las condiciones pactadas en el convenio o contrato de referencia. En casode ser procedente, modifica dentro del Sistema Institucional SAP el documentode factura creado en el paso 7, activando los indicadores de retencióncorrespondientes o creando el adeudo y referenciándolo con el documento defactura.
9 Libera pago en Sistema Institucional SAP en o los documentos creadosdesactivando el indicador de bloqueo en cada uno de éstos.
10 Jefe de Oficina de Tesorerìa Elabora cheque o realiza transferencia bancaria y contabiliza el egreso orealiza el cobro y contabiliza en ingreso en su caso.
11 Jefe de Departamento deContabilidad
Revisa y depura periódicamente las partidas registradas en las cuentas demayor EM/RF y las cuentas de proveedores.
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3.12.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: EGRESOS POR CONCEPTO DE AJUSTE DE COSTOS
CLAVE: FI-DE07
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3.12.7. MECANISMOS DE CONTROL
EGRESOS POR CONCEPTO DE AJUSTE DE COSTOSCLAVE: FI-DE07
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Recibe factura o nota de crédito ydocumentos anexos.
Factura del proveedor o nota decargo o crédito
Jefe de Oficina de Glosa
2 Verifica que la documentacióncumpla con los requisitos fiscales yadministrativos vigentes. Sicumple, pasa al punto 3. Nocumple, devuelve la factura yregresa al punto 1.
Factura o nota de crédito Jefe de Oficina de Glosa
6 Contabiliza el documentopreliminar en el SistemaInstitucional SAP. Dichodocumento se registra con elindicador de bloqueado para pagoo cobro activado en formaautomática.
Documentos contabilizados deegresos o ingresos
Jefe de Oficina de Glosa
10 Elabora cheque o realizatransferencia bancaria y contabilizael egreso o realiza el cobro ycontabiliza en ingreso en su caso.
Cheque, estado de cuenta yconciliación bancaria
Jefe de Oficina de Tesorerìa
11 Revisa y depura periódicamentelas partidas registradas en lascuentas de mayor EM/RF y lascuentas de proveedores.
Visualizaciones de saldos delSistema Institucional SAP
Jefe de Departamento deContabilidad
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3.12.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.13. AMORTIZACIÓN Y COMPENSACIÓN DE ANTICIPOS 3.13.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE los pasos a seguir para el registro y control contable
relacionado con la amortización y compensación de Anticipos otorgados a Proveedores, Contratistas o a
Empleados de CFE, de modo tal que ninguna operación quede fuera del registro contable, basados en la
normatividad de la materia y utilizando el Sistema Institucional SAP.
3.13.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen operaciones
contables de amortización y compensación de anticipos a Proveedores y Contratistas de acuerdo con
condiciones de Contratos. Así como de los anticipos otorgados a empleados por cualquier concepto
diferente a los relacionados con oficios de comisión.
Contempla además el control de las partidas que se originan por este tipo de operaciones.
3.13.3. POLITICASLos anticipos otorgados a proveedores y contratistas de acuerdo a las condiciones pactadas en los
contratos, deberán registrarse como un adeudo presentándose dentro del rubro de activo fijo.
Registrar como cargo exigible en el Sistema Institucional SAP, de tal forma que el pago de los bienes y/o
servicios quedará condicionado proporcionalmente por concepto de compensación o amortización de
anticipo, a partir de la fecha de presentación de la factura y documentación soporte correspondiente, previa
aceptación de los bienes o prestación de los servicios en los términos Contratados.
Controlar en cuentas personales específicas dentro del activo otros saldos deudores los importes
entregados anticipadamente a acreedores al amparo de las condiciones pactadas en los Contratos. Así
como los anticipos entregados a empleados de CFE para efectuar compras o para otorgarles préstamos.
3.13.4. NORMASDe los anticipos de Contratos de Bienes, Servicios, Arrendamientos u Obras:
Se deberán registrar en el Sistema Institucional SAP todas las obligaciones de cobro.
Se deberá revisar, a la recepción de un documento para pago y durante su registro en el Sistema
Institucional SAP, el mensaje del sistema sobre los anticipos pendientes de amortizar del Acreedor y
Contrato de referencia.
Se deberá aplicar siempre con crédito a la cuenta asociada de anticipos y cargo al proveedor o contratista.
Verificando además que esté referenciado al Contrato.
Se deberá amortizar o compensar el anticipo directamente proporcional al avance financiero del Contrato,
efectuando oportunamente las amortizaciones que deriven de estimaciones o entregas parciales, con base
en las condiciones establecidas.
Se deberá llevar el control del compromiso total y de las amortizaciones efectuadas en moneda de origen,
con el propósito de que los saldos puedan ser objeto de actualización en función de las fluctuaciones del tipo
de cambio.
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La compensación o amortización del anticipo no se verá afectada con la aplicación de penas
convencionales, deducciones o retenciones que deriven de incumplimientos contractuales.
Se deberá controlar el estado de cuenta de cada anticipo y promover periódicamente su conciliación por
parte de cada área que administra esta operación.
Se podrán otorgar anticipos adicionales para un mismo bien o servicio, sólo en aquellos casos que estén
plenamente justificados y requieran cubrir necesidades adicionales, anexando en la nueva solicitud su
justificación por escrito, con el vo.bo. del titular del área solicitante y autorización del funcionario facultado.
De los anticipos a Empleados:
Se deberá verificar que los préstamos otorgados sean expedidos en cheques nominativos e instruir a las
áreas de nóminas tanto en el Corporativo como en áreas foráneas del número y monto de los descuentos a
efectuar por nómina.
Se deberá verificar que los anticipos de gastos diversos, hayan sido otorgados a través de la expedición de
cheques nominativos o transferencias a favor del proveedor y que se obtenga la documentación
comprobatoria dentro de los quince días naturales subsecuentes a la fecha de expedición.
Se deberá verificar que los documentos comprobatorios sean originales y reúnan los requisitos fiscales
correspondientes. Además dicha documentación deberá haberse emitido en fecha posterior al otorgamiento
del anticipo.
Se deberá verificar que en la comprobación de los anticipos para gastos diversos no haya requerido la
celebración de un Contrato ni esté fraccionado.
Se deberá codificar para los efectos presupuestales las comprobaciones por anticipos con cargo a las
posiciones financieras representativas del destino de la erogación.
Se deberá vigilar que los adeudos por estos conceptos se comprueben o recuperen oportunamente.
Se deberá vigilar que no se otorguen anticipos a empleados que tengan pendiente de comprobar gastos
correspondientes a un anticipo anterior y hayan transcurrido quince días naturales. No se deberán autorizar
anticipos a trabajadores que dentro de un plazo de 15 días naturales posteriores, vayan a disfrutar de un
periodo vacacional o para cubrir complementos salariales.
Se deberá establecer el control individual a través de un sistema mecanizado que deberá originar
conciliaciones periódicas con el saldo global.
Se deberá vigilar que al cierre del ejercicio Fiscal, todos los anticipos por gastos diversos deban estar
comprobados a más tardar el día 10 de enero del año siguiente que fueron solicitados a efectos de quedar
registrados contable y presupuestalmente en el ejercicio en que se efectuó el gasto.
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3.13.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
AMORTIZACIÓN Y COMPENSACIÓN DE ANTICIPOSCLAVE: FI-DE08
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Glosa Recibe factura y documentos anexos, verifica que cumpla con los requisitos
fiscales y administrativos vigentes.2 Revisa que el documento sea correcto. Si, pasa al punto 3. No, regresa al
punto 1.3 Revisa que la factura derivada del contrato cumpla con los requisitos fiscales.
Si cumple pasa al punto 4. No cumple pasa al punto 5.4 Registra documento preliminar, emite contrarecibo y contabiliza documento en
el Sistema Institucional SAP, si la factura corresponde a un contrato.5 Verifica en el Sistema Institucional SAP, con base en el número de contrato, si
el Acreedor tiene anticipos por compensar.6 Determina porcentaje de avance f inanciero y compensa anticipo
referenciándolo al documento contabilizado de la factura (ver paso 5).7 Libera para pago en el Sistema Institucional SAP el o los documentos creados
desactivando el indicador de bloqueo en cada uno de estos.8 Registra documento de compensación directamente a favor del empleado, si la
factura corresponde a una comprobación de anticipo de gastos diversos.9 Revisa si el empleado aún tiene saldo por comprobar, al vencimiento de los
plazos; y en su caso, solicita devolución en la Tesorería o solicita descuentovía nómina por anticipos no comprobados.
10 Jefe de Oficina de Tesorerìa Elabora cheque o realiza transferencia y contabiliza el pago. También registrael ingreso en los casos de devoluciones o cobros.
11 Jefe Departamento deContabilidad
Revisa y depura periódicamente las partidas registradas en la cuenta asociadade anticipos.
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3.13.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: AMORTIZACIÓN Y COMPENSACIÓN DE ANTICIPOS
CLAVE: FI-DE08
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3.13.7. MECANISMOS DE CONTROL
AMORTIZACIÓN Y COMPENSACIÓN DE ANTICIPOSCLAVE: FI-DE08
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Recibe factura y documentosanexos, verifica que cumpla conlos requisitos fiscales yadministrativos vigentes.
Factura y documentos recibidos Jefe de Oficina de Glosa
5 Verifica en el Sistema InstitucionalSAP, con base en el número decontrato, si el Acreedor tieneanticipos por compensar.
Documentos de anticipos pagadospendientes de compensar oamortizar.
Jefe de Oficina de Glosa
6 Determina porcentaje de avancefinanciero y compensa anticiporeferenciándolo al documentocontabilizado de la factura (verpaso 5).
Reporte de partidas abiertas poracreedor o empleado
Jefe de Oficina de Glosa
10 Elabora cheque o realizatransferencia y contabiliza el pago.También registra el ingreso en loscasos de devoluciones o cobros.
Cheques expedidos, recibidos otransferencias, estados de cuentasy conciliaciones bancarias
Jefe de Oficina de Tesorerìa
11 Revisa y depura periódicamentelas partidas registradas en lacuenta asociada de anticipos.
Visualización de saldos delSistema Institucional SAP
Jefe Departamento de Contabilidad
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3.13.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.14. NÓMINAS POR PAGAR 3.14.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE los pasos para el registro y control contables relacionados
con las actividades a realizar para incorporar el archivo con la información de la nómina generada por el
SIRH (Sistema Integral de Recursos Humanos) hasta concluir con su pago.
3.14.2. ALCANCEEl empleo de éste procedimiento es aplicable a todas las áreas de la Comisión Federal de Electricidad que
utilizan el SIRH (Sistema Integral de Recursos Humanos) para el cálculo y pago de salarios y prestaciones
devengadas por sus empleados.
3.14.3. POLITICASNominas por Pagar
Verificar que a través del sistema de nóminas, se garantice que queden debidamente registrados cada mes
tanto los salarios y prestaciones devengados con cargo a resultados o a inversión, como las retenciones y
creaciones de pasivo originadas por nómina a favor de trabajadores o de terceros.
Indemnizaciones al Personal Eventual
Crear con cargo a la inversión, una provisión para el pago de indemnizaciones al personal eventual de la
construcción.
3.14.4. NORMASNóminas por Pagar Se deberá registrar con la póliza emitida por el Sistema de Nóminas los cargos a
resultados y/o inversión por los salarios y prestaciones devengadas, con crédito a Nóminas por Pagar por el
alcance líquido, y a pasivo por las retenciones procedentes.
Se deberá registrar al momento de expedir los cheques o transferencias por el importe neto de las nóminas,
un cargo a la cuenta de fondos para pago de nóminas del cajero o pagador que corresponda.
Se deberá comprobar el pago de las nóminas en el transcurso de la semana siguiente a la fecha de pago, en
base al arqueo de los recibos de percepciones cobradas y no cobradas, el importe de los no cobrados debe
ingresarse a la Cuenta de Bancos correspondiente.
Se deberá acreditar el ingreso a la Cuenta de Bancos correspondiente, el importe de los recibos no
cobrados contra el pasivo por salarios no cobrados y si el área de personal determina la existencia de
salarios improcedentes, cargar su importe a dicho pasivo con crédito a los costos de explotación o de
inversión según proceda cancelando los pasivos creados por impuestos y otras retenciones efectuadas.
Lo anterior considerando que las cuentas de gasto relacionadas con esta operación son de registro a través
de la interfase SIRH - SAP, la cancelación citada también deberá realizarse mediante la nómina encriptada.
Indemnizaciones al Personal Eventual Se deberá incrementar mensualmente la provisión necesaria para
cubrir la indemnización representada por las prestaciones a que tenga derecho el personal eventual a la
terminación parcial o total de las obras, aplicando el factor establecido a los sueldos y salarios ordinarios de
dicho personal.
Se deberá determinar el factor a utilizar considerando el número de días de indemnización por cada año de
servicios establecido en el contrato de obra, entre el número de días total del año.
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Se deberá ajustar en cada revisión del contrato por obra determinada, el factor indicado con base al número
de trabajadores y los salarios vigentes en dicho mes, considerando su antigüedad.
Se deberá aplicar a esta estimación los importes de las liquidaciones por indemnización derivadas de la
terminación parcial o total de las obras.
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3.14.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
NÓMINAS POR PAGARCLAVE: FI-DH01
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de la Oficina de Nóminas Procesa catorcenalmente la nómina en SIRH.2 Genera archivo encriptado que contiene los movimientos contables de la
nómina3 Valida las cifras contenidas en estos archivos, para su incorporación al
Sistema Institucional SAP.4 Jefe de la Oficina de Contabilidad Incorpora el archivo de la póliza de la nómina al Sistema Institucional SAP con
la interfase a través de la transacción ZSIRHE.
5 Crea la partida abierta para el pago de la nómina a través de la transacción F-43, con cargo al tesorero.
6 Jefe de Depto. de Tesorería Registra el pago de la nómina a través de la transacción F-53.7 Jefe de la Oficina de Tesorería o
CajeroEfectúa la comprobación de la nómina y compensación del RPE con CME "N"contra la cuenta de nóminas por pagar a través de la transacción F-51.
8 Jefe de la Oficina de Contabilidad Compensa la cuenta de nóminas por pagar a través de la transacción F-03.
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3.14.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: NÓMINAS POR PAGAR
CLAVE: FI-DH01
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3.14.7. MECANISMOS DE CONTROL
NÓMINAS POR PAGARCLAVE: FI-DH01
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Procesa catorcenalmente lanómina en SIRH.
Archivo de la nómina Jefe de la Oficina de Nóminas
2 Genera archivo encriptado quecontiene los movimientos contablesde la nómina
Archivo de nómina Jefe de la Oficina de Nóminas
3 Valida las cifras contenidas enestos archivos, para suincorporación al SistemaInstitucional SAP.
Archivo de Nómina Jefe de la Oficina de Nóminas
4 Incorpora el archivo de la póliza dela nómina al Sistema InstitucionalSAP con la interfase a través de latransacción ZSIRHE.
Archivo de la nómina Jefe de la Oficina de Contabilidad
6 Registra el pago de la nómina através de la transacción F-53.
Documento contabilizador Jefe de Depto. de Tesorería
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3.14.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.14.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.15. BONOS DE ACTUACIÓN, INCENTIVOS GRUPALES YGRATIFICACIONES ANUALES 3.15.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE los procedimientos de registro y control contables
relacionados con las operaciones de Bonos de Actuación, Incentivos Grupales y Gratificaciones Anuales.
3.15.2. ALCANCEEl empleo de estos procedimientos es aplicable a todas las Áreas de la CFE donde se realicen operaciones
por las erogaciones de bonos de actuación Incentivos grupales y gratificaciones anuales.
3.15.3. POLITICASRegistrar de forma precisa e independiente las Bonos de actuación, Incentivos grupales y Gratificaciones
anuales, que percibe el personal con objeto de que se reflejen los costos totales por estos conceptos.
3.15.4. NORMASSe deberán proporcionar a la contabilidad los montos que correspondan a cada prestación del sistema de
Nóminas.
Se deberán llevar los registros a la clase de costo respectiva cada una de las prestaciones devengadas, sin
necesidad de identificar el costo por cada trabajador.
Se deberán manejar en el sistema de nóminas los acumuladores de nómina y de impuestos de cada
empleado de la empresa, debiéndose conciliar con los impuestos pagados por cada área de CFE.
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3.15.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
BONOS DE ACTUACIÓN, INCENTIVOS GRUPALES Y GRATIFICACIONES ANUALESCLAVE: FI-DH05
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de la Oficina de Nóminas Recibe listado autorizado del personal acreedor a bono de actuación, incentivo
grupal y gratificación anual.2 Genera archivo de nomina encriptada para pago de estos conceptos3 Jefe de la Oficina de Contabilidad
o NóminasIncorpora el archivo al Sistema Institucional SAP mediante interfase denómina.
4 Jefe de la Oficina de Contabilidad Verifica la correcta contabilización y en su caso solicita las adecuaciones..
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3.15.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: BONOS DE ACTUACIÓN, INCENTIVOS GRUPALES Y GRATIFICACIONES ANUALES
CLAVE: FI-DH05
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02/01/2012
125 DE 530
3.15.7. MECANISMOS DE CONTROL
BONOS DE ACTUACIÓN, INCENTIVOS GRUPALES Y GRATIFICACIONES ANUALESCLAVE: FI-DH05
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
4 Verifica la correcta contabilizacióny en su caso solicita lasadecuaciones..
Reportes de saldos contables en elSistema
Jefe de la Oficina de Contabilidad
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HOJA
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126 DE 530
3.15.8. FORMATOSNo Aplica.
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127 DE 530
3.15.9. CONTROL DE CAMBIOS
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128 DE 530
3.16. PERCEPCIONES DEVENGADAS NO PAGADAS 3.16.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE el procedimiento de registro y control relacionados con las
cuentas de Costos por Salarios y Prestaciones para que reflejen uniformidad durante el ejercicio.
3.16.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE, que realicen operaciones contables
para el registro de la nómina.
3.16.3. POLITICASRegistrar cada mes los costos de explotación e inversión derivados de percepciones devengadas no
pagadas con objeto de que se reflejen los costos totales por estos conceptos en el período contable a que
corresponden, ajustando el número de días de cada mes.
3.16.4. NORMASSe deberá efectuar al término de cada mes contable una estimación del importe de los días faltantes o
sobrantes en su caso, para completar el número de días del propio mes, con base en el número de
catorcenas pagadas en el mismo.
Se deberá cargar o acreditar el importe de dicha estimación a los costos de explotación y de inversión, con
crédito o cargo al Pasivo en su cuenta "Estimación de percepciones devengadas no pagadas o pagadas no
devengadas".
Se deberá respetar la calendarización anual que al efecto circulariza la Gerencia de Contabilidad.
Se deberá verificar cada mes que la afectación hecha a costos y al pasivo de referencia en el mes anterior
sea cancelada y sustituida por la estimación que corresponda al mes en curso.
Se deberán obtener los registros del Sistema o por Nóminas.
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3.16.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PERCEPCIONES DEVENGADAS NO PAGADASCLAVE: FI-DH04
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de la Oficina de Nóminas Estima cantidad de días faltantes y/o sobrantes para completar el número de
días del propio mes, tomando como base el número de catorcenas pagadas.2 Genera archivos electrónicos de percepciones devengadas no pagadas en el
sistema de nóminas, inmediatamente después de generar la nómina de laprimera y última catorcena del mes, para ser incorporados al SistemaInstitucional SAP.
3 Jefe de la Oficina de Contabilidado Nóminas
Incorpora el archivo al Sistema Institucional SAP mediante la interfase denómina.
4 Jefe de la Oficina de Contabilidad Verifica que se encuentre la totalidad de los movimientos registrados en elSistema Institucional SAP y en las cuentas contables relacionadas con lanómina.
5 Verifica cada mes que la afectación hecha a costos y al pasivo de referenciaen el mes anterior sea cancelada y sustituida por la estimación quecorresponda al mes en curso
6 Verifica la razonabilidad de las cifras.
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3.16.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PERCEPCIONES DEVENGADAS NO PAGADAS
CLAVE: FI-DH04
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3.16.7. MECANISMOS DE CONTROL
PERCEPCIONES DEVENGADAS NO PAGADASCLAVE: FI-DH04
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Estima cantidad de días faltantesy/o sobrantes para completar elnúmero de días del propio mes,tomando como base el número decatorcenas pagadas.
Calendario anual que envia laGerencia de Contabilidad
Jefe de la Oficina de Nóminas
2 Genera archivos electrónicos depercepciones devengadas nopagadas en el sistema de nóminas,inmediatamente después degenerar la nómina de la primera yúltima catorcena del mes, para serincorporados al SistemaInstitucional SAP.
Archivo electrónico depercepciones devengadas nopagadas
Jefe de la Oficina de Nóminas
5 Verifica cada mes que la afectaciónhecha a costos y al pasivo dereferencia en el mes anterior seacancelada y sustituida por laestimación que corresponda al mesen curso
Sistema MySAP verifica cuenta409600
Jefe de la Oficina de Contabilidad
6 Verifica la razonabilidad de lascifras.
Reporte de saldos contables delsistema
Jefe de la Oficina de Contabilidad
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3.16.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.16.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.17. REGISTRO Y RECUPERACIÓN DE INCAPACIDADES DEL IMSS 3.17.1. OBJETIVODeterminar la metodología contable para registrar en tiempo y forma los adeudos a cargo del IMSS a fin de
que sean la principal referencia de los importes a cobrar dentro de los plazos legales.
3.17.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las Áreas de la CFE donde se realicen operaciones
contables referente al registro y recuperación de incapacidades del IMSS en sus diferentes modalidades; es
decir, riesgos no profesionales, maternidad y riesgos profesionales.
3.17.3. POLITICASCrear los adeudos a cargo del IMSS para proceder a la recuperación de los subsidios del IMSS dentro de
los plazos legales.
3.17.4. NORMASSe deberán proporcionar al área contable por la oficina de seguridad social los montos de las
recuperaciones de subsidios que se deben cobrar al IMSS.
Se deberán registrar acreditando a la clase de costo respectiva las recuperaciones, sin necesidad de
identificar el costo por cada trabajador; el cargo se hará al Deudor IMSS.
Se deberán ingresar las recuperaciones del IMSS, por las áreas correspondientes, en tiempo y forma,
tomando las partidas abiertas creadas en el Sistema Institucional SAP.
Se deberán realizar conciliaciones mensuales con el área de seguridad social.
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3.17.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
REGISTRO Y RECUPERACIÓN DE INCAPACIDADES DEL IMSSCLAVE: FI-DH07
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Seguridad
SocialRecibe certificados de incapacidad, cuantifica importes y elabora relación decertificados de incapacidad, separando por ramas de seguro, por área deresponsabilidad. Entrega relación al área de nóminas y contabilidad.
2 Jefe de la Oficina de Nóminas Registra incapacidades en SIRH.3 Jefe de la Oficina de Contabilidad Registra por interfase las operaciones, a través de la transacción ZSIRHE.4 Recibe relación de certificados de incapacidades IMSS y efectúa el cargo
contable a la cuenta de deudores diversos IMSS, con abono a la cuenta degastos correspondiente según el tipo de incapacidad e identificando losimportes por número de incapacidad.
5 Jefe de Oficina de SeguridadSocial
Recibe cheque del subsidio cubierto por el IMSS, y entrega cheque aTesorería del área.
6 Jefe de Departamento deTesorería
Elabora orden de cobro generada por el cheque de subsidios cubiertos por elIMSS.
7 Jefe de Oficina de SeguridadSocial
Envía al Departamento de Nóminas y Contabilidad copia de la relación desubsidios recuperados.
8 Jefe de la Oficina de Nóminas Registra en forma manual el importe recuperado de cada certificado deincapacidad, para efecto de exención de impuesto sobre la renta.
9 Jefe de la Oficina de Contabilidad Efectúa abono contable a la cuenta de deudores diversos IMSS, anexandocopia de los certificados respectivos.
10 Jefe de la Oficina de Contabilidady Seguridad Social
Concilia saldos y relación de incapacidades pendientes de recuperar.
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3.17.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: REGISTRO Y RECUPERACIÓN DE INCAPACIDADES DEL IMSS
CLAVE: FI-DH07
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3.17.7. MECANISMOS DE CONTROL
REGISTRO Y RECUPERACIÓN DE INCAPACIDADES DEL IMSSCLAVE: FI-DH07
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Recibe certificados de incapacidad,cuantifica importes y elaborarelación de certificados deincapacidad, separando por ramasde seguro, por área deresponsabilidad. Entrega relaciónal área de nóminas y contabilidad.
Relación de incapacidades IMSS Jefe de Oficina de SeguridadSocial
2 Registra incapacidades en SIRH. Relación de certificados deincapacidades IMSS
Jefe de la Oficina de Nóminas
4 Recibe relación de certificados deincapacidades IMSS y efectúa elcargo contable a la cuenta dedeudores diversos IMSS, conabono a la cuenta de gastoscorrespondiente según el tipo deincapacidad e identificando losimportes por número deincapacidad.
Relación de certificados deincapacidades IMSS
Jefe de la Oficina de Contabilidad
7 Envía al Departamento deNóminas y Contabilidad copia de larelación de subsidios recuperados.
Relación de subsidios recuperadosIMSS
Jefe de Oficina de SeguridadSocial
8 Registra en forma manual elimporte recuperado de cadacertificado de incapacidad, paraefecto de exención de impuestosobre la renta.
Relación de subsidios recuperadosIMSS
Jefe de la Oficina de Nóminas
9 Efectúa abono contable a la cuentade deudores diversos IMSS,anexando copia de los certificadosrespectivos.
Relación de subsidios recuperadosIMSS
Jefe de la Oficina de Contabilidad
10 Concilia saldos y relación deincapacidades pendientes derecuperar.
Conciliación de saldos contables yrelación de incapacidades
Jefe de la Oficina de Contabilidad ySeguridad Social
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3.17.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.17.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.18. PASIVOS Y LIQUIDACIONES DE CUOTAS OBRERO PATRONALESAL IMSS 3.18.1. OBJETIVOEstablecer los procedimientos de registro y control contables relacionados con los pasivos a favor del IMSS
a fin de que sean la principal referencia de los importes a pagar dentro de los plazos legales.
3.18.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las Áreas de la CFE donde se realicen operaciones
contables referentes al registro de pasivos por concepto de liquidaciones de cuotas obrero - patronales al
IMSS.
3.18.3. POLITICASCrear en tiempo y forma los pasivos a favor del IMSS con los importes a pagar dentro de los plazos legales.
3.18.4. NORMASSe deberán proporcionar al área contable los montos que correspondan a cada una de las obligaciones que
se deben cubrir al IMSS, por la oficina de seguridad social.
Se deberán registrar a la clase de costo respectiva cada una de las obligaciones de seguridad social a que
se es acreedor, sin necesidad de identificar el costo por cada trabajador; el crédito se llevará a la cuenta de
pasivos IMSS.
Se deberán liquidar las cuotas al IMSS en tiempo y forma, por las áreas que correspondan tomando las
partidas abiertas creadas para tal fin en el Sistema Institucional SAP.
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3.18.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVOS Y LIQUIDACIONES DE CUOTAS OBRERO PATRONALES AL IMSSCLAVE: FI-DH06
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Seguridad
SocialDetermina cuotas obrero patronales, registrando las incidencias del personal, através del Sistema Único de Autodeterminación (SUA).
2 Emite la liquidación mensual de las cuotas obrero patronal y envía alDepartamento de Contabilidad para su contabilización.
3 Jefe de la Oficina de Contabilidad Registra por interfase archivo proporcionado Seguridad Social, y genera lapartida abierta.
4 Concilia las cuotas obrero patronales y registra ajuste por diferencias entre lopagado y las cuentas de pasivo.
5 Jefe de Depto. de Tesorerìa Recibe la documentación referente al pago de las cuotas obrero patronales,elabora cheque o trasferencia y registra egreso.
6 Realiza el pago de las cuotas obrero patronales que corresponda.7 Jefe de la Oficina de Contabilidad Compensa las partidas individuales en cuentas de mayor.
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143 DE 530
3.18.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS Y LIQUIDACIONES DE CUOTAS OBRERO PATRONALES AL IMSS
CLAVE: FI-DH06
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3.18.7. MECANISMOS DE CONTROL
PASIVOS Y LIQUIDACIONES DE CUOTAS OBRERO PATRONALES AL IMSSCLAVE: FI-DH06
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Emite la liquidación mensual de lascuotas obrero patronal y envía alDepartamento de Contabilidadpara su contabilización.
Documentación y archivo SUA Jefe de Oficina de SeguridadSocial
4 Concilia las cuotas obreropatronales y registra ajuste pordiferencias entre lo pagado y lascuentas de pasivo.
Conciliación de saldos contraarchivo SUA
Jefe de la Oficina de Contabilidad
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145 DE 530
3.18.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.18.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.19. PASIVO POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE NUCLEAR 3.19.1. OBJETIVOEstablecer las actividades a seguir, para el registro oportuno y correcto de los adeudos por concepto del
Combustible Nuclear en Centrales Nucleoeléctricas de la Entidad, de modo tal que ninguna operación quede
fuera del registro contable, basados en la normatividad de la materia y utilizando el Sistema Institucional
SAP.
3.19.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable a los energéticos de la Gerencia de Centrales Nucleoeléctricas (GCN) de la
CFE y comprende el registro de todas las operaciones asociadas al proceso del abastecimiento, el control y
valorización de las existencias en almacén así como, en irradiación o consumo del combustible nuclear.
3.19.3. POLITICASIdentificar y registrar las obligaciones adquiridas derivadas de los Contratos fincados para cada una de las
etapas del suministro del combustible nuclear hasta su aplicación final y su correspondiente actualización.
Registrar los compromisos contraídos por la adquisición y transformación de uranio utilizado como
combustible para la operación de las Centrales Nucleoeléctricas, hasta que se reciban de conformidad con
los requisitos de la CFE.
Registrar y actualizar los costos sobre el consumo del combustible nuclear de acuerdo con el estudio técnico
del Departamento de Gestión de Combustible Nuclear y al tipo de cambio de cierre.
3.19.4. NORMASSe debe registrar en el Sistema Institucional SAP los pasivos correspondientes a la adquisición del
Combustible Nuclear y los gastos asociados al proceso, de acuerdo con los procedimientos de egresos
derivados de Contratos y Pedidos de este mismo manual.
Se debe ingresar el combustible nuclear debidamente valorizado, incluyendo los costos de sus diversas
etapas de fabricación y a la recepción, se deberán traspasar a la subcuenta "Irradiación" el combustible
nuclear requerido para consumo.
Se debe registrar en cuentas específicas y para identificar el registro, las etapas de fabricación de
ensambles de combustible para su consumo, en proceso de irradiación y hasta su agotamiento, en cada
ciclo de operación entre recarga por Unidad Generadora.
Cargar al costo de explotación el agotamiento que sufra el combustible con motivo de su irradiación con
crédito a la subcuenta de agotamiento, así como el ajuste final que resulte en el momento del agotamiento
total de la carga, con base en los reportes generados por el área técnica.
Mensualmente se debe actualizar el valor de las existencias del combustible nuclear en cualquiera de sus
etapas (uranio natural, enriquecimiento y ensambles), al tipo de cambio del cierre.
Efectuar la actualización semestralmente, de los valores del combustible nuclear en existencia con base al
precio del mercado y en dólares americanos proporcionado por el departamento de Gestión de Combustible
y convirtiéndolo al tipo de cambio de la fecha de registro, eliminando la parte correspondiente del
combustible irradiado.
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Cancelar el valor que se tenga en la subcuenta de combustible nuclear en existencia en irradiación, contra la
de agotamiento, solo cuando el combustible se irradie totalmente.
Considerar a la cuenta Agotamiento como de naturaleza acreedora y complementaria de la de Almacén de
Combustible Nuclear.
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3.19.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVO POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE NUCLEARCLAVE: FI-DR21
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Departamento de
ContabilidadRecibe factura y documentos anexos, revisa que cumpla con los requisitosfiscales y administrativos vigentes.
2 Verifica que documento es correcto. Si es correcto pasa al punto 3. No escorrecto regresa al punto 1.
3 Verifica en el Sistema Institucional SAP, con base en el númeor de contrato dereferencia, la entrega del combustible nuclear recibido de acuerdo con lascondiciones pactadas y con base en lo descrito en lo facturado, determina elprocedimiento de registro en el Sistema.
4 Registra pasivo con documento preliminar en el Sistema Institucional SAP.5 Emite contra-recibo con referencia al documento preliminar indicando en el
mismo, el numero de contrarecibo externo, nombre y clave del acreedor, fechade pago, facturas o documentos de referencia y número de contrato.
6 Contabiliza el documento preliminar en el Sistema Institucional SAP. Dichodocumento se registra en forma automática con el indicador de bloqueado parapago activado.
7 Verifica si el acreedor tiene anticipo registrado en el Sistema Institucional SAP,con base en el convenio o contrato de referencia, en caso afirmativo aplicadescuento por compensación de anticipo, determinando el importe de acuerdocon el avance físico valorizado y registrando el pasivo en el SistemaInstitucional SAP. Dicho pasivo debe estar refrenciado con el documento defactura creado previamente en el Sistema Institucional SAP en el paso anterior.
8 Libera para pago en el Sistema Institucional SAP el o los documentos creadosdesactivando el indicador de bloqueo en cada uno de éstos.
9 Jefe Depto. Gestión Financiera ode Tesorería y Pptos.
Elabora solicitud de pago en el Sistema Institucional SAP (Módulo deTesorería Avanzada) a la Gerencia de Créditos para pago con financiamiento,enviando además la documentación (oficio de solicitud, factura, contra-recibo,copia de contrato, evidencia de embarque, etc.) que soporta dicha solicitud.
10 Jefe Departamento deContabilidad
Confronta el Sistema Institucional SAP, el saldo de las cuentas del combustiblenuclear de acuerdo con cada una de las etapas de su procesamiento (uranionatural, enriquecimiento y fabricación de ensambles) contra el inventario enlibros de los de lo proveedores y reportado por el departamento de gestión decombustible.
11 Actualiza semestralemente el valor de las existenciasd de almacen de acuerdocon el valor de reposicion, los precios de referencia seran proporcionados porel departamento de gestion de combustible de la GCN
12 Revisa y depura periodicamente las partidas registradas de las cuentas demayor EM/RF y en las cuentas de proveedores.
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3.19.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVO POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE NUCLEAR
CLAVE: FI-DR21
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3.19.7. FORMATOSNo Aplica.
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3.20. PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS RETENIDOS ATERCEROS 3.20.1. OBJETIVODefinir el procedimiento para contabilizar en tiempo y forma los pasivos por retenciones a cuenta de terceros
a fin de que sean la principal referencia de los importes a enterar dentro de los plazos legales.
3.20.2. ALCANCEAplica a todas las áreas de CFE que retienen impuestos de terceros personas (Físicas o Morales), así como
el entero dentro de los plazos estipulados.
3.20.3. POLITICASCrear en tiempo y forma los pasivos por retenciones a cuenta de terceros a fin de que sean la principal
referencia de los importes a enterar dentro de los plazos legales.
3.20.4. NORMASLas áreas de glosa y de tesorería deberán retener a terceros los impuestos y demás contribuciones a que
obligan las leyes y demás ordenamientos. Deberán registrarlos en las cuentas creadas para cada impuesto
o contribución.
Las áreas contables deberán verificar los impuestos retenidos y pagados contra la base fiscal.
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3.20.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS RETENIDOS A TERCEROSCLAVE: FI-DH08
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Prestador servicios, Arrendatarios,
etcGenera factura o recibo de honorarios por servicios otorgados y envía paratrámite.
2 Jefe Oficina de Glosa Verifica los requisitos fiscales y administrativos vigentes de los documentos.3 Cumple Requisitos Fiscales, pasa siguiente punto, no regresa punto 1.4 Jefe de Depto. de Contabilidad Crea partida abierta e indica datos de retención.5 Jefe de Depto. de Tesorerìa Contabiliza egreso y registra el pasivo de retención.6 Elabora constancia de retención de impuestos. Entrega al proveedor.7 Jefe de Depto. de Contabilidad Contabiliza partida abierta para el pago del entero de impuestos.8 Jefe de Depto. de Tesorerìa Contabiliza el egreso y elabora transferencia.9 Auxiliar Contable del área Compensa cuentas de mayor.10 Jefe de la Oficina de Contabilidad Supervisa la congruencia de las Cifras entre las bases fiscales y las
retenciones.
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3.20.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS RETENIDOS A TERCEROS
CLAVE: FI-DH08
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3.20.7. MECANISMOS DE CONTROL
PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS RETENIDOS A TERCEROSCLAVE: FI-DH08
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Verifica los requisitos fiscales yadministrativos vigentes de losdocumentos.
Comprobante Fiscal Jefe Oficina de Glosa
3 Cumple Requisitos Fiscales, pasasiguiente punto, no regresa punto1.
Comprobante Fiscal Jefe Oficina de Glosa
6 Elabora constancia de retención deimpuestos. Entrega al proveedor.
Comprobante Fiscal Jefe de Depto. de Tesorerìa
7 Contabiliza partida abierta para elpago del entero de impuestos.
Comprobante Fiscal Jefe de Depto. de Contabilidad
9 Compensa cuentas de mayor. Comprobante Fiscal Auxiliar Contable del área10 Supervisa la congruencia de las
Cifras entre las bases fiscales y lasretenciones.
Relación de saldos Jefe de la Oficina de Contabilidad
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3.20.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.20.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.21. APORTACIÓN 27 DE SEPTIEMBRE 3.21.1. OBJETIVODefinir los mecanismos contables para registrar oportunamente las aportaciones iguales de CFE y SUTERM
señaladas en la Cláusula 70 del Contrato Colectivo de Trabajo en vigor.
3.21.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las áreas de CFE, que devenguen salarios de personal de
base y confianza: permanente, temporal de sustitución y temporales adicionales.
3.21.3. POLITICASRegistrar las aportaciones iguales de Comisión y Sindicato señaladas en la Cláusula 70 del Contrato
Colectivo de Trabajo en vigor, en las operaciones del mes que se indique.
3.21.4. NORMASSe deberán registrar las aportaciones de los trabajadores correspondientes al 27 de septiembre, y por
separado la aportación de CFE.
Se deberá registrar dentro de las cifras del Corporativo el pasivo derivado del cargo a los gastos.
Se deberá constituir el fondo que indica la Cláusula 70, con base en las cifras revisadas y validadas que
muestre el pasivo, del Corporativo.
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3.21.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
APORTACIÓN 27 DE SEPTIEMBRECLAVE: FI-DH10
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de la Oficina de Nóminas Genera archivo con los importes calculados de 2 días de salario tabulado de
cada trabajador permanente sindicalizado y confianza como aportación, asícomo su respectivo ISR por cuenta de terceros calculado con base de un díade salario, determinados por centros de costo.
2 Acumula a las percepciones gravables de cada trabajador la aportación de undía de salario en el mes de septiembre y el ISR correspondiente.
3 Jefe de la Oficina de Contabilidad Registra por interfase de nómina el archivo de nómina.4 Revisa que se hayan efectuado correctamente las afectaciones por los
importes de un día de salario, un día de aportación de CFE, cálculo de ISR porcuenta de terceros.Abonos: 409120 al Corporativo Sociedad 1000, sin posición financiera, por lasuma de dos días de salario como aportado y el ISR por cuenta de terceros.
5 Valida que sean correctos y completos. Si, pasa al punto 6. No, se regresa alpunto 1.
6 Registra en el mes de octubre, el pago de impuesto correspondiente:Cargos: 409525 Posición financiera 3114 - Por el total de ISR determinado.Abonos: Acreedor de la Tesorería de la Federación por el total del ISRdeterminado.
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3.21.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: APORTACIÓN 27 DE SEPTIEMBRE
CLAVE: FI-DH10
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3.21.7. MECANISMOS DE CONTROL
APORTACIÓN 27 DE SEPTIEMBRECLAVE: FI-DH10
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Genera archivo con los importescalculados de 2 días de salariotabulado de cada trabajadorpermanente sindicalizado yconfianza como aportación, asícomo su respectivo ISR por cuentade terceros calculado con base deun día de salario, determinados porcentros de costo.
Póliza encriptada Jefe de la Oficina de Nóminas
2 Acumula a las percepcionesgravables de cada trabajador laaportación de un día de salario enel mes de septiembre y el ISRcorrespondiente.
Acumuladores impresos Jefe de la Oficina de Nóminas
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3.21.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.21.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.22. PASIVO LABORAL Y SU REEXPRESIÓN 3.22.1. OBJETIVOEstablecer los pasos a seguir para crear una reserva de pasivo con base en la proyección del estudio de la
Valuación actuarial, mediante el cual se reconocen las obligaciones contractuales devengadas a favor de los
trabajadores del organismo desde la fecha de ingreso.
3.22.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de Comisión Federal de Electricidad, que
utilizan el SIRH (Sistema Integral de Recursos Humanos) para el cálculo y pago de salarios y prestaciones
devengados por sus empleados.
3.22.3. POLITICASRegistrar una reserva de pasivo con base a estudio actuarial, conforme a la normatividad establecida en la
Norma de Información Contable (NIC, o IAS por sus siglas en ingles) 19, –“Beneficios a los Empleados”,
mediante el cual se reconocen las obligaciones contractuales devengadas a favor de los trabajadores del
organismo desde la fecha de ingreso.
3.22.4. NORMASSe deberá calcular y registrar la reserva que se provisione para los conceptos de indemnizaciones,
compensaciones, primas de antigüedad y jubilaciones, con base al porcentaje establecido por la Gerencia
de Contabilidad.
Se deberá aplicar el factor establecido por dicha Gerencia de Contabilidad para el cálculo Pasivo Laboral,
sobre el saldo del pasivo laboral al cierre del mes inmediato anterior.
Se deberá cargar a esta Reserva los pagos de las obligaciones contractuales por indemnizaciones,
compensaciones, prima de antigüedad y jubilaciones, prestaciones varias a jubilados(exceptuando los
trabajadores que se encuentren en el plan de pensiones de CIJUBILA), utilizando las cuentas autorizadas
para cada concepto.
Se deberán registrar en el Sistema Institucional SAP, todas las operaciones relacionadas con el pasivo
laboral de acuerdo con las guías contabilizadoras vigentes.
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3.22.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVO LABORAL Y SU REEXPRESIÓNCLAVE: FI-DH09
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de la Oficina de Contabilidad Determina el saldo del Pasivo Laboral del mes inmediato anterior, a través
de Essbase.2 Calcula sobre el saldo del Pasivo Laboral del mes inmediato anterior el factor
emitido por la Gerencia de Contabilidad.3 Registra con cargo a la cuenta 451420 y Abono a la cuenta 425510 (36111) ,
Prima de Antigüedad-Incremento a la Reserva.4 Gerente de Contabilidad Emite resul tado del Estudio Actuar ial para real izar los ajustes
correspondientes.5 Jefe de la Oficina de Contabilidad Revisa que el ajuste proceda. Si procede pasa al punto 6 , No procede pasa al
punto 76 Registra el ajuste que le corresponda, derivado del Estudio Actuarial,
atendiendo las instrucciones de la Gerencia de Contabilidad.
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3.22.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVO LABORAL Y SU REEXPRESIÓN
CLAVE: FI-DH09
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3.22.7. MECANISMOS DE CONTROL
PASIVO LABORAL Y SU REEXPRESIÓNCLAVE: FI-DH09
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
3 Registra con cargo a la cuenta451420 y Abono a la cuenta425510 (36111) , Prima deAntigüedad-Incremento a laReserva.
Cédula de trabajo para el cálculo Jefe de la Oficina de Contabilidad
5 Revisa que el ajuste proceda. Siprocede pasa al punto 6 , Noprocede pasa al punto 7
Estudio Actuarial Jefe de la Oficina de Contabilidad
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3.22.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.22.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.23. INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALESSICOM 3.23.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos que incluyen las actividades a
seguir, para el registro y control de las entradas de efectivo y otros valores captadas en el Sistema
Comercial SICOM.
3.23.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las divisiones de distribución y al corporativo de CFE donde
se realizan operaciones de ingresos captados en el Sistema Comercial SICOM.
3.23.3. POLITICASImplantar los mecanismos adecuados para que los ingresos provenientes del Sistema Comercial SICOM de
CFE sean identificados, clasificados, registrados y realizados oportuna y correctamente.
3.23.4. NORMASSe deberán registrar diariamente los ingresos en efectivo por pagos de energía eléctrica en la cuenta Caja y
Bancos, efectuando su oportuno traspaso físico y contable al Corporativo, verificando que al cierre de cada
mes queden contabilizados los depósitos hasta el último día hábil.
Se deberá efectuar mensualmente la conciliación de ingresos.
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3.23.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOMCLAVE: FI-DI01
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Comercial de Zona o Agente
ComercialRealiza la cobranza diaria, tales como: cobros de avisos-recibo por energíaeléctrica, reconexiones, depósitos en garantía, recuperación de incobrables,adeudos documentados y sobrantes de cajero entre los más frecuentes.
2 Registra los ingresos en el Sistema Comercial SICOM.3 Realiza cortes de fondos en cada turno operativo de la caja, deposita y
documenta (fichas de depósito, ingresos SICOM, otros comprobantes) ylos envía a la Administración de Zona.
4 Administrador, Contador oTesorero de Zona
Recibe la documentación de los ingresos diarios (fichas de depósito, ingresosSICOM y otros), y comprueba que sean correctos.
5 Supervisa si hay diferencias. No, Archiva. Si, pasa al punto 5.6 Jefe Comercial de Zona o Agente
ComercialAnaliza, evalúa y corrige.
7 Genera diariamente archivo de salida del SICOM, conteniendo las operacionescomerciales.
8 Contabiliza operaciones comerciales en el Sistema Institucional SAP medianteinterfase.
9 Admor, Cont. o Tesorero Zona yJefe Ofna Cont Div
Confirma la contabilización de todas las operaciones de ingresos.
10 Revisa que se registren todas las operaciones de ingresos. Si, pasa al punto11. No, regresa al punto 9.
11 Tesorero divisional Recibe del Banco a través de la red de comunicaciones, la información deingresos.
12 Genera archivo para conciliar contra el Sistema Institucional SAP.13 Realiza la interfase para conciliar las partidas abiertas relacionadas con los
ingresos.14 Revisa existencia de diferencias en la conciliación. Si, pasa al punto 16. No,
pasa al punto 15.15 Archiva.16 Aclara si so imputables al banco. Si, pasa al punto 18. No, pasa al punto 17.17 Elabora los documentos de corrección procedentes.18 Gestiona su recuperación.
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3.23.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOM
CLAVE: FI-DI01
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3.23.7. MECANISMOS DE CONTROL
INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOMCLAVE: FI-DI01
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
4 Recibe la documentación de losingresos diarios (fichas dedepósito, ingresos SICOM y otros),y comprueba que sean correctos.
Orden de Cobro y DocumentosContabilizadores de Ingresos
Administrador, Contador oTesorero de Zona
5 Supervisa si hay diferencias. No,Archiva. Si, pasa al punto 5.
Diferencias en fichas Administrador, Contador oTesorero de Zona
10 Revisa que se registren todas lasoperaciones de ingresos. Si, pasaal punto 11. No, regresa al punto 9.
Contabilizacion completa de todoslos documentos
Admor, Cont. o Tesorero Zona yJefe Ofna Cont Div
14 Revisa existencia de diferencias enla conciliación. Si, pasa al punto16. No, pasa al punto 15.
Conciliación de Ingresos Tesorero divisional
16 Aclara si so imputables al banco.Si, pasa al punto 18. No, pasa alpunto 17.
Partida en Conciliación Tesorero divisional
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3.23.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.23.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3 .24 . INGRESOS NO PROVENIENTES DE OPERACIONESCOMERCIALES S ICOM 3.24.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos que incluyen las actividades a
seguir, para el registro y control de los Ingresos provenientes de conceptos diferentes a la venta de energía
eléctrica (ver Manual Institucional de Tesorería en el documento TR-DI-03).
3.24.2. ALCANCEEste procedimiento aplica a todas las áreas de CFE donde se generen registros contables de los siguientes
tipos de ingresos:
Ingresos distintos a la venta de energía eléctrica:
- Venta de bases para Enajenación de bienes de desecho y bienes no útiles.
- Venta de combustible.
- Venta por servicios a terceros Porteo de energía.
- Venta de normas de distribución.
- Servicios del MUTEC, etc.
Ingresos por erogaciones recuperables y por cuenta de terceros:
- Devoluciones por préstamos del FHSSTE.
- Devoluciones de comisiones oficiales y/o por traslado médico.
- Devoluciones por anticipos de gastos a comprobar.
- Llamadas telefónicas de larga distancia y a celular (particulares).
- Devoluciones por otros adeudos.
- Ingresos por trabajos a terceros, etc.
3.24.3. POLITICASSubsidios a Consumidores
Registrar el déficit que se determine en cada una de las tarifas de energía eléctrica, como subsidio a
consumidores, en el estado de resultados de la Entidad, disminuyendo las aportaciones patrimoniales
provenientes del aprovechamiento.
Productos y Gastos Ajenos a la Explotación
Considerar que en la complejidad de su operación, la Comisión Federal de Electricidad obtiene productos e
incurre en gastos que no teniendo una relación directa con su resultado de explotación, se deben registrar y
controlar en cuentas específicas que indiquen claramente esta circunstancia.
3.24.4. NORMASSubsidio a Consumidores
Se debe de determinar el subsidio y registrarlo mensualmente, aplicando el déficit que muestre la relación
precio/costo al volumen facturado en las tarifas que resulten deficitarias y/o el subsidio que se determine con
base en la metodología fijada por las autoridades competentes.
Se debe verificar que el monto del subsidio así determinado no sea mayor que el importe del
Aprovechamiento que se determine y registre conforme al artículo 46 de la Ley del Servicio Público de
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Energía Eléctrica.
Se debe registrar con cargo al patrimonio y/o a una cuenta por cobrar, en caso de que el subsidio sea mayor
al aprovechamiento, el diferencial existente, conforme a la autorización que emitan las autoridades
competentes.
Productos y Gastos Ajenos a la Explotación
Se debe utilizar las cuentas que han sido resultado de la aplicación del criterio indicado, para el registro de
productos ajenos a la explotación y que se muestren en capítulo específico en el catálogo de cuentas, tales
como:
- Afectos al IVA tasas 16%, 11% y 0%.
- Rentas devengadas Servicios prestados a terceros.
- Alquiler de plantas y equipo.
- Venta de bienes de desecho.
- Asistencia técnica prestada en el extranjero.
- No afectos al IVA.
- Pasivos no reclamados.
- Subsidios del Gobierno Federal.
- Subsidios a Tarifas Domésticas.
- Servicio de Porteo.
Se deben utilizar las cuentas que han sido resultado de la aplicación de la política indicada, para el registro
de gastos ajenos a la explotación y que se muestran en capítulo específico en el Catálogo de Cuentas, tales
como:
- Bienes de desecho Costo de servicios a terceros.
- Pérdidas por baja de Activo Fijo.
- Obras Abandonadas.
- Siniestros en Materiales y Equipos.
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3.24.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
INGRESOS NO PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOMCLAVE: FI-DI02
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Tesorero o Cajero Recibe el importe de los ingresos (ver tipos de ingresos en el documento TR-
An-01) y se elabora el comprobante respectivo de acuerdo a lo que estableceel Manual Institucional de Tesorería en el documento TR-DI-03.
2 Contabiliza el ingreso en el Sistema Institucional SAP. Si el ingreso es de losidentificados como "externo" en el documento TR-DI-03 del ManualInstitucional de Tesorería, a través del módulo de DEUDORES y si es de losidentificados como "internos", mediante el módulo de ACREEDORES.
3 Valida la razonabilidad de los saldos registrados en las cuentas de bancosconcentradores de ingresos. Mediante la herramienta de "conciliación", Siexisten diferencias, investiga, aclara y corrige (o coordina su corrección).
4 Vigila que los saldos sean correctos y completos. No, pasa al punto 4. Si,continúa en el punto 5.
5 Investiga, aclara y corrige. Archiva.6 Administrador, Contador o
Tesorero de ZonaValidan en forma coordinada la transferencia y correspondencia oportuna delos ingresos, así como el traspaso a patrimonio, en caso negativo proponecorrecciones conjuntamente con el área que originó los movimientos.
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3.24.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: INGRESOS NO PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOM
CLAVE: FI-DI02
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3.24.7. MECANISMOS DE CONTROL
INGRESOS NO PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOMCLAVE: FI-DI02
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Contabiliza el ingreso en elSistema Institucional SAP. Si elingreso es de los identificadoscomo "externo" en el documentoTR-DI-03 del Manual Institucionalde Tesorería, a través del módulode DEUDORES y si es de losidentificados como "internos",mediante el módulo deACREEDORES.
Orden de Cobro y DocumentosContabilizadores de Ingresos
Tesorero o Cajero
3 Valida la razonabilidad de lossaldos registrados en las cuentasde bancos concentradores deingresos. Mediante la herramientade "conciliación", Si existendiferencias, investiga, aclara ycorrige (o coordina su corrección).
Conciliación de Ingresos Tesorero o Cajero
4 Vigila que los saldos seancorrectos y completos. No, pasa alpunto 4. Si, continúa en el punto 5.
Listado de Documentos Tesorero o Cajero
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3.24.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.24.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.25. MOVIMIENTOS DE ENTRADA DE ALMACÉN 3.25.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos que incluyen las actividades a
seguir, para el registro y control de las transacciones de movimientos de entrada de materiales y equipos al
almacén.
3.25.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen operaciones
contables de materiales y equipos que se reciben en almacenes, para su control y custodia bienes y que
provienen de adquisiciones, traspasos, devoluciones, retiro de propiedades o donaciones.
3.25.3. POLITICASMateriales en Existencia.- Ingresar y registrar contablemente en el capítulo de almacén y sin excepción,
todos los bienes y materiales provenientes de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones.
Materiales en Poder de Terceros.- Controlar contablemente los equipos y materiales que se encuentren en
poder de terceros, de manera independiente a los existentes en almacenes propios.
Reservas para Diferencias y Obsolescencia de Materiales.- Absorber las pérdidas que experimentan los
valores de los equipos y materiales en existencia en almacén por diferencias, mermas y obsolescencia,
cargando a resultados.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.- Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de
combustibles y lubricantes que se utilizarán en la operación dentro del sistema computarizado de
almacenes, materiales en existencia.
Combustible Nuclear.- Identificar el costo incurrido durante los períodos establecidos en cada una de las
etapas de beneficio del combustible nuclear: uranio natural, conversión, enriquecimiento y fabricación.
3.25.4. NORMASSe debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del Sistema
Institucional SAP Módulo MM de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran.
Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importación, con
base al factor de inflación determinado conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de
Contabilidad.
Actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor
determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.
Se debe registrar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de
materiales para operación o para construcción, según el caso.
Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado y bienes muebles de activo fijo.
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Materiales en Poder de Terceros
Se debe registrar con cargo a Materiales en Poder de Terceros aquellos equipos y materiales que por causa
de trabajos por maquila, por préstamos, por alquiler, en apego en las condiciones pactadas en los contratos
respectivos, hayan salido de los almacenes propios, utilizando controles específicos para determinar su
tenencia y localización.
Se debe considerar que tales equipos y materiales siguen sujetos al régimen de actualización de los valores
de almacén establecido.
Se debe verificar en su caso, que la devolución por parte de terceros de estos equipos y materiales se haga
de acuerdo con los contratos previos y que se proceda al traspaso contable con cargo a los almacenes
institucionales.
Se debe registrar en el caso de equipos y materiales alquilados, los ingresos habidos como productos
ajenos a la explotación.
Reserva para Diferencias y Obsolescencia de Materiales Se debe crear una reserva complementaria de
Activo que se incrementará anualmente al 0.5 % (cero punto cinco por ciento), calculándose y registrándose
mensualmente al aplicar un factor de 0.0004167 (cero punto cero cero cero cuatro uno seis siete) sobre el
saldo del mes inmediato anterior de registro de las cuentas de materiales en existencia.
Se debe crear una reserva sobre el monto de las recepciones mensuales de carbón al almacén, la cual será
del 1.00 por ciento.
Se debe aplicar contra la reserva el valor de las diferencias no aclaradas, previo dictamen o acta
administrativa en que intervenga el Órgano Interno de Control. Asimismo, las mermas que conforme a
dictámenes técnicos se consideren normales y por último el valor atribuido a bienes y materiales que se
dictaminen obsoletos e inservibles.
Se debe cargar en su caso, el valor de los bienes o materiales faltantes, a los empleados que resultaron
responsables.
Se debe evaluar periódicamente, por lo menos una vez al año, la suficiencia de la reserva.
Materiales para Operación Combustible y Lubricantes Se deben registrar los importes del combustibles y
lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a: Precio según factura del proveedor Ajustes por
diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado Impuestos sobre producción y servicios.
Se debe registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al
almacén con base a:
Los reportes de consumo formulados por el área técnica
Ajustes por diferencias en precios
Ajustes por la estimación de la evaporación.
Se debe valorizar el combustible, al igual que los demás materiales en existencia, por el sistema de precios
promedios.
Se debe verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y de los consumos
por combustibles y lubricantes.
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Se debe exceptuar de revaluación a los combustibles y lubricantes, pues se considera que la alta rotación a
que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran registrados a valores actualizados.
Combustible Nuclear
Se debe ingresar el combustible nuclear terminado, debidamente valorizado, incluyendo los costos de sus
diversas etapas de elaboración y a la recepción se deberán traspasar a la subcuenta "Irradiación" el
combustible nuclear requerido para su consumo.
Se debe identificar el registro de combustible para su consumo, como en proceso de irradiación hasta su
agotamiento, en cada ciclo de recarga.
Cargar al costo de explotación el agotamiento que sufra el combustible con motivo de su irradiación con
crédito a la subcuenta de agotamiento, así como el ajuste final que resulte en el momento del agotamiento
total de la carga, con base en los reportes generados por el área técnica.
Se debe cancelar el valor que se tenga en la subsubcuenta de combustible nuclear en existencia en
irradiación, contra la de agotamiento, cuando el combustible se irradie totalmente.
Se debe efectuar la actualización semestralmente, de los valores del combustible nuclear en existencia con
base al precio en dólares proporcionado por el Departamento de Energía Nuclear de la Organización de
Energía Atómica y convirtiéndolo al tipo de cambio de la fecha de registro, eliminando la parte proporcional
del combustible irradiado.
Se debe considerar a la cuenta Agotamiento como de naturaleza acreedora y complementaria de la de
Almacén de Combustible Nuclear.
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191 DE 530
3.25.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
MOVIMIENTOS DE ENTRADA DE ALMACÉNCLAVE: FI-DM01
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Almacenista o Jefe Almacén Recibe materiales determina si provienen de contrato de bienes o por otros
conceptos.2 Da entrada de Material con referencia a contrato de bienes. Registra ingreso
de materiales con referencia a factura o remisión del proveedor vía documentode entrada, generando un documento financiero. Esta captura se hace a travésdel Módulo de Almacén mediante la Transacción MB01, o por Otros Conceptos(Devoluciones, traslados, retiro de bienes o instalaciones, bienes de desecho,donaciones). A través de la transacción MB1C, a) Entradas por bienes dedeshecho: b) Ingreso al almacén por retiro de propiedades instaladas: c)Entrada de bienes instrumentales en buen estado: 1 Para las devoluciones(anulaciones) por consumo de almacén para centro de costo, 2 Para lasdevoluciones (anulaciones) por consumo de almacén para activo definitivo,Para las entradas de materiales por traspasos se utiliza la transacción MB01,con clase de movimiento 101.
3 Contador de Almacenes Concilia existencia de almacén contra registros contables apoyándose en losreportes de balance MM/FI (transacción ZMB5L1) y lista de stock en almacén:representación de saldos (transacción MB5L).
4 Comprueba si existen diferencias. No, termina. Si, pasa al punto 4.5 Analiza diferencias en depuración y les da seguimiento hasta su corrección
definitiva.
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3.25.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: MOVIMIENTOS DE ENTRADA DE ALMACÉN
CLAVE: FI-DM01
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3.25.7. MECANISMOS DE CONTROL
MOVIMIENTOS DE ENTRADA DE ALMACÉNCLAVE: FI-DM01
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Da entrada de Material conreferencia a contrato de bienes.Registra ingreso de materiales conreferencia a factura o remisión delproveedor vía documento deentrada, generando un documentofinanciero. Esta captura se hace através del Módulo de Almacénmediante la Transacción MB01, opor Otros Conceptos(Devoluciones, traslados, retiro debienes o instalaciones, bienes dedesecho, donaciones). A través dela transacción MB1C, a) Entradaspor bienes de deshecho: b) Ingresoal almacén por retiro depropiedades instaladas: c) Entradade bienes instrumentales en buenestado: 1 Para las devoluciones(anulaciones) por consumo dealmacén para centro de costo, 2Para las devoluciones(anulaciones) por consumo dealmacén para activo definitivo,Para las entradas de materialespor traspasos se utiliza latransacción MB01, con clase demovimiento 101.
Factura o nota de remisión, oficio,relación de materiales, notificaciónde traspaso, nota de entrega,dictamen técnico, todos con laevidencia de recepción por partedel almacén (sello)
Almacenista o Jefe Almacén
3 Concilia existencia de almacéncontra registros contablesapoyándose en los reportes debalance MM/FI (transacciónZMB5L1) y lista de stock enalmacén: representación de saldos(transacción MB5L).
Reporte de balance MM / FI (tr:ZMB5L1) lista de stock enalmacén: representación de saldos(tr:MB5L)
Contador de Almacenes
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3.25.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.25.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.26. MOVIMIENTOS DE SALIDA DE ALMACÉN 3.26.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos que incluyen las actividades a
seguir, para el registro y control de las transacciones de movimientos de salidas de materiales y equipos del
almacén.
3.26.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen operaciones
contables de materiales y equipos que los almacenes suministren a las áreas que así lo soliciten, bienes
para consumo, para envío a otros almacenes de la misma CFE, o bien, que sean entregados en donación,
para su destrucción, a terceros o que vayan a ser vendidos como bienes de desecho.
3.26.3. POLITICASMateriales en Existencia
Registrar las salidas de almacén sin excepción, todos los bienes y materiales por traspasos, retiros y
donaciones.
Materiales en Poder de Terceros
Controlar contablemente los equipos y materiales que se encuentren en poder de terceros, de manera
independiente a los existentes en almacenes propios.
Reservas para Diferencias y Obsolescencia de Materiales
Absorber las pérdidas que experimentan los valores de los equipos y materiales en existencia en almacén
por diferencias, mermas y obsolescencia, cargando a resultados.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes
Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de combustibles y lubricantes que se utilizarán en la
operación dentro del sistema computarizado de almacenes, materiales en existencia.
Combustible Nuclear
Identificar el costo incurrido durante los períodos establecidos en cada una de las etapas de beneficio del
combustible nuclear: uranio natural, conversión, enriquecimiento y fabricación.
3.26.4. NORMASMateriales en Existencia. Se debe identificar para efectos del registro, materiales en existencia por grupos
afines, por familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su
manejo y se propicie su control.
Se debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del sistema
computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran.
Se debe registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino
sea el de insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.
Se debe registrar en el rubro Materiales para Construcción-Almacenes todos los bienes y materiales cuyo
destino sea la construcción de las obras a través del desarrollo de los programas de inversión, propios o
ajenos.
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Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y mantenimiento,
como para construcción con:
Su costo de adquisición
Los factores por fletes
Los factores por gastos e impuestos aduanales
Los factores por actualización
Se deben realizar inventarios físicos rotativos y de cotejar sus resultados contra los registros de existencias
en el almacén.
Se debe conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén analizando y
depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses.
Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importancia, con
base al factor de inflación determinado conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de
Contabilidad
Se debe actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor
determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.
Se debe contabilizar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de
materiales para operación o para construcción, según el caso.
Se debe valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios promedio
actualizados.
Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado y bienes muebles de activo fijo.
Materiales en Poder de Terceros. Se debe contabilizar con cargo a Materiales en Poder de Terceros
aquellos equipos y materiales que por causa de trabajos por maquila, por préstamos, por alquiler, en apego
en las condiciones pactadas en los contratos respectivos, hayan salido de los almacenes propios, utilizando
controles específicos para determinar su tenencia y localización.
Se debe considerar que tales equipos y materiales siguen sujetos al régimen de actualización de los valores
de almacén establecido.
Se debe verificar en su caso, que la devolución por parte de terceros de estos equipos y materiales se haga
de acuerdo con los contratos previos y que se proceda al traspaso contable con cargo a los almacenes
institucionales.
Se debe registrar en el caso de equipos y materiales alquilados, los ingresos habidos como productos
ajenos a la explotación.
Reserva para Diferencias y Obsolescencia de Materiales Se debe crear una reserva complementaria de
Activo que se incrementará anualmente al 0.5 % (cero punto cinco por ciento), calculándose y registrándose
mensualmente al aplicar un factor de 0.0004167 (cero punto cero cero cero cuatro uno seis siete) sobre el
saldo del mes inmediato anterior de registro de las cuentas de materiales en existencia.
Se debe crear una reserva sobre el monto de las entradas mensuales de carbón al almacén, la cual será del
porciento que se determine, sobre el valor del carbón.
Se debe aplicar contra la reserva el valor de las diferencias no aclaradas, previo dictamen o acta
administrativa en que intervenga el Órgano Interno de Control.
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Se debe asimismo, las mermas que conforme a dictámenes técnicos se consideren normales y por último el
valor atribuido a bienes y materiales que se dictaminen obsoletos e inservibles.
Se debe cargar en su caso, el valor de los bienes o materiales faltantes, a los empleados que resultaron
responsables. Evaluar periódicamente, por lo menos una vez al año, la suficiencia de la reserva.
Materiales para Operación Combustible y Lubricantes. Se deben registrar los importes del combustibles y
lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a: Precio según factura del proveedor Ajustes por
diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado Impuestos sobre producción y servicios.
Se debe registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al
almacén con base a:
Los reportes de consumo formulados por el área técnica
Ajustes por diferencias en precios
Ajustes por la estimación de la evaporación.
Se debe valorizar el combustible, al igual que los demás materiales en existencia, por el sistema de precios
promedios.
Se debe verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y de los consumos
por combustibles y lubricantes.
Se debe exceptuar de revaluación a los combustibles y lubricantes, pues se considera que la alta rotación a
que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran registrados a valores actualizados.
Combustible Nuclear
Se debe ingresar el combustible nuclear terminado, debidamente valorizado, incluyendo los costos de sus
diversas etapas de elaboración y a la recepción se deberán traspasar a la subcuenta "Irradiación" el
combustible nuclear requerido para su consumo.
Se debe identificar el registro de combustible para su consumo, como en proceso de irradiación hasta su
agotamiento, en cada ciclo de recarga.
Se debe cargar al costo de explotación el agotamiento que sufra el combustible con motivo de su irradiación
con crédito a la subcuenta de agotamiento, así como el ajuste final que resulte en el momento del
agotamiento total de la carga, con base en los reportes generados por el área técnica.
Se debe cancelar el valor que se tenga en la subsubcuenta de combustible nuclear en existencia en
irradiación, contra la de agotamiento, cuando el combustible se irradie totalmente.
Se debe efectuar la actualización semestralmente, de los valores del combustible nuclear en existencia con
base al precio en dólares proporcionado por el Departamento de Energía Nuclear y convirtiéndolo al tipo de
cambio de la fecha de registro, eliminando la parte proporcional del combustible irradiado.
Se debe considerar a la cuenta Agotamiento como de naturaleza acreedora y complementaria de la de
Almacén de Combustible Nuclear.
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3.26.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
MOVIMIENTOS DE SALIDA DE ALMACÉNCLAVE: FI-DM02
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Almacenista o Jefe Almacén Recibe reserva de material generada por el usuario, con nombre, RPE y firma
autógrafa de la persona facultado para autorizar los retiros de bienes enexistencias.
2 Registra salida de materiales a través de la transacción MB1A, de acuerdo a losiguiente: a) Cargo a un centro de costos: Clase de movimiento 201 enautomático cargo Cuenta de mayor – clase de costo crédito 100520 –Mat.p/construcción en almacén, cargo Cuenta de mayor – clase de costo crédito305000 –Almacén materiales en existencia. b) Cargo a una orden interna realClase de movimiento 261 en automático registra cargo Cuenta de mayor –clase de costo crédito 100520 –Mat. p/construcción en almacén cargo Cuentade mayor – clase de costo crédito 305000 –Almacén materiales en existencia.c) Cargo a un activo (si se trata de un bien mueble) Clase de movimiento 241Genera en forma automática el siguiente registro: cargo 1000** -Afectando No.De activo correspondiente crédito 100520 –Mat. p/construcción en almacéncargo 1000** -Afectando No. De activo correspondiente cargo 305000–Almacén materiales en existencia (excepto cuentas 100010 A 100050) d)Cargo a un proyecto de obra Clase de movimiento 281 Genera en formaautomática el siguiente registro: cargo Cuenta de mayor – clase de costocrédito 100520 Mat. p/construcción en almacén. e) Cargo a consumible paraequipo de transporte Clase de movimiento 959 Genera en forma automática elsiguiente registro: cargo 453265 –Salidas almacén consumibles Eq. Transportecrédito 100520 –Mat. p/construcción en almacén cargo 453265 –Salidasalmacén consumibles Eq. Transporte crédito 305000 –Almacén materiales enexistencia.
3 Registra salida de Materiales por Otros Conceptos (Venta de bienes dedesecho, donación, maquila, destrucción y traspasos) Recibe del área usuariala documentación necesaria de conformidad a lo dispuesto en los puntos 5.4 y6.4 del Manual institucional de almacenes y registra salida de materiales através de la transacción MB1A, de acuerdo a lo siguiente: a) Salida pordonación Clase de movimiento 917 cargo 468000 –Gastos ajenos explot-costobienes deshecho, crédito 100630 –Salvamento para venta, cargo 468000–Gastos ajenos explot-costo bienes deshecho, crédito 100630 –Salvamentopara venta. b) Salida por venta de bienes de desecho Clase de movimiento919 cargo 468000 –Gastos ajenos explot-costo bienes deshecho, crédito100630 –Salvamento para venta, cargo 468000 –Gastos ajenos explot-costobienes deshecho, crédito 305200 –Salvamento para venta. c) Salida pordestrucción Clase de movimiento 921 cargo 425040 –Estimación p/dif enalmacén y obsolec de mat, crédito 100630 –Salvamento para venta cargo425040 Estimación p/dif en almacén y obsolec de mat, crédito 305200–Salvamento para venta, con la transacción MB1B para los traspasos demateriales: d) Entre almacenes de una misma sociedad Clase de movimiento351 cargo 100520 –Mat. p/construcción en almacén, crédito 100520 –Mat.p/construcción en almacén, cargo 305000 –Almacén materiales en existencia,crédito 305000 –Almacén materiales en existencia. e) Entre almacenes dedistintas sociedades Clase de movimiento 351 cargo 305000 –Almacénmateriales en existencia, crédito 427000 –Cuenta intercompañías, crédito305000 Almacén materiales en existencia y cargo 427000 –Cuentaintercompañías.
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3.26.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: MOVIMIENTOS DE SALIDA DE ALMACÉN
CLAVE: FI-DM02
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3.26.7. MECANISMOS DE CONTROL
MOVIMIENTOS DE SALIDA DE ALMACÉNCLAVE: FI-DM02
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Recibe reserva de materialgenerada por el usuario, connombre, RPE y firma autógrafa dela persona facultado para autorizarlos retiros de bienes enexistencias.
Reserva de material debidamenterequisitada
Almacenista o Jefe Almacén
2 Registra salida de materiales através de la transacción MB1A, deacuerdo a lo siguiente: a) Cargo aun centro de costos: Clase demovimiento 201 en automáticocargo Cuenta de mayor – clase decosto crédito 100520 –Mat.p/construcción en almacén, cargoCuenta de mayor – clase de costocrédito 305000 –Almacénmateriales en existencia. b) Cargoa una orden interna real Clase demovimiento 261 en automáticoregistra cargo Cuenta de mayor –clase de costo crédito 100520–Mat. p/construcción en almacéncargo Cuenta de mayor – clase decosto crédito 305000 –Almacénmateriales en existencia. c) Cargoa un activo (si se trata de un bienmueble) Clase de movimiento 241Genera en forma automática elsiguiente registro: cargo 1000** -Afectando No. De activocorrespondiente crédito 100520–Mat. p/construcción en almacéncargo 1000** -Afectando No. Deactivo correspondiente cargo305000 –Almacén materiales enexistencia (excepto cuentas100010 A 100050) d) Cargo a unproyecto de obra Clase demovimiento 281 Genera en formaautomática el siguiente registro:cargo Cuenta de mayor – clase decosto crédito 100520 Mat.p/construcción en almacén. e)Cargo a consumible para equipode transporte Clase de movimiento959 Genera en forma automática elsiguiente registro: cargo 453265–Salidas almacén consumibles Eq.Transporte crédito 100520 –Mat.p/construcción en almacén cargo453265 –Salidas almacénconsumibles Eq. Transporte crédito305000 –Almacén materiales enexistencia.
Reserva de material y documentode salida del material
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3 Registra salida de Materiales porOtros Conceptos (Venta de bienesde desecho, donación, maquila,destrucción y traspasos) Recibedel área usuaria la documentaciónnecesaria de conformidad a lodispuesto en los puntos 5.4 y 6.4del Manual institucional dealmacenes y registra salida demateriales a través de latransacción MB1A, de acuerdo a losiguiente: a) Salida por donaciónClase de movimiento 917 cargo468000 –Gastos ajenos explot-costo bienes deshecho, crédito100630 –Salvamento para venta,cargo 468000 –Gastos ajenosexplot-costo bienes deshecho,crédito 100630 –Salvamento paraventa. b) Salida por venta debienes de desecho Clase demovimiento 919 cargo 468000–Gastos ajenos explot-costobienes deshecho, crédito 100630–Salvamento para venta, cargo468000 –Gastos ajenos explot-costo bienes deshecho, crédito305200 –Salvamento para venta.c) Salida por destrucción Clase demovimiento 921 cargo 425040–Estimación p/dif en almacén yobsolec de mat, crédito 100630–Salvamento para venta cargo425040 Estimación p/dif enalmacén y obsolec de mat, crédito305200 –Salvamento para venta,con la transacción MB1B para lostraspasos de materiales: d) Entrealmacenes de una misma sociedadClase de movimiento 351 cargo100520 –Mat. p/construcción enalmacén, crédito 100520 –Mat.p/construcción en almacén, cargo305000 –Almacén materiales enexistencia, crédito 305000–Almacén materiales en existencia.e) Entre almacenes de distintassociedades Clase de movimiento351 cargo 305000 –Almacénmateriales en existencia, crédito427000 –Cuenta intercompañías,crédito 305000 Almacén materialesen existencia y cargo 427000–Cuenta intercompañías.
Documento de MM, Oficio,Dictamen, Autorización deDonación, entre otros
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3.26.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.26.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.27. SOBRANTES Y/O FALTANTES DE ALMACÉN 3.27.1. OBJETIVOEstablecer la metodología que garantice el oportuno registro contable de los sobrantes y/o faltantes
derivados de la toma de inventarios (rotativos, selectivos y generales), en apego a la normatividad vigente.
3.27.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen operaciones
contables de sobrantes y/o faltantes de materiales y equipos derivados de la toma de inventarios.
3.27.3. POLITICASRegistrar en el Sistema el resultado de los inventarios rotativos del almacén identificando los importes de lo
que se determino como sobrantes o faltantes hasta su corrección definitiva.
3.27.4. NORMASSe deben reflejar en la contabilidad las diferencias en almacén que se detecten en los inventarios rotativos
de las existencias.
Las cuentas de sobrantes y faltantes producto de los inventarios rotativos deben formar parte del rubro
financiero de almacenes.
Una vez que se realice el inventario real y/o se determinen responsabilidades, las cuentas de sobrantes y
faltantes se deben ajustar contra el patrimonio o con cargo al responsable que proceda y conste en el acta
respectiva.
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3.27.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
SOBRANTES Y/O FALTANTES DE ALMACÉNCLAVE: FI-DM03
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Almacenista o Jefe Almacén Efectúa recuento físico de existencias y la plasma en la cédula de inventario y
genera listado de diferencias.2 Registra las diferencias por sobrantes y/o faltantes en el Sistema Institucional
SAP con la transacción MI07.3 Regulariza diferencias y concilia stock teórico y físico mediante la transacción
MI10 reclasificando los bienes en los códigos correspondientes de acuerdo a losiguiente: a) clase de movimiento 309 para el traspaso de material a material.b) Clase de movimiento 953 (salida) cuando se trate de diferentes unidades demedida. c) Clase de movimiento 954 (entrada) cuando se trate de diferentesunidades de medida.
4 Regulariza stock de existencias.5 Verifica si existen diferencias.6 Solicita por escrito al área de contable, con la documentación soporte se lleven
a cabo los registros correspondientes por las diferencias encontradas.7 Jefe de Depto. de Contabilidad Registra las diferencias que procedan a las cuentas definitivas.
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3.27.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: SOBRANTES Y/O FALTANTES DE ALMACÉN
CLAVE: FI-DM03
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209 DE 530
3.27.7. MECANISMOS DE CONTROL
SOBRANTES Y/O FALTANTES DE ALMACÉNCLAVE: FI-DM03
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
5 Verifica si existen diferencias. Diferencias en existencias stock Almacenista o Jefe Almacén
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3.27.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.27.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.28. UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS GENERACIÓN 3.28.1. OBJETIVOAsegurar que las centrales generadoras reflejen en sus cuentas de productos los ingresos por concepto de
la energía producida, bajo la metodología de Unidades Estratégicas de Negocios.
3.28.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Gerencias Regionales de Producción y al Corporativo de
CFE donde se realicen operaciones contables relacionadas con el modelo de Unidades Estratégicas de
Negocios UENS.
3.28.3. POLITICASCosto Financiero
Establecer que el servicio de la deuda que contraiga Comisión Federal de Electricidad y que incluye
intereses devengados, en su caso fluctuaciones cambiarias habidas y comisiones, se considera como "costo
financiero", con cargo a resultados. También se integran al costo financiero otros intereses que se paguen.
Unidades Estratégicas de Negocios UEN s
Registrar contablemente las operaciones de compra y venta de energía y capacidad de los procesos de
generación, transmisión y distribución de CFE a un precio de transferencia, derivadas de la aplicación del
modelo que permite establecer los citados precios, calcular las retribuciones (productos) y medir el
desempeño económico, técnico y operativo como una verdadera empresa.
Patrimonio
Establecer los procedimientos que garanticen que el patrimonio de la Comisión Federal de Electricidad, esté
siempre representado por la diferencia entre sus valores, bienes y derechos por una parte y sus obligaciones
por la otra, de tal manera que se pueda verificar con certeza que todos ellos, activos y pasivos, sean reales,
representativos y cuantificables.
Resultados - Productos
Implantar los mecanismos adecuados para que los productos de Comisión Federal de Electricidad, sean
identificados, clasificados, registrados y realizados oportuna y correctamente.
Resultados - Costos
Implantar los mecanismos adecuados para que los costos de la Comisión Federal de Electricidad, sean
identificados, clasificados, registrados y realizados oportuna y correctamente.
3.28.4. NORMASCosto Financiero
Se debe computar y registrar mensualmente con cargo a Costo Financiero, los intereses devengados de
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conformidad con las tasas pactadas en los contratos celebrados y clasificarlos de acuerdo al tipo de
financiamiento que los haya originado.
Se debe registrar en su oportunidad con cargo a Costo Financiero, las comisiones que se cubran para el
trámite y obtención de los créditos, por apertura, aval, etc.
Registrar en su oportunidad con cargo a Costo Financiero, los intereses que se devenguen y paguen por
conceptos diferentes al servicio de la deuda, tales como los originados por servicio de factoraje; sistema de
compensación de adeudos del Gobierno Federal; venta anticipada de energía eléctrica, etc.
Se debe considerar como una reducción al Costo Financiero los productos que se obtengan por cualquier
tipo de intereses; por fluctuaciones cambiarias favorables; por rendimientos en la inversión de valores; por
descuentas por pronto pago, etc.
Unidades Estratégicas de Negocios (UEN s) En el proceso de Generación se considera como UEN a partir
de la central generadora, en el proceso de Transmisión y Control del Área y en el proceso de Distribución a
nivel de Zona de Distribución. Cada UEN del proceso de Generación debe emitir mensualmente su Estado
de Resultados como soporte documental del cargo por energía y/o capacidad entregada a la Sub-Área de
Transmisión correspondiente y ésta a su vez con el documento a través del cual finca el cargo a la o las
respectivas Zonas de Distribución.
Se debe determinar los precios de transferencia de la energía y capacidad, en los sistemas respectivos con
base al resultado del desempeño técnico operativo de cada una de las UEN’s, tomando en consideración
para ello los volúmenes de energía que manejan.
Se deben compensar a nivel consolidado de la CFE, las cuentas de productos, costos y patrimonio que
registran las operaciones de UEN’s, no teniendo un efecto real en los resultados del Organismo.
Se debe excluir de la base de cálculo del costo financiero el monto del activo fijo neto de los proyectos en
arrendamiento financiero que se traspasan a propiedades, planta y equipo, en virtud de que la deuda ha sido
totalmente amortizada.
Patrimonio
Se debe verificar que las diversas subcuentas representativas del patrimonio se afecten exclusivamente por
las operaciones que les son apropiadas de acuerdo a su origen y naturaleza, de manera que el patrimonio
no se altere en ninguno de sus conceptos por operaciones extrañas a las mismas subcuentas.
Se debe verificar que con la adopción de los instrumentos de control interno pertinentes para la ejecución,
autorización y contabilización de las operaciones, se garantice que el patrimonio de la Comisión Federal de
Electricidad, ha sido debidamente preservado.
Resultados – Productos
Se deben establecer los análisis apropiados por medio de las cuentas necesarias, para identificar con
claridad la naturaleza y el origen de los ingresos que por cualquier causa obtenga la Comisión Federal de
Electricidad, vigilando que tales análisis se utilicen apropiadamente.
Se debe validar que los resultados representados por los productos por venta de energía eléctrica y por
otros productos de explotación, sean consecuentes con los procedimientos establecidos al respecto por el
Sistema Comercial (SICOM).
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Se debe verificar que los productos ajenos a la explotación sean obtenidos con el soporte documental y con
las autorizaciones necesarias que acrediten su legitimidad y corrección.
Se debe establecer la compaginación de los productos necesaria para el control de los ingresos de
numerario, a través de la creación de Posiciones Financieras.
Se debe verificar que los productos se registren hasta que se realicen y vigilar que en todos los casos que
proceda se determine y contabilice correctamente el Impuesto al Valor Agregado.
Resultados – Costos
Se debe establecer los análisis aproximados por medio de las cuentas necesarias para identificar con
claridad la naturaleza y origen de los costos en que por cualquier causa incurra la Comisión Federal de
Electricidad, vigilando que tales análisis se utilicen apropiadamente.
Se debe definir con absoluta precisión los conceptos de gasto-costo que deben se atribuibles a cada una de
las cuentas prescritas y contabilizados precisamente en ellas.
Se debe verificar que todos y cada uno de los conceptos de gasto-costo sean objeto del soporte documental,
del cumplimiento legal y de las autorizaciones necesarias para acreditar su legitimidad y corrección.
Se debe establecer respecto de los costos, la compaginación necesaria para el control de los egresos en
numerario, a través de la implantación de fuentes de orden fiscal y/o de posiciones financieras para el
Sistema Institucional SAP.
Se debe verificar que los costos se registren en el momento en que se devenguen y Vigilar que en todos los
casos que proceda, se determine y contabilice correctamente el Impuesto al Valor Agregado.
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3.28.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS GENERACIÓNCLAVE: FI-DN01
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de la Gerencia de
ContabilidadElabora actualización mensual del cubo de essbase de UENS y avisa víacorreo electrónico a las gerencias de producción para su validación despuésdel cierre contable del ejercicio.
2 Jefe Oficina de la GerenciaRegional de Producción
Elabora la información de costos y el Estado de Resultados del cubo deessbase de UENS, para registrar en el mes.
3 Solicita a la Gerencia de Contabilidad la apertura del parámetro del mesanterior para registrar las UENS. (entre los días del 10 al 15 de cada mes).
4 Jefe de Oficina de la Gerencia deContabilidad
Abre el parámetro del mes anterior, que solicitaron las áreas de producción.
5 Jefe Oficina de la GerenciaRegional de Producción
Registra contablemente energía y capacidad traspasada.
6 Cierra el parámetro del mes anterior, al recibir el aviso o conforme a sucalendario de cierres mensuales y parámetros.
7 Jefe de Oficina de la Gerencia deContabilidad
Envía por correo electrónico a las Áreas de Transmisión los números dedocumentos con su soporte de las operaciones de UEN's que fueronregistradas.
8 Jefe Oficina de la GerenciaRegional de Producción
Envía el documento contable y soportes mencionados al archivo contable parasu guarda y custodia.
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3.28.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS GENERACIÓN
CLAVE: FI-DN01
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3.28.7. MECANISMOS DE CONTROL
UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS GENERACIÓNCLAVE: FI-DN01
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
5 Registra contablemente energía ycapacidad traspasada.
Estado de Resultados de UEN's yDocumentos financieros en elSistema Institucional SAP
Jefe Oficina de la GerenciaRegional de Producción
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3.28.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.28.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.29. UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS TRANSMISIÓN 3.29.1. OBJETIVODefinir el proceso para el registro contable de los productos por concepto de intercambio de energía de
acuerdo al modelo de unidad estratégica de negocios de transmisión.
3.29.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Gerencias Regionales de Transmisión y al Corporativo
de CFE donde se realicen operaciones contables relacionadas con el modelo de Unidades Estratégicas de
Negocios UENS.
3.29.3. POLITICASCosto Financiero
Establecer que el servicio de la deuda que contraiga Comisión Federal de Electricidad y que incluye
intereses devengados, en su caso fluctuaciones cambiarias habidas y comisiones, se considera como "costo
financiero", con cargo a resultados. También se integran al costo financiero los otros intereses que se
paguen.
Unidades Estratégicas de Negocios UEN s
Registrar las operaciones de compra y venta de energía y capacidad de los procesos de generación,
transmisión y distribución a un precio de transferencia, derivadas de la aplicación del modelo que permite
establecer los citados precios, calcular las retribuciones (productos), medir el desempeño económico,
técnico y operativo como una verdadera empresa.
Patrimonio
Garanticen que el patrimonio de la Comisión Federal de Electricidad, esté siempre representado por la
diferencia entre sus valores, bienes y derechos por una parte y sus obligaciones por la otra, de tal manera
que se pueda verificar con certeza que todos ellos, activos y pasivos, son reales, representativos y
cuantificables.
3.29.4. NORMASCosto Financiero
Se debe computar y registrar mensualmente con cargo a Costo Financiero, los intereses devengados de
conformidad con las tasas pactadas en los contratos celebrados y clasificados de acuerdo al tipo de
financiamiento que los haya originado.
Se debe registrar con cargo a Costo Financiero, las comisiones que se cubran para el trámite y obtención
del crédito, por apertura, aval, etc. y los intereses que se devenguen y paguen por conceptos diferentes al
servicio de la deuda, (factoraje; sistema de compensación de adeudos del Gobierno Federal; venta
anticipada de energía eléctrica, etc.).
Se debe acreditar al Costo Financiero todos los productos que se obtengan; por cualquier tipo de intereses,
por fluctuaciones cambiarias favorables; por rendimientos en la inversión de valores, por descuentas por
pronto pago, etc.
Unidades Estratégicas de Negocios (UEN s) Se considera como UEN en el proceso de Generación, a partir
de la central generadora, en el proceso de Transmisión y Control, del Área y en el proceso de Distribución, a
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nivel de Zona de Distribución. Se debe emitir mensualmente por cada UEN del proceso de Generación, su
Estado de Resultados como soporte documental del cargo por energía y/o capacidad entregada a la Sub-
Área del Área de Transmisión, Transformación y Control correspondiente y ésta a su vez con el documento
a través del cual finca el cargo a la o las respectivas Zonas de Distribución.
Se debe determinar por los sistemas respectivos, los precios de transferencia de la energía y capacidad en
base al resultado del desempeño técnico operativo de cada una de las UEN’s, tomando en consideración los
volúmenes de energía que se manejan.
Se debe compensar a nivel consolidado de CFE, las cuentas de productos, costos y de patrimonio que
registran las operaciones de UEN’s, no teniendo un efecto real en los resultados del Organismo.
Se debe excluir de la base de cálculo del costo financiero el monto del activo fijo neto de los proyectos en
arrendamiento financiero que se traspasan a propiedades, planta y equipo, en virtud de que la deuda ha
sido totalmente amortizada.
Patrimonio
Se debe verificar que las cuentas del patrimonio se afecten exclusivamente por las operaciones propias de
acuerdo al origen y naturaleza, de manera que el patrimonio no se altere en ninguno de sus conceptos por
operaciones extrañas a estas cuentas.
Se debe garantizar que el patrimonio de la CFE, ha sido debidamente preservado y que las políticas y
normas establecidas en este manual, se observan puntualmente.
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3.29.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS TRANSMISIÓNCLAVE: FI-DN02
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Técnico Gerencia Regional
ProduccionElabora balance de energía de conformidad a lo dispuesto en el MED 7001con la aprobación de los representantes de los procesos de generación,transmisión, distribución y área de control en el comité de análisis de pérdidas(CANPER) y lo envía al departamento de contabilidad de la gerencia detransmisión.
2 Jefe Departamento ContabilidadGerencia Regional de Transmisión
Determina los valores a contabilizar con base en los volúmenes de intercambiode energía.
3 Registra aplicando los volúmenes de intercambio de energía eléctrica el preciode transferencia publicado por la gerencia de contabilidad en la circular deindicadores económicos y financieros, por los siguientes conceptos: a)Intercambio entre gerencias de transmisión. b) Reflujo de energía detransmisión a generación. c) Energía entregada de transmisión a distribución.
4 Elabora y envía avisos de cargo y/o crédito documentados a las sociedadesafectadas.
5 Envía a más tardar el día 10 de cada mes a la oficina de análisis financiero dela subdirección de transmisión, la información de volúmenes de intercambiosde energía que se registraron.
6 Jefe Oficina Análisis FinancieroSubdirección Transmisión
Obtiene reportes consolidados contables y presupuéstales.
7 Técnico Subdir. Transmisión Elabora informe con datos técnicos, validándolos y generando sumas ypromedios nacionales.
8 Jefe Oficina Análisis FinancieroSubdirección Transmisión
Genera estados de resultados contable y por desempeño.
9 Determina para su publicación, el precio de transferencia aplicable a lasoperaciones del mes siguiente.
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3.29.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS TRANSMISIÓN
CLAVE: FI-DN02
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3.29.7. FORMATOSNo Aplica.
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3.29.8. CONTROL DE CAMBIOS
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3.30. MERCADO DE ENERGÍA-GENERACIÓN 3.30.1. OBJETIVOGarantizar que las centrales generadoras reflejen en sus cuentas de productos los ingresos por concepto de
la energía producida, bajo la metodología de Mercado de Energía con precios locacionales.
3.30.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable al CENACE y la Subdirección de Generación, donde se
realizan operaciones contables relacionadas con el modelo de mercado de energía.
3.30.3. POLITICASMercado de Energía
Registrar contablemente las operaciones de compra y venta de energía, potencia y/o otros servicios
prestados al mercado de energía (Cenace Mercado de Energía Cámara de Compensación), y la compra y
venta de éste a los participantes en el mercado productores, en base a los precios determinados por el
sistema nacional de mercado de energía, asimismo recuperar y resarcir los costos en que incurra el proceso
de transmisión y transformación y el proceso de control.
Resultados - Productos
Implantar los mecanismos adecuados para que los productos de Comisión Federal de Electricidad, sean
identificados, clasificados, registrados y realizados oportuna y correctamente.
Resultados - Costos
Implantar los mecanismos adecuados para que los costos de la Comisión Federal de Electricidad, sean
identificados, clasificados, registrados y realizados oportuna y correctamente.
3.30.4. NORMASMercado de Energía
Se debe registrar la compra y venta de energía, potencia y otros servicios prestados, la recuperación y
resarcimiento de costos incurridos en el Mercado de Energía, impactando las cuentas de productos, costos,
cuentas por cobrar, cuentas por pagar y de patrimonio, aperturadas para este propósito, de cada uno de los
participantes en el Mercado de Energía simulado.
Las Gerencias Regionales de Producción, mensualmente registrarán por Interfase al Sistema Institucional
SAP las transacciones derivadas del Mercado de Energía; entre el Sistema Nacional de Mercado de Energía
Simulado y el propio Sistema a nivel de Unidad Generadora de cada Central. Los registros del CENACE,
Mercado de energía, Cámara de Compensación operarán en forma automática.
Las Divisiones de Distribución mensualmente registrarán por Interfase al Sistema Institucional SAP, las
transacciones derivadas del Mercado de Energía; entre el Sistema Nacional de Mercado de Energía
Simulado y el propio Sistema, a nivel de División de Distribución, con cargo a costos y abono a cuentas por
pagar.
Las áreas del CENACE Mercado de Energía Cámara de Compensación, registrarán por Interfase las
transacciones derivadas del Mercado de Energía; entre el Sistema Nacional de Mercado de Energía
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Simulado y el propio Sistema los operará en forma automática; en Generación a nivel de Unidad generadora
de cada central y en Distribución por cada División.
La Subárea de Transmisión operará sus respectivos registros en base a la notificación que mensualmente le
haga el CENACE Mercado de energía Cámara de Compensación.
Las cuentas de productos, costos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y de patrimonio establecidas para
registrar las operaciones de Mercado de Energía simulado, deberán quedar compensadas a nivel
consolidado de la CFE, no teniendo un efecto real en los resultados del Organismo.
Resultados – Productos Se deben establecer los análisis apropiados por medio de las cuentas necesarias,
para identificar con claridad la naturaleza y el origen de los ingresos que por cualquier causa obtenga la
CFE, vigilando que tales análisis se utilicen apropiadamente.
Se debe validar que los resultados representados por los productos por venta de energía eléctrica y por
otros productos de explotación, sean consecuentes con los procedimientos establecidos al respecto por el
Sistema Comercial (SICOM).
Se debe verificar que los productos ajenos a la explotación sean obtenidos con el soporte documental y con
las autorizaciones necesarias que acrediten su legitimidad y corrección.
Se debe establecer la compaginación de los productos necesaria para el control de los ingresos de
numerario, a través de la creación de Posiciones Financieras.
Se debe verificar que los productos se registren hasta que se realicen y en todos los casos que proceda se
determine y contabilice correctamente el Impuesto al Valor Agregado.
Resultados – Costos Se debe establecer los análisis aproximados por medio de las cuentas necesarias para
identificar con claridad la naturaleza y origen de los costos en que por cualquier causa incurra la CFE,
vigilando que tales análisis se utilicen apropiadamente.
Se debe definir con absoluta precisión los conceptos de gasto-costo que deben se atribuibles a cada una de
las cuentas prescritas y contabilizados precisamente en ellas.
Se debe verificar que todos y cada uno de los conceptos de gasto-costo sean objeto del soporte documental,
del cumplimiento legal y de las autorizaciones necesarias para acreditar su legitimidad y corrección.
Se debe establecer respecto de los costos, la compaginación necesaria para el control de los egresos en
numerario, a través de la implantación de fuentes de orden fiscal y/o de posiciones financieras para el
Sistema Institucional SAP.
Se debe verificar que los costos se registren en el momento en que se devenguen, y en todos los casos que
proceda, se determine y contabilice correctamente el Impuesto al Valor Agregado.
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3.30.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
MERCADO DE ENERGÍA-GENERACIÓNCLAVE: FI-DN03
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Turno del Departamento
de Análisis y Resultados de laCentral
Registra los datos técnicos de cada unidad generadora a través de losmedidores multifunción, y los envía electrónicamente al CENACE-Mercado deEnergía en forma diaria.
2 Jefe de Contabilidad de laGerencia de Operación deMercado CENACE
Concentra en base de datos, las operaciones de todas las centrales, paragenerar archivo de: Mercado Adelantado del mes anterior y Mercado Balancedel mes anterior.
3 Registra con la interfase de Mercado de Energía en el Sistema, el día 5 cargael archivo del Mercado Adelantado del mes anterior y el día 25, el del MercadoBalance del mes anterior.
4 Informa mediante correo electrónico a la Subdirección de Generación losdocumentos generados y los archiva para su guarda y custodia.
5 Jefe departamento de LogísticaComercial de la Subdirección deGeneración
Valida e Informa al departamento de Contabilidad de la Gerencias deProducción del registro del Mercado de Energía, en caso de algún errorgestiona su corrección ante el Jefe de Turno del Departamento de Análisis yResultados de la Central.
6 Jefe departamento deContabilidad de las Gerencias deProducción
Valida los documentos generados contra los ingresos del cubo de essbaseSARME.
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3.30.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: MERCADO DE ENERGÍA-GENERACIÓN
CLAVE: FI-DN03
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3.30.7. MECANISMOS DE CONTROL
MERCADO DE ENERGÍA-GENERACIÓNCLAVE: FI-DN03
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
6 Valida los documentos generadoscontra los ingresos del cubo deessbase SARME.
Cifras del cubo de essbaseSARME y del Sistema
Jefe departamento de Contabilidadde las Gerencias de Producción
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3.30.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.30.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.31. PIDIREGAS 3.31.1. OBJETIVODefinir el proceso para el registro y control contable de los Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo
Plazo (Pidiregas).
3.31.2. ALCANCEEs aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen operaciones contables de Pidiregas que se
registren bajo los lineamientos de la Norma de Información Financiera NIF-009-B.
3.31.3. POLITICASDeuda de Arrendamiento Financiero
Celebración de contratos de fideicomiso con diversas instituciones financieras mexicanas que actúan como
fiduciarias y con empresas del sector privado. En estos contratos de fideicomiso, dichas empresas privadas
participan como constructoras de proyectos de inversión en centrales generadoras de energía,
subestaciones eléctricas y líneas de transmisión de energía, dentro de la modalidad de Construir, Arrendar y
Transferir ("CAT") a través de financiamientos que obtienen en el país y el extranjero para posteriormente,
arrendarle al organismo estos activos, mediante contratos de arrendamiento, cuyos activos serán propiedad
de CFE al vencimiento de los mismos, conforme al tratamiento contable establecido en el Boletín D-5.-
Arrendamientos, de los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Deuda de Proyectos PIDIREGAS de Inversión Directa
Son proyectos generadores de ingresos, bajo control presupuestario directo, con financiamiento privado a
largo plazo, cuyo impacto en el registro del gasto se difiere en varios ejercicios, denominados como
PIDIREGAS. Las inversiones de estos proyectos y los pasivos relacionados con estas inversiones se
registran de conformidad con la Norma de Información Financiera 009 B (NIF 009 B) "Norma para el
tratamiento contable de las inversiones en proyectos de infraestructura productiva de largo plazo
(PIDIREGAS)" emitida conjuntamente por la SHCP y la Secretaría de la Función Pública.
Cuentas de Orden
Son registros de operaciones o conceptos que sin tener incidencia sobre los valores, bienes, derechos,
obligaciones o patrimonio de la CFE, tengan sin embargo un efecto circunstancial que eventualmente si
puede afectar su posición financiera y para casos que sea importante hacerlas destacar por medio de notas
al calce de los Estados Financieros.
3.31.4. NORMASDeuda de Arrendamiento Financiero
Se debe registrar con base en el Boletín D-5.- Arrendamientos, toda la deuda proveniente de contratos de
arrendamiento capitalizables, antes de la fecha de implantación de la Norma de Información Financiera (NIF)
09 Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo Plazo (Pidiregas).
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Se debe registrar el arrendamiento capitalizable como un activo y una obligación correlativa, a un valor
equivalente al menor entre el valor presente de los pagos mínimos y el valor de mercado del activo
arrendado, a la fecha de inicio del arrendamiento. La diferencia entre el valor nominal de los pagos mínimos
y la obligación registrada representa el costo financiero a aplicar a los resultados durante el período del
arrendamiento.
El pasivo neto debe sujetarse a las mismas consideraciones que los demás pasivos, por lo que respecto a
su clasificación como pasivo a corto plazo o a largo plazo.
Se debe registrar el pasivo por el valor de los intereses determinados a devengarse durante la vigencia del
contrato de arrendamiento financiero. El saldo de este pasivo deberá anotarse con el importe correlativo
registrado en el activo diferido.
Se debe registrar mensualmente el pasivo por concepto de intereses devengados con cargo a los resultados
del ejercicio.
Deuda de Proyectos PIDIREGAS
Se debe registrar con base en la NIF-009-B, toda la deuda proveniente de contratos celebrados con el
esquema denominado Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo Plazo (Pidiregas), con la modalidad
de Construir, Arrendar y Transferir (CAT) y con el esquema financiero de Obra Pública Financiada (OPF).
Se debe determinar la deuda de dos años a registrarse inicialmente, considerando los compromisos del año
en curso a partir del mes siguiente de la fecha de expedición del Certificado de Aceptación Provisional (CAP)
y los del año siguiente.
Se debe vigilar que de acuerdo a la NIF-009-B, se tenga registrado inicialmente en cuentas de balance lo
correspondiente a dos años de deuda y el restante en cuentas de orden. Asimismo registrar en enero del
ejercicio inmediato siguiente, el monto de la deuda de un año más y así sucesivamente hasta el penúltimo
ejercicio del plazo pactado en que se habrá registrado la totalidad de la deuda.
Se debe llevar el control del compromiso total y de las amortizaciones efectuadas en moneda de origen, con
el propósito de que los saldos puedan ser objeto de actualización en función de las fluctuaciones del tipo de
cambio.
Se debe aplicar el tipo de cambio que se emite mensualmente por parte de la Gerencia de Contabilidad,
para la actualización de los saldos en moneda extranjera derivados de este esquema.
El pasivo neto debe sujetarse a las mismas consideraciones de los demás pasivos, por lo que respecta a su
clasificación como pasivo a corto plazo o largo plazo.
Se debe registrar mensualmente el pasivo por concepto de intereses devengados con cargo a los resultados
del ejercicio.
Cuentas de Orden
Se debe registrar en Cuentas de Orden las operaciones o conceptos que sin tener incidencia sobre los
valores, bienes, derechos, obligaciones o patrimonio de la Comisión Federal de Electricidad, tengan sin
embargo un efecto circunstancial que eventualmente sí puede afectar su posición financiera. Estos registros
servirán para tener presentes tales eventualidades y para casos en que sea importante hacerlos destacar
por medio de notas al calce de los Estados Financieros.
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Se debe registrar en Cuentas de Orden toda una gama de datos estadísticos relativos a la operación de la
Comisión Federal de Electricidad, que son de utilidad a los usuarios y a los consultores de la función
contable, entre cuyos datos destacan los relativos a la capacidad, generación, disponibilidad, combustibles,
líneas de transmisión, subestaciones, redes, servicios, ventas, cobros, etc.
Se debe registrar en Cuentas de Orden Fiscal y/o Posición Financiera los ingresos y egresos habidos en
efectivo, con vistas fundamentalmente al control presupuestal del ejercicio de caja a los reportes que al
respecto exigen las Secretarías de Energía, de Hacienda y Crédito Público, de Contraloría y Desarrollo
Administrativo, así como la auditoría Superior de la Federación; estos registros deben atender a la
naturaleza de las operaciones que los originaron, tal como se muestra en el capítulo respectivo del Catálogo
de Cuentas.
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3.31.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PIDIREGASCLAVE: FI-DP01
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Oficina Programación de
Pagos Gcia. de Op. FinancieraCarga el tipo de cambio de cierre mensual y anual de las monedas de lospaíses con quien CFE tiene contratados financiamientos al Módulo de CFM,con base en la circular que genera la Gerencia de Contabilidad y la SHCP, asícomo el tipo de cambio del dólar estadounidense diariamente.
2 Jefe Oficina de Control Gerenciade Créditos
Crea el tramo correspondiente al registro inicial de un nuevo Pidiregas a travésdel Módulo de Administración Financiera Corporativa (CFM), es decir, crea latabla de amortización de la deuda contraída, con registro contable a unacuenta transitoria de activo y crédito al pasivo a largo plazo por el total de ladeuda.
3 Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
Notifica al área foránea vía correo electrónico que tiene registrado un nuevoPidiregas en la cuenta transitoria de activo, para que de inmediato lacorresponda y la cargue a la cuenta de activo definitivo de equipo enarrendamiento, para que está instalación pueda ser susceptible de cálculo derevaluación y depreciación.
4 Contador del Área Foránea Recibe notificación y corresponde a la cuenta definitiva de activo fijo de equipoen arrendamiento.
5 Jefe Oficina de Control Gerenciade Créditos
Afecta directamente cada tramo por los pagos de capital, intereses, y otrosgastos de acuerdo a su fecha valor y moneda de origen, teniendo incidenciaeste registro en la Contabilidad.
6 Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
Lleva a cabo los registros devengables de actualización mensual de la deuda através del Módulo de CFM en forma centralizada.
7 Valida antes de llevar a cabo el registro de traslado de Capital de Largo Plazoa Corto Plazo, Cuentas de Orden y Complementarias, que los saldos quemuestre la contabilidad estén en ceros.
8 Procesa a través de interfase en el Sistema Institucional SAP, el traslado deCapital de Largo a Corto Plazo, por centro gestor de las Sociedades tenedorasde Pidiregas, supervisando que el registro contable se cancele el primer díadel mes siguiente.
9 Procesa a través de interfase en el Sistema Institucional SAP, el registro decuentas de Orden por centro gestor de las Sociedades tenedoras de Pidiregas,supervisandoque el registro contable se cancele el primer día del messiguiente.
10 Procesa a través de interfase en el Sistema Institucional SAP, el registro deCuentas Complementarias por centro gestor de las Sociedades tenedoras dePidiregas, supervisando que el registro contable se cancele el primer día delmes siguiente.
11 Lleva a cabo la periodificación de intereses a través del Módulo de CFM porcada tramo de cada una de las Sociedades tenedoras de Pidiregas, así comosu cancelación contable el primer día del mes siguiente.
12 Lleva a cabo la valoración de los Pidiregas contratados en moneda extranjeraa través del Módulo de CFM por cada tramo de cada una de las Sociedadestenedoras de Pidiregas, con el tipo de cambio de cierre mensual circularizadopor la Gerencia de Contabilidad.
13 Recibe vía correo electrónico de la Gerencia de Créditos los saldos de cierrede cada mes de la estadística de la deuda de Pidiregas en moneda de origen,cotejando éstos con los registros contables.
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3.31.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PIDIREGAS
CLAVE: FI-DP01
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3.31.7. MECANISMOS DE CONTROL
PIDIREGASCLAVE: FI-DP01
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Carga el tipo de cambio de cierremensual y anual de las monedasde los países con quien CFE tienecontratados financiamientos alMódulo de CFM, con base en lacircular que genera la Gerencia deContabilidad y la SHCP, así comoel tipo de cambio del dólarestadounidense diariamente.
Portal INTRANET Dirección deFinanzas/Subdirección de Ctrl.Financiero/Gerencia deContabilidad/Normatividad/Principal/Indicadores Económicos
Jefe Oficina Programación dePagos Gcia. de Op. Financiera
6 Lleva a cabo los registrosdevengables de actualizaciónmensual de la deuda a través delMódulo de CFM en formacentralizada.
Reporte de auxiliares emitidos porel Sistema Institucional SAP
Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
7 Valida antes de llevar a cabo elregistro de traslado de Capital deLargo Plazo a Corto Plazo,Cuentas de Orden yComplementarias, que los saldosque muestre la contabilidad esténen ceros.
Reporte de auxiliares emitidos porel Sistema Institucional SAP
Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
8 Procesa a través de interfase en elSistema Institucional SAP, eltraslado de Capital de Largo aCorto Plazo, por centro gestor delas Sociedades tenedoras dePidiregas, supervisando que elregistro contable se cancele elprimer día del mes siguiente.
Reporte de auxiliares emitidos porel Sistema Institucional SAP
Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
9 Procesa a través de interfase en elSistema Institucional SAP, elregistro de cuentas de Orden porcentro gestor de las Sociedadestenedoras de Pidiregas,supervisandoque el registrocontable se cancele el primer díadel mes siguiente.
Reporte de auxiliares emitidos porel Sistema Institucional SAP
Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
11 Lleva a cabo la periodificación deintereses a través del Módulo deCFM por cada tramo de cada unade las Sociedades tenedoras dePidiregas, así como su cancelacióncontable el primer día del messiguiente.
Reporte de auxiliares emitidos porel Sistema Institucional SAP
Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
13 Recibe vía correo electrónico de laGerencia de Créditos los saldos decierre de cada mes de laestadística de la deuda dePidiregas en moneda de origen,cotejando éstos con los registroscontables.
Reporte de essbase de deuda Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
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3.31.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.31.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.32. SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE LA TESORERÍA DE LAFEDERACIÓN 3.32.1. OBJETIVONormalizar las actividades y responsabilidades de los que intervienen en las diferentes etapas que rigen el
pago de la facturación emitida por Pemex Refinación y Pemex Gas y Petroquímica Básica a través del
sistema de compensación de adeudos.
3.32.2. ALCANCEDe aplicación en todas las áreas que intervienen en las actividades para el trámite de pago de las facturas
que se reciben de Pemex Refinación y Pemex Gas y Petroquímica Básica.
3.32.3. POLITICASImplementar las estrategias definidas por la TESOFE e instrumentar y operar los sistemas y
mecanismos requeridos para optimizar, dentro de la CFE, el sistema de compensación (SICOM).
Realizar las operaciones de cobros y pagos derivados de operaciones con entidades y dependencias del
Sector Público Federal, a través del sistema de compensación (SICOM) de acuerdo con la Políticas de
Operación del SICOM Anexo TR-An-73 Anexo para las Políticas de Operación del SICOM establecidos por
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) a través de la Tesorería de la Federación, las cuales a
partir de finales de 2006 cambiaron, pasando de la documentación física a la electrónica, mediante el portal
interactivo de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
3.32.4. NORMASLa Subdirección de Energéticos y Seguridad a través del Departamento de Tramitación de Facturas, deberá
recibir, tramitar y darle seguimiento a la facturación emitida por los diferentes proveedores de energéticos.
La Subdirección de Energéticos y Seguridad deberá difundir a las Subgerencias Regionales de Energéticos,
los precios convenidos con Pemex para los combustibles, conforme a la estructura orgánica vigente.
La preparación de los "avisos de adeudo" Anexo TR-An-66 Anexo para el Aviso de Adeudo, es obligatorio
para los usuarios del SICOM y sólo se deberán tramitar con los usuarios que se encuentren registrados en el
"catálogo de usuarios del SICOM" Anexo TR-An-70 Anexo para el Catálogo de Usuarios del SICOM, a
través del portal aplicativo de la SHCP, estos avisos deberán de documentar la totalidad de las operaciones
de tipo comercial o de servicios que realicen entre sí.
Las áreas usuarios del SICOM deberán remitir a la Dirección del sistema de compensación de adeudos,
observaciones de los avisos de adeudo que requieran conciliación de cifras, previo acuerdo entre las
dependencias y organismos acreedoras, para lo cual deberá estimarse un periodo determinado; si incluido
dicho periodo no se tiene notificación cuando menos del acreedor del resultado de dicha conciliación, el
SICOM procederá a incluirlos en el proceso compensatorio, siendo responsabilidad de la dependencia,
entidad y/o empresa, mantener el control del registro de sus avisos de adeudo, así como del registro de los
usuarios autorizados en portal.
La Gerencia de Operación Financiera será el área facultada para gestionar la autorización de alta o baja de
las personas de CFE que tendrán acceso al portal aplicativo de la SHCP en el SICOM mediante el formato
"solicitud de usuarios portal aplicativo de la Secretaria de Hacienda" Formato TR-Fo-38 Formato para la
Solicitud de Usuarios Portal Aplicativo de la SHCP, previa solicitud por escrito de las áreas usuarias en el
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que se establezca el nombre y perfil de cada usuario.
Será responsabilidad de las áreas que solicitaron el alta de un usuario, el manejo y operación del SICOM
que realicen estos.
Una vez registrado por la dependencia, entidad o empresa acreedora, el aviso de adeudos, deberá remitir a
la deudora, la documentación comprobatoria (factura, recibo, etc.), con la finalidad de que proceda su
aceptación y trámite en el ciclo compensatorio.
Los avisos de adeudo que por alguna causa estén en el proceso de aclaración, deberán quedar pendientes
de cualquier movimiento de pago y de cargas financieras hasta el ciclo en el que se libere su situación,
mediante comunicado del acreedor a la Dirección del sistema de compensación.
En caso de requerir tramitar avisos de adeudo fuera de los periodos establecidos en el calendario operativo
del SICOM, las dependencias y entidades deberán remitir a la Dirección del sistema de compensación de
adeudos, la autorización por escrito de la parte deudora y prever la existencia de los recursos para su pago.
En caso de requerir la aplicación de recursos de avisos de adeudo en forma específica, que por causa
justificada deban cubrirse en un ciclo compensatorio, la Gerencia de Operación Financiera deberá efectuar
por escrito la solicitud correspondiente a la Dirección del sistema de compensación de adeudos.
La aceptación del aviso de adeudos determinará la fecha de su inclusión al ciclo compensatorio, de acuerdo
a las fechas establecidas en el "calendario de pagos del sistema de compensación de adeudos", Anexo TR-
An- 68 Anexo para el Calendario de Pagos del SICOM.
El horario para la emisión de avisos de adeudos, será de las 7:00 a las 23:00 horas, los 365 días del año.
El corte de las operaciones incluirá, para cada ciclo compensatorio, los avisos de adeudos aceptados por el
deudor hasta las 14:00 horas de la fecha límite para su presentación, de acuerdo al calendario de pagos
vigente.
En la fecha límite de presentación de avisos de adeudos de cada ciclo, serán incorporados automáticamente
los avisos de adeudos registrados con estatus de "revisor deudor" que durante el periodo inmediato anterior
de presentación de avisos de adeudos, no hayan sido aceptados por el deudor, excepto los adeudos entre
las entidades del sector energético, que se sujetarán a los convenios que tengan establecidos.
Solamente se deberá tramitar "avisos de objeción" Anexo TR-An-67 Anexo para el Aviso de Objeción, con
los usuarios que se encuentren registrados en el "catálogo de usuarios del SICOM".
Las áreas contratantes de bienes y servicios deberán elaborar los avisos de objeción que juzguen
convenientes por cada aviso de adeudos que a su juicio no proceda la exigibilidad del pago y consignará en
el formato del aviso de objeción los motivos que justifiquen el mismo.
Los avisos de objeción deberán tramitarse a partir de la fecha de recepción del aviso de adeudos y hasta la
fecha límite de pago al SICOM del ciclo de que se trate; transcurrido ese plazo las aclaraciones se deberán
realizar en forma directa por el área contratante de los bienes o servicios de la CFE y con Pemex Refinación
y Pemex Gas y Petroquímica Básica, debiendo informar el resultado a la Gerencia de Operación Financiera.
El corte de las operaciones incluirá, para cada ciclo compensatorio, los avisos de objeción aceptados hasta
las 14:00 horas de la fecha límite de pago al SICOM, de acuerdo al calendario de pagos vigente.
Serán incorporados automáticamente al ciclo compensatorio vigente, aquellos avisos de objeción que a la
fecha de pago al SICOM, no hayan sido autorizados o rechazados por el acreedor.
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Las cartas de liquidación, avisos de adeudo, avisos de objeción, se validarán por los medios de identificación
electrónica produciendo los mismos efectos y tendrán el mismo valor probatorio de validez que de la firma
autógrafa.
Las áreas usuarias del SICOM, deberán consultar el día hábil siguiente de la fecha de pago al SICOM, las
cartas de liquidación rechazadas y en su caso, realizar las correcciones correspondientes y su envío a la
Tesorería de la Federación hasta las 13:00 horas del mismo día.
Las cuentas por liquidar certificadas que se emitan deberán cumplir con lo dispuesto en el manual de
Normas para el Ejercicio del Gasto en la Administración Pública Federal. De no cubrir el total a su cargo,
SICOM pagará los adeudos de mayor antigüedad, cubriéndose en primer término las cargas financieras que,
en su caso, se hayan generado por avisos de adeudo.
La Gerencia de Presupuestos deberá autorizar y enviar oficio de disponibilidad presupuestal a la Gerencia
de Operación Financiera indicándole los números de folios de avisos de adeudo a liberar y el ciclo
compensatorio en que deberá efectuarse el pago.
La Gerencia de Operación Financiera, cuando efectúe los pagos en el SICOM, deberá registrar en el portal
interactivo de la SHCP la carta de liquidación de adeudos a más tardar en la fecha de pago al SICOM, a
efecto de evitar que dicho pago no sea aplicado oportunamente por falta de información.
La Gerencia de Operación Financiera deberá recabar oportunamente el estado de cuenta para los efectos
del pago de la obligación exigible, en la fecha prevista en el calendario operativo del SICOM.
Las aclaraciones correspondientes al contenido del estado de cuenta deberán comunicarse a más tardar el
día establecido en el calendario operativo como fecha de pago al SICOM; en caso contrario, una vez
efectuada la compensación de adeudos se tendrán que realizar directamente con la dependencia u
organismo correspondiente.
La Gerencia de Operación Financiera deberá solicitar por escrito la cancelación parcial o total de avisos de
adeudo registrados en el SICOM, cuando el caso así lo requiera.
Las cargas financieras, que por no cubrir oportunamente los adeudos registrados en el SICOM, se generen
a cargo de las dependencias, entidades y empresas usuarias, se calcularán de acuerdo a la tasa que para
tales efectos establezca el Presupuesto de Egresos de la Federación.
Para el cumplimiento de los objetivos del sistema de compensación, la Tesorería de la Federación podrá
intervenir en la concertación de acuerdos entre deudores y acreedores.
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3.32.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓNCLAVE: FI-DP02
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Departamento de
Tramitación de Facturas (DTF)Obtiene vía webservice de Pemex Refinación o de Pemex Gas y PetroquímicaBásica (PGPB) las facturas; y los avisos de adeudo Formato TR-Fo-22 Avisode Adeudos, conforme al Anexo TR-An-66 Anexo para el Aviso de Adeudo, delportal del SICOM de la TESOFE conforme a cada ciclo determinado en elcalendario, correspondientes a cada una de las Gerencias Regionales deProducción (GRP). Nota: En el caso de la facturación especial de PemexRefinación y la facturación de Pemex Gas y Petroquímica Básica, estas sereciben físicamente.FORMATO PARA AVISO DE ADEUDOS
2 Separa por Gerencias Regionales de Producción, revisa la documentación yenvía electrónicamente oficio a cada una de las Gerencias Regionales deProducción, la relación analítica, facturas originales (en caso de la facturaciónespecial y de gas) y relación de los avisos de adeudo para su revisión yautorización de pago.
3 Prepara y envía oficio a la Gerencia de Presupuestos remitiéndoleelectrónicamente relación de los avisos de adeudos, acompañados con larelación analítica de las facturas, para su programación de pago, conforme alplazo establecido en el contrato vigente que rige la relación comercial entreambas entidades.
4 Jefe del Departamento Regionalde Facturación deEnergéticos.(SubgeremciaRegional de Energéticos)
Recibe electrónicamente oficio del Departamento de Tramitación de Facturascon avisos de adeudo, relación analítica de avisos de adeudo y facturas, asícomo facturas originales (en el caso de la facturación especial y de gas)procediendo a conciliar los datos que contienen, autorizando lo procedente yobjetando parcial o total lo no procedente.
5 Registra las partidas abiertas de las facturas autorizadas en el SistemaInstitucional SAP.
6 Gerente de Presupuestos Recibe el oficio del Departamento de Tramitación de Facturas y programapago.
7 Envía oficio de disponibilidad presupuestal y relación de los avisos de adeudo,a la Gerencia de Operación Financiera y copias a la Gerencia de Contabilidady Subdirección de Energéticos Departamento de Tramitación de Facturas, loscuales serán liquidados a Pemex Refinación o Pemex Gas y PetroquímicaBásica (PGPB) a través del SICOM indicando el número del ciclocompensatorio en el cual conforme al calendario, deberá efectuarse el pago.
8 Gerente de Operación Financiera. Recibe oficio de la Gerencia de Presupuestos, autorizando electrónicamenteen el SICOM los avisos de adeudo indicados, informando a la Gerencia dePresupuestos, Gerencia de Contabilidad y Subdirección de Energéticos,Departamento de Tramitación de Facturas sobre la liberación de los avisos deadeudo.
9 Jefe del Departamento deTramitación de Facturas (DTF)
Turna a las Gerencias Regionales de Producción, el oficio recibido por laGerencia de Presupuestos sobre los avisos de adeudo autorizados.
10 Jefe del Departamento Regionalde Facturación deEnergéticos.(SubgeremciaRegional de Energéticos)
Elabora y requisita la cédula de autorización de pagos la cual incluye lasobjeciones a la facturación, anexando copia de los documentos soporte,obteniendo la firma del Subgerente Regional de Energéticos, misma queremite con oficio al Departamento de Tramitación de Facturas.
11 Jefe del Departamento deTramitación de Facturas (DTF)
Recibe el oficio y cédulas de autorización de pagos con objeciones (en caso deexistir) y documentos comprobatorios, de cada Gerencia Regional deProducción, elabora control acumulativo de facturación y objeciones en cédulaintegradora por Gerencia Regional de Producción, cotejando el correctovaciado entre la cédula integradora y las cédulas enviadas por las GerenciasRegionales de Producción.
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12 Elabora electrónicamente en el SICOM los avisos de objeción de acuerdo alFormato TR-Fo-33 Aviso de Objeción, conforme al Anexo TR-An-67 Anexopara el Aviso de Objeción, por el importe de la facturación rechazada por lasrespectivas Gerencias Regionales de Producción, tomando en cuenta lascédu las y o f i c ios rec ib idos por cada Gerenc ia Reg iona l deProducc ión .FORMATO PARA EL AVISO DE OBJECIÓN
13 Presenta ante Gerencia de Recursos Financieros de Pemex Refinación yPemex Gas y Petroquímica Básica, los soportes documentales de los avisosde objeción, obteniendo la aceptación electrónica de los mismos, dentro de losplazos establecidos en el calendario del SICOM.
14 Prepara oficio remitiéndole a la Gerencia de Operación Financiera y Gerenciade Presupuestos, cédula de autorización de pagos, debidamente requisitada, yrelación de los avisos de objeción aceptados por Pemex Refinación o PemexGas y Petroquímica Básica (PGPB) en el SICOM.
15 Gerente de Operación Financiera. Obtiene del SICOM el Reporte TR-Re-06 Estado de Cuenta y Anexo TR-An-71Anexo para el Estado de Cuenta, analiza saldos de la cobranza y determinasaldo neto. TR-An 71
16 Efectúa pago a la TESOFE mediante transferencia electrónica, en caso deresultar saldo a pagar.
17 Registra electrónicamente en el SICOM el FormatoTR-Fo-23 Carta deLiquidación número de operación bancaria conforme al Anexo TR-An-69Anexo para la Carta de Liquidación, una vez realizada la transferenciaelectrónica (el mismo día de pago).FORMATO PARA LA CARTA DELIQUIDACIÓN TR-An 69
18 Gerente de Presupuestos Remite a la Gerencia de Contabilidad mediante oficio, relación de: los avisosde adeudo, facturas, números de partidas abiertas registradas en el SistemaInstitucional SAP correspondientes a los avisos de adeudo liberados, copia defolios de los avisos de objeción correspondientes al ciclo compensatorio, copiadel oficio enviado a la Gerencia de Operación Financiera con el que se solicitóel trámite de pago de los avisos de adeudo, a fin de complementar el soportedocumental del registro contable de los pagos o compensaciones.
19 Gerente de Contabilidad Obtiene del SICOM Reporte TR-Re-06 Reporte para el Estado de Cuentaconforme al Anexo TR-An-71 Anexo para el Estado de CuentaCorrespondiente al Ciclo Compensatorio y Formato TR-Fo-23 Formato para laCarta de Liquidación conforme al Anexo TR-An-69 Anexo para la Carta deLiquidación coteja estos documentos con la relación de las partidas abiertasregistradas en el Sistema Institucional SAP, registra en el Sistema InstitucionalSAP el pago y compensa las partidas abiertas, custodiando la documentaciónoriginal en los términos que marca la ley.TR-Re 06 TR-An 71 FORMATOPARA LA CARTA DE LIQUIDACIÓN TR-An 69
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3.32.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
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3.32.7. MECANISMOS DE CONTROL
SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓNCLAVE: FI-DP02
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
4 Recibe electrónicamente oficio delDepartamento de Tramitación deFacturas con avisos de adeudo,relación analítica de avisos deadeudo y facturas, así comofacturas originales (en el caso de lafacturación especial y de gas)procediendo a conciliar los datosque contienen, autorizando loprocedente y objetando parcial ototal lo no procedente.
Oficio y cédula de autorización deavisos de adeudos, y objeciones.
Jefe del Departamento Regional deFacturación deEnergéticos.(SubgeremciaRegional de Energéticos)
7 Envía oficio de disponibilidadpresupuestal y relación de losavisos de adeudo, a la Gerencia deOperación Financiera y copias a laGerencia de Contabilidad ySubdirección de EnergéticosDepartamento de Tramitación deFacturas, los cuales seránliquidados a Pemex Refinación oPemex Gas y Petroquímica Básica(PGPB) a través del SICOMindicando el número del ciclocompensatorio en el cual conformeal calendario, deberá efectuarse elpago.
Oficio de disponibilidadpresupuestal de los avisos deadeudo liberados.
Gerente de Presupuestos
8 Recibe oficio de la Gerencia dePresupuestos, autorizandoelectrónicamente en el SICOM losavisos de adeudo indicados,informando a la Gerencia dePresupuestos, Gerencia deContabilidad y Subdirección deEnergéticos, Departamento deTramitación de Facturas sobre laliberación de los avisos de adeudo.
Correo con la relación de avisos deadeudo.
Gerente de Operación Financiera.
12 Elabora electrónicamente en elSICOM los avisos de objeción deacuerdo al Formato TR-Fo-33Aviso de Objeción, conforme alAnexo TR-An-67 Anexo para elAviso de Objeción, por el importede la facturación rechazada por lasrespectivas Gerencias Regionalesde Producción, tomando en cuentalas cédulas y oficios recibidos porcada Gerencia Regional deProducción.FORMATO PARA ELAVISO DE OBJECIÓN
Avisos de objeción aceptados porPemex.
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14 Prepara oficio remitiéndole a laGerencia de Operación Financieray Gerencia de Presupuestos,cédula de autorización de pagos,debidamente requisitada, y relaciónde los avisos de objeciónaceptados por Pemex Refinación oPemex Gas y Petroquímica Básica(PGPB) en el SICOM.
Oficio a la Gerencia de OperaciónFinanciera.
Jefe del Departamento deTramitación de Facturas (DTF)
15 Obtiene del SICOM el Reporte TR-Re-06 Estado de Cuenta y AnexoTR-An-71 Anexo para el Estado deCuenta, analiza saldos de lacobranza y determina saldo neto.TR-An 71
Estado de Cuenta Reporte TR-Re-06 Estado de Cuenta.
Gerente de Operación Financiera.
17 Registra electrónicamente en elSICOM el FormatoTR-Fo-23 Cartade Liquidación número deoperación bancaria conforme alAnexo TR-An-69 Anexo para laCarta de Liquidación, una vezrealizada la transferenciaelectrónica (el mismo día depago).FORMATO PARA LACARTA DE LIQUIDACIÓN TR-An 69
Carta de liquidación. FormatoTR-Fo-23 Carta de Liquidación.
Gerente de Operación Financiera.
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3.32.8. FORMATOSTR-Fo-22
TR-Fo-23
TR-Fo-33
TR-Fo-38
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3.32.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.33. DEUDA DOCUMENTADA 3.33.1. OBJETIVODefinir las reglas contables que permitan registrar las operaciones que CFE efectúe con base a créditos
documentados, tanto internos como externos.
3.33.2. ALCANCEplica a las áreas de CFE que deben registrar y controlar operaciones relacionadas con créditos
documentados, tanto internos como externos, para el desarrollo de sus programas operativos y de inversión.
3.33.3. POLITICASRegistrar todas las operaciones que CFE efectúe con base a créditos documentados, internos como
externos, para el desarrollo de sus programas operativos y de inversión, con crédito a las cuentas de pasivo
establecidas, e implantar los controles necesarios para que tales créditos se puedan identificar a nivel de
institución acreedora, tipo de crédito, tramo y vencimiento.
3.33.4. NORMASDebe verificar la suficiencia del control establecido para cada uno de los créditos, y sus efectos, por medio
de la obtención de parte de la Gerencia de Créditos de la siguiente documentación: Informe de Contratación
de Crédito Copia del contrato respectivo Oficio de autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público.
Debe generar los pasivos apropiados por el importe de las disposiciones de las líneas de crédito o
revolventes, identificando nombre y control del acreedor, tramo del crédito y moneda de origen. Ello se hará
con base en: Informe de disposición de Línea de Crédito Informe de disposición de Crédito Revolvente.
Debe iniciar el cálculo de los intereses devengados por la disposición de los créditos, con base a las tablas
de amortización.
Debe efectuar el cálculo de los intereses devengados por la disposición de los créditos, con base a las
tablas de amortización de cada crédito vigente.
Debe registrar mensualmente tanto la amortización de cada crédito como el pago de los intereses
devengados originados en el período, con base a la siguiente documentación: Aviso de la Institución
acreedora Instrucciones de pago a la Gerencia de Operación Financiera Orden de Pago.
Debe actualizar mensualmente los importes de los pasivos por capital e intereses denominados en moneda
extranjera, con base a los tipos de cambio oficiales, determinados por el Banco de México y circularizados
por la Gerencia de Contabilidad. Para el cierre del ejercicio anual se utilizarán los tipos de cambio
notificados por la SHCP.
Debe formular mensualmente cédulas de la integración del saldo de la deuda documentada.
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3.33.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEUDA DOCUMENTADACLAVE: FI-DP03
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Oficina Programación de
Pagos Gcia. de Op. FinancieraCarga el tipo de cambio de cierre mensual y anual de las monedas con quienCFE tiene contratados financiamientos al Módulo de CFM, con base en lacircular que emite la Gerencia de Contabilidad y la SHCP, así como el tipo decambio del dólar estadounidense diariamente.
2 Contador del Área Foránea Solicitud del área para el pago de Línea de crédito.3 Jefe Oficina de Control Gerencia
de CréditosCrea el tramo correspondiente al registro inicial a través del Módulo deAdministración Financiera Corporativa (CFM), es decir, crea la tabla deamortización de la deuda documentada contraída, con registro contable a unacuenta transitoria de activo y crédito al pasivo a largo plazo por el total de ladeuda.
4 Afecta directamente cada tramo por los pagos de capital, intereses y otrosgastos de acuerdo a su fecha valor y moneda de origen.
5 Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
Valida antes de llevar a cabo el registro de traslado de capital de largo plazo acorto plazo, que los saldos que se muestren en la contabilidad estén en ceros.
6 Procesa a través de interfase en el Sistema Institucional SAP, el traslado decapital de largo a corto plazo por cada tramo de la deuda documentadacontraída registrada tanto interna como externa.
7 Procesa a través del Módulo de CFM los registros devengados de laactualización mensual de la deuda documentada contraída en monedaextrajera.
8 Procesa a través del Módulo de CFM, la periodificación de intereses por pagarpor cada tramo registrado, tanto interna como externa, así como sucancelación contable el primer día del mes siguiente.
9 Recibe vía correo electrónico de la Gerencia de Créditos los saldos de cierrede cada mes de la estadística de la deuda documentada en moneda de origen,cotejando éstos con los registros contables.
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3.33.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: DEUDA DOCUMENTADA
CLAVE: FI-DP03
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3.33.7. MECANISMOS DE CONTROL
DEUDA DOCUMENTADACLAVE: FI-DP03
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Carga el tipo de cambio de cierremensual y anual de las monedascon quien CFE tiene contratadosfinanciamientos al Módulo de CFM,con base en la circular que emite laGerencia de Contabilidad y laSHCP, así como el tipo de cambiodel dólar estadounidensediariamente.
Portal en INTRANET Dirección deFinanzas/Subdirección de ControlFinanciero/Gerencia deContabilidad/Normatividad/Principal/Indicadores económicos.
Jefe Oficina Programación dePagos Gcia. de Op. Financiera
3 Crea el tramo correspondiente alregistro inicial a través del Módulode Administración FinancieraCorporativa (CFM), es decir, creala tabla de amortización de ladeuda documentada contraída, conregistro contable a una cuentatransitoria de activo y crédito alpasivo a largo plazo por el total dela deuda.
Oficios, avisos de registrocontables.
Jefe Oficina de Control Gerenciade Créditos
4 Afecta directamente cada tramopor los pagos de capital, interesesy otros gastos de acuerdo a sufecha valor y moneda de origen.
Reporte de auxiliares emitidos porel Sistema Institucional SAP
Jefe Oficina de Control Gerenciade Créditos
5 Valida antes de llevar a cabo elregistro de traslado de capital delargo plazo a corto plazo, que lossaldos que se muestren en lacontabilidad estén en ceros.
Reporte de auxiliares emitidos porel Sistema Institucional SAP
Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
6 Procesa a través de interfase en elSistema Institucional SAP, eltraslado de capital de largo a cortoplazo por cada tramo de la deudadocumentada contraída registradatanto interna como externa.
Reporte de auxiliares emitidos porel Sistema Institucional SAP
Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
7 Procesa a través del Módulo deCFM los registros devengados dela actualización mensual de ladeuda documentada contraída enmoneda extrajera.
Reporte de auxiliares emitidos porel Sistema Institucional SAP
Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
8 Procesa a través del Módulo deCFM, la periodificación deintereses por pagar por cada tramoregistrado, tanto interna comoexterna, así como su cancelacióncontable el primer día del messiguiente.
Reporte de auxiliares emitidos porel Sistema Institucional SAP
Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
9 Recibe vía correo electrónico de laGerencia de Créditos los saldos decierre de cada mes de laestadística de la deudadocumentada en moneda deorigen, cotejando éstos con losregistros contables.
Correo electrónico enviado por laGerencia de Créditos.
Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad
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3.33.8. FORMATOSNo Aplica.
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261 DE 530
3.33.9. CONTROL DE CAMBIOS
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262 DE 530
3.34. ENTERO DEL IVA 3.34.1. OBJETIVOEstablecer mecanismos de control, mediante reportes emanados del Sistema Institucional SAP, que
permitan obtener la información del impuesto al valor agregado trasladado efectivamente cobrado y el
acreditable efectivamente pagado y proceder al pago de la diferencia cuando el importe del IVA cobrado
resulte mayor al del IVA pagado.
3.34.2. ALCANCEAplica al Corporativo de CFE a quien corresponde realizar el entero del IVA y a las áreas foráneas que lo
registran y validan.
3.34.3. POLITICASContar con los lineamientos que garanticen que la CFE cumpla en forma y en tiempo con todas las
obligaciones tributarias a que está sujeta por causa de sus operaciones y que le son impuestas por mandato
legal.
3.34.4. NORMASDebe efectuar el registro del Impuesto al Valor Agregado Trasladado que origine la facturación de energía
eléctrica en las pólizas respectivas, en el momento en que se emitan los recibos por el sistema de
facturación.
Debe efectuar el registro del Impuesto al Valor Agregado por Acreditar, en los siguientes documentos:
- En las pólizas que emite el sistema de almacenes para la recepción de materiales.
- En las pólizas de egresos para las compras menores, de bienes que no se ingresan al almacén y pagos de
servicios.
Debe verificar que los comprobantes cumplan con los requisitos establecidos en el Código Fiscal de la
Federación. Asimismo, verificar que para el caso del acreditamiento del impuesto, se cumpla con los
requisitos exigidos en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Debe traspasar mensualmente los saldos del Impuesto al Valor Agregado, tanto trasladado como acreditable
a la cuenta de patrimonio correspondiente conforme a los lineamientos establecidos por la Gerencia de
Contabilidad.
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3.34.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
ENTERO DEL IVACLAVE: FI-DP04
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Departamento Asuntos
Fiscales Gerencia ContabilidadElabora cédula resumen con los importes de las cuentas del IVA trasladado yacreditable a nivel nacional, a través de explotaciones de informaciónobtenidas del Sistema Institucional SAP.
2 Determina el importe a declarar entre el IVA trasladado y el IVA acreditable, elcual puede resultar con saldo por pagar o saldo a favor según correspondanlos movimientos mensuales de las cuentas del IVA.
3 Crea la partida abierta en el Sistema Institucional SAP a favor de la Tesoreríade la Federación, una vez que se determino el importe del IVA y si el resultadofue a cargo (IVA por pagar).
4 Solicita a la Gerencia de Operación Financiera, elaborar transferenciaelectrónica de fondos a favor de la Tesorería de la Federación (TESOFE),plasmando para tal efecto en la solicitud, el número de documento con el quese creó la partida abierta correspondiente.
5 Jefe Depto Autorización PagosGerencia Operación Financiera
Envía transferencia electrónica de fondos a (TESOFE) y compensa la partidaabierta que se creó en el Sistema Institucional SAP.
6 Presenta la declaración mensual definitiva por medios electrónicos (víaInternet) a través del portal de la TESOFE en el esquema de pago electrónicode contribuciones federales, por medio de transferencia electrónica de fondos.(Este procedimiento está contenido en oficio circular 401 DOFV-39114 del 26de junio del 2002, suscrito mancomunadamente por TESOFE y el SAT).
7 Subdierector de Ingresos de laSecretaría de Hacienda y CréditoPúblico
Envía electrónicamente recibo de la declaración y pago de impuestosfederales, a través de la Subdirección de Ingresos, el cual contiene folio deoperación, fecha, hora de pago, número de certificación, importe pagado,relación de conceptos que incluyen el pago y el sello digital.
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3.34.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: ENTERO DEL IVA
CLAVE: FI-DP04
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3.34.7. MECANISMOS DE CONTROL
ENTERO DEL IVACLAVE: FI-DP04
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
5 Envía transferencia electrónica defondos a (TESOFE) y compensa lapartida abierta que se creó en elSistema Institucional SAP.
Comprobante de la transferenciaelectrónica de fondos a TESOFE.
Jefe Depto Autorización PagosGerencia Operación Financiera
7 Envía electrónicamente recibo dela declaración y pago de impuestosfederales, a través de laSubdirección de Ingresos, el cualcontiene folio de operación, fecha,hora de pago, número decertificación, importe pagado,relación de conceptos que incluyenel pago y el sello digital.
Recibo de la declaración y pago deimpuestos federales.
Subdierector de Ingresos de laSecretaría de Hacienda y CréditoPúblico
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3.34.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.34.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.35. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTOLEO ENCENTRALES GENERADORAS 3.35.1. OBJETIVOAsegurar el registro oportuno y correcto de los adeudos por concepto de energéticos por la recepción de
combustóleo en centrales generadoras.
3.35.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen combustóleo para
generación de energía eléctrica en el ámbito de CFE.
3.35.3. POLITICASPasivos por Energéticos.
Registrar los compromisos que se han adquirido por la recepción de energéticos para la operación de las
centrales generadoras y de la transportación de los mismos, hasta que se reciban de conformidad en las
instalaciones de la Comisión Federal de Electricidad.
Materiales en Existencia.
Considerar que como medida de control interno y sin excepción, todos los bienes y materiales provenientes
de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones, deben ingresarse y registrarse contablemente en el
capítulo de almacén.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.
Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de combustibles y lubricantes que se utilizarán en la
operación dentro del sistema computarizado de almacenes, materiales en existencia.
Compras Locales Nacionales y de Importación.
Registrar las obligaciones que se han adquirido derivadas de los contratos fincados para la adquisición de
materiales y equipos, hasta que dichos bienes hayan sido formalmente recibidos e ingresados en los
almacenes destinatarios.
3.35.4. NORMASPasivos por Energéticos.
Se debe revisar y autorizar por parte de las áreas de energéticos de las Gerencias Regionales de
Producción las facturas correspondientes al combustible y fletes.
Se debe registrar el importe del pasivo generado por estos conceptos, así como el Impuesto al Valor
Agregado correspondiente a la recepción del combustible en las centrales generadoras soportadas por la
documentación correspondiente.
Se debe traspasar semanalmente a las Gerencias dependientes de la Subdirección de Generación por
conducto de ésta, el importe pagado en efectivo o a través del Sistema de Compensación de Adeudos, los
importes autorizados a Petróleos Mexicanos.
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Materiales en Existencia
Se debe identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por grupos afines, por
familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su manejo y se
propicie su control.
Se debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del sistema
computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran. Se debe
registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino sea el de
insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.
Se debe registrar en el rubro Materiales para Construcción-Almacenes todos los bienes y materiales cuyo
destino sea la construcción de las obras a través del desarrollo de los programas de inversión, propios o
ajenos. Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y
mantenimiento, como para construcción con Su costo de adquisición los factores por: fletes, por gastos e
impuestos aduanales y por actualización Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos
y de cotejar sus resultados contra los registros de existencias en el almacén.
Se debe conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén analizando y
depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses. Se debe actualizar mensualmente los valores
de las existencias en Almacén que sean de importancia, con base al factor de inflación determinado
conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.
Se debe actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor
determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad. Se deben contabilizar los ajustes
que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de materiales para operación o
para construcción, según el caso.
Se debe valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios promedio
actualizados. Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.
Se deben registrar los importes de combustibles y lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a:
Precio según factura del proveedor Ajustes por diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado
Impuestos sobre producción y servicios.
Se deben registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al
almacén con base a: Los reportes de consumo formulados por el área técnica Ajustes por diferencias en
precios Ajustes por la estimación de la evaporación. Se debe valorizar el combustible, al igual que los demás
materiales en existencia, por el sistema de precios promedios.
Se debe verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y de los consumos
por combustibles y lubricantes.
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Se debe exceptuar de revaluación a los combustibles y lubricantes, pues se considera que la alta rotación a
que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran registrados a valores actualizados.
Compras Locales Nacionales y de Importación.
Se debe registrar los pasivos generados por este concepto cuando se reciban los materiales y equipos en
los almacenes, verificando que se haga en las áreas a las que se han destinado y se acredite correctamente
a la cuenta de proveedores.
Se debe registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del proveedor y los
controles relativos al contrato y a la factura, así como los controles concernientes a las entradas al almacén.
Se debe verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones pactadas en los
contratos y que cumpla con todos los requisitos documentales necesarios, tales como contrato, factura y
evidencia de recepción en almacén, así como con los requisitos fiscales por lo que concierne al cómputo y
registro del Impuesto al Valor Agregado.
Se debe cargar contable y presupuestalmente a las áreas consignadas en los contratos todos los pagos a
proveedores que se realicen en el Corporativo.
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3.35.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTOLEO EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR01
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Depto.de Tràfico
Subg.Reg. de EnergèticosDistribuye los carros tanque a las diferentes centrales y realiza la carga de lainformación en el SICE Regional.
2 Auxiliar de Energèticos oContabilidad de la Central Gen.
Registra el movimiento de entrada del combustóleo.
3 Jefe de Turno del Depto.deOperc.de la Central Generadora
Recibe el combustóleo suministrado por PEMEX y elabora recibo de bombeo osella talón de embarque o remisión del combustible recibido, anotando elvolumen y realiza su descarga.
4 Elabora un balance diario con cantidades en metros cúbicos y consumo parasu envío al auxiliar de energéticos de la central.
5 Auxiliar de Energéticos de laCentral Generadora
Carga la información en el SICE (En base a la información recibidamencionada en los puntos anteriores) de la central con cantidades en metroscúbicos de recepción y consumo para su carga al sistema y registra elmovimiento de entrada del combustóleo recibido en metros cúbicos y al preciodel producto en el modulo de MM, a través de la transacción MB01.
6 Envía las remisiones de PEMEX debidamente revisadas y selladas a lacoordinación de energéticos regional para que se realice la verificación de lafactura en el Sistema Institucional SAP.
7 Auxiliar de Facturaciòn y Pagosde la Subg. Reg. de Energèticos
Recibe de las centrales generadoras las remisiones de PEMEX debidamenteselladas y revisadas con lo cual realiza la verificación de la factura en elsistema en el modulo MM a través de la entrada preliminar, generando unapartida abierta a favor del acreedor PEMEX Refinación (4003417).
8 Envía la documentación contable y anexos al departamento de contabilidadregional para su integración al archivo contable.
9 Oficinista de Contabilidad Integra la documentación recibida al archivo contable a través de un controlsemanal, para su guarda y custodia.
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3.35.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTOLEO EN CENTRALES GENERADORAS
CLAVE: FI-DR01
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3.35.7. MECANISMOS DE CONTROL
PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTOLEO EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR01
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Registra el movimiento de entradadel combustóleo.
Reporte de saldos contables delsistema
Auxiliar de Energèticos oContabilidad de la Central Gen.
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3.35.8. FORMATOSNo Aplica.
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276 DE 530
3.35.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.36. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DEL DIESEL EN CENTRALESGENERADORAS 3.36.1. OBJETIVOAsegurar el registro oportuno y correcto de los adeudos por concepto de energéticos por la recepción de
Diesel en centrales generadoras.
3.36.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen Diesel para
generación de energía eléctrica en el ámbito de CFE.
3.36.3. POLITICASPasivos por Energéticos
Registrar los compromisos que se han adquirido por la recepción de energéticos para la operación de las
centrales generadoras y de la transportación de los mismos, hasta que se reciban de conformidad en las
instalaciones de la Comisión Federal de Electricidad.
Materiales en Existencia
Considerar que como medida de control interno y sin excepción, todos los bienes y materiales provenientes
de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones, deben ingresarse y registrarse contablemente en el
capítulo de almacén.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes
Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de combustibles y lubricantes que se utilizarán en la
operación dentro del sistema computarizado de almacenes, materiales en existencia.
Compras Locales Nacionales y de Importación
Registrar las obligaciones que se han adquirido derivadas de los contratos fincados para la adquisición de
materiales y equipos, hasta que dichos bienes hayan sido formalmente recibidos e ingresados en los
almacenes destinatarios.
3.36.4. NORMASPasivos por Energéticos
Se debe revisar y autorizar por parte de las áreas de energéticos de las Gerencias Regionales de
Producción las facturas correspondientes al combustible y fletes.
Se debe registrar el importe del pasivo generado por estos conceptos, así como el Impuesto al Valor
Agregado correspondiente a la recepción del combustible en las centrales generadoras soportadas por la
documentación correspondiente.
Se debe traspasar semanalmente a las Gerencias dependientes de la Subdirección de Generación por
conducto de ésta, el importe pagado en efectivo o a través del Sistema de Compensación de Adeudos, los
importes autorizados a Petróleos Mexicanos
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278 DE 530
Materiales en Existencia
Se debe identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por grupos afines, por
familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su manejo y se
propicie su control.
Se debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del sistema
computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran.
Se debe registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino
sea el de insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.
Se debe registrar en el rubro Materiales para Construcción-Almacenes todos los bienes y materiales cuyo
destino sea la construcción de las obras a través del desarrollo de los programas de inversión, propios o
ajenos.
Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y mantenimiento,
como para construcción con:
Su costo de adquisición
Los factores por fletes
Los factores por gastos e impuestos aduanales
Los factores por actualización
Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos y de cotejar sus resultados contra los
registros de existencias en el almacén.
Se debe conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén analizando y
depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses.
Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importancia, con
base al factor de inflación determinado conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de
Contabilidad.
Se debe actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor
determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.
Se deben contabilizar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de
materiales para operación o para construcción, según el caso.
Se debe valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios promedio
actualizados.
Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes
Se deben registrar los importes de combustibles y lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a:
Precio según factura del proveedor Ajustes por diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado
Impuestos sobre producción y servicios.
Se deben registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al
almacén con base a:
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Los reportes de consumo formulados por el área técnica
Ajustes por diferencias en precios
Ajustes por la estimación de la evaporación.
Se debe valorizar el combustible, al igual que los demás materiales en existencia, por el sistema de precios
promedios.
Se debe verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y de los consumos
por combustibles y lubricantes.
Se debe exceptuar de revaluación a los combustibles y lubricantes, pues se considera que la alta rotación a
que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran registrados a valores actualizados.
Compras Locales Nacionales y de Importación
Se debe registrar los pasivos generados por este concepto cuando se reciban los materiales y equipos en
los almacenes, verificando que se haga en las áreas a las que se han destinado y se acredite correctamente
a la cuenta de proveedores.
Se debe registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del proveedor y los
controles relativos al contrato y a la factura, así como los controles concernientes a las entradas al almacén.
Se debe verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones pactadas en los
contratos y que cumpla con todos los requisitos documentales necesarios, tales como contrato, factura y
evidencia de recepción en almacén, así como con los requisitos fiscales por lo que concierne al cómputo y
registro del Impuesto al Valor Agregado.
Se debe cargar contable y presupuestalmente a las áreas consignadas en los contratos todos los pagos a
proveedores que se realicen en el Corporativo.
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3.36.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DEL DIESEL EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR02
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Departamento de Tráfico
de la Subgerencia Regional deEnergéticos
Distribuye las pipas a las diferentes centrales y realiza la carga de lainformación en el SICE Regional.
2 Jefe Turno Depto. OperaciónCentral
Recibe el Diesel suministrado por PEMEX y sella el recibo de embarque o sellade recibido la remisión, turnando copia de la facturación a la oficina decontabilidad o energéticos de la central.
3 Elabora un balance diario con cantidades en metros cúbicos y consumo parasu envío al auxiliar de energéticos de la central.
4 Auxiliar Energéticos Central Carga la información en el SICE de la central con cantidades en metroscúbicos de recepción y consumo para su carga al Sistema y registra elmovimiento de entrada del Diesel recibido en metros cúbicos y al precio delproducto en el modulo de MM, a través de la transacción MB01.
5 Envía las remisiones de PEMEX debidamente revisadas y selladas a lacoordinación de energéticos regional para que se realice la verificación de lafactura en el Sistema Institucional SAP.
6 Auxiliar facturación y pagos,Subgerencia Regional deEnergéticos
Recibe de las centrales generadoras las remisiones de PEMEX debidamenteselladas y revisadas con lo cual realiza la verificación de la factura en elSistema Institucional SAP en el modulo MM a través de la entrada preliminar,generando una partida abierta a favor del acreedor PEMEX Refinación(4003417).
7 Envía la documentación contable y anexos al departamento de contabilidadregional para su integración al archivo contable.
8 Oficinista de Contabilidad Integra la documentación recibida al archivo contable a través de un controlsemanal, para su guarda y custodia.
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3.36.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DEL DIESEL EN CENTRALES GENERADORAS
CLAVE: FI-DR02
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02/01/2012
282 DE 530
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
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3.36.7. MECANISMOS DE CONTROL
PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DEL DIESEL EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR02
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
3 Elabora un balance diario concantidades en metros cúbicos yconsumo para su envío al auxiliarde energéticos de la central.
Formato de Balance Jefe Turno Depto. OperaciónCentral
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3.36.8. FORMATOSNo Aplica.
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HOJA
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3.36.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.37. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE CARBÓN EN CENTRALESGENERADORAS 3.37.1. OBJETIVOAsegurar el registro oportuno y correcto de los adeudos por concepto de energéticos por la recepción de
carbón en centrales generadoras.
3.37.2. ALCANCEAplicable a las Centrales Generadoras que utilicen carbón como combustible para generación de energía
eléctrica en el ámbito de CFE.
3.37.3. POLITICASPasivos por Energéticos.
Registrar los compromisos que se han adquirido por la recepción de energéticos para la operación de las
centrales generadoras y de la transportación de los mismos, hasta que se reciban de conformidad en las
instalaciones de la Comisión Federal de Electricidad.
Materiales en Existencia.
Considerar que como medida de control interno y sin excepción, todos los bienes y materiales provenientes
de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones, deben ingresarse y registrarse contablemente en el
capítulo de almacén.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.
Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de combustibles y lubricantes que se utilizarán en la
operación dentro del sistema computarizado de almacenes, materiales en existencia.
Compras Locales Nacionales y de Importación.
Registrar las obligaciones que se han adquirido derivadas de los contratos fincados para la adquisición de
materiales y equipos, hasta que dichos bienes hayan sido formalmente recibidos e ingresados en los
almacenes destinatarios.
3.37.4. NORMASPasivos por Energéticos.
Se debe revisar y autorizar por parte de las áreas de energéticos de las Gerencias Regionales de
Producción las facturas correspondientes al combustible y fletes. Se debe registrar el importe del pasivo
generado por estos conceptos, así como el Impuesto al Valor Agregado correspondiente a la recepción del
combustible en las centrales generadoras soportadas por la documentación correspondiente. Se debe
traspasar semanalmente a las Gerencias dependientes de la Subdirección de Generación por conducto de
ésta, el importe pagado en efectivo o a través del Sistema de Compensación de Adeudos, los importes
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autorizados a Petróleos Mexicanos.
Materiales en Existencia.
Se debe identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por grupos afines, por
familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su manejo y se
propicie su control.
Se debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del sistema
computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran. Se debe
registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino sea el de
insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.
Se debe registrar en el rubro Materiales para Construcción-Almacenes todos los bienes y materiales cuyo
destino sea la construcción de las obras a través del desarrollo de los programas de inversión, propios o
ajenos.
Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y mantenimiento,
como para construcción con los factores: por fletes, por gastos e impuestos aduanales y por actualización
Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos y de cotejar sus resultados contra los
registros de existencias en el almacén.
Se debe conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén analizando y
depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses.
Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importancia, con
base al factor de inflación determinado conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de
Contabilidad.
Se debe actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor
determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.
Se deben contabilizar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de
materiales para operación o para construcción, según el caso.
Se debe valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios promedio
actualizados. Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.
Se deben registrar los importes de combustibles y lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a:
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Precio según factura del proveedor Ajustes por diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado
Impuestos sobre producción y servicios.
Se deben registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al
almacén con base a: Los reportes de consumo formulados por el área técnica Ajustes por diferencias en
precios Ajustes por la estimación de la evaporación.
Se debe valorizar el combustible, al igual que los demás materiales en existencia, por el sistema de precios
promedios. Se debe verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y de los
consumos por combustibles y lubricantes.
Se debe exceptuar de revaluación a los combustibles y lubricantes, pues se considera que la alta rotación a
que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran registrados a valores actualizados.
Compras Locales Nacionales y de Importación.
Se debe registrar los pasivos generados por este concepto cuando se reciban los materiales y equipos en
los almacenes, verificando que se haga en las áreas a las que se han destinado y se acredite correctamente
a la cuenta de proveedores.
Se debe registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del proveedor y los
controles relativos al contrato y a la factura, así como los controles concernientes a las entradas al almacén.
Se debe verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones pactadas en los
contratos y que cumpla con todos los requisitos documentales necesarios, tales como contrato, factura y
evidencia de recepción en almacén, así como con los requisitos fiscales por lo que concierne al cómputo y
registro del Impuesto al Valor Agregado.
Se debe cargar contable y presupuestalmente a las áreas consignadas en los contratos todos los pagos a
proveedores que se realicen en el Corporativo.
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3.37.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE CARBÓN EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR03
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar del Àrea de Tràfico de
carbòn de la Central.Recibe el carbón suministrado por los diversos proveedores, y revisa el cálculode las toneladas recibidas contra la remisión o factura, turnando copia a laoficina de contabilidad.
2 Verifica operaciones aritméticas del volumen y precio, y realiza el movimientode entrada en el Módulo de MM en la ruta: Logística - Gestión de Materiales -Gestión de Stocks - Movimiento de mercancías; Transacción MIGO.
3 Auxiliar de Contabilidad de laCentral
Crea la entrada de mercancía con un cargo (alta de inventario) a la cuenta305140.- Almacén combustibles y lubricantes carbón crédito a la cuentapuente 410601.- EM/RF.
4 Realiza la recepción de factura, cancelando el saldo de la cuenta puente paragenerar una partida abierta para el proveedor, en el módulo MM a través de laruta: logística - gestión de materiales - verificar factura - verificar factura -entrada preliminar.
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3.37.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE CARBÓN EN CENTRALES GENERADORAS
CLAVE: FI-DR03
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3.37.7. MECANISMOS DE CONTROL
PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE CARBÓN EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR03
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
4 Realiza la recepción de factura,cancelando el saldo de la cuentapuente para generar una partidaabierta para el proveedor, en elmódulo MM a través de la ruta:logística - gestión de materiales -verificar factura - verificar factura -entrada preliminar.
Factura de Proveedor Auxiliar de Contabilida de laCentral
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3.37.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.37.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.38. PASIVOS POR EL SERVICIO DE RENTA Y REPARACION DECARROS TANQUE EN CENTRALES... 3.38.1. OBJETIVOAsegurar el registro oportuno y correcto de los adeudos por concepto del servicio de renta y reparación de
carros tanque en centrales generadoras.
3.38.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen el servicio de carros
tanque en el ámbito de CFE.
3.38.3. POLITICASPasivos por Energéticos.
Registrar los compromisos que se han adquirido por la recepción de energéticos para la operación de las
centrales generadoras y de la transportación de los mismos, hasta que se reciban de conformidad en las
instalaciones de la Comisión Federal de Electricidad.
Compras Locales Nacionales y de Importación.
Registrar las obligaciones que se han adquirido derivadas de los contratos fincados para la adquisición de
materiales y equipos, hasta que dichos bienes hayan sido formalmente recibidos e ingresados en los
almacenes destinatarios.
3.38.4. NORMASPasivos por Energéticos
Se debe revisar y autorizar por parte de la Subgerencia Regional de Energéticos las facturas
correspondientes al combustible y fletes. Se debe registrar el importe del pasivo generado por estos
conceptos, así como el Impuesto al Valor Agregado correspondiente a la recepción del combustible en las
centrales generadoras soportadas por la documentación correspondiente. Se debe traspasar semanalmente
a las Gerencias dependientes de la Subdirección de Generación por conducto de ésta, el importe pagado en
efectivo o a través del Sistema de Compensación de Adeudos, los importes autorizados a Petróleos
Mexicanos.
Compras Locales Nacionales y de Importación
Se debe registrar los pasivos generados por este concepto cuando se reciban los materiales y equipos en
los almacenes, verificando que se haga en las áreas a las que se han destinado y se acredite correctamente
a la cuenta de proveedores. Se debe registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la
identificación del proveedor y los controles relativos al contrato y a la factura, así como los controles
concernientes a las entradas al almacén. Se debe verificar que la liquidación de los pasivos se haga
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conforme a las condiciones pactadas en los contratos y que cumpla con todos los requisitos documentales
necesarios, tales como contrato, factura y evidencia de recepción en almacén, así como con los requisitos
fiscales por lo que concierne al cómputo y registro del Impuesto al Valor Agregado. Se debe cargar contable
y presupuestalmente a las áreas consignadas en los contratos todos los pagos a proveedores que se
realicen en el Corporativo.
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3.38.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVOS POR EL SERVICIO DE RENTA Y REPARACION DE CARROS TANQUE EN CENTRALES...CLAVE: FI-DR04
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar de Tráfico de la
Subgerencia Regional deEnergéticos
Concilia con el arrendador los carros tanque que se utilizaron.
2 Auxiliar de facturación y Pagos dela Subgerencia Regional deEnergéticos
Controla a través del SICE la distribución de rentas de los carros tanque enbase al contrato de arrendamiento, para aplicar los porcentajes de dichadistribución a cada central.
3 Realiza la verificación de factura en el Sistema Institucional SAP.4 Elabora volante de autorización de pago, anexando documentos originales
para su gestión de pago.5 Jefe de Oficina de Caja Realiza el pago al proveedor cancelando la partida abierta, con base al
movimiento anterior.
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3.38.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS POR EL SERVICIO DE RENTA Y REPARACION DE CARROS TANQUE EN CENTRALES...
CLAVE: FI-DR04
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3.38.7. MECANISMOS DE CONTROL
PASIVOS POR EL SERVICIO DE RENTA Y REPARACION DE CARROS TANQUE EN CENTRALES...CLAVE: FI-DR04
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
3 Realiza la verificación de factura enel Sistema Institucional SAP.
Factura de Proveedor y Relaciónde embarque
Auxiliar de facturación y Pagos dela Subgerencia Regional deEnergéticos
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3.38.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.38.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.39. PASIVOS POR EL SERVICIO DE FLETES Y ARRASTRES DECOMBUSTÓLEO INCLUYENDO LAS DIFERENCIAS A CARGO DE PEMEX 3.39.1. OBJETIVORegistra oportuna y correctamente los adeudos por concepto del servicio de fletes y arrastres de
combustóleo incluyendo las diferencias a cargo de PEMEX en centrales generadoras.
3.39.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen el servicio de fletes y arrastres de combustóleo en el
ámbito de CFE.
3.39.3. POLITICASPasivos por Energéticos
Registrar los compromisos que se han adquirido por la recepción de energéticos para la operación de las
centrales generadoras y de la transportación de los mismos, hasta que se reciban de conformidad en las
instalaciones de la Comisión Federal de Electricidad.
3.39.4. NORMASPasivos por Energéticos
Se debe revisar y autorizar por parte de la Subgerencia Regional de Energéticos las facturas
correspondientes al combustible y fletes. Se debe registrar el importe del pasivo generado por estos
conceptos, así como el Impuesto al Valor Agregado correspondiente a la recepción del combustible en las
centrales generadoras soportadas por la documentación correspondiente. Se debe traspasar semanalmente
a las Gerencias dependientes de la Subdirección de Generación por conducto de ésta, el importe pagado en
efectivo o a través del Sistema de Compensación de Adeudos, los importes autorizados a Petróleos
Mexicanos.
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3.39.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVOS POR EL SERVICIO DE FLETES Y ARRASTRES DE COMBUSTÓLEO INCLUYENDO LAS DIFERENCIAS ACARGO DE PEMEXCLAVE: FI-DR05
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar de Tráfico de la
Subgerencia Regional deEnergéticos
Carga los embarques por medio del SICE para cada central.
2 Jefe de Turno del Departamentode Operación de la Central
Da fecha de recepción en SICE conforme los embarques recibidos.
3 Elabora el registro del volumen diario recibido, en el modulo MM la operaciónde la facturación de servicios a través de la ruta: logística – gestión demateriales – entrada de actividad - entrada de actividad – actualizar,transacción ML81.
4 Auxiliar de facturación y Pagos dela Subgerencia Regional deEnergéticos
Recibe facturas del transportista semanalmente para su revisión y autorizaciónde pago a través del SICE.
5 Verifica y autoriza la facturación en el Sistema Institucional SAP creando unapartida abierta al proveedores el modulo MM a través de la ruta: logística –gestión de materiales – entrada de actividad –entorno – verificación de factura;transacción MR1M.
6 Elabora volante de autorización de pago, anexando documentos originalespara su gestión de pago.
7 Jefe de Oficina de Caja Realiza el pago al proveedor cancelando así la partida.
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3.39.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS POR EL SERVICIO DE FLETES Y ARRASTRES DE COMBUSTÓLEO INCLUYENDO LAS
DIFERENCIAS A CARGO DE PEMEX
CLAVE: FI-DR05
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3.39.7. MECANISMOS DE CONTROL
PASIVOS POR EL SERVICIO DE FLETES Y ARRASTRES DE COMBUSTÓLEO INCLUYENDO LAS DIFERENCIAS ACARGO DE PEMEXCLAVE: FI-DR05
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
6 Elabora volante de autorización depago, anexando documentosoriginales para su gestión de pago.
Factura de Proveedor y documentodel sistema
Auxiliar de facturación y Pagos dela Subgerencia Regional deEnergéticos
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3.39.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.39.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.40. CONSUMO DE COMBUSTOLEO Y DIESEL EN CENTRALESGENERADORAS 3.40.1. OBJETIVODefinir el proceso que permita que las cuentas de Costos por Energéticos reflejen los importes del
combustóleo y Diesel utilizado para la generación de energía eléctrica.
3.40.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen combustóleo y Diesel para generación de energía
eléctrica en el ámbito de CFE.
3.40.3. POLITICASMateriales en Existencia.
Considerar que como medida de control interno y sin excepción, todos los bienes y materiales provenientes
de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones, deben ingresarse y registrarse contablemente en el
capítulo de almacén.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.
Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de combustibles y lubricantes que se utilizarán en la
operación dentro del sistema computarizado de almacenes, materiales en existencia.
3.40.4. NORMASMateriales en Existencia.
Se debe identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por grupos afines, por
familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su manejo y se
propicie su control.
Se debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del sistema
computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran. Se debe
registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino sea el de
insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.
Se debe registrar en el rubro Materiales para Construcción-Almacenes todos los bienes y materiales cuyo
destino sea la construcción de las obras a través del desarrollo de los programas de inversión, propios o
ajenos.
Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y mantenimiento,
como para construcción con su costo de adquisición los factores: por fletes, por gastos e impuestos
aduanales y por actualización.
Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos y de cotejar sus resultados contra los
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registros de existencias en el almacén.
Se debe conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén analizando y
depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses.
Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importancia, con
base al factor de inflación determinado conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de
Contabilidad.
Se debe actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor
determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.
Se deben contabilizar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de
materiales para operación o para construcción, según el caso.
Se debe valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios promedio
actualizados. Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.
Se deben registrar los importes de combustibles y lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a:
Precio según factura del proveedor Ajustes por diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado
Impuestos sobre producción y servicios.
Se deben registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al
almacén con base a: Los reportes de consumo formulados por el área técnica Ajustes por diferencias en
precios Ajustes por la estimación de la evaporación.
Se debe valorizar el combustible, al igual que los demás materiales en existencia, por el sistema de precios
promedios. Se debe verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y de los
consumos por combustibles y lubricantes.
Se debe exceptuar de revaluación a los combustibles y lubricantes, pues se considera que la alta rotación a
que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran registrados a valores actualizados.
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3.40.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
CONSUMO DE COMBUSTOLEO Y DIESEL EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR06
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Superintendente o Jefe en Turno Elabora reporte diario de operación y reporte de movimiento de carros tanque
para su entrega al supervisor o auxiliar de energéticos.2 Supervisor o Auxiliar Técnico Recibe reporte diario de operación y reporte de movimientos de carros tanque.3 Registra en SICE central y coteja las capacidades de los carros tanque
reportados como descargados en el reporte de movimientos de carros tanque.4 Revisa no haya desbalances entre la capacidad de los carros tanque
reportados como descargados y la capacidad de los mismos en SICE.5 Registra los consumos reportados en el reporte diario de operación en el
Sistema Institucional SAP modulo MM por la ruta: logística – gestión de stock –movimiento de mercancías – salida de mercancías, transacción MB1A.
6 Registra el número de documento con el cual quedo referenciado el consumoen el Sistema Institucional SAP en el reporte diario de operación.
7 Archiva para su guarda y custodia la documentación soporte de losmovimientos realizados en el Sistema Institucional SAP.
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3.40.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: CONSUMO DE COMBUSTOLEO Y DIESEL EN CENTRALES GENERADORAS
CLAVE: FI-DR06
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3.40.7. MECANISMOS DE CONTROL
CONSUMO DE COMBUSTOLEO Y DIESEL EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR06
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
4 Revisa no haya desbalances entrela capacidad de los carros tanquereportados como descargados y lacapacidad de los mismos en SICE.
Reporte de operación y reporte demovimientos de carros tanque
Supervisor o Auxiliar Técnico
6 Registra el número de documentocon el cual quedo referenciado elconsumo en el SistemaInstitucional SAP en el reportediario de operación.
Cedula de consumo diario decombustible
Supervisor o Auxiliar Técnico
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3.40.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.40.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.41. CONSUMO DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORAS 3.41.1. OBJETIVODefinir el proceso que permita registrar y controlar oportunamente los consumos de carbón.
3.41.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen carbón para generación de energía eléctrica en el
ámbito de CFE.
3.41.3. POLITICASMateriales en Existencia.
Considerar que como medida de control interno y sin excepción, todos los bienes y materiales provenientes
de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones, deben ingresarse y registrarse contablemente en el
capítulo de almacén.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.
Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de combustibles y lubricantes que se utilizarán en la
operación dentro del sistema computarizado de almacenes, materiales en existencia.
3.41.4. NORMASMateriales en Existencia.
Se debe identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por grupos afines, por
familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su manejo y se
propicie su control.
Se debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del sistema
computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran.
Se debe registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino
sea el de insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.
Se debe registrar en el rubro Materiales para Construcción-Almacenes todos los bienes y materiales cuyo
destino sea la construcción de las obras a través del desarrollo de los programas de inversión, propios o
ajenos.
Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y mantenimiento,
como para construcción con su costo de adquisición los factores: por fletes, por gastos e impuestos
aduanales y por actualización.
Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos y de cotejar sus resultados contra los
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registros de existencias en el almacén.
Se debe conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén analizando y
depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses.
Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importancia, con
base al factor de inflación determinado conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de
Contabilidad.
Se debe actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor
determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.
Se deben contabilizar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de
materiales para operación o para construcción, según el caso.
Se debe valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios promedio
actualizados. Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.
Se deben registrar los importes de combustibles y lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a:
Precio según factura del proveedor Ajustes por diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado
Impuestos sobre producción y servicios.
Se deben registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al
almacén con base a: Los reportes de consumo formulados por el área técnica Ajustes por diferencias en
precios Ajustes por la estimación de la evaporación.
Se debe valorizar el combustible, al igual que los demás materiales en existencia, por el sistema de precios
promedios. Se debe verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y de los
consumos por combustibles y lubricantes.
Se debe exceptuar de revaluación a los combustibles y lubricantes, pues se considera que la alta rotación a
que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran registrados a valores actualizados.
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
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3.41.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
CONSUMO DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR07
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Depto de Tráfico de Carbón o
contador de CentralRevisa que exista carbón disponibe en el almacén para preveer el consumo decarbón que fue solicitado.
2 Registra el consumo de carbón en el Sistema Institucional SAP, Módulo deMM.
3 Contador de la Central Verifica el registro del consumo de carbón4 Jefe Oficina Analisis y Resultados Reporta a el área de Tráfico de Carbón de la Central el registro correcto de
consumo de carbón.5 Realiza ajuste por la diferencia detectada en el consumo de carbón.
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3.41.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: CONSUMO DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORAS
CLAVE: FI-DR07
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3.41.7. MECANISMOS DE CONTROL
CONSUMO DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR07
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Revisa que exista carbón disponibeen el almacén para preveer elconsumo de carbón que fuesolicitado.
Reporte del Sistema InstitucionalSAP Módulo MM
Jefe Depto de Tráfico de Carbón ocontador de Central
2 Registra el consumo de carbón enel Sistema Institucional SAP,Módulo de MM.
Documento financiero del SistemaInstitucional SAP
Jefe Depto de Tráfico de Carbón ocontador de Central
3 Verifica el registro del consumo decarbón
Documento financiero del SistemaInstitucional SAP
Contador de la Central
5 Realiza ajuste por la diferenciadetectada en el consumo decarbón.
Documento financiero del SistemaInstitucional SAP
Jefe Oficina Analisis y Resultados
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CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
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320 DE 530
3.41.8. FORMATOSNo Aplica.
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321 DE 530
3.41.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.42. CONSUMO DE GAS PARA CENTRALES GENERADORAS 3.42.1. OBJETIVODefinir el proceso que permita el registro oportuno de los consumos de gas para la generación de energía
eléctrica en las centrales generadoras.
3.42.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen gas para generación de energía eléctrica en el ámbito
de CFE.
3.42.3. POLITICASMateriales en Existencia.
Considerar que como medida de control interno y sin excepción, todos los bienes y materiales provenientes
de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones, deben ingresarse y registrarse contablemente en el
capítulo de almacén.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.
Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de combustibles y lubricantes que se utilizarán en la
operación dentro del sistema computarizado de almacenes, materiales en existencia.
3.42.4. NORMASMateriales en Existencia.
Se debe identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por grupos afines, por
familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su manejo y se
propicie su control.
Se debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del sistema
computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran. Se debe
registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino sea el de
insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.
Se debe registrar en el rubro Materiales para Construcción-Almacenes todos los bienes y materiales cuyo
destino sea la construcción de las obras a través del desarrollo de los programas de inversión, propios o
ajenos.
Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y mantenimiento,
como para construcción con su costo de adquisición los factores: por fletes, por gastos e impuestos
aduanales y por actualización. Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos y de
cotejar sus resultados contra los registros de existencias en el almacén.
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FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
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Se debe conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén analizando y
depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses.
Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importancia, con
base al factor de inflación determinado conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de
Contabilidad.
Se debe actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor
determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.
Se deben contabilizar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de
materiales para operación o para construcción, según el caso.
Se debe valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios promedio
actualizados.
Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.
Se deben registrar los importes de combustibles y lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a:
Precio según factura del proveedor Ajustes por diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado
Impuestos sobre producción y servicios.
Se deben registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al
almacén con base a: Los reportes de consumo formulados por el área técnica Ajustes por diferencias en
precios Ajustes por la estimación de la evaporación.
Se debe valorizar el combustible, al igual que los demás materiales en existencia, por el sistema de precios
promedios.
Se debe verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y de los consumos
por combustibles y lubricantes.
Se debe exceptuar de revaluación a los combustibles y lubricantes, pues se considera que la alta rotación a
que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran registrados a valores actualizados.
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3.42.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
CONSUMO DE GAS PARA CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR08
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar Energéticos Toma lecturas de BTU´S de los registradores en caseta de gas diariamente.2 Registra lecturas en el reporte "Consumos Horarios de Gas" para obtener los
flujos totales por día.3 Registra los flujos totales obtenidos en "Consumos Horarios de Gas" en hoja
excel para obtener el poder calorífico del gas.4 Supervisor de energéticos Registra los valores obtenidos en poder calorífico del gas en el Sistema
Institucional SAP modulo MM, transacción MIGO.5 Registra el número de documento con el cual quedo referenciado el consumo
en el Sistema Institucional SAP en el reporte diario de operación.
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3.42.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: CONSUMO DE GAS PARA CENTRALES GENERADORAS
CLAVE: FI-DR08
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3.42.7. MECANISMOS DE CONTROL
CONSUMO DE GAS PARA CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR08
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
4 Registra los valores obtenidos enpoder calorífico del gas en elSistema Institucional SAP moduloMM, transacción MIGO.
Documento financiero del SistemaInstitucional SAP
Supervisor de energéticos
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3.42.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.42.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.43. PAGOS A PEMEX POR CONCEPTO DE ENERGÉTICOS 3.43.1. OBJETIVODefinir el proceso para el registro contable de los pagos que se realizan a PEMEX por concepto de los
diferentes combustibles que nos proporciona para la generación de energía eléctrica, así como para el
abasto de gasolinas en aquellas áreas que cuentan con gasolineras en las instalaciones de CFE.
3.43.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que generen energía eléctrica con combustibles suministrados por
PEMEX en el ámbito de CFE.
3.43.3. POLITICASCaja y Bancos.
Establecer que absolutamente todos los fondos en efectivo que la Comisión Federal de Electricidad maneja
para solventar obligaciones de sus programas de gasto de inversión, gasto corriente y operaciones diversas,
estén siempre representados por saldos en la cuenta de caja y bancos.
Pasivos por Energéticos.
Registrar los compromisos que se han adquirido por la recepción de energéticos para la operación de las
centrales generadoras y de la transportación de los mismos, hasta que se reciban de conformidad en las
instalaciones de la Comisión Federal de Electricidad.
3.43.4. NORMASCaja y Bancos.
Se debe verificar que todos los ingresos que en efectivo se obtienen en todas las áreas de la Comisión
Federal de Electricidad, queden registrados en la cuenta de Caja y Bancos durante su proceso de
recaudación-concentración final.
Se debe verificar asimismo, que todos los egresos originados por los diferentes programas de la Comisión
Federal de Electricidad, se registren en la cuenta de Caja y bancos desde la fecha en que se formule el
cheque para cualquier tipo de erogación, anticipo, reembolso, etc.
Se debe vigilar que todos los fondos relativos a saldos bancarios registrados en la cuenta de Caja y Bancos,
sean objeto de conciliación con los saldos de las chequeras y con los saldos en contabilidad, conciliaciones
que deberán efectuarse invariablemente al mes siguiente al que correspondan las operaciones registradas.
Se debe registrar de inmediato a las conciliaciones bancarias, las investigaciones necesarias, para efectuar
los ajustes procedentes o en su caso, hacer las reclamaciones a que haya lugar.
Se debe vigilar que como resultado de las conciliaciones bancarias y de los ajustes resultantes, no subsistan
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partidas pendientes de conciliar y/o de ajustar después de tres meses.
Se debe actualizar mensualmente los saldos bancarios en moneda extranjera a los tipos de cambio
publicados por el Banco de México y circularizados por la Gerencia de Contabilidad.
Pasivos por Energéticos.
Se debe revisar y autorizar por parte de las áreas de energéticos de las Gerencias Regionales de
Producción las facturas correspondientes al combustible y fletes.
Se debe registrar el importe del pasivo generado por estos conceptos, así como el Impuesto al Valor
Agregado correspondiente a la recepción del combustible en las centrales generadoras soportadas por la
documentación correspondiente.
Se debe traspasar semanalmente a las Gerencias dependientes de la Subdirección de Generación por
conducto de ésta, el importe pagado en efectivo o a través del Sistema de Compensación de Adeudos, los
importes autorizados a Petróleos Mexicanos.
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3.43.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PAGOS A PEMEX POR CONCEPTO DE ENERGÉTICOSCLAVE: FI-DR09
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Subdirector de Energéticos Formula oficio de objeción dirigido a la Gerencia de Presupuestos en el cual
menciona los avisos de adeudo, avisos de objeción y las cédulas deautorización de pagos.
2 Jefe de Oficina de Áreas deGeneración, Gerencia dePresupuestos
Revisa las partidas abiertas en el Sistema Institucional SAP.
3 Elabora solicitud de pago.4 Jefe Departamento Autorización
de Pagos, Gerencia OperaciónFinanciera
Formula el documento de salida de pagos, en la Transacción F-53.
5 Compensa las partidas abiertas en el Sistema Institucional SAP.
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3.43.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PAGOS A PEMEX POR CONCEPTO DE ENERGÉTICOS
CLAVE: FI-DR09
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3.43.7. MECANISMOS DE CONTROL
PAGOS A PEMEX POR CONCEPTO DE ENERGÉTICOSCLAVE: FI-DR09
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
5 Compensa las partidas abiertas enel Sistema Institucional SAP.
Documento financiero del SistemaInstitucional SAP
Jefe Departamento Autorización dePagos, Gerencia OperaciónFinanciera
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3.43.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.43.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.44. CREACIÓN Y APLICACIÓN DE LA RESERVA POR MERMA DECARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORAS 3.44.1. OBJETIVODefinir el proceso para el registro de la creación de la reserva por merma de carbón en las Centrales
generadoras.
3.44.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que deban contabilizar la creación de la reserva por merma de
carbón.
3.44.3. POLITICASRegistro Contable.
Disponer de un sistema de registro oportuno y confiable de las operaciones que realiza la CFE, que conjunte
las siguientes premisas:
Que tenga una estructura que permita obtener la información necesaria para la toma de decisiones, en todos
los aspectos financieros, presupuestales y patrimoniales.
Que observe la normatividad vigente, tanto interna como externa.
Que esté soportada en equipos de cómputo modernos.
Materiales en Existencia.
Considerar que como medida de control interno y sin excepción, todos los bienes y materiales provenientes
de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones, deben ingresarse y registrarse contablemente en el
capítulo de almacén.
3.44.4. NORMASRegistro Contable.
Se debe definir a través de la Gerencia de Contabilidad los Centros Contables, atendiendo a la estructura de
la Comisión Federal de Electricidad o a las necesidades operativas específicas.
Se debe responsabilizar a tales Centros Contables de la información que generen y de la razonabilidad de
sus cifras contables.
Se debe verificar que las operaciones se registren y clasifiquen correctamente para obtener información que
permita una adecuada toma de decisiones.
Se deben implantar las normas y procedimientos dictados por la Gerencia de Contabilidad, la cual podrá
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supervisar, hacer observaciones y requerir justificaciones sobre el contenido de la información generada en
los Centros Contables.
Se deben registrar las operaciones en apego a los procedimientos administrativo-contables aprobados
previamente.
Se deben establecer los procedimientos necesarios para que exista una comprobación interna continua, de
modo que ninguna operación que se realice y que repercuta en los resultados o en la situación económico -
financiera quede fuera del registro contable.
Se deben registrar las operaciones en forma unitaria diariamente, en los casos de los sistemas comercial y
de almacenes; deberá igualmente registrarse en nóminas cada vez que se éstas se produzcan.
Se debe hacer mensualmente corte de las operaciones, con cierre al año calendario y observando las
fechas prefijadas por la Gerencia de Contabilidad.
Se debe registrar contablemente todo derecho y todo compromiso a favor y a cargo de la Comisión Federal
de Electricidad en el momento en que se realicen o devenguen, afectando las cuentas de resultados, activo
o pasivo que procedan.
Se debe registrar en cuentas de orden los datos estadísticos necesarios para la obtención de informes que
correlacionen información económica, financiera y técnica.
Se debe mantener actualizadas las guías contabilizadoras de operaciones típicas en cada área, así como
los instructivos de manejo de cuentas, todo ello previa autorización de la Gerencia de Contabilidad.
Se debe utilizar para el registro de las operaciones la clase de documento que corresponda: ya sea de
diario, cheque póliza, ingresos y almacén.
Se debe obtener siempre autorización en las pólizas de los responsables de su registro, conforme los
niveles de autorización que se otorgan a los usuarios.
Se deben actualizar las tablas y los filtros implantados para el registro de las operaciones, de acuerdo con
las necesidades de registro e información.
Materiales en Existencia.
Se debe identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por grupos afines, por
familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su manejo y se
propicie su control.
Se debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del sistema
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computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran.
Se debe registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino
sea el de insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.
Se debe registrar en el rubro Materiales para Construcción-Almacenes todos los bienes y materiales cuyo
destino sea la construcción de las obras a través del desarrollo de los programas de inversión, propios o
ajenos.
Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y mantenimiento,
como para construcción con su costo de adquisición los factores: por fletes, por gastos e impuestos
aduanales y por actualización
Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos y de cotejar sus resultados contra los
registros de existencias en el almacén.
Se debe conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén analizando y
depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses.
Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importancia, con
base al factor de inflación determinado conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de
Contabilidad.
Se debe actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor
determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.
Se deben contabilizar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de
materiales para operación o para construcción, según el caso.
Se debe valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios promedio
actualizados.
Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado.
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3.44.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
CREACIÓN Y APLICACIÓN DE LA RESERVA POR MERMA DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR10
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar administrativo del
depto.de Carbòn y CenizasElabora reporte de recepción de carbón del mes anterior, el día primero decada mes para su envio a la oficina de contabilidad
2 Auxiliar administrativo del depto.de Contabilidad
Aplica el 1% al total del carbón recibido en el mes, para obtener las toneladasde carbón, equivalentes a la reserva mensual, aplicando el precio promedio delcarbón recibido en el mes, en base a las facturas recibidas.
3 Registra el segundo día del mes en el sistema contable en el ejercicio del mesreportado de la recepción de carbón, formulando un documento a través delmódulo de FI en la ruta: Finanzas Gestión Financiera Libro MayorContabilización Contab. Cuenta mayor (transacción F-02) cargando a costos453620 -4J Diferencias en Almacenes de Carbón y acreditando a 425010-35011 Estimación diferencia almacén Obsolescencia de material incrementonormal merma.
4 Jefe de Depto. de Contabilidad Valida registro contable de la estimación por merma de carbón5 Auxiliar administrativo del depto.
de ContabilidadEnvía el documento contable y soportes mencionados en el procedimiento alarchivo contable para su guarda y custodia.
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3.44.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: CREACIÓN Y APLICACIÓN DE LA RESERVA POR MERMA DE CARBÓN EN LAS CENTRALES
GENERADORAS
CLAVE: FI-DR10
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3.44.7. MECANISMOS DE CONTROL
CREACIÓN Y APLICACIÓN DE LA RESERVA POR MERMA DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR10
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Aplica el 1% al total del carbónrecibido en el mes, para obtenerlas toneladas de carbón,equivalentes a la reserva mensual,aplicando el precio promedio delcarbón recibido en el mes, en basea las facturas recibidas.
Formato de registro deoperaciones relevantes
Auxiliar administrativo del depto. deContabilidad
4 Valida registro contable de laestimación por merma de carbón
Reporte de entradas de carbón dealmacén
Jefe de Depto. de Contabilidad
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3.44.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.44.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.45. APLICACIÓN DE LA RESERVA POR FALTANTES DE CARBÓN 3.45.1. OBJETIVODefinir el proceso para el registro de la aplicación de la reserva por faltantes de carbón en las Centrales
generadoras.
3.45.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen carbón para generación de energía eléctrica en el
ámbito de CFE.
3.45.3. POLITICASRegistro Contable.
Disponer de un sistema de registro oportuno y confiable de las operaciones que realiza la CFE, que conjunte
las siguientes premisas:
Que tenga una estructura que permita obtener la información necesaria para la toma de decisiones, en todos
los aspectos financieros, presupuestales y patrimoniales.
Que observe la normatividad vigente, tanto interna como externa.
Que esté soportada en equipos de cómputo modernos.
Materiales en Existencia.
Considerar que como medida de control interno y sin excepción, todos los bienes y materiales provenientes
de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones, deben ingresarse y registrarse contablemente en el
capítulo de almacén.
3.45.4. NORMASRegistro Contable.
Se debe definir a través de la Gerencia de Contabilidad los Centros Contables, atendiendo a la estructura de
la Comisión Federal de Electricidad o a las necesidades operativas específicas.
Se debe responsabilizar a tales Centros Contables de la información que generen y de la razonabilidad de
sus cifras contables. Se debe verificar que las operaciones se registren y clasifiquen correctamente para
obtener información que permita una adecuada toma de decisiones.
Se deben implantar las normas y procedimientos dictados por la Gerencia de Contabilidad, la cual podrá
supervisar, hacer observaciones y requerir justificaciones sobre el contenido de la información generada en
los Centros Contables.
Se deben registrar las operaciones en apego a los procedimientos administrativo-contables aprobados
previamente.
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Se deben establecer los procedimientos necesarios para que exista una comprobación interna continua, de
modo que ninguna operación que se realice y que repercuta en los resultados o en la situación económico -
financiera quede fuera del registro contable.
Se deben registrar las operaciones en forma unitaria diariamente, en los casos de los sistemas comercial y
de almacenes; deberá igualmente registrarse en nóminas cada vez que se éstas se produzcan.
Se debe hacer mensualmente corte de las operaciones, con cierre al año calendario y observando las
fechas prefijadas por la Gerencia de Contabilidad.
Se debe registrar contablemente todo derecho y todo compromiso a favor y a cargo de la Comisión Federal
de Electricidad en el momento en que se realicen o devenguen, afectando las cuentas de resultados, activo
o pasivo que procedan.
Se debe registrar en cuentas de orden los datos estadísticos necesarios para la obtención de informes que
correlacionen información económica, financiera y técnica.
Se debe mantener actualizadas las guías contabilizadoras de operaciones típicas en cada área, así como
los instructivos de manejo de cuentas, todo ello previa autorización de la Gerencia de Contabilidad.
Se debe utilizar para el registro de las operaciones la clase de documento que corresponda: ya sea de
diario, cheque póliza, ingresos y almacén.
Se debe obtener siempre autorización en las pólizas de los responsables de su registro, conforme los
niveles de autorización que se otorgan a los usuarios.
Se deben actualizar las tablas y los filtros implantados para el registro de las operaciones, de acuerdo con
las necesidades de registro e información.
Materiales en Existencia.
Se debe identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por grupos afines, por
familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su manejo y se
propicie su control.
Se debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del sistema
computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran.
Se debe registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino
sea el de insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.
Se debe registrar en el rubro Materiales para Construcción-Almacenes todos los bienes y materiales cuyo
destino sea la construcción de las obras a través del desarrollo de los programas de inversión, propios o
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ajenos.
Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y mantenimiento,
como para construcción con: Su costo de adquisición Los factores por fletes Los factores por gastos e
impuestos aduanales Los factores por actualización.
Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos y de cotejar sus resultados contra los
registros de existencias en el almacén.
Se debe conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén analizando y
depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses.
Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importancia, con
base al factor de inflación determinado conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de
Contabilidad.
Se debe actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor
determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.
Se deben contabilizar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de
materiales para operación o para construcción, según el caso.
Se debe valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios promedio
actualizados.
Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado.
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3.45.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
APLICACIÓN DE LA RESERVA POR FALTANTES DE CARBÓNCLAVE: FI-DR11
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar administrativo del
depto.de Carbòn y CenizasRevisa periodicamente el almacen para registro oportuno de faltantes decarbón.
2 Genera reporte técnico por los faltantes, en base a los inventarios físicostrimestrales o semestrales que se realiza a las existencias de Carbón,(derivados de la volatilidad, humedad y erosión del mismo) turnando copia alDepartamento de Contabilidad de la Central.
3 Auxiliar administrativo del depto.de Contabilidad
Valoriza los faltantes y aplica contra la reserva a través del módulo de MM enla Transacción MI07. En este documento se carga a 425030 - 35021Estimación para Diferencias de Almacén y Obsolescencia de Materiales.-Carbón Aplicaciones y se acredita a 305140 -13864 Almacén Combustible ylubricantes carbón, en forma automática.
4 Envía el documento contable y soportes mencionados en el procedimiento alarchivo contable para su guarda y custodia.
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3.45.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: APLICACIÓN DE LA RESERVA POR FALTANTES DE CARBÓN
CLAVE: FI-DR11
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3.45.7. MECANISMOS DE CONTROL
APLICACIÓN DE LA RESERVA POR FALTANTES DE CARBÓNCLAVE: FI-DR11
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Genera reporte técnico por losfaltantes, en base a los inventariosfísicos trimestrales o semestralesque se realiza a las existencias deCarbón, (derivados de lavolatilidad, humedad y erosión delmismo) turnando copia alDepartamento de Contabilidad dela Central.
Reportes técnicos e inventariosfísicos
Auxiliar administrativo del depto.deCarbòn y Cenizas
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3.45.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.45.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.46. PRODUCTORES EXTERNOS 3.46.1. OBJETIVOEstablecer documentalmente las actividades que realiza la Gerencia de la División para la Administración de
Contratos con Productores Externos de Energía (DACPEE) en lo concerniente al registro contable de las
facturas y ajustes recibidos, relacionados con los cargos definidos en los Contratos suscritos entre Comisión
Federal de Electricidad (CFE) y los Productores Externos de Energía (PEE’s). Preparar un instrumento que
contenga los conceptos y criterios para la toma de decisiones en materia de registro de la Deuda de los
PEE’s, Pasivos por Contingencia, Fluctuaciones Cambiarias y Control del Ejercicio. Facilitar la aplicación
correcta y oportuna de la normatividad para el registro contable de las operaciones de los PEE’s. Facilitar al
personal externo al Organismo la comprensión de los criterios de registro y control contables de los PEE’s.
3.46.2. ALCANCEAplica a las áreas que intervienen en el proceso de registro de las operaciones relacionadas con los
Contratos de Compromiso de Capacidad de Generación de Energía Eléctrica y Compraventa de Energía
Eléctrica Asociada, suscritos entre CFE y los Productores Externos de Energía.
3.46.3. POLITICASRegistrar correcta y oportunamente la deuda y la contingencia derivada de los contratos celebrados con
Productores Externos de Energía (PEE's), en apego estricto a los lineamientos establecidos en la Norma de
Información Financiera NIF-009-B.
3.46.4. NORMASDebe registrar un derecho como un activo diferido y una obligación correlativa, a un valor equivalente al
costo de adquisición de la deuda a largo plazo de acuerdo a las fórmulas para el cálculo del Cargo Fijos por
Capacidad, considerando lo establecido en el Contrato, una vez que se confirmo la entrada en operación
comercial del Productor.
Debe determinar el pasivo a corto plazo por dos años y realizar el registro contable de acuerdo a las
fórmulas para el cálculo del Cargo Fijos por Capacidad.
Debe amortizar mensualmente el Activo Diferido contra cuentas de resultados (Gastos) hasta el período de
vigencia que establece el contrato, de acuerdo a la tabla de amortización aplanada.
Deber actualizar mensualmente los saldos de las Cuentas Activo Diferido, Pasivo Diferido, Pasivo a Corto
Plazo y Amortización de acuerdo al tipo de cambio que emite la Gerencia de Contabilidad para la
actualización de los saldos en moneda extranjera.
Debe presentar el importe neto del Activo Diferido, Pasivo Diferido y a Corto Plazo, en el rubro de Depósitos
y Adelantos, para efectos de presentación de estados financieros.
Debe contabilizar el cobro a Productores Externos por concepto de Tasa de Interés de Gastos Financieros
con respecto a importes en Pesos, la tasa equivalente a la establecida por la Ley de Ingresos de la
Federación para el año que corresponda para prórrogas para el pago de créditos fiscales; con respecto a
importes en Dólares, una tasa de interés anual igual al costo promedio ponderado de la Deuda en Dólares
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del Productor.
Debe contabilizar las Facturas de Ajuste y Notas de Crédito, presentadas por los Productores Externos
originados por diversas variaciones en los datos básicos presentados en la facturación inicial.
Debe crear mensualmente el Acreedor por los cargos por arranque, combustible, operación en exceso de
límites técnicos, fijo por reserva de capacidad por suministro de combustible y fijos y variables por operación
y mantenimiento, para el pago de la facturación presentada por los Productores Externos de Energía.
Debe contabilizar la Venta de Energía, Potencia y Otros Pagos Complementarios a las Áreas de
Transmisión y Transformación por parte de la DACPEE.
Debe contabilizar en Cuentas de Orden los compromisos pendientes de pago de acuerdo a la deuda
convenida en el contrato celebrado con los Productores Externos de Energía.
Debe contabilizar en Cuentas de Orden la contingencia por la posible adquisición condicionada, en caso de
incumplimiento en las condiciones pactadas en el contrato respectivo. Esta operación, deberá incorporarse
como lo establece la Norma de Información Financiera 009 (NIF 009-B) en la modalidad de PIDIRIEGAS de
Inversión Directa.
Debe contabilizar por medio del Módulo de Tesorería Avanzada el Cargo Fijo por Capacidad y su
Participación de Impuestos, mismo que efectúa la Gerencia de Créditos.
Debe contabilizar el pago de la facturación presentada por los Productores Externos de Energía, por parte
de la Gerencia de Operación Financiera.
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3.46.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PRODUCTORES EXTERNOSCLAVE: FI-DR12
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Gerente División Admón
Contratos con ProductoresExternos (DACPEE)
Registra en el Activo Diferido un derecho y una obligación correlativa en elPasivo Diferido por la vigencia del contrato.
2 Registra en la cuenta Productores Externos de Energía cargos fijos porCapacidad, del pasivo correspondiente a dos años, con cargo al PasivoDiferido.
3 Registra en forma mensual el costo financiero por fluctuaciones cambiarias delActivo Diferido, Amortización, Pasivo Diferido y Cargo Fijo por Capacidad.
4 Registra contablemente la Amortización Mensual con crédito al Activo Diferidoy de acuerdo a la tabla aplanada de la deuda por el Cargo Fijo por Capacidad.
5 Presenta el importe neto del activo diferido, pasivo diferido y a corto plazo, enel rubro de Depósitos y Adelantos, para efectos de presentación de estadosfinancieros.
6 Registra las partidas abiertas de Facturas Acreedores 13******* por el pago delos cargos por arranque, combustible, operación en exceso de límites técnicos,fijo por reserva de capacidad por suministro de combustible y fijos y variablespor operación y mantenimiento.
7 Gerente de Operación Financiera Registra y efectua pagos de Facturas 14******* por los cargos por arranque,combustible, operación en exceso de límites técnicos, fijo por reserva decapacidad por suministro de combustible y fijos y variables por operación ymantenimiento.
8 Gerente de Créditos Registra a la Cuenta Cargo Fijo por Capacidad por medio de TesoreríaAvanzada, el pago de las facturas por el mismo y la Participación deImpuestos, con crédito a la cuenta TR Avanzada Ordenes.
9 Gerente de Operación Financiera Efectúa pagos de Facturas por Cargo Fijo por Capacidad y Participación deImpuestos.
10 Gerente División AdmónContratos con ProductoresExternos (DACPEE)
Registra contable los Productos por Potencia, Energía y Otros PagosComplementarios a las Áreas de Transmisión y Transformación por parte deDACPEE.
11 Registra contable en Cuentas de Orden la obligación de pagos futuros a losProductores Externos de Energía (Cuenta Pasivo Diferido y Cuenta Cargo Fijopor Capacidad), en caso de ocurrir algún evento en los términos del contrato.
12 Registra contable en Cuentas de Orden la contingencia por el posible pagoanticipado al inversionista del valor de sus activos a la fecha en que se dieraalgunos de los supuestos establecidos en el contrato. Esta operación, deberáincorporarse como lo establece la Norma de Información Financiera 009 (NIF009-B) en la modalidad de PIDIRIEGAS de Inversión Directa.
13 Registra contablemente el cobro a Productores Externos por concepto degastos financieros y por eventos de incumplimiento al contrato celebrado conCFE.
14 Registra contablemente las Notas de Crédito, presentadas por los ProductoresExternos originadas por variaciones en los datos básicos presentados en lafactura original.
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3.46.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PRODUCTORES EXTERNOS
CLAVE: FI-DR12
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3.46.7. MECANISMOS DE CONTROL
PRODUCTORES EXTERNOSCLAVE: FI-DR12
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Registra en el Activo Diferido underecho y una obligacióncorrelativa en el Pasivo Diferido porla vigencia del contrato.
Cédula del Cálculo del Cargo Fijopor Capacidad y validación de lainformación contable en el SistemaInstitucional SAP
Gerente División Admón Contratoscon Productores Externos(DACPEE)
2 Registra en la cuenta ProductoresExternos de Energía cargos fijospor Capacidad, del pasivocorrespondiente a dos años, concargo al Pasivo Diferido.
Cédula del Cálculo del Cargo Fijopor Capacidad y validación de lainformación contable en el SistemaInstitucional SAP
Gerente Divisiòn Admòn Contratoscon Productores Externos(DACPEE)
3 Registra en forma mensual el costofinanciero por fluctuacionescambiarias del Activo Diferido,Amortización, Pasivo Diferido yCargo Fijo por Capacidad.
Cédula del Cierre contable yvalidación de la informacióncontable en el Sistema InstitucionalSAP
Gerente Divisiòn Admòn Contratoscon Productores Externos(DACPEE)
4 Registra contablemente laAmortización Mensual con créditoal Activo Diferido y de acuerdo a latabla aplanada de la deuda por elCargo Fijo por Capacidad.
Cédula del Cálculo del Cargo Fijopor Capacidad y validación de lainformación de la contable en elSistema institucional SAP
Gerente Divisiòn Admòn Contratoscon Productores Externos(DACPEE)
6 Registra las partidas abiertas deFacturas Acreedores 13******* porel pago de los cargos por arranque,combustible, operación en excesode límites técnicos, fijo por reservade capacidad por suministro decombustible y fijos y variables poroperación y mantenimiento.
Relación mensual de pagos enpesos y dólares, Cédula deDiferencias de Costos Estimados yvalidación de la informacióncontable en el Sistema InstitucionalSAP
Gerente Divisiòn Admòn Contratoscon Productores Externos(DACPEE)
10 Registra contable los Productospor Potencia, Energía y OtrosPagos Complementarios a lasÁreas de Transmisión yTransformación por parte deDACPEE.
Reporte entrega de energía a lasÁreas de Transmisión, Reporte deEnergía Neta facturada yvalidación de la informacióncontable en el Sistema InstitucionalSAP
Gerente Divisiòn Admòn Contratoscon Productores Externos(DACPEE)
11 Registra contable en Cuentas deOrden la obligación de pagosfuturos a los Productores Externosde Energía (Cuenta Pasivo Diferidoy Cuenta Cargo Fijo porCapacidad), en caso de ocurriralgún evento en los términos delcontrato.
Cédula de cálculo del cargo fijo porcapacidad y validación de lainformación contable en el SistemaInstitucional SAP
Gerente Divisiòn Admòn Contratoscon Productores Externos(DACPEE)
12 Registra contable en Cuentas deOrden la contingencia por elposible pago anticipado alinversionista del valor de susactivos a la fecha en que se dieraalgunos de los supuestosestablecidos en el contrato. Estaoperación, deberá incorporarsecomo lo establece la Norma deInformación Financiera 009 (NIF009-B) en la modalidad dePIDIRIEGAS de Inversión Directa.
Reporte máxima contingencia yvalidación de la informacióncontable en el Sistema InstitucionalSAP
Gerente División Admón Contratoscon Productores Externos(DACPEE)
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13 Registra contablemente el cobro aProductores Externos por conceptode gastos financieros y por eventosde incumplimiento al contratocelebrado con CFE.
Reporte de cálculo de gastosfinancieros, etc. y validación de lainformación contable en elSistema Institucional SAP
Gerente Divisiòn Admòn Contratoscon Productores Externos(DACPEE)
14 Registra contablemente las Notasde Crédito, presentadas por losProductores Externos originadaspor variaciones en los datosbásicos presentados en la facturaoriginal.
Estado de cuenta bancario yvalidación de la informacióncontable en el Sistema InstitucionalSAP
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3.46.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.46.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.47. TERMINAL DE CARBÓN 3.47.1. OBJETIVOEstablecer la metodología que permita de manera clara y precisa conocer el flujo de información y
actividades requeridas para el registro y control contable de las operaciones de recibo y manejo de carbón
de la Central Termoeléctrica Presidente Plutarco Elías Calles.
3.47.2. ALCANCEEste procedimiento aplica de manera específica a las operaciones de la Terminal de Recibo y Manejo de
Carbón de la Central Termoeléctrica Presidente Plutarco Elías Calles.
3.47.3. POLITICASTerminal de carbón.
Registrar en tiempo y forma los costos que el Organismo debe absorber, que se deriven de la celebración de
contratos de Pidiregas condicionados, como es el caso de los Productores Externos de Energía, Gasoductos
y Terminal de carbón.
3.47.4. NORMASTerminal de carbón.
Se deben aperturar clases de costo específicas para el registro de los gastos derivados de contratos de
Pidiregas condicionados.
Se deben registrar estos gastos en las áreas que celebran estos contratos, a fin de que la documentación
justificatoria y comprobatoria reúna todos los requisitos de ley.
Se deben presentar a las áreas que celebraron los contratos, informes mensuales del ejercicio contable de
tales partidas, para su validación y conformidad.
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3.47.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
TERMINAL DE CARBÓNCLAVE: FI-DR13
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Departamento de Análisis
del FinanciamientoEnvía Contrato y Tabla de Amortización al Departamento de ContabilidadRegional.
2 Jefe del Departamento deContabilidad de la GerenciaRegional de Producción
Registra el compromiso con cargo a la cuenta 308240 Activo Diferido PEESGasoducto y Terminal de Carbón y crédito a 421030 Pasivo Diferido PEESGasoducto por el total del costo que corresponde absorber a la CFE.
3 Registra la amortización mensual, complementario al cargo a resultados porconcepto del pago de cargos fijos por capacidad de la Terminal de Carbón dela C.T. Presidente Plutarco Elías Calles, cargo a 421030 Pasivo Diferido PEESGasoducto y crédito a la 308240 Activo Diferido PEES Gasoducto y Terminalde Carbón.
4 Registra el ajuste por la paridad cambiaria del saldo de la cuenta 308240Activo Diferido PEES Gasoducto y Terminal de Carbón, una vez descontada laamortización cargando o acreditando según sea el caso a la cuenta 308240Activo Diferido PEES Gasoducto y Terminal de Carbón vs la cuenta 421030Pasivo Diferido PEES Gasoducto.
5 Registra en cuentas de orden de la deuda el ajuste por paridad cambiaria delsaldo de la cuenta 501085 Pagos Futuros, Gasoductos y Terminal Carbón,cargando o acreditando según sea el caso a la cuenta 501079 Otras Cuentasde Orden y vs la 501085 Pagos Futuros, Gasoductos y Terminal Carbón (Elsaldo de esta cuenta debe coincidir con el de las cuentas 421030 DiferidoPEES Gasoducto y 410510 Cargo Fijo Capacidad).
6 Jefe del Departamento de Análisisdel Financiamiento
Envía cédula resumen de la contingencia que efectúa proyectos de inversiónfinanciada anualmente.
7 Jefe del Departamento deContabilidad de la GerenciaRegional de Producción
Registra en cuentas de orden por máxima contingencia mensual, conforme a lacédula resumen de la contingencia y al tipo de cambio cargando o acreditandoa la cuenta 501079 vs la 501019 Contingencia PEE´S, Gasoductos y TermCarb.
8 Entrega documentación soporte de pólizas al archivo contable para su guarda.
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3.47.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: TERMINAL DE CARBÓN
CLAVE: FI-DR13
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3.47.7. MECANISMOS DE CONTROL
TERMINAL DE CARBÓNCLAVE: FI-DR13
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
3 Registra la amortización mensual,complementario al cargo aresultados por concepto del pagode cargos fijos por capacidad de laTerminal de Carbón de la C.T.Presidente Plutarco Elías Calles,cargo a 421030 Pasivo DiferidoPEES Gasoducto y crédito a la308240 Activo Diferido PEESGasoducto y Terminal de Carbón.
Archivo electrónico en formatoexcel para la actualización delactivo diferido
Jefe del Departamento deContabilidad de la GerenciaRegional de Producción
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3.47.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.47.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.48. DEUDA GASODUCTO SAMALAYUCA (ANTES GASODUCTOS) 3.48.1. OBJETIVOContar con un procedimiento con el cual se puedan registrar oportunamente las operaciones por concepto
de: compromiso de la deuda a largo plazo, pasivo a dos años, amortización mensual por cargo fijo por
capacidad y máxima contingencia del gasoducto de Samalayuca.
3.48.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable al ámbito de la Gerencia Regional de Producción Norte, en su
Departamento Regional de Contabilidad para operaciones del Gasoducto Samalayuca.
3.48.3. POLITICASCuentas de Orden.
Adoptar la utilización de cuentas de orden, como medida aleatoria de control interno.
Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo Plazo (PIDIREGAS).
Registrar en apego a la normatividad gubernamental (NIF 09-A PIDIREGAS) las inversiones que realiza la
Comisión Federal de Electricidad, con financiamiento privado de largo plazo para constituir activos
generadores de ingresos, cuyo impacto y registro del ejercicio del gasto se difiere en los subsecuentes
ejercicios fiscales.
Registrar correcta y oportunamente los Pidiregas, durante la etapa de construcción y operación de los
mismos, así como registrar en cuentas de orden la contingencia derivada de los contratos celebrados con
Productores Externos de Energía (PEE's), propietarios de Gasoductos y la Terminal de Carbón, en apego
estricto a los lineamientos establecidos en la NIF-009-B.
Productores Externos de Energía (PEE's).
Establecer el registro contable derivado del pago de los compromisos de los cargos fijos por capacidad y de
los cargos variables derivados de los contratos celebrados con productores externos de energía (PEE's) y de
los servicios de gasoducto propiedad de terceros, con base en los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Deuda de Proyectos PIDIREGAS.
Registrar la deuda derivada de los contratos celebrados por la entidad con el esquema de financiamiento
para la ejecución de obras encomendadas a empresas del sector privado por cuenta y orden de las
entidades públicas, cuya inversión es financiada por las primeras, conforme al tratamiento contable
establecido en la norma de información financiera (NIF) 09-A, emitida conjuntamente por la SHCP y la SFP.
3.48.4. NORMASCuentas de Orden.
Se deben registrar en Cuentas de Orden las operaciones o conceptos que sin tener incidencia sobre los
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valores, bienes, derechos, obligaciones o patrimonio de la Comisión Federal de Electricidad, tengan sin
embargo un efecto circunstancial que eventualmente sí puede afectar su posición financiera. Estos registros
servirán para tener presentes tales eventualidades y para casos en que sea importante hacerlos destacar
por medio de notas al calce de los Estados Financieros.
Se deben registrar en Cuentas de Orden toda una gama de datos estadísticos relativos a la operación de la
Comisión Federal de Electricidad, que son de utilidad a los usuarios y a los consultores de la función
contable, entre cuyos datos destacan los relativos a la capacidad, generación, disponibilidad, combustibles,
líneas de transmisión, subestaciones, redes, servicios, ventas, cobros, etc.
Se deben registrar en Cuentas de Orden Fiscal y/o Posición Financiera los ingresos y egresos habidos en
efectivo, con vistas fundamentalmente al control presupuestal del ejercicio de caja a los reportes que al
respecto exigen las Secretarías de Energía, de Hacienda y Crédito Público, de Contraloría y Desarrollo
Administrativo, así como la auditoría Superior de la Federación; estos registros deben atender a la
naturaleza de las operaciones que los originaron, tal como se muestra en el capítulo respectivo del Catálogo
de Cuentas.
Proyectos de Infraestructura Productiva a Largo Plazo (PIDIREGAS)
De Pidiregas de inversión directa.
Se debe registrar durante el proceso de construcción los gastos de supervisión y otras inversiones de CFE
en este tipo de proyectos, así como el equipamiento para obras futuras y bienes instrumentales incluidos en
los contratos.
Se debe registrar en las cuentas de orden de mobiliario y equipo recibidos en Proyectos de Inversión
Financiada en Construcción, los bienes instrumentales (vehículos, mobiliario y equipo de oficina, equipo de
cómputo, etc.) recibidos del ente privado (consorcio constructor), conforme a las condiciones pactadas en
los contratos celebrados, que serán devueltos al término de la construcción de los proyectos, formulando
resguardos económicos para el control de dichos bienes. A la conclusión de la ejecución del proyecto, CFE
devuelve los bienes instrumentales al ente privado y procede a la cancelación de las cuentas de orden
donde se encontraban registrados.
Se debe registrar en cuentas de balance los bienes recibidos que forman parte del monto del contrato
celebrado y que serán propiedad de la CFE a la amortización total de los compromisos pactados, tales
como:
- Bienes instrumentales. Se registran en la cuenta de activo fijo de oficinas y servicios generales en la clase
de activo que corresponda con abono a un pasivo específico de Pidiregas. Dichos bienes se controlan,
resguardan, revalúan y deprecian utilizando las mismas políticas aplicables a los bienes propiedad del
Organismo. Así mismo, al término de la construcción de los proyectos en comento, se traspasa el pasivo
específico de Pidiregas al área de operación correspondiente.
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-Lotes de Refacciones. En el caso de que el refaccionamiento se reciba en la Residencia General de
Construcción, se registra en las existencias de almacén con abono a un pasivo específico de Pidiregas. Una
vez que los lotes de refacciones se traspasan a las áreas de operación, su contabilización se lleva a cabo a
través de movimientos del almacén. Finalmente, el pasivo específico de Pidiregas se traspasa al área de
operación correspondiente, al término de la construcción del proyecto.
-Equipamiento para obras futuras. Dichos bienes se ingresan a las existencias de almacén con abono a un
pasivo específico de Pidiregas. Posteriormente, la utilización del equipamiento en obras de CFE, se lleva a
la cuenta de activo en curso.
El pasivo específico de Pidiregas, se debe traspasar al área de operación al término de la construcción de
los Pidiregas, misma que lo debe disminuir del valor total de la instalación.
Se debe coordinar con las áreas de operación el traspaso oportuno de los gastos de supervisión u otras
inversiones de CFE, así como los saldos de los pasivos asociados al equipamiento, refaccionamiento y
bienes instrumentales a la terminación de los Pidiregas.
Se debe traspasar oportunamente al activo fijo los gastos de supervisión de otras inversiones de CFE en
Pidiregas, cuando las propias áreas operativas supervisen la ejecución de dichos proyectos.
Las Áreas de Transmisión y Transformación, Divisiones de Distribución y Regiones de Producción, deberán
obtener copia de los contratos de obra y sus anexos a través de Intranet en la página de la Dirección de
Proyectos de Inversión Financiada, para lo cual solo se requiere que tengan el Software de Lotus Notes y la
versión de Windows XP o NT y solicitar los permisos necesarios.
La Gerencia de Créditos deberá proporcionar copia a la Gerencia de Contabilidad de todos los contratos
formalizados con las instituciones de crédito que proporcionaron los recursos para el financiamiento de los
Pidiregas, para hacerlos llegar a las áreas de operación que tengan a su cargo dichos proyectos.
La Gerencia de Créditos deberá proporcionar copia de los Certificados de Aceptación Provisional a la
Gerencia de Contabilidad, para que esta a su vez solicite a las áreas receptoras de cada Pidiregas, el Centro
de Costos correspondiente.
A partir de las operaciones de abril de 2004, entro en productivo el Módulo de Tesorería Avanzada (TA) en
el Sistema Institucional SAP, que tiene la característica de llevar a cabo en forma automatizada el registro de
los Pidiregas bajo los lineamientos de la NIF-009-B, solicitando solo a las áreas foráneas receptoras de
nuevos Pidiregas su registro al activo fijo en el rubro de equipo en arrendamiento, por lo que todas las
demás operaciones deberán ser controladas en el Corporativo.
El sistema afectará en forma automatizada a cada una de las áreas foráneas tenedoras de Pidiregas, por lo
que el registro contable y presupuestal deberá afectar a las mismas. Es importante señalar que este registro
es confiable al 100 por ciento, debido a que este Sistema contempla la carga de una tabla que contiene la
guía contabilizadora integral, misma que incluye las cuentas contables, así como las claves presupuestales
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para su correcta afectación.
La revaluación de este tipo de instalaciones deberá llevarse a cabo mediante el Tipo de Cambio y el Índice
Nacional de Precios al Consumidor, circularizados mensualmente por la Gerencia de Contabilidad, ya que
estas instalaciones pueden estar financiadas en Dólares o Moneda Nacional.
Solamente al cierre de diciembre deberá utilizarse el tipo de cambio circularizado por la SHCP.
Se debe registrar la depreciación de las instalaciones con base en el 100 por ciento de su valor, a partir del
mes siguiente de la fecha de inicio de operación, aplicando las mismas tasas de depreciación establecidas
para instalaciones similares propiedad de CFE. En el caso del costo de supervisión de CFE, excepto
terrenos, se depreciará con una tasa del 10 por ciento anual.
Cuando es notificada el área foránea del registro de un nuevo Pidiregas, deberá enviársele través de correo
electrónico el Certificado de Aceptación Provisional (CAP) y con el módulo de TA, podrá obtener la tabla de
amortización correspondiente.
Con el registro contable inicial en el módulo de TA, deberán quedar incluidas todas las operaciones
inherentes al crédito obtenido en la moneda de origen ya sean dólares o moneda nacional.
Al cierre de cada mes, deberá aplicarse el tipo de cambio que se emite mensualmente por parte de la
Gerencia de Contabilidad y que corresponde al señalado por el Banco de México, para la actualización de
los saldos en moneda extranjera derivados de este esquema y solo en diciembre aplicar el que envía la
SHCP.
Se debe vigilar que de acuerdo a la NIF-009-B, se tenga registrado inicialmente en cuentas de balance lo
correspondiente a 2 años de deuda y el restante en cuentas de orden. Así mismo, registrar en enero del
ejercicio inmediato siguiente, el monto de la deuda de un año más y así sucesivamente hasta el penúltimo
ejercicio del plazo pactado en que se habrá registrado la totalidad de la deuda.
Se debe elaborar trimestralmente (marzo, junio, septiembre y diciembre) el informe del estado que guarda el
registro contable, tanto en moneda de origen como en moneda nacional, de los activos, pasivos y cargo a
resultados.
El área operativa deberá traspasar al activo fijo propiedad de CFE el Pidiregas, una vez liquidadas todas las
amortizaciones y que se haya dado cumplimiento a las condiciones estipuladas en el contrato.
Al término de cada trimestre (marzo, junio, septiembre y diciembre) los pasivos real, legal y contingente
deberán estar conciliados entre las Gerencias de Créditos y Contabilidad.
De Pidiregas de Inversión condicionada.
Las obligaciones por obras de inversión condicionada en periodo de construcción deberán registrarse en
cuentas de orden por el monto correspondiente a cada ejercicio fiscal hasta el término de las mismas.
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Estas cuentas deberán cancelarse con el traspaso del valor total de la inversión privada, a otras cuentas de
este mismo género, para registrar la contingencia por la posible adquisición condicionada; en caso de
incumplimiento de las condiciones pactadas en el contrato respectivo.
A partir del primer año el valor total de la contingencia deberá registrarse en cuentas de orden establecida
en el contrato derivado de la obligación por el valor de la inversión condicionada.
Las erogaciones para cubrir el suministro de servicios a partir del primer año y subsecuentes tendrá efecto
presupuestario y deberán registrarse en cuentas de resultados que reflejarán una disminución en
disponibilidad bancaria de la entidad; dichas erogaciones están representadas por los cargos fijos de
capacidad y los cargos variables.
Las cuentas de orden señaladas en el inciso 19 deberán disminuir por el importe de los cargos fijos de
capacidad pagados.
Se debe registrar un derecho como un activo diferido y una obligación correlativa como un Pasivo diferido,
por el valor total de los costos fijos por capacidad establecidos en el contrato.
Se debe amortizar mensualmente el saldo del Activo diferido contra cuentas de Resultados en base a una
tabla de amortización aplanada determinada, distribuyendo en forma uniforme el compromiso total por
cargos fijos por capacidad entre el periodo de vigencia del contrato.
Se debe reclasificar el Pasivo diferido de largo plazo contra el Pasivo a corto plazo, en el inicio del proyecto,
por el compromiso de cargos fijos por capacidad de dos años (compromiso del año en curso y los del año
siguiente) y posteriormente en enero de cada año registrar el compromiso de un año más y así
sucesivamente hasta el penúltimo año de periodo de vigencia del contrato.
Se debe aplicar los pagos realizados por cargos fijos por capacidad con base en la tabla de amortización del
contrato, contra la cuenta de Pasivo a corto plazo.
Se debe presentar en los Estados Financieros, en el rubro de Depósitos y Adelantos, el monto neto de los
saldos de Activo diferido, Pasivo diferido y Pasivo a corto plazo, derivados del registro de los cargos fijos por
capacidad.
Se debe registrar los cargos variables con cargo a resultados del ejercicio, contra un Pasivo de corto plazo,
el cual se cancelará por los pagos efectuados de acuerdo a la tabla de amortización convenida en el
contrato.
En el caso de operaciones en divisas deberán actualizarse en forma periódica y anual, los saldos de las
cuentas correspondientes conforme al tipo de cambio.
Al término del contrato deberá cancelarse el saldo por la contingencia registrada en las cuentas de orden, en
el caso de haber cumplido con lo establecido en el mismo.
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En caso de reconocerse la contingencia se adquiere el derecho de la posesión del activo de la entidad
privada, por lo cual su registro deberá adecuarse a lo establecido en la NIF 009-B Pidiregas de Inversión
Directa y; en caso de existir situaciones particulares deberá solicitarse la opinión de la Unidad de
Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público.
Productores Externos de Energía (PEE s).
Se debe registrar con este esquema los proyectos denominados de Inversión Condicionada, lo cual no
implica un compromiso inmediato y firme de pago de la inversión, pero sí la compra de los bienes y servicios
producidos con los Activos de las empresas del Sector Privado. Sólo bajo ciertas condiciones explícitas en
los contratos asociados, principalmente a incumplimiento de pagos o causas de fuerza mayor, especificados
en los mismos, la entidad estaría obligada a adquirir los Activos.
Se debe registrar un derecho como un Activo diferido y una obligación correlativa como un Pasivo diferido,
por el valor total de los costos fijos por capacidad establecidos en el contrato.
Se debe amortizar mensualmente el saldo del Activo diferido contra cuentas de Resultados en base a una
tabla de amortización aplanada, determinada distribuyendo en forma uniforme el compromiso total por
cargos fijos por capacidad entre el período de vigencia del contrato.
Se debe reclasificar el Pasivo diferido de largo plazo contra el Pasivo a corto plazo, en el inicio del proyecto,
por el compromiso de cargos fijos por capacidad de dos años (compromiso del año en curso y los del año
siguiente) y posteriormente en enero de cada año registrar el compromiso de un año más y así
sucesivamente hasta el penúltimo año del período de vigencia del contrato.
Se debe aplicar los pagos realizados por cargos fijos por capacidad con base en la tabla de amortización del
contrato, contra la cuenta de Pasivo de corto plazo citada en el punto núm. 4.
Se debe presentar en los Estados Financieros, en el rubro de Depósitos y Adelantos, el monto neto de los
saldos de Activo diferido, Pasivo diferido y Pasivo de corto plazo, derivados del registro de los cargos fijos
por capacidad.
Se debe registrar los cargos variables con cargo a Resultados del ejercicio contra un Pasivo de corto plazo,
el cual se cancelará por los pagos efectuados de acuerdo a la tabla de amortización convenida en el
contrato.
Deuda de Proyectos PIDIREGAS.
Se debe registrar con base en la NIF 09-A, toda la deuda proveniente de contratos celebrados con el
esquema denominado Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo Plazo (Pidiregas), con la modalidad
de Construir, Arrendar y Transferir (CAT) y con el esquema financiero de Obra Pública Financiada (OPF).
Se debe determinar la deuda de dos años a registrarse inicialmente, considerando los compromisos del año
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en curso a partir del mes siguiente de la fecha de expedición del CAP y los del año siguiente.
Se debe vigilar que de acuerdo a la NIF-09 A, se tenga registrado inicialmente en cuentas de balance lo
correspondiente a dos años de deuda y el restante en cuentas de orden.
Asimismo registrar en enero del ejercicio inmediato siguiente, el monto de la deuda de un año más y así
sucesivamente hasta el penúltimo ejercicio del plazo pactado en que se habrá registrado la totalidad de la
deuda.
Se debe llevar el control del compromiso total y de las amortizaciones efectuadas en moneda de origen, con
el propósito de que los saldos puedan ser objeto de actualización en función de las fluctuaciones del tipo de
cambio.
Se deber aplicar el tipo de cambio que se emite mensualmente por parte de la Gerencia de Contabilidad,
para la actualización de los saldos en moneda extranjera derivados de este esquema.
El pasivo neto debe sujetarse a las mismas consideraciones de los demás pasivos, por lo que respecta a su
clasificación como pasivo a corto plazo o largo plazo.
Se debe registrar el pasivo por el valor de los intereses determinados a devengarse durante la vigencia del
contrato de arrendamiento financiero. El saldo de este pasivo deberá anotarse con el importe correlativo
registrado en el activo diferido.
Se debe registrar mensualmente el pasivo por concepto de intereses devengados con cargo a los resultados
del ejercicio.
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3.48.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEUDA GASODUCTO SAMALAYUCA (ANTES GASODUCTOS)CLAVE: FI-DR14
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Depto. de Anàlisis del
FinanciamientoEnvía Contrato y Tabla de Amortización al Departamento de ContabilidadRegional.
2 Jefe Depto. Contabilidad Regionalo de Área
Recibe el Contrato y Tabla de Amortización para revisión general de lainformación. posteriormente se pasa al responsable de la realización delregistro contable.
3 Jefe de Oficina de ContabilidadRegional
Registra del compromiso con cargo a la cuenta 308240 Activo Diferido PEESGasoducto y crédito a 421030 Pasivo Diferido PEES Gasoducto por el total delcosto que corresponde absorber a la CFE.
4 Determina del compromiso inicial por dos años (ejercicio en curso y los del añosiguiente). Posteriormente en operaciones de enero de cada año, se creará elpasivo de un año más y así sucesivamente, hasta el penúltimo año del plazoconvenido, cargando a la cta. 421030 Diferido PEES Gasoducto y crédito a la410407 Pasivo Corto Plazo.
5 Registra la amortización mensual, complementario al cargo a resultados porconcepto del pago de cargos fijos por capacidad del Gasoducto Samalayuca,cargo a 410407 Pasivo Corto Plazo y crédito a la 308240 Activo Diferido PEESGasoducto.
6 Registra en cuentas de orden de la deuda contraída con la empresaGasoductos de Chihuahua por el cargo fijo de capacidad, cargando a la cuenta501079 Otras Cuentas de Orden y acreditando a la 501085 Pagos Futuros,Gasoductos y Terminal Carbón (El saldo de esta cuenta debe coincidir con elde las cuentas 421030 Diferido PEES Gasoducto y 410510 Cargo FijoCapacidad).
7 Registra en cuentas de orden por máxima contingencia mensual, conforme a lacédula resumen de la contingencia que efectúa proyectos de inversiónfinanciada, cargo a la 501079 con crédito a 501019 Contingencia PEE´S,Gasoductos y Terminal Carbón.
8 Jefe del Depto. de Anàlisis delFinanciamiento
Envía cédula resumen de la contingencia que efectúa proyectos de inversiónfinanciada anualmente.
9 Jefe de Oficina de ContabilidadRegional
Entrega documentación soporte de pólizas al archivo contable para su guarda.
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3.48.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: DEUDA GASODUCTO SAMALAYUCA (ANTES GASODUCTOS)
CLAVE: FI-DR14
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3.48.7. MECANISMOS DE CONTROL
DEUDA GASODUCTO SAMALAYUCA (ANTES GASODUCTOS)CLAVE: FI-DR14
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Recibe el Contrato y Tabla deAmortización para revisión generalde la información. posteriormentese pasa al responsable de larealización del registro contable.
Contrato y tabla de amortización dela deuda
Jefe Depto. Contabilidad Regionalo de Área
5 Registra la amortización mensual,complementario al cargo aresultados por concepto del pagode cargos fijos por capacidad delGasoducto Samalayuca, cargo a410407 Pasivo Corto Plazo ycrédito a la 308240 Activo DiferidoPEES Gasoducto.
Archivo electrónico en formatoexcel para la actualización delactivo diferido
Jefe de Oficina de ContabilidadRegional
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3.48.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.48.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.49. OPERACIONES POR TRANSPORTE DE GAS (ANTESGASODUCTOS) 3.49.1. OBJETIVOContar con un procedimiento con el cual se puedan registrar oportunamente los compromisos de costo fijo
por capacidad y costos variables por transporte de gas.
3.49.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable al ámbito de la Gerencia Regional de Producción Norte, coordinadamente
por la Subgerencia Regional de Energéticos, Departamento Regional de Gestión Financiera y el
Departamento Regional de Contabilidad para operaciones de transporte de gas por Gasoducto Samalayuca.
3.49.3. POLITICASOperaciones por transporte de gas.
Registrar en tiempo y forma los costos que el Organismo debe absorber, que se deriven de la celebración de
contratos de Pidiregas condicionados, como es el caso de los Productores Externos de Energía, Gasoductos
y Terminal de carbón.
3.49.4. NORMASOperaciones por transporte de gas.
Se deben aperturar clases de costo específicas para el registro de los gastos derivados de contratos de
Pidiregas condicionados.
Se deben registrar estos gastos en las áreas que celebran estos contratos, a fin de que la documentación
justificatoria y comprobatoria reúna todos los requisitos de ley.
Se deben presentar a las áreas que celebraron los contratos, informes mensuales del ejercicio contable de
tales partidas, para su validación y conformidad.
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3.49.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
OPERACIONES POR TRANSPORTE DE GAS (ANTES GASODUCTOS)CLAVE: FI-DR15
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Departamento de
facturaciòn y pagos de la Subg.Reg. de Energ. Noroeste
Recibe factura por concepto de transporte de gas de la empresa Gasoductosde Chihuahua.
2 Jefe de Departamento deEnergèticos en CentralGeneradora
Realiza aceptación de servicio por concepto de Costo Fijo CapacidadTransporte de Gas y Costos Variables en Transporte de Gas. Cargo a 453882Cto. Fijo Transporte de Gas y 453884 Cto. Variable Transporte de Gasrespectivamente con crédito a 410604 Servicio Recibido Factura Pendiente,vía módulo MM en Sistema Institucional SAP.
3 Jefe de Departamento defacturaciòn y pagos de la Subg.Reg. de Energ. Noroeste
Realiza verificación de factura, creando partida abierta a favor de Gasoductosde Chihuahua, cargo a 410604 y crédito a 4008550 Gasoductos de Chihuahua.
4 Envía factura al departamento de Gestión Financiera para la liquidación de lamisma.
5 Cajero Realiza transferencia electrónica a favor de Gasoductos de Chihuahua comoliquidación de las facturas por concepto de Costos fijo y Costos Variables deTransporte de Gas.
6 Entrega soporte original por concepto de la liquidación de facturas alDepartamento de Contabilidad.
7 Departamento de ContabilidadRegional
Archiva para su guarda y custodia los documentos originales de la presenteoperación.
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3.49.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: OPERACIONES POR TRANSPORTE DE GAS (ANTES GASODUCTOS)
CLAVE: FI-DR15
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3.49.7. MECANISMOS DE CONTROL
OPERACIONES POR TRANSPORTE DE GAS (ANTES GASODUCTOS)CLAVE: FI-DR15
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
3 Realiza verificación de factura,creando partida abierta a favor deGasoductos de Chihuahua, cargo a410604 y crédito a 4008550Gasoductos de Chihuahua.
Documento financiero del SistemaInstitucional SAP
Jefe de Departamento defacturaciòn y pagos de la Subg.Reg. de Energ. Noreste
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3.49.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.49.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.50. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIO DE TRANSPORTESUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES PORGASODUCTOS) 3.50.1. OBJETIVOProporcionar a las áreas de Generación de la CFE una herramienta con la cual se puedan registrar y
controlar con oportunidad las operaciones derivadas por el Costo Fijo de Operación y Mantenimiento de
gasoductos.
3.50.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable a las áreas de operación que tengan celebrado contrato por el servicio de
transporte de gas natural a través de gasoductos.
3.50.3. POLITICASFactura de combustible y Servicios de transporte suministrados a PEE’s
Registrar oportunamente y controlar de manera eficiente, las transacciones relacionadas con Productores
Externos de Energía.
3.50.4. NORMASFactura de combustible y Servicios de transporte suministrados a PEE’s
Se deben aperturar clases específicas de gastos y productos ajenos a la explotación para el registro de los
pagos recuperables que se hacen por cuenta de los Productores Externos de Energía.
Se deben registrar estos pagos y su recuperación en las áreas que celebran estos contratos, a fin de que la
documentación justificatoria y comprobatoria reúna todos los requisitos de ley.
Se deben registrar en Acreedores y Deudores, según corresponda, los pagos sujetos a recuperación hechos
por cuenta de los PEE’s, a efecto del correcto registro de los cheques o transferencias emitidos y de las
ingresos reportados.
Se deben presentar a las áreas que celebraron los contratos, informes mensuales del registro contable de
todas las cuentas que intervienen en estas operaciones, para su validación y conformidad.
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3.50.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIO DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DEOPERACIONES POR GASODUCTOS)CLAVE: FI-DR16.1
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar Administrativo del
Departamento Regional deContabilidad
Recibe tabla de amortización y registra Deuda a Largo Plazo (Cargos Fijos porCapacidad del Gasoducto Mayakan).
2 Determina y registra del compromiso inicial el pasivo a corto plazo por los dosprimeros años.
3 Registra en operaciones de enero de cada año, el pasivo de un año más y asísucesivamente, hasta el penúltimo año del plazo convenido.
4 Proveedor de Servicios delTransporte por Gasoducto
Elabora y envía a la Subgeencia de Energéticos Sureste factura por cargo fijode capacidad.
5 Auxiliar Administrativo de laSubgerencia Regional deEnergéticos
Recibe, revisa y envía al Departamento de Gestión Financiera la facturaoriginal visada por el Subgerente.
6 Auxiliar Administrativo delDepartamento de GestiónFinanciera
Recibe factura original y envía a la Gerencia de Créditos y turna copia a laOficina Regional de Contabilidad.
7 Auxiliar Administrativo de laGerencia de Créditos
Recibe factura original y registra partida abierta (Tesorería Avanzada).
8 Auxiliar Administrativo de laGerencia de Contabilidad
Registra pago del cargo fijo de capacidad (Tesorería Avanzada).
9 Envía póliza al archivo contable gubernamental para su guarda y custodia.10 Auxiliar Administrativo del
Departamento Regional deContabilidad
Verifica el registro y contabiliza la amortización mensual por concepto decargos fijos de capacidad.
11 Registra en cuentas de orden la deuda contraída con gasoductos por el cargofijo de capacidad.
12 Registra la actualización del saldo registrado en cuentas de orden de la deudacontraída.
13 Registra la disminución de la deuda por los pagos reales en cuentas de orden.14 Entrega documentación soporte de pólizas al archivo contable para su guarda
y custodia.15 Auxiliar Administrativo de la
Gerencia de ContabilidadEnvía cédula resumen de la contingencia que efectúa proyectos de inversiónfinanciada.
16 Auxiliar Administrativo delDepartamento Regional deContabilidad
Recibe cédula resumen y registra en cuentas de orden la máximacontingencia.
17 Registra la actualización del saldo registrado en cuentas de orden de lamáxima contingencia.
18 Entrega documentación soporte de pólizas al archivo contable para su guarday custodia.
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3.50.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIO DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO
DE OPERACIONES POR GASODUCTOS)
CLAVE: FI-DR16.1
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3.50.7. MECANISMOS DE CONTROL
FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIO DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DEOPERACIONES POR GASODUCTOS)CLAVE: FI-DR16.1
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Determina y registra delcompromiso inicial el pasivo a cortoplazo por los dos primeros años.
Tabla de amortización de la deuda. Auxiliar Administrativo delDepartamento Regional deContabilidad
17 Registra la actualización del saldoregistrado en cuentas de orden dela máxima contingencia.
Documento financiero del SistemaInstitucional SAP
Auxiliar Administrativo delDepartamento Regional deContabilidad
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3.50.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.50.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.51. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTESUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES DESUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR EL SERVICIO DE TRANSPORTEA PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA) 3.51.1. OBJETIVOProporcionar a las áreas de Generación de la CFE una herramienta con la cual se puedan registrar y
controlar con oportunidad las operaciones derivadas por el Costo Fijo de Operación y Mantenimiento de
gasoductos.
3.51.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable a las áreas de operación que tengan celebrado contrato por el servicio de
transporte de gas natural a través de gasoductos.
3.51.3. POLITICASFactura de combustible y Servicios de transporte suministrados a PEE’s.
Registrar oportunamente y controlar de manera eficiente, las transacciones relacionadas con Productores
Externos de Energía.
3.51.4. NORMASFactura de combustible y Servicios de transporte suministrados a PEE’s
Se deben aperturar clases específicas de gastos y productos ajenos a la explotación para el registro de los
pagos recuperables que se hacen por cuenta de los Productores Externos de Energía.
Se deben registrar estos pagos y su recuperación en las áreas que celebran estos contratos, a fin de que la
documentación justificatoria y comprobatoria reúna todos los requisitos de ley.
Se deben registrar en Acreedores y Deudores, según corresponda, los pagos sujetos a recuperación hechos
por cuenta de los PEE’s, a efecto del correcto registro de los cheques o transferencias emitidos y de las
ingresos reportados.
Se deben presentar a las áreas que celebraron los contratos, informes mensuales del registro contable de
todas las cuentas que intervienen en estas operaciones, para su validación y conformidad.
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
397 DE 530
3.51.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DEOPERACIONES DE SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE A PRODUCTORESEXTERNOS DE ENERGÍA)CLAVE: FI-DR16.2
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar Administrativo de la
Subgerencia Regional deEnergéticos
Recibe facturas de PEMEX por el suministro del combustible (Gas y Diesel) alos Productores Externos de Energía.
2 Verifica facturas y coteja con información recibida del PEE´S, crea posición depedido, crea entrada de mercancías y crea documento preliminar.
3 Contabiliza el documento preliminar (Partida abierta al Acreedor) y envíacédula al Departamento de Tramitación de Facturas y seguimiento de laSubdirección de Energéticos.
4 Auxiliar Administrativo delDepartamento de Tramitación deFacturas y Seguimiento
Recibe cédulas y gestiona trámite de pago ante la Gerencia de Presupuestos,vía cámara de compensación con PEMEX.
5 Auxiliar Administrativo de laGerencia de Contabilidad
Realiza la compensación entre ambas Dependencias, registra en SistemaInstitucional SAP, archiva, guarda y custodia en el archivo contablegubernamental.
6 Auxiliar Administrativo de laSubgerencia Regional deEnergéticos
Archiva, guarda y custodia los documentos originales que soportan las cédulasde pagos.
7 Recibe facturas de Transportistas por el servicio de traslado del combustible(Combustóleo) a los Productores Externos de Energía.
8 Verifica facturas de servicios y coteja con la evidencia de recepción del PEE´S,crea posición de pedido, crea entrada de actividad y crea documentopreliminar y envía al Departamento Regional de Contabilidad.
9 Auxiliar Administrativo delDepartamento Regional deContabilidad
Recibe documentación y contabiliza el documento preliminar (Partida abierta alAcreedor) y envía al Departamento Regional de Gestión Financiera paratrámite de pago.
10 Auxiliar Administrativo del Depto.Regional de Gestión Financiera
Recibe y paga facturas a la Compañía Transportista y envía documentos alDepartamento Regional de Contabilidad para su archivo, guarda y custodia.
11 Auxiliar Administrativo delDepartamento Regional deContabilidad
Recibe pólizas de pago, revisa documentación, archiva, guarda y custodia enel archivo gubernamental.
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
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FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
398 DE 530
3.51.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO
DE OPERACIONES DE SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE A PRODUCTORES EXTERNOS
DE ENERGÍA)
CLAVE: FI-DR16.2
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
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3.51.7. MECANISMOS DE CONTROL
FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DEOPERACIONES DE SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE A PRODUCTORESEXTERNOS DE ENERGÍA)CLAVE: FI-DR16.2
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Verifica facturas y coteja coninformación recibida del PEE´S,crea posición de pedido, creaentrada de mercancías y creadocumento preliminar.
Facturas de PEMEX y cédula condatos técnicos de PEE´S.
Auxiliar Administrativo de laSubgerencia Regional deEnergéticos
5 Realiza la compensación entreambas Dependencias, registra enSistema Institucional SAP, archiva,guarda y custodia en el archivocontable gubernamental.
Facturas de PEMEX y Cédula deControl.
Auxiliar Administrativo de laGerencia de Contabilidad
8 Verifica facturas de servicios ycoteja con la evidencia derecepción del PEE´S, crea posiciónde pedido, crea entrada deactividad y crea documentopreliminar y envía al DepartamentoRegional de Contabilidad.
Documento financiero del sistema Auxiliar Administrativo de laSubgerencia Regional deEnergéticos
10 Recibe y paga facturas a laCompañía Transportista y envíadocumentos al DepartamentoRegional de Contabilidad para suarchivo, guarda y custodia.
Facturas del Transportista por elsuministro del Diesel a PEE´S yTransferencia Bancaria.
Auxiliar Administrativo del Depto.Regional de Gestión Financiera
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
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FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
401 DE 530
3.51.8. FORMATOSNo Aplica.
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
402 DE 530
3.51.9. CONTROL DE CAMBIOS
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
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FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
403 DE 530
3.52. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTESUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES DELINGRESO POR SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR POR ELSERVICIO DE TRANSPORTE A PRODUCTORES EXTERNOS DEENERGÍA) 3.52.1. OBJETIVOProporcionar a las áreas de Generación de la CFE una herramienta con la cual se puedan registrar y
controlar con oportunidad las operaciones derivadas por el Costo Fijo de Operación y Mantenimiento de
gasoductos.
3.52.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable a las áreas de operación que tengan celebrado contrato por el servicio de
transporte de gas natural a través de gasoductos.
3.52.3. POLITICASFactura de combustible y Servicios de transporte suministrados a PEE’s.
Registrar oportunamente y controlar de manera eficiente, las transacciones relacionadas con Productores
Externos de Energía.
3.52.4. NORMASFactura de combustible y Servicios de transporte suministrados a PEE’s.
Se deben aperturar clases específicas de gastos y productos ajenos a la explotación para el registro de los
pagos recuperables que se hacen por cuenta de los Productores Externos de Energía.
Se deben registrar estos pagos y su recuperación en las áreas que celebran estos contratos, a fin de que la
documentación justificatoria y comprobatoria reúna todos los requisitos de ley.
Se deben registrar en Acreedores y Deudores, según corresponda, los pagos sujetos a recuperación hechos
por cuenta de los PEE’s, a efecto del correcto registro de los cheques o transferencias emitidos y de las
ingresos reportados.
Se deben presentar a las áreas que celebraron los contratos, informes mensuales del registro contable de
todas las cuentas que intervienen en estas operaciones, para su validación y conformidad.
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CLAVE MI-XK000-1
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FECHAELABORACIÓN
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3.52.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DEOPERACIONES DEL INGRESO POR SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR POR EL SERVICIO DE TRANSPORTEA PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA)CLAVE: FI-DR16.3
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar Administrativo de la
Subgerencia Regional deEnergéticos
Recibe información de los PEE´S y concilia volúmenes y precios (mes anterior)por el suministro de los combustibles y por el servicio de transporte en lasfechas señaladas en el contrato.
2 Turna los datos técnicos conciliados al Departamento Regional de GestiónFinanciera, para la elaboración de la factura.
3 Supervisor Regional delDepartamento Regional deGestión Financiera
Recibe datos, elabora factura y envía oficialmente, antes del día señalado enel contrato al PEE´S, turnando copias a la Subgerencia de EnergéticosSureste, y al Departamento Regional de Contabilidad.
4 Auxiliar Administrativo delDepartamento Regional deContabilidad
Recibe copia de facturas y registra la cuenta por cobrar (Partida abierta alDeudor) y turna documento 6000**** al Departamento Regional de GestiónFinanciera.
5 Administración del ProductorExterno de Energía
Recibe factura original, verifica y deposita el importe a máximo el día señaladoen el contrato.
6 Supervisor Regional delDepartamento Regional deGestión Financiera
Verifica depósito en la cuenta de ingresos de CFE, registra la entrada depagos (documento 7000***) y envía al Departamento Regional de Contabilidadpara su archivo, guarda y custodia.
7 Auxiliar Administrativo delDepartamento Regional deContabilidad
Recibe póliza con soportes y registra en cédula de conciliación: ejercicio fiscal-devengable de los productos por Centro Gestor y turna al archivo.
8 Archiva, guarda y custodia los documentos fiscales en el archivogubernamental.
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FECHAELABORACIÓN
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3.52.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO
DE OPERACIONES DEL INGRESO POR SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE A
PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA)
CLAVE: FI-DR16.3
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FECHAELABORACIÓN
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FECHAELABORACIÓN
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3.52.7. MECANISMOS DE CONTROL
FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DEOPERACIONES DEL INGRESO POR SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR POR EL SERVICIO DE TRANSPORTEA PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA)CLAVE: FI-DR16.3
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Recibe información de los PEE´S yconcilia volúmenes y precios (mesanterior) por el suministro de loscombustibles y por el servicio detransporte en las fechas señaladasen el contrato.
Macro con los datos técnicos ydatos proporcionados por el PEE´S
Auxiliar Administrativo de laSubgerencia Regional deEnergéticos
3 Recibe datos, elabora factura yenvía oficialmente, antes del díaseñalado en el contrato al PEE´S,turnando copias a la Subgerenciade Energéticos Sureste, y alDepartamento Regional deContabilidad.
Importe registrado en la cuenta deingresos de CFE por el importedepositado por el PEE´S.
Supervisor Regional delDepartamento Regional de GestiónFinanciera
5 Recibe factura original, verifica ydeposita el importe a máximo el díaseñalado en el contrato.
Documento financiero del SistemaInstitucional SAP
Administración del ProductorExterno de Energía
7 Recibe póliza con soportes yregistra en cédula de conciliación:ejercicio fiscal-devengable de losproductos por Centro Gestor yturna al archivo.
Cédula de control y conciliación delos ingresos de PEE´S.
Auxiliar Administrativo delDepartamento Regional deContabilidad
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HOJA
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FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
408 DE 530
3.52.8. FORMATOSNo Aplica.
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REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
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3.52.9. CONTROL DE CAMBIOS
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REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
410 DE 530
3.53. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE ALTERNO ENCENTRALES GENERADORAS 3.53.1. OBJETIVOAsegurar que el registro de los adeudos por concepto de energéticos por la recepción de combustible alterno
en centrales generadoras sea confiable.
3.53.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen combustible alterno
para generación de energía eléctrica en el ámbito de CFE.
3.53.3. POLITICASPasivos por Energéticos
Registrar los compromisos que se han adquirido por la recepción de energéticos para la operación de las
centrales generadoras y de la transportación de los mismos, hasta que se reciban de conformidad en las
instalaciones de la Comisión Federal de Electricidad.
Materiales en Existencia
Considerar que como medida de control interno y sin excepción, todos los bienes y materiales provenientes
de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones, deben ingresarse y registrarse contablemente en el
capítulo de almacén.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes
Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de combustibles y lubricantes que se utilizarán en la
operación dentro del sistema computarizado de almacenes, materiales en existencia.
Compras Locales Nacionales y de Importación
Registrar las obligaciones que se han adquirido derivadas de los contratos fincados para la adquisición de
materiales y equipos, hasta que dichos bienes hayan sido formalmente recibidos e ingresados en los
almacenes destinatarios.
3.53.4. NORMASPasivos por Energéticos
Se debe revisar y autorizar por parte de las Subgerencias Regionales de Energéticos las facturas
correspondientes al combustible y fletes.
Se debe registrar el importe del pasivo generado por estos conceptos, así como el Impuesto al Valor
Agregado correspondiente a la recepción del combustible en las centrales generadoras soportadas por la
documentación correspondiente.
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
411 DE 530
Se debe traspasar semanalmente a las Gerencias dependientes de la Subdirección de Generación por
conducto de ésta, el importe pagado en efectivo o a través del Sistema de Compensación de Adeudos, los
importes autorizados a Petróleos Mexicanos.
Materiales en Existencia
Se debe identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por grupos afines, por
familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su manejo y se
propicie su control.
Se debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del sistema
computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran.
Se debe registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino
sea el de insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.
Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y mantenimiento,
como para construcción con Su costo de adquisición los factores por: fletes, por gastos e impuestos
aduanales y por actualización.
Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos y de cotejar sus resultados contra los
registros de existencias en el almacén.
Se debe conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén analizando y
depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses.
Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importancia, con
base al factor de inflación determinado conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de
Contabilidad.
Se debe actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor
determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.
Se deben contabilizar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de
materiales para operación o para construcción, según el caso.
Se debe valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios promedio
actualizados.
Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado.
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
412 DE 530
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes
Se deben registrar los importes de combustibles y lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a:
- Precio según factura del proveedor.
- Ajustes por diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado.
- Impuestos sobre producción y servicios.
Se deben registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al
almacén con base a:
- Los reportes de consumo formulados por el área técnica
- Ajustes por diferencias en precios
- Ajustes por la estimación de la evaporación.
Se debe valorizar el combustible, al igual que los demás materiales en existencia, por el sistema de precios
promedios. Se debe verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y de los
consumos por combustibles y lubricantes.
Se debe exceptuar de revaluación a los combustibles y lubricantes, pues se considera que la alta rotación a
que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran registrados a valores actualizados.
Compras Locales Nacionales y de Importación
Se debe registrar los pasivos generados por este concepto cuando se reciban los materiales y equipos en
los almacenes, verificando que se haga en las áreas a las que se han destinado y se acredite correctamente
a la cuenta de proveedores.
Se debe registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del proveedor y los
controles relativos al contrato y a la factura, así como los controles concernientes a las entradas al almacén.
Se debe verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones pactadas en los
contratos y que cumpla con todos los requisitos documentales necesarios, tales como contrato, factura y
evidencia de recepción en almacén, así como con los requisitos fiscales por lo que concierne al cómputo y
registro del Impuesto al Valor Agregado.
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
413 DE 530
Se debe cargar contable y presupuestalmente a las áreas consignadas en los contratos todos los pagos a
proveedores que se realicen en el Corporativo.
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
414 DE 530
3.53.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR17
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Turno del Depto.de
Operc.de la Central GeneradoraRecibe el Combustible Alterno suministrado por el proveedor y sella el recibode embarque o sella de recibido la remisión, turnando copia de la facturación ala oficina de contabilidad.
2 Elabora un balance diario con cantidades en metros cúbicos y consumo parasu envío al auxiliar de energéticos y/o Técnico de Análisis y Resultados de lacentral.
3 Auxiliar Energéticos Central Carga la información en el SICE de la central con cantidades en metroscúbicos de recepción y consumo para su carga al Sistema y registra elmovimiento de entrada del Combustible Alterno recibido en metros cúbicos y alprecio del producto en el modulo de MM, a través de la transacción MIGO.
4 Jefe de Depto. de Analisis yResultados de Central
Envía las remisiones a la oficina de Tesorería debidamente revisadas yselladas para que se realice la verificación de la factura en el SistemaInstitucional SAP.
5 Auxiliar Tesoreria de central Recibe las facturas y remisiones debidamente revisadas y selladas pararealizar la Verificación de Factura generando la partida abierta a favor delacreedor y emite documento de pago.
6 Tesorero o Cajero Revisa la Factura con el pedido de adquisición, autorizando la entrega deldocumento de pago o realizando la transferencia electrónica de recursos.
7 Oficinista de Contabilidad Integra la documentación recibida al archivo contable para su guarda ycustodia.
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
415 DE 530
3.53.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORAS
CLAVE: FI-DR17
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
416 DE 530
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
417 DE 530
3.53.7. MECANISMOS DE CONTROL
PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR17
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
5 Recibe las facturas y remisionesdebidamente revisadas y selladaspara realizar la Verificación deFactura generando la partidaabierta a favor del acreedor y emitedocumento de pago.
Documento financiero del SistemaInstitucional SAP
Auxiliar Tesoreria de central
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
418 DE 530
3.53.8. FORMATOSNo Aplica.
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
419 DE 530
3.53.9. CONTROL DE CAMBIOS
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
420 DE 530
3.54. CONSUMO DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALESGENERADORAS 3.54.1. OBJETIVOEstablecer los pasos que permitan el registro oportuno de los consumos de combustible alterno para la
generación de energía eléctrica en las centrales generadoras.
3.54.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen combustible alterno para generación de energía
eléctrica en el ámbito de CFE.
3.54.3. POLITICASMateriales en Existencia
Considerar que como medida de control interno y sin excepción, todos los bienes y materiales provenientes
de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones, deben ingresarse y registrarse contablemente en el
capítulo de almacén.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes
Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de combustibles y lubricantes que se utilizarán en la
operación dentro del sistema computarizado de almacenes, materiales en existencia.
3.54.4. NORMASMateriales en Existencia
Se debe identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por grupos afines, por
familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su manejo y se
propicie su control.
Se debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del sistema
computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran.
Se debe registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino
sea el de insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.
Se debe registrar en el rubro Materiales para Construcción-Almacenes todos los bienes y materiales cuyo
destino sea la construcción de las obras a través del desarrollo de los programas de inversión, propios o
ajenos.
Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y mantenimiento,
como para construcción con su costo de adquisición los factores: por fletes, por gastos e impuestos
aduanales y por actualización.
Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos y de cotejar sus resultados contra los
registros de existencias en el almacén.
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
421 DE 530
Se debe conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén analizando y
depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses.
Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importancia, con
base al factor de inflación determinado conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de
Contabilidad.
Se debe actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor
determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad. Se deben contabilizar los ajustes
que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de materiales para operación o
para construcción, según el caso.
Se debe valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios promedio
actualizados. Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.
Se deben registrar los importes de combustibles y lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a:
- Precio según factura del proveedor y pedido.
- Ajustes por diferencias en precios.
- Impuesto al Valor Agregado.
- Impuestos sobre producción y servicios.
Se deben registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al
almacén con base a:
- Los reportes de consumo formulados por el área técnica.
- Ajustes por diferencias en precios.
- Ajustes por la estimación de la evaporación.
Se debe valorizar el combustible, al igual que los demás materiales en existencia, por el sistema de precios
promedios.
Se debe verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y de los consumos
por combustibles y lubricantes.
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
422 DE 530
Se debe exceptuar de revaluación a los combustibles y lubricantes, pues se considera que la alta rotación a
que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran registrados a valores actualizados.
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CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
423 DE 530
3.54.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
CONSUMO DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR18
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Superintendente o Jefe en Turno Elabora reporte diario de operación y consumo de combustibles para su
entrega al supervisor o auxiliar técnico.2 Supervisor o Auxiliar Técnico Recibe reporte diario de operación y consumos de combustibles para su carga
en el sistema de energéticos de la central.3 Valida los consumos del combustible en cada una de las unidades y la
existencia en el tanque de almacenamiento, enviando un reporte mensual aldepartamento de contabilidad.
4 Registra los consumos reportados en el reporte diario de operación en elSistema Institucional SAP modulo MM por la ruta: logística – gestión demateriales – gestión de stock – movimiento de mercancías – movimiento demercancías, transacción MIGO.
5 Registra el número de documento con el cual quedo referenciado el consumoen Sistema Institucional SAP en el reporte diario de operación.
6 Contador de la Central Revisa que los consumos de combustible alterno se hayan efectuadocorrectamente con cargo a la cuenta 453521.- Combustible Liquido AlternoCon crédito a la cuenta 305130.- Almacén Combustibles y Lubricantes Diesel.
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
424 DE 530
3.54.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: CONSUMO DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORAS
CLAVE: FI-DR18
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
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REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
425 DE 530
3.54.7. MECANISMOS DE CONTROL
CONSUMO DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR18
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
6 Revisa que los consumos decombustible alterno se hayanefectuado correctamente con cargoa la cuenta 453521.- CombustibleLiquido Alterno Con crédito a lacuenta 305130.- AlmacénCombustibles y Lubricantes Diesel.
Documento financiero del SistemaInstitucional SAP
Contador de la Central
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
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REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
426 DE 530
3.54.8. FORMATOSNo Aplica.
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
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REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
427 DE 530
3.54.9. CONTROL DE CAMBIOS
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
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3.55. PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DEAGUAS RESIDUALES TRATADAS PARA CENTRALES GENERADORAS 3.55.1. OBJETIVOAsegurar que el registro de los adeudos por concepto de Uso y Aprovechamiento de Aguas Residuales
tratadas en las Centrales Generadoras sea confiable.
3.55.2. ALCANCEAplicable a las Centrales Generadoras que utilicen Agua Tratada para Generar Energía Eléctrica.
3.55.3. POLITICASObligaciones Tributarias
Contar con los lineamientos que garanticen que la Comisión Federal de Electricidad cumpla en forma y en
tiempo con todas las obligaciones tributarias a que está sujeta por causa de sus operaciones y que le son
impuestas por mandato legal.
3.55.4. NORMASObligaciones Tributarias
Determinar con oportunidad los montos que por conceptos de impuestos, derechos, aprovechamiento u
otras obligaciones fiscales deben ser liquidados en el siguiente periodo contable y efectuar el registro de los
pasivos resultantes con cargo a los costos de explotación e inversión.
Verificar que los cómputos y registros contables sean correctos y como consecuencia elaborar con
oportunidad los formatos oficiales establecidos y realizar con oportunidad los enteros de todas las
obligaciones tributarias que son a cargo de la Comisión Federal de Electricidad tanto en su carácter de
causante como en el de retenedor, observando los plazos y tiempos que las disposiciones legales
establecen para cada tipo de tributo.
Confrontar que los importes de los enteros efectuados a las recaudadoras hacendarias o a las instituciones
beneficiarios de los tributos, sea correspondiente al importe de los pasivos creados en el periodo contable
anterior, mes, bimestre o trimestre, según el caso.
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
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3.55.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS PARACENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR19
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Depto. Quimico de la central Toma lectura del integrador del Sistema de Bombreo.2 Determina consumo de aguas residuales mediante comparación de lectura
actual vs lectura anterior.3 Elabora reporte del volumen de agua suministrado por la Comisión Estatal de
Agua y Saneamiento.4 Realiza registro de consumos de agua en el Sistema Institucional SAP en
modulo MM por la ruta: logística – gestión de stock – movimiento demercancías – salida de mercancías, transacción MIGO.
5 Contador de la Central Revisa que los consumos de agua se hayan efectuado correctamente concargo a la cuenta 454090.- 51 Der/Uso/Apro Aguas Nacionales GeneraciónEnergía Eléctr ica y crédito a la cuenta 409528.- Derechos UsoAprovechamiento de Aguas Nacionales.
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
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FECHAELABORACIÓN
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3.55.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS PARA
CENTRALES GENERADORAS
CLAVE: FI-DR19
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
REVISIÓN 02
FECHAELABORACIÓN
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3.55.7. MECANISMOS DE CONTROL
PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS PARACENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR19
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
4 Realiza registro de consumos deagua en el Sistema InstitucionalSAP en modulo MM por la ruta:logística – gestión de stock –movimiento de mercancías – salidade mercancías, transacción MIGO.
Documento financiero del SistemaInstitucional SAP
Jefe Depto. Quimico de la central
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HOJA
CLAVE MI-XK000-1
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FECHAELABORACIÓN
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3.55.8. FORMATOSNo Aplica.
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
CLAVE MI-XK000-1
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FECHAELABORACIÓN
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433 DE 530
3.55.9. CONTROL DE CAMBIOS
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
HOJA
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FECHAELABORACIÓN
02/01/2012
434 DE 530
3.56. PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DEAGUAS NACIONALES PARA CENTRALES GENERADORAS 3.56.1. OBJETIVOAsegurar que el registro de los adeudos por concepto de Derechos por uso y Aprovechamiento de Aguas
Nacionales en las Centrales Generadores sea confiable.
3.56.2. ALCANCEAplicable a las Centrales Generadoras que utilicen Aguas Nacionales (pozos) para Generar Energía
Eléctrica.
3.56.3. POLITICASObligaciones Tributarias
Contar con los lineamientos que garanticen que la Comisión Federal de Electricidad cumpla en forma y en
tiempo con todas las obligaciones tributarias a que está sujeta por causa de sus operaciones y que le son
impuestas por mandato legal.
3.56.4. NORMASObligaciones Tributarias
Determinar con oportunidad los montos que por conceptos de impuestos, derechos, aprovechamiento u
otras obligaciones fiscales deben ser liquidados en el siguiente periodo contable y efectuar el registro de los
pasivos resultantes con cargo a los costos de explotación e inversión.
Verificar que los cómputos y registros contables sean correctos y como consecuencia elaborar con
oportunidad los formatos oficiales establecidos y realizar con oportunidad los enteros de todas las
obligaciones tributarias que son a cargo de la Comisión Federal de Electricidad tanto en su carácter de
causante como en el de retenedor, observando los plazos y tiempos que las disposiciones legales
establecen para cada tipo de tributo.
Confrontar que los importes de los enteros efectuados a las recaudadoras hacendarias o a las instituciones
beneficiarios de los tributos, sea correspondiente al importe de los pasivos creados en el periodo contable
anterior, mes, bimestre o trimestre, según el caso.
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3.56.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS NACIONALES PARA CENTRALESGENERADORASCLAVE: FI-DR20
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Depto. Quimico de la central Elabora reporte del volumen de agua suministrado por la Comisión Nacional
del Agua para su envío a la Subgerencia Regional de Energéticos.2 Realiza registro de consumos de agua en el Sistema Institucional SAP en
modulo MM por la ruta: logística – gestión de stock – movimiento demercancías – salida de mercancías, transacción MIGO.
3 Contador de la Central Revisa que los consumos de agua se hayan efectuado correctamente concargo a la cuenta 454090.- 51 Der/Uso/Apro Aguas Nacionales GeneraciónEnergía Eléctr ica y crédito a la cuenta 409528.- Derechos UsoAprovechamiento de Aguas Nacionales.
4 Jefe Depto. Análisis y Medición deSubgerencia Regional deEnergéticos
Realiza consolidación de consumos de agua a nivel gerencia para informar a laSubdirección de Energéticos con copia al departamento de contabilidadregional trimestralmente.
5 Jefe de Oficina de Contabilidad Realiza revisión y ajuste del pasivo acorde a la información proporcionada porla Subgerencia Regional de Energéticos, realizándose antes del cierre de losperiodos de marzo, junio, septiembre y diciembre.
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3.56.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS NACIONALES PARA CENTRALES
GENERADORAS
CLAVE: FI-DR20
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3.56.7. MECANISMOS DE CONTROL
PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS NACIONALES PARA CENTRALESGENERADORASCLAVE: FI-DR20
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
3 Revisa que los consumos de aguase hayan efectuado correctamentecon cargo a la cuenta 454090.- 51Der/Uso/Apro Aguas NacionalesGeneración Energía Eléctrica ycrédito a la cuenta 409528.-Derechos Uso Aprovechamiento deAguas Nacionales.
Documento financiero del SistemaInstitucional SAP
Contador de la Central
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438 DE 530
3.56.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.56.9. CONTROL DE CAMBIOS
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3.57. CONCILIACIÓN DE COSTOS SIRH - SAP 3.57.1. OBJETIVODefinir el Procedimiento Conciliación de Registros Contables (Sistema Institucional SAP) contra
Acumuladores de Nómina (SIRH) para la CFE.
3.57.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable en todo el ámbito de la CFE donde se realice la interfase
(SIRH-SAP).
3.57.3. POLITICASConciliaciones entre el Sistema Institucional SAP y los sistemas externos.
Se deben conciliar todos los registros contables que lleguen al Sistema Institucional SAP contra sus cifras de
origen provenientes de sistemas que le son externos (SIRH, SICOM, etc.) a fin de que las cifras que forman
parte de los Estados Financieros tengan el suficiente grado de confiabilidad.
3.57.4. NORMASConciliaciones entre el Sistema Institucional SAP y los sistemas externos.
Cada centro de trabajo donde se realice la interfase (SIRH-SAP) deberá llevar a cabo la conciliación de
cifras entre ambos sistemas.
Si así fuese conveniente la conciliación de cifras SIRH-SAP podrá llevarse a cabo a nivel regional.
El personal de nóminas y de contabilidad deberán analizar e integrar las diferencias y proponer las acciones
pertinentes para su eliminación.
El personal de nóminas y de contabilidad formalizará los trabajos de conciliación efectuados, plasmando su
firma en el formato autorizado para tales efectos.
El área que detecte la necesidad de la creación de una cuenta contable que afecte el registro contable de
operaciones de percepciones, hará la descripción de la operación (nueva o modificada), por lo cual
determine la creación de una nueva cuenta enviará y proporcionará la solicitud a la Gerencia de
Contabilidad.
La Gerencia de Contabilidad, analiza y determina la procedencia del requerimiento; una vez identificada la
necesidad se define el nombre y la ubicación dentro del catálogo de cuentas y se procede al alta de la
cuenta dentro del Sistema Institucional SAP, solicitando simultáneamente a la Gerencia de Presupuestos la
asignación de una nueva POSPRE.
La Gerencia de Contabilidad gestionará el alta de la cuenta en la unidad SIRH, equivalente al catálogo
anterior del SICG.
Ya incorporada la cuenta en el SIRH se actualizan los mapeos correspondientes y se solicita al área de
presupuestos realizar la derivación presupuestal.
La Gerencia de Contabilidad procederá a la difusión institucional del alta del nuevo concepto.
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3.57.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
CONCILIACIÓN DE COSTOS SIRH - SAPCLAVE: FI-CN 1
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Contabilidad Genera archivo de acumuladores del SIRH y turna a Contabilidad.2 Realiza la extracción de la información contable (Essbase).3 Incorpora acumuladores del SIRH en formato de conciliación y de forma
automática se determinan diferencias. Matriz de conceptos de gastos (SistemaInstitucional SAP) y sus equiparables conceptos de nóminas (SIRH) queforman la masa salarial.
4 Analiza e integra diferencias, describe su justificación con las notasaclaratorias correspondientes y proponen las acciones pertinentes para sueliminación.
5 Formaliza los trabajos de conciliación efectuados, plasmando su firma en elformato.
6 Jefe de Oficina de Nóminas Formaliza los trabajos de conciliación efectuados, plasmando su firma en elformato.
7 Jefe de Oficina de ArchivoContable
Archiva expediente.
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442 DE 530
3.57.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: CONCILIACIÓN DE COSTOS SIRH - SAP
CLAVE: FI-CN 1
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3.57.7. MECANISMOS DE CONTROL
CONCILIACIÓN DE COSTOS SIRH - SAPCLAVE: FI-CN 1
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Genera archivo de acumuladoresdel SIRH y turna a Contabilidad.
Archivo de acumuladores del SIRH Jefe de Oficina de Contabilidad
2 Realiza la extracción de lainformación contable (Essbase).
Información contable del SistemaEssbase
Jefe de Oficina de Contabilidad
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445 DE 530
3.57.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.58. SERVICIOS TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS DE APOYO 3.58.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de CFE el procedimiento de registro del traspaso contable de costos por
trabajos de apoyo de las áreas que los erogan a las áreas que los reciben, con la finalidad de dar
transparencia y razonabilidad a la información financiera de la institución.
3.58.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable en todo el ámbito de la CFE.
3.58.3. POLITICASEstablecer las actividades a seguir para la elaboración de los traspasos contables por trabajos de apoyo
entre las áreas que los erogan y las áreas que los reciben, a fin de dar transparencia a la integración de la
información financiera, para la presentación del Balance General y Estado de Resultados de cada una de las
Sociedades de la Institución.
3.58.4. NORMASSe deberá formalizar la solicitud del apoyo.
Se deberá remitir la solicitud debidamente autorizada a las áreas que facilitaran el apoyo.
Se deberá establecer un mecanismo para controlar la totalidad de los costos (CeCo, OIR, etc.).
Se deberá notificar al área que recibió el apoyo el importe total de gastos.
Será responsabilidad de la Gerencia de Presupuestos el establecer cuando estos registros deben ser con
afectación presupuestal (Fondo, Centro Gestor y Posición Presupuestaria).
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3.58.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
SERVICIOS TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS DE APOYOCLAVE: FI-DD10
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefes de Departamento de
Contabilidad Área EmisoraRecibe notificación o solicitud para efectuar trabajos de apoyo.
2 Identifica centro de costo o crea Orden Real de Eventos Especiales en elSistema Institucional SAP para controlar la totalidad de gastos relacionadoscon el evento.
3 Registra e integra la totalidad de los gastos del evento.4 Determina los importes a traspasar en base a la documentación soporte y
registros contabilizados con el área receptora de los gastos.5 Contabiliza el traspaso de los gastos en el Sistema Institucional SAP a través
de las Operaciones entre Sociedades, utilizando las cuentas de ServiciosTécnicos y Administrativos de Apoyo otorgados y recibidos.
6 Adjunta en la operación los formatos de aviso de cargo o crédito numerados,con la documentación soporte debidamente requisitada.
7 Jefes de Depto. de ContabilidadÀrea receptora
Recibe la documentación y procede a resguardarla.
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3.58.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: SERVICIOS TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS DE APOYO
CLAVE: FI-DD10
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3.58.7. MECANISMOS DE CONTROL
SERVICIOS TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS DE APOYOCLAVE: FI-DD10
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Identifica centro de costo o creaOrden Real de Eventos Especialesen el Sistema Institucional SAPpara controlar la totalidad degastos relacionados con el evento.
Ceco u Orden real del SistemaInstitucional SAP
Jefes de Departamento deContabilidad Área Emisora
3 Registra e integra la totalidad delos gastos del evento.
Cédulas de integración Jefes de Departamento deContabilidad Área Emisora
5 Contabiliza el traspaso de losgastos en el Sistema InstitucionalSAP a través de las Operacionesentre Sociedades, utilizando lascuentas de Servicios Técnicos yAdministrativos de Apoyootorgados y recibidos.
Documentos contabilizadores delSistema Institucional SAP
Jefes de Departamento deContabilidad Área Emisora
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3.58.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.59. ADEUDOS DOCUMENTADOS POR CONVENIOS Y DOCUMENTOSPOR COBRAR 3.59.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos que incluyen las actividades a
seguir, para el registro y control de los convenios con los clientes por diferimiento de los pagos de adeudos
de energía eléctrica.
3.59.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Divisiones de distribución donde se autoricen convenios
con los clientes por diferimiento de los pagos de adeudos de energía eléctrica.
3.59.3. POLITICASEstablecer los procedimientos que determinen un correcto registro contable de los convenios formalizados
con los clientes, así como de los ingresos por este concepto.
3.59.4. NORMASLos convenios registrados en SICOM se deben contabilizar en el Sistema Institucional SAP.
En caso de que proceda el cobro de interés, se debe incluir en el monto del convenio en SICOM y se debe
contabilizar en el Sistema Institucional SAP en las cuentas de resultados correspondientes.
Los ingresos recuperados de estos convenios deben contabilizarse en el Sistema Institucional SAP.
Se debe efectuar conciliaciones entre los saldos contables de las cuentas de documentos por cobrar y los
convenios firmados por los clientes.
Se debe efectuar conciliación entre los saldos contables de la cuenta de adeudos documentados de energía
eléctrica en poder del Jurídico y documentos físicos en poder del Jurídico.
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3.59.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
ADEUDOS DOCUMENTADOS POR CONVENIOS Y DOCUMENTOS POR COBRARCLAVE: FI-DC04
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Agente Comercial o Supervisor
Comercial o Auxiliar EspecializadoRegistra convenio en el sistema SICOM.
2 Contador de área o responsabledel registro
Contabiliza la formalización del convenio a través de la interfase SICOM-SAP
3 Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado
Recibe pagos de los convenios, registra en SICOM.
4 Contador de área o responsabledel registro
Contabiliza los ingresos de convenios a través de la interfase SICOM- SAP.
5 Jefe Departamento ComercialZona o Administrador o Contadoro Tesorero de Zona
Concilia mensualmente cada una de las diferentes cuentas de documentos porcobrar contra los convenios firmados por los clientes.
6 Contador de área o responsabledel registro
Identifica mensualmente las partidas estáticas de los convenios en el SistemaInstitucional SAP (cuentas documentos por cobrar) agrupando por asignación.
7 Notifica al área comercial las partidas estáticas de los convenios identificadosen el punto anterior.
8 Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado
Realiza gestiones para la recuperación de las partidas estáticas de losconvenios señalados en el punto anterior.
9 Recupera los convenios vencidos. Si, pasa el punto 3; No, continúa elsiguiente punto.
10 Entrega al Departamento Jurídico el expediente del convenio vencido ytraspasa contablemente a la cuenta de adeudos documentados energíaeléctrica en poder del Jurídico.
11 Jefe Depto. Jurídico Regional o deÁrea (Zona, Central, Subárea,etc.)
Realiza gestiones para la recuperación de los convenios vencidos.
12 Recupera los convenios vencidos. Si, pasa el punto 13; No, continúa el punto16.
13 Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado
Recibe el ingreso por la recuperación del convenio del Departamento Jurídico,registra el ingreso en SICOM.
14 Contador de área o responsabledel registro
Contabiliza el ingreso del convenio recuperado a través de la interfase SICOM-SAP.
15 Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar o puesto querealice la función
Cancela el convenio recuperado en la cuenta 303100 adeudos documentadosenergía eléctrica en poder del Jurídico.
16 Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado
Emite dictamen de incobrabilidad o incosteabilidad, en caso de notoriaimposibilidad para la recuperación del convenio, indicando: las gestionesrealizadas para su recuperación y su situación legal, breve descripción de lasrazones del dictamen, y, fundamentos legales sobre la incobrabilidad. Gestionaformalización del dictamen con el Gerente Divisional.
17 Contador de área o responsabledel registro
Cancela los convenios del supuesto anterior contra la provisión, teniendo comosoporte el dictamen de incobrabilidad o incosteabilidad, autorizado por elGerente Divisional.
18 Jefe Departamento ComercialZona o Administrador o Contadoro Tesorero de Zona
Supervisa trimestralmente el saldo de la cuenta 303100 adeudosdocumentados de energía eléctrica en poder del Jurídico, contra los conveniosfirmados por los clientes, haciendo mención de la situación actual del adeudo.
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3.59.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: ADEUDOS DOCUMENTADOS POR CONVENIOS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CLAVE: FI-DC04
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02/01/2012
456 DE 530
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3.59.7. MECANISMOS DE CONTROL
ADEUDOS DOCUMENTADOS POR CONVENIOS Y DOCUMENTOS POR COBRARCLAVE: FI-DC04
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
1 Registra convenio en el sistemaSICOM.
Documento por cobrar Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado
5 Concilia mensualmente cada unade las diferentes cuentas dedocumentos por cobrar contra losconvenios firmados por losclientes.
Arqueo documentos por cobrar Jefe Departamento ComercialZona / Administrador, Contador oTesorero Zona
9 Recupera los convenios vencidos.Si, pasa el punto 3; No, continúa elsiguiente punto.
Documento de ingreso Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado
10 Entrega al Departamento Jurídicoel expediente del convenio vencidoy traspasa contablemente a lacuenta de adeudos documentadosenergía eléctrica en poder delJurídico.
Expediente completo del adeudo Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado
12 Recupera los convenios vencidos.Si, pasa el punto 13; No, continúael punto 16.
Documento de ingreso Jefe Depto. Jurídico Regional o deÁrea (Zona, Central, Subárea, etc.)
16 Emite dictamen de incobrabilidad oincosteabilidad, en caso de notoriaimposibilidad para la recuperacióndel convenio, indicando: lasgestiones realizadas para surecuperación y su situación legal,breve descripción de las razonesdel dictamen, y, fundamentoslegales sobre la incobrabilidad.Gestiona formalización deldictamen con el Gerente Divisional.
Dictamen de incobrabilidad oincosteabilidad
Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado
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3.59.8. FORMATOSNo Aplica.
GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD
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3.60. RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN ENEFECTIVO 3.60.1. OBJETIVOEstablecer el procedimiento de registro contable de las reclamaciones en efectivo a las Aseguradoras en la
Comisión Federal de Electricidad.
3.60.2. ALCANCEEl empleo de este Procedimiento es aplicable a todas las áreas de Comisión Federal de Electricidad donde
se realicen operaciones contables de Reclamaciones en efectivo ante las Aseguradoras.
3.60.3. POLITICASEstablecer la normatividad a seguir para el registro contable de las reclamaciones en efectivo ante la
Aseguradora hasta su indemnización.
3.60.4. NORMASLas áreas contables deberán registrar los adeudos de las Reclamaciones ante las Aseguradoras en el
momento del aviso de las áreas afectadas.
Las áreas afectadas deberán remitir al área contable la documentación mínima requerida para el aviso de
siniestro.
Se deberán ajustar en la contabilidad los importes de los adeudos de acuerdo a lo convenido e informado
por la Unidad de Administración de Riesgos.
Se deberán registrar únicamente aquellas reclamaciones cuyo importe se encuentre comprendido arriba del
deducible.
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3.60.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN EFECTIVOCLAVE: FI-DD07
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del área afectada Da aviso al área contable del siniestro con el importe estimado.2 Coteja si rebasa el monto del deducible. No, pasa al punto 3. Si, pasa al punto
4.3 Contador de área o responsable
del registroRegistra el siniestro en cuentas de orden.
4 Realiza en el Sistema Institucional SAP el registro contable en la cuenta304175 - Reclamaciones en efectivo.
5 Da aviso al responsable de la función de Administración de Riesgos del áreaafectada del siniestro registrado en la contabilidad.
6 Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
Reporta a la Unidad de Administración de Riesgos el siniestro, de acuerdo a loestablecido en el Manual Institucional de Procedimiento Administrativo para laReclamación en caso de siniestro.
7 Jefe de Oficina de la Unidad deAdministración de Riesgos
Dictamina la procedencia y gestiona la recuperación de la reclamación.
8 Informa mediante oficio al Responsable de la función de Administración deRiesgos.
9 Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
Da aviso de la dictaminación al área afectada.
10 Verifica si procede la reclamación. No, pasa al punto 11. Si, pasa al punto 12.11 Contador de área o responsable
del registroCancela el registro del siniestro en el Sistema Institucional SAP.
12 Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
Da aviso al área afectada del número de expediente asignado al siniestro porla UAR y solicita la integración del expediente.
13 Jefe del área afectada Integra expediente con la documentación necesaria de acuerdo al tipo dereclamación.
14 Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
Realiza las gestiones con la Unidad de Administración de Riesgos para larecuperación del Siniestro y reporta al área contable el importe reclamado delmismo, de acuerdo al expediente.
15 Jefe de Oficina de la Unidad deAdministración de Riesgos
Envía al Responsable de la Función de Administración de Riesgos del Áreaafectada el Convenio para su aprobación.
16 Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
Da el visto bueno al convenio de ajuste mediante oficio a la UAR, con copia alárea afectada y contable.
17 Contador de área o responsabledel registro
Registra en el módulo FI del Sistema Institucional SAP el ajuste de importeconvenido del siniestro.
18 Jefe de la Unidad deAdministración de Riesgos
Comunica mediante oficio al Tesorero Gral. De CFE, con copia a losResponsables de la Función de Administración de Riesgos, sobre larecuperación en efectivo.
19 Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
Da aviso de la recuperación de siniestros al área afectada y contable.
20 Jefe de Oficina de la Unidad deAdministración de Riesgos
Ejecuta el registro contable a nivel sede regional a la cuenta304175—Reclamaciones seguros en efectivo en Sociedad afectada, el importede la indemnización de la Compañía Aseguradora ingresado a la TesoreríaGeneral de CFE.
21 Contador de área o responsabledel registro
Compensa la partida abierta de la cuenta 304175 correspondiente al adeudodel siniestro con el traspaso señalado en el punto anterior.
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HOJA
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3.60.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN EFECTIVO
CLAVE: FI-DD07
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3.60.7. MECANISMOS DE CONTROL
RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN EFECTIVOCLAVE: FI-DD07
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Coteja si rebasa el monto deldeducible. No, pasa al punto 3. Si,pasa al punto 4.
Aviso de siniestro Jefe del área afectada
4 Realiza en el Sistema InstitucionalSAP el registro contable en lacuenta 304175 - Reclamaciones enefectivo.
Aviso de siniestro y documentocontable
Contador de área o responsabledel registro
7 Dictamina la procedencia ygestiona la recuperación de lareclamación.
Oficio emitido por la Unidad deAdministración de Riesgos
Jefe de Oficina de la Unidad deAdministración de Riesgos
10 Verifica si procede la reclamación.No, pasa al punto 11. Si, pasa alpunto 12.
Dictamen de la Aseguradora Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
17 Registra en el módulo FI delSistema Institucional SAP el ajustede importe convenido del siniestro.
Convenio de ajuste y documentocontable
Contador de área o responsabledel registro
20 Ejecuta el registro contable a nivelsede regional a la cuenta304175—Reclamaciones segurosen efectivo en Sociedad afectada,el importe de la indemnización dela Compañía Aseguradoraingresado a la Tesorería Generalde CFE.
Oficio de transferencia porrecuperación en efectivo ydocumento contable
Jefe de Oficina de la Unidad deAdministración de Riesgos
21 Compensa la partida abierta de lacuenta 304175 correspondiente aladeudo del siniestro con eltraspaso señalado en el puntoanterior.
Documento contable Contador de área o responsabledel registro
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3.60.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.61. RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN ENESPECIE 3.61.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas el procedimiento para el registro contable de las reclamaciones en especie
ante las Aseguradoras en la Comisión Federal de Electricidad.
3.61.2. ALCANCEEl empleo de este Procedimiento es aplicable a todas las áreas de Comisión Federal de Electricidad donde
se realicen operaciones contables de Reclamaciones en especie ante las Aseguradoras.
3.61.3. POLITICASEstablecer la normatividad a seguir para el registro contable de las reclamaciones en especie por concepto
de daños, robo o extravío a equipos ante la Aseguradora hasta su indemnización.
3.61.4. NORMASLas áreas contables deberán registrar los adeudos de las Reclamaciones ante las Aseguradoras en el
momento del aviso de las áreas afectadas.
Las áreas afectadas deberán remitir al área contable la documentación mínima requerida para el aviso de
siniestro.
Se deberán ajustar en la contabilidad los importes de los adeudos de acuerdo a lo convenido e informando
por la Unidad de Administración de Riesgos.
Se deberán registrar únicamente aquellas reclamaciones cuyo importe se encuentre comprendido arriba del
deducible.
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3.61.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN ESPECIECLAVE: FI-DD08
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del área afectada Da aviso al área contable del siniestro con el importe estimado.2 Revisa si el monto rebasa el importe del deducible. No, pasa al punto 3. Si,
pasa al punto 4.3 Contador de área o responsable
del registroRegistra el siniestro en cuentas de orden.
4 Jefe del área afectada Confirma si existe la necesidad de entrada del equipo dañado al almacén. Si,pasa al punto 5. No, pasa al punto No. 8.
5 Entrega equipo dañado al almacén del área afectada.6 Jefe de Almacén del área
afectadaDa entrada de equipo en el almacén, registrando en el Sistema InstitucionalSAP.
7 Da salida al equipo dañado a través del Sistema Institucional SAP, creando eladeudo a la Aseguradora con la cuenta 304165-Reclamación en especie,pasando al punto 9.
8 Contador de área o responsabledel registro
Registra el adeudo de la Aseguradora en el Sistema Institucional SAP en lacuenta 304165 - Reclamaciones en especie, en caso de no existir equipoingresado al Almacén.
9 Da aviso al responsable de la función de Administración de Riesgos del áreaafectada del siniestro registrado en la contabilidad.
10 Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
Reporta a la Unidad de Administración de Riesgos el siniestro, de acuerdo a loestablecido en el Manual Institucional de Procedimiento Administrativo para laReclamación en caso de siniestro.
11 Jefe del área afectada Dictamina la procedencia y gestiona la recuperación de la reclamación12 Informa mediante oficio al Responsable de la función de Administración de
riesgos del área afectada.13 Responsable de la función de
Administración de Riesgos delÁrea afectada
Da aviso de la dictaminación al área afectada.
14 Confirma si procede la reclamación. No, Pasa al punto No. 15; Si, pasa alpunto 16.
15 Contador del Área / Jefe delAlmacén
Realiza la cancelación por el módulo MM del Sistema Institucional SAP, sicorresponde a una reparación la cancelación. Y si corresponde a un robo, eldocumento de cancelación lo efectúa el contador del área, a través del móduloFI del Sistema Institucional SAP.
16 Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
Da aviso al área afectada del número de expediente asignado al siniestro porla UAR y solicita la integración del expediente.
17 Jefe del área afectada Integra expediente con la documentación necesaria de acuerdo al tipo dereclamación establecido en el Manual de Procedimiento Administrativo para laReclamación en caso de Siniestro.
18 Jefe de Oficina de la Unidad deAdministración de Riesgos
Envía al Responsable de la Función de Administración de Riesgos el Conveniopara su aprobación.
19 Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
Da el visto bueno al convenio de ajuste mediante oficio a la UAR, con copia alárea afectada y contable.
20 Contador de área o responsabledel registro
Registra ajuste del adeudo de la cuenta 304165 - Reclamación en especie, deacuerdo al convenio en el Sistema Institucional SAP módulo FI.
21 Jefe de Almacén del áreaafectada
Ingresa equipo reparado (movimiento 910).
22 Jefe de Oficina de la Unidad deAdministración de Riesgos
Recibe cheque por parte de la Aseguradora y lo envía al responsable de lafunción de Administración de Riesgos del Área afectada.
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23 Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
Solicita la conformidad por parte del área afectada de la reparación oreposición del Equipo.
24 Entrega cheque al proveedor y comunica al área contable para su finiquitocontable.
25 Contador de área o responsabledel registro
Ajusta en su caso, el importe definitivo de la reparación de acuerdo alconvenio y compensa partida abierta de la cuenta 304165 - Reclamación enespecie en el Sistema Institucional SAP módulo FI.
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3.61.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN ESPECIE
CLAVE: FI-DD08
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3.61.7. MECANISMOS DE CONTROL
RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN ESPECIECLAVE: FI-DD08
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Revisa si el monto rebasa elimporte del deducible. No, pasa alpunto 3. Si, pasa al punto 4.
Aviso de siniestro Jefe del área afectada
4 Confirma si existe la necesidad deentrada del equipo dañado alalmacén. Si, pasa al punto 5. No,pasa al punto No. 8.
Documento de entrada al almacén Jefe del área afectada
7 Da salida al equipo dañado através del Sistema InstitucionalSAP, creando el adeudo a laAseguradora con la cuenta304165-Reclamación en especie,pasando al punto 9.
Nota de entrega al almacén ydictamen técnico
Jefe de Almacén del área afectada
8 Registra el adeudo de laAseguradora en el SistemaInstitucional SAP en la cuenta304165 - Reclamaciones enespecie, en caso de no existirequipo ingresado al Almacén.
Aviso de siniestro y documentocontable
Contador de área o responsabledel registro
13 Da aviso de la dictaminación alárea afectada.
Oficio de dictaminación emitido porla Unidad de Administración deRiesgos
Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
14 Confirma si procede lareclamación. No, Pasa al punto No.15; Si, pasa al punto 16.
Dictamen de siniestro Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
15 Realiza la cancelación por elmódulo MM del SistemaInstitucional SAP, si corresponde auna reparación la cancelación. Y sicorresponde a un robo, eldocumento de cancelación loefectúa el contador del área, através del módulo FI del SistemaInstitucional SAP.
Documento contable del móduloMM o FI según corresponda
Contador del Área / Jefe delAlmacén
21 Ingresa equipo reparado(movimiento 910).
Documento contable módulo MM Jefe de Almacén del área afectada
24 Entrega cheque al proveedor y comunica al área contable para sufiniquito contable.
Cheque a favor del proveedor Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada
25 Ajusta en su caso, el importedefinitivo de la reparación deacuerdo al convenio y compensapartida abierta de la cuenta 304165- Reclamación en especie en elSistema Institucional SAP móduloFI.
Oficio de pago en especie ydocumento contable módulo FI
Contador de área o responsabledel registro
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3.61.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.62. TRABAJOS A TERCEROS 3.62.1. OBJETIVOEstablecer el procedimiento para el registro contable las operaciones por servicios que preste CFE a
terceros, aprovechando los recursos humanos con especialización en diferentes disciplinas y las
instalaciones que cuenten con capacidad disponible para ello.
3.62.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen servicios a
terceros.
3.62.3. POLITICASEstablecer los procedimientos que determinen un correcto registro contable de los trabajos a terceros, así
como de los ingresos por este concepto.
3.62.4. NORMASSe deberá emitir invariablemente un recibo factura que reúna requisitos fiscales, por el monto de estos
servicios CFE.
Se deberá facturar cubriendo la totalidad de los gastos, el cual considera el porcentaje de indirectos vigente
de la página de Indicadores económicos de CFE.
Se deberá convenir para los trabajos a particulares, el pago total anticipado o bien un anticipo, que permita
cubrir el costo inicial de los trabajos y posteriormente obtener el pago oportuno conforme al avance físico-
financiero de los mismos, hasta la totalidad del contrato.
Se deberá crear Colector de Costos (Orden Real), a solicitud del área usuaria con copia del acuerdo
formalizado, dentro de la estructura financiera propia de las áreas usuarias con su apertura en clases de
costo primarios para determinar el Estado de Resultados correspondiente.
Se deberá controlar en Órdenes Reales, el importe de las erogaciones por materiales, mano de obra,
salarios, prestaciones y cualquier otro gasto incurrido por la prestación de los servicios.
Se deberá trasladar el ejercido presupuestal, utilizando el fondo de Servicios a Terceros y el Centro Gestor
definido para el control de los gastos y de los ingresos. Excepto en el caso de construcción quienes podrán
afectar desde su origen el ejercicio presupuestal utilizando el fondo de Servicios a Terceros.
Quedarán excluidas del traslado presupuestal mencionados en el punto anterior, las Posiciones Financieras
relativas a Sueldos y Salarios y Prestaciones, en función del Control Presupuestario del gasto autorizado en
el Presupuesto de Egresos de la Federación que tiene por objeto que las dependencias sufraguen las
erogaciones ordinarias y extraordinarias necesarias para el cumplimiento de los programas establecidos, de
acuerdo a las funciones asignadas en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. En el entendido
que ese capítulo forma parte del gasto corriente, excepto aquellos que estén etiquetados para el rubro de
construcciones o elaboraciones, los cuales se registraran como parte del activo.
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La facturación por los ingresos convenidos se deberá registrar mensualmente con cargo a la cuenta 304430
(137E0). Deudores Diversos–Por Servicios a Terceros con abono a la cuenta 440217 (531H3) Serv Prest a
Terc-Sector Publico Otros o en su caso 440075 (53130) Ajenos Afect Iva Serv a Terceros Sector Privado.
Este registro debe efectuarse dentro de la estructura FI y de Costos designada para determinar el Estado de
Resultados correspondiente.
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3.62.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
TRABAJOS A TERCEROSCLAVE: FI-DD13
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Área Solicitante Solicita la creación de Colector de Costos requerido para registrar las
erogaciones efectuadas por los trabajos solicitados, previa entrega delAcuerdo de Trabajo Formalizado.
2 Controla los gastos de dicha solicitud, crea la Orden CO clase B020 - Trabajopor cuenta de Terceros en el Sistema Institucional SAP, a solicitud del áreacon acuerdo formalizado y dentro de la estructura financiera propia.
3 Jefe de Departamento deTesorería
Recibe el ingreso y elabora factura por el concepto de servicios a tercerosconvenido.
4 Contador de área o responsabledel registro
Verifica y/o actualiza deudor y crea partida abierta con cargo a la cuenta304430 (137E0) Deudores Diversos - Por Servicios a Terceros y abono a lacuenta 440217 Serv Prest a Terc - Sector Público Otros o en su caso 440075Ajenos Afect Iva Serv a Terceros Sector Privado.
5 Jefe de Departamento deTesorería
Registra el ingreso y compensa partida del deudor.
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3.62.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: TRABAJOS A TERCEROS
CLAVE: FI-DD13
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3.62.7. FORMATOSNo Aplica.
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3.63. INDEMNIZACIONES POR DERECHOS DE VÍA 3.63.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE los pasos a seguir para el registro contable de los pagos
sobre la adquisición de derechos inmobiliarios, requeridos en los proyectos de Líneas, subestaciones
Eléctricas, Instalaciones en Operación y caminos de acceso a Centrales Generadoras, de modo tal que
ninguna operación que se realice y repercuta en la situación financiera de la CFE quede fuera del registro
contable.
3.63.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen adquisiciones de
derechos inmobiliarios.
3.63.3. POLITICASVerificar que se cuente con los documentos necesarios para el pago, tales como autorización, copia del
oficio de opinión favorable emitida por el OAG (Subgerencia de afectaciones), recibo de pago e identificación
oficial del afectado.
3.63.4. NORMASSe deberá registrar en el Sistema Institucional SAP todas las obligaciones de pago generadas por este
concepto.
Si se trata de proyectos cuya autorización esté en trámite pero que se encuentran en actividades previas ó
en estudio, se deberá registrar en la Orden Interna Real de Inversión con clase de orden 60** más
apropiada.
Los pagos efectuados por PIDIREGAS en etapa de construcción se deberán registrar en una Orden Interna
Real de inversión, o bien verificar si se encuentra contenido en el Contrato de Financiamiento del
PIDIREGA.
El registro de los pagos efectuados por Obra Pública Presupuestal en construcción se realizará al elemento
PEP u Orden real de Inversión en la clase de costo 459660 - Indemnizaciones por derechos de vía y
servidumbres de paso.
En el caso de que el pago del derecho ocurra cuando la Instalación se encuentre en operación, deberá
registrarse en la cuenta 308120 - Gastos por Amortizar – Indemnizaciones por Derecho de Vía y
Servidumbre de Paso.
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3.63.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
INDEMNIZACIONES POR DERECHOS DE VÍACLAVE: FI-DD09
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Glosa Recibe recibo y documentos anexos, revisa que se cumpla con los requisitos
administrativos vigentes, si no cumple regresa para su corrección.2 Comprueba que la factura cumpla con los requisitos. No, regresa punto 1. Si,
pasa al punto 3.3 Jefe de Oficina de Glosa o
encargado de elaborar el registrodel área
Registra en el Sistema Institucional SAP partida abierta.
4 Jefe de Depto. de Tesorerìa Elabora cheque y contabiliza el egreso.5 Jefe de Depto. de Contabilidad Revisa periódicamente la correcta afectación de las cuentas involucradas en
este procedimiento.
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3.63.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: INDEMNIZACIONES POR DERECHOS DE VÍA
CLAVE: FI-DD09
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3.63.7. MECANISMOS DE CONTROL
INDEMNIZACIONES POR DERECHOS DE VÍACLAVE: FI-DD09
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Comprueba que la factura cumplacon los requisitos. No, regresapunto 1. Si, pasa al punto 3.
Evidencia Documental que cumplacon los requisitos administrativosvigentes.
Jefe de Oficina de Glosa
3 Registra en el Sistema InstitucionalSAP partida abierta.
Evidencia Documental que cumplacon los requisitos administrativosvigentes.
Jefe de Oficina de Glosa oencargado de elaborar el registrodel área
5 Revisa periódicamente la correctaafectación de las cuentasinvolucradas en esteprocedimiento.
Reporte de Saldos Jefe de Depto. de Contabilidad
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3.63.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.64. DEPÓSITOS Y ADELANTOS 3.64.1. OBJETIVOEstablecer los mecanismos de control que sirvan para registrar, conocer y controlar todas aquellas
operaciones relacionadas con los depósitos en garantía, así como los anticipos otorgados para pagos a
terceros y para otros conceptos, hasta que se realice su comprobación y/o recuperación.
3.64.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las Áreas de la CFE donde se realicen operaciones
contables referente al registro de Depósitos en Garantía y Adelantos para pagos a terceros.
3.64.3. POLITICASControlar en cuentas personales específicas dentro del activo circulante los importes entregados a
empleados de Comisión Federal de Electricidad para efectuar compras, solventar comisiones en servicio o
para otorgarles préstamos.
3.64.4. NORMASSe debe establecer el control individual a través de un sistema mecanizado que deberá originar
conciliaciones periódicas con el saldo global.
Se debe verificar que los anticipos para comisiones en servicio sean comprobados dentro de los diez días
hábiles subsecuentes al término de la comisión.
Se debe verificar que los anticipos para efectuar adquisiciones hayan sido otorgados a través de la
expedición de cheques nominativos a favor del proveedor y que se obtenga la documentación comprobatoria
dentro de los diez días hábiles subsecuentes a la fecha de expedición.
Se debe verificar que los préstamos otorgados sean expedidos en cheques nominativos e instruir a las
áreas de nóminas tanto en el Corporativo como en áreas foráneas del número y monto de los descuentos a
efectuar.
Se debe vigilar que los adeudos por estos conceptos se comprueben o recuperen oportunamente.
Se debe codificar para los efectos presupuestales los egresos por anticipos con cargo a las posiciones
financieras representativas del destino de la erogación.
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3.64.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPÓSITOS Y ADELANTOSCLAVE: FI-DD02
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Acreedor Entrega documentos que amparan depósito o anticipo que recibe.2 Jefe de Depto. de Contabilidad Recibe documento y verifica que reúna los requisitos fiscales y administrativos
vigentes.3 Comprueba que la factura cumpla con los requisitos fiscales y administrativos.
Si, continúa en el punto 4. No, pasa al punto 1.4 Registra el documento creando partida abierta al acreedor a través de la
Transacción F-43.5 Jefe de Depto. de Tesorerìa Elabora cheque y registra egreso a través de la Transacción F-58.6 Acreedor Recibe cheque.7 Comprueba con documentos el depósito ó anticipo, paga o devuelve el
depósito o anticipo.8 Jefe de Depto. de Contabilidad Recibe documentos comprobatorios, Recibe pago con cheque del acreedor por
la recuperación del Anticipo o del Depósito en Garantía, Realiza orden decobro y Registra partida abierta de la orden de cobro por la recuperación delDepósito en Garantía, a través de la Transacción F-43.Registra orden de cobropor la recuperación de Depósito en Garantía, a través de la Transacción F-52.
9 Jefe de Depto. de Tesorerìa Compensa las partidas abiertas a través de la Transacción F-58, con laevidencia del pago real para el traslado del IVA en los procesos automáticosIVA.
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3.64.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: DEPÓSITOS Y ADELANTOS
CLAVE: FI-DD02
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3.64.7. MECANISMOS DE CONTROL
DEPÓSITOS Y ADELANTOSCLAVE: FI-DD02
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
3 Comprueba que la factura cumplacon los requisitos fiscales yadministrativos. Si, continúa en elpunto 4. No, pasa al punto 1.
Documento con requisitos fiscales Jefe de Depto. de Contabilidad
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490 DE 530
3.64.8. FORMATOSNo Aplica.
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HOJA
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491 DE 530
3.64.9. CONTROL DE CAMBIOS
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492 DE 530
3.65. ENERGÍA EN PROCESO DE FACTURACIÓN 3.65.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas los diferentes los pasos a seguir para el correcto registro contable de la
Energía Eléctrica entregada a los consumidores al término de cada mes que no ha sido facturada por no
estar incluida en un ciclo de facturación y que sin embargo constituye un producto realizado y un derecho
exigible.
3.65.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las divisiones de distribución que generan operaciones de
energía eléctrica entregada a consumidores y que no ha sido facturada.
3.65.3. POLITICASConsiderar que la Energía Eléctrica entregada a los consumidores al término de cada mes que no ha sido
incluida en un ciclo de facturación, constituye un producto realizado y un derecho exigible que se debe
contabilizar.
3.65.4. NORMASDeterminar el último día hábil del ejercicio, con base a cálculos que se efectúen en el Sistema Comercial, los
volúmenes e importes de la energía consumida que se encuentre todavía pendiente de facturación por
causa de la integración de los ciclos bimestrales.
Se deberá registrar anualmente al cierre del ejercicio el importe de dicho cálculo en las cuentas de
consumidores y las de productos. Esta actividad deberá realizarse previamente a la cancelación del registro
contable del año anterior, en el mismo mes de Diciembre.
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3.65.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
ENERGÍA EN PROCESO DE FACTURACIÓNCLAVE: FI-DC05
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Agente Comercial Gernera al cierre de cada mes, en el Sistema Comercial SICOM el reporte de
Energía Vendida No Facturada evaluando su razonabilidad considerando entreotros factores:- Congruencia de los datos con los valores de facturación.- Usuarios activos que no se facturaron.- Ajustes cargados al SICOM por notificaciones de ajuste u otros conceptos.
2 Jefe del Departamento Comercialde Zona
Analiza y evalúa la razonabilidad de los datos contenidos en el Reporte deEnergía Vendida No Facturada.
3 Revisa que la información sea correcta y completa. No, regresa al punto 1. Si,continúa en el punto 4.
4 Genera en el Sistema Comercial, el documento contabilizador que contiene losvalores de esta operación.
5 Jefe del Departamento deFacturación
Analiza y evalúa la razonabilidad de los datos y valores contenidos en eldocumento contabilizador que se genera en SICOM.
6 Revisa que la información sea correcta y completa. No, regresa al punto 2. Si,continúa en el punto 7.
7 Jefe de Depto. de Contabilidad Contabiliza la operación y comprueba que el registro haya sido realizado igualcomo fue generado en SICOM.
8 Jefe del Departamento Comercialde Zona
Genera en el Sistema Comercial, el documento contabilizador que cancela losvalores de la energía en proceso de facturación contabilizada en el mesinmediato anterior.
9 Jefe de Depto. de Contabilidad Contabiliza la operación de cancelación y comprueba que el registro haya sidorealizado igual como fue generado en SICOM.
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3.65.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: ENERGÍA EN PROCESO DE FACTURACIÓN
CLAVE: FI-DC05
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3.65.7. MECANISMOS DE CONTROL
ENERGÍA EN PROCESO DE FACTURACIÓNCLAVE: FI-DC05
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
3 Revisa que la información seacorrecta y completa. No, regresa alpunto 1. Si, continúa en el punto 4.
Reporte de energía vendida nofacturada
Jefe del Departamento Comercialde Zona
6 Revisa que la información seacorrecta y completa. No, regresa alpunto 2. Si, continúa en el punto 7.
Documento contabilizador(prepóliza) generado por SICOM
Jefe del Departamento deFacturación
7 Contabiliza la operación ycomprueba que el registro hayasido realizado igual como fuegenerado en SICOM.
Reporte de cifras control quegenera el Sistema InstitucionalSAP
Jefe de Depto. de Contabilidad
9 Contabiliza la operación decancelación y comprueba que elregistro haya sido realizado igualcomo fue generado en SICOM.
Reporte de cifras control quegenera el Sistema InstitucionalSAP
Jefe de Depto. de Contabilidad
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3.65.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.66. PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTODE TRABAJO 3.66.1. OBJETIVODefinir el procedimiento para contabilizar en tiempo y forma el ISPT a cargo del trabajador y a cargo de CFE
a fin de que sean la principal referencia de los importes a enterar dentro de los plazos legales.
3.66.2. ALCANCEAplica a todas las áreas de CFE que realicen operaciones contables de nómina, así como el entero del
impuesto dentro de los plazos estipulados.
3.66.3. POLITICASCrear en tiempo y forma los pasivos de ISPT a cargo del trabajador y a cargo de CFE a fin de que sean la
principal referencia de los importes a enterar dentro de los plazos legales.
3.66.4. NORMASEl Sistema de Nóminas debe proporcionar a contabilidad los montos que correspondan a los impuestos
retenidos a los trabajadores y a cargo de CFE por cuenta de terceros.
En el Sistema Institucional SAP debe quedar registrado el monto global retenido por División FI, ya que en
los acumuladores de la nómina sí se lleva el control por cada RPE.
Las áreas contables deben conciliar los impuestos retenidos y pagados contra nóminas.
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3.66.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTO DE TRABAJOCLAVE: FI-DD14
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Personal del área Genera archivo de nómina.2 Auxiliar Contable del área Registra nómina, utilizando la interfase correspondiente.3 Jefe de Contabilidad / Jefe de
Personal del áreaElabora la conciliación SIRH-SAP impuesto retenido sobre producto deltrabajo, e impuesto a cargo de CFE por cuenta de terceros.
4 Auxiliar Contable del área Contabiliza partida abierta para el pago del entero de impuestos.5 Jefe de la Oficina de Tesorería o
CajeroContabiliza el egreso y elabora transferencia.
6 Auxiliar Contable del área Compensa cuentas de mayor.
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3.66.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTO DE TRABAJO
CLAVE: FI-DD14
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3.66.7. MECANISMOS DE CONTROL
PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTO DE TRABAJOCLAVE: FI-DD14
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
3 Elabora la conciliación SIRH-SAPimpuesto retenido sobre productodel trabajo, e impuesto a cargo deCFE por cuenta de terceros.
Cédula de conciliación Jefe de Contabilidad / Jefe dePersonal del área
6 Compensa cuentas de mayor. Listado de saldos Auxiliar Contable del área
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3.66.8. FORMATOSNo Aplica.
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3.67. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTESUMINISTRADORES A PEES (ANTES GASODUCTOS) 3.67.1. OBJETIVOProporcionar a las áreas de Generación de la CFE una herramienta con la cual se puedan registrar y
controlar con oportunidad las operaciones derivadas por el Costo Fijo de Operación y Mantenimiento de
gasoductos.
3.67.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable a las áreas de operación que tengan celebrado contrato por el servicio de
transporte de gas natural a través de gasoductos.
3.67.3. POLITICASRegistrar oportunamente y controlar de manera eficiente, las transacciones relacionadas con Productores
Externos de Energía.
3.67.4. NORMASSe deben aperturar clases específicas de gastos y productos ajenos a la explotación para el registro de los
pagos recuperables que se hacen por cuenta de los Productores Externos de Energía.
Se deben registrar estos pagos y su recuperación en las áreas que celebran estos contratos, a fin de que la
documentación justificatoria y comprobatoria reúna todos los requisitos de ley.
Se deben registrar en Acreedores y Deudores, según corresponda, los pagos sujetos a recuperación hechos
por cuenta de los PEE’s, a efecto del correcto registro de los cheques o transferencias emitidos y de las
ingresos reportados.
Se deben presentar a las áreas que celebraron los contratos, informes mensuales del registro contable de
todas las cuentas que intervienen en estas operaciones, para su validación y conformidad.
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3.67.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADORES A PEES (ANTESGASODUCTOS)CLAVE: FI-DR16
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Prestador de Servicio del
Transporte por GasoductoElabora y envía facturas por concepto de Cargos fijos de Operación yMantenimiento y por los Cargos Variables de Operación, así como el CargoVariable de Usos Propios por los servicios de transporte de gas natural.
2 Auxiliar Administrativo de laSubgerencia de Energéticos.
Recibe facturas, verifica, registra entrada de actividad, crea documentopreliminar, contabiliza documento y envía a la Caja Regional para su pago.
3 Revisa que la información sea correcta y completa. No, vuelve al inicio. Si, eneste mismo punto se registra en el Sistema Institucional SAP la entrada deactividad, se crea el documento preliminar y se contabiliza el documento.
4 Auxiliar Administrativo del Depto.Regional de Gestión Financiera
Recibe documentos, realiza transferencia electrónica, registra en el SistemaInstitucional SAP (Docto. 1400****);y confirma transferencia con Administraciónde Gasoducto y envía al Departamento Regional de Contabilidad para suarchivo, guarda y custodia.
5 Auxiliar Administrativo del Depto.Regional de Contabilidad
Recibe documentos de pago, registra en Sistema de Pólizas, archiva, guarda ycustodia en el archivo contable gubernamental.
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3.67.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADORES A PEES (ANTES
GASODUCTOS)
CLAVE: FI-DR16
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506 DE 530
3.67.7. MECANISMOS DE CONTROL
FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADORES A PEES (ANTESGASODUCTOS)CLAVE: FI-DR16
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
2 Recibe facturas, verifica, registraentrada de actividad, creadocumento preliminar, contabilizadocumento y envía a la CajaRegional para su pago.
Tabla de amortización de la deuday Sistema Institucional SAP
Auxiliar Administrativo de laSubgerencia de Energéticos.
4 Recibe documentos, realizatransferencia electrónica, registraen el Sistema Institucional SAP(Docto. 1400****);y confirmatransferencia con Administraciónde Gasoducto y envía alDepartamento Regional deContabilidad para su archivo,guarda y custodia.
Facturas del Prestador del Serviciode Transporte de Gas porgasoducto y transferenciaelectrónica
Auxiliar Administrativo del Depto.Regional de Gestión Financiera
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3.67.8. FORMATOSNo Aplica.
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508 DE 530
3.67.9. CONTROL DE CAMBIOS
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509 DE 530
3.68. PRESTAMOS OTORGADOS POR EL FHSSTE 3.68.1. OBJETIVODescribir los pasos a seguir para el registro y control contable relacionado con los créditos otorgados por el
Fondo de Habitación y Servicios Sociales para los Trabajadores Electricistas (FHSSTE), así como su
recuperación.
3.68.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las Áreas de CFE que reciban una orden de descuento
por este concepto e incorpora al sistema de nóminas, garantizando el correcto registro contable de los
créditos otorgados, así como su total recuperación.
3.68.3. POLITICASEstablecer el procedimiento que garantice el correcto registro contable de los créditos otorgados por el
Fondo para la Habitación y Servicios Sociales de los Trabajadores Electricistas (FHSSTE), así como su total
recuperación.
3.68.4. NORMASSe deberá efectuar oportunamente el registro contable hacia las áreas de adscripción de los trabajadores del
importe de los créditos concedidos, incluyendo toda la documentación soporte necesaria para justificar la
operación y para proceder a efectuar los descuentos en forma oportuna.Se deberá registrar el traspaso
contable a las cuentas correspondientes según el fondo que otorgó dicho préstamo, Fondo Tradicional,
Fondo CFE, Fondo SUTERM. Se deberá generar e incorporar el archivo de nóminas con los descuentos
cíclicos en los centros de pago para realizar los descuentos oportunamente.Se deberá reintegrar al FHSSTE
y al SUTERM en el Corporativo, según corresponda, las recuperaciones efectuadas por este concepto a
nivel nacional en el mes anterior.
Cuando exista un pago parcial anticipado, se aplicará el 50% como pago del Préstamo Normal y el 50%
restante al pago del Préstamo Adicional, condonándose la proporción respectiva de intereses. En caso de
fallecimiento o de invalidez de la persona que obtenga el préstamo, operará el seguro para el pago parcial o
total del adeudo hasta la cantidad asegurada, y se aplicará el 50% como pago del Préstamo Normal y el
50% restante al pago del Préstamo Adicional, condonándose la proporción respectiva de intereses. En caso
de existir alguna cantidad a favor del trabajador, será entregada al beneficiario que designe el propio deudor.
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3.68.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PRESTAMOS OTORGADOS POR EL FHSSTECLAVE: FI-DH02
No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Departamento Financiero
del FHSSTERegistra los préstamos hipotecarios otorgados por el FHSSTE. En las cuentascorrespondientes según el fondo del que procede el crédito así comoproductos intereses y seguro de vida.
2 Emite cheque con cargo a las cuentas correspondientes, una vez que segeneran los créditos en el coorporativo; y emite orden de descuento altrabajador.
3 Envía orden de descuento al área de adscripción del trabajador.4 Jefe de Personal y Nòminas Incorpora los datos de los préstamos al SIRH5 Genera archivo de nómina6 Jefe de Contabilidad Registra la nómina con interfase en el Sistema Institucional SAP7 Revisa el descuento de las cuentas correspondientes, según el fondo del que
procede el crédito8 Realiza la conciliación de saldos contables9 Formaliza la conciliación SIRH-SAP incluyendo las notas contables y/o
acumuladores.10 Propone las correcciones contables para realizar los ajustes en el mes
contable siguiente11 Formaliza la conciliación SIRH-SAP incluyendo las notas contables y/o de
acumuladores que identifiquen las causas y las medidas correctivas a realizaren la catorcena o mes siguiente,
12 Traspasa los saldos de crédito de defunción, con cargo contable aexempleados por defunción y abono a las cuentas correspondientes según elfondo del que se trate.
13 Traspasa saldo de la cuenta de productos por realizar intereses FHSSTE, aintereses por realizar ex-empleados FHSSTE.
14 Traspasa saldos del crédito a la cuenta empleados y ex-empleados CFEadeudos FHSSTE a intereses por realizar.
15 Recupera adeudos empleados y ex-empleados, crea partida abierta a favor deCFE y cancela cuenta empleados y ex-empledos adeudos e intereses porrecuperación préstamo adicional.
16 Registra ingreso y compensa deudor empleado17 Traspasa saldos del crédito según dictámen a la cuenta adeudos en poder del
área jurídica FHSSTE.18 Crea reserva de adeudos incobrables.19 Realiza gestiones jurídicas de recuperación del crédito moroso.20 Crea partida abierta a favor de CFE, cancela saldos cuentas empleados y ex-
empleados adeudos, y reserva de adeudos incobrables.21 Recuperación de adeudo a través del área y registro del ingreso compensado
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3.68.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PRESTAMOS OTORGADOS POR EL FHSSTE
CLAVE: FI-DH02
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02/01/2012
513 DE 530
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02/01/2012
514 DE 530
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02/01/2012
515 DE 530
3.68.7. MECANISMOS DE CONTROL
PRESTAMOS OTORGADOS POR EL FHSSTECLAVE: FI-DH02
ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD
6 Registra la nómina con interfase enel Sistema Institucional SAP
Archivo encriptado Jefe de Contabilidad
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516 DE 530
3.68.8. FORMATOSNo Aplica.
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4. GLOSARIO Área de Valoración
Es un elemento organizativo del plan de valoración donde el sistema calcula valores con diferentes
propósitos para cada activo fijo, por ejemplo, para el balance, para contabilidad de costes o para los
impuestos. Las condiciones de depreciación y los valores necesarios para esto se gestionan, por activo fijo,
en un área de valoración.
Área Emisora
Entidad que emite valores.
Área Operacional
Término técnico que define una subdivisión lógica de una empresa por motivos contables u operacionales.
Área Receptora
Entidad que recibe valores.
Activo Fijo
Objeto del patrimonio de la empresa identificado como bien económico y que es utilizado de forma
permanente en la empresa.
Activo Fijo en Construcción
Consiste en el aprovisionamiento externo de materiales y servicios, para la determinación de posibles
fuentes de necesidad identificada por el sistema de planificación (MRP) o que surja directamente dentro de
un área usuaria así como la supervisión, entrega y pago a los proveedores y prestadores de servicios.
Administración de Compras
Consiste en el aprovisionamiento externo de materiales y servicios, para la determinación de posibles
fuentes de necesidad identificada por el sistema de planificación (MRP) o que surja directamente dentro de
un área usuaria así como la supervisión, entrega y pago a los proveedores y prestadores de servicios.
Administración de Stocks
Comprende el control y planificación de los movimientos de almacén, así como las reservas y el control de
inventarios.
Amortización (depreciación)
Es el reconocimiento del costo de una activo fijo en cada uno de los períodos contables en que presta
servicio.
ASARE
Automatización de Sistemas Administrativos en tiempo Real.
Bienes de poco Valor
Bienes sujetos a un rango máximo y controlables por la funcionalidad de activos fijos que se deprecian en el
mismo mes de alta.
Códigos de Liberación
Son las firmas electrónicas para desbloquear la solicitud de pedido, de acuerdo al estatus en que se
encuentra la adquisición de materiales o servicios.
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518 DE 530
Campo de Asignación
Es una información adicional en la posición del documento que permite facilitar el análisis de las cuentas, el
cual puede ser por ejemplo: Centro Gestor, RPE del trabajador, No. Factura o Cuenta, Código de Control y
Control. La norma a emplear para la estructuración de este campo varía de acuerdo al registro de cada
cuenta y se puede asignar manualmente por el usuario o derivado por las interfases de los documentos
SICOM y SIRH.
Campo de Texto
Es una información adicional explicativa en forma más detallada por posición del documento. Este campo
cuenta con la ayuda opcional de textos predeterminados.
Además permite facilitar e integrar por datos complementarios información de Cuentas Contables, para un
mayor análisis.
Centro Gestor de Fondos de Compresión
Son resúmenes de varias áreas propietarias del presupuesto fiscal, de acuerdo al organigrama de la C.F.E.
además son elementos de consolidación, el Centro Gestor de Fondo de Imputación, siempre estará
asignado a un Centro Gestor de fondos de Compresión, que corresponde jerárquicamente al inmediato
superior.
De igual manera, los Centros Gestores de Fondos de Compresión también estarán asignados, a otro Centro
Gestor de Fondos compresión, que corresponde jerárquicamente al inmediato superior excepto el de mayor
nivel.
Centro de Beneficio (CeBe)
Representa una área de responsabilidad en la cual se transfieren costos y se registran ingresos, orientados
a la gestión utilizada con fines de control interno y evaluación de resultados. Para CFE los CeBe definidos
son: las Centrales Generadoras, Subáreas de Transmisión, Subáreas de Control y Zonas de Distribución.
Centro Gestor de Fondos de Imp
Es la área propietaria del presupuesto fiscal (caja) y equivalen a las jefaturas de proceso, Centrales de
Generación, Subáreas de Transmisión - Transformación, Zonas de Distribución y Subáreas de Control. Las
cuales corresponden al nivel de registro de las operaciones y corresponden al último nivel de la
organización.
Centro MM
Es una unidad organizativa que presta servicios o pone bienes a disposición de los Usuarios, para ejecutar
la planeación de necesidades, valoración y control de los mismos.
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Centros de Beneficio
Es una área de responsabilidad en la cual se transfieren costos y se registran ingresos. Se orienta a la
gestión utilizada con fines de control interno.
Son aquellas áreas en las cuales se transfieren costos y se registran ingresos, llámese Centrales de
Generación, Subáreas de Transmisión y Transformación, Subáreas de Control y Zonas de Distribución.
Adicionalmente se creó un centro de beneficio para cada Gerencia Regional de Producción, Área de
Transmisión y Transformación, Área de Control, Divisiones de Distribución y en el Corporativo por cada
Subdirección y centros de servicio.
Para su consulta y visualización en el Sistema por la Transacción: KCH3.
Centros de Costo
Es una Unidad Organizativa en la Sociedad CO (que para el caso de nuestra empresa se creó una sola
“CCFE” que abarca todas las Sociedades FI), dependiente de una División y representa al área donde se
producen los costos y gastos. Para su consulta y visualización por la Transacción: OKEN.
Centros de Costo (CeCo)
Determinan el área donde tienen lugar los costos en esta empresa y representan generalmente a los
departamentos, así como a las unidades generadoras, tensiones de transmisión, capacidad de
transformación, equipos de comunicación y agencias comerciales.
Centros Gestores
Es una Unidad Organizativa en una Sociedad FM (que para el caso de nuestra empresa se creó una sola
“PCFE” que abarca todas las Sociedades FI) que representa la estructura de una organización en forma
jerárquica para el ejercicio del presupuesto fiscal.
El presupuesto de caja es básico en el Sistema para los Centros Gestores, ya que si no cuentan con la
partida presupuestal suficiente no podrán realizar operaciones de: Solicitudes de Pedidos, Solicitudes de
Servicios y Contabilizaciones Manuales; en general identifica al área donde se producen los costos y gastos
afectando al presupuesto de caja. Para su consulta y visualización por la Transacción: FM2G.
Ciclos de Distribución y Subreparto
En un ciclo se definen las relaciones de emisión y recepción de costos tanto como las normas de
distribución y subreparto correspondientes.
Clases de Activos Fijos
Son el criterio principal para agrupar el patrimonio de estos.
Desempeñan una función muy importante ya que a través de éstas se controlan la asignación numérica de
los activos fijos y además existen subclases de activos fijos para especificarlas un poco más.
Clases de Costo Secundario
Son conceptos de costos internos que no existen en el libro mayor y solo se definen en la sociedad CO,
son utilizados para traspasar costos con fines de control interno de la empresa.
Clases de Costo Primario
Representan los tipos de gastos e ingresos necesarios para la operación del negocio, Primero se tendrán
que definir como cuentas del libro de mayor en la sociedad FI.
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REVISIÓN 02
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02/01/2012
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Clave de Contabilización
Código que identifica el tipo de movimiento contable a realizar, determina si el movimiento a realizar es de
cargo o abono y lo clasifica de acuerdo a movimiento de cuenta de libro mayor, de acreedor, de deudor, de
activo, etc.
COMERI
Comité de Mejora Regulatoria Interna.
Compensar
En contabilidad de R/3, es la acción de pagar o cobrar una partida abierta.
Consolidación
Recopilación e integración de la información contable de todas las Sociedades a un período de tiempo
determinado por el usuario.
Cuenta Asociada
Es la cuenta a la que no se puede afectar con contabilización directa solamente se pueden contabilizar por
medio de un deudor, acreedor o activo fijo (submódulos FI).
Cuenta de Mayor
Cuentas de contabilización directa; pueden ser de balance, de resultados o de orden.
Cuenta de Mayor Especial (CME)
Cuentas que son utilizadas para deudores y acreedores cuando la operación es diferente a la cuenta
asociada que tiene el deudor o acreedor en su dato maestro.
Datos Maestros
Son todos los datos generales de los distintos objetos que se dan de alta en el sistema, cuentas de libro
mayor, acreedores, deudores, materiales, activos fijos, etc. y permiten obtener información suficiente acerca
de ellos.
Delimitación de Pagos
Este proceso nos permite actualizar diariamente el Ejercicio Real, obteniendo mayor oportunidad en la
actualización de la información, así como consultar los documentos fuentes de los registros y a la vez, si
detectamos alguna omisión o error, en las cifras que se presentan en los Informes de la Gestión
Presupuestaria, podemos realizar de inmediato las correcciones procedentes.
Devoluciones
Este término que equivale a las disminuciones Presupuestales, de acuerdo al Plan de Estructura
Presupuestal, es decir con las combinaciones de una posición financiera de Imputación, un Centro Gestor
de fondos y fondo.
Distribución de Costos
Es un método de contabilización de costos primarios únicamente a centros de costo, traspasándolos de un
centro de costos a otro.
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División FI
Equivalente a los niveles de Central, Zonas, Oficinas Regionales o Divisionales, Gerencia, Área,
Residencias de Construcción y superiores a estas que obtienen información financiera para fines internos.
Son aquellas áreas dependientes de una Sociedad donde se generan operaciones de índole administrativo
sujetas a registro contable y que consecuentemente al finalizar cada período, deben ser objetos de análisis y
calificación a efecto de conocer los resultados de la misma.
DOF
Diario Oficial de la Federación.
ESSBASE
Extended Spread Sheet data Base. Es una herramienta de sistemas, que permite extraer la información del
Sistema Institucional SAP y depositarla en bases de datos multidimensionales, las cuales pueden ser
fácilmente manejadas desde Excel, a través de ellas puede llevarse a cabo todo el análisis financiero en
base a reportes y validación de cifras de cualquier rubro de los Estados Financieros, lo que mejora
sustancialmente el proceso de elaboración y presentación de la información financiera, tanto en oportunidad
como en calidad.
Facturación de Actividades
La facturación interna de actividades es una herramienta que se utiliza para traspasar costos por servicios
proporcionados por un centro de costos a uno o varios centros de costos.
Fondos
Equivalen a las claves de la Programática Interna que conocemos en el sistema de Contabilidad y
Presupuesto.
GMC
Grupo de Mejora Continua.
Grupo de Compras
La organización de compras está integrada por diferentes Grupos de Compras (claves de comprador), los
cuales son responsables de las adquisiciones de materiales y los servicios.
Grupo de Valores Estadísticos
Son una agrupación de valores estadísticos con fines específicos para el subreparto de costos, distribución
de costos y análisis de información.
Grupos Alternativos de Centros de beneficio
Representa un conjunto de centros de beneficio con fines específicos de explotación con información que no
está en la jerarquía estándar de centros de beneficio.
Grupos de Clases de Costo
Son agrupaciones de clases de costos/ingreso primarias y/o secundarias con fines específicos para análisis
de información y ejecución de algunos procesos de la empresa.
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Imputación
Es el registro que se impacta en una asignación presupuestal que es afectada desde una solicitud de
pedido o de servicio, o documento de compras. La imputación se puede hacer de un centro de costo por
cada posición individual del documento, o prorrateada entre varios centros de costo por una posición
múltiple.
Inmovilizado en Curso
Obra en proceso de construcción que se capitalizará como un activo fijo de operación incrementando el
patrimonio de la empresa. (Activo Fijo en Construcción)
Interfases
Programas desarrollados para convertir la información de un sistema origen al formato de un sistema
destino.
Inventario
Valoración en unidades y/o pesos de Bienes Muebles, Inmuebles y Materiales de Almacén.
Jerarquía Estándar
Representa la estructura jerárquica de la empresa que agrupa a las diferentes áreas de responsabilidad o
centros contables con criterios de dependencia para registrar y consultar información a determinado nivel.
Matchcode (lista de valores)
Herramienta de ayuda que permite visualizar las distintas opciones que se pueden capturar en un campo
específico, es muy versátil, ya que permite abrir y ejecutar subprogramas de búsqueda de datos.
Normas de Distribución y Subreparto
Es la forma de cómo se realizarán la distribución y subreparto de costos, ésta puede ser por porcentajes,
importes fijos partes fijas, partes variables, con costos plan o costos reales, etc.
Objetos de costo
Son aquellos elementos definidos en una sociedad CO donde se pueden registrar costos, siendo estos:
- Centros de Costos.
- Centros de Beneficio.
- Ordenes Reales.
- Ordenes Estadísticas.
Ordenes Reales (ORs)
Se utilizan para cuantificar los costos de tareas o eventos específicos que requieran de un control
presupuestal y de costos reales independientes del CeCo.
Organización de Compras
Es la unidad organizativa responsable del aprovisionamiento de materiales y servicios a los centros y de la
aplicación de condiciones de precio y entrega con el proveedor ó prestador de servicios.
Partidas Abiertas
Creación de derechos y obligaciones que realiza la compañía para contabilizar las operaciones diarias. Las
partidas abiertas ocurren en deudores y acreedores así como en todas las cuentas compensables.
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Plan de Cuentas
Catálogo de cuentas, existe un solo plan de cuentas y se actualiza a nivel Central (Gerencia de
Contabilidad).
Plan de Estructura Presupuestal
Consiste en asignar y registrar solamente en las combinaciones definidas en este Plan, reduciendo la
probabilidad de errores en Centros Gestores de Fondos de Imputación, Posiciones Financieras de
Imputación y Fondos, asimismo el Sistema llevara el control y el ejercicio presupuestal, desde los
compromisos previos hasta su pago, con las combinaciones de los Datos Maestros anteriormente
señalados. Además dentro de la estructura Presupuestal Fiscal, también se definen Grupos de Posiciones
Financieras asignados a cada uno de los procesos de CFE (Corporativo, Generación, Transmisión y
Transformación, Distribución y Control), esto nos permite tener una mejor calidad de registro e información
de todos los reportes que se generan en la Gestión Presupuestaria.
Plan de Valoración
Es la estructura básica de la Gestión de activos Fijos en R/3 y contempla las especificaciones necesarias
para el eficiente manejo y control de todas las operaciones contables y de carácter fiscal de los activos.
Posiciones Financieras de Compresión
Equivalen a los Capítulos - Guiones Fiscales, mismas que están estructuradas de acuerdo a los
requerimientos de CFE. Además son elementos de consolidación, las Posiciones Financieras de Imputación,
siempre estarán asignadas a una Posición financiera Compresión, que corresponde jerárquicamente a la
inmediata superior.
De igual manera, las Posiciones Financieras de Compresión también estarán asignados, a otra Posición
Financiera de compresión, que corresponde jerárquicamente a al inmediata superior excepto la de mayor
nivel.
Posiciones Financieras de Imputación
Equivalen a las Cuentas de Orden Fiscal (COF) y se utilizan para registrar el flujo de efectivo de los
Ingresos, Proyectos de Inversión, Gasto Corriente de Operación, Mantenimiento y las operaciones Ajenas
(Ingresos y Egresos).
Posiciones Financieras DUMMY
Estas posiciones especiales, las utilizaremos para registrar operaciones que no deben de afectar la Gestión
Presupuestaria.
Procesos Periódicos
Las operaciones o procesos periódicos son aquellos procesos de negocio que se realizan con frecuencia
(mensualmente) en la contabilidad de activos fijos tales como:
- Revaluación.
- Depreciación.
- Aprovechamiento y Costo financiero.
- Indirectos de Obras.
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Reserva de Material
Documento interno del Sistema Institucional SAP que se utiliza para apartar un material para retirarlo del
almacén posteriormente.
Reservas de fondos
Son recursos presupuestales para futuras adquisiciones, obras, mantenimientos y/o eventos específicos,
que se van a realizar dentro del Ejercicio Presupuestal de Caja.
SAP
Sistems, Aplications and Products in Data Processing. Sistemas, Aplicaciones y Productos para el
procesamiento de datos.
Servidor
Es un concepto aplicado al software donde se cumplen las funciones de repositorio y envío de información /
en una red de computadora que es compartida por múltiples usuarios.
SHCP
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
SIAD
Sistema Integral de Administración de Distribución.
Sistema
Conjunto de reglas relacionadas entre sí / conjunto de cosas que ordenadamente relacionadas entre si
contribuyen a un fin / conjunto de órganos que intervienen en alguna de las palabras.
Funciones vegetativas / grupo de componentes relacionados, que interactúan para realizar una tarea / un
sistema de informática está compuesto por la CPU, el sistema operativo y los dispositivos periféricos.
Un sistema de información / Un sistema de información está constituido por la base de datos, todos los
programas de ingreso, actualización, consulta de informes de datos y los procedimientos manuales y por
máquina / el sistema se refiere frecuentemente al sistema operativo.
Sociedad CO
Es un elemento organizativo creado para llevar la contabilidad interna en materia de Ingresos y Gastos,
para nuestra empresa se creó una sola sociedad CO que abarca todas las sociedades FI bajo el mismo
plan de cuentas y los mismos períodos fiscales, utilizando como moneda básica la Moneda Nacional MXP y
con el código CCFE de nombre Comisión Federal de Electricidad.
Sociedad FI
Ente jurídico independiente, pero que puede usarse también para una mayor y mejor obtención de
información (como ocurre en la CFE).
Sociedad FM
Es una unidad organizativa, donde de cuya planificación se realiza la gestión Presupuestaria, creándose
una sola sociedad que abarca todas las sociedades FI, bajo el código de PCFE que significa Presupuesto
Fiscal de la CFE.
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Software
Instrucciones para una computadora. Una serie de instrucciones que realizan una tarea en particular se
llama programa o programas de software, las dos categorías principales son software de sistemas y
software de aplicaciones.
El software de sistemas se compone de programas de control, incluyendo el sistema operativo, software de
comunicaciones y administrador de base de datos.
El software de aplicaciones es cualquier programa que procesa datos para el usuario (inventario, nómina,
hoja de cálculo, procesador de texto.)
Solicitud de Pedido
Se deriva de la necesidad de contar con un bien o un servicio que no se tiene; es el documento que inicia el
proceso de adquisición del bien, servicio u obra.
Stock
Es el nivel de existencias de materiales en Almacén.
Subreparto de Costos
Es un método de contabilización de costos que se efectúa con clases de costo secundario, traspasándolos
de un centro de costos a otro.
Traslados
Son correcciones en registro contable que afecta la Gestión Presupuestaria, por la inadecuada aplicación
de las afectaciones contables-presupuestales.
Traspasos
Este concepto se refiere a las transferencias presupuestales, de acuerdo al Plan de Estructura Presupuestal,
es decir con las combinaciones de una posición financiera de Imputación, un Centro Gestor de fondos y
fondo. Es el cambio de ubicación física de un activo fijo dentro de la misma Sociedad.
UDOE
Unidad de Desarrollo Organizacional y Evaluación.
UPI's
Unidades Principales de Inventario.
Valores Estadísticos
Son magnitudes de referencia para analizar y distribuir costos, en la sociedad CO se utilizan los valores
estadísticos para el subreparto y la distribución de costos, constituyendo, de este modo, la base para
determinar el cargo en el objeto de costos receptor.
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5. LISTA DE DISTRIBUCION
1 Todas las areas Contables de CFE
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6. ANEXOS6.1. Claves de contabilización
6.2. Clases de documento y su numeración
6.3. Disposiciones Aplicables al Archivo Contable Gubernamental
6.4. Guía para la conservación de documentos en circunstancias de riesgo
6.5. Instructivo para el trámite y control de bajas de documentación del Gobierno Federal
6.6. Instructivo para la actualización del catálogo de disposición documental
6.7. Descripción General del Manual de Contabilidad
6.8. Plan y Estructura de Cuentas
6.9. Matriz de conceptos de gastos (Sistema Institucional SAP) y sus equiparables conceptos de nóminas
(SIRH) que forman la masa salarial.
6.10. Reconciliación FI-CO
6.11. Documentos Contabilizadores
6.12. Instructivo de clases de costo
6.13. Estructura de Ordenes Estadísticas
6.14. Posiciones Financieras
6.15. Transacciones (Rutas Rápidas)
6.16. Archivo Contable
6.17. Acuerdo sobre Archivo Contable Gubernamental
6.18. Calendario Anual de Supervisión de Cuentas
6.19. Programa Anual de Supervisión
6.20. Tablas de Tasas de Depreciación y Vida Probable
6.21. Compatibilidad de Claves de Nómina, Clases de Costo y Cuentas de Mayor
6.22. TR-An 68
6.23. TR-An 69
6.24. TR-An 70
6.25. TR-An 71
6.26. TR-An 73
6.27. TR-DE 11
6.28. TR-Re 06
6.29. 100010-100460 Propiedades, planta , equipo y obras en proceso
6.30. 100500-100514 Anticipos para construcción
6.31. 100520-100637 Materiales para construcción
6.32. 100640-100790 Inversiones financieras
6.33. 101000-101091 Efectivo y Fondos fijos
6.34. 101100-301999 Bancos
6.35. 302000-302294 Consumidores públicos
6.36. 302311-302722 Consumidores gobierno
6.37. 303000-303540 Documentos por cobrar
6.38. 304010-304999 Deudores diversos
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6.39. 305000-305280 Almacén materiales para operación
6.40. 306000-306006 Depósitos en garantía
6.41. 306500-306600 Adeudos de empleados
6.42. 307500-307524 Adelantos para gastos
6.43. 307640 Cargos pendientes de aplicación
6.44. 307650 Ordenes de pago
6.45. 307658-307730 Pagos anticipados
6.46. 308000-308240 Gastos por amortizar en general
6.47. 309000-309238 IVA Retenido y trasladado por enterar
6.48. 309310-309334 Responsabilidades de empleados y exempleados
6.49. 309340 Crédito al salario pagado SHCP
6.50. 309350 Créditos diesel
6.51. 310000-310227 Cuentas por cobrar mercado de energía
6.52. 404004-409160 Deuda interna y externa a corto plazo
6.53. 409499-409903 Acreedores diversos
6.54. 409904-410779 Proveedores y contratistas
6.55. 411000-411227 Cuentas por pagar mercado de energía
6.56. 420000-420120 Pasivo acumulado
6.57. 420500-420630 Créditos pendientes de aplicación
6.58. 421000-421025 Productos por realizar
6.59. 421030 Pasivo diferido PEES y servicios de gasoducto capac.
6.60. 422010-423112 Reserva de depreciación
6.61. 425000-425040 Estimación para diferencias en almacén
6.62. 425500-425654 Reserva para jubilaciones
6.63. 425801-425936 Cuentas complementarias de activo fijo
6.64. 427000-427010 Cuenta intercompañías
6.65. 430000-446012 Productos
6.66. 450010-460320 Gastos de explotación
6.67. 460500-466102 Costo financiero
6.68. 468000-468131 Gastos ajenos a la explotación
6.69. 469010-470100 Costo de depreciación
6.70. 500010-599999 Deudoras y acreedoras
6.71. 441115 Aseguradoras
6.72. Normas Internacionales de Informaciòn Financiera (NIIF, o IFRS por sus siglas en ingles)
6.73. Normas de Informaciòn Financiera (NIF) y Principios de Contabilidad Gubernamental
6.74. Guías Contabilizadoras
6.75. Guía Contabilizadora.- Facturación y Cobranza
6.76. Guía Contabilizadora.- Nóminas
6.77. Guía Contabilizadora.- Almacén
6.78. Guía Contabilizadora.- Ingresos
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6.79. Guía Contabilizadora.- Activo Fijo
6.80. Guía Contabilizadora.- Energéticos
6.81. Guía Contabilizadora.- UENs
6.82. Guía Contabilizadora.- REPOMO
6.83. Guía Contabilizadora.- Mercado de Energía
6.84. Guía Contabilizadora.- Productores Externos de energía, gasoductos y terminal de carbón
6.85. Guía Contabilizadora.- Arrendamiento Financiero
6.86. Índice de Circulares
6.87. Guía Contabilizadora.- Egresos
6.88. Guía Contabilizadora.- Activos en Construción
6.89. Guía Contabilizadora.- Operaciones Diversas
6.90. Guía Contabilizadora.- Produc. Ext. de Energía, Gasoducto y Terminal de Carbón 1
6.91. Guía Contabilizadora.- Product. Ext. de Energía, Gasoducto y Terminal de Carbón 2
6.92. Metodología para Evaluar los Aspectos Operativos a Través de la Contabilidad
6.93. Determinación de responsabilidad por áreas operativas para el control y supervisión de cuentas
6.94. Catálogo de Fondos
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