7/29/2019 Cuaderno 1 Estructura Contable
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UNIDAD 1:Registros contables de las
aportacionesde accionistas y otrosmovimientos al capital
Cuaderno 1
Aportaciones de los accionistas y otros movimientos al capital
El propsito de este cuaderno de trabajo es que usted reafirme los conocimientos de la
primera unidad relacionados con los principales registros contables derivados de las
aportaciones de los accionistas y otros movimientos de capital.
Instrucciones: Efecte lo que se solicita
1. La COMPAA COMERCIALIZADORADE OCCIDENTE, S. A., inicia operaciones el 2 de agosto de
20XX, con las aportaciones de los socios como sigue:
Socio Capital suscrito Exhibicin
Forma de
efectuar la
aportacin
Sr. A $ 5850,000.00 50% En efectivo
Sr. B $ 3140,000.00 80% En efectivo
Sr. C $ 1010,000.00 100% En especie
TOTAL $10000,000.00
El Seor C entrega como aportacin, equipo de la siguiente manera:
Equipo de cmputo: $ 300,000.00
Equipo de reparto $ 710,000.00
Total de aportacin: $ 1010,000.00
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Con los datos anteriores se pide:
a. Calcule el capital suscrito pendiente de exhibir de cada uno de los socios.
SocioCapital suscrito pendiente de
exhibir
Sr. A $2925,000.00Sr. B $ 628,000.00Sr. C
b. Efecte el registro contable relativo a las aportaciones iniciales de los socios
Aportacin del primer socio:
Debe Haber BANCOS $2925,000.00CAPITAL SUSCRITO NO EXHIBIDO $2925,000.00
CAPITAL SOCIAL $5850,000.00
Aportacin del segundo socio:
Debe Haber BANCOS $2512,000.00CAPITAL SUSCRITO NO EXHIBIDO $628,000.00
CAPITAL SOCIAL $3140,000.00
Aportacin del tercer socio:
Debe Haber EQUIPO DE CMPUTO $300,000.00EQUIPO DE REPARTO $710,000.00
CAPITAL SOCIAL $1010,000.00
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c. Elabore el balance inicial por la constitucin de la sociedad.
COMERCIALIZADORADE OCCIDENTE, S.A.
Estado de situacin financiera al 2 de agosto 20XX
Activo: Capital contable:Circulante:Bancos $5437,000.00 Capital contribuido:
Capital Social $10000,000.00Menos: Capital suscrito noexhibido
($3553,000.00)
No Circulante:Equipo de Cmputo $300,000.00Equipo de Reparto $710,000.00
Capital exhibido $6447,000.00
Suma el activo $6447,000.00 Suma el capital contable $6447,000.00
Suponga ahora que se colocaron nuevas acciones a un precio superior al valor
nominal de las mismas como sigue:
El 15 de agosto de 200X, 10,000 acciones con valor nominal de $100.00 cada
una, se colocaron en $120.00.
El 30 de agosto de 200X, 10,000 acciones con valor nominal de $100.00 cada
una, se colocaron en $122.00.
Con base en lo anterior:
Calculos:
15 de agosto
10,000.00 x $100.00 (Valor nominal) = $ 1000,000.00
10,000.00 x $120.00 (Valor de colocacin) = $ 1200,000.00
Prima en venta de acciones $ 200,000.00
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30 de agosto
10,000.00 x $100.00 (Valor nominal) = $ 1000,000.00
10,000.00 x $122.00 (Valor de colocacin) = $ 1220,000.00
Prima en venta de acciones $ 220,000.00
d. Efecte los registros contables relativos a ambas aportaciones.
Colocacin de acciones del 15 de agosto de 200X:
Debe Haber
BANCOS $1200,000.00CAPITAL SOCIAL $1000,000.00PRIMA EN VENTA DE ACCIONES $200,000.00
Colocacin de acciones del 30 de agosto de 200X:
Debe Haber
BANCOS $1220,000.00
CAPITAL SOCIAL $1000,000.00
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES $220,000.00
e. Elabore el Estado de Situacin Financiera al 31 de agosto de 200X, una vez
realizadas las aportaciones del 15 y 30 de agosto.
COMERCIALIZADORADE OCCIDENTE, S.A.Estado de situacin financiera al 31 de agosto 20XX
Activo: Capital contable:
Circulante:Bancos $7857,000.00 Capital contribuido:
Capital Social $12000,000.Menos: Capital suscrito no exhibido ($3553,000.0
No Circulante:Equipo de Cmputo $300,000.00Equipo de Reparto $710,000.00 Prima en venta de acciones $420,000.
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Capital exhibido $8867,000.
Suma el activo $8867,000.00 Suma el capital contable $8867,000.
2. La compaa LUIGI, S.A.,se constituy el 2 de enero del 2010, y en ese ejercicio incurri
en una prdida de $150,000.00.
Durante el ejercicio 2011, gener una utilidad neta de $975,000.00.
Los estatutos de la empresa indican que de las utilidades anuales deber separarse un
10% como reserva para reinversin.
Los accionistas deciden que de las utilidades disponibles para su reparto, se considere
un 40% como dividendos en efectivo y un 60% como dividendos en acciones.
Con la informacin anterior se pide:
a. Elabore en el siguiente espacio el Proyecto de aplicacin de resultado del ejercicio
2011, considerando los estatutos de la empresa y la regulacin establecida por la
Ley General de Sociedades Mercantiles.
LUIGI, S.A.
Propuesta de aplicacin del resultado generado en el ao de 2011, que presenta el Consejo
de Administracin a la consideracin de la H. Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada
el 31 de marzo de 2012.
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Traspaso de la utilidad del ejercicio 2011 a Utilidades acumuladas. $975,000.00
Amortizacin de la prdida de 2010 $150,000.00
Reserva Legal (L.G.S.M. 5%)975,000 x 0.05 $48,750.00
Reserva para reinversin
975,000 x 0.10 $97,500.00
$296,250.00
Remanente para reparto de dividendos $678,750.00
Dividendos en efectivo (678,750.00 x 0.40) $271,500.00
Dividendos en acciones (678,750.00 x 0.60) $407,250.00
$678,750.00
b. Efecte los registros contables derivados de la propuesta de aplicacin de
resultados, una vez aprobado por los accionistas, en la Asamblea Ordinaria del 15 de marzo
del ao 2012.
Asientos derivados
Traspaso de la utilidad del ejercicio 2011 a utilidades acumuladas
Concepto Debe Haber
UTILIDAD DEL EJERCICIO $975,000.00
UTILIDADES ACUMULADAS $975,000.00
Amortizacin de la prdida de 2010
Concepto Debe Haber
UTILIDADES ACUMULADAS $150,000.00
PRDIDAS ACUMULADAS $150,000.00
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Constitucin de la reserva legal
Concepto Debe Haber
UTILIDADES ACUMULADAS $48,750.00RESERVA LEGAL $48,750.00
Creacin de la reserva para reinversin
Concepto Debe Haber
UTILIDADES ACUMULADAS $97,500.00
RESERVA PARA REINVERSIN $97,500.00
Decreto de los dividendos en efectivo
Concepto Debe Haber
UTILIDADES ACUMULADAS $271,500.00
DIVIDENDOS POR PAGAR (P) $271,500.00
Decreto de los dividendos en acciones
Concepto Debe Haber UTILIDADES ACUMULADAS $407,250.00
CAPITAL SOCIAL $407,250.00
Pago de los dividendos en efectivo
Concepto Debe Haber
DIVIDENDOS POR PAGAR (P) $271,500.00
BANCOS $271,500.00
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3. Elabore un mapa conceptual donde refleje los principales conceptos del capital contable
aprendidos en esta unidad.
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CAPITAL CONTABLE
Concepto
Es el derecho de los propietarios sobre losactivos netos que surge por aportaciones de losdueos, por transacciones y otros eventos ocircunstancias que afectan una entidad, el cualse ejerce mediante reembolso o distribucin
Se clasifica en
CONTRIBUIDO GANADO
Capital Social Utilidad delejercicio
Aportacionespara futurosaumentos decapital
Utilidadesretenidas
Prima en ventade acciones
Aspectos legales
Autorizado
Suscrito
Exhibido
Tener dos socios como mnimo y que cada uno de
ellos suscriba una accin por lo menos.El capital social no sea menor de cincuenta mil pesos
y que est ntegramente suscrito.Se exhiba en dinero efectivo, cuando menos, el
veinte por ciento de cada accin pagadera ennumerario.
Se exhiba ntegramente el valor de cada accin quehaya de pagarse, en todo o en parte, con bienesdistintos del numerario.
debe
Reserva Legal
Otras reservas
Prdidasacumuladas
ACUERDOSOBTENIDOS ENASAMBLEA DEACCIONISTASrequiere
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