CONTROL INTERNO
USFQ2015GERMAN
WORMCONTABILIDAD FINANCIERA GERENCIAL
QUE ES CONTROL INTERNO?Plan con medidas para :
Proteger los activos
Hacer que empleados cumplan con polticas
Buscar eficiencia operativa
Mantener registros contables confiables
GERMAN
WORMCONTABILIDAD FINANCIERA GERENCIAL
LEY SARBANEX-OXLEYSurge a raiz de escndalos financieros con grandes empresas como : Worldcom, Enron que cotizaban en bolsa y tenan auditora externa
La ley busca mejorar los controles de empresas que cotizan en bolsa.
Incrementa sanciones contra administradores
Impide a los auditores ser consultoresGERMAN
WORMCONTABILIDAD FINANCIERA GERENCIAL
COMPONENTES DE CONTROLSupervisin de controles (auditores in / out)
Sistema de informacin (sistema contable)
Procedimientos de control (diseo propio)
Ambiente de control (todos)
Evaluacin de riesgo (anlisis propio)
GERMAN
WORMCONTABILIDAD FINANCIERA GERENCIAL
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNOPersonal competente y tico
Responsabilidades claras
Separacin funcional
Auditoras
Documentos, dispositivos, otros
GERMAN
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CUENTA BANCARIAGERMAN
WORMEl estado de cuenta del banco es un instrumento de control para una de las cuentas ms relevantes : el efectivoControles incluyen : firmas autorizadas, tipos de firmas, lmites de transaccin, dbitos automticos, informes automticos de transacciones, claves, confirmaciones, etc.
CONTABILIDAD FINANCIERA GERENCIAL
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