Universidad Nacional Experimental de...

Universidad Nacional Experimental de Guayana

Vicerrectorado Académico

Coordinación General de Pregrado

Coordinación de Pasantía

C.V.G Ferrominera Orinoco

ANÁLISIS DEL PROCESO DE ADQUISICION Y CAPITALIZACIÓN

DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA C.V.G. FERROMINERA

ORINOCO.

Informe presentado como requisito para optar al titulo de Licenciado en

Contaduría Publica

Tutor Académico: Mariela Rodríguez Br.Adriana González

Tutor Industrial: Yolimar Garban C.I 16.395.509

Ciudad Guayana, Noviembre del 2012

C.V.G FERROMINERA ORINOCO

GERENCIA ADMINISTRACION Y FINANZAS DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

2

Universidad Nacional Experimental de Guayana

Vicerrectorado Académico

Coordinación General de Pregrado

Coordinación de Pasantía

C.V.G Ferrominera Orinoco

ANÁLISIS DEL PROCESO DE ADQUISICION Y CAPITALIZACIÓN

DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA C.V.G. FERROMINERA

ORINOCO.

Informe presentado como requisito para optar al título de Licenciada en

Contaduría Pública

___________________________ _____________________________

Lcda. Mariela Rodríguez Lcda. Yolimar Garban

TUTOR ACADEMICO TUTOR INDUSTRIAL

Puerto Ordaz, Noviembre de 2012



3

ÍNDICE

Pág.

INTRODUCCIÓN ----------------------------------------------------------------------- 5

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA:

Identificación de la empresa --------------------------------------------------------- 8

Misión ---------------------------------------------------------------------------------- 9

Visión ---------------------------------------------------------------------------------- 9

Políticas Económicas, Sociales y Tecnológicas --------------------------------- 9

Estructura organizativa-------------------------------------------------------------- 11

DESCRIPCION DE LA UNIDAD DONDE SE DESARROLLO LA

PASANTIA

Objetivo ------------------------------------------------------------------------------- 12

Funciones ----------------------------------------------------------------------------- 13

Estructura organizativa de la gerencia administrativa ------------------------- 14

Estructura organizativa del departamento ---------------------------------------- 15

PROBLEMAS OBSERVADOS EN LA EMPRESA

Situación Problema ------------------------------------------------------------------ 16

Objetivos:

Objetivo General --------------------------------------------------------------------- 18

Objetivos Específicos -------------------------------------------------------------- 18

PLAN DE TRABAJO LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO --------------- 18

RESULTADOS OBTENIDOS ------------------------------------------------------- 19

FACILIDADES Y DIFICULTADES PRESENTADAS DURANTE EL

DESARROLLO DE LA PASANTIA ……………………………………….. 31

APORTES DADOS A LA EMPRESA -------------------------------------------- 32

CONOCIMIENTOS PRACTICOS ADQUIRIDOS --------------------------- 33

CONCLUSIONES -------------------------------------------------------------------- 42

RECOMENDACIONES ------------------------------------------------------------ 43

GLOSARIO --------------------------------------------------------------------------- 45

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ------------------------------------------ 48



4

ANEXOS ------------------------------------------------------------------------------- 49

INDICE DE CUADROS

CUADRO N°1: Liquidación transacción k088 del sistema SAP.................. 27

CUADRO N°2: Liquidación transacción CJ88 del sistema SAP………….. 28

CUADRO N°3: Modificación de datos maestros Transacción KO02……... 28

CUADRO N°4: Capitalización transacción CJ88 del sistema SAP………… 29

CUADRO N°5: Capitalización transacción CJ88 del sistema SAP……….. 30

CUADRO N°6: Visualización de activos fijos Transacción AS03………….. 31

CUADRO N°7: Consulta de activos fijos ………………………………….... 31

CUADRO N°8: Datos Maestro Activos fijos ………………………………... 36

CUADRO N°9: Explorar activos fijos ………………………………………. 36

CUADRO N°10: Visualización de proyectos transacción CJ2C…………... 38

CUADRO N°11: Visualización del elemento PEP …………………………. 38

CUADRO N°12: Ventana para visualizar las partidas individuales……… 39

CUADRO N°13: gestión de materiales ………………………………........... 40

CUADRO N°14: Transacción ME23N Ventana para visualizar

compras y pedidos……………………………………………………………. 40

CUADRO N°15: Ventana para visualizar medida de inversión

y grafo ………………………………………………………………………... 41



5

INTRODUCCIÓN

Para que una empresa minera pueda operar necesita de numerosos recursos

materiales, los cuales forman parte del equipo de trabajo, y pertenecen a la lista de

los activos fijos, que permitan su uso en la producción y diversas actividades que

se esperan utilizar durante más de un periodo económico, estos constituyen una de

las inversiones más importantes en una organización, debido a que sin ellos sería

imposible realizar las operaciones satisfactoriamente, sin embargo a veces no se le

presta la debida atención en lo que se refiere a su control físico.

El manejo y registro de los activos fijos de una empresa, es un factor

fundamental para llegar al éxito comercial, ya que generalmente son estos los que

dan base a la capacidad de la empresa para generar utilidades.

A medida que trascurre el tiempo las empresas van adquiriendo mas bienes

para la producción, es por ello, que se hace necesario que desde su adquisición los

responsable de llevar los registros contables establezcan normas y procedimientos

que logren el control de manera eficaz, para ello se necesita la implementación de

herramientas adecuadas, sistematizadas y visibles para asegurar que todos los

procesos administrativos de la organización se realicen de forma transparente,

honesta, participativa y efectiva, garantizando la rendición de cuentas y

responsabilidad por el buen uso de los recursos materiales.

C.V.G. FERROMINERA ORINOCO (FMO), empresa del Estado Venezolano,

tutelada por La Corporación Venezolana de Guayana (CVG) y adscrita al

Ministerio de Industrias Básicas y Minería del Gobierno de la República

Bolivariana de Venezuela, cuya misión es extraer, beneficiar, transformar,

comercializar mineral de hierro y sus derivados en el territorio venezolano, y a

diversos países ubicados en Europa, Asia y América Latina con productividad,

calidad y sustentabilidad.

La empresa debido a la gran cantidad de activos fijos que posee, en el año

2005 implementó un sistema integrado llamado MY SAP (Proceso del Sistema

Administrativo) utilizado para facilitar, agilizar todas las actividades que en ella

se realizan, basados en diseños modulares que poseen diferentes funcionalidades



6

para cada área específica. En una de las áreas se encuentra resguardada toda la

información de los activos fijos donde se refleja la creación de cada una de ellas,

sus posibles modificaciones en caso de que sea necesario, la visualización del

activo, traspaso, la liquidación, y finalmente su capitalización, este concepto se

refiere al hecho financiero, de que, cuando se compra un bien pasa a formar parte

de los activos de una empresa.

La presente investigación se desarrolló en la gerencia de administración

departamento de contabilidad sección de activos fijos de la empresa C.V.G

Ferrominera Orinoco, ubicada en la vía Caracas de Puerto Ordaz se centra en “El

análisis del proceso de adquisición y capitalización de los activos fijos de la

empresa C.V.G Ferrominera Orinoco” considerando los acontecimientos, entre

estos la falta de datos (código de identificación física de cada activo, descripción

amplia del activo, fecha de adquisición) que se vinieron suscitando a través del

tiempo para contabilizar los activos fijos de la empresa hicieron que estos no

fueran registrados oportunamente, es por ello que se requiere el debido análisis

con el fin de registrar contablemente los activos fijos que esta posee, para esto se

recopilaron los datos por el sistema MY SAP y las unidades que conforman este

proceso.

Las actividades asignadas sirvieron como guía para la selección del tema, el

cual se desarrolla en este informe y se explican los logros que se pretendieron

alcanzar para analizar y tratar de mejorar la problemática existente con el

“proceso de adquisición y capitalización de activos fijos de C.V.G

Ferrominera Orinoco.”También permite poner en práctica los conocimientos

obtenidos que pueden servir de apoyo para futuras investigaciones sobre el tema

ya descrito, que realicen pasantes universitarios o trabajadores de la empresa.

Este informe se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1.Descripción

de la empresa que abarca la identificación, misión, visión, políticas económicas,

sociales, tecnológicas, estructura organizativa de la misma y del departamento

correspondiente donde se desarrollo la pasantía. 2. Situación problema 3.Objetivo

general y específicos, 4.Plan de actividades desarrolladas, 5.Resultados obtenidos,

6.Facilidades y dificultades,7.Aportes a la institución, 8.Conocimientos prácticos.



7

Y por último las conclusiones de todo lo aprendido, recomendaciones para la

institución, glosario de términos, las referencias bibliográficas y los anexos

correspondientes.



8

DESCRIPCIÒN DE LA EMPRESA

La empresa CVG Ferrominera Orinoco tiene su origen en el año 1926 con el

descubrimiento del cerro El Pao. El señor Arturo Vera, quien tenía un fundo en

Las Adjuntas, encuentra un canto rodado de una roca negra, brillante, dura y

pesada, que lleva a su casa y utiliza para amolar machetes. Simón Piñero,

empleado de la firma Boccardo y CIA de Ciudad Bolívar, acompaña mas tarde a

Vera hasta el Cerro Florero, donde obtienen muestras suficientes para enviar a los

Estados Unidos. La Bethlehem Steel Co. hace las primeras perforaciones y se

constituye la Iron Mines Company of Venezuela. Ya en el año 1976 CVG

Ferrominera Orinoco inicia sus operaciones como empresa responsable de la

explotación y aprovechamiento del mineral de hierro en todo el territorio nacional.

Geográficamente, la organización se encuentra distribuida entre Ciudad Piar y

Puerto Ordaz. Las operaciones mineras (incluyendo las actividades de exploración

geológica de reservas de mineral de hierro, planificación, desarrollo, explotación

de minas y trituración) se ejecutan en el distrito ferrífero Piar y el (transporte,

procesamiento, almacenaje y despacho de mineral de hierro y sus derivados) se

realiza tanto en el distrito ferrífero Piar, como en Puerto Ordaz. La sede

administrativa de la empresa se encuentra en la vía Caracas, Edificio de

Administración Nº 2, Puerto Ordaz, Estado Bolívar, Código Postal 8050,

Venezuela. Página Web: www.ferrominera.gob.ve.

Identificación de la empresa

C.V.G. Ferrominera Orinoco (FMO), es una empresa del Estado

Venezolano, que se encarga de los procesos del mineral de hierro en los

yacimientos del mismo que se encuentran ubicados en el Complejo Imataca del

Escudo Guayanés. Se trata de una secuencia de sedimentos de más 4000mts de

espesor, el complejo tiene forma de una faja de 400Km. De largo por 200Km. de

ancho. Ellos son: Cerró Bolívar, Cerro San Isidro, otros yacimientos.

http://www.ferrominera.gob.ve/



9

Su objetivo es dedicarse a la extracción, procesamiento, comercialización y

venta del mineral de hierro y sus derivados en el territorio venezolano, donde

provee a una aceria y cinco plantas de reducción directa y exporta a diversos

países ubicados en Europa, Asia y América latina. C.V.G. Ferrominera Orinoco,

es el pilar fundamental de la industria ferro siderúrgica nacional, garantizando el

crecimiento de la cadena productiva del acero y propiciando la generación de

productos de valor agregado, para impulsar el desarrollo endógeno de nuestro

país.

Misión

Extraer, beneficiar, transformar y suministrar mineral de hierro y derivados,

con productividad, calidad y sustentabilidad, abasteciendo prioritariamente al

sector siderúrgico nacional, en armonía con el medio ambiente, con la

participación protagónica de los trabajadores y trabajadoras.

Visión

Ser una empresa socialista del pueblo venezolano, administrada por el Estado,

base del desarrollo siderúrgico del país, que responda al bienestar humano, donde

la participación en la gestión de todos los actores, el reconocimiento del trabajo

como único generador de valor y la conservación del medio ambiente, sean las

fortalezas del desarrollo de nuestra organización.

Políticas Económicas, Sociales y Tecnológicas

Las políticas económicas de CVG Ferrominera Orinoco se basan en asegurar

que todos los procesos económicos y administrativos se realicen de manera

transparente, honesta, participativa, efectiva y eficiente. Así mismo, abarcan

todos los procesos de producción de la empresa de manera eficiente asegurando la

captación, disponibilidad y administración de los recursos monetarios, necesarios



10

para la sustentabilidad de la organización. En las políticas económicas prevalece

los aspectos: comerciales, operacionales, financieros, administrativos, de

inversión, tributarios y de compras.

La organización desarrolla políticas sociales de acuerdo a los lineamientos

emanados por el Ejecutivo Nacional en su plan estratégicos 2012-2017

propiciando de esta manera la construcción de una estructura social incluyente,

tomando en cuenta los recursos humanos y desarrollo social.

Finalmente establece políticas tecnológicas que le permitan impulsar el

desarrollo en sus trenes productivos mejorando continuamente en sus procesos,

incluyendo sistemas y tecnología informática y ciencia, tecnología e innovación.



11

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA EMPRESA C.V.G

FERROMINERA ORINOCO.

Figura Nº 1: Estructura Organizativa de C.V.G FERROMINERA ORINOCO,

Fuente: Intranet C.V.G. Ferrominera Orinoco.



12

DESCRIPCION DE LA UNIDAD DONDE SE DESARROLLO LA

PASANTIA

Gerencia General de Administración y Finanzas.

El propósito de la gerencia se basa en Asegurar de manera eficiente, la

captación, disponibilidad y administración de los recursos monetarios necesarios

para la sustentabilidad del modelo productivo socialista; así como también para

elevar las oportunidades de crecimiento y competitividad de la empresa,

generando excedentes que garanticen el bienestar social de las trabajadoras(es) y

de la comunidad, así como los aportes al Estado.

Sus actividades principales son la planificación y administración de las

finanzas, la realización de facturación, cobranzas, administración de los recursos

financieros, el control presupuestario, pagos, contabilidad, control de costos,

seguimiento y control de gestión. (Véase figura Nº 2).

Departamento de Contabilidad.

El Departamento de Contabilidad se encarga de llevar a cabo las siguientes

actividades: Control de activos fijos, control administrativo de empresas filiales y

participación accionaría, procesar relaciones de gastos, proceso de cuentas por

cobrar empleados, proceso de cierre contable. En él, se establecen las normas y

procedimientos para la contabilización de los activos fijos de acuerdo a los

principios de contabilidad adecuados a las Normas Internacionales de Información

Financieras (VEN-NIIF). Comprende el registro, la incorporación y gasto de

depreciación de los activos fijos. (Véase figura Nº 3).

Objetivos

Registro oportuno de las operaciones contables que inciden en el resultado

de los estados financieros de cada ejercicio, para que sean útiles en la toma

de decisiones por parte de las autoridades superiores.



13

Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y

razonada.

Elaborar los estados financieros e información contable que muestren en

forma veraz y oportuna la situación económica de la empresa.

Funciones

Establecer y operar medidas necesarias para garantizar que el sistema de

contabilidad de la empresa este diseñado para que su operación facilite la

fiscalización de los activos, pasivos, ingresos, costos, gastos u otros.

Llevar a cabo la contabilidad de la empresa en los términos que establece

la ley de presupuesto, contabilidad y gasto público.

Mantener actualizado el catalogo de cuentas y guía contabilizadora, de

manera que estos satisfagan las necesidades institucionales y fiscalizadoras

de información relativa a los activos, pasivos, ingresos, costos, gastos u

otros.

Elaborar, analizar y consolidar los estados financieros de la empresa.

Depurar permanentemente los registros contables.

Coordinar, orientar y apoyar las actividades del personal adscrito al área

de su competencia.



14

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE GERENCIA DE

ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS.

Figura Nº 2: Estructura Organizativa de Gerencia de Administración




15

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD

GERENCIA GENERAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADJEFE DE DEPARTAMENTO 01

COORD. ADM. EMP. FILIALES 01

SECRETARIA EJECUTIVA 01

TOTAL 03

8611

8219

8033

DENOMINACION DE CARGO POSCOD. DE

CARGO

SECCION DE

CONTABILIDAD

SECCION DE CONTROL

DE ACTIVOS

JEFE DE SECCION 01

ANAL. DE CONTABILIDAD 06

SECRETARIA EJECUTIVA 01

TOTAL 08

8212

7527

6032


CARGO

JEFE DE SECCION 01

ANAL. CONTROL ACTIVOS 03

TOTAL 04

8213

7529


CARGO

Figura Nº 3: Estructura Organizativa del Departamento de Contabilidad




16

SITUACIÓN PROBLEMA

CVG Ferrominera Orinoco es la empresa responsable de la explotación del

mineral de hierro en el Territorio Nacional. Sus procesos se inician en las minas

de la población de Ciudad Piar donde se encuentran los yacimientos mas

importantes del país (Cerro Bolívar, cerro San Isidro, Cerro Toribio, Cerro

Altamira, entre otros). En estos yacimientos se realizan actividades de

exploración, excavación, voladura, extracción y luego la transportación del

mineral por vías férreas hasta Puerto Ordaz, donde es procesado para obtener los

productos, y luego ser negociados con clientes nacionales e internacionales entre

el mercado nacional, actualmente esta conformado por Sidor, Sidetur, Orinoco

Iron, Venprecar, Casima , Comsigua, entre otros.

El departamento de contabilidad de la empresa CVG Ferrominera Orinoco se

encuentra adscrito a la gerencia General de Administración y Finanzas, fue creado

el 01 de enero de 1976 y tiene como objetivo principal generar de manera

oportuna, confiable y consistente de acuerdo a las normas generales de

contabilidad la información contable producto de las operaciones financieras que

muestre la situación económica actual que posee la empresa, a su vez está

encargada del control del procesamiento de obligaciones de gastos, el proceso de

cuentas por cobrar a empleados y el control de los activos fijos.

Los analistas del control de activos fijos se encargan de la elaboración y el

análisis de los registros contables, los auxiliares contables del gasto de la

depreciación mensual y la desincorporación de los mismos, para su adecuada

presentación en los estados financieros, cumpliendo con los principios de

contabilidad adecuado a las normas internacionales de información financiera

(VEN-NIIF).

Los activos fijos se definen como “recursos controlados por la entidad como

resultado de sucesos pasados del que el ente espera obtener en el futuro,

beneficios económicos”. (Marco conceptual para la preparación y presentación de

los estados financieros. NIIF. Pág. 44);es decir; son los bienes que una empresa

utiliza de manera continua en el curso normal de sus operaciones representan los



17

activos tangibles adquiridos, construidos o en procesos de construcción, que tiene

una vida útil mayor a un año, es por ello que estos pueden representar

compromisos financieros a futuro para la compañía.

Es importante mencionar, que las inversiones en activos fijos representan

gastos importantes de efectivo hecho por cualquier tipo de empresas, estas deben

prestarle mucha atención a las decisiones que se tomen con respecto al valor de

compra del activo y a las posibles erogaciones futuras que se deba hacer para su

instalación, mantenimiento y operación.

C.V.G Ferrominera Orinoco para cubrir sus necesidades económicas-

financieras se ve en la obligación de adquirir activos fijos, de modo que se han ido

incrementando, es por esta razón, que al momento de su adquisición deben ser

registrados de acuerdo a las normas y procedimientos que establezcan los

manuales contables de la organización para así lograr un control efectivo de los

mismos, considerando esto, la empresa para facilitar y agilizar el proceso recurrió

a la implementación de un nuevo software (MY SAP) y así garantizar la

información contable relacionada a los activos fijos que esta posee.

Muchas veces las organizaciones se ven afectadas por los desconocimiento

contable de los responsables de recibir los activos fijos; lo cual origina que no se

le dé la debida importancia a los procesos posteriores a la recepción y uso de

activos, trayendo como consecuencia en el caso de los proyectos que se culminen

y no se informe en el momento a la gerencia de propiedades para que se realice la

respectiva codificación de los equipos y así comience su proceso de liquidación y

capitalización.

La presente investigación se enfoca en el Análisis del Proceso de Adquisición

y Capitalización de los Activos Fijos de la empresa C.V.G. Ferrominera

Orinoco obteniendo la información por los datos registrados en el sistema MY

SAP, además de las unidades que conforman este proceso entre estas están: el

Departamento de Materiales, el Departamento de Planificación y Proyecto,

Departamento de Control de Propiedades, Almacén, Suministro, permitiendo así

evidenciar como se ha manejado la información de adquirir y capitalizar los

activos fijos y cuales han sido las fallas que se presentan en este proceso.



18

En el desarrollo del presente trabajo se vio afectado por la falta de datos

requeridos (por ejemplos el número de pedido al que pertenece el activo, código

de identificación física de cada activo, código de equipo y modelo, descripción

amplia del activo, Fecha de adquisición) del departamento de control de

propiedades, unidad encargada de recibir y codificar los activos fijos de la

empresa, estos son necesarios para liquidar y capitalizar los activos

correspondientes, ocasionando así que existan bienes que están cargados al

sistema y por omisión de información (orden de compra) no han sido

capitalizados.

OBJETIVOS

Objetivo General:

Analizar el Proceso de Adquisición y Capitalización de los Activos Fijos, de la

empresa C.V.G. Ferrominera Orinoco.

Objetivos Específicos:

Describir el proceso de adquisición y capitalización de los activos fijos de la

empresa C.V.G Ferrominera Orinoco.

Analizar la antigüedad de los activos fijos no capitalizados en la empresa

C.V.G Ferrominera Orinoco.

Registrar la Capitalización de activos fijos en procesos de la empresa C.V.G,

Ferrominera Orinoco.

Determinar las causas que inciden en la no capitalización de los activos fijos

en la empresa C.V.G Ferrominera Orinoco.



19

PLAN DE TRABAJO INICIAL:

Plan de trabajo

Conocer el proceso de la adquisición de los activos fijos.

Se Analizó la antigüedad de los activos fijos creados y no capitalizados en la


Se Registraron las capitalizaciones a los Activos Fijos en procesos de la


Se determino las causas que están incidiendo en la no capitalización de los

activos fijos de la empresa C.V.G Ferrominera Orinoco.

Las actividades se desarrollaron durante las 16 semanas (Anexo 1) para la

recopilación de información se solicito ayuda al personal que trabaja en el

departamento de Contabilidad sección de Activos Fijos para que facilitara lo

necesario, se realizaron entrevistas a los analistas encargados del área quienes

hicieron el trabajo mas flexible.

Logros del plan de trabajo

En el periodo de pasantías se lograron cumplir, con todas las actividades

señaladas en el plan de trabajo, realizadas en el Departamento de Contabilidad

sección de Activos Fijos de la empresa CVG Ferrominera Orinoco. La continua

ejecución del plan permitió establecer algunas recomendaciones para la mejora

del procedimiento en la adquisición y capitalización de los activos fijos.

RESULTADOS OBTENIDOS POR OBJETIVOS ESPECÍFICOS

-Describir el Proceso de Adquisición y Capitalización de los Activos Fijos

de la empresa C.V.G Ferrominera Orinoco.



20

810-p-06 Establece las normas y procedimientos para la contabilización de los

activos fijos pertenecientes a la empresa C.V.G. Ferrominera Orinoco. De acuerdo

a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Comprende el registro de la incorporación y depreciación de los activos fijos

de la empresa. Aplica a los Departamentos de Contabilidad, Materiales,

Planificación y Control de Proyectos, Planificación y Control, Control de Bienes

Muebles y Control de Bienes Inmuebles.

Unidades Involucradas

Departamento de Contabilidad.

Departamento de Materiales.

Departamento de Planificación y Control de Proyectos.

Departamento de Planificación y Control.

Departamento de Control Bienes Muebles

Departamento de Control Bienes Inmuebles.

Gerencia de Ingeniería

Auditoria General Interna

Normas

Todos los bienes adquiridos bajo la condición de compra, permuta,

traspaso, donación, utilizados en las operaciones propias de la empresa

como tales; deben ser registrados e identificarse como activos fijos de

CVG Ferrominera Orinoco.

La sección de control de activos debe participar conjuntamente con el

Departamento de Control de Bienes Muebles, Gerencia de Ingeniería y

Auditoria General Interna, en la coordinación, planificación y ejecución de

toma física de inventarios de activos fijos propiedad de la empresa a fin de

realizar los ajustes contables que tuvieren lugar.

La sección de control de activos debe efectuar los procesos de liquidación

de las medidas de inversión, con el fin de capitalizar el cien por ciento, de



21

los activos recibidos en el Departamento de Materiales, así como también

aquellas obras o construcciones culminadas en su totalidad.

Pasos a seguir

Departamento de Materiales

1. Recibe el Activo, verifica que tenga su pedido y procede a efectuar la

entrada de actividad del mismo en el sistema MY SAP, para lo cual se debita la

cuenta 4040321902 “Egreso de activos fijos equipos en proceso”, y se acredita la

cuenta 2010101900 “Entrada de materiales/recepción de facturas”.

Unidades Ejecutoras (Ingeniería, Sistema, Proyecto y Construcciones):

2. En los casos de construcciones en proceso, las unidades ejecutoras imputan

costos al proyecto a través del sistema MY SAP, para lo cual se debita la cuenta

4040322001 “Egreso activo fijo construcciones en proceso PS”, y se acredita la

cuenta 2010101950 “Entrada de servicio/ recepción de factura”.

Departamento de Contabilidad-Sección de Control de Activo:

Analista de Activo Fijo

3. Mediante la transacción FS10N “Visualización de saldos cuentas de mayor”

correspondiente a la instrucción de Sistema FIGL-I-0005 “Visualización de

Cuentas de Mayor-Visualizar Documentos-Anular Documentos” revisa los saldos

de las cuentas de Egreso de Activo fijo 4040321902 y 4040322001, y determina

las medidas de inversión (Activos), que tienen que liquidarse. (Ver anexo 2)

4. Mediante la transacción KO88 “Liquidación real orden” correspondiente a la

instrucción de Sistema FIAA-I-0001”Crear, Liquidar y Contabilizar Altas de

Activos Fijos” liquida las medidas de inversión en el sistema MY SAP, para lo

cual se efectúa un debito de la cuenta 1020321901 “Activos fijo inversiones en

proceso” y se acredita la cuenta 4040321902 “Egreso de activo fijo equipos en

proceso”, esto es en el caso de activos fijos de inversión. (Ver anexo 3)

5. Para los proyectos de construcción de obras o servicios a través de la

transacción CJ88 “Liquidación real de proyecto grafo”, se liquida las medidas de

inversión de la cuenta 4040322001 “Egreso de Activo fijo construcciones en



22

proceso PS”, para lo cual se le efectúa un crédito a esta y un debito a la cuenta

1020322001 “Activo fijo construcciones en proceso PS”. (Ver anexo 3)

6. Capitaliza las medidas de inversión para lo cual modifica la orden, a través

de la transacción KO02 “Modificar datos maestros de activos fijos”

correspondiente a la instrucción de Sistema FIAA-I-0001, determina el porcentaje

de la medida de inversión que se va a capitalizar en el caso que no se haya

ejecutado en su totalidad, si se ejecuto totalmente se capitaliza el cien por ciento.

(Ver anexo 4)

7. Mediante la transacción KO88 “Liquidación real orden” correspondiente a la

instrucción de Sistema FIAA-I-0001, se registra la capitalización del activo

efectuando un debito a la cuenta de activo fijo depreciadle correspondiente y un

crédito a la cuenta de activo fijo en proceso 1020321901, en el caso que sea un

bien o 1020322001, en el caso que sea construcción.

8. Ejecuta el proceso de depreciación mensual a través de la transacción AFAB

“Ejecución de amortización”, correspondiente a la instrucción de Sistema FIGL-I-

0007 “Proceso Gasto Depreciación” en esta se registra un débito en la cuenta

4080101000 “Gasto de Depreciación Activo Fijo”, y en la 4080102000 “Gasto de

Depreciación Activos Fijos Intangibles” se abona a las distintas cuentas de

depreciación acumulada. (Ver Anexo 5)

Para obtener los resultados esperados se realizo una búsqueda de los diferentes

tipos de activos fijos con los que trabaja la sección de control de activos de la

empresa, los cuales se muestran a continuación:

CLASE DENOMINACION CLASE DE ACTIVO FIJOS

20101001 VEHICULOS

20101002 EQUIPOS DE OFICINA

20101003 EQUIPOS DE COMPUTACION

20101004 MOBILIARIOS

20101005 SALA DE SERVIDORES

20102001 LICENCIA DE SOFTWARE

20301001 TERRENOS

20302001 EDIFICACIONES

20303001 INSTALACION DE PLANTA



23

20304001 VEHICULOS LIVIANOS

20305001 MAQ. MOVIL PES (F)

20305002 MAQ. MOVIL PES. (M)

20306001 MAQUINARIA PESADA

20307001 LOCOMOTORAS

20308001 VIA FERREA

20309001 VAGONES

20310001 HERRAMIENTAS MENORES

20311001 EQUIPOS DE LABORATORIO

20312001 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN

20313001 EQUIPOS DE MEDICOS

20314001 EQUIPOS DE INFORMATICOS

20315001 MUEBLES ENSERES

20315002 EQUIPOS DE REFRIGERACION

20316001 EQUIPOS OFICINA

20317001 EQUIPOS MENORES

20318001 CORREAS TRANSPORTADORAS

20319001 VIVIENDAS

20320001 BUQUES UNIDADES DE NAVEGACION

20321001 INVERSIONES EN PROCESO

20322001 CONSTRUCCIONES PROCESO PS

20330001 ACTIVOS FIJOS PROPIEDAD ARRENDADA

- Analizar la antigüedad de los activos fijos creados y no capitalizados en

la empresa C.V.G Ferrominera Orinoco.

Actualmente en la empresa C.V.G Ferrominera Orinoco, específicamente en el

Departamento de Contabilidad Sección de Activo Fijos presenta una serie de

inconvenientes con respecto al procedimiento para el registro contable de los

activos fijos, debido a que para el año 2005 se efectuó la instalación del sistema

MY SAP, que conllevó a realizar la transferencia de datos a las nuevas cuentas de

activos fijos en procesos, entre las cuales se encuentra la cuenta de mayor

1020323000 “activos fijos en procesos carga inicial” que contiene todos los

bienes tangibles en procesos no contabilizados.

La cuenta antes mencionada funcionaba de manera transitoria y a medida que

se liquidaban los activos se realizaba el egreso del mismo y la baja de la cuenta, el

traslado de los registros contables de aquellos bienes en procesos originó que se



24

efectuara de forma manual la capitalización de activo fijo depreciable, este

procedimiento se realizó en diferentes ejercicios contables, dejando algunos sin su

debida capitalización, acarreando como consecuencia que estos no iniciaron su

proceso adecuado de depreciación por lo que no se distribuyeron sus costos entre

los años de su vida útil estimada.

Para efectuar un análisis profundo de los activos que no están capitalizados fue

necesario hacer una revisión a un archivo denominado activo costo cero julio

2012, con la ayuda de diferentes transacciones en el sistema MY SAP se pudo

conocer las razones del porque aun no se ha realizado el proceso de

contabilización entre estas están:

Visualización de activo fijo por la transacción AS03.

Se coloca el número de activo fijo, la sociedad y se visualizan los datos maestros

del activo. (Ver cuadros n°del 6 al 9)

Donde se registra toda la información del activo tales como:

a- La clase a la que pertenece

b- La denominación del activo

c- La fecha en la cual fue capitalizado

d- Fecha cuando fue dado de alta.

e- Los valores del activo ( adquisición)

f- Su asiento contable ( egreso de activo fijo contra depreciación)

g- Centro de coste.

h- Orden de Inversión.

Directorio de activos fijos no contabilizados.

Donde se incluyeron dos clases de activo el 20321901 (Inversiones en

procesos) y 20322001 (Construcciones en procesos)

Por medio de la transacción S-ALR 87012056 (Ver Anexo 6-7)

Actividad Solicitada:

a- Buscar el numero de Pedido

b- Buscar el numero de orden

c- Buscar el número de inventario.



25

Por medio de esta transacción se puede visualizar cuales de los activos no han

sido contabilizados, donde están divididos en dos clases (Inversiones en procesos

y Construcciones en procesos)

Visualizar el pedido.

Se fueron incluyendo el número de pedido de cada activo por medio de la

transacción ME23N. (Ver cuadros N° 14)

Actividad Solicitada:

a- Buscar el costo unitario de cada uno de los activos, los cuales fueron

guardados en Excel.

b- Pasar El costo unitario de USD a VEF.

c- Visualizar el pedido de compras (visualización de impresión), donde se

verificaron las cantidades y los montos unitarios y totales de cada pedido

Una vez realizado el análisis se pudo constatar que existen varias debilidades

en el proceso de capitalización de los activos fijos en ciertos casos es afectada por

la falta de información o datos que son necesarios por parte de las unidades

usuarias, cabe destacar que pueden darse dos casos en los activos que están por

capitalizar el primero que están codificados y no han sido contabilizados y el

segundo que están operativos y no están marcados.

De la revisión efectuada se pudo constatar que los activos pendientes por

capitalizar datan del año 2005 hasta el 2012, para esta fecha hay un total de 1756

activos codificados y sin capitalizar distribuidos de la siguiente manera:

Activos capitalizados:

Año Creado

Cuenta 2005 28

Cuenta 2006 13

Cuenta 2007 29

Cuenta 2008 188

Cuenta 2009 5

Cuenta 2010 13

Cuenta 2011 161

Cuenta 2012 1319

Cuenta general 1756



26

Activos fijos codificados y sin capitalizar por año

Clase activos fijos Fecha

Creado Año

Creado Creado por Cuenta 20302001 Edificaciones 11

Cuenta 20303001 Instalaciones de planta 21

Cuenta 20304001 Vehículos Livianos 108

Cuenta 20305001 Vehículos pesados 2

Cuenta 20305002 MAQ. MOVIL PES. (M) 5

Cuenta 20306001 MAQUINARIA PESADA 6

Cuenta 20308001 Vía Férrea 1

Cuenta 20309001 Vagones 99

Cuenta 20310001 Herramientas menores 4

Cuenta 20312001 Equipos de comunicación 211

Cuenta 20313001 Equipos Médicos 10

Cuenta 20314001 Equipos de informática 1229

Cuenta 20316001 Equipos de oficina 1

Cuenta 20317001 Equipos menores 33

Cuenta 20318001 Correas Transportadoras 15

Cuenta general 1756

Activos fijos codificados y sin capitalizar por clase

- Registrar laCapitalización de los activos fijos en procesos de la empresa

C.V.G Ferrominera Orinoco.

Procedimientos ejecutados para la contabilización de los activos fijos:

1. Generar la medida de inversión o el grafo.

2. Generar el pedido de compra.

3. Dar entrada al pedido de compra.

4. Realizar la liquidación de proyectos o medidas de inversión.

5. Crear el activo fijo depreciable dependiendo de la clase de activos.

6. Modificar la norma de liquidación agregando el activo fijo a capitalizar.

7. Liquidar mediante norma de liquidación dependiendo de la inversión y el

grafo.

8. Ejecutar la depreciación mensual.

Para realizar estos procedimientos las distintas áreas dieron entrada de activos

fijos a la cuenta de egresos 4040321902 y 4040322001 “egresos de activo fijo en

procesos y construcciones en procesos”, dichas cuentas fueron revisadas por los

analistas de activo fijo los cuales determinaron las medidas de inversión y los



27

proyectos que debían ser liquidados. Las medidas fueron liquidadas mediante la

transacción ko88, para lo cual se efectúo un debito de la cuenta 1020321901

“Activos fijo inversiones en proceso” y se acredito la cuenta 4040321902 “Egreso

de activo fijo equipos en proceso”, esto en el caso activos fijos de inversión.

Ejemplo de Liquidación o reclasificación de entrada de actividad con

Transacción KO88, de egreso de Activos Fijos 4040321902 a la cuenta de Activo

fijo en curso (Bienes) 1020321901. Ver cuadro Nº 1

Liquidación Transacción k088

Fuente: sistema MY SAP.

Proyectos en Construcción

Para los proyectos en construcción de obras o servicios a través de la

transacción CJ88 “Liquidación real de proyecto grafo”, se liquida las medidas de

inversión de la cuenta 4040322001 “Egreso de Activo fijo construcciones en

proceso PS”, para lo cual se le efectúa un crédito a esta y un debito a la cuenta

1020322001 “Activo fijo construcciones en proceso PS”.

Ejemplo de Liquidación con Transacción CJ88, reclasificación de egreso de

Activos Fijos. 4040322001 a la cuenta de Activo fijo en curso (Proyecto y

Construcciones) 1020322001. Ver cuadro Nº 2

Cuenta: 4040321902

Cuenta: 1020321901

Cuadro Nº 1



28

Liquidación Transacción CJ88

Fuente: sistema MY SAP

Capitaliza las medidas de inversión para lo cual modifica la orden, a través de

la transacción KO02 “Modificar datos maestros de activos fijos” correspondiente

a la instrucción de Sistema FIAA-I-0001, determina el porcentaje de la medida de

inversión que se va a capitalizar en el caso que no se haya ejecutado en su

totalidad, si se ejecuto totalmente se capitaliza el 100%.Ver cuadro Nº 3

Modificación de datos maestros Transacción

KO02


Cuenta: 4040322001

Cuenta: 1020322001

Cuadro Nº 2

Cuadro Nº 3



29

Ejemplo de Capitalización a través de la transacción KO88, se muestra un

crédito a la cuenta de activo fijo en curso 1020321901 y un debito a la cuenta de

activos fijos depreciables 1020305001 vehículos pesados. Ver cuadro Nº 4

Capitalización transacción KO88


Ejemplo de Capitalización a través de la transacción CJ88, se muestra un

crédito a la cuenta de activo fijo en curso 1020322001 y un debito a la cuenta de

activos fijos depreciables 10203030001 Instalaciones de Plantas. Ver cuadro Nº5

Cuenta: 1020321901

Cuenta: 1020305001

Cuadro Nº 4



30

Capitalización transacción CJ88

Fuente: sistema SAP

A continuación se presenta los activos fijos que fueron capitalizados mediante

los procedimientos contables en los meses de agosto y septiembre del año 2012.

(Ver Anexo 8 – 9)

-Determinar las causas que inciden en la no capitalización de los activos

fijos en la empresa C.V.G. Ferrominera Orinoco.

En muchos casos por el desconocimiento del sistema MY SAP, el cual trae

como consecuencia el retraso de las actividades realizadas por la gerencia

de control de propiedades. Por falta de información a la hora de registrar

los activos tales como el número de pedido, asignación de orden o

proyectos.

Otra de las causas por la cual una serie de activos se quedaron a través del

tiempo sin su debida contabilización, fue por la migración manual de los

registros contables de los activos fijos en procesos a través del sistema MY

SAP, trayendo como consecuencia que estos no comenzaran su proceso

Cuenta: 1020322001

Cuenta: 10203030001

Cuadro Nº 5



31

oportuno de depreciación por lo que no se distribuyeron sus costos entre

los años de su vida útil estimada.

Desconocimiento contable por parte de las unidades usuarias responsables

de recibir los activos fijos; lo cual origina que no se le de la debida

importancia a los procesos posteriores a la recepción y uso de activos,

trayendo como consecuencia que las obras se culminen y no se informe

oportunamente a la gerencia de propiedades para que efectúen la

respectiva marcación del equipo y así comience su proceso de liquidación

y capitalización.

En cuanto a las construcciones en procesos, a pesar de que existen obras

ejecutadas al 100% no se codificaron ni se capitalizaron, debido a que no

se distribuyeron las actas de terminación a las diferentes áreas encargadas

y por ende tampoco al departamento de contabilidad.

FACILIDADES Y DIFICULTADES PRESENTADAS DURANTE EL

DESARROLLO DE LA PASANTIA

En las actividades realizadas en el Departamento de Contabilidad de C.V.G

Ferrominera Orinoco, durante las dieciséis (16) semanas de duración, se

presentaron las siguientes facilidades y dificultades:

Facilidades

Contar con un grupo de profesionales dispuestos a colaborar y a

proporcionarme todo su apoyo y amplios conocimientos en cada una de las

actividades que me fueron asignadas.

Comunicación con el analista encargado referente a las actividades que

realizaría durante mi pasantía.

La disponibilidad de datas relacionadas con el trabajo, manejo fluido de la

información requerida.

El uso del computador para realizar las tareas asignadas.



32

Dificultades

Al principio de la inducción del sistema MY SAP se me hizo difícil

comprender ciertas operaciones por desconocimiento de la misma.

En ocasiones es difícil trabajar porque el sistema no puede ser utilizado

por dos (2) personas con una misma clave para acceder.

Datos necesarios para hacer la debida capitalización por parte del

departamento de control de propiedades quien se encarga de dar ingresos a

los activos fijos de la empresa.

Retraso en el trabajo de capitalización por parte del personal que se

encarga del sistema MY SAP ya que solo pueden ser capitalizados 999

activos que pertenezcan a un pedido cuando en ocasiones existen unos que

exceden de este monto por tal motivo se demora el proceso de

capitalización.

A pesar de que se cumplen las normativas y los procedimientos internos

establecidos por la empresa, se presentan situaciones que escapan de la

mano de los encargados del control de activos fijos, que en muchas

ocasiones suceden por falta de información o datos no presentados por las

unidades usuarias tales como el número de orden, número de pedido o

proyecto, los cuales hacen que el proceso de capitalización no se de en el

momento adecuado.

APORTES DADOS A LA EMPRESA

Durante los 4 meses que se desarrollo la pasantía se apoyó al departamento de

contabilidad sección de activos fijos en la capitalización de los mismos, además

de realizar los auxiliares de los que aun no han sido capitalizados.



33

CONOCIMIENTOS PRÁCTICOS ADQUIRIDOS

Manejo de Sistema MY SAP, herramientas básicas de Excel como

realización de tablas dinámicas, graficas comparativas, cruce de datos

relacionados entre otros.

Verificación de los saldos de las cuentas de mayor 1020321901 para

constatar el saldo acumulado en la cuenta de inversión en proceso.

Conocer como es el proceso de capitalización de los activos fijo de la

empresa.

Interactuar con el personal del departamento y aprender de sus

experiencias profesionales.

Traslado de un activo fijo a otro por medio de la transacción ABUMN

traspaso dentro de la sociedad

Se realizo un traspaso de un activo fijo a otro, debido a que el activo estaba

capitalizado por un monto mayor al monto del costo según el pedido, se procedió

a distribuir esa diferencia existente entre varios activos que no poseen el monto

total a capitalizar.

Se coloca el activo fijo que va a realizar el traspaso a los demás activos

Datos variables:

b.1 se coloca la fecha del documento

b.2 fecha de contabilización

b.3 Fecha de referencia

c. Se coloca el activo al cual se va a trasladar el monto

d. Datos Adicionales.

d.1 Periodo contable

d.2 clase de documento contab. Activo fijo

d.3 la variante de transferencia traslado interno de sociedad.

e. Datos traslado Parcial

e.1 El importe a contabilizar (porción que le toca al activo)



34

F. La nota que se va agregar la información del activo y la información del

traslado en porcentaje (traslado del % de activo fijo mal capitalizado). Luego se

precede a simular y a guardar. (Ver anexo 10-11)

Después se va a visualizar activo fijo se buscan los valores y se puede verificar

que se ha realizado un traslado del activo hacia los demás.

Contenido de una base de datos de un sistema de control de activos fijos.

La base de Datos de un buen Sistema de Control de Activos Fijos, debe

contener la siguiente información:

Código de Identificación física de cada activo

Código de Equipo y Modelo

Descripción amplia del activo

Fecha de adquisición

Documento contable de adquisición y número de registro contable

Área Usuaria a la que pertenece

Centro de Costo Contable al que pertenece

Costo de adquisición

Depreciación anual y acumulada

Valor neto del activo

Estado actual

Vida útil estimada

Con estos datos, se podrá iniciar el sistema de control de activos fijos, el cual

normalmente se carga en un sistema computarizado, aunque también se puede

llevar en forma manual.

Sistema computarizado de control de activos fijos.

Visualización de activos fijos

En la actualidad, existen muchos Software que permiten un control individual

del Activo Fijo, el cual contempla todas las opciones descritas en el Manual de

Procedimientos. Dada la agilidad y la rapidez de los Software. Actualmente la



35

empresa CVG Ferrominera Orinoco trabaja con el programa SAP (Proceso del

Sistema Administrativo.

Visualización de activos fijos Transacción AS03

Fuente: sistema SAP

Consulta de activos fijos

Fuente: sistema SAP

Nº de activo fijo a consultar

Cuadro Nº 6

Cuadro Nº 7



36

Datos Maestro Activos fijos

Fuente: sistema SAP

Explorar activos fijos

Fuente: sistema SAP

Datos del activo

fijo

Cuadro Nº 8

Puede desplazarse por todas las pestañas para observar el valor del activo y sus comparaciones.

Cuadro Nº 9



37

En estas ventanas del sistema MY SAP nos podemos desplazar por cada

pestaña y así poder conocer a cabalidad todo lo relacionado con el activo fijo que

estamos buscando, esta ventana es de gran utilidad porque en ella se puede

comparar los valores del activo con otros periodos contables, si se dio algún

anticipo a la hora de obtenerlo o si cancelo en su totalidad, también se puede

verificar la vida útil de dicho activo ya que aparece de forma detallada cuando fue

obtenido y el valor que tuvo para ese entonces.

Con estas operaciones antes mencionadas, se diagnostica fácilmente la

situación actual que tiene un activo en la empresa, para poder así redactar un

análisis comparativo de cada periodo contable y llevar perfectamente a cabo las

demás operaciones diarias que requiera la empresa.

Visualización de proyectos

Los proyectos no son más que las obras que se ejecutan en las instalaciones de

la empresa o fuera de ella, es decir la empresa adquiere un proyecto lo ejecuta y se

lucra de ello, lo cual debe ser contabilizado dependiendo del tipo de proyecto, en

cada cuenta del balance general. . (Ver cuadro N°10)

Cada proyecto cuenta con un numero designado el cual es llamando elemento

PEP, para poder visualizarlo en la ventana de SAP. (Ver cuadro N°11

Visualización de proyectos transacción CJ2C

Fuente: sistema SAP

Cuadro Nº 10



38

Visualización del elemento PEP

Fuente: sistema SAP

Fuente: sistema SAP

Partidas individuales del proyecto

Aquí se puede obtener información detallada para evaluar los proyectos, los

cuales cuentan con un documento de compras, y un monto asignado bien sea en

Bs.F o en dólares el cual, se registrara en el balance general dependiendo de su

progreso o como se ejecute. (Ver cuadro N°12)

Ventana para visualizar las partidas individuales

Fuente: sistema SAP

Cuadro Nº 11

Nº de elemento PEP

Cuadro Nº 11

Cuadro Nº 12



39

GESTIÓN DE MATERIALES

Fuente: sistema SAP

Transacción ME23N

Ventana para visualizar compras y pedidos

¡Error!

Fuente: sistema SAP

Cuadro Nº 13

Aquí se coloca el N° de pedido

Aquí se visualiza el costo de adquisición del pedido

Aquí se visualiza el pedido de compra de forma detallada

Cuadro Nº 14



40

Ventana para visualizar medida de inversión y grafo

Fuente: sistema SAP

Cuadro Nº 15

Se visualiza la medida de inversión

Se visualiza el Nº de grafo



41

CONCLUSIONES

De acuerdo a los resultados obtenidos se puede concluir:

Existen activos fijos creados y sin contabilizar

A pesar de existir normas y procedimientos contables adecuados para el

registro de los activos se presentan situaciones que escapan de las manos

de los analistas del control de activos fijos, como por ejemplos datos

necesarios (número de orden) para el proceso de liquidación y

capitalización.

La empresa tiene la necesidad de contabilizar todos los registros y control

de Activos Fijos en procesos no contabilizados, a su vez detectar una serie

de activos que quedaron a través del tiempo sin su debida capitalización.

El Sistema SAP, es flexible, es decir, se pueden realizar modificaciones en

su estructura o base de datos. Tanto como para el registro, revisión y

análisis de las cuentas perteneciente a los activos fijos de la empresa.

A través del desarrollo de las distintas actividades, logré obtener nuevos

conocimientos en el área contable y conseguir nuevas habilidades y

destrezas, que convirtieron este período en una experiencia fructífera y

muy gratificante, al permitirme afianzar los conocimientos adquiridos en

la Universidad Nacional Experimental de Guayana, y poner en práctica

todas las herramientas obtenidas a lo largo del desarrollo de la carrera.



42

RECOMENDACIONES

A lo largo de la investigación, se pudieron detallar ciertos aspectos que

requieren ser evaluados y mejorados para el logro de los objetivos que tenga la

empresa. A continuación se especifican las siguientes recomendaciones:

Para la empresa:

1. Seguir ofreciendo a los estudiantes oportunidades para realizar sus

pasantías en sus instalaciones.

2. La empresa debe trazarse como meta principal el capitalizar todos los

activos fijos en procesos que todavía no ha recibido el tratamiento

contable antes de finalizar el último trimestre del año 2012.

3. A nivel de procedimientos, lograr la mejor practica en la distribución de

los documentos necesarios para la creación y registro de los activos

adquiridos por la empresa CVG Ferrominera Orinoco.

4. Optimizar la organización de todas las unidades involucradas en el

registro y control de activos con el fin único de proyectar nuevas

estrategias que ayuden a mejorar la contabilización de los activos fijos en

procesos, perteneciente a CVG Ferrominera Orinoco.

5. Es indispensable llevar a cabo un trabajo conjunto con todos los usuarios

involucrados en el proceso de recepción, marcaje, registro, liquidación y

capitalización de activos fijos en la organización, a fin de lograr estar en

línea e informados de todo lo concerniente a estos procesos y alcanzar la

capitalización final de estos.

6. A nivel de sistema MY SAP, realizar cursos interactivos donde los

trabajadores puedan aplicar los conocimientos obtenidos, a fin de

comprender cuales son las aplicaciones que este le puede ofrecer

obteniendo resultados positivos al momento de realizar los registros en

dicho sistema.



43

Para la universidad:

1. Armar estrategias para que las instituciones presten ayuda a los pasantes y

se les muestre receptividad en las empresas, ya que es mucho esfuerzo que

se debe realizar para encontrar pasantía y son pocas las empresas que en

estos tiempos están aceptando pasantes.

2. Esforzarse cada día más por ofrecer una educación de mayor calidad para

el estudiantado.

3. Promover dentro de las empresas un horario flexible para los pasantes

debido a que también los pasantes ven clases y tienen que cumplir con las

asignaciones y a veces resulta engorroso con tanto trabajo.

Para los futuros Pasantes:

1. Buscar con tiempo sus pasantías.

2. Brindar apoyo en el lugar donde realicen sus pasantías

3. Ser responsables, respetuosos, en el área donde realizaran sus pasantías.

4. Ser honestos.

5. Aprovechar el tiempo y los recursos adquiridos durante el proceso de

pasantías porque si bien nuestra preparación inicia en las aulas de clase la

profesionalización se da durante esta fase.

6. Captar las normas y procedimientos de la unidad o área de trabajo,

aprovechar el tiempo de pasantías al máximo, pues esto les permite

alimentar los conocimientos obtenidos de sus carreras para luego

implementarlas a lo largo de sus vidas.



44

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

CARREÑO (2007). La Contabilidad en la Administración Financiera del

Estado. Oficina Nacional de Contabilidad Pública, Caracas. República

Bolivariana de Venezuela.

C.V.G FERROMINERA ORINOCO. Aspectos Generales de la empresa

C.V.G. Ferrominera Orinoco Disponible en:

http://www.intranet.ferrominera.com.Consultado: abril, 2012.

C.V.G. Ferrominera Orinoco (2010). Manual de Normas y

Procedimientos. Documento no publicado. Puerto Ordaz: autor.

Ferrominera: www.ferrominera.com/

Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela. Boletín de

Adopción No 0 (BA VEN NIF 0). Marco de Adopción de Normas

Internacionales de Información Financiera

GUAJARDO CANTÚ Gerardo,(2004). Contabilidad Financiera. Cuarta

Edición. MC Graw Hill. México DF.

SABINO, C. (2002); Cómo Elaborar una Tesis. Editorial Vadel Hermanos.

Caracas. República Bolivariana de Venezuela.

810-P-06. Normas y Procedimientos Registro Contable Activos Fijos de

CVG Ferrominera Orinoco.

http://portal:1020/principal/ (Intranet ferrominera)

http://www.intranet.ferrominera.com/

http://www.ferrominera.com/

http://portal:1020/principal/



45

ANEXO 1



46

ANEXO 2

TRANSACCION FS10N

Visualización de saldos cuentas de mayor 4040321902 (Egreso de Activo fijo)

Visualización de saldos cuentas de mayor 4040322001



47

ANEXO 3

TRANSACCIÓN KO88

Crear, Liquidar y Contabilizar Altas de Activos Fijos

TRANSACCIÓN CJ88

Liquidación real de proyecto grafo

Colocar el número de orden

Campos obligatorios



48

ANEXO 4

TRANSACCIÓN KO02

Modificar datos maestros de activos fijos



49

ANEXO 5

TRANSACCIÓN AFAB

Ejecución de amortización



50

ANEXO 6

Directorio de Activos fijos creados y no capitalizados

Transacción S_LAR_87012056

Activos del año 2005 – 2007 – 2008



51

Activos del año 2006 – 2009 – 2012



52

ANEXO 7

PROYECTO DE INVERSION SIN CAPITALIZAR

Proyecto de inversión Año 2005-2006



53

ANEXO 8

ACTIVOS FIJOS CAPITALIZADOS

Activos fijos en proceso de capitalización.

Activos fijos capitalizados



54

ANEXO 9

EXPLORER ACTIVOS FIJOS CAPITALIZADOS

Valores que identifican que el activo esta capitalizado.



55

ANEXO 10

Traslado de un activo fijo a otro por medio de la transacción ABUMN traspaso

dentro de la sociedad

Datos variables

Datos adicionales

PERIODO CONTABLE

CLASE DE DOCUMENTO CONTAB. ACTIVO FIJO

LA VARIANTE DE TRANSFERENCIA TRASLADO INTERNO DE SOCIEDAD

Nº DOCUMENTO

FECHA DE CONTABILIZACION

FECHA DE REFERENCIA

ACTIVO QUE SE LE VA TRASLADAR EL MONTO



56

ANEXO 11

Transacción ABUMN

Datos traslado Parcial

Nota explicativa

LA NOTA QUE SE VA AGREGAR LA INFORMACIÓN DEL ACTIVO Y LA INFORMACIÓN

DEL TRASLADO EN PORCENTAJE (TRASLADO DEL % DE ACTIVO FIJO MAL CAPITALIZADO).

IMPORTE A CONTABILIZAR

Universidad Nacional Experimental de...

Documents

Transcript of Universidad Nacional Experimental de...