UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE … · está encargado de realizar todas las transacciones...
43
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICERRECTORADO ACADÉMICO COORDINACION GENERAL DE PREGRADO COORDINACIÓN DE PASANTÍA FAPCO, C.A. ACTIVIDADES A DESARROLLAR EN EL GRUPO DE LAS EMPRESAS FAPCO Y SU IMPACTO EN LOS CAMBIOS DE LAS ORDENANZAS MUNICIPALES Informe de Pasantía presentado como requisito para optar al titulo de Licenciada en Contaduría Pública Realizado por: Irene M. Viera R. C.I. 20.505.117 Puerto Ordaz, Septiembre de 2012 Tutor Académico: Lcdo. Jesús Salazar. Tutor Industrial: Lcda. Delvalle Vivas
Transcript of UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE … · está encargado de realizar todas las transacciones...
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACION GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTÍA
FAPCO, C.A.
ACTIVIDADES A DESARROLLAR EN EL GRUPO DE LAS EMPRESAS
FAPCO Y SU IMPACTO EN LOS CAMBIOS DE LAS ORDENANZAS
MUNICIPALES
Informe de Pasantía presentado como requisito para optar al titulo de
Licenciada en Contaduría Pública
Realizado por:
Irene M. Viera R.
C.I. 20.505.117
Puerto Ordaz, Septiembre de 2012
Tutor Académico:
Lcdo. Jesús Salazar. Tutor
Industrial:
Lcda. Delvalle Vivas
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACION GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTÍA
FAPCO, C.A.
ACTIVIDADES A DESARROLLAR EN EL GRUPO DE LAS EMPRESAS
FAPCO Y SU IMPACTO EN LOS CAMBIOS DE LAS ORDENANZAS
MUNICIPALES
Informe de Pasantía presentado como requisito para optar al titulo de
Licenciada en Contaduría Pública
Jesús Salazar Delvalle Vivas
TUTOR ACADEMICO TUTOR INDUSTRIAL
Puerto Ordaz, Septiembre de 2012
ÍNDICE
PAG
Introducción 4
Desarrollo 6
Descripción de la empresa 6
Misión 6
Visión 6
Valores 8
Reseña Histórica 9
Descripción del Departamento de Contabilidad 11
Estructura Organizativa 12
Sistema SAP LOGON 13
Problemas Observados 16
Objetivos de la Pasantía 17
Plan de Trabajo 18
Facilidades y Dificultades 31
Aportes a la Empresa 32
Apreciación sobre los Conocimientos Adquiridos 33
Conclusión 36
Recomendaciones 38
Referencias Bibliográficas 39
Anexos 40
Anexo # 01 Plan de Trabajo 41
Anexo # 02 Clasificador de Actividades
Económicas
42
Anexo # 03 Cálculos de Patente 43
Anexo # 04 Cálculos de Patente 43
Anexo # 05 Inicio al Sistema SAP LOGON 44
- 4 -
INTRODUCCION
Para las empresas del grupo Fapco el departamento
de contabilidad es uno de los más importantes, ya que
está encargado de realizar todas las transacciones para
la contabilización y en su efecto poder así analizar,
interpretar y emitir los juicios que fueren necesarios
sobre los respectivos informes que necesita la alta
gerencia para tener conocimiento de como va la compañía
en términos financieros, y que le permite formular las
respectivas soluciones para el mejoramiento de la
empresa.
La pasantía profesional posee un conjunto de
actividades de carácter práctico, que deben ser
efectuadas por el estudiante en empresas o
instituciones, que le permitirán la aplicación en forma
completa, de conocimientos, habilidades, destrezas,
aptitudes y valores en casos concretos del campo
laboral.
Se necesita la realización de la pasantía
profesional para cumplir con los requisitos de optar al
Titulo de Licenciada en Contaduría Publica, luego de
haber cursados 5 semestres como lo indica las políticas
de la Universidad Nacional Experimental de Guayana
(UNEG) los cuales fueron de gran ayuda para poder tener
un mejor desempeño en el ámbito laboral, gracias a los
conocimientos impartidos por cada uno de los profesores
de las diferentes materias contempladas en el pensum,
donde se le provee al estudiante la oportunidad de
utilizar las herramientas, habilidades y experiencias
adquiridas durante su formación académica, a través de
- 5 -
la práctica profesional dentro de la empresa del Grupo
Fapco, ubicado en la Zona Industrial Unare II, Edificio
Fapco, Puerto Ordaz Estado Bolívar.
Uno de los problemas que se pudo apreciar en el
Departamento de Contabilidad fue que para obtener un
mayor rendimiento en las diferentes actividades que se
desarrollan dentro de éste, es importante tener
disponibles normas y procedimientos de las distintas
acciones que realiza el departamento, para un mejor
manejo de las funciones diarias y así también ayudar al
nuevo personal que pase a ser parte del departamento de
contabilidad.
También hay que tomar en cuenta la nueva ordenanza
que dio a conocer la Alcaldía Socialista Bolivariana
de Caroní, por haber cambiado algunos de sus artículos
y agregados otros, crean cierta incertidumbre a la
hora de realizar la declaración de los ingresos brutos
ya que el mayor cambio que tuvo esta ordenanza, fue el
periodo a declarar lo que acarreo como consecuencia un
nuevo problema para el departamento de Contabilidad ya
que se requería de realizar un planteamiento de los
periodos anteriores para ser ajustados como lo decreta
la nueva ordenanza.
Seguidamente se presenta la estructura del informe a
realizar:
1. Descripción de la empresa, identificando su
filosofía de gestión.
2. Los problemas observados en la empresa.
- 6 -
3. Los objetivos de la pasantía y las actividades
del plan de trabajo establecido.
4. Logros del plan de trabajo.
5. Facilidades y dificultades durante la pasantía
y los aportes a la empresa.
6. Apreciación de la pasante sobre los
conocimientos adquiridos en el desarrollo de la
pasantía.
En último lugar se muestran las conclusiones y
recomendaciones a las que se llegaron posteriormente de
haber terminado el periodo de pasantías en la empresa
Fapco, C.A. en la Gerencia de Control y Gestión de
Contabilidad.
ANTECEDENTES DE LA ORGANIZACIÓN
Misión Grupo FAPCO
“Prestar servicios, cubriendo las necesidades de
nuestros mercados, obteniendo plena satisfacción
de nuestros clientes, mediante la integración de
un equipo de trabajo capacitado; proporcionando
servicios de calidad y su mejora continua”.
Visión Grupo FAPCO
“Hacer del Grupo Fapco, una empresa líder en la
región en la prestación de servicios con alto
valor agregado. Reconocida por su capacidades
técnicas, la excelencia de su gente y su solidez
financiera”.
- 7 -
Principios y valores de Fapco, C.A.
El Grupo Fapco, basa sus principios en el
fortalecimiento y conservación de la integridad
de su personal y de la organización, los mismos
generan compromiso, responsabilidad y búsqueda de
excelencia ante las demandas y propuestas de los
clientes y la comunidad. A continuación, se
presentan los principios y valores guías:
Principios Y Valores Guías
Excelencia
Es el estado generalizado de operación de nuestra
empresa en el que sus servicios, procesos y la
actuación de su gente, superan las expectativas
de clientes, proveedores, trabajadores y
constituyen una referencia de liderazgo en su
rama de actividad.
Orientación al cliente
Prestamos nuestros servicios de manera eficiente,
puntual y pertinente. Nos esmeramos en lograr un
entendimiento cabal de nuestros clientes actuales
y potenciales; así como de interpretar y
anticipar sus necesidades presentes y futuras,
mediante el desarrollo de relaciones cercanas,
permanentes y mutuamente productivas, ofreciendo
soluciones innovadoras y con ingeniería de valor.
Calidad
Contamos con una ambiciosa y clara visión
compartida de hacia dónde nos dirigimos, que
constituye para todos el reto del día a día.
- 8 -
Concentramos nuestros recursos en materializar
objetivos y estrategias ganadoras.
Compromiso
Defendemos y apoyamos todo aquello que nos
identifica como empresa; respondemos a las
necesidades y expectativas del negocio, mejoramos
nuestros sistemas y ayudamos a nuestros
compañeros a incrementar su efectividad y
eficiencia. Tratamos los activos de la empresa
como nuestros, teniendo siempre en mente el éxito
mutuo y sostenido, porque concebimos el trabajo
como una relación estable y de largo plazo.
Respeto
Actuamos siempre bajo la convicción de que el
recurso humano es el pilar fundamental de la
creación de valor de la empresa. Los tratamos
como uno quisiera ser tratado; con amabilidad y
cortesía, escuchando sus puntos de vista sin
menospreciar o subestimar ideas y actuaciones,
sin hacer discriminaciones por motivo alguno, con
el convencimiento de que todos están actuando en
el mejor interés de la empresa.
Salud, seguridad y ambiente
Profesamos un profundo respeto al medio ambiente
y a las normas de higiene y seguridad. Promovemos
la conservación, la educación ambiental y el
desarrollo sustentable en pro de una mejor
calidad de vida.
- 9 -
Responsabilidad social
Estamos comprometidos con el desarrollo
productivo del país donde mantengamos presencia,
maximizando en lo posible la utilización en
nuestros servicios de personal, tecnología,
productos y equipos. Asimismo, promovemos el
desarrollo de actitudes organizacionales que le
permitan a nuestra gente ejercer sus derechos y
cumplir cabalmente sus deberes y obligaciones.
Ética
Actuamos con estricto apego a la legalidad y la
moral, procedemos con objetividad e imparcialidad
en todas las decisiones que nos corresponde
tomar. Practicamos la equidad y transparencia en
cada uno de nuestros convenios con clientes,
proveedores y personal; somos celosos en el
cumplimiento de nuestras obligaciones y acuerdos.
RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA
El grupo FAPCO nace en el año 1981, con la
formación de la empresa FAPCO S.R.L, dedicada a
montajes electromecánico pesados y de precisión que
exigían para su ejecución el dominio de tecnologías
especializadas. En 1985, FAPCO S.R.L se transforma en
FAPCO, C.A.
Teniendo 31 años en la zona la aceptación de sus
servicios y de oportunidades de negocios que se
prestaron en el ámbito regional incentivó su
diversificación del trabajo, dando lugar a la creación
- 10 -
de nuevas firmas para atender otros sectores de las
industrias.
El grupo tiene como finalidad la optimización de
los procesos operativos y administrativos, para esto
cuenta con una capacidad de 1.100.000 horas/hombres por
año de profesionales, técnicos, obreros en nómina y en
la disponibilidad de los diversos equipos de montaje y
construcción además basa su competitividad y
crecimiento en su fortaleza financiera, en la calidad
del servicio, en el dominio y diseño de tecnologías
aplicadas en sus áreas de competencia y en un cuerpo
de directivos de reconocida experiencia y profunda
dedicación por lograr la satisfacción plenos de los
clientes y el mejoramiento de la empresa haciendo uso
de las funciones claves de toda organización.
Sus relaciones con el medio ambiente, propio de la
actividad en que se desenvuelve se caracterizan por una
interacción permanente con los proveedores y clientes,
en la búsqueda de suministros específicos en forma
económica y oportuna, y de lograr la satisfacción plena
de los clientes.
Mantiene suministro estadístico y proyecciones
que le permiten desarrollar sus funciones en armonía
con la realidad sociopolítica que caracteriza la
región, así mismo, se ocupa de estudiar investigar y
propiciar tecnologías orientadas a incrementar la
productividad y el descubrimiento de nuevas
oportunidades de negocios.
- 11 -
DESCRIPCION DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Garantizar la contabilización y el registro de
todas las operaciones contables del Grupo de Empresas
Fapco, elaborar los Estados Financieros, analizarlos y
preparar los informes contables de gestión necesarios
para la toma de decisiones.
- 12 -
Figura Nº 1 Estructura de la Organización
DIRECCION DE ADMINISTRACIÓN
JUNTA DIRECTIVA GRUPO FAPCO
GERENCIA ASUNTOS LEGALES
ASESORES EXTERNOS DIRECTORIO
OFICINA CARACAS ASESOR RR.PP.
CORPORATIVAS
GERENCIA PROY. CORPORATIVOS
VICEPRESIDENCIA PROYECTOS ESPECIALES
GERENCIA RELACIONES LABORALES
DPTO. TESORERIA E IMPORT.
GCIA. CONTABILIDAD Y CONTROL DE GESTION
GCIA CORPORATIVA ADM. Y LOGISTICA
GERENCIA ADM.DE CONTRATOS
GERENCIA INFORMATICA
- 13 -
SISTEMA SAP LOGON
Las empresas del Grupo Fapco tienen como sistema
integrado el SAP LOGON, que está plenamente diseñado
para realizar las tareas necesarias del día a día y así
poder cumplir con las obligaciones establecidas que
tiene cada trabajador.
El nombre de SAP proviene de Sistemas,
Aplicaciones y Productos en Procesamiento de datos. EL
nombre SAP es al mismo tiempo el nombre de una empresa
y el de un sistema informático. Este sistema comprende
muchos módulos completamente integrados, que abarca
prácticamente todos los aspectos de la administración
empresarial. Cada módulo realiza una función diferente,
pero esta diseñado para trabajar con otros módulos.
La integración total de los módulos ofrece real
compatibilidad a lo largo de las funciones de una
empresa. Esta es la característica más importante del
sistema SAP y significa que la información se comparte
entre todos los módulos que la necesiten y que pueden
tener acceso a ella. La información se comparte, tanto
entre módulos, como entre todas las áreas.
SAP establece e integra el sistema productivo de
las empresas. Se constituye con herramienta ideal para
cubrir todas las necesidades de la gestión empresarial
bien sean grandes o pequeñas en torno a la
administración de negocios, sistemas contables, manejo
de finanzas, contabilidad, administración de
operaciones y planes de mercadotecnia, logística, etc.
SAP proporciona productos y servicios de software para
- 14 -
solucionar problemas en las empresas que surgen del
entorno competitivo mundial, los desarrollos de
estrategias de satisfacción al cliente, las necesidades
de innovación tecnológica, procesos de calidad y
mejoras continuas, así como, el cumplimiento de
normatividad legal impuesta por las instituciones
gubernamentales.
Los Módulos de aplicación son los siguientes:
Gestión financiera (FI). Libro mayor, libros
auxiliares, ledgers especiales, etc.
Controlling (CO). Gastos generales, costes de producto,
cuenta de resultados, centros de beneficio, etc.
Tesorería (TR). Control de fondos, gestión
presupuestaria, etc.
Sistema de proyectos (PS). Grafos, contabilidad de
costes de proyecto, etc.
Gestión de personal (HR). Gestión de personal, cálculo
de la nómina, contratación de personal, etc.
Mantenimiento (PM). Planificación de tareas,
planificación de mantenimiento.
Gestión de calidad (QM). Planificación de calidad,
inspección de calidad, certificado de, aviso de
calidad, etc.
Planificación de producto (PP). Fabricación sobre
pedido, fabricación en serie.
Gestión de material (MM). Gestión de stocks, compras,
verificación de facturas.
Comercial (SD). Ventas, expedición, facturación, etc.
Workflow (WF), Soluciones sectoriales (IS), con
funciones que se pueden aplicar en todos los módulos.
- 15 -
SAP fue fundada el 1 de Abril 1972 a partir del
desarrollo de un paquete de contabilidad financiera que
funcionaba en bloques. Continuó con el diseño y
aplicación de un sistema financiero en tiempo real,
sobre las experiencias que se tenía en el programa.
Simultáneamente, SAP desarrolló un sistema de
administración de materiales. Posteriormente el sistema
de administración de materiales se convirtió en un
paquete estándar, que se financió con los beneficios
del sistema financiero contable. Los dos sistemas
desarrollados fueron los primeros módulos de los que se
llamo el sistema R, que producto de un nuevo
desarrollo, se renombró R/1 seguido de sus sucesores
R/2 y R/3.
- 16 -
PROBLEMAS OBSERVADOS
En el transcurso de la pasantía en el desarrollo
de las actividades se pudo notar que el departamento de
contabilidad, no poseía manuales de normas y
procedimientos para la realización de las diversas
actividades que se realizan diariamente en dicho
departamento.
Como se menciono anteriormente el Sistema SAP
tiene numerosas transacciones por donde se registran
las distintas acciones que se llevan a cabo en el
Departamento De Contabilidad, cada una de estas
transacciones tiene su complejidad, es por ello la
dificultad de su uso para un nuevo personal que no
conoce como utilizarlo o algún personal que tenga una
duda sobre el mismo y no tenga como resolverlo.
Sin embargo, con la realización de un manual de
procedimientos de fácil manejo de las transacciones mas
usadas por el personal que opera en el Departamento de
Contabilidad, el trabajo se realizará de mejor manera y
ayudará a su vez a mantener el orden y un bajo margen
de error por los usuarios que utilizan el sistema.
También hay que tomar en cuenta, que las personas
que manejan dentro del sistema tienen una amplia
experiencia, lo que ayuda mucho a la hora de efectuar
algún registro contable en el sistema.
- 17 -
OBJETIVOS DE LA PASANTIA
Objetivo General
Analizar el procedimiento para la Declaración y
Pago de los Ingresos Brutos en la Alcaldía Socialista
Bolivariana de Caroní y la creación de manuales de
normas y procedimientos de las actividades del
Departamento de Contabilidad en el Grupo de las
Empresas Fapco.
Objetivos Específicos
Efectuar un análisis de las operaciones de la
declaración de los Ingresos Brutos para la
revisión y evaluación del cumplimiento de la misma
en las Empresas del Grupo Fapco.
Realizar normas y procedimientos para identificar
los pasos a seguir en la elaboración de las
actividades mas importantes que se realizan en el
Departamento de Contabilidad.
Evaluar todas las actividades tanto fiscales como
contables realizadas en el Departamento de
Contabilidad.
PLAN DE TRABAJO
La pasantía realizada en las empresas del Grupo
Fapco, tuvo un desarrollo de actividades que estuvo
comprendido por 16 semanas, que comenzó el 15 de
- 18 -
Febrero del 2012 culminado el 06 de Junio del 2012,
bajo la supervisión tutorial de la Lic. Delvalle Vivas.
Para cumplir con el logro del objetivo principal
de la pasantía, que trata de Analizar el nuevo
procedimiento para la Declaración y Pagos de los
Ingresos Brutos en la Alcaldía Socialista Bolivariana
de Caroní y la creación de manuales de normas y
procedimientos de las actividades más importantes del
departamento de Contabilidad en el Grupo de las
Empresas Fapco, se manejó de forma práctica las
actividades del Departamento de Contabilidad en el
periodo de la pasantía.
Cabe destacar que se pudo poner en práctica los
conocimientos académicos adquiridos durante los 8
semestres cursados en la UNEG, mediante diversas
actividades proporcionadas por la Lcda. Delvalle Vivas,
la Lcda. Rhosmer Malave, el Lcdo. Oscar Angulo y por
parte de otros compañeros que laboran en el mismo
Departamento de Contabilidad, para dar cumplimiento a
los objetivos específicos de la pasantía y lograr una
buena diversificación en el plano laboral.
En la primera semana se efectuó un recorrido por
todas las instalaciones del Edificio Fapco, se
dicto una charla de seguridad donde se expresaron
todas las normativas, reglas y políticas de la
empresa para evitar posibles riesgos laborales.
Inducción sobre las actividades que se realizan en
el Departamento de Contabilidad, los jefes del
departamento dieron charlas sobre las numerosas
- 19 -
actividades que ahí se operaban con mayor
frecuencia.
Correspondiente a la segunda semana, se realizó
una inducción sobre el sistema integrado SAP, el
cual es fundamental para el Departamento de
Contabilidad, ya que por medio de este se
desarrollan las múltiples tareas diarias,
generando los reportes que sean necesario para las
operaciones del día a día, también por este
sistema se pueden observar los movimientos de
activos y pasivos tanto de corto como a largo
plazo de todas las sociedades que conforman el
Grupo Fapco, los cuales son de ayuda para los
gerentes de la empresa para la toma de decisiones
ante la junta directiva.
En la tercera y cuarta semana se hizo una revisión
y estudio de la nueva ordenanza de la Alcaldía
Socialista Bolivariana de Caroní, para la
modificación de los periodos a declarar los
ingresos brutos de la empresa, de acuerdo a lo
exigido con la nueva ordenanza emitida en gaceta
oficial. Para la realización de esta actividad se
tuvo que tomar en cuenta las declaraciones de años
anteriores y pasar los ingresos brutos mes por mes
a un archivo Excel con el nuevo formato que seria
el nuevo periodo a declarar, también es importante
destacar que hay que tener en cuenta el nuevo
clasificador de actividades el cual devengara la
alícuota a aplicarse según la actividad que ejerza
la empresa a declarar.
- 20 -
Procedimiento para la Declaración y Pago de
Ingresos Brutos en el Municipio Caroní:
Nº ACTIVIDAD RESPONSALE
1
Compara los ingresos brutos obtenidos
en el mes que se va a declarar, tomando
el libro de Ventas conciliando con los
valores que se encuentran en el Mayor
Analítico.
Departamento
de
Contabilidad
2
Efectúa los cálculos correspondientes,
que dependerán de la alícuota la cual
se regirá por la actividad económica
que la empresa realice. (Ver anexo 1).
Departamento
de
Contabilidad
3
Mediante la transacción FBL3N,
visualiza los pagos ya emitidos al
ente, que en este caso seria la
alcaldía, revisaría también si en la
declaración anterior no hubo excedentes
y por ultimo observar si se tuvo alguna
retención en el periodo a declarar.
Departamento
de
Contabilidad
4
Entra al portal de la alcaldía para
realizar la declaración, se imprimen 3
ejemplares y se registra en sistema.
Departamento
de
Contabilidad
5
Se encarga de emitir el cheque, con el
registro que el de Departamento de
Contabilidad realizó, para el pago del
mismo.
Departamento
de Pago
Conciliaciones Bancarias de todas las cuentas del
Grupo Fapco, donde se visualizaran los pendientes
que poseen cada cuenta, brindándole al personal
que trabaja en el Departamento de Contabilidad una
- 21 -
mayor visión de las cuentas que están abiertas y
lo que falta por registrar en cada una de las
sociedades que conforman las Empresas del Grupo
Fapco. Para realizar la conciliación se necesita
tener las partidas de banco y las partidas de lo
registrado en el sistema SAP, verificar los montos
y revisar si hace falta algún registro y de ser
así el porque.
Contabilización de nomina, este es uno de los
registros mas importantes que realiza el
Departamento de Contabilidad ya que de este
registro depende el pago de la nomina tanto
quincenal como obrera, confidencial y los pasivos
laborales, a continuación se explica su proceso:
Nº Registro De Nomina Quincenal,
Semanal Y Confidencial RESPONSALE
1
Entrega los archivos TXT mediante
correo electrónico y una relación de
los pagos en físico al Departamento de
Contabilidad.
Departamento
de Nomina
2
Recibe y se verifica que contengan los
siguientes datos:
La sociedad, Fecha, Tipo de documento,
Que las cuentas asignadas correspondan
al concepto del pago, Verificar los
centros de costos u Órdenes para cada
cuenta.
Departamento
de
Contabilidad
3
De estar incorrecto algún dato en el
archivo TXT, se devuelve al
Departamento de Nomina para su debida
corrección.
Departamento
de
Contabilidad
Recibe, corrige y continúa en el paso Departamento
- 22 -
4 Nº 2. de Nomina
5
Revisa que los archivos están
correctos, y entra en la transacción
ZFI25 del sistema integrado SAP para
subir los archivos TXT.
Departamento
de
Contabilidad
6
Al entrar en la transacción FB03 se
puede ubicar el número de documento que
generó al archivo TXT al ingresar en el
sistema, para ser colocado en la
relación de físico y ser archivado en
las carpetas correspondientes de cada
sociedad.
Departamento
de
Contabilidad
Nº Registro De Prestaciones Sociales y
Provisión de Vacaciones RESPONSALE
1
Emite y entrega los recibos de pago de
Prestaciones Sociales en físico al
Departamento de Contabilidad para su
contabilización.
Departamento
de Nomina
2
Recibe y registra por medio de la
transacción FB60, llenando todos los
campos con los datos del recibo.
Departamento
de
Contabilidad
3
Contabiliza generando un número de
documento el cual será plasmado en el
recibo de pago.
Departamento
de
Contabilidad
4
Envía recibos contabilizados y con
numero de registro al Departamento de
Nomina.
Departamento
de
Contabilidad
Nº Registro de Anticipo de Utilidades y
Préstamos Personales. RESPONSALE
1
Emite y entrega los recibos de Anticipo
de Utilidades y Prestamos Personales en
físico al Departamento de Contabilidad
para su contabilización.
Departamento
de Nomina
- 23 -
2
Recibe y registra por medio de la
transacción F-43, llenando todos los
campos con los datos del recibo.
Departamento
de
Contabilidad
3
Contabiliza generando un número de
documento el cual será plasmado en el
recibo de pago.
Departamento
de
Contabilidad
4
Envía recibos contabilizados y con
numero de registro al Departamento de
Nomina.
Departamento
de
Contabilidad
En las semanas siguientes se tuvo la necesidad de
realizar una elaboración de manuales de normas y
procedimientos para la declaración de ingresos
brutos municipal y de otras actividades, debido a
las múltiples operaciones que realiza el
Departamento de Contabilidad, es necesario la
pertenencia de manuales de usuarios para todo
personal nuevo que ingrese para la realización de
algunas o de todas las actividades que ahí se
manejan, teniendo en cuenta también que es
importante la realización de manuales para la
declaración de los ingresos brutos ante la
Alcaldía, debido a las modificaciones que se
plantearon en la nueva ordenanza emitida por
gaceta oficial. Para la realización de estos
manuales se tuvo que estudiar detenidamente cada
uno de los procesos mas importantes que se
manejan, con la ayuda del personal que labora en
el Departamento de Contabilidad los cuales se
prestaron para la colaboración de aclarar las
dudas que se pudiesen presentar al momento de
efectuar tales manuales de procedimientos y de
usuarios.
- 24 -
Contabilización de las partidas de bancos
(transferencias bancarias, depósitos, notas de
debito y notas de créditos), los registros de
estas partidas bancarias son esenciales para las
Empresas del Grupo Fapco, ya que gracias a estos
registros se puede identificar el monto de lo que
se debe y el monto de lo que se tiene que cobrar.
A continuación el procedimiento:
Nº ACTIVIDAD RESPONSALE
1
Entrega relación de transferencias
diarias mediante correo electrónico, al
Departamento de Contabilidad.
Gerencia de
Tesorería e
Importación
2
Recibe y clasifica las transferencias
de acuerdo a la transacción que se
utilizará para su registro.
Departamento
de
Contabilidad
3
Contabiliza las transferencias por
medio de las transacciones FB50-FB60-
FB70 según corresponda, completando los
campos de Fecha, Referencia, Texto,
Monto y Nº de Asignación. (Ver Manual
de Usuario Contabilización de las
Partidas de Banco “Transferencias”).
Departamento
de
Contabilidad
4
Al guardar y contabilizar el sistema
SAP generará un número de documento el
cual será anotado y archivado junto a
la relación de transferencias en un
archivo Excel.
Departamento
de
Contabilidad
Elaboración de los libros de compra y venta, para
posteriormente realizar el pago de IVA. Mediante
- 25 -
el Sistema Integrado SAP se imprimen los libros
corroborando con las facturas y retenciones que la
información esté correcta, como el RIF, fecha, Nº
de comprobante, Nº de factura, notas de crédito,
notas de debito con su respectivo correlativo y
verificando si se encuentran facturas anuladas que
estas coincidan y estén correctas. A continuación
el procedimiento para realizar la declaración de
IVA:
Nº ACTIVIDAD RESPONSALE
1
Entra en la transacción del Libro de
Venta ZFI04 y en las cuentas de mayor
FBL3N se comparan que los montos de las
cuentas de IVA Retenido e IVA Debito
Fiscal sean los mismos y se imprime el
Libro de Ventas.
Departamento
de
Contabilidad
2
De no ser correctos los montos, se
verifican que todas las facturas se
encuentren registradas y que los datos
estén plasmados correctamente.
Departamento
de
Contabilidad
3
Hace el mismo procedimiento de
comparación con las cuentas de mayor por
FBL3N para el Libro de Compras que se
emite por la transacción ZFI02 y se
imprime para realizar con esos datos la
declaración.
Departamento
de
Contabilidad
4
Entra al portal del SENIAT, para realizar
la declaración mensual de IVA, con los
datos de los Libros de Compra y Venta que
se emitieron en los procesos anteriores.
Departamento
de
Contabilidad
5 Verifica que el portal del SENIAT realice
correctamente los cálculos para llegar al
Departamento
de
- 26 -
monto de la cuota tributaria del periodo,
donde puede ser mayor o igual a cero (0)
Contabilidad
6
Registra la declaración en el sistema
SAP: De generarse el pago por la FB60
para crear la cuenta por pagar al Tesoro
Nacional. De no generarse pago se
registra la declaración por la FB50, para
compensar las cuentas y llevar control
del excedente de crédito fiscal y de las
retenciones acumuladas por descontar.
Departamento
de
Contabilidad
7
Recibe del Departamento de Contabilidad
el soporte con el Nº de Documento de
registro, para generar cheque a nombre
del Tesoro Nacional siempre y cuando la
empresa fuese un contribuyente ordinario.
Sub. Gerencia
de Control de
Pago
8
Recibe del Departamento de Contabilidad
un correo con el Nº de documento de
registro solicitando la emisión del
cheque de gerencia al banco a nombre del
Tesoro Nacional siempre y cuando la
empresa fuese contribuyente especial.
Gerencia de
Tesorería e
Importación
9
Luego de procesado el pago se guardan las
planillas en el archivo correspondiente
del Departamento de Contabilidad y
enviados a las unidades de negocios que
corresponda.
Departamento
de
Contabilidad
Para hacer el registro de declaración de las
Retenciones de IVA, es necesario tener todas las
facturas debidamente contabilizadas mediante el
sistema SAP, para poder aprovechar las retenciones
y así poder declararlas ante el SENIAT. Aquí se
- 27 -
muestra el procedimiento para efectuar esta
operación:
Nº ACTIVIDAD RESPONSALE
1
Entrega comprobantes de retención, al
Departamento de Contabilidad.
Departamento
de Cuentas por
Pagar
2
Recibe y clasifica los comprobantes,
para su respectivo registro.
Departamento
de
Contabilidad
3
Revisa los comprobantes y concilia con
la cuenta de mayor 21080003 que
corresponde al nombre de retención IVA
Compras, mediante la transacción FBL3N.
Departamento
de
Contabilidad
4
Encuentra algún error o los datos no
coinciden se devuelve al departamento
de Cuentas por Pagar.
Departamento
de
Contabilidad
5
Recibe, verifica y corrige los errores
encontrados por el Departamento de
Contabilidad y lo devuelve al mismo.
Departamento
de Cuentas por
Pagar
6
Recibe y verifica los comprobantes,
para su respectivo registro, al estar
todo correcto se sigue con el
procedimiento para el registro de las
retenciones.
Departamento
de
Contabilidad
7
De ser necesario se imprimen los
comprobantes de retenciones que
hicieran falta.
Departamento
de
Contabilidad
8
Declara los comprobantes de retención
de IVA ante el portal del SENIAT.
Departamento
de
Contabilidad
9 Registra la Declaración de Retención de
IVA emitida por el SENIAT, por la
Departamento
de
- 28 -
transacción FB60 del sistema SAP. Contabilidad
10
Envía un correo a la Gerencia de
Tesorería e Importación con el Nº de
documento generado por el registro de
la declaración de retención de IVA,
solicitando la emisión de cheque de
gerencia al banco a nombre del Tesoro
Nacional.
Departamento
de
Contabilidad
11
Luego de procesado el pago se guardan
las planillas en el archivo
correspondiente del Departamento de
Contabilidad y enviados a las unidades
de negocios que corresponda
Gerencia de
Tesorería e
Importación
Para hacer el registro de declaración de las
Retenciones de Patente, al igual que en el ítem
anterior es necesario tener todas las facturas
debidamente contabilizadas mediante el sistema
SAP, para poder aprovechar las retenciones y así
poder declararlas ante la Alcaldía, lo único que
diferencia esta operación de la anterior ya
mencionada es la transacción que se usará en el
sistema SAP. Aquí se muestra el procedimiento para
efectuar esta operación:
Nº ACTIVIDAD RESPONSALE
1
Entrega comprobantes de retención, al
Departamento de Contabilidad.
Departamento
de Cuentas por
Pagar
2
Recibe y clasifica los comprobantes,
para su respectivo registro.
Departamento
de
Contabilidad
Revisa los comprobantes y concilia con
- 29 -
3
la cuenta de mayor 21080004 que
corresponde al nombre de retención
Patente, mediante la transacción FBL3N.
Departamento
de
Contabilidad
4
Encuentra algún error o los datos no
coinciden se devuelve al departamento
de Cuentas por Pagar.
Departamento
de
Contabilidad
5
Recibe, verifica y corrige los errores
encontrados por el Departamento de
Contabilidad y lo devuelve al mismo.
Departamento
de Cuentas por
Pagar
6
Recibe y verifica los comprobantes,
para su respectivo registro, al estar
todo correcto se sigue con el
procedimiento para el registro de las
retenciones.
Departamento
de
Contabilidad
7
De ser necesario se imprimen los
comprobantes de retenciones que
hicieran falta.
Departamento
de
Contabilidad
8
Declara los comprobantes de retención
de Patente ante el portal de la
Alcaldía.
Departamento
de
Contabilidad
9
Registra la Declaración de Retención de
Patente emitida por la Alcaldía, por la
transacción FB60 del sistema SAP.
Departamento
de
Contabilidad
10
Envía un correo a la Gerencia de
Tesorería e Importación con el Nº de
documento generado por el registro de
la declaración de retención de Patente,
solicitando la emisión de cheque de
gerencia al banco a nombre de la
Alcaldía Socialista Bolivariana de
Caroní.
Departamento
de
Contabilidad
11 Procesado el pago se guardan las Departamento
- 30 -
planillas en el archivo correspondiente
del Departamento de Contabilidad y
enviados a las unidades de negocios que
corresponda.
de
Contabilidad
FACILIDADES Y DIFICULTADES
Facilidades
En el desarrollo de las actividades ejecutadas
dentro del Grupo de las Empresas Fapco desde el
comienzo fueron realizadas bajo las indicaciones y
asistencia de la Lcda. Delvalle Vivas y la Lcda.
Rhosmer Malave, empleando una breve inducción tanto
teórica como practica de cada actividad o tema a
desarrollar, dando como resultado el desarrollo de
manera cómoda y fluida las actividades a desarrollar en
el Grupo de las empresas Fapco y su impacto en los
cambios de las ordenanzas municipales.
Es muy importante destacar el valioso personal que
trabaja en el departamento de Contabilidad, debido al
profesionalismo que posee cada uno de ellos, acompañado
también de una amplia experiencia desempeñando las
labores diarias que les exige la empresa, y que permite
un gran ambiente para efectuar de manera eficaz las
asignaciones del día a día, brindando a su vez grandes
conocimientos que se presentaban al momento de realizar
las actividades disipando las dudas.
Dificultades
- 31 -
La mayor dificultad a la hora de realizar las
actividades asignadas por los tutores académicos, fue
la de no contar con ningún tipo de experiencia en el
manejo de la contabilidad y sus ramas.
También influyo el hecho de no conocer el Sistema
Integrado SAP, que es la herramienta que se utiliza
para realizar las asignaciones de la contabilidad del
Grupo de Empresas Fapco.
El hecho de no tener un manual de normas y
procedimientos para cada actividad que se realiza en el
departamento de contabilidad para cumplir con las
obligaciones y tener al día la contabilidad también
dificulta el desarrollo de las mismas, ya que al
presentarse dudas mis compañeros de trabajo tenían que
dejar sus obligaciones para atender mis incertidumbres
y así poder continuar con mis tareas laborales.
APORTES A LA EMPRESA
El aporte mas importante que se realizó en el
Grupo de las empresas Fapco, fue el de crear un manual
de normas y procedimientos detallando así de una manera
fácil y practica cada una de las actividades mas
importantes que se realizan en el Departamento de
Contabilidad, para un mejor funcionamiento de las
tareas diarias y cumpliendo con los requerimientos
exigidos por la gerencia para obtener los logros
necesitados.
Es importante también destacar el trabajo que se
realizó con la nueva ordenanza de la Alcaldía
- 32 -
Socialista Bolivariana de Caroní, ya que se tuvo que
estudiar la misma y efectuar un amplio trabajo para los
nuevos requerimientos que ésta exigía con respecto al
año comercial donde fue que se percibió el mayor
cambio.
La presencia del pasante fue de mucha ayuda para
realizar las actividades diarias que se presentan en el
Grupo de las Empresas Fapco, ya que de este dependía
tener actualizados algunas de las cuentas de banco con
mayor moviendo en la empresa y archivos importantes que
serian entregados a los entes responsables de cada
fiscalización que se les hiciera a algunas de las
empresas del Grupo Fapco.
APRECIACION SOBRE LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS
Durante la estadía en el Grupo de empresas Fapco
ejerciendo el cargo de pasante se pudieron fortalecer
los conocimientos adquiridos durante la carrera
universitaria de Contaduría Pública, al ejecutar las
diversas actividades se pudo apreciar la receptividad y
apoyo que brindó el personal que conforma el
Departamento de Contabilidad, el cual hizo posible de
manera fácil y didáctica el aprendizaje de las
siguientes destrezas:
Debido a las diferentes empresas que conforma
el Grupo Fapco, se puede evidenciar numerosos
casos en el ámbito de tributos tanto fiscal
como municipal, el cual permite obtener
grandes conocimientos sobre el tema.
- 33 -
Se logró aprender sobre el sistema integrado
SAP, que es una herramienta imprescindible
para el Departamento de Contabilidad, ya que
es aquí donde se procesa y se registra toda
la información financiera para el logro de
los objetivos.
Conocimientos Generales sobre los inventarios
de los distintos almacenes que se encuentran
bajo el Grupo de las Empresas Fapco.
Conocimientos básicos sobre la nomina obrera,
nomina quincenal, sus asignaciones y
deducciones correspondiente, tanto del
trabajador como del empleador.
Se adquirió conocimientos sobre la ética
laboral, puesto que se interactuó durante el
periodo de la pasantía con un personal
desconocido que fue de gran ayuda e impulso
para su desenvolvimiento en el área de
trabajo asignada.
Durante la realización de los flujogramas se
tuvo conocimiento que se puede definir como,
Según L. Serrano (2009)
La representación gráfica de un
proceso. Se utiliza en
disciplinas como la programación,
la economía, los procesos
industriales y la psicología
cognitiva. Estos diagramas
utilizan símbolos con
significados bien definidos que
representan los pasos del
- 34 -
algoritmo, y representan el flujo
de ejecución
Entre las características mas importantes se destacan
Según Gómez Cejas, Guillermo. Año 1.997:
Sintética: La representación que se haga de un
sistema o un proceso deberá quedar resumida en pocas
hojas, de preferencia en una sola. Los diagramas
extensivos dificultan su comprensión y asimilación, por
tanto dejan de ser prácticos.
Simbolizada: La aplicación de la simbología
adecuada a los diagramas de sistemas y procedimientos
evita a los analistas anotaciones excesivas,
repetitivas y confusas en su interpretación.
De forma visible a un sistema o un proceso: Los
diagramas nos permiten observar todos los pasos de un
sistema o proceso sin necesidad de leer notas extensas.
Un diagrama es comparable, en cierta forma, con una
fotografía aérea que contiene los rasgos principales de
una región, y que a su vez permite observar estos
rasgos o detalles principales.
- 35 -
CONCLUSIONES
Luego de terminar el periodo de pasantía en el
Grupo de Empresas Fapco se puede concluir que:
El periodo de pasantía ha sido necesario para la
formación tanto práctica como teórica del pasante,
debido a que le ha permitido estudiar la
experiencia laboral, conocer el contenido de la
empresa y lograr una visión desarrollada en cuanto
las aptitudes y actitudes que se debe considerar
durante la permanencia en cualquier organización
donde se esté desempeñando como trabajador.
Es de vital importancia para la empresa y el
personal que ahí labora, tener los manuales de
normas y procedimientos, para un mejor resultado
en cuanto a las actividades que se realizan en la
empresa, el cual ayuda a ahorrar tiempo y
perfeccionar de manera paulatina las transacciones
que se manejan en el sistema al momento de tener
un nuevo integrante en el Departamento de
Contabilidad, que bien puede ser un personal fijo,
un pasante o aprendiz INCES, todo esto sin dejar
atrás el manual que explica detalladamente las
nuevas modificaciones que se realizaron en la
gaceta emitida por la Alcaldía Socialista
Bolivariana de Caroní, donde se pueden despejar
las dudas y realizar un trabajo con resultados
garantizados a la hora de declarar los ingresos
brutos de las diferentes empresas que constituye
el Grupo Fapco. Dejando claro que los manuales de
- 36 -
las diferentes transacciones por SAP son de vital
importancia también.
El sistema integrado SAP es un programa tanto
importante como necesario para la empresa, ya que,
este funciona para la elaboración de reportes y el
registro de las diferentes operaciones que se
realizan para tener al día la contabilidad y el
funcionamiento de las gestiones financieras,
puesto que, este programa contienen una data de
información almacenada que cubre todas las
unidades de negocios que conforman el Grupo de
Empresas Fapco, y que permite un fácil manejo y
una visualización amplia de cuentas de mayor,
auxiliares y analíticos bien sea tanto acreedor
como deudor el que este manejando la transacción.
- 37 -
RECOMENDACIONES
Una vez culminado el tiempo de la pasantía en
Fapco, C.A. se recomienda:
Seguir manteniendo las puertas abiertas para
todos los bachilleres por medio de las
pasantías para estimular el proceso de mano
de obra y seguir teniendo calidad en materia
de contadores y profesionales a fines.
Elaborar las normas y procedimientos
faltantes de las actividades que se realizan
en el Grupo de Empresas Fapco y actualizar
dependiendo de los cambios en alguna gaceta,
modificaciones en el sistema SAP o
evoluciones que pueda aportar otro usuario a
los procedimientos que ya están hechos.
Los trabajadores fijos, pasantes o aprendices
Inces que ingresen al área de Contabilidad
deberían tener conocimientos básicos del
programa Excel para efectuar las distintas
actividades que se le asignen para obtener un
mejor y eficaz resultado.
Seguir dictando charlas de seguridad y de
interés general continuar instruyendo a los
trabajadores fijos, pasantes o aprendices
Inces.
- 38 -
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Gómez Ceja, Guillermo. (1.997). Sistemas
Administrativos Análisis y Diseño. Editorial
Espíteme. Caracas, Venezuela.
Sebastian Jaramillo Restrepo. El que y el como de
los diagramas de flujo o flujogramas. (En Linea).
Disponible en:
http://manuelgross.bligoo.com/content/view/990308/
El-Que-y-el-Como-de-los-Diagramas-de-Flujo-o-
Flujogramas.html. (Consultado el 27 de Julio de
2012).
- 39 -
- 40 -
Universidad Nacional Experimental de Guayana
Vicerrectorado Académico
Coordinacion General de Pregrado
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1 Recorrido por las áreas del departamento administrativo.
2
Inducción sobre las actividades que se realizan en el Departamento de
Contabilidad
3
Inducción sobre las aplicaciones que contiene el sistema automatizado de la
empresa
4
Revision y estudio de la nueva Ordenanza de la Alcaldia Socialista Bolivariana
de Caroni
5 Revision de patentes declaradas de la Alcaldia Socialista Bolivariana de Caroni
6 Conciliaciones Bancarias de todas las cuentas del Grupo Fapco
7 Elaboracion de los Libros Contables (Compra y Venta)
8
Contabilizacion de la Nomina de Empleados y Obreros de las Empresas del
Grupo Fapco.
9
Realizar Manuales de Normas y Procedimientos para la Declaracion de Ingresos
Brutos Municipal,
10
Contabilizacion de las partidas de Bancos (Transferencias bancarias, depositos,
notas de debito y notas de credito).
11 Charlas de Seguridad Industrial para el personal administrativo.
Fecha de Inicio:
Fecha de Culmminación:
15 de Febrero de 2012
06 de Junio de 2012
Nº
Tutor Académico Tutor Industrial
ACTIVIDADESSEMANAS
PLAN DE TRABAJO
___________________
Jesus Salazar
_________________
Delvalle Vivas
- 41 -
Estas son algunas de las empresas que conforman el Grupo Fapco, donde podremos observar las
alícuotas que le corresponde a cada rubro dependiendo de su actividad económica, para poder
originar junto a la suma de los ingresos brutos la patente causada.
ANEXO # 02
COD CLASIFICADOR DE ACTIVIDADES ECONOMICAS ALICUOTA
%
MINIMO
TRIBUTABLE
ANUAL
SERMAF, S.A
2259 Venta de Repuestos de Maquinarias Pesadas 0,75 20
2616 Empresas de Servicios y mantenimiento en General 0,75 15
TRANSPORTE SAMOS, C.A
2401 Linea de Buses, Autos por puestos, Transp. P/Turistas y Excursiones Extras Urbanas 0,9 12
MARITIME PERSONNEL CONTRACTOR, C.A
2620 Servicio de Carga y Descarga para el tranporte fluvial. 0,75 15
2616 Empresa de Servicio y Mantenimiento en General 0,75 15
PKF LOGISTICS, C.A
3021 Mantenimiento y Reparacion de Maquinarias Pesadas en General 0,75 15
2606 Agencias y Oficinas, Gestion y/o Cobranzas 0,75 15
INMOBILIARIA FAPCO, C.A
2603 Arrendamiento y Administracion de Bienes Muebles e Inmuebles 0,75 15
TTP ORINOCO, C.A
2401 Linea de Buses, Autos por puestos, Transp. P/Turistas y Excursiones Extras Urbanas 0,9 12
FAPCO, C.A
2603 Arrendamiento y Administracion de Bienes Muebles e Inmuebles 0,75 15
2405 ALQ. DE CAMIONES,AUTOMOV. MAQ. PESADA U OTROS SIMILARES CON O SIN CHOFER U OPERAD.CON FINES DE CARGAS O IND 0,9 15
2259 Venta de Repuestos de Maquinarias Pesadas 0,75 20
2606 Agencias y Oficinas, Gestion y/o Cobranzas 0,75 15
2802 Empresa de Asesoramiento Administrativo, Contable y Juridico 0,75 15
2616 Empresa de Servicio y Mantenimiento en General 0,75 15
2404 Transporte de Carga 0,9 15
2620 Servicio de Carga y Descarga para el tranporte fluvial. 0,75 15
2408 Servc.de Mant.de Muelles, Naves, Atracaderos Faros, Edif. E Instalac.Conexas P/La Naveg 0,9 15
2412 Servicio de Alquiler de Buques, Lanchas y Otros Medios de Transporte Fluvial 0,9 15
- 42 -
ANEXO # 03 Cálculo de Patente
Ingresos Brutos 1.000.000,00
Alícuota 0.75% 7.500,00
Patente Causada 7.500,00
ANEXO # 04 Cálculo de Patente
Ingresos Brutos 1.000.000,00
Alícuota 0.75% 7.500,00
Patente Causada 7.500,00
Excedente del periodo
Anterior
-300,00
Patente Pagada -5.000,00
Retenciones del Periodo -2.000,00
Impuesto Complementario a
Pagar
200,00
- 43 -
ANEXO # 05Inicio al Sistema SAP LOGON
