UNIVERSIDAD TÉCNICA DE LOS ALIMENTOS FACULTAD DE CIENCIAS QUIMICAS Y DE LA SALUD

ESCUELA DE INGENIERIA EN ALIMENTOSPROYECTOS

TEMA:

PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA ELABORACIÓN DE HELADO

A BASE DE KIWI

PRESENTADO POR:

BEATRIZ CORREA ESTUPIÑAN

DOCENTE:

ING. OMAR MARTINEZ

AÑO LECTIVO:

2014-2015

MACHALA- EL ORO- ECUADOR

1. ESTUDIO DE MERCADO

1.1 Ámbito de mercado

a. Ubicación geográfica

b. Limites

c. División política

d. Aspecto administrativo

e. Centros urbanos.

1.1.1. Población

1.1.1.1. Población Económicamente Activa –PEA

1.1.1.2. Población Urbana Y Rural

1.1.2. Oferta del producto en la ciudad de Machala.

1.2. Análisis de la demanda.

1.2.1. Delimitación física.

1.2.2. Estimación del tamaño del universo de consumidores

1.2.3. Demanda de helados a base de kiwi

1.2.4. Demanda de helados a base de kiwi propuesto por el propuesto por el

presente estudio

1.2.5. Proyección de la demanda.

1.2.6. Balance entre oferta y demanda.

1.3. Análisis de comercialización.

1.3.1. Organización de ventas.

1.3.2. Lugares de comercialización

1.4. Presentación y marca del producto.

1.5. DISTRIBUCIONES.

a. Canales de distribución.

b. Distribución físico.

a. TRANSPORTE.

b. PUBLICIDAD

1.6. Transporte

1.7. Publicidad

ANEXOS

1.- ENCUESTA

2.- Árbol de problemas

3.-Problemas y objetivos

4.- Grupo de involucrados

8.- Bibliografía.

INTRODUCCIÓN

El helado es uno de los productos lácteos que resulta un deleite al paladar de grandes

chicos. El helado no solo presenta como características el de ser agradable por su

sabor dulce y suavidad, si no también resulta muy nutritivo y satisface las necesidades

de energía, proteína y calcio que demanda nuestro organismo En tiempos pasados, era

manjar de reyes, y su consumo estaba reservado a los más privilegiados, que

guardaban las fórmulas de su preparación. En su origen, se basaba en la mezcla de

hielo con fruta natural o zumo. Posteriormente, se añadió la leche y otros productos,

como cacao, café y frutos secos. A las primeras combinaciones de hielo y zumo de fruta

los árabes las denominaron "sharbets". Se cree que de esta palabra procede la

denominación actual de sorbete. Los secretos de su fórmula fueron difundidos por los

heladeros italianos en el siglo XVII. Al poco tiempo los helados se hicieron populares,

tanto en Europa como en Estados Unidos. La automatización de los procesos y la

aplicación de las técnicas del frío hicieron el resto en la popularización de este alimento.

El helado, especialmente en nuestro país, es un producto de consumo generalizado,

pero típicamente veraniego. En la actualidad, conviven dos formas de producción: la

industrial y la artesanal. La elaboración de helados tanto a nivel nacional como

internacional ha adquirido una importancia económica y social de singular importancia

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Elaborar y comercializar helado a base de kiwi para el consumo de las familias del

Cantón Machala

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

a) Mejorar los ingresos económicos de productores de leche.

b) Aprovechar las propiedades nutricionales del kiwi

c) Generar competitividad y por ende más fuentes de trabajo

d) Abastecer al mercado urbano según la demanda de helados a base de kiwi

UNIDAD I

1. ESTUDIO DE MERCADO

1.1. El ámbito del mercado

GRAFICO Nº 01

Fuente: http://www.viajandox.com/eloro/machala-canton.htmAutora: Beatriz Correa

Aquí se detalla los aspectos generales del Cantón Machala:

a. Ubicación Geográfica

El Cantón Machala se encuentra situada geográficamente en la parte noroccidental de

la Provincia de El Oro.

Al sur oeste de Ecuador (Sudamérica 3°16′S 79°58′O / -3.267 , -79.967

Su fecha de cantonización: 25 de Junio de 1824.

Su clima es moderado cálido con temperaturas que oscilan entre los 22º C a los 35º C.

b. Límites:

El Cantón de Machala cuenta con los siguientes límites:

Norte: Los Cantones El Guabo y Pasaje

Sur y Este: Cantón Santa Rosa

Oeste: Archipiélago de Jambelí.

GRAFICO Nº 02

Descripción: Se observa los límites de la Ciudad de Machala

Fuente: http://www.viajandox.com/eloro/machala-canton.htm

c. DIVISIÓN POLÍTICA

El Cantón Machala está dividida políticamente por parroquias urbanas

PARROQUIAS URBANAS

Machala

La Providencia

9 de Mayo

Puerto Bolívar

Jubones

Jambelí

Extensión

El Cantón Machala tiene una superficie de extensión de: 349.9 km2 y está ubicada a 6

m sobre el nivel del mar.

d. Aspecto Administrativo.

La actividad económica del Cantón Machala es principalmente agrícola, bananera,

cacaotera y de productos con ciclo corto; como también cuenta con centros educativos,

fiscales y particulares y por ser una ciudad eminentemente agrícola también cuenta con

entidades bancarias públicas y privadas, de igual forma se cuenta con un municipio y

concejo provincial.

e. Centros Urbanos.

El crecimiento Urbano se dio por el descuido de las áreas urbanas abandonadas que no

le dieron ningún uso, por eso se formaron los suburbios, los que por no ser planificados,

carecen de los servicios básicos como son: relleno, luz, agua potable y alcantarillado,

entre otros.

1.1.1. Población

En lo que respecta al Cantón Machala podemos percibir que habido un crecimiento de

la población desproporcionado de acuerdo a su dinámica de desarrollo. Entre los años

2001 - 2010, es decir un lapso de 9 años, la población de Machala se ve incrementada.

De aquí en adelante, el proceso de crecimiento se da por efectos naturales más que por

flujos migracionales.

CUADRO 1

POBLACIÓN DEL CANTON MACHALA DESDE 2001-2010

AÑOS TOTAL

2001 49974

2010 502021

Fuente: INEC; Análisis de los resultados definitivos del VII Censo de Población

Autora: Beatriz Correa

1.1.1.1. Población Económicamente Activa –PEA

En el Instituto Ecuatoriano de Estadísticas y Censos INEC- se calculó que para junio

del año 2009, que el número de la población económicamente activa (PEA) de Machala

era de 123.438 personas.

Según la INEC dentro de este grupo están todas las personas mayores de 10 años que

trabajaron al menos 1 hora en la semana de referencia , o aunque no trabajaron,

tuvieron trabajo (ocupados), o bien aquellas personas que no tenían empleo pero

estaban disponibles para trabajar y buscan empleo

Ahora bien, de la PEA total, el 35.8 por ciento está considerado como ocupados plenos;

es decir que 44.190 personas en la capital orense tenían trabajo fijo a junio de 2009 en

concordancia con los datos del INEC.

Se debe entender por ocupados plenos, a las personas ocupadas de 10 años y más,

que trabajan como mínimo la jornada legal de trabajo y tienen ingresos superiores al

salario unificado legal o bien que trabajan menos de 40 horas y sus ingresos son

superiores al salario unificado legal.

El informe da cuenta también de que el 54.6 por ciento de la PEA en Machala, está

subempleada; o sea que a esta categoría –hace 2 meses- pertenecían 67.397 personas

del cantón.

De acuerdo con los parámetros usados por el INEC, subempleados son las personas

que han trabajado o han tenido un empleo durante el periodo de referencia

considerado, pero estaban dispuestas y disponibles para modificar situación laboral a

fin de aumentar la duración o la productividad de su trabajo.

Por otra parte, el INEC dio cuenta en su informe que el 9.6 por ciento de la PEA en

Machala estuvo desempleada para el sexto mes del presente año. En números significa

que 11.851 personas no trabajaron.

Los desempleados son aquellas personas mayores de 10 años que siendo parte de la

PEA estuvieron sin trabajo hasta una semana antes de la última encuesta laboral

realizada por el INEC o aquellos que desde 4 semanas anteriores a estos resultados,

no consiguieron empleo, pese a estarlo buscando.

CUADRO Nº 02

POBLACIÓN ECONÓMICAMENTE ACTIVA

Fuente: INEC, VI Censo de población y vivienda Autor: Beatriz Correa

Según las especificaciones del INEC dentro de este grupo están todas las personas

mayores de 10 años que trabajaron al menos 1 hora en la semana de referencia , o

aunque no trabajaron, tuvieron trabajo (ocupados), o bien aquellas personas que no

tenían empleo pero estaban disponibles para trabajar y buscan empleo

Ahora bien, de la PEA total, el 35.8 por ciento está considerado como ocupados plenos;

es decir que 44.190 personas en la capital orense tenían trabajo fijo a junio de 2009 en

concordancia con los datos del INEC.

1.1.1.2. POBLACIÓN URBANA Y RURAL

La Población urbana representa el 79 % frente a un área rural de solo el 21 %. La

densidad demográfica de la provincia se encuentra en 89,4 habitantes por km2 La

población de la provincia refleja una primacía de población urbana, a pesar de que su

economía y su población, tradicionalmente y hasta la actualidad, se han caracterizado

por ser eminentemente agrícola y del sector primario. De todos los cantones sólo cuatro

reflejan un predominio de la población rural sobre la urbana como se puede observar en

el siguiente cuadro:

CUADRO Nº 03

Fuente: INEC, VI Censo de población y vivienda Autor: Beatriz Correa

ANÁLISIS DE LA OFERTA DE MATERIA PRIMA Y PRODUCCIÓN EN EL CANTON

DE MACHALA

1.1.2. Oferta del Producto en el cantón de Machala.

Al no existir dentro de la ciudad de MACHALA, a la producción y comercialización de

helado a base de kiwi, tal como se lo concibe en el presente; PODEMOS CONCLUIR

QUE LA OFERTA DEL PRODUCTO EN ESTUDIO EN LA CIUDAD ES CERO.

1.2 ANÁLISIS DE LA DEMANDA

1.2.1. Delimitación Física.

En investigación se considera como principal mercado a los consumidores potenciales

que son las familias en el cantón de Machala.

Para el efecto partimos de la población en el cantón de Machala en el año 2010, la cual

es de 502021 habitantes (INEC, Censo 2010), con una tasa de crecimiento anual de

1.365 %, se procedió a proyectarla hasta el año 2023 (Anexo 2), el cual es el tiempo de

vida del proyecto.

1.2.2. Estimación del Tamaño del Universo de Consumidores.

En nuestro estudio tomamos como consumidor directo a las familias de la ciudad de

Machala, para lo cual conviene hacer un muestreo simple realizando una proyección al

año 2016, para cual utilizamos la población económicamente activa del Cantón

MACHALA.

1.2.3. DEMANDA DE HELADOS A BASE DE KIWI

CUADRO 05

CONSUMO DE HELADOS EN MACHALA

CONSUMO

DE HELADOS

Numero de

Encuestas%

Número de

familias

SI 238 79.07 41 626

NO 63 20.93 11 019

TOTAL301 100 52 645

Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa

De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala

se obtuvo que 79.07% de la población consumen helados cuyo valor representan a

41626 familias y un 20.93% que representa a 11019 familias NO consumen.

CUADRO 06

TIPOS DE HELADOS

TIPOS DE

HELADOS

Numero de

Encuestas%

Número de

familias

FABRICA 193 81.09 33 755

ARTESANAL 45 18.91 7 871

TOTAL238 100 41 626

Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa

De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala

se obtuvo que 81.09% de la población prefieren helados de fábrica cuyo valor

representan a 33755 familias y un 18.91% que representa a 7871 familias prefieren los

helados artesanales.

CUADRO 07

Consumo habitual de helados

CONSUMO

habitual de

HELADOS

Numero de

Encuestas%

Número de

familias

Invierno 102 42,86 17 840

Todo el año 91 38,24 15 915

Verano 45 18.91 7 871

TOTAL238 100 41 626

Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa

De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala

se obtuvo que 18.91% de la población consumen helados en verano cuyo valor

representan a 7871 familias y un 42.86% que representa a 17840 familias consumen

helados en invierno y 38.24% de la población consumen helados todo el año cuyo valor

representan a 15915 familias.

CUADRO 08

FRECUENCIA POR SEMANA

VECES POR MES NUMERO DE

ENCUESTAS

% Número de

familias

2 veces 92 38,66 16 093

1 vez 76 31,93 13 291

3 veces 48 20.17 8 396

4 o más veces 22 9.24 3 846

TOTAL 238 100 41 626

Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa

De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala

se obtuvo que 31.93% de la población consumen helados 1 vez por semana cuyo valor

representan a 13291 familias, un 38,66% que representa a 16093 familias consumen

helados 2 veces por semana y 20.17% que representa a 8396 familias de la población

consumen helados 3 veces por semana y un 9.24% que representa a 3846 familias

consumen helados 4 veces o más por semana

CUADRO 09

Factor que influye en el consumo

VECES POR SEMANA NUMERO DE

ENCUESTAS

% Número de

familias

sabor 116 48.74 20 288

Precios 68 28.57 11 892

calidad 43 18.07 7 521

Olor 11 2.62 1 923

TOTAL 238 100 41626

Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa

De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala

se obtuvo que 28.57% de la población consumen helados considerando el precio cuyo

valor representan a 11892 familias, un 18.07% que representa a 7521 familias

consumen helados considerando la calidad y 48.74% que representa a 20288 familias

de la población consumen helados por su sabor y un 2.62% que representa a 1923

familias consumen helados por su olor.

1.2.4. DEMANDA DE HELADOS A BASE DE KIWI PROPUESTO POR EL

PROPUESTO POR EL PRESENTE ESTUDIO

CUADRO 10

DEMANDA DE HELADOS A BASE DE KIWI

Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa

De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala

se obtuvo que 87.82% de la población consumen helados a base de kiwi cuyo valor

representan a 36556 familias y un 12,28% que representa a 5070 familias no prefieren

consumir helados de kiwi.

CUADRO 11

Presentación del producto

DEMANDA DE

helados de kiwi

Numero de

Encuestas%

Número de

familias

SI 209 87,82 36 556

NO 29 12,28 5 070

TOTAL 238 100 41 626

Presentación del

producto

Numero de

Encuestas

% Número de familias

Tarrina pequeña 92 44.02 16 092

Tarrina grande 76 36.36 13 292

Cono 34 16.27 5 948

Palo 7 3.35 1 225

plato 0 0 0

Otros 0 0 0

TOTAL 209 100 36 556

Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa

De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala se obtuvo que 16.27% de la población consumen helados en cono cuyo valor representan a 5948 familias, un 3.35% que representa a 1225 familias consumen helados en palo y 44.02 que representa a 16092 familias de la población consumen helados en Tarrina pequeña y un 36.36% que representa a 13292 familias consumen helados en Tarrina grande.

Cuadro 12

ADQUIRIR PRODUCTO

Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa

De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala se obtuvo que 42.58% de la población prefieren comprarlo en supermercados cuyo valor representan a 16092 familias, un 32,54% que representa a 11895 familias prefieren adquirirlo en tiendas barriales y 24,88 que representa a 9095 familias de la población prefieren adquirirlo en heladerías.

ADQUIRIR

PRODUCTO

Numero de

Encuestas

% Número de

familias

Supermercados 89 42.58 16 092

Tiendas barriales 68 32.54 11 895

Heladerías 52 24.88 9 095

Otros 0 0 0

TOTAL 209 100 36556

Cuadro 13

DISPOSICIÓN A PAGAR UN POCO MAS POR EL PRODUCTO

DECISIÓNNUMERO DE ENCUESTAS

%

Número de familias

SI 185 88.52 32 359

NO 24 11.48 4 197

TOTAL 209 100 36556

Fuente: Encuesta directa, Machala, mayo 2015Autora: Beatriz Correa

De acuerdo con los resultados de las encuestas realizadas a la población de Machala

se obtuvo que 88.52% de la población están dispuestos a pagar más cuyo valor

representan a 32359 familias y un 11,48% que representa 4197 familias no están

dispuestos a pagar.

1.2.5. DEMANDA DE HELADO A BASE DE KIWI PROPUESTO POR EL

PRESENTE ESTUDIO

La demanda anual de helado de kiwi, en la ciudad de Machala, es de 36556 litros por

familia cada una conformada por cinco integrantes según la INEC.

1.1.3. Identificación de la Población (proyección)

1.1.3.1. Proyección al AÑO 2025

Para la proyección de la población se considerará solo la Población Económicamente

Activa del cantón MACHALA y con tasa de crecimiento anual del 1.36%.

CUADRO Nº 14

Consumo proyectado en la vida útil del proyecto

AÑOSCONSUMO

PROYECTADO (litros)

2015 570274

2016 578030

2017 585786

2018 593542

2019 601298

2020 609054

2021 616810

2022 624566

2023 632322

2024 640078

2025 647834

Fuente: INEC

Elaborado por: El Autor

1.1.3.2. Cálculo de Muestra Poblacional

TASA DE CRECIMIENTO

i =[( P1P2 )

1/n

−1] * 100

i = Tasas de crecimientoP1 = Población 2001P2 = Población 2010N = Numero de año (10)

REMPLAZO

i=[( 245972217696 )

1 /9

−1] * 100

i = 1.365

CALCULO DE LA PROYECCIÓN POBLACIONAL

P1=Po (1+ i)n P1= Valor proyectada

Po= Población base (2010)

n= Número de años a proyectar (5)

i = Tasa de crecimiento.

REMPLAZO

P1=245972 (1+0 .01365 )5

P1=263224.18A=263224.18/5

A=52645

FÓRMULA PARA CALCULAR EL TAMAÑO DE MUESTRA

n=N

(1+α 2 X N )

n=Tamaño muestral

N=Población proyectado

α=Error muestral (0.04)→4 %

REMPLAZO

n=263224,18

(1+0.042 X263224.18)

n= 624

1.1.3.3. BALANCE ENTRE OFERTA Y DEMANDA

En el mercado, al no existir productos similares en estudio, el balance entre oferta y

demanda es igual a la demanda, es decir, a la demanda helado a base de kiwi por

familia al año es de 36 556 litros el cual solo se cubrirá en este proyecto el 30% del

mismo.

1.2. Análisis de comercialización

El producto a comercializar, es helado a base de kiwi; la misma que se expenderá

principalmente en tarrinas de presentación de 1 litro.

Para esto se establece una comercialización que dotara principalmente a las heladerías

y luego a supermercados, tiendas barriales de la ciudad de Machala, con el fin de que

sea accesible para las familias.

a. Organización de ventas

El producto será abastecido al mercado en cajas de cartón las mismas que contendrán

12 unidades de tarrinas pequeñas de 1 litro que garanticen en lo máximo que el

producto llegue a manos del consumidor final en muy buenas condiciones para su

consumo e inocuo.

b. Lugares de comercialización

La comercialización de estos productos se dará en el futuro en: heladerías

supermercados, tiendas barriales, de la ciudad de Machala.

1.3. Presentación y marca del producto

El producto llevara: Marca de fábrica “BEMACSA.

1.4. Distribuciones.

La distribución del producto se lo realizara mediante un chofer-vendedor, el mismo que

distribuirá el helado de kiwi, se distribuye en vehículos equipados con aislamiento

isotérmico y grupos de congelación, a la temperatura óptima de -18ºC. Llegando

principalmente a las heladerías supermercados y tiendas de barrio del cantón de

Machala.

a. Canales de distribución

La distribución se hará por medio de canales que partirán desde el departamento de

ventas hasta llegar al consumidor final, como indicamos a continuación.

El canal de comercialización se utilizará debido a que permite realizar ventas casi

directas al consumidor final, y se trata de disminuir el número de intermediarios,

evitando de esta manera que el precio al consumidor final se vea alterado en la mayoría

de los casos.

b. Distribución física

Para este producto Disponemos de envases cilíndricos de 5 y 10 litros, así como

rectangulares de 7, 6, 5 y 2,5 litros.

1.5. Transporte

El vehículo a utilizar estará provisto de un vagón acondicionado para evitar el cuarteado

de envases en el momento del transporte y movimiento del vehículo

1.6. Publicidad

La publicidad comprenderá a través de la prensa escrita, hablada y dándole al

consumidor en pequeñas cantidades para su degustación del almíbar como muestras

patrones del producto próximo a su venta y se lo realizara en los lugares más

transitorios de parte de los potenciales consumidores del cantón de Machala.

Se realizará la publicidad a través de la prensa escrita se realizara dos veces por

semana y la publicidad en la prensa hablada se realizara en horas de mayor sintonía.

Para que esta promoción tenga éxito tomaremos en cuenta dos puntos básicos:

Educación al consumidor, es decir dándole a conocer las bondades del producto.

Recomendaciones por el excesivo consumo del producto.

II TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN.

2.1. EL TAMAÑO

Este estudio técnico analizará las posibilidades de producir un producto en condiciones

de tamaño, localización de la unidad productiva, ingeniería, costos y gastos.

El factor más importante para determinar el tamaño del proyecto es la demanda

existente, la misma que fue determinada en el estudio de mercado del presente

proyecto, la demanda insatisfecha obtenida de dicho producto es relativamente alta, lo

que hace suponer que es un camino viable para la creación de una nueva unidad

productiva y constituye un referente para conocer el comportamiento del mercado en

general.

2.2. FACTORES DETERMINANTES DEL TAMAÑO

Para determinar el tamaño de la producción del helado a base de kiwi se han tomado

factores como: Disponibilidad de materia prima y capacidad utilizada.

2.3. DISPONIBILIDAD DE MATERIA PRIMA

Según el Banco Central del Ecuador desde el periodo 2007-2011 como observamos en

la TABLA N°2.3 se ha comercializado el kiwi tanto como exportaciones e importaciones

en un total del 7803 peso en toneladas y $7022600,00 valor FOB en las importaciones

esto representa un 99.02% de las transacciones comerciales en toneladas y 97,52% en

dólares.

CONDICIÓN COMERCIAL PESO EN TONELADAS

Exportación 77

Importación 7.726

Total 7.803

Tabla N° 2.3 Comercialización del kiwi 2007-2011(toneladas/miles de dólares), Banco Central del Ecuador.

En Ecuador, se viene exportando kiwi desde hace 10 años a mercados como

Holanda, Canadá y Bélgica con alrededor de 12 toneladas promedio anuales.

El kiwi es un producto que se encuentra dentro de la gama de productos no

tradicionales de la oferta exportable ecuatoriana pero su producción no cubre la

demanda necesaria ya que “esta fruta es no originaria del Ecuador sino que procede de

China, ubicándose en las montañas del sur de ese país, sin embargo no fue este país el

que esparció en el mundo entero sino que fue Nueva Zelandia que obtuvo muy buenos

resultados al introducirlos en su territorio. Ahora es un fruto de cultivo mundial

concentrándose principalmente en países de climas mediterráneos

a. EL TAMAÑO SELECCIONADO

Al considerar ciertos requerimientos técnicos como es el caso de: la disposición de

materia prima, la oferta y demanda de helados a base de kiwi BEMACSA. En el cantón

de Machala dieron una demanda insatisfecha de 1´900.912 litros anuales.

Este proyecto se encargara de cubrir un 30% de la demanda insatisfecha obtenida en

base a las encuestas que vendría hacer 570.274 litros anuales dividido por los doce

meses que tiene el año nos da 47.523 mensuales y dividido por las 52 semanas

laborables al año nos queda 914 litros|

2.4. LOCALIZACIÓN.

El estudio de la localización del proyecto consiste en identificar y analizar las variables

denominadas fuerzas ocasionales, para la elaboración de helado a base de kiwi; la cual

esta adecuada para una determinación de localización que nos permitirá obtener

mayor rentabilidad sobre el capital invertido. Este estudio se puede abordar en dos

etapas: la macro localización y el micro localización.

a. FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIÓN

Para la determinación de la localización en base al proyecto de la elaboración de

helado de kiwi se consideró los siguientes factores:

SERVICIOS BÁSICOS

Como factor indispensablemente para el presente proyecto es necesario, que el lugar

de localización tenga al menos agua tratada, luz eléctrica y vías de acceso en buenas

condiciones.

MATERIA PRIMA

La materia prima será de la mejor calidad obtenida

MANO DE OBRALa puesta en marcha del presente proyecto brindará nuevas fuentes de empleo en el

cantón de Machala.

COSTOS DE TRANSPORTE

Los costos de la transportación de materia prima y el producto deben tratar en lo

posible de reducirse al máximo, para así abaratar costos y deberá ser un lugar cercano

al cantón de Machala.

CONDICIONES ECONÓMICAS

El terreno a utilizar en el presente proyecto, al estar ubicado en una región urbana del

cantón de Machala (vea capitulo Inversiones).

CONDICIONES LEGALES

Como se trata de un proyecto se realizará cumpliendo normas de sanidad e higiene

adecuados, se ha considerado que los desperdicios no resulten contaminantes ni

perjudiciales, para que el Municipio de la ciudad de Machala y la ciudadanía en general

no presenten objeciones a éste proyecto. Por otro lado se debe señalar que no existe

ningún tipo de prohibición de orden legal, para la localización del presente proyecto

(véase capitulo evaluación ambiental).

b. MACRO LOCALIZACIÓN

La planta procesadora de helados “BEMACSA” estará ubicada en la parroquia

Machala, zona urbana se la ciudad de Machala Provincia de el Oro país Ecuador.

En el Gráfico 3, se puede observar la Macro localización del proyecto en la ciudad de

Machala provincia de El Oro.

GRAFICO 3

Ubicación del catón Machala en la provincia del Oro

Fuente: http://www.viajandox.com/eloro/machala-canton.htm Elaborado: Por el Autor

c. MICRO LOCALIZACIÓN.

La ubicación de la planta procesadora de helados BEMACSA es la parroquia Machala

y será en Machala en la calle 3era norte y la alborada 1J. Las razones o factores que se

considerarán para su emplazamiento se detallan a continuación.

COMUNICACIONES

La ciudad de Machala es nuestro principal mercado. Las vías de acceso principales son

asfaltadas en su totalidad, en buenas condiciones.

AGUA

El sector cuenta con agua potable.

ELECTRICIDAD

Hay disponibilidad de energía eléctrica de tipo Industrial.

MANO DE OBRAExiste oferta de mano de obra.

De este análisis concluimos que la mejor opción de localización del proyecto es en

Machala en la calle 3era norte en la alborada 1J, por el motivo que nos encontramos

muy cerca de los posibles proveedores de la materia prima, así disminuimos posibles

tratos poco adecuado a la fruta.

GRAFICO 4

Vista panorámica de las calles donde se implantara la nave industrial

Fuente: municipio del catón Machala Elaborado: El Autor

GRAFICO 5

Micro-localización de donde se implantara la nave industrial

Fuente: municipio del catón Machala Elaborado: El Autor

UNIDAD III

3. INGENIERIA DEL PROYECTO3.1. ESTUDIO DEL PRODUCTO

3.1.1. Características y especificaciones del productoSe va a elaborar helado a base de kiwi el mismo que llevara leche, crema de leche o natilla combinadas con saborizantes, edulcorantes o azúcar.

Para la cual se procederá a seleccionar una materia prima (leche y kiwi) en óptimas condiciones para su procesamiento, asegurando así un producto terminado de calidad e inocuo el cual será expendido y distribuido en una tarrina pequeña con una presentación de 1 litro en el cantón de Machala.

Grafico 6

Planta procesadora de helados BEMACSA

3.1.2 Composición químicaCuadro 15

Composición nutricional del kiwi

VALOR ENERGÉTICO Y NUTRITIVODE 100 G DE KIWI

Kilojulios 195

Kilocalorías 46

Proteínas 1 gr

Grasas 0.6 gr

H. de Carbono 8.5 gr

Fibra mineral 3.2 gr

Ca (Calcio) 40 mgr

P (Fósforo) 31 mgr

Fe (Hierro) 0.5 mgr

Na (Sodio) 4 mgr

Caroteno 370 mgr

Vitamina B1 17 mgr

Vitamina B2 50 mgr

Vitamina B3 410 mgr

Vitamina B6 120 mgr

Vitamina C 70 mgr

Vitamina E 930 mgr

K (Potasio) 295 mgr

I (Yodo) 330 mgr

Mg (Magnesio) 15 mgr Fuente: file:///G:/Agricultura.%20El%20cultivo%20del%20kiwi...Html Autora: Beatriz Correa

3.2. UsosEste helado a base de kiwi es un producto que tiene varios usos como por ejemplo como acompañantes en sorbetes, merengues, ensalada de frutas.

3.2.1. Sector que lo utiliza Este producto va encaminado para las familias de la ciudad de Machala el cual fue considerado como principal consumidor.

3.3. PRODUCTOS SUSTITUTOSLos productos alimenticios que fueron considerados en este estudio como productos sustitutos del zapallo en almíbar son los que se detallan a continuación:

Mermeladas Jaleas Conservas de frutas Dulces Jarabes de frutas

3.3.1. Recipiente y EmbalajeEquipo automático para envase de helados. Conectado a una productora continua,

dosifica el helado en la cantidad correcta para llenar los varios tipos de recipientes,

desde el cono tipo “cornetto” y vasos, hasta los potes en varios formatos de hasta 1 litro

de volumen.

Tiene dispensadores automáticos de los potes y sus respectivas tapas, además de

fechador para estampado de la fecha de fabricación y validad del producto. También

puede ser equipado con dosificador de chocolate, confitado y granulado.

Producción de 600 a 4000 unidades/hora.

*La producción del equipo depende de las condiciones climáticas y la instalación de los

lugares donde se encuentra los equipos.

Volumen de envase de 90 ml a 1 litro.

Ideal para envasar líquidos y pastas de aplicación en industria química, alimenticia, de

cosméticos, etc.

Mando electrónico para la programación de velocidad y volumen de envase.

12 estaciones fácilmente configurables.

Hasta 3 dosificadores.

Desenchufado automático secuencial de las estaciones.

Arreglo automático de la velocidad de producción.

Sincronismo perfecto, servo accionado por microprocesador.

Alimentación eléctrica de 220/380 V, trifásica.

Compacta y fácil de transportar.

Opcionales: dosificador volumétrico; esterilizador U.V; Cierre termo soldable, cerrador.

Controlador lógico programable de fácil, rápida y simple configuración para el operador,

de acuerdo con la cantidad y tipo de producto a ser producido.

3.3.2. Control de entrada de materias primas y embalajes.El control de entrada de las diferentes materias primas, embalajes y materiales

accesorios a utilizar en la elaboración de los helados, se basa en la descripción del

producto contenida en el contrato de compra y realizada por el vendedor, que además

debe incluir datos sobre las características de calidad en cuestión, con las pertinentes

tolerancias y métodos de análisis a utilizar. Las partidas contratadas se someterán a

control según un plan de muestras al azar y en todos los casos se analizarán con la

rapidez necesaria para disponer de los resultados antes de su inclusión en la

fabricación de helados. Se intentará siempre disponer de los resultados de los análisis

que posea el fabricante de las mercancías, de manera que el laboratorio de control de

calidad pueda limitarse a efectuar unos pocos contraanálisis de comprobación; esto

presupone una aseguración de la calidad por parte del fabricante de las mercancías.

3.4. DEFINICIÓN Y SELECCIÓN DEL ENVASE

Los productos objeto de esta Norma, se deben envasar en recipientes de tipo sanitario,

elaborados con materiales inocuos y resistentes a distintas etapas del proceso, de tal

manera que no reaccionen con el producto o alteren sus características físicas,

químicas y organolépticas.

Características técnicas principales

Pote Circular (tarrina) con tapa, capacidad para 1.000 cc, cierre de ajuste interior y

exterior. Imagen: Estrategias de Mercado Alto Valor Percibido. Fideliza Actitud frente a

la Marca. Etiqueta In Mould Label en Tapa y Pote. Etiqueta Autoadhesiva. Colores a

elección (Translúcidos, Llenos ó Aplicación Glitter). Sello. Polipropileno. Microwave -

0°C. Embalaje anidable. Optimiza espacios.

GRÁFICO 6

Detalles del envase de helado de 1 litro

FUENTE: http://www.envasescomersa.cl/productos/potes/termicos.php Autora: Beatriz Correa

La norma en la que se aclaran los requisitos que  deben cumplir el envase es 

REGLAMENTO TÉCNICO ECUATORIANO RTE INEN 070.

3.5. Norma de control de calidad

El hecho de ofrecer en el mercado una buena calidad uniforme e invariable ayuda

considerablemente a conservar y mantener la confianza del consumidor. De aquí que

resulte de máximo interés para el fabricante ofrecer continuadamente la calidad inicial

alcanzada. Además las prescripciones legales y demás disposiciones obligan a cada

fabricante a cuidar que los artículos sacados por él al mercado estén en perfecto

estado. Únicamente el control y análisis regulares de muestras tomadas al azar en

diferentes etapas del proceso de elaboración permiten al fabricante conocer con

suficiente seguridad la calidad de sus productos.

El control estadístico de la calidad se caracteriza por una toma programada de

muestras al azar y el empleo de fichas de control con límites de vigilancia.

3.6. Estudio de proceso

3.6.1. Descripción gráfica

DIAGRAMA DE PROCESO DE FLUJO PARA

LA ELABORACIÓN DE HELADO A BASE DE KIWI

ACTIVIDAD SÍMBOLO TIEMPO/min DISTANCIA/M

Doble operación(Recepción y

almacenamiento de materia prima)

60 4

Inspección

TransporteCada ingrediente a

su mezcla

OperaciónAgitación de

concentrados

Operación Mezclado de leche

TransporteA mezcla de

TRANSPORTEA pasteurización

Operación Pasteurización

OperaciónA mezcla de

TransporteHa mezclado de

mixtura

Inspección

TransporteA homogenizado

OperaciónHomogenizado

TransporteA maduración

Operación Maduración

Inspección

TransportePrevio congelación

Operación Empaquetado

Endurecimiento

30

3

2

20

20

30

2

2

3

280℃ a

15

2

6

60

2

6℃ a

-25℃ a

6

2

6

3

3

4

4

3

5

6

GRÁFICO 7

Descripción del LAYOUT de la empresa procesadora de helados a base de kiwi

Anlizo el equipo no mas

1. Almacén de materia prima 2. Área de contenedores de saborizante3. Área de mezclado de la leche4. Área de mezcla de mixtura5. Pasteurización

1

40 m

50 m

5

4

3

2

8

7

6

11

15

12

12

13

10

9

14

17

16

6. Homogenización7. Área de maduración 8. Congeladores9. Empaque10. Almacén de producto terminado11. Oficinas administrativas12. Venta al público13. Control de calidad14. Área de comedor15. Servicio médico16. Baños y vestidores17. Almacén de refacciones y herramientas

Grafico 6

Nave industrial tengo que especificar el tipo

Grafico 7

Diagrama de equipos

3.6.2. Selección de proceso

- Mezclado de los ingredientes: Las materias primas se introducen en la mezcladora. En primer lugar se introducen todos los ingredientes líquidos, iniciándose un proceso gradual de calentamiento seguido de la adición de todos los ingredientes sólidos y pastosos antes que la temperatura alcance los 50ºC. (Normalmente los colorantes se adicionan en la fase previa a la congelación).

- Pasteurización: Después de mantener durante un tiempo la mezcla a la temperatura media, ésta se va elevando hasta llegar a una temperatura de pasteurización de unos 80ºC. Con esta etapa se consigue: destruir los microorganismos, disolver completamente los ingredientes sólidos, dar uniformidad al producto acabado y mejorar el sabor y la textura.

- Homogeneización: La mezcla pasteurizada se pasa por un homogeneizador a presiones de 150-200 Kg/m2 a 70ºC, confiriendo al helado una mayor uniformidad y una textura más suave.

- Refrigeración y envejecimiento: La mezcla se enfría a 4ºC o menos y para su envejecimiento se almacena a esta temperatura durante 4-24 horas. Durante esta etapa aumenta la viscosidad de la masa, se incorpora aire para que el producto adquiera la esponjosidad y textura deseadas y a la masa se le da la forma definitiva.

CUADRO 16

ENVASADOR

CUADRO 17

TANQUE MEZCLADOR

MEDIDAS PESO CAPACIDAD

110x55 cm 25 kg 160 litros

CUADRO 18

Vehículo

MARCA PESO CAPACIDAD

Dutro MM 550-616 7000kg 4500kg

CUADRO 19

MESAS DE ALIMENTACIÓN

MATERIAL MEDIDA

mesa de acero Inoxidable 2200mm de longitud

Banda de salida 400mm de longitud

CUADRO 20

Mezclador

MATERIAL CAPACIDAD

envasador 30 envases por

minuto

MODELO MATERIAL CAPACIDAD

BM-60 Acero Inoxidable 60 lt

CUADRO 21

Homogenizador

MOTOR MATERIAL CAPACIDAD

10 Hp Acero Inoxidable 80 lt

CUADRO 22

CONGELADOR

POTENCIA CAPACIDAD DE CONGELACION CAPACIDAD

275W a 220V 25Kgs/24h 544 litros

CUADRO 23

BALANZA INDUSTRIAL

Material CAPACIDAD MEDIDAS

Acero inoxidable Cualquier aplicación 300x230

UNIDAD IV

4. INVERSIONES

4.1. INVERSION FIJA

Para llevar a cabo este presente proyecto se realizó un análisis de los bienes y

derechos adquiridos por la empresa, así como los gastos generados en el período de

organización, construcción e implantación.

a. ACTIVO FIJO TANGIBLE

En el proyecto se detallan en forma general los siguientes elementos: terreno,

construcciones, instalaciones y obras complementarias, maquinaria, equipos,

herramientas, muebles y enseres de planta y de oficina, equipos de oficina, vehículos,

otros activos.

CUADRO 23

Terreno

Área m2 Valor /m2 Total$

1000 120,00 90.000,00

CUADRO 24: Construcciones

Área ocupada m2 Valor m2 $ Total $

1000 18,00 30.000,00

CUADRO 25

COSTO DE MAQUINAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS

Equipo Precio unitario

%

Unidades requeridas

Total $

Marmita de acero inoxidableCapacidad 100 lts

3.000,00 2 6.000,00

Tanque de agitaciónCapacidad 300 lts

3.000,00 1 3.000,00

Intercambiador de calorPre enfriamiento

2.000,00 1 2.000,00

Tinas de maduraciónModelo 120

10.000,00 3 30.000,00

MantecadorModelo zx 400

45.000,00 2 90.000,00

Congeladores industriales 1.250,00 5 6.250,00Etiquetadora 2.500,00 1 2.500,00

Envasadora de 3,75 kw de e hp 2.000,00 1 2.000,00Balanza 160,00 3 160,00

pH-metro 500,00 2 500,00Mesas de trabajo 200,00 2 400,00

Caldero 3.000,00 1 3.000,00TOTAL 145.810,00

CUADRO 26

COSTOS MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA

Concepto Cantidad Costos $

Computadora 1 650, 00

Escritorio 1 320, 00

Extintor portable 20 lt 2 85, 00

Tacho de basura 3 60, 00

Vestidores y casilleros 1 1 380,00

Closet 1 580, 50

Sillas 4 92, 40

Aire acondicionado 1 800,00

TOTAL: 3.967, 90

Fuente: JM LOAYZA

Elaboración: El Autor

CUADRO 27

COSTOS MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA

Concepto Cantidad Costos $

Escritorio 1 320,00

Silla 3 135,00

Impresoras 2 120,00

Computadora 3 1.300,00

Software contable 1 500,00

Archiveros 1 . 820,00

Papelería 1 80,50

Teléfono 2 49,32

Línea telefónica 1 180,00

Sillas de espera 5 30,00

TOTAL: 3.534, 82

Fuente: JM LOAYZA Elaboración: El Autor

CUADRO 28

COSTO DE VEHÍCULO

Marca Modelo Carrocería/tipo Precio total $

Camioneta CITY 512 –

2013

Furgón

3,6 ton

$25.500,00

Fuente: HINO (Grupomavesa.com)Elaboración: El Autor

CUADRO 29

ACTIVO FIJO TANGIBLE

DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO TOTAL ($.)

Terreno 120,00 90.000,00

Construcciones 18,00 30.000,00

Maquinas, equipos y herramientas 24 145.810,00

Muebles y enseres de planta 12 3.967, 90

Muebles y equipos de oficina 8 3.534, 82

Vehículo 1 25.500,00

Otros activos 4.500,00

Subtotal 303.312,72

Imprevistos (10% activo fijo tangible) 30.331,27

TOTAL 636.956,71

Fuente: investigación directaElaboración: El Autor

b. ACTIVO FIJO INTANGIBLE

El proyecto comprende los siguientes aspectos como son: gastos pre-operativos,

gastos de estudio y constitución de la empresa, permiso de construcción, matrícula de

vehículos, registro sanitario, y arranque de la planta.

CUADRO 30

DESCRIPCIÓN ACTIVO FIJO INTANGIBLE

DESCRIPCIÓNCOSTO TOTAL (S/.)

Gastos Pre-operativos 12.000,00

Gastos de Estudio y constitución de la Empresa 8.000,68

Carga de maquinaría y arranque de planta 2.550,34

TOTAL 22.551,02

Elaboración: El autor

La suma del Activo Fijo Tangible y del Activo Fijo Intangible nos da el Total del ACTIVO

FIJO: $ 659.507,73

4.2. Capital de trabajo

El capital de trabajo o capital de operación se llama a los fondos en cuenta corriente

que necesitan las empresas para llevar a cabo el programa de producción y ventas. Al

capital de Trabajo se lo denomina también como Activo Corriente y que abarca el

efectivo y otros bienes, considerados como aquellos que se espera que se conviertan

en efectivo o serán vendidos o consumidos durante el ciclo normal de operaciones,

generalmente estimados en un año.

El capital de trabajo que utilizará el proyecto para el funcionamiento de la planta

procesadora de helado a base de kiwi se describe a continuación:

CUADRO 22: Materia prima

Carne Cantidad (Kg/año)

Costo $unitario

Costo $

Leche 487.640 0,80 $ 390.112

Kiwi 18.826,34 0,65 $12.237,12

Total anual $ 402.349,12

Elaboración: la autora

CUADRO 23: Mano de obra directa

No. De

personas

Funciones Salario

anual/persona

1 PREPARACIÓN DE MEZCLAS

MARMITA Y MEZCLADOR

$ 4.862,64

2 MANTECACION

MADURADOR Y MANTECADOR

$ 9.725,30

1 ENVASADO $ 4.862,64

1 CONGELADOS

CONGELADOR Y ALMACENAMIENTO

$ 4.862,64

Total anual $24.313,2

Fuente: Instituto ecuatoriano de seguridad social (IESS)

Elaboración: la autora

4.2.1. Gastos indirectos de fabricación

CUADRO 26

COSTOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO Y VENTAS

No. De personas Cantidad Salario mensual$ Salario anual

1 Gerente 1 673,70 8.084, 40

1 Jefe de producción 1 400,00 4.862,64

1 Secretaria 1 318,00 3.816, 00

1 Asistente contable 1 218,00 2.616, 00

1 contador general 1 218,00 2.616, 00

Total $21.995,04

Fuente: Instituto ecuatoriano de seguridad social (IESS)Elaboración: El Autor

CUADRO 25: Materiales indirectos

Material unidades/año Costo unitario$ Costo anual

Envase 570.274 0,20 114.054,8

Tapa 570.274 0,05 28.513,70

Etiqueta o

termoencogible

570.274 0,05 22.810,96

Caja de cartón 47.523 0,45 21.385,35

Total $186.764,81

Fuente: Cotización web

Elaboración: al autora

4.2.2. Servicios

CUADRO 26: Consumo de energía de luminarias

Especificación NPotencia

KwHoras/día

Días /

año

Consumo

anual Kw

Luminaria fluorescentes

Tomacorrientes

Luminaria incandescente

Tomas especiales

14

28

15

2

0,03

0,05

0,02

2,00

8

8

8

8

290

290

290

290

974,40

3,248.00

696,60

9,280.00

Subtotal 14,199.00 Fuente: Empresa eléctrica Elaboración: la autora

CUADRO 27: Consumo de energía para producción

Descripción N Necesidad Total /día

Marmitas 2 1,5 kW 3 kW

Madurador 2 3,98 kW/h 11,94 kW/h

Mantecador 1 23,00 kW/h 46,00 kW/h

Túnel 1 5,24 kW/h 10,48 kW/h

Total ($ 0,048 kW/hr) 71,42 kW/h

TOTAL Kw/año 1.251,95

Fuente: ciudad de Machala

Elaboración: la autora

CUADRO 27: Consumo de energía para administración

Descripción N Potencia

Kw.

Uso

Horas/año

Consumo Año

Kw.

Oficina 2 35,39 2.304 163.077,12

Computadora

3 0,30 2.304 2.073,60

Sumadora 1 0,04 2.304 92,16

Fax 1 0,05 45

2,25

SUBTOTAL 165.245,13

TOTAL Kw/h (0,14 $) 23.134,32

Fuente: ciudad de Machala

Elaboración: la autora

CUADRO 28: Consumo de agua potable

OperaciónCapacidad

m³/día m³/mes m³/año

Agua para lavado

Agua para aseo personal

Agua otros servicios

40

8

8

1200

240

240

11.600

2.320

2.320

TOTAL56 1680 16.240

Fuente: Plano AElaboración: la autora

CUADRO 29: Mantenimiento y reparación de equipos:

No. De personas Tiempo de

mantenimiento

Salario

1 Técnicos Cada 30 días 200,00

Total anual $1.200,00

Fuente: Instituto ecuatoriano de seguridad social (IESS)Elaboración: El autor

CUADRO 30: Útiles de aseo y limpieza para planta

Material Cantidad Costo total $

Escobas 4 13,00

Detergente 8 funda. 400gr 12,00

Desinfectante 20lt 94,00

Trapeadores 3 17,00

Total 136,00

Fuente: Tienda comercial TIAElaboración: El autor

4.2.3. Gastos de ventas

CUADRO 31: Sueldo del vendedor

Chofer/vendedor Sueldo mensual Costo total $

1 380 3.840,00

Total 3.840,00

CUADRO 32: Consumo de gasolina y lubricante

Concepto Comb/lubr Costo $/mes Costo anual $

Combustible Diésel 130,00 1.560,00

Lubricante Aceite/lavada 55,00 660,00

TOTAL 2.220,00

4.3. CUADRO 33: RESUMEN DEL CAPITAL DE OPERACIÓN

CORRESPONDIENTE AL PRIMER AÑO DE OPERACIONES

DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL (S/.)

COSTO DE FABRICACION:

Costo Directo426.662,32

Materia prima 402.349,12

Mano de Obra Directa 24.313,2

Gastos Indirectos de Fabricación 233.589,72

Mano de Obra Indirecta 4.862,64

Materiales Indirectos 186.764,81

Suministros 40.626,27

Mantenimiento y reparación de equipos 1.200,00

Útiles de aseo y limpieza para planta 136,00

3GASTOS DE ADMINISTRAR: 21.062,48

Sueldo del personal administrativo 17.132,40

Materiales de oficina 3.244,00

Teléfono 550,00

Útiles de aseo y limpieza 136,00

GASTOS DE VENTAS: 6.726,00

Sueldo del vendedor – Chofer 3.840,00

Promoción del producto 530,00

Consumo de Gasolina y Lubricante 2.220,00

Útiles de aseo y limpieza 136,00

TOTAL 688.040,05

Fuente: Cuadros

Elaboración: la autora

4.1. La inversión total

El resumen total de inversiones se presenta en el siguiente cuadro:

CUADRO Nº 29

TOTAL DE INVERSIONES

INVERSIONES AÑOS TOTAL ($)

0 1

Activo Fijo tangible 636.956,71 -------------- 636.956,71

Activo Fijo Intangible 22.551,02 -------------- 22.551,02

Activo Circulante -------------- 688.040,05 688.040,05

TOTAL DE INVERSIONES 659.507,73 688.040,05 1 347.547,78

Fuente: Capítulo de Inversiones Elaboración: El autor

TOTAL DE INVERSIÓN: 1 347.547,78 Dólares

UNIDAD V

PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y COSTOS

En este capítulo se detallará los ingresos que la fábrica tendrá durante su

funcionamiento y se fijaran los precios en función de los costos de producción y a las

utilidades de la empresa los mismos que han sido adecuadamente calculados.

CUADRO 30

INGRESO POR VENTA DEL PRODUCTO

PRODUCTO N° ENVASES

PRECIO UNITARIO

Ventas total ($)

Helado de kiwi 570.274 2,50 1.425.685,00Elaboración: El autor Zapallo en almíbar

Finalmente, los ingresos por ventas durante los 10 años de vida útil se detallan en el

siguiente cuadro.

CUADRO 31

INGRESO TOTAL PROYECTADO POR VENTAS POR AÑO

AÑOCANTIDAD CAPACIDAD

COSTO UNITARIO INGRESOS

(envases) UTILIZADA PVP

1570.274

100%2,50 1.425.685,00

2570.274

100%2,50

1.425.685,00

3570.274

100%2,50

1.425.685,004 570.274 100% 2,50

1.425.685,00

5570.274

100%2,50

1.425.685,00

6570.274

100%2,50

1.425.685,00

7570.274

100%2,50

1.425.685,00

8570.274

100%2,50

1.425.685,00

9570.274

100%2,50

1.425.685,00

10570.274

100%2,50

1.425.685,00 Fuente: Cuadro (30) Elaboración: El autor

5.1 PRESUPUESTO DE COSTOS

a. COSTOS DE PRODUCCIÓN

Se abarcara los costos que se producen luego de la puesta en marcha del proyecto y

hasta el fin de su vida útil.

Para producir se debe incurrir en costos directos y gastos indirectos de fabricación.

b. COSTOS DE OPERACIÓN

Generalmente se asocian con el proceso administrativo y de ventas en una actividad

económica.

5.2 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Los gastos de administración son de naturaleza fija e independiente del aspecto

productivo de la empresa.

a. GASTOS DE VENTAS

Este abarca a todos los gastos en que incurre la empresa como gastos de sueldos por

ventas, promoción del producto, depreciaciones, útiles de aseo y limpieza.

b. COSTOS FIJOS Y VARIABLES

Costos Fijos, Son aquellos que no varían con respecto al volumen de producción, en

otros términos, son costos en que incurre la empresa haya o no producción y que al

mantenerse constante se tornan en una carga fija para la empresa.

Costos Variables, Son los que varían o fluctúan de conformidad con la mayor o menor

utilización de la capacidad instalada, o lo que es lo mismo, con el volumen de

producción.

CUADRO 32

Especificación Costo fijo $ Costo variable Costo total

1. COSTOS DE PRODUCCIÓN 755.664,77

a) Costo Directo

Materia prima 402.349,12 402.349,12

Mano de obra directa 24.313,2 24.313,20

b) Gastos Indirectos de Fabricación:

Mano de obra indirecta 4.862,64 4.862,64

Materiales Indirectos 186.764,81 186.764,81

Suministros 13.542,09 27.084,18 40.626,27

Mantenimiento y reparación de equipos 450,00 750,00 1.200,00

Seguros 7.325,84 7.325,84

Útiles de aseo y limpieza 70,00 66,00 136,00

Depreciaciones 19.390,09 19.390,09

Imprevistos 22.806,18 45.612,36 68.696,80

2. COSTOS DE OPERACIÓN 34.309,82

a) Gastos de Administración

Sueldos Administrativos 17.132,40 17.132,40

Materiales de oficina 3.244,00 3.244,00

Teléfono 205,00 345,00 550,00

Útiles de aseo y limpieza 70,00 66,00 136,00

Depreciaciones 364.39 364.39

Amortización 3,193.03 3,193.03

b) Gastos de Ventas

Sueldo de vendedor (chofer) 3.840,00 3.840,00

Promoción 530,00 530,00

Consumo de gasolina y lubricante 840,00 1,380.00 2.220,00

Útiles de aseo y limpieza 70,00 66,00 136,00

Depreciaciones 2,964.00 2,964.00

TOTAL 100.899,66 688.796,67 789.974,59

Fuente: Cuadros (24, 25, 27, 28, 29, 30, 31) Elaboración: El autor

CUADRO 33

DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS PLANTA

DESCRIPCIONVALOR INICIAL

% DE DEPREC.

VALOR RESIDUAL

VIDA UTIL/AÑOS

VALOR DE DEPRECIACIÓN

CONSTRUCCIONES 30.000,00 5 1.500,00 20 1.425,00

MAQUINARIA, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS

145.810,00 10 14.581,00 10 13.122,90

MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA

3.967, 90

10 396,79 10 357,11

VEHÍCULO 25.500,00 20 5.100,00 5 4.080,08

OTROS ACTIVOS 4.500,00 10 450,00 10 405,00

TOTAL209.777,9

22.027,79 19.390,09

Fuente: Cuadro (28)Elaboración: El autor

5.3. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

CUADRO 34

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (100% DE CAPACIDAD)

DESCRIPCIÓN VALOR (S/.)

Ingresos 1.425.685,00

( - ) Costos de Producción: 755.664,77

( = ) Utilidad Bruta en Ventas 670.020,23

( - ) Costos de Operación: 34.309,82

( = ) Utilidad antes de la Reserva Legal 635.710,41

( - ) 10 % de Reserva Legal * 63.571,04

( = ) Utilidad antes del Reparto de Utilidades 572.139,37

( - ) 15% Reparto de utilidades 85.820,91

( = ) Utilidad antes del imp. Renta 486.318,46

(-) 25% imp. Renta 121.579,61

( = ) Utilidad Neta 364.738,85

Elaboración: El autor

5.4. EL PUNTO DE EQUILIBRIO

Las utilidades empiezan a percibirse cuando los ingresos por ventas superan el nivel de

ese punto de equilibrio que se detalla a continuación.

Cálculo del ingreso en el punto de Equilibrio (100% de capacidad)

PE= Cf

1−CvVt

De donde:

PE= Punto de equilibrio

Cf = Costo fijo

Cv= Costo variable

Vt = ventas totales

PE= 100.899,66

1−688.796,67

1.425 .685,00

PE = 194.037,80 unidades

Se necesita producir 133.284,46 unidades de “CONSERVAS POL S.A.”, para cubrir

todos los costos.

Punto de equilibrio en porcentaje de la capacidad utilizada

PE = (Cf / (Vt – Cv)) * 100 = 100.899,66

1.425.685,00 – 688.796,67∗100=¿

PE = 13, 69 %

De donde:

PE = Punto de equilibrio

Cf = Costo fijo

Cv = Costo variable

Vt = Ventas Totales

Esto significa que con un 13,69% de la capacidad instalada, la fábrica no tiene pérdidas

ni ganancias en función de la capacidad instalada.

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 1000

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

120

130

140

150

160

13.69%

Cv

Cf

Ct

Vt

PUNTO DE EQUILIBRIO

Co

sto

s

% Capacidad

GRÁFICO 8

DESCRIPCIÓN GRÁFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

CUADRO 355.5. FLUJO NETO DE CAJADESCRIPCIÓN AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10INGRESOSIngresos por ventas 1.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,00Valor residual 22.027,79TOTAL DE INGRESOS (1) 1.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.425 .685,001.447 .712,79COSTOS DE INVERSIONTerreno 90.000,00Construcciones 30.000,00Maquinaría, equipos y herramientas

145.810,00

Muebles y enseres de planta 3.967,90Muebles y equipos de oficina 3.534,82Vehículos 25.500,00Otros activos 4.500,00Gastos Preoperativos 12.000,00Gastos de estudio y constitución de la Empresa

8.000,68

Carga de maquinaria y arranque de planta

2.550,34

Depreciaciones 19.390,09 19.390,09 19.390,09 18.090,09 18.090,09 14.010,67 14.010,67 14.010,67 14.010,67 14.010,67Imprevistos 10% (Activo fijo tangible)

30.331,27

TOTAL DE COSTO DE INVERSION (2)

-356.195,01 19.390,09 19.390,09 19.390,09 18.090,09 18.090,09 14.010,67 14.010,67 14.010,67 14.010,67 14.010,67

COSTO DE OPERACIÓNMateria prima 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12 402.349,12Mano de obra directa 24.313,20 24.313,2 24.313,2 24.313,2 24.313,2 24.313,2 24.313,2 24.313,2 24.313,2 24.313,2Mano de obra indirecta 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64 4.862,64Materiales indirectos 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81 186.764,81Suministros 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27 40.626,27Mantenimiento y reparación de equipos

1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00

Seguros 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84 7.325,84Útiles de aseo y limpieza 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00Imprevistos 5% 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80 68.696,80Gastos de Administrar 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82 24.619,82Gastos de Ventas 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00 9.690,00Gastos FinancierosTOTAL COSTOS DE OPERACIÓN (3)

770.584,44

Ingresos Netos (1) - (2) - (3) -356.195,01 635.710,47 635.710,47 635.710,47 637.009,66 637.009,66 641.089,89 641.089,89 641.089,89 641.089,89 663.117,68

Impuesto a la RENTA 158.927,62 158.927,62 158.927,62 159.252,42 159.252,42 160.272,47 160.272,47 160.272,47 160.272,47 165.779,42Depreciación (+) 19.390,09 19.390,09 19.390,09 18.090,09 18.090,09 14.010,67 14.010,67 14.010,67 14.010,67 14.010,67FLUJO NETO DE CAJA -356.195,01 814.028,18 814.028,18 814.028,18 814.352,17 814.352,17 815.373,03 815.373,03 815.373,03 815.373,03 842.907,77

UNIDAD VI

6. EVALUACIÓN

En este capítulo se analizarán y evaluarán temas con respecto al estado financiero-económico también se tratará la parte tecnológica y social del mismo así por ende, en un contenido más amplio nos referiremos al aspecto socioeconómico.

6.1 EVALUACIÓN FINANCIERA

En la evaluación financiera la valoración de precios e insumos no mide el efecto

económico social de los flujos monetarios, ya que los precios de mercado están

restringidos por limitaciones legales, estructurales, subsidios y otros factores que

protegen o estimulan imperfecciones en el mecanismo de los precios de mercado.

Los indicadores empleados para la evaluación financiera son:

Valor Actual Neto (V. A. N.)

Tasa Interna de Retorno (T. I. R.)

Relación Beneficio – Costo (B/C)

a. Valor Actual Neto (V. A. N.)

La fórmula para el cálculo del V. A. N. se indica a continuación:

VAN=∑t=0

nFNC(1+i )

De Donde:

VAN = Valor Actual Neto

FNC = Flujo Neto de Caja

I = Tasa de descuento

T = Período de tiempo

CUADRO 36

AÑO (n)Flujo neto de

cajaFactor 12%

Flujo neto actualizado

12

0 -279.540,21 1 -279540,21

1 109.807,15 0,892857143 98042,09821

2 109.807,15 0,797193878 87537,58769

3 109.807,15 0,711780248 78158,56044

4 109.807,15 0,635518078 69784,42896

5 109.807,15 0,567426856 62307,52586

6 111.146,67 0,506631121 56310,36204

7 111.146,67 0,452349215 50277,10896

8 111.146,67 0,403883228 44890,27586

9 111.146,67 0,360610025 40080,60345

10 134.580,72 0,321973237 43331,39

TOTAL 351179,7315

Fuente: Cuadro

Elaboración: El autor

CUADRO 37

AÑO (n)Flujo neto de

cajaFactor 38%

Flujo neto actualizado 38

0 -279.540,21 1 -279540,211 109.807,15 0,724637681 79570,398552 109.807,15 0,525099769 57659,709093 109.807,15 0,380507079 41782,397894 109.807,15 0,275729767 30277,099925 109.807,15 0,199804179 21939,927486 111.146,67 0,144785637 16092,441437 111.146,67 0,104917128 11661,189448 111.146,67 0,076026905 8450,1372779 111.146,67 0,05509196 6123,287882

10 134.580,72 0,03992171 5372,692481TOTAL -610,92854

Fuente: Cuadro 3

Elaboración: El autor

Tasa Interna de Retorno (T. I. R.)

Al utilizarse la T. I. R., los criterios de decisión son los siguientes:

Si la TIR > COC: Se lleva a cabo la inversión

Si la TIR = COC: No es aconsejable invertir o hacerlo con mucha reserva

Si la TIR < COC: Definitivamente el proyecto es irrealizable

La T. I. R. se calcula por interpolación, aplicando la siguiente expresión:

TIR (% )=Tasamenor+Diferenciade tasasVAN ¿¿

TIR (% )=12+26351.179,7315

351.179,731+610,92854

TIR (% )=12+26 (0.998) =

TIR (% )=37,94

c. RELACIÓN BENEFICIO COSTO (B/C)

La Relación Beneficio Costo (B/C), es el resultado de dividir el valor actualizado de las

entradas en efectivo, con el valor actualizado de los desembolsos.

CUADRO 38

Año (n) Ingresos Factor 12%

Ingreso Actual

Costo total Factor 12% Costo actualizado

0 0 1 0 -279.540,21 1 -279540,211 258029,87 0,892 230162,644 $ 183.386,35 0,892 $ 163.580,622 258029,87 0,797 205649,8064 $ 183.386,35 0,797 $ 146.158,923 258029,87 0,711 183459,2376 $ 183.386,35 0,711 $ 130.387,694 258029,87 0,635 163848,9675 $ 183.386,35 0,635 $ 116.450,335 258029,87 0,567 146302,9363 $ 183.386,35 0,567 $ 103.980,066 258029,87 0,506 130563,1142 $ 178.028,27 0,506 $ 90.082,307 258029,87 0,452 116629,5012 $ 178.028,27 0,452 $ 80.468,788 258029,87 0,403 103986,0376 $ 178.028,27 0,403 $ 71.745,399 258029,87 0,36 92890,7532 $ 178.028,27 0,36 $ 64.090,18

10 $ 276.777,11 0,321 88845,45231 $ 178.028,27 0,321 $ 57.147,07TOTAL 1.462.338,45 $ 744.551,15

Fuente: Cuadro (, )

Elaboración: El autor

Su fórmula matemática es:

I (BC )= INGRESOSTOTALES ACTUALIZADOSCOSTOSTOTALES ACTUALIZADOS

I (BC )=1.462 .338,45744.551,15

=1,964