Taller Presupuestos

ejercicios Presupuestos

Ejercicios 1

Al comienzo del año escolar 2012, Hakim Davis decidió preparar un presupuesto de efectivo para los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre. El presupuesto se debe planear para disponer de suficiente efectivo al 31 de diciembre para pagar el costo de los estudios del semestre de primavera. La siguiente información se relaciona con el presupuesto:

-‐Saldo en efectivo al 1 de Septiembre (procedente de un empleo de verano)6,000.00$ -‐Compra de las entradas para la temporada de futbol americano en Septiembre180.00$ -‐Diversión adicional para cada mes 250.00$ -‐Pago de los estudios del semestre de otoño el 3 de septiembre 3,250.00$ -‐Pago del alquiler al principio de cada mes 400.00$ -‐Pago por los alimentos de cada mes 320.00$ -‐Pago del depósito del apartamento de 2 de Septiembre (que será devuelto el 15 de diciembre)500.00$ -‐Cantidad ganada cada mes por trabajos de tiempo parcial (neta de impuestos)1,000.00$

Ejercicios 2Central Indusrtial Supply Company usa presupuestos flexibles que están basados en los siguientes datos:Comisión sobre ventas 5% de las ventasGastos en publicidad 15% de las ventasDiversos gastos en ventas $ 2,000 másGastos en salarios de oficina $ 1,000 al mesGastos en suministros de oficina 2% de las ventasDiversos gastos administrativos $ 1,500 al mes más

Unidades de producciónCosto Variable: + Mano de obra directa (5 x unidad) + Energía eléctrica ($0.50 x unidad) = Costo Variable totalCosto Fijo: + Energía Eléctrica + Salario de supervisores = Costo Fijo total

Prepare un presupuesto flexible de gastos de ventas y administrativos para mayo de 2012 considerando volúmenes de ventas de $100.000, $11000 y $130.000. (Use como modelo la figura siguiente

Presupuesto Flexible

Total de Costos del departamento

Ejercicios 3

Presupuesto de Producción Mensual

Salarios $ 648,000Servicios $ 108,000Depreciación $ 70,000Total $ 826,000

Cantidad Gastada Unidades ProducidasEnero $ 775,000.00 $ 55,000.00Febrero $ 720,000.00 $ 50,000.00Marzo $ 665,000.00 $ 45,000.00

Salarios por hora $ 18.00Costo de servicios por obra de mano de obra directa $ 3.00Horas de mano de obra directa por unidad 0.6Producción planeada en unidades 60,000

Ejercicios 4

Acero por gabinete de archivo 40 librasMano de obra directa por gabinete de archivo 24 minutos

Steelcase Corporation es uno de los mayores fabricantes de muebles de oficina en Estados Unidos. En Grand Rapids, Michigan, fabrica gabinetes para archivo en dos departamentos: el de Fabricación y el de Montaje y decoración. Asuma que la siguiente información corresponde al departamento de Fabricación:

La cantidad real gastada y el número real de unidades producidas en los tres primeros meses de 2012 en el departamento de Moldeado fueron los siguientes:

El supervisor del departamento de Moldeados se ha ido sentid muy complacido con este desempeño ya que los gastos reales han sido inferiores al presupuesto mensual. Sin embrago, el gerente de la planta considera que el presupuesto no debería permanecer fijo todos los meses, sino que debería ser “flexible” y ajustarse al volumen de trabajo realizado en el departamento de Moldeado. La información presupuestaria adicional para el departamento de Moldeado es la siguiente:

El supervisor de producción del departamento de Modelado de Tower Company aceptó el siguiente presupuesto estático mensual para el año próximo:

Salarios de los supervisores $ 125,000.00 al mesDepreciación $ 30,000.00 al mesCuota de la mano de obra directa Costo del acero $ 14.00 por horaCosto del acero $ 1.50 por libra

Unidades de producciónCosto Variable: + Mano de obra directa (5 x unidad) + Energía eléctrica ($0.50 x unidad) = Costo Variable totalCosto Fijo: + Energía Eléctrica + Salario de supervisores = Costo Fijo totalTotal de Costos del departamento

Ejercicio 5

DL XLInventario estimado (unidades) al 1 de septiembre 350 120Inventario deseado (unidades) al 30 de septiembre 410 100Volumen de ventas esperado (unidades): Región Este 4200 3000 Región oeste 3150 2200Precio de ventas unitario $ 125.00 $ 180.00

Ejercicio .6

Horas Facturables

Departamento de Auditoría: Personal 32,500


Prepare un presupuesto flexible para 1000, 17.500 y 20.000 gabinetes de archivo correspondientes al mes de mayo de 2012, similar al de la siguiente figura suponiendo que los inventarios no sean significativos.

Harmony Audio Company fabrica dos modelos de altavoces, DL y XL. Tomando como base los siguientes datos de producción y de ventas para septiembre de 2011, prepare (a) un presupuesto de ventas y (b) un presupuesto de producción.

La compañía de contadores públicos Jeffries and Valdez ofrece tres tipos de servicios a sus clientes: auditorías, asuntos fiscales y consultoría por computadora. A partir de la experiencia y el crecimiento proyectado, se han estimado las siguientes horas facturables para el año que termina el 31 de diciembre de 2012:

Socios 4,800Departamento de Impuestos: Personal 28,700 Socios 3,950

Personal 24,600 Socios 5,700

Ejercicios 7

Horas Facturables RequeridasPersonal Socios

Ejercicios 8

Pizza 12 pulg. Pizza 16 pulg.Volumen de producción presupuestado 18,200 24,600

Pizza 12 pulg. Pizza 16 pulg.Materiales Directos: Masa 1 1.5 Tomate 0.5 0.8 Queso 0.7 1.1

Además, Taste of Italy ha determinado la siguiente información acerca de cada material:Masa Tomate

Taste of Italy Frozen Pizza Inc. ha determinado, a partir de su presupuesto de producción, los siguientes volúmenes de estimados de producción para las pizzas congeladas de 12 y 16 pulgadas, para agosto de 2012:

Departamento de Consultoría por Computadora:

Unidades

Con base en el ejercicio 6 y suponiendo que la remuneración promedio por hora es de $50 para el personal y de $150 para los socios, prepare un presupuesto del costo de compensación profesional para Jeffries y Valdez, correspondiente al año que termina el 31 de diciembre de 2012. Use los siguientes títulos para las columnas:

En la elaboración de los dos tipos de pizza se utilizan tres materiales directos. Las cantidades de materiales directos que se espera utilizar en cada pizza son las siguientes:

La tasa promedio de facturación para su personal es de $110 por hora y la tasa de facturación promedio para sus socios es de $250 por hora. Prepare un presupuesto de honorarios profesionales para Jeffries and Valdez correspondiente al año que termina el 31 de diciembre de 2012 usando los siguientes títulos para las columnas y mostrando los honorarios profesionales estimados para cada uno de los tipos de servicios prestados.

Inventario estimado al 1 de agosto de 2012 600 180Inventario deseado al 31 de agosto de 2012 450 240Precio por libra $ 1.40 $ 2.20

Prepare el presupuesto de compras de materiales directos de agosto para Taste of Italy Frozen Pizza Inc.

Ejercicio 9

Coke 178,000 Botellas de 2 litrosSprite 142,000 Botellas de 2 litros

Ejercicio 10

Automóvil de PasajerosCamiónCaucho 25 libras por unidad 60 libras por unidadFajas de acero 3 libras por unidad 8 libras por unidad

CauchoUnidades requeridas para la producción: Llantas para automóvil de pasajeros 900,000 libras Llantas para camión 960,000 Total 1,860,000 librasPrecio unitario x $2,80

Coca-‐Cola Enterprises es el mayor embotellador de Coca-‐Cola ® en Norte América. La compañía compra concentrado de Coke ® y Sprite ® de The Coca-‐Cola Company, diluye y mezcla el concentrado con agua carbonatada y la bebida mezclada la envasa en latas o botellas de plástico de dos litros. Suponga que la producción estimada de botellas de dos litros para Coke y Sprite en la planta embotelladora de Chattanooga, Tennessee, es la siguiente para el mes de septiembre:

Además, suponga que tanto el concentrado de Coke como el de Sprite cuestan $80 por libra y se utilizan a razón de 0.2 libras por cada 100 litros de agua carbonatada en la mezcla de Coke, y a razón de 0.15 libras por 100 litros de agua carbonatada en la mezcla de Sprite. Suponga que las botellas de 2 litros cuestan $0.09 cada una y que el agua carbonatada cuesta $0.04 por litro. Prepare un presupuesto de compras de materiales directos para septiembre de 2012, suponiendo que no se ha registrado cambio alguno entre los inventarios inicial y final de los tres materiales.

Las ventas previstas para Goodman Tire Company son de 36.000 llantas para automóvil de pasajeros y 16.000 llantas de camión. No se previeron inventarios iniciales de bienes terminados para ninguno de los dos productos. Según los planes, los inventarios finales de bienes terminados son de 2,500 unidades para cada producto. El caucho y las fajas de acero se utilizan en la producción de llantas para autos de pasajeros y camiones como indica la siguiente tabla:

Los precios de compra del caucho y del acero son de $2.80 y $3.60 por libra, respectivamente. Los inventarios finales deseados de caucho y fajas de acero son de 40.000 y 6.000 libras, respectivamente. Los inventarios iniciales estimados para el caucho y las fajas de acero son de 70.000 y 000 libras, respectivamente.

El siguiente presupuesto de compras de materiales fue preparado para Goodman Tire Company:

Goodman Tire CompanyPresupuesto de compra de materiales Directos

para el año que termina el 31 de Diciembre de 2012

Total de compras de materiales directos $ 5,208,000

Corrija el presupuesto de compras de materiales directos para Goodman Tire Company.

Ejercicio 11

JuniorPresupuesto de producción 5,300 unidades

Junior 0.2 horas x unidadAce Master 0.3 horas x unidad

La tarifa de trabajo directa para cada departamento es la siguiente:Departamento de Formación $ 19.00 por horaDepartamento de Montaje $ 12.00 por hora

Prepare el presupuesto del costo de mano de obra directa para agosto de 2012.Ejercicio 12

45 MINUTOS 0.75

Ejercicio 13

Dockers 501 JeansInventario estimado al 1 de marzo 300 140Inventario estimado al 31 de marzo 250 100

Ambas raquetas son producidas en dos departamentos: Formación y Montaje. Las horas de mano de obra directa que se requieren en la fabricación de cada raqueta se han estimado en la siguiente forma:

Ace Racket Company fabrica dos tipos de raquetas de tenis. Los modelos Junior y Ace Master. EL presupuesto de producción para agosto, correspondiente a las dos raquetas es el siguiente:

Departamento de Formación

City Suites Hotels Inc., administra una propiedad hotelera en el centro de la ciudad que cuenta con 200 habitaciones. En promedio, 80% de las habitaciones están ocupadas entre semana y 40% lo están durante los fines de semana. El gerente le ha pedido a usted que elabore un presupuesto de mano de obra directa para el personal de limpieza y de restaurante. Usted ha determinado que el personal de limpieza tarda 45 minutos en limpiar cada habitación ocupada. Al personal de limpieza se le paga $9 por hora. El restaurante tiene 4 empleados de tiempo completo (8 horas al día), independientemente del número de huéspedes. Sin embargo, por cada 20 habitaciones ocupadas se le pide a una persona más que trabaje 8 horas diariamente. Al personal del restaurante se la pagan $8 por hora.

Como una ayuda para la elaboración del presupuesto, determine el costo de la mano de obra directa del servicio domestico u del restaurante para un día promedio ente semana y para un día del fin de semana.

Levi Stratuss & Co. fabrica pantalones de mezclilla y los holgados slacks con diferentes nombres de marca, como Dockers ® y 501 Jeans ®. Ambos tipos de pantalones son confeccionados por medio de diversas operaciones de costura. Suponga que en el presupuesto de ventas para Dockers y 501 Jeans se muestran ventas estimadas de 21.600 y 43.400 pantalones, respectivamente, para marzo de 2012. Se supone que el inventario de bienes terminados es el siguiente:

Suponga que existen los siguientes datos sobre mano de obra directa por 10 pantalones de Dockers y 501 Jeans para cuatro operaciones diferentes de costura:

Dockers 501 JeansCostura interna 15 12Costura externa 20 14Bolsillos 5 8Cremallera 6 6Total 46 40

Ejercicio 14

Dutch Shoe Company presupuestó los siguientes costos correspondientes a la producción prevista para enero de 2012:

Gastos en publicidad $ 260,000 Salarios del supervisor de prod.Suministros de manufactura $ 12,000 Salarios de control de prod.Energía eléctrica y alumbrado $ 45,000 Salarios del funcionario ejecutivoComisiones sobre ventas $ 280,000 Salarios de la gerencia de materialSeguro para la fábrica $ 22,000 Depreciación de la fábrica

Ejercicio 15

Petróleo $ 14,200P1 $ 8,300P2 $ 9,100Producción en proceso $ 12,300

Los inventarios deseados al 30de abril fueron:Petróleo $ 12,100P1 $ 8,500P2 $ 9,900Producción en proceso $ 10,300

Use la información anterior para elaborar un presupuesto del costo de los bienes vendidos para abril.

Ejercicio 16

Materiales directos Esmalte Pintura

Union Chemical Company utiliza petróleo para producir dos tipos de productos plástico: P1 y P2. La empresa compró 2000 barriles de petróleo en abril a un precio de $30 por barril. La mano de obra directa empleada en el proceso químico tuvo un costo de $140.000 en abril. Los gastos indirectos de fabricación totalizaron $250.000 en abril. Los inventarios al 1 de abril fueron estimados como sigue:

El contralor de Heritage Ceramics Inc. desea preparar un presupuesto de costo de los bienes vendidos para junio. El contralor reunió la siguiente información para desarrollar el presupuesto del costo de los bienes vendidos:

Prepare un presupuesto de gastos indirectos de fabricación separando los costos variables y los fijos. Suponga que el seguro y la depreciación de la fábrica son los únicos costos fijos.

b) Prepare el presupuesto del costo de mano de obre directa de marzo para las cuatro operaciones de costura, suponiendo un salario de $11 por hora para las operaciones de costura interior y exterior, y un salario de $13 por hora para las operaciones de costura de bolsillos y cremallera.

a) Prepare un presupuesto de producción para marzo

Mano de obra directa por 10 pantalones

$ 31,350 $ 4,970inventario estimado al 1 de junio de 2012 $ 1,250 $ 2,400inventario deseado a 30 de junio de 2012 $ 2,000 $ 2,150

Costo de mano de obra directa$ 36,500 $ 123,600

Inventarios de bienes terminados Plato TazónInventario estimado al 1 de junio de 2012 $ 4,180 $ 3,270Inventario deseado al 30 de junio de 2012 $ 3,250 $ 3,940

Inventario de la producción en procesoInventario estimado al 1 de junio de 2012 $ 2,900Inventario deseado al 30 de junio de 2012 $ 1,350

Gastos indirectos de fabricación presupuestados para junioSalarios indirectos de fábrica $ 54,700Depreciación de planta y equipo $ 14,600Energía eléctrica y alumbrado $ 5,300Materiales indirectos $ 3,400 Total $ 78,000

Use la información precedente para preparar un presupuesto de costo de los bienes vendidos para junio de 2012.

Ejercicio 17

Marzo $ 400,000Abril $ 480,000Junio $ 425,000

Prepare una cédula que indique los cobros en efectivo correspondientes a las ventas de marzo, abril y mayo.

Ejercicio 18 40% paga de contado

Enero $ 200,000 $80,000Febrero $ 240,000 $96,000Marzo $ 225,000 $90,000

Star Office Supplies Inc. tiene clientes de “pague y lléveselo” y clientes a crédito. Star estima que el 40% de las ventas mensuales corresponde a clientes que pagan de contado y que el resto de sus ventas corresponden a clientes a crédito. El 20% de los clientes a crédito paga sus cuentas en el mes de la venta, mientras que el 80% restante liquida en el mes siguiente al mes de la venta. Las ventas proyectadas para los tres primeros meses de 2012 son:

Departamento de Hornos

Departamento de Decoración

Costo total mano de obra directa presupuestado para junio

Total de compras de materiales directos presupuestado para junio

Lion Heart Company fue constituida el 1 de marzo de 2012. Las ventas proyectadas para cada uno de los tres primeros meses de operaciones son las siguientes:

La compañía espera vender el 10% de su mercancía al contado. Se espera que el 60% de las ventas a crédito sean cobradas en el mes de la venta, el 30% al mes siguiente y el resto en el segundo mes posterior a la venta.

Ejercicio 19 3/4 partes

Junio $ 104,200 $77,400Julio $ 116,500 $86,625Agosto $ 122,000 $90,750

Ejercicio 20

Octubre NoviembreSalarios $ 57,400 $ 65,300Servicios $ 5,000 $ 5,400Otros gastos de operación $ 46,900 $ 51,300 Total $ 109,300 $ 122,000

Prepare una cédula de pagos en efectivo para las operaciones de octubre, noviembre y diciembre.

Ejercicio 21

El 1 de enero de 2009, el contralor de O’Brian Manufacturing Company planea los gastos de capital para los años 2009-‐2012. Las siguientes entrevistas fueron útiles para que el contralor reuniera la información necesaria para el presupuesto de gastos de capital.

Director de instalaciones: Un contrato de construcción fue firmado a finales de 2004 para la edificación de un nuevo edificio fabril a un costo contractual de $10.000.000. La construcción esta programada para iniciarse en 2009 y se espera completarla en 2012.

Vicepresidente de manufactura: $1.7 millones de equipos a fines de 2012. Hemos previsto que necesitaremos $400.000 adicionales a principios del año siguiente (2011) para poner a prueba e instalar el equipo, antes de iniciar la producción. Si las ventas continúan creciendo, pronostico que tendremos que invertir otro millón por concepto de equipo en 2012.

Vicepresidente de mercadotecnia: En verdad hemos estado creciendo a últimas fechas. No me sorprendería que en 2012 tuviéramos que expandir las dimensiones de nuestro nuevo edificio fabril en por lo menos 45%. Por fortuna, esperamos que la inflación tenga un impacto mínimo sobre los costos de construcción en los próximos cuatro años.

El saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2009 era de $150.000. Prepare una cédula de cobranza en efectivo correspondiente a las ventas de enero, febrero y marzo.

Distance Learning Systems Inc. fue constituida el 31 de mayo de 2012. Los gastos de ventas y administrativos proyectados para cada uno de los tres primeros meses de operaciones son los siguientes:

La depreciación, los seguros y los impuestos sobre la propiedad representan $1000 de los gastos mensuales estimados. La prima anual del seguro fue pagada el 31 de marzo y los impuestos sobre la propiedad correspondientes al año se pagaran en diciembre. Se espera que tres cuartas partes del resto de los gastos sean pagados en el mes en el cual se incurra en ellos y que el saldo pendiente de pago sea pagado al mes siguiente.

Prepare una cedula que indique los pagos en efectivo correspondientes a los gastos de ventas y administrativos de junio, julio y agosto.

The Zone Fitnnes Center está planeando sus pagos en efectivo para las operaciones correspondientes al cuarto trimestre (octubre-‐diciembre) de 2011. El saldo de los pasivos acumulados al 1 de octubre es de $21.400.los gastos presupuestados para los tres meses siguientes aparecen a continuación:

Los otros gastos de operación incluyen $12.400 de depreciación mensual y $800 de gasto mensual de seguro, que fue prepagado para todo el año el 1 de marzo del año en curso. De los gastos restantes, el 70% se paga en el mes en el que se incurre en ellos, y el resto es pagado al mes siguiente. El saldo de los pasivos acumulados al 1 de octubre se refiere a los gastos en que se incurrió en septiembre.

Use la información contenida en las entrevistas anteriores y prepare un presupuesto de gastos de capital para O’Brian Manufactoring Company correspondientes a los años 2009-‐2012.

Director de sistemas de información: Necesitamos actualizar nuestros sistemas de información de acuerdo con la tecnología de redes inalámbricas. No tiene sentido que lo hagamos después que el nuevo edificio de la fábrica esté terminado y en plena producción. En 2011, una vez que la fábrica esté lista y funcionando, deberíamos equipar toda la instalación con tecnología inalámbrica. Creo que hoy nos costaría $1.800.000 instalar la tecnología necesaria. Sin embargo, los precios han estado bajando 20% al año, por lo cual tendrá que ser menos cara en una fecha posterior.

Presidente: Nuestras perspectivas a largo plazo me parecen emocionantes. Mi única preocupación a corto plazo es como financiar los $6.000.000 de costos de construcción correspondientes a la parte del nuevo edificio programada para completarse en 2009.

respuesta Ejercicios 1

Septiembre 2012

Octubre 2012 Noviembre 2012

Diciembre 2012

Saldo $6,000Compra Entradas Futbol ($180)Gastos Diversion Mensuales ($250) ($250) ($250) ($250)Pago Estudios ($3,250)Alquiler ($400) ($400) ($400) ($400)Alimentos ($320) ($320) ($320) ($320)Deposito ($500) $500Trabajo $1,000 $1,000 $1,000 $1,000TOTAL $2,100 $30 $30 $530

Central Indusrtial Supply Company usa presupuestos flexibles que están basados en los siguientes datos:

3% de las ventas

4% de las ventasrespuesta Ejercicio 2

8000 9000 10000 ventas $100,000Costo Variable:

$ 40,000 $ 45,000 $ 50,000 Comision ($5,000)$ 4,000 $ 4,500 $ 5,000 Publicidad ($15,000)

$ 44,000 $ 49,500 $ 55,000 Diversos Gastos en Ventas($3,000)Gastos en suministros de oficina($2,000)

$ 1,000 $ 1,000 $ 1,000 Diversos gastos administrativos($4,000)$ 15,000 $ 15,000 $ 15,000 Costo Fijo:$ 16,000 $ 16,000 $ 16,000 Diversos Gastos en Ventas($2,000)

a) Prepare un presupuesto de efectivo para septiembre, octubre, noviembre y diciembre.

b) ¿Los presupuestos preparados son presupuestos estáticos o presupuestos flexibles?


Prepare un presupuesto flexible de gastos de ventas y administrativos para mayo de 2012 considerando volúmenes de ventas de $100.000, $11000 y $130.000. (Use como modelo la figura siguiente

Presupuesto Flexiblegastos de Venta y Administrativos

$ 60,000 $ 65,500 $ 71,000 Gastos en salarios de oficina($1,000)Diversos gastos ($1,500)Total de Costos del departamento($33,500)

respuesta ejercicio 3

eneroProducción planeada en unidades60,000Horas de mano de obra directa por unidad0.6Total Mano de Obra Directa36000Costo de servicios por obra de mano de obra directa$ 3.00

SERVICIOS ($ 108,000.00)Unidades Producidas Salarios por hora $ 18.00

SALARIOS ($648,000)DEPRECIACION ($ 70,000)TOTAL ($826,000.00)

El supervisor esta ahorrando.

0.4 Horas

a) Prepare un presupuesto flexible para las unidades reales producidas en enero, febrero y marzo en el departamento de Moldeado.

b) Compare el presupuesto flexible con los gastos reales de los primeros tres meses. ¿Qué le sugiere esta comparación?

Steelcase Corporation es uno de los mayores fabricantes de muebles de oficina en Estados Unidos. En Grand Rapids, Michigan, fabrica gabinetes para archivo en dos departamentos: el de Fabricación y el de Montaje y decoración. Asuma que la siguiente información corresponde al departamento de Fabricación:

La cantidad real gastada y el número real de unidades producidas en los tres primeros meses de 2012 en el departamento de Moldeado fueron los siguientes:

El supervisor del departamento de Moldeados se ha ido sentid muy complacido con este desempeño ya que los gastos reales han sido inferiores al presupuesto mensual. Sin embrago, el gerente de la planta considera que el presupuesto no debería permanecer fijo todos los meses, sino que debería ser “flexible” y ajustarse al volumen de trabajo realizado en el departamento de Moldeado. La información presupuestaria adicional para el departamento de Moldeado es la siguiente:

El supervisor de producción del departamento de Modelado de Tower Company aceptó el siguiente presupuesto estático mensual para el año próximo:

respuesta ejercicio 4

Ventas 1,000Costo VariableAcero por gabinete de archivo40,000

8000 9000 10000 Costo Acero $ 1.50Costo MP ($60,000)

$ 40,000 $ 45,000 $ 50,000 Mano de obra directa por gabinete de archivo400$ 4,000 $ 4,500 $ 5,000 Cuota de la mano de obra directa Costo del acero$14

$ 44,000 $ 49,500 $ 55,000 Costo MOD ($5,600)Costo Variable Total ($65,600)

$ 1,000 $ 1,000 $ 1,000 Costo Fijo$ 15,000 $ 15,000 $ 15,000 Salarios de los supervisores($ 125,000.00)$ 16,000 $ 16,000 $ 16,000 Depreciacion ($ 30,000.00)$ 60,000 $ 65,500 $ 71,000 COSTO TOTAL ($220,600)

respuesta Ejercicio 5

a. DL XL

Volumen de ventas esperado (unidades):7350 5200Precio de ventas unitario$ 125.00 $ 180.00TOTAL VENTAS $918,750 $936,000b.

DL XLVolumen de ventas esperado (unidades):7,350 5,200Inventario deseado (unidades) al 30 de septiembre410 100Necesidades Totales de Produccion7,760 5,300Menos Inventario Inicial (350) (120)Produccion Requerida 7,410 5,180

respuesta Ejercicio .6Horas Facturables

Departamento de Auditoría: Personal 32,500


Prepare un presupuesto flexible para 1000, 17.500 y 20.000 gabinetes de archivo correspondientes al mes de mayo de 2012, similar al de la siguiente figura suponiendo que los inventarios no sean significativos.

La compañía de contadores públicos Jeffries and Valdez ofrece tres tipos de servicios a sus clientes: auditorías, asuntos fiscales y consultoría por computadora. A partir de la experiencia y el crecimiento proyectado, se han estimado las siguientes horas facturables para el año que termina el 31 de diciembre de 2012:

Socios 4,800Departamento de Impuestos: Personal 28,700 Socios 3,950Departamento de Consultoría por Computadora: Personal 24,600 Socios 5,700


Horas Facturables Remuneracion PromedioPersonal 85,800 $50Socios 14,450 $150


Pizza 12 pulg. Pizza 16 pulg.Volumen de producción presupuestado18,200 24,600Masa Libras 18,200 36,900Tomate Libras 9,100 19,680Queso Libras 12,740 27,060

Materia Prima Requerida Precio por libraMasa 54,950 $ 1.40

Libras por unidad Tomate 28,840 $ 2.20Libras por unidad Queso 39,670 $ 2.60Libras por unidad

TOTAL

Queso

Taste of Italy Frozen Pizza Inc. ha determinado, a partir de su presupuesto de producción, los siguientes volúmenes de estimados de producción para las pizzas congeladas de 12 y 16 pulgadas, para agosto de 2012:

Con base en el ejercicio 6 y suponiendo que la remuneración promedio por hora es de $50 para el personal y de $150 para los socios, prepare un presupuesto del costo de compensación profesional para Jeffries y Valdez, correspondiente al año que termina el 31 de diciembre de 2012. Use los siguientes títulos para las columnas:

En la elaboración de los dos tipos de pizza se utilizan tres materiales directos. Las cantidades de materiales directos que se espera utilizar en cada pizza son las siguientes:

La tasa promedio de facturación para su personal es de $110 por hora y la tasa de facturación promedio para sus socios es de $250 por hora. Prepare un presupuesto de honorarios profesionales para Jeffries and Valdez correspondiente al año que termina el 31 de diciembre de 2012 usando los siguientes títulos para las columnas y mostrando los honorarios profesionales estimados para cada uno de los tipos de servicios prestados.

480 Libras350 Libras

$ 2.60

Prepare el presupuesto de compras de materiales directos de agosto para Taste of Italy Frozen Pizza Inc.

Coke SpriteProduccion Estimada 178,000 142,000Litros 356,000 284,000Costo Concentrado Utilizado($56,960) ($34,080)

Costo Botellas ($32,040) ($25,560)

Costo Agua Carbonatada($14,240) ($11,360)

TOTAL ($103,240) ($71,000)

Llantas AutomovilLlantas CamionVentas 36,000 16,000Inventario Final Deseado2,500 2,500Produccion Requerida38,500 18,500

Fajas de acero TotalUnidades requeridas para la producción:

108,000 libras Llantas para automóvil de pasajeros128,000 Llantas para camión236,000 libras Totalx $3,60 Precio unitario

Coca-‐Cola Enterprises es el mayor embotellador de Coca-‐Cola ® en Norte América. La compañía compra concentrado de Coke ® y Sprite ® de The Coca-‐Cola Company, diluye y mezcla el concentrado con agua carbonatada y la bebida mezclada la envasa en latas o botellas de plástico de dos litros. Suponga que la producción estimada de botellas de dos litros para Coke y Sprite en la planta embotelladora de Chattanooga, Tennessee, es la siguiente para el mes de septiembre:

Además, suponga que tanto el concentrado de Coke como el de Sprite cuestan $80 por libra y se utilizan a razón de 0.2 libras por cada 100 litros de agua carbonatada en la mezcla de Coke, y a razón de 0.15 libras por 100 litros de agua carbonatada en la mezcla de Sprite. Suponga que las botellas de 2 litros cuestan $0.09 cada una y que el agua carbonatada cuesta $0.04 por litro. Prepare un presupuesto de compras de materiales directos para septiembre de 2012, suponiendo que no se ha registrado cambio alguno entre los inventarios inicial y final de los tres materiales.

Las ventas previstas para Goodman Tire Company son de 36.000 llantas para automóvil de pasajeros y 16.000 llantas de camión. No se previeron inventarios iniciales de bienes terminados para ninguno de los dos productos. Según los planes, los inventarios finales de bienes terminados son de 2,500 unidades para cada producto. El caucho y las fajas de acero se utilizan en la producción de llantas para autos de pasajeros y camiones como indica la siguiente tabla:

Los precios de compra del caucho y del acero son de $2.80 y $3.60 por libra, respectivamente. Los inventarios finales deseados de caucho y fajas de acero son de 40.000 y 6.000 libras, respectivamente. Los inventarios iniciales estimados para el caucho y las fajas de acero son de 70.000 y 000 libras, respectivamente.

El siguiente presupuesto de compras de materiales fue preparado para Goodman Tire Company:

Goodman Tire CompanyPresupuesto de compra de materiales Directos

para el año que termina el 31 de Diciembre de 2012

Goodman Tire CompanyPresupuesto de compra de materiales Directos correctopara el año que termina el 31 de Diciembre de 2012

$ 849,600 $ 6,057,600 Total de compras de materiales directos

respuesta

Ace Master19,600 unidades Presupuesto de producción

Formacion

Montaje

0.3 horas x unidad TOTAL COSTO MOD0.5 horas x unidad

TOTAL

Dia Semana

Limpieza

Horas Restaurante

TOTAL

VentasInventario Final DeseadoMenos Inventario InicialProduccion Requerida

Ambas raquetas son producidas en dos departamentos: Formación y Montaje. Las horas de mano de obra directa que se requieren en la fabricación de cada raqueta se han estimado en la siguiente forma:

Ace Racket Company fabrica dos tipos de raquetas de tenis. Los modelos Junior y Ace Master. EL presupuesto de producción para agosto, correspondiente a las dos raquetas es el siguiente:

presupuesto de gastos indirectos de fabricación

City Suites Hotels Inc., administra una propiedad hotelera en el centro de la ciudad que cuenta con 200 habitaciones. En promedio, 80% de las habitaciones están ocupadas entre semana y 40% lo están durante los fines de semana. El gerente le ha pedido a usted que elabore un presupuesto de mano de obra directa para el personal de limpieza y de restaurante. Usted ha determinado que el personal de limpieza tarda 45 minutos en limpiar cada habitación ocupada. Al personal de limpieza se le paga $9 por hora. El restaurante tiene 4 empleados de tiempo completo (8 horas al día), independientemente del número de huéspedes. Sin embargo, por cada 20 habitaciones ocupadas se le pide a una persona más que trabaje 8 horas diariamente. Al personal del restaurante se la pagan $8 por hora.

Como una ayuda para la elaboración del presupuesto, determine el costo de la mano de obra directa del servicio domestico u del restaurante para un día promedio ente semana y para un día del fin de semana.

presupuesto del costo de mano de obra directa para agosto de 2012.

Levi Stratuss & Co. fabrica pantalones de mezclilla y los holgados slacks con diferentes nombres de marca, como Dockers ® y 501 Jeans ®. Ambos tipos de pantalones son confeccionados por medio de diversas operaciones de costura. Suponga que en el presupuesto de ventas para Dockers y 501 Jeans se muestran ventas estimadas de 21.600 y 43.400 pantalones, respectivamente, para marzo de 2012. Se supone que el inventario de bienes terminados es el siguiente:

Suponga que existen los siguientes datos sobre mano de obra directa por 10 pantalones de Dockers y 501 Jeans para cuatro operaciones diferentes de costura:

Departamento de montaje

Costura internaminutos Costura externaminutos Bolsillosminutos Cremalleraminutos Totalminutos

Dutch Shoe Company presupuestó los siguientes costos correspondientes a la producción prevista para enero de 2012: Costos Variables Costos Fijos$ 115,000 Comisiones sobre ventas$280,000 Salarios del supervisor de prod.$ 32,000 Gastos en publicidad$260,000 Salarios de control de prod.$ 210,000 Suministros de manufactura$12,000 Salarios del funcionario ejecutivo$ 25,000 Seguro para la fábrica$22,000 Salarios de la gerencia de material$ 19,000 Total Costos Variables$574,000 Total Costos Fijos

TOTAL GIF $1,020,000

Use la información anterior para elaborar un presupuesto del costo de los bienes vendidos para abril.

Porcelana Total

Union Chemical Company utiliza petróleo para producir dos tipos de productos plástico: P1 y P2. La empresa compró 2000 barriles de petróleo en abril a un precio de $30 por barril. La mano de obra directa empleada en el proceso químico tuvo un costo de $140.000 en abril. Los gastos indirectos de fabricación totalizaron $250.000 en abril. Los inventarios al 1 de abril fueron estimados como sigue:

El contralor de Heritage Ceramics Inc. desea preparar un presupuesto de costo de los bienes vendidos para junio. El contralor reunió la siguiente información para desarrollar el presupuesto del costo de los bienes vendidos:

Prepare un presupuesto de gastos indirectos de fabricación separando los costos variables y los fijos. Suponga que el seguro y la depreciación de la fábrica son los únicos costos fijos.

b) Prepare el presupuesto del costo de mano de obre directa de marzo para las cuatro operaciones de costura, suponiendo un salario de $11 por hora para las operaciones de costura interior y exterior, y un salario de $13 por hora para las operaciones de costura de bolsillos y cremallera.

a) Prepare un presupuesto de producción para marzo

$ 104,240 $ 140,560$ 4,540 $ 8,190$ 5,000 $ 9,150

Total$ 160,100

Figura Total$ 2,670 $ 10,120$ 3,150 $ 10,340

Use la información precedente para preparar un presupuesto de costo de los bienes vendidos para junio de 2012.

Marzo Abril Ventas Marzo $240,000 $120,000Ventas Abril $288,000Ventas Junio

TOTAL $240,000 $408,000

Prepare una cédula que indique los cobros en efectivo correspondientes a las ventas de marzo, abril y mayo.

60% restante

Enero Febrero 120000 Ventas Diciembre $150,000144000 Ventas Enero $104,000 $96,000135000 Ventas Febrero $124,800

Star Office Supplies Inc. tiene clientes de “pague y lléveselo” y clientes a crédito. Star estima que el 40% de las ventas mensuales corresponde a clientes que pagan de contado y que el resto de sus ventas corresponden a clientes a crédito. El 20% de los clientes a crédito paga sus cuentas en el mes de la venta, mientras que el 80% restante liquida en el mes siguiente al mes de la venta. Las ventas proyectadas para los tres primeros meses de 2012 son:

ENTRADAS DEL EFECTIVO POR VENTASLion Heart Company fue constituida el 1 de marzo de 2012. Las ventas proyectadas para cada uno de los tres primeros meses de operaciones son las siguientes:

La compañía espera vender el 10% de su mercancía al contado. Se espera que el 60% de las ventas a crédito sean cobradas en el mes de la venta, el 30% al mes siguiente y el resto en el segundo mes posterior a la venta.

Ventas Marzo

TOTAL $254,000 $220,800Resto Cuenta por Cobrar a Mayo $108,000

SALIDAS Junio Julio$26,025 Salidas Junio $ 78,400 $ 26,025$29,100 Salidas Julio $ 87,625$30,475 Salidas Agosto

TOTAL $ 78,400 $ 113,650

Octubre NoviembreDiciembre Acumulado $21,400

$ 71,500 Salarios $57,400 $65,300$ 6,100 Servicios $5,000 $5,400

$ 62,300 Otros gastos de operación$46,900 $51,300$ 139,900 Depreciacion $12,400 $12,400

Gasto Seguro $800 $800TOTAL $143,900 $135,200

El 1 de enero de 2009, el contralor de O’Brian Manufacturing Company planea los gastos de capital para los años 2009-‐2012. Las siguientes entrevistas fueron útiles para que el contralor reuniera la información necesaria para el presupuesto de gastos de capital.

Director de instalaciones: Un contrato de construcción fue firmado a finales de 2004 para la edificación de un nuevo edificio fabril a un costo contractual de $10.000.000. La construcción esta programada para iniciarse en 2009 y se espera completarla en 2012.

Vicepresidente de manufactura: $1.7 millones de equipos a fines de 2012. Hemos previsto que necesitaremos $400.000 adicionales a principios del año siguiente (2011) para poner a prueba e instalar el equipo, antes de iniciar la producción. Si las ventas continúan creciendo, pronostico que tendremos que invertir otro millón por concepto de equipo en 2012.

Vicepresidente de mercadotecnia: En verdad hemos estado creciendo a últimas fechas. No me sorprendería que en 2012 tuviéramos que expandir las dimensiones de nuestro nuevo edificio fabril en por lo menos 45%. Por fortuna, esperamos que la inflación tenga un impacto mínimo sobre los costos de construcción en los próximos cuatro años.

El saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2009 era de $150.000. Prepare una cédula de cobranza en efectivo correspondiente a las ventas de enero, febrero y marzo.

Distance Learning Systems Inc. fue constituida el 31 de mayo de 2012. Los gastos de ventas y administrativos proyectados para cada uno de los tres primeros meses de operaciones son los siguientes:

La depreciación, los seguros y los impuestos sobre la propiedad representan $1000 de los gastos mensuales estimados. La prima anual del seguro fue pagada el 31 de marzo y los impuestos sobre la propiedad correspondientes al año se pagaran en diciembre. Se espera que tres cuartas partes del resto de los gastos sean pagados en el mes en el cual se incurra en ellos y que el saldo pendiente de pago sea pagado al mes siguiente.

Prepare una cedula que indique los pagos en efectivo correspondientes a los gastos de ventas y administrativos de junio, julio y agosto.

The Zone Fitnnes Center está planeando sus pagos en efectivo para las operaciones correspondientes al cuarto trimestre (octubre-‐diciembre) de 2011. El saldo de los pasivos acumulados al 1 de octubre es de $21.400.los gastos presupuestados para los tres meses siguientes aparecen a continuación:

Los otros gastos de operación incluyen $12.400 de depreciación mensual y $800 de gasto mensual de seguro, que fue prepagado para todo el año el 1 de marzo del año en curso. De los gastos restantes, el 70% se paga en el mes en el que se incurre en ellos, y el resto es pagado al mes siguiente. El saldo de los pasivos acumulados al 1 de octubre se refiere a los gastos en que se incurrió en septiembre.

Use la información contenida en las entrevistas anteriores y prepare un presupuesto de gastos de capital para O’Brian Manufactoring Company correspondientes a los años 2009-‐2012.

Director de sistemas de información: Necesitamos actualizar nuestros sistemas de información de acuerdo con la tecnología de redes inalámbricas. No tiene sentido que lo hagamos después que el nuevo edificio de la fábrica esté terminado y en plena producción. En 2011, una vez que la fábrica esté lista y funcionando, deberíamos equipar toda la instalación con tecnología inalámbrica. Creo que hoy nos costaría $1.800.000 instalar la tecnología necesaria. Sin embargo, los precios han estado bajando 20% al año, por lo cual tendrá que ser menos cara en una fecha posterior.

Presidente: Nuestras perspectivas a largo plazo me parecen emocionantes. Mi única preocupación a corto plazo es como financiar los $6.000.000 de costos de construcción correspondientes a la parte del nuevo edificio programada para completarse en 2009.

TOTAL

$6,000($180)

($1,000)($3,250)($1,600)($1,280)

$0$4,000$2,690

Flexibles

$115,000 $130,000

($5,750) ($6,500)($17,250) ($19,500)($3,450) ($3,900)($2,300) ($2,600)($4,600) ($5,200)

($2,000) ($2,000)

a) Prepare un presupuesto de efectivo para septiembre, octubre, noviembre y diciembre.

Presupuesto Flexiblegastos de Venta y Administrativos

($1,000) ($1,000)

($1,500) ($1,500)($37,850) ($42,200)

febrero marzo60,000 60,000

0.6 0.636000 36000$ 3.00 $ 3.00

($ 108,000.00) ($ 108,000.00)$ 18.00 $ 18.00

($648,000) ($648,000)($ 70,000) ($ 70,000)

($826,000.00) ($826,000.00)

a) Prepare un presupuesto flexible para las unidades reales producidas en enero, febrero y marzo en el departamento de Moldeado.

b) Compare el presupuesto flexible con los gastos reales de los primeros tres meses. ¿Qué le sugiere esta comparación?

17,500 20,000

700,000 800,000$ 1.50 $ 1.50

($1,050,000) ($1,200,000)7000 8000$14 $14

($98,000) ($112,000)($1,148,000) ($1,312,000)

($ 125,000.00) ($ 125,000.00)($ 30,000.00) ($ 30,000.00)($1,303,000) ($1,467,000)

Tasa por hora Total de ingresos

$110 $3,575,000

$250 $1,200,000

$110 $3,157,000$250 $987,500

Departamento de Consultoría por Computadora:$110 $2,706,000$250 $1,425,000

Costo de Compensacion Total$4,290,000$2,167,500

Inventario deseado al 31 de agosto de 2012Menos Inventario Inicial

450 (600)240 (180)350 (480)

COSTO MATERIA PRIMA POR COMPRAR$76,930$63,448

$103,142

$243,520

Cauchos Fajas de Acero TotalVentas 36,000 16,000Libras 1,860,000 236,000Inventario Final Deseado 40,000 6,000Menos Inventario Inicial (70,000) (5,000)

Materia Prima Requerida1,830,000 237,000

Caucho Fajas de acero TotalUnidades requeridas para la producción:

962,500 libras 115,500 libras1,110,000 libras 148,000 libras2,072,500 263,500

$2.80 $3.60

Goodman Tire CompanyPresupuesto de compra de materiales Directos correctopara el año que termina el 31 de Diciembre de 2012

$5,803,000 $948,600 #########

Ejercicio 11

Junior Ace Master5,300 unidades 19,600 unidades

($20,140) ($111,720)

($19,080) ($117,600)

($39,220) ($229,320)

($268,540)

160 Dia Fin de Semana 80

$1,080 $540

$768 $512

$1,848 $1,052

Dockers 501 Jeans21,600 43,400

250 100(300) (140)

21,550 43,360 COSTO

presupuesto de gastos indirectos de fabricación

presupuesto del costo de mano de obra directa para agosto de 2012.

Salario Dockers 501 Jeans539 867 horas $11 $5,926 $878718 1,012 horas $11 $7,902 $1,023180 578 horas $13 $2,335 $591216 434 horas $13 $2,802 $447

1,652 2,891 horas TOTAL $18,964 $2,939

GIF Total $21,903

$115,000 Depreciación de la fábrica$19,000$32,000 Energía eléctrica y alumbrado$45,000

$210,000$25,000

$446,000

Junio Total$40,000 $400,000

$144,000 $432,000$255,000 $255,000

$439,000 $1,087,000

Marzo Total$150,000$200,000

$115,200 $240,000

ENTRADAS DEL EFECTIVO POR VENTAS

$117,000 $117,000

$232,200 $707,000

Agosto TOTAL$104,425

$ 29,100 $116,725$ 91,750 $91,750$ 120,850 $ 312,900

Diciembre Total$21,400

$71,500 $194,200$6,100 $16,500$62,300 $160,500$12,400 $37,200

$800 $2,400$153,100 $432,200

Taller Presupuestos

Documents

Transcript of Taller Presupuestos