SISTEMA DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO EN …prodelcorp.edu.pe/material/3076PRESUPUESTO...
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SISTEMA DE
PLANIFICACION Y
PRESUPUESTO EN EL
PERU
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Mg.CPC. Winston Rolando Reaño Portal
Objetivos estratégicos (sectorial, regional,
provincial, distrital) que responden a
potencialidades y problemas centrales
identificados en el diagnóstico sectorial, regional,
provincial, distrital
Objetivos específicos (sectorial, regional,
provincial, distrital, que desagregan y
especifican el contenido de los objetivos
estratégicos correspondientes.
Programas Presupuestal con Enfoque de Resultados
Acciones Centrales
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en producto
Resultados finales
Resultados específicos
Varios resultados específicos
contribuyen a un resultado final.
Objetivos Nacionales
Objetivos Específicos
Nacionales
ARTICULACIÓN ENTRE PLANES Y PRESUPUESTO
Planes
Estratégicos
de Desarrollo Presupuesto
Proyectos de Inversión Prioritarios
Programas
Estratégicos
Prioritarios Plan
Estratégico
Institucional
SISTEMA DE PLANEAMIENTO SISTEMA DE PRESUPUESTO
Plan
Operativo
Institucional
SISTEMA DE INVERSION PUBLICA - SNIP
Relación Plan - Presupuesto
GESTIÓN INSTITUCIONAL
DIMENSIÓN
FINANCIERA
DIMENSIÓN ESTRATÉGICA
Excelencia
Desarrollo
Competitividad
DIMENSIÓN OPERATIVA
DIMENSIÓN PRESUPUESTARIA
GESTIÓN INSTITUCIONAL
GESTIÓN
FINANCIERA
GESTIÓN
ESTRATÉGICA
GESTIÓN OPERATIVA
GESTIÓN
PRESUPUESTARIA
Visión Misión Objetivos
estratégicos Evaluación
Estratégica Largo Plazo
Presupuesto Institucionales Modificaciones Programaciones Evaluación Presupuestal Corto Plazo
Personal Abastecimiento Tesorería Estados Financ. Evaluac. Financiera Corto Plazo
Objetivos Operativos Metas Operativas Evaluación Operativa Corto Plazo
GESTIÓN INSTITUCIONAL
NORMAS é INTRUMENTOS DE GESTIÓN
•Leyes de creación •Estatutos •Reglamento de Organización y Funciones (ROF) •Manual de Organización y Funciones (MOF) •Cuadro de Asignación de Personal (CAP) •Presupuesto Analítico de Personal (PAP) •El Plan Estratégico Institucional (PEI) •El Plan Operativo Institucional (POI) •El Presupuesto Institucional (PIA-PIM) •El Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC) •Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA) •Reglamentos y Directivas Internas
1.CEPLAN – CERPLAN - PLANIFICACION 2.Prospectiva 3.Escenarios de Gestión – FODA 4.Misión, Visión, Objetivos Estratégicos
y la Estrategia 5.Metas Estratégicas 6.Evaluación Estratégica 7.Indicadores Estratégicos - Impacto
GESTIÓN ESTRATÉGICA
• Vinculación de lo Estratégico y lo Operativo
• Tareas Operativas • Metas Físicas • Planeamiento Operativo • Misión, Objetivos Operativos • Evaluación - Indicadores
GESTIÓN OPERATIVA
PRESUPUESTO PÜBLICO
• Proceso Ingles término “Budget” “cartera de cuero” Ministro del Tesoro; Modelo de Presupuesto Moderno
• Inicio del Presupuesto Publico Moderno
• Origen del Presupuesto Publico, como Ley del Estado.
MODALIDAD DE PRESUPUESTO
• Modalidades de Presupuesto:
Modelos Tradicionales, Presupuesto Bruto, o Global, En Base Cero, Presupuesto Por Tareas.
• Presidente Truman en EE.UU. 1947 encarga un estudio sobre Administración Pública a la Comisión H. Hoover, que da como resultado Presupuesto Por Programas
NUEVAS TENDENCIAS DE PRESUPUESTO PUBLICO
• Nuevas Tendencias en el Presupuesto Publico.
Teoría Incrementalista, Aaron
Wildavsky, Allen Shick.
• Presupuesto Por Resultados y nuevas tendencias.
MODELOS DE PRESUPUESTO PÚBLICO
PRESUPUESTO
CLASICO
PRESUPUESTO POR
TAREAS
PRESUPUESTO
POR OBJETIVOS
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Indicadores de
Recursos:
1.Asignación
Presupuestaria
Por curso
2. Nº Becas
Otorgadas
3. Nº de
Profesores
Por Alumnos
4. M2 de aula
por alumno
etc.
Indicadores de
Actividad:
1.Nº de Cursos realizados
2. Horas de cursos impartidos
3.Horas de examen
4. Costo medio por examen
etc.
Indicadores
Producto:
1.Nº de participantes en Cursos realizado
2. N° de alumnos Aprobados
4. N° de Exámenes realizados
etc.
Indicadores
de logro de Meta:
1. Grado de satisfacción
2. Mejora en el rendimiento del personal
3. Costo medio por examen
etc.
Indicadores
De Impacto:
1. Niveles de Indicadores
Internacionales
2. Establece años base
3. Intervenciones con base científica
etc.
Base Legal:
Constitución Política del Perú
El Sistema Nacional de Presupuesto
NORMATIVIDAD
Art. 74 Principio de Legalidad Art. 77 Presupuesto Público Art. 78 Proyectos de Ley de Presupuesto Art. 79 Restricciones en el Gasto Público Art. 80 Sustentación del Presupuesto Público;
Base Legal: Ley N° 28112, Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público (SAFI). Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público.
El Sistema Nacional de Presupuesto
Principios Presupuestales Principales atribuciones de la Dirección Nacional del Presupuesto
Público: • Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del
proceso presupuestario; • Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto; • Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes; • Efectuar la programación mensualizada del Presupuesto de
Ingresos y Gastos;
Leyes de Presupuesto Anuales. Directivas formulación, aprobación y ejecución presupuestal.
El Sistema Nacional de Presupuesto
Base Legal: Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público.
Principales atribuciones de la Dirección Nacional del Presupuesto Público:
• Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica presupuestaria; y
• Emitir opinión autorizada en materia presupuestal.
Fases del Proceso Presupuestario
I PROGRAMACION
IV EJECUCION
V EVALUACION
II FORMULACION
III APROBACION
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESPONSABILIDAD Y
TRANSPARENCIA
MARCO MACRO
ECONOMICO
PLANES ESTRATEGICOS
PRIORIDADES NACIONALES
CONTROL SIAF
Aplicabilidad
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
DGPP
2. ESTIMACION DE INGRESOS
DIFERENTES A RECURSOS
ORDINARIOS
3. DEMANDA GLOBAL ASIGNACION
PRESUPUESTARIA
RECURSOS
ORDINARIOS
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestación de
servicios a la
población
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
Fase I: Programación Presupuestaria
Fase II: La Formulación
FORMULACION
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESPONSABILIDAD Y
TRANSPARENCIA
MARCO MACRO
ECONOMICO
PLANES ESTRATEGICOS
PRIORIDADES NACIONALES
ENTIDADES PUBLICAS
Se define la estructura funcional-programática,
reflejando los objetivos institucionales, y se
determinan las metas en función de la escala de
prioridades en base a lo definido en la Fase de
Programación. CONTROL
Formulación
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
DGPP
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
METAS PRESU-
PUESTARIAS
ESCALA DE
PRIORIDADES
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSION
ELEMENTOS:
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica
Fase III: La Aprobación
APROBACION
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESPONSABILIDAD Y
TRANSPARENCIA
MARCO MACRO
ECONOMICO
PLANES ESTRATEGICOS
PRIORIDADES NACIONALES
Los anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la
Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del
Sector Público, preparados por la Dirección
Nacional del Presupuesto Público, son sometidos
por el Misterio de Economía y Finanzas a la
aprobación del Consejo de Ministros y remitidos
como proyectos de Ley por el Presidente de la
República al Poder Legislativo, de acuerdo al
procedimiento y plazos correspondientes
establecidos por la Constitución Política del Perú.
CONTROL
El Ministro
De Economía y
Finanzas sustenta la
propuesta de iniciativa
presupuestal ante el
Consejo de Ministros
CONSEJO DE MINISTROS
CONGRESO DE LA REPUBLICA
El Presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de Economía y Finanzas sustentan la iniciativa ante el Congreso de la República
DEBATE EN EL PLENO
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
Evaluación y análisis detallado en sesiones
públicas
Dictamen es sustentado ante el
Pleno
DICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas presentes) es enviado al
Poder Ejecutivo
Caso contrario, el Poder Ejecutivo mediante Decreto Legislativo promulgará
el proyecto de Ley
MEF
Aprobación
1
3
4
5
5a
2
Fase IV: La Ejecución
EJECUCION
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESPONSABILIDAD Y
TRANSPARENCIA
MARCO MACRO
ECONOMICO
PLANES ESTRATEGICOS
PRIORIDADES NACIONALES
ENTIDADES PUBLICAS
Se perciben los ingresos y se atienden las
obligaciones de gasto en el marco de los créditos
presupuestarios autorizados en los Presupuestos.
La Dirección Nacional de Presupuesto Público
realiza el control presupuestal, que consiste,
exclusivamente, en el seguimiento de los niveles de
ejecución de egresos respecto a los créditos
presupuestarios autorizados.
El control previo del gasto lo ejerce las
Direcciones u Oficinas encargadas de la Función
de Administración de los Pliegos presupuestarios.
CONTROL
Fase V: La Evaluación
EVALUACION
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESPONSABILIDAD Y
TRANSPARENCIA
MARCO MACRO
ECONOMICO
PLANES ESTRATEGICOS
PRIORIDADES NACIONALES
CONTROL
ENTIDADES PUBLICAS
Se realiza la medición de los resultados obtenidos y
el análisis de las variaciones físicas y financieras
observadas, en relación a lo aprobado en los
presupuestos del sector público, utilizando
instrumentos como los indicadores de desempeño
en la ejecución del gasto.
Esta evaluación constituye fuente de información
para la fase de programación presupuestaria y
base para la mejora de la calidad el gasto público.
• Evolución del Presupuesto Público Peruano.
• El Presupuesto por Programas, estructuras funcionales programáticas.
• Cambios en las Clasificaciones.
EL MODELO PRESUPUESTO PUBLICO PERUANO
FORMULACION MARZO-JUNIO
APROBACION DICEMBRE
PROGRAMACION MARZO
PROGRAMACION JUNIO
PROGRAMACION SETIEMBRE
EVALUACION SEMESTRAL
JULIO
ENERO E J E C U C . y CONTROL DICIEMBRE
EVALUACION ANUAL
ABRIL- MAY.
CIERRE – CONC. MARZO
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
MENSUALIZACION NOVIEMBRE
PRESUPUESTO PUBLICO PERUANO
• ¿Por qué es importante hablar de Gestión Presupuestaria en el Perú?
• Presupuesto Institucional de Apertura
• Modificaciones Presupuestarias, Ejecución Presupuestal
• Evaluación Presupuestal
•Determinación de Objetivos Institucionales – PEI •Estructura Funcional Programática •Aprobación de Escala de Prioridades •Estimación de Ingresos •Previsión de Gastos •Indicadores •Metas Físicas Anuales - Plan Operativo Institucional •Elaboración del Documento- Presupuesto Institucional •Exposición y Sustentación
FORMULACION PRESUPUESTARIA
Objetivos Agregados
Objetivos Generales
Objetivos Parciales
Objetivos Específicos División Funcional
Programa
Producto / Proyecto
FORMULACION PRESUPUESTAL
ESTADO PRESUPUESTAL
Actividad / Proyecto
OPERATIVO
Actividad /Proyecto
Unidad Operativa
INSTITUCIONAL
Función
Grupo Funcional
PROGRAMA
FORMULACION PRESUPUESTAL
APNOP Asignaciones Presupuestarias que NO Resultan en Productos
Programa con Enfoque a Resultados
Acciones Centrales
Programa Presupuestal
Sin Producto
Acciones Comunes
Sin Producto
Proyecto
Proyecto
Proyecto
FORMULACION PRESUPUESTARIA
3. Compra de Bienes y Servicios
5. Otros Gastos
6. Adquis. de Activos No Financieros
PLIEGO UNIDAD EJECUTORA
GENERICA GENERICAS
TIPO DE TRANSACCION 2. GASTOS
GENERICAS
1. INGRESOS
1. Personal Oblig. Sociales
2. Pensiones y Prestac. Soc.
4. Donac. Y Transf. a Gbno Extranj.
Org. Intern.y Unidades de Gobierno
7. Adquis. de Activos Financieros
8. Servicio de la Deuda Pública
0. Reserva de Contingencia
3. Venta de Bienes y Servicios y
Derechos Administrativos
5. Otros Ingresos
6. Venta de Activos No Financieros
1. Impuestos y Contribuciones Oblig.
2. Contribuciones Sociales
4. Donac. Y Transf. a Gbno Extranj.
Org. Intern.y Unidades de Gobierno
7. Venta de Activos Financieros
8. Endeudamiento
0. Saldo de Balance
FORMULACION PRESUPUESTARIA
GENERICA
TIPO DE TRANSACCION 2. GASTOS 1. INGRESOS
SUB GENERICA NIVEL 1
SUB GENERICA NIVEL 2
ESPECIFICA NIVEL 1
ESPECIFICA NIVEL 2
3. Compra de Bienes y Servicios
1. Compra de Bienes para
Funcionamiento
5. Materiales y Útiles
1. De Oficina
2. Papelería en General Útiles y
Materiales de Oficina
3. Venta de Bienes y Servicios y
Derechos Administrativos
3. Venta de Servicios
3. Servicios de Recreación y Cultura
1. Servicios Educativos
3. Pensión de Enseñanza
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
3
5
DONACIONES Y TRANSFERENC. TIPO DE RECURSOS
4
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
CANON, SOBRECANON, Y REGALIAS TIPO DE RECURSOS
2
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FORMULACION PRESUPUESTARIA
RECURSOS ORDINARIOS 1
09
13
12
18
00
RUBROS
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
APROBACION PRESUPUESTAL
PCM -PRESIDENCIA
CONGRESO
PRESUPUESTO MEF - DNPP
PLIEGOS
GENERICAS DE GASTOS
PRIORIZACIONES
PLIEGO
FORMULACION APROBACION PCA- PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES
PRESIDENTE DE LA REPUBLICA
PRESUPUESTO GENERAL DE LA
REPUBLICA
REMISION OFICIAL
REPORTE OFICIAL DNPP
REMISION OFICIAL PLIEGO
MENSUALIZACION
FUENTES DE FTO.
RESOLUCION RECTORAL - PIA
EJECUCION PRESUPUESTARIA
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
PROGRAMACION PRESUPUESTAL (PCA)
BIENES Y SERVICIOS -PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES
OTROS GASTOS CTES. RES. DE APROBACIÓN
PERSONAL (CAP – PAP)
PROYECTOS- SNIP – OBRAS Y EQUIPOS
MARCO PRESUPUESTAL
EJECUCION PRESUPUESTAL
CONDICIONES PARA EJECUTAR
CREDITOS/ANULACIONES PRESUPUESTARIOS
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO
CALENDARIOS DE PAGOS
AMPLIACIONES DE CALEND. DE PAGOS
COMPROMISOS PRESUPUEST. ANUAL
RECAUD. CAPTACION DE INGRESOS
COORDINACION CON LAS UNIDADES OPERATIVAS
CERTIFICACIONES PRESUPUESTALES
FASES DEL GASTO
46
QUE ES EL PCA? ES UN INSTRUMENTO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA DEL GASTO
PUBLICO, QUE TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LOS MONTOS MAXIMOS A
COMPROMETER POR UNA ENTIDAD DURANTE UN AÑO FISCAL DETERMINADO.
A QUIENES APLICA EL PCA?
APLICA AL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL DE LOS PLIEGOS DE LOS
GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES, ASI COMO A LAS
ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL
QUE PERSIGUE EL PCA? EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES (Consumo y Déficit).
CONCEPTOS
47
COMO SE DETERMINA EL PCA?
PRINCIPALMENTE SOBRE LA BASE DE LA INFORMACION DE LA PROGRAMACION
MENSUAL DE GASTOS E INFORMACION DEL NIVEL DE COMPROMISOS
ASUMIDOS POR LAS ENTIDADES PUBLICAS Y EL NIVEL DE GASTO POSIBLE QUE
DETERMINA EL MMM Y SUS REVISIONES.
QUIENES DEFINEN EL MONTO DEL PCA?
LA DIRECCION GENERAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO Y LA DIRECCION
GENERAL DE ASUNTOS ENCONOMICOS Y SOCIALES
CADA QUE TIEMPO SE ACTUALIZA EL PCA?
DE MANERA TRIMESTRAL.
CONCEPTOS
PROCESO EJECUCION 2012 - PCA
Compromiso
Anual
Certificación
Presupuestal
48
Programación de
Compromisos
Anual (PCA)
Prioriza bienes, servicios y proyectos
DGPP
Marco
Presup.
PIA - PIM
Pliego
Devengado Pago Giro
PLIEGO DNTP PLIEGO
NORMADO - DNTP
La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de
financiamiento y genérica del
gasto
El Pliego prioriza los bienes, servicios y
proyectos que ejecutará en base a la PCA
La Certificación Presupuestal se realiza
teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
servicio o proyecto priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM
de cada bien o servicio priorizado en la
PCA
El Pliego distribuye la PCA en
cada una de sus UEs
El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado
o proyecto ejecutado, efectúa el
devengo
La DNTP autoriza el giro
NORMADO - DGPP
El Pliego efectúa el pago
PROCESO DE EJECUCIÓN 2012 - Ejemplos Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Marco Presupuestal
PIA – PIM S/. 14 500 000
Compromiso
Anual Devengado Pago
DGPP
12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000
CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000
IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
La oficina de personal
compromete el total
de planilla continua de
nombrados y contratos
PLIEGO - UE
Giro
DNTP
PCA
Personal y
Y Obligaciones
Sociales
S/. 14 000 000
Oficina Financiera
devenga con
Planilla mensual
49
PLIEGO- UE
Responsable de Presupuesto
de la UE certifica el total
de la planilla continua de
nombrados y contratados
UE Prioriza
2 000 000
500 000 500 000 500 000 500 000
Certifica ocasionales, CTS,
gratificaciones , aguinaldos
Compromete
la ocasionales cuando
se emite la Resolución
Oficina Financiera
devenga con
La resolución
La oficina encargada (personal)
solicita la certificación (Módulo de planillas)
1
3
4 5
6
7
2
8
9
10
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de los Conceptos de pago
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Compromiso Anual
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificación por la OPP por ocasionales
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales
11
PROCESO DE EJECUCIÓN 2012 - Ejemplos Bienes y Servicios
Marco Presupuestal
PIA - PIM S/. 60 000 000
Devengado Pago DGPP - DGAES
55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
B b 5 000 000
B c 5 000 000
B r 30 000 000
S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000
S r 8 000 000
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de bien o servicio
PLIEGO - UE
La oficina encargada (abastecimientos)
solicita la certificación (PAAC)
Giro
DNTP
PCA
Bienes y
Servicios
S/. 55 000 000
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
correspondiente
50
PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
bien o servicio
UE Prioriza
Compromiso
Anual
Oficina responsable
firma contrato por cada
bien o servicio
1
2
3
4
5
6
7
8 9
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de Contratos B/S por la UE
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
PROCESO DE EJECUCIÓN 2012 - Ejemplos Servicios Básicos
Marco Presupuestal
PIA - PIM S/. 100 000
Devengado Pago
DGPP - DGAES
95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
para los servicios
básicos
PLIEGO - UE
La oficina encargada (abastecimientos)
solicita la certificación
Giro
DNTP
PCA
Servicios
Básicos
S/. 95 000
Financiera devenga
con los
recibos
mensuales
51
PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por los
servicios básicos
UE Prioriza
Compromiso
Anual
1
2
3
4
5
6
7 8
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de recursos para el pago
de servicios básicos
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Compromiso Anual por los servicios
básicos
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
EVALUACION PRESUPUESTARIA
•La Evaluación Presupuestal Es monitoreada por el Ministerio de Economía y Finanzas •Se basa en la selección de Actividades y Proyectos representativos •Ponderaciones de Funciones, Divisiones Funcional y Productos y Proyectos
•Calculo de matrices entre matrices y ejecución de gastos y Valorizaciones – Resultados - Calificación
Rango Calificación
1,00 – 0,95 Optimo
0,94 – 0,90 Bueno
0,89 – 0,85 Regular
0,84 – 0,00 Deficiente
Informe no obligatorio Resumen de gestión que
sirva de referencia a la mejora en la Administración Pública
Institucional
Informe conteniendo el Resumen Ejecutivo de la Evaluación Anual
Formatos (anual) - “Directiva para la Evaluación Presupuestaria del Presupuesto Institucional de los Gobiernos Nacional”
Rangos de Calificación para la Evaluación Presupuestaria
EVALUACION PRESUPUESTARIA
Cambio principal que busca el
Presupuesto por Resultados
Mejorar la calidad del gasto a través del fortalecimiento de la relación entre el presupuesto y los resultados, mediante el uso sistemático de la información de desempeño y las prioridades de política, guardando siempre la consistencia con el marco macro fiscal y los topes agregados definidos en el Marco Macroeconómico Multianual.
Mejorar la priorización de la asignación presupuestal
CAMBIOS EN PpR EN EL 2012
Hacia una mejor justificación de la
asignación presupuestal
Se busca que progresivamente un mayor porcentaje del gasto público tenga las siguientes características:
Clara vinculación con los objetivos nacionales.
Identificación de población objetivo y área de intervención.
Consistencia causal fundamentada en la evidencia disponible.
Rendición de cuentas.
Estructura presupuestal que claramente identifique qué se entrega (bienes y servicios - productos) y para qué se entregan (resultados).
Estructura de costos justificada.
Identificación de responsable que rendirá cuentas sobre el desempeño de dicho gasto en el logro de resultados esperados.
CAMBIOS EN PpR EN EL 2012
Algunos cambios en la metodología presupuestal
• Articula los objetivos de política nacional con los objetivos a nivel de las instituciones relacionadas y estos a su vez con los recursos requeridos
(Planificación – Presupuesto).
• Incorporar el uso sistemático de información de desempeño.
• Identifica resultados (efectos sobre la población) y los productos (bienes y servicios provistos por el Estado).
• Incorpora enfoque de programación multianual a partir de la identificación de coberturas de productos requeridas en los siguientes periodos.
• La unidad básica es el Programa Presupuestal, articula productos en función a un resultado específico a ser logrado.
CAMBIOS EN PpR EN EL 2012
¿Cómo se contribuye a la mejora de la
calidad del gasto público?
ASIGNACIÓN
• Visibilidad de programas presupuestales alineados a las
prioridades país.
• Identificación de programas, que por la rigurosidad de su
diseño, garantizan acción pública eficaz.
• Rigurosidad en la definición de costos por productos y
análisis de requerimientos.
• La definición de metas físicas permitirá migrar de un
seguimiento solo a la ejecución financiera a un
seguimiento a los logros alcanzados en la entrega de
bienes y servicios a la población.
• Los gerentes tendrán mayor información sobre
desempeño del programas para la toma de decisiones.
EJECUCIÓN
• La generación de información de desempeño permitirá el
desarrollo de un Sistema de Evaluación que promueva
mejoras en la acción del Estado y premie las buenas
prácticas.
EVALUACIÓN
CAMBIOS EN PpR EN EL 2012
Categorías para la programación
presupuestal 2012
1. Programas Presupuestales
2. Acciones Centrales
3. Asignaciones presupuestales que no resultan en productos
Aplica al 100% del presupuesto
CAMBIOS EN PpR EN EL 2012
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
a. Programa Presupuestal con Enfoque de Resultados
• Instrumento del Presupuesto por Resultados.
• Unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, que
integradas y articuladas se orientan a proveer productos mediante bienes y
servicios.
• Su fin es lograr un Resultado Específico en la población.
• Contribuye al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política
pública.
b. Acciones Centrales
• Actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y
financieros de la entidad.
• Contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de
todos los Programas Presupuestales, así como de otras actividades de la
entidad que no conforman Programas Presupuestales.
CAMBIOS EN PpR EN EL 2012
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
c. Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos (APNOP)
• Actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad y que
no tienen relación con el proceso de generación de productos de un
Programa Presupuestal
CAMBIOS EN PpR EN EL 2012
‘0001’,’0002’,’0003’
….
PROGRAMA
PRESUPUESTARIO
ACCIONES
CENTRALES
APNOP
CATEGORIA PRESUPUESTAL
‘9001’
‘9002’
1
2
3
PRODUCTO
ACTIVIDAD
META
FF/R
B
CLAS.
GAST
O
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROYECTO
SNIP
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
ACCION DE
INVERSIÓN
OBRA
Para que la Entidad lo complete
META
FF/R
B
CLAS.
GAST
O
Combinaciones cerradas de la
DGPP
SIN
PRODUCTO
ACTIVIDAD
META
FF/R
B
CLAS.
GAST
O
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROYECTO
SNIP
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
ACCION DE
INVERSIÓN
OBRA
META
FF/R
B
CLAS.
GAST
O
SIN
PRODUCTO
ACTIVIDAD
META
FF/R
B
CLAS.
GAST
O
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROYECTO
SNIP
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
ACCION DE
INVERSIÓN
OBRA
META
FF/R
B
CLAS.
GAST
O
CAMBIOS EN PpR EN EL 2012
CAMBIOS EN PpR HACIA EL 2013
• Diseño e implementación de Programas presupuestales Estratégicos.
• Uso intensivo de la Metodología de Marco Lógico.
• Evaluación Presupuestal
• Revisión del Diseño énfasis en su operatividad.
• Inicios del modelo de presupuesto por resultados en el Perú.
• Ley de Presupuesto Año Fiscal 2007, incorpora la necesidad de desarrollar Presupuesto por Resultados.
• DNPP obligada a iniciar el procesos de PpR en el Perú.
EL MODELO PRESUPUESTO PUBLICO PERUANO
PRESUPUESTO PUBLICO PERUANO
Lograr que el proceso PRESUPUESTARIO favorezca e impulse el desarrollo progresivo de una GESTIÓN orientada a resultados en toda la administración pública.
OTRAS EXPERIENCIAS SOBRE PpR:
• El tema no es nuevo.
• El Perú recién lleva 05 años en su
implementación.
• Países de la OCDE y en América, México, Chile, Argentina han avanzado mucho más.
ALGUNAS REFLEXIONES
• El fin es contar con Gestión para Resultados.
• La Gestión para Resultados es mucho más que PpR.
• El objetivo final es generar Valor Público.
• Que se requiere?
• Requiere fortalecer la Planificación.
• Profesionalizar la actividad pública.
• Cambios en la cultura de dirigir y gerenciar la actividad pública.
• Y trabajar en base a indicadores y Auditorias de Desempeño
GESTIÓN PARA RESULTADOS
• Indicadores para Resultados de las políticas y programas
• Medición del grado de consecución de objetivos
• Determinación del Impacto de los recursos públicos en
el bienestar de los ciudadanos
•Sensibilización
•Capacitación
•Competencias
• Incentivos
•Compromisos de los funcionarios con:
•El desempeño institucional
•Los resultados de la gestión
•Con el ciudadano y sus organizaciones.
• Planeación Estratégica
• Vinculación con planes de desarrollo y sus programas
• Objetivos Estratégicos de cada dependencia
• Programas Presupuestaros
• Metodología de Marco Lógico
• Arquitectura organizacional PLAN DE
DESARROLLO
PROGRAMAS Y PRESUPUESTO
BASADO EN RESULTADO
SISTEMA DE EVALUACIÓN
DEL DESEMPEÑO
ACCIONES DE MEJORAMIENTO DE LA GESTION
PUBLICA
SUBSISTEMA DE RESPONSABILIDAD
SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL
DESEMPEÑO
SUBSISTEMA DE PERSONAL
SUBSISTEMA DE GESTIÓN
COMPONENTES DEL MODELO DE GESTIÓN PARA RESULTADOS
MARCO JURIDICO
¿QUÉ ENTENDEMOS POR VALOR PÚBLICO?
La idea de Valor Público remite al valor creado
por el Estado a través de servicios, leyes,
regulaciones y otras acciones. Pero también,
se crea valor sobre todo a través de
transacciones individuales con los
ciudadanos, garantizando sus derechos,
satisfaciendo sus demandas y, prestándoles
servicios de calidad.
Se genera valor público a través de
Se genera valor público a través de
respuestas a problemas relevantes
para los ciudadanos/ usuarios
La apertura de nuevas oportunidades para generaciones actuales y/o futuras
Procesos que construyen comunidad, ciudadanía, democracia y capital social: deliberación, participación, etc
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
CON METODOLOGIA DE
MARCO LOGICO
A CONTINUACIÓN…..
GRACIAS…!!!!!!!
Mg.CPC. Winston Rolando Reaño Portal Universidad Nacional de Trujillo [email protected]