Sesión Ordinaria Marzo 2010 Sesión Ordinaria Marzo 2010 “Causales de embargo y “Causales de embargo y

como evitarlas”como evitarlas”

Bienvenidos.

Actualización DOF

3

25 de Febrero de 2011

Actualizaciones.

•Contenido.

TC: 12.1730 • AVISO relativo a la Primera Solicitud de Revisión ante un Panel, de la Resolución Final de la Investigación Antidumping sobre chapas y flejes de acero inoxidable en bobinas procedentes de México. Los interesados podrán impugnar la resolución definitiva en parte o en su totalidad, mediante la presentación de una Reclamación en los términos de la Regla 39, dentro de los 30 días siguientes a la presentación de la Primera Solicitud de Revisión ante un Panel.

4

7 de Marzo de 2011

Actualizaciones.

•Contenido.

Copias certificadas de pedimento

La Administración de Contabilidad y Glosa “4” dependiente de la Administración Central de Contabilidad y Glosa, adscrita a la Administración General de Aduanas, es la encargada de dar trámite a la “Solicitud de expedición de copias certificadas de pedimentos y sus anexos”.

http://www.aduanas.gob.mx/aduana_mexico/2008/servicios/144_17089.html

5

8 de Marzo de 2011

Actualizaciones.

•Contenido.

Secretaría de Economía

•ACLARACION a las Reglas para la aplicación de las reservas contenidas en los capítulos o títulos de compras del sector público de los tratados de libre comercio suscritos por los Estados Unidos Mexicanos, publicadas el 28 de diciembre de 2010.

6

9 de marzo

Actualizaciones.

Dependencia ¿Que es? Numerales Contenido

Secretaría de Economía

Se modifican los numerales:

3, 5, 5.1, 5.2 y 6; se eliminan los numerales 5.1.1, 5.2.1, 5.2.1.1, 5.2.1.2, 5.2.1.3, 5.2.1.4, 5.2.1.5, 5.2.1.5.1, 5.2.1.5.2, 5.2.1.5.3, 5.2.1.5.4, 5.2.1.5.5 y 5.2.1.5.6

de la Norma Oficial Mexicana NOM-139-SCFI-1999, Información comercial-Etiquetado de extracto natural de vainilla (Vanilla spp), derivados y sustitutos, publicada el 22 de marzo de 2000

Secretaría de Economía

Se modifican, adicionan y eliminan los numerales:

3, 4.31, 4.47, 4.54, 10, 12.1.1, 12.1.2, 12.2.1, 16 y 17; se adicionan los numerales 12.2.2 y 18 y se elimina el numeral 12.3

de la Norma Oficial Mexicana NOM-169-SCFI-2007, Café Chiapas-Especificaciones y métodos de prueba, publicada el 26 de marzo de 2007

Secretaría de Economía

Se modifican los numerales:

3, 4, 11.1.2, 14, 15 y se adiciona el numeral 16

de la Norma Oficial Mexicana NOM-149-SCFI-2001, Café Veracruz-Especificaciones y métodos de prueba, publicada el 7 de enero de 2002

7

11 de marzo

Actualizaciones.

Dependencia ¿Que es? Numerales Contenido

Secretaría de Economía

Se modifican los numerales:

2, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6

Apartado 4 Información Comercial que deben contener los productos de atún y bonita preenvasados, 5.6, 6, se elimina el Apéndice A y se modifica el Apéndice B para quedar como el Apéndice A de la Norma Oficial Mexicana NOM-084-SCFI-1994, Información comercial-Especificaciones de información comercial y sanitaria para productos de atún y bonita preenvasados, publicada el 22 de septiembre de 1995.

Secretaría de Economía

Semodifican, adicionan y se adicionan:

2, 3.10, 9 y 10; y se adiciona el numeral 5.1.4

de la Norma Oficial Mexicana NOM-173-SCFI-2009, Jugos de frutas preenvasados-Denominaciones, especificaciones fisicoquímicas, información comercial y métodos de prueba, publicada el 28 de agosto de 2009.

8

14 de marzo

Dependencia ¿Que es? Contenido

Secretaría de Energía

FORMATOS y Requerimientos para la entrega de información por parte de los fabricantes e importadores de equipos y aparatos que consumen energía para su funcionamiento.

Secretaría de Economía

Semodifican, adicionan y se adicionan:

Se modifican los numerales 3, 4, incisos c), j) y k) del numeral 10.1 y 12; se eliminan los incisos b), d), e), f), g), h), i) del numeral 10.1, el numeral 10.2 y se modifica el numeral 10.3 para quedar como 10.2 de la Norma Oficial Mexicana NOM-158-SCFI-2003, Jamón-Denominación y clasificación comercial, especificaciones fisicoquímicas, microbiológicas, organolépticas, información comercial y métodos de prueba, publicada el 14 de agosto de 2003

Secretaría de Economía

ACUERDO Da a conocer el cupo para importar libre de arancel café tostado y molido en envases individuales con un peso de hasta 40 gramos de las fracciones arancelarias 0901.21.01, 0901.22.01 y 0901.90.99.

9

14 de marzo

Actualizaciones.

Dependencia ¿Que es? Contenido

Secretaría de Economía

Resolución por la que se Modifican los numerales

2, 3, 4.2, 4.15, 4.19, 4.33, 4.38, 4.45, 4.46, 4.48, 4.55, 4.57, 4.59, Apartado 9 Información Comercial y 11 de la Norma Oficial Mexicana NOM-155-SCFI-2003, Leche, fórmula láctea y producto lácteo combinado-Denominaciones, especificaciones fisicoquímicas, información comercial y métodos de prueba, publicada el 12 de septiembre de 2003.

Secretaría de Economía

se modifican los numerales 2, 3, 5, 5.2.1.5.1 para quedar como 5.1; 5.2.1.5.5 para quedar como 5.2; 5.2.1.5.6 para quedar como 5.3 y 7; se eliminan los numerales 5.1.1, 5.2.1, 5.2.1.1, 5.2.1.2, 5.2.1.3, 5.2.1.4, 5.2.1.5, 5.2.1.5.2, 5.2.1.5.3 y 5.2.1.5.4 de la Norma Oficial Mexicana NOM-145-SCFI-2001, Informacióncomercial-Etiquetado de miel en sus diferentes presentaciones, publicada el 23 de abril de 2001.

10

16 de marzo

Actualizaciones.

¿Qué es? Contenido

Tramites de gafetes de identificación en los recintos fiscales y fiscalizados.

Con la finalidad de reducir el riesgo de falsificación alteración o modificación en .los gafetes de identificación utilizados en recinto fiscales y fiscalizados la Administración General de aduanas ha implementado un esquema para el trámite de gafetes de identificación. A continuación encontraran los lineamientos para el trámite de gafetes de identificación en los recintos fiscales y fiscalizados como también anexos.

http://www.aduanas.sat.gob.mx/aduana_mexico/2008/tramites/140_10493.html

Prevención del Procedimiento Administrativo en Materia

Aduanera(PAMA)

Embargo precautorio

Embargo Precautorio

Provisional

Presuntivo

Por Seguridad

Tiene efectos temporales, la mercancía se detiene en tanto se resuelva su situación legal.

La autoridad supone la comisión de una conducta

ilegal

Evita que entre a territorio nacional mercancía que pueda

causar un daño ó genere omisión de impuestos

3 Días

Art. 150 LAD

10 días para

ofrecer EPA

Resolución no puede exceder 4

meses

Principio de Principio de Inmediatez

Junta Técnica RCGMC 3.7.5

Inexacta C.A.

Se levanta el embargo

Sigue el PAMA

Procedimiento PAMA

Causales de embargo

Introducción de mercancíapor lugar no autorizado (151, frac. I)

Introducción de mercancíapor lugar no autorizado (151, frac. I)

Anexo 21 RCGMCE

TEQUILA 2208.90.03

Altamira, Guadalajara,Manzanillo,

México, Nuevo

Laredo, etc.

Monterrey, Toluca, Nogales

Indica las ADUANAS

AUTORIZADAS

TRÁNSITO INTERNACIONAL(Anexo 15)

Ciudad Hidalgo

Nuevo Laredo

TRÁNSITO INTERNO(Anexo 15)

Ciudad Hidalgo

Nuevo Laredo

Se utiliza un transporte distinto al autorizado

Se desvía de la ruta fiscal

Autorizado

Utiliza

Irregularidades en el Tránsito de Irregularidades en el Tránsito de Mercancías (151, frac. I)

Mercancía prohibida(151, fracc II)

Mercancía prohibida(151, fracc II)

0302.69.02 0302.69.02 Totoaba (Pez

peligro de extinción)

0416.00.01. Huevos 0416.00.01. Huevos de tortuga

1207.91.01. Semillas 1207.91.01. Semillas de amapola

4103.20.01. Cueros y pieles de tortuga o caguama

4103.20.01. Cueros y pieles de tortuga o caguama

9705.00.05. 9705.00.05. Monumentos arqueológicos

1211.90.02.

derivados

1211.90.02. Marihuana y sus

derivados

1302.11.01 Opio preparado para

fumar

1302.11.01 Opio preparado para

fumar

2833.29.03. Sulfato 2833.29.03. Sulfato de talio (insecticida

sumamente venenoso)

2939.11.01. Heroína2939.11.01. Heroína

4911.91.05. 4911.91.05. Garbage pail kids

0301.99.01. Peces depredadores vivos

Incumplimiento de RRNA y NOMS (151, frac. II)

Incumplimiento de RRNA y NOMS (151, frac. II)

PermisosPrevios

CuposAvisos

Automáticos

NOM

Marcado deOrigen

CCMercancía sujeta a:

No se acredite cumplimiento

RRNAS

Se omita el pago

Incumplimiento, sólo en VD ó

VMT

Información comercial

Retención158, II LA

Mercancía

No acreditamiento de la legal estancia o tenencia (151, frac III)

No acreditamiento de la legal estancia o tenencia (151, frac III)

No acredite cumplimiento de

trámites trámites (importación / (importación / reexpedición) reexpedición)

y/o la legal estancia o estancia o tenencia tenencia

mediante (146 LA) :

Pedi-mento

Factura --------------------

Nota de

venta

pedimento)

Anexo 22 (Llenado

del pedimento)

Art. 29 AArt. 29-ACFF

Autos Conducidos por personas no

autorizadas (Art 106)

ó

Uso particular

Tratándose de pasajeros:

PAMA a pasajeros (Art. 151 frac III)PAMA a pasajeros (Art. 151 frac III)

SOLO SE EMBARGARÁ

Mercancía no declarada

Medio de transporte

Vehículo de servicio público destinado únicamente al

importador

No declarada ó excedente en más de un 10%

del valor declarado (151, frac. IV)No declarada ó excedente en más de un 10%

del valor declarado (151, frac. IV)

Datos pedien-

to.

Merc. revisada

Excedente en más del 10%

óNo declarada

Recomendación

Reconocimiento Previo

Art, 42 LA A.A.

Si ignora las características de las mercancías podrá*

Si ignora las características de las mercancías podrá*

examinarlas.

*Facultativo no optativo

1º ó 2º Rec. 1º ó 2º Rec. / VMT

Mercancía no declarada /Mercancía excedente

Mercancía no declarada /Mercancía excedente

MERCANCÍA NO

DECLARADA

MERCANCÍA EXCEDENTE

Bienes de diferente especie que los declarados en el

pedimento

Bienes de la misma especie, pero en

cantidad superior a la declarada

V. Cuando se introduzcanintroduzcan dentro del recintofiscal vehículosvehículos dede cargacarga que transportenmercancíasmercancías de importación sinsin elel pedimentopedimentoque corresponda para realizar el despacho delas mismas.

Mercancía sin pedimento (151, frac. V)

Mercancía sin pedimento (151, frac. V)

Domicilio falso, inexistente o no localizable, 151, frac. VI

Domicilio falso, inexistente o no localizable, 151, frac. VI

Falso

Nombre o domicilio fiscal

declarado

Inexistente

No localizable

Factura Falsa

Importador / Proveedor

Importador / Proveedor

Proveedor

Art. 151, fracción VII

Valor declarado inferior en un

50% ó + al de las mercancías idénticas o similares

PEDIMENTO

PAMA

ExceptoExcepto:

CUENTA ADUANERA DE GARANTÍA (Art. 86-A, frac. I LAD)

Rechazo de valor (Art. 78-A, frac. I)Rechazo de valor (Art. 78-A, frac. I)

PRUEBAS Y ALEGATOS

RESOLUCIÓN

RECHAZARÁ EL VALOR SIEMPRE

QUE:

INFRACCIONES

No lleve contabilidad, no la

conserve o no la ponga a

disposición

Se oponga al ejercicio de

facultades de comprobación

Omita o altere registros de

operaciones de CE

Omita presentar la declaraciones

fiscales correspondientes.

Irregularidades en la contabilidad que

impidan el conocimiento de

operaciones de CE

Omita presentar la declaraciones

fiscales

Rechazo de valor (Art. 78-A, frac. II y III)

Rechazo de valor (Art. 78-A, frac. II y III)

PRUEBAS Y ALEGATOS

RESOLUCIÓN

RECHAZARÁ EL VALOR SIEMPRE

QUE:

La información o documentación presentada sea

falsa o tenga datos falsos o inexactos

El valor no sea declarado en los términos de Ley

Cuando la vinculación entre el comprador y vendedor

afecte el precio

SUSTITUCIÓN DE EMBARGOS

Liberación del medio de transporte

(Art 181 RLA)

Liberación del medio de transporte

(Art 181 RLA)

Liberación del medio de

transporte

Carta Porte ___

Mercancía

Depositarse en recinto que

determina la Aduana

LiberaciónLiberación

Sustitución del embargo(Art 154 LA)

Sustitución del embargo(Art 154 LA)

Mercancía embargada,

PODRÁ SUSTITUÍRSE:

Medios de garantía 141 CFF

Cumplimiento

RRNA

30 días

Subvaluación

C.A.G.- Contribuciones

- Multas- Valor mercancía

No declarada o excedente

Embargo de excedentes* (Art 153 LA)

Embargo de excedentes* (Art 153 LA)

PAMAMercancía

Excedente / No Declarada

151, IV

*Aplica para empresas IMMEX y programas de fomento SE

10 días Sig.

Allanamiento

Resolución Provisional

Determine contribuciones, CC y sanciones

5 días Sig.

Pague

Cumpla RRNA

DevoluciónDevolución

TTEMAEMA LOCALLOCAL

““CCASOASO PRACTICOPRACTICO””

• Objetivos:– Argumentos con fundamentos legales.

– Limitantes de contraparte

• Caso:– Empresa IMMEX pretende realizar un cambio de

régimen (F4) de mercancía importada temporalmente (IN) hace 14 meses aplicando TAP con certificado de origen TLCAN que se presentó al momento del IN. El A.A. se niega a realizarlo.

““CCASOASO PRACTICOPRACTICO””

DEPARTAMENTO DE COMERCIO EXTERIOR

• Demostrar por qué sí se puede realizar la operación.

• Evitar consecuencias legales para la empresa.

• Aprovechar beneficios arancelarios.

• Cuidar relación con A.A. quien es amigo del gerente del área.

• Primeros meses del año.

• Presión por metas incumplidas en año anterior.

• Riesgo de reducción de personal.

AGENCIA ADUANAL

• Demostrar por qué no se puede realizar la operación.

• No poner en riesgo patente.

• Dar buen servicio de asesoría al cliente.

• Errores recientes con otros clientes.

• Agente Aduanal es amigo de gerente de la empresa IMMEX.

MATERIAL

• LEY ADUANERA

– Artículos 56, 109 y 110

• REGLAS DE CARÁCTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR

– Regla 1.6.7

“GRACIAS”“GRACIAS”

Nuevas oficinas: Bernardo

Quintana Sur, Nº 9750, Int.

202, Centro Sur, Querétaro, Qro.,

CP 76090.Tel: 01 (442) 2452717

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