SEMINARIO DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA: PRESUPUESTO PÚBLICO CLASES PREPARDAS POR: Dr. Walter...

SEMINARIO DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA: PRESUPUESTO PÚBLICO

CLASES PREPARDAS POR: Dr. Walter Eduardo Chávez Castro

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¿ QUE ES EL PRESUPUESTO PUBLICO ?

¿ QUE ES EL PRESUPUESTO PUBLICO ?

El presupuesto público en el Perú el

INSTRUMENTOINSTRUMENTO ADMINISTRATIVOADMINISTRATIVOPARA LA PARA LA

GESTIÓN DE INGRESOS Y GASTOSGESTIÓN DE INGRESOS Y GASTOS el mismo que tiene un

Mayor nivel de Institucionalidad.

PRINCIPIOS REGULATORIOS:Equilibrio presupuestarioEquilibrio macrofiscalEspecialidad cuantitativaEspecialidad cualitativaUniversalidad y unidadDe no afectación predeterminadaIntegridadInformación y especificidadAnualidadEficiencia en la ejecución de los fondos públicosCentralización normativa y descentralización operativaTransparencia presupuestalExclusividad presupuestal

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El proceso presupuestario debe orientarse por los Objetivos del Plan

Estratégico de Desarrollo Nacional y apoyarse en los resultados de

ejercicios anteriores y tomar en cuenta las

perspectivas de los ejercicios futuros

Constituyen principios complementarios que enmarcan la gestión

presupuestaria del Estado el de legalidad y el de presunción de

veracidad, de conformidad con la Ley Marco de la Administración

Financiera del Sector Público - Ley Nº 28112.

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OBJETO Y ÁMBITO

La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, en adelante Ley General, establece los principios, así como los procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto a que se refiere el artículo 11 de la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - Ley Nº 28112, en concordancia con los artículos 77 y 78 de la Constitución Política.

La Ley General es de alcance a las siguientes Entidades:

1. Las Entidades del Gobierno General, comprendidas por los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local:

- Gobierno Nacional

a) Administración Central, comprende a los organismos representativos de los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y sus organismos públicos descentralizados, las universidades públicas y los organismos constitucionalmente autónomos.

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b) Los Organismos Reguladores.

c) Los Organismos Recaudadores y Supervisores.

d) Los Fondos Especiales con personería jurídica.

e) Las Beneficencias y sus dependencias.

- Gobierno Regional

Los Gobiernos Regionales y sus organismos públicos descentralizados.-Gobierno Local

Los Gobiernos Locales y sus organismos públicos descentralizados.

2. Las Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.

3. Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se financian total o parcialmente con fondos públicos.

Los organismos carentes de personería jurídica que tienen asignado un créditopresupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público

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El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del

Estado - FONAFE y sus empresas, en el marco de la Ley Nº 27170, sólo

y exclusivamente cuando así lo señale expresamente la Ley General. Y

otras entidades públicas no mencionadas en los numerales precedentes.

INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

La Dirección Nacional del Presupuesto Público

Entidad Pública: La Oficina de Presupuesto de la Entidad; Titular de la Entidad:

quien es el responsable de efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de

programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación, y el control del

gasto, de conformidad con la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector

Público y las disposiciones que emita la Dirección Nacional del Presupuesto

Público, en el marco de los principios de legalidad y presunción de veracidad, así

como otras normas. Así mismo, responsable de lograr Lograr que los Objetivos y

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las Metas establecidas en el Plan Operativo Institucional y Presupuesto

Institucional se reflejen en las Funciones, Programas, Subprogramas,

Actividades y Proyectos a su cargo. Y concordar el Plan Operativo

Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional con su Plan Estratégico

institucional.

EL PRESUPUESTO Y SU CONTENIDO

El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a

las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo

Institucional (POI).

Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a

atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte

del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

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El Presupuesto comprende: Los gastos que, como máximo, pueden

contraer las Entidades durante el año fiscal, en función a los créditos

presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas

obligaciones.

Los objetivos y metas a alcanzar en el año fiscal por cada una de las

Entidades con los créditos presupuestarios que el respectivo

presupuesto les aprueba.

Estructura de los Fondos Públicos: Los fondos públicos se estructuran

siguiendo las Clasificaciones Económica y por Fuente de

Financiamiento que son aprobadas, según su naturaleza, mediante

Resolución Directoral de la Dirección Nacional del Presupuesto

Público:

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Clasificación Económica.- Agrupa los fondos públicos dividiéndolos en:

Ingresos Corrientes.- Agrupa los recursos provenientes de tributos,

venta de bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad,

multas, sanciones y otros Ingresos Corrientes.

Ingresos de Capital.- Agrupa los recursos provenientes de la venta de

activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.), las amortizaciones por

los préstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del

Estado en Empresas y otros Ingresos de Capital.

Transferencias.- Agrupan los recursos sin contraprestación y no

reembolsables provenientes de Entidades, de personas naturales o

jurídicas domiciliadas o no domiciliadas en el país, así como de otros

gobiernos.

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Financiamiento.- Agrupa los recursos provenientes de operaciones

oficiales de crédito interno y externo, así como los saldos de balance

de años fiscales anteriores.

Clasificación por Fuentes de Financiamiento.- Agrupa los fondos

públicos que financian el Presupuesto del Sector Público de acuerdo al

origen de los recursos que lo conforman. Las Fuentes de

Financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del

Presupuesto del Sector Público.

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Los Gastos Públicos

Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de

gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades

con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos

respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los

servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad

con sus funciones y objetivos institucionales.

Estructura de los Gastos Públicos: Los gastos públicos se estructuran

siguiendo las Clasificaciones Institucional, Económica, Funcional

Programática y Geográfica, las mismas que son aprobadas mediante

Resolución Directoral de la Dirección Nacional del Presupuesto Público: La

Clasificación Institucional: Agrupa las Entidades que cuentan con créditos

presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.

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La Clasificación Funcional Programática: Agrupa los créditos

presupuestarios desagregados en funciones, programas y subprogramas. A

través de ella se muestran las grandes líneas de acción que la Entidad

desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en

el logro de sus Objetivos y Metas contempladas en sus respectivos Planes

Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales durante el año

fiscal. Esta clasificación no responde a la estructura orgánica de las

Entidades, por lo tanto se configura bajo el criterio de tipicidad, de acuerdo

a lo siguiente:- Legislativa; Justicia; Administración y Planeamiento; Agraria;

Protección y Previsión Social; Comunicaciones; Defensa y Seguridad

Nacional; Educación; Energía y Recursos Minerales; Producción; Pesca;

Relaciones Exteriores; Salud y Saneamiento; Trabajo; Transporte;

Vivienda y Desarrollo Urbano; Cultura; Medio Ambiente; y de la

Mujer

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La Clasificación Económica: Agrupa los créditos presupuestarios por gasto

corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, separándolos por

Categoría del Gasto, Grupo Genérico de Gastos, Modalidad de Aplicación y

Específica del Gasto.

La Clasificación Geográfica: Agrupa los créditos presupuestarios de

acuerdo al ámbito geográfico donde está prevista la dotación presupuestal

y la meta, a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito.

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EL PRESUPUESTO PUBLICO ES ELINSTRUMENTO

EL PRESUPUESTO PUBLICO ES ELINSTRUMENTO

Proyección de Ingresos y Gastos

Instrumento

RedistributivoPlan

Ope

rativo

y

Finan

ciero

de Co

rto

Plaz

o

Plan Financiero del Estado

Instrumento de Gestión por

objetivos y Resultados

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¿QUE ES EL PROCESO PRESUPUESTARIO ?¿QUE ES EL PROCESO PRESUPUESTARIO ?

ELABORACION EJECUCION

EVALUACIO

N

OBEDECEOBEDECE AA

TAREASTAREASDEDE

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¿QUE COMPRENDE DEL PROCESO PRESUPUESTARIO?

¿QUE COMPRENDE DEL PROCESO PRESUPUESTARIO?

PRINCIPIOSPRINCIPIOSCCOONNJJUUNNTTOO

NORMAS NORMAS TECNICASTECNICAS

METODOSMETODOS

PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS

• LEY GENERAL LEY GENERAL DEL SISTEMA DEL SISTEMA LEY ANUAL DE LEY ANUAL DE PRESUPUESTOPRESUPUESTO

• LEYES ANUALESLEYES ANUALES• INSTRUCTIVOS Y INSTRUCTIVOS Y

DIRECTIVAS DE DIRECTIVAS DE LA DNPPLA DNPP

FASES DEL PROCESO FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIOPRESUPUESTARIO

Regulan:

Ordenadas:Comprende:

BASE NORMATIVA

ART.4° LEY N° 28411 “LEY

GENERAL DEL SISTEMA

NACIONAL DE PRESUPUESTO”

BASE NORMATIVA

ART.4° LEY N° 28411 “LEY

GENERAL DEL SISTEMA

NACIONAL DE PRESUPUESTO”

“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

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OTRAS NORMAS QUE SE EMITAN EN EL TRANSCURSO

DEL EJERCICIO PRESUPUESTAL

CONSTITUCION POLITICA DEL PERU

LEY N 28423 LEY DE ENDEUDAMIENTO DEL SECTOR

PUBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2005

LEY N 28427 LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR

PUBLICO PARA EL AÑO FISCAL

2005

LEY 28112 LEY MARCO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA

DEL SECTOR PUBLICO

DIRECTIVAS DE PROGRAMACION Y

FORMULACIONDIRECTIVAS DE

EJECUCION Y CONTROL DEL GASTO PUBLICO

CUAL ES EL MARCO

LEGAL

CUAL ES EL MARCO

LEGAL

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Marco Constitucional Marco Constitucional

Artº. 77Artº. 77

LA ADMINISTRACION ECONOMICA Y

FINANCIERA DEL ESTADO

SE RIGESE RIGE

PRESUPUESTO

ANUALMENTE SE APRUEBA EN EL CONGRESO.

ESTRUCTURA :

GOBIERNO CENTRAL

INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS

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Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

LOS CRITERIOS TECNICOS Y LOS MECANISMOS OPERATIVOS QUE

PERMITAN OPTIMIZAR LA GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA DEL

ESTADO


ESTABLECE NORMAS

FUNDAMENTALES

RIGEN

RIGEN

RIGEN

LAS DISTINTAS FASES

PROCESO PRESUPUESTARIO

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El Sistema de Gestión Presupuestaria del Estado


EN EL MARCO DE LA ADMINISTRACION

FINANCIERA DEL ESTADO


COMPRENDE LOS PRINCIPIOS :

NORMASNORMAS

TECNICASTECNICAS

METODOSMETODOS

PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS

RegulanPROCESO

PRESUPUESTARIO

Regulan

Regulan

Regulan

RELACIONES

ENTIDADES

SECTOR

PUBLICO

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NORMASNORMAS

TECNICASTECNICAS

METODOSMETODOS

PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSLEY GENERAL LEY GENERAL DEL SISTEMA DEL SISTEMA NACIONAL DE NACIONAL DE PRESUPUESTOPRESUPUESTO

ESTAN CONTENIDOS

ASI COMO EN LOS ASI COMO EN LOS REGLAMENTOS Y DIRECTIVAS REGLAMENTOS Y DIRECTIVAS

QUE EMITA LA DIRECCION QUE EMITA LA DIRECCION NACIONAL DEL PRESUPUESTO NACIONAL DEL PRESUPUESTO

PUBLICOPUBLICO

ASI COMO EN LOS ASI COMO EN LOS REGLAMENTOS Y DIRECTIVAS REGLAMENTOS Y DIRECTIVAS

QUE EMITA LA DIRECCION QUE EMITA LA DIRECCION NACIONAL DEL PRESUPUESTO NACIONAL DEL PRESUPUESTO

PUBLICOPUBLICO

OPERADORES DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO2

1/0

4/2

3

24

M.E.F.M.E.F.M.E.F.M.E.F.

P L I E G OP L I E G O

UNIDADEJECUTORA

UNIDADEJECUTORA

UNIDADEJECUTORA

UNIDADEJECUTORA

UNIDADEJECUTORA

UNIDADEJECUTORA

UNIDADEJECUTORA

UNIDADEJECUTORA

Prepara y Autoriza la Ejecución de los gastos

Comunica al MEF (Software)

DNPPDNPP


•Planear, dirigir y controlar la Planear, dirigir y controlar la formulación, ejecución y formulación, ejecución y evaluación del Presupuesto evaluación del Presupuesto Público.Público.

•Emitir opinión en materia Emitir opinión en materia presupuestal.presupuestal.

•Planear, dirigir y controlar la Planear, dirigir y controlar la formulación, ejecución y formulación, ejecución y evaluación del Presupuesto evaluación del Presupuesto Público.Público.

•Emitir opinión en materia Emitir opinión en materia presupuestal.presupuestal.

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BASE NORMATIVA

ART. 5°, 6°,Y 7°

LEY N° 28411 “LEY GENERAL

DEL SISTEMA NACIONAL DE

PRESUPUESTO”

DNPDNPPP

•Planear, dirigir y Planear, dirigir y controlar la controlar la formulación, ejecución formulación, ejecución y evaluación del y evaluación del Presupuesto Público.Presupuesto Público.

•Emitir opinión en Emitir opinión en materia presupuestal.materia presupuestal.

•Planear, dirigir y Planear, dirigir y controlar la controlar la formulación, ejecución formulación, ejecución y evaluación del y evaluación del Presupuesto Público.Presupuesto Público.

•Emitir opinión en Emitir opinión en materia presupuestal.materia presupuestal.

•Llevar adelante la Llevar adelante la ejecución del ejecución del presupuesto autorizado presupuesto autorizado orientándolo al orientándolo al cumplimiento de las cumplimiento de las metas programadas en metas programadas en las actividades y las actividades y proyectos. proyectos.

•Coordinar con la DNPP Coordinar con la DNPP las pautas a seguir en las pautas a seguir en materia presupuestal.materia presupuestal.

PLANEACIONPLANEACIONYY

SUPERVISIONSUPERVISION

EJECUCION YEJECUCION YEVALUACIONEVALUACION

PRINCIPALESPRINCIPALESFUNCIONESFUNCIONES

PRINCIPALESPRINCIPALESFUNCIONESFUNCIONES

ORIENTACION YORIENTACION YCOORDINACIONCOORDINACION

G

E

S

T

I

Ó

N

Pliegos Presupuestarios

MinisteriosGobiernos RegionalesInstituciones PúblicasUniversidades NacionalesPoderes del Estado

¿QUINES INTEGRAN EL SISTEMA DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA?

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FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

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27

Fases del Proceso PresupuestarioFases del Proceso Presupuestario

CONTROLCONTROLCONTROLCONTROL

EVALUACIONEVALUACIONEVALUACIONEVALUACION APROBACIONAPROBACIONAPROBACIONAPROBACION

PROGRAMACIONPROGRAMACIONPROGRAMACIONPROGRAMACION FORMULACIONFORMULACIONFORMULACIONFORMULACION

BASE NORMATIVAART. 14° LEY N°28411 “LEY GENERAL DEL

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO”

BASE NORMATIVAART. 14° LEY N°28411 “LEY GENERAL DEL

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO”

EJECUCIONEJECUCIONEJECUCIONEJECUCION

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EVALUACIONEVALUACIONEVALUACIONEVALUACION APROBACIONAPROBACIONAPROBACIONAPROBACION


BASE NORMATIVABASE NORMATIVAART. 16° LEY ART. 16° LEY

N°27209 “LEY DE N°27209 “LEY DE GESTION”GESTION”


SE ESTABLECEN LOS SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A OBJETIVOS INSTITUCIONALES A

LOGRAR DURANTE UN AÑO LOGRAR DURANTE UN AÑO FISCAL DETERMINANDO LA FISCAL DETERMINANDO LA DEMANDA GLOBAL DE LOS DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE IMPLICARA LA GASTOS QUE IMPLICARA LA

PRESTACION DE LOS PRESTACION DE LOS SERVICIOS POR PARTE DE LOS SERVICIOS POR PARTE DE LOS

PLIEGOS PLIEGOS BASE NORMATIVABASE NORMATIVAART. 15° LEY N° ART. 15° LEY N° 28411 LEY DEL 28411 LEY DEL

SISTEMASISTEMA

Fases del Proceso Presupuestario

PROGRAMACION2

1/0

4/2

3

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Se determinan los objetivos

institucionales y el diseño de la

EFPEstru Func Prog

Se determinan el monto del

requerimiento de la necesidad en

base a lo programado por

la DNP

Se propone las metas

presupuestarias a ser seleccionadas

durante el año

11 22 33

SE TRAZAN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y EL DISEÑO DE LA EFP

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OBJETIVOS AGREGADOS

GENERALES

ESPECIFICOS

PARCIALES

FUNCIONES

PROGRAMAS

SUBPROGRAMAS

ACTIVIDAD Y/O PROYECTO

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EVALUACIONEVALUACIONEVALUACIONEVALUACION


APROBACIONAPROBACIONAPROBACIONAPROBACION


SE DEFINE LA ESTRUCTURA SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA Y FUNCIONAL PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS EN METAS PRESUPUESTARIAS EN

FUNCION A LOS OBJETIVOS FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES INSTITUCIONALES

ESTABLECIDOS EN LA FASE DE ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACIONPROGRAMACION

BASE NORMATIVABASE NORMATIVAART. 18° LEY N° ART. 18° LEY N° 28411 “LEY DEL 28411 “LEY DEL

SISTEMA”SISTEMA”


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32CONTROLCONTROLCONTROLCONTROL




PROGRAMACIONPROGRAMACIONPROGRAMACIONPROGRAMACION FORMULACIONFORMULACIONFORMULACIONFORMULACIONEL PROYECTO DE LA LEY EL PROYECTO DE LA LEY

ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES REMITIDO SECTOR PUBLICO ES REMITIDO

POR EL PRESIDENTE DE LA POR EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA AL PODER REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA SU LEGISLATIVO PARA SU

APROBACIONAPROBACIONBASE NORMATIVABASE NORMATIVAART. 20° LEY N° ART. 20° LEY N° 28411 “LEY DEL 28411 “LEY DEL



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CUAL ES EL TRAMITE BASICOCUAL ES EL TRAMITE BASICO

Artº. 78Artº. 78

PRESIDENTE

ENVIA AL CONGRESO

PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO.

DENTRO DE UN PLAZO QUE VENCE EL 30 DE AGOSTO DE CADA AÑO

EN LA MISMA FECHA ENVIA TAMBIEN

LOS PROYECTOS DE LEY DE ENDEUDAMIENTO Y DE EQUILIBRIO

FINANCIERO

FLUJO DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL

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FASES DE LA EJECUCION DEL INGRESO

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CARACTERÍSTICAS DE LAS METAS PRESUPUESTARIAS

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RAZONABLES

factibles de ser

cumplidas

CLARASestar

definidas

OBJETIVAS

susceptibles

de medición

ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS2

1/0

4/2

3

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Proyección: Base ejecutado el año

anteriorFactores Estacionales

Proyección: Base ejecutado el año

anteriorFactores Estacionales

• Recursos Ordinarios, lo determina el MEF

• Recursos Directamente Recaudados


CONCEP TO DE INGRESOSING. CAPTADOS AL

31-12-2004

INGRESOS PROYECTADOS

AL 2006

TASAS 28.618.654 34.342.386

VENTA DE BIENES 1.871.377 2.245.652

PRESTACION DE SERVICIOS 12.377.791 14.853.350

RENTAS DE LA PROPIEDAD 242.773 291.328

TOTAL 43.110.595 51.732.716

CONCEP TO DE INGRESOSING. CAPTADOS AL

31-12-2004

INGRESOS PROYECTADOS

AL 2006

TASAS 28.618.654 34.342.386

VENTA DE BIENES 1.871.377 2.245.652

PRESTACION DE SERVICIOS 12.377.791 14.853.350

RENTAS DE LA PROPIEDAD 242.773 291.328

TOTAL 43.110.595 51.732.716

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Para el año 2006 se ha considerado una proyección estimada del 20% respecto a

la ejecución captada a 31-12-2005

Para el año 2006 se ha considerado una proyección estimada del 20% respecto a

la ejecución captada a 31-12-2005

ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS 2006


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PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO 2006

FUENTES DE INGRESOS 2006En miles de millones de soles

I RECURSOS ORDINARIOS 34342 67.75

II CANON Y SOBRE CANON REGALIAS 2184 4.31

III PARTICIPACION EN RENTAS ADUANS 208 0.41

IV CONTRIBUCIONES A FONDOS 1485 2.93

V FONDO FONCOMUN 2138 4.22

VI RECURSOS DIRECT.RECAUDADOS 3995 7.88

VII OPERAC.OFICIALES CREDITO 6195 12.22

VIII DONACIÓN Y TRANSFERENCIAS 144 0.28

TOTAL INGRESOS 50691 100.00

Fuente: Presupuesto Publico Perú 2006

EJECUCIÓN PRESUPUESTALCLASES PREPARADAS POR: Dr. Walter Eduardo Chávez Castro

2015

De la Oficina de Presupuesto del pliego y la calidad del gasto público

La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego, es la responsable del monitoreo y evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas de las intervenciones financiadas con cargo a los créditos presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto. Para tal fin, dicha oficina desarrolla acciones orientadas a identificar si los recursos públicos:

a) Se ejecutan según las prioridades establecidasen su presupuesto institucional;

b) Favorecen a las poblaciones sobre las cuáles se han identificado las mayores brechas de acceso a los servicios públicos que brinda el pliego; y,

c) Financian la adquisición de insumos para la prestación de los servicios públicos que el pliego debe brindar en el marco de sus competencias.

La Oficina de Presupuesto es la única dependencia responsable de

canalizar los requerimientos de gastos y otros aspectos relacionados a

materia presupuestaria. Para tal fin, las dependencias competentes

(Oficina de Administración, de Personal, de Inversiones, entre otras) en

el pliego deben suministrar, bajo responsabilidad, la información

necesaria a la Oficina de Presupuesto, así como, a las unidades

ejecutoras, de ser el caso.

Responsabilidades de la Oficina de Presupuesto del pliego

La Oficina de Presupuesto y los responsables de la administración del

presupuesto de las unidades ejecutoras, son responsables en el

ámbito de sus competencias del control presupuestario, debiendo

para dicho fin cumplir, entre otras, las siguientes funciones:

a) Informar sobre la ejecución financiera y física de las metas

presupuestarias, al Titular del Pliego o a la Oficina de Presupuesto del

Pliego, en este último caso cuando se trate de los responsables de la

administración del presupuesto de las unidades ejecutoras.

b) Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los créditos

presupuestarios para realizar los compromisos, con sujeción a la

Programación de Compromisos Anual (PCA) a que hace referencia el

artículo 7 de la presente directiva, y, de ser el caso, proponer las

modificaciones presupuestarias necesarias, teniendo en cuenta la

Escala de Prioridades establecida por el titular del pliego.

c) Coordinar con las dependencias respectivas en el pliego para que ante

la necesidad de mayores créditos presupuestarios de las unidades

ejecutoras y unidades operativas, según corresponda, se verifique la

disponibilidad de los insumos en el pliego.Aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) En el Gobierno Nacional: El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) se aprueba de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 23 de la Ley General, y conforme al Reporte Oficial que remite la DGPP, el mismo que contiene el desagregado del presupuesto de ingresos y de egresos. El Jefe de la Oficina de Presupuesto suscribirá el Reporte Oficial adjuntándolo a la Resolución emitida por el Titular del pliego que aprueba el PIA. Dicha Resolución y el Reporte Oficial son remitidos, en copias fedateadas, a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República, a la Contraloría General de la República y a la DGPP.

En los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales: El PIA se

aprueba de acuerdo a lo dispuesto en los numerales 1 y 2 del inciso

53.1 del artículo 53 y en el artículo 54 de la Ley General, para lo cual

se toma en cuenta el Modelo Nº 01/GR. Los Gobiernos Regionales

para la aprobación del PIA también se sujetan a lo establecido en

el artículo 23 de la Ley General, respecto a la presentación de las

copias de la Resolución que aprueba el PIA a las entidades señaladas

en el párrafo precedente.

El Reporte Analítico del Presupuesto Institucional de Apertura es el

documento que contiene el desagregado de los créditos

presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto, a nivel

de pliego presupuestario, unidad ejecutora, Categoría Presupuestal,

Producto y/o Proyecto según corresponda, Actividad, Obra y/o Acción

de Inversión, Función, División Funcional, Grupo Funcional, Meta,

Fuente de Financiamiento, Rubro, Categoría del Gasto, Genérica del

Gasto, Subgenérica del Gasto y Específica del Gasto

Dicho documento es remitido por la Oficina de Presupuesto o la que

haga sus veces en el pliego a las respectivas unidades ejecutoras, en

la fecha establecida en el respectivo Cuadro de Plazos.

Programación de Compromisos Anual (PCA)

La PCA es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo,

por toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilización

de la programación del presupuesto autorizado, con el marco macroeconómico

multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y

Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del año fiscal respectivo,

en un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal. La

determinación, actualización y revisión de la PCA atiende a los siguientes

principios:

a) Eficiencia y efectividad en el gasto público: La PCA es concordante con una

ejecución eficiente y efectiva del gasto público, con la disciplina fiscal y la

escala de prioridades que aprueba el Titular del pliego en el marco del artículo

16 de la Ley General.

b) Predictibilidad del gasto público: La PCA permite a los pliegos

tener certidumbre sobre el límite anual para realizar compromisos

anualizados, desde el inicio del año fiscal.

c) Presupuesto dinámico: La PCA responde a una ejecución dinámica

de los presupuestos institucionales de los pliegos.

d) Perfeccionamiento continuo: La PCA está sujeta a

perfeccionamiento continuo con el objeto de mejorar la ejecución del

gasto público de los pliegos.

e) Prudencia y Responsabilidad Fiscal: La PCA busca asegurar que

los gastos que estimen ejecutar los pliegos propendan al

equilibrio en el mediano plazo.

En aplicación de los principios señalados en el numeral precedente, los

compromisos anualizados realizados por el pliego constituyen una fuente de

información para la determinación y revisión de la PCA. La PCA es

determinada por la DGPP, mediante Resolución Directoral, a nivel de pliego.

Adicionalmente, para efecto de la determinación y revisión de la PCA, se toma

en cuenta que ésta contenga las autorizaciones del nivel de gasto, destinadas

a atender los gastos rígidos (planillas de remuneraciones y pensiones, pago de

los servicios básicos, entre otros), las obligaciones que devienen de

años fiscales precedentes conforme a la normatividad vigente; la culminación

de proyectos de inversión pública; el mantenimiento de la infraestructura

pública resultante de proyectos de inversión pública, y la atención de las

intervenciones en los Programas Presupuestales Estratégicos (PPE), entre

otros.

Marco conceptual y proceso de la PCA

Para efecto de la aplicación de la PCA se toma en cuenta los conceptos

siguientes:

a) Determinación de la PCA: Constituye el monto inicial de la PCA para el año

fiscal, el cual es establecido como resultado de un proceso realizado por la

DGPP, en coordinación con la Dirección General Asuntos Económicos y

Sociales del MEF, y conforme a lo establecido en la presente Directiva.

b) Actualización de la PCA: Constituye la modificación del monto de la PCA

durante el trimestre en los casos señalados en los numerales 9.1 y 9.2 de la

presente Directiva.

c) Revisión de la PCA: Constituye el proceso a cargo de la DGPP, a través del

cual, una vez concluido el trimestre, se realizan los ajustes al monto de la PCA,

de corresponder, conforme a la presente Directiva.

De la revisión y actualización en el Gobierno Nacional y Gobierno Regional: La PCA es

revisada trimestralmente por la DGPP de oficio. La revisión de la PCA es aprobada mediante

Resolución Directoral, dentro de los diez (10) días calendario siguientes de concluido el

período trimestral. Para efecto de la citada revisión la DGPP, de ser necesario, realiza

reuniones de coordinación técnica con las Oficinas de Presupuesto de los pliegos.

Excepcionalmente, durante el trimestre, la PCA de un pliego podrá ser actualizada, a

través del SIAF-SP, en los siguientes casos:

Por emergencia declarada por norma legal; el pago del servicio de deuda

pública; las transferencias financieras que se autoricen en la Ley Anual de

Presupuesto, así como las provenientes de donaciones; la atención de

sentencias judiciales; la fusión y/ o transferencia de competencias y

funciones; las incorporaciones de recursos provenientes de

procesos de concesión; los créditos suplementarios; etc

De las modificaciones presupuestarias y la PCA

Las modificaciones presupuestarias que en el marco de las

disposiciones legales vigentes se desarrollen en el nivel

funcional programático, y las transferencias de recursos de

acuerdo al numeral 9.3 precedente, se sujetan a los montos que se

hayan establecido en la PCA vigente. La aprobación de modificaciones

que no se ciñan a la citada PCA no conlleva a un ajuste de la misma,

salvo que se trate de las excepciones establecidas en la presente

Directiva, que se sujeten al procedimiento fijado en los numerales 9.1 y

9.2 precedentes.

Ejecución del Gasto Público

Fase de Ejecución del Gasto Público: La ejecución del gasto público

es el proceso a través del cual se atienden las obligaciones de gasto

con el objeto de financiar la prestación de los bienes y servicios

públicos y, a su vez, lograr resultados, conforme a los créditos

presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos

institucionales de los pliegos, en concordancia con la PCA, tomando

en cuenta el principio de legalidad, y asignación de competencias y

atribuciones que por Ley corresponde atender a cada entidad pública,

así como los principios constitucionales de Programación y

Equilibrio Presupuestario reconocidos en los artículos 77º y 78º de la

Constitución Política del Perú.

El proceso de ejecución del gasto público está compuesto por dos etapas: “preparatoria para la ejecución” y “ejecución”, conforme al siguiente esquema:

FASES DE LA EJECUCION DEL GASTO

21

/04

/23

55

PREVISIÓN DE LOS GASTOS2

1/0

4/2

3

56

Personal y Obligaciones Sociales

Personal y Obligaciones Sociales

Bienes y ServiciosBienes y Servicios

Obligaciones

Previsionales

Obligaciones

Previsionales

11

22

33 Servicios básicosAgua, Luz, Telef., etc

Servicios básicosAgua, Luz, Telef., etc

Planilla pagada al mes de Mayo mas un porcentaje de futuros pensionistas

Planilla pagada al mes de Mayo mas un porcentaje de futuros pensionistas

Planilla pagada al mes de MayoPlanilla pagada al mes de Mayo


21

/04

/23

57

CLASIFICADOR DE LOS GASTOS PÚBLICOS

POR GRUPOS GENÉRICOS DEL GASTO

5 GastoCorriente

6 Gasto deCapital

7 Servicio de la Deuda

1. Personal y Obligaciones Sociales

2. Obligaciones Previsionales

3. Bienes y Servicios

4. Otros Gastos Corrientes

1. Personal y Obligaciones Sociales

2. Obligaciones Previsionales

3. Bienes y Servicios

4. Otros Gastos Corrientes

5. Inversiones

6. Inversiones Financieras

7. Otros Gastos de Capital

5. Inversiones

6. Inversiones Financieras

7. Otros Gastos de Capital

8. Intereses y Cargas de la deuda

9. Amortización de la deuda

8. Intereses y Cargas de la deuda

9. Amortización de la deuda


21

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58

GASTOS DEL PRESUPUESTO PUBLICO 2006

EGRESOS 49.117.162.238,00

GOBIERNO CENTRAL 38.062.875.515,00 77,49

Gobierno Nacional

Gastos Corrientes 21.404.469.667,00 43,58

Gastos de Capital 3.749.466.704,00 7,63

Servicio de la Deuda 12.908.939.144,00 26,28

INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS 11.054.286.723,00 22,51

Transferencias para los Gobiernos Regionales 7.735.016.037,00 15,75


Gastos de Capital 871.978.583,00 1,78

Servicio de la Deuda -

Transferencias para los Gobiernos Locales 3.319.270.686,00 6,76


Gastos de Capital 1.773.309.000,00 3,61

Servicio de la Deuda 263.263.488,00 0,54

TOTAL 49.117.162.238,00


21

/04

/23

59





BASE NORMATIVABASE NORMATIVAART. 7° LEY N° ART. 7° LEY N°

28411 “LEY DEL 28411 “LEY DEL SISTEMA”SISTEMA”

EL CONTROL PREVIO DEL EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE LAS ENTIDADES DEL GASTO DE LAS ENTIDADES DEL

SECTOR PUBLICO SE EJERCE SECTOR PUBLICO SE EJERCE POR LAS DIRECCIONES U POR LAS DIRECCIONES U

OFICINAS ENCARGADAS DE LAS OFICINAS ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES DE FUNCIONES DE

ADMINISTRACION DE LOS ADMINISTRACION DE LOS PLIEGOS PRESUPUESTARIOSPLIEGOS PRESUPUESTARIOS

BASE NORMATIVABASE NORMATIVAART. 31° LEY N° ART. 31° LEY N° 28411 “LEY DEL 28411 “LEY DEL


Las Fases del Proceso PresupuestarioLas Fases del Proceso Presupuestario• EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.

• EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL ORGANOS DE CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL DEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE DEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGÚN LO ESTIPULADO LA LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGÚN LO ESTIPULADO EN LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROLEN LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

21

/04

/23

60







SE DETERMINAN LOS SE DETERMINAN LOS RESULTADOS DE LA RESULTADOS DE LA

GESTION GESTION PRESUPUESTARIA DEL PRESUPUESTARIA DEL

PLIEGO, SOBRE LA BASE PLIEGO, SOBRE LA BASE DEL ANALISIS Y DEL ANALISIS Y MEDICION DE LA MEDICION DE LA

EJECUCION EJECUCION PRESUPUESTARIA DE PRESUPUESTARIA DE INGRESOS, GASTOS Y INGRESOS, GASTOS Y

METASMETASBASE NORMATIVABASE NORMATIVAART. 46° LEY N° ART. 46° LEY N° 28411 “LEY DEL 28411 “LEY DEL


Fases del Proceso Presupuestario

EVALAUCIÓN DEL PRESUPUESTO

21

/04

/23

61

21

/04

/23

62

AMBITO DE APLICACIÓN DEL PRESUPUESTOAMBITO DE APLICACIÓN DEL PRESUPUESTO

GOBIERNO NACIONAL

GOBIERNO REGIONAL

GOBIERNO LOCAL

21

/04

/23

63

PRINCIPIOS REGULATORIOSPRINCIPIOS REGULATORIOS


EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO

EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO

EQUILIBRIO

MACROFISCAL

EQUILIBRIO

MACROFISCAL

ESPECIALIDAD

CUANTITATIVA

ESPECIALIDAD

CUANTITATIVA

ESPECIALIDAD

CUALITATIVA

ESPECIALIDAD

CUALITATIVA

UNIVERSALIDAD

Y UNIDAD

UNIVERSALIDAD

Y UNIDAD

DE NO AFECTACION

PREDETERMINADA

DE NO AFECTACION

PREDETERMINADA

INTEGRIDADINTEGRIDAD

INFORMACION Y

ESPECIFICIDAD

INFORMACION Y

ESPECIFICIDAD

11

22

33

44

55

66

77

88

21

/04

/23

64

CUAL ES EL CONTENIDO DEL PRESUPUESTO

CUAL ES EL CONTENIDO DEL PRESUPUESTO

El Presupuesto comprende:

durante el año fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones.

durante el año fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones.

GASTOSMAXIMOS

QUE PUEDEN CONTRAER

LAS ENTIDADES

QUE PUEDEN CONTRAER

LAS ENTIDADES

21

/04

/23

65

ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PUBLICOS

ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PUBLICOS

21

/04

/23

66

CLASIFICACION ECONOMICACLASIFICACION ECONOMICAAgrupa los fondos públicos divididos en:

Tributos

Prestación de servicios

Multas y sanciones

Venta de bienes

otros Ingresos Corrientes

Rentas de la propiedad

INGRESOS INGRESOS CORRIENTESCORRIENTESINGRESOS INGRESOS

CORRIENTESCORRIENTES

21

/04

/23

67

CLASIFICACION ECONOMICACLASIFICACION ECONOMICA

Venta de activos

(inmuebles, terrenos,

maquinarias, etc.)

las amortizaciones por los préstamos

concedidos (reembolsos)

venta de acciones del

Estado en Empresas

otros Ingresos de Capital

INGRESOS DE INGRESOS DE CAPITALCAPITAL

INGRESOS DE INGRESOS DE CAPITALCAPITAL

21

/04

/23

68

CLASIFICACION ECONOMICACLASIFICACION ECONOMICA


Agrupan los recursos sin contraprestación y no reembolsables provenientes de Entidades, de personas naturales o jurídicas domiciliadas o no domiciliadas en el país, así como de otros gobiernos

Transferencias

Agrupa los recursos provenientes de operaciones oficiales de crédito interno y externo, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

Financiamiento

21

/04

/23

69

CLASIFICACION POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

CLASIFICACION POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Agrupa los fondos públicos divididos en:

Recursos OrdinariosRecursos Ordinarios

Recursos por Operaciones

Oficiales de Crédito

Recursos por Operaciones

Oficiales de Crédito

Canon y

Sobre Canon

Canon y

Sobre Canon

Contribución

a Fondos

Contribución

a Fondos

Participación

en Rentas

de Aduanas

Participación

en Rentas

de Aduanas

Recursos

Directamente

Recaudados

Recursos

Directamente

Recaudados

Fondo de Compensación

Regional

Fondo de Compensación

Regional

Recursos

Ordinarios

para los

Gobiernos

Regionales

Recursos

Ordinarios

para los

Gobiernos

Regionales

Fondo de

Compensación

Municipal

Fondo de

Compensación

Municipal

Recursos por Donaciones y Transferenc.

Recursos por Donaciones y Transferenc.

Recursos Ordinarios para los

Gobiernos Locales

Recursos Ordinarios para los

Gobiernos Locales

21

/04

/23

70

PLIEGOS PRESUPUESTARIOSPLIEGOS PRESUPUESTARIOS

SON APROBADOS

PÓR LEY

SON APROBADOS

PÓR LEY

• Congreso de la Republica

• Presidencia del Consejo de Ministros• Ministerios

Entidad del sector público que se aprueba

asignación presupuestaria a través de la Ley

Entidad del sector público que se aprueba

asignación presupuestaria a través de la Ley

TIENEN UN TITULAR

TIENEN UN TITULAR

21

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/23

71

Gobiernos RegionalesGobiernos Regionales

UniversidadesUniversidades

ContraloríaContraloría

Munic. Prov. y distritalesMunic. Prov. y distritales

Tribunal ConstitucionalTribunal Constitucional

Defensoría del PuebloDefensoría del Pueblo

Consejo Nac. de la Magistratura

Consejo Nac. de la Magistratura

Jurado Nacional de EleccionesJurado Nacional de Elecciones

PLIEGOS

PRESUPUESTARIOS

21

/04

/23

72

Sector Educación

Función 09 Educación y Cultura

Programa 031 Educación Especial

Sub Programa 0082 Educación compensatoria

Actividad 00186 Desarrollo de la Educación Especial

Componente 00498 Desarrollo de la enseñanza

Finalidad de la Meta

Unidad de Medida Horas Lectivas Cant Meta 12,600

Asignación S/. 275,047

Descripción Desarrollo de la Educación Especial a 113 alumnos con 11 docentes en 2 Centros Educativos

02574 Unidad de costeo Chiclayo

SEMINARIO DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA: PRESUPUESTO PÚBLICO CLASES PREPARDAS POR: Dr. Walter...

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