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SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y
AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACIÓN REGIONAL Y
CONTRALORÍA SOCIAL DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA CONSULTIVA Y
DE MEJORA DE LA GESTIÓN PÚBLICA ESTATAL
Impartido en la Ciudad de Chihuahua, 2018
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BIENVENIDOS
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Asesoría para la aplicación del
CONTROL INTERNO
en los Entes Públicos Ejecutores de Recursos Federales
Impartido en la Ciudad de Chihuahua, 2018
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MARCO LEGAL
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación
general en materia de Control Interno
OBJETIVOS
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DE DESARROLLO SOSTENIBLE
Los Objetivos de Desarrollo Sostenible de la ONU son un requisito indispensable al que la sociedad civil, el sector privado, el Gobierno y toda la ciudadanía deberían sumarse. Estos objetivos fueron adoptados el 25 de septiembre de 2015 por líderes mundiales con la finalidad de erradicar la pobreza, proteger al planeta y asegurar la prosperidad para todos como parte de una nueva agenda de desarrollo sostenible.
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación
general en materia de Control Interno
OBJETIVOS
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DE DESARROLLO SOSTENIBLE
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
Coordinación para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE)
¿Qué es la OCDE? Es una Organización intergubernamental que reúne a 34 países comprometidos con las economías de mercado y con sistemas políticos democráticos, que en su conjunto representan el 80% del PIB mundial.
Australia, Austria, Bélgica, Canadá, Chile, Republica, checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hungría, Islandia, Irlanda, Israel, Italia, Japón, Corea, Luxemburgo, México, Países Bajos, Nueva Zelanda, Noruega, Polonia, Portugal, República Eslovaca, Eslovenia, España, Suecia. Suiza, Turquía, Reino Unido y Estados Unidos
La OCDE es una Organización en la que los países comparan, intercambian experiencias en políticas públicas, identifican mejores prácticas, promueven decisiones y recomendaciones, y mediante esos y otros instrumentos legales, acuerdan y se comprometen con estándares de alto nivel técnico y avanzada voluntad política.
Objetivos y Funciones : • Apoyar el crecimiento económico sostenible • Promover el empleo • Mejorar los estándares de vida • Mantener la estabilidad financiera • Colaborar con el desarrollo económico de otros países
• Contribuir al crecimiento del comercio mundial.
Apoyar el crecimiento económico, aumentar el empleo, mejorar la calidad de vida, mantener la estabilidad financiera, asistir a otros países con su desarrollo económico y contribuir al crecimiento del comercio mundial. M
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
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Coordinación para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE)
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*
OBJETIVOS
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DE DESARROLLO SOSTENIBLE
Garantizar la adopción de decisiones sensible,
inclusiva, participativa y representativa a todos los
niveles.
Ampliar y fortalecer la participación de los países
en desarrollo en las instituciones de gobernanza
mundial.
Proporcionar personalidad jurídica para todos,
incluyendo el registro de nacimiento, para 2030.
Reducir considerablemente la corrupción y el
soborno en todas sus formas.
Desarrollar instituciones eficaces, responsables y
transparentes a todos los niveles.
16: Promover sociedades
pacíficas e inclusivas para
el desarrollo sostenible,
facilitar el acceso a la
justicia para todos y crear
instituciones eficaces,
responsables e inclusivas
a todos los niveles.
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
• Su objetivo es orientar las políticas y programas del Gobierno de la República.
• El artículo 26 de la Constitución establece que habrá un Plan Nacional de Desarrollo al que se sujetarán, obligatoriamente, los programas de la Administración Pública Federal.
• De acuerdo con la Ley de Planeación (Art. 16), todos los Programas Sectoriales, Especiales, Institucionales y Regionales que definen las acciones del gobierno, deberán elaborarse en congruencia con el Plan.
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
Tiene como objetivo principal incrementar la eficacia gubernamental y estrechar su relación con el ciudadano.
Para generar conciencia en la importancia de implementar calidad y control en el ejercicio de sus actividades, mismos que proporcionan la certeza y tranquilidad en la conclusión de funciones.
1. Impulsar un gobierno abierto que fomente la rendición de cuentas en la APF.
2. Fortalecer el presupuesto basado en resultados de la APF, incluyendo el gasto federalizado.
3. Optimizar el uso de los recursos en la APF.
4. Mejorar la gestión pública gubernamental en la APF.
5. Establecer una Estrategia Digital Nacional que acelere la inserción de México en la Sociedad de la Información y del Conocimiento.
¿Por qué es importante la implementación de Control Interno en los tres órdenes de gobierno?
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
DESARROLLO Y PROGRAMAS SOCIALES
14
89 78
188
104
246
272 273 273 278 264
233 233
152 149
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Número de Programas Federales*
*Fuente: http://www.coneval.org.mx/Evaluacion/IPFE/Paginas/historico.aspx
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INTRODUCCIÓN
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
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Gobierno del Estado de Chihuahua P
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EJE I: Desarrollo humano y
social
EJE II: Derechos humanos, justicia y seguridad
EJE III: Economía, innovación, desarrollo sustentable y equilibrio regional
EJE IV: Infraestructura,
desarrollo urbano y medio ambiente
EJE V: Gobierno
responsable
Transversales
Derechos humanos e inclusión social (pueblos originarios, mujeres, niñas, niños y adolescentes, adultos mayores, personas con discapacidad)
Agenda TAI, transparencia, combate a la corrupción y a la impunidad
Reforma del poder, participación ciudadana y democracia efectiva
Opción preferencial por los pobres
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en materia de Control Interno
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Gobierno del Estado de Chihuahua
Objetivos
Estrategias
Líneas de Acción
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en materia de Control Interno
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Gobierno del Estado de Chihuahua
Misión Consolidar una democracia eficaz con participación ciudadana activa, solidaria y subsidiaria que garantice la seguridad humana integral, logre un desarrollo económico inclusivo y sustentable; así como un sistema de procuración y administración de justicia que promueva los derechos humanos, reduzca las brechas de desigualdad y desequilibrios regionales.
Visión Chihuahua es una sociedad participativa, solidaria y respetuosa de los derechos humanos, con una economía vigorosa, innovadora y sustentable y buena calidad de vida, donde todas y todos vivimos en paz, con libertad y entusiasmo.
Objetivos Estratégicos •Integridad •Articulación •Participación Plural Ciudadana •Visión de Futuro
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Valores Honestidad: Desempeñar la función con honradez y rectitud. Congruencia: Pensar, decir y actuar en consecuencia. Igualdad: Promover los mismos derechos y oportunidades para todas las personas. Compromiso: Cumplir con lo acordado. Eficiencia: Optimizar y hacer las cosas bien. Trabajo en equipo: Tomar decisiones y hacer las cosas en unidad. Orientación hacia resultados: Planear y actuar para cambiar la realidad.
Gobierno del Estado de Chihuahua
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de
aplicación general en materia de Control Interno
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Gobierno del Estado de Chihuahua
1. Fortalecer la gobernabilidad a través de una política interna que genere mejores condiciones de convivencia en el estado
2. Fortalecer la democracia y la gobernabilidad del estado a través de la coordinación entre los poderes, con el fin de promover acuerdos que posibiliten mejores condiciones de vida de las y los chihuahuenses, en respeto pleno a los derechos humanos aplicables
3. Fomentar la cultura de la legalidad para conformar una estructura social ordenada y de comportamiento pacífico.
4. Garantizar la igualdad de oportunidades entre mujeres y hombres y entre los diversos grupos vulnerados de la entidad.
5. Combatir la corrupción para que los recursos públicos se apliquen de manera adecuada en beneficio de la ciudadanía
6. Impulsar la creación de buenas prácticas y fortalecer las capacidades de los gobiernos municipales.
7 Lograr un Gobierno abierto que garantice la participación ciudadana, atienda las necesidades de la sociedad y someta las acciones del gobierno al escrutinio público.
8. Mejorar el acceso a la información para mantener enterada a la población de los planes, programas, obras, servicios y acciones de la administración pública estatal.
9. Propiciar un Gobierno eficiente que brinde atención de calidad a la ciudadanía
EJE V: Gobierno
responsable
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* Acuerdo por el que se emiten las
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Gobierno del Estado de Chihuahua
10 Promover la erradicación del trabajo de las y los menores de 15 años en el sector laboral, y suscitar mejores condiciones de trabajo en centros laborales para evitar la explotación y el abuso de las y los adolescentes trabajadores
11 Optimizar las prácticas de conciliación y resolución de conflictos entre las y los trabajadores y las y los patrones.
12 Impulsar la eficiencia en la atención a la ciudadanía en materia laboral, con una óptima organización operativa y administrativa que garantice la transparencia.
13 Optimizar la calidad del servicio público que se otorga a las y los chihuahuenses.
14 Administrar de forma eficiente, eficaz y dentro de los principios de austeridad los recursos públicos financieros y humanos, logrando la reducción del déficit financiero estatal y el control de los niveles de endeudamiento.
15 Otorgar prestaciones socioeconómicas con mayor equidad, justicia y oportunidad para las y los trabajadores al servicio del Estado, personas jubiladas y pensionadas, y de las instituciones afiliadas, así como otorgar viabilidad al modelo institucional.
EJE V: Gobierno
responsable
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
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Secretaría de la función Pública del Estado de Chihuahua
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
SERVIDOR PÚBLICO
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De conformidad a la Ley General de Responsabilidades de Responsabilidades Administrativas Gobierno Federal
Artículo 3.- Servidor Público: Son las personas que desempeñan un empleo, cargo o comisión en los entes públicos, en el ámbito federal y local, conforme a lo dispuesto en el artículo 108 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Constitución política del los estados unidos Mexicanos
Artículo 108. Se entiende por Servidores públicos a los representantes de elección popular, a los miembros del Poder Judicial de la Federación, los funcionarios y empleados y, en general, a toda persona que desempeñe un empleo, cargo o comisión de cualquier naturaleza en el Congreso de la Unión o en la Administración Pública Federal, así como a los servidores públicos de los organismos a los que esta Constitución otorgue autonomía, quienes serán responsables por los actos u omisiones en que incurran en el desempeño de sus respectivas funciones.
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
SERVIDOR PÚBLICO
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Ley de Responsabilidades de los servidores públicos del Estado de Chihuahua.
Artículo 2. Son sujetos de esta Ley, toda persona que desempeñe un empleo, cargo o comisión de cualquier naturaleza en la administración pública Estatal o Municipal y en los Poderes Legislativo y Judicial del Estado, Así como todas aquellas personas que manejen o apliquen recursos económicos Estatales, Municipales y concertados o convenidos por el Estado con la Federación.
Articulo 23.- Todo servidor público, para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que debe observar en el desempeño de su empleo, cargo o comisión, con independencia de sus deberes y derechos laborales, tendrá las siguientes obligaciones: [Párrafo reformada mediante Decreto No. 748-03
II P.O. publicado en el Periódico Oficial del Estado No. 58 del 19 de julio del 2003]
I. Cumplir con la máxima diligencia el servicio que le sea encomendado, y abstenerse de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión;
II. II. Formular y ejecutar legalmente, en su caso, los planes, programas y presupuestos correspondientes a su competencia y cumplir las leyes y normas que determinen el manejo de los recursos económicos públicos;
III. III. Utilizar los recursos que tenga asignados y las facultades que le sean atribuidas o la información reservada a que tenga acceso por su función, exclusivamente para los fines a que estén afectos;
IV. IV. Conservar y custodiar la documentación e información que tenga bajo su cuidado o a la cual tuviere acceso, impidiendo o evitando el uso, la substracción, destrucción, ocultamiento o inutilización indebidos de aquella;
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
SERVIDOR PÚBLICO
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o? Constitución política del estado libre y soberano Chihuahua.
Artículo 178. Son Servidores públicos todos los funcionarios y empleados de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial del Estado, de los Organismos Autónomos, de los Municipios, de los Organismos Descentralizados y en general, a toda persona que desempeñe en las entidades mencionadas un empleo, cargo o comisión de cualquier naturaleza, ya sea que su designación tenga origen en un proceso de elección popular, en un nombramiento o en un contrato. Los servidores públicos en ejercicio de sus funciones, pueden contraer responsabilidad: I. Penal, por la comisión de delitos; II. Administrativa, por la realización de actos u omisiones que afecten la
legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deban observar en el desempeño de sus empleos, cargos o comisiones; Asimismo, serán responsables por el manejo indebido de los recursos públicos obtenidos por medio de deuda pública, sin perjuicio de que, en su caso, proceda la denuncia penal correspondiente. [Párrafo
adicionado mediante Decreto No. 951-2015 IX P.E. publicado en el P.O.E. No. 104 del 30 de diciembre de 2015]
III. Oficial, por los actos u omisiones que redunden en perjuicio de los intereses públicos fundamentales o de su buen despacho; y
IV. Civil, por los actos u omisiones que lesionen el patrimonio público
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INTRODUCCIÓN
CONTROL INTERNO COSO El COSO es un sistema que permite implementar el control interno en cualquier tipo de entidad u organización. Sus siglas se refieren al Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión de Normas (Committee of Sponsoring Organizations of The
Treadway Commission), quienes evaluaron y llegaron a la conclusión que la ausencia de orden en los procesos de una entidad, representa una diversidad de riesgos, por lo tanto, es necesario evaluarlos y darles una respuesta inmediata para evitar los posibles fraudes o errores que pudieren surgir.
ESTRUCTURA DEL COSO III Los 5 componentes del coso III están interrelacionados entre sí. Estos procesos deben ser efectuados por el director, la gerencia y los demás miembros del personal de la empresa a lo largo de su organización.
a) Ambiente de Control. b) Evaluación de Riesgos. c) Actividades de Control. d) Información y Comunicación. e) Supervisión y Seguimiento.
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INTRODUCCIÓN
Análisis o Matriz FODA FODA es una herramienta de
planificación estratégica, diseñada para realizar un ANÁLISIS INTERNO (Fortalezas y Debilidades) y EXTERNO (Oportunidades y Amenazas) en la empresa.
¿Qué es el análisis FODA? El análisis FODA son siglas que representan el estudio de las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas, de una empresa un mercado, o sencillamente a una persona, este acróstico es aplicado a cualquier situación, en el cual, se necesite un análisis o estudio.
Análisis o Matriz FODA Busca orientar con el estudio cuales son las fortalezas de la organización, sea en cuanto, a los recursos que posee, la calidad del mismo, etc. Asimismo, externamente puede estudiar las amenazas que puedan existir como en el ámbito político o social. Cabe señalar que, el FODA es una herramienta fundamental en la administración y en el proceso de planificación, de hecho, con este estudio se beneficiará de un plan de negocios, pudiendo dar fuerza a la sigla de oportunidad, logrando a demás, la situación real en la que se encuentra la empresa o proyecto, y poder planificar alguna estrategia a futuro.
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¿Para qué sirve el FODA? Se recurre a ella para desarrollar una estrategia de negocio que sea solida a futuro, a demás, el análisis FODA es una herramienta útil que todo gerente de empresa o industria debe ejecutar y tomarla en consideración.
Cabe señalar que, si existiera una situación compleja el análisis FODA puede hacer frente a ella de forma sencilla y eficaz. Enfocándose así a los factores que tienen mayor impacto en la organización o en nuestra vida cotidiana si es el caso, a partir de allí se tomaran eficientes decisiones y las acciones pertinentes.
Además, el FODA ayuda a tener un enfoque mejorado, siendo competitivo ante los nichos de los mercados al cual se está dirigiendo la empresa, teniendo mayores oportunidades en el mercado que se maneje creando estrategias para una eficaz competencia.
¿Cómo se realiza un análisis FODA?
La diversidad de personas y distintas perspectivas es lo más recomendable para realizar un buen análisis, todos los departamentos de una organización deberían participar e inclusive los clientes para que vacíen sus buenos resultados estratégicos.
Usualmente, es usado en una plantilla de análisis FODA con 4 cuadros, lo primordial es que se haga sencillo y práctico para poder entender los resultados.
INTRODUCCIÓN
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
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EL OBJETIVO DE LA MATRIZ FODA
Fortalezas: los atributos o destrezas que una
industria o empresa contiene para alcanzar los objetivos.
Debilidades: lo que es perjudicial o factores
desfavorables para la ejecución del objetivo.
Oportunidades: las condiciones externas,
lo que está a la vista por todos o la popularidad y competitividad que tenga la industria u organización útiles para alcanzar el objetivo
Amenazas: lo perjudicial, lo que amenaza la
supervivencia de la industria o empresa que se encuentran externamente, las cuales, pudieran convertirse en oportunidades, para alcanzar el objetivo.
INTRODUCCIÓN
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en
30
El Círculo de Deming (Shewhart): Ciclo PDCA Una de las técnicas de mejora continua más utilizadas y difundidas es el conocido como Círculo de Deming (o Ciclo de Deming). Ésta es su denominación más popular, ya que W. Edwards Deming se encargó de difundirlo masivamente a través de su obra y de las numerosas implementaciones de sistemas de gestión de la calidad exitosas en las que participó, principalmente en Japón y Estados Unidos
A esta técnica también se la conoce como Ciclo PDCA (por las siglas en inglés) ó PHVA (por sus iniciales en español) de los cuatro pasos cíclicos que la componen:
Plan (Planear) Do (Hacer) Check (Verificar) Act (Actuar)
INTRODUCCIÓN
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
31
Plan (Planear / Planificar)
En esta etapa se realiza la planificación, es decir, se definen las actividades necesarias para cumplir con el objetivo deseado. Aquí es donde se obtienen datos relevantes sobre el proceso actual, se establecen los requisitos del nuevo proceso y se detallan las especificaciones que se desean obtener. Existen numerosas herramientas que pueden utilizarse en esta etapa. Se destacan: los Diagramas de Gantt, el Análisis Modal de Fallos y Efectos (AMFE) y el Despliegue de la Función de Calidad (QFD).
Do (Hacer)
Se realizan los cambios necesarios. En lo posible, se trata de implementarlos en baja escala, antes de ponerlos a funcionar plenamente. Incluso, se pueden realizar pruebas piloto.
INTRODUCCIÓN
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
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Check (Verificar)
Luego de un tiempo acordado previamente, se verifica el estado actual del proceso a través de datos, para poder compararlo con los requisitos establecidos en el primer paso. En otras publicaciones hemos visto varias herramientas de evaluación que pueden ser de utilidad en esta etapa: los Diagramas de Ishikawa, losDiagramas de Pareto, las Listas de Control, por ejemplo.
Act (Actuar)
De los resultados que surjan del análisis realizado en el paso anterior, se actúa en consecuencia. Aquí reside el éxito del método como herramienta de mejora continua. El funcionamiento es cíclico, la mejora es continua, por lo que luego de actuar debemos volver a planificar e ir perfeccionando sistemáticamente el proceso.
INTRODUCCIÓN
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
33
ACUERDO | TÍTULO PRIMERO| Disposiciones Generales| Capítulo I
TIPOS DE CONTROL
Preventivo
ANTES Propósito es anticiparse a la posibilidad de que ocurran incumplimientos, desviaciones, situaciones no deseadas o inesperadas que pudieran afectar al logro de las metas y objetivos institucionales.
Detectivo
DURANTE Opera en el momento en que los eventos o transacciones están ocurriendo, e identifican las omisiones o desviaciones antes de que concluya un proceso determinado.
Correctivo
DESPUES Opera en la etapa final de
un proceso, el cual permite identificar y corregir o
subsanar en algún grado, omisiones o desviaciones.
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CONTROL INTERNO
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
35
¿Qué es el Control Interno?
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales:
De
fin
ició
n
Es el proceso efectuado por el Titular, la Administración, en su caso el Órgano de Gobierno, y los demás servidores públicos de una institución, con objeto de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de las metas y objetivos institucionales y la salvaguarda de los recursos públicos, así como para prevenir actos contrarios a la integridad;
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
36
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo I
1.
Ambiente de control
2. Administración
de riesgos
3. Actividades de control
4. Información y comunicación
5. Supervisión y Mejora
continua
CONTROL INTERNO
El Sistema de Control Interno por ser
un proceso dinámico e Integral, se
realiza a través de los 5 componentes
o elementos de Control Interno que
establece el COSO, y dentro de los
mismos se deberán considerar los 17
principios I. AMBIENTE DE CONTROL II. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS III. ACTIVIDADES DE CONTROL IV. INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN V. SUPERVISIÓN Y MEJORA
CONTINÚA
¿Cómo se realiza?
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Beneficios
Reducir los riesgos de corrupción
Lograr los objetivos y metas establecidos
Promover el desarrollo organizacional
Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
Contar con información confiable y oportuna
Fomentar la práctica de valores
Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados
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Planificación Fa
ses
FASES
Evaluación
Ejecución
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
39
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo I
CATEGORIAS DEL OBJETIVO
•Observancia del marco legal,
reglamentario, normativo y
administrativo aplicable a las
Instituciones
•Protección de los recursos públicos y prevención de actos de corrupción.
•Confiabilidad, veracidad y
oportunidad de la información financiera,
presupuestaria y de operación
•Eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, programas y proyectos
1. OPERACIÓN INFORMACIÓN
CUMPLIMIENTO SALVAGUARDA
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
40
•Promover una eficiente administración de sus riesgos
•Apoyar en la toma de decisiones
•Reducir la probabilidad de ocurrencia de actos contrarios a la integridad
•Asegurar el comportamiento ético de los servidores públicos
•Integración de las tecnologías de información en el control interno
•Consolidar los procesos de rendición de cuentas y de transparencia gubernamental
•Seguimiento a través de un Comité de Control y Desempeño Institucional
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo I
CONTROL INTERNO
BENEFICIOS
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NORMAS GENERALES,
PRINCIPIOS Y
ELEMENTOS DE CONTROL
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
ELEMENTOS
42
1.
Ambiente de control
2. Administración de riesgos
3. Actividades de control
4. Información y comunicación
5. Supervisión y Mejora continua
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación
general en materia de Control Interno
Es la base que proporciona la disciplina y estructura para lograr un sistema de control interno eficaz e influye en la definición de los objetivos y la constitución de las actividades de control. Se deberá establecer y mantener un ambiente de control en toda la institución, que implique una actitud de respaldo hacia el control interno, así como vigilar la implementación y operación en conjunto.
PRIMERA
AMBIENTE DE CONTROL
1. Mostrar actitud de respaldo y compromiso
2. Ejercer la responsabilidad de vigilancia
3. Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad
4. Demostrar compromiso con la competencia profesional
5. Establecer la estructura para la rendición de cuentas
PRINCIPIOS
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación
general en materia de Control Interno
*
SEGUNDA
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS PRINCIPIOS
6. Definir Metas y Objetivos institucionales
7. Identificar, analizar y responder a los riesgos
8. Considerar el Riesgo de Corrupción
9. Identificar, analizar y responder al cambio
Proceso dinámico para identificar, analizar, evaluar, responder, supervisar y comunicar los riesgos, incluidos los de corrupción, inherentes o asociados a los procesos de la institución, mediante el análisis de los distintos factores que pueden provocarlos, con la finalidad de definir las estrategias y acciones que permitan mitigarlos y asegurar el logro de metas y objetivos institucionales de una manera razonable, en términos de eficacia, eficiencia y economía en un marco de transparencia y rendición de cuentas.
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación
general en materia de Control Interno
TERCERA
ACTIVIDADES DE CONTROL.
10. Diseñar actividades de control
apropiadas
11. Desarrollar actividades de
control basadas en las TIC´s (procesos
automatizados)
12. Implementar controles a través
de políticas y procedimientos
PRINCIPIOS Son las acciones que define y desarrolla la Administración mediante políticas, procedimientos y tecnologías de la información con el objetivo de alcanzar las metas y objetivos institucionales; así como prevenir y administrar los riesgos, incluidos los de corrupción.
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación
general en materia de Control Interno
La información y comunicación son relevantes para el logro de los objetivos institucionales. Al respecto, la administración debe establecer mecanismos que aseguren que la información relevante cuenta con los elementos de calidad suficientes y que los canales de comunicación tanto al interior como al exterior son efectivos.
CUARTA
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
13. Usar Información relevante y de
calidad.
14. Comunicar internamente
a) Comunicación en toda la Institución.
b) Métodos Apropiados de Comunicación
15. Comunicar externamente
a) Comunicación en toda la Institución.
b) Métodos Apropiados de Comunicación
PRINCIPIOS
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación
general en materia de Control Interno
Actividades establecidas y operadas por los responsables designados por el Titular de la Institución, para mejorar de manera continua al control interno, mediante la supervisión y evaluación de su eficacia, eficiencia y economía. Es responsabilidad de la administración en cada uno de los procesos que realiza, y se puede apoyar, en los resultados de las auditorías realizadas por el órgano fiscalizador y por otras instancias fiscalizadoras.
QUINTA
SUPERVISIÓN Y MEJORA CONTINUA
La supervisión contribuye a la optimización permanente del control interno y, por lo tanto, a la calidad en el desempeño de las operaciones, la salvaguarda de los recursos públicos, la prevención de la corrupción, la oportuna resolución de los hallazgos de auditoría y de otras revisiones, así como a la idoneidad y suficiencia de los controles implementados.
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el general en materia de Control Interno
QUINTA
SUPERVISIÓN Y MEJORA CONTINUA
16. Realizar actividades de supervisión
a) Establecimiento de Bases de Referencia.
b) Supervisión del Control Interno.
c) Evaluación de Resultados.
17. Evaluar los problemas y corregir las
deficiencias.
a) Evaluación de Problemas.
b) Acciones Correctivas.
PRINCIPIOS El Sistema de Control Interno Institucional debe mantenerse en un proceso de supervisión y mejora continua, con el propósito de asegurar que la insuficiencia, deficiencia o inexistencia detectadas en la supervisión, verificación y evaluación interna y/o por las diferentes instancias fiscalizadoras, se resuelva con oportunidad y diligencia, dentro de los plazos establecidos de acuerdo a las acciones a realizar, debiendo identificar y atender la causa raíz de las mismas a efecto de evitar su recurrencia
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
49
ACUERDO | TÍTULO PRIMERO| Disposiciones Generales| Capítulo I
TIPOS DE CONTROL
Preventivo
Propósito es anticiparse a la posibilidad de que ocurran incumplimientos, desviaciones, situaciones no deseadas o inesperadas que pudieran afectar al logro de las metas y objetivos institucionales
ANTES
Detectivo
Opera en el momento en que los eventos o transacciones están ocurriendo, e identifican las omisiones o desviaciones antes de que concluya un proceso determinado
DURANTE
Correctivo
Opera en la etapa final de un proceso, el cual permite identificar y
corregir o subsanar en algún grado, omisiones
o desviaciones
DESPUES
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RESPONSABILIDADES,
FUNCIONES Y MUESTRA DE
FLUJOGRAMAS
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Objetivos y
Metas
Institucionales
Diseño e
Implementación
del CI
Estructura
Organizacional y
ambiente ético
Inicio
Actividades de
Control
Identificar,
clasificar, evaluar
y administrar
riesgos
Tomar
medidas
correctivas
Retroalimentaci
ón para la
mejora continua
Informar y
Comunicar Seguimiento
Eficacia
Operativa
(Evaluación de
Controles)
Si
No
FLUJOGRAMA
Cumple
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* Acuerdo por el que emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación
general en materia de Control Interno Establecer
Actualizar
Evaluar
Supervisar
Acciones
de Mejora
Continua
Acciones
de Control
Preventivos
Detectivos
Correctivos
Titular de la Institución
Todos los servidores
públicos de la Institución
Mecanis
mos de
Control
Control
Interno
Administración
de Riesgos
RESPONSABLES DE SU APLICACIÓN Y VIGILANCIA
![Page 53: SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICAchihuahua.gob.mx/sites/default/files/presentacion...eficacia gubernamental y estrechar su relación con el ciudadano. Para generar conciencia en](https://reader033.fdocuments.mx/reader033/viewer/2022041519/5e2d330c8ea6293a083edaa7/html5/thumbnails/53.jpg)
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
ADMINISTRACIÓN
DE RIESGOS
![Page 54: SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICAchihuahua.gob.mx/sites/default/files/presentacion...eficacia gubernamental y estrechar su relación con el ciudadano. Para generar conciencia en](https://reader033.fdocuments.mx/reader033/viewer/2022041519/5e2d330c8ea6293a083edaa7/html5/thumbnails/54.jpg)
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
54
• Proceso dinámico desarrollado para contextualizar, identificar, analizar, evaluar, responder, supervisar y comunicar los riesgos, incluidos los de corrupción, inherentes o asociados a los procesos por los cuales se logra el mandato de la institución.
Mediante el análisis de los distintos factores que pueden provocarlos
Con la finalidad de definir las estrategias y acciones que permitan
mitigarlos •Asegurar el logro de metas y
objetivos institucionales de una manera razonable
En términos de eficacia, eficiencia y economía en un marco de transparencia y
rendición de cuentas
ACUERDO | TÍTULO PRIMERO| Disposiciones Generales| Capítulo I
DEFINICIÓN
Fechas compromiso para la entrega de productos
•Acciones a seguir •Cronograma de actividades
•Grupo de trabajo •Designación de responsables
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III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
55
VII. ESTRATEGIAS
III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
II. CONTEXTO
I. COMUNICACIÓN Y
CONSULTA
V. EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPECTO A CONTROLES
IV. EVALUACIÓN
DE CONTROLES
VI. MAPA DE
RIESGOS
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
ETAPAS
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
56
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
l. COMUNICACIÓN Y CONSULTA
a)
• Plan estratégico institucional, identificar y definir tanto las metas y objetivos de la Institución como los procesos prioritarios (sustantivos y administrativos).
b) • Definir las bases y criterios.
c)
• Identificar los procesos susceptibles a riesgos de corrupción.
I. COMUNICACIÓN
Y
CONSULTA
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c) Identificar y seleccionar eventos adversos en los procesos de la Institución, que tienen el potencial de afectar el cumplimiento de los objetivos institucionales.
57
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
II. CONTEXTO
a) Describir el entorno externo social, político, legal, financiero, tecnológico, económico, ambiental y de
competitividad a nivel internacional, nacional y regional.
b) Describir las situaciones relacionadas con su estructura, atribuciones, procesos, objetivos y estrategias, recursos humanos, materiales y
financieros
c) Identificar y seleccionar eventos adversos en los procesos de la Institución, que tienen el potencial de afectar el cumplimiento de los
objetivos institucionales.
d) Describir el comportamiento histórico de los riesgos identificados en ejercicios anteriores.
II. CONTEXTO
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c) Identificar y seleccionar eventos adversos en los procesos de la Institución, que tienen el potencial de afectar el cumplimiento de los objetivos institucionales.
58
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Identificación, selección y descripción de riesgos.- Se realizará con base en las metas y
objetivos institucionales, y los procesos sustantivos por los cuales se logran éstos, con el propósito de constituir el inventario de riesgos institucional.
a)
Identificación de
riesgos Lluvia de ideas
Análisis del entorno
Mapeo de procesos
Desempeño o de riesgos
Análisis comparativo y registro de riesgos
materializados
Talleres de autoevaluación
Entrevistas y/o Cuestionarios
Análisis de indicadores de gestión
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59
Carreteras construidas con mala calidad Licencias y permisos otorgados irregularmente
˟ Impunidad de los servidores públicos (Causa subyacente) ˟ No cumplir con los objetivos de los programas
(Consecuencia)
ESTRUCTURA
EJEMPLOS
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
Sustantivo Verbo participio
Complemento circunstancial.
Adjetivo o adverbio negativo
III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
60
Afecta negativamente el cumplimiento de la misión, visión, objetivos y metas institucionales
Impacta negativamente en la operación de los procesos, programas y proyectos de la institución
Repercute en la eficacia de las acciones y tareas realizadas por los responsables de su ejecución N
ivel
de
Dec
isió
n d
el
Rie
sgo
Estratégico
Directivo
Operativo
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
b)
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
61
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
Se realizará en congruencia con la descripción del riesgo que se determine, de acuerdo a la naturaleza de la Institución, clasificándolos en los siguientes tipos de riesgo: sustantivo, administrativo; legal; financiero; presupuestal; de servicios; de seguridad; de obra pública; de recursos humanos; de imagen; de TIC´s; de salud; de corrupción y otros
III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Clasificación de los Riesgos
c)
Clasificación de los Riesgos
d)
Se describirán las causas o situaciones que puedan contribuir a la materialización de un riesgo, considerándose para tal efecto la siguiente clasificación
Técnico-Administrativo
Material
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Sustantivo
62
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
Tipo de factor de riesgo: e) Se encuentra relacionado con las causas o situaciones originadas en el ámbito de actuación de la organización
Interno
Se refiere a las causas o situaciones fuera del ámbito de competencia de la organización.
Externo
Identificación de los posibles efectos de los riesgos.
f)
III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Se describirán las consecuencias que incidirán en el cumplimiento de las metas y
objetivos institucionales, en caso de materializarse el riesgo identificado;
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
63
Escala de
valor Impacto Descripción
10
Catastrófico
Influye directamente en el cumplimiento de la misión, visión,
metas y objetivos de la Institución y puede implicar pérdida
patrimonial, incumplimientos normativos, problemas operativos o
impacto ambiental y deterioro de la imagen, dejando además sin
funcionar totalmente o por un periodo importante de tiempo,
afectando los programas, proyectos, procesos o servicios
sustantivos de la Institución.
9
8
Grave
Dañaría significativamente el patrimonio, incumplimientos
normativos, problemas operativos o de impacto ambiental y
deterioro de la imagen o logro de las metas y objetivos
institucionales. Además, se requiere una cantidad importante de
tiempo para investigar y corregir los daños. 7
6
Moderado Causaría, ya sea una pérdida importante en el patrimonio o un
deterioro significativo en la imagen institucional. 5
4
Bajo
Causa un daño en el patrimonio o imagen institucional, que se
puede corregir en el corto tiempo y no afecta el cumplimiento de
las metas y objetivos institucionales. 3
2 Menor
Riesgo que puede ocasionar pequeños o nulos efectos en la
Institución. 1
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
Valoración del grado de impacto antes de la
evaluación de controles (valoración inicial)
g)
III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
64
Escala
de valor
Probabilidad
de ocurrencia Descripción
10
Recurrente
Probabilidad de ocurrencia muy alta.
Se tiene la seguridad de que el riesgo se materialice,
tiende a estar entre 90% y 100% 9
8 Muy probable
Probabilidad de ocurrencia alta.
Está entre 75% a 89% la seguridad de que se
materialice el riesgo. 7
6
Probable
Probabilidad de ocurrencia media.
Está entre 51 % a 74% la seguridad de que se
materialice el riesgo. 5
4
Inusual
Probabilidad de ocurrencia baja.
Está entre 25% a 50% la seguridad de que se
materialice el riesgo. 3
2
Remota
Probabilidad de ocurrencia muy baja.
Está entre 1 % a 24% la seguridad de que se
materialice el riesgo. 1
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
Valoración de la probabilidad de
ocurrencia antes de la evaluación de controles
(valoración inicial).
h)
III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
65
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
IV. EVALUACIÓN DE CONTROLES.
Describir los controles existentes. b)
Comprobar la existencia o no de controles para cada uno de los factores de riesgo.
a)
IV. EVALUACIÓN
DE CONTROLES
Determinar el tipo de control: preventivo, correctivo y/o Detectivo.
c)
Identificar en los controles lo siguiente:
1. Deficiencia: No está documentado, formalizado, no se aplica: Se ejecuta consistentemente el control, y no es efectivo.
2. Suficiencia: Cuando se cumplen todos los requisitos anteriores y se cuenta con el número adecuado de controles por cada factor de riesgo.
d)
Determinar si el riesgo está controlado suficientemente, cuando todos sus factores cuentan con controles suficientes.
c)
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
66
• a) La valoración final del riesgo nunca podrá ser superior a la valoración inicial.
• b) Si todos los controles del riesgo son suficientes, la valoración final del riesgo deberá ser inferior a la inicial.
• d) La valoración final carecerá de validez cuando no considere la valoración inicial del impacto y de la probabilidad de ocurrencia del riesgo; la totalidad de los controles existentes y la etapa de evaluación de controles.
• c) Si alguno de los controles del riesgo es deficiente, o se observa inexistencia de controles, la valoración final del riesgo deberá ser igual a la inicial.
V. EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPECTO A
LOS CONTROLES
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
IV. EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPECTO A CONTROLES
V. EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPECTO A CONTROLES
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
67
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
VI. MAPA DE RIESGOS
I. Riesgos de atención Inmediata
II. Riesgos de atención Periódica
IV. Riesgo de Seguimiento
III. Riesgos Controlados
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
68
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
VI. MAPA DE RIESGOS
VI. MAPA DE RIESGOS
I. Riesgos de atención
Inmediata
II. Riesgos de atención Periódica
IV. Riesgo de Seguimiento
III. Riesgos Controlados
Cuadrante I. Riesgos de Atención Inmediata.- Son críticos por su alta probabilidad de ocurrencia y grado de impacto, se ubican en la escala de valor mayor a 5 y hasta 10 de ambos ejes;
Cuadrante II. Riesgos de Atención Periódica.- Tienen alta probabilidad de ocurrencia ubicada en la escala de valor mayor a 5 y hasta 10 y bajo grado de impacto de 1 y hasta 5;
Cuadrante III. Riesgos Controlados.- Son de baja probabilidad de ocurrencia y grado de impacto, se ubican en la escala de valor de 1 y hasta 5 de ambos ejes, y
Cuadrante IV. Riesgos de Seguimiento.- Tienen baja probabilidad de ocurrencia con valor de 1 y hasta 5 y alto grado de impacto mayor a 5 y hasta 10.
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
69
a) Determinar las acciones de acuerdo a las siguientes
estrategias:
b) Las acciones para administrar los riesgos se definirán a partir de las estrategias determinadas para los
factores de riesgo, las cuales se incorporarán en el PTAR.
3. Asumir el riesgo (contingencia).
c) Para los riesgos de corrupción que hayan identificado las instituciones, éstas
deberán contemplar solamente las estrategias de evitar y reducir el riesgo.
5. Compartir el riesgo.- Se refiere a distribuir parcialmente el riesgo
y las posibles consecuencias.
VII. DEFINICIÓN DE ESTRATEGIAS Y ACCIONES DE CONTROL PARA RESPONDER A LOS RIESGOS.
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
VII. ESTRATEGIAS
VI. ESTRATEGIAS
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
70
Posibilidad de que por acción u omisión, mediante el abuso del poder y/o el uso indebido de recursos y/o de información, empleo, cargo o comisión, se dañan los intereses de una institución, para la obtención de un beneficio particular o de terceros, incluye soborno, fraude, apropiación indebida u otras formas de desviación de recursos por un funcionario público, nepotismo, extorsión, tráfico de influencias, uso indebido de información privilegiada, entre otras prácticas.
RIESGOS DE CORRUPCIÓN ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
CO
NC
EPTO
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
71
RIESGOS DE CORRUPCIÓN ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
CO
NTE
XTO
COMUNICACIÓN Y CONSULTA
Considerar los procesos financieros, presupuestales, de contratación, de información y documentación, investigación y sanción, así como los trámites y servicios internos y externos.
Identificación de las DEBILIDADES (factores internos) y las
AMENAZAS (factores externos) que pueden influir en los
procesos y procedimientos que generan una mayor
vulnerabilidad frente a riesgos de corrupción.
EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPECTO A CONTROLES
No se tendrán en cuenta la clasificación y los tipos de riesgos establecidas en el inciso g) Valoración del grado de impacto, debido a que serán de impacto grave, ya que la materialización de este tipo de riesgos es inaceptable e intolerable.
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
PROGRAMA DE TRABAJO
(PTAR)
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
PROGRAMA DE TRABAJO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Para la implementación y seguimiento de las estrategias y acciones, se elaborará el PTAR, debidamente firmado por el Titular de la Institución, el Coordinador de Control Interno y el Enlace de Administración de Riesgos e incluirá:
a) Los riesgos;
b) Los factores de riesgo;
c) Las estrategias para administrar los riesgos, y
d) Las acciones de control registradas en la Matriz de Administración de Riesgos, las cuales deberán identificar:
■ Unidad administrativa;
■ Responsable de su implementación;
■ Las fechas de inicio y término, y
■ Medios de verificación.
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
74
No. Riesgo
Descripción del Riesgo
Valor de Impacto
Valor de Probabilidad
Cuadrante Estrategia No. Factor de Riesgo
Factor de Riesgo Descripción de la acción de control
Unidad Administr
ativa
Responsable
Fecha de
Inicio
Fecha de Término
Medios de verificación
2017_1
Mecanismos de coordinación y
asesoría dirigidos a los gobiernos de
las entidades federativas y municipales,
instrumentados ineficazmente.
4 4 III REDUCIR
EL RIESGO
1.1
Que no se cuente oportunamente con personal suficiente
para cumplir con las acciones de
coordinación y asesoría
programadas para el 2017
Dar seguimiento mensual al avance en la contratación
de los asesores externos
Unidad de Operación Regional y Contralorí
a Social (UORCS)
Lic. David Fernando Negrete
Castañón
02/02/2017
31/12/2017
Reportes mensuales de avance de la
contratación de asesores
externos que participan en las
acciones de coordinación y asesoría a las
entidades federativas
1.2
Que no se cuente con el apoyo
requerido de los Órganos Estatales de Control para realizar
las acciones de coordinación y
asesoría programadas para el
2017
Contar con enlaces de los Órganos
Estatales de Control para la
instrumentación de acciones de coordinación y
aesoría
Unidad de Operación Regional y Contralorí
a Social (UORCS)
Lic. David Fernando Negrete
Castañón
02/02/2017
31/12/2017
Relación de enlaces de los
Órganos Estatales de Control para
instrumentar las acciones de
coordinación y asesoría
1.3
Que las instancias a las que van dirigidas
las acciones de coordinación y
asesoría programadas para el 2017 no participen.
Realizar reuniones para sensibilizar a
las instancias participantes sobre
las acciones de coordinación y
asesoría a efectuar
Unidad de Operación Regional y Contralorí
a Social (UORCS)
Lic. David Fernando Negrete
Castañón
02/02/2017
31/12/2017
Minutas de las reuniones para sensibilizar a las
instancias participantes
sobre las acciones de
coordinación y asesoría a efectuar
PROGRAMA DE TRABAJO ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo II
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* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general
en materia de Control Interno
75
¡Por su atención, Gracias!
SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA
UNIDAD DE OPERACIÓN REGIONAL Y CONTRALORÍA SOCIAL
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA CONSULTIVA Y DE MEJORA DE LA GESTIÓN PÚBLICA ESTATAL
CIELO AURORA DE COSS GÓMEZ
DOCTORA EN ADMINISTRACIÓN
Impartido en la Ciudad de Chihuahua, 2018