Resuelva el IVA según la normativa y evite multas:

Trabaje el IVA y la facturación electrónica de sus clientes con eTax

Eduardo Vargas, Director eTax

Principales Consideraciones del IVA para el servicio contable

Asesoría en tarifa y base imponible para la facturación de su cliente.

Identificación del tipo de compra y la aplicación de los derechos de crédito.

- Uso exclusivamente para ventas con determinado derecho de crédito.

- Uso indistinto en distintos tipos de ventas.

- No Deducible.- Bien de Capital.

Identificación de los derechos de crédito del cliente según sus ventas.

Condición del IVA en la aceptación de comprobantes electrónicos.

Segmentación de transacciones por código de actividad.

Segmentación portarifas de IVA.

Aplicación del ajusteanual del IVA.

▪ Sólo da derecho a crédito fiscal, el IVA soportado en la adquisición de bienes y servicios utilizados en la realización de operaciones sujetas y no exentas.

▪ En relación a las Tarifas Reducidas (Art. 11 Ley), sólo es aplicable el crédito en la cuantía correspondiente a la tarifa reducida propia de la operación, pudiendo trasladarse lo no deducible, al costo o al gasto en el Impuesto sobre las Utilidades.

3

Identificación de los derechos

de crédito del contribuyente

Según Art 30 del RLIVA

a) Ventas al 13% de bienes y servicios

b) C.C.S.S.

c) Corporaciones Municipales

d) Exportaciones y operaciones relacionadas con estas

e) Zonas Francas

f) Prestación de servicios consumidos fuera del territorio nacional

g) Bienes agropecuarios incluidos en la canasta básica incluidos transacciones de semovientes, bienes e insumos para su producción; artículos canasta básica incluyendo maquinaria, equipo insumos para su producción; trigo, frijol de soya, sorgo, fruta y almendra de palma aceitera, maíz, y productos veterinarios e insumos agropecuarios y de pesca (numeral 3 Art. 11 Ley)

h) Operaciones con diplomáticos en aplicación del principio de reciprocidad

i) Cruz Roja, Bomberos, EARTH, INCAE, concesionarios de transporte regulado por ARESEP, Asociaciones de Desarrollo Comunal, Juntas de Educación y administrativas del MEP, Asadas, Fundaciones del art. 8 inciso 18 de la Ley

4

Operaciones con derecho

pleno de acreditación

5

Ventas con Derecho

pleno

Ventas al 4%

Ventas al 2%

Ventas sin derecho

de crédito

Tipos de Venta/derecho de crédito de un contribuyente

• Primera opción:• El contribuyente solo tiene 1 tipo

de venta.• Esto implica que todas sus

compras (adquisiciones) son de uso exclusivo

• No tiene compras de uso indistinto

• No aplica prorrata• En la D104 se debe llenar la

primera tabla de créditos fiscales

Identificación de los derechos

de crédito del contribuyente

• EMPRESA DE SERVICIOS MÉDICOS

• DATOS:

VENTAS MONTO (Sin IVA) TARIFA IVA

Pacientes ₵15,000,000

COMPRAS & GASTOS MONTO (Sin IVA) TARIFA IVA

Gastos por Alquileres ₵10,000,000

600,0004%

13% 1,300,000

IVA REPERCUTIDO

IVA SOPORTADO

CÁLCULO DEL IVA

Débito Fiscal

IVA Soportado

Crédito Fiscal

Costo

IVA a Pagar

600,000

1,300,000

400,000

IVA REPERCUTIDO

IVA SOPORTADO

10,000,000 * 4% La Tarifa Menor

Crédito – IVA Acreditable900,000

200,000 Débito – IVA Acreditable

6

Ejemplo

7

Ventas con Derecho

pleno

Ventas al 4%

Ventas al 2%

Ventas sin derecho

de crédito

Tipos de Venta/derecho de crédito de un contribuyente

• Segunda Opción• El contribuyente 2 o más tipos de

ventas• Tiene compras (adquisiciones) de

uso exclusivo• Tiene compras de uso indistinto• Aplica prorrata• En la D104:

• Se debe llenar la primera tabla de créditos fiscales para compras de uso exclusivo

• Se debe usar la segunda para de uso indistinto

Identificación de los derechos

de crédito del contribuyente

1. La adquisición de B/S es utilizado exclusivamente en la realización de operaciones CON derecho a crédito:

2. La adquisición de B/S es utilizado exclusivamente en la realización de operaciones SIN derecho a crédito

3. La adquisición de B/S NO se pueda identificar exclusivamente

Art. 22

Se aplica el crédito contra la tarifa de venta

NO HAY DERECHO AL CRÉDITO

Se aplica la prorrata

8

Identificación de los derechos de crédito según el tipo de compra que se realiza.

- Uso exclusivamente para ventas con determinado derecho de crédito.

- Uso indistinto en distintos tipos de ventas.

- No Deducible.- Bien de Capital.

Identificación de los derechos de crédito

según el tipo de compra que se realiza

▪ La D104 solicita la información de Ingresos y Compras por tipo de actividad

▪ Si el contribuyente solo tiene 1 actividad, llena un único detalle

▪ Si tiene más de 1 actividad, debe de llenar el detalle por cada actividad

▪ Recuerde que al emitir el comprobante electrónico, se indica la actividad principal

▪ Recuerde que al aceptar la factura del proveedor, se selecciona a qué actividad se asigna (4.3)

▪ Tip: Clasifique los contribuyentes por cuales tienen 1 o más actividades. Para aquellos con más, al momento de procesar la información, lleve control de las actividades asignadas a cada transacción

9

Segmentación de transacciones

por código de actividad

▪ Con la versión 4.3 de Comprobantes electrónicos, al aceptar una factura se debe:

1. Asignar la actividad a que corresponde la compra

2. Marcar la Condición del IVA

1. Genera Crédito

2. Genera Crédito Parcial

3. Bienes de Capital

4. Gasto Corriente

5. Proporcionalidad

3. Indicar cuánto es crédito y cuanto es gasto, según la condición del IVA y los derechos de crédito

• Ejemplo, un médico, que únicamente vende al 4%, debería aceptar todas sus compras con código 2, indicando en cada aceptación cuánto es crédito y cuánto es gasto

10

Condición del IVA en la aceptación de comprobantes electrónicos

▪ Tanto en ventas como en compras, se debe hacer la segmentación en la D104 por tipo de

tarifa

▪ Separar las transacciones por tipo de tarifa al momento de procesar la información

▪ Preste atención a que esto debe realizarse por cada línea de factura, y no por la factura de forma

agrupada

▪ Por ejemplo, una compra de suministros para un restaurante, puede tener en la misma factura

compras al 13% y compras exentas. En la D104, se debe segmentar esta factura y reportar en cada

casilla lo que corresponda.

▪ Tip: Al procesar o registrar la información de ventas y compras, lleve un detalle del tipo de IVA, para que luego pueda ordenar la información por este criterio

11

Segmentación por tarifas de IVA

▪ Artículo 36. (RLIVA)- Liquidación definitiva de créditos fiscales proporcionales (Aplica

cuándo se utiliza prorrata)

• El contribuyente deberá liquidar, en forma definitiva, en la declaración del impuestocorrespondiente al mes de diciembre, en función de las operaciones realmente efectuadas en elcorrespondiente año calendario, la diferencia entre el crédito provisional y el crédito definitivo,la cual podría constituir un saldo a favor del contribuyente, o bien, un impuesto a pagar en dichadeclaración.

• Tip: Para los contribuyentes con Prorrata (proporcionalidad), lleve un control de cómo vanvariando los derechos de crédito, para que pueda realizar la liquidación a final del año,además de hacer las consideraciones financieras del ajuste

12

Aplicación del ajuste anual del IVA

El nuevo panorama para los contadores.

La herramienta más confiable para el cálculo y presentación del IVA

info@etaxcr.com | 4001 5935

¿Cómo afrontar este cambio, con eTax, para aumentar su negocio?

• ETAX está diseñado para que ustedes lo utilicen como herramienta de trabajo

• El paquete contador es multi-empresa y multi-usuario, por lo que cada cliente suyo tendrá su propio espacio en eTax, controlado por ustedes.

• El contador decide si darle o no acceso a la herramienta al cliente. Puede por ejemplo, habilitar un usuario para que el cliente haga la factura electrónica

• Si el cliente trabaja con otro sistema de facturación, distinto de eTax, ustedes pueden importar y clasificar los XML en el sistema

Somos Multi-empresa y Multi-usuario:

Contador

Cliente #1

Factura ✓

Usuario #1 Usuario #2 Hasta 5

Cliente #2

Factura

Cliente #3

Factura ✓Min. 10

¿Cómo afrontar este cambio,

con eTax, para aumentar su negocio?

• Primera alternativa:• Brindar la facturación electrónica al cliente como valor agregado.

• Mis servicios mensuales cuestan US$XX, eso incluye el facturador electrónico, el IVA con todas sus obligaciones, y la contabilidad

• Deben decidir quien acepta las facturas: El cliente o ustedes• Esto también es trabajo y riesgo adicional que deberían de cobrar a sus clientes

Ustedes identifican el tipo de operación del

cliente

El cliente factura y acepta gastos

según sus instrucciones

Ustedes revisan la clasificación

que hizo el cliente

eTax calcula todo lo relacionado

con el IVA

¿Cómo afrontar este cambio,

con eTax, para aumentar su negocio?

• Segunda alternativa:• El cliente factura en otro proveedor de facturación electrónica, y envía las facturas

(XML) a ustedes para que hagan la contabilidad • Ustedes importan las facturas a eTax

• Se puede indicar al cliente que copie tanto las facturas que emite como las que recibe a facturas@etaxcr.com y el sistema asigna la factura a cada cliente

El cliente emite/recibe el

XML

Ustedes clasifican el XML en eTax

Preferible: aceptar facturas

en eTax

Ustedes revisan la clasificación de los documentos

eTax calcula todo lo relacionado

con el IVA

DEMO eTax

¿Cómo afrontar este cambio,

con eTax, para aumentar su negocio?• Beneficios para ustedes:

Aumentan su capacidad operativa

- Hacer frente al trabajo incremental aprovechando la automatización del sistema.

- Reducen el riesgo profesional al tener un sistema que da un tratamiento prestablecido a cada tipo de operación.

Aumentan sus ingresos

- Al tener mayor capacidad operativa, pueden trabajar con más clientes a nivel mensual

Monetizan (convierten en USD$ de ingresos) la herramienta de trabajo

- La obligación del IVA conlleva un ajuste a los honorarios del cliente.

- En ese ajuste, ustedes consideran el costo de eTax para ustedes, como si fuera el equivalente a un contador que contratan para hacer el IVA del cliente .

La herramienta más confiable para el cálculo y presentación del IVA

info@etaxcr.com | 4001 5935

eTax da tranquilidad a contribuyentes y sus contadores.

La herramienta más confiable para el cálculo y presentación del IVA

info@etaxcr.com | 4001 5935