Proceso Comercial AdminPAQ

de 23

Área de Capacitación y Herramientas de Servicio Dirección Servicio y Soporte Técnico

Proceso comercial de una empresa

Conceptos generales

Introducción En este documento se detallan los conceptos generales del proceso comercial que puede

seguir una empresa con el fin de ampliar el uso y aplicación de cada una de las funcionalidades de AdminPAQ de acuerdo con los procesos de una empresa; además de lograr una adecuada implementación.

Conceptos de estudio

• Saldos iniciales • Movimientos

o Compras o Factura Electrónica o Ventas o Cuentas por Pagar o Cuentas por Cobrar

• Costos o Costo Promedio o Costo Promedio por Almacén o Ultimo Costo o UEPS o PEPS o Costo Específico o Costo Estándar o Ajuste al Costo

• Impuestos o IVA o IESPS

de 23


Diagrama de proceso

Proceso comercial

Las empresas cuentan con un proceso comercial, ya sea que vendan procesos y/o servicios.

Podemos representar gráficamente el proceso comercial que lleva una empresa con el siguiente diagrama:

Entrada alInventario

Salida delInventario

Traspaso delalmacen

Cotizacióndel

proveedor

Orden deCompra

Consignacional proveedor

CompraDev. sobre

Compra

Dev. deproductos enconsignación

Cotización

PedidoRemsión de

mercancia enconsignacion

FacturaDev. sobre

Venta

Dev. deremisión

Cuentas porcobrar

Cuentas porpagar

SaldoInicial

Clientes

InvientarioInicial

SaldoInicial

Proveedores

Saldos iniciales

ComprasVentas

Inventarios

CxC CxP

de 23


Saldos iniciales de Clientes / Proveedores

Introduccion Para comenzar operaciones en una empresa es necesario determinar los saldos iniciales de

clientes y proveedores, así como tener un inventario; esto ayuda a saber las existencias con las que cuenta una empresa.

Saldo inicial de clientes

Representan la suma de todos los importes resultantes de las ventas y que su pago está pendiente, generando una cuenta por cobrar. Ejemplo : se desea obtener los saldos iniciales al mes de abril de un cliente que tiene operación desde el primer semestre del año.

Movimientos Total del movimiento01/01/2008 100.00$ 15/01/2008 500.00$ 20/02/2008 600.00$ 15/03/2008 620.00$

Total 1,820.00$ Saldo inicial al mes de abril = $1,820.00

Saldo inical de proveedores

Es la suma de todos los importes que generan las compras y de las cuales su pago está pendiente, generando una cuenta a pagar, esto se puede determinar con un documento por pagar. Ejemplo : se desea obtener los saldos iniciales del mes de abril de un proveedor con el que se tienen operaciones desde el primer semestre del año.

Movimientos Total del movimiento10/01/2009 4,000.00$ 14/02/2009 2,300.00$ 20/02/2009 450.00$ 24/03/2009 620.00$

Total 7,370.00$ Saldo inicial al mes de abril = $7,370.00

de 23


Documentos de Inventario

Definición Son todas las operaciones comerciales de una empresa que afectan la existencia de un

producto en los almacenes. Ayudan a crear toda la información comercial de la empresa y cuentas por cobrar o cuentas por pagar.

Saldos iniciales

Compras Ventas

Cuentas porpagar

Cuentas porcobrar

Inventarios

Inventario inicial Representa la cantidad de unidades y el costo de cada producto con las que cuenta la

empresa al iniciar sus operaciones de venta.

Entrada al inventario

Es el documento comercial que indica el aumento de existencia de un producto en el almacén. Características del documento:

• No genera cuenta por pagar, ya que no se relaciona con ningún proveedor. • Se debe indicar el costo con el que ingresa la mercancía al almacén.

Usos del documento

• Ingresar producto al almacén. • Realizar ajustes al inventario. • Capturar el inventario inicial (esto aumenta la existencia en el almacén).

Salidas del inventario

Es el documento comercial en el que se disminuye la existencia del almacén. Características del documento:

• No genera cuenta por cobrar, ya que no se relaciona con ningún cliente. • El costo del producto es calculado de acuerdo con el método de costeo que tenga

el producto. • Disminuye la existencia del almacén.

Usos del documento

• Disminuir existencias en el almacén. • Justificar una disminución en el inventario (por ejemplo: salida por merma, robo,

traspaso, etc.). • Realizar ajustes al inventario.

Continúa en la siguiente página

de 23


Documentos de Inventario, Continuación

Trapasos de almacén

Es el documento comercial que permite registrar el movimiento de un producto de un almacén a otro, provocando que se realice una salida del almacén A y una entrada al almacén B. Características del documento:

• No genera cuenta por cobrar ni cuenta por pagar. • El costo de la entrada al almacén B es calculado por la salida del producto.

Usos del documento

• Mover productos de un almacén a otro. • Afecta como una salida y una entrada en los almacenes.

Caso en el que se utiliza:

• Cuando se tienen más de un almacén y se desea mover producto de un almacén a otro.

Consideraciones:

• De acuerdo con el método de costeo, este documento puede ocasionar que el costo se reajuste (costo promedio por almacén).

Formas de uso y caracteristicas

Las formas de uso y características de los documentos de inventario son las siguientes:

Documentos Caracteristicas Uso

Entrada al inventario No genera cuenta por pagar ya que no se relaciona con ningún proveedor. Se debe indicar el costo al que ingresa el producto al almacén.

Ingresar producto a los almacenes. Realizar ajustes al inventario.

Salidas del almacén No genera cuenta por cobrar ya que no se relaciona con ningún cliente. El costo del producto es calculado de acuerdo con el método de costeo que tenga el producto.

Disminuir existencias en el almacén. Justificar una disminución en el inventario (salida por merma, robo, traspaso, etc.). Realizar ajustes al inventario.

Traspasos del almacén

No genera cuenta por cobrar ni cuenta por pagar. El costo de la entrada al almacén A es calculado por la salida del producto. Puede afectar costos.

Para enviar productos de un almacén a otro.

de 23


Documentos de Compras

Introducción Representan el registro de todos los movimientos que aumentan la existencia de productos en el almacén y tienen relación con un proveedor, generando una cuenta por pagar. En AdminPAQ, los documentos de compras son:

• Cotización del proveedor. • Órdenes de compra. • Recibir mercancía consignada. • Compras. • Devolución sobre compra. • Devolución de productos en consignación.

El diagrama del proceso es el siguiente:

Saldos iniciales

Compras Ventas

Cuentas porpagar

Cuentas porcobrar

Inventarios

Cotización del proveedor

Es el documento que ampara que se habló con el proveedor para una posible compra y a su vez indica el precio al que se venderá el producto; así como las condiciones de la compra. Características del documento:

• No se genera cuenta por pagar. • No se afectan existencias.

Uso del documento: • Indica el proveedor al que se le pidió el o los productos. • Indica el precio al que se comprarán los productos. • Indica las condiciones de la compra.

Órdenes de compra

Documento donde se solicitan al proveedor algunos productos para comprarlos a un precio ya pactado. Características del documento:

• No genera cuentas por pagar. • No afecta existencia. • Especifica el producto, proveedor y el precio al que se le comprará.

Usos del documento: • Identificar que se va a comprar un producto y a qué proveedor. • Puede ser un documento interno para gestionar la compra y el pago de la misma.


de 23


Documentos de Compras, Continuación

Consignación al proveedor

Documento donde se indica que el proveedor nos ha entregado el producto para venderlo, pero éste aún no ha sido comprado, razón por la que está en una condición de préstamo. Características del documento:

• Indica una entrada al almacén de mercancía en consignación y una salida del almacén origen.

• No genera cuenta por pagar. • Cada proveedor puede manejar su propio almacén de consignación.

Usos del documento: • Registrar que el producto ya forma parte de la empresa, sin embargo no se ha

comprado. • Registrar existencias en los almacenes de consignación.

Compra Documento comercial donde se indica que ya se adquirieron uno o más productos para la

empresa. Características del documento:

• Genera una cuenta por pagar para un proveedor. • Aumenta existencias en el almacén. • Especifica el costo al que se adquirió el producto.

Usos del documento: • Registrar la adquisición del producto. • Establecer las condiciones comerciales con las que se adquirió el producto.

Los datos para llenar este documento se toman de la factura que el proveedor entrega y se captura en la empresa como una compra.

Devolución sobre compra

Este documento se utiliza cuando se regresa al proveedor mercancía que previamente le compramos. Características del documento:

• Disminuye la cuenta por pagar al proveedor. • Disminuye la existencia del almacén. • Modifica el costo del producto de acuerdo con el método de costeo utilizado.

Usos del documento: • Registrar que se regresó la mercancía a un proveedor.

Devolución de productos en consignación

Este documento se utiliza para regresar al proveedor los productos que entregó en consignación para su venta. Características del documento:

• Disminuye existencia en el almacén de consignaciones. • Disminuye el costo al que fue ingresado o indicado en el documento (no se

recalcula). • No afecta a la cuenta por pagar para del proveedor.

Usos del documento: • Indicar que el producto que el proveedor nos dejó en consignación se le regresa.


de 23


Documentos de Compras, Continuación

Transformación de documentos

Es el cambio que puede presentar un documento dentro del proceso comercial de una empresa.

Origen Afecta

Costos Afecta

Existencias Transformación

Cotización del proveedor

NO NO • Orden de Compra • Consignación al proveedor • Compra

Orden de compra NO NO • Consignación al proveedor • Compra

Consignación al proveedor

NO SI • Compra • Devolución de productos en

consignación Compra SI SI • Devolución sobre compra Devolución sobre compra

SI SI • No tiene transformación

Devolución de productos en consignación

NO SI • No tiene transformación

Diagrama de transformaciones

Para representar las transformaciones podemos obtener el siguiente gráfico:

CompraDevolución

sobrecompra

Seconvierte

Ordende

Compra

Cotizacióndel

Proveedor

Consignacióndel Proveedor

Seconvierte

de 23


Ventas

Introducción Proceso comercial donde se venden los productos a un cliente y se establecen las políticas

comerciales para el pago y entrega de la mercancía; los documentos utilizados son:

• Factura. • Pedido. • Cotización. • Remisión de mercancia en consiganción. • Devolución sobre venta. • Devolucion de remisión.

El proceso se describe en el siguiente gráfico:

Saldos iniciales

Compras Ventas

Cuentas porpagar

Cuentas porcobrar

Inventarios

Factura Documento comercial legal que comprueba que uno o más productos fueron vendidos,

además de establecer las condiciones legales de la venta. Características del documento:

• Se indica el precio al que se vendió el producto. • Se establecen las condiciones de pago. • Es necesario que cuente con los datos del cliente (RFC, nombre, domicilio, C.P). • Es necesario que cuente con los datos de la empresa que vende el producto o

servicio. • Este documento disminuye inventarios. • Este documento aumenta la cuenta por cobrar del cliente. • Afecta costos.

Usos del documento: • El portador de este documento acredita que es el dueño de la mercancía. • Puede ser utilizado como comprobante fiscal. • Comprobar la salida del almacén.


de 23


Ventas, Continuación

Pedido Documento comercial donde se indica que un cliente se comunicó con nosotros y nos pidió

algunos productos, por lo que le incluye el precio de venta. Características del documento:

• Se indica el precio de venta. • Se indican los datos del cliente (RFC, nombre, domicilio, C.P). • No afecta costos. • No afecta existencias.

Usos del documento: • Pactar un precio de venta. • Como promesa de compra.

Cotizaciones Documento comercial donde se informa que un cliente llamó y pidió el precio de uno o más

artículos Características del documento:

• Se indican los datos del cliente (RFC, nombre, domicilio, CP). • Se indica el precio de venta. • No afecta costos. • No afecta existencias.

Usos del documento: • Identificar que se dió el precio de uno o varios artículos a un cliente.

Remisión de mercancía en consignación

Documento donde se indica que el cliente tiene producto y aún no ha sido pagado; por lo que está en condición de préstamo. Características del documento:

• Indica una salida del almacén de mercancía en consignación, por lo que se afecta la existencia del almácen origen y del almacén de mercancía en consignación.

• No genera cuenta por pagar. • Afecta costos. • Cada cliente puede manejar su propio almacén de consignación.

Usos del documento: • Registrar que el producto ya no forma parte de la empresa, mas no se ha

vendido. Por lo tanto el almacén global no disminuye. • Registrar salida en los almacenes de consignación.

Devolución sobre venta

Este documento se utiliza cuando el cliente regresa la mercancía previamente comprada. Características del documento:

• Disminuye la cuenta por cobrar del cliente. • Aumenta la existencia del almacén. • Modifica el costo del producto de acuerdo al método de costeo utilizado.

Usos del documento: • Registrar que se regresó la mercancía de un cliente.


de 23


Ventas, Continuación

Devolución de remisión

Este documento se utiliza cuando el cliente regresa productos que se le entregaron en remisión. Características del documento:

• Aumenta existencias en el almacén. • Modifica el costo al que fue ingresado o indicado en el documento(no se

recalcula). Usos del documento

• Para indicar que nos regresa el producto que se dejó en consignación al cliente

Transformación de documentos

Se conoce como el proceso que puede seguir un documento para convertirse a otro, para ello podemos observar lo siguiente:

Origen Afecta

Costos Afecta

Existencias Transformación

Cotización NO NO • Pedido • Remisión de mercancía en

consignación • Factura

Pedido NO NO • Remisión de mercancía en consignación

• Factura Factura SI SI • Devolución sobre venta Remisión de mercancia en consignación

SI SI • Factura • Devolución de remisión

Devolución sobre venta SI SI • No hay transformación Devolución de remisión SI SI • No hay transformación

Diagrama de transformaciones

Para representar las transformaciones de documentos de ventas consulte el siguiente gráfico:

Cotización FacturaPedido RemisiónSe

convierteSe

convierte

Se convierte

Seconvierte

Se convierte

Se convierte

de 23


Cuentas por pagar

Introducción Las cuentas por pagar son las deudas que aquiere una empresa por el concepto de compra

de productos o servicios otorgados por un proveedor. Los principales documentos son:

• Cargos al proveedor (este documento aumenta la deuda con el proveedor). • Abonos al proveedor (este documento disminuye la deuda con el proveedor).

El proceso se describe de la siguiente manera:

Saldos iniciales

Compras Ventas

Cuentas porpagar

Cuentas porcobrar

Inventarios

Cargos del proveedor

Se trata de importes originados por las operaciones comerciales que aumentan los saldos o la deuda con proveedores. Características del documento:

• Aumenta el saldo del proveedor. • En AdminPAQ se tienen los documentos: Saldo Inicial del Proveedor, Compra,

Intereses, Honorarios del proveedor, etc. • Son producto de la adquisición de un bien o servicio. • Incluye los datos del proveedor al que se debe el producto o servicio.

Usos del documento: • Especificar el importe • Indica el importe que se le debe a un proveedor.


de 23


Cuentas por pagar, Continuación

Abonos al proveedor

Es el importe que se le ha pagado al proveedor y disminuye los saldos o deuda que se tiene con los proveedores. Caracteíisticas del documento:

• Disminuye el saldo del proveedor. • En AdminPAQ se tienen los documentos: Devolución sobre compra, Nota de

crédito y pago al proveedor. • Son producto de un pago al proveedor.

Usos del documento: • Indica el importe que se le ha pagado al proveedor.

Relación con otros documentos

Para poder indentificar la relación de los abonos al proveedor y los cargos al proveedor de acuerdo con el ciclo comercial, se puede ver la siguiente tabla

Cuenta por pagar Documento que lo origina Deuda al proveedor

Cargos del proveedor • Saldo inicial del proveedor • Compra • Intereses moratorios • Honorarios del proveedor

Aumenta

Abonos del proveedor • Devolución sobre compra • Nota de crédito • Pago al proveedor

Disminuye

de 23


Cuentas por cobrar

Introducción Son las deudas que adquieren los clientes con la empresa por concepto de compra de

productos o servicios otorgados. Los principales documentos son:

• Cargos al cliente (aumenta el saldo de la deuda que tiene el cliente). • Abonos al cliente (disminuye el saldo de la deuda que tiene el cliente).

El proceso se describe de la siguiente manera:

Saldos iniciales

Compras Ventas

Cuentas porpagar

Cuentas porcobrar

Inventarios

Cargos al cliente Indican el importe que se generan las operaciones comerciales donde aumentan los saldos o

la deuda de los clientes. Características del documento:

• Aumenta el saldo del cliente • En AdminPAQ se tienen los documentos: Factura, Honorarios al cliente,

Intereses, Saldo inicial al cliente, Nota de cargo. • Son producto de la adquisición de un bien o servicio. • Indica los datos del cliente.

Usos del documento: • Especificar el importe que debe el cliente.


de 23


Cuentas por cobrar, Continuación

Abonos al cliente Indican el importe que nos ha pagado el cliente y disminuye los saldos o deuda.

Características del documento:

• Disminuye el saldo del cliente. • En AdminPAQ se tienen los documentos: Pagos, Descuento por pronto pago,

Devolución sobre venta, Nota de Crédito. • Son producto de un pago al proveedor.

Usos del documento: • Especificar el importe que ha pagado un cliente.

Relación con otros documentos

Para poder indentificar la realación de los abonos al proveedor y los cargos al proveedor de acuerdo al ciclo comercial, se puede ver la siguiente tabla

Cuenta por cobrar Documento que lo origina Deuda qu e tiene el cliente

Cargos del cliente • Factura • Honorarios al cliente • Intereses • Saldo Inicial al cliente • Nota de cargo

Aumenta

Abonos del cliente • Pagos • Descuento por pronto pago • Devolución sobre venta • Nota de crédito

Disminuye

de 23


Costos

Introducción El costo de un producto se determina cuando la empresa realiza la compra del producto al

precio pactado por el proveedor. De acuerdo con el ciclo comercial, las empresas constantemente adquieren el mismo producto a un precio distinto, por lo que es necesario definir un método de costeo que ayude a evaluar el costo de ese producto en nuestros almacenes. La correcta valuación del costo de un producto ayuda a la determinación de su utilidad, por eso es necesario definir correctamente un método de costeo. Los métodos de costeo que proporciona el sistema AdminPAQ® son:

• Costo promedio • Costo promedio por almacén • Último costo • UEPS (Últimas Entradas – Primeras Salidas) • PEPS (Primeras Entradas – Primeras Salidas) • Costo específico • Costo estándar

Costo promedio Es la división del costo total del producto entre la existencia actual.

Ejemplo :

Almacén movto UnidadesCosto Unitario

Costo Total del Movimiento

Costo totalInventario Actual

Costo Promedio

1 Entrada 100 750.00$ 75,000.00$ 75,000.00$ 100 750.00$ 1 Salida 10 750.00$ 7,500.00$ 67,500.00$ 90 750.00$ 2 Entrada 500 760.00$ 380,000.00$ 447,500.00$ 590 758.47$ 1 Salida 50 758.47$ 37,923.73$ 409,576.27$ 540 758.47$ 1 Entrada 100 745.00$ 74,500.00$ 484,076.27$ 640 756.37$ 2 Salida 50 756.37$ 37,818.46$ 446,257.81$ 590 756.37$

Costo promedio por almacén

Es la división del costo total del almacén entre la existencia actual en el almacén. Ejemplo :

Fecha Almacén Movto UnidadesCosto Unitario

Costo Total del Movimiento

Costo Total del Almacén

Inv Actual

Costo Promedio del Almacén

01-sep 1 Entrada 100 750.00$ 75,000.00$ 75,000.00$ 100 750.00$ 02-sep 1 Salida 10 750.00$ 7,500.00$ 67,500.00$ 90 750.00$ 03-sep 2 Entrada 500 760.00$ 380,000.00$ 380,000.00$ 500 760.00$ 04-sep 1 Salida 50 750.00$ 37,500.00$ 30,000.00$ 40 750.00$ 05-sep 1 Entrada 100 745.00$ 74,500.00$ 104,500.00$ 140 746.43$ 06-sep 2 Salida 50 760.00$ 38,000.00$ 342,000.00$ 450 760.00$


de 23


Costos, Continuación

Último Costo El costo de la salida se considera como el costo de la última entrada del producto, sin importar

el número de entradas que tenga el producto. Ejemplo :

Fecha Movto UnidadesCosto Unitario

Costo Total del Movimiento Costo Total

Inventario Actual Último Costo

01-sep Entrada 100 750.00$ 75,000.00$ 75,000.00$ 100 750.00$ 02-sep Salida 10 750.00$ 7,500.00$ 67,500.00$ 90 750.00$ 03-sep Entrada 500 760.00$ 380,000.00$ 447,500.00$ 590 760.00$ 04-sep Salida 550 760.00$ 418,000.00$ 29,500.00$ 40 760.00$ 05-sep Entrada 100 720.00$ 72,000.00$ 101,500.00$ 140 720.00$ 06-sep Salida 50 720.00$ 36,000.00$ 65,500.00$ 90 720.00$

UEPS UEPS (Últimas Entradas - Primeras Salidas) , en este método, las salidas se costean de

acuerdo con un orden específico de fechas, de tal manera que las últimas entradas del almacén serán las primeras en salir. Los movimientos se consideran como si se tratara de un lote o una capa de productos por separado. Ejemplo :

Fecha MovtoCosto Unitario


Inventario Actual UEPS

01-sep Entrada 750.00$ 75,000.00$ 75,000.00$ 100 750.00$

02-sep Salida 750.00$ 7,500.00$ 67,500.00$ 90 750.00$

03-sep Entrada 760.00$ 380,000.00$ 447,500.00$ 590 760.00$

500 760.00$ 380,000.00$ 67,500.00$ 90 760.00$

50 750.00$ 37,500.00$ 30,000.00$ 40 750.00$

05-sep Entrada 780.00$ 78,000.00$ 108,000.00$ 140 780.00$ 100 780.00$ 78,000.00$ 30,000.00$ 40 780.00$ 20 750.00$ 15,000.00$ 15,000.00$ 20 750.00$

500

10

100

Unidades

100

04-sep Salida

06-sep Salida

550

120

Nota : Para las salidas de los días 04 y 06, la existencia de la última entrada no es suficiente para la salida que se requiere, por lo que se toman existencias de una anterior con el costo de la misma.


de 23



PEPS PEPS (Primeras Entradas - Primeras Salidas) , en este método las salidas se costean de

acuerdo a un orden específico de fechas, de manera que las primeras entradas al almacén serán las primeras salidas. Los movimientos se consideran como si se tratara de un lote o una capa de productos por separado. Ejemplo :



Inventario Actual PEPS

01-Sep Entrada 750.00$ 75,000.00$ 75,000.00$ 100 750.00$

02-Sep Salida 750.00$ 7,500.00$ 67,500.00$ 90 750.00$

03-Sep Entrada 760.00$ 380,000.00$ 447,500.00$ 590 760.00$ 90 750.00$ 67,500.00$ 380,000.00$ 500 750.00$

460 760.00$ 349,600.00$ 30,400.00$ 40 760.00$

05-Sep Entrada 780.00$ 78,000.00$ 108,400.00$ 140 780.00$ 40 760.00$ 30,400.00$ 78,000.00$ 100 760.00$ 80 780.00$ 62,400.00$ 15,600.00$ 20 780.00$

500

10

100

Unidades

100

04-SepSalida 550

120Salida06-Sep

Nota : Para las salidas del día 04 y 06, la existencia de la primer entrada no es suficiente para la salida que se requiere, por lo que se toma de la siguiente considerando el costo de la misma.

Costo específico El costo específico parte del hecho donde cada pedimento, serie o lote tiene un costo único.

Al realizar la salida de productos que utilicen estos criterios, se tomará el costo del producto al que ingresó en el almcén. Ejemplo :

Fecha Movimiento Unidades Series CostoB658-759 10.00$ B658-760 15.00$ B658-761 13.00$

18-sep Salida 1 B658-760 15.00$

Entrada 301-sep

Costo estándar El costo estándar es un costo fijo que se asigna al producto cuando se inician operaciones.

En cada entrada o salida del producto no existirá variación en el costo, ya que tomará el costo que se indicó. Ejemplo :

Fecha Movto Unidades PrecioCosto

EstándarCosto Total del Movimiento Costo Total

Inventario Actual

01-Sep Entrada 100 750.00$ 750.00$ 75,000.00$ 75,000.00$ 10002-Sep Salida 10 750.00$ 750.00$ 7,500.00$ 67,500.00$ 9003-Sep Entrada 500 800.00$ 750.00$ 375,000.00$ 442,500.00$ 59004-Sep Salida 550 900.00$ 750.00$ 412,500.00$ 30,000.00$ 4005-Sep Entrada 100 810.00$ 750.00$ 75,000.00$ 105,000.00$ 14006-Sep Salida 50 900.00$ 750.00$ 37,500.00$ 67,500.00$ 90


de 23



Ajuste al costo De acuerdo al método de costeo con el que se este valiando al inventario, se podrá realizar

un documento donde se ajuste manualmente el costo, es decir que no importa el costo que se ha calculado se podrá determinar un nuevo costo a partir de la fehca de emisión del mismo. Ejemplo :



Inventario Actual PEPS

01-Sep Entrada 750.00$ 75,000.00$ 75,000.00$ 100 750.00$

02-Sep Salida 750.00$ 7,500.00$ 67,500.00$ 90 750.00$

03-Sep Entrada 760.00$ 380,000.00$ 447,500.00$ 590 760.00$ 100 750.00$ 75,000.00$ 372,500.00$ 490 750.00$ 450 760.00$ 342,000.00$ 30,500.00$ 40 760.00$

05-Sep

Ajsute al

costo 800.00$ -$ -$ 4006-Sep Salida 800.00$ 8,000.00$ 22,500.00$ 30 800.00$ 10

04-SepSalida 550

500

10

100

Unidades

Los metodos de costeo que se pueden modificar bajo este tipo de documento son:

• Costo Promedio • Costo Promedio por Almacen • Utilmo Costo

Nota : Este documento se recomienda realizarlo con fecha de un día anterior a la que se desea aplicarlo, ya que con esto se asegura que el costo de los movimientos generados para el siguiente día sea el correcto. Este documento puede especificar el costo del producto de dos maneras:

• Costo unitario . Determina el costo de cada uno de los productos con los que se cuenten en el almacen.

• Costo Global . Determina el costo total del almacen, por lo que si se desea saber el costo unitario del producto, se deberá hacer lo siguiente:

Costo Unitario = Costo global .

Existencia del producto


de 23



Gastos sobre compra

Cuando se realiza una compra, esta puede generar una serie de gastos los cuales impactarán directamente al costo del producto. Los gastos de compras más utilizados son (transporte, almacenaje, conservacíón, carga, descarga, etc.) y debido a que afectan al costo de los productos siempre deberán estar expresados en pesos mexicanos.

Fecha Producto UnidadesCosto

UnitarioCosto del

MovimientoGasto sobre compra Nuevo costo

Producto A 10 80.00$ 800.00$ 81.78$

Producto B 60 20.00$ 1,200.00$ 20.44$

Producto C 100 70.00$ 7,000.00$ 71.56$

9,000.00$

Determinación del costo en base al gasto de compra

Operación 800 X 200 160,000$ 1,200 X 200 240,000$ 7,000 X 200 1,400,000$

Operación 160,000 / 9,000 17.78$ 240,000 / 9,000 26.67$ 1,400,000 / 9,000 155.56$

Operación17.78 / 10 1.78$ 26.67 / 60 0.44$ 100 / 100 1.56$

80 + 1.78 81.78$ 60 + 0.44 20.44$

4. Sumar el costo unitario prorrateado mas el costo del producto

200.00$ 30/09/2009

1. Multiplicar el costo del movimiento por el gasto de la compra

2. Dividar el costo resultante entre la suma del costo de los productos

3. Divirdir el costo prorrateado entre las unidades del producto

de 23


Impuestos

Introducción Son las contribuciones establecidas en distinas leyes (Ley de ISR , Ley de IVA ) que deben

pagar las personas físicas y morales al adquirir un bien o servicio. En AdminPAQ® el impuesto se calculará con base a un porcentaje del total del documento o una cuota fija. La definición de la tasa del impuesto depende del producto, la zona geográfica o algunas situaciones especiales (como el porcentaje de impuesto).

Tipos de impuestos

El gobierno cuenta con dos tipos de impuestos principalmente: los directos y los indirectos. Los impuestos directos se aplican de forma directa a la riqueza de las personas, principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de autos o casas. El impuesto directo más importante es el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Debe observarse que este impuesto es una extracción a los ingresos de las empresas y de los particulares. Los impuestos indirectos afectan patrimonialmente a personas distintas del contribuyente (aquél que le paga al fisco). En otros términos, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes los adquieren o reciben. Dentro de éstos, se encuentran el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que es un impuesto al consumo de las personas y empresas; y el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS), que es un impuesto a gasolinas, alcoholes y tabacos. Por ejemplo, el IVA grava el valor que se le agrega a la mercancía en su proceso de producción y se genera cada vez que compramos algún producto.

Impuesto sobre la renta (ISR)

El cálculo del ISR se realiza con un porcentaje establecido, por lo que el importe de la operación se multiplica por dicho porcentaje. Ejemplo :

Cantidad Producto Precio Subtotal %ISRImporte ISR Total

5 Fletes 1,000.00$ 5,000.00$ 4% 200.00$ 5,200.00$

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El cálculo del IVA se realiza con un porcentaje o tasa fijado al producto, por lo que el importe de la operación se multiplica por dicho porcentaje. Tasas utilizadas en México:

• 0% • 11% • 16% • Exenta • Otras tasas

Ejemplo :

Cantidad Producto Precio Subtotal %IVAImporte IVA Total

5 Herramientas 10.00$ 50.00$ 16% 8.00$ 58.00$


de 23


Impuestos, Continuación

Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IESPS)

Para el cálculo del IESPS se toma el subtotal de los productos o servicios que se están vendiendo. A este importe se le cálcula el IESPS, (que puede ser cuota fija o porcentaje, esto depende del producto o servicio que se este facturando). Una vez calculado este impuesto, se calcula el IVA.

Cantidad Producto Precio Subtotal % IESPSIESPS Importe % IVA

IVA Importe Total

5 Cigarros 10.00$ 50.00$ 2% 1.00$ 16% 8.00$ 58.00$

de 23


Glosario

Introducción En esta sección encontrarás la definición de algunos conceptos utilizados en el proceso

comercial.

Concepto Definción Descuento por Pronto Pago

Cuando se paga una deuda antes que el plazo pactado termine, es decir se paga antes de lo planeado, esto genera un descuento a la deuda, siempre y cuando así se haya convenido entre las 2 partes.

Honorarios del Proveedor

Es el importe que cobra un prestador de servicios a una emrpesa. A este tipo de documentos se le hace retención de ISR.

Interés Moratorio Es el interés que se genera después del plazo pactado para liquidar una deuda. La empresa está facultada para cobrar un porcentaje previamente pactado.

Lote Se conoce como la cantidad de un artículo fabricada en condiciones que se suponen uniformes (caducidad, funcionalidad, características), para todos los productos.

Margen de Utilidad Es un porcentaje que se le asigna a un producto para definir el precio de venta, con esto, existe la seguridad que no se pueda vender a un precio menor. Al costo calculado se le suma el porcentaje de utilidad y ese es el precio del producto.

Nota de Cargo Este documento indica que por alguna razón, ya sea al proveedor o al cliente se le está entregando un documento que avala que tiene una deuda con la empresa.

Nota de Crédito Este documento indica que por alguna razón, ya sea al proveedor o al cliente se le está entregando un documento que avala que la empresa tiene una deuda con ellos.

Pedimento Es un documento fiscal que entrega un agente aduanal al realizar la importación de un producto al país, este documento indica el valor factura del producto.

Saldo Total Es la suma de dos o más saldos de un cliente, producto o proveedor. Saldo Insoluto Es la parte de una deuda que no ha sido cubierta.

El saldo insoluto contiene el saldo vencido, sin embargo, saldo insoluto no implica vencimiento, sino solamente un saldo que permanece deudor.

Serie Es un número único que indentifica a un producto que posee características diferentes a los demás productos.

Utilidad Es la diferencia algebraica de el precio de venta menos el costo (el costo se determina de acuerdo al método de costeo).

Documento realizado por: Fecha de actualización

L.S.I Arturo Mestas

L.S.I Salvador Flores Área de Capacitación y Herramientas de Servicio

18/03/2010

¿Tienes comentarios sobre el servicio?

[email protected] ¿Te gustaría que ofreciéramos un servicio adicional?

[email protected]

Proceso Comercial AdminPAQ

Documents

Transcript of Proceso Comercial AdminPAQ