Mg (c) y Esp. Luis Fernando García Caicedo

Contador y auditor forense U. Externado de Colombia

Ex-contador forense Fiscalía General de Colombia

Detective DAS

Presidente Luis García & Forenses Int.

Docente internacional financial crime.

Auditoria Forense: Deteccion e investigacion de delitos

supra-economicos y lavado de activos en el sector turistico y

hotelero, además de medidas cautelares

- Auditor forense

- Financiacion de actividades terrorista – redes terroristas

- Lavado de activos

- Corrupcion

- Explotacion sexual

- Cadena de custodia

- Perfilacion crimino financiera del delincuente de cuello

blanco

- Impacto de la Extincion de Dominio en procesos de

lavado de activos

Daño colateral…

Ustedes se preguntarán, quién es Luis?

Por qué lo invitan a este evento?

En que casos ha participado como contador y

auditor forense?

Casos…

Judicializacion de auditores, ofi. Cumpl, redes internacionales

criminales, gerentes, juntas directivas, comités completos

Qué es auditoría forense?

Herramientas de Auditoría Forense:

La principal herramienta en la auditoría forense es la persona,

es su formación y sobre todo su experiencia

Ese es el verdadero valor

Se debe formar la pericia

Pericia es desarrollar esa competencia que se necesita sobre

todo en los fogueos de casos connotados de delitos ultra -

económicos y de tipo financieros

Otra herramientas de Auditoría Forense:

- Las líneas de tiempo

- Los puntos de articulación delictiva

- Los análisis fácticos periciales

- Análisis de legalidad e ilicitud de las evidencias recaudadas

en investigaciones financieras y económicas

- Desarrollo de casos connotados

- Cualificación pericial

El auditor forense no puede estar en todos los

escenarios, o si?

Prevencion?

Deteccion?

Investigacion?

Entonces por qué creen?

Denuncias

croactivos

Información de fuentes abiertas

Amantes ofendidas 50 / 50

Esposas ofendidas

Nuevos jefes de dependencias

La mayoria de los casos que llegan a un auditor forense no

son por reportes de operaciones inusuales ni sospechosas -

Quién es un auditor forense?

Capacidad de

auditoria en un 20%

Capacidad forense en

un 80% -

Multidisciplinar

Pongámoslo en este plano?

Un médico cardiólogo ayuda a

prevenir hechos eventualmente

mortales, fallas cardíacas,

enfermedades crónicas entre

otros… además, te recomienda…

(Auditor)

Un médico forense efectúa un análisis de un cuerpo ya fallecido, ya no

hay nada que prevenir, el bien supremo de la vida ha sido violentado -

qué hacer entonces? - Investigacion - Escena y Crimen - (ese es un

forense)

Al forense hacia atrás no le consta nada de la vida del cadáver, pero

debe investigar y llegar a la verdad de las causas de muerte y sobre

todo, QUIEN causo esa muerte…

Parte del manejo de una escena del crimen

financiero esta en la cadena de custodia a

través de protocolos

Los conocen?

Saben si están obligados a efectuarlos, o es

opcional -

Parte del manejo de una escena del crimen

financiero esta en la cadena de custodia a

través de protocolos

Los conocen?

Saben si están obligados a efectuarlos, o es

opcional -

Están conscientes que su puesto de trabajo puede

ser considerado una escena del lugar de los hechos

o diferente al de los hechos!

Porque están en la cadena criminal de la verdad

Ustedes están en esa linea de tiempo y tienen que ser

incluidos en la planeacion y ejecucion de la auditoria forense

como testigos por el contacto con evidencias y los hechos…

Iniciemos con los casos…

Financiación de actividades terrorista

Hechos terroristas…

Asesinato vil de investigadores de la Fiscalía de Colombia

que perseguían a Guacho y sus finanzas

Corregimiento Guyana-Tumaco 12 de julio de 2018

Caso de explotación sexual

Una vez se inicia la investigacion, el auditor forense esta en la capacidad de

rastrear todos los delitos que impliquen movimiento de recursos economicos

Extinción de dominio y daño colateral (Economico y

reputacional)

Se deben implementar medidas de control de

lavado efectivas – version 4 G

Segundo caso…

“Operacion mermelada toxica”

http://www.eltiempo.com/justicia/investigacion/nuevas-capturas-por-corrupcion-y-

mermelada-toxica-en-fonade-245698

Resultado de la “Operacion mermelada toxica”

Más de 15 capturas

3 exsenadores de la republica involucrados

Más de $120.000 millones en perdidas para el estado

Más de usd 5 millones de dolares en sobornos

Extincion de dominio a bienes de capturados

Relacion de redes corruptas con cartel de la toga

Y la plata?

Aqui inicia el trabajo del forense

Ya la prevencion no sirve, no sirvio

Casos de investigación interna en el sector turístico

y hotelero

Los auditores forenses estamos para reaccionar e investigar todos los

delitos que se relacionen con la actividad y sobre todo recolectando

mediante cadena de custodia las evidencias

Tercer caso…

“Operacion andragueda – Otro escandalo en el Sistema

Financiero

Involucrados y testigos del hecho:

el 80% de una entidad bancaria que fue intervenida y

sancionada

Se abre proceso penal y se vinculan a todos

como sospechosos…

Afectación económica:

8.000 clientes

comprometidos $300 mil millones de pesos

La banca de segundo piso afectada en más de $150.000

millones de pesos (Bancoldex, Finagro, Findeter

Compromiso en los activos de la masa y la no masa

Inversionistas estafados

Todo el sistema financiero engañado

Modalidad delictiva:

Prestamos a vinculados

y relacionados

Créditos no pagados hechos ver como cartera normal

Alteracion de cuentas

Alteracion de la contabilidad

El sistema operativo estaba en colusion con el financiero y

corporativo (Alto gobierno)

Operaciones caja-cheque

Giro de recursos a otros paises

Indicadores mostraban situacion de menor riesgo

Cabezas investigadas:

Presidente

Vicepresidente

Todos los miembros de junta

Todos los gerentes

Todos los analistas de riesgos (Actuales y que para la época

de los hechos estuvieron)

Todos los auditores

Todos los contadores

Todos los revisores fiscales

Comites de riesgos

Calificadoras de riesgo

el de los tintos

Secretarias

Citados a entrevista de parte de la Superfinanciera de

Colombia

Director de auditoria in situ

Director de auditoria extra situ

Director de riesgo operativo

Director de riesgo de lavado

Director de riesgo de liquidez

Director de riesgo operativo

Otras personas que tuvieron contacto con la evidencia

Delitos investigados:

Operaciones no autorizadas con socios y accionistas

Administracion desleal

Corrupcion privada

Concierto para delinquir

Falsedad ideologica en documento privado

Lavado de activos

*Extincion de dominio a bienes y activos…

Debido a que puede existir una relación directamente proporcional entre:

Más controles

Más probabilidad de materialización de riesgo personal por presiones indebidasMás ingresos

Menos ingresos

Luis García & Forenses Int.

Unidad científica de investigación en auditoría forense

oficina principal Bogotá - Colombia

+573133731672

correo: felopo@hotmail.com