ºFOGEL ANDINA S - Grupo Cardiológico de Occidente … El costo de las adiciones o mejoras que...
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GRUPO CARDIOLÓGICO DE OCCIDENTE LTDA.
NIT.800.096.895-9
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2016 y 2015
Santiago de Cali – Valle del Cauca
(Expresadas en miles de pesos)
VIGILADO SUPERSALUD
Fecha de Publicación: 27 de abril de 2017
(1) ENTE ECONÓMICO
La Sociedad se denomina GRUPO CARDIOLÓGICO DE OCCIDENTE LTDA., sociedad Limitada de naturaleza comercial, de nacionalidad colombiana, constituida el 23 de mayo de 1990, mediante escritura pública número 4654 de la Notaria Decima del Círculo de Cali, con un período de duración hasta el 23 de mayo de 2030. Su domicilio principal es la ciudad de Santiago de Cali.
Su objeto social es la prestación de los servicios de Electrocardiografía inherentes a la salud humana, mediante el ejercicio profesional de las distintas especialidades médicas y paramédicas.
(2) PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
a. Política de contabilidad básica
Las políticas de contabilidad y de preparación de los estados financieros de la Compañía están de acuerdo con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia, los hechos económicos se reconocen en el período en que se realizan y no solamente cuando se ha recibido o pagado el efectivo o su equivalente.
b. Equivalentes de efectivo
Para efectos del estado de flujos de efectivo, la Compañía considera las inversiones temporales como equivalentes de efectivo, por su alta liquidez.
c. Inversiones
Las inversiones temporales en derechos de fideicomisos en fondos comunes ordinarios se registran con base en el certificado de la entidad fiduciaria, la cual hace valorización diaria con base en la tasa básica diaria.
Las inversiones permanentes en acciones están registradas al costo, el cual no excede el valor del mercado, los rendimientos obtenidos en estas inversiones se registran por el sistema de causación.
Al final del ejercicio el costo de las inversiones permanentes es confrontado contra el valor intrínseco y la diferencia se registra como valorización o provisión, según corresponda.
d. Provisión para cuentas de difícil cobro
Al cierre del período se evalúa técnicamente la recuperabilidad de las cuentas por cobrar y se reconocen las contingencias de pérdida de su valor, con cargo a resultados.
e. Propiedades, planta y equipos
Las propiedades, planta y equipo se registran al costo de adquisición o el de construcción, del cual forman parte los costos y gastos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentra en condiciones de ser utilizado.
El costo de las adiciones o mejoras que aumenten la eficiencia o prolonguen la vida del activo se capitalizan en la cuenta del respectivo activo, los desembolsos normales por mantenimiento y reparaciones son cargados a gastos.
La depreciación se contabiliza utilizando el método de línea recta y de acuerdo con el número de años de vida útil estimado de los activos. Las tasas anuales de depreciación para cada rubro de activos son:
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Años de vida útil
Construcciones y edificaciones 20
Muebles y enseres 10
Equipo médico científico 10
Equipo de computación y comunicación 5
f. Valorizaciones
Las valorizaciones se contabilizan en cuentas separadas dentro de los activos y como un superávit por valorizaciones en el patrimonio, el cual no es susceptible de distribución, incluyen excesos de avalúos técnicos de las propiedades y equipo establecidos por peritos independientes sobre su costo neto ajustado por inflación según libros.
El último avalúo de Inmueble fue realizado en octubre de 2016, para el predio ubicado en la Calle 19 norte No. 5N – 35 Barrio Versalles.
g. Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos
Los gastos pagados por anticipado y los cargos diferidos se amortizan durante el período en que se reciben los servicios, se causen los costos o gastos.
Los gastos pagados por anticipado corresponden a seguros y se amortizan con cargo a resultados durante la vigencia de la póliza.
h. Obligaciones laborales
El registro de las obligaciones laborales se efectúa en atención a los principios de realización, prudencia y causación, en las obligaciones laborales se incluye: cesantías, interés sobre las cesantías, vacaciones y prima de servicios.
i. Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta y CREE por pagar se determina con base en estimaciones de acuerdo con el régimen tributario vigente, a la tarifa del 25% 9 % respectivamente, sobre la renta líquida gravable o la renta presuntiva si fuese el caso, aplicando el 3% sobre el patrimonio líquido del año inmediatamente anterior. La provisión para impuesto sobre la renta se contabiliza en los resultados del período.
Mediante la Ley 1819 de 2016, el Gobierno Nacional elimino a partir del año 2017 Impuesto de renta para la Equidad - CREE y la sobretasa, y aumento la tasa impositiva del Impuesto de Renta y Complementarios al 34% para el año 2017 y al 33% para el año 2018 y siguientes, adicionalmente, creo una sobre tasa de este impuesto del 6% para el año 2017 y 4% para el año 2018. Estas sobretasas se aplican sobre la renta líquida disminuida en $800 millones.
j. Estimaciones contables
Para la preparación de los estados financieros, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados, la administración requiere hacer ciertas estimaciones que afectan los montos de los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos reportados durante cada período y cuyo monto definitivo puede diferir del estimado.
k. Causación de ingresos y gastos
Los ingresos de la Compañía se reconocen en el período en el que se realizan; es decir, por el sistema de causación y no solamente cuando se ha recibido o pagado el efectivo o su equivalente, igual tratamiento se aplica sobre costos y gastos.
l. Cuentas de orden
En estas cuentas se registran las operaciones con terceros que, por su naturaleza, no afectan la situación financiera de la Compañía, incluyen aquellas cuentas de registro
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utilizadas para efectos de control e información gerencial, así mismo, las diferencias entre el patrimonio contable y el fiscal, y la utilidad contable y la renta gravable.
m. Utilidad neta por aporte
La utilidad neta por aporte se calcula con base en el promedio ponderado de las cuotas suscritas y pagadas durante cada año. Durante los años 2016 y 2015 el promedio ponderado de aportes fue 100.000.
(3) DISPONIBLE
El siguiente es un detalle del disponible al 31 de diciembre:
2016 2015
Caja $ 395 1.148
Bancos 522 33.340
Cuentas de ahorro 21.986 13.342
DEU
DO Detalle de deudores a largo plazo
2009 2006
Clientes $ 648.859.000 416.947.236
$ 648.859.999 416.947.236
ES A LARGO PLAZO
$ 22.903 47.830
(4) DEUDORES
El siguiente es un detalle de los deudores al 31 de diciembre:
2016 2015
Clientes $ 1.211.310 1.009.167
Giros para abono a cartera pendientes por aplicar (203.637) (104.733)
1.007.673 904.434
Cuentas por cobrar a socios 851.212 293.591
Ingresos por cobrar 27.000 29.753
Anticipos de impuestos y contribuciones Aa
57.674 137.257
Otros Deudores 233.481 120.183
2.177.040 1.485.218
Menos provisiones 275.430 64.513
$ 1.901.610 1.420.705
El movimiento de la provisión para deudas de difícil cobro es el siguiente:
2016 2015
Saldo al comienzo del período $ 64.513 69.792
Más provisión del período 266.689 304
Menos castigos y recuperaciones del período 55.772 5.583
Saldo al final del período $ 275.430 64.513
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(5) INVERSIONES PERMANENTES
El siguiente es un detalle de las inversiones permanentes al 31 de diciembre de:
2016 2015
Razón social
Número de acciones poseídas
Porcentaje de participación
Acciones
Ecocardiografía de Occidente S.A. 48.060 48,06% $ 113.879 113.879
Clínica de Occidente S.A. 1.039 0,15% 12.950 12.950
Dime Cardiovascular S.A. 60.000 30,00% 79.898 79.898
206.727 206.727
Otras
Aportes en Cooperativas - Coomeva 5.443 4.744
$ 212.170 211.471
(6) PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
El siguiente es un detalle de las propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre:
2016 2015
Construcciones y edificaciones $ 70.016 70.016
Equipo de oficina 66.424 66.424
Equipo de computación y comunicación 53.471 53.471
Equipo médico científico 586.571 586.571
776.482 776.482
Menos depreciación acumulada 732.240 727.965
$ 44.242 48.517
El cargo a los resultados del período por concepto de depreciación ascendió a $4.275 y $3.682 en los años 2016 y 2015, respectivamente.
(7) VALORIZACIONES
El siguiente es un detalle de las valorizaciones al 31 de diciembre:
2016 2015
Acciones:
Ecocardiografía de Occidente S.A. $ 19.998.477 15.624.441
Clínica de Occidente S.A. 129.791 114.888
Dime Cardiovascular S.A. 143.182 143.182
$ 20.271.450 15.882.511
Bienes inmuebles 89.865 -
20.361.315 15.882.511
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(8) OBLIGACIONES FINANCIERAS
El siguiente es un detalle de las obligaciones financieras al 31 de diciembre:
2016 2015
Bancos nacionales $ 40.742 6.617
$ 40.742 6.617
Las tasas de interés nominal de las obligaciones financieras en nacionales fluctúan entre el DTF + 2.5 y DTF + 4.
El monto de los intereses causados sobre las obligaciones financieras al cierre de operaciones fue de $2.336 y $7.598 en los años 2016 y 2015, respectivamente.
(9) CUENTAS POR PAGAR
El siguiente es un detalle de las cuentas por pagar al 31 de diciembre:
2016 2015
Costos y gastos por pagar $ 297.260 322.776
Deudas con socios 771.183 -
Retención en la fuente 6.310 6.173
Retenciones y aportes de nómina 3.091 1.938
$ 1.077.844 330.887
(10) IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS
El siguiente es un detalle de los impuestos gravámenes y tasas al 31 de diciembre:
2016 2015
Impuesto de renta $ 44.271 102.007
Impuesto de industria y comercio 1.849 1.252
Impuesto de renta para la equidad - CREE 5.662 26.335
$ 51.782 129.594
(11) OBLIGACIONES LABORALES
El siguiente es un detalle de las obligaciones laborales al 31 de diciembre:
2016 2015
Cesantías consolidadas $ 10.172 6.970
Intereses sobre cesantías 1.141 780
Vacaciones consolidadas 6.072 2.016
$ 17.385 9.766
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(12) OTROS PASIVOS
El saldo de los otros pasivos al 31 de diciembre 2015 corresponde a anticipos y avances recibidos de clientes.
(13) PATRIMONIO DE LOS SOCIOS
Capital Social
El capital autorizado está representado por 200.000 cuotas con un valor nominal de $1.000 pesos cada una, de las cuales, 100.000 cuotas están suscritas y pagadas al 31 de diciembre de 2016 y 2015.
Reserva legal
De acuerdo con la ley comercial colombiana, como mínimo el 10 % de la utilidad neta de cada ejercicio debe apropiarse como reserva legal, hasta que el saldo de ésta sea equivalente por lo menos al 50 % del capital suscrito, la reserva legal obligatoria no es distribuible antes de la liquidación de la Compañía, pero puede utilizarse para absorber pérdidas netas, sin embargo, cualquier suma voluntariamente apropiada en exceso del 50 % del capital suscrito, puede considerarse como de libre disponibilidad por parte de la Asamblea de Accionistas.
Revalorización del patrimonio
La revalorización del patrimonio refleja el efecto sobre el patrimonio originado por la pérdida del poder adquisitivo de la moneda conforme al sistema de ajustes por inflación vigentes desde el año de 1993 hasta el 31 de diciembre de 2006, su saldo sólo puede distribuirse como utilidad cuando la Compañía se liquide o se capitalice su valor de conformidad con normas legales.
(14) INGRESOS OPERACIONALES
El siguiente es un detalle de los ingresos operacionales por los años que terminaron el 31 de diciembre:
2016 2015
Pruebas de esfuerzo $ 85.936 112.196
Test de Holter 269.536 346.455
Electrocardiograma 55.297 55.207
Monitoria presión arterial 110.591 110.582
Consulta de cardiología 25.238 195.779
Capitación 168.360 70.150
Pruebas de esfuerzo eco estrés 98.080 74.342
Pruebas de esfuerzo (Mibis) 129.986 65.753
Procedimientos especiales Eco 3.287 10.283
$ 946.311 1.040.747
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(15) COSTO DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO
El siguiente es un detalle del costo de prestación del servicio por los años que terminaron el 31 de diciembre:
2016 2015
Gastos de personal $ 100.166 52.893
Honorarios médicos 333.255 320.232
Impuestos 3.154 2.005
Servicios 40.988 42.704
Insumos 30.354 9.745
Mantenimiento y reparaciones 14.385 14.061
$ 522.302 441.640
(16) GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
El siguiente es un detalle de los gastos operacionales de administración por los años que terminaron el 31 de diciembre:
2016 2015
Gastos de personal $ 105.587 86.501
Honorarios 68.970 93.050
Impuestos. gravámenes y tasas 12.741 14.107
Arrendamientos 2.974 3.016
Contribuciones y afiliaciones - 468
Seguros 3.084 3.443
Servicios 37.950 28.528
Gastos legales 3.135 2.558
Mantenimiento y reparaciones 747 50
Adecuación e instalaciones - 29
Depreciaciones 4.275 3.682
Amortizaciones 2.522 2.356
Diversos 22.608 23.407
Provisiones 266.689 304
$ 531.282 261.499
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(17) INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES
El siguiente es un detalle de los ingresos y gastos no operacionales por los años que terminaron el 31 de diciembre:
2016 2015
Ingresos
Rendimientos financieros $ 274 10
Dividendos y participaciones 84.857 286.536
Recuperaciones 118.100 96.791
Diversos 30.423 4.801
$ 233.654 388.138
2016 2015
Gastos
Financieros $ 43.299 47.999
Diversos 2.743 12.147
$ 46.042 60.146
(18) IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARA LA EQUIDAD - CREE
Al 31 de diciembre de 2016 las declaraciones de los años 2015 y 2014 se encuentran dentro del término legal de revisión por parte de la dirección de impuestos y aduanas nacionales; la compañía no prevé impuestos adicionales en caso de revisión.
Para los años 2016 y 2015 el impuesto sobre la renta y complementarios se determinó con base en la renta líquida estimada.
Las conciliaciones entre las cifras contables y las cifras estimadas fiscales al 31 de diciembre de 2016 y 2015, son las siguientes:
a) La utilidad contable difiere de la utilidad fiscal estimada por lo siguiente:
2016 2015
Utilidad contable antes de impuestos $ 80.339 665.600
Más gastos no deducibles: 166.237 15.460
Más intereses presuntivos 33.803 14.373
Menos:
Dividendos recibidos 84.857 286.536
Impuesto industria y comercio pagado en el año 1.469 871
Utilidad fiscal estimada $ 194.053 408.026
Renta presuntiva $ 33.090 25.978
Renta Gravable estimada 194.053 408.026
Impuestos:
Impuesto de renta y complementarios 48.513 102.007
Impuesto de renta para la equidad - CREE 14.423 35.429
62.936 137.436
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Notas a los Estados Financieros 9
b) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el patrimonio contable difiere del patrimonio fiscal por lo siguiente:
2016 2015
Patrimonio contable $ 21.350.131 17.137.708 Menos partidas que disminuyen el patrimonio para efectos fiscales
Valorización contable de activos fijos e inversiones 20.361.315 15.882.511
Patrimonio líquido $ 988.816 1.255.197
(19) CUENTAS DE ORDEN
El siguiente es el detalle de las cuentas de orden al 31 de diciembre:
2016 2015
Cuentas de orden deudoras
Activos castigados $ 12.570 12.570
$ 12.570 12.570
(20) PARTES RELACIONADAS
El siguiente es un detalle de los saldos y transacciones más significativos con partes relacionadas que incluyen las cifras de los estados financieros al 31 de diciembre:
2016 2015 Deudores $ 1.362.935 785.690
Cuentas por pagar $ 1.019.413 278.930
Ingresos operacionales $ 311.537 260.898
Costo de ventas $ 129.693 133.376
Las operaciones celebradas con las compañías relacionadas, se realizaron bajo las condiciones generales vigentes en el mercado para operaciones similares.
Pagos a directivos: No se realizó ninguna operación adicional con accionistas que sean beneficiarios reales del 10% o más de las acciones en circulación, miembros de junta, representantes legales, o con compañías en donde un accionista, miembro de junta o funcionario directivo del emisor tenga participación superior al 10%, tampoco se tomaron o dejaron de tomar decisiones por influencia o interés de la matriz o alguna de las subordinadas.
(21) PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS
2016 2015 Liquidez corriente (Activo corriente / pasivo corriente) $ 1,61 3,04
Endeudamiento (Total pasivos / total activos) 5,31% 2,77%
Patrimonio neto por cuota (Patrimonio/cuotas suscritas y pagadas) $ 213.501.31 171.377,08
Rendimiento del patrimonio (Utilidad (pérdida) neta/ patrimonio) 0,08% 3,08%
(22) RECLASIFICACIONES
Para efectos de comparación algunas cifras de los Estados Financieros a diciembre de 2015, fueron reclasificadas.
