Monografia Cuenta Corriente y Caja Chica123
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7/25/2019 Monografia Cuenta Corriente y Caja Chica123
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A los profesionales que
buscan un futuro mejor para
nuestro pas y que da a da
se esfuerzan por ser mejores
profesionales para el orgullo
de su familia.
EL ESTUDIANTE
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INTRODUCCIN
El presente trabajo monogrfico que lleva por ttulo Cuenta corrientey Caja Chica! es el resultado de una serie de investigaci"n a los diferentes
medios de informaci"n.
#a cuenta corriente es el producto de los contratos bancarios y
permite a los empresarios gestionar el dinero de sus negocios por ms
peque$os que estos sean. Asimismo la cuenta corriente es un contrato
bancario donde el titular efect%a ingresos de fondos y la entidad! que lo
mantendr bajo su custodia! tiene la obligaci"n de entregar en efectivo y alinstante las cantidades de los fondos solicitados. #a cuenta corriente es un
contrato basado en la confianza en virtud del cual una persona elige un
banco determinado y &ste la acepta como cliente. #os bancos estn
autorizados para cobrar comisiones por la cuenta corriente. El monto de las
comisiones es determinado por cada banco libremente! cumpliendo la
normativa aplicable en esta materia.
'ientras que la caja chica! es una cantidad peque$a de fondos
en dinero efectivoque se usa para gastos en aquellas situaciones en que
desembolsos por chequeson inconvenientes debido al costo de escribirlos!
firmarlos y convertirlos en efectivo. #a forma ms com%n de contabilizar
gastos es el uso del sistema de fondo fijo. El fondo inicial se crea mediante
la emisi"n de un cheque por la cantidad deseada. #a entrada para este
fondo inicial sera debitarcaja menor y acreditarefectivo.
Cuando los gastos se hacen! el administrador del fondo! rembolsar a
los empleados y emitir un recibo de caja menor. En cualquier momento el
efectivo total ms los recibos emitidos deben igualar la cantidad inicial del
fondo.
EL ESTUDIANTE
3
https://es.wikipedia.org/wiki/Dinero_efectivohttps://es.wikipedia.org/wiki/Chequehttps://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Sistema_de_fondo_fijo&action=edit&redlink=1https://es.wikipedia.org/wiki/D%C3%A9bitohttps://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9ditohttps://es.wikipedia.org/wiki/Chequehttps://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Sistema_de_fondo_fijo&action=edit&redlink=1https://es.wikipedia.org/wiki/D%C3%A9bitohttps://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9ditohttps://es.wikipedia.org/wiki/Dinero_efectivo -
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NDICE
Caratula
(edicatoria
)ntroducci"n
*ndice
CA+*,-# )
C-E/,A C00)E/,E
1.1. C/CE+,2.......................................................................................5
1.3. CA0AC,E0E4....................................................................................6
1.5. /A,-0A#E6A 7-0*()CA......................................................................6
1.8. #4 (9:),4 ACE+,A:#E4 E/ #A C-E/,A C00)E/,E :A/CA0)A2...7
1.;. ()4,)/,4 ,)+4 (E C-E/,A C00)E/,E :A/CA0)A.......................9
1.A(A A #4 :A/C4.?..........................................9
1.@. 0'A#)(A(E4 A C-'+#)0.............................................................11
CA+*,-# ))
CA7A CB)CA
3.1. C/CE+,2.....................................................................................12
3.3. C0EAC)=/ (E CA7A CB)CA..............................................................12
3.5. 0E+4)C)=/ (E CA7A CB)CA...........................................................14
3.8. A0-E (E CA7A CB)CA.................................................................15
3.;. C/,0#E4 (E CA7A CB)CA...........................................................16
3.
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CAPTULO I
CUENTA CORRIENTE
1.1. CONCEPTO:
+odemos decir que la cuenta corriente bancaria un contrato mediante
la cual una persona deposita en un banco cantidades en metlico! que
puede ir retirando en cualquier momento por medio de cheques!
mientras que el banco utiliza dichas cantidades en sus dems
operaciones bancarias.
#a cuenta corriente bancaria es regulada en El C"digo de Comercio! en
el #ibro ))! ,tulo 13! Cap. 3! sin dar un concepto o definici"n de la
misma.
El jurista svaldo >"mez #eo! define al contrato de cuenta corriente
bancaria como! ...un contrato mediante el cual se disciplinan futuras
relaciones jurdicas! emergentes de relaciones plurales! con especial
referencia a las que el banco! en los lmites de su relaci"n empresaria!realiza por cuenta y orden del clienteF.
+ero a diferencia de nuestro c"digo! el C"digo de Comercio de Costa
0ica dando un concepto de cuenta corriente bancaria eGpresa que2 F#a
cuenta corriente bancaria es un contrato por medio del cual un banco
recibe de una persona determinada un dep"sito de dinero en efectivo o
le otorga un cr&ditoH para girar contra aqu&l! pudiendo disponer de
dichos fondos en cualquier momento! a trav&s de cheques provistos por
la entidad bancaria! o autorizando a dicha entidad a realizar d&bitos de
la cuenta provenientes de otras operaciones bancariasF.
Esta conceptualizaci"n! creemos la ms completa y aplicable! tiene en
cuenta todos los elementos tipificantes y lo esencial para este tipo de
contrato que es el servicio de caja! la posibilidad de disponer de los
dep"sitos efectuados! ya que las sumas de dinero! permanecen a la
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orden del depositante! pudiendo disponer de ellas en cualquier
momento! mediante la emisi"n de cheques girados contra el bancoH o
bien que el cuentacorrentista autorice al banco a realizar d&bitos de su
cuenta.
1.2. CARACTERES
El contrato de cuenta corriente bancaria! entiende que es aut"nomo!
bilateral! consensual! normalmente oneroso y de ejecuci"n continuada.
1. Es aut"nomo!consiste en una combinaci"n de prestaciones que el
banco realiza por cuenta y en inter&s del cliente! verbigracia! el
servicio de caja que presta el banco integrando en estos elementos
del mandato y del dep"sito.3. Es bilateral porque engendra obligaciones para ambas partes! de
ejecuci"n continuada o sucesiva.5. Es consensual! ya que se origina por voluntad de las partesH siendo
condici"n de habilitaci"n! la provisi"n de fondos! o autorizaci"n para
girar en descubierto.?8. Es oneroso! ya que los bancos suelen cobrar intereses y gastos por
las gestiones! o intereses del descubierto.5. Es nominado o tpico ya que est eGpresamente regulado en el
C"digo de Comercio en los arts. @I1 a @I@ C"d. Comercio.
1.3. NATURALEZA JURDICA
#a naturaleza jurdica del contrato de cuenta corriente bancaria no tiene
opini"n unnime en la doctrina! ya que! basndose en sus las notas
tipificantes! alguna doctrina! le ha dado ms amplitud que otra.
#a doctrina )taliana! entiende que la cuenta corriente bancaria es una
simple clusula accesoria de ciertos contratos bancariosH apertura de
cr&dito y dep"sito! lo que no modifica su esencia.?
'ientras que la doctrina francesa! sostiene que es una variedad de
cuenta corriente mercantil! reconoci&ndole carcter contractual! con
singulares efectos jurdicos.?
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tro sistema distingue la llamada cuenta corriente impropia de la
cuenta corriente de correspondencia! en la cual se reconoce como una
figura aut"noma! contractual! que regula toda la relaci"n entre banco?
cliente siendo el banco un simple mandatario del cliente! el cual le
presta un servicio de caja! y realiza una serie de negocios! o encargos
confiados por el cliente! el banco pone a su disposici"n su estructura y
organizaci"n! a fin de dar cumplimiento con el mandato otorgado.
+ero la nota caracterstica se$alada por 'olle es que! la operaci"n
bancaria no es la coeGistencia o la suma de varios negocios! sino que
la causa de la operaci"n es el servicio de caja que el banco le presta al
cliente! nota tipificante de este contrato y que no es propia de los dems
contratos.
1.4. LOS DBITOS ACEPTABLES EN LA CUENTA CORRIENTE
BANCARIA:
A los fines de disponer del servicio de caja! hay que tener en cuenta! de
qu& modo! y sobre qu& operaciones se pueden realizar los d&bitos en
cuenta corriente! d&bitos estos! que pueden ser sobre fondos que elcliente ha depositado! pudiendo disponer hasta la concurrencia del
monto depositado! Jcuenta corriente con provisi"n de fondosK yo
cuando el cliente no ha depositado dinero! sino que el banco lo autoriza
a girar hasta un monto determinado! es decir le otorga un cr&dito Jal
descubiertoK.
#os d&bitos son una disminuci"n de la disponibilidad de los servicios de
caja! son cuantificadas en dinero y solo se pueden efectuar por sumas
de dinero provenientes de determinadas operaciones.
Anteriormente se estableca! por la circular de la +A4) 3! estableca en
el punto 1.1.1.8. ue /o podr generar saldo deudor ? aun cuando el
cliente hubiere prestado su conformidad! el d&bito de importes
correspondientes a operaciones instrumentadas mediante ttulos que en
s mismos no posean fuerza ejecutiva. 4e eGcept%an de la limitaci"n
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precedente los d&bitos originados en servicios prestados por la propia
entidad! por d&bitos automticos y por operaciones de comercio
eGterior! de compraventa de ttulos valores y de moneda eGtranjera...!
es decir que todo d&bito que no provena del libramiento de cheques no
podra ser realizado por el :anco! a menos que cuente con la
autorizaci"n del cliente y corresponda a operaciones que traigan
aparejada ejecuci"n! o provenientes de servicios prestados por el
banco! d&bitos automticos! operaciones de comercio eGterior! compra
venta de ttulos valores y de moneda eGtranjera.
+ero la ley 388;3 incorpor" un agregado al art. @I5 del C"digo de
Comercio! prrafo cuarto! donde estableci" que 4e debitarn en cuenta
corriente bancaria los rubros que correspondan a movimientos
generados directa o indirectamente por el libramiento de cheques. 4e
autorizarn d&bitos correspondientes a otras relaciones jurdicas entre
el cliente y el girado cuandoeGista convenci"n eGpresa formalizada en
los casos y con los recaudos que previamente autorice el :anco Central
de la 0ep%blica Argentina
En virtud de ello! con fecha 5L de mayo de 1II@ el :anco Central de la
0ep%blica Argentina! dict" la comunicaci"n A 3;8@ por la que
sustituy" el punto 1.1.1.8 de la comunicaci"n A 3;18 por el siguiente
teGto2 1.1.1.8. #a conformidad eGpresa del cliente para que se le
debiten de la cuenta corriente las comisiones pactadas libremente al
momento de la apertura o posteriormente! por lo servicios que preste la
entidad y los conceptos por operaciones concertadas con ella o con
terceros Jd&bitos automticosK que &l cuenta correntista haya
contratado.
+or lo que en virtud de la normativa supra indicada! si media
convenci"n eGpresa entre el girado y el banco se pueden debitar de la
cuenta corriente bancaria deudas que en s mismas no traigan
aparejada ejecuci"n.
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El dep"sito o el cr&dito determinan la disponibilidad de dinero que
tendr el cliente! lo que constituye el servicio de caja.
Ello surge de la necesidad que tienen los bancos de simplificar el
procedimiento de cobro de los cr&ditos otorgados! de toda ndole! e
incluirlos en una sola cuenta que otorgue las ventajas del procedimiento
ejecutivo.?
1.5. DISTINTOS TIPOS DE CUENTA CORRIENTE BANCARIA
En virtud de lo referido supra! se ha planteado la eGistencia discutible de
las denominadas cuenta corrientes instantneas o cuentas no
operativas! creaci"n aut"noma de las entidades :ancarias! que son
aquellas que se abren a solo efecto de cargar en ellas saldos de
operaciones del cliente con el banco! pero que no operan como cuenta
corriente bancaria! no teniendo ni habiendo utilizado el servicio de caja!
sino que lo que se persigue es solamente! por el banco! es dotar al
saldo de la va ejecutiva! verbigracia! el :anco procede a abrir una
cuenta corriente! le asigna el saldo deudor por el importe
correspondiente a la deuda! sea cual fuere el origen y luego emite uncertificado de saldo deudor de cuenta corriente bancaria y lo ejecuta a
trav&s de la va ejecutiva.
#a 7urisprudencia mayoritaria ha rechazado este tipo de cuentas al
manifestar que ...,oda cuenta corriente que un banco abra a un cliente!
cuyo movimiento no se efect%e mediante cheques! no es una cuenta
corriente bancaria! sino una cuenta operativa. M a su vez! cabe por no
tener habilitada la va ejecutiva si no hubo libramiento de cheques!
porque la certificaci"n de un saldo deudor as concebida! no puede ser
equiparada al ttulo comprendido en la previsi"n del art. @I5 del C"digo
de Comercio
1.6. ATRIBUCIN OTORGADA A LOS BANCOS.-
En el a$o 1I8
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saldos deudores en cuenta corriente bancaria! otorgadas con las firmas
conjuntas del gerente y contador del banco sern consideradas ttulos
que traen aparejada ejecuci"n! sigui&ndose para su cobro los trmites
que para el juicio ejecutivo establezcan las leyes de procedimiento del
lugar donde se ejercite la acci"n.
El decreto viene a dar respuesta a la mora de los cuenta correntistas y a
la dificultad de los bancos para acceder al cobro judicial de la deuda por
la va ordinaria de cobro.
#os antecedentes vienen del a$o 1.I58! cuando un proyecto de reformas
a la legislaci"n! se haba ideado un artculo donde se indicada la
ejecutividad de los saldos de las cuentes corrientes! bajo la condici"n deque el ejecutante eGhiba copia del %ltimo eGtracto! autorizada por un
contador de la matrcula! qui&n deba ratificar ante el ,ribunal la
veracidad de dicho resumen.
/o debemos dejar de lado el hecho de que el decreto vino a completar la
ley 11.;;8! que nacionaliz" los dep"sitos bancarios y que produjo
importantes consecuencias.
#os bancos pasaron de esa forma a ser mandatarios legales del :ancoCentral de la 0ep%blica Argentina! organismo del estado y agente de la
administraci"n p%blica. (e este modo los bancos obtuvieron esta
potestad p%blica.
Cuesti"n que a pesar del cambio de la legislaci"n y la
desnacionalizaci"n de los dep"sitos! no se modific"! quedando esta
desmedida atribuci"n en poder de las entidades bancarias.
Es decir! que las entidades bancarias tienen la atribuci"n otorgada porel estado de crear ttulos ejecutivos hbiles para su cobro por va
ejecutiva sin ser entidades p%blicas y consecuentemente no poseer la
correspondiente confiabilidad que se le otorga a los actos administrativo
p%blico! hecho que les otorga una desmedida e injusta potestad
violatoria del principio de igualdad ante la ley garantizado por nuestra
Constituci"n /acional.
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1.7. OR!ALIDADES A CU!PLIR
El art. @I5! del C"digo de Comercio! en el tercer prrafo eGpresa que2
#as constancias de los saldos deudores en cuenta corriente bancaria!
otorgadas con la firma conjuntas del gerente y contador del banco sern
consideradas ttulos que traen aparejada ejecuci"n! sigui&ndose para su
cobro los trmites que para el juicio ejecutivo establezcan las leyes de
procedimientos del lugar donde se ejercite la acci"n.
Es decir que para que el saldo de cuenta corriente bancaria sea ttulo
ejecutivo hbil a los fines de su cobro deber reunir los siguientes
requisitos impuestos por ley2
1. Constancia de saldo deudor.?
Es decir una liquidaci"n donde surja el monto no depositado por el
cuentacorrentista y ya pagado por el banco.?
3. irmas conjuntas del contador y gerente del banco.?
0equerimiento impuesto por el decreto ley 1;.5;88
supra.?
5. Cumplir con las formalidades de ttulo Ejecutivo impuestas por losc"digos de procedimiento provinciales.?
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CAPTULO II
CAJA C"ICA
2.1. CONCEPTO:
4e llama Caja menor o caja chica a una cantidad peque$a de fondos
en dinero efectivoque se usa para gastos en aquellas situaciones en
que desembolsos por chequeson inconvenientes debido al costo de
escribirlos! firmarlos y convertirlos en efectivo.
#a forma ms com%n de contabilizar gastos es el uso del sistema defondo fijo. El fondo inicial se crea mediante la emisi"n de un cheque por
la cantidad deseada. #a entrada para este fondo inicial
sera debitarcaja menor y acreditarefectivo. /ormalmente una
cantidad de N3;L.LLL pesos sera suficiente para las necesidades de
los peque$os negocios! sin embargo! negocios ms grandes tienen
varios miles de pesos a discreci"n como fondos para la caja menor.
Cuando los gastos se hacen! el administrador del fondo! rembolsar a
los empleados y emitir un recibo de caja menor. En cualquier
momento el efectivo total ms los recibos emitidos deben igualar la
cantidad inicial del fondo.
2.2. CREACIN DE CAJA C"ICA.
El monto mGimo del fondo de Caja Chica no debe eGceder de 3LL
d"lares! para la apertura de este fondo se debe realizar el respectivo
memorando dirigido al gerente o administrador de la entidad y se debe
indicar el objetivo y destino para el cual es creado! as como tambi&n
se se$alar el nombre de la persona que ser responsable de su uso!
manejo! custodia y liquidaci"n.
El fondo servir para cancelar eGclusivamente obligaciones originadas
por las necesidades de la entidad! no se deber conceder pr&stamos a
12
http://es.wikipedia.org/wiki/Dinero_efectivohttp://es.wikipedia.org/wiki/Chequehttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Sistema_de_fondo_fijo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Sistema_de_fondo_fijo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/D%C3%A9bitohttp://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9ditohttp://es.wikipedia.org/wiki/Dinero_efectivohttp://es.wikipedia.org/wiki/Chequehttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Sistema_de_fondo_fijo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Sistema_de_fondo_fijo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/D%C3%A9bitohttp://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9dito -
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funcionarios! compa$eros de trabajo! o darle otro uso para el que fue
creado. +ara justificaci"n de los gastos! se considerarn vlidos! los
siguientes documentos2 'emo de apertura del fondo de Caja Chica!
Oales de Caja Chica y documentaci"n de las empresas comerciales o
proveedoras de bienes yo servicios! como son2 facturas y dems
documentos que justifiquen el egreso.
Cuando el proveedor del bien yo servicio no tiene factura! por ser de
cuanta reducida yo de frecuencia muy ocasional! debe presentar un
recibo firmado indicando el concepto! el monto en n%meros y letras! la
c&dula de ciudadana y la fecha.
E#$%&'(:
+ara crearse el fondo fijo de caja chicaH se harn los siguientes
asientos de diario2
a. cuando se emite el comprobante! autorizando la creaci"n de la caja
chica.
Caja chica ;LL
Comprobantes por pagar ;LL
b. Al emitir el cheque! para retirar el dinero del banco! para dicho fondo2
Comprobantes por pagar ;LL
:anco ;LL
#uego! los recibos pagados por caja chica se codificaran y
contabilizaran a las cuentas por cargarH para con ellos efectuar las
anotaciones en el registro de comprobantes con abono a comprobantes
por pagar. +osteriormente! cuando se haga el reembolso a la caja
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chica! se emitir un cheque! con cargo a comprobantes por pagar y
abono a banco. +or ejemplo si la caja chica pago2
+or luz y tel&fonos 1LL
+or efectos de escritorio 1;L
+or fletes de entrega 3LL 8;L tendremos2
a. +ara cargar las cuentas que dieron origen a los pagos efectuados2
z2
>astos generales 1LL
Artculos de escritorio 1;L
letes de ventas 3LL
Comprobantes por pagar 8;L
b. +ara registrar el cheque emitido! para el reembolso a caja chica2
q
Comprobante por pagar 8;L
:anco 8;L
2.3. REPOSICIN DE CAJA C"ICA.
#a reposici"n del fondo de Caja Chica se realizar cuando los egresos
hayan superado el @;P del monto asignado. #a persona asignada para
el manejo del fondo deber presentar obligatoriamente el cuadro
0esumen de Caja Chica! adjuntando todos los documentos de
respaldo. #uego el departamento de Contabilidad revisar la
documentaci"n! observando que no haya documentos con fechaanterior a la %ltima reposici"n! ni posteriores a la solicitud de reposici"n
del fondo.
En caso de no eGistir novedad! se realizar la reposici"n del fondo!
caso contrario se devolver a la persona responsable para que vuelva
a presentar los documentos en forma correcta.
E#$%&'(:
14
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+or lo general! al momento de efectuar el reembolso o la reposici"n de
los fondos gastados en caja chica! se emite un cheque a nombre del
responsable del fondo.
En este caso se emite un cheque por :s. I.LLL!LL correspondiente al
monto de los soportes presentados.
4e debitan las cuentas de gastos y se abona al banco.
Contabilizaci"n
(b.
Electricidad 5.;LL
+apelera 3.;LL
,el&fono 1.;LL
Agua +otable 1.;LL
Cr. :ancos I.LLL
+ara registrar la reposici"n de caja chica seg%n comprobantes aneGos.
2.4. AR)UEO DE CAJA C"ICA
Estas operaciones consisten en contar las eGistencias de dineroen
efectivos cheques! boletas de tarjetasde cr&ditos! valoresy otrovalor.
El arqueo deber realizar la operaci"n diariamente al finalizar su
trabajo e informar sobre cualquier diferencia que pudiera encontrar.
4er conveniente que de vez en cuando en fechas no previstas por elcajero una personaajena al departamento debidamente autorizada
efectu& arqueos de los cuales se dejar constancia escrita. 4i
la empresacuenta con con un departamento de auditoria interna! ser
de su responsabilidadrealizar los arqueos sorpresivos cuando los
considere conveniente.
E#$%&'(:
15
http://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/tarin/tarin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/perde/perde.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/tarin/tarin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/perde/perde.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtml -
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aK contar todas las modenas y billetes que tenga.
1L monedas de ;L Q ;LL
< billetes de 1LL Q
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@K +ara la reposici"n del fondo de caja chica debe haberse consumido el
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El cajero es responsable del efectivo recibido! en
consecuencia! al detectar un faltante o un sobrante deber ser
reportado. Ejemplo2
Diferencia en caja:para registrar el faltante eGistente en el
arqueo de caja realizado el da DD. Al pasar del mayor general
el asiento anterior! la cuenta caja deber mostrar un saldo igual
al valor de la eGistencia fsicaencontradas en el arqueo.
Bemos cuadrado la cuenta caja! pero nos queda una cuenta
transitoria! diferencia de caja.
Esto lo reflejaremos en el libro como faltante en caja! ser
descontado al cajero.
Al pasar este asiento al mayor general! la cuenta transitoria
diferencia en caja quedar con saldo cero! como debe ser
puesto que este tipo de cuenta debern ser canceladas al
diferenciarse al finalizar la operaci"n.
En el supuesto de no hallar las causas que motiva el faltante! la
cuenta diferencia en caja se cancelara con cargo a >anancias
y +erdidas. 4i tenemos una p"liza de seguroque cubrael riesgode los faltantes de caja! se podran cancelar con
cargo! reclamaci"n! seguroso bienesdirectamente contra caja.
'ayor auGiliar de efecto o cuentas por cobrar es una cuenta
por cada clienteen donde registro sus deudas y sus
respectivos vencimientos registros similares habr realizado en
el mayor auGiliar de efectos y cuentas por pagar. +ara el control
de cada uno de nuestros proveedores! igualmente debe tener
18
http://www.monografias.com/Fisica/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/ripa/ripa.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/lacali/lacali.shtml#influenciahttp://www.monografias.com/Fisica/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/ripa/ripa.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/lacali/lacali.shtml#influencia -
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abierto una cuenta a cada uno de los bancos con que
trabajaremos en el mayor auGiliar del banco.
jo en esta primera prctica! aplicando procedimientos
manuales! no desglosaremos los gastos de administraci"nni
los gastos de ventas.
4i pagamos sueldos de vendedores lo cargaremos a >astos de
ventas. 4i pagamos sueldos de vendedores lo cargaremos a
>astos de ventas lo mismo haremos cuando paguemos
comisiones! viticos! propagandas! etc.
Cuando se desglosa en base a sistemasy procedimientos
computarizados si llevaremos un desglose detallado para el
control de cada uno de los diferentes tipos de gastos que
agrupan las cuentas! gastos de administraci"ny gastos de
ventas.
Cuando las operaciones realizadas intervienen clientes!
proveedores o bancos las primeras que har que registrarlas
en sus correspondientes mayores auGiliares.
Es importante que los mayores auGiliares! est&n al da pues en
muchos casos no lo indicase el monto de una factura o giro. En
estos casos primero se toma el mayor auGiliar de
efectos cuentas por cobrar! busco la cuenta de Emilio >arca y
observo que el monto de la factura ;LI es de :s. @8.LLL
ab"nales :s. ;8L.LLL que pag" a cuenta de esa factura el
51L13LL
determino que es de :s. 38.LLL le abonar& en el conceptode
cancelaci"n de saldo pendiente a la factura ;LI.
-na vez que las operaciones de un determinado da han sido
registradas en el mayor auGiliar! se preparan los asientos para
registrar en el diario general las operaciones realizadas durante
el da.
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http://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/maca/maca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos36/administracion-y-gerencia/administracion-y-gerencia.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/contabm/contabm.shtml#CONTABhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/maca/maca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos36/administracion-y-gerencia/administracion-y-gerencia.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/contabm/contabm.shtml#CONTABhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtml -
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En base a los registros del mayor general se prepara un
balance de suma y saldo! seguidamente partiendo de los
mayores auGiliares se presenta una relaci"n de los clientes!
proveedores y bancos! que muestren los saldos.
Efectos por cobrar 1LL.LLL
Efectos por pagar ;L.LLL
Efectos por cobrar 5LL.LLL
Cuentas por pagar ;L.LLL
:anco 1LL.LLL
#uego se determina si las sumas de cada una de esas
relaciones cuadran con cada una de sus respectivas cuentas
principales o de control.
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CONCLUSIONES
1. El dinero de la cuenta corriente puede ser girado posteriormente a trav&s
de cheques! o bien puede sacarlo mediante un cajero automtico y
tambi&n hacer pagos mediante una tarjeta de d&bito! pagos automticos
de cuentas de servicios o pagar o girar dinero hacia otras cuentas a
trav&s del sitio Teb del banco.3. ueda claro que el contrato obliga al cliente a mantener dinero en la
cuenta o bien pagar la lnea de cr&dito cuando haya sido ocupada. M
obliga al banco a entregar una chequera! tarjeta de cajero automtico
que al mismo tiempo puede ser una tarjeta de d&bito! dar acceso seguro
a un sitio Teb.5. #a caja chica es un fondo que la empresa emplea Upara los gastos
menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero ala
caja chica. #a planilla de Caja Chica permite manejar la contabilidad de
la caja chica durante el a$o y as llevar un registro detallado de los
movimientos realizados! as como tambi&n revisar un resumen anual.
Esta planilla est compuesta por trece hojas! cada una representada por
una pesta$a que aparece en la esquina inferior izquierda de la planilla.
Cada hoja representa el estado de un mes de la Caja Chica! desde
enero hasta diciembre! y la %ltima ?Anual? es un resumen de los
movimientos realizados durante todo el a$o.
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BIBLIOGRAA
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ANE*OS
CUENTA CORRIENTE
CAJA C"ICA
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