MEMORIA 2014 - Asociación de Instituciones de...
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1 A S O M I F P E R Ú Asociación de Instituciones de Microfinanzas del Perú MEMORIA 2014 Febrero 2015
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A S O M I F P E R Ú Asociación de Instituciones de Microfinanzas del Perú
MEMORIA 2014
Febrero 2015
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Contenido
Carta del Presidente del Consejo Directivo 3
Fundadores, Visión y Misión 5
Asociados 6
Consejo Directivo 7
Comités de Apoyo 7
Personal 8
Entorno Económico del Sistema de Microfinanzas 9
Actividad Institucional 19
Estados Financieros Auditados 28
3
Carta del Presidente del Consejo Directivo.
A los Presidentes, Directores, representantes de las Asociadas y público en general:
Tengo el agrado de presentarles la Memoria Anual de nuestra institución, correspondiente
al año 2014, en la cual vamos a detallar las actividades, acuerdos y logros conseguidos
durante este periodo.
Nuestras asociadas representan a la mayoría de las entidades de Microfinanzas reguladas,:
Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, Empresas de Desarrollo de la Pequeña y Micro Empresa
(EDPYMEs), Financieras Especializadas, Mibanco y Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
(CMACs) de Arequipa, Piura, Trujillo y Caja Metropolitana.
La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), es el ente regulador principal de las
microfinanzas en Perú, ha implementado una serie de normas para crear un mercado
imparcial y competitivo. Hay altos niveles de transparencia, las tasas de interés efectivas y
los estados financieros de las IMFs deben publicarse en los medios de prensa y sus
respectivas páginas de internet, así como también los mecanismos de resolución de conflicto
entre clientes.
Durante el año 2014, ASOMIF PERÚ ha convocado a los Comités Especializados: Auditores
Internos, Contadores, Funcionarios de Cumplimiento Normativo, Oficiales de Atención al
Usuario, Oficiales de Cumplimiento, RRHH y Riesgos, cumpliendo los principales objetivos
como: asesoramiento técnico, informativo, administrativo y de capacitación. Nos disponemos
a continuar con estas actividades y otras que sean necesarias para el mejor desarrollo de
nuestras asociadas.
Asimismo, en el año 2014, convocamos a los responsables de las asociadas que estuvieran a
cargo de temas de Seguros en su institución; el objetivo era conocer el interés de los
asociados sobre el tema de cobertura de Seguros y la necesidad de Capacitación en temas
de seguros de desgravamen. Se pudo concluir que el factor precio no era relevante en este
servicio. Los beneficios se compartieron con las asociadas.
En el tema de traslado de caudales de las Instituciones Asociadas, participo la empresa
Prosegur, el resultado fue el levantamiento de consultas e informe por los servicios de rutas
compartidas de Transporte de valores. Se ofrecieron servicios adicionales como oficinas
compartidas y cajeros de reemplazo.
Se efectuaron asimismo acercamientos a la SBS para coordinar acciones que lleven a una
efectiva regulación a las Cooperativas de Ahorro y Crédito así como para lograr una
adecuada certificación de Analistas de Créditos, con el fin de mantener un adecuado nivel
de profesionalismo y ética entro todos los participantes.
En Agosto se desarrolló el II Foro Internacional de Prevención de Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo, en esta edición Asomif Perú, asumió directamente el reto
de la realización, contando con la presencia de personalidades de la industria
microfinanciera, mineras, casas de juego de azar, personalidades del Poder Judicial; con el
objetivo de contribuir a la constante profesionalización de la tarea de prevención y
detección de operaciones ligadas al lavado de activos.
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En setiembre se promovieron reuniones entre los cafetaleros, Agrobanco, la SBS y las
asociadas a fin de impulsar la compra de deuda de aquellos clientes afectados por la plaga
de la roya amarilla, reduciendo así la mala deuda y provisiones de las asociadas.
Por otro lado, se concretó nuestra participación en el proyecto de plataforma única
interoperable de Modelo Perú, liderado por Asbanc cuyo objetivo es la inclusión social y
financiera. Como gremio esta operación nos beneficia por economía de escalas y estaremos
interconectados con todas las instituciones financieras del sistema. En este proyecto
participan dieciséis instituciones asociadas (11 agrupadas bajo ASOMIF PERU y 5
independientemente). Se solicitaron apoyos de cooperación al Banco Interamericano de
Desarrollo (BID) y Corporación Andina de Fomento (CAF) los mismos que fueron canalizados
directamente al proyecto sin concretarse aportes individuales.
Con SENTINEL se desarrolló un piloto en las agencias de las asociadas ubicadas en el
distrito de Comas (Lima Norte) en el mes de octubre sobre “Consultas Interactivas
Sobreendeudamiento” que consiste en conocer en tiempo real las consultas o visitas de las
personas a las IMF. Actualmente contamos con un convenio que beneficiara a las
instituciones asociadas con descuentos en el uso de este nuevo aplicativo.
En el marco del Convenio suscrito por ASOMIF PERU y la Sparkassenstiftung für
Internationale Kooperation (Fundación Alemana de Cajas de ahorro para la cooperación
internacional), continuaron las actividades en los dos programas del Proyecto BMZ.
1. Programa de “Fortalecimiento a Estructuras de Capacitación”, donde se
capacitaron en el Plan Curricular del Diplomado “Especialista en Promoción y Gestión
de Productos de Ahorro” 74 personas.
2. Programa “Fortalecimiento a la Educación Financiera” participaron 3 asociadas
dedicadas a promover el progreso y desarrollo de todos los peruanos. Se
capacitaron 6,362 personas
Es mi deseo manifestar mi agradecimiento a los Miembros del Consejo Directivo, a la
Gerencia General y al personal de la Asociación de Instituciones de Microfinanzas del Perú,
por el esfuerzo, la dedicación y la responsabilidad, con las cuales hemos logrado los
objetivos y metas trazadas para el año 2014.
Atentamente,
JORGE ANTONIO DELGADO AGUIRRE
Presidente del Consejo Directivo
Asomif Perú
5
Fundadores
- Asociación de Cajas Rurales de Ahorro y Crédito del Perú –
ASOCAJAS
- Asociación de EDPYMES del Perú - ASEP
Misión
“Impulsar el crecimiento sostenido de nuestras asociadas, asumiendo su
representación como interlocutor válido ante las instituciones nacionales e
internacionales y brindando una cartera de servicios comunes a sus asociados
con calidad y eficiencia”.
Visión
“Ser la institución representativa de las instituciones microfinancieras, con
capacidad de incidencia en políticas del sector y ser un referente
internacional en la generación de tecnología y conocimiento de las
microfinanzas para el desarrollo”
6
Asociadas
Caja Metropolitana desde enero 2009
Caja Municipal de Ahorro y Crédito Arequipa desde noviembre 2011
Caja Municipal de Ahorro y Crédito Piura desde abril 2012.
Caja Municipal de Ahorro y Crédito Trujillo desde enero 2012.
Caja Rural de Ahorro y Crédito Cajamarca desde agosto 2007
Caja Rural de Ahorro y Crédito Credichavin desde agosto 2007
Caja Rural de Ahorro y Crédito Credinka desde agosto 2007
Caja Rural de Ahorro y Crédito Incasur desde marzo 2012
Caja Rural de Ahorro y Crédito Los Andes desde agosto 2007
Caja Rural de Ahorro y Crédito Los Libertadores de Ayacucho desde agosto 2007
Caja Rural de Ahorro y Crédito Prymera desde agosto 2007
Caja Rural de Ahorro y Crédito Señor de Luren desde agosto 2007
Caja Rural de Ahorro y Crédito Sipán desde agosto 2007
Edpyme Acceso Crediticio desde abril 2008
Edpyme Alternativa desde agosto 2007
Edpyme Credivisión desde agosto 2007
Edpyme Inversiones La Cruz desde abril 2012
Edpyme Raíz desde septiembre 2008
Edpyme Solidaridad y Desarrollo Empresarial desde agosto 2007
Financiera Compartamos desde agosto 2007
Financiera Confianza desde agosto 2007
Financiera Edyficar desde agosto 2007
Financiera Nueva Visión desde agosto 2007
Financiera Proempresa desde agosto 2007
Financiera TFC desde diciembre 2010
Financiera Qapaq desde julio 2010
Mi Banco desde octubre 2009
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Consejo Directivo
Presidente Sr. Jorge Antonio Delgado Aguirre.
Vice-Presidente Sr. Percy Urteaga Crovetto.
Miembros del Consejo Directivo
Sr. Rosanna Ramos Velita.
Sr. Diego Muñoz Nájar Rodrigo.
Sr. Máximo Rodríguez Ávalos.
Sr. Roberto Rodrigo Freyre.
Sr. Juan Fernando Bermeo Endara
Sr. Ramón Larrea Dávila. (Hasta julio 2014)
Comités Especializados
Comité de Auditores
Presidente: César Cifuentes Miguel – Edpyme Inversiones La Cruz
Vicepresidente: Roberto Chambi Medina – Financiera Nueva Visión
Comité de Contadores
Presidenta: Mirtha Elvira Maguiña Bustos – Caja Rural de Ahorro y
Crédito Credichavín
Vicepresidente: Cesar Manrique Velazco - Edpyme Raíz
Comité de Funcionarios de Cumplimiento Normativo
Presidente: Miguel Ángel Ramos Vargas – Financiera Edyficar
Vicepresidente: Jorge Gomero Guzmán – Financiera TFC
Secretaria: Magaly Leo Guzmán – Edpyme Acceso Crediticio
Comité de Oficiales de Atención al Usuario
Presidenta: Gloria María Acosta Alvarez – Edpyme Raíz
Vicepresidente: Katerine Jiménez Carreño – Mibanco
Comité de Oficiales de Cumplimiento
Información reservada
Comité de Recursos Humanos
Presidente: Maria Julia García Ayala – Fianciera Confianza
Vicepresidente: Magda Zegarra – Mibanco.
Comité de Riesgos
Presidenta: Miryan Coronel García – Edpyme Inversiones La Cruz
Vicepresidente: María del Pilar Novoa Herrera – Caja Rural de ahorro
y Crédito PRYMERA
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Personal
Gerencia General Sr. Jorge Arias Torres
Administración Sra. Jesús Valdivia Unzueta
Estudios Estadísticos y Sr. Robinson Ayala Paucar
Capacitación
Secretaria Sra. E. Flor de Maria Schwarz Rivera
Conserje Sr. Fortunato Montañez Valenzuela
Colaboradora externa
Contadora Sra. Lola Ruíz Gárate
Estudio Benites y
Abogados Sra. Mónica Benites Mendoza
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Entorno Económico del Sistema de Microfinanzas
Para el 2014, el Perú fue elegido como el país que ofrece el mejor entorno de
negocios para las Microfinanzas a nivel internacional. El Perú recibió este
reconocimiento por séptimo año consecutivo, por haber demostrado un
mayor posicionamiento a nivel global en cerca de doce ámbitos relacionados
con la Inclusión Financiera, según el Índice Microscopio Global 2014,
elaborado por The Economist Intelligence Unit.
Las Microfinanzas en el Perú están pasando por una etapa de cambios, donde
se visualiza que las cifras de crecimiento es cada vez menor, la preocupación
de las instituciones Microfinancieras están centradas en la concentración de
servicios crediticios en las principales plazas urbanas, lo que trae consigo la
alta competencia, el incremento de la morosidad, la sobre oferta al cliente
que redunda en el Sobreendeudamiento. El reto de las instituciones
Microfinancieras es lograr bancarizar en los mercados rurales, donde
todavía existe déficit de oferta financiera. La Superintendencia Nacional de
Banca, Seguros y Afps, es el ente regulador que está en permanente
acercamiento con las instituciones reguladas que en su mayoría están siendo
representadas por Asomif Perú, entre ellas tenemos a: las Cajas Municipales
de Ahorro y Crédito (CMACs), las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
(CRACs), las Entidades de Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa
(EDPYMES), Financieras y Mibanco.
Las cifras que demuestran el desempeño durante este año de la IMF´s a
nivel nacional un saldo de S/. 30,346 millones, con un crecimiento de 57.6%
en los últimos cinco años (2010-2014) siendo el crecimiento en S/. 11,088
millones. El total de la cartera se divide según el tipo de crédito los cuales
son Corporativo (S/. 149 millones), Grandes empresas (S/. 59 millones),
Mediana empresas (S/. 2,281 millones), Pequeñas empresas (S/. 11,441
millones), Micro empresas (S/. 7,800 millones), Consumo (S/. 6,086 millones)
e Hipotecario (S/. 1,684 millones).
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Gráfico 1: Saldo de los Créditos del Sistema Microfinanciero 2009-2014 (En millones de soles)
Las colocaciones desembolsadas en todo el Perú a Diciembre 2014, tienen a
la región Lima, que concentra el 30.4% de todas las colocaciones a nivel
nacional, otras plazas importantes como Arequipa concentra el 9.9% del
total de los créditos, seguido de la región Cusco con 6.7%, Piura 6.1% y Puno
5.9%, de otro lado las regiones de menor concentración de créditos son por
el contrario tenemos Amazonas con 0.70%, Pasco 0.60% y Huancavelica
0.54% que son las menos favorecidas por la poca accesibilidad en cuanto a la
implementación de nuevos productos y servicios financieros, además de ello
0
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
30,000
35,000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
15,564
19,258
23,063
26,302 28,214
30,347
Fuente: SBS
Elaboración: Asomif Perú
11
un punto importante que refleja estos resultados es la mayor incidencia de
pobreza, en estas tres, superiores al 40% del total de sus habitantes
quienes no tienen una disponibilidad de capital para invertir y generar
empleo.
Participación de Nuestras Asociadas
El incremento de las colocaciones de las instituciones asociadas en el año
2014 fue de 4.6% respecto al año 2013 siendo el saldo de cartera S/.
20,164 millones colocados con una participación del 66.45% del sector
Microfinanciero, la misma que se estructura de la siguiente manera Cajas
Municipales 33.4%, Financieras Especializadas 33.6%, Cajas Rurales 7.9%,
Edpymes 4.6% y Mibanco, 20.5%. Para Asomif Perú las regiones con mayor
demanda de créditos fueron Lima (S/. 9,221 millones), Arequipa (S/. 3,009
millones), Cusco (2,022 millones), Piura (1,836 millones) y Puno (S/. 1,779
millones).
El posicionamiento de nuestras asociadas, dentro del sector
Microfinanciero, se ha mantenido por encima del 50% de participación en las
colocaciones durante estos últimos 5 años. A medida que el mercado
financiero es más competitivo, nuestra participación conjunta se va a
ajustando al 60% que asegura el liderazgo de Asomif Perú en el sector.
12
Gráfico 2: Participación de las Agremiaciones
Sistema Microfinanciero (Saldo de Cartera de Crédito al 2014)
Fuente: SBS
Elaboración: Asomif Perú
CALIDAD DE LA CARTERA
La mora a Diciembre 2014 en el sector Microfinanciero fue de 6.15%,
incrementándose del 0.63 puntos porcentuales, respecto a diciembre 2013.
Las Cajas Rurales son las instituciones que más incrementaron su mora
siendo 12.59%, seguida de las Cajas Municipales 5.82%.
ASOMIF PERÚ
53% FEPCMAC
35%
FENACREP 12%
13
Gráfico 3: Evolución Anual de la Tasa de Morosidad del Sector
Microfinanciero (Expresado en porcentaje)
PRESENCIA REGIONAL
La presencia de las Instituciones Microfinancieras a nivel nacional está
marcado por el crecimiento de nuevas agencias, y el uso de las redes de
cajeros corresponsales, y del uso de las ventanillas compartidas de la red del
Banco de la Nación, permitiendo tener más presencia y posicionamiento en
los diversos mercados del país, es preciso señalar que durante el año 2014,
Asomif Perú Firmo un Acuerdo conjuntamente con CEFI sobre el Proyecto
del Monedero Electrónico, es importante señalar que el uso de las nuevas
tecnologías permiten la conectividad y el acercamiento de la información, al
ofrecimiento de nuevos servicios puesto a disposición de las personas que
viven en los lugares más alejados, es una herramienta potente que será fácil
de acceder por el uso del teléfono celular hasta los rincones más alejados,
permitiendo la inclusión financiera de miles de peruanos. La presencia física
de las instituciones asociadas a nivel nacional llega a 1,283 agencias en el año
2014, 43 agencias más que el año 2013, lo que significó un crecimiento del
3.5%, representa el 72% del total de las agencias del sistema
microfinanciero.
5.01 5.82
4.03 4.31
12.59
4.53
5.04
4.13 4.62
5.59
3.38 3.66
6.98
0
2
4
6
8
10
12
14
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Cajas Municipales Cajas Rurales Edpymes Financieras
Mibanco Lineal (Edpymes) Lineal (Edpymes)
Fuente: SBS
Elaboración: Asomif Perú
14
La descentralización del crédito de las IMFs al año indica que el 30.4% de
las colocaciones fueron en Lima y el 69.6% fue en provincia. Así mismo, el
número de personal que registraron las Instituciones Asociadas al 2014 fue
28,389, creciendo 6.6% respecto al año 2013, el número de personal de las
instituciones asociadas representan el 70.3% del total de personal del
sistema microfinanciero.
Número de Oficinas de las Asociadas a Nivel Nacional Al 31 de Diciembre 2014
LA MICROEMPRESA: NUESTROS MEJORES CLIENTES
Para Diciembre 2014, los créditos destinados a las Micro y Pequeña Empresa
en el Sistema Financiero tuvieron un saldo de S/. 20,086 millones con un
total de 1´478,979 clientes. Así mismo en el Sector Microfinanciero se
desembolsaron S/. 30,346 millones, con un crecimiento del 7.6% respecto a
Diciembre 2013, además el número de clientes ascendió a 3´737,480,
mostrando un crecimiento del 2.5% respecto al año 2013. El número de
clientes de los asociados representa el 60.4% del total de clientes del
Sistema Microfinanciero.
La participación de las colocaciones de Pequeña y Microempresa en las
Instituciones Microfinancieras representan el 66.2% del portafolio.
Fuente: SBS
Elaboración: Asomif Perú
1,283
Agencias
15
Gráfico 4: Comparativo de los Créditos MES del Sistema
Microfinanciero
2013 - 2014 (En millones de soles)
7,938
1,004 633
5,767
3,708
8,295
1,018 726
6,700
3,346
0
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
6,000
7,000
8,000
9,000
CMAC CRAC EDPYMES FINANCIERAS ESPEC. MIBANCO
2013 2014
Fuente: SBS
Elaboración: Asomif Perú
16
ACTIVOS SISTEMA MICROFINANCIERO
El Activo total para cierre de este año en las Instituciones Asociadas fue
aproximadamente de S/. 27,400 millones con un crecimiento del 36.1%
respecto a Diciembre 2013. De otro lado los Activos del Sector
Microfinanciero cerraron a con S/. 39,654 millones de n.s., lo que
representa un crecimiento del 7.6% respecto a Diciembre 2013. A nivel de
Ranking de Activos de las Instituciones Microfinancieras los primeros
lugares lo ocupan Mibanco con 14.0% de participación, seguido por Financiera
Edyficar con 13.6%, Financiera Crediscotia 9.5% y Caja Arequipa con 9.0%.
Gráfico 5: Total Activos del Sistema Microfinanciero (En millones de soles)
16,363
2,394
1,200
10,907
5,976
16,926
2,282 1,557
13,160
5,729
0
2,000
4,000
6,000
8,000
10,000
12,000
14,000
16,000
18,000
CMAC CRAC EDPYMES FINANCIERAS ESPEC. MIBANCO
2013 2014
Fuente: SBS
Elaboración: Asomif Perú
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PATRIMONIO SISTEMA MICROFINANCIERO
Respecto al Patrimonio del Sistema Microfinanciero en el 2014 crecieron
19.04%, respecto al 2013, ascendiendo a S/. 4,815 millones de n.s., el
incremento anual fue de S/. 917 millones de n.s., resaltando el crecimiento
de las Edpymes 39.7%, Financieras Especializadas con 43.9%, seguido las
Cajas Municipales con 9.1% respecto al año 2013. El patrimonio de las
Instituciones Asociadas a Asomif Perú al 2014 asciende a S/. 3,980 millones
de n.s. con crecimiento anual de 23.8%. El Crecimiento patrimonial se origina
en capitalización de utilidades, permitiéndoles apoyar el crecimiento de sus
colocaciones sin elevar significativamente su nivel de apalancamiento.
Gráfico 6: Patrimonio Del Sistema Microfinanciero (2013-2014)
(En millones de soles)
2,135
246 282
1,496
656
2,330
265 394
2,154
590
0
500
1,000
1,500
2,000
2,500
CMAC CRAC EDPYMES FINANCIERAS ESPEC. MIBANCO
2013 2014
Fuente: SBS
Elaboración: Asomif Perú
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CRECIMIENTO SOSTENIDO DE LOS DEPÓSITOS
Para el año 2014 los Depósitos del Sistema Microfinanciero creció 3.6% con
un saldo S/. 24,059 millones de n.s., las Financieras Especializadas son
quienes crecieron más 39.2%, seguido de los Cajas Municipales 3.4%. La
estructura de los Depósitos están dados de la siguiente forma Ahorro
18.2%, Plazo 69.1% y CTS 12.7%, siendo los saldos S/. 4,381 Millones en
Ahorro, S/. 16,623 en Plazo, CTS S/. 3,055 millones. Las Instituciones
Asociadas lograron captar este año S/. 15,775 millones distribuidos
mayoritariamente en Plazo fijo con S/. 10,996 millones los cuales
representan el 69.7% del total, seguido de los S/. 2,926 millones de n.s. en
Ahorros que representa el 18.5% y S/. 1,853 millones de n.s. en CTS (11.7%).
De otro lado, el número de clientes en depósitos creció 13.4% respecto al
año 2013, siendo el número 4,345,640, el número de clientes por depósito a
plazo fue mayor al año 2013, su crecimiento cerró en 17.1%.
Gráfico 7: Depósitos del Sistema Microfinanciero ( 2013-2014)
(En millones de soles)
12,815
1,781
4,674 4,031
13,246
1,627
5,501
3,685
0
2,000
4,000
6,000
8,000
10,000
12,000
14,000
CMAC CRAC FINANCIERAS ESPEC. MIBANCO
2013 2014
Fuente: SBS
Elaboración: Asomif Perú
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Actividad Institucional
Durante el año 2014, Asomif Perú se encargó de desarrollar las líneas estratégicas
del Plan Operativo Anual, empezó el año con la elección de un nuevo Consejo
Directivo, Presidido por el Sr. Jorge Antonio Delgado Aguirre, represente de la
Caja Rural Credinka, dentro de sus propuestas de trabajo se planteó liderar con
eficacia el sector microfinanciero, con acercamientos a los actores principales,
reguladores e instituciones públicas y privadas, el gran reto de la asociación es la
consecución y realización del proyecto de “Monedero Electrónico”, que permitirá
mayor acercamiento a las poblaciones alejadas del servicio financiero. La labor de la
asociación tiene como base los servicios:
• Informativo estadístico mensual para asociadas.
• Publicaciones Sistemáticas en la pág. web institucional.
Publicación trimestral impresa y virtual del sector.
En Agosto se desarrolló el II Foro Internacional de Prevención de Lavado de
Activos y Financiamiento del Terrorismo, en esta edición Asomif Perú, asumió
directamente el reto de la realización, contando con la presencia de personalidades
de la industria microfinanciera, mineras, casas de juego de azar, personalidades del
Poder Judicial; con el objetivo de contribuir a la constante profesionalización de la
tarea de prevención y detección de operaciones ligadas al lavado de activos.
Por otro lado, iniciamos la participación con el grupo de ASBANC en el proyecto de
plataforma única de Monedero Electrónico, cuyo objetivo es la inclusión social y
financiera. Como gremio esta operación nos beneficia por economía de escalas y
estaremos interconectados con todas las instituciones financieras del sistema. En
este proyecto participan dieciséis instituciones asociadas: Caja Credinka, Caja Los
Andes, Caja Prymera, Caja Sipán, Edpyme Acceso Crediticio, Edpyme Alternativa,
Edpyme Raíz, Edpyme Inversiones La Cruz, Edpyme Solidaridad y Desarrollo
Empresarial, Financiera Compartamos, Financiera Proempresa, Financiera Edyficar,
Financiera Qapaq, Financiera TFC, Caja Metropolitana, Caja Trujillo. Además, para
este proyecto se formaron dos comités: Comité Operativo y Comité Técnico.
Se mantuvo las conversaciones entre las instituciones asociadas y las autoridades
del Ministerio de Agricultura, sobre el estado de emergencia en las zonas
cafetaleras que venían afectando a los productores de este insumo, para buscar
propuestas y alternativas de solución.
20
ACTIVIDADES DE LOS COMITES ESPECIALIZADOS
COMITÉ DE AUDITORES:
Los temas tratados durante el año fueron:
Elección nueva Directiva del comité de auditores de ASOMIF.
Calendarización de las reuniones del comité de Auditores ASOMIF año
2014.
Exposición representante del IAI - Sr. JOSE CARLOS PEÑALOZA -
Gerente de Auditoria Interna de TASA
Tema: Evaluación de Calidad de Auditoria Interna.
Exposición servicios del IAI.
Programa de capacitación 2014 IAI.
Servicios del IAI en relación al a la Evaluación de Calidad de Auditoria
Interna requerida por la SBS año 2014.
Presentación del Auditor General de Caja Rural Prymera, Sr. Alexis
Ramirez, sobre la certificación CIA.
Exposición representante del IAI – ESPAÑA Sr. Jesús Aisa Diez,
Coordinador responsable en evaluaciones de calidad del IAI – España.
Tema: Evaluación de la Actividad de Auditoria Interna y exposición de
propuesta de servicios de Evaluación Externa.
Exposición de propuesta de servicios - Consultores PROTIVITI
Servicios de PROTIVITI en relación a la Evaluación de Calidad de
Auditoria Interna requerida por la SBS año 2014.
Exposición de propuesta de servicios – Pricewaterhouse Coopers
Servicios de PWC en relación a la Evaluación de Calidad de Auditoría
Interna.
Retomar la propuesta de la Vice Presidencia tratada en la primera
sesión del presente año, respecto de que cada miembro del comité de
manera rotativa pueda realizar una presentación sobre una
determinada Norma del IIA “Normas Internacionales para el ejercicio
profesional de la auditoría interna”.
Determinar qué entidades están realmente interesadas en las
propuestas presentadas por los consultores en sesión del mes de mayo,
respecto del servicio de Auditoría de Calidad Externa, y así proponer
una contrapropuesta que mejore los costos.
Comentar sobre las mejores prácticas para realizar la Auditoría de
Calidad Interna.
Retomar sobre la aplicación y uso del chat de ASOMIF.
Exposición del Sr. César Manrique - Vicepresidente del Comité de
Auditores, sobre Evaluación de Calidad de Auditoría Interna.
Exposición del Estudio Benites & Abogados sobre la relevancia de Ley
de Protección de Datos Personales.
Foro “Manejo de Fraudes en las Organizaciones”
Revisar resultado de la encuesta dirigida a los auditores.
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Exposición sobre el Proyecto del Reglamento de Gestión de Riesgos en
Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo” a cargo de los
siguientes funcionarios de la SBS:
Srta. Farida Paredes - Dpto. Riesgos y Lavado de Activos
Sr. Fernando Amorrortu – Dpto. De supervisión de Riesgos LAFT
Funcionario del Dpto. de Regulación.
Exposición del Estudio Benites & Abogados sobre la relevancia
Prevención de Fraude en el sistema financiero - Casuística.
COMITÉ DE CONTADORES:
Paquete de modificaciones tributarias.
Inversiones y derivados, aspectos contables y tributarios.
Titulización y venta de cartera crediticia.
Principales aspectos fiscalizados por SUNAT.
COMITÉ DE FUNCIONARIOS DE CUMPLIMIENTO NORMATIVO:
Informe de la Directiva del Comité de FCN:
Reuniones mensuales.
Uso del Blog.
Presentación de propuesta de curso de capacitación: ADRISK. -
Alcance de temas a desarrollar en el curso a ofrecer.
Conversatorio de Planes de Trabajo 2014 y alcance de actividades
programadas:
Desarrollo de la función de cumplimiento normativo y "visibilidad".
Relación con metas y objetivos de desempeño individual.
Relación con tareas de Riesgo Operacional y de Auditoría Interna.
Revisión y aprobación del Reglamento Electoral.
Elección del Comité Electoral.
Disposiciones regulatorias y proyectos normativos del período
Diciembre 2013 a Febrero 2014.
Exposición del Estudio Benites & Abogados sobre estado y nivel de
avance de: Ley FATCA y Ley de Protección de Datos Personales.
Informe de la Directiva del Comité de FCN:
Reuniones mensuales.
Avances de lineamientos de gestión 2014.
Conversatorio de Responsabilidades de los FCN:
Desarrollo de la Metodología de Riesgos de CumplimientoNormativo.
Seguimiento a principales Leyes con impacto en las empresas.
Seguimiento a disposiciones SMV: Gobierno Corporativo, hechos de
importancia.
Proceso Electoral:
- Propuesta de modificación de Reglamento respecto al período de
vigencia de la Junta Directiva del Comité de FCN.
22
- Elección de Junta Directiva del Comité de FCN.
Disposiciones regulatorias y proyectos normativos del período Marzo
2014 a Mayo 2014.
Exposición: SBS – Dra. Maria Luz Ríos – Coordinadora Ejecutiva del
Área de Regulaciones
Tema: Desarrollo de la Función de Cumplimiento en las IMF´s
asociadas.
Exposición: Dirección General de Protección de Datos Personales –
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos – Dra. Olga Escudero –
Directora de Registro de Protección de Datos.
Tema: Registro de Base de Datos en relación a la Ley de Protección de
Datos Personales
Taller de Gestión de Cumplimiento Normativo
COMITÉ DE OFICIALES DE ATENCIÓN AL USUARIO:
Taller de capacitación: Entidad Pública: INDECOPI
Expositor: Sr. Miguel Rivera
Área: Servicio de Atención al Ciudadano (SAC)
Modificaciones en el Libro de Reclamaciones.
Entidad Privada: Grupo Perú Consume
Expositor: Sr. César Ordinola Guerra
Director Ejecutivo del Grupo Perú Consume
Cláusulas abusivas de contratación
Discriminación en el consumo.
Entidad Pública: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP – SBS
Modificación de Resolución N° 8181 – 2012:
Resolución N° 1801 – 2014 - Aplicación normativa.
Entidad Pública: INDECOPI
Visitas de inspección: Verificación de cumplimiento normativo en el
sistema financiero. Régimen sancionador.
Elección de las autoridades del Comité de Oficiales de Atención al
Usuario de Asomif Perú. Periodo: 2014 – 2016.
Entidad Pública: SUPERINTENDENCIA DE BANCA SEGUROS Y AFP.
Revisión de transparencia sobre venta de seguros masivos y su impacto
en los reclamos.
Entidad Pública: INDECOPI.
Revisiones realizadas por Indecopi a fin de garantizar los derechos en
protección al consumidor. Visitas de supervisión.
Empresa: ESTUDIO MUÑIZ.
Implementación normativa de Protección de datos personales.
SUPERINTENDENCIA DE BANCA SEGUROS Y AFP - SBS.
Tema: Central de Riesgos y su implicancia en los reclamos.
23
COMITÉ DE RECURSOS HUMANOS:
Desayuno: Avances del Diplomado Gestión de Recursos Humanos.
Presentación del Programa Taller - Sr. Jorge Arias – Sra. María
Teresa Merino:
Planeamiento y Gestión del Empleo – procesos.
Gestión de Recursos Humanos – Herramientas.
Desarrollo Organizacional –Cultura, Clima, Liderazgo y comunicaciones.
Asesoría y Desarrollo de Modelo de Gestión de RR.HH. (Meta:
Desarrollo de su propio modelo de Gestión de RR.HH.- Institucional)
Presentación de CRESTCOM.
Elecciones del Nuevo Comité de RRHH.
Utilidades a los trabajadores con motivo de la DJ Anual 2013.
Próximas sanciones de la SUNAFIL.
Contratos sujetos a modalidad y su análisis jurisprudencial.
Titularidad del derecho a sindicación y nuevas formas de organización.
Exposición de Benites & Abogados sobre las implicancias en el área de
recursos humanos y responsabilidades en la implementación de la
protección de datos personales.
Desarrollo de los proyectos normativos que dictan nuevas disposiciones
sobre la aplicación de la Ley General de la persona con discapacidad a
cargo de Benites & Abogados.
Conversatorio de las asociadas sobre los intereses que cada entidad
pudiera tener, así como los intereses gremiales (de todo el comité).
COMITÉ DE RIESGOS:
Plan de Trabajo.
Avances del Proyecto de Certificación para Gestores de Riesgos, de
acuerdo a la Resolución SBS N° 037 “Gestión Integral de Riesgo”. Por
el Presidente del Comité de Riesgo Sr. Enrique Francisco Huamaní
Reyes.
Riesgo Operacional Enfocado en Tecnología de la Información. Dos
casos. Centro de Datos y Continuidad del Negocio. Workflow de
Expediente Electrónico con Certificación Digital. Por Raúl Zavaleta.
Plan de Trabajo.
Propuesta de Módulo de Riesgo de Equifax, (Corporativo para las
agremiadas).
Proyecto de Resolución que modifica:
Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia
de Provisiones, aprobado por Resolución SBS N° 11356-2008.
Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo
de Crédito, aprobado por Resolución SBS N° 14354-2009.
24
Proyectos Normativos SBS y últimas modificaciones:
Reglamento para la Gestión del Riesgo de Liquidez.
Proyecto Normativo SBS: "Modifican la Circular SBS N° G-155-2011
referida a condiciones mínimas de los contratos marco para efecto de
compensación de operaciones"
Proyecto Normativo SBS: "Aprueban los Procedimientos para el
Registro de la Información Crediticia Reportada en el Reporte de
Codeudores y de las Rectificaciones de Información Complementaria".
Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs. Temas: 1. Buenas
prácticas para determinar el apetito y tolerancia al riesgo.2.
Consideraciones a tener en cuenta en créditos reprogramados
y ampliados
Banco Central de Reserva. Tema: Indicadores y perspectivas
económicas 2015.
Sentinel: Tema: Avance del Piloto sobre Consultas Interactivas
Sobreendeudamiento. Condiciones en las que se llevará a cabo su
implementación para los que cuentan con Sentinel y para aquellos que
no tienen el servicio.
ACTIVIDADES DEL CONVENIO SPARKASSENSTIFTUNG INTERNATIONALE
KOOPERATION
En el marco del Convenio suscrito por ASOMIF y la Sparkassenstiftung für
Internationale Kooperation (Fundación Alemana de Cajas de ahorro para la
cooperación internacional), continuaron las actividades en los dos programas del
Proyecto BMZ.
Respecto al Programa de “Fortalecimiento a Estructuras de Capacitación”,
(cuadro N° 01) se capacitaron en el Plan Curricular del Diplomado “Especialista en
Promoción y Gestión de Productos de Ahorro”, en los tres primeros módulos:
CUADRO N° 01
CURRICULA 2013 2014
AHORRO/ PROMOCION I II III I II III
CMAC Piura 27 27 27 23 23 23
CMAC Arequipa 20 20 20
Financiera NUEVA VISION 22 22 17
Financiera PROEMPRESA 10 9 8
EDPYME RAIZ 3 5 6
TOTALES 27 27 27 78 79 74
Los participantes que aprobaron los tres módulos, obtuvieron su certificado de
Especialista en Promoción de productos de ahorro.
25
Respecto al Programa “Fortalecimiento a la Educación Financiera” adicionalmente
a Caja Piura y Financiera Pro Empresa, mostró el interés Financiera Confianza (ver
cuadro N° 02), las mismas que realizaron su plan de trabajo obteniendo los
siguientes resultados al finalizar esta etapa del proyecto regional BMZ
(2013/Set. 2014)
El cuadro N° 03 refleja los resultados totales con las contrapartes peruanas:
ASOMIF, SBS y BANCO DE LA NACION, en esta etapa de sensibilización en
ambos programas del Proyecto BMZ.
CUADRO N° 02
SOCIO ESTRATEGICO ASOMIF
CLIENTE INTERNO
CLIENTE EXTERNO
Niños/ Jóvenes
MAESTROS
RURAL MILITARE
S
MICROEMPRESAR
IOS/NO CLIENTE
TOTAL
Multiplicadores
TOTAL
CAJA MUNICIPAL PIURA 1791 2595 0 15 0 0 0 4401
31 4,432 FIINANCIERA PRO EMPRESA
436 19 0 0 0 0 566 1021
37 1,058
FINANCIERA CONFIANZA 0 798 0 0 0 0 0 798
74 872
TOTAL ASOMIF 2227 3412 0 15 0 0 566 6220
142 6,362
CUADRO N°03
RESULTADOS I Etapa de SENSIBILIZACIÓN
CLIENTE INTERNO
CLIENTE EXTERNO
Niños/ Jóvenes
MAESTROS
RURAL MILITARE
S
MICROEMPRESAR
IOS/NO CLIENTE
TOTAL
Multiplicadores
TOTAL
ASOMIF 2227 3412 0 15 0 0 566 6220
142 6,362
BANCO DE LA NACIÓN 0 0 31 106 4795 1279 0 6211
64 6,275
SBS 0 0 3460 0 0 0 0 3460
9 3,469 I.E.P. E. N. ESPINOSA-RIMAC
0 0 0 41 0 0 0 41
0 41
TOTALES 2227 3412 3491 162 4795 1279 566 15932
215 16,147
Esta etapa de Sensibilización finalizó el 30 de setiembre de 2014, sin embargo,
gracias al Gobierno Federal Alemán y la Sparkassenstiftung, se ha iniciado otro
Proyecto por dos años, ampliando más contrapartes peruanas, más países en
Latinoamérica (Bolivia, Ecuador y Cuba, que suman a México, El Salvador y Perú) y
nuevos retos enfocados a fortalecer las instituciones microfinancieras.
CAPACITACION ASOMIF PERU 2014
La Asociación de Instituciones de Microfinanzas ASOMIF PERÚ, a través de su
Área de Capacitación, es responsable de desarrollar, promover, orientar, coordinar
y difundir las actividades de capacitación en beneficio de las Instituciones
Asociadas. En el presente año se logró capacitar a 4,273 participantes entre cursos
virtuales y presenciales.
26
I. CAMPUS VIRTUAL DE ASOMIF PERÚ
La Asociación de Instituciones de Microfinanzas del Perú –ASOMIF PERÚ, en el
marco del desarrollo de nuevas estrategias de capacitación lleva cuatro años
brindando el soporte de cursos virtuales vía la Plataforma de Educación Virtual, un
ambiente totalmente adecuado para llevar a cabo los diversos cursos de interés de
las empresas asociadas que permitirán la constante actualización y
perfeccionamiento del personal. Los cursos virtuales que se desarrollaron son:
Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Transparencia de la Información
Cabe mencionar, que se inició el desarrollo del Curso Virtual de Riesgos (ABC) con la
colaboración de miembros del comité de riesgos, el mismo que debe estar en
ejecución para Mayo del 2015.
Los beneficios del uso de la Plataforma Virtual.
Capacitación vía internet las 24 horas del día.
Ahorro de tiempo y dinero en el desplazamiento del personal.
Combina eficazmente el estudio y trabajo para los participantes.
Resultados de aprendizaje de manera inmediata.
Conocimientos actualizados según normas vigentes.
Certificación por ASOMIF PERÚ.
La metodología de los cursos virtuales desarrollados:
El curso se expone en un formato multimedia, es decir el uso de múltiples
medios de comunicación usado para transmitir, administrar o presentar la
información.
Adicionalmente en cada curso se cuenta con materiales en formato PDF.
Los resultados obtenidos fueron los siguientes:
Curso virtual PLAFT
7 Asociadas participantes y 1 No Asociada
1,461 participantes en el Curso virtual PLAFT
Curso Virtual de Transparencia de la Información
8 Asociadas participantes y 1 No Asociada
2,610 participantes en el Curso virtual de Transparencia de la Información.
27
II. SEMINARIOS ESPECIALIZADOS DE CAPACITACIÓN
Para el año 2014 Asomif Perú desarrollo Seminarios de Especialización, dirigidos
básicamente a los funcionarios de las Instituciones Asociadas, realizando la
mayor parte de las capacitaciones en el local institucional, y una capacitación en
provincia de Cusco:
1. Seminario: Declaración Jurada Anual
2. Seminario: Gestión y Negociación en las Cobranzas
3. Seminario : Taller de Liderazgo y Trabajo en Equipo
4. Seminario : Gestión de Riesgo de Cumplimiento Normativo
5. Seminario : Seguridad Integral y Fraude Financiero
6. Seminario : Gestión de La Cartera de Créditos Basado en Riesgos
7. Seminario Taller : Gestión de Cartera de Créditos Basado en Riesgos
8. Seminario Taller : Gestión y Negociación en las Cobranzas
9. Seminario Taller : Cierre Contable Tributario 2014
28
ASOCIACIÓN DE INSTITUCIONES DE
MICROFINANZAS DEL PERÚ
(ASOMIF PERÚ)
Lima - Perú
INFORME SOBRE EL EXAMEN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
por los años terminados el
31 de diciembre de 2014 y 2013
Abelardo Gamarra Nº 1556 Urb. Elio – Lima
Email: [email protected] Telfs.:
994601440
AUDITOR INDEPENDIENTE
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE A los Señores Asociados y Miembros del Directorio ASOCIACIÓN DE INSTITUCIONES DE MICROFINANZAS DEL PERÚ (ASOMIF PERÚ)
He auditado los estados financieros adjuntos de ASOCIACIÓN DE INSTITUCIONES DE
MICROFINANZAS DEL PERÚ (ASOMIF PERÚ), que comprenden los balances generales al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, y los estados de ingresos y gastos, de cambios en el patrimonio, y de
flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como el resumen de políticas contables
significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros La gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta
responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y
presentación razonable de estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas
de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas
contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo a las
circunstancias.
Responsabilidad del Auditor Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en
nuestra auditoría. Mi auditoría fue realizada de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumpla con requerimientos éticos y que planifique
y realice la auditoría con la finalidad de obtener seguridad razonable que los estados financieros no
contienen representaciones erróneas de importancia relativa.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia sobre los saldos
y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan
representaciones erróneas de importancia relativa ya sea como resultado de fraude o error. Al
efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la
institución en la preparación y presentación razonable de estados financieros a fin de diseñar
procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la institución. Una auditoría también
comprende la evaluación de sí los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las
estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la
presentación general de los estados financieros.
Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarme una base para mi opinión de auditoría.
Abelardo Gamarra Nº 1556 Urb. Elio – Lima
Email: [email protected] Telfs.:
994601440
AUDITOR INDEPENDIENTE
Opinión
En mi opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos sus aspectos
significativos, la situación financiera de ASOCIACIÓN DE INSTITUCIONES DE MICROFINANZAS DEL
PERÚ (ASOMIF PERÚ), al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los resultados de sus operaciones,
y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Perú.
Lima, Perú
27 de febrero de 2015
Raul Yshikawa G.
Contador Público Colegiado Certificado
Matrícula Nº 20458
Auditor Independiente
ASOCIACIÓN DE INSTITUCIONES DE MICROFINANZAS DEL PERÚ
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Y 2013
(En Nuevos Soles)
A C T I V O S P A S I V O S Y P A T R I M O N I O
2 0 1 4 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 3
Activos corrientes : Pasivos corrientes :
Efectivo y equivalentes de efectivo (Nota 3) 715 519 440 545 Otras cuentas por pagar (Nota 8) 110 539 72 379 Cuentas por cobrar comerciales (Nota 4) 17 514 79 684 Cuentas por cobrar diversas (Nota 5) 3 392 8 472 Gastos pagados por anticipado (Nota 6) 1 270 979
Total de activos corrientes 737 695 529 680
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto (Nota 7) 5 919 5 934
Patrimonio
Total de pasivos 110 539 72 379
Patrimonio institucional (Nota 9) 9 865 9 865
Resultados acumulados 453,370 317,159
Resultados del ejercicio 169,840 136,211
Total de patrimonio 633,075 463,235
TOTAL DE ACTIVOS 743,614 535,614 TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO 743,614 535,614
Las notas que se acompañan forman parte integrante de los estados financieros
3
ASOCIACIÓN DE INSTITUCIONES
DE MICROFINANZAS DEL PERÚ
ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
(En Nuevos Soles)
2 0 1 4 2 0 1 3
Ingresos netos (Nota 10) 1 103 120 968 749
Superávit Bruto
1 103 120
968 749
Gastos de administración (Nota 11)
(956 516)
(829 180)
Superávit de operación 146 604 139 569
Otros ingresos (Nota 12)
1 162
742
Ingresos y gastos financieros, neto (Nota 13) 22 074 ( 4 100)
Superávit del ejercicio 169 840 136 211
Los notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros
4
ASOCIACIÓN DE INSTITUCIONES
DE MICROFINANZAS DEL PERÚ
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
(En Nuevos Soles)
PATRIMONIO RESULTADOS TOTAL INSTITUCIONAL ACUMULADOS PATRIMONIO
Saldo al 31 de Diciembre de 2012 9 865 317 159 327 024 Superávit neto, del año 2013 -.- 136 211 136 211
Saldo al 31 de diciembre de 2013 9 865 453 370 463 235 Superávit neto, del año 2014 -.- 169 840 169 840
Saldo al 31 de diciembre de 2014 9 865 623 210 633 075
Los notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros
5
6
ASOCIACIÓN DE INSTITUCIONES
DE MICROFINANZAS DEL PERÚ
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (Aumento)
Disminución del efectivo
(En Nuevos Soles)
2 0 1 4 2 0 1 3
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a clientes 1 165 290 935 995
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
31 678
826
Pago a proveedores
( 363 600)
( 325 222)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
( 538 691)
( 523 209)
Pago de tributos
( 13 967)
27 849
Otros pagos en efectivo relativos a la actividad
( 4 048)
( 945)
Efectivo proveniente de
actividades de operación 276 662 115 294
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adquisición de activo fijo ( 1 688) ( 2 380)
Efectivo utilizado en
actividades de inversión ( 1 688) ( 2 380)
Aumento neto de efectivo 274 974 112 914
Saldo de efectivo al inicio del ejercicio 440 545 327 631
Saldo de efectivo al final del ejercicio 715 519 440 545
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros
7
2 0 1 4 2 0 1 3
RECONCILIACIÓN DEL RESULTADO NETO CON
EL EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN
Superávit neto 169 840 136 211
Ajustes al resultado neto según balance :
Depreciación y amortización 1 703 4 858
Cargos y abonos por cambios netos
en el activo y pasivo :
Cuentas por cobrar
62 170
( 41 226)
Otras cuentas por cobrar
5 080
-.-
Gastos pagados por adelantado
( 291)
157
Cuentas por pagar comerciales
-.-
( 1 509)
Otras cuentas por pagar
38 160
16 803
Efectivo proveniente de
actividades de operación 276 662 115 294
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros
8
ASOCIACIÓN DE INSTITUCIONES DE
MICROFINANZAS DEL PERÚ (ASOMIF PERÚ)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
(En Nuevos Soles)
1. ACTIVIDAD ECONÓMICA DE LA ASOCIACIÓN
La ASOCIACIÓN DE INSTITUCIONES DE MICROFINANZAS DEL PERÚ (ASOMIF PERÚ),
es una persona jurídica sin fines de lucro, constituida con fecha 06 de julio de
2007, como una asociación civil de carácter promocional y gremial no lucrativa, cuyos
asociados son las personas jurídicas de carácter empresarial, constituidas dentro de la
actividad privada del sistema financiero nacional, cuyo objeto social es preferentemente
otorgar servicios financieros a la micro, pequeña y mediana empresa. Asimismo, por
excepción, son asociadas la Asociación de Cajas Rurales de Ahorro y Crédito del Perú –
ASOCAJAS y la Asociación de EDPYMES del Perú - ASEP, las cuales tendrán la
calidad de asociadas hasta su extinción.
El domicilio fiscal de la asociación se encuentra ubicado en la Av. Dos de Mayo Nº 1554, San
Isidro, Lima.
Los Estados Financieros adjuntos, del ejercicio 2014, serán presentados a la Asamblea de
Asociados para su aprobación, en la fecha establecida por ley. En opinión de la Gerencia los
Estados Financieros del ejercicio 2014 adjuntos serán aprobados sin modificaciones.
2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
A continuación se resumen los principales principios y prácticas contables seguidos en la
preparación de dichos estados financieros:
a. Bases de preparación Los estados financieros de la Asociación se preparan y presentan de acuerdo con principios
de contabilidad generalmente aceptados en Perú, los cuales hasta el 31 de diciembre de
2010 comprenden a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) oficializadas
a través de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad. Incorporan a
las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), los pronunciamientos de los Comités de
Interpretaciones (SIC) y las Normas Internacionales de Interpretaciones (CINIIF), A la fecha
de los estados financieros, el Consejo Normativo de Contabilidad ha oficializado la aplicación
obligatoria de las NIC’S de la 1 a la 41, las NIIF’S 1 a la 8, las SIC de la 1 a la 33 y las CINIIF
1 a la 14.
9
En la preparación y presentación de sus estados financieros por el 2012 y 2011, la
Asociación ha observado el cumplimiento de las Normas e Interpretaciones antes
mencionadas, que le son aplicables.
b. Uso de estimaciones contables
El proceso de preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia de la
Asociación lleve a cabo estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los
activos y pasivos el monto de las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y
gastos. Si estas estimaciones o supuestos que se basan en el mejor criterio de la
Gerencia a la fecha de los estados financieros variaran en el futuro como resultado de
cambios en las premisas en las que se sustentaron los saldos de los estados financieros,
serían corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y supuestos se
produce. Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a
la provisión para desvalorización de existencias y la depreciación de los bienes del activo fijo.
c. Cuentas por cobrar comerciales
Las cuentas por cobrar se registran a su valor nominal. La provisión para cuentas de
cobranza dudosa se efectúa en base a la posibilidad de cobro de cada cliente teniendo en
cuenta su comportamiento durante el año con cada uno de ellos.
d. Inmuebles, maquinaria y equipo, neto
Los inmuebles, maquinaria y equipo se presentan al costo de adquisición menos su
depreciación acumulada. La depreciación de los activos fijos es calculada siguiendo el
método de línea recta sobre la base de su vida útil estimada y con las tasas anuales
indicadas en la Nota 6. El mantenimiento y las reparaciones menores son reconocidos como
gastos según se incurren. La vida útil y el método de depreciación se revisan
periódicamente para asegurar que el método y el período de la depreciación sean
consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos futuros. Los desembolsos
posteriores y renovaciones de importancia se reconocen como activo, cuando es probable
que la Asociación obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo y su costo
pueda ser valorizado con fiabilidad.
e. Gastos pagados por anticipado
Estos activos se transfieren a los resultados corrientes en la medida que se devenga
el servicio respectivo o la obligación correspondiente.
f. Reconocimiento de ingresos
Los ingresos comprenden el valor razonable de lo cobrado o por cobrar por las aportaciones
y ventas de servicios en el curso normal de las operaciones de la asociación, se muestran
netos de impuestos a las ventas, rebajas y descuentos.
10
La asociación reconoce sus ingresos cuando su importe se puede medir confiablemente, es
probable que beneficios económicos fluyan a la Asociación en el futuro y las transacciones
cumplen con criterios específicos para cada una de las actividades de la Asociación.
g. Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos se reconocen conforme se devengan. h. Provisión para compensación por tiempo de servicios
Esta provisión se registra con cargo a resultados en la medida que se devenga la obligación
calculada de acuerdo con la legislación laboral vigente y se muestra neta de los depósitos
efectuados.
El importe del pasivo registrado, es el monto que tendría que pagarse a los trabajadores
asumiendo que ellos se retiraran a la fecha de estos estados financieros.
i. Diferencia de cambio
Las utilidades o pérdidas en cambio afectan a los resultados del período en que se generan.
j. Bases para la conversión de moneda extranjera
Al 31 de diciembre de 2014, los saldos de activos y pasivos en Dólares Estadounidenses han
sido expresados en Nuevos Soles a los tipos de cambio publicados por la Superintendencia
de Banca y Seguros, de S/. 2.986 y S/. 2.989 por US $ 1 (S/. 2.794 y S/. 2.796 por US $ 1
al 31 de diciembre de 2013), respectivamente.
A continuación se exponen los saldos en Dólares Estadounidenses al 31 de diciembre de
2014 y 2013: Activos
Al 31 de diciembre de
2014 2013
Efectivo y equivalentes de efectivo 19 088 18 031
Total activo ---------------
19 088 ---------------
18 031
======== ========
Pasivo Cuentas por pagar diversas (18 417) (15 091)
--------------- --------------- Total pasivo (18 417) (15 091)
--------------- --------------- Posición activa, neta 671 2 940 ======== ========
Al 31 de diciembre de 2014 la Asociación registró una pérdida por diferencia de cambio
neta de S/. 614 (pérdida neta de S/. 3,594 al 31 de diciembre de 2013).
11
3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Comprende:
2014 2013
Cuentas corriente ASOMIF 715 519 440 545
---------------- ----------------
715 519 440 545
========= =========
La Asociación mantiene cuentas corrientes en bancos locales principalmente en nuevos
soles y dólares estadounidenses, son de libre disponibilidad.
4. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Comprende:
2014 2013
Facturas por cobrar Soles 17 514 79 684
-------------- --------------
17 514 79 684
======== ========
Las cuentas por cobrar comerciales son de vencimiento corriente, no devengan intereses
y no cuentan con garantías específicas
5. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Comprende:
2014 2013
Cuentas por cobrar al personal 1 200 6 160
Cuentas por cobrar diversas 2 192 2 312
-------------- --------------
3 392 8 472
======== ========
12
6. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Comprende:
2014 2013
Seguros pagados por adelantado 1 152 979
Gastos pagados por adelantado 118 -.-
---------------- ----------------
1 270 979
========= =========
7. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, NETO
Comprende:
SALDO
CONCEPTO INICIAL
ADICIONES
SALDO TASA
FINAL %
Costo
Muebles y enseres 3 670 3 670
Equipos diversos 22 815 1 688 24 503
--------------- --------------- ---------------
26 485 1 688 28 173
========= ========= =========
Depreciación
Muebles y enseres (1 421) (366) (1 787) 10
Equipos diversos (19 130) (1 337) (20 467) 10-25
--------------- --------------- ---------------
(20 551) (1 703) (22 254)
========= ========= =========
NETO 5 934 (15) 5 919
========= =========
Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Gerencia de la Asociación ha efectuado una
evaluación del estado de uso de sus activos fijos, y no ha encontrado ningún indicio de
desvalorización.
13
8. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Comprende:
2014
2013
Tributos por pagar
13 130
20 226
Remuneraciones y participaciones por pagar 36 662 31 942
Compensación por tiempo de servicio 5 681 5 120
Otras cuentas por pagar diversas (*) 55 066 15 091
----------------
110 539
=========
----------------
72 379
=========
(*) El ejercicio 2014 provisiona mensualmente desde el mes de octubre la renta mensual del
local donde lleva a cabo sus operaciones, en Miraflores.
9. PATRIMONIO INSTITUCIONAL
El Patrimonio Institucional de la Asociación al 31 de diciembre de 2014 asciende a
S/. 9,865, las mismas que se encuentran distribuidas de la siguiente forma.
Asociados Aporte %
ASOCAJAS 4 865 49.00
ASEP 5 000 51.00
---------- ---------- Total 9
865 100.00
===== =====
10. INGRESOS, NETOS
Comprende:
Ingresos Asomif
2014 2013
Cuotas de asociados 895 698 773 424
Servicios afiliados 327 784
Talleres 207 095 195 266
Devoluciones ASOMIF
---------------
-.-
---------------
(725)
Ventas, netas
---------------
1 103 120
---------------
968 749
========= =========
14
11. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Comprende:
2013 2013
Cargas de personal 544 211 490 049
Servicios prestados por terceros 275 178 260 371
Tributos 12 686 10 560
Gastos de gestión 122 737 63 342
Provisiones 1 704 4 858
---------------- ----------------
956 516 829 180
========= =========
12. OTROS INGRESOS
Comprende:
2014 2013
Otros ingresos 1 162 742
---------------- ----------------
1 162 742
========= =========
13. INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS, NETO
Comprende:
2014 2013
Ganancia por diferencia de cambio
3 143
84
Intereses Ganados Depósitos a plazos 27 254 -.-
Gastos bancarios
Perdida por diferencia de cambio
(4 566) (3 757) (590) (3 594)
----------------
22 074
=========
---------------- (4
100)
=========
15
14. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
De acuerdo a la Ley del Impuesto a la Renta las Asociaciones se encuentran
exoneradas del pago del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría hasta el 31 de diciembre
de 2014.
15. SITUACIÓN TRIBUTARIA
Al 31 de diciembre del año 2014 se encuentra pendiente de revisión, por parte de la
Administración Tributaria, los ejercicios económicos no prescritos 2010 y 2014 inclusive.
La Gerencia de la compañía considera que una posible revisión no generará pasivos de
importancia que puedan afectar significativamente los estados financieros al 31 de diciembre
de 2014.
15. MODIFICACIONES APLICABLES EN LOS EJERCICIOS 2014 Y SIGUIENTES
1. MODIFICACIONES EJERCICIO 2014
a) Impuesto Temporal a los Activos Netos - ITAN
La tasa del ITAN aplicable en el ejercicio 2014 corresponde a 0.4 por ciento, para las
empresas cuyo valor de sus activos netos supere el millón de Nuevos Soles.
b) Impuesto a las Transacciones Financieras
La Ley Nº 29667 ha establecido la tasa del Impuesto a las Transacciones
Financieras al 0.005%.
c) Exoneración del Impuesto a la Renta.
La Ley Nº 29966 ha establecido que las exoneraciones incluidas en el artículo
19° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de
2015
d) Obligación de llevar libros y registros contables electrónicos.
A partir del 01 de enero de 2014, los sujetos que cumplan con las siguientes condiciones
están obligados a llevar los registros de manera electrónica:
a) Ser contribuyente acogido al Régimen General del Impuesto a la Renta.
b) Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del
IGV.
c) No hayan sido incorporados al SLE-PLE.
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d) No se hubieran afiliado al SLE–PLE y generado los registros en dicho sistema.
e) No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL.
f) Hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT entre los meses de julio 2012 a
junio 2013; aplicando para ello la UIT vigente en julio 2012.
e) Disminuye la tasa de Retención de IGV de 6% a 3%.
La Resolución de Superintendencia Nº 033-2014/SUNAT, ha sustituido el artículo 6º
de la Resolución de Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT, rebajando la tasa del
régimen de retenciones del Impuesto General a las Ventas del 6% al 3% sobre el importe de
la operación.
Este cambio opera a partir del 1 de marzo del 2014 y será aplicable a aquellas operaciones
cuyo nacimiento de la obligación tributaria del Impuesto General a las Ventas se genere a
partir de dicha fecha.
f) Modificación de porcentajes del Anexo 3 de la Resolución de
Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT y normas modificatorias.
El 27 de junio de 2014 se publicó en el diario oficial el peruano la Resolución de
Superintendencia N° 203-2014/SUNAT que redujo la tasa de detracción de los servicios
incluidos en los numerales 5 y 10 del Anexo Nº 3 de la Resolución de Superintendencia Nº
183-2004/SUNAT referidos a “otros servicios empresariales” y “demás servicios
gravados con el IGV”, a diez por ciento (10%).
La presente resolución entró en vigencia a partir del 01 de julio de 2014 y es aplicable a
aquellas operaciones cuyo momento para efectuar el depósito se produzca a partir de dicha
fecha.
2. MODIFICACIONES APLICABLES A PARTIR DEL EJERCICIO 2015
a) Modificaciones a la Ley Impuesto a la Renta vigentes a partir del ejercicio
2015 – Ley N° 30296 “Ley que promueve la reactivación de la economía”.
La Ley N° 30296 publicada el 31 de diciembre de 2014 ha incluido modificaciones
importantes con respecto a materia tributaria entre los que mencionaremos los más
relevantes:
Modifican el TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
• Modificación de las tasas aplicables a las Rentas del Trabajo y de la Renta
de Fuente Extranjera.
Se establece la siguiente escala progresiva acumulativa vigente a partir del
01 de enero de 2015:
17
SUMA DE LA RENTA NETA DE TRABAJO Y
LA RENTA DE FUENTE EXTRANJERA
TASA
Hasta 5 UIT
Más de 5 UIT hasta 20 UIT
Más de 20 UIT hasta 35 UIT
Más de 35 UIT hasta 45 UIT
Más de 45 UIT
8%
14%
17%
20%
30%
• Tasas aplicables al Impuesto a la Renta de Tercera categoría.
La Ley modifica la tasa del Impuesto a la Renta aplicable a la Renta de Tercera Categoría
estableciendo una reducción gradual a partir del 01 de enero de 2015:
EJERCICIOS GRAVABLES TASA
2015-2016
2017-2018
2019 en adelante
28%
27%
26%
• Modificación de la tasa aplicable a los Dividendos y otras formas de
distribución de utilidades
La Ley ha establecido un incremento gradual de las tasas de distribución de dividendos y
otras formas de distribución de dividendos que se adopten o pongan a disposición a partir del
ejercicio 2015 de acuerdo a lo siguiente:
EJERCICIOS GRAVABLES TASA
2015-2016
2017-2018
2019 en adelante
6.8%
8.0%
9.3%
• Retenciones por Rentas de Cuarta Categoría.
Se establece el nuevo porcentaje de retención y/o pagos a cuenta por las
Rentas de Cuarta Categoría en 8% a partir del 01 de enero de 2015.
Modificaciones al TUO del Código Tributario.
• Fiscalización Parcial Electrónica
La Ley incorpora en el TUO del Código Tributario el artículo 62-B que establece el
Procedimiento de Fiscalización Parcial Electrónica a través de la plataforma virtual.
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En este Procedimiento SUNAT notificará al deudor tributario por medio de sistemas de
comunicación electrónica el inicio del procedimiento de fiscalización adjuntando la
liquidación preliminar del tributo a regularizar y los intereses respectivos con el detalle de
los reparos que originan la omisión.
El deudor tributario tendrá un plazo de 10 días hábiles siguientes, contados a partir del día
hábil siguiente a la fecha de la notificación para subsanar o sustentar las observaciones
realizadas. SUNAT dentro de los 20 días hábiles siguientes al plazo anterior
señalado notificará por medio de sistemas de comunicación electrónica la Resolución de
Determinación y de ser el caso la Resolución de Multa.
b) Régimen especial de Depreciación para Edificios y Construcciones.
La Ley N° 30264 “Ley que establece medidas para promover el crecimiento económico” con
carácter excepcional y temporal ha establecido un régimen especial de depreciación de
edificios y construcciones para los contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la
Renta que será aplicable a partir del ejercicio 2015.
En tal sentido la tasa de depreciación anual será de 20% en línea recta hasta su total
depreciación, que se aplicará a los bienes que sean destinados exclusivamente al desarrollo
empresarial.
La tasa especial se aplicará siempre que se cumplan las siguientes condiciones:
1. La construcción se hubiera iniciado a partir del 1 de enero de 2014,
entendiéndose como fecha de inicio de construcción, el momento en que se obtenga la
licencia de edificación u otro documento que establezca el reglamento, estando excluidas las
licencias que se emitan como consecuencia de un procedimiento de regularización de
edificaciones.
2. Que al 31 de diciembre de 2016 la construcción se hubiera concluido o se
tenga un avance mínimo del 80% debidamente acreditado. La conclusión de la construcción
se acredita con la correspondiente conformidad de obra u otro documento que establezca el
reglamento.
El régimen señalado también podrá ser aplicado por los contribuyentes que durante los años
2014, 2015 y 2016 adquieran en propiedad los bienes que cumplan las condiciones antes
señaladas.
c) Se establecen nuevos sujetos obligados a llevar los registros de Ventas y
Compras de forma electrónica.
La Resolución de Superintendencia N° 376-2014/SUNAT ha incluido nuevos sujetos
obligados a llevar los registros de manera electrónica a partir de enero de 2015:
a) Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.
b) Se encuentre acogidos al Régimen General o Especial del Impuesto a la
Renta.
c) Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del
IGV.
d) No hayan sido incorporados al SLE-PLE.
e) No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL.
f) Hayan obtenido en el ejercicio 2014 ingresos mayores a 150 UIT; aplicando
para ello la UIT vigente en julio 2014.
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