“2013. Año del Bicentenario de los Sentimientos de la Nación”

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PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN

DEL AVISO DE COMPENSACIÓN

OCTUBRE DE 2013

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C O N T E N I D O

I. PRESENTACIÓN II. REFERENCIAS III. OBJETIVO IV. ALCANCE V. RESPONSABILIDADES VI. DEFINICIONES VII. INSUMOS VIII. RESULTADOS IX. PROCEDIMIENTO X. VISIÓN XI. REGISTRO DE EDICIONES

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I. P R E S E N T A C I Ó N La administración pública del Estado de México, es el instrumento del Gobierno por medio del cual se materializan las aspiraciones que la sociedad demanda. Por ello, su organización, métodos y sistemas de trabajo deben revisarse y modernizarse permanentemente, a fin de garantizar que la función pública sea eficiente en su desempeño. En este tenor, se destaca que en la presente administración, se estableció como uno de los ejes transversales el instituir una Gestión Gubernamental que genere resultados, mediante la estandarización de procesos administrativos de un elevado nivel de atención a la ciudadanía con una adecuada calidad en el servicio. Por lo anterior, el cumplimiento de las obligaciones fiscales debe realizarse mediante trámites y servicios ágiles, sencillos y transparentes, evitando procedimientos complejos y poco adecuados a la realidad social, procurando que de esta manera se fortalezca la cultura de su cumplimiento. El artículo 44 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, prevé entre otras cosas que los contribuyentes que hayan optado por efectuar la Compensación de las cantidades que tenían a su favor, manifestadas mediante declaración o por pago de lo indebido, deberán de presentar el Aviso de Compensación, dentro de los cinco días siguientes a aquél en el que la misma se haya efectuado. En este contexto, y ante la importancia que representa la presentación del Aviso de Compensación, ya sea ante las Delegaciones Fiscales, Centros de Servicios Fiscales o a través del Portal del Gobierno del Estado de México, resulta necesario garantizar la eficiencia de los procedimientos, mediante la continuidad de las políticas, procesos y estrategias de simplificación y modernización, utilizando nuevos métodos administrativos y sistemas de información, acordes con la tecnología de vanguardia. Desde el ejercicio fiscal 2011, se presentó como alternativa la utilización de tecnologías de información con el objeto de que los contribuyentes, puedan presentar con mayor eficacia y eficiencia el Aviso de Compensación a través del portal electrónico del Gobierno del Estado de México. Es de destacar que el presente instrumento contribuye a la participación ciudadana y transparenta la gestión gubernamental. El reto es instaurar plenamente un gobierno eficaz, empleando para ello los recursos necesarios que permitan reducir costos de operación, tiempos de espera y mejorar la atención al público.

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II. R E F E R E N C I A S Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Artículo 27 fracción

II. Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del 10, 14 y 17 de noviembre de 1917 así como sus reformas y adiciones.

Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México. Artículos 19

fracción III, 23 y 24 fracciones II y III. Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del 17 de septiembre de 1981 así como sus reformas y adiciones.

Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 16 y 44 párrafo

tercero. Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del 9 de marzo de 1999 así como sus reformas y adiciones.

Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas. Artículos 1, 3 fracción VI, 4

fracción IV y V, 11 fracción I, 12, 13 y 14 fracción XXVIII. Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" de fecha 5 de julio de 2006, modificado mediante Acuerdos por los que se reforma, adiciona y deroga la disposición reglamentaria en cita, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" el 7 de marzo de 2007, 3 de junio de 2008, 31 de marzo de 2009 y 10 de enero de 2012

Acuerdo por el que se Delegan Facultades en Favor de Diversos Servidores

Públicos de la Dirección General de Recaudación. Puntos SEGUNDO numeral 9 y TERCERO numeral 9. Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 7 de mayo de 2012.

“Reglas de Carácter General Aplicables al Aviso de Compensación” publicadas

en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 25 de enero de 2013.

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III. O B J E T I V O Otorgar certeza jurídica a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, cuando hayan optado por efectuar la compensación de las cantidades que tenían a su favor y posteriormente presenten el Aviso respectivo, estableciendo para ello un procedimiento que evite trámites complejos e innecesarios, al tiempo de brindar más herramientas con tecnología de vanguardia para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Asimismo, proporcionar información homologada y exacta, a los servidores públicos que con motivo de sus funciones, asesoren a los contribuyentes que estén obligados a presentar el Aviso de Compensación.

IV. A L C A N C E Aplica a los contribuyentes que presenten el Aviso de Compensación, ya sea en las oficinas o a través del Portal del Gobierno del Estado de México, así como a los servidores públicos de las Delegaciones Fiscales y Centros de Servicios Fiscales que tengan la responsabilidad de asesorar, asistir, validar y, en su caso, integrar el expediente respectivo. Se señala el procedimiento de presentación del Aviso de Compensación por medios electrónicos, únicamente para lo relativo al Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal; en caso de tratarse de un impuesto diferente, sólo podrá compensarse previa autorización de la autoridad fiscal competente, de conformidad con la normatividad vigente.

V. R E S P O N S A B I L I D A D E S Asesor fiscal:

Orientar y, en su caso, asistir al contribuyente en la presentación del Aviso de Compensación.

Contribuyente:

Aplicar correctamente las cantidades compensadas.

Contar con la información necesaria para presentar el Aviso de Compensación.

Declarar bajo protesta de decir verdad que los datos que manifiesta son

ciertos.

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Jefe de oficina:

Validar en el Sistema Integral de Ingresos del Gobierno del Estado de México (SIIGEM), la información que proporcionen los contribuyentes, una vez que se presentó el Aviso de Compensación.

VI. D E F I N I C I O N E S

Asesor Fiscal

Servidor público adscrito al Centro de Servicios Fiscales o Delegación Fiscal.

Aviso de Compensación:

Se presentará cuando un contribuyente haya optado por efectuar la compensación de cantidades que tenía a favor, manifestadas mediante declaración o por pago de lo indebido, contra las que estaban obligados a pagar por adeudo propio, dentro de los cinco días siguientes a aquél en el que la misma se haya efectuado, acompañada de la documentación correspondiente.

Contribuciones objeto de Compensación:

Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.

Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas.

Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales, y Aportaciones para Obras de Impacto Vial.

Jefe de Oficina

Titular de la Delegación Fiscal o Centro de Servicios Fiscales.

SIIGEM

Sistema Integral de Ingresos del Gobierno del Estado de México

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VII. I N S U M O S Presentación del Aviso de Compensación.

VIII. R E S U L T A D O S Presentación del Aviso de Compensación a través del Portal del Gobierno del Estado de México.

IX. P R O C E D I M I E N T O

No.

Responsable

Descripción de la actividad

1 Contribuyente Elige cualquiera de las siguientes opciones para cumplir con la obligación de presentar el Aviso de Compensación:

1. Lo ingresa en forma impresa ante cualquier Centro de Servicios Fiscales o Delegación Fiscal más cercana a su domicilio.

2. Lo presenta por medios electrónicos.

2 Contribuyente

Si determina acudir a cualquier Centro de Servicios Fiscales o Delegación Fiscal.

3 Contribuyente Accede a la Dirección electrónica www.edomex.gob.mx, en el Portal de Servicios al Contribuyente, carpeta “Asistencia al contribuyente”, subcarpeta “Formatos”, opción “Aviso de Compensación de cantidades a Favor Anexo A” y en caso de

que aplique más de dos saldos a favor, contra un saldo a cargo, se deberá utilizar el “Anexo A1 al Aviso de Compensación de Cantidades a Favor”, para registrarlos hasta cubrir el importe compensado.

4 Contribuyente Completa dicho (s) formato (s) e imprime, rubricando todas las fojas y estampando su firma en la hoja final del mismo.

5 Contribuyente Lo completa, imprime y presenta preferentemente en el Centro de Servicios Fiscales que corresponda a su domicilio fiscal o en cualquier Delegación Fiscal de la Secretaría de Finanzas, debiendo cumplir con los requisitos que se establecen en la página del Gobierno del Estado de México www.edomex.gob.mx, opción “Portal de Servicios al Contribuyente”, apartado “Servicios”, rubro “Guía de Trámites Fiscales”, tema “DE LA “A” A LA “Z””, numeral 16,

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según sea el caso, conforme a la siguiente pantalla:

6 Asesor fiscal Recibe la documentación, revisa, valida y determina: ¿Cumple con los requisitos o ha omitido alguno de éstos?

7 Asesor fiscal Cumple con los requisitos; recibe la documentación y sella el acuse de recibo del contribuyente para pasar a la operación 9.

8 Asesor fiscal Omite alguno de los requisitos; de ser posible, solicita al contribuyente lo corrija en el momento, caso contrario, recibe la documentación y le requiere vía oficio la documentación faltante para solventar las omisiones.

9 Asesor fiscal Integra el expediente con el Aviso de Compensación y anexos, y verifica: ¿La oficina donde presento el Aviso de Compensación corresponde al domicilio fiscal del contribuyente?.

10 Asesor fiscal Corresponde el domicilio del contribuyente; lo registra en SIIGEM para su validación.

Se conecta con la operación 12 y 19.

11 Asesor fiscal No corresponde al domicilio del contribuyente, deberá turnarlo en un plazo no mayor a 3 días hábiles a la Delegación Fiscal o Centro de Servicios Fiscales al que corresponda tramitar y resolver conforme al domicilio fiscal del contribuyente.

Se conecta con la operación 12 y 19.

12 Contribuyente Se dará por enterado, conservando su acuse de recibo para efectos de resguardo y seguimiento.

13 Contribuyente Si decide presentar el Aviso de Compensación por medios electrónicos en forma directa.

14 Contribuyente Accede a la dirección electrónica www.edomex.gob.mx, en el Portal de Servicios al Contribuyente, en la opción “servicios” aplicación “Aviso de Compensación”.

15 Contribuyente

Anota el Registro Estatal de Contribuyentes y Contraseña; se mostrará el formato para la presentación del Aviso de Compensación.

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16 Contribuyente Completa los apartados que se encuentran en el formato, salvo el denominado “DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE”, toda vez que éstos se generan en automático al loguear el Registro Estatal de Contribuyentes, conforme a lo siguiente:

* COMPENSACIÓN

-“Tipo de Aviso”: Señalar el tipo de movimiento que desea

realizar; Normal cuando presente el Aviso por primera vez o, Corrección cuando ya haya presentado un Aviso respecto a una compensación y le sea necesario modificar los datos del mismo.

-“LA COMPENSACIÓN ES DE”: Deberá elegir la opción que corresponda al caso concreto, recordando que si se trata de un concepto diferente al Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, se requiere la previa autorización de la autoridad fiscal competente. DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE DECLARACIÓN EN LA QUE SE COMPENSÓ

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-“Línea de captura”: Capturar los 27 dígitos numéricos o alfanuméricos de la línea de captura de la declaración en la que se compensó. -“Monto compensado”: Capturar el importe total que se compensó.

DATOS DE ORIGEN DEL SALDO A FAVOR

-Utilizar está sección cuando el saldo a favor se compensó por primera vez, es decir, que el saldo no derive de un remanente utilizado en otra compensación.

DATOS DE ORIGEN DEL SALDO A FAVOR CON REMANENTE. -Se completará esta sección únicamente cuando el saldo a favor se trate de un remanente, es decir, que el saldo si derive de un remanente utilizado en otra compensación.

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Nota: En caso de que exista alguna duda respeto al llenado

del formato, puede acceder a los íconos de ayuda que se encuentran ilustrados de la siguiente manera:

17 Contribuyente Envía el formato completado, al tiempo que el sistema le indicará que el Aviso de Compensación se envió con éxito.

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Contribuyente Imprime el Aviso de Compensación que completo; así como el acuse de recibo correspondiente para efectos de resguardo y seguimiento. Dicho envió contendrá entre otros datos, los siguientes: Numero de folio, Cadena original y Sello digital.

19 Jefe de oficina Valida el Aviso de Compensación verificando que el saldo a favor de la línea de captura de origen corresponde con el monto que se aplicó en la declaración que se compensó Se debe considerar en ambos casos las líneas de captura y, en su caso, el remanente.

20 Jefe de oficina

Para esos efectos, consulta previamente los datos contenidos en el Aviso de Compensación, accediendo a la dirección electrónica www.edomex.gob.mx, en el Portal de Servicios al Contribuyente, aplicación “SIIGEM” y señala su usuario y contraseña. Ingresa a la carpeta “Saldos”, subcarpeta “Compensaciones”, y opción “Validación”, a fin de que aparezca el listado de los Avisos de Compensación capturados y que están pendientes de ser validados. NOTA: Dicha pantalla indicará además, la antigüedad que tienen los Avisos en el Sistema: verde-en tiempo por ser menor a diez días; amarrillo-retraso por tener más de diez días pero menos de veinte y, rojo–urgente por tener más de veinte días siendo calificada como rezago.

21 Jefe de oficina Hecho lo anterior, revisa los datos contenidos en el Aviso de Compensación al ingresar en la opción “AVISO”. De esta manera conocerá los datos de origen del saldo a favor, tales como: Línea de captura, remanente, ejercicio, fecha de presentación y pago, etc.

22 Jefe de oficina Corrobora que los datos asentados en el Aviso de Compensación referidos en el punto anterior, coincidan con las declaraciones pagadas por el contribuyente y de la cual obtuvo un saldo a favor.

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23 Jefe de oficina Accede el Registro Estatal de Contribuyentes de que se trate, conforme a lo siguiente: Carpeta “Información”, Subcarpeta “Saldos”, Opción “Registro Estatal de Contribuyentes” Anota el Registro Estatal de Contribuyentes (REC) del

contribuyente de que se trate.

Al efecto se mostrará la siguiente imagen:

24 Jefe de oficina Consulta las declaraciones pagadas del contribuyente y periodo que corresponda, ingresando en lo siguiente:

“Ver más información …>>” “Declaraciones >>” Erogaciones.

25 Jefe de oficina Al efecto determina: ¿Si el monto que se aplicó en la declaración que se compensó, corresponde con el saldo a favor que aparece en la declaración pagada o no?

26 Jefe de oficina Si el saldo a favor corresponde al monto que se aplicó en la declaración que se compensó, en este caso, selecciona la opción “VALIDADO PROCEDENTE” señalando en su caso, las observaciones que correspondan.

Para tal efecto, sigue la siguiente ruta:

Carpeta “Saldos”, Subcarpeta “Compensaciones”, Opción “Validación” y Anota la opción “Validar”.

Pasa a la operación número 28

27 Jefe de oficina Si el saldo a favor no corresponde al monto que se aplicó en la declaración que se compensó, en este caso, selecciona la opción “VALIDADO IMPROCEDENTE”, señalando las observaciones que correspondan. Para tal efecto selecciona lo siguiente:

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Carpeta “Saldos”, Subcarpeta “Compensaciones”, Opción “Validación” y Elige la opción “Validar”.

28 Jefe de oficina Imprime el Acuerdo de Integración y Validación respectivo y, de ser el caso, ejerce las facultades que tiene conferidas en su carácter de autoridad fiscal cuando se detecte alguna inconsistencia en la aplicación de las cantidades que se haya compensado, conforme a lo siguiente: Carpeta “Saldos”, Subcarpeta “Compensaciones” Opción “Acuerdos”.

29 Jefe de oficina Archiva el expediente integrado con motivo del Aviso de Compensación y el Acuerdo de Integración y validación respectivo.

X. V I S I Ó N

Que sea considerada una herramienta útil y vanguardista dentro del Gobierno electrónico, que agilice el proceso para la presentación del Aviso de Compensación, su Validación y la Emisión del Acuerdo interno de su procedencia, privilegiando el uso de tecnologías de la información, reduciendo notablemente los tiempos en su tramitación.

XI. R E G I S T R O D E E D I C I O N E S

Primera edición (Octubre de 2013): Elaboración del Procedimiento.