MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL … · unidad manual de contabilidad gubernamental...

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL

1 VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2016

SUBSECRETARÍA DE EGRESOS

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

26.- BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES

No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O

CONTABLE PRESUPUESTAL

CARGO ABONO CARGO ABONO

1 BIENES MUEBLES

1.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles.

Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido

8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer

1.2 Por la recepción de bienes muebles a satisfacción del ente público.

Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.

Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de

Oficina y Estantería

a

1.2.4.7.2 Objetos de

Valor

2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a

CP

8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado

8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido

1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de bienes muebles.

Cuenta por li-quidar certifica-da.

Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos

Ejercido


1.4 Por el pago de los bienes muebles.

1.4 a) Por el pago de los bienes muebles.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.

Frecuente Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a

CP

2.1.2.9.5 Cuentas por

Liquidar


Pagado


Ejercido

1.4 b) Por la recepción y pago de la cuenta por liquidar certifi-cada.


Frecuente Teso rería


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos

Trasladados por Pagar a

CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional

1.5 Por la firma del contrato por los servicios capitalizables para instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles.


Comprometido


1.6 Por los servicios de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles, así como las retenciones de ley.

Factura, nota de remisión o recibo.



a


Valor


CP o

2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones

por Pagar a CP



Comprometido







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



1.7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios por instalacio-nes, adaptaciones y mejoras en bienes muebles.



Ejercido


1.8 Por el pago de los servicios por instalaciones, adaptaciones y mejoras en bienes muebles.

1.8 a) Por el pago de los servicios por instalaciones, adapta-ciones y mejoras en bienes muebles.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


1.9 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago por las retenciones de Ley.



Ejercido


1.10 Por la compensación del pago de las retenciones de Ley. A]

1.10 a) Por la compensación del pago de las retenciones de Ley.


Frecuente Ramo 2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones

por Pagar a CP


Liquidar


Pagado


Ejercido

1.10 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certifi-cada y compensación del pago de las retenciones.




Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados y Virtuales por Clasificar a CP







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



1.11 Por las remesas de bienes muebles inventariables enviadas a las unidades administrativas del mismo ente público.

Nota de movi-miento o nota de traspaso o relación de bienes.

Frecuente Ramo 1.1.4.5.7 Remesas de

Bienes Muebles

1.2.4.1.1 Muebles de


a


Valor

1.12 Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público.




a

1.1.4.5.7 Remesas de

Bienes Muebles


Valor

1.13 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.

Nota de entra-da, aviso de alta.

Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de


a

4.3.9.9.1 Otros Ingresos

y Beneficios Varios


Valor

1.14 Por las donaciones de bienes muebles recibidos en el ente público por parte de terceros.

Acta de dona-ción, aviso de alta, nota de entrada.



a

3.1.2.1.1 Donaciones de

Capital

1.2.4.8.9 Otros Activos

Biológicos

1.15 Por las donaciones de bienes muebles inventariados otorga-dos a terceros por parte del ente público.

Acta de dona-ción, aviso de baja, nota de salida.

Eventual Ramo 3.1.2.1.1 Donaciones de

Capital



a


Biológicos

1.16 Por la baja de bienes muebles inventariables por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.

Acta de baja. Eventual Ramo 5.5.1.8.1 Disminución de Bienes Muebles e

Inmuebles por Pérdida,

Obsolescencia y Deterioro



a


Valor







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



1.17 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.

Factura de la aseguradora, aviso de alta, nota de entra-da.



a


Valor

3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores

1.18 Por el alta de bienes muebles inventariables derivado de sobrantes en inventarios.

Acta de inven-tario, aviso de alta, nota de entrada.



a


Valor


1.19 Por la baja de bienes muebles inventariables derivados de faltantes en inventarios cuando se finca responsabilidad. B]

Aviso de baja, Acta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.

Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-

dades



a


Valor

1.20 Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuan-do no sea posible determinar responsable, por la falta de bienes muebles. B]

Pliego preven-tivo o de obser-vaciones y de-nuncias, acta correspondien-te.

Eventual Ramo 1.1.2.3.4 Deudores

Sujetos a Resolución

Judicial



a


Valor

1.21 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo u otro método definido por la instancia normativa.

Avalúo. Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de


a


Valor

3.2.3.2.1 Revalúos de

Bienes Muebles

1.22 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo u otro método definido por la instancia normativa.

Avalúo. Eventual Ramo 3.2.3.2.1 Revalúos de

Bienes Muebles



a


Valor

1.23 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).

Contrato de co-modato, nota de salida.

Eventual Ramo 1.2.9.3.2 Bienes

Muebles en Comodato



a


Valor







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



1.24 Por la recepción de bienes muebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en el ente público comodatario).

Contrato de co-modato, nota de entrada.

Eventual Ramo 7.6.3.1.1 Autorización

de Contrato en Comodato de

Bienes

7.6.4.1.1 Suscripción de

Contrato de Comodato de

Bienes

1.25 Por la devolución de bienes muebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en el ente público comodatario).

Contrato de co-modato, nota de salida.

Eventual Ramo 7.6.4.1.1 Suscripción de

Contrato de Comodato de

Bienes

7.6.3.1.1 Autorización

de Contrato en Comodato de

Bienes

1.26 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorga-dos en comodato (asiento en ente público comodante).

Contrato de co-modato, nota de entrada.



a


Valor

1.2.9.3.2 Bienes

Muebles en Comodato

1.27 Por el alta de bienes recibidos provenientes de contratos de obras o servicios, que los proveedores o prestadores de servicios entregaron al término de los mismos.

Acta adminis-trativa para incorporación al inventario, nota de débito o documento de recepción del contratante o documento de entrega-recep-ción de bienes.



a

1.2.5.9.1 Otros Activos Intangibles

4.3.9.9.7 Beneficios por

Bienes Sobrantes de

Contratos

1.28 Por el alta de bines muebles que sustituyen a los deteriorados, repuestos por el proveedor que presta el servicio de manteni-miento correctivo.

Contrato de prestación de servicios, acta administrativa para incorpora-ción al inventa-rio.



a


y Beneficios Varios

1.2.5.9.1 Otros Activos Intangibles

2 BIENES MUEBLES -ADQUISICIÓN DIRECTA-

2.1 Por la autorización para la adquisición de bienes muebles.

Oficio autoriza-do.


Comprometido


2.2 Por la recepción de bienes muebles a satisfacción por parte del ente público.




a


Valor


CP



Comprometido

2.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de bienes muebles.



Ejercido








FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



2.4 Por el pago de los bienes muebles.

2.4 a) Por el pago de los bienes muebles.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


3 BIENES MUEBLES -INCUMPLIMIENTO DE

CONTRATO-


Contrato. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos

Comprometido


3.2 Por la penalización que origina el incumplimiento de contrato con la recepción de los bienes muebles por parte del ente público.




a


CP



Comprometido


Valor


por Pagar a CP

3.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir la adquisición de bienes muebles.


Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos

Ejercido


3.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas por los bienes muebles adquiridos.

3.4 a) Por el pago de las obligaciones reconocidas por los bienes muebles adquiridos.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O







Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


3.5 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago por las penalizaciones por incumplimiento de contrato.

Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.


Ejercido


3.6 Por la compensación del pago a la SHCP de las retenciones por incumplimiento de contratos por parte de los proveedores de bienes. F]

3.6 a) Por la compensación del pago a la SHCP de las retenciones por incumpli-miento de contratos por parte de los proveedores de bienes.



por Pagar a CP


Liquidar


Pagado


Ejercido

3.6 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certifi-cada y compensación del pago de las retenciones. F




Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados por Clasificar a

CP

4 BIENES MUEBLES -ANTICIPOS-



Comprometido








FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



4.2 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes muebles.

4.2 a) Por el reconocimiento de los anticipos.

Contrato. Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de


a


CP



Comprometido


Valor

4.2 b) Asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adqui-sición de bienes muebles.

Contrato. Frecuente Ramo 1.1.3.2.2 Anticipos a

Proveedores por Adquisi-

ción de Bienes Muebles a CP



a


Valor

4.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos.



Ejercido


4.4 Por el pago de los anticipos.

4.4 a) Por el pago de los anticipos. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.


CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos

Trasladados

por Pagar a CP

1.1.1.2.1 Bancos Moneda

Nacional

4.5 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles a satisfacción del ente público.

Factura, nota de remisión, recibo, contrato.



a

1.1.3.2.2 Anticipos a




Valor







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



4.6 Por el reconocimiento del remanente aplicado a los anticipos por los bienes muebles recibidos a satisfacción por parte del ente público.

Factura, nota de remisión, recibo, contrato.



a


CP



Comprometido


Valor

4.7 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para cubrir el remanente derivado de la adquisición de bienes muebles.



Ejercido


4.8 Por el pago de los pasivos derivados del remanente en la adquisición de los bienes muebles.

4.8 a) Por el pago de los pasivos derivados del remanente en la adquisición de los bienes muebles.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


5 BIENES MUEBLES 1] -ADQUISICIONES DE

IMPORTACIÓN Y FORÁNEAS-

5.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles inventariables de importación o foráneos.


Comprometido


5.2 Por la adquisición de bienes muebles inventariables de importación o foráneos.

5.2 a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos.

Contrato, pedi-do.



a


CP



Comprometido


Valor .







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



5.2 b) Asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.

Contrato, pedi-do.


Muebles en Tránsito



a


Valor

5.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.



Ejercido


5.4 Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.

5.4 a) Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


o


Extranjera

5.5 Por la recepción de bienes muebles de importación o foráneos, a su costo total de adquisición.

Nota de entra-da, aviso de al-ta, factura, pe-dido de impor-tación.



a

1.1.4.5.4 Bienes



Valor

6 BIENES MUEBLES 1] -ADQUISICIÓN DIRECTA DE IMPORTACIÓN O FORÁNEA-

6.1 Por la autorización para la adquisición directa de bienes muebles de importación o foráneos.

Oficio de autori-zación.


Comprometido








FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



6.2 Por la adquisición directa de bienes muebles inventariables de importación o foráneos.


Oficio de autori-zación, pedido.



a


CP



Comprometido


Valor







a


Valor

6.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.



Ejercido


6.4 Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.

6.4 a) Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


o


Extranjera


Nota de entra-da, aviso de alta, factura, pedido de im-portación.



a

1.1.4.5.4 Bienes



Valor







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



7 BIENES MUEBLES 1] -ADQUISICIONES MEDIANTE

CARTA DE CRÉDITO-

7.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.


Comprometido


7.2 Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial.


Contrato, per-miso de im-portación, con-trato de crédito de la S.H.C.P., para la interna-ción de mercan-cías.



a


CP



Comprometido

1.2.4.7.2

Objetos de Valor


Contrato, per-miso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.C.P., para la internación de mercancías.





a


Valor

7.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorgado por agentes financie-ros, para la adquisición de bienes muebles de importación, así como gastos accesorios.



Ejercido


7.4 Por el pago de los bienes muebles de importación, así como gastos accesorios. B]

7.4 a) Por el pago de los bienes muebles de importación, así como gastos accesorios.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O




Cuenta por li-quidar certifica-da, emisión del medio de pago por el que se cancela la cuen-ta por liquidar certificada, transferencia bancaria, che-que, depósito.



Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


o


Extranjera





a


Valor

1.1.4.5.4 Bienes


8 BIENES MUEBLES -ADQUISICIONES MEDIANTE

CRÉDITOS EXTERNOS-

8.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.


Comprometido



Contrato, con-trato o con-venio de crédi-to.



a


Valor


CP



Comprometido


Contrato, con-trato o con-venio de crédi-to.





a


Valor

8.2 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones deriva-das de la adquisición de bienes muebles, financiados mediante líneas de crédito externo comercial o preferenciales.



Ejercido








FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



8.3 Por el pago de la adquisición de bienes muebles, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales. D]

8.3 a) Por el pago de la adquisición de bienes muebles, financia-dos mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido

8.3 b) Recepción de la cuenta por liquidar certificada e identificación de los Fondos en la Tesorería para su compensación con Crédito Público.

Cuenta por li-quidar certifica-da, contrato o convenio de crédito, oficio de la institución intermediaria.

Frecuente Ramo 2.1.2.9.5 Cuentas por

Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.6.1.5 Fondos de

Ajenos Pendientes de Aplicar a CP

8.3 c) Por la identificación del pasivo correspondiente.

Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.

Eventual UCP 2.1.6.1.5 Fondos de

Ajenos Pendientes de Aplicar a CP

2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a

LP

8.4 Por la recepción de los bienes muebles adquiridos por la dependencia con financia-mientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.




a


Valor

1.1.4.5.4 Bienes


9 ACTIVOS BIOLÓGICOS

9.1 Por la firma del contrato para la adquisición de activos biológicos.


Comprometido


9.2 Por la recepción de activos biológicos a satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley y por incumplimiento de contrato.


Frecuente Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos


CP


por Pagar a CP



Comprometido

9.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de pasivos por la adquisi-ción de activos biológicos.



Ejercido








FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



9.4 Por el pago de los pasivos por la adquisición de activos biológicos.

9.4 a) Por el pago de los pasivos por la adquisición de activos biológicos.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


9.5 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de retenciones de ley o por incumplimiento de contrato.



Ejercido


Devengado

9.6 Por la compensación del pago de las retenciones de Ley o por incumplimiento de contrato. A] Y E]

9.6 a) Por la compensación del pago de las retenciones de Ley o por incumplimiento de contrato.



por Pagar a CP


Liquidar


Pagado


Ejercido

9.6 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certifi-cada y la compensación de las retenciones. A] y E]




Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.9.1.4 Ingresos


9.7 Por las remesas de activos biológicos enviados a las unidades administrativas del mismo ente público.


Frecuente Ramo 1.1.4.5.7 Remesas de

Bienes Muebles

1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



9.8 Por la recepción de las remesas de activos biológicos enviadas por las unidades administrativas del mismo ente público.



a


Biológicos

1.1.4.5.7 Remesas de

Bienes Muebles

9.9 Por la entrega de activos biológicos inventariables para la prestación del servicio o uso.


Frecuente Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos

Varios

1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos

9.10 Por la asignación del valor por los nacimientos de activos biológicos, de conformidad con el tabulador oficial.

Nota de en-trada o docu-mento que in-dique caracte-rísticas y el valor estimado correspondien-te.


a


y Beneficios Varios


Biológicos

9.11 Por las donaciones de activos biológicos recibidos en entes públicos por terceros.


Eventual Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos

a


Capital


Biológicos

9.12 Por las donaciones de activos biológicos inventariables otorga-dos a terceros.

Acta de dona-ción, aviso de baja, nota de salida.

Eventual Ramo 3.1.2.1.1 Donaciones de

Capital

1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos

9.13 Por la baja de activos biológicos inventariables por fallecimiento en la dependencia.

Nota de salida documento de baja que indi-que las caracte-rísticas y su va-lor actualizado a la fecha del deceso.

Eventual Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos

Varios

1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos

9.14 Por la baja de activos biológicos inventariables derivados de faltantes en inventarios cuando se determina responsable.

Aviso de baja, Acta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y el Órgano Interno de Control.

Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP

1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



9.15 Por la baja de activos biológicos inventariables derivados de faltantes en inventarios cuando se finca responsabilidad. B]

Aviso de baja, Acta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.

Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-

dades

1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos

9.16 Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuan-do no sea posible determinar responsable, por la falta de activos biológicos. B]

Pliego preven-tivo o de obser-vaciones y de-nuncias, acta correspondien-te.

Eventual Ramo 1.1.2.3.4 Deudores Sujetos a

Resolución Judicial

1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos

10 ACTIVOS BIOLÓGICOS -ADQUISICIÓN DIRECTA-

10.1 Por la autorización de la adquisición directa de activos biológicos.



Comprometido


10.2 Por la recepción de activos biológicos a satisfacción del ente público.



a


CP



Comprometido 1.2.4.8.9

Otros Activos Biológicos

10.3 Por la expedición de la Cuenta por liquidar certificada para el pago de activos biológicos.



Ejercido


10.4 Por el pago de los activos biológicos.

10.4 a) Por el pago de los activos biológicos.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.


CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP








FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



11 ACTIVOS BIOLÓGICOS -ANTICIPOS-



Comprometido


11.2 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de activos biológicos.

11.2 a) Por el reconocimiento de los anticipos.

Contrato. Frecuente Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos

a


CP





11.2 b) Asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos.

Contrato. Frecuente Ramo 1.1.3.2.2 Anticipos a



1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos

11.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos para la adquisición de activos biológicos.



Ejercido


11.4 Por el pago de los anticipos para la adquisición de activos biológicos.

11.4 a) Por el pago de los anticipos para la adquisición de activos biológicos.

Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.


CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP








FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



11.5 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los activos biológicos a satisfacción del ente público.

Factura, nota de remisión, reci-bo, contrato.


a


Biológicos

1.1.3.2.2 Anticipos a



11.6 Por el remanente aplicado a los anticipos por los activos biológi-cos recibidos a satisfacción por parte del ente público.

Factura, nota de remisión, reci-bo, contrato.


a


Biológicos


CP


Devengado


Comprometido

11.7 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para cubrir el remanente derivado de la adquisición de activos biológicos.



Ejercido


11.8 Por el pago del remanente en la adquisición de activos biológicos.

11.8 a) Por el pago del remanente en la adquisición de activos biológicos.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP








FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



12 ACTIVOS BIOLÓGICOS 1] -ADQUISICIÓN DE

IMPORTACIÓN O FORÁNEAS-

12.1 Por la firma del contrato para la adquisición de activos biológicos de importación o foráneos.


Comprometido


12.2 Por la adquisición de activos biológicos de importación o foráneos.

12.2 a) Por el reconocimiento de los activos biológicos.

Contrato, pedi-do.


a


CP





12.2 b) Asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.

Contrato, pedi-do.



1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos

12.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de activos biológicos de importación o foráneos.



Ejercido






CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


o


Extranjera







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



12.5 Por la recepción de los activos biológicos adquiridos en el extranjero.

Nota de entra-da, factura, re-misión.


a

1.1.4.5.4 Bienes



Biológicos

13 ACTIVOS BIOLÓGICOS 1] -ADQUISICIÓN DIRECTA DE

IMPORTACIÓN O FORÁNEAS-

13.1 Por la autorización de la adquisición directa de activos biológicos de importación o foráneos.



Comprometido


13.2 Por la adquisición directa de activos biológicos de importación o foráneos.

13.2 a) Por el reconocimiento de los activos biológicos.



a


CP









1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos

13.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de activos biológicos de importación o foráneos.



Ejercido






CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


o







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O




Extranjera




a

1.1.4.5.4 Bienes



Biológicos

14 ACTIVOS BIOLÓGICOS 1] -ADQUISICIÓN MEDIANTE

CARTA DE CRÉDITO-



Comprometido


14.2 Por el crédito documentario para la adquisición de activos biológi-cos de importación a través de cartas de crédito comercial, así como gastos y accesorios.

14.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de los activos biológicos.

Contrato, per-miso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.C.P., para internación de mercancías.


a


CP






Contrato, per-miso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario.



1.2.4.8.1 Bovinos

a


Biológicos

14.3 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorgado por agentes financieros, para la adquisición de activos biológicos de importación.



Ejercido


14.4 Por el pago de los pasivos por la adquisición de activos biológicos de importación o foráneos. C]







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O






CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


o


Extranjera




a

1.1.4.5.4 Bienes

Muebles en

Tránsito


Biológicos

15 BIENES INTANGIBLES

15.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes intangibles.


Comprometido


15.2 Por la recepción de bienes intangibles a satisfacción del ente público y reconocimiento de la retención por penalización por incumplimiento de contrato.


Frecuente Ramo 1.2.5.1.1 Software

o


CP


por Pagar a

CP



Comprometido 1.2.5.2.1 Patentes

a

1.2.5.2.3 Derechos

o

1.2.5.3.1 Concesiones

a

1.2.5.3.2

Franquicias o

1.2.5.4.1

Licencias informáticas e Intelectuales

a







FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

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1.2.5.4.2 Licencias

Industriales, Comerciales y

Otras o

1.2.5.9.1 Otros activos Intangibles

15.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de bienes intangibles.



Ejercido


15.4 Por el pago de bienes intangibles.

15.4 a) Por el pago de bienes intangibles.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


o


Extranjera

15.5 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de retenciones por penalizaciones.



Ejercido


15.6 Por la compensación del pago de las retenciones por incumplimiento de contrato. E]

15.6 a) Por la compensación del pago de las retenciones por incumplimiento de contrato.

Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada, formulario múlti-ple de pago.


por Pagar a CP


Liquidar


Pagado


Ejercido

15.6 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada y compensación de las retenciones. E]




Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP







FUENTE PERIODI-

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2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.9.1.4 Ingresos


15.7 Por la baja de bienes intangibles derivada de obsolescencia y/o deterioro.

Reporte de baja emitido por el área de Recur-sos Materiales.

Eventual Ramo 5.5.1.8.1 Disminución

de Bienes por Pérdida

Obsolescencia y Deterioro

1.2.5.1.1 Software

o

1.2.5.4.1 Licencias

informáticas e Intelectuales

o

1.2.5.4.2 Licencias


Otras

15.8 Por el alta de bienes intangibles derivado de sobrantes en inventarios.

Acta de inven-tario, aviso de alta, nota de entrada.

Eventual Ramo 1.2.5.1.1 Software

a


1.2.5.4.2 Licencias


Otras

15.9 Por las donaciones de bienes intangibles recibidos en el ente público por parte de terceros.


Eventual Ramo 1.2.5.1.1 Software

a

1.2.5.4.2 Licencias


Otras


Capital

16 BIENES INTANGIBLES -ANTICIPOS-

16.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes intangibles.


Comprometido


16.2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos por la adqui-sición de bienes intangibles.

16.2 a) Por el reconocimiento del gasto.

Contrato, cuen-ta por liquidar certificada.


o


CP



Comprometido







FUENTE PERIODI-

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1.2.5.2.1 Patentes

a

1.2.5.2.3 Derechos

o


a

1.2.5.3.2 Franquicias

o

1.2.5.4.1 Licencias


a

1.2.5.4.2 Licencias


Otras o


16.2 b) Asiento simultáneo por la afectación al activo por los anticipos otorgados.

Contrato, cuen-ta por liquidar certificada.

Frecuente Ramo 1.1.3.3.1 Anticipo a


ción de Bienes Intangibles a

CP

1.2.5.1.1 Software

o

1.2.5.2.1 Patentes

a

1.2.5.2.3 Derechos

o


a


o

1.2.5.4.1


a

1.2.5.4.2 Licencias


Otras o








FUENTE PERIODI-

CIDAD CR

R E G I S T R O



16.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago anticipos por la adquisición de bienes intangibles.



Ejercido


16.4 Por el pago de anticipos por la adquisición de bienes intangibles.

16.4 a) Por el pago de anticipos por la adquisición de bienes intangibles.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP


16.5 Por la aplicación de los anticipos derivado de la recepción de los bienes intangibles.



o

1.1.3.3.1 Anticipo a


ción de Bienes Intangibles a

CP

1.2.5.2.1 Patentes

a

1.2.5.2.3 Derechos

o


a


o

1.2.5.4.1


a

1.2.5.4.2 Licencias


Otras o








FUENTE PERIODI-

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16.6 Por el reconocimiento del pasivo por el remanente una vez aplicados los anticipos por la recepción de los bienes intangibles.



o


CP




Patentes a

1.2.5.2.3 Derechos

o


a

1.2.5.3.2

Franquicias o

1.2.5.4.1 Licencias


o

1.2.5.4.2 Licencias


Otras o

1.2.5.9.1

Otros activos Intangibles

16.7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago por la adquisición de bienes intangibles.



Ejercido


16.8 Por el pago de la adquisición de bienes intangibles.

16.8 a) Por el pago de la adquisición de bienes intangibles.



CP


Liquidar


Pagado


Ejercido





Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


CP

2.1.2.9.4 Pasivos


CP








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17 BIENES TRANSFERIDOS AL SAE PARA VENTA

17.1 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.

Baja de inven-tario emitida por el área de Recursos Mate-riales, facturas del SAE.

Eventual Ramo 1.2.7.9.5 Activos

Transferidos al SAE para

Venta

1.2.4.0.0 Bienes

Muebles

17.2 Por la cancelación del activo 1.2.7.9.5 una vez que se cuente con el formato de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s) por el entero realizado por el SAE.

17.2 a) Cuando hay pérdida. Formato de Derechos, Pro-ductos y Apro-vechamientos (DPA’s).

Eventual Ramo 2.1.9.1.5 Recuperacio-nes de Capital por Clasificar a

CP

1.2.7.9.5 Activos


Venta

5.5.9.9.6 Pérdidas por

Venta de Bienes

17.2 b) Cuando hay beneficio. Formato de Derechos, Pro-ductos y Apro-vechamientos (DPA’s).

Eventual Ramo 2.1.9.1.5 Recuperacio-nes de Capital por Clasificar a

CP

1.2.7.9.5 Activos


Venta

4.3.9.9.6 Resultados

Positivos por Venta de Bienes de Activo Fijo

18 BIENES MUEBLES -A TÍTULO GRATUITO-

18 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.

Acta de entrega, convenio, aviso de alta, nota de entrada.



a

4.3.9.9.8 Bienes

Muebles e Inmuebles Recibidos

Derivados de Convenios


Valor







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Esta Guía se complementa con las siguientes:

- “Guía 38.- Reintegros Presupuestarios”.

- “Guía 50.- Bienes y Dere-chos Transferidos entre Dependencias”.

- “Guía 57.- Rectificaciones Presupuestarias”.

- Se asumió el criterio de considerar dentro del costo del bien todos los impuestos que demanda la transacción y que son pagados por la administración como consumidor final.

- Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento.

- En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.

A] Esta Guía se complementa con el “Guía 3.- Impuestos”.

B] Esta Guía se complementa con la “Guía 36.- Denuncias al Ministerio Público y Responsabilidades y Guía 9.- Recuperación de Bienes Inventariables, Inversiones y Otros Conceptos”.

C] Esta Guía se complementa con la “Guía 37.- Cartas de Crédito”.

D] Esta Guía se complementa con la “Guía 41.- Autorización, Contratación y Atención de los Servicios de los Préstamos de Organismos Financieros Internacionales y Otros Créditos”.







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E] Esta Guía se complementa con el “Guía 7.- Aprovechamientos”.

1] Para el pago de diferencias cambiarias, las cuentas por liquidar certificadas deberán identificarse con la leyenda “pago por diferencias cambiarias” afectando la partida original y se aplicará la mecánica de registro que establece la Guía 30.- Pagos con Acuerdo.

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